ras ra l * Ti, I - dspace.utpl.edu.ecdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/18410/1/1038880.pdf ·...

1

ras , 1 ii ra l* Ti,I

'

jstc ci t////.1

-

i\ó CIas;ficaciófl J92 1.J.L838.. tJ

swes ),4

Ç

Q A i1y

vcP'

/ )

p'

5

1-

o

/

Universidad Técnica Particular de, Loja

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORIA

Implemefitación de un Sistema Básico de Organización Contablepara Empresas Madereras y Aserríos de la Ciudad de Loja.

1. • fr . 1 Valle"Aplicación practica en la Industria Maderera "El aie

Tesis de Grado previa a la obtenciónM Título de Licenciado en Contabi-lidad y Auditoría.

AUTORAS:

María Verónica Moreira Palacios Sofía Lorena Gualpa Torres

DIRECTORA:

Lic. PAULINA CAJAS DE CONDE

Loja - Ecuador

1997

Esta versión digital, ha sido acreditada bajo la licencia Creative Commons 4.0, CC BY-NY-SA: Reconocimiento-No comercial-Compartir igual; la cual permite copiar, distribuir y comunicar públicamente la obra, mientras se reconozca la autoría original, no se utilice con fines comerciales y se permiten obras derivadas, siempre que mantenga la misma licencia al ser divulgada. http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es

Septiembre, 2017

http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/deed.es

Licenciada Paulina Cajas de Conde,

PROFESORA DE LA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y

AUDITORiA DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE

LOJA, DIRECTORA DE LA PRESENTE TESIS DE GRADO,

CERTIFICA:

Que una vez concluido el trabajo

investigativo realizado por las

egresadas María Ver6nioa Moreira

Palacios y Sofía Lorena Gualpa

Torres, ha revisado en forma dete-

nida cada uno de los aspectos; y,

al encontrarse de acuerdo a los

requerimientos estipulados en el

Reglamento respectivo, autoriza su

presentación ante el Tribunal de-

signado para el efecto.

Loja, abril de 1997

Licenciada Paulina Cajas de Conde,

DIRECTORA

1

AUTORIA

Los conceptos, Ideas, conclusiones

y recomendaciones recopilados en el

presente trabajo, son de exclusiva

responsabilidad de sus autoras-

María V... Moreira Palacios Sofía Gualpa Torres

ji

DEDICATORIA

A mis padres, motivo que

me incentivó para reali-

zar este trabajo.. A mis

hermanos sobrinos y ami-

gos, por darme el apoyo

moral que necesitaba..

Ha. VERÓNICA

A mis padres con mucho

amor y carifio por todos

los momentos de apoyo que

me brindaron..

S () FI A

iii

AGRADECIMIENTO

Al haber culminado nuestra carrera universi-

taria, agradecemos al Personal Docente de la

Escuela de Contabilidad y Auditoría de la

Universidad Técnica Particular de Loja, por

los conocimientos brindados durante el

transcurso de nuestra vida universitaria, de

manera especial a la Licenciada Paulina

Cajas de Conde, por su dedicación hacia el

presente trabajo -

Finalmente, agradecemos a nuestros queridos

familiares y amigos, quienes de diversas

maneras nos ayudaron e impulsaron para la

realización y culminación de este trabajo -

¡v

1 NTRODUCCI QN

Planteamos este tema, por cuanto en nuestra ciudad, las

empresas madereras y aserríos, en su mayoría no llevan

contabilidad, sea por desconocimiento o por no contar con un

sistema básico de organización que viahilice llevar la

contabilidad.

Por lo antes expuesto, considerarnos de imperiosa necesidad e

importancia, dotar de un sistema contable, acorde a las

necesidades de la actividad de las empresas madereras y

aserríos, específicamente, de la Industria Maderera 'El

Valle", puesto que esta empresa no contaba con un sistema de

Organización Contable.

Conocedoras de esta situación y con el objeto de brindar

nuestros conocimientos hacia esa Empresa, creímos conveniente

formular un modelo de Organización Contable apto para los

requerimientos que tiene el negocio, que facilite una

información eficiente y oportuna en la que el propietario

pueda darse cuenta de lo que realmente invierte y la utilidad,

que percibe en un determinado período-

En tal virtud, nos propusimos alcanzar el siguiente objetivo

general: "Diseíiar un sistema básico de organización contable

adecuado para este tipo de empresas'; y como hipótesis: "La

existencia de un Sistema Básico de Organización Contable,

I!4

implementado en la Industria Maderera El Valle permitirá

determinar en forma técnica la pérdida o ganancia en un

período determinado ., partiendo del Inventario Inicial"

Para el desarrollo de esta investigación, nos basamos en el

método científico, empleando además, los métodos inductivo y

deductivo Para la obtención de la información se aplicaron

las técnicas de la observación, la entrevista y la documen-

tal-

Nuestro trabajo de investigación está dividido en tres

capítulos que se refieren a: La Organización y Funcionamiento

de la Industria Maderera y Aserrio "El Valle", Aspecto

Contable y Aplicación Práctica de los Procedimientos Modernos

de Registro Contable.

Finalmente, esperamos que el presente trabajo, sirva de ayuda

a empresas de esta índole que deseen implementar el sistema

básico de organización contable y constituya un verdadero

aporte como fuente de consulta.

vi

ESQUEMA DE CONTENIDOS

CAPITULO 1

ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LA

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE

1.1. ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO

1.2- PERSONAL QUE LA INTEGRA

1.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

CAPITULO II

ASPECTO CONTABLE

2.1. ORGANIZACION CONTABLE

22. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACION CONTABLE

2.3. FASE PREPARATORIA PARA LA REALIZACION DEL PLAN

CONTABLE

24. CRITERIOS GENERALES PARA ORGANIZAR LA CONTABILIDAD

EN LA EMPRESA

2.5. VISION ACTUAL DE LA MODERNA CONTABILIDAD

2.6. FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD

2.7. VERIFICACION

2.3. DOCUMENTOS FUENTE

2.9. REGISTROS AUXILIARES

2.10 DIARIO GENERAL

vi¡

2.11 MAYORES GENERALES

2.12 MAYORES AUXILIARES

213 HOJA DE TRABAJO

2.14 INVENTARIOS Y BALANCES

2.15 SISTEMAS DE CONTABILIDAD

2.16 MANUAL DE CUENTAS

2.17 CORRECCION MONETARIA

CAPITULO III

PROCEDIMIENTOS MODERNOS DE REGISTRO CONTABLE

MEMORANDUM DE OPERACIONES

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACION INICIAL

JORNALI ZACION

tIAYORI ZAC ION

BALANCE DE COMPROBACION

HOJA DE TRABAJO

INVENTARIO FINAL

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ESTADO DE SITUACION FINAL

ESTADO DE SITUACION FINAL CON CORRECCION MONETARIA

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFIA

ANEXOS

INDICE

vi¡¡

uIt

'I3,44j:; iw

' o I I9!jç.rfJ ifl b

9U A 1iiirr t U

"III

19 a

vil TO

i Iiui uimFlU

L ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE

LA INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"

1.1. ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO

Organizar una empresa quiere decir proporcionarle

todos los elementos necesarios a fin de que pueda

cumplir adecuada y eficientemente con sus funciones y

lograr los objetivos propuestos.

Toda empresa debe organizarse sobre bases racionales

para cumplir sus fines con eficiencia. Como es natu-

ral, los sistemas de organización pueden variar de

acuerdo al tipo de empresa, a su objetivo de explota-

ción y su dimensión física.

Es importante puntual izar que todos los sectores inte-

grantes de una industria se hallan íntimamente rela-

cionados entre sí. Sin esa coordinación armónica la

empresa no podría funcionar debidamente, es decir que

todos tienen un campo delimitado de acción, pero

condicionado a las necesidades recíprocas de cada uno.

En tal virtud, es menester determinar responsabi-

lidades para los jefes, empleados y obreros, en cuanto

a la ejecución del trabajo que se le asigne a cada

uno. Conviene recordar también, que por ms perfecta

2

que sea la organización, si ésta no se cumple con

eficiencia, de nada le serviría a la empresa

La empresa Maderera el Valle para el desarrollo de su

actividad productiva, cuenta con personal calificado,

el mismo que teniendo en consideración sus funciones

y tareas, se ubica de la siguiente manera:

- GERENTE PROPIETARIO

- JEFE DE FABRICA

- SECRETARIA - CONTADORA

- pERS(:'NAL OPERATIVO donde se incluye:

- Canteadores

- Cepilladores

- Serradores o partidores

- 1achirnbrador

3

ORGANIGRAMA PARA LA INDUSTRIA MADERERA

"EL VALLE

GERENTEPROPIETARIO

SECRETARIACONTADORA

\

JEFE DE FABRICA

CANTEADORES 1 1 CEPILLADOR 1 1 SERRADOR 11HACHIMBRADOR

1 2 3 4

PUENTE: Industria Naderera "I Valle"

ELABORACIÓN: Las autoras

FUNCIONES

GERENTE PROPIETARIO

- Imparte las órdenes e instrucciones al Jefe de fábrica.

- Dirige, planifica, controla y ordena las actividades de la

Empresa.

- Da normas de trabajo.

4

acuerdo a las necesidades del cliente.

- Realiza pagos a los empleados.

SECRETARIA - CONTADORA

- Lleva la contabilidad de la industria de acuerdo con los

principios y procedimientos de contabilidad generalmente

aceptados-

- Es responsable del manejo y custodio de todos los archivos

contables-

- Otras labores administrativas y las que se le asignep.

JEFE DE FÁBRICA

- Se encarga de dar las órdenes, deberes y responsabilidades

a los obreros (canteadores, cepilladoi', serrador, y

inachimbrador

- Dirige y controla las actividades de los trabajadores.

- Inspecciona las actividades que se realizan para preparar

los materiales y dejarlos en buenas condiciones para su

venta

CANTEADORES

- Preparan el material enderezando los tablones, tablas,

duelas, para la construcción.

- Manejan la Canteadora que sirve para enderezar o nivelar

los filos de la madera; y, la Tupí que es una máquina que

sirve para realizar molduras.

CEPILLADOR

- Es el encargado del cepillado de toda la madera que llega

a la empresa para después venderla

- Maneja la cepilladora que sirve para dejar liso a todo el

material de la empresa.

SERRADOR

- Se llama también partidor, esta persona se encarga de la

cortada de las tablas.

Maneja las sierras sinfín y circulares para partir la

madera de acuerdo a las dimensiones que necesite el

cliente.

MA CIII MBRADOR

- Es la persona encargada de utilizar la inachimbra que es

una inquina que saca el canal y la vena en las duelas,

biselas, tapamarcos, etc.

En cada una de las actividades que realizan los obreros o

maestros se necesita de otra persona, o sea un auxiliar que

ayude en el desempeíio de estas funciones.

6

1.2.. PERSONAL QUE LO INTEGRA

Para clasificar al personal que integra la empresa, lo

hemos dividido en Niveles que son:

Nivel Directivo: Este nivel es el que dirige la

Empresa y lo conforma el Gerente Propietario.

Nivel Administrativo: En este nivel se encuentra la

secretaria contadora, que- es la persona encargada de

llevar la contabilidad de la empresa, y el jefe de

fábrica quien dirige e inspecciona las actividades de

los obreros-

Nivel En este nivel se encuentran los

trabajadores que son propiamente los que ejecutan las

diferentes actividades a las que se dedica la empresa.

1..3.. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS:

Constituye un documento indispensable que debe ser

conocido perfectamente por todo el personal de planta,

de uso diario y manejo constante. pues en él consta

tanto la organización, estructura, funciones, tareas

y actividades de todos y cada uno de los miembros.

La aplicación de procedimientos diferentes constituye

7

una razón fundamental para que las empresas se

preocupen de elaborar manuales que normen el desa-

rrollo de sus funciones y responsabilidades.

Un Manual no es la solución total de los problemas

administrativos de una empresa. El Manual debe ser

considerado como el reflejo de una entidad bien

organizada y eficiente, que analiza constantemente las

funciones y métodos de trabajo procurando a cada

momento mayor claridad y sencillez en forma técnica y

racional.

El Manual de Procedimientos debe comenzar con un

organigrama funcional, luego contendrá todas las

disposiciones legales en las que se sustente la

empresa y por las que se rige, las funciones estable-

cidas en forma jerárquica y los procedimientos

administrativos y financieros con Indicación de las

personas que deben cumplirlas señalando además, si es

posible, el tiempo.

Una caracterist.ica indispensable del manual de proce-

dimientos es la de ser muy flexible, esto es, permitir

innovaciones constantes que estén a tono con el ritmo

de crecimiento de la empresa, por una parte, y por

otra parte, con los avances de las ciencias

administrativas.

Inri 11 ^ El

rvAPI 1v

.......... DLi

r

d3

2. ASPECTO CONTABLE

2-1- ORGANIZACION CONTABLE

Para realizar la organización contable de una empresa

previamente deberá hacerse un diagnóstico de la misma-

La organización contable es aquella que da normas,

métodos y procedimientos sobre el planteamiento de la

contabilidad de una empresa, aplicados a las funciones

registratívas de la función empresarial para conseguir

de una mejor manera los fines perseguidos.

Paraque la contabilidad de una empresa sirva como

instrumento de análisis de la actividad desempeñada en

un período contable y permita la toma de decisíones

correctas, debe reunir, dentro de la organización

contable, las siguientes condiciones:

- Los métodos utilizados para el registro de las

operaciones contables, deben responder a un correcto

sistema técnico, adaptado siempre a las necesidades

de la empresa.

- Toda anotación contable debe tener una justifi-

cación lógica en un acto administrativo que

permita la demostración mediante un documento

lo

contable que origina la operación, es decir no puede

existir registro contable si no hay documento.

- La contabilidad ha de responder a la verdad •de los

hechos y a la exactitud de las valoraciones asigna-

das a los mismos.

- Debe realizar la especificación de períodos de

tiempo con el fin de no tener sucesivas dificultades

en la empresa-

- La Contabilidad en sus cuentas, libros y anotaciones

debe recoger y reflejar las variaciones patrimonia-

les de la empresa y las relaciones capaces de

producirlas.

La organización contable no limita su ámbito de acción

a la sección de contabilidad sino que se extiende a

todas las secciones de una empresa encauzando desde

los datos y documentos que servirán para formular las

anotaciones en los registros contables.

11

2.2 ELEMENTOS DE LA ORGANIZACIÓN CONTABLE: Son

tres:

- El elemento personal-- Está representado por el

jefe de contabilidad y auxiliares según el caso.

- El elemento material.- Consiste en los instrumentos

necesarios para realizar la organización.,

- El elemento formal-- Establece las normas y víncu-

los que delimitan la esfera de actuación del elemen-

to personal y la utilización de los instrumen-

tos materiales.

2.3. FASE PREPARATORIA PARA LA REALIZACIÓN DEL PLAN

CONTABLE

Para la realización de un plan contable, como se

menciona anteriormente se requiere un diagnóstico

empresarial en el que se analizarán los aspectos más

importantes de la organización así: el aspecto jurídi-

co, que tiene que ver con la normatividad que debe

regir a la empresa, el técnico que consiste en el

análisis del desarrollo operacional, y el financiero

que se refiere a los recursos con los que cuenta la

empresa.

12

Él Plan Contable debe contener los documentos,

registros, libros a utilizar, el plan y descripción de

cuentas, el archivo contable y los medios de control

afines a los requerimientos de la empresa.

24.. CRITERIOS GENERALES PARA ORGANIZAR LA CONTABI-

LIDAD DE UNA EMPRESA

Los criterios generales son:

- En cuanto a la organización de una empresa tenemos

que empezar haciendo un memorándum de los bienes que

posee y debe la empresa (revisión de los docu-

mentos fuentes).

- Una vez revisados los documentos se procede a elabo-

rar el inventario Inicial donde nos daremos cuenta

de lo que posee la misma, contando, pesando y

midiendo todos y cada una de los objetos que tiene-

- Luego, se elabora un plan de cuentas para poder

Identificar cada operación con el rubro adecuado.

- Elaborado el plan de cuentas se realiza el estado de

situación inicial en donde nos podremos dar cuenta

del capital que posee la empresa, para así poder

empezar a hacer la jornalizaclón de las

13

transacciones que se originen en la misma.

- A continuación se registra en el libro diario las

operaciones que se originan diariamente en orden

cronológico con los documentos de respaldo para

luego realizar los comprobantes respectivos-

- El siguiente paso será hacer la mayorización de las

diferentes cuentas originadas de las transacciones.

Esta operación consistirá en trasladar hacia las

diferentes cuentas los valores jornalizados en el

diario de acuerdo a como se vayan produciendo.

- Al término del mes se elabora el balance de compro-

bación que nos sirve para verificar si se ha

registrado correctamente en el libro diario y

mayor las transacciones.

- Luego de hacer el balance de comprobación 3e procede

a elaborar la hoja de trabajo con todoslos rubros

que intervienen en el ejercicio contable, :'egiatran-

do los ajustes que se han hecho al término del mes.

La hoja de trabajo ayuda a la clasificación de datos

para el Estado de Resultados y para el Balance

General y su preparación. Los datos básicos para

estos estados pueden encontrarse en las columnas de

la Hoja de Trabajo denominadas Estado de Resultados

14

y Balance General.

- Después de la elaboración de la hoja de trabajo

hacemos los estados financieros: Estado de Pérdidas

y Ganancias y de Situación Financiera, los cuales

nos servirán para hacer un análisis de la situación

económica de la empresa, tomando como punto de

partida el balance ajustado donde se demuestra\ todas

las cuentas que funcionan en la empresa en

orden cronológico.

2.5. VISIÓN ACTUAL DE LA MODERNA CONTABILIDAD

La contabilidad tiene la finalidad de dar información

a la persona que dirige la empresa sobre la 3ituación

patrimonial y los movimientos que ha tenido la misma.

Esta información debe agruparse con otras para que se

puedan tomar decisiones con conocimiento de causa.

Para obtener información se necesita de documentación,

la cual deberá abarcar todos los comprobantes extendi-

dos por escrito en los que se deja constancia de las

operaciones que se realiza en la actividad empresarial

de acuerdo a las dis posiciones de ley.

En la contabilidad se trabaja con datos de distinta

naturaleza como son: compras, ventas, cuentas a

15

cobrar, cuentas a pagar y gastos. Estos datos deben

ser sometidos a un proceso de registración para

ordenarlos. Solo así la Contabilidad estará en

condiciones de dar la mayor facilidad y flexibilidad

de información financiera mas completa y detallada,

siendo ésta valiosa para los negocios, permitiendo

evaluar las actuaciones pasadas; y, ayudando a prepa-

rar planes para el futuro alcanzando los objetivos y

metas financieras propuestas.

2.6. FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD

La Contabilidad es un sistema cuantitativo que

requiere de la acumulación de datos y procedimientos

para procesar toda la información necesaria, los

registros utilizados para la acumulación son gene-

ralmente llamados registros diarios, mayores,

libros de cuentas y balances.

La gerencia tiene la responsabilidad de que los

estados financieros tengan toda la confiabilidad

posible. Los datos de los Estados deberán tener su

apoyo en los registros, esto significa mantener los

principios contables.

Hay que sostener el principio de coneervadorismo y

consistencia o continuidad. El conservadorismo quiere

16

decir que no hay que anticiparse a la obtención de la

ganancia sino Be ha revisado las pérdidas y la

continuidad deberá mantenerse para los ejercicio

sucesivos, lógicamente en base a criterios objetivos

que garanticen los intereses de terceros y siguiendo

con principios y normas que exige la empresa.

El contador deberá ser honrado en todos 5U8 actos

manteniendo su ética y rectitud.

2..7 VERIFICACIÓN

La verificación consiste en la aplicación de

procedimientos como: revisión, comunicación, compara-

ción, análisis de documentos y registros para obtener

la exactitud de los mismos. No solo en este sentido

se puede hacer la verificación ya que el personal tam-

bién necesita una revisión en cuanto a cómo se de-

sempeñan en sus funciones y si hay fallas, a fin de

descubrirlas para poderlas corregir modificándolas si

se considera oportuno.

2..8.. DOCUMENTOS FUENTE

Se los conoce también como documentos originales o de

soporte, son comprobantes de las diferentes transac-

ciones que contiene la información de donde se origina

17

las anotaciones contables. Existe una gran variedad

de documentos que tienen diferentes diseños, esto es

de acuerdo a las necesidades de la empresa. Así

tenemos los documentos utilizados en esta empresa y

son:

- Facturas

- Notas de pedido.

- Recibos

- Rol de pagos

Factura.- Es un documento principal de venta de mer-

caderías porque con ella queda concretada y concluida

la operación, constituyendo un comprobante de la deuda

a favor de la empresa. Como mínimo la factura debe

extenderse por duplicado para que el original quede

con el comprador y el duplicado quede en poder de la

empresa y con él contabilizar la venta. Dentro de la

estructura de este documento comúnmente consta de 108

siguientes datos:

- Encabezado, donde constará el nombre de la empresa

y del documento "FACTURA

- Fecha

- Número de factura

- Nombre y domicilio del comprador

18

- Número de R.U.C.

- Columna de cantidad

- Columna de detalle

- Columna de precio unitario

- Columna de precio total

- Condiciones de pago

- También hay que incluir en la factura el valor del

impuesto al valor agregado.

FORMATO


FACTURA

FECHA: No-

NOMBRE Y DOMICILIO No.. R..U..C..

CANT DETALLE V. UNIT.. V. TOTAL

Condiciones de pago: SUR-TOTAL

DSCTOS.

I.V.A.

TOTALSON:

Recibí conforme

19

20

Nota de Pedido.- Es un documento mediante el cual la

empresa realiza un pedido de compra al proveedor.

Este documento también debe ser por duplicado para que

el original sea enviado al vendedor y éste, de acuerdo

con lo solicitado, realice la entrega de las mercade-

rías quedando el duplicado en poder del comprador y

con esto verificar si la compra está hecha de acuerdo

al pedido.

Dentro de la estructura de este documento consta de

los siguientes datos:

- Encabezado, en donde constará el nombre de la

empresa y del documento.

- Número de Nota de pedido

- Fecha

- Nombre y domicilio del proveedor

- Columna de cantidad

- Columna de detalle

- Columna de precio unitario

- Columna de precio total

- Lugar y fecha de entrega

- Firma del comprador

FORMATO

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"

NOTA DE PEDIDO

FECHA: No..

NOMBRE Y DOMICILIO PROVEEDOR:

CANT.. DETALLE V. rjiT. V.. TOTAL

Lugar y fecha de entrega: TOTAL

Firma

21

22

Recibo.- Es un documento que sirve de medio funda-

mental para justificar el pago de una determinada suma

de dinero o la entrega de otros efectos. Los recibos

se extienden por duplicado, el original se entrega a

la persona que hizo el pago y la copia queda en poder

de la que lo recibe.

Los recibos deben contener los siguientes datos:

- Nombre de la empresa y del documento "RECIBO'

- Número de recibo

- Lugar y fecha de emisión

- Nombre de la persona que entrega el dinero o cheque

- Cantidad recibida en letras y números

- Concepto

- Firma de la persona que recibe el dinero

FORMATO


RECIBO

LUGAR Y FECHA: No.

POR SI.

RECIBIDE.....................................

CANTII)AI).................................................sucl'eB.

CONCEPTO......................................

23

FIRMA

24

Rol de Pagos.- Es un documento que se realiza con la

finalidad de efectuar el cálculo de los sueldos a los

empleados semanal, quincenal o mensualmente

Este documento consta de las siguientes partes:

Nombre de la empresa y del documento "ROL DE PAGOS-

- Período que comprende el Rol.

- Columna para Número de orden

- Columna de Nominación donde consta apellidos y

nombres de los empleados y cargo que desempeñan

- Columnas para Remuneraciones en las que consta

Sueldo, compensación, bonificación complementaria,

décimos sueldos-

- Columna para descuentos en los que constan el aporte

individual y otros-

- Columna para el aporte patronal-

- Columna para el total a pagar

- Columna para las firmas de los empleados.

- Firmas del Gerente y Contador.

FORMATO


ROL DE PAGOS

PERIODO: DEL -----------AL ------------DE 19.. -

+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------rNOMINACION REMUNERACIONES DESCUENTOS: APORTE LIQUIDOA

------------------- ----------4-----------+---------+----------+-----------4----------+----------+-------------------+No. APELLIDOS Y NOMBRES CARGO MENSU. lCOST.VIDA COMPLE. :DEC.SEXTO 1 TOTAL IAP. INDIL: OTROS PATRONAL PAGAR FIRMAS

------------------------------ 4 ----------- 4--------------------+-----------+----------+----------+---------- 4--------------------+-------------+----------------------+1 1 1 1 1 1 11 1 1 1 1 1 1 1 1

-------------- 4 ------- ----+---------4-----------f.----------4----------4----------+----------+--------------------+-------------+----------------------

1 1 1 1 1 11 u

--------------+-----------+---------4----------- -+----------+-------------------------------+-------------+----------------------u u u u

u 1 U 1 u 1 1 1 $

+-----------------------------+---------------------------------4----------+----------1---------------------+------------------------------------1 1

1 u u

--------------+-----------4---------+-----------f ---------------------4------------------------ -+-------------------------------------fu u uu u u u u u u

--------------------------+---------+---------------------4----------+---------------------- -. -

u 1 U 1 1 u u u

u 1 u U u 1 I

u 1 u U 1 u 1

u u u 1 U U 1

u 1 u u u U

u u u u 1 1 1

u U u u 1 u u 1

u u u U 1 U U

u * u u 1 1

U u u U U U

---- -+---------+----------•1-----------4-----------4-----------4-----------4--------+-----------+------------------------------------1 U u u u U U U UU U U u U U 1 1

----1------------------------- 4-----------+---------+----------+----------- 4---------4----------1-----------+--------4------------4---------------

GERENTE

CONTADOR

o,

26

2.9.. REGISTROS AUXILIARES

Además de los registros de entrada original, el

movimiento de las operaciones de la empresa, hace

indispensable 1a existencia de registros auxiliares,

los cuales consisten en detallar todas las particula-

ridades de las transacciones que no se pueden anotar

en los registros principales, haciéndose indispensable

la elaboración de éstos de acuerdo al objeto y necesi-

dades de la empresa ya que ayudan positivamente en

el control contable en general.

Entre los registros auxiliares tenemos:

- Tarjeta de control de Caja chica

- Tarjetas de clientes.

- Tarjetas krdex para el control de mercaderías

- Tarjetas de depreciaciones.

- Tarjetas de corrección monetaria.

Tarjeta de Control de Caja Chica.- Nos sirve para

detallar en forma ordenada los gastos que se realizan

por medio del fondo de caja chica.

27

Esta tarjeta, consta de las siguientes partes:

- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA DE

CONTROL DE CAJA CHICA"

- Período

- Columna para fecha-

- Columna para detalle

- Columna de la cuenta Caja chica subdividida en Debe

y Haber.

- Columnas de acuerdo a los gastos originados; y,

- Totales.

FORMATO

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA PARA EL CONTROL DE CAJA CHICA

DEL ..............AL ................

//

29

Tar,ieta de Clientes.- Se registrará los valores de las

compras a crédito que realicen las personas, en forma

detallada, ya sea con o sin documento. Además se

registrará los abonos que los clientes aporten; esto

se lo hará en una tarjeta para cada cliente.

Este registro consta de las siguientes partes:


CLIENTES

- Fecha

- No. de ficha

- Apellidos y Nombres-

- Valor de la compra.

- Dirección del cliente.

- Especificación del documento si es que hubiere.

- Columna de fecha.

- Columna de detalle.

- Columna de abono-

- Columna para saldo.

FORMATO30

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA DE CLIENTES

DOCUMENTOS POR COBRAR

31

Tarjetas Kárdex.- Son tarjetas de control de exis-

tencia de mercaderías individuales, en las cuales se

anota las entradas y salidas de cada una de las

mercaderías que llegan a la empresa. El control se

realiza tanto en cantidades como en valores.

Estas tarjetas contienen las siguiente información:

- Nombre de la empresa y del registro "TARJETA

KARDEX"

- Denominación de las mercaderías.

- Existencia máxima y existencia mínima.

- Columna para fecha.

- Columna para número de factura-

- Columnas de cantidad, precio y valor total para

entradas, salidas y existencias.

FORMATO


TARJETA KARDEX

EXISTENCIA MAXIMA:DENOMINACION: EXISTENCIA MINIMA:

O)

33

Tarjetas de Depreciaciones.- Nos servirán para hacer

el cálculo de depreciación acumulada de todos los

Activos fijos con cada uno de los porcentajes que les

corresponde. El método utilizado es el porcentual.

Consta de las siguientes partes:


DEPRECIACIÓN"

- Nombre del bien a depreciarse.

- Fecha de adquisición.

- Método.

- Porcentaje de depreciación.

- Arios estimados.

- Columna para el año que se deprecia.

- Columna para número de anos.

- Columna para el costo del bien.

- Columna para depreciación anual.

- Columna para depreciación acumulada.

- Columna para el saldo en libros.

34FORMATO

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"DEPRECIACION ACUMULADA

Nombre del Bien: Matado:

Fecha de adqui9icion: Porcentaje:

Moe estimados:

Mo No. de Mo8 Coato de bien Dep. anual Dep. acurn. Saldo en libros

35

Tarjetas de Corrección Monetaria.- Sirven para revisar

el procedimiento de elaboración del sistema de co-

rrección monetaria, esto es a los activos no moneta-

rios, pasivos no monetarios y al patrimonio.

Consta de las siguientes partes:


CORRECCIÓN MONETARIA"

- Nombre de la cuenta.

- Código de la cuenta.

- Columna para cantidad.

- Columna para el activo.

- Columna para fecha de adquisición-

- Columna para el costo del bien

- Columna para el índice de corrección-

- Columna para el valor de la corrección.

- Columna para el valor corregido.

- Firma del contador.

FORMATO

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"CORRECCION MONETARIA

CUENTA:CODIGO:

FECHA DEPRECIACION INDICE INDICE INDICE VALORCAN T. ACTIVO DE COAREC. CORRECCION CORREC. CORRECCIOP4 CORREC. CORRECCION ACUMULADO

ADOUISIC. ACUMULADA 1993 1993 1991 1994 1995 Mr,r.95 Mrx95

SUMAN

CONTADOR

CL:JO)

37

210.. DIARIO GENERAL

Es un libro principal y obligatorio; es el que cumple

la parte narrativa y debe su nombre a que en orden

cronológico ha de anotarse toda la actividad de la

empresa diariamente.

Se anotan las transacciones y de ahí se toma la

información necesaria para hacer el registro en el

Libro Mayor.

El primer asiento en este libro es el de apertura,

cuya información es tomada del estado de situación

inicial, luego se van registrando las operaciones

conforme se vayan presentando.

El libro diario consta de:

1. Datos de identificación.

- Nombre o razón social de la empresa.

- Identificación del registro contable "Diario

General"

- Período.

2. Rayado-

- Columna de la fecha.

- Columna de Descripción.

- Columna de parcial.

