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PRESENTACIÓN PROYECTO DE LEY DEPRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA
REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2016
DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONALAGOSTO 2015
Tabla de contenido PRESENTACIÓN ............................................................................................................................. 3
EL PROYECTO DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2016 ......................................................... 7
1. INGRESOS ESTIMADOS .................................................................................................. 7
1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS ....................................................................................... 8
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS .............................................................................. 12
1.3. TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL .......................................... 13
1.4. CONTRIBUCIONES SOCIALES ............................................................................. 14
2. EGRESOS DEL PRESUPUESTO ................................................................................... 16
2.1. TENDENCIAS GENERALES ................................................................................... 16
2.2. ANÁLISIS POR CRITERIO INSTITUCIONAL ...................................................... 18
2.3. ANÁLISIS POR OBJETO DEL GASTO ................................................................. 21
2.4. ANÁLISIS POR CLASIFICACIÓN FUNCIONAL .................................................. 36
2.5. ANÁLISIS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA ................................................ 36
3. RESULTADO FINANCIERO DEL GOBIERNO CENTRAL EN EL 2016 ................... 38
3.1. REBAJA DE LOS ANTEPROYECTOS RECIBIDOS PARA 2016 ................... 40
3.2. ESCENARIOS DE RECORTE DEL PRESUPUESTO 2016 ............................... 42
4. EL SERVICIO DE LA DEUDA ......................................................................................... 47
4.1. ASPECTOS METODOLÓGICOS ............................................................................ 48
4.2. SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA ..................................................................... 49
4.3. SERVICIO DE LA DEUDA EXTERNA ................................................................... 56
5. VINCULACIÓN PLAN PRESUPUESTO ....................................................................... 59
5.1. PRIORIDADES QUE SE ATENDERÁN CON LOS RECURSOS DE ESTE PRESUPUESTO ..................................................................................................................... 62
ANEXOS .......................................................................................................................................... 71
1
Índice de Anexos
Anexo 1. INGRESOS
71
Comentarios sobre la estimación de ingresos corrientes 72 Estadísticas comparativas sobre los ingresos corrientes 73 Certificación de ingresos corrientes Contraloría General de la República 74 Cuadro destinos específicos 2016 75 Certificación sobre la capacidad de endeudamiento del sector público 76 Certificación de recursos del Régimen de Reparto 77 Anexo 2. EGRESOS
78
Comentarios sobre las variaciones en los gastos por título presupuestario
79
Matriz de vinculación Plan Presupuesto 80 Resúmenes globales de ingresos, egresos y financiamiento 81
2
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO
DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2016
Expediente No.
El Poder Ejecutivo presenta a consideración de la Asamblea Legislativa el Proyecto de
Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio
Económico 2016, de conformidad con lo establecido en los artículos 176, 177 y 178 de la
Constitución Política, así como en los artículos 8, 36 y 38 de la Ley de la Administración
Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP), N°8131, y sus reformas.
PRESENTACIÓN
El proyecto de presupuesto para el 2016 se ha elaborado tomando como marco
orientador el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”,
(PND) con una realidad fiscal que se agrava y limita el accionar del gobierno para atender
las demandas de la ciudadanía. Por primera vez en los últimos 20 años, el Gobierno de
la República experimenta un acelerado deterioro de sus finanzas públicas en donde el
déficit primario, principal impulsor de la deuda, aumenta de forma dinámica. Esta situación
no es producto del azar. El país ha pospuesto reformas fiscales profundas y estructurales
que le permitan, por un lado, contar con mayores recursos para financiar necesidades
crecientes mientras el gasto crece por obligaciones constitucionales y legales que no
contemplan el correspondiente financiamiento. La urgencia de una transformación
hacendaria está a la vista, no sólo para evitar desequilibrios fiscales a futuro sino también
para financiar programas de desarrollo en educación, infraestructura, lucha contra la
pobreza, ambiente y cultura, entre otros.
3
En este contexto se evidencia la necesidad de contar con mayores ingresos y
herramientas que permitan una mayor recaudación de impuestos, así como de mantener
y reforzar las medidas de contención de gasto, compromiso de este Gobierno que se ve
reflejado en este proyecto de presupuesto.
Para la elaboración del proyecto de presupuesto, se emitieron lineamentos restrictivos
que en el caso de los ministerios establecieron:
“El límite de gasto para el año 2016 de los ministerios, no podrá exceder el monto que se
determine luego de deducir del presupuesto institucional autorizado según la Ley de
Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico del
2015, Ley N° 9289, publicada en el Alcance Digital N° 80 a La Gaceta N° 241 del 15 de
diciembre del 2014 y sus reformas, los gastos no recurrentes, así como los recursos
derivados de obligaciones constitucionales y legales, y otras prioridades gubernamentales
definidas por el Poder Ejecutivo.”
Pese a la disposición de un crecimiento de cero con respecto al 2015, los mandatos
legales y constitucionales generan un crecimiento inercial provocando un incremento en
el gasto de Gobierno, el cual, si bien controlado en este presupuesto, mantiene niveles de
déficit que no podrán ser sostenidos en el mediano plazo. Todo esto, como es bien
sabido, tendrá implicaciones en el nivel de deuda del Gobierno Central, mismos que se
estiman cercanos al 50% del PIB para finales del 2016.
Por razones como la anterior fue que el Ministerio de Hacienda, junto con el Presidente de
la República, solicitaron a cada una de las instancias ministeriales ajustar sus proyectos
de presupuesto con base en un conjunto adicional de directrices, de las cuales sobresalen
las siguientes: a) disminución del extralímite remitido al Ministerio de Hacienda; b)
reducción de sus partidas presupuestarias con base en el porcentaje de sub-ejecución
mostrado por cada rubro en los años previos y c) recorte “extraordinario” de un conjunto
de partidas presupuestarias flexibles tales como tiempo extra y consultorías, según
dispuesto por el Señor Presidente de la República. Este proceso de reducción
presupuestaria fue verificado por la Dirección de Presupuesto Nacional (DGPN), misma
que procedió con cualquier disminución adicional en caso de no haber sido aplicada por la
entidad.
4
Cartas solicitando proceder conforme a lo descrito arriba fueron remitidas a todas las
instituciones incluidas en el Presupuesto Ordinario. Al respecto, se debe indicar que la
totalidad de los órganos del Poder Ejecutivo realizaron algún tipo de esfuerzo, fuera el
mismo de recorte total o parcial. En aquellos casos que no se remitió en su totalidad, la
DGPN ajustó la cifra solicitada.
También atendieron el llamado la Defensoría de los Habitantes y el Tribunal Supremo de
Elecciones, uniéndose al esfuerzo de contención requerido. Por el contrario, el Poder
Judicial, la Asamblea Legislativa, y la Contraloría no realizaron la rebaja solicitada. Cabe
anotar, sin embargo, que la Asamblea Legislativa había remitido inicialmente un
presupuesto que, si se compara con su similar del 2015, decrecía en términos nominales.
Otro aspecto que debe mencionarse y sobre el cual se ampliará más adelante es el
trabajo que también se viene realizando en el marco de una gestión por resultados que
dirija los esfuerzos a programar, administrar y rendir cuentas con base en las metas
obtenidas. Para ello realizó un trabajo conjunto entre el Ministerio de Hacienda y
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) y como resultado
se emitieron los Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación,
programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el sector público
en Costa Rica del 2016. Se pretende que estos lineamientos sean el punto de partida
hacia la consolidación de un modelo de gestión por resultados, esquema del cual se
deriva el Presupuesto por Resultados, el cual vincula asignación financiera con
producción institucional. La Vinculación Plan-Presupuesto da en el 2016 un paso en la
dirección adecuada pero será necesario que el compromiso técnico y político ya mostrado
a lo largo de los pasados meses se mantenga para que el modelo de presupuestación
para resultados se consolide y promueva una nueva forma de asignar fondos, dar
seguimiento a los compromisos del PND e identificar la producción pública prioritaria que
se requiere para alcanzar los resultados previstos en el PND.
Como luego se indicará, Costa Rica tiene quizá una última oportunidad de construir un
esquema financiero que venga a resolver los déficit fiscales que por años no se han
podido aprobar y que ahora amenazan con desestabilizar a las finanzas del Gobierno
Central.
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MARCO MACROECONÓMICO
Para la elaboración de este Proyecto de Presupuesto Ordinario y Extraordinario para el
2016, tanto para el cálculo de los ingresos corrientes, como de los gastos y el
financiamiento, se consideraron los supuestos establecidos en la revisión del programa
macroeconómico 2015-2016 publicado por el Banco Central de Costa Rica en julio del
2015.
En el siguiente cuadro se presentan los supuestos de dicho programa:
Cuadro 1
2015 2016Inflación 4+-1% 4+-1%PIB real (variación anual) 2,8% 4,0%PIB nominal (miles de millones de colones) 28.256.826,0 30.341.569,0Crecimiento nominal PIB 5,9% 7,4%variación cambiaria -0,1% 1,7%Variación de importaciones en colones 2,6% 9,6%
Fuente: BCCR
Principales Supuestos Macroeconómicosconsiderados en el Proyecto de Ley del Presupuesto 2016
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EL PROYECTO DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2016
1. INGRESOS ESTIMADOS La estimación inicial de ingresos del Proyecto de Presupuesto de la República asciende a
la suma de ¢4.349.300.890.102, la Contraloría General de la República certificó la suma
de ¢4.266.691.115.225. Adicional a los recursos de naturaleza tributaria, el Proyecto
incorpora los recursos certificados por la Contabilidad Nacional mediante oficio DCN-
0891-2015 del 21 de agosto del 2015 por la suma de ¢82.609.774.877, mismos
relacionados con el traslado de cuotas obrero patronales de cotizantes del Régimen de
capitalización del Magisterio Nacional al Régimen de Reparto, administrado por el
Presupuesto Nacional, en cumplimiento con lo dispuesto por la ley N°8721 del año 2009
“Reforma al Sistema de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio Nacional.
ESTIMACIÓN DE LOS PRINCIPALES INGRESOS
Los ingresos que financian el Presupuesto Nacional se dividen en cuatro subclases a
saber: los Ingresos Tributarios que representan el 91% de los ingresos totales, las
Transferencias Corrientes que representan un 5%, las Contribuciones Sociales que
ascienden a un 3% y los ingresos no tributarios que contribuyen con un 1%, tal y como se
muestra en el siguiente gráfico.
Gráfico 1
Fuente: Ministerio de Hacienda
7
A continuación se presentan comentarios con respecto a las estimaciones de cada uno de
los componentes
1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS
La carga tributaria revisada para el año 2015 es del 13,2% y para el año 2016 se estima
en un 13,0%. Con este valor, la carga se encuentra relativamente estancada en el rango
13%-13,5% del PIB que la ha caracterizado en los últimos años. Su estancamiento se
explica tanto por factores coyunturales como estructurales. La desaceleración de la
economía, la declaración de inconstitucionalidad del Impuesto a las Personas Jurídicas, el
menor consumo de combustible por parte de las plantas del Instituto Costarricense de
Electricidad y una legislación que no se adapta a las tendencias actuales son quizás tres
de los elementos más importantes. Respecto a este último tema, es bien conocido que las
estructura tributaria se encuentra desvinculada en mucho de la una estructura productiva
donde los servicios conforman el sector más dinámico pero donde, a su vez, no todos
están sujetos a gravamen por ventas. Además, la Ley actual de Renta no aplica tributos a
las ganancias de capital. Todo esto evidencia la necesidad de realizar las reformas
legales que actualicen la legislación según las condiciones económicas vigentes, tal como
propone la Administración actual, mediante la presentación de los proyectos de ley del
Impuesto al Valor Agregado y Renta.
Gráfico 2
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016Trib/PIB 13,7% 14,9% 15,3% 13,5% 13,1% 13,3% 13,2% 13,4% 13,2% 13,0% 13,0%Vent/PIB 5,4% 5,9% 6,0% 5,0% 4,8% 4,9% 4,9% 4,8% 4,7% 4,7% 4,7%Ingr. y Util/PIB 3,4% 3,4% 3,9% 4,4% 4,1% 3,9% 4,0% 3,9% 4,1% 4,1% 4,2%
0,0%2,0%4,0%6,0%8,0%
10,0%12,0%14,0%16,0%18,0%
Gobierno Central-Carga Tributaria Total Impuestos sobre las Ventas, e Ingresos y Utilidades 2006-2016
(Porcentajes respecto al PIB)
Fuente: Ministerio de Hacienda
8
Los ingresos tributarios están compuestos por más de treinta rentas, sin embargo un
89,1% del total se concentra en pocos ingresos. En el siguiente cuadro se presenta un
detalle de la carga tributaria y su participación en el total de los Ingresos Tributarios para
el período 2013-2016. Se espera que para el 2015 y 2016 la participación del Impuesto
sobre las Ventas se ubique en un 35,9% del total y el de los Ingresos y Utilidades en un
32,3%. Como proporción del PIB ambos impuestos se ubicarían en el 2016 en 4,7% y
4,2% respectivamente.
El impuesto sobre las ventas se ha visto afectado principalmente por la desaceleración
en algunos sectores de la economía. Para el 2015 se prevé un repunte en el segundo
semestre del año y el crecimiento será mayor en el año 2016 bajo el entendido que la
economía alcance un nivel del 4% de crecimiento real. En virtud de estos elementos se
estima que para el 2015 el impuesto de ventas total ascienda a ¢1.317.000,0 millones y
que alcance en el 2016 ¢1.414.458,0 millones, un crecimiento de 7,4%.
% Total Ing. Trib. % PIB % Total
Ing. Trib. % PIB % Total Ing. Trib. % PIB % Total
Ing. Trib. % PIB
INGRESOS TRIBUTARIOS 100,0 13,4 100,0 13,2 100,0 13,2 100,0 13,0
Impuesto sobre las Ventas 35,7 4,8 36,0 4,8 35,4 4,7 35,9 4,7Internas 19,2 2,6 18,5 2,4 18,4 2,4 18,7 2,4Aduanas 16,6 2,2 17,5 2,3 17,0 2,2 17,2 2,2
Impuesto a los ingresos y utilidade 30,8 4,1 31,0 4,1 32,0 4,2 32,3 4,2 De personas Físicas 9,6 1,3 9,9 1,3 10,2 1,3 10,1 1,3 De personas Jurídicas 16,6 2,2 16,3 2,2 17,0 2,2 17,1 2,2 Dividendos e intereses s/ titulos valore 2,3 0,3 2,4 0,3 2,3 0,3 2,2 0,3 Remesas al Exterior 2,3 0,3 2,4 0,3 2,6 0,3 2,9 0,4 Bancos y Ent. Fin no dom. 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
impuesto Único a los Combustibles 12,3 1,6 11,5 1,5 11,2 1,5 10,9 1,4
Impuesto Selectivo de Consumo 5,4 0,7 5,6 0,7 5,9 0,8 6,2 0,8
Arancel de Aduanas 4,0 0,5 4,0 0,5 3,8 0,5 3,8 0,5
Sub-total 88,2 88,0 88,2 89,1Otros ingresos Tributarios 11,8 1,6 12,0 1,6 11,8 1,6 10,9 1,4
Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional.
-2012-2014 datos observados, 2015-2016 proyectados-
Cuadro 2
Principales Tributos como porcentaje del total de Ingresos Tributarios y del PIBGobierno Central de Costa Rica
2013 2014 2015 2016
9
Por otro lado, se proyecta que para el 2015 la recaudación del Impuesto a los Ingresos y Utilidades a diciembre muestre una tasa de variación del 9,0%, alrededor de ocho
puntos porcentuales por debajo del nivel mostrado a junio. Este comportamiento se
explicaría en razón del impacto en la aplicación de créditos a final del año producto de las
retenciones del 2% asociadas a los pagos con tarjeta que iniciaron en el mes de marzo.
Para el 2016 se proyecta un impuesto de ingresos y utilidades por el monto de
¢1.272.197,5 millones. Incidiría sobre ellos que los ajustes en salarios serán acordes con
la inflación (que, a su vez, se espera que mantenga los bajos niveles observados en el
2015), aspecto vinculado a la recaudación del componente Personas Físicas. En el caso
de las Personas Jurídicas, se estima que los pagos asociados a las empresas públicas
sean inferiores a los efectuados en 2015, mientras que el comportamiento de las tasas de
interés mantendrá estable la recaudación asociada al tributo que recae sobre los títulos
valores.
Por otra parte, el componente asociado a las remesas al exterior sí deberá experimentar
un mayor dinamismo. La modificación al inciso h) de la ley N°7092 estipula que la tasa
que recae sobre los intereses y comisiones que pagan empresas residentes a empresas
en el exterior aumentará desde un 5,5% a un 9%. Al sopesar los distintos factores que
influyen en los impuestos a los ingresos y utilidades, se espera que su crecimiento sea del
7,0%, algo inferior al 7,4% que crecerá nominalmente el PIB Consecuentemente, esto
ocasionará que la carga tributaria asociada con este impuesto disminuya levemente del
4,2% prevaleciente en la actualidad.
