PATRIMONIO Y RESULTADOS ACUMULADOSOBJETIVO:

Verificar si los saldos corresponden a movimiento patrimonial exclusivamente de la entidad. Tambin si todas las transacciones y saldos patrimoniales estn adecuados e ntegramente contabilizados en el perodo correspondiente. Determinar si las transacciones patrimoniales estn correctamente calculadas y en el perodo correspondiente y de acuerdo a la normatividad vigente y si los saldos han sido adecuadamente reunidos, clasificados y descritos, permitiendo una buena comprensin. Procedimientos:

1. Obtenga una descripcin detallada de las partidas del patrimonio que incluya:

a) Las cantidades al inicio del ejercicio;

b) Los aumentos y las disminuciones durante el ejercicio

c) Las cantidades al 31 de diciembre.

2. Vuelva a sumar los importes que figuran en el anlisis y compare las cantidades y los importes iniciales correspondientes a los montos de las partidas patrimoniales y Resultados Acumulados del ao anterior, con las cuentas del mayor general; vea los comprobantes de cualesquiera partidas significativas de conciliacin.

3. Revise y haga copias o extractos de las Actas, reuniones del directorio y comits del mismo (incluyendo actas de reuniones mantenidas con posterioridad al 31 de diciembre de cada ao y con anterioridad a la fecha del informe de auditora) tomando nota especialmente de los tem que tengan significatividad contable o requieran revelacin.

4. Obtengan, revise y haga copias o extractos de los estatutos (y sus enmiendas), y cualesquiera otros contratos vinculados al patrimonio por ejemplo, restricciones, actualmente en vigencia, Tome nota especialmente de las descripciones contractuales que requieran contabilizacin o revelacin.

5. Determine si las descripciones y cantidades de las transferencias de patrimoniales autorizadas que contienen los anlisis obtenidos, son coherentes con los estatutos.

6. Remtase a los comprobantes para todos los cambios significativos en las cantidades e importes totales mediante referencia a:

a) Extractos de actas, documentos y convenios efectuados.

b) Documentacin de la valuacin de partidas monetarias recibidas.

7. Obtenga anlisis de todas las cuentas de resultados acumulados. Vuelva a sumar los importes consignados en los mismos y compare los saldos iniciales con los anlisis del ao anterior y los saldos a la fecha del balance con las cuentas del mayor general.

8. Sustente los cambios del ao (por ejemplo para excedentes por tasacin, actualizaciones de informes de tasadores si es que existieran con la documentacin sustentatoria, y todas las referencias a los extractos de las actas de reuniones del Directorio u otra documentacin sustentatora.

9. Revise el tratamiento contable de los ajustes correspondientes al perodo anterior y vea los comprobantes correspondientes.

10. Determine la medida que considere apropiada en las circunstancias, si la entidad ha cumplido con todas las condiciones, requisitos y restricciones que pudieran afectar la cuenta el capital y las reservas, cuando resulte aplicable, deben sustentarse los documentos de este cumplimiento con los registros correspondientes, segn sea apropiado.

11. Completar sus cdulas, referenciando adecuadamente los papeles de trabajo e incluyendo su conclusin respecto a la aplicacin de los procedimientos en trminos de cdula resumen del trabajo realizado.

PATRIMONIO NETO Revisar movimiento patrimonial del perodo.

Revisar Escritura Pblica, Actas, Estatutos, entre otros.

Revisar Libro de Registro y Transferencia de Acciones.

Revisar adecuado ajuste por inflacin (partida no monetaria).