- Columna de debe.

- Columna de haber.

FORMATO


DIARIO GENERAL

DEL ----------AL--------

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

SUMAS IGUALES:

JI

38

39

2.11.. MAYORES GENERALES

Tienen la finalidad do recopilar sintéticamente las

distintas cuentas deudoras y acreedoras de cada rubro,

pues en el diario general se registran numerosos

asientos en los que intervienen muchas veces las

mismas cuentas. El objeto de llevar un mayor general

es de seíalar los aumentos, disminuciones y situación

del saldo, de cada clase de valores, lo que nos

permite adoptar un rayado igual para todas las

cuentas.

Contiene los siguientes datos:

1. Datos de identificación:

- Nombre o razón social de la empresa

- Identificación del registro contable "Mayor General

- Período.

- Nombre de la cuenta-

- Código.

2. Rayado

- Columna de fecha.

- Columna de detalle-

- Columna de referencia

- Columna de Debe-

- Columna de Haber.

- Columna de Saldo.

1<

9 -r:

7

FORMATO:


MAYOR GENERAL

DEL ---------AL---------

CUENTA: CÓDIGO:

FECHA DETALLE REF.. DEBE HABER SALDO

41

2.12 MAYORES AUXILIARES

Cada empresa, de acuerdo a sus necesidades mantendrá

subcuentas y mayores auxiliares para las cuentas del

mayor general, los mayores auxiliares se conforman

de un detalle individual de cada concepto que lo

integra.

Las posibles diferencias que puedan haber entre el

mayor general y el mayor auxiliar serán ajustados,

de manera que los saldos sean razonables, ya que la

suma de los saldos de los mayores auxiliares debe

ser igual a los saldos del mayor general

correspondiente.

42

FORMATO:

INDUSTRIA MADERERA EL VALLEMAYOR AUXILIAR

DEL--------AL----------

CUENTA:SUBCUENTA: CODIGO:

43

2.13 HOJA DE TRABAJO

La Hoja de Trabajo es un instrumento auxiliar que nos

sirve para determinar ordenar y presentar todos los

datos que son necesarios para elaborar los Estados

Financieros tanto el de Situación Final corno el de

Pérdidas y Ganancias.

La hoja de trabajo es un papel de trabajo que permite

al contador ayudarle a realizar en forma ordenada la

clasificación de cuentas que constarán en los

Estados Financieros.

Contiene los siguientes datos:

1. Datos de identificación:

- Nombre o razón social de la empresa

- Identificación del registro contable "Hoja de

trabajo".

- Período.

2. Rayado

- Columna para código.

- Columnas para nombre de la cuenta-

- Columnas para saldos (deudor y acreedor).

- Columnas para ajustes (debe y haber).

- Columnas para Balance ajustado (debe y haber).

- Columnas para Estado de pérdidas y ganancias

(debe y haber).

- Columnas para Balance General (debe y haber).

- Columnas para Corrección monetaria (debe y

haber)

- Columnas para Estado de situación final con

corrección monetaria (debe y haber).

FORMATO:

INDUSTRIA MADERERA EL VALLEHOJA DE TRABAJO

DEL ---------AL

SALDOS AJUSTES BALAICE AJUSTADO EST. Ph T CAIAICIAS ESTADO DE S17UACI PIIAL CORIECCIOI OIiÍA1IA ES?. SI?. FIIAL/COli.NOI.

CODIGO I(BR! DE LA COEBT

=M DEBE BAERE DEBE BAERI DEBE BABEE DEBE BABEE DEBE BABEE DEBE BABEE

45

2A4 INVENTARIOS Y BALANCES

Es un libro principal y obligatorio, ya que presenta

en forma resumida la vida de la empresa, en forma

analítica en los inventarios y en forma sintética en

los estados financieros.

INVENTARIOS- El punto de partida de la Contabilidad

es el Capital Inicial y para establecerlo se hace un

Inventario, a menos que este sólo formado de dinero.

El Inventarío es la recopilación ordenada, detallada

y valorada de las pertenencias que posee una persona

o empresa y, así mismo las obligaciones que tiene que

pagar en su actividad económica.

De la diferencia entre el Activo y el Pasivo nos da

como resultado el patrimonio neto de la empresa, de

acuerdo al tiempo en que se realizan los inventarios,

se clasifican en:

a. Inventario Inicial

b. Inventario Final.

46

a INVENTARIO INICIAL..- Es el documento

contable que por primera vez se elabora en la

empresa en el cual hace constar la descripción

de todos los bienes que posee, tanto bienes

muebles como inmuebles y todos los créditos con

que se ha iniciado la misma.

El Inventario Inicial consta de dos Partes: El

Activo que comprende el detalle de todos los

valores y créditos a favor de la empresa, y el

Pasivo, que comprende el detalle de todos los

valores y créditos que debe la empresa. Los

valores y créditos de una misma clase se presen-

tan agrupados, encabezándose cada grupo con el

nombre de la cuenta que corresponda.

La diferencia entre el activo y el pasivo real

constituye el capital líquido activo de •la

empresa.

El inventario consta de las siguientes partes:

1. Datos de identificación.

- Nombre o razón social de la empresa-

- Identificación del registro contable "In-

ventario Inicial".

- Período.

2. Rayado

- Columna para cantidad.

- Columna para detalle

- Columna para subparc ial

- Columna rara parcial-

- Columna para activo-

- Columna para pasivo.

47

FORMATO

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLEINVENTARIO INICIALLoja --------------

48

CANT.. CTAS.. Y DETALLES SUJ3PAR. PARCIAL ACTIVO PASIVO

GERENTE CONTADOR

49

b.. INVENTARIO FINAL- Es aquel que se realiza

al fin del año, después de recopilar todo lo que

realmente existe en la empresa a esa fecha.

Al final del ejercicio se cuentan, pesan, miden

cada una de las cosas u objetos que posean y

también que deban, permitiendo controlar los

valores que existen en cada rubro. Hay que

tomar en cuenta que no sólo debemos basarnos en

lo que hay en libros sino verificar la existen-

cia real de cada rubro.

Con este inventario surgen los ajustes en cada

cuenta, detectando errores, pérdidas o robos.

Este inventario se convierte en inicial para el

nuevo período.

ESTADOS FINANCIEROS -- Al finalizar un periodo

de transacciones, corresponde al contador informar

al propietario o gerente de una empresa que es lo

que ha sucedido en la misma, cuál es la situación

financiera y cuales son los resultados obtenidos.

Para esto la empresa se vale de estados numéricos

con sus cuentas que se denominan Estados Financie-

ros, que son básicos y necesarios para una empresa.

Los Estados Financieros a elaborarse en esta empresa

son:

50

- Estado de Pérdidas y Ganancias; y,

- Estado de Situación Financiera

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS: El Estado de

Pérdidas y Ganancias, llamado también Estado de

Resultados, de Operaciones, de Gastos y Rendimientos

se compone de dos partes: la primera está relaciona-

da con los ingresos generados en el período que se

analiza; y, la segunda se refiere a los gastos

incurridos para la obtención de aquellos ingresos.

En este estarlo, se describen primero los ingresos y

luego los gastos; de la diferencia de éstos se

obtendrá la pérdida o ganancia líquida del período.

Será ganancia cuando los ingresos sean mayores a los

gastos y será pérdida cuando los gastos sean mayores

a los ingresos.

II

:,4çb

c "•c.: j; »• .I'

5l

FORMATO

INDUSTRIA MADERERA EL VALLE

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEL ------ - AL

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

Ventas

Dsctos. en compras

Devol. en compras

Transp. en ventas

TOTAL DE INGRESOS

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

Compras

Dsctos. en ventas

Devol. en ventas

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx1' • • • 1 *4

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

GASTOS NO OPERAC 1 ONA LES

Sueldos y salarios

Compensación oto. vida.

Bonific. complementaria

Décimo sexto sueldo

Manten. y repar. eq. de of.

Deprec. de muebles y enseres

TOTAL GASTOS

UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

GERENTE CONTADOR

52

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA..- Se denomina

también Balance General; este estado se lo realiza

al final del ejercicio contable; sirve como instru-

mento para conocer la situación financiera a una

fecha determinada y realizar análisis financieros de

la empresa al cierre de un período contable

El balance general es preparado mediante la ecuación

fundamental de contabilidad para mostrar la posición

financiera de la empresa. Esto se logra clasifican-

do y ordenando los diversos activos de la empresa y

las obligaciones que pesan sobre éstos, también

trata de mostrar las probabilidades de suministrar

fondos disponibles para responder a los reclamos

a su vencimiento.

El estado económico revela la capacidad de la

Empresa para producir beneficios por consiguientes

elevar su patrimonio.

FORMATO


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al ...................

53

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja XXXXX

Bancos XXXXX

Cuentas por cobrar XXXXX

mv. de rnercads. XXXXX

ACTIVO FIJO

Equipo de oficina XXXXX

Depree. acum. eq. of. XXXXX

TOTAL ACTIVO

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Doc. Por pagar XXXXX

Ctas. por pagar XXXXX

Impuesto por pagar

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

Capital XXXXX

Util. del ejerc. XXXXXTOTAL PASIVO Y PAL.

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

WXX

GERENTE

CONTADOR

54

2.15 SISTEMAS DE CONTABILIDAD

Un Sistema es el conjunto de procedimientos, métodos

y técnicas utilizados para contabilizar y dar razón

de las operaciones de la empresa.

Dentro de los sistemas contables se distingue la

siguiente clasificación:

- Sistema de contabilidad por partida simple-

- Sistema de contabilidad por partida doble.

El sistema por partida simple llamado también

sencillo fue el primero utilizado por los comercian-

tes, el cual en todo tiempo será la forma más rudi-

mentaria de llevar la contabilidad. Sólo comprende

el registro de operaciones hechas con terceras

personas, en forma de relación nada más.

SISTEMA DE CONTABILIDAD POR PARTIDA DOBLE

Es un sistema de Contabilidad mediante el cual, en

todo asiento debe haber una o más partidas deudoras

y una o más partidas acreedoras.

El sistema de partida doble permite determinar las

fuentes y usos del dinero que se obtiene de las

55

diferentes transacciones que se origina en la

empresa, estas fuentes puede ser la aportación direc-

ta del propietario, que forma el capital y los

préstamos de terceros que forma el pasivo de la

empresa.

La partida doble de cada una de las transacciones

permite medir el movimiento económico de la empresa

determinándose la obtención de la pérdida o ganancia-

En este sistema se determina si las transacciones

son: simples, compuestas o mixtas, para conocer qué

se recibe, y qué se entrega.

En la transacción simple se recibe un bien o servicio

a cambio de otro por el mismo o igual valor.

En la transacción compuesta en cambio se reciben dos

o más bienes o servicios, a cambio de entregar dos o

más bienes o servicios cuyos valores son Iguales

entre lo recibido y lo entregado.

En la transacción mixta se recibe un bien o servicio

a cambio de entregar dos o más bienes o servicios o

viceversa, por igual valor entre lo recibido y lo

entregado,

56

Una de las especiales cualidades de la partida doble,

es la de ser adaptable a todas las nuevas modalidades

y necesidades de las modernas empresas; es por esto

que en nuestro trabajo utilizaremos este sistema

porque a través de éste podremos tener datos mas

reales de la situación económica de la empresa.

Este sistema se basa en los siguientes

principios:

- Una o varias cuentas del debe tiene que tener una

contrapartida con una o varias cuentas acreedoras

con un mismo saldo.

- En cada cuenta debe registrarse partidas de una

sola naturaleza que tienen que ser iguales en

sus valores.

2.16.. MANUAL DE CUENTAS

'Es una relación que comprende todas las cuentas que

han de ser utilizadas para desarrollar la contabili-

dad de una empresa determinada, indicando para cada

una de ellas los motivos de cargo y abono, el signi-

ficado de su saldo y la coordinación establecida

entre las distintas cuentas para reflejar

adecuadamente las operaciones de la empresa".'

1 Enciclopedia Autodidáctica OCEANO Pág. 775

Cada cuenta ha de ofrecer la mayor cantidad de

orientación para guiar a las personas que deseen

observar el manual de cuentas.

Cada operación ha de afectar siempre en el mismo

sentido a una misma cuenta.

PLAN DE CUENTAS

El Plan de Cuentas es una nómina o catálogo de

cuentas sujetas a clasificación orgánica para el

cumplimiento de los fines informativos de la

Contabilidad.

En la clasificación de las cuentas se agrupan las

cuentas generales como son: Activo, Pasivo, Capital,

Ingresos, Gastos y de Orden, y a su vez cada cuenta

general se divide en varias subcuentas, éstas a su

vez se subdividen en itemes de cuenta que se harán

de acuerdo a las necesidades de la empresa.

A continuación detallamos el siguiente plan de

cuentas que utilizaremos en la Industria Maderera "El

Valle".

J'JWJc4W1

la

ACTIVO

58

1.1.

1.1.01

1.1-02

1. 1 .03

1.1.03.01

1.1.03.02

1.1.04

1.1.05

1.1.06

1.1.07

1.1.08

1.1.09

1.1.10

ACTIVO CORRIENTE

Caj a

Caja chica

Bancos

Banco Azuay Cta. 3005110-4

Banco Fomento Cta. 58349

Cuentas por cobrar

(---) Provisión cuentas incobrables

Documentos por cobrar

Inventario de mercaderías

Inventario suministros de oficina

I.V.A. compras

Crédito fiscal

1.2. ACTIVO FIJO

1.2.01 Equipos de oficina

1.2.02 (-) Depreciación acumulada de equipos

de oficina.

1.2.03 Muebles y enseres

1.2.04 (-) Depreciación acumulada de muebles

y enseres.

59

1.2.05

1.2.06

1.2.07

1.2.08

1.2.09

1.2.10

1.3.

Vehículos

(-) Depreciación acumulada de vehículos.

Herramientas

(-) Depreciación acumulada de

herramientas.

Maquinaria y equipo

(-) Depreciación acumulada de maquinaria

y equipo.

ACTIVOS DIFERIDOS

1.3.01 Gastos de constitución.

1.3..02 (-) Amortización acumulada de Gastos de

Constitución.

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

2.1.01

2.1.02

2.1.03

2.1.03.01

2.1.03.02

2.1.04

2.1.05

2.1.06

2.1.07

2.1.08

Cuentas por pagar

Documentos por pagar

Préstamos instituciones bancarias.

Banco del Azuay

Banco de Fomento

Impuesto a la renta por pagar

Intereses por pagar

Aporte individual por pagar

Aporte patronal por pagar

I.V.A. ventas

60

2.1.09

Participación Laboral por pagar

2.1.10

Retención en la fuente

2.2. OTROS PASIVOS

2.2.01

3. PATRIMONIO

iwg

CAPITAL

3.1.01

Capital contable

3.2. RESERVAS

3.2.01

Reserva legal

3.3. RESULTADOS

3.3.01

Utilidad del ejercicio

3.3.02

Pérdida del ejercicio

3.4 SUPERÁVIT

3.4.01 Reexpresión monetaria

3.4.02 Reserva para revaloriz. del patrimonio.

61

4. INGRESOS

4.1. INGRESOS OPERACIONALES

4- 1.01

Ventas

1.02

Descuentos en compras

4- 1.03

Devolución en compras

4.. 1.04

Transportes en ventas

4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES

4.2.01 Intereses en cuentas corrientes

Iwill

GASTOS

5.1.. GASTOS OPERACIONALES

5.1-01

Compras

5-1-02

Transportes en compras

5.1.0:3

Descuentos en ventas

5- 1-04

Devolución en ventas

5.2. GASTOS NO OPERACIONALES

5.2.01

Sueldos y salarios

5.2.02

Aporte patronal

5.2.03

Compensación costo de vida

62

5.2.04

5.2.05

5.2.06

5.2.07

5.2.08

5.2.09

5.2.09.01

5.2.09.02

5.2.09.03

5.2.09.04

5.2.10

5.2.11

5.2.12

5.2.13

5.2.14

5.2.15

5.2.16

5.2.17

5.2.18

5.2.19

5.2.20

5.2.21

5.2.22

5.2.23

5.2.24

Bonificación complementaria

Décimo tercer sueldo

Décimo cuarto sueldo

Décimo quinto sueldo

Décimo sexto sueldo

Servicios básicos

Agua

Luz

Teléfono y fax

Telegramas

Mantenimiento y reparación de equipo de

oficina

Mantenimiento y reparación de vehículo

Mantenimiento y reparación de maquinaria

y equipos

Combustibles y lubricantes

Repuestos

Depreciación de equipo de oficina

Depreciación de muebles y enseres

Depreciación de vehículos

Depreciación de herramientas

Depreciación de maquinaria y equipo

Publicidad y propaganda

Arriendos pagados

Cuentas malas

Consumo suministros de oficina

Amortización de Gastos de Constitución

63

6. CUENTAS DE ORDEN

6-1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

6-1-01

6.2. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

6.2.O1

7. CUENTAS DE CIERREH

7.1.00 Pérdidas y Ganancias

64

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

1.. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

Este grupo del activo comprende todas aquellas

partidas que representan valores de movimientos en las

operaciones normales de un negocio, por tal motivo se

le conoce también como activo circulante. Está

conformado por las cuentas de efectivo o por aquellas

que pueden ser fácilmente convertidas en efectivo

luego de un proceso de cobros o de ventas. Esta

característica de los activos circulantes, de repre-

sentar o convertirse en efectivo, se conoce con el

nombre de liquidez.

1.1.01 CAJA

Representa los valores que tiene la empresa en

dinero en efectivo y que es utilizado en forma

inmediata.

Se debita por todas las entradas de dinero o cobro

que se deriven d'e las operaciones que se efectúan.

Se acredita por todas las salidas para depós.tos en

bancos.

'65

El saldo de esta cuenta, por su naturaleza siempre

será deudor y estará integrado por los ingresos

pendientes de depósito en el banco.

1.1.02 CAJA CHICA

Esta cuenta registra el fondo fijo destinado a

gastos urgentes y pequeíios. Se debe llevar un

control estricto de recibos y comprobantes con

secuencia numérica, preimpresos y que respalden el

gasto, siendo estos debidamente autorizados, con el

objeto de efectuar las correspondientes reposicio-

nes. Para establecer el fondo hacemos una estima-

ción del total necesario para un periodo corto que

generalmente es de un mes.

Se debítará por los valores de incremento o

apertura.

Se acreditará por su disminución o supresión.

El saldo será deudor.

136

1.103 BANCOS

Esta cuenta representa los valores que la empresa

mantiene para registrar los ingresos por depósitos

o notas de crédito así como también los egresos de

cheques girados y notas de débito que afectan a

las respectivas cuentas corrientes.

Es necesario realizar mensualmente las

conciliaciones de las cuentas bancarias y los

estados de cierre entregados por el banco.

Se debítará por la apertura de la cuenta, además por

los depósitos realizados por los diferentes ingresos

provenientes de la actividad financiera de la empre-

sa y por las notas de crédlto

Se acreditará por el valor de los cheques girados

con los bancos depositarios, las notas de débito

emitidas por los mismos bancos, los traspasos de

cuentas y por todos aquellos valores que disminuyan

el saldo de la cuenta.

El saldo de la cuenta siempre será deudor, salvo

entre otros los siguientes casos:

- Sobregiros Ocasionales y Sobregiros Contratados,

en cuyo caso figurarán en el Pasivo Corriente.

67

1.1.04 CUENTAS POR COBRAR

Esta cuenta registra la cuentas pendientes de cobro

que se otorgaron sin la suscripción de documentos y

que se efectivizarán en corto plazo.

Se debita por el valor de las mercaderías vendidas

a crédito, anticipo a empleados y por préstamos

efectuados sin respaldo de documento.

Se acredita cuando se van produciendo abonos,

cancelaciones, descuentos parciales o la cancelación

total de la deuda.

El saldo será deudor.

1.1.05 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

En esta cuenta se registrará el porcentaje del 2% de

provisión de cuentas incobrables, que se pueden dar

por varias circunstancias.

Se debita si el porcentaje de provisión de las

cuentas por cobrar es recuperado.

Se acredita por el valor del porcentaje estimado de

las cuentas por cobrar

68

1.1.06 DOCUMENTOS POR COBRAR

La representa cada uno de los clientes de la empresa

a los que se les concede crédito previo a la firma

de un documento tales como letra de cambio, pagaré,

etc. que viene a avalizar la transacción comercial.

Estos documentos tendrán su vencimiento menor o

igual a un año desde su emisión.

Se debita por las obligaciones de terceros girados

a favor de la empresa es decir por el valor nominal

del documento, al momento de la suscripción.

Se acredita por los abonos y/o cancelación total de

los documentos.

Su saldo es deudor.

1A.07 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Representa los artículos que se tiene en existencia

al iniciar el período o al cierre del mismo, con

afán de revenderlos.

Se debita por el valor del inventario inicial.

Se acredita por el valor del inventario final al

cierre del ejercicio cuando éste sea menor al

69

inventario inicial.

El saldo es deudor.

1.1.08 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA

En esta cuenta se registrarán todos los ingresos por

concepto de materiales para la oficina. Son activos

cuando se compran y continúan siéndolo hasta que se

consumen. Al consumirse se convierten en Gastos.

Se debita por la compra de los suministros.

Se acredita cuando se consumen los suministros.

Su saldo mientras exista el material será deudor.

1.1.09 I.V.A.. COMPRAS

El impuesto al valor agregado, grava al valor de la

transferencia de dominio de mercaderías en todas las

etapas de comercialización, y al valor de los servi-

dos prestados, en la forma y en las condiciones que

prevé la ley.

Se debita por las compras realizadas.

Se acredita por el pago del impuesto en caso de que

/.

f:

Se acredita por el pago del impuesto en caso de que

no haya crédito fiscal.

Su saldo es deudor.

1.1.10 CRÉDITO FISCAL

En esta cuenta se registrará la diferencia entre el

IVA compras y el IVA ventas siempre y cuando los

pagos sean superiores a los cobros efectuados del

IVA. Este podrá ser compensado en el siguiente mes.

Se debita el momento que el IVA compras sea superior

al IVA ventas.

Se acredita al momento que se compensa en el

siguiente mes.

El saldo de esta cuenta es deudor.

1.2- ACTIVO FIJO

Constituyen bienes de propiedad de la empresa con

una vida útil mayor a un año destinados a ser utili-

zados en sus actividades y operaciones regulares y

no para ser vendidos por cuanto su generalidad es

ofrecer servicios a la empresa.

71

1.2.01 EQUIPOS DE OFICINA

Esta cuenta constituye los equipos, máquinas,

sumadoras, calculadoras, etc. que son utilizados

en trabajos de oficina. Se contabiliza por el costo

de adquisición mas los gastos de montaje y

accesorios.

Se debita por la adquisición.

Se acredita por el remate, bajas o ventas por haber

dejado de funcionar.

Su saldo, mientras siga prestando su servicio será

deudor.

1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE

OFICINA

Es una cuenta que sirve como cuenta de valuación de

el activo fijo, a fin de obtener los valores conta-

bles en libros de este activo. Los valores de las

depreciaciones acumuladas constarán con signo menos,

restando de los valores de adquisición de 108

activos fijos.

La depreciación se calcula a partir de la fecha en

72

que entre al servicio el activo correspondiente.

Se debita esta cuenta en el momento de venta,

cambio, baja o conclusión de la vida física y

económica de sus cuentas principales.

Se acredita con débito a la cuenta depreciación de

equipo de oficina por el valor de la depreciación

periódica.

El saldo de esta cuenta, será siempre acreedor y se

cerrará al final de la vida útil del bien.

1.2.03 MUEBLES Y ENSERES

En esta cuenta se incluye los escritorios, sillas,

anaqueles, cajas fuertes, estantes, mamparas de

separación de propiedad de la empresa que están des-

tinados a brindar comodidad al personal y a la

clientela en general. Se contabiliza por su costo

de adquisición o compra y al final del ejercicio se

deprecian, pero sin alterar en los libros su valor

de compra.

Se debita por la compra de los muebles y enseres.

Se acredita por venta o bajas a causa del deterioro

73

o por estar en malas condiciones.

Su saldo será deudor.

1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y

ENSERES

En esta cuenta se registrará el valor de la

depreciación acumulada de el activo correspondiente,

a fin de obtener el valor contable en libros de este

activo. El valor de la depreciación acumulada

constará con signo menos, restando del valor de

adquisición del activo fijo.


que entre al servicio los muebles y enseres.



económica de su cuenta principal.


muebles y enseres por el valor de la depreciación

periódica.



74

1.2.05 VEHÍCULOS

Representa el valor que la empresa ha invertido en

la adquisición del vehículo siempre que este en uso

de la misma. Es depreciable esta cuenta por su uso.

Se debita por los valores de compra.

Se acredita cuando se vende o se retira del uso.

Su saldo será deudor.

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULOS

En esta cuenta se registrará el valor de la

depreciación acumulada del vehículo, a fin de

obtener el valor contable en libros de este activo.

El valor de la depreciación acumulada constará con

signo menos, restando del valor de adquisición del

activo fijo.


que entre al servicio el vehículo..



económica de su cuenta principal.

75


vehículo por el valor de la depreciación periódica.



1.2.07 HERRAMIENTAS

Representa todas las herramientas que tiene la

empresa para el desarrollo de sus actividades. Estas

herramientas están sujetas a depreciación.

Se debita por la compra de herramientas.

Se acredita cuando se vende o por bajas a causa del

deterioro.

Su saldo es deudor.

1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS

Esta cuenta registra el valor de la depreciación

acumulada de herramientas, a fin de obtener el valor

contable en libros de este activo. El valor de la

depreciación acumulada constará con signo menos,

restando del valor de adquisición del activo fijo.

76

La depreciación se calcula a partir de la fecha de

compra de las herramientas.



económica de las herramientas.


herramientas por el valor de la depreciación

periódica-



1..209 MAQUINARIA Y EQUIPO

Representa todos los bienes mecánicos eléctricos de

propiedad de la empresa, destinados a la prestación

de servicios como canteadora, sierra sinfín,

machimbradora, etc.

Se debita por la adquisición de maquinaria y equipo

Se acredita por la venta, remate o baja.

Su saldo es deudor.

77

1210 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y

EQUIPO

Esta cuenta registra el valor de la depreciación

acumulada de maquinaria y equipo, a fin de obtener

el valor contable en libros de este activo. El

valor de la depreciación acumulada constará con

signo menos, restando del valor de adquisición del

activo fijo.

La depreciación se calcula a partir de la fecha de

compra de las maquinarias y equipos.



económica de las maquinarias y equipos.


maquinaria y equipo por el valor de la depreciación

periódica-



1.3.. ACTIVOS DIFERIDOS

Se incluye en este grupo a aquellas cuentas que

78

representan los valores o conceptos que no han sido

clasificados como activos corrientes o activos

fijos.

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCI6N

Son todos aquellos gastos en que se incurrió hasta

que la Compañía queda legalmente constituida, esto

es luego de registrada en el Registro mercantil.

Se lo registra o forma parte del activo diferido, lo

que significa que es una cuenta amortizable.

Se debita por cada uno de los gastos incurridos.

Se acredita en cada uno de los registros de

amortización.

1.3.02 (—) AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE

CONSTITUCION

Esta cuenta registra el valor de la amortización

acumulada de gastos de constitución, a fin de

obtener el valor contable en libros de este activo.

El valor de la amortización acumulada constará con

signo menos, restando del valor del activo diferido.

Se debita por cada uno de los gastos incurridos.

Se acredita con cargo a la cuenta amortización de

gastos de constitución

79

2. PASIVO

2.1. PASIVO CORRIENTE

Agrupa todas aquellas cuentas que registran las

obligaciones contraídas como resultado de la capta-

ción de recursos ajenos.

Incluye las obligaciones con terceras personas y en

general todas las obligaciones generadas por la

actividad de la entidad.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

En esta cuenta se registra el movimiento de las

cuentas a favor de terceras personas por compras,

préstamos o cualquier otra operación, sin entregar

ningún documentos de garantía. El carácter de

estas cuentas es transitorio.

Se acredita por el valor total del bien o servicio

adeudado.

Se debita por los valores que se abonen o por la

cancelación total de la obligación

El saldo de esta cuenta será siempre acreedor, valor

80

que tiene que cancelarse por parte de la empresa.

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

Son obligaciones que se originan en las

transacciones propias o en el financiamiento de la

empresa, debiendo estar respaldadas documentalmente,

como son emisión de obligaciones, préstamos,

créditos recibidos por proveedores, siempre que

tengan vencimientos definidos, y como constituye un

pasivo corriente su plazo no será mayor al de un

ano.

Se acredita por el valor nominal de la obligación en

la fecha en la que contrae la deuda.

Se debita cuando se efectúe el pago.

El saldo será siempre acreedor o nulo.

2.1.03 PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS

En esta cuenta se registran todos los préstamos que

la empresa ha contraído con instituciones bancarias..

Se acredita cuando se contrae la deuda con la

institución bancaria.

81

Se debita al momento del pago total o parcial de la

deuda.

Su saldo es acreedor hasta el momento de pagar la

deuda.

2.1.04 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

El impuesto a la renta es un pago en favor del

Estado que deben realizar todas las personas natura-

les o jurídicas, periódica o anualmente, del ejerci-

cio de una actividad económica.

Es esta cuenta se registrará el valor

correspondiente al pago del impuesto, en ceso de que

no se lo haya cancelado en el mes correspondiente y

no haya crédito fiscal.

Se acredita por el valor de los impuestos pendientes

de pago.

Se debita por los valores pagados por impuestos

municipales y otros.

82

2A..05 INTERESES POR PAGAR

En esta cuenta se registra los intereses que no se

han pagado anteriormente, es decir, aquí se regis-

tren los Intereses vencidos que no hemos pagado en

el banco.

Se acredita por los valores de intereses pendientes

de pago.

Se debita por el pago de los intereses.

El saldo es acreedor.

2.1.06 APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR

El aporte individual, como su nombre lo indica, es

la retención mensual que hace la empresa con cargo

a la remuneraciones de su persona para depositar en

el IESS y beneficiar a los mismos de las prestacio-

nes o servicios que esta entidad ofrece.

Se acredite cuando se registra la retención.

Se deb.lta por el pago efectivo al IESS.

83

2.1.07 APORTE PATRONAL POR PAGAR

Es una asignación destinada a cubrir el pago del

aporte del patrono para cada trabajador y que será

depositado en el IESS mensualmente, representa el

12.15% de cada trabajador.

Se acredita al momento que se genera la obligación.

Se debita por el pago efectivo al IESS.

2.1.08 I.V.A.. VENTAS

Registra el valor que se retiene por concepto de IVA

por las ventas realizadas.

Se debita en la liquidación cuando hay crédito

fiscal.

Se acredite por el valor del IVA en las ventas

realizadas

Su saldo es deudor.

2.1.09 PARTICIPACION LABORAL POR PAGAR

Dentro de este rubro esta incluido la utilidad de

84

los trabajadores, que de conformidad con las dispo-

siciones legales vigentes al cierre del ejercicio

debe efectuarse la provisión previamente al pago de

las utilidades.