El Impuesto Único a los Combustibles es el tercer impuesto en importancia dentro de
los ingresos tributarios del Gobierno Central y representa entre el 11% y el 12% por ciento
de ese total. En los últimos años su participación del total de tributos es menor, en virtud
del comportamiento poco dinámico que muestra la recaudación, que a su vez también se
ve reflejado en la carga tributaria del mismo.
La disminución en el volumen de ventas de los litros gravados, principalmente por la
reducción en las compras del Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), unido a la
variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC), que muestra variaciones negativas
en algunos meses, afectarán la recaudación de este tributo.
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Las proyecciones revisadas para el 2015 sitúan la recaudación total del impuesto en los
¢415.000,0 millones, monto que resultará inferior a lo que se presupuestó en ¢30.000
millones, para un incremento del 2,5% con respecto a 2014. Para el 2016 la variación será
del 3,9%, según lo certificado por la Contraloría, bastante inferior al crecimiento nominal
proyectado de la economía, genera que la proporción del PIB asociada al impuesto
disminuya a 1,4%, y por ende estará 0,2% por debajo del nivel de cuatro años atrás
(1,6%). De igual forma su participación dentro del total de los ingresos tributarios se verá
disminuida al 10,9%, manteniendo la tendencia descendente iniciada en el 2013.
En otros ingresos tributarios destaca el Impuesto sobre la Propiedad de Vehículos que
en los años recientes ha ganado participación, al representar como mínimo el 3,4% del
total. Dicha situación, se ha visto beneficiada por un entorno económico favorable en
materia de tipo de cambio y tasas de interés que estimulan el dinamismo en el mercado
de vehículos automotores. La tasa de variación del impuesto para el final de año 2015 se
proyecta en un 10,8%, mientras que para 2016, se estima se ubicará en 7,6%. En ambos
casos, la estimación se ubica por encima del crecimiento esperado de la producción, lo
que viene a fortalecer la posición del tributo como porcentaje del PIB que rondará el 0,5%.
De igual forma el crecimiento en ambos años contribuirá a mejorar su importancia relativa
dentro de los Ingresos Tributarios y llegará a representar el 3,9% de éstos, de forma que
se mantiene la tendencia positiva mostrada por el impuesto desde el 2013.
En lo que respecta al Impuesto a las Personas Jurídicas incluido también dentro de
otros ingresos tributarios, al mes de junio del 2015 el mismo muestra una caída del
18,9%, la cual como se indicó anteriormente, es atribuible a que la Sala IV declaró
inconstitucional los artículos 1, 3 y 5 de la ley N° 9024 que daba fundamento legal al
tributo, lo cual generó que una porción importante de los contribuyentes hayan decidido
no pagar el gravamen. Dado lo anterior el estimado a recaudar en 2015 es de ¢30.000,0
millones y de ¢3.000,0 millones para el 2016, ya que aunque no esté vigente el impuesto,
siempre se espera recaudar una cantidad asociada a deudas de años anteriores, producto
de que cualquier trámite ante el Registro Nacional requiere no tener obligaciones
pendientes.
11
1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Los ingresos no tributarios han tenido un crecimiento importante durante los últimos años
existiendo para el año 2016 una expectativa de crecimiento del 23%. Estos impuestos
están conformados por una serie de rubros dentro de los cuales destacan las Multas,
Sanciones y Confiscaciones con una participación del 31,0% del total. En segundo y
tercer lugar se ubican los Ingresos de la Propiedad con un 29,6% y la Venta de Bienes y
Servicios con un 28%, respectivamente.
La Venta de Bienes y Servicios contempla una serie de servicios que brinda el Estado a la
ciudadanía como son: servicios ambientales, metrológicos, servicios de recaudación,
derechos de zarpe y registro naval de embarcaciones en los puertos, servicios de trámite
de documentos migratorios, servicios de asesoría legal a las víctimas y testigos del Poder
Judicial, entre otros. Para el año 2016 se incorporó un nuevo servicio que brinda el
Tribunal Supremo de Elecciones a los bancos, por concepto de Consulta de Datos, a
través de Sistema Integrado de Pagos (SINPE).
Monto% Total Ing. No Trib.
% crec. Monto% Total Ing. No Trib.
% crec. Monto
% Total
Ing. No Trib.
% crec.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 27.148,4 100,0 30,6 33.810,9 100,0 24,5 41.664,2 100,0 23,2
Venta de Bienes y Servicios 4.754,7 17,5 -4,3 5.306,1 15,7 11,6 11.667,2 28,0 119,9
Ingresos de la Propiedad 906,5 3,3 225,9 11.511,4 34,0 1169,9 12.331,0 29,6 7,1
Multas, Sanciones Remates y Confiscaciones 14.470,4 53,3 70,4 12.431,4 36,8 -14,1 12.920,0 31,0 3,9
Intereses Moratorios 357,4 1,3 262,0 0,8 -26,7 273,0 0,7 4,2
Otros ingresos no Tributarios. 6.659,5 24,5 -5,5 4.300,0 12,7 -35,4 4.473,0 10,7 4,0
1/ Para el período 2012-2014 son datos observados, 2015-2016 son proyectados.Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional.
Cuadro 3Gobierno Central de Costa Rica
Principales Ingresos No Tributarios 1/-millones de colones corrientes y porcentajes-
2014 2015 2016
12
El rubro que ha tenido un mayor incremento dentro de la Venta de Bienes y Servicios es
el de Derechos Administrativos y Otros Servicios Públicos, que incluye los cánones de
regulación a los servicios públicos, dentro de los cuales están los cánones de vertidos y
los cánones de aprovechamiento aguas por la suma de ¢5.398,8 millones y que en el
2016 se incorporan por primera vez en el Presupuesto de la República. Los Ingresos de la
propiedad tienen un incremento importante a partir del 2015, por la entrada en vigencia
del artículo N°52 de la ley N°8653, que obliga al Instituto Nacional de Seguros a trasladar
el 25% de las utilidades al Gobierno Central, lo que hace que para el 2016 se incluya una
partida por ¢12.000 millones.
Para los conceptos de multas, intereses y otros ingresos no tributarios se aplicó la tasa
de crecimiento de inflación proyectada para el 2016.
1.3. TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL
Del total de transferencias que se incorporan al Presupuesto Nacional en el 2016 un
97,9% son Transferencias Corrientes y un 2,1% Transferencias de Capital. La de mayor
cuantía es la de FODESAF, orientada a financiar los programas sociales con cargo al
Presupuesto Nacional como AVANCEMOS, Comedores Escolares, Régimen no
Contributivo de Pensiones y construcción y mantenimiento de CEN-CINAI por el MOPT.
Para el 2016 se tienen transferencias corrientes y de capital que provienen del traslado de
los recursos de superávit de los Órganos Desconcentrados del MINAE (el Instituto
Meteorológico Nacional y la Dirección de Aguas) al Presupuesto Nacional. Asimismo, las
rentas que percibía el Instituto Meteorológico Nacional por transferencias de la Comisión
Nacional de Emergencias y el Consejo Técnico de Aviación Civil ingresan al Gobierno
Central a partir del 2015.
Entre otros ingresos que se presupuestan para el año 2016 figuran la donación de la
República de Corea por ¢27,0 millones para que el Ministerio de Agricultura y Ganadería
la traslade a la fundación FITTACORI para ejecutar el proyecto denominado
“Reforzamiento de la productividad del arroz”. Además, se contemplan acá las iniciativas
“Proyecto de Desarrollo de un modelo de gestión de fincas de cacao a pequeña escala en
América Central” y el convenio INEC-BCCR-HACIENDA por ¢465,9 millones para realizar
el estudio económico de Empresas.
13
En el cuadro 4 se muestra lo indicado anteriormente.
1.4. CONTRIBUCIONES SOCIALES
Las Contribuciones a la Seguridad Social son percibidas por el Presupuesto Nacional de
los funcionarios activos y pensionados de los regímenes con cargo al Presupuesto
Nacional. Entre estos se encuentra el régimen Transitorio del Reparto del Magisterio
Nacional, cuyas cotizaciones para los activos van desde un 8,75% hasta un 16% y para
los pensionados están en un rango entre el 12% y el 16%, según la reforma efectuada en
el 2013 a la Ley 9104 que modifica el artículo 70 y deroga el 116 de la Ley 7531 “Reforma
Integral de Sistema de Pensiones y Jubilaciones del Magisterio” y el artículo 61 de la Ley
Nº7092 “Ley del Impuesto sobre la Renta”.
Asimismo, se está considerando en este presupuesto ordinario la incorporación de un
aporte extraordinario por la suma de ¢82.609,8 millones por concepto de traslado de
cuotas obrero patronales de cotizantes del Régimen de Capitalización del Magisterio
Nacional al Régimen de Reparto administrado por el Presupuesto Nacional, en
cumplimiento de lo dispuesto por la ley N°8721.
Monto % Total Transf. Monto % Total
Transf. % crec. Monto % Total Transf. % crec. Monto % Total
Transf. % crec.
TRANSFERENCIAS 166.835,3 100,0 189.701,4 100,0 13,7 210.199,7 100,0 10,8 215.609,4 100,0 2,6
Transferencias Corrientes 166.835,3 100,0 188.021,9 99,1 12,7 209.360,4 99,6 11,3 211.129,9 97,9 0,8 FODESAF 156.750,3 94,0 174.788,9 92,1 11,5 191.134,0 90,9 9,4 198.052,7 91,9 3,6 INA 4.144,4 2,5 4.647,6 2,4 12,1 4.939,0 2,3 6,3 5.119,1 2,4 3,6 Registro Nacional 2.650,5 1,6 2.368,3 1,2 (10,6) 3.323,0 1,6 40,3 3.403,4 1,6 2,4 Inst. Autón. para cubrir Cuotas a Organ. Inte 1.376,9 0,8 754,3 0,4 (45,2) 1.699,0 0,8 125,3 2.251,7 1,0 32,5 Comisión Nacional de Emergencia - - - - 433,0 0,2 - 446,1 0,2 3,0 Consejo Técnico de Aviación Civil - - - - 396,0 0,2 - 409,6 0,2 3,4 Donaciones del Exterior 475,5 0,3 3.030,7 1,6 537,4 3.141,0 1,5 3,6 27,0 0,0 (99,1) Otras Transferencias Corrientes 1.437,7 0,9 2.432,2 1,3 69,2 4.295,4 2,0 76,6 1.420,2 0,7 (66,9)
Transferencias de Capital - - 1.679,5 0,9 - 839,3 0,4 (50,0) 4.479,5 2,1 433,7 Instituto Meteorológico Nacional - - - - 770,0 0,4 - 3.918,0 1,8 408,8 Otras Transferencias de Capital - - 1.679,5 0,9 - 69,3 0,0 (95,9) 561,5 0,3 710,2
1/ Para el período 2012-2014 son datos recaudados, 2015-2016 son proyectados.Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional.
Cuadro N° 4Gobierno Central de Costa Rica
Ingresos por Transferencias Corrientes y de Capital-millones de colones corrientes y porcentajes-2013 2014 2015 2016
14
La recaudación de este concepto está relacionada directamente con la revaloración por
costo de vida de los salarios y pensiones, por lo que para el ejercicio económico del 2016
se prevé un crecimiento del 4% en la pensiones, acorde con la variación en el Índice de
Precios al Consumidor proyectado por el BCCR. Lo anterior excluye el impacto del aporte
extraordinario según la ley N° 8721, tal como se mencionó en el párrafo anterior.
Se espera que para el 2015 y 2016 las Contribuciones Sociales alcancen la suma de
¢63.000,0 millones y ¢148.109,8 millones respectivamente, según el detalle que se
muestra a continuación:
Monto% Total Ing. No Trib.
% crec. Monto% Total Ing. No Trib.
% crec. Monto
% Total
Ing. No Trib.
% crec.
CONTRIBUCIONES SOCIALES 59.906,8 100,0 6,5 63.000,0 100,0 5,2 148.109,8 100,0 135,1
Contribución Magisterio Nacional - Activos. Ley Nº 7531 15.351,8 25,6 -31,5 29.600,0 47,0 92,8 30.800,0 20,8 4,1Contribución por traslado al Régimen de Reparto ley 8721 82.609,8 55,8 -Contribución Magisterio Nacional - Pensionados. Ley Nº 75 22.403,5 37,4 6,2 12.600,0 20,0 -43,8 13.100,0 8,8 4,0Deducción sueldos para pensiones. Ley Nº 7302 22.151,4 37,0 73,4 20.800,0 33,0 -6,1 21.600,0 14,6 3,8
1/ Para el período 2012-2014 son datos observados, 2015-2016 son proyectados.Fuente: Elaboración propia a partir de datos extraídos de las liquidaciones de la Contabilidad Nacional.
Gobierno Central de Costa RicaCONTRIBUCIONES SOCIALES
-millones de colones corrientes y porcentajes-
Cuadro 5
2014 2015 2016
15
2. EGRESOS DEL PRESUPUESTO
2.1. TENDENCIAS GENERALES
El Proyecto de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el 2016
asciende a ¢8.002.122 millones (8 billones) monto que experimenta un crecimiento de un
2,8% con respecto al presupuesto actual, que ya considera la rebaja que el Gobierno
presentó a la Asamblea Legislativa de ¢176.345 millones. No obstante con respecto al
presupuesto inicial presentado ante la Asamblea Legislativa el 1° de setiembre de 2014 el
incremento es de un 0,5%.
En el siguiente gráfico se observa que el crecimiento nominal en el Proyecto de
Presupuesto 2016 es el menor de los últimos 10 años.
Gráfico 3. Presupuesto Nacional: Tasa de crecimiento del presupuesto actual y del
presupuesto inicial
1/ Es la comparación del Presupuesto autorizado a cada año, 2015 a agosto. 2/ El Presupuesto Actual considera modificaciones (aumentos o rebajas) realizadas mediante presupuestos extraordinarios o vía decretos. En el 2015 se incluye la rebaja del Presupuesto Extraordinario por ¢176.345 millones
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
6,0%
18,3% 18,3%
14,9% 16,2%
8,9% 8,0%
3,1%
19,7%
0,5%
5,4%
21,2%
7,0%
19,3%
13,7%
9,8%
5,7% 5,2%
16,3%
2,8%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Presupuesto ordinario 1/ Presupuesto actual 2/
16
También, es importante analizar la evolución del presupuesto sin el efecto de la
amortización de la deuda, pues el crecimiento del 2015 resultó atípico por el fuerte
incremento de vencimientos de títulos valores que elevaron el presupuesto por encima de
la tendencia. El proyecto de presupuesto del 2016, sin considerar la amortización,
aumenta un 4%, y si se compara respecto al presupuesto actual del 2015, el aumento
resulta en un 4,7%.
Gráfico 4.
Presupuesto Nacional sin amortización: Tasa de crecimiento del presupuesto actual y del presupuesto inicial
1/Comparación del Presupuesto autorizado a cada año, 2015 a agosto. 2/ El Presupuesto Actual considera modificaciones aumentos o rebajas realizadas mediante presupuestos extraordinarios o vía decretos. En el 2015 se incluye la rebaja del Presupuesto Extraordinario por ¢176.345 millones Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Por otro lado, al comparar la evolución del Presupuesto 2016 por clasificación económica,
se observa que el crecimiento del gasto corriente del 2016 representa la mitad del
mostrado en el 2015, siendo la variación nominal más baja de los últimos diez años. Esta
tendencia de un menor crecimiento en las partidas de remuneraciones e intereses, así
como las disminuciones en diferentes rubros de bienes y servicios.
El gasto de capital decrece un 11,2%, explicado principalmente por la reducción en el
rubro de Transferencias de Capital, ya que hay algunas que se presupuestaron en el 2015
que no se requieren para el 2016, como la destinada al SENARA para el Proyecto Limón
19,3%
15,1%
25,7%
19,1%
10,0% 9,0% 10,6% 10,7%
12,9%
4,0%
19,0%
21,2%
16,8%
24,9%
7,1%
10,3% 10,3% 10,1%
11,8%
4,7%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Presupuesto inicial 1/ sin amortización Presupuesto actual 2/ sin amortización
17
Ciudad Puerto, también se reducen la transferencia al CONAVI producto de una menor
recaudación del impuesto a los combustibles lo mismo que a las municipalidades, también
las de las Juntas de Educación disminuyen, no obstante se debe señalar que en la Caja
Única del Estado existen más de ¢96.000 millones con destino principalmente a proyectos
de construcción de infraestructura educativa.
Gráfico 5.
Gasto por clasificación económica En tasas de variación
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Si bien de forma global el Presupuesto Ordinario se encuentra prácticamente congelado
respecto al presentado en año anterior, lo cierto es que persiste un amplio rango de tasas
de variación a lo interno del plan de gastos, mismas que se pueden analizar desde al
menos 3 ópticas: la institucional, por objeto del gasto, por criterio económico y por
clasificación funcional. Las siguientes secciones describen estas tendencias en detalle.
2.2. ANÁLISIS POR CRITERIO INSTITUCIONAL
Desde una perspectiva institucional, el presupuesto incluye 27 títulos presupuestarios
dentro de las cuales se integran los Ministerios y la Presidencia de la República, los
Poderes y sus Órganos Auxiliares, el Tribunal Supremo de Elecciones, la Corte Suprema
16,1% 13,8% 21,8% 23,1%
12,2% 8,5% 11,9% 10,1% 12,1%
6,0%
60,8% 64,1%
4,8%
41,2%
-31,3%
32,1%
-6,0%
8,1% 9,4%
-11,2%
-40,0%
-20,0%
0,0%
20,0%
40,0%
60,0%
80,0%
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Gasto corriente Gasto de capital
18
de Justicia y otros especiales como el Régimen de Pensiones, el Servicio de la Deuda y
las Partidas Específicas.
Según su composición, el proyecto de presupuesto asciende a ¢8 billones, de los cuales
¢2,5 billones se destinan al servicio de la deuda (31%), ¢2,4 billones al Ministerio de
Educación (30%), ¢849 mil millones a Pensiones (11%) ¢426 mil millones al Poder
Judicial (5%). En otras palabras, tres de cada cuatro colones presupuestados se destinan
a alguno de los apartados previamente mencionados. Las otras 22 entidades representan
un 23% del Presupuesto Nacional.
Gráfico 6. Composición institucional del Proyecto de Presupuesto Nacional
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Al comparar el presupuesto de las instituciones con el presupuesto vigente (es decir,
ajustado con la deducción aprobada este año), los datos reflejan que 19 títulos presupuestarios experimentan tasas menores a la inflación esperada del 4%, 13 ministerios del Poder Ejecutivo crecen menos del 1% y en 10 casos (ministerios y Servicio de la Deuda) el porcentaje de cambio es negativo. En lo particular, cuatro
ministerios (Seguridad Pública, Relaciones Exteriores, Agricultura y Comercio Exterior)
Deuda (amortización e
intereses) 31%
MEP 30%
Pensiones 11%
Poder Judicial 5%
MTSS 5%
MOPT 4%
Resto (20 entidades)
14%
19
decrecen en porcentajes superiores al 8%, mientras que la Defensoría de los Habitantes y
la Asamblea Legislativa crecen por debajo de la inflación misma.
Por su lado, son 5 los títulos presupuestarios con aumentos superiores al 7% y 6 lo
hacen por encima de la proyección inflacionaria. En el tope de la lista se ubica el Tribunal
Supremo de Elecciones, hecho explicado por los recursos asignados para la atención de
las elecciones municipales a celebrarse en febrero del próximo año. Pensiones, un
disparador del gasto, crece 7,5%. A nivel de ministerios, Educación y Ambiente se
posicionan dentro de este grupo. En el caso particular del MEP, el Gobierno considera lo
establecido en el transitorio 1 de la Ley No. 8954, el cual reforma el Artículo 78 de la
Constitución Política donde se establece que el financiamiento al sector educación no
puede ser inferior, como porcentaje del PIB, al asignado el año previo. En el caso del
Ministerio de Ambiente, su incremento se debe a que para el 2016 se incluye una nueva
cuenta especial del MINAE; la Dirección de Agua, misma que cuenta en el gasto con
recursos propios por ¢5.398,8 millones y superávit específico de periodos anteriores de
¢3.437,7 millones que se están presupuestando para su normal operación y adquisición
de bienes de capital. Finalmente, el grupo lo completa la Contraloría General de la
República, entidad cuyo crecimiento se explica principalmente por la creación de 9 plazas
en Cargos Fijos; otros factores que explican el crecimiento señalado son: el aumento por
costo de vida, el incremento en la partida de Servicios, al incremento en gastos de viaje y
viáticos al exterior y las actividades de protocolo y capacitación, en razón de celebrarse el
VII Congreso Nacional de Gestión y Fiscalización de la Hacienda Pública.
Visto por Poder de la República, el Ejecutivo muestra el menor crecimiento agregado de
entre todos los poderes (2,49%) seguido por el Poder Legislativo (4,16%) donde se
destacan los reducidos porcentajes de aumento de la Asamblea Legislativa (2,8%) y la
Defensoría de los Habitantes (1,5%), esto respecto al presupuesto vigente.
20
Gráfico 7. Tasa de crecimiento del Proyecto presupuesto 2016 por título presupuestario
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
2.3. ANÁLISIS POR OBJETO DEL GASTO El criterio por objeto del gasto se refiere a aquel que sistematiza las erogaciones de
acuerdo a la naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo o la operación
financiera que se esté efectuando. Las partidas por objeto de gasto son: remuneraciones,
servicios, materiales y suministros, intereses y comisiones, activos financieros, bienes
duraderos, transferencias corrientes trasferencias de capital, amortización, y cuentas
especiales.
Desde esta óptica, las tres partidas de mayor peso suman un 80% del Presupuesto. Al
igual que en años anteriores, las mismas son remuneraciones (30,8% del total),
transferencias corrientes (29,8%) y amortización (19,5%). Ni la estructura ni el peso
relativo varían considerablemente respecto a los dos años previos tal y como lo presenta
el Cuadro 6.
10,9% 7,9% 7,5% 7,1% 6,9%
5,6% 3,4% 3,2% 2,8% 2,3% 1,5% 0,8% 0,4% 0,3% 0,2%
-0,7% -0,8% -2,1%
-3,8% -4,1% -4,6%
-8,1% -9,7%
-18,3% -19,7%
-25,0%
-20,0%
-15,0%
-10,0%
-5,0%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
21
Cuadro 6
Estructura del Presupuesto de la República por objeto de gasto, 2014-2016
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016
Partida 2014 2015 2016 REMUNERACIONES 31,0% 29,5% 30,8% SERVICIOS 2,7% 2,6% 2,6% MATERIALES Y SUMINISTROS 1,0% 0,9% 0,8% INTERESES Y COMISIONES 11,2% 11,8% 11,8% ACTIVOS FINANCIEROS 0,0% 0,1% 0,0% BIENES DURADEROS 1,2% 1,2% 1,2% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 30,5% 28,7% 29,8% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4,6% 4,2% 3,5% AMORTIZACIÓN 17,7% 20,9% 19,4% CUENTAS ESPECIALES 0,1% 0,0% 0,0%
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
En cuanto a su crecimiento porcentual, tanto la masa de remuneraciones como las
transferencias corrientes se colocan a la cabeza como los rubros más dinámicos, ambos
con tasas que superan el 7% de aumento anual. Por otro, las partidas que decrecen más
fuertemente son las transferencias de capital (debido a la reducción de la transferencia al
CONAVI), los activos financieros y la compra de materiales.
Gráfico 8 Aumento porcentual de las partidas por objeto de gasto
Proyecto 2016
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
-16,0%
-15,4%
-8,0%
-4,4%
1,8%
2,1%
3,1%
6,7%
7,2%
-20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0% 10,0%
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
ACTIVOS FINANCIEROS
MATERIALES Y SUMINISTROS
AMORTIZACIÓN
SERVICIOS
BIENES DURADEROS
INTERESES Y COMISIONES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
REMUNERACIONES
22
2.3.1. ANÁLISIS POR OBJETO DEL GASTO: VALORACIÓN ESPECÍFICA
2.3.1.1. Remuneraciones
Como se mencionó anteriormente, remuneraciones totales aumentan un 7,2% en el 2016,
variación inferior a la presentada en el 2014 y en el 2015. Entre los factores que
contribuyen a reducir este crecimiento están: reducidos aumentos por costo de vida
producto de una inflación igualmente baja, eliminación y congelamiento de plazas,
revisión y contención de varias sub partidas tales como prohibición y tiempo
extraordinario.
Los factores detrás del incremento en remuneraciones son los incentivos salariales
(9,2%), los pagos a la seguridad social (7,4%) y el aumento en remuneraciones básicas
(6,9%). Sin embargo, prácticamente todas las sub-partidas crecen a un ritmo inferior al
año 2015, esto influenciado en gran medida por la baja tasa inflacionaria que existe en la
actualidad y que definirá de manera importante el primer ajuste salarial del 2016. Pero el
factor inflacionario no es la única influencia en la desaceleración del crecimiento de la
masa salarial. Una cantidad importante de categorías, dentro de las que se destacan el
tiempo extraordinario, el recargo de funciones y el pago de servicios especiales,
experimenta una reducción de su monto en relación con el 2015.
Capítulo aparte merece el tema de los incentivos salariales. A su interior, el motor de
crecimiento es el rubro de “Otros Incentivos” los cuales no sólo tienen un peso
significativo (35,5% de los incentivos, 15,4% de las remuneraciones totales) sino que se
elevan en un 14,9% respecto al presupuesto vigente. Salario escolar y anualidades,
adicionalmente, crecen por encima del 7% y contribuyen, en menor grado, al incremento
del pago por incentivos.
23
Gráfico 9 Crecimiento de las partidas de remuneraciones
Presupuesto actual 2015 y Proyecto 2016
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional Visto desde una perspectiva institucional, con excepción de la Contraloría General de la
República y la Defensoría de los Habitantes, en el 2016 los otros poderes muestran un
crecimiento inferior al presentado en los dos años previos, según lo muestra el siguiente
gráfico.
Cuadro 7. Poderes: Tasa de variación de las Remuneraciones 1/
según objeto de gasto Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016
Poder 2014 2015 2016 TOTAL GENERAL 9,1% 10,8% 7,2% Poder Legislativo 9,1% 3,7% 4,5%
Asamblea Legislativa 9,8% 3,6% 2,9%
Contraloría General de la República 8,1% 3,7% 6,6%
Defensoría Habitantes de la República 8,6% 3,8% 6,0%
Poder Ejecutivo 8,9% 10,6% 7,9% Poder Judicial 9,7% 12,9% 4,1% Tribunal Supremo de Elecciones 12,8% 10,8% 4,3%
1/Incluye: Remuneraciones Básicas, Remuneraciones Eventuales, Incentivos Salariales y Cargas Sociales. Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
24
Quizás uno de los aspectos más importantes del Presupuesto 2016 es el recorte
observado en una serie de partidas relacionadas al tema de remuneraciones. Sobresale
en particular el tiempo extraordinario, aunque también otros rubros como las
remuneraciones eventuales experimentan tasas decrecientes.
Tiempo extraordinario
El presupuesto total en tiempo extraordinario presenta una disminución del 19,3% en el
2016 con respecto al 2015. De los ¢9.742 millones presupuestados en esta ocasión,
¢5.851 millones (60%) corresponde al Poder Judicial, entidad donde este rubro creció un
8%. En esta dependencia, el tiempo extra se destina, en un porcentaje importante, a
juzgados que requieren estar abiertos las 24 horas.
El Poder Ejecutivo es el ente con mayor decrecimiento cercano al 49% respecto al
presupuesto vigente, esto atendiendo a la solicitud del Señor Presidente de la República
en cuanto a recortar ese rubro de gasto. Esta política da continuidad a la rebaja aplicada
en el 2015 y que equivale a un 4,2% del monto enviado a la Asamblea Legislativa como
parte del presupuesto ordinario 2015. En general, tiempo extraordinario es una de las
partidas donde prácticamente casi todos los poderes decrecieron su presupuesto.
Cuadro 8. Poderes: Tasa de variación del Tiempo Extraordinario 1/
según objeto de gasto Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016
Poder 2014 2015 2016 TOTAL GENERAL 13,9% 7,7% -19,3% Poder Legislativo 4,4% -8,9% -3,8%
Asamblea Legislativa 5,2% -10,3% -3,3%
Contraloría General de la República 0,4% -1,6% -3,7%
Defensoría Habitantes de la República 0,0% 0,0% -20,0%
Poder Ejecutivo 17,7% -4,2% -49,0% Poder Judicial 9,4% 20,5% 8,1% Tribunal Supremo de Elecciones 20,0% 22,8% -18,9%
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
25
Anualidades
En el 2016 el incremento del presupuesto para el pago por concepto de anualidades es
menos de la mitad del presentado en el 2015, 7,3% y 15,5% respectivamente. Este menor
incremento se fundamenta en la Asamblea Legislativa, el Poder Ejecutivo y el Judicial,
que desaceleran de manera importante esta sub partida. Por el contrario, la Defensoría de
los Habitantes y la Contraloría General de la República experimentan un mayor
crecimiento.
Cuadro 9.
Poderes: Tasa de variación de la Retribución por años servidos (anualidades) según objeto de gasto
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016 Poder 2014 2015 2016 TOTAL GENERAL 8,9% 15,5% 7,3% Poder Legislativo 7,3% 3,0% 4,1%
Asamblea Legislativa 7,8% 3,8% 2,2%
Contraloría General de la República 3,6% 1,8% 7,4%
Defensoría Habitantes de la República 15,4% 1,0% 6,2%
Poder Ejecutivo 8,6% 15,4% 8,5% Poder Judicial 11,2% 20,9% 0,4% Tribunal Supremo de Elecciones 9,4% 5,7% 11,6%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
Restricción al ejercicio profesional
La restricción al ejercicio profesional se reduce en un 0,1%, como resultado
principalmente de la rebaja del 2,2% experimentada por el Poder Ejecutivo. Este
decrecimiento obedece a una revisión con los parámetros de inflación actualizados,
además de considerar las ejecuciones de años anteriores.
26
Cuadro 10.
Poderes: Tasa de variación de la Restricción al ejercicio profesional según objeto de gasto
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016 Poder 2014 2015 2016 TOTAL GENERAL 9,6% 9,9% -0,1% Poder Legislativo 5,1% 0,9% 4,9%
Asamblea Legislativa 7,3% 0,7% 3,8%
Contraloría General de la República 2,5% 0,2% 5,0%
Defensoría Habitantes de la República 5,2% 3,5% 8,4%
Poder Ejecutivo 10,8% 11,2% -2,2% Poder Judicial 7,4% 8,4% 3,9% Tribunal Supremo de Elecciones 11,0% 8,0% 8,7%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
Otros incentivos salariales
En el 2016 la sub partida Otros incentivos presenta una desaceleración con respecto al
año anterior. En su mayoría, estos incentivos se destinan a docencia, seguridad y a la
Corte Suprema de Justicia. Esta última proyecta, para el 2016, un crecimiento que
equivale a la tercera parte del presupuestado en el año previo.
Cuadro 11. Poderes: Tasa de variación de Otros incentivos según objeto de gasto
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016 Poder
2014 2015 2016
TOTAL GENERAL 9,3% 15,6% 14,9% Poder Legislativo 5,3% 3,1% 4,7%
Asamblea Legislativa 7,2% 2,1% 4,9%
Contraloría General de la República 3,6% 2,7% 4,5%
Defensoría Habitantes de la República 5,2% 8,1% 4,9%
Poder Ejecutivo 9,7% 16,1% 17,0% Poder Judicial 7,3% 14,6% 4,9% Tribunal Supremo de Elecciones 15,0% 6,8% 5,7%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
27
Nuevas Plazas El incremento neto de plazas para el 2016 es 1073 plazas, de las cuales 870 (81% de las
plazas netas) corresponde al Ministerio de Educación para atender la apertura de centros
educativos, cambio de modalidad, incremento en la cobertura para atender las prioridades
del PND y atender votos de la Sala Constitucional. El Ministerio de Justicia y Paz crea 90
plazas las cuales en su mayoría corresponden a policías penitenciarios para reforzar los
centros de reclusión, así como profesionales para atender los centros cívicos.
Se incluyen en el Presupuesto 2016 59 plazas en el MINAE de la Dirección de Agua que
se incorporan al presupuesto 2016, igual el resto de los recursos financieros que se
encontraban en una cuenta especial fuera del presupuesto.
2.3.1.2. Compra de bienes y servicios
El siguiente apartado describe las principales tendencias en un conjunto de partidas
relacionadas con compra de bienes y servicios tales como alquileres, consultorías,
publicidad y viajes al exterior, entre otras.
Alquileres La partida general de alquileres crece un 9,4% en el 2016, lo que representa menos de la
mitad del incremento experimentado en el 2015. En el 2016 la partida total asciende a
¢48.595 millones, de los cuales un 67% corresponden a la línea de Alquileres de edificios,
locales y terrenos, subpartida que presenta una importante desaceleración, pues su
aumento es casi una tercera parte del visto el año previo.
Alquileres y derechos para telecomunicaciones decrecen un 15,4%, lo que evidencia el
esfuerzo de contención de este gasto, si se considera que en los dos años previos
aumentó por encima del 50%.
28
Cuadro 12. Tasa de variación de los Alquileres según subpartida
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016 Partida y subpartida 2014 2015 2016
ALQUILERES 37,1% 20,0% 9,4% Alquiler de edificios, locales y terrenos 29,3% 19,7% 6,0% Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario 63,2% -24,7% 28,2% Alquiler de equipo de cómputo 24,2% 31,3% 19,2% Alquileres y derechos para telecomunicaciones 59,3% 51,5% -15,4% Otros alquileres 13463,9% 39,3% 4,9%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
Para el caso del Poder Ejecutivo el crecimiento de la partida total es una tercera parte,
aproximadamente, del presupuesto anterior. Ello es un resultado de la solicitud atendida
por ministerios de revisar y renegociar los contratos de alquiler, generando una
desaceleración de la partida total. En los ministerios el aumento por los alquileres de
edificios es un solo un 2,7%, cifra negativa en términos reales, siendo el poder de menor
variación en dicha subpartida. El mayor crecimiento agregado de los Alquileres está en la
Contraloría y se explica por la subpartida “Otros Alquileres”, debido a una reclasificación
presupuestaria, porque a partir del 2016 los servicios tecnológicos, que anteriormente se
incluían en los Bienes Duraderos, se empiezan a registrar en la cuenta Otros Alquileres.