Bajo esta cuenta, Be registrará en el Balance

General la deducción legal, sobre las utilidades

liquidas obtenidas en el período contable, en

beneficio de los trabajadores.

Se acredita por el valor del porcentaje de utili-

dad retenida.

Se debita al momento de pagar las utilidades a los

trabajadores.

2110 RETENCION EN LA FUENTE

En esta cuenta se registra el valor del impuesto por

concepto de compra de mercaderías que sobrepasan los

S/.500.000. En este caso es del 1%.

Se acredita el momento que Be realiza la compra.

Se debita por la cancelación del impuesto.

85

2.2.. OTROS PASIVOS

En esta cuenta se registran otros tipos de obliga-

ciones integrado por cuentas que por su naturaleza

no se clasifican en pasivos corrientes, como por

ejemplo hipotecas por pagar, pagos acumulados, etc.

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

Dentro de este rubro, se agrupan las cuentas del

capital contable que es el conjunto de bienes,

valores y derechos puestos al servicio de la empre-

sa. Las cuentas que integran este elemento se

llevaran en moneda nacional.

3.1.01 CAPITAL CONTABLE

Dentro de esta cuenta se agrupa toda la inversión

que hace el propietario al inicio de la empresa.

Se acredita por la inversión inicial. Por los

nuevos aportes durante el e j ercicio. Por la capi-

talización de reservas, por las utilidades al

finalizar el ejercicio si se dejare para el incre-

mento del capital.

86

Se debita por pérdidas ocasionadas durante el

ejercicio, o por liquidación de la empresa.

Su saldo es acreedor.

3.2 RESERVAS

En esta cuenta se encuentran los valores que sirven

para mantener a la empresa en buenas condiciones,

valores que se reservan para situaciones criticas

de la empresa.

3.2.01 RESERVA LEGAL

Es el porcentaje que de las utilidades obtenidas en

cada ejercicio deben destinarse a una cuenta especi-

fica hasta completar el monto de la reserva que la

propia ley determina.

Se acredita por la segregación del porcentaje anual

tomado de las utilidades luego de deducido el 15% de

participación de los trabajadores.

Se debita por capitalización o cualquier otra

decisión de los propietarios.

El saldo de esta cuenta será acreedor.

87

3.3.. RESULTADOS

En esta cuenta van los resultados positivos o

negativos de manera que su saldo representa el

resultado final de las operaciones.

3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la utilidad obtenida

durante el período contable.

Se acredita por el valor de la utilidad.

Se debita con cargo a la cuenta pérdidas y

ganancias.

3.3.02 PERDIDA DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la pérdida qúe se obtiene

en el período contable.

Se acredita al pasar su valor a pérdidas acumu-

ladas, las mismas que son amortizables hasta en

cinco años o puede ser compensadas con el saldo

acreedor de la cuenta Reexpresión Monetaria bajo la

normativa establecida por la ley.

Se debita por el valor de la pérdida.

1

¡

3.4 SUPERÁVIT

En este grupo de cuentas se encuentran la cuentas

Reexpresión monetaria y la cuenta Reserva para

revalorización del patrimonio.

3.4.01 REEXPRESION MONETARIA

En esta cuenta se registran los ajustes efectuados

en las partidas no monetarias que varía su valor

nominal a consecuencia de la inflación.

Se debita por los ajustes de los pasivos no moneta-

rios y el patrimonio.

Se acredita por los ajustes de los activos no

monetarios.

Su saldo será deudor o acreedor dependiendo de la

relación que existe entre el monto de los Activos

y Pasivos no monetarios y el Patrimonio.

3.4.02 RESERVA REVALORIZACION DEL PATRIMONIO

En esta cuenta se registra los ajustes de las

cuentas patrimoniales a excepción de las utilidades

no distribuidas o pérdidas acumuladas.

89

El saldo de esta cuenta no podrá distribuirse como

utilidad a los socios o accionistas, pudiendo ser

objeto de capitalización o devolución, además no

estará gravada con el Impuesto a la renta.

Se debita para compensar el saldo deudor de la

cuenta Reexpresión monetaria, al ser objeto de

capitalización o al devolverse a los socios.

Se acredita al ajustar las cuentas patrimoniales.

4.. INGRESOS

4A INGRESOS OPERACIONALES

En esta cuenta se registra todos los ingresos que se

derivan de las operaciones propias de la actividad

misma de la empresa, es decir del cumplimiento del

objeto para el que fue creada.

4A..01 VENTAS

En esta cuenta se registrarán todas las ventas de

madera realizadas por la empresa sean al contado o

a crédito.

Se debita solamente al cierre del ejercicio por el

90

valor total de las ventas realizadas en el período

contable con abono a pérdidas y ganancias y por

ajustes.

Se acredita por el valor de las ventas al contado o

a crédito que se realicen.

Su saldo será acreedor el cual representa el monto

bruto de las ventas en el ejercicio.

4.1.02 DESCUENTOS EN COMPRAS

Esta cuenta representa utilidad por el ingreso

obtenido por el descuento.

Se debita por el cierre del ejercicio con la cuenta

pérdidas y ganancias y por ajustes.

Se acredita cuando se realizan los descuentos

respectivos.

4A..03 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

En esta cuenta se registra todas las devoluciones de

mercaderías que hacemos a las demás empresas por

diferentes motivos.

91

Se debita al cierre del ejercicio por su saldo, con

abono a Pérdidas y Ganancias y ajustes.

Se acredita por el valor de las devoluciones de

mercaderías que compre la empresa.

Su saldo es acreedor.

4.1.04 TRANSPORTES EN VENTAS

Es un valor que se cobra a los clientes por el

transporte de las ventas que realizamos hasta llegar

a su destino.

Se debita al final del ejercicio con cargo a la

cuenta pérdidas y ganancias.

Se acredita por el cobro del transporte.

4..2. INGRESOS NO OPERACIONALES

En este rubro se registra los Ingresos que no se

derivan de la actividad misma de la empresa es decir

que BOfl ocasionales, no preestablecidos como por

ejemplo los Intereses ganados en cuenta corriente,

Intereses por cobro de facturas vencidas, Ingresos

por ventas de activos.

92

4.2.01 INTERESES EN CUENTAS CORRIENTES

En esta cuenta se registrará el valor de los intere-

see ganados en las cuentas corrientes que mantiene

la empresa.

Se debita al cierre del ejercicio.

Se acredite el momento que se registra el interés

ganado.

5.. GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES

En esta cuenta se registra todos los gastos que

realiza la empresa para poder llevar a cabo su

actividad operativa.

5.1.01 COMPRAS

Registra el valor de mercaderías compradas para la

venta, sean al contado o a crédito.

Se debita por el precio de la factura una vez

revisada la mercadería.

93

Se acredita al cierre del ejercicio y por ajustes.

Su saldo es deudor por el total de compras en el

ejercicio

5.1.02 TRANSPORTES EN COMPRAS

Registra el valor que se paga por el transporte de

mercaderías compradas hasta que éstas lleguen a la

empresa.

Se debita por el total de transporte.


Su saldo es deudor.

5.1.03 DESCUENTOS EN VENTAS

Es el valor que se descuenta al cliente por venta al

contado y por pronto pago de su compromiso en las

ventas.

Se debita por los valores descontados por las

ventas.


El saldo es deudor.

94

5.1.04 DEVOLUCIONES EN VENTAS

Representa el valor de mercaderías devueltas por los

clientes a quienes se les ha vendido.

Se debita por el valor de las mercaderías recibidas

como devolución.


El saldo es deudor.

5.2.. GASTOS NO OPERACIONALES

Aquí se registran los gastos que no se derivan de la

actividad propia de la empresa pero que la

complementan.

5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS

Es la remuneración que paga el empleador al empleado

en virtud del contrato de trabajo. Se entiendo por

Salario o Sueldo básico a la remuneración fija

mensual que los empresarios pagan a funcionarios y

empleados de acuerdo a los niveles, y funciones que

desempeñan. En el caso de las empresas privadas

como es el nuestro, no existen normas para el

95

establecimiento del sueldo básico de funcionarios y

empleados a excepción de las establecidas mediante

leyes de tipo general o especial por tipos de

actividad, profesión, categoría ocupacional, que

sefíalen sueldos mínimos.

Se debita por el pago del sueldo a los empleados.

Se acredita por el cierre al final del ejercicio y

por ajustes.

5.2.02 APORTE PATRONAL

Este aporte es el que paga el patrono al IESS men-

sualmente. Para calcular este aporte, se toma en

cuenta el total del sueldo básico.

Se debita por el pago del aporte al IESS..

Se acredita por ajustes y al final del ejercicio.

5.2.03 COMPENSACIÓN COSTO DE VIDA

Este es un beneficio adicional a las remuneraciones

de carácter permanente, destinado a compensar par-

cialmente el incremento de los precios de los ar-

tículos de primera necesidad.

96

Se debita por el pago a los trabajadores y

empleados.

Se acredita por ajustes y al final del ejercicio.

5.2.04 BONIFICACIÓN COMPLEMENTARIA

Es una bonificación que compensa en forma parcial el

incremento del nivel de precios, pagándose mensual-

mente con excepción de los meses de septiembre

y diciembre.

Se debita por el pago de la bonificación a los

empleados y trabajadores.

Se acredita por el cierre del ejercicio y por

ajustes -

5.2.05 DÉCIMO TERCER SUELDO

Se realiza el pago de la doceava parte del sueldo

ganado en el aFo, calculándose desde el lero de

enero hasta el 31 de diciembre, tomando en cuenta el

sueldo básico, subsidio de antigüedad, horas extras,

pagándose en el mee de diciembre, o puede haber el

caso de los que no han trabajado un aflo, se les

Pagará proporcionalmente de acuerdo al tiempo de

trabajo.

97

Se debita por el pago a los empleados y

trabajadores.

Se acredita por el cierre y por ajustes.

5.2.06 DÉCIMO CUARTO SUELDO

El pago es de dos salarios mínimos vitales,

pagaderos en el mes de Septiembre de cada año,

liquidándose desde el mes de Septiembre del año

anterior al mes de Agosto del año actual y si

hubiera el caso de que el trabajador o empleado no

haya trabajado un año completo de Igual manera se le

pagará la parte proporcional.

Se debita por el valor pagado a los empleados y

trabajadores.

Se acredita por el cierre y por ajustes.

5.2.07 DÉCIMO QUINTO SUELDO

Es una remuneración adicional que se paga en cinco

alícuotas de S/. 10.000 cada una en los meses de

febrero, abril, junio, agosto y octubre. Esta

remuneración no será mayor de S/. 50.000. Si un

trabajador labora un tiempo menor se pagará la parte

98

proporcional por el tiempo trabajado.

Se debita por el pago de la remuneración.

Se acredita por ajustes y al cierre del ejercicio.

5.2.08 DÉCIMO SEXTO SUELDO

Esta bonificación es la octava parte del sueldo o

salario básico que percibe el trabajador. Se lo

paga mensualmente.

Se debita por el pago de la bonificación.


5.2.09 SERVICIOS BÁSICOS

En esta cuenta se registrarán todos los valores

pagados por concepto a agua, luz, telegramas y

teléfono.

Se debita por el pago de estos conceptos.


99

5.2.10 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPO DE

OFICINA

En esta cuenta se registrará los valores pagados por

el mantenimiento y la reparación de sumadoras,

calculadoras, máquina de escribir, computadora, etc.

que son propiedad de la empresa..

Se debita por la cancelación del mantenimiento y

reparación de los equipos de oficina.


5.2.11 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE VEHÍCULO


el mantenimiento y la reparación del vehículo.

Se debita por la cancelación que hacemos por

mantenimiento y reparación del vehículo.


5.2.12 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE MAQUINARIA Y

EQUIPO


loo

el mantenimiento y la reparación del equipo como

por ej.: la canteadora, serradora, machimbradora.

Se debita por la cancelación del mantenimiento y

reparación de la maquinaria y equipo.


5.2.13 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

En esta cuenta se registra el gasto que realiza la

empresa en la compra de combustibles y lubricantes

para el funcionamiento de la maquinaria.

Se debita por la compra de combustibles y

lubricantes.


5.2.14 REPUESTOS

Representa el costo de los repuestos necesarios para

el funcionamiento de la maquinaria, equipo y vehícu-

lo que por naturaleza no forman parte de los

mismos.

Se debita por la compra de los repuestos.


101

5.2.15 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

En esta cuenta se registra la depreciación periódica

que sufre el equipo.

Se debita por el valor de la depreciación.

Se acredita al cierre del ejercicio y por ajuste.

5.3.16 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

Consiste en registrar el desgaste que sufren los

muebles y enseres utilizados en la empresa.



5.2.17 DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS

Consiste en registrar el desgaste que sufre el

vehículo por los servicios prestados en la empresa.

Se debita por el valor de la depreciación en el

asiento de ajuste.


5.2.18 DEPRECIACIÓN DE HERRAMIENTAS

En esta cuenta al Igual que las anteriores, se

registra el valor de la depreciación por el uso que

prestan las herramientas a la empresa.



5.2.19 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO

En esta cuenta se registra el desgaste que sufre la

maquinaria y el equipo utilizado en la empresa.



5.2.20 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

En es rubro se incluirán los gastos por publicidad

y propaganda, que puede ser radial o

televisivamente.

Se debita por el pago al momento de hacer el gasto.

Se acredita al final del ejercicio y por ajustes.

103

5..2.21 ARRIENDOS PAGADOS

En esta cuenta se registra el pago del local donde

funciona la empresa.

Se debita por la cancelación del arriendo del local.

Se acredita por el valor del pago del arriendo.

5.2.22 CUENTAS MALAS

En esta cuenta se registra la provisión para cuentas

incobrables, que en este caso es del ¿.10.

Se debita por el valor del porcentaje estimado de

las cuentas por cobrar.

Se acredita al cierre del ejercicio.

5.2.23 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

Se registra el valor de los suministros de oficina

que se han consumido en el presente ejercicio.

Se debita en el asiento de ajuste por el consumo.

Se acredita al cierre del ejercicio.

104

5..224 AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Esta cuenta registra una cantidad constante, distri-

buida entre los diversos ejercicios contables al

importe de un gasto o de una inversión que ha de

efectuarse; distribución que se hace de acuerdo a la

proporción del desgaste, por las ampliaciones de

capital, gastos por honorarios del notario y aboga-

do, impuestos, estatutos que son efectuados en el

primer afo.

Se debita por el valor de la amortización en el

asiento de ajuste.


6. CUENTAS DE ORDEN

6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

No son muy frecuentes, permanecen corto tiempo en la

contabilidad, sin alterar la parte activa de la

empresa. Las cuentas de orden deudoras Be registra-

rán bajo el total de Activos. Entre estas cuentas

pueden estar las mercaderías en tránsito, mercade-

rías en camino, valores propios en poder de terce-

ros, alquiler de maquinaria, etc.

105

6.2.. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Son aquellas cuentas que no afectan al Pasivo, se

hacen figurar para expresar su existencia. Entre

estas cuentas pueden estar los valores en garantía,

valores recibidos de terceros, acreedores por merca-

derías recibidas en consignación, cartas de

crédito, etc.

7. CUENTAS DE CIERRE

71.00 PERDIDAS Y GANANCIAS

Es una cuenta de operación o resultado, que al final

del ejercicio reunirá los saldos de los costos,

gastos e ingresos en una sola cuenta para, por

comparación, determinar la utilidad o pérdida del

ejercicio.

Se acredita con débito a todas las cuentas de

ingreso.

Se debita por el traspaso de todos los gastos y

costos corno abono a las cuentas que lo representan.

El saldo de esta cuenta puede ser deudor o acreedor.

106

2.17 CORRECCION MONETARIA

La práctica del sistema de corrección monetaria

Integral sobre los Estados Financieros es un deber

tributario que permite modificar el valor en libros

de 108 activos, pasivos no monetarios y del patrimo-

nio a consecuencia de la inflación, devaluación o

pacto permitiendo comparar los estados financieros,

grupo de cuentas y cuentas específicas, contribuyen-

do al mejoramiento administrativo financiero, equi-

librando la inflación para planificar y obtener

utilidades cerca a la realidad. El sistema lo apli-

can las sociedades y personas naturales obligadas a

llevar Contabilidad por partida doble, ésta debe ser

en idioma castellano y considerando los principios

de contabilidad generalmente aceptados excluyendo de

aplicar este sistema a las empresas dedicadas a la

explotación agrícola, pecuaria, forestal o avícola.

Las sociedades y personas naturales ajustan los

balances anualmente ai. 31 de Diciembre de cada ejer-

cicio, aplicando el porcentaje de ajuste que será

equivalente a la variación porcentual que registre

el índice nacional de precios al consumidor elabora-

do por el Instituto de Estadísticas y Censos (INEC)

publicado por el Ministerio de Finanzas y Crédito

Público antes del 15 de Diciembre de cada aFo para

107

las sociedades y personas naturales. El porcentaje

de ajuste para la corrección monetaria en el afio de

1995 fue de 22.2%

- El sistema de corrección monetaria de los Estados

Financieros busca como objetivo revalorizar las

cuentas de activos y pasivos no monetarios y el

patrimonio, cuyos valores en libros sean suscepti-

bles de ser diferente del valor de mercado como

resultado de la inflación, la devaluación o de

pactos de ajuste.

Dentro de los activos, pasivos no monetarios y pa-

trimonio que podrían constar para la corrección

monetaria tenemos:

ACTIVOS NO MONETARIOS

Equipo de Oficina

Muebles y Enseres

Vehículos

Herramientas

Maquinaria y equipo

PASIVOS NO MONETARIOS

Créditos diferidos

Intereses vencidos

PATRIMONIO

Capital

Reservas

C.jrl-%,PITULO

1t[ JjIJ

109

MEMORANDUII DE OPERACIONES

La Industria Maderera "El Valle" inicia sus operaciones

contables con los siguientes valores:

Dinero en efectivo

Banco de Fomento Cta. Cte. 58349

Banco del Azuay suc. en Loja Cta.Cte.

3005110-4

Mercaderías

Cuentas por cobrar


Equipo de oficina

Muebles de oficina

Vehículos

Herramientas

Maquinaría y equipo

Suministros de oficina

Cuentas por pagar

Préstamos instituciones bancarias

1.500.000

(3.000.000

5.000.000

10.209.050

1.040.000

640.000

4.130.000

1.700.000

26.000.000

2.070.000

16.000.000

100.000

1.200.000

34.000.000

01.03.95: Venta al contado al Sr. Aníbal Jaramillo segúnfactura No. 0100 de lo siguiente.

20 tablas de seike a 0.5.100 c/u.

15 tablas de encofrado a 0.2.000 c/u.

10 listones de encofrado a 0.650 c/u.

110

0103.95: Se crea el fondo de caja chica con una base de

S/.50.000 para gastos Imprevistos con cheque No.

0089 del Banco del Azuay sucursal en Loja a

cargo de la Srta. Kalina Armijos.

01.03.95: Depósito en el banco del Azuay cta. cte.

3005110-4 papeleta No. 344150 por la cantidad de

S/. 152.350.

03.03.95: Venta al contado al Sr. Emilio Salinas según

factura No. 0101 por lo siguiente.

15 tablas de cedro a S/.9.200 c/u.

10 tablas de laurel costeío a S/.4.500 c/u.

03.03.95: Depósito según papeleta No. 896875 en el Banco

de Fomento de la cuenta No. 58349 por la canti-

dad de S/.201.300.

04.03.95: Cancelación de una cuenta por cobrar del Sr.

Héctor Pastor por el valor de S/.400.000 que se

quedó acordado en la factura No. 0015 pagar el

50% de la deuda.

04..0395: Venta a crédito con letra de cambio No. 302 a 30

días al Sr. Rodrigo Loaiza según factura No.

0102 por los siguientes materiales.

111

50 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u-

8 barrederas de cedro a S/.2.500 c/u.

10 Tapamarcos a S/.l.85() c/u-

04-03-95: Se paga el arriendo del local correspondiente al

mes de Febrero al Sr. Ing. Fabián Eguiguren por

S,/150.000 con cheque No. 0090 del Banco del

Azuay cuenta corriente No. 3005110-4.

06.03.95: Se paga con cheque No. 0091 del banco del Azuay

por publicidad a Radio Luz y Vida la cantidad de

S,/.30.000 por el mes de Febrero de 1995.

060395: Depósito del día anterior al Banco del Azuay

cta.cte. 3005110-4 papeleta No. 344151 por el

valor de S/.400.000.

07..03..95: Venta al contado al Sr. Walter 0rd6ez según

factura No. 0103 por lo siguiente.

40 rudones de seike a S/.650 c/u.

20 duelas de yumhingue a S/.2.500 c/u.

0703..95: Se paga con cheque del banco del Azuay No. 0092

el consumo de energía eléctrica por el mes de

Febrero de 1995 por un valor de S/.15.000.

112

07.03.95: Con factura No.0104 nos compra los siguientes

materiales el Sr. Pedro Fernández al contado.

30 tablas de selke a S/.5..100 c/u.

20 barrederas de cedro a 51.2.500 c/u.


07-03-95: Depósito No. 344152 en el Banco del Azuay cuenta

corriente No. 3005110-4 por el valor de

S/.337.700.

08.03.95: Con cheque No. 0093 del Banco del Azuay se paga

el consumo de agua potable por los meses de

Enero y Febrero de 1995 por un valor de

5,' - 18.000.

08-03-95: Con Factura No. 0105 se realiza la venta de los

siguientes materiales al Sr. Bolívar Román.


30 duelas de yumhingue a 5/.2.500 c/u.

08.03.95: Se realiza una venta a crédito al Señor Juan

José Loalza con cheque No. 0603 del banco del

Azuay posfechado para 30 días plazo según

factura No. 0106 de los siguientes materiales.

)

113


15 tapamarcos de cedro a 1.850 c/u.

12 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u.

08.03.95: Se realiza el depósito en el Banco de Fomento

• con papeleta No. 896876 por un valor de

S,/588.500 por las ventas realizadas del día.

09.03.95: El Ing. Sergio Castillo nos hizo la cancelación

de la •letra de cambio No. 301 por el valor de

S/.250.000 por compra de materiales.

09.03.95: El Sr. Juan José Loalza nos hace la devolución

de 5 tapamarcos de cedro devoltclón que se la

realiza con cheque del Banco de Fomento No.

.12129051 por un valor de S/..9.250.

09.0395: Se vende al contado al Sr. Fabián Loalza los

siguientes materiales según factura No. 0107,

cancelación que la hace mediante cheque No. 0349

del Banco de Loja cta.cte. 14533.

20 tablones de encofrado a S/.3.600 c/u.

20 listones de seike a S/.2.900 c/u.

25 tablas de encofrado a S/.2.000 c/u.

1.14

09.03.95: Se vende a crédito con letra de cambio No. 303

al Ing. Edgar Cedillo, según factura No. 0108 lo

siguiente.


35 tablas de seike a S/..5.100 c/u.

30 tablas de encofrado a 91.2.000 c/u.

09.03.95: Se hace el depósito de las ventas del día según

papeleta No. 344153 en la cuenta corriente No.

3005110-4 del Banco del Azuay por un valor de

9/ . 448 . 000

10.03.95: Pagamos S/.50.000 con cheque No. 0094 dei Banco

del Azuay sucursal en Loja por la reparación de

el torno a Mecánica Mendieta.

10.03.95: Se realiza una venta al contado según factura

Nro. 0109 al Sr. Juan Rojas por los si-

guientes materiales.

70 tablas de cedro a S/.9.200 c/u-

40 tablas de laurel costeíio a S/.4.50() c/u.

20 listones de encofrado a S/.650 c/u.


115

10..0395: Se realiza el depósito por las ventas del día

con papeleta No. 344154 del Banco del Azuay

sucursal en Loja por un valor de S/.1.030.700.

11.03.95: Según factura No. 314 de Industrial La Reforma,

se compra los siguientes suministros de oficina

por un valor de S/.30.000 pagados con cheque del

Banco del Azuay sucursal en Loja No. 0095.

8 rollos de papel para sumadora a S/.2.500

100 letras de cambio a 51.4.000

10 lápices para carpinteros a 51.2.000 c/u.

1 líbretín de recibos a S/.4.000

11.03.95: Se vende al contado, según factura No. 0110 al

Sr. Carlos Palacios los siguientes materiales.



50 duelas de yuinhingue a S/.2.500 c/u.

20 tablones de encofrado a S,'.3.600 c/u.

11.03.95: Nos devuelve el Sr. Juan Rojas 50 tablas de

encofrado valor que lo pagamos según cheque No.

0096 del Banco del Azuay por un valor de

S/.100.000, de la factura Nro. 0109.

116

110395: Se deposita las ventas del día en la cuenta No.

58349 del banco de Fomento según papeleta de

depósito No. 896877 la cantidad deS/.384.450.

13..0395: Venta al contado según factura No. 0111 al Señor

Freddy Armijos.

3() listones de seike a S/.2.900 c/u-

50 tablas de seike a S/.5..100 c/u-

13-03-95: Se compra gasolina y aceite de frenos para el

vehículo según recibo No. 4563 por S/..20.000.

Se paga con cheque del Banco del Azuay sucursal

en Loja No. 0097 cta.cte. 3005110-4.

13.03.95: Se vende según factura No. 0112 al Señor Orlando

Torres cancelando S/.200.000 al contado y la

diferencia con cheque posfechado de Filanbanco

No. 1135468-02 para cinco días por los siguien-

tes materiales.

30 tablas de laurel costeño a S/.4.500 c/u.

60 tablas de saike a S/.5.100 c/u.

130395: Venta la contado al Se1or Juan Rojas según

factura No.0113 por los siguientes materiales.

10 rudones de seike a 51.650 c/u-

7 tablas de laurel forastero a S/..2.800 c/u.

6 listones de encofrado a S/.650 e/u.

14.03.95: Se deposita las ventas realizadas el día

anterior según papeleta No. 344155 del Banco del

Azuay sucursal en Loja cta.cte. No. 3005110-4

por S/.009.200.

14.03.95: Venta al contado según factura No. 0114 a la

Sra. Magdalena Castillo por los siguientes

materiales.

60 tablas de cedro a 51.9.200 c/u.


14.03.95: Devolución de la factura 0111 del Sr. Freddy

Armijos..


La devolución se la hace en efectivo.

15.03.95: Se compra a Importadora Aguilera según factura

No. 000456 los siguientes repuestos para la

reparación del vehículo pagando con cheque No.

098 del Banco del Azuay sucursal en Loja cta.-

cte. 3005110-4 por un total de S/.98.000.

1 juego de chapas de víela RS a S/.35000

1 empaque de cabezote a S/.10.000

1 empaque del carter a S/.30.000

1 empaque de tapa válvulas a SI 23.000

1 i15.03.95: Se vende en efectivo al Lcdo. Víctor Cisneros

según factura No. 0115 los siguientes

materiales.

12 tablas de laurel costeño a S/.4.500 c/u.


16.03.95: Se realiza el depósito en la cuenta del Bancodel Azuay sucursal en Loja según papeleta No.

344156 de los dos días anteriores por el total

de S,'.719.600.

16.03.95: Venta al contado al Dr. Ernesto Vire segúnfactura No. 0116 por los siguientes materiales.


80 duelas de yumbingue a S/.2.500 c/u.

1603.,95: Se realiza el depósito en la cuenta del Bancodel Azuay sucursal en Loja según papeleta No.

344157 de por el total de S/.286.000.

17-03-95: Se vende al contado los siguientes materiales

según factura No. 0117 al Sr. Juan Carlos

Peralta-


119

50 listones de encofrado a S/.650 c/u-

25 barrederas de cedro a S/.2.500 c/u-

17-03-95: El Arq. Angel Medina flOS cancela la cuenta pen-

diente por el valor total S/.240.000.

170395: Se realiza el depósito por las ventas del día en

el Banco de Fomento según papeleta No. 896878

por un valor de S/.373.100.

200395: Se vende a la Sra. Janeth Arrobo loé siguientes

materiales según factura No. 0118 al contado con

cheque del Banco La Previsora No. 0320 cta. cte.

4110028843. Le hacemos un descuento de 5% del

total de la venta cuyo valor es de S/.105.975.

Además cobramos el transporte de los materiales

por el valor de S/.98.000. El detalle es el

siguiente.


100 tablas de seike a S/.5.100 c/u.

50 tablas de encofrado a 51.2.000 c/u-

70 tapamarcos a S/.1.850 c/u.

20.03.95: Se compra al Sr. Amable Granda según factura No.

1194547 los siguientes materiales se paga con

cheque No. 0099 del Banco del Azuay por un total

120

de S/560.000.

100 tablas de laurel costeño a S/..4.000 c/u-

30 duelas de yumhingue a S/.2.000 c/u-

Nos retienen el 10% IVA.

2003..95: Se compra a Importadora Mirasol una llanta para

la camioneta, según factura No. 1004012 por el

valor de S/.200.000. cheque No. 0100 Banco

Azuay.

20.03.95: Se realiza el depósito en el banco de]. Azuay

sucursal en Loja las ventas del día según pape-

leta No. 344158 por un total de S/.2.312.878 mas

el cheque posfechado del día 13.03.95 por

S,/.285. lOo

20.03.95: Se realiza la reposición del fondo de caja chica

por el valor de S/.42.500 con cheque No.

12129052 del Banco de Fomento, valor que

justificamos con el detalle siguiente:

Compra de suministros (papel bond, perforadora

y hojas de papel carbón) por un total de S/.

26.500

121

Compra de lubricantes (aceite) por 9/. 14.000

Envío de telegrama por 9/. 2.000

2103..95: Se vende al contado a la Srta. Lucía Luzuriaga

los siguientes materiales, según factura No.

0119.

50 listones de encofrado a S,'.650 c/u-

20 tapamarcos de cedro a S/.1.850 c/u.

30 tablas de cedro a SI, 9.200 c/u.

2103.95: Se vende a crédito con letra de cambio No. 304

al Sr. Fabián Palacios a 30 días, según factura

No 0120 los siguientes materiales.

20 tapainarcos de cedro a S/..1.850 c/u-

12 tablas de cedro a 91.9.200 c/u.

14 listones de encofrado a S/.650 c/u.

21.03.95: El Sr. Aníbal Hurtado nos hace la cancelación de

la Letra de Cambio No 300 en efectivo por el

valor de 390.000.

220395: Se realiza el depósito del día anterior en la

cuenta No. 58349 del Banco de Fomento según

papeleta de depósito No. 896879 por el valor de

S/-942.200.

122

220395: Se vende al contado a la Sra. Violeta Ramírez

según factura No. 0121 lo siguientes materiales.

Nos paga con cheque del Banco del Azuay.



10 tapamarcos de cedro a 51.1.850 c/u.

40 listones de seike a 5/ 2.900 c/u.

220395: Se realiza el depósito de las ventas del día

según papeleta No. 896880 del Banco de Fomento

sucursal en Loja cuenta No. 58349 por el valor

de S/.196.130.

24.03.95: Se vende al contado al Sr. Carlos Ochoa, según

factura No 0122 por los siguientes materiales.