Cuadro 13. Poderes: Tasa de variación de los Alquileres
según subpartida Proyecto 2016
Partida y subpartida TOTAL
GENERAL Asamblea Legislativa Contraloría Defensoría
Poder Ejecutivo
Poder Judicial
Tribunal Supremo de Elecciones
ALQUILERES 9,4% 10,5% 1229,6% 15,2% 5,2% 28,0% 5,2% Alquiler de edificios, locales y terrenos 6,0% 10,1% -51,5% 16,2% 2,7% 14,8% 14,9%
Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario 28,2% 0,0% 0,0% 0,0% 34,3% -21,7% -19,5%
Alquiler de equipo de cómputo 19,2% 12,8% 0,0% 0,0% 10,8% 81,9% -5,7%
Alquileres y derechos para telecomunicaciones
-15,4% 0,0% -62,4% 0,0% -24,4% -18,9% 69,6%
Otros alquileres 4,9% 0,0% 2120,1% 20,0% -6,5% 16253,3% 0,0% Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
29
Servicios de Gestión y Apoyo (consultorías, servicios de limpieza y seguridad)
Los servicios de gestión y apoyo representan el 0,4% del presupuesto total, ¢33.868,6
millones, y presentan una disminución del 7,5% con respecto al 2015. La subpartida de
mayor importancia es la de Servicios Generales que acaparan aproximadamente la mitad
y corresponden, principalmente, a la contratación de servicios de limpieza y seguridad.
Este renglón presupuestario se desacelera cerca de 10 puntos porcentuales, pasando de
23,3% en el 2015 a 13,6% en el 2016.
Cuadro 14. Tasa de variación de los servicios de gestión y apoyo según subpartida
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016 Partida y subpartida 2014 2015 2016
SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 22,2% 8,6% -7,5% Servicios médicos y de laboratorio 18,1% 5,7% 7,5% Servicios jurídicos 107,8% 5,3% -54,4% Servicios de ingeniería 55,6% -5,1% -24,0% Servicios en ciencias económicas y sociales -17,0% 18,4% -8,7% Servicios de desarrollo de sistemas informáticos 33,3% -7,4% -14,5% Servicios generales 11,8% 23,3% 13,6% Otros servicios de gestión y apoyo 9,7% -0,2% -28,2%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
A nivel de poderes, se destaca el Poder Ejecutivo que presenta un 13,9% de disminución,
seguido de la Defensoría de los Habitantes que decrece un 11,7% en la partida total.
Los servicios económicos presupuestados en el 2016 se reducen un 8,7%, principalmente
por la disminución del 100% que presenta la Defensoría de los Habitantes y la reducción
de los otros poderes, son excepción del Poder Judicial y la Contraloría General de la
República. Las consultorías jurídicas, por su lado, decrecen un 54,4%, explicado por la
rebaja en la Contraloría, el Poder Ejecutivo y Judicial, así como el congelamiento en la
Asamblea Legislativa. La consultorías en el área de la ingeniería se reducen en un 24%,
destacando el 45% de reducción del Tribunal Supremo de Elecciones, así como las
reducciones del poder Ejecutivo, Poder Judicial; Poder Legislativo, por su lado, presenta
un aumento de esos gastos.
30
Cuadro 15. Poderes: Tasa de variación de los servicios de gestión y apoyo
según subpartida Proyecto 2016
Partida y subpartida TOTAL
GENERAL Asamblea Legislativa Contraloría Defensoría
Poder Ejecutivo
Poder Judicial
Tribunal Supremo
de Elecciones
SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO -7,5% 7,4% -3,3% -11,7% -13,9% 16,0% 14,3%
Médicos y de laboratorio 7,5% 0,0% 3,5% NP -44,0% 23,9% -2,3%
Serv. Jurídicos -54,4% 0,0% -100,0% NP -54,2% -100,0% NP
Serv. Ingeniería -24,0% 80,0% 16,5% ND -24,2% -10,3% -44,6%
Serv. ciencias económicas y sociales -8,7% -47,4% 37,8% -100,0% -8,9% 5,2% -19,4% Serv. desarrollo de sistemas informáticos -14,5% 17,6% NP -52,0% -18,4% 47,7% -87,5%
Serv. Generales 13,6% 5,1% 1,2% 0,7% 15,5% 10,9% 7,8%
Otros Servicios de gestión y apoyo -28,2% 183,3% -47,3% -8,8% -47,1% 2,2% 1670,3% NP: No tiene presupuesto ese año Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
Gastos de viaje y transporte
La partida de Gastos de Viaje y Transporte aumenta un 8,3%, sin embargo cabe
mencionar que el mayor incremento está en la subpartida Transporte en el interior del
país, que obedece, principalmente, al Ministerio de Educación para transporte de
estudiantes y aplicación de pruebas nacionales.
La subpartida de Transporte en el Exterior es por ¢859 millones (0,01% del Proyecto de
Presupuesto 2016) y disminuye un 17,4%. En este caso, se da continuidad al
comportamiento mostrado en los últimos años y muestra el apego al llamado de
austeridad del gobierno, para el próximo año. Este recorte se fundamenta en los
esfuerzos del Poder Ejecutivo y la Asamblea Legislativa, que han venido disminuyendo de
manera importante el presupuesto asignado. A este esfuerzo se suma la Defensoría de
los Habitantes, instancia que mantiene congelado este gasto.
31
Cuadro 16. Tasa de variación de los Gastos de Viaje y Transporte
según subpartida Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016
Partida y subpartida 2014 2015 2016 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 2,5% 4,8% 8,3%
Transporte dentro del país -5,4% 5,0% 36,7% Viáticos dentro del país 10,2% 13,8% 0,2% Transporte en el exterior -4,5% -23,4% -17,4% Viáticos en el exterior -3,2% -22,3% -30,5%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
Los Viáticos al Exterior son por ¢647 millones para el 2016 y se reducen en un 30,5%, lo
que está alineado con la tendencia mostrada en los últimos años. Únicamente la
Contraloría General de la República y el Poder Judicial presentan aumentos en esta
subpartida, siendo sus crecimientos del 54,5% y 87,3%, respectivamente.
Cuadro 17. Poderes: Tasa de variación de los Gastos de Viaje y Transporte
según subpartida Proyecto 2016
Partida y subpartida TOTAL
GENERAL Asamblea Legislativa Contraloría Defensoría
Poder Ejecutivo
Poder Judicial
Tribunal Supremo de Elecciones
GASTOS DE VIAJE Y TRANSPORTE 8,3% -13,3% 15,7% -10,7% 9,2% 6,5% -16,0% Gastos de transporte en el exterior -17,4% -25,0% 39,8% 0,0% -21,8% 102,4% 50,4%
Gastos de transporte dentro del país 36,7% 0,0% -1,8% -28,6% 38,3% -10,5% -11,0%
Viáticos en el exterior -30,5% -25,0% 54,5% 0,0% -35,5% 87,3% -29,4%
Viáticos dentro del país 0,2% 0,0% 1,8% -10,7% 0,2% 4,7% -18,7% Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Subpartida Alimentos y bebidas
Durante el 2016, el presupuesto en alimentos y bebidas muestra una reducción del 0,1%.
En el caso del Poder Ejecutivo, el monto se encuentra nominalmente congelado mientras
que todos los demás poderes mostraron una tendencia decreciente, siendo rescatables
los esfuerzos mostrados en la Asamblea Legislativa y en la Defensoría de los Habitantes.
32
Cuadro 18. Poderes: Tasa de variación de los Alimentos y Bebidas
según objeto de gasto Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016
2014 2015 2016 TOTAL GENERAL 17,1% 2,1% -0,1% Poder Legislativo -5,0% 0,0% -17,1%
Asamblea Legislativa -5,3% 0,0% -16,7%
Contraloría General de la República -37,8% -25,0% 42,9%
Defensoría Habitantes de la República 21,4% 0,0% -41,2%
Poder Ejecutivo 17,6% 1,8% 0,1% Poder Judicial 4,0% 14,9% -2,1% Tribunal Supremo de Elecciones 12,6% -2,4% -14,3% Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Publicidad y propaganda
La subpartida Publicidad y Propaganda asciende a ¢554 millones en el 2016 y presenta
un decrecimiento del 36,1%, comportamiento que da continuidad a la tendencia mostrada
en los últimos años. Tanto el Poder Ejecutivo como el Judicial presentan variaciones
negativas para el 2016.
Cuadro 19. Poderes: Tasa de variación de la subpartida de Publicidad y Propaganda
Presupuesto actual 2014-2015 y Proyecto 2016 2014 2015 2016 TOTAL GENERAL -30,7% -25,4% -36,1% Poder Legislativo NP NP 66,7%
Asamblea Legislativa NP NP NP
Contraloría General de la República NP NP NP
Defensoría Habitantes de la República NP NP 66,7%
Poder Ejecutivo -31,5% -27,3% -34,9% Poder Judicial 24,7% 49,7% -61,5% Tribunal Supremo de Elecciones NP NP NP
NP: No tiene presupuesto ese año Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
33
2.3.1.3. Transferencias corrientes
Por el lado de las transferencias corrientes, la segunda categoría que más crece dentro
del presupuesto total, los elementos más dinámicos son las transferencias corrientes
(entre las más representativas están FEES) y el pago de pensiones con cargo al
Presupuesto Nacional. Ambos rubros, que comprenden el 78,8% de las transferencias
corrientes, crecen 9,9% y 6,9% respectivamente.
En lo particular, el Fondo Especial para la Educación Superior (FEES) tuvo un incremento
del 7,38%, porcentaje que difiere respecto al 13,8% que en promedio creció el Fondo en
los pasados 5 años. Con este porcentaje de aumento se mantiene la participación del
FEES respecto al PIB en el 2016, mismo que en el año 2015 se ha estimado en 1,453%.
El caso particular de las pensiones con cargo al presupuesto también merece un
comentario puntual. Si bien en esta oportunidad el crecimiento de este rubro decrece de
manera importante (explicado, en parte, por la baja inflación proyectada), también es
cierto que el volumen de recursos necesarios para su financiamiento continúa siendo
elevado: poco más de 1 de cada 10 colones del presupuesto se destina al pago de
pensiones. Urge, pues, la aprobación del paquete de proyectos relacionados con dicha
materia que tanto el Gobierno de la República como la diputada Sandra Piszk han
colocado en la corriente legislativa y que permitirán desacelerar considerablemente el
ritmo de incremento de las pensiones en el mediano y largo plazo.
Si bien varias subpartidas presupuestarias pertenecientes a Transferencias Corrientes
sobresalen, quizás la más representativa de todas es la disminución de transferencias a
Empresas Públicas no Financieras (-69%). Esta drástica caída se explica por el hecho
que en este presupuesto no se han incluido transferencias a SINART y CNP.
2.3.1.4. Transferencias de capital De las partidas con mayor reducción sobresale el caso de las transferencias de capital (-
16,7%), comportamiento motivado por la caída abrupta en aquellas a Órganos
Desconcentrados (-4,8%) y a Instituciones Descentralizadas no Empresariales (-50,1%).
La diferencia presupuestaria entre 2015 y 2016 es de casi ¢52.5 mil millones. En
particular, el Presupuesto Ordinario 2016 no incorpora partidas muy puntuales que le
34
fueron asignadas al Ministerio de Agricultura, al Ministerio de Justicia y Paz y al Ministerio
de Obras Públicas y Transportes para obras de infraestructura en el 2015.
Adicionalmente, las Juntas de Educación también ven reducir el monto de sus respectivas
transferencias de capital mientras los efectos de la reducida compra en combustibles los
experimentarán el CONAVI y las municipalidades
Finalmente, las partidas relacionadas con formación de capital (maquinaria, equipo y
mobiliario y construcciones, adiciones y mejoras) presentan tendencias contrapuestas. A
nivel global, la compra de bienes duraderos crece en un 2,1%, muy por debajo del 23,2%
en el 2015. Este resultado es producto de dos fuerzas. Por un lado, la adquisición de
maquinaria y equipo se reduce considerablemente (-32,3%) debido a la contracción en las
posibles compras de vehículos y equipo de cómputo.
Contrario a lo anterior, y en línea con la visión del Gobierno de fortalecer la obra pública,
el presupuesto para construcciones experimenta un incremento del 51,3% motivado por
las asignaciones en la construcción de nuevos edificios y vías de comunicación terrestre.
Esta tendencia creciente en dicho rubro compensa la caída en la compra de equipo y
maquinaria.
Cuadro 20. Tasa de variación de algunas subpartidas de capital
Presupuesto actual 2015 y Proyecto 2016 Partida Presupuesto actual 2015 Presupuesto 2016 Bienes duraderos 23,2% 2,1% Maquinaria, equipo y mobiliario 7,1% -32,3% Maquinaria y equipo para la producción -32,2% -14,5% Equipo de transporte -5,4% -66,4% Equipo de comunicación 51,6% -21,2% Equipo y mobiliario de oficina 5,1% -7,5% Equipo y programas de cómputo 24,9% -7,0% Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 21,9% -0,4% Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo -16,9% -4,2% Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 51,3% -11,1% Construcciones, adiciones y mejoras 58,9% 51,3% Edificios 34,4% 67,7% Vías de comunicación terrestre 439,0% 36,9% Obras marítimas y fluviales 67,1% 86,0% Instalaciones 53,6% 2,1% Otras construcciones adiciones y mejoras 47,0% -51,6%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
35
2.4. ANÁLISIS POR CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
Tal y como se comentó párrafos arriba, el ajuste presupuestario presentado en el
presente proyecto de ley tendió a afectar a los distintos sectores y entidades de una forma
generalizada. Aún en este contexto, el Gobierno ha decidido mantener su prioridad fiscal
hacia el sector social con un incremento presupuestario del 7% mientras en el resto de
sectores las tasas correspondientes oscilan entre -4,4% y 2,6%. Dentro del sector social,
sobresalen los aumentos en educación, salud y protección social, todos ellos con
incrementos por encima del 6%.
Gráfico 10. Crecimiento del gasto por clasificación funcional
Presupuesto actual 2015 y Proyecto 2016
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Presupuesto Nacional
2.5. ANÁLISIS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
La división entre gasto corriente y gasto de capital muestra que, de cada 100 colones en
gasto (excluyendo amortización), 93,5 colones se destinan a cubrir gasto corriente y el
resto se asigna a gasto de capital. Este patrón es ligeramente distinto a los dos años
previos donde el gasto corriente alcanzó un 92,3% del gasto total. La redistribución del
14,1%
1,8%
11,7%
38,2%
2,5%
-3,9%
7,0%
-4,4% -10,0%-5,0%0,0%5,0%
10,0%15,0%20,0%25,0%30,0%35,0%40,0%45,0%
FUNCIONES DESERVICIOS PÚBLICOS
GENERALES
FUNCIONES DESERVICIOS
ECONÓMICOS
FUNCIONES DESERVICIOS SOCIALES
TRANSACCIONES NOASOCIADAS AFUNCIONES.
2014-2015 2015-2016
36
37
gasto se explica por el decrecimiento del gasto de capital. Aún así, el gasto corriente
crece a la mitad de la tasa que experimenta el presupuesto actual. Tal y como se ha
comentado previamente, son los salarios y las transferencias corrientes, cada uno con
porcentaje cercano al 40% del gasto corriente, los que absorben el mayor peso
presupuestario. Adicional a lo anterior, las transacciones financieras, que este año
crecieron al 37,4%, el próximo estarían decreciendo un 4,4%.
Gráfico 11.
Tasa de variación del Gasto por clasificación económica
Presupuesto actual 2015 y Proyecto 2016
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
3. RESULTADO FINANCIERO DEL GOBIERNO CENTRAL EN EL 2016
Los ingresos totales estimados ascienden a 14,3% del PIB, mientras que los gastos
ascienden al 21,2%, generando una déficit financiero implícito del 6,9% de la producción
interna. Los intereses estimados bajo estas condiciones ascienden a un 3,1% del PIB
mientras que el déficit primario implícito estaría alcanzando un 3,8% del PIB.
El déficit del 6,9% del PIB parte de la prevalencia de un escenario pasivo en materia de
aprobación de proyectos hacendarios, es decir, no considera el impacto potencial que
podría tener al menos uno de los ocho proyectos de ley ya presentados en la Asamblea
Legislativa que incrementarán la carga tributaria. De concretarse algunas iniciativas en el
2015, o a principios del 2016, el déficit financiero del próximo año será mucho menor.
Cuadro 21. Déficit primario y financiero
Proyecto Presupuesto 2016
Rubros Millones de
colones Porcentaje del PIB Ingresos totales 4.349.300,9 14,3% Gasto sin amortización 6.446.353,2 21,2% Intereses 938.239,1 3,1%
Déficit Primario -1.158.813,2 -3,8% Déficit Financiero -2.097.052,3 -6,9%
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Un resultado favorable en el 2016 es que los ingresos proyectados crecen muy por
encima de los gastos totales. Esta situación revierte el comportamiento del año 2015,
cuando los gastos duplicaban el incremento de los ingresos.
No obstante anterior, el déficit presupuestario sigue siendo alto. Esto evidencia
insuficiencia de los ingresos, y por ende la necesidad de contar con nuevos recursos para
financiar el Estado costarricense, para lo cual ya se encuentran en la Asamblea
Legislativa varias iniciativas mejorarán la carga tributaria.
38
Gráfico 12. Ingresos estimados 1/ y gastos sin amortización en tasas de variación
Presupuesto actual 2015 y Proyecto 2016
1/ Revisión de la Contraloría General de la República de Julio
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
La aprobación de proyectos de naturaleza tributaria, como los que ha enviado esta
Administración, podría tener un impacto positivo en el buen balance fiscal que el país
ocupa. El cuadro a continuación resume los potenciales recursos que obtendría el fisco en
el 2016 (sea por generación de nuevos fondos o por ahorros) en caso de aprobarse la
agenda hacendaria del Gobierno en el 2015. Globalmente, se plantea que durante un
primer año de implementación completa de la misma el déficit financiero podría reducirse
en 2,42% del PIB, volviendo a niveles cercanos al 4% del PIB.
6,0% 8,0%
11,8%
4,7%
2015 2016
Ingresos totales Gastos totales
39
Cuadro 22. Generación de recursos nuevos o por ahorro según proyecto hacendario
Proyectos Recursos generados como % PIB Proyectos sin creación de impuestos y que mejoran el control Contrabando 0,10 Fraude 0,30 Exoneraciones 0,05 TOTAL 0,45 Proyectos de control o reducción de gastos Pensiones 0,07 Caja Única del Estado 0,20 TOTAL 0,27 Proyectos que generan ingresos
Impuesto Sociedades Anónimas 0,15
IVA 0,80 Renta 0,56 Traspaso de propiedades y vehículos 0,19 TOTAL 1,70 Total General (como % PIB) 2,42
3.1. REBAJA DE LOS ANTEPROYECTOS RECIBIDOS PARA 2016
El total de recursos solicitados en los anteproyectos de Presupuesto 2016 ascendió a
¢8.390.472 millones, monto imposible de asignar considerando la difícil situación fiscal
que se agrava cada año. Ante esta situación el Ministerio de Hacienda, junto con el
Presidente de la República, solicitó a todos los ministerios y poderes ajuste logrando
aplicar una rebaja de ¢388.350 millones de los cuales ¢387.513 millones (99,8%)
corresponde a los ministerios, y a ellos suma el esfuerzo adicional de la Defensoría de los
Habitantes de la República y el Tribunal Supremo de Elecciones. Ciertamente es
importante mencionar que, en el caso de la Asamblea Legislativa, su presupuesto inicial
ya crece por debajo de la inflación (y decrece si se compara con el monto del Ordinario
2015) mientras que la Corte Suprema de Justicia, si bien se mantiene dentro de las
instancias con mayor aumento porcentual, lo hace a un ritmo mucho menor de lo
observado en promedio en la última década.
Este recorte hizo posible llegar la cifra del presupuesto de ¢8.002.122 millones, habiendo
sido esta disminución el equivalente a 1,28% del PIB. En otras palabras, con los
40
proyectos de presupuesto recibidos y el correspondiente recorte, el déficit fiscal pasó de
más del 8% del PIB a un saldo negativo del 6,9%.
Cuadro 23. Rebaja aplicada al Anteproyecto de Presupuesto 2016
Millones de colones
Poder
Recibido Final Monto del recorte
8.390.472 8.002.122 388.350
Poder Legislativo
63.155 63.068 87
Asamblea Legislativa
35.305
35.305 0
Contraloría General de la República
21.992
21.992 0
Defensoría Habitantes de la República
5.857
5.771 86
Poder Ejecutivo
7.852.499 7.464.986 387.513
Poder Judicial
426.028 426.028 0
Tribunal Supremo de Elecciones
48.790 48.040 750 Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Debido al menor déficit primario que se obtuvo como producto del recorte en el
presupuesto original, se logró disminuir considerablemente la estimación de los intereses
de la deuda. Por ello, una fracción del recorte corresponde a la reducción de este rubro
de gasto corriente.
El recorte efectuado en el Poder Ejecutivo, la Defensoría y el Tribunal se realizó mediando
un análisis considerando la ejecución de años anteriores en cada entidad y la
racionalización del extra-límite remitido por las mismas instituciones. En algunos casos
esto significará no realizar o en su defecto postergar proyectos.
Aplicar rebajas adicionales al Presupuesto implicaría afectar gastos elementales para el
funcionamiento de las instituciones, tales como salarios, compra de bienes y servicios o
transferencias corrientes destinadas a compromisos con los diferentes sectores. Por
ejemplo, en relación con el presupuesto recibido, el Poder Ejecutivo hizo un recorte de
¢35.564 millones en su partida de compra de Bienes y Servicios; si se compara ese
mismo rubro respecto al presupuesto vigente, esa cifra alcanza los ¢6.229 millones,
41
principalmente por las medidas adoptadas en materia de viajes al exterior, publicidad y
otras subpartidas flexibles.
3.2. ESCENARIOS DE RECORTE DEL PRESUPUESTO 2016
Para ejemplificar el efecto de aplicar recortes adicionales se presentan tres escenarios en
los que se asume una reducción del presupuesto por el orden del 1% del PIB (¢303.426
millones). La conclusión general de este ejercicio es que un recorte de tal magnitud
afectaría negativamente el funcionamiento del Estado costarricense, deteriorando los
servicios administrativos y sociales brindados a la ciudanía.
Escenario 1. Recorte a partir de reducción de planilla
Para el primer semestre del 2015 el Gobierno Central reportó 131.288 plazas ocupadas,
de las cuales tres entidades concentran el 80%: Ministerio de Educación, Ministerio de
Seguridad Pública y el Poder Judicial. En el caso específico de los ministerios, más de la
mitad de ellos (9 de 19) tiene planillas inferiores a 500 funcionarios.
A un costo promedio anual aproximado de 15 millones de colones por plaza, la
eliminación de 20.228 plazas permitiría recortar un 1% del PIB en gastos. Según se
observa en el gráfico 13, para llegar a dicha cifra, sería necesario eliminar plazas de
maestros o policías, que representan la mayor proporción de funcionarios públicos. Esta
opción, desde la óptica del Gobierno, se ha descartado dado que una medida como la
plateada generaría serios problemas administrativos en cuanto al funcionamiento
institucional y otros de índole social por las consecuencias en el desempleo, con las
correspondientes implicaciones en el consumo de los hogares y por ende en la actividad
económica.
42
Gráfico 13. Gobierno Central: Plazas ocupadas I Semestre 2015
Fuente: Elaboración con datos de la STAP del Ministerio de Hacienda
¿Qué pasa si, en lugar de planilla, se buscan recortes en el valor de distintos rubros
relacionados a remuneraciones? El cuadro a continuación muestra los potenciales
rebajas en caso de aplicar dos medidas, a saber, recorte de nuevas anualidades y
reducción adicional del tiempo extraordinario. En ambos casos el ahorro potencial no
supera el 0,04% del PIB. Sin embargo, hay que considerar varios elementos. Primero,
como se explicó anteriormente el tiempo extraordinario ya experimentó un 50%1 de
recorte en el Poder Ejecutivo, de manera que deducciones adicionales afectarían la
gestión institucional, particularmente en aquellos periodos estacionales donde se requiere
que algunos funcionarios laboren por encima de la jornada ordinaria. Segundo, en el caso
de las anualidades, al monto presupuestado, debe descontarse el monto que ya se ha
otorgado y el ajuste por costo de vida, de tal forma que únicamente puede ser sujeto de
modificación un remanente cercano a los ¢18.000 millones.
1 Si se exceptúan del cálculo los cuerpos policiales, la reducción alcanza el 75% del tiempo extraordinario del Poder Ejecutivo.
43
Cuadro 24.
Ahorros potenciales por posibles recortes en la partida remuneraciones
Rubro Escenario propuesto Ahorro en millones % del PIB
Tiempo extraordinario Recorte adicional del
20%
1,948.4 0,01
Pago de anualidades Deducción del 50% de
las nuevas anualidades
9,301.8 0,03
Fuente: Elaboración por Ministerio de Hacienda
Escenario 2. Recorte a partir del gasto flexible
El segundo escenario asume que no se recortarán los destinos constitucionales, legales y
los gastos ineludibles sino que el recorte se haría en un 3.9% del presupuesto, porcentaje
que corresponde al gasto flexible.
Como se muestra en el cuadro 25 este gasto asciende a ¢312.581 millones, cifra cercana
a la que se planteó como meta de recorte. Sin embargo, en estas partidas están rubros
necesarios para la operación de las entidades, tales como alquileres de edificios y equipo
de cómputo, servicios básicos como electricidad, agua y telecomunicaciones, servicios de
limpieza y seguridad, combustibles, transferencias para instituciones, entre otros. La
contracción o eliminación de estos gastos afectaría el funcionamiento de los ministerios,
poderes y órganos desconcentrados que reciben fondos del Presupuesto Nacional, pues
continuarían contratados los funcionarios de planta, pero sin instalaciones, insumos y
servicios que les permita realizar sus funciones. Además, como se explicó anteriormente,
el mismo Ejecutivo ha hecho un esfuerzo considerable por reducir sustancialmente
aquellas partidas relacionadas con compras de bienes y servicios, situación que achica la
posibilidad de recortar aún más.
44
Cuadro 25. Destinos específicos y obligaciones ineludibles
del Proyecto de Presupuesto Nacional 2016
Millones
% del total
presupuesto % del PIB
Total Gastos Proyecto de Presupuesto 2016 8.002.122 100,0% 26,4% Destinos Constitucionales 1/ 2.794.976 34,9% 9,2% Poder Judicial art 177 426.028 5,3% 1,4%
Sector educación art 78 2.362.194 29,5% 7,8% Ministerio de Educación 1.921.421 24,0% 6,3%
FEES art 85 440.773 5,5% 1,5%
Gasto electoral art 96 6.754 0,1% 0,0%
Obligaciones Ineludibles 2/ 4.209.747 52,6% 13,9%
Remuneraciones 636.865 8,0% 2,1%
CCSS 3/ 230.137 2,9% 0,8%
Pensiones 848.862 10,6% 2,8%
Servicio de la Deuda 2.493.883 31,2% 8,2% Intereses 938.239 11,7% 3,1%
Amortización 1.555.644 19,4% 5,1%
Destinos específicos Legales 684.819 8,6% 2,3%
Otros gastos 312.581 3,9% 1,0%
Bienes y servicios (excluye MEP y Poder Judicial) 180.953 2,3% 0,6%
Formación de capital y equipo 114.641 1,4% 0,4%
Indemnizaciones 4.919 0,1% 0,0%
Otros gastos 4/ 12.068 0,2% 0,0% 1/ No se incluyen obligaciones por concepto de deuda Política, numeral 1 artículo 96 de la Constitución Política
2/ No incluye poder Judicial ni MEP
3/ Transferencias a la CCSS por cuota estatal, convenios, centros penales, trabajadores independientes, excluye
tabaco
4/ Incluye transferencias a Órganos Desconcentrados para gastos operativos a instituciones, partidas específicas,
activos financieros
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
45
Escenario 3. Recorte en destinos específicos
Un escenario adicional de recorte podría generarse a partir de recortar las trasferencias a
los destinos específicos legales que ascienden a ¢684.819 millones, un 2,3% del PIB.
En un escenario de recorte del 1% del PIB, se eliminaría prácticamente la mitad de estos
destinos. El cuadro 26 permite hacer diferentes combinaciones para llegar a la meta de
recorte, por ejemplo, una forma es eliminar las transferencias a FODESAF y las
pensiones del Régimen no Contributivo, sin embargo, este sub escenario traería como
resultado una reducción de la inversión social. Otro ejemplo sería eliminar las
transferencias al Consejo Nacional de Vialidad (impactando negativamente el
mantenimiento de la red vial nacional). El resto de destinos suman ¢179.809 millones.
Cuadro 26. Destinos específicos en el Proyecto Presupuesto 2016
Destino específico Millones de colones
FODESAF ley 8783 239.216
C.C.S.S. (Régimen no Contributivo) Ley 8783 71.202
Consejo Nacional de Vialidad (Prop. Vehículos) 72.850
Consejo Nacional de Vialidad.(Combustible) 88.118
CCSS (Tabaco 60%) 19.443
FONAFIFO ( Combustible) 14.180
Resto 179.809
Total 684.819
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional.
En resumen, un recorte del orden del 1% del PIB es posible pero a partir de la
combinación de escenarios como los planteados anteriormente. Sin embargo, los efectos
de un recorte de dicha magnitud podría traer problemas en la operación de las
instituciones, sean aquellas directamente con cargo al Presupuesto o los órganos
adscritos que dependen de las transferencias corrientes y de capital.
46
4. EL SERVICIO DE LA DEUDA
Desde el año 2008 y como resultado de la crisis internacional, la contracción del
crecimiento a nivel internacional, la aprobación de legislación que crea gasto sin su
respectivo financiamiento y el rezago paulatino de nuestra legislación tributaria, nuestro
país ha venido presentado déficit fiscal creciente, lo que ha implicado mayor nivel de
endeudamiento del gobierno y un mayor esfuerzo para poder financiarlo. Así las cosas, se
estima que este comportamiento se mantenga en el año 2016, tomando en cuenta, entre
otros elementos, la desaceleración de la actividad económica costarricense en el 2015,
dado que el Banco Central de Costa Rica estima una tasa de crecimiento económico en
torno al 2,8% y para el 2016 de 4,0%, ambas inferiores a la tasa de crecimiento potencial
de la economía que se sitúa entre 4,5% y 5,0%.
En el año 2014 el déficit fiscal alcanzó el 5,7% del PIB, ocasionado en parte por las
inflexibilidades en las partidas del gasto y las limitaciones de generar nuevas fuentes de
ingreso, pese a los esfuerzos por una adecuada utilización del endeudamiento público y el
cumplimento de la estrategia de financiamiento por parte del Gobierno Central, generando
inexorablemente un incremento en la deuda. Dentro de estos esfuerzos destaca la
adecuada administración de los riesgos para mitigarlos, principalmente los riesgos de
refinanciamiento y de volatilidad de tasas de interés, con un enfoque prudente,
considerando las condiciones financieras internacionales.
De esta manera, en este apartado se exponen las necesidades presupuestarias para
atender el Servicio de la Deuda del Gobierno Central, producto del saldo actual de deuda
así como del generado por las futuras necesidades de recursos para hacer frente a las
obligaciones internas como externas. Este rubro tiene una gran importancia relativa en el
Presupuesto del Gobierno, por lo que resultan estratégicos los esfuerzos y recursos que
se destinen en su estimación y ejecución con el fin de obtener resultados favorables en la
gestión de la deuda pública, considerando que son obligaciones contraídas y que el
Gobierno necesariamente debe honrar.
Cabe señalar que al igual que en años anteriores para las estimaciones respectivas, se
utiliza como insumo, las proyecciones de deuda interna y externa, generadas mediante el
uso de los sistemas informáticos, Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE),
47
registro de deuda estandarizada y registro de deuda individualizada (módulos RDE/RDI) y
Sistema de Gestión y Análisis de Deuda (SIGADE), los supuestos macroeconómicos
utilizados en la Revisión del Programa Macroeconómico del Banco Central de Costa Rica
2015-2016, así como la estimación de las necesidades de colocación para el 2016 y la
estimación del gasto de Caja Única remitido por la Tesorería Nacional.
A continuación, se presenta en la primera sección el marco metodológico asociado con la
estimación del servicio de la deuda en el 2016, en la segunda se abordan los principales
resultados en la determinación del presupuesto.
4.1. ASPECTOS METODOLÓGICOS
La estimación del servicio de la deuda se divide en tres componentes: amortización e
intereses (tanto de la deuda interna como externa), comisiones de préstamos y valores de
deuda externa y de valores internos.
Para la estimación del servicio de deuda interna, se utiliza la información contenida en el
Sistema de Registro de Deuda Individualizada (RDI) y del Sistema de Registro de Deuda
Estandarizada (RDE), módulos del Sistema Interbancario de Negociación y Pagos
Electrónicos (SINPE), en el que se encuentran las diferentes modalidades de títulos
valores tales como: Títulos cero cupón colones y dólares, Títulos Deuda Política, Títulos
Tasa Fija Colones, Títulos Tasa Básica, Títulos TUDES, Títulos en Dólares Tasa Fija y
Títulos en Dólares Tasa Ajustable.
En lo que se refiere a la estimación de deuda externa el proceso toma en cuenta los
préstamos en ejecución contratados con organismos internacionales y colocaciones de
bonos realizadas en el exterior. Adicionalmente, se incorporan los nuevos desembolsos
estimados por parte de las Unidades Ejecutoras de proyectos para el periodo
presupuestario, basado en sus cronogramas de trabajo así como el posible servicio de
deuda que los mismos generen. Esta información se encuentra sistematizada en el
Sistema General de Administración de la Deuda Externa (SIGADE).