40 tablas de seike a 51.5.100 c/u-

8 tablas de laurel costeío a s/. 4.500 c/u.

240395: Se paga al Sr. Vicente Astudillo por el arreglo

de la sumadora por el valor de S/.20.000, según

cheque No. 12129053 del Banco de Fomento.

123

24.03.95: Se realiza el depósito de las ventas del día

según papeleta de depósito No. 344159 en la

cuenta No. 3005110-4 del Banco del Azuay por el


25.03.95: Se vende al Ing. Julio Villalba según factura

No. 0123 nos paga con cheque del Banco La Previ-

sora cta. cte. 028588 No. 00118, posfechado para

el día 27 de marzo de 1995, los siguientes

materiales.



12 barrederas de cedro a 37.2.500 c/u.

27..0395: Se vende al contado al Sr. Hugo García cance-

lando con cheque No. 02548 del Banco de Fomento

según factura No. 0124 lo siguiente.

lo tablas de laurel costeío a S/.4.500 c/u.

5 listones de encofrado a 37.650 c/u.


27.0395: Se realiza el depósito del cheque del Sr. Julio

Villalba del Banco la Previsora por S/.290.400,

además se hace el depósito del día por el valor

de 37.108.075 en el Banco del Azuay con papeleta

Nro. 344160.

:124

28.03.95: El Sr. Fabián Palacios, de la venta realizada el

21.03.95 según factura No. 0120 con letra de

cambio No. 304, nos devuelve lo siguiente, razón

por la cual le hacemos una nueva letra de cambio

No. 305.

10 Taparnarcos de cedro a 51.1.850 c/u.

280395: Se realiza la venta de materiales con factura

No. 125 a la Srta. Lucía Rodríguez.


20 tablones de encofrado a S/.3..600 c/u-


28.03.95: Se paga a la Lubricadora Espinosa la cantidad de

S,'.50.000 por lavada, engrasada y pulverizada de

la camioneta de la empresa. Se cancela con

cheque No. 12129054 del Banco de Fomento sucur-

sal en Loja.

28.03.95: Se realiza el depósito de las ventas del día en

la cuenta No 58349 del Banco de Fomento según

papeleta de depósito No. 896881 por un valor de

S/. 309.540-

125

29.03.95: Se vende al contado, según factura No. 0126 a la

Sra. Janeth de 0rdóíez los siguientes materia-

les, nos paga con cheque del Banco del Azuay

cta. cte. No. 3758980-1 No. 777. Cobramos el

valor del transporte por S/90.000.

80 tablas de seike a S/..5.100 c/u.


20 duelas de yumblngue a S/.2.500 c/u-

25 tablas de cedro a S/.9.200 c/u-

29-03-95: Se realiza la compra al Sr. Amable Granda los

siguientes materiales según factura No. 14569,

se paga con cheque del Banco del Azuay No. 0102.

el 50% y por la diferencia se firma una letra de

cambio a quince días plazo letra No. 225. Nos

descuentan el 5% en compras.

50C) tablas de cedro a S/.8.000 c/u.



100 listones de encofrado a S,'.550 c/u.

20 tablas de seike a 5/. 4.500 c/u.

300 tablas de laurel costeño a S/. 4000 c/u.

Nos retienen el 10% IVA.

126

29.03.95: Se realiza una venta al Contado a la Sra. Mónica

Flores, según factura No. 0127 los siguientes

materiales-

20 tablas de laurel forastero a S/.2.800 c/u.

15 taparnarcos de cedro a 51.1.850 c/u.


30..0395: Se realiza el depósito de las ventas del día

anterior según papeleta 344161 en la Cuenta Co-

rriente No. 3005110-4 del Banco del Azuay por un


300395: De la compra realizada el día 29.03.95, factura

No. 14569 se hace la devolución al Sr. Amable

Granda lo siguiente, por encontrarse en mal

estado. El dinero nos devuelve con cheque de

Filanhanco No. 1345 cta. No. 26214938 por un

valor de S/. 80.000.

10 Tablas de cedro a S/.8.00() c/u-

30-03-95: Se efectúa la venta al contado de los siguientes

materiales según factura No. 0128 al Sr. Augusto

0rdóíez.

50 tablones de encofrado a S/.4000 c/u.

127

70 tablas de seike a S/5.800 c/u.


31.03.95: Se realiza el depósito de las ventas del día

anterior en el Banco del Azuay según papeleta

No. 344162 cta. cte. 3005110-4 por un valor de

S,/.1.634.600, al depósito le sumamos la devolu-

ción en compras por 5/. 80.000

31.03.95: Se realiza la reposición del fondo de caja chica

con cheque No. 0103 del banco del Azuay sucursal

en Loja por un valor de S/.47.400 con los valo-

res que a continuación se detallan:

Suministros de oficina (una caja de diekete, 10

esferos, 4 pilas, 2 cajas de clips y 3 cajas de

grapas) por 5/. 23.900.

Combustibles y lubricantes (gasolina y líquido

de frenos para el vehículo) por un total de

5/. 23.500.

31.03.95: Se realiza el pago de sueldos a los empleados de

la empresa por el mes de Marzo de 1995 según rol

de pagos con cheque No. 0104 del Banco del Azuay

por un total de 3/. 1.509.470.

128

3103.95: Se vende al contado al Sr. Iván Mendieta los

siguientes materiales de acuerdo al siguiente

detalle. Nos paga con cheque No. 468 del Banco

La Previsora cta.cte. 3104872104 fact. No. 0129.

81 tablas de cedro a S/.11.000

90 tablas de laurel costefio a 81.5.200

70 listones de seike a 3/.2.900

80 tablones de encofrado a S/..4.000

310395: Se vende al contado a la Srta. Luzmila Sarmiento

los siguientes materiales según factura No.

0130.

100 tablas de encofrado a S/.2000

70 tablas de seike a 3/.5.800

90 rudones de seike a S/.650


3103.95: Según factura No. 0131 el Sr. Alejandro Salas

nos compra al contado los siguientes materiales.

90 tablas de cedro a 31.11.000

50 rudones de seike a S/.650

35 tapamarcos de cedro a S/. 1 .850

50 tablas de encofrado a 31.2.000

129

31..0395: Se vende, según factura No. 0132 a la Sra.

Alexandra García los siguientes materiales, nos

paga con cheque No. 456 del Banco del Azuay cta.

cte. 3002122-2.

80 duelas de yumbingue a S/.2.500


20 tablas de encofrado a 51.2.000

60 tablas de seike a S/.5.800

150 tablas de laurel costeño a S/.5.20.0

31.03.95: Se vende al contado, según factura No. 0133 al

Sr. Gonzalo Trelles los siguientes materiales,

nos paga con cheque del Banco del Austro No.

0120 cta. cte. 211569.

50 tablas de encofrado a SI. 2.000 c/u.

100 barrederas de cedro a 5/. 2.600 c/u.

60 rudones de seike a 5/. 650 c/u.

80 listones de seike a S/. 2.900 c/u.

80 tablas de seike a S/. 5.800 c/u.

31.03.95: Se realiza el depósito de las ventas de]. día en

el Banco del Azuay cta.cte. 3005110-4 según

papeleta No. 344162 por un valor de

5/.8.994.425.

1 3O

310395: Se procede a elaborar loe asientos de ajuste

correspondientes al mes:

Cuentas malas

Inventario de mercaderías

Inventario de suministros de oficina.

31.03.95: Se realizan los cálculos de las depreciaciones

de los activos fijos hasta el presente mes.

310395: Se elabora el asiento de cierre de las cuentas

que han producido gastos durante el ejercicio.

31.03.95: Se procede a elaborar el asiento de cierre de

las cuentas que han producido rentas durante el

ejercicio-

RRIIIAlimVI'JIM IVINICIAL

ESTADO DEblTun'PvlUA2" N INICIAL

132

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"INVENTARIO INICIAL

AL 1 DE MARZO DE 1995

CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVOEn la ciudad de Loja, al primer día del n

de Marzo de 1995, se inicia la Contabilidad

de la Industria Maderera 'El Valle' con lo

siguientes valores:

CAJA 1.500.000

Dinero en efectivo 1500000

BANCOS 11.000.000Banco de Fomento cta. 56349 8000000

Banco del Azuay cta. 3005110-4 5000000

CUENTAS POR COBRAR 1.040.0001 Al Sr. 1-lector Pastor 800000

1 Al Arq. Angel Medina 240000DOCUMENTOS POR COBRAR e40.000

1 Letra al Sr. Anibal hjrtado L/C 300 390000

1 Letra al lng. Sergio Castillo LIC. 301 250000

INVENTARIO DE MERCADERIAS 10.209.050500 Tablas de cedro 0.22 x 3 mlr.,. 7650 3825000

600 Tablas de 5eike 0.22 x 3 m15. 4250 2550000

100 Tablas de laurel cote,o 0.22 x 3 rnt. 3750 375000

150 Tablas de laurel forastera 0.22 x 3 mt. 2330 349500

500 Tablas de encofrado 0.22 x 3 mIs. 1540 770000

lOO Barrederas de cedro de 0.05 x 3 mIs. (6 cm. 2080 208000

200 Rudones de seIke de 0.02 x 3 mts. 542 108400

300 Duelas de yumbingue 0.08 x 3 11115. (10 cm,) 1925 577500

250 Tapamarcos de cedro 0.05 x 3 mis. (8cm.) 1425 356250350 Listones de se ka 0.05 x 3 mIs. (3 cm.) 2420 847000

50 Tablones de encofrado 11 .5 x 2 mIs. 2880 134000

200 Listones de encofrado 542 108400

______ PASAN 24.369.050 0,00

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE' 133

INVENTARIO INICIALAL 1 DE MARZO DE 1995

CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAP. PARCIAL ACTIVO PASIVO

VIENEN 24.389.050 0.00

INVENTARIO SUMINISTRO DE OFICINA 100.000

50 Carpetas tolder 500 25000

10 Frescos de tinta para sellos 3000 30000

5 Cintas de maquine de escribir 2500 12500

1 Cinta de Impresora 17000

25 Sobres tameIo oficio 200 5000

1 Enrarnpedora 10500

EQUIPO DE OFICINA 4.130.000

1 Máquina de Escribir olivetti linee 98 50000

1 Computadora marca DTK 386 3500000

1 Sumadora marca CASIO 270 200000

1 Radio reloj marca SONY 100000

1 Telefono marca CROWN dos lineas 220000

1 Calculadora de mano marca CASIO FX 3400 60000

MUEBLES Y ENSERES 1.700.000

3 Escritorios de madera tres cajones 300000 900000

1 Estante pare poner libros 150000

1 Mueble para la computadora de madera 200000

5 Sillas de madera 10000 50000

2 Sillones tipo gerente 150000 300000

1 Mampara de separación 100000

VEHICULOS 28,000.000

1 Camioneta marca TOYOTA modelo 90 28000000

HERRAMIENTAS 2.070.000

2 Lijadoras BLANK AND DECKER 580000 1180000

2 Esmeril 300000 600000

1 Enlanche 200000

2 Serruchos 50000 100000

1 Martillo 10000

PASAN 58.389.050 0,00

134

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NVENTARIO INICIAL


CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVOVIENEN 58.389.050 0,00

MAQUINARIA Y EQUIPO 16.000.000

2 Cepilladora 2000000 4000000

1 Canleaclora 3000000

1 Sierra 5inhtn 1500000

1 Tupi 2000000

2 Sierra5 circulare 1500000 3000000

1 Machi mbracf ora 2500000

CUENTAS POR PAGAR 1.200.000

1 Al Sr. Norman Ojeda 1200000

PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS 34.000000

Al Banco de Fomento 24000000

Al Barco del Azuay 10000000

Capital liquido al iniciar el negocio 39189050 39189.050

SUMAS IGUALES . 74.389.050 74.389.050

SON: Setenta y cuatro millones trecIento5 ochenta y nueve mil cincuenta sucre g 00/100.

GERENTE CONTADOR

135


ESTADO DE SITUACION INICIAL

AL 1ro.. DE MARZO DE 1995

ACTIVO

74,389.050

ACTIVO CORRIENTE

Caja

Bancos

Cuentas por cobrar


Invent. mercaderías

Invent. sumin. de of.

ACTIVO FIJO

Equipo de oficina

Muebles y enseres

Vehículos

Herramientas

Maquinaria y equipo

24.489.050

1.500.000

11.000.000

1.040.000

640.000

10.209.050

100.000

49.900.000

4.130.000

1.700.000

26.000.000

2.070.000

16.()00.000

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

35.200.000

PASIVO CORRIENTE

35.200.000

Cuentas por pagar 1. 200. 000

Préstamos inst. hano 34 - 0C)0. 000

PATRIMONIO

39.189.050

Capital

:39.189.050

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

tWI;1sMI

GERENTE CONTADOR

INDUSTRIA MADERERA "EL VAllE'

DIARIO GENERAL

FOLIO No. 01

FECHA DE8CRIPCIOFJ PARCIAL DEBE - HABER01.03.95 001

1101 Caja 1.500.000

1103 Bancos 11.000.000

110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 6000000

110302 Banco de Fomento Cta. 58349 5000000

1104 Cuenta por cobrar 1.040.000

1105 Documentos por cobrar 640.000

1108 Pnv. de mercader(a3 10.209.050

1107 Pnv, suministros de oficina 100.000

1201 Equipo de oficina 4.130.000

1203 Muebles y emeres 1,700.000

1205 Vehículos 26.000.000

1207 Herramienta5 2.070.000

1209 Maquinaria y equipo 18.000.000

2101 Cuentas por pagar 1.200.0002103 PP mos. instituciones bancarias 34.000.000210301 Banco del Azuay i0000000

210302 Banco de Fomento 24000000

3101 Capital contable 39.189.050

Pír Pnv. lnic. md . Mad. El Valle

01 .03.95 002

1101 Caja 152.350

4101 ventas 136500

2106 IVA varitas 13.650P/r fact. 0100 Cr. Anibal Jaramillo

01 .03.95 003

1102 Caja chica 50.000

1103 Bancos 50,000

110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 50000

P/r creación Pdo. caja chica

PASAN 74.591.400 74.591.400

INDUSTRIA MADERERA 'EL VAJTF' 138

DIARIO GENERAL

FOLIO No. 02

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE - HABER

VIENEN 74.591.400 74.591.400

01.03.95 004

1103 Bancos 152.350


1101 caja 152.350

P/r dep&to papeleta 344150

03.03.95 005

1101 Caja 201.300

4101 Ventas 163.000

2108 IVA ventas 18.300

P/r. fact. 0101 Gr. Emilio Salinas

03.03.95 008

1103 Bancos 201.300

110302 Banco de Fomento Cta. 58349 201 300

1101 Caja 201.300

P/r depósito papeleta 898875

04.03.95 007

1101 Caja 400.000

1104 Cuentas por cobrar . 400.000

P/r cancelación del Sr. Pastor

04.03.95 008


4101 Ventas . 178.500


P/r fact. 0102, L/C 302 Sr. Rodrigo

Loalza

PASAN 75.742.700 75.742.700

INDUSTRIA MADERERA ttEL VÁIJR'139

DIARIO GENERALFOLIO No.kY1-

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 75.742700 75.742.700

04.03.95 009

5221 Arriendos Pagados 150.000

1103 Bancos 150.000

110301 Banco de? Azuay Cta. 3005110-4 150000

P/r pago arriendo de febrero

ch. No. 009b

08.03.95 010

5220 Publicidad y propaganda 30.000

1103 Bancos 30.000


P/r public Luz y Vida eh.0091

06.03.95 011

1103 Bancos 400.000


1101 Caja 400.000


07.03.95 012

1101 Caja 83.800

4101 Ventas . 76.000


P/r fact. 0103 Sr. Walter Ordonez

07.03.95 013

5209 Servicio báGicoG 15.000

520902 Luz 15000

1103 Banco 15.000


P/r pago de energía de lebrero

con ch. 0092

PASAN 76.421 .300 7C,421.3100

140INDUSTRIA MADERERA 11EL VAIJJR'

DIARIO GENERALFOl lO No

FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 76.421 .300 76.421 .300

07.03.95 014

1101 Caja 254.100

4101 Ventas 231.0002108 IVA ventas 23.100P/r fact. 0104 Sr. P. Fernandez

07.03.95 015

1103 Banco 337.700


1101 Caja 337.700


08.03.95 018

5209 Servicios básicos, 18.000

520901 Agua 18000

1103 Bancos18.000


Pfr consumo de agua enero

y febrero con ch,0093

08.03.95 017

1101 Caja 588.5004101 Ventas 535.0002108 IVA ventas 53.500P/r fact. 0105 Sr. 8olwar Poman

08.03.95 016

1104 Cuenta por cobrar 94.985

4101 Ventas 86.350

2108 IVA venlas 8.635P/r. fact. 0106 Sr. Juan J. Loa,za

ch. 0603 de! Eco. del Azuay

______ PASAN 154.234.485 154.234.485

141

INDUSTRIA MADERERA "EL VATITIR'

DIARIO GENERALFOLIO No. 05

FECHA DESCPIIPCION PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 154.234.485 154.234.485

08.03.9E 019

1103 Bancos 588.500


1101 Caja 588.500


09.03.95 020

1101 Caja 250.000


P/r L/C 301 ing. Sergio castillo

09.03.95 021

5104 Devolucion en ventas 9.250

1103 Bancos 9.250


P/r devolución del Sr. Juan J.

Loaizacb. 12129051

09.03.95 022

1101 Caja 198.000

4101 Ventas 180,000

2108 IVAventas . 18.000

Pfr Iact. 0107 Sr. Fabian Loaiza

09.03.95 023

1105 Documentos por cobrar . 788.350

4101 Ventas 698.500

2108 IVAventa5 69.850

P/r lact. 0108 L/C 303 Sr. Ced;tlo

PASAN 158.048.585 158.048.585

142

INDUSTRIA MADERERA 'EL VAIJJE1'


FECHA DESCRIPCIOI'J PARCIAL DEBE - HABER

VIENEN 156.048.565 158.048.585

09.03.95 024

1103 Bancos 448.000

110301 Banco de? Azuay Cta. 3005110-4 448000

1101 Caja 448.000

P/r depósito de las ventas del

día papeleta No. 344153

10.03.95 025

5212 Manten. y repar. de rnaq. y eq. 50.000

1103 Bancos . 50.000

110301 Banco del AzuayCte. 3005110-4 50000

Pfr reparación torno Ch. 0094

10.03.95 028

1101 Caja 1.030.700

4101 Ventas 937.000


P/r fact. 0109 Sr. Juan Rojas

10.03.95 027

1103 Bancos 1.030.700


1101 cala 1.030.700


11.03.95 026

1107 mv. Oum,nistros de oficina- 30.000

1103 Bancos 30.000


P/r compra de suminist. a La Reforma

PAGAN 158,637.965 158.837.985

INDUSTRIA MADERERA 1 'EL VALLEN143

DIARIO GENERAL

FOLIO No. 07FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 158.837.955 155.837.98511.03.95 029

1101 Caja 384.4504101 Ventas 349.5002108 IVA ventas 34.950P/r fact. 01 10 Sr. Carlos Palacios

11.03.95 030

5104 Devolucion en ventas 100.0001103 Bancos 100.000110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 100000

P/r devolución fact. 0109 ch. 0098

11.03.95 031

1103 Bancos 384.450


1101 Caja 364.450P/r dpto. del día según papeleta

No. 898877

13.03.95 032

1101 Caja 376.2004101 Ventas 342.0002108 IVA ventas 34.200P/r fact. 0111 Sr. Freddy Armijos

13.03.95 033

5213 Combustibles y lubricantes 20.000

1103 Bancos 20,000110301 Banco des Azuay Cta. 3005110-4 20000

P/r compra de gasolina y aceite

según cheque No. 0097

______ PA8AN 477.159.055 477.159.055

.144INDUSTRIA MADERERA 1tEL VAIJJ'


FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABERVIENEN 477.159.055 477.159.055

13.03.95 034

1101 Caja 200.000


4101 Ventas 441.000


P/r fact. 0112 Sr. Orlando Torres

13.03.95 035

1101 Caja 33.000

4101 Ventas 30.000


P/r fact. 0113 Sr. Juan flojas

14.03.95 036

1103 Bancos 609.200

110301 Banco del Azuay Cta, 3005110-4 609200

1101 Caja 609.200

P/r depó!3tto segun papeleta

No. 344155

14.03. 95 037

1101 Caja 651.200

4101 Ventas 592.000

2108 IVA ventas 59.200P/r fact. 0114 Sra. Magdalena

Castillo

14.03.95 036

5104 Devolución en ventas 29.000

1101 caja 29.000

P/r devolución Sr. Frecldy Armijos

PASAN 478.986.555 478.968.555

INDUSTRIA MADERERA 1 'EL VALLE"

DIARIO GENERAL


VIENEN 478.966.555 478.968.555

15.0395 039

5214 Repuestos 98.0001103 Bancos 98.000110301 Banco del Azuay Cta. 3005110-4 98000P/r compra de repuestosa Importadora

Aguilera con ch. 0098

15.03,95 040

1101 Caja 147.4004101 Ve ntas

134.0002108 IVA ventas 13.400Pfr fact. 0115 Sr. Victor Cinero

15.03.95 041

1103 Bancos, 719.600

110301 Banco del Azuay Cta, 3005110-4 7196001101 Caja

719.800P/r ctepá5Ilo papeleta 344156

16.0395 042

1101 Caja 266.0004101 Ventas

280.0002108 IVA ventas 26.000Pfr. fact. 0118 Dr. Ernesto Vire

18.03.95 043

1103 Bancos 286000110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 2860001101 Caja 266.000P/r. depósito papeleta 344157

______ PASAN 480.217.555 - 480.217.555

146INDUSTRIA MADERERA 1 'EL VALLE` '


FECHA DE8CRIPCION PARCIAL DEBE - HABERVIENEN 480.217.555 460.217555

17.03.95 044

1101 Caja 133.100

4101 Ventas 121.000


P/r. fact. 0117 Sr. Juan Carlos

Peralta

17.03.95 045

1101 Caja 240.000

1104 Cuentas por cobrar 240.000

P/r. pago cta. pendiente Arq. Angel

Medina

17.03.95 046

1103 Bancos 373.100

110301 Banco de Fomento cta. 58349 373100

1101 Caja 373.100

P/r. depósito según papeleta

No. 898878

20.03.95 047

1101 Caja 2.312.678

5103 Descuentos en ventas . 105.975

4101 Ventas 2.119.500

2106 IVA ventas 201.353

4104 Transporte en ventas 98,000

P/r. venta Fact. 0116 Sra. Janeth

Arrobo con cheque del Banco la

Previsora, descuentos del 5% del total

de las ventas

PAGAN 483.382.608 483.382.608

INDUSTRIA MADERERA UEL VALJ1R'147

DIARIO GENERALFOHiNn 11


20.03.95 048

5101 Compras 560.0001108 IVA compras, 56.000

2110 Petencion en la fuente 5.6001103 Banco:; 810.400110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 810400

P/r. comp mater. al Sr. Amable Granda

cheque No. 0099 fact. 1194547

20.03.95 049

5214 Repuestos 200.000

1103 Bancos 200.000110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 200000

P/r. compra llante con cheque No.

0100 Geg. fact. No. 1004012

20.03.95 050

1103 Bancos 2.597.978


1101 Caja 2.312.878

1105 Documento por cobrar 265.100P/r. depósito zseg. papeleta 344158

20.03.95 051

1107 mv. suministro5 de oficina 26.500

5213 Combustibles y lubricantes 14.0005209 Servicios básicos 2.000520904 Telegrama 2000

1103 Bancos 42.500110302 Banco de Fomento cta. 58349 42500

P/r. repos. caja chica según

ch. 12129052

PASAN 486.839.086 486,839.086

148INDUSTRIA MADERERA "EL YALLRt



21.03.95 052

1101 cala 360.050

4101 Ventas 345.500


P/r. fact. OIl 9 Srta. Luzuriaga

21.03.95 053


4101 Ventas 156.500


P/r. vta, crédito según lactura No. 0120

a Fabian Palacios a 30 dras con

LIC. No. 304

21.03.95 054

1101 Caja 390.000


P/r. cancelación de letra No. 300

Anibal ilirtado en efectivo

22.03.95 055

1103 Banco-. 942,200

110302 Banco ¿le Fomento cta. 58349 942200

1101 Caja 942,200

P/r. depósito según papeleta

No. 896679

22.03.95 058

1101 Caja 196.11,0

4101 Ventas 17.830

2108 IVA ventas 178.300

P/r. fact. 0121 Sra. Violeta Pamirez

PASAN 488.919.616 488.919.616

1.49

INDUSTRIA MADERERA f 'EL VA= 'DIARIO GENERAL


VIENEN 458.919.816 488.919.618

22.03.95 057

1103 Bancos 198.130


1101 Caja 198.130

P/r. dpto. seg. papeleta 898660

24.03.95 056

1101 Caja 287.780

4101 Ventas 261.800


P/r. fact. 0122 C. Ochoa

24.03.95 059

5210 Manten. y repar. eq. de of. 20.000

1103 Banco-, 20.000


P/r. lepar. sumadora cheque No.

12129053 al Sr, V. Atudillo

24.03.95 080

1103 Bancos 287.780


1101 Caja 287.760

P/r. depósito segun papeleta

No. 344159

25.03.95 081


4101 Ventas 264.000

2106 IVA verta 26.400

P/r. fact. 0123 Sr. Villalba

ch. 00118 cta. cte. 028588

PAGAN 490.001.686 490.001.688

15O.

INDUSTRIA MADERERA "EL VAIJJ?'

DIARIO GENERAL

FOLIO No. 14FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER1

VIENEN 490.001 .666 490.001 .866

27.03.95 062

1101 Caja 108.0754101 Ventas 98.2502108 IVA ventas 9.825P/r. fact. 0124 Hugo Garda

segun Cheque No. 02546

27.03.95 063

1103 Bancos 398.475110301 Banco del Azuay cte. 3005110-4 3984751101 Caja 108.0751105 Docurnento& por cobrar 290.400P/r. depósito No. 344160 y ch.Ing.

Julio Villalba

28.03.95 084

5104 Devolución en ventas 18.5001105 Documnto5 por cobrar 16.500P/r. devol.tact. 0120 Fabian

Palacios letra No. 305

28.03.95 065

1101 Caja 309.5404101 Ventas281.400

2108 IVA venias 26.140

P/r. tct. 0125 L. Podriguez

28,03.95 086

5211 Manten, y re par. vehículo 50:0001103 Banco*,; 50.000110302 Banco de Fomento cta. 56349 50000P/r. ch. 12129054 Lub. E5pinoza

PAGAN 490.866.256 490.886.256

INDUSTRIA MADERERA 'EL VALI

DIARIO GENERAL

FOLIO No. 15FECHA DESCRIPCJON PARCIAL DEBE • HABER

VIENEN 490.886.256 490.686.25828.03.95 067

1103 Bancos 309.540110302 Banco de Fomento cta. 58349 309540

1101 Caja 309.540P/r. depósito papeleta 898881

29.03.95 086

1101 Caja 875.4004101 Ventas 714.0002108 ¡VA ventias 71.4004104 Transporte en ventas 90.000P/r. fact. 0126 J. de Ordo3ez ch. 777

29.0395 089

5101 Compras 6.855,0001108 IVA compras 851.2252110 Retencion en la fuente 65.1231103 Bancos 3.549.178110301 Banco del Azuay cIa. 3005110-4 3549178

4102 Descuentos en compra 342.7502102 Documento.rj por pagar 3.549.176P/r. compra rac. 145-69

2903.95 070

1101 Caja 99.2754101 ventas 90.2502106 IVA ventas 9.025P/r. tael. 0127 Ore. Mónica FIore

29.03.95 071

1103 Bancos 974.87110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 9748751101 Caja 974.675P/r. depósito papeleta No. 344161

PASAN 500.851.371 500.851.371

INDUSTRIA MADERERA TI, W?VA' 152



VIENEN 500.851 .371 500.651 .371

30.03.95 072

1101 Caja 80.000

4103 Devolución en compras . 80.000

P/r. devolución de la comp. hecha

Sr. Amable Granda de la factura

No. 14569

30.03.95 073

1101 Caja 1.634.800

4101 Ventas 1.488.000

2108 IVA ventas 148.600

P/r. fact. 0128 Sr. Augusto

Ordofiez.

30.03.95 074

1103 Bancos 1.714.600

110301 Banco de¡ Azuay cta. 3005110-4 1714800

1101 Caja 1.714.600

P/r. depótto papeleta 344162,

tambien hacemos el depósito de la

devol. en compras Sr. Amable

Granda.

31 .03.95 075

1107 trw. sumlnitro de oficina 23.900

5213 Combjlible y lubricante 23.500

1103 BRheos 47.400

110301 Sanco del Azuay cIa. 3005110-4 47400

P/r. reposición de caja chica

con cheque No. 0103

PAGAN 504.127.971 504.127.971

15INDUSTRIA MADERERA "EL VAIJR'

DIARIO GENERAL


VIENEN 504.127.971 504.127.97131.03.95 078

5201 Sueldos y salario 380.0005202 Aporte patronal 48.1705203 Compensación costo de vida 825.0005204 Bonificación complement. 480.0005208 Décimo sexto sueldo 60.0002108 Aporte Individ. por pa9. 35.5302107 Aporte patronal por pagar 48.1701103 Bancos 1.509.470110301 Banco del Azuay cta. 3005110-4 1509470

P/r. pagosueldo-, a loG empIeado

por Marzo/OS ch. 0103

31 .03.95 077

1101 Caja 2.070.2004101 Ventas 1.682.0002108 IVA ventas

166.200P/r. fact. No. 0129 Sr. Ivan Mendie-

ta con ch. No. 488 de[ Banco

La Previsora

31.03,05 078

1101 Caja 1.940.9504101 Ventas 1,784,5002108 IVA ventas 176.450P/r. fact. No. 0130 Srta. Luzmila

Sarmiento

31.03.05 070

1101 Caja 1.305.9754101 Ventas 1.187.2502108 IVA ventas 118.725P/r. TacI. 0131 Sr. Alejandro SaIa

PASAN 509.730.291 509.730.291

INDUSTRIA MADERERA t 'EL VA= ' 15.4



VIENEN 509.730.291 509.730.291

3103.95 080

1101 Caja 2.472.800

4101 Ventas 2.248.000

2108 IVA ventas 224.800

P/r. fact. 0132 Ale xandra en arcia

31 .03.95 081

1101 Caja 1.204500

4101 Ventas 1.095.000

2108 IVA ventas 109.500

P/r. fact. 0133 Gonzalo TreIIe

con ch. No. 0120 Bco. del Austro

31 .03.95 082

1103 Bancos 8.994.425


1101 Caja 8.994.425

P/r. depósito seg. papeleta 344163

31 .03.95 083

2108 IVA ventas 1.957.943

1108 IVA compras 707.225

1103 Bancos 1.250.718


P/r. pago del I.V.A. cbeque No. 0105

31 .03.95 084

2110 Retención en la fuente 70.723

1103 Bancos 70.723


P/r. pago ret. en Ile. ch. 0108

PASAN 524.430.882 524,430.882

1'55

INDUSTRIA. MADERERA "EL VALLR'

DIARIO GENERAL

FOLIO No. 19

FECHA DE8CRIPCION PARCIAL DEBE - HABER

VIENEN 524.430882 524.430.882

31.03.95 085

5222 Cuentas malas 9.900

110401 Provi. cta. incobrables 9.900

P/r. prov. cta. p ncob. en el 2%

31.03.95 088

5101 Compras 7.401.359

1106 mv. mercaderias 7.401.359

P/r. diferencia de Inventarios

31 .03.95 087

5223 Consumo rjumini5tros de of. 30.500

1107 !nv. Sumini3troG de 01. 30.500

P/r. consumo suminiGtros de 01.

por el rne5 de marzo de 1995

31,03.95 088

5215 Depreo. de equipo de oficina 30.841

5216 Deprec. de muebles y emeres 28.419

5217 Deprec. de vehículo 577.776

5218 Deprec. de riervamienta l, 56.252

5219 Depree. de maci. y equipo 303.036

1202 Deprec. acum. de eq. de of. 30.841

1204 Depreo. acum. de nijeb./enc. 28.419

1206 Deprec. acumulada de vehículos 577.778

1208 Deplec. acumulada de herramienta 58.252

1210 Deprec. acum. de maquinyeq. 303.038

P/r. deprec. de Activos caIcu!ad0

con los porcentajez respectivos

PASAN 532.870.587 532.870.567

INDUSTRIÁ MADERERA 1 'EL YAIJJ



31.03.05 069

7100 Perdidas y Ganancias 18.309.280

5101 Compras 14.816.3595103 Descuentos en ventas 105.075

5104 Devolucion en ventas 156.750

5201 Sueldos y salarios, 380.000

5202 Aporte patronal 461705203 Compenacion costo vida 625.000

5204 Eoniflcacion complementaria 480.000

5208 Decimo sexto sueldo 80.000

5209 servicios, básicos 35.000

520901 Agua 18000

520902 Luz 15000

520904 Telegrama 2000 4

5210 Manten. y repar. equipo de o?. 20.000

5211 Manten, y re par. de vehicuto 50.0005212 Manten, y repar. de maquinaria y e 50.000

5213 Combustible y lubricante5 57.500

5214 Repueto 296.0005215 Depi-eciacton de equipo de oficina 30.841

5218 Depreciacion de muebles y enseres 28.4195217 Depreciacion de vehiculos 577.7785218 Depreciacion de herramienta 58.252

5219 Depreciacion de maquin. y equipo 303.038

5220 Publicidad y propaganda 30.0005221 Arriendos pagados 150.0005222 Cuentas malas 9.9005223 Conumo s ; iministros de oficina 30,500

P/r. cierre cuentas de gasto

PASAN 551 .289.847 551 .269.847

INDUSTRIA MADERERA EL VAILR' 157



VIENEN 551 .289.847 551 .269.847

31.03.95 090

4101 Ventas 19.885.400

4102 ElescuentoG en compras 342.750

4103 Devoluciones en compras 80.000

4104 Tramportes en ventas 186.000

7100 Perdidas y Ganancia 20.298.150

P/r. cierre de cuentas

31.03.95 091

7100 Perdidas y ganancias 1.896.870

3301 Utilidad del ejercicio 1 .896.870

P/r. utilidad del ejercicio

31 .03.95 092

1201 Equipo deoficina 831.700

1202 Deprec. acum. de equipo de al. 5.587

3102 Peexpreión monetaria 828.133

P/r. correccion de equipo de of.

31 .03.85 093

1203 Muebles y enseres 668.500

1204 Deprec. acum. de n -uebles y en. 12.464

3102 PeexpreiÓn monetaria 654.036

P/r. correc. de muebles y enseres

31 .03.95 094

1205 Vebfculo 8.580,000

1208 Deprec. acum. de vehículos 180.667

3102 Peexpreión monetaria 8.389.333

P/r. correccion de Vehículo

PASAN 583.341.007 583.341,067

FECHA

INDUSTRIA MM)ERERA 'EL VAlLE"DIARIO GENERAL

DE3CRIPCION PARCIAL DEBE

VIENEN 21.8ee.e24

158

FOLIO No. 22

HABER

-121.666.C111

31 .03.9 095

1207 Herramientaa

1208 Deprec. acurn. de herramientas

3401 Reexpreai6fl rronetariEj

P/r. c:orreccín de herrarriientaa

39.969

1.378.997

31.03.9 096

1209 Maquinaria y equipo

1210 Deprec. acum. de maq. yeq.

3401 Reexpreaifl monetaria

P/r. correccifl de maquin. y eq.

101.211

5.298.036

31.03.9 097

3401 Reexpre&ón monetaria

3402 Reaerva revalor. del patrimonio

P/r, correccic'n del capital

31.039 098

3301 Utilidad del eerc:icio

2204 Participacion laboral por pagar

2209 Implo, a la Renta por pagar

F/r. participación trabe jadorea

y el Impueato a la renta.

31 .03.9 099

3402 Reerva revl. patrimonio

3401 Reexpreaion monetaria

F/L compeneacion cuenta ,'eexpreaiofl

monetaria.

27.852.600

284.531

63,642

13.1 43.426

1.418.966

5.399.247

27.852.600

38.173

13.143.426

PAGAN 1 1 629,829,096 1 629.829.09

INDUSTRIA MADERERA "EL VAIJJR' 160

MAYOR GENERAL

DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 1995

CUENTA: CAJA

CODIGO: 11.01

FECHA D E T A L L E REF. DEBE HABER - SALDO

01 .03.95 P/r. Inventario Inicial 111 1.500.000 1.500.000

01 .03.95 P/r. fact. 0100, Sr. Anibal Jaramillo 112 152.350 1.852.350

01.03.95 P/r. Dpto Bco Azuay pap. 344150 214 152.350 1.500.000

03.03.95 P/r. fact. 0101, Emilio Salinas 215 201.300 1.701.300

03.03.95 P/r. Opto Bco de Fomento pap.89887 2/8 201.300 1.500,000

04.03.95 P/r. Pago Cta. por Cobrar Sr. Pastor 217 400.000 1.900.000

06.03.95 PJr. Opto Bco Azuay pap. 344151 3111 400.000 1.500.000

07.03.95 P/r. Fact. 0103. Sr. Walter OrcIÓez 3112 53.800 1.583.600

07.03.95 P/r. fact. 0104, Sr. Pedro Fernández 4114 254.100 1.037.700

07.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344152 4115 337.700 1.500.000

08.03.95 P/r. fact. 0105, Sr. Bolívar P.oman 4117 588.500 2.086.500

08.03.95 P/r. Dpto Bco de Fomento pap.89887 5119 588.500 1.500.000

09.03.95 P/r. Pago Dtos. por Cob. Sr. Castillo 5/20 250.000 1.750.000

09.03.95 P/r. fact. 0107. Sr. Fabian Loaiza 5122 196.000 1.948.000

09.03.95 P/r. Opto Eco AZUaY pap. 344153 6124 448.000 1.500.000

10.03.95 P/r. fact. 0109, Sr. Juan Rojas 6128 1.030.700 2.530.700

10.03.95 P/r. Dpto Eco Azuay pap. 344154 6127 1.030.700 1.500.000

11.03.95 P/r. fact. 0110. Sr. Carlos Palacios 7129 384.450 1.884.450

11 .03.95 P/r. Dpto Bco de Fomento pap.89687 7131 384,450 1.500.000

13.03.95 P/r. fact, 0111, Sr. Fredcly Armijos 7132 378.200 1.676.200

1 3.03.95 P/r. fact. 0112. Sr. Orlando Torres 8134 200.000 2.076.200

13.03.95 P/r. fact. 0113, Sr. Juan Rojas 8/35 33.000 2.109.200

14.03.95 P/r. Opto Eco Azuay pap. 344155 5/36 809.200 1.500-000

14.03.95 P/r. fact. 0114, M. Castillo 8137 651.200 2.151.200

14.03.95 P/r. devolucion Si , . Frectc!y Armijos 5136 29.000 2.122.200

15.03.95 P/r. fact. 0115, Lcd. Víctor Cisneros 9/40 147.400 2.289.800

1(3.03.95 Pr. Dpto Eco Azuay pap. 344158 9141 719.800 1.550.000

18.03.95 P/r. fact. 0116, Dr. Ernesto Vire 9142 286,000 1.836.000

PAGAN 8.738.800 4.900,800 1.836.000

161

CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 8.738.800 4.900.800 1.636.000

16.03.95 P/r. Dpto Bco Azuay pap. 344157 9143 286.000 1.550.000

17.03.95 P/r. fact. 0117, Sr. Juan C. Peralta 10144 133.100 1.883.100

17.03.95 P/r. Cancel. cta. del Arq. A. Medina 10145 240.000 1.923.100

17.03.95 P/r. Dpto Bco de Fomento pap189i387 10146 373.100 1.550.000

20.03.95 P/r. fact. 0118, Sra. Janeth Arrobo 10147 2.312.878 . 3.882.878

20.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344158 11150 2.312.878 1.550.000

21.03.95 P/r. fact. 0119, Srta. Luct a Luzuriaga 12/52 380.050 1.930.050

21.03.95 P/r. Cancel. L/C 300 Sr. Hurtado 12154 390.000 2.320.050

22.03.95 P/r. Dpto Eco de Fomento pap.89687 12155 770.050 1.550.000

22.03.95 P/r. fact. 0121 Sra. Violeta Ramirez 12156 198.130 1.748.130

22.03.95 P/r. Dpto Eco de Fomento pap.89688 13157 196.130 1.550.000

24.03.95 F/r. fact. 0122, Sr. Carlos Ochoa 13158 287.760 1.837.760


27.03.95 P/r. fact. 0124, Sr. Hugo Garcia 14182 108.075 1.858.075

27.03.95 P/r. Dplo Bco Azuay pap. 344180 14183 1 08.05 1 .550.000

28.03.95 P/r. fact. 0125, Si -la Lucia Rodríguez 14165 309.540 1.859,540

28.03. 95 Pfr. Dpto Bco de Fomento pap.89686 15187 309.540 1.550.000

29.03.95 P/r. fact. 0128, Sra. Janethde Ordo 15188 875.400 2,425.400

29.03.95 P/r. fact, 0127, Sra. Mónica Flores 15170 99.275 2.524.675


30.03.95 P/r. Devoluc. fact. 14569 Sr. A. Gran 16172 80.000 1.630.000

30.03.95 P/r. fact. 0128, Sr. AugutoOrdoiez 18173 1.834.600 3.264.600

31.03.95 P/r. Opto EcoAzuay papel. 344162 16174 1.714.800 1.550.000

31 .03.95 P/r. fact. No. 0129 Sr. tvan Mendieta 17177 2.070.200 3.820.200

31.03,95 P/r. fact. No. 0130 Luzmila Sarmienlo 17/78 1.940.950 5.561.150

31 .03.95 P/r. fact. No. 0131 Sr. Alejandro Sala 18179 1.305.975 6.867.125

31 .03.95 P/r. fact. No. 0132 Sra. AlexandraGa 16/80 2.472.800 9.339.925

31 .03.95 P/r. fact. No. 0133 Gonzalo Trelles 16 1,81 1,204.500 10.544.425

31 .03.95 Pfr. deposita segun papeleta 344183 18182 8.994.425 1.550.000

SUMAN 22.778.033 21 .228.033 l.550.000

i:63CUENTA: BANCOS CODIGO: 11.03


VIENEN 14.543.000 452.250 14.090.750

13.03.95 P/r. Compra c:ombutibIe ch. 0097 7133 20.000 14.070.750

14.03.95 P/r. Opto. Bco Azuay PP 344155 8136 809.200 14.879.950

15.03.95 P/r. Compra repuestos ch. 0093 91,39 98.000 1 4.531 .950

16.03.95 P/r. Opto. Bco AzUay . pap. 344158 9/41 719.800 15.301.550

18.03.95 P/r. Dpto. Bco Azuay pap. 344157 9143 288.000 15,587.550

17.03.95 P/r. Dpto. Bco. Fomento pap.898878 10/46 373.100 15.960.850

20.03.95 P/r. Compra fact. 14520 ch. 0099 11148 610.400 15.350.250

20.03.95 P/ r. Compra Mirasol tact 1004012 ch 11149 200.000 15.150.250

20.03.95 P/r. Opto. BcoAzuaypap.344158 11150 2.597.978 17.748.228

20.03.95 P/r. Reposición caja chica ch. 12129 11151 42.500 17.705.728

22.03.95 P/r. opto Eco de Fomento pap.89887 12/55 770.050 18.475.778

22.03.95 P/r. Opto Eco de Fomentopap.89888 13157 198.130 18.671.908

24.03.95 P/r. Reparación sumadora ch. 12129 13159 20.000 18.851 .908

24.03.95 P/r. Opto. Bco Azuay pap. 344159 13180 287.760 18.939.888

27.03.95 P/r. Dpto. Bco Azuay pap. 344180 14183 398.475 19.338.143

28.03.95 P/r. Pago Lubri. Espinozach 121290 14166 50.000 19.288.143

26.03.95 P/r. Opto Bco de Fomento pap.89688 15167 309.540 19.597.883

29.03.95 P/r. Compra lact. 14589 ch. 0101 15189 3.549.178 18.048.507

30.03,95 P/r. Opto. Bco Azua y pap. 344161 15171 974.675 17.023.182

30.03.95 P/r. Opto Bco Azuay pap. 344162 18174 1.714.600 18.737.782

31 .03.95 P/r. Reposición de caja chica ch. 010 18175 47.400 18.890.382

31 .03.95 P/r. Pago sueldos de mar. ch. 0103 17176 1.509.470 17.180.912

31 .03.95 P/r. Opto Eco Azuay pap. 344163 18/82 8.994.425 28.175.337

31.03.95 Pfr. Pago IVA ych. 0105 16/83 1.250.718 24.924.619

31.03.95 P/r. Pago de Re- tencion Fte. ch. 0108 18184 70.723 24.853.696

PASAN 32.774.533 7.849.914 r 24.924.819

164

CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.03

iLJRCUENTA: Banco del AzuaY cta. cte. 3005110-4 CODIGO: 1.1.03.01


01 .03.95 P/r.lnventario Inicial 111 5.000.000 5.000.000

01.03.95 P/r. Creación fondo de Caja Chica ch 113 50.000 4.950.000

01.03.95 P/r. Depósito papeleta. No. 344150 214 152.350 5.102.350

04.03.95 P/r. Pago de arriendo febrero ch.009 319 150.000 4.952.350

06.0395 P/r. Pago de public. Luz y Vida ch. 0 3110 30.000 4.922.350

06.03.95 P/r. DepóSIto papeleta No. 344151 3111 400.000 5.322.350

07.03.95 P/r. Pago energfaelectricach. 0092 3113 15.000 5.307.350

07.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344152 4115 337.700 5.845.050

05.03.95 P/r. Pago consumo de agua CM-0093 4118 18.000 5.627.050


10.03.95 P1 1-. Reparación torno ch. 0094 8125 50.000 8.025.050

10.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344154 6/27 1.030.700 7.055.750

11.03.95 P/r. Compra de 5uminis. de of. ch . 00 8128 30.000 7.025.750

11.03.95 P/r. Devol. fact. 0109 Sr. Juan Rojas 7/30 100.000 8.925.750

13.03.95 P/r. Comp. de combut.y Lubric. ch. 7133 20.000 8.905.750


15.03.95 Pfr. Adqc. rpto. 1. A9ullerach. 0098 9139 98.000 7.416.950

18.03.95 Pfr. Depósito papeleta No. 344158 9141 719.800 8.138.550


20.03.95 P/r. Compra fact. 14520 ch. 0099 al 11148 610.400 7.812.150

20.03.95 P/r. Compra a Impon. Mirasol ch. 01 11149 200.000 7.812.150


24.03.95 P/r. Depósito papeleta No. 344159 13/60 287.760 10.497.888

2703.95 P/r. Depó5ito papeleta No. 344160 14183 398.475 10.898.383

29.03.95 P/r. Compra fact. 14569 ch. 0101 al 15/89 3.549.178 7.347.187


31.o3.95 Pm. Depó5ito papeleta No. 344162 16174 1.714.600 10.038.482

31 .03.95 Fin. Pe pos IcIónc1ecaaChICach. 010 16175 47.400 9.989.082

31.03.95 P/r. Pago sueldos de marzo ch. 0103 17/78 1.509.470 8.479.592


31.03.95 Pm. pago IVA ch. 0105 18/83 1.250.718 18.223.299

31.03.95 P/r. pago Petenc. tte. ch. 0108 18184 70.723 16.152.578

SUMAN 23.951.483 7.796.867 16.152.576

CUENTA: BANCOS CODIGO: 1.1.03 165

SUBCUENTA: Banco de Fomento cta. cte. 53349 CODIGO: 1.1.03.02


01.0 .3.9 15 P/r. Inventano Inicial 111 6.000.000 6.000.000

03.03.95 P/r. Depózito papeleta No. 898975 218 201.300 8.201 .300


09.03.95 P/r. Devol. del Sr. Loa-iza ch.1212905 5121 9.250 6.780.550



20.03.95 P/r. Repoic. de caja chica ch. 12129 11151 42.500 7.495.600


22.03.95 P/r. Depáito papeleta No. 896880 13157 198.130 8.481.780

24.03.95 P/r. Arreglo urnadora con ch. 12129 13159 20.000 8.441.780

28.03,95 P/r. Pag. Lubric. Epirioza Ch. 121 290 14188 50.000 8.391.780

28.03.95 P/r. Depó3ito papeleta No. 898881 15187 309.540 8.701 .320

8.701.320

SUMAN 8.823.070 121.750 8.701.320

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CODIGO: 1.1.04FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO01.0.3.94 P/r. Inventario Inicial 111 1.040.000 1.040.000

04.03.95 P/r. Cancelación Gr. Pastor fact,0015 217 400.000 640.000

08.03.95 Pfr. Vta, crédito Sr. Loaiza t0106 4118 94.985 734.985

17.03.95 P/r. Cancel. de cuenta del Arq. Medi 10145 240.000 . 494.985

494.985

SUMAN 1.134.985 840.000 494.985

166

CUENTA: PROVISIOrJ CUENTAS INCOBRABLES CODIGO: 11.05


31.03.95 P/r. 2% para cuentas malas 19/65 9.900 9.900

SUMAN 9.900 9.900

CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CODIGO: 11.06


01.03.94 P/r. Inventario Inicial 1/1 840.000 840.000

04.03.95 P/r. Vta.L/C 302 Si - LORIZa lsd. 0102 218 198.350 638.350

09.03.95 P/r. Cancel. L/C 301 Inc.Catfflo 5/20 250.000 586.350

09.03.95 P/r. Vta. L/C 303 Sr. Cedillo fact. 010 5123 768.350 1.354.700

13.03.95 P/r. Vta. crédito al Sr.Torre3 f. 0112 8134 285.100

20.03.95 Pfr. Cancel. de cuenta del Sr. Torres ' 11150 285.100

21.03.95 P/r.Vta.L/C 304 Sr. Palacios fact. 012 12153 172.150 1.528.850

21 .03.95 P/r.Cancei. L/C 300 Sr. i-ftjrtado 12154 390.000 1,136.850

25.03.95 P/r. Vta. fact. 0123 ch. 118 Ing. VilIal 13161 290.400 1.427.250

27.03.95 P/r. Cancelación fact. 0123 Sr. ViiIa?b 14183 290.400 1.138.850

28.03.95 P/r. Devol. 1. 0120 Sr. P9l9d105 14184 18.500 1.118.350

SUMAN 2.352.350 1.234.000 1.118.350

CUENTA: INVENTARIO DÉ MERCADERIAS CODIGO: 1.1.07


01 .03.94 P/r. Inventario Inicial 1/1 10.209.050 10.209.050

31.0395 P/r. dUet'encia entre inventarios 19/68 7.401.359 2.607M91

SUMAN 10.209.050 7.401.359 2.607,691

167('IIFtJTA II\1vFNTIRIO flF iUtAIÑi8tROS.DE OFICINA CODIGO: 1.1.7


01.03.95 P/r. Inventario Inicial 111 100.000 100.000

11 . o3 . 95 Pir. comp. a la Retorma 1. 314 ch. 00 6128 30.000 130.000

20.03.95 P/r. Adquisición de suministi ,os, 11151 28.500 156.500

31.03.95 P/r. Adquisición de suministros 16/75 23.900 180.400

31 .03.95 P/r. ajuste por consumo suministros 19187 30.500 149.900

SUMAN 160.400 30.500 149.900

rIIFNTf IVA COMPRAS CODIGO: 1.1.08


20.03.95 P/r. I.V.A. pagado de la fact. 14520 11148 58.000 53.000

29.03.95 P/r. I.V.A. pagado de la fact. 14569 15/89 651.225 707.225

31 .03.95 P/r. pago I.V.A. cheque No. 0106 18163 707.225 0,00

SUMAN 707.225 707.225 000

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 1.01

FECHA-.-- DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01.03.95 Pír, inventario inicial 111 4.130.000 4.130.000

31.o3.95 P/r. correccion monelaria 21/92 831 .700 4.781 .700

SUMAN 4.761.7C &7151.700

1.68

CUENTA: DEPPIEC. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 1.2.02


31.03.95 Pfr. Depreciación mnua) 19/86 30.641 30.841

31 .03.95 P/r. correecton rnonetarI 21/92 5.567 36.206

SUMAN 36.208 36.208

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.03


01.03.95 inventario inicial, li-dustris Maderera 111 1.700.000 1.700.000

31 .03.95 P/r. correccion monetaria 21193 888.500 2.366.500

SUMAN 2.366.500 2.386.500

CUENTA: DEPP.EC. ACUMUL. MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.04


31.03.95 P/r. Depreciación mensual 19188 26.419 28.419

31.03.95 P/r, correccion monetaria 21193 12.464 40.883

SUMAN 40,083 40.883

169

CUENTA: VEHICULOS CODIGO: 1.2.05

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO.

01 .03.95 P/r. Inventario Inicial 111 26.000.000 . 26.000.000

31 .03.95 P/r, correccion monétaria 21194 8.580.000 34.580.000

SUMAN 34.580.000 34.560.000

CUENTA: DEPREC. ACUM. DE VEHICULOS CODIGO: 1.2.06


31.03.95 P/r. Depreciación menuaI 19188 577.778 577.778

31.03.95 P/r. correccion monetaria 21194 190.667 768.445

SUMAI1 768:445 788.445

CUENTA: HERRAMIENTAS CODIGO: 1.2.07


01 .03.95 P/r. Inventario Inicial 111 2,070.000 2.070.000

31 .03.95 P/r. correccion monetaria 22195 1.384.000 3.454.000

SUMAN 3.454.000 3.454.000

rTO

CUENTA: DEPREC. ACUM. DE HERRAMIENTAS CODIGO: 1.208

FECHA D ETALLE REF. DEBE HABER - SALDO31 .03.95 P/r. Depreciación menuat 19/88 58.252 58.252

31 .03.95 P/r. correccion monetaria 221195 38.973 97.225

SUMAN 97.225 97.225

CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.209FECHA DETALLE REF. DEBE HABER •_ SALDO01.03.95 P/r. Inventario inicial 111 16.000.000 16.000.00031.03.95 P/r. corieccion monetaria 22198 5.810.000 21.810.000

SUMAN 21.810.000 21.810.000

CUENTA: DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 1.2.10FECHA D

ETALLE REF. DEBE HABER - SALDO

31 .0395 P/r. Depreciación menuaI 19188 303.036 303.038

.3í.03.95 P/r. correccion moretari 22/98 109.416 412,452

______ SUMAN 412.452 412.452

71:

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

CODIGO: 21.01FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO01 .03.5 P/r. Inventario Inicial 1/1 1 .200.000 1.200.000

SUMAN 1.200.000 1.200.000

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.1.02FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO29.03.95 P/r. Compra de mat. Lic. 225 15169 3.549.178 3.549,178

SUMAN 3.549.178 3.649.176

CUENTA: PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS CODIGO: 2.1.03FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO01 .03.95 Pfr. Inventario Inicial 111 34.000.000 34.000.000

34.000.00Ó 34.000.000

172

CUENTA: PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS CODIGO: 2.1.03SUBCUENTA: Banco del Azuay CODIGO: 2.1.03.01FECHAJ DETALLE REF, 1 DEBE HABER j SALDO01 .0395 P/r. Inventario Inicial 111 10000000 1 10 000 000

SUMAN

10000000

10000000

CUENTA: PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS CODIGO: 2.1.03

Ql lf'l IINTA P.nrn dA Fnmantn CODIGO: 2.1.03.02

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO01 .03,95 P/r. Inventario Inicial 1/1 24 000 000 24 000 000

SUMAN 24 000 000 24 000 000

PI IINTA • IMPI IFTfl A 1 A RFNTA POR PAGAR CODIGO: 2.1.04FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO31 .03.95 P/r. Provisión del pago del Implo. 22198 63 642 63 642

SUMAN ______ 63042 83 842

173

SALDO35.530

35.530

CUENTA: APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR

FECHA DETALLE REF

31 . o3 . 95 P/r. Rol de pagos Marzo/95 17176

SUMAN

CODIGO: 2.1.06

DEBE HABER35.530

35.530

CODIGO: 21.07

DEBE HABER

48.170

CUENTA: APORTE PATRONAL POR PAGAR

FECHA DETALLE REF.

31 .03.95 Pfr. Rol de pagos Marzo/95 17176

SALDO

46.170

SUMAN 48.170

46.170

CUENTA: IVA VENTAS CODIGO: 2.1 ..08


01 .03.95 P/r. fact. 100 Anibaf Jaramillo 112 13.850 13.850

0303.95 P/r. fact. 101 Emilio sannas 215 18.300 32.150

03.03.95 P/r. fact. 102 Rodrigo Loalza 218 17.850 50.000

07.03.95 p/r. fact. 103 W. Ordo,iez 3112 7.800 57.800

07.03.95 p/r. fact. 104 Pedro Ferriaflclez 4114 23.100 80.700

08.03.95 P/r. fact. 105 Bolivar Pomn 4/17 53.500 134.200

08.03.95 P/r. fact. 106 Juan J. Loalza 4118 6.635 142.835

09.03.95 p/r. fact. 107 Fablan Loalza 5122 18.000 160.835

09,03.95 P/r. fact. 108 Ed5a r Cedillo 5123 69.850 230.685

10.03.95 P/r. tael. 109 Juan Rolar, 6/28 93.700 324.385

11 .03.95 P/r. fact. 110 C. Paiacio 7129 34.950 359.335

13 03.95 P!r. fact. Iii Sr. Armijoa 7/32 34,200 393.535

13.03.95 P/r. fact. 112 Sr. Torres 8134 44.100 437.835

13.03.95 P/r. fact. 113 Sr. Juan P0Ja5 8135 3.000 440.835

14.03.95 P/r. tac:t. 114 Sra. Castillo . 8137 59.200 499.835

15.03.95 P/r. fact. 115 Sr. Cine ros 9140 13.400 513.235

18.03.95 Pfr. fact. ile Sr. Vire 9142 28.000 539.235

PASAN 539.235 539.235

74

CUENTA: IVA VENTAS

CODIGO: 2.1.08FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

VIENEN 539 235 539 235

1 7.03.96 P/r. fact. 117 Juan C. Peralta 10144 12 100 561 335

20.03.95 P/r. fact. Ile Janeth Arrobo 10147 201 353 752 666

21 .03.95 P/r. fact. 119 Lucia Luzuriaga 12152 34 550 787 236

21 .03.95 P/r. fact. 120 Fablan Palacios 12153 15 660 554 685

22.03.95 P/r. fact. 121Vloleta Ramlrez 12156 17830 572 715

24.03,95 P/r. fact. 122 Carlos Ochoa 13/68 26 160 565 395

25.03.95 P/r. fact. 123J. Villalba 13161 26400 591 796

27.03.95 P/r. fact. 124 Hugo García 14/82 9 625 601 620

28.03.95 P/r. fact. 125 L. Rodrlguez 14165 26 140 629 760

29.03.95 P/r. fact. 126 Janethde Ordoñez 15168 71 400 701 160

29.03.95 P/r. fact. 127 Mónica Flores 15170 9025 710 185

30.03.95 P/r. fact. 128 Augusto Ordoñez 16173 148 600 868 785

31 .03.95 P/r. fact. 129 ¡van Mendleta 17177 186 200 1 048 985

31 .03.95 P/r. fact. 130 Luzmila Sarmiento 17178 178 450 1 223 435

31 .03.96 P/r. fact 131 Alejandro Salas 17179 118 726 1 342 160

31.03.95 P/r. fact. 132 Alexandra de Garcia 16/60 224 800 1 588 960

31 .03.96 P/ r. fact. 133 Gonzalo Trelles 18/81 109 500 1 676 480

31 .03.96 P/r. pago I.V.A. ch. No. 0106 18/83 1 957 943 (261 463.00)

SUMAN ______ 1 957943 1 967 943 0.00

175

CUENTA: PARTICIPACION LABORAL POR PAGAR CODIGO: 2.1.09

FECHA DETALLÉ REF. DEBE HABER SALDO

31 .03.95 P/r. Provisión utilidad trabajadores 22198 284 531 284 531

SUMAN 284 531 284 531

CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE CODIGO: 2.1.10


20.03.95 P/r. retención en la fuente fact. 1452 11148 5 800 5 600

29.03.95 P/r. retención en la fuente fact. 1456 15189 65 123 70 723

31.03.95 P/r. pago de reten. en fuente ch. 010 1e1e4 70723 0.00

SUMAN 70 723 70 723 0.00

CUENTA: CAPITAL CONTABLE CODIGO: 3.1.01


01.03.95 P/r. Saldo Inicial 111 39 189 050 39 189 050

SUMAN _____ 39 169 050 39 169050

17 (S

IIkI-rA. 'mi in,n ni i pri(in CODIGO: 3.3.01

FFECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

31 .03.95 P/r. resultado del ejercicio 21191 1 896 870 (1 896670)

31 .03.95 P/r. 15%uttl. trab. e Implo, renta 22198 348 173 (1 548697)

SUMAN 3463173 1 896 870 1 548 697

r'i ICMTt• D YPflICI'J MrNPTARIA CODIGO: 3.4.01

FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO

31 .03.95 P/r. correc. moneL de eq. de ol. 21192 608 246 (608 248)

31.03.95 P/r. correc. monet. a muebles y ense 21193 678 632 (1 286678)

31.03.95 P/r. correc. monetaria a vehiculos 21194 6745 263 (8032 141)

31.03.95 P/r. correc. monetaria a herramienta 22/95 1 378 997 (9 411 138)

31 .03.95 P/r. correc. monet. a maquinaria y eq 22196 5296036 (14 709 174)