Las partidas presupuestarias de deuda interna contemplan tanto la amortización referida a
los vencimientos de la deuda, como los intereses que se refiere al gasto producto del
48
costo financiero por las emisiones de títulos valores realizados así como a otras deudas
contraídas por el Estado.
En la partida de intereses se consideran tres componentes: los intereses sobre las
colocaciones ya realizadas; sobre las nuevas colocaciones y los generados sobre
obligaciones de instituciones públicas asumidas por el Estado.
Para los títulos con rendimiento ajustable, indexados a la inflación y denominados en
dólares, se realizan proyecciones del comportamiento de las respectivas variables de
interés: Tasa Básica Pasiva, depreciación de la moneda doméstica, tasa de inflación y
Tasa Libor a seis meses.
4.2. SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA
Para honrar el servicio de la deuda interna (incluyendo comisiones) para el periodo
económico del 2016, originada en las colocaciones de títulos valores en el mercado
nacional así como el cumplimiento de los convenios suscritos, se contempla un monto de
¢2.278.359,7 millones, con una disminución absoluta de ¢78.044,6 millones con respecto
a lo asignado a agosto del año 2015, lo que representa una reducción de 3,3%. La
disminución es consecuencia en parte del decrecimiento en las partidas de corto plazo,
efecto propio de operaciones especiales como canjes de deuda, efectuadas en el 2015 y
que han permitido disminuir el riesgo de refinanciación. A continuación se analiza el
comportamiento de cada una de estas dos sub-partidas.
Amortización La amortización se proyecta considerando los vencimientos de las colocaciones activas
(saldo de deuda) a la fecha de la estimación (julio 2015) y con supuestos sobre la
estructura de las colocaciones que se realizarán en los restantes meses del 2015. En
razón de lo anterior se establecen los siguientes supuestos:
a. La estimación de esta partida involucra el servicio a ejecutar por las colocaciones
de títulos valores vigentes al cierre del año 2015, cuyo vencimiento ocurre durante
el periodo 2016.
49
b. Se utiliza la última estimación disponible de las necesidades de financiamiento
según el flujo de caja preparado por la Unidad de Programación Financiera de la
Tesorería Nacional al momento del cierre del informe (con fecha de 03 de julio
2015).
c. La estrategia de colocación que se indica en el apartado denominado Estrategia
de Endeudamiento.
d. En lo que resta del año 2015 se pretende colocar según los siguientes segmentos:
• ¢417.064,1 millones en operaciones directas con instituciones públicas.
Mayoritariamente estas operaciones se realizan con títulos de corto plazo
en instrumentos de cero cupón.
• ¢1.118.974,5 millones en colocaciones principalmente mediante de las
subastas de mercado.
• Un saldo promedio por mes de ¢30.000,0 millones en pagarés de corto
plazo.
A partir de los elementos indicados, la suma presupuestada por concepto de amortización
deuda interna alcanza ¢1.502.198,5 millones, presentando una disminución absoluta de
¢91.826,0 millones con respecto a lo presupuestado a agosto de 2015, lo que implica en
términos relativos una disminución de 5,8%.
Se asume el supuesto que las inversiones por operaciones directas con entidades
públicas y operaciones en pagarés, serán reinvertidas con vencimiento de hasta un año
plazo y un mes en ese orden, elementos que afectan tanto el gasto por amortización
como por intereses de deuda interna.
50
Intereses
La estimación de los intereses de deuda interna, se realiza considerando las
características financieras con las que fue pactado la deuda existente así como los
supuestos sobre las variables macroeconómicas que afecten este rubro, particularmente
los supuestos sobre la evolución de la tasa de interés y variaciones cambiarias para el
cierre del año 2015 y durante el 2016. Incluye además el efecto producto de la
proyección de la nueva deuda, basado en una estructura según tipo de instrumento y
plazo. Por ello se requiere disponer de proyecciones detalladas de las diferentes
estructuras en función de la estrategia de colocación definida y además considerar las
condiciones y evolución del mercado financiero.
Al igual que en la partida de amortización de deuda interna, la estrategia de
endeudamiento tanto para el segundo semestre 2015 como para el ejercicio económico
2016, que se presenta a continuación, impacta directamente el gasto por intereses deuda
interna del 2016.
Se estima que el monto destinado para el pago de la deuda interna por concepto de
intereses 2016 asciende a ¢775.739,2 millones, con un incremento del 1,8% con respecto
al presupuesto ordinario 2015, esta tasa de crecimiento relativamente baja se explica en
parte por las siguientes razones:
1- La estrategia de colocación de deuda interna. Se ha incrementado la
colocación de títulos de más largo plazo, mejorando el perfil de la deuda, de forma
que el monto por intereses de corto plazo muestra una disminución y el de largo
plazo, un incremento. Este comportamiento se repite en la amortización, dado que
la de corto plazo decrece en tanto que la de largo plazo aumenta.
2- El comportamiento de la tasa de inflación. El crecimiento de los precios
domésticos afecta el costo de los títulos indexados, en particular, en el 2015 la
tasa de inflación se ha ubicado en un nivel bajo y se estima continúe así durante el
2016.
51
3- La estimación del nivel del tipo de cambio. Para el 2016 se estima que la
cotización de la moneda se mantenga relativamente estable lo que repercute en el
servicio de la deuda para los instrumentos en dólares.
4- El comportamiento de las tasas de interés. En el 2015 la tasa de interés ha
registrado una senda a la baja, lo que ha favorecido en la gestión de la deuda a un
costo financiero menor, y se espera relativa estabilidad para el 2016, o en su
defecto incrementos moderados derivados por la dinámica internacional,
principalmente.
Asimismo, es importante señalar que la tasa de interés implícita de la deuda pública del
Gobierno Central en el 2015 se ubicaría en 7,9% mayor a la que se estima en el ejercicio
para el 2016, en torno al 6,8%, según se muestra en el cuadro 27. Cabe indicar, que si se
analizan las tasas promedio ponderadas de la deuda interna, la cual tiene mayor peso en
el portafolio de deuda pública, se observa un comportamiento espejo, en consecuencia a
pesar que el saldo de la deuda interna se incrementa, las reducciones en los rendimientos
generan que el gasto por intereses incremente de forma moderada, tal como se muestra
en el siguiente cuadro:
Cuadro 27. Tasas de interés e intereses de la deuda total del Gobierno
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Crédito Público
Con respecto a la deuda externa, ésta se ve impactada principalmente por el efecto del
tipo de cambio (estimación menor en el anteproyecto del 2016 con respecto a lo
cotización del dólar contemplada en la Ley de presupuesto del 2015), especialmente por
la importancia relativa de la colocación de los títulos de deuda pública realizada en los
2015 2016Intereses Deuda Interna y Externa 912.323,6 938.218,6Tasa Implícita 7,86% 6,79%Saldos promedio 11.602.788,0 13.814.958,0
Presupuesto 2015-2016Tasas de Interes implícitaDeuda Interna y Externa
52
mercados internacionales. En 2016 no se supone colocación externa pero en ese año, a
diferencia del año previo, se tendrán que pagar dos cupones de la colocación del 2015, a
la vez que se espera que la deuda externa crezca por desembolsos de créditos en
ejecución. Finalmente, como referencia la tasa promedio ponderada de la deuda externa
para el 2016 se estima en 4,8%, levemente inferior a la del 2015 (4,9%).
Comisiones Desde el año 2008 la subpartida 1.03.06 Comisiones y Gastos por Servicios Financieros y
Comerciales, se venía presupuestando dentro del Servicio de la Deuda Pública, en el que
se registraban las comisiones que se pagan por servicios bancarios; no obstante existían
registros que no correspondían a la naturaleza real del Servicio de la Deuda. Por lo antes
señalado para el año 2016, se subsana ese hecho y se trasladaron al Ministerio de
Hacienda en los subprogramas de Gestión de Ingresos Internos y Gestión de Caja del
Gobierno Central, contemplando así únicamente ¢422,0 millones para las Comisiones y
Otros Gastos Sobre Títulos Valores Internos en la subpartida 3.04.01, para el registrar las
comisiones que se generen al realizar pagos de deuda interna.
Estrategia de endeudamiento A nivel mundial, uno de los temas de permanente discusión es el desarrollo y
fortalecimiento de una estrategia de corto, mediano y largo plazo para la administración
de la deuda pública, así como la implementación de buenas prácticas para su gestión,
que vayan más allá del tradicional indicador de solvencia de las finanzas públicas, la
relación deuda a producto interno bruto, y por tanto, consideren aspectos cuantitativos y
cualitativos relativos a la composición del financiamiento público.
El diseño e implementación de una estrategia institucional que contemple la composición
óptima de la deuda, es decir, su nivel, perfil de desembolsos y amortizaciones, fuentes de
financiamiento, costos y riesgos de endeudamiento, entre otros factores, es importante ya
que contribuye al manejo eficiente de los recursos públicos, reduce la vulnerabilidad de la
economía ante cambios súbitos en el entorno nacional e internacional, contribuye a la
profundización del mercado nacional de valores, fortalece las finanzas públicas al facilitar
la rendición de cuentas de la gestión financiera del Estado, contribuye a la transparencia,
53
coherencia y simplicidad en la gestión de endeudamiento público y como resultado de
todo lo anterior, fortalece la credibilidad de las autoridades económicas, al facilitar la
creación de un marco formal de política de financiamiento público que pueda ser difundido
con anticipación a los agentes económicos, disminuyendo las irregularidades de
información existentes en el mercado, e incrementado la certidumbre en el desempeño
económico.
Como se indicó en apartados anteriores, a efectos de establecer el presupuesto 2016,
toma relevancia tanto la estructura de colocación que se realice para el segundo semestre
2015 como para el periodo 2016 mediante la Subasta Competitiva y subasta de
Ventanilla, así como las colocaciones directas, por tanto, es menester del Gobierno
gestionar el cumplimiento de esas estrategias de colocación de manera que desvíos no
justificados afecten la ejecución presupuestaria del 2016.
En razón de esta importancia, es que el 9 de julio de 2015, se presentó al mercado
financiero nacional el Plan de Endeudamiento Interno, en el cual se revela la estrategia de
colocación que seguirá el gobierno en el 2015. Este tipo de actividades se estarán
realizando a inicio y mitad del año siguiente, acorde a la estrategia que fundamenta el
presupuesto del ejercicio económico 2016.
La estrategia desarrollada para el segundo semestre 2015 persigue realizar colocaciones
mayormente en instrumentos de mediano y largo plazo tanto en colones como en dólares,
tal y como se observa en el siguiente gráfico.
Gráfico 14.
54
Para el año 2016 se espera realizar las colocaciones a mercado según la siguiente estructura:
Grafico 15.
Hay que tener presente que la implementación de las estrategias mostradas involucran la
capacidad, necesidad y preferencias del inversionista por los diferentes instrumentos que
utilice el Gobierno para financiar el déficit fiscal de la situación del mercado financiero, no
obstante, es labor del Gobierno impulsar la ejecución de esa estrategia a fin de dar
cumplimiento al presupuesto autorizado para el periodo 2016.
Esta estrategia de colocación incorpora el análisis del impacto en la composición del
portafolio de deuda y permite una evaluación de los riesgos, costos y beneficios de las
distintas opciones de endeudamiento, de manera que la gestión de esa deuda se refleje
positivamente en el portafolio disminuyendo los riesgos de mercado. A continuación se
presentan los resultados esperados a partir de la implementación de la estrategia
señalada.
Como se puede observar en el siguiente cuadro 28, se estima que se presentaría una
mejora en la composición de la deuda por tipo de moneda, al comparar los resultados del
cierre a diciembre 2016 con los que se registrarían en diciembre del 2015, ya que muestra
una mejora en el riesgo cambiario, por cuanto se incrementa el saldo de la deuda en
colones en 4,0% y se disminuye la proporción de deuda indexada a la inflación así como
la deuda contraída en dólares.
55
Cuadro 28 Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central
Por moneda
Año Colones Udes Dólares 2015 50,0% 13,0% 37,0% 2016 54,0% 11,0% 35,0%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Crédito Público
Es conveniente señalar, que el contexto de tasas de interés internacionales bajas, la
desaceleración en el crecimiento económico y el nivel de actual de la tasa de inflación en
el país, han propiciado cierto espacio para la reducción en las tasas interés domésticas
durante el presente año, para las asignaciones realizadas en el mercado primario tanto
para títulos del Ministerio de Hacienda y del Banco Central de Costa Rica.
Cuadro 29 Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central
Por tipo de instrumento Año Tasa Fija Indexada Ajustable 2015 76,0% 13,0% 11,0% 2016 76,0% 12,0% 12,0%
Fuente: Ministerio de Hacienda con base en la Dirección de Crédito Público
4.3. SERVICIO DE LA DEUDA EXTERNA
Para honrar el servicio de las deudas contraídas con los diferentes organismos financieros
y el mercado financiero internacional (incluyendo comisiones), se presupuesta la suma de
¢222.169,3 millones la cual aumenta en ¢35.200,8 millones (18,8%), con respecto al
presupuesto a agosto 2015, esto obedece principalmente a que en el año 2016 se debe
realizar el pago de intereses de la colocación internacional de títulos de deuda pública
efectuada en el 2015.
Adicionalmente, existen préstamos que se encuentran en etapa de negociación y que son
considerados prioritarios para el país, por lo que podrán aprobarse para el 2016, entre los
más relevantes se destacan: Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región
Chorotega y Proyecto de Integración Fronteriza de Costa Rica; así mismo los siguientes
proyectos se encuentran en la etapa de formulación y podrán estarse negociando en el
2015-2016: Programa de Infraestructura Hospitalaria y Modernización de Sistemas
56
Financieros Administrativos, Proyecto Modernización de Infraestructura del Puerto Moín,
Programa Red Vial Cantonal II Etapa, Proyecto Alcantarillado y Control de Inundaciones,
Proyecto Tren Rápido de Pasajeros, y el Sistema de Abastecimiento de Agua para la
Cuenca Media del Río Tempisque y Comunidades Costeras.
Amortización
Esta partida contiene la obligación por los contratos o convenios de préstamos
establecidos con los Organismos Internacionales y otros convenios cuyo monto asciende
a ¢53.343,4 millones, con respecto a 2015 muestra un incremento de ¢20.764,3 millones,
en términos porcentuales significa 63,7%, principalmente el pago de amortización de
préstamos de proyectos como el Programa de Infraestructura Vial, e l Programa de Apoyo
a las Finanzas Públicas, entre otros.
Intereses
Para este concepto se presupuesta la suma de ¢162.479,4 millones, con un incremento
en términos absolutos de ¢12.535,6 millones (8,4%), con respecto a las cifras del año
2015, cuyo crecimiento se explica principalmente a la estimación del pago de intereses de
las colocaciones internacionales realizadas en marzo 2015 y cuyo pago de intereses
asciende a $71.580,0 millones de dólares.
Cabe resaltar que el incremento o disminución en el saldo de la deuda producto de los
nuevos desembolsos de préstamos de los proyectos que se encuentran en ejecución o en
trámite en la Asamblea Legislativa puede afectar el comportamiento del gasto por
intereses así como las comisiones de compromiso.
Ciertamente, las condiciones finales, tanto del mercado financiero nacional como
internacional pueden variar con respecto a las proyectadas, sin embargo, el ejercicio de
estimación se realiza incorporando todos los elementos técnicos disponibles y con el
objetivo de obtener la mejor proyección posible.
57
Comisiones y otros gastos sobre títulos valores del sector externo Esta partida permite atender el costo originado por la colocación y administración de
títulos valores del sector externo por concepto de comisiones y otros gastos, para el año
2016 se le incluyen ¢896,7 millones, una disminución de ¢66,9 millones (6,9%), la cual
obedece a que durante el año 2016 no se prevé ninguna colocación internacional de
bonos y por ende las comisiones son menores en comparación con los pagos efectuados
durante el 2015.
Comisiones y otros gastos sobre préstamos del sector externo
Este rubro permite atender el gasto originado por la contratación de nuevos créditos y las
sumas pendientes de desembolsar para la ejecución de los diversos proyectos que se
financian con recursos externos, el rubro estimado para el año 2016 es de
¢5.449,7 millones, con un aumento de ¢1.967,6 millones con respecto al 2015, lo que
porcentualmente representa el 56,5% de incremento, este rubro se sustenta en el
comportamiento de los desembolsos por los créditos que se encuentran en ejecución y los
que se proyectan desembolsar en el transcurso del próximo año, así como por los
préstamos que se encuentran en la etapa de repago y no generan el pago de comisiones.
58
5. VINCULACIÓN PLAN PRESUPUESTO
El Ministerio de Hacienda y el Ministerio de Planificación tienen como uno de sus objetivos
impulsar la gestión por resultados con el fin principal dirigir los esfuerzos para programar,
administrar y rendir cuentas con base en los resultados obtenidos, asignar los recursos
para bienes y servicios y generar cambios en la sociedad.