31.03.95 P/r. correc. monet. al capital 22197 27 852 600 13 143 426

31 .03.95 P/r. compensación correc. monet. 22199 13 143 426 0.00

SUMAN 27852 600 27 62 600 0.00

CUENTA: RESERVA REVALORIZACION DEL PATRIMONIO CODIGO: 3.4.02

FECHA DETALLE REF, DEBE L HABER SALDO

31.03.95 P/r. correccion monet. al capital 22/97 27 852 600 27 852 600

31 .03.95 P/r. compensación reexp. monet. 22/99 13 143 426 14 709 174

SUMAN 1 1 13 143 428 1 27 652 600 1 14 709 174

177

CUENTA: VENTAS CODIGO: 41 01FECHA DETALLE PEF. DEBE HABER

1SALDO

01.03.95 P/ r. fact. 100 Sr. A. Jaramillo 112 136 500 136 50003.03 95 Pr. fact. 101 Sr. E. SaIira 2/5 183 000 321 50003.03.95 P/r. fact. 102 Sr, Rodrigo L0:aIz9 2/6 176.500 500.00007.03.95 P/r. fact. 103 W. Ordoñez 3112 76.000 5713.00007.03 95 P/r. fact. 104 Pedro Ferrandez 4114 231.000 607.00006.03.95 F/r, fact. 105 6, Rom:n 4/17 535 000 1 342.00008 03.95- P/r. fact. 106 J.J. Loaiza 4118 66 30 1 , 428 . 35009.03.95 P/r. Iact. 107 Fabian Loa-iza 5122 180,000 1 6-08.35009.03.95 P/r. fact. 108 Letra de cambio 5123 896 500 2 302 65010.03.95 Pfr. fact. 109 Juar! Roja 6/26 937 000 3 243.85011 .03.95 Pr. fact. 110 C. pa-lacios 7/29349 500 3 593 35013.03.95 P/r. fact, 111 Sr. Arn -iijos 7/32 342.000 3 935 35013.03.95 P/r. fact. 112 Sr. Torre-, 6134 441 . 000 4 376 35013.03.95 P/r. fact. 113 Sr, Juan Rolas 6135 30.000 4.406.35014.03.95 P/r. fact. 114 Gra. CstiUo 8/37 592.000 4 , 998.35015.03.95 P/r. fact. 115 Sr. cr; ne ran 9140 134.000 5 132 35018.03.95 Pir. fact. 118 Sr. Vire 9142 2130,000 5392.35017.03.95 P/r. fact. 117 Sr. J.C. Peralta 10144 121.00 0 5 513.35020.03.95 P/ r. fact. 116 Janatb Arrobo 10/47 2 1 19 500 7 232 65021 .03.95 P/r. fact. 119 Lucia Luzunacia 1 2/52 345 5ÇQ 3F

21.03.95 Pr. lacI. 120 letra de cambio 304 12/53 156 500 6134 850122.03.95 P/r. fact. 121 Voleta Rai yIrez 12,56 178 300 8.313 15024.03.95 P/r. fact. 122 Carlos Ochoa 13/58 281 800 8574 75025.03.95 P/r. fact. 123 .J. Villalba 13/81 264 000 8638750 ¡27.03.95 P,'r. fact. 124 Hugo GarcIa 14/62 , ' 98 250 8 937.00028.03.95 P/r. fact. 125 L. Podrlcluez 14/65 261 100 9216 40029.03.95 P/r. fact. 126 .JRnetl -do Ordoiez 15/65 714 000 993240029.03.95 P/r. fact. 127 MÓnica Ffoies 15/70 90250 10022850

130 03.95 P/r. fact. 128 AuUutoOrdoiz 16/73 1 466 000 Ii 508 650

31.0395 PJr. fact. 129 Ivan M r! i eta17/77 1 832 000 13390 SSo31 .03',95P/u, fact 130 Luzmila Sarmiento 17/76 1 764 500 15 155 150

(31 03.951P/r. fact, 131 Aafldrc 0-atas 17/79 1 187 250 18 342 40031.03.95 P?r. f9ct 132 Aieandra Garcia 18/80

2121,1 000 18 590 '10031.05.95 P,'r. fact. 133 Gonzalo TrelIe . 16/61 1 095.000 ' 19.685 40031.03,95 P/r. cierre de cuentes 21190 19.865.400 . 0,00

SUMAN 19,665.400 19.665.400 0,00

178

CUENTA: DESCUENTOS EN COMPRAS CODIGO: 4.1.02

FCHA O E T A L L E PEF. DEBE HABER SALDO

1 29 . 0395 P/r. compra fact. 14569 ch.0102 15/89 342.750 49150

31 .03.95 P/r. cierre de cuenta 21190 342.750 0,00

SUMAN 342.750 342.750 0,00

CUENTA: DEVOLLJCION EN COMPRAS CODIGO: 4.1.03


30.03.95 P/. dvo!uC6fl Tct. 14569 18/72 80.000 80.000

31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 211190 80.000 0.00

SUMAN eo,000 80.000 0,00

CUENTA: TRANSPORTES EN VENTAS CODIGO: 4.1.04


20 0395 P/r. Tct. 116 Jnth ArrobO 10147 96,000 98.000

29.03.95 P/r. !act. 128 Janetri de OrdoteZ 15186 90.000 166.000

31 .03,95 P/r. cierre de cuentas 21/90 168.000 0,00

SUMAN 188.000 188.000 0,00

179

t2IIFiTA flMPRM1

CODIGO: 5.1.01


20.03.95 P/r. compra de materiales 11148 580.000 560.000

29.03.95 P/r. compra mal. ch. 102 15169 6.655.000 7.415.000

31.03.95 P/r. di?. entre inventarios 19186 7.401.359 14.818.359

31.03.95 Pfr. cierre de cuenta:; 20189 14.818.359 0,00

SUMAN 14.816.359 14.616,359 0.00

CUENTA: DESCUENTOS EN VENTAS CODICIO: 5.1.03


20.03. 95 P/r. fact. 0116 a Pa Sra de OrdoiieZ 10147 105.975 105.975

31.03.95 Pfr. cierre de cuentas 20189 105.975 0.00

SUMAN 105.975 105.975 0,00

ÍIIFIITA- flFVflI IJCIÜI'J FN VENTAS CODIGO: 5.1.04

FECHA DE TA LLE REF. DEBE HABER SALDO

09.03.95 P/r. 0ev. Sr. Juan LoalZa ch. 121290 5121 9.250 9.250

11.03.95 Pfr. 0ev. fact. 109 J. Rojas ch. 0098 7130 100.000 109.250

14.03.95 P/r. Dpv. fact. 110 Sr. Freddy Armilos 8138 29.000 138.250

28.0395 P/r. 0ev. tact.120 F. PRIacios 14164 18.500 156.750

31 .03.95 P/r. cierre de rientes 20189 158.750 0,00

SUMAN 158.750 158.750 0,00

180

(IIFFJTI (JFI DOS. Y SALARIOS

CODIGO: 5.2.01

FECHAj DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO

31.03.95 P/r. pagoGueldos empleados Mar/95 17176 380.000 380.000

31 .03.95 P/r. cierre de cuentes 20189 380.000 0.00

SUMAN 380.000 380.000 0.00

IJFNT APORTE PATRONAL CODIGO: 5.2.02

FECHA D E T A L hE REF. DEBE HABER SALDO

31 .03.95 P/r. pago uetdo empleados Mar/95 17178 48.170 46.170

31,03.95 Pfr. cierre de cuenta 20189 48.170 0.00

SUMAN 46.170 48.170 0.00

CLJFNTA COMPENSACION COSTO DE VIDA CODIGO: 5.2.03


.31.03.9 1-5 P/r, pagosueldo. empleados Mar195 171-76 625.000 825.000

31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 825.000 0,00

SUMAN 625.000 625,000 0,00

181

(I IFNTA ROFJIFICACION COMPLEMENTARIA CODIGO: 5.204

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER - SALDO

31 .03.95 P/r. pago sueldo , empleados Mar/95 17178 480.000 480.000


SUMAN 480.000 480.000 0,00

r.LJFNTA DFCIMO SEXTO SUELDO CODIGO: 5.2.08

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER ' SALDO

31 .03.95 P/r. pago sueldosempleados Mar/95 17176 80.000 60.000

31 .03.95 Pfr. cierre de cuentas 20/89 80.000 0,00

SUMAN 80.000 80.000 0,00

r.IIFtJTA FPVICIOS RASICOS

CODIGO: 5.2.09

FECHA D E T A L L E REF. DEBE HABER SALDO

07,03.95 nr. pagoenergia de feor, ch. 0092 3113 15.000 15.000

08.03.95 P/r. pago anua de Tebr. ch. 0093 4118 18.000 33.000

20.03.95 P/r. pano telegrama fondo de caja ch 11151 2.000 35.000

31 .03.95 p/r. cierre de cuentes 20189 35.000 0,00

SUMAN 35.000 35.000 1 000

182

CUENTA: SERVICIOS BASICOS

CODIGO: 5.2.09

('s t RCI IFFJT Ariirn CODIGO: 5.2.09.01


08.03.95 P/r. Pago agua Enero y Feh/95 4118 18.000 18.000

31 . 03 . 9s P/r. cierre de cuentes 20189 18.000 0,00

SUMAN 18.000 18.000 0,00

CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 5.2.09

« IIR(1JFNTA 1117 . CODIGO: 5.2.09.02


07.03.95 P/r. pego Luz Febrero/95 3113 15.000 15.000

31.03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 15.000 0.00

SUMAN 15.000 15.000 0.00

CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 52.09

FillW,I)FbITA-TeIearaniH CODIGO 5.2.09.04

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER CALDO

20.03.95 P/r. fondo de cesa chica 11151 2.000 2.000

31 .03.95 pfr, cierre de cuentes 20189 2.000 0,00

SUMAN 2.000 2.000 0,00

183

CUENTA: MANTEN Y REPARAC. EQUIPO DE OFICINA CODIGO: 5.2.10


24.03.95 P/r. arreglo sumadora 13159 20.000 20.000


SUMAN 20.000 1

20.000 0,00

CUENTA: MANTENIMIENTO Y P.EPARACION DE VEHICULO CODIGO: 5:211


28,03.95 P/r. arreglo del verdculo cn. 1212905 14166 50.000 50.000

31 .03.95 Pfr. cierre de cuentas 20189 50.000 0,00

SUMAN 50.000 50.000 0,00

CUENTA: MANTEN. Y REPARAC. MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 5.212

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SAWO

10.03.95 P/r. reparación lomo ch. 0094 6/25 50.000 50.000

31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20/89 50.000 0,00

SUMA 50.000 50.000 0,00

184

CUENTA: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CODIGO: 52.13


13.03.95 Ph, compra de combuslible ch. 0097 7133 20.000 20.000

20.03.95 P/r. combustible de caja chica 11151 14.000 34.000

31.03.95 P/r. combustible de caja chica 16175 23.500 57.500

31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20/89 57.500 0,00

SUMAN 57.500 57.500 0,00

CUENTA: REPUESTOS CODIGO: 5.214

FECHA DETALLE ' REF. DEBE HABER SALDO

15.03.95 P/r. fact. 458 compra repuestos ch. 0 9139 98.000 98.000

20.03.95 P/r. fact. 1004012 Imp. Mirasol ch. 0 11149 200.000 298.000

31 .03.95 Pfr. cierre de cuentas 20189 298.000 0,00

SUMAN 298.000 298000 0.00

CUENTA: DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA CODIGO: 5.2.15

FECHA DET ALL E REF. DEBE HABER SALDO

3103.95 P/r. depreciacion mensual 19168 30.841 30.641

31 .03.95 P/r. cierre de cuentas 20/69 30.641 000

SUMAN 30.641 30.641 0,00

185

C[JFNTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 5.216


31.03.95 P/r. depreciacion menuaI 19188 28.419 28.419

31 .03.95 Pr. cierre de cuenta 20189 28.419 000

SUMAN 28.419 28.419 000

CUENTA: DEPRECIACION DE VEHICULOS CODIGO: 5.2.17


31.03.95 P/r. depreciación mensual 19188 577.778 577.778

31.03.95 P/r. cierre de cuentas 20189 577.778 0,00

SUMAN 577.778 577,775 0,00

CIJFNTA- DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS CODIGO: 5.2.18


31 .03.95 P/r. depreciaciÓn menuai 19188 58.252 . 58.252

31 .03.95 P/r. cierre de cuents 20/89 58.252 0,00

SUMAN 58.252 58.252 0.00

186

C(JFNTA DEPP.ECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO CODIGO: 5.219


31.03.95 P/r. depreciación mensual 19186 303.036 303.036


SUMAN 303.036 303.036 0,00

tJFNTA PUBlICIDAD Y PROPAGANDA CODIGO: 5.2.20


08.03.95 P/r. pubicid9d Luz y Vida ch. 091 3110 30.000 30.000


SUMAN 30.000 30.00() 0.00

(tJFFJTA APPIFNDOS PAGADOS CODIGO: 5.2.21

FECHA D E T A L L E REF. DEBE HABER SALDO

04.03.95 P/r. papo arriendo Febrero/95 319 150.000 150.000

31 .03.95 P/r. cierre de etienla n20189 150.000 0,00

SUMAN 150.000 150.000 0,00

187

CUENTA: CUENTAS MALAS

CODIGO: 5.2.22


31 .03.95 P/r. 2% p&a cuentas malas 18/85 9.900 9.900

31 .03.95 P/r. cierre de cuentas, 20189 9.900 0,00

SUMAN 9.900 9.900 0,00

CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO: 52.23

FECHA DETALLE REF.. DEBE HABER SALDO

31 .03.95 P/r. ajuste por corumo de surnr1I5tr 19187 30.500 30.500


SUMAN 30.500 30.500 0,00

CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS CODIGO: 7.1.00


31-03.95 P/r. cierre de ctlenta5 de gasto 20/69 16.399,260 18.399.280

31 .03.95 P/r. cierre cuentas de ingreso 21190 20.296.1 50 -1,896.1370

31.03.95 Pír. reuIIado del ejercicio 21791 1.896.870 0,00

SUMAN 20.298,150 20.298.150 0,00

189

INDUSTRIA MADERERA VALLE

BALANCE DE COMPROBACION

Al 31 DE MARZO DE 1995SUMAS SALDOS

CODG NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1101 caja 22.779.033 21.229.033 1.550.000

1102 caja ohioe 50.000 50.000

110301 6noo del Azueyot&ote. 300511 23.951.483 7.799.997 16.152.578

110302 6tnoo de Fomento ot&ot. 5934 9.923.070 121.750 9.701.320

1104 Cuentas oobrer 1.134.925 640.000 494.995

1105 Dootiii-ieiitos por oobrar 2.352.350 1 .234.000 1.119.350

1108 Inv.deniroderie 10.209.050 10.209.050

1107 mv. urninktrodeofiOinfl 190.400 190.400

1201 Equipo de ofloine 4.130.000 4.130.000

1203 Muebles y enseres 1.700.000 1.700.000

1205 Vehioulos 28.000.000 28.000.000

1207 Herrenii entes 2.070.000 2.070.000

1200 Maquinaría y equipo 16.000.000 18.000.000

2101 Cuentas por pegar 1.200.000 1.200.000

2102 Doournentoç por per 3.549.176 3.549.176

210301 Eenoo del Azuay 10.000.000 10.000.000

210302 Banoo de Fomento 24.000.000 24.000.000

2106 Aporte individual por pagar 35.530 35.530

2107 Aporte patronal por pagar 46.170 46.170

3101 Capital contable 39.199.050 39.199.050

4101 Ventee 19.695.400 19.695.400

4102 Desvuentos en oompras 342.750 342.750

4103 Devolucion en oon-ipras 90.000 90.000

4104 Transportes en ventas 129.000 199.000

5101 Compras 7.415.000 7.415.000

5103 Dewuentos en ventas 105.975 105.975

5104 Devoluoion en ventas 158.750 156,750

5201 Sueldos y sniarios 390.000 390.000

5202 Aporte patronal 48.170 46.170

5203 Conperaión ootO de vida 825.000 625.000

5204 Bonifioaoin oon-;plementrie 420.000 420.000

5209 0éoino sexto u&do 60.000 60.000

520201 Agua 19.000 19.000

520902 Luz 15.000 15.000

520904 Telegremias 2.000 2.000

5210 Manten. y repar. de eq. de of. 20.000 20.000

5211 Manten. y repar. de vehioulo 50.000 50.000

5212 Manten. y reper. de mac;. y eq. 50.000 50.000

5213 Combuctibec y lubrioemtes 57.500 57.500

5214 Repuestos 299.000 229.000

5220 Publjoidad y propaganda 30.000 30.000

5222 Arriendos peçyadoc 150.000 150.000

SUMAN 129.339.746 1 129.339.746 1 92.318.076 ' 99.316.076

1iIiL!D

JUSTADO : ESTADOS DE RESULT. 1 EST. SIT. FINAL------------------------------------------------

HABER BEBE HABER BEBE HABER

1 550 000so 000

16 152 5768 701 320494985

1118 3502 807 691

149 9004130 0001 700 000

26 000 000

:2070000:16 000 000

1 200 000 1 200 000

3 549 176 1 3 549 176

10 000 000 10 000 000

24 000 000 24000 000

35 530 35530

46 170 46 170

39 189 050 39 189 050

19 685 400 19 685 400

342 750 342 750

80 000 80 000

188 000 188 000

14 816 359105 975156 750380 00046170

625 000480 00060 00018 00015 0002 000

20 00050 00050 00057500

298 00030000

- 150000

7 401 359

14 816 359105 97-5156 750380 00046 170

625 000480 00060 00018 000

- 150002 000

20 0005000050 00057 500

298 00030 000150 000

AJUSTES4-----------4

BEBE : HABER

7 401 35930500

BALANCE------------

BEBE

550 00050 000

16152 5760 701 320.494 985

1 118 3502 807 691

149 900

4130 0001700 00028 000 0002 070 00016 000000

SALDOS+------------.'------------+.CODIGO NOMBRE BE LA CUENTA DEUDOR ACREEDOR

+-------+----------------------------------------------------------------1101 Caja 1 550 000

1102 Caja Chica 50 000

110301 Banco del Azuay cta.cte. 3005110-4 16 152 576

:110302 Banco de Fomento cta,cte. 58349 8 701 320

1104 Cuentas por cobrar 494 985

1106 Documentos por cobrar 1110 350

1107 mv. de Mercaderias 10 209 050

1108 mv. Suministros de oficina 180 400

:1201 :Equipo de oficina 4130 000

:1203 Muebles y Enseres 1700 000

:1205 Vehiculos . 26 000 000

1207 Herramientas 2 070 000

:1209 Maquinaria y equipo 16 000 000

:7101 Cuentas por pagar:2102:Documentos por pagar:210301:Banco del Azuay:210302 Banco de Fomento

:2106 Aporte individual por pagar

:2107 Aporte patronal por pagar

3101 Capital contable

:4101 Ventas4102 Descuentos en compras:4103 Devolucion en compras

:4104 Transportes en ventas:5101:Compras

:5103 Descuentos en ventas

:5104 Dnvnluciun en ventas

:5201 Sueldos y salarios

:5202 Aporte patronal

:5203 Compensacion costo de vida:5204 Bonificacion complementaria

:5208 Becimo sexto sueldo

:520901 Agua:520902 Luz:520904 Telegramas:5210 Manten, y repar. de eq. de of.

:5211 Manten, y repur. de vehiculo

:5212 Manten, y repar. de maq. y eq.

:5213 ICoabustibles y lubricantes

:5214 Repuestos

:5220 Publicidad y propagandaArriendos pagados

SUBAS IGUALES

Cuentas malasProvis. ctas. incobrablesRepreciacion de equipo de oficinaBepreciacinn de muebles y enseres

Bepreciacinn de vebiculns:De precia cixo de herramientasBepreciacion de maquinaria y equipoDeprec. acuu1ada de equipo de oficina:Beprec. acumulada de muebles y enseresfleprec. acumulada de set !culnsDeprec. acumulada de herramientasBeprec. acumulada de maquinaria y equiConsus. suministros de oficinaReeupresiun monetaria

SUMAS IGUALES

UTILIDAD NETA

SUMAS IGUALES

191

C000ECCION BDNETAIA EST. BIT. FIN. C088.BDMET:------+------------

BEBE HABER-----

DEBE---- HABER

1 550 00050000

16152 5768 701 320494985

1118350 -2 807 691

14T 900

613 659 1 4 743 659

691 594 . 2 391 594

6 898 564 32 098 564

1 418 966 3 480 966

5 399 247 21399 2471 200 0003 549 17610 000 000

• . 24 000 00035530

• 46170

:27 852 600 1 67 041 650

9900 9900 9900

9900 9 900 9 900 9 900

30 641 30 641 30 641

28 419 28 419 28 419

577 778 577 778 577 778

50 252 58 252 58 252

303 036 303 036 303 036

30 641 30 641 30 641 5 413 : 36 054

28 419 28 419 20 419 12 962 1 41 301

577 778 577 778 577 778 153 301 1 731 079

58 252 58 252 58 252 : 39 969 1 98 221

303 036 303 036 303 036 101 211 404 247

30500 30 500 30 50013143 426 :13 143 426

.-----------------------------------------------+.------------------------------------.---------..(--------------------------8 439 885 8 439 885 99 324 102 99324 102 18 399 280 20 296 150 80 924 822 :79 027 952 28 165 456 528 165 456 :109 090 278 107 193 408

- f.-------------------------:1 896 870 : : 1 896 870 : : 1 896 870

+-----------+----------+-----------+-------------.----------+ ---------+-----------

:20 296 150 20 296 150 180 924 822 80 924 822 :109 090 278 1109 090 278

+-----------+-----------+-----------+ +------------+------------+

INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE"

HOJA DE TRABAJO

LOJA, 31 DE MARZO DE 1995

1200 0003 549 17610 000 00024 000 000

3553046170

39 109 05019 685 400

342 75080 000188 000

7415000:105 975156 750300 00046 170625 000480 000600001800015000200020000500005000057 500

298 00030 000150 000

98 316 076 1 98 316 076

1

193

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NVENTARIÓ FINAL


CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVO

En la ciudad de Loja, a lo treinta y un días

del mes de Marzo de 1995, finaliza sm. oper

contable5 la Industria Maderera 'El Valle' co

los siguientesvalores:

CAJA 1.550.000

Dinero en electivo 1550000

CAJA CHICA 50.000

Valor en caja chica 50000

BANCOS 24.853.898

Banco de Fomento cta. cte. No. 48349 8701320

Banco del AzUay Suc. en Loja ctB.cte. 18152578

CUENTAS POR COBRAR . 465.085

1 Al Sr. Hedor Pastor 400000

1 Al Sr. Juan Joie Loalza 94985

Prov. cuentasincobrables-9900

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.118.350

1 Letra al Sr. Rodrigo Loalza LIC. 302 198350

1 Letra al Sr. Edgar Cedillo LIC. 303 7883501 Letra al Sr. Falian Pg.iac!os LIC. 304 153850

INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.807.891

70 Tablas de cedro 0.22 x 3 m1.. 7974 558151

105 Tablas de .eiie 0.22 x 3 mt. 4380 459850

170 TahIa de laurel coteo 0.22 x 3 mt. 3966 877590

40 Tablas de laurel toi'atero 0.22 x 3 i))t, 2330 93200

40 Tablas de encolrado 0,22 x 3 mt. 1680 87200

151 Barrederas de cedro de 0.05 x 3 mt5. (8 cm. 2048 304480

PASAN .30.885.022 0,00

194

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE'INVENTARIO FINAL



VIENEN 30.965.022 0,00

40 Ruclones de seike cte 0.02 x 3 rnt. 542 21820

80 CeIt.s cte yurnbirtgiie 0.08 x 3 n,t.00 oiv.) 1955 117300

70 Tptniwoo a de oedro 0.05 x 3 (80ivt.) 1425 99750

70 Litonecdeite0.05x3rn tu. (3oni.) 2500 175000

54 TbIonedeenoofredo 115x2rntu. 2954 154100

145 Listones de enoofretdo 549 79390

INVENTARIO DES UMINISTROS DE OFICINA . 149.200

30 Carpeteis fotder 500 15000

10 Frasoos de tinta para sellos 3000 30000

4 Cintas de niacluiriet de eoribir 2500 10000

20 Sobre tnt,o ofioio 200 4000

1 Erigranipadoret10500

1 Perforadora 10000

500 Hojas cte IDP& bond 27 13500

20 Hojas de papel orbon 150 3000

1 Caja dedidet 15000

10 Esferos 9r&Ioo 300 3000

4 Pi pire radio 800 2400

2 Cajas deoIip' 1000 2000

3 Cajan. de grapas 500 1500

9 Rollos papel petrt ;tiiii p-tciov-j3 2500 20000

1 Libretin de fetras de oetnbio 4000

10 Impioes 200 2000

1 Librtin de ,-eoiboc 4000

EQUIPO DE OFICINA 4.099.359

1 MÍ1quina de E'oribir nitro olivetti linea 22 50000

1 Computeidore niaron 0TI( 396 3500000

1 Suneidoretsneroei CASIO 270 200000

1 RtcIio reloj nroSONY 100000

1 Teletono ntroet CF1OWN piret doslineas 220000

1 Calculadora ctemano maron CASIO FX 3400 60000

Depreoioion eoutvt. de eq. de ofioir .30641

PASAN 35.114.221 0,00

195

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"INVENTARIO FINAL



VIENEN 35.114.281 0.00

MUEBLES Y ENSERES 1 .871 .531

3 Escritorios de madera con tres cajones 300000 900000

1 E5tante para poner libros 150000

1 Mueble para la computadora de madera 200000

5 Sillas de madera 10000 50000

2 Sillones tipo gerente 150000 300000

1 Mampara de separación 100000

Deprec. acumulada de Muebles y enere -28419

VEHICULOO 25.422.222

1 Camioneta marca TOYOTA modelo 90 28000000

Deprec. acumulada de VehtcuIo -577778

HERRAMIENTAS 2.011 .748

2 Lijadoras BLANK AND DECKER 580000 1180000

2 E5rner11 300000 600000

1 Entanalla 200000

2 C-- ri-ucrioG 50000 100000

1 Martillo 10000

Deprec. acumulada de Herramientas -58252

MAQUINARIA Y EQUIPO 15898.584

2 CepIlladora 2000000 4000000

1 Canteadora 3000000

1 Sierra sin fin 1500000

1 TupI 2000000

2 Sierras circulares 1500000 3000000

1 Machimbradora 2500000

Deprec. aOJm. de Maquinaria y equipo -303038

PASAN - - 79.918.798 0,00

196

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"INVENTARIO FINAL


CANT. CUENTAS Y DETALLES SUBPAR PARCIAL ACTIVO PASIVOVIENEN 79.916.796 0,00

CUENTAS POR PAGAR 1.200.000

1 Al Sr. Norman OJeda 1200000

DOCUMENTOS POR PAGAR

1 Al Sr. Amable Granda 3.549.178

PRESTAMOS INSTITUCIONES BANCARIAS 34.000.000

Al Banco de Fomento 24000000

Al Banco del Azuay 10000000

Aporte Individual por pagar 35.530

Aporte Patronal por pagar 46.170

Capital liquido al cerrar el periodo 39.189.050

Utilidad del ejercicio 1 .896 670SUMAS IGUALES 79 916 796T 79.916.798

SON: Setenta y nueve millones novecientos diez y seis setecientos noventay seis sucres 001100.

GERENTE CONTADOR

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASDEL 1 AL 31 DE MARZO DE 1995

197

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VentasDsctos. en comprasDevol. en comprasTransp. en ventas

TOTAL DE INGRESOS

GASTOS

wwI.i

20.296.150

19.685.400342.75080.000188.000

15.079.08414.816.359

105.975156.750

3.320.196380.00046.170

625.000480.00060.00035.00020.00050.00050.00057.500298.00030.000150.0009.90030.50030.64128.419

577.77858.252

GASTOS OPERACIONALESComprasDsctos. en ventasDevoluc. en ventas

GASTOS NO OPERACIONALESSueldos y salariosAporte patronalCompensación cto. vidaBonificación complem.Décimo sexto sueldoServicios básicosMant. repar. eq. de of.tlant. repar. vehículoMant. repar. maq. y eq.Combust. y LubricantesRepuestosPublicidad y propag.Arriendos pagadosCuentas malasCons. suminiet. de of.Deprec. de eq. de of.Deprec. de mueb.y ene.Deprec. de vehículoDeprec. de herramientasDeprec. de rnaq. y eq.TOTAL GASTOS 18.399.280

Utilidad liquida del ejercicio 1.896.870

Partic. laboral por pag. 284.531Impto a la RentaUTILIDAD NETA DEL EJERCICIOTOTAL

20.296.150

GERENTE

CONTADOR

198

INDUSTRIA MADERERA EL VALLE"ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


ACTIVO

79.916.796

ACTIVO CORRIENTE

CajaCaja chicaBancosCuentas por cobrar.(-) Prov. ctas. inc.Documentos por cobrarInvent. mercaderíasInvent. sumin. de of.

ACTIVO FIJO

Equipos de oficinaDep. acum. de eq.of.Muebles y enseresDep. acum. mueb. y ens.VehículosDep. acurn. vehículosHerramientasDep. acum. herram.tiaquin. y equipoDep. acum. maq. y eq.

31.014.922

1.550.00050.000

24.853.896494.985

9.9001.118.350.2.807.691

149.900

48.901.874

4.130.00030.641

1.700.00028.419

26.000-000577.778

2.070.00058.252

16.000.000303.036

TOTAL ACTIVOS

79.916.796

PASIVOS

39.179.049

PASIVO CORRIENTE

39.179.049

Cuentas por pagar 1.200.000Documentos por pag. 3.549. 176Préstamos inst. hano. 34.000.000Impto. renta por pag. 63.642Aporte md. por pagar 35.530Aporte pat. por pagar 46.170Partic. laboral por pag. 284.531

PATRIMONIO

40-737-747

Capital contable 39.189.050Utilidad del ajero. 1.548.697

TOTAL PASIVO MAS PATRIM. 7a119í

GERENTE CONTADOR

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"ESTADO DE SITUACION FINALCON CORRECCIÓN MONETARIAAL 31 DE MARZO DE 1995

199

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caj aCaja chicaBancosCuentas por cobrar(-) Prov. ctas. inc.Documentos por cobrarInvent. mercaderíasInvent. sumin. de of.

ACTIVO FIJO

Equipo de oficinaDep. acum. eq. of.Muebles y enseresDep. acu. mueb. ena.VehículosDep. acum. vehículosHerramientasDep. acum. herram.tiaquin. y equipoDep. acum. maq. eq.

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagarDocumentos por pagarPrestamos inst. banc.Impto. renta por pag.Aporte md. por pag.Aporte pat. por pag.Partic. laboral por pag

94-625-970

31.014.922

1.550.00050.000

24.853.896494.985

9.9001.118.3502.807.691

149.900

63.611.048

4.743.659(36.054)

2.391.594(41.381)

32.898.564(731.079)

3.488.966(98.221)

21.399.247(404.247)

39.179.049

39.179.049

1.200.0003.549.176

34.000.00063.64235.53046.170

284.531

PATRIMONIO

CapitalReserva rey . patrim.Utilidad líq. del ejer

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

55.446.921

39.189.05014.709. 1741.548.697

GERENTE CONTADOR

OMENDACIONES

2ÓlT,¡?

CONCLUSIONES

A lo largo de la tesis hemos efectuado un estudio concienzudo

respecto a la Industria Maderera "El Valle' determinando los

aspectos que le ayudarían a mejorar su sistema de organiza-

ción, así:

Dentro del capítulo primero establecimos el organigrama

conjuntamente con el Manual de Funciones de la Industria

Maderera "El Valle" - Esto servirá para que la empresa labore

más eficientemente, evitándose la pérdida de tiempo, recur-

sos, y la duplicidad de funciones.

En el capítulo segundo establecimos las normas, principios y

procedimientos acordes a las necesidades de la empresa,

tomando en cuenta los criterios, funciones, visión actual y

registros necesarios para el desarrollo de la contabilidad.

El tercer capítulo se refiere al desarrollo del proceso

contable en sí, en el que consta el plan de cuentas, descrip-

ción, registros básicos, formularios y documentos.

A continuación nos permitimos sef%alar las principales

conclusiones:

202

- La Industria Maderera 'El Valle", al momento de iniciar

nuestra investigación, no contaba ni siquiera con un

inventario de los bienes peor aún con un sistema de

organización contable que le permita establecer la

situación económica financiera de la empresa.

- Los empleados realizan muy diversas tareas que no

permiten optimizar los recursos de la empresa, haciéndo-

la menos efectiva.

- Los objetivos planteados se han logrado en la medida en

que se logró diseíiar un sistema básico de organización

contable adecuado para la Industria Maderera "El Valle'.

La existencia de este sistema básico de organización

contable, implementado en la Industria Maderera "El

Valle' permitió determinar a través de los estados

financieros, que la empresa, en el período correspon-

diente al 1-31 de marzo de 1995, obtuvo ganancia.

Estamos seguras de que los objetivos propuestos en el

desarrollo de esta investigación, los hemos cumplido porque,

por un lado, es indispensable que toda empresa lleve un

sistema de organización contable adecuado, y por otro, este

sistema que nosotras hemos diaef'iado, podrá ser de utilidad no

sólo para la Industria Maderera 'El Valle', sino para otras

empresas de similares características.

203

RECOMENDACIONES

- La aplicación del manual de procedimientos le proporcio-

nará a la Industria más eficiencia en el desarrollo de

sus funciones evitando pérdida de recursos y de tiempo.

Este manual es flexible, por lo tanto el propietario de

la empresa podrá hacer los cambios que considere

pertinentes.

- La implementación del sistema de organización contable,

le proporcionará a la empresa, entre otras cosas,

normas, métodos y procedimientos acordes a sus necesida-

des para conseguir los fines perseguidos y la eficiencia

en su desarrollo operacional.

- Contratar una Contadora a tiempo completo para que pueda

aplicar este sistema básico de organización contable.

205

BIBLIOGRAFIA

AREVALO, Alberto, Elementos de Contabilidad General.

Séptima Edición. 1973. Buenos Aires, Argentina.

AUREA, Martínez Carlos, Nomas de Contabilidad nerualmente

4,.I!-í Corrección)

Explicación. Análisis y Casos Prácticos. Corporación Edi-

Abaco Cía. Ltda. Quito, Ecuador. 1993.

BOTTER, Fernando y otros. Tratado de Contabil idad General.

Décima quinta edición. Editorial Juventud. Barcelona,

España, 1993.

CADENA, Orozco José. CQntaJI11dad General. Edición enero de

1986. Editorial Producción de Publicidad. Quito. Ecuador.

CHOLVIS, Francisco. n,Jl1dçt I y II. Publicado en enero

de 1988. 34va. edición. Impreso en Argentina. Librería "El

Ateneo' Editorial.

ECUADOR, Siete a Básico de OroanJzación Contable, Documentos

No. 1, MAO., 1984.

• •

& eDO

GOXENS, A y Goxens M.A., Manual Práctico de UoIiJ.U.

Tomos 1 y II, Impreso y encuadernación Gráficas Ramón

Sopena, Barcelona, Esparía, 1979.

HARGADON, Bernard Jr., Princiioa de Contabilidad, traducido

al Español por Santiago Martínez G., Editorial Norma, Bogotá,

1960.

MALDONADO, Palacios Hernán. Manual de Contabilidad. 1992.

MOLINA, Calvache Antonio, Contabilidad Báeica, Teorla Y

Ei.iQ. Quito, Noviembre de 1991.

ONTANEDA, Ludeía Ana B., Contabilidad Eáaica. Loja, Ecua-

dor, 1992.

PYLLE, William W. y John Arch White, Jjj1QjptFundmi11iaJ.e..D

LtQILtabi1Idd. Primera Edición. Enero de 1970.

VÁSCONEZ, Arroyo José Vicente. 1trduccin1QQL1fLU.bflJ=d.d. Tercera Edición. 1974. Quito. Ecuador.

ZAPATA, Sánchez Pedro. Çtbi1jdd Genexal. Editora Martha

Suárez. Santafé de Bogotá - Colombia. 1995.

Et -7:^-

INDUSTRIA MADERERA 11 EL VALLE11

FACTURA

FECHA: 1 de Marzo de 1995No. 0100

NOMBRE: Sr. Anibal JaramilloNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Mercadillo No. 12-42

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL

20 Tablas de seike 5.100,00 102.000,00

15 Tablas de encofrado 2.000,00 30.000,00

10 Listones de encofrado 650,00 6-500,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 138.500,00

Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. -13.850,00

TOTAL - 152.350,00

100 N

Ciento cincuenta y dos mil trescientos

cincuenta sucres 001100.RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA

FECHA: 3 de Marzo de 1995

No. 0101NOMBRE: Sr. Emilio Salinas

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Sucre y Colón 08-95

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO y. TOTAL15 Tablas de cedro 9.200,00 138.000,0010 Tablas de laurel costeño 4.500,00 45.000,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL - 183.000,00Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. 18.300,00TOTAL 201.300,00

Doscientos un mil trescientos sucres

RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Rodrigo LoaizaNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Leopoldo Palacios 13-05


50 Tablas de laurel forastero 2.80090 140.000,00

6 Barrederas de cedro 2.500,00 20.000,00

10 Taparnarcos de cedro 1.850,00 18.500,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 178.500,00

Crédito con letra de cambio No. 302 a DESCUENTO

treinta dias plazo I.V.A. 17.850,00

TOTAL 196.350,00

SON:

Ciento noventa y seis mil trescientos

cincuenta sucies 001100. P1ECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0103

NOMBRE: Sr. Walter Ordoiiez

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: 8 de Diciembre # 02-25


40 Rudones de seike 65090 26.000,00

20 Duelas de yunibinque 2.500,00 50.000,00



I.V.A. 7.600,00

TOTAL 83.600,00

SON:

Ochenta y tres mil seiscientos sucres.PIECIBI CONFORME

No. CED.

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE'

FACTURA


No. 0104NOMBRE: Sr. Pedro Fernández

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Lourdes y Sucre 11-50

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL30 Tablas de seike 5.100,00 153.000.0020 Barrederas de cedro 2.500,00 50.000,0010 Tablas de laurel forastero 2.800,00 28.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 231.000,00Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. 23.100,00

TOTAL 254.100,00

Doscientos cincuenta y cuatro mil cien

sucres 001100. RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Boflvar RornánNo. R.UC. 1102855747001

DOMICILIO: Av. 24 de Mayo # 15-12


50 Tablas de cedro 9.200,00 - 460.000,00

30 Duelas de yurnbingue 2.500,00 75.000,00


Pago al contado DESCUENTOI.V.A. 53500,00

TOTAL -5500,00

Quinientos ochenta y ocho mil quinientossucres 001100. RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Juan José LoalzaNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Olmedo y Mercadillo # 12-49



15 Tapamarcosde cedro 1.850,00 27.750,0012 Tablas de laurel forastero 2.800,00 33.600,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 86.350.00

Venta a crédito con cheque No. 0603 de¡ DESCUENTOBanco del Azuay a 30 días plazo I.V.A. 8.635,00

TOTAL 94.985,00

Noventa y cuatro mil novecientos ochentay cinco sucres 00/100. PIECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0107NOMBRE: Sr. Fabian Loa¡--a

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Catacocha # 14-08 y Olmedo

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL20 Tablones de encofrado 3.600,00 72.000,0020 Listones de seike 2.900,00 58.000,0025 Tablas de encofrado 2.000,00 50.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 180.000,00Pago al contadó con cheque No. 0349 del DESCUENTOBanco de Loja cta. 14533 I.V.A. 18.000,00

TOTAL 198.000,00SON:

Ciento noventa y ocho mil sucres 001100

P.ECIBI CONFORME

No. CEO.


FACTURA


No. 0108

NOMBRE: Ing. Edgar CediHo

No. R. 1102855747001DOMICILIO: Miguel Riof río # 10-71

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO y. TOTAL

50 Tablas de cedro 9.200.00 460.000.0035 Tablas de seike 5.100,00 178.500,0030 Tablas de encofrado 2.000,00 60.000,00

CONDICIONES DE PACO SUBTOTAL - 698.500,00Venta a crédito con letra de cambio No. 303 DESCUENTO

I.V.A. -- 69,850,00

TOTAL 768.350,00

Setecientos doce mil doscientos cincuentasucres 00/100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA

FECHA: lOcleMarzo de 1995No. 0109

NOMBRE: Sr. Juan RojasNo. RUC.. 1102855747001

DOMICILIO: Lauro Guerrero y Mercadillo (esquina)


70 Tablas de cedro 9.200,00 644.000,00

40 Tablas de laurel costeño 4.500,00 180.000,00

20 Listones de encofrado 650,00 13.000,00


CONDICIONES DE PAGO: SIJBTOTAL 937.000,00


I.V.A. - -93.700,00

TOTAL 1.030.700,00

Un millón treinta niil setecientos sucresP,ECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Carlos PalaciosNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Pío Jaramillo y Mercadillo


50 Rudones de seike 650,00 - 32.500,00


50 Duelas de yunibingue 2.500,00 125.000,00

20 Tablones de encofrado 3.600,00 72.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 349.500.00

Pago a! contacto DESCUENTO -I.V.A. 34950,00

TOTAL 384.450,00

SON:

Trescientos ochenta y cuatro mil cuatrocientoscincuenta sucres 001100. RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Freddy A, mijosNo. R. 1102855747001

DOMICILIO: J.J. Peña y Azuay


30 Listones de seike 2.90090 87.000,00

50 Tablas de seike 5.100,00 255.000,00


Pago al contado DESCUENTOI.V.A. 342,00»0

TOTAL 376.200,00

Trescientos setenta y seis mil doscientos

sucres RECIBI CONFORFiE

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Orlando TorresNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Colón y B. Valdivieso


30 Tablas de laurel costeño 4.500,00 135.00090

60 Tablas de seike 5.100,00 306.000,00


Pago Si. 200.000 en efectivo y la diferencia DESCUENTO

con cheque No. 113546802 a cinco días I.V.A. 44.100,00

TOTAL 485.100,00

SON:

Cuatrocientos ochenta y cinco mil ciensucres 001100. RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0113

NOMBRE: Sr-Juan Rojas

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Lauro Guerrero y Mercadillo (esquina)


10 Rudones de seike 650,00 6.500.00

7 Tablas de laurel forastero 2.800,00 19.600,006 Listones de encofrado 650,00 3.900,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 30.000,00Pago al contado DESCUENTO

i.V.A. 3.000.00

TOTAL 33.0000

Treinta y tres mil sucres 00/100.PIECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0114NOMBRE: Sra. Magdalena Castillo

No. R.UC. 1102855747001DOMICILIO: 10 de Agosto y 18 de Noviembre

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL60 Tablas de cedro 9.200,00 552.000,0020 Tablas de encofrado 2.000,00 40.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 592.000,00Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. 59.200,00TOTAL 651.200,00

SON-

Seiscientos cincuenta y un mil doscientossucres 001100. P.ECIB1 CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Lcdo. Víctor CisnerosNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Azuay y Macará


12 Tablas de laurel costeño 4.500,00 54000,00


CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL -. 134000,00

Pago al contado DESCUENTOI.V.A. - 13.400,00

TOTAL 147.400,00

SON:

Ciento cuarenta y siete mil cuatrocientos

sucres 00/100. RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Dr. Ernesto VireNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: 24 de Mayo y Rocafuerte

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO - V. TOTAL





I.V.A. 26.000,00

TOTAL 286.000,00e'

Doscientos ochenta y seis mil sucresPIECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Juan O. PeraltaNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Bolivar# 12-50


40 Rudones de seike 650,00 26.000,00



0,00



IVA. - 12.100,00

TOTAL 133.100,00

SON:

Ciento treinta y tres ful cien sucres 001100RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sra. Jane Eh ArroboNo. RU.C. 1102855747001

DOMICILIO: 18 de Noviembre # 10-50


150 Tablas de cedro 9.200,00 1.380.000.00

100 Tablas de seike 5.100,00 510.000,00


70 Tapamarcos de cedro 1.850,00 129.500,00

Servicio de transporte 98.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 2.119.500,00

Pago al contado con cheque No. 0320 deI DESCUENTO 105.975,00

Banco La previsora. I.V.A. -201.352,50

TOTAL 2.312.878,00

SON:

Dos millones, trescientos doce mil ochocientossetenta y ocho sucres 001100. RECIBI CONFORME

No. CED.

c'•INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"

FACTURA

FECHA: 21 de Marzo de 1995ro. 0119

NOMBRE: Srta. Lucia LuzuriagaNo. RU.C. 1102855747001

DOMICILIO: Lauro Guerrero y Maraon


50 Listones de encofrado 650100 32.500.00

20 Tapaniarcos de cedro 1.850,00 37.000,00

30 Tablas de cedro 9.200,00 276.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 345.500.00

Pago al contado DESCUENTO - -

I.V.A. 34.550,00

TOTAL 380.050,00

SON:

Trescientos ochenta nill cincuenta sucresRECIBI CONFORME

No. CED.

INDUSTRIA MADERERA " EL VALLE"

FACTURA


No. 0120

NOMBRE: Sr. Fabia,i Palacios

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Andres Bello # 04-56


20 Taparnrcos de cedro 1.850,00 37.000,00

12 Tablas de cedro 9.200,00 110.400,0014 Listones de encofrado 650,00 9.100,00


Venta a crédito con letra de cambio No. 304 DESCUENTOa treinta días plazo I.V.A. 15.650,00

TOTAL 172.150,00

Ciento setenta y dos mil ciento cincuentasucres 001100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sra. Violeta Ram irezNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Falques y Laureles (La Pradera)

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -. V. TOTAL

11 Tablas de laurel forastero 2.800.00 30.800.00

20 P,udones de seike 650,00 13.000,00

10 Taparnarcos de cedro 1.850,00 18.500,00

40 Listones de seike 2.900,00 116.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL -178.300.00

Pago al contado con cheque del Banco del DESCUENTOAzuay sucursal en Loja. I.V.A. 17.830,00

TOTAL 196.130,00

SO N

Ciento noventa y seis mil ciento treintasucres 001100 REO IBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0122NOMBRE: Sr.0 arios Ochoa

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Rocafuerte entre Sucre y Bolivar

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL6 Tablones de encofrado 3.600,00 21.600,00

40 Tablas de seike 5100,00 204.000,008 Tablas de laurel costeño 4.500,00 36.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 261.600,00Pago ifi contado DESCUENTO

I.V.A. 26.160,00TOTAL 287.760,00

G> ti-

Doscientos ochenta y siete mil setecientossesenta sucres 001100. RECIBI CONFORME

No. CED.

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"tiFACTURA


NOMBRE- Ing. Julio VillalbaNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Av. Daniel A. Burneo # 14-20

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -.V. TOTAL

20 Duelas de yunibingue 2.500,00 50.000,00

20 Tablas de cedro 9.200,00 184.000,00

12 Barredera-, de 2.500,00 30.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 264000,00

Venta a crédito por dos días con cheque DESCUENTO

No. 00118 del Banco La Previsora I.V.A. 26.400,00

TOTAL 29 .400,00

SON:

Doscientos noventa mil cuatrocientos sucresRECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0124

NOMBRE: Sr. Hugo García

No. RUC. 1102855747001DOMICILIO: Matilde Hidalgo y Lourdes

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL10 Tablas de laurel costeño 4.500,00 45.000,00


20 Duelas de yumhingue 2.500,00 50.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL 98.250,00Pago al contado con cheque No. 02548 del DESCUENTOBanco de Fomento I.V.A. 9.825,00

TOTAL 108.075,00SON:

Ciento ocho mil setenta y cinco sucres

RECIBI CONFORME

No. CED.

INDUSTRIA MADERERA EL VALLE"

FACTURA


NOMBRE: Srta. Lucía RodríguezNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: 18 de Noviembre y Juan de Salinas


50 Listones de seike 2.900.00 145.000,00


7 Tablas de cedro 9.200,00 64.400,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL - 281.400.00

Pago al contacto DESCUENTOI.V.A. -28.140,00

TOTAL 309.540,00

SO

Trescientos nueve mil quinientos cuarenta

sucres 00100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sra. Janeth de OrdoñezNo. RU.C. 1102855747001

DOMICILIO: Bolívar y Celica


80 Tablas de seike 5.100,00 408.000,00

40 P,udones de seike 650,00 26.000,00


25 Tablas de cedro 9.200,00 230.000,00

CONDICIONES DE PAGO: SUBTOTAL -. 714.000,00

Pago al contado con cheque del Banco del TRANSPORTE- 90.000,00

Azuay No. 777 I.V.A. - 71.400,00

TOTAL 875.400,00

SON:

Ochocientos setenta y cinco mil cuatrocientossucres 001100 PECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0127NOMBRE: Sra. Mónica Flores

No. R. U. C. 1102855747001DOMICILIO: Av. Orilla del Zamora # 12-14

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL20 Tablas de laurel forastero 2.800100 56.000,0015 Tapamarcos de cedro 1.850,00 27.750,0010 P.udones de seike 650,00 6.500,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 90.250,00Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. -- 9.025,00

TOTAL - 99.275,00

Noventa y nueve mil doscientos setenta ycinco sucres 001100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Augusto Ordoñez R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: Miguel Riof río y Sucre



70 Tablas de seihe 5.800,00 406.000,00

80 Tablas de cedro 11.000,00 880.000,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 1.486.000,00

Pago al conLado DESCUENTOI.V.A. 148.600,00

TOTAL 1.634.600,00

Un millón seiscientsos treinta y cuatro mil

seiscientos sucres 001100 RECIBI CONFORME

No. CED.

INDUSTRIA MADERERA "EL

"

VALLE"

FACTURA


NOMBRE: Sr Ivan MendietaNo. R.U.C. 1102855747001

DOMICILIO: San Cayetano Alto calle Bucarest

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -V. TOTAL

81 Tablas de cedro 11.000,00 891.000,00

90 Tablas de laurel costetio 5.200,00 468.000,00




Pago al contado con cheque del Banco La DESCUENTO

Previsora No. 468 I.V.A. 18a200,00

TOTAL 2.070.200,00

SON:

Dos millones setenta mil doscientos sucresRECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0130NOMBRE: Srta. Luzni ila Sarmientolito

No. R. 1102855747001DOMICILIO: Chile y Argentina (esquina)

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO 1 V. TOTAL100 Tablas de encobfrado 2.000,00 200.000,0070 Tablas de seike 5.800,00 406.000,0090 P,udones de seike 650,00 58.500,00

100 Tablas de cedro 11.000,00 1.100.000,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 1.764.500,00Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. 176.450,00TOTAL 1.940.950,00

SON:

Un millori novecientos cuarenta mil novecientocincuenta sucres 001100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0131

NOMBRE: Sr. Alejandro Salas

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: José A. Eguguren y Olmedo


90 Tablas de cedro 11.000,00 990.000,00

50 Rudones de seike 650,00 32.500,0035 Taparnarcos de cedro 1.850,00 64.750,00


CONDICIONES DE PAGO SUB-1-0-TAL 1.187.250,00Pago al contado DESCUENTO

I.V.A. 118.725,00

TOTAL 1.305.975,00SON:

Un millón trescientos cinco mil novecientossetenta y cinco sucres 001100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


No. 0132NOMBRE: Sra. Alexandra García

No. R.U.C. 1102855747001DOMICILIO: Brazil # 0-25

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL80 Duelas de yunibingue 2.500,00 200.000,0080 Tablas de cedro 11.000,00 880.000,0020 Tablas de encofrado 2.000,00 40.000,0060 Tablas de seike 5.800,00 348.000,00

150 Tablas de laurel cosreño 5.200,00 780.000,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 2.248.000,00Pago al contado con cheque No. 456 del DESCUENTOBanco del Azuay I.V.A. 224.800,00

TOTAL 2.472.800,00SON:

Dos millones cuatrocientos setenta y dos milochocientos sucres 001100 RECIBI CONFORME

No. CED.


FACTURA


NOMBRE: Sr. Gonzalo TrellesNo. R. 1102355747001

DOMICILIO: Bernardo Valdivieso y Catacoc ha

CANTIDAD - DETALLE V. UNITARIO -y. TOTAL



60 P.udone de seike 650,00 39.000,00


80 Tablas de seike 5.800,00 464.000,00

CONDICIONES DE PAGO SUBTOTAL 1.095.000,00

Pago al contado con cheque No. 0120 deI DESCUENTO

Banco del Austro I.V.A. 109.500,00

TOTAL 1.204.500,00

SON:

Un millón doscientos cuatro mil quinientossucres 001100. REC1BI CONFORME

No. CED.


RECIBO

No. 088

POR SI. 400.000

ILUGAR Y FECHA: Loja, 4 de Marzo de 1995

IRECIBI DE: Sr. Héctor Pastor

ILA CANTIDAD DE: Cuatrocientos mil 00/100 ..........

...sucres 1

POR CONCEPTO DE: Abono a la deuda de la cuenta por cobrar.

FIRMA


RECIBO

No. 089

POR SI. 250.000

LUGAR Y FECHA: Loja, 9 de Marzo de 1995

BECIBI DE: Ing. Sergio Castillo

LA CANTIDAD DE: Doscientos cincuenta mii 00/100 .......

sucres

POR CONCEPTO DE: Cancelación total deuda L/C No. 301.

FIRMA


RECIBO

No. 090

POR SI. 240.000

LUGAR Y FECHA: Lo,ja, 17 de Marzo de 1995

RECIBI DE: Arq. Angel Medina

LA CANTIDAD DE: Doscientos cuarenta mii 00/100 .......

.sucresi

POR CONCEPTO DE: Cancelación total de la cuenta por cobrar.

FIRMA


RECIBO

¡No- 091

POR S/. 390.000

LUGAR Y FEJIA: Loja, 21 de Marzo de 1.995

IRECIBI DE: Sr. Aníbal Hurtado

¡LA CANTIDAD DE: Trescientos noventa mil 00/100 -------

...sucresi

POR CONCEPTO DE: Cancelación total de la deuda, L/C. No. 300.1

FIRMA

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NOTA DE PEDIDO


No. 0270

NOMBRE PROVEEDOR: Sr. Amable Granda

DIP.ECC(ON: Av. Cuxibamba y Ambato

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO y. TOTAL100 Tablas de laurel costeño 4.000,00 400.000,00

80 Duelas de yunibinque 2.000,00 160.000,00

LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:

Loja, 21 de Marzo de 1995

FIRMA

- -

! /'

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"NOTA DE PEDIDO


No. 0271

NOMBRE PROVEEDOR: Sr. Amable Granda

DIRECCION: Av. Cuxibamba y Ambato

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO -V. TOTAL

500 Tablas de cedro 8.000,00 4.000.000,00




200 Tablas de seike 4.500,00 900.000,00

300 Tablas de laurel costeño 4.000,00 1.200000.00

LUGAR Y FECHA DE ENTREGA:

Loja, 30 de Marzo de 1995FIRMA

T- i,

........................................... ...........

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLEROL DE PAGOS

PERIODO: DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 1995

+------------------------------------------1-------------------------------------------------------+-------------------+-----------+--------------).----------------------

onrAcroN : REMUNERACIONES DESCUENTOS APORTE LIQUIDOA------------+-----------+----------+-----------+----------+----------+-----------.--------

No. APELLIDOS Y NOMBRES CARGO MENSU. :COSTJIDA COMPLE. :DEC.SEXTO TOTAL :AP. INDIV.: OTROS PATRONAL PAGAR FIRMAS------------+------------4----------+----------------------+----------+----------+-----------1--------------------+--------------1-----------------------4

01 'Castillo Marco Ing. Gerente 80.000 : 125.000 96.000 10.000 : 311.000 7.480 1 0,00 9.720 : 303.520------------+-----------.--------+----------------------+----------+----------------------1--------------------+--------------1----------------------

02 Armijos Ortega Ralina Secretaria 75.000 125.000 96.000 12.500 308.500 7.013 0,00 9.113 301.488------------+--------------------------------------------+---------------------------------1--------------------+------------------------------------

03 Carrion Espinoza Osar Trabajador 75.000 125.000 96.000 12.500 306.500 7.013 0,00 9.113 301.488------------+--------------------------------------------+-----------------------------------------------------+-----------------------------------

04 Pereira Martinez Luis P.Trabajador 75.000 125.000 96.000 12.500 308.500 7.013 0,00 9.113 301.488------------+------------- ---------------------------+----------------------4--------------------------------+------------------------------------+

05 Sanchez Lude$a Luis Trabajador 75.000 125.000 1 96.000 12.500 308.500 7.013 0,00 9.113 301.488-----------------------4------------.------------------------------4----------------------1--------------------------------+ ------------------------------------

1 11 11 11 1

1 u u$ U

i U

-------------4-----------. .------------------------------------------4----------1---------------------------------------------------------------------5 0 M N :380.000 625.000 $ 480.000 60.000 1.545.000 : 35.530 1 46.170 1.509.470

-----------.4---------------------------------------------4----------4----------4---------------------+-------------------------------------------------+

w

GERENTE CONTADOR

JJ

rn


DEL DE MARZO AL 14 DE MARZO/95

CAJA CHICA COM BUS- SUM. DE TELE-FECHA DETALLE DEBE HABER TIBLE OFICINA GRAMA

01.03.95 Creac fondo Cheque 0100 50.00006.03.95 Compra de suministros de of. 26.500 26. 30008.03.95 Comp. cornbust para vehiculo 14.000 14.00014.03.95 Envio de telegrama 2.000 2.000

SUMAN 50.000 42.500 14.000 26.500 2.000

SALDO 7.500

TOTAL 50.000 50.000

lqp

NDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA PARA EL CONTROL DE CAJA CHICA

DEL 20 DE MARZO AL 25 DE MARZO/95

CAJA CHICA COMBUS- SUM. DE TELE-FECHA DETALLE DEBE HABER TISLE OFICINA GRAMA

- 20:03.95 Repoa fondo cheque No. 1212903 30.00023.03.95 Compra de suministros de of. 23,900 23.90025.03.95 Comp. cornbust para vehicuo 23.500 23.500

SUMAN

50.000

47.400

23.500 1 23.900 1 0,00SALDO

2.600TOTAL

50.000 50.000

VI

(l

L

z 17

RA-


DEL31 DE MARZO AL ........./95

CAJA CHICA COMBUS. SUM. DE TELE-FECHA DETALLE DEBE HABER TIBLE OFICINA GRAMA

31.03.95 Repos. fondo Cheque No. 0103 50.000

SUMANSALDOTOTAL


CUENTAS POR COBRAR

FECHA: Loja. 26 de Febrero de 1995

FICHA: 01

APELLIDOS Y NOMBRES: Pastor Hector Sr. VALOR SI.: 800.000

DIRECC ION: E plicac hima y Mariano Samaniego TELEF: 560523 567431

FECHA

DETALLE

ABONO

SALDO

04.03.95 1 En efectivo risI.XiI,Is

[SISXIiIiI]


CUENTAS POR COBRAR

FECHA: Loja. 17 de Febrero (le 1995 FICHA No.: 02

APELLIDOS Y NOMBRES: Medina Angel Arq. VALOR SI.: 240.000

DIPIECC ION: Andrés F. Córdova y C. Arosemena TELEF: 560422 581245

FECHA

DETALLE

ABONO

SALDO

17.0395 lEfectivo 240.000

0,00

LI


CUENTAS POR COBRAR

FECHA: Loja, 08 de Marzo de 1995 FICHA No.: 03

APELLIDOS Y NOMBRES: Loaiza Juan José Sr. VALOR 3/: 94.985

DIRECCION: Isidro Ayora y 10 de Agosto TELEF: 561428

FECHA DETALLE ABONO SALDO

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE'TARJETA DE CLIENTES


NDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE'TARJETA KARDEX

EXISTENCIA M.AXIMA: 800

TABLAS DE CEO RO

PISTPNCli. MINIMA' 50DEN OMLN AC: ION:No. ENTRADAS SALID.&S EXISTENCIAS

FECHA FAC;TURA CANTIDAD PRECIO y. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL01,íJ3,95 S. 1 ri ji::jal 500 7650 3M25.01I0113.03.95 0101 15 7650 138000 485 7602 3.687.001308.03.05 0105 50 7602 :3801013 435 7602 3.306,9L1009,03.95 lolos 513 7602 380100 :385 7602 2.926.80010.03.95 0109 70 7602 532140 315 7602 2.394.661)11. 01196 0114 60 7602 456120 255 7602 1.938.54020.03.95 0113 150 7602 1140300 105 7602 798.24021.03.95 0119 30 7602 228060 75 7602 570.18021,03.95 0120 12 7602 91224 63 7602 478.95625,03.95 0123 20 7602 152040 43 7603 326.91628.03.95 0125 7 7603 53221 36 7603 273.69529.03.95 0126 25 7960 198750 11 6813 74.94529.03.95 14559 930 3000 40001300 511 7974 4.074.94530.03.95 Dv, 14669 .10 .9000 -80000 5131 7974 3.994.94530.03.95 0128 80 7974 637920 421 7974 3.357.02531.03.95 10129 81 7974 645694 340 7974 2.711.13131,01195 0131) 100 7974 797400 240 7974 1.913.73131.03.95 0 13 1 90 7974 717660 160 7974 1.196.07131.03.95 0132 80 7974 637920 70 7974 658. 161

LA

NDUSTRIA MADERERA EL VALLE'TARJETA KARDEX

EXISTENCIA MA)3MA: 800fPNOr1lNC:l(r.J TRI S nP SFIKP

EX¡ STEN CIA M 1 N 1 MA: 913

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA FACTURA CAN 11DA2 PRECIO Ni. TOTAL CANTIDAD PRECIO "1. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL

01.03.95 S.1ri::aI 600 4250 2.560. nol)

01.03.95 0100 20 4250 85000 6813 42602.465.001)