En las etapas de programación y formulación presupuestaria se elabora el presupuesto, el
cual debe incluir, entre otros elementos, una adecuada planificación anual operativa
determinando los resultados que se esperan alcanzar al final del ejercicio presupuestario,
así como las acciones, los medios y recursos necesarios para obtenerlos, por lo que la
programación presupuestaria, en la gestión orientada a resultados, debe centrarse en la
producción pública prioritaria que se requiere para alcanzar los resultados previstos,
considerando los recursos disponibles y el marco macroeconómico y fiscal.
El presupuesto es el instrumento que expresa en términos financieros los objetivos, metas
e indicadores de los planes anuales operativos, que a su vez deben estar vinculados con
los compromisos definidos en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), en aras de orientar
los esfuerzos institucionales a las prioridades del Gobierno y con ello al desarrollo
económico y social del país, por lo que es una herramienta de vital importancia para
implementar la gestión orientada a resultados, ya que establece de forma clara los
compromisos institucionales y su relación con los compromisos sectoriales, que al final
generan diferentes bienes y servicios para satisfacer las necesidades de los(as)
habitantes del país.
Con el fin de promover la gestión por resultados, el Ministerio de Hacienda (MINHAC) ha
realizado importantes esfuerzos para fortalecer las etapas de programación y formulación,
que permitan una mejor rendición de cuentas. En el caso de programación se ha
coordinado con el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN)
para que entre ambas entidades se lograr una mejor vinculación del PND con los
presupuestos institucionales. Dentro de los principales esfuerzos realizados se
encuentran el ajuste en la Metodología de Programación y Evaluación de la Gestión
Presupuestaria orientada a resultados utilizada por el MINHAC, donde se puede destacar:
59
• inclusión de unidades de medida para la producción, lo que contribuirá a
cuantificarla, de acuerdo con la capacidad instalada y recursos disponibles de
cada entidad, permitiendo además contar con un registro sistemático de los
mismos.
• indicadores de gestión asociados a producto, con el propósito de analizar los
procesos productivos, de forma tal, que se brinden de forma eficiente y eficaz.
Los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación
Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa
Rica para el 2016 elaborados de forma conjunta Ministerio de Hacienda - MIDEPLAN,
contienen cambios significativos con respecto a lo que se venía aplicando:
• Se eliminaron diferentes instrumentos y se diseñó uno único, la Matriz de
Articulación Plan – Presupuesto (MAPP), cuyo objetivo es facilitar a las entidades
el suministro de información, además que permita en primera instancia visualizar
la relación y contribución de las entidades a los diferentes sectores en que se
organiza el Poder Ejecutivo y segundo que el MINHAC y el MIDEPLAN puedan
obtener la información que requiere cada uno en el ámbito de su competencia.
• Se realizaron esfuerzos importantes para no caer en el presupuesto
incrementalista, sino asignar el gasto de acuerdo a las prioridades de Gobierno en
busca de generar una mejor prestación de bienes y servicios a la sociedad.
• Para estimar los recursos presupuestarios posibles, se analizaron las ejecuciones
presupuestarias de años anteriores, los compromisos establecidos en el PND y
otros compromisos nacionales e internacionales necesarios para el crecimiento
económico y el desarrollo del país.
Para lograr la gestión orientada a resultados, es necesario la revisión de estructuras
programáticas de las diferentes entidades, identificar los productos finales (bienes y
servicios) que se entregan, lo que a su vez determinará los programas o subprogramas
presupuestarios Asimismo, se debe fortalecer los procesos de ejecución presupuestaria,
con el fin de que las entidades ejecuten de manera responsable los presupuestos; en
atención con lo establecido en los Planes Anuales Operativos.
El artículo 4° de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos
Públicos N°8131, establece que “Todo presupuesto público deberá responder a los planes
60
operativos institucionales anuales, de mediano y largo plazo, adoptados por los jerarcas
respectivos, así como a los principios presupuestarios generalmente aceptados; además,
deberá contener el financiamiento asegurado para el año fiscal correspondiente, … …”.
Es así como para que en cumplimiento a lo señalado y utilizando como marco orientador
el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND), se estableció
la vinculación con el PND identificando tanto a nivel institucional los objetivos estratégicos
del programa o proyecto del PND Se adjunta a éste documento una matriz que resume la
vinculación que se da en el Proyecto 2016 integrada por cinco columnas con información
sobre:
1. Sector: incluye los diferentes sectores definidos en el PND y establecidos en el
Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo (Decreto Ejecutivo 38546-MP-PLAN,
34582-MP-PLAN y sus reformas). 2. Objetivo Sectorial: para cada sector se establecen los objetivos relacionados
e incluidos en el PND. 3. Objetivos estratégicos del programa o proyecto del PND y/o
institucionales: para cada objetivo sectorial se incluyen los objetivos que
tienen los diferentes programas o proyectos establecidos para ese sector.
Adicionalmente, se incluyen los objetivos institucionales elaborados por cada
entidad. 4. Institución
5. Estimación de recursos presupuestados: considera en cada ministerio los
recursos incluidos en el proyecto de ley 2016 y los objetivos estratégicos del
programa o proyecto del PND y/o institucionales.
En el Anexo 2 se encuentra el detalle de la Matriz de Vinculación y Financiamiento Plan
Presupuesto 2016.
61
5.1. PRIORIDADES QUE SE ATENDERÁN CON LOS RECURSOS DE ESTE PRESUPUESTO
INFRAESTRUCTURA
• Se incluyen ¢15.643,5 millones para llevar a cabo la segunda etapa y finalización
del nuevo edificio del MOPT, proyecto impulsado por la presente Administración
denominado Ciudad Gobierno. Con este edificio la institución pretende concentrar
la mayoría de las dependencias que lo conforman, adicionalmente, se albergará el
Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) y el Consejo Nacional de Concesiones
(CNC). Este edificio mejorará la calidad de los servicios pues los usurarios
concentrarían sus gestiones en un solo lugar, lo que implica una reducción de
tiempos para realizar trámites, representando un ahorro para la institución en el
gasto por concepto de alquiler.
• Se presupuestan ¢8.540,8 millones, para llevar a cabo la construcción de obras
complementarias en la construcción de la Carretera Bajos de Chilamate-Vuelta
Kooper, construcción de 5 intersecciones a desnivel, un tramo de 2 km con
accesos puntuales a la ruta Nacional No. 4 Sección bajos de Chilamate-Vuelta
Kooper y retornos a nivel y cuatro pasos transversales a desnivel, así como 13
accesos a la carretera desde vías secundarias cuya transitabilidad se interrumpe
con el trazado de la nueva vía y trabajos internos en la Hacienda la Josefina.
• Conservación y Mejoramiento de 354 kilómetros de la red vial asfaltada y 1.342,0
kilómetros de la red vial no asfaltada, acorde con el compromiso adquirido en el
PND en lo concerniente al programa de conservación de la red vial cantonal.
• Intervención de 32 secciones de cauces de ríos a efectos de minimizar el riesgo de
inundación de zonas y carreteras cercanas a los mismos, según lo incluido
también en el PND en lo relativo al programa de conservación de la red vial
cantonal.
• ¢1.725, 0 millones para el mantenimiento y rehabilitación de 22 centros de CEN-
CINAI en las diferentes provincias del país, así como, ¢775,0 millones para la
construcción de ocho nuevas instalaciones de estos centros, todos ellos
financiados con recursos de FODESAF.
62
• Se invertirán ¢1.246,5 millones de contrapartida local para la ejecución del
proyecto de construcción del puente Binacional sobre el río Sixaola (Costa Rica y
Panamá), según convenio contraído entre el Consejo Nacional de Vialidad
(CONAVI) y la Oficina de las Naciones Unidas de servicios para proyectos
(UNOPS).
• ¢775,0 millones para obras marítimas y portuarias, de los cuales ¢500 millones se
destinan para la realización de obras menores para la rehabilitación y
reforzamiento del Rompeolas de Puerto Caldera, ¢150,0 millones para
rehabilitación de los espigones de Cieneguita. De igual forma la compra de un
muelle flotante en el Litoral Pacífico por la suma de ¢ 75, 0 millones y otro para el
Caribe por ¢50,0 millones.
• ¢485,7 millones para el mantenimiento correctivo de las instalaciones portuarias
de las terminales de cabotaje de Puntarenas, Paquera y Playa Naranjo, a través
de la reconstrucción de los marcos de izaje y rampas de acceso.
• Se transfiere al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) la suma de ¢88.118,0
millones, según Ley No. 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria, para el
mantenimiento y rehabilitación de la red vial nacional pavimentada y en lastre,
incluida la construcción de puentes, según los compromisos establecidos en el
PND y en el programa de infraestructura vial.
• Se transfieren fondos al Consejo Técnico de Aviación Civil (CTAC) por la suma de
¢1.235,9 millones, según Ley No. 8316, Ley Reguladora de los Derechos de salida
del territorio Nacional, para la ampliación y modernización de los aeropuertos
internacionales Lic. Daniel Oduber Quirós de Limón, Tobías Bolaños y los demás
aeródromos estatales existentes.
EDUCACIÓN
• Para atender objetivos estratégicos del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018
“Alberto Cañas Escalante” como: a) Implementar una educación para la vida que
fomente la creatividad e innovación que potencie el desarrollo humano, b)
Potenciar el desarrollo humano con equidad y sostenibilidad en el contexto de
centros educativos de calidad, c) Dotar de infraestructura educativa a los centros
educativos para mejorar su gestión, d) Mejorar la calidad de la Educación Indígena
Costarricense, e) Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños,
63
jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza, f)
Asegurar el derecho a la alimentación mediante la implementación de programas
que promueven la equidad se presupuestan recursos para :
• Las Juntas de Educación y Administrativas con los que se atenderá a 737.496
estudiantes en el Programa de Comedores Escolares y subsidio de pasajes para el
transporte de estudiantes.
• Transferencia al Instituto Mixto de Ayuda Social-IMAS para el Programa de
Transferencias Monetarias Condicionadas (AVANCEMOS), que atenderá una
población promedio anual de 150.524 estudiantes.
• Recursos para el Fondo Nacional de Becas (FONABE) destinados a estudiantes
de diferentes ciclos y modalidades educativas:
o Preescolar : de 10.133 becas
o I y II Ciclo : 140.159 becas
o Secundaria: 6.355 becas
o Educación Especial: 10.205 becas
o Jóvenes y adultos: 3.983 becas
o Estudiantes de postsecundaria: 248 becas
• Se destinan recursos para financiar el servicio de transporte a 116.000 estudiantes
a nivel nacional.
• Viáticos para atender la aplicación de pruebas nacionales.
• También se incorpora el financiamiento de las universidades FEES.
SALUD
• Se brindarán servicios de nutrición y desarrollo infantil a 115.000 niños, así como
a 20.705 mujeres gestantes y en período de lactancia.
• Se visitarán 650.000 casas y se fumigarán 420.000 para controlar el dengue y
otras enfermedades trasmitidas por vectores.
• Unas 1.600 familias serán beneficiadas con la dotación e instalación de módulos
sanitarios para el tratamiento de aguas residuales.
64
• Se transfirieren recursos al Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza
en Nutrición y Salud (INCIENSA), para la construcción y equipamiento del
laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada, el cual
está plasmado como proyecto del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
• Se asignan recursos a la Caja Costarricense del Seguro Social para los
Regímenes Especiales de Seguros de Salud (Centros Penales, Convenios
Especiales, Trabajadores Independientes y Paternidad Responsable, atención a
población asegurada por el Estado por concepto de Leyes especiales).
• Se desarrollarán programas de vacunación y actividades del proyecto para la
mitigación de efectos indeseables en el ambiente y la salud pública en el Relleno
Sanitario de Río Azul.
• Se incluyen recursos para la atención de los Juegos Deportivos Nacionales.
• Se vigilará la calidad del agua de 180 ASADAS y acueductos municipales.
• Se continuará con las estrategias y tácticas para la promoción de la salud y
prevención del fumado en cumplimiento a lo estipulado en la Ley N°9028,
mediante el desarrollo de proyectos de promoción de la salud, enfocándose para el
2016 en la promoción de actividad física y prevención del tabaquismo en los
establecimientos de CENCINAI.
TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
• Se contribuye al cumplimiento de los pilares del Plan Nacional de Desarrollo 2015-
2018 correspondientes a reducir la desigualdad y eliminar la pobreza extrema e
impulsar el crecimiento económico y generar empleo de calidad.
• Se le brindarán subsidios para capacitación técnica y formación para empleo a
17.162 personas jóvenes desempleados, así como auxilio económico a 2000
indígenas desempleados y que a la vez mejorarán su empleabilidad.
• Se capacitará a un 35% de personas en condición de pobreza ubicadas en los
cantones con menor Índice de Desarrollo Social, en temas relacionados con
habilidades empresariales y/o con asistencia técnica en proyectos productivos.
Asimismo, en la región Huetar Norte con la finalidad de retirar de trabajar a 65
niños y ser reinsertados en el sistema educativo.
65
• Además capacitarán 250 personas discapacitadas para permitir su inclusión
laboral.
• En el tema de protección a los derechos del trabajador el MTSS se certificará al
85% del total de empresas inclusivas por contratación de personas con
discapacidad.
• Se destinan recursos para programas de atención, albergue, rehabilitación o
tratamiento de los niños y niñas discapacitados o en riesgo social.
• Financiamiento de proyectos para la inserción educativa de las madres
adolescentes, y para la función rectora que desarrolla el Patronato Nacional de la
Infancia (PANI) en políticas de niñez y adolescencia, para promover y garantizar
los derechos y el desarrollo integral de las personas menores de edad y sus
familias.
• Se destinan recursos para las pensiones del régimen no contributivo y de los
adultos mayores en situación de pobreza.
• Se financia el Fondo de Desarrollo Social (FODESAF) cuyo destino son programas
sociales de nutrición, protección a la niñez y adolescencia, atención de personas
adultas mayores y personas con discapacidad internadas en establecimientos
destinados a ese efecto.
• Se atenderá el programa nacional de los comedores escolares distribuidos en todo
el país.
• Se financian los programas de formación humana para mujeres en condiciones de
pobreza y la articulación de los intereses y las necesidades de las mujeres en la
oferta institucional, entre otros.
AGRICULTURA Y GANADERÍA
• Se incorporan recursos por ¢1.250,0 millones para proyectos productivos para el
Sector Agropecuario.
• Se asignan ¢405,1 millones para reconocimiento de Beneficios Ambientales en el
marco de las prioridades establecidas por el MAG con fundamento en la Ley
No.8591 “Ley de Desarrollo, Promoción y Fomento de la Actividad Agropecuaria
Orgánica” y Decreto Ejecutivo No.36764-MAG “Declaración de Interés Público y
66
Oficialización de la Política de Estado para el Sector Agroalimentario y Desarrollo
Rural Costarricense 2010-2021”.
• En cumplimiento con la Ley No.7600 “Ley de Igualdad de Oportunidades para las
Personas con Discapacidad”, se presupuestan ¢350,0 millones para dar
mantenimiento preventivo a las instalaciones eléctricas, cómputo, entre otras, así
como, para realizar mejoras en la construcción de la infraestructura de algunas
Agencias de Extensión y Direcciones Regionales del país.
• Se incluyen ¢200,0 millones para la Fundación para el Fomento y Promoción de la
Investigación y Transferencia de Tecnología Agropecuaria de Costa Rica
(FITTACORI), para proyectos de investigación y desarrollo.
• En atención a la Ley No.4895 “Creación de la Corporación Bananera Nacional”; se
asignan ¢45,4 millones para las Federaciones Regionales de Centros Agrícolas
Cantonales Huetar Pacífica y Huetar Atlántica y a la Universidad de Costa Rica,
Sede Limón, para fomentar la investigación y desarrollo agroindustrial del
excedente bananero no exportable.
ECONOMÍA INDUSTRIA Y COMERCIO
• Se incorporan recursos para cumplir con el servicio y mantenimiento de la Línea
800-CONSUMO suministrado por Gobierno Digital, para la gestión de consultas y
denuncias de los consumidores, por un monto total de ¢ 100,6 millones.
• Se financia además el proyecto para la generación de encadenamientos
productivos para las pequeñas y medianas empresas (PYMES) por la suma de
¢149,9 millones para facilitar una producción de bienes y servicios más acordes
con las exigencias de los consumidores y los mercados actuales.
SEGURIDAD PÚBLICA
Enfoca sus esfuerzos en combatir el tráfico y consumo de drogas; brindar formación a las
fuerzas policiales del país; ejecutar políticas y acciones de seguridad ciudadana y
nacional; vigilar y resguardar las aguas jurisdiccionales y zonas costeras; salvaguardar el
espacio aéreo, otorgar seguridad y vigilancia en los aeropuertos internacionales;
resguardar y vigilar las zonas fronterizas del país, entre otros.
67
JUSTICIA Y PAZ
• Acciones dirigidas a la prevención de la violencia y la materia penitenciaria.
• En prevención se llevarán a cabo actividades de capacitación que se impartirán a
habitantes de comunidades vulnerables, principalmente personas menores de
edad y jóvenes, con la finalidad de que desarrollen proyectos y estrategias que les
permita identificar y advertir diferentes situaciones de violencia.