07.03.95 0104 30 4260 127600 650 4250 2.337.500

09.03.96 0108 35 4260 148750 616 4250 2. 18a760

13.03.95 0111 50 4260 212500 465 4260 1,976.250

la. 03.95 0112 60 4260 255000 405 4250 1,721.261)

20.03.96 0118 100 4250 426000 305 426íJ 1.296.25')

24. 03.96 0122 40 4260 170000 266 4250 1.126.2513

29.03.95 1:1126 80 4260 340000 185 4250 786.250

29.03.96 14569 200 1600 900001) 385 4380 1686251)

30.03.95 13128 70 4380 30661313 315 4380 1.379.650

31.03.95 0130 70 4380 306600 245 4383 1,073.050

31.03,95 0122 60 4280 262800 185 4381) 810.2511

31.03.950133 80 4380 350400 11)5 4380 459.351)

NDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE'TARJETA KARDEX

EXISTENCIA MAXIMA: 300

DEN OMIN AOl QN: T. BLAS DE LAUREL COSTENO EXISTENCIA MIrnMA: 40

No, ENTRADAS SALIDAS

FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO y , TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V.TOTAL

01.03.05 S.irikaI 120 3750 450,00']

03.133.95 0101 10 3750 37600 110 3750 412. 500

10.03.95 0109 40 3750 150000 70 3750 262.500

13.03.95 0112 30 3750 112500 40 3750 150.000

15...05 0115 12.3 3750 45000 28 3750 105.000

20. 95 1 194547 lOO 40110 4000130 128 3945 505.000

24.03.96 111122 9 3.946 31560 120 3945 473.440

27.03.95 3124 10 3945 3945C1 110 3945 433.990

20.03.05 14569 300 4001) 12000130 410 3085 1.623.990

31.03.95 0129 90 3985 358650 220 3985 1.275.340

31.03.95 11132 150 139s 597750 170 3986 677.590

INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE"TARJETA KARDEX

E::(I sTErJ CIA M AXI MA: 3110DEN OMIN ACIíjN: TARLAS DE LAU REL FORASTERO

EXISTENCIA M NI MA: 411

- Nu, ENTR.DÁS SALIDAS EXISTENCIASFECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL

01,03.95 15. InriaI 150 2330 349.5131]Üi.03.96 10102 50 2:330 1165130 100 2330 233.00007.03.96 0101 10 23:30 23200 90 233') 209.70008.03.96 1,131lJ6 12 2330 27960 79 2330 181.741]13.03.95 10113 7 2:330 16310 71 2330 166.43022.03.95 0121 11 2:330 26530 60 2330 139.901]29.03.96 13127 20 2330 46600 40 2330 93.2013

INDUSTRiA MADERERA "EL VALLE"TARJETA KARDEX

E::I STErJ CI A. M AXIM A: EJIJI)

DENOMINACION: TABLAS DE ENCOFRADO EXISTENCIA MINIMA: 40

No. ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL

01.03.95 S.Ir,ii::ial 61)0 1680 840.000

01.03.95 lJlOtJ 16 1680 25200 485 1630 814.800

09.03.95 0107 25 1660 4200'] 460 1680 772.81)0

09.03.95 0108 31) 1680 50400 430 1681) 722.401)

10.03.95 0109 50 1680 3401)0 380 1680 638.401)

1 1.03.95 0110 60 1680 100800 3211 16813 537.600

1 1.03.95 Dv. 0109 -50 1680 -84000 370 1680 621.601)

14.03.96 0114 20 1680 33600 350 1680 588,001)

15.03.96 0115 40 1680 67200 310 1680 520.801)

20,03.95 0118 50 1680 84000 260 1680 436.800

31.03.95 0130 100 1630 168000 160 1680 268,800

31.03.95 0131 50 1680 84000 110 1680 184,8011

31.03.95 0132 20 1680 33600 90 1680 151.200

31.03.95 0133 50 1680 84000 40 1680 67.201]


TARJETA KARDEX

EXI STEN Cl A M A;.I MA: 300

DENOMINAd c'N: BARREDERAS DE CEDRO EXISTEN CIA MINI MA: 40

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA FACTURA CANT1DAD PREC'Ci V. TOTAL CANTIDAD PRECIO L TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL

131.03.95 S.l n i ':: i& 150 2000 312.001)

04.03.95 02 B 2000 16640 142 2080 295. :160

07.0395 01IJ4 20 2000 41600 122 2080 253.760

1)3.03.95 0106 10 2030 20800 112 2080 232.961)

16.03.95 0116 24 2080 49920 313 2080 183,040

17.03. 95-0117 25 2030 52000 63 20811 131.041)

25.03.95 0123 12 2080 24960 51 2080 105,080

29.03.95 14669 200 2001) 400001) 251 2016 506.08')

31.03.96 0133 100 2016 2016011 161 2042 304.4011

INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE'TARJETA KARDEX

EXISTENCIA MAXIMA: SÍJODENOMINAC:!ON: RlJDOtJES DE EiKE

EXISTENCIA ?mí INI MA: 40

__________ ENTRADAS SALIDAS _________ EXISTENCIASFECHA. FACTURA CNTIDAD PFIEC1O V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL 1 CANTIDAD PRECIO ' TOTAL

01,03.95 1 S.1nicaI 450 542 243.901107.0a95 0103 40 542 21680 410 542 222.221)

11.03.95 OliU 50 542 27100 360 542 195.121)iaoas :1113 10 542 5420 350 542 189.71)1)

17.03.95 0117 40 542 21690 :310 542 168.02!)

22.03.95 0121 20 542 10840 290 542 157.18!]

29.03.95 0126 40 542 21680 250 542 135.50!]29.03.95 0127 10 542 5420 240 642 130.0813

31.03.96 11130 90 542 49780 150 542 81.3011

31,03.95 0131 50 542 27100 100 542 54.2013

31.03.96 0133 60 542 32620 40 642 21.6811

ip

NDUSTRIA MADERERA "EL VALLETARJETA KARDEX

EXISTENCIA MAXIMA: 500DENOMIN.,C iON : DUELs_DE(UMEflNGUE EXISTENCLA MINIM.A : 5

ENTRADAS SALIC'.S EXISTENCIAS

FECH.A FACTURA C;ANTIDAD { PRECIO V. TI- CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL'31 0;3.95 5.1 nh,::a 300 1926 677,501313 -17 . 03.95 ri 20 1925 38500 280 1926 531. 01:10138.03.95 0105 30 1925 577513 260 1926 481.251111.03.95 0110 50 1925 96260 200 1925 385.001]16.03.95 0116 80 1925 154000 120 1925 231.1101320.03.95 11945,17 30 2000 1600')':' 200 1955 391.0111]26.03.95 0122 20 1955 391(10 180 1956 351.901)27.33.95 3l2! 20 1955 39100 160 1955 312.80029.03.95 0126 20 1955 39100 111 1955 273.70031,133.95 0132 30 1956 156400 60 1955 117.300

INDUSTRIA MADERERA 'EL VALLE"TARJETA KARDEX

EYJ STEN ci .. i NI A: SOl]DEN OMIN ACI ON: TAPAM ARCOS DE CEO RO ________________ EXI STEN CIA MINIM.4: 70

EN TRAD AS SALIDAS E:1]STEN CIAS

FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO U. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD [ PRECIO V. TOTAL01.03.95 SJruciaI 250 1425 356.251]04.03.95 0102 10 1425 14250 240 1425 342.00131)8.03.95 0106 15 1425 21375 225 1425 320.62508.03.95 Doy. 011:16 -5 1425 -7125 230 1425 327.75020.03.95 0118 70 1426 89750 160 1425 228.00021.03.95 0119 20 1425 29500 140 1425 199.50021.33.95 0120 20 1425 28500 120 1425 171,00022.03.96 0121 10 1425 14260 110 1425 156.75028.03.95 D'v. 0120 -10 1425 -14250 120 1425 171.00029.03.95 0127 15 1425 21375 105 1425 148.62531.03.95 0131 36 1426 49075 70 1425 99.750

NDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA KARDEX

EXISTENCIA MAXIMA: Sri!)DENOMNAClON:LISTONES DE SEIKE EXISTENCIA MINIMA: .50

No. _________ ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL

01.03.95 SIr, jrjaI :350 250! 876.013009.03.96 0107 20 2500 50000 330 2500 026.00013.03.95 0111 30 2500 75000 300 2500 750.000H.133.95 D'v. 0111 -10 2500 -25000 310 2500 775,00022.03.95 3121 40 2600 100000 270 2500 675.00028.03.96 10125 61] 250'] 126fJ0í1 220 2600 560.001)31.03.96 0129 70 2600 176001) 150 2500 375.00031.03.96 0133 80 2500 200000 70 2500 176.000

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"TARJETA KARDEX

EXI STEN CI A. 1 AXINIA: 8013DENOMINACON: T& EI1T FS DE ENC:ÇFR.iDO EXISTENCIA MINI MA: 50

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA CTURA CAtJTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO y . TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL

01.035 S.Iriicial 150 2680 402.01)1)09.03.95 11,107 20 2680 53600 130 2680 348.40011,03.95 i:ii 10 20 2680 53600 110 26130 294.80024.133.96 0122 6 2680 16080 104 26130 279.721)28.03.95 0125 20 2680 53600 34 26813 225. 12029.03.95 14569 1013 2101111 300000 184 2854 525. 12!]30.03.95 0129 50 2854 142700 134 2854 382.42!]31,33.95 0129 80 2854 228320 54 2854 154.101)


TARJETA KARDEX

EXISTENC;IA MAXIMA: SITIOO EN OM 1 rJ A C 0 rJ LISTÇJN F S O E EN COF R.iO O

EYJ STEN Cl A M 1 NI PA A: 913

N. E N TFI.4CIAS SALID AS EXI .STEN CI AS

FECHA FACTURA CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL CANTIDAD PRECIO V. TOTAL01.03.95 S.InciaI 200 542 1OS,4011

1)1.03.95 011)1) 10 542 5420 190 542 102.981)

10.03.95 0109 20 542 108413 170 542 92.1413

13.095 0113 6 542 3262 164 542 88.888

17.03.95 0117 50 542 27101) 114 542 61.788

21,03.95 0119 50 542 27100 64 542 34.688

21,03.95 0120 14 542 7589 50 542 27.10027.03.95 0124 5 542 2711:1 45 542 24.390

29.03.95 14569 100 5513 660110 145 548 79.390

. ..... .... ...

INDUSTRIA MADERERA "EL VALLE"DEPRECIACION ACUMULADA

Nombre del Bien: Maquina de escribir Metodo: PorcentualFecha de adquisicion: Julio/93 Porcentaje: 10%

Años estimados: 10 años

ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 50.000,00 500 250 50.000

1994 2 50 .000,00 500 750 49.500

1995 3 50.000,00 500 875 49.000

48.500

Nombre del Bien: Computadora Metodo: Porcentual

Fecha de aciquisicion: Agosto/94

Porcentaje: 10%Años estimados: 10 años


1994 1 3.500.000,00 35.000 14.583 3.500.000

1995 2 3.500.000,00 35.000 23.333 3.465.0003.430.000

Nombrebre del Bien: Sumadora

Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Agosto/94

Porcentaje: 10%


1 ArO No. de Años t Co sto del bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros

1994 1 2,00.000,00 12.000 833 200.000

1995 2 200.000,00 2.000 1.333 198.000

196.000

Nombre del Bien: Radio Reloj

Metodo: PorcentualFecha de adq uisic ion: Septiembre/94


AFO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en librosfil1994 3 100.000,00 1.000 333 100.000

1995 4 100.000,00 1.000 583 99.000

98.000

Nombre del Bien: Telefono Metodo: PorcentualFecha de adquis ¡clon: Agosto/93

Porcentaje: 10%

Años estimados: 10 añosArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros1993 1 220.000,00 2.200 917 220.0001994.2 220.000,00 2.200 3.117 217.8001995 3 220,000,00 2.200 3.667 215.600

213.400

Nombre del Bien: Calculadora Metodo: PorcentualFecha de adq uis ¡clon: Noviembre/93

Porcentaje: 10%

Años estimados: 10 añosArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros1993 1 60.000.00 600 100 60.0001994 2 60.000,00 600 700 59.4001995 3 60.000,00 600 850 58.800

58.200

Nombre del Bien: Escritorios de madera Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Julio/93

Porcentaje: 10%

T'Ir rl.i rtiriiIn' Años estimados: 10 años

ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros

1993 1 900.000,00 9000 4.500 900.000

1994 2 900.000,00 9000 13.500 891.000

1995 3 900.000.00 9000 15.750 882.000873.000

Nombre del Bien: Estante de libros Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Abril/94

Porcentaje: 10%


—_ArO No. de Años del bien IDep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1994 1 150.000.00 1500 1.125 150.000

1995 2 150.000,00 1500 1.500 148.500

147.000

Nombre del Bieii: Mueble Computadora Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Aqostoi94

Porcentaje: 10%


AJO No. de Años Costo del bien Dep. anua! - Dep. acUrTi. Saldo en libros

1994 1 200.000,00 2000 633 200.000

1995 2 200.000,00 2000 1.333 198.000

196.000

Nombre del Bien: Sillas de madera Metodo: Porcentual

Fecha de adqu isic ion: Agosto!93

Porcentaje: 109YÓ

fIr rl. rtirIlItt Años estimados: 7 años

AtO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 50.000,00 714 298 50.000

1994 2 50.00090 714 1.012 49.286

1995 3 50.000,00 714 1.190 41571

47.857

Nombre del Bien: Sillones tipo gerente Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Abril/93 Porcentaje: 10%

fIr, FU2 crtiritIr' 9 Años estimados: 8 años

ARO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 300.000,00 3750 2.813 300.000

1994 2 300.000,00 3750 6.563 296.250

1995 3 300.000,00 3750 7.500 292.500288.750

Nombre del Bien: Mampara (le separacion Metoclo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Mayo/94 Porcentaje: 10%


AO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. do en libros

1994 1 100.000,00 1250 833 100.000

1995 2 98.750100.000,00 1250 1.146 97.500

Nombre del Bien: Toyota modelo 1990

Metodo: Porcentual

Fecha de adqu isic ion: Dic ienibrel93


AFO No de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 26.000.000,00 433.333 36111 26.000.000

1994 2 26.000.000,00 433.333 469.444 25.566.667

1995 3 26.000.000,00 433.333 577.778 25.133.33324.700.000

Nombre del Bien: Lijadora Blanck and clecker Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: EneroI93


No. de articulos: 2ARjO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 1.160.000,00 16.571 16.571 1.160.000

1994 2 1.160.000,00 16.571 33.143 1.143.429

1995 3 1.160.000,00 16.571 37.286 1.126.8571110.286

Nombre del Bien: Esmeril

Metodo: Porcentual

Fecha de aciquisicion: Enero/93


No. de articulos: 2A No. de Años_ - Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 600.000.00 6.000 6.000 600.000

1994 2 600000,00 6.000 12.000 594.000

1995 3 600.000.00 6000 13.500 588.000

582.000

Metodo: Pc

Años estimados: 10 añosNombre del Bien: Entanalla

Fecha de adquisicion: Febrero/93

No. de articulos: 1Ar10 No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 200.000,00 2.000 1.833 200.000

1994 2 200.000,00 2.000 3.833 198.000

1995 3 200.000,00 2.000 4.333 196.000

194.000

Nombre del Bien: Serruchos Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Noviembre/93


No. de articulos: 2AtO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 100.000,00 2.000 333 - 100.000

1994 2 100.000,00 2.000 2.333 98.000

1995 3 100.000,00 2.000 2.833 96.00094.000

Nombre del Bien: Martillo Metocio: Porcentual

Fecha de adquisicion: Octubre/93 Años estimados: 5 años

ArO No. de Años Costo (ICI bien Dep. anual Dep. acuni. Saldo en libros

1993 1 10.000.00 200 50 10.000

1994 2 10.000,00 200 250 9.800

1995 3 10.000.00 200 300 9.600

9.400

Nombre del Bien: Cepilladora Metodo: Porcentual

Fecha de adquis ic ion: Noviembre/93


No. de articulos: 2ArO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 4.000.000,00 57.143 9.524 4.000.000

1994 2 4.000.000,00 57.143 66.667 3.942.857

1995 3 4.000.000,00 57.143 80.952 3.885.71413.828.571

Nombre del Bien: Canteado ra Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Septiembre/93 Años estimados: 10 años


1993 1 3.000.000,00 30.000 10.000 3.000.000

1994 2 3.000.000,00 30.000 40.000 2.970.000

1995 3 3.000.000,00 30.000 47.500 2.940.000

2.910.000

Nombre del Bien: Sierra sinfin Metoclo: Porcentual

Fecha de adquísicion: Junio/93 Años etiniados: 10 años

ArO No. de Arios Costo del bien Del). anual - Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 1.500.000.00 15.000 6.750 1.500.000

1994 2 1.500.000,00 15.000 23.750 1.485.000

1995 3 1.500.000,00 15.000 27.500 1.470.000

1.455.000

Nombre del Bien: Tupi Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Octubre193 Años estimados: 10 años


1993 1 2.000.000,00 20.000 5.000 2.000.000

1994 2 2.000.000,00 20.000 25.000 1.980.000

1995 3 2.000.000,00 20.000 45.000 1.960.0001.940.000

Nombre del Bien: Sierras Circulares Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Diciembre/93


No de Articulos: 2

AriO No. de Años Costo del bien Dep. anual Dep. acum. Saldo en libros

1993 1 3.000.000,00 50.000 4.167 3.000.000

1994 2 3.000.000,00 50.000 54.167 2.950.000

1995 3 3.000.000.00 50.000 66.667 2.900.0002.850.000

Nombre del Bien: Mchimbradora Metodo: Porcentual

Fecha de adquisicion: Novie.mbreí93 Años estimados: 10 años

- AO No. de Años Costo del bien Del). anual Dep.acuni. Saldo en libios

1993 1 2.500.000,00 25.000 4.167 2.500000

1994 2 2.500000,00 25.000 29167 2.475.000

1995 3 2.500.000,00 25.000 35.417 2.450.000

2.425.000

TarjetasL1!


CORRECCION MONETARiA

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE UAIQR

CANT. ACTIVO DE DE CORREC. Cc'RRECCION CORREC. CORRECCION CC'RREC. COflAECCION ACUMULADO

ADQUISIC. BIEN 1993 1993 1994 1991 1995 Ma095 Mnrx)95

1 Mnq. ecrb. OIitty 02.07.92 50.000 20,25 10.123 20,87% 10.433 5,67% 2.1334 22.389

1 Cc'mputad. DTK 386 05.08.94 3,500.000 6,96% 243.422 5,67% 198.3515 441.788

1 Sumadora Cabio 270 04.08.94 200.000 6,915% 13.910 567% 11.335 25.245

1 Radio Reloj Sony 09.09.94 100.000 5.22% 5.216 567% 5.667 10.884

1 Tfonc' para 2 finen 15.08.93 220.000 16,20% 35.632 20,87% 45.904 5,67% 12.468 94.004

1 Calculad orn Cesio F 3400 ni. 11.93 60.000 4,05% 2.429 20,87% 12.519 5,157% 3.400 18.319

5 LIMAN 4.130.000 - 18,184 231.116 234.061) 61:3.659

CONTADOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERESCODIQO: 1.2.03

FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE 'JALOR

CANT. ACTIVO DE DE CORREC. CC'RRECCION Cc'RREC. CORRECCION COP.REC. CORRECCION ACUMULADO

ADQLIISIC. BIEN 1993 1993 1991 1994 1995 Mr.)95 Mtirx,195

1 Ecrltorio de mad ara 02.0?.93 900.000 20,25% 182.207 2 0,8 7. %1 187.79 1 5,157114 51.0015 421.003

1 Etant d e ¡lb ron 05M4.94 150,000 13,91% 20.866 5,61% 8.501 29.367

1 Mueble computadora 04.08.94 200.000 6,915% 13.910 567% 11.335 25.245

1 Sitian de madera 09.08.93 50.000 1620 8.098 20,87% 10.433 5,61% 2.831 21.365

1 Silloneo tipo gerente 15.04.93 300.000 3239 97.177 20,81% 6.597 5,67% 17.002 1715.776

1 Mam pnra oep aracion 03.05,94 100.000 12,17%1 12.172 5,67% 5.15157 11.839

SUMAN 1.700.000 287.402 j 20?. ?60 96.344 1591.594

CONTADOR

CUENTA: UEHICULOSCODICIO: 12.05

FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE \IALOA

CAN T. ACTIVO DE DE CORREC. CORRECCIOP4 CORREC, CORRECCION CORREC, CORRECC)0P1 ACUMULADO

ADQUISIC BIEN 1993 1993 1994 194 1995 M!r.9S Mnrz95

1 UQhIcuIo 02.12.93 26.000.000 20,8?'Á 5.425.05 S.E.u 1.473.499 6.898.54

5 U M A N 26.000.000 5.425.065 1.473.499 1898.564

CONTADOR

CUENTA: HERRAMIENTASCODItO: 1.2.07

FECHA COSTO INDICE INDICE INDICE VALOR

CAN T. ACTIVO DE DE CORREC. CORRECCION CORREC. CORRECCION CORREC. COFIRECCION ACUMULADOADQLIISIC. BIEN 1993 1993 1994 1994 1995 -Nn095 Mnrz)95

2 Lijnd orn Blnnck nnd Decker 02.0 1.92 1.160.000 I454 5 16.650 20,87% 242.041 5,67% 65.741 824.440

1 Em erlI 05.01.93 600.000 41,54% 261.237 2087% 125.194 5,67% 34.004 426.434

1 Entnnnitn 04.02.93 200.000 10,4n 80.981 2087111 41.731 5,67% 11.335 134.047

2 Serruchori 09.11.93 100.000 4,05% 4.049 20,87% 208Sf., 5,671.4 5.66? 30.582

1 Mnrtillo 15.10.93 10.000 8,10.A 810 20,87% 2.087 5,67% 567 3.463

S U M A N 2.070.000 869.731 431.919 117.313 1.4 10.966

CON TADOFI

DEPFIECIACIC'N INDICECOAREC.

ACUMULADA 1993

875 202523.232

1.333583

3.66? 15,20

850 4,05

30.641

RF4ECC ION1993

17?

5.9134

805

CAN

Mtq. eacrb. OIittComp utn'. DTK 386Sum ndorn Cnio 270And io Reloj SonyTalef ano p nri 2 linenDCalcuindorm C,iio FX 3400

ACTIVO

02.0?. 9305.00.9404.00.9409.09.9415.00.9303. 11.93

FECHADE

SUMAN

CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOCODIGO: 1.2.09


CAN T. ACTIVO DE DE CORREC. CORRECCIOP4 CORREC. CORRECCION CORREC. CORRECCION ACUMULADOADQUISIC. BIEN 1993 1993 1994 1994 1995 MM095 Marz95

1 Copilindora 09.11.92 4.000.000 4,05% 161.962 20,81% 834.625 5,67% 226.692 1.223.279

1 CnntiidorR 03,09.93 2.000.000 12,15% 364.114 20,87% 625.969 5,61% 178.019 1.160.402

1 Sierra nin fin 01.06.93 1.500.000 24,29% 364.414 20,87% 312.984 5,67% 85.010 762.408

1 Tupi 11.10.93 2.000.000 8,10% 161.962 20,81% 417.313 5,67% 112.346 692.620

2 Siermi circularan 07.12.93 3.000.000 20,81% 625.969 5,611% 170.019 795.988

1 Mnchimbrdor 02.11.93 2.500.000 4,05% 101.226 2087% 521.641 5,61% 14 1$83 764.550

8 U U A N 16.000.000 1.153.9?? 2.330.50 1 906.169 5.399.247

CONTADOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINACODIGO: 1.2.02

INDICE INDICE )JP.LORCORREC. CORRECCION CORAEC. CORRECCION ACUMULADO

1994 1994 1995 Mr.,I95 M*rz,195

2081% 183 5,67% 50 409.1

696% 1.622 5,67% 1.322 2.945

6,96 11. 93 5,67% 76 168 -....

5,22% 30 5,67% 23 63

2087% 765 5.57% 20C 1.567

20,87% 177 5,67 46 260

71

5A13Çi

CUENTA: DEPRECIACIOP4 ACUMULADA DE MUEBLES 'V ENSERES.CODQO: 1.2.04

FECHA DEPRECIACION INDICE INDICE INDICE VALOR

CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION COFlREC. CORRECCION COP.REC. CORRECCON ACUMULADO

ADOUISIC. ACUMULADA 1993 1993 1994 19!1 1995 M,4095 MirJ95

1 Ecrttorto da m vid ar 02.07.93 15.750 20,25% 3.189 2087h 2.206 5,67h 893 7.368

1 Etnta da ¡lb ro 05.04.94 1.500 13,9 1% 209 5,57 85 294

1 Muabla computndora 04.08.94 1.333 6,915'1 43 5,67 76 168

1 SlIIrm da m nd em 09.08.93 1.190 16,20í 193 2087 248 567 67 508

1 Silionse tipo gerente 15.04.93 7.500 3239' 2.429 20,87 1.565 5,67% 425 4.419

1 Mrrnpnra nQpfirrclon 03.05.94 1.146 12,17 139 567'Á 65 201

S U M A N 28.419 5.811 .540 1.611 12.962

CONTADOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE IJEHICULOSCODICIO: 1.2.06


CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION CORREC. CORRECCION COFIREC. CORRE ClON ACUMULADOADOUISIC. ACUMULADA 1993 1993 1994 1994 1995 MnrJOS Mrz95

1 Uehiculo 02. 12.93 577.778 20,87 120.55? 5,6?% 32.744 153.301

SU M P. N 577.778 12O.5? 32.744 153.201

CONTADOR

qp

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE HERRAMIENTASCODIGO: 1.2.08

FECHA COSTO IN DICE INDICE INDICE VALOR

CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION CORREC, CORRECCION CORREC. COARECCION ACUMULADOADQUISIC. ACUMULADA 1993 1993 19Q4 1994 1995 M095 Mirz)95

2 Ujdor. BInch and DQCkQr 02.01.93 37.286 41,54 16.607 20,81% 7.780 5,67% 2.113 26.500

1 EomrII 05.0 1.93 13.500 41,54% 6.013 20,81% 2.817 5,67% 765 9.595

1 Entpinmilpi 04.02.93 4.333 40,49 1.754 2087% 904 5,61% 246 2.904

2 SGrruchoti 09.11.93 2.833 4,05i 115 20,87% 591 5,67% 161 866

1 MsrtHlo 15.10.93 300 8,101% 24 20,87% 63 6,61% 17 104

SUMAN 58.252 24.513 12.155 2.301 39.969

CONTADOR

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOCODIGO: 1.2. 10

FECHA DEPRECIACION INDICE INDICE INDICE VALOR

CAN T. ACTIVO DE CORREC. CORRECCION COFIREC. CORRECCIC'N COP.REC. COARECCIOtI ACUMULADOADQUISIC. ACUMULADA 1992 1993 1994 194 1995 PA095 Mnrz95

1 CpIIIdorM 09.11.93 80.952 1,05% 3.218 20,87% 16.891 5,67% 4.580 24.79

1 Cntend orn 03.09.93 47.500 12, 15% 5.770 20,81% 9.911 5,67% 2.692 10.373

1 Sirrn nin fin 01.06.93 27.500 241,29% 6.681 20,87% 5.128 5,61% 1.559 13.977

1 Tup ¡ 11.10.93 45.000 8,10% 3.644 20,87% 9.390 5,67% 2.550 15.584

2 Sierru circuInrei 07.12.93 66.667 20,81% 12.910 5,67% 3.778 17.689

1 Mnchirnbrndor 02. 11.93 25.417 41,05% 1.424 20,87% 7.391) 5,67% 2.001 10831

5 U PA A N 63.230 1?. 174 101.211

CONTADOR

CUENTA: CAPITAL CONTABLE

CODIGO: 2.1.01

VALOR INDICE INDICE INDICE 1 VALOR

CODIGO CUENTAS PATRIMONIO SEGUN CORREC. CORRECCION CORREO. CORRECCION CORREC. CORRECCION ACUMULADO

BALANCE 1993 1993 1994 1994 1995 Mar.195 NI arz/95

3.1.1 Capital 39.189.050 4454% 17.454.594 2087% 8. 177.043 557(y 2.220.963 27.852.600

5 U M A N 39.189.050 17.454.594 8.177.043 1 2,220.963 27.852.600

CONTADOR

296

INDICE

Pág.

CERTIFICACION . 1

AUTORIA ........................ji.

DEDICATORIA ........... ... ...........

AGRADECIMIENTO ....................iv

INTRODUCCION ...................... V

ESQUEMA DE CONTENIDOS ..................vi.

CAPITULO 1

ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LA


1.1. ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO ..........01

1.2. PERSONAL QUE LA INTEGRA .............06

1.3. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS .............06

CAPITULO II

ASPECTO CONTABLE

2.1. ORGANIZACION CONTABLE ..............09

2.2. ELEMENTOS DE LA ORGANIZACION CONTABLE ......11

2.3. FASE PREPARATORIA PARA LA REALIZACION DEL PLAN

297

CONTABLE 11

2.4. CRITERIOS GENERALES PARA ORGANIZAR LA CONTABILIDAD

EN LA EMPRESA ..................12

2.5. VISION ACTUAL DE LA MODERNA CONTABILIDAD 14

2.6. FUNCIONES DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD .....15

2.7. VERIFICACION ....................16

2.8. DOCUMENTOS FUENTE ................16

2.9. REGISTROS AUXILIARES ...............26

2.10 DIARIO GENERAL ..................37

2.11 MAYORES GENERALES ................39

2.12 MAYORES AUXILIARES ................41

2.13 HOJA DE TRABAJO .................43

2.14 INVENTARIOS Y BALANCES ..............45

2.15 SISTEMAS DE CONTABILIDAD .............54

2.16 MANUAL DE CUENTAS ................56

2.17 CORRECCION MONETARIA ...............106

CAPITULO III

PROCEDIMIENTOS MODERNOS DE REGISTRO CONTABLE

MEMORANDUM DE OPERACIONES ...............109

INVENTARIO INICIAL ..................131

ESTADO DE SITUACION INICIAL ..............135

JORNALIZACION .....................136

MAYORIZACION . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159

BALANCE DE COMPROBACION ................188

« /

HOJA DE TRABAJO 190

INVENTARIO FINAL ...................192

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS ............197

ESTADO DE SITUACION FINAL ...............198

ESTADO DE SITUACION FINAL CON CORRECCION MONETARIA . - 199

CONCLUSIONES .....................200

RECOMENDACIONES ....................203

BIBLIOGRAFIA .....................204

ANEXOS ........................207

INDICE ........................296

ras ra l * Ti, I - dspace.utpl.edu.ecdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/18410/1/1038880.pdf ·...

Documents

Transcript of ras ra l * Ti, I - dspace.utpl.edu.ecdspace.utpl.edu.ec/bitstream/123456789/18410/1/1038880.pdf ·...