• El tema penitenciario, se asigna la mayoría de los recursos presupuestarios, con
los cuales se brindará atención técnica integral a las personas privadas de
libertad, de forma que se favorezca la desinstitucionalización, mecanismo que
contribuye a solventar la problemática del hacinamiento que está provocando la
sobrepoblación penal,
COMERCIO EXTERIOR
• Para la definición de políticas comerciales externas así como de la atracción de
inversión, se incorporan ¢453,0 millones para dar cumplimiento al proceso de
adhesión y representación de Costa Rica ante la Organización para la
Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE).
• Al Centro Internacional de Arreglo de Diferencias (CIADI) se asignan ¢304,7
millones para la atención del costo por procesos de arbitrajes comerciales.
• Se destinan ¢1.088,8 millones, para la atención de la solución de casos por
controversias Inversionistas – Estado.
• Finalmente, ¢1.050,0 millones para el diseño, ejecución y seguimiento de
programas de atracción de inversión extranjera a la Coalición Costarricense de
Iniciativas para el Desarrollo (CINDE).
68
AMBIENTE Y ENERGÍA
• Se incluyen recursos para el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC)
por ¢18.735,0 millones, para el pago de remuneraciones y gastos que contribuyan
con su tarea de gestionar integralmente la conservación y manejo sostenible de la
vida silvestre, los recursos forestales, las áreas silvestres protegidas, cuencas
hidrográficas y sistemas hídricos así como la compra de tierras en áreas silvestres
protegidas
• Se transfieren ¢15.467,3 millones para el Fondo Nacional de Financiamiento
Forestal (FONAFIFO) para el pago de servicios ambientales a terrenos privados
dentro de cuencas donde se generan servicios ambientales de protección del agua
en zonas de importancia para la sostenibilidad comprobada del régimen hídrico.
• Se presupuestan las trasferencias al Programa de las Naciones Unidas para el
desarrollo (PNUD) por ¢1.724,9 millones para el desarrollo e implementación de la
gestión integrada del recurso hídrico (SINIGIRH) y para el desarrollo e
implementación del sistema de monitoreo de aguas subterráneas en tiempo real
(SIMASTIR).
• Se presupuesta transferencias de capital en la Dirección de Agua, para el Instituto
Costarricense de Electricidad (ICE) por ¢1.687,6 millones, para los proyectos;
“Sistema de abastecimiento de agua para la cuenca media del río Tempisque” y
“Evaluación de la oferta de agua y control de su comportamiento ante el cambio
climático”.
GOBERNACIÓN Y POLICÍA
• Se destinan recursos a proyectos municipales relativos a la protección del medio
ambiente, dotación de agua potable y construcción de obra pública para las
municipalidades de Cartago, Turrialba, San Carlos y Montes de Oca.
• Fortalecimiento de la cooperación nacional e internacional en el tema de la trata de
personas, velando por la protección de la vida, la integridad física y sexual, la
libertad.
• Generación de proyectos de desarrollo inclusivo (aquellos proyectos que
contemplan la accesibilidad para personas en condición de discapacidad).
69
CULTURA Y JUVENTUD
• Se presupuestaron plazas para fortalecer la puesta en marcha de los Centros
Cívicos para la Paz ubicados en Aguas Zarcas, Santa Cruz y Garabito, esto como
parte del programa para el combate de la violencia y la promoción de la inclusión
social, primordialmente de la población joven, a fin de crear oportunidades de
desarrollo personal que los aleje de la violencia, drogadicción, entre otros.
• Se estará impulsando el desarrollo desconcentrado y articulado de las artes
escénicas, musicales, plásticas, audiovisuales y literarias para lo cual, se
establecen indicadores de gestión como por ejemplo, porcentaje de
presentaciones realizadas en cantones prioritarios.
VIVIENDA
• Se atenderá la población afectada por la declaración de desalojo o inhabitabilidad
de sus viviendas, así como las familias afectadas por emergencias
extraordinarias.
• Se destinan fondos al Fortalecimiento de Programas de Vivienda, transferidos al
Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) para financiar programas públicos
dirigidos a la dotación de vivienda digna.
70
ANEXOS
71
ANEXO No. 1 INGRESOS
71
COMENTARIOS SOBRE LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES
72
ING-PP-1
COMENTARIOS SOBRE LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL PARA EL EJERCICIO
ECONÓMICO 2016
1. ASPECTOS LEGALES CONSIDERADOS EN LAS ESTIMACIONES DE
INGRESOS CORRIENTES 2016
De conformidad con lo establecido en las disposiciones emanadas en el artículo 177
de la Constitución Política de la República y el artículo 32 inciso d) de la Ley No. 8131,
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (LAFRPP), la
formulación del Proyecto de Presupuesto Ordinario de la República le corresponde a la
Dirección General de Presupuesto Nacional del Ministerio de Hacienda.
Según lo dispuesto por el artículo 176 de la Constitución Política de la República, y el
artículo 8 inciso a) de la Ley No. 8131 de la LAFRPP, el Proyecto de Presupuesto de
Ingresos Corrientes para el ejercicio fiscal del 2016, contempla todos los ingresos
probables, cuya efectividad fiscal, ha sido debidamente certificada por la Contraloría
General de la República (CGR), mediante oficio DFOE-SAF-0414 de fecha 20 de
agosto del 2015, según lo dispuesto en los artículos 179 y 180 de la Constitución
Política, artículo 38 de la LAFRPP No. 8131 del 18 de setiembre del 2001 y el artículo
4 de la Ley No. 6955 Ley para el Equilibrio Financiero del Sector Público del 24 de
febrero de 1984.
Los datos consideran la legislación vigente que contempla el fallo de la Sala
Constitucional N°2015-1241 del 28 de enero del 2015 en el cual anuló por
inconstitucionales los artículos 1, 3 y 5 de la Ley 9024 Impuesto a las Personas
Jurídicas. El Tribunal consideró infringido el principio constitucional de publicidad
porque se variaron elementos esenciales del tributo mediante un texto sustitutivo que
nunca fue publicado. Esta declaratoria de inconstitucionalidad rige a partir del periodo
fiscal del 2016, de modo que los contribuyentes deberían cancelar el periodo 2015 y,
en caso de morosidad los anteriores a éste, por lo que se considera que en el año
2016 se va a recuperar por pendientes de años anteriores la suma de ¢3.000 millones,
pero ningún monto en el 2016 por las razones indicadas.
En el año 2016 en cumplimiento de la resolución de la Contraloría mediante oficio
DFOE-AE-0389 del 29 de julio del 2013, continúa el proceso iniciado el año anterior de
traslado de recursos de los Órganos Desconcentrados del MINAE, específicamente
1
ING-PP-2
recursos por ¢480,3 millones adicionales correspondientes al Instituto Meteorológico
Nacional como saldo pendiente del año anterior y ¢5.398,8 millones de la Dirección de
Agua.
También se incluye la suma de ¢27,0 millones donados por un Órgano de
Cooperación de Corea para investigación agropecuaria y ¢465,9 millones del
Convenio INEC-BCCR-HACIENDA para finalizar el estudio económico de Empresas
iniciado hace varios años.
De previo a realizar la elaboración de la estimación de ingresos 2016 se efectuó una
revisión de los ingresos previstos para el año 2015, estimándose que la recaudación
para este año será de ¢4.028.238.405.379, inferior en ¢172.508.283.390 al monto
que se tiene en el presupuesto 2015.
La estimación de ingresos totales del Proyecto de Presupuesto de la República 2016
asciende a la suma de ¢4.349.300.890.102,00, de la cual la Contraloría General de la
República certíficó la suma de ¢4.266.691.115.225,00. De esta cifra
¢4.262.211.627.829,00 son ingresos corrientes y ¢4.479.487.396 corresponden a
ingresos de capital. Además de lo anterior se adicionan los recursos certificados por la
Contabilidad Nacional mediante oficio DCN-0891-2015 del 21 de agosto del 2015 por
la suma de ¢82.609.774.877 por concepto de traslado de cuotas obrero patronales de
cotizantes del Régimen de Capitalización del Magisterio Nacional al Régimen de
Reparto administrado por el Presupuesto Nacional en cumplimiento de lo dispuesto
por la ley N°8721 del año 2009 “Reforma al Sistema de Pensiones y Jubilaciones del
Magisterio Nacional.”
En el caso de que se de un cambio en la normativa legal que afecte los ingresos del
Presupuesto Nacional, tales rentas adicionales, se incorporarán vía Presupuesto
Extraordinario de la República.
A continuación se presentan algunas consideraciones del entorno macroeconómico
que afectan la recaudación y los supuestos en que se basan las estimaciones de
ingresos 2016.
2
ING-PP-3
2. CONSIDERACIONES MACROECONÓMICAS DE LA ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 2016
Para la elaboración de las estimaciones de ingresos se consideraron los supuestos
establecidos en la revisión del programa macroeconómico 2015-2016 publicado por el
Banco Central de Costa Rica en julio del 2015. Con respecto a la revisión de las cifras
de ingreso 2015 se tomó en cuenta que cuando se formuló el Proyecto de
Presupuesto 2015 el ente Emisor había estimado un crecimiento real de la economía
del 3,4%, pero en la revisión se bajó dicha estimación al 2,8% producto de la
desaceleración de la actividad económica observada durante el primer semestre del
presente año; principalmente en los sectores agropecuario, regímenes especiales y
construcción con destino público se presentaron variaciones interanuales negativas,
aunque para el 2016 se espera un repunte en la actividad económica con un
crecimiento del 4%.
Durante el primer semestre de 2015 los ingresos corrientes presentaron un
crecimiento del 8,0%, tasa similar a la observada durante los últimos tres años. La
recaudación interna es la que ha sostenido dicho crecimiento de los ingresos, ya que a
junio han crecido un 12,3%, en tanto que los ingresos correspondientes a los
impuestos que se recaudan en aduanas presentaron una variación a junio de 2015 del
-0,59%. Entre los aspectos que han incidido en esta disminución en la recaudación
aduanera se tienen: la variación de un -0,68% de las importaciones y la apreciación de
0.1% del tipo de cambio en el primer semestre del año 2015.
En el siguiente gráfico se comparan las variaciones en las importaciones netas y la
recaudación de los impuestos de aduanas (Ventas, Consumo y Derechos Arancelarios
de Importación) para el período 2012-2014, así como la proyección esperada para los
años 2015 y 2016. Se observa una desaceleración de los tributos de Ventas y DAI en
2015 y un repunte para el año 2016. En el caso del impuesto Selectivo de Consumo
se presenta un comportamiento distinto, pues hay una relativa estabilidad en el
periodo 2015-2016.
3
ING-PP-4
En el gráfico 2 se distinguen los bienes que más contribuyen en la recaudación de los
impuestos de aduanas para el período junio 2015-2014. En primer término, se tienen
los vehículos, cuya participación porcentual aumentó, pasando de un 17,7% en el
2014 al 21,4% en el 2015. Los electrodomésticos también incrementaron su
participación de un 5,5% a 5,6%, en tanto que los combustibles caen del 18,2% al
6,2%, en el mismo periodo.
-10,0
-5,0
0,0
5,0
10,0
15,0
20,020
12
2013
2014
2015
2016
2012
2013
2014
2015
2016
2012
2013
2014
2015
2016
2012
2013
2014
2015
2016
IMPORT VENTAS CONSUMO DAI
Gráfico 1 Impuestos aduaneros e importaciones netas 2012-2016
(tasas de variación %)
18,1% 17,7%
1,5%
5,5%2,6% 2,8% 2,3% 3,4%
1,8%
16,2%
21,4%
1,5%
5,6%
2,1% 2,6% 1,9% 3,4%1,6%
Gráfico 2PARTICIPACION % DE LA RECAUDACIÓN DE PRINCIPALES MERCANCIAS IMPORTADAS
DENTRO DEL TOTAL DE MERCANCIAS IMPORTADAS % Participación 2014 % Participación 2015
4
ING-PP-5
Con respecto al año 2016, el Banco Central procurará mantener la inflación en el
rango meta (4+-1). Por otra parte, la revisión del Programa Macroeconómico 2015-
2016 considera la recuperación gradual del ritmo de crecimiento mundial, el efecto
ordenado en los mercados financieros internacionales considerando que el acceso a
los mercados de capital de mediano y largo plazo permiten atender las necesidades de
financiamiento del Gobierno Central. Se proyecta un mayor dinamismo en la economía
sustentada en la demanda interna con un crecimiento real del 4%, un pequeño
aumento en el tipo de cambio del colón con respecto al dólar, todo lo anterior sin
considerar el efecto de una reforma fiscal.
A continuación se presenta información estadística sobre la recaudación y la
estimación de ingresos para el Proyecto de Presupuesto 2016.
5
ESTADÍSTICAS COMPARATIVAS SOBRE LOS INGRESOS CORRIENTES
73
1
Código Junio Junio Junio Liquidación 2015 Proyecto
2013 2014 2015 2014 Revisión 2016 Junio 14/13 Junio 15/14 R15/Lq14 P16/R15( a ) ( b ) ( c ) (d) (f) (g) (b)/(a) (c)/(b) (f)/(d) (g)/(f)
INGRESOS TOTALES 1.667.623,0 1.807.336,4 1.952.496,3 3.799.963,7 4.028.238,4 4.349.300,9 8,4% 8,0% 6,0% 8,0%
1000000000000 INGRESOS CORRIENTES 1.667.623,0 1.807.336,4 1.951.657,0 3.797.503,7 4.027.399,1 4.344.821,4 8,4% 8,0% 6,1% 7,9%% PIB 6,8% 6,8% 6,9% 14,2% 14,3% 14,3%
1100000000000 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.548.599,6 1.674.118,1 1.807.679,2 3.522.442,5 3.721.227,8 3.943.917,5 8,1% 8,0% 5,6% 6,0%% PIB 13,2% 13,2% 13,0%
1110000000000 IMPUESTOS A LOS INGRESOS Y UTILIDADES 469.399,5 497.304,2 582.856,1 1.091.470,1 1.189.358,8 1.272.197,5 5,9% 17,2% 9,0% 7,0%
1111000000000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE PERSONAS FÍSICAS 148.577,5 162.546,3 182.598,0 349.138,7 377.835,2 397.737,3 9,4% 12,3% 8,2% 5,3%
1111010000000 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos lab. del Sec. Púb. 84.344,1 89.782,7 101.745,0 189.211,7 204.348,6 214.566,0 6,4% 13,3% 8,0% 5,0%
1111010100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 84.344,1 89.782,7 101.745,0 189.211,7 204.348,6 214.566,0 6,4% 13,3% 8,0% 5,0%
1111020000000 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos lab. del Sec. Priv. 54.407,6 61.732,6 67.360,5 121.657,7 131.390,3 137.959,8 13,5% 9,1% 8,0% 5,0%
1111020100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 54.407,6 61.732,6 67.360,5 121.657,7 131.390,3 137.959,8 13,5% 9,1% 8,0% 5,0%
1111030000000 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas físicas 9.825,9 11.031,0 13.492,5 38.269,4 42.096,3 45.211,4 12,3% 22,3% 10,0% 7,4%
1111030100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 9.825,9 11.031,0 13.492,5 38.269,4 42.096,3 45.211,4 12,3% 22,3% 10,0% 7,4%
1112000000000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE LAS PERSONAS JURIDICAS 248.169,0 251.743,2 315.844,2 573.757,1 631.125,0 674.199,3 1,4% 25,5% 10,0% 6,8%
1112010000000 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sec. Púb. 31.537,1 32.895,8 49.072,6 69.086,9 92.400,0 96.003,6 4,3% 49,2% 33,7% 3,9%
1112010000001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 31.537,1 32.895,8 49.072,6 69.086,9 92.400,0 96.003,6 4,3% 49,2% 33,7% 3,9%
1112020000000 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sec. Priv. 216.631,9 218.847,4 266.771,6 504.670,1 538.725,0 578.195,7 1,0% 21,9% 6,7% 7,3%
1112020000001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 216.631,9 218.847,4 266.771,6 504.670,1 538.725,0 578.195,7 1,0% 21,9% 6,7% 7,3%
1113000000000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS E INTERESES DE TITULOS VALORES 37.027,4 41.534,2 40.597,4 83.879,1 83.910,0 86.115,7 12,2% -2,3% 0,0% 2,6%
1113010000000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS 9.608,5 14.062,3 13.811,1 28.909,7 28.910,0 30.615,7 46,4% -1,8% 0,0% 5,9%
1113010100000 Del Sector Público 418,2 388,1 438,8 572,4 600,0 615,7 -7,2% 13,0% 4,8% 2,6%
1113010100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 418,2 388,1 438,8 572,4 600,0 615,7 -7,2% 13,0% 4,8% 2,6%
1113010200000 Del Sector Privado 9.190,3 13.674,1 13.372,3 28.337,4 28.310,0 30.000,0 48,8% -2,2% -0,1% 6,0%
1113010200001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 9.190,3 13.674,1 13.372,3 28.337,4 28.310,0 30.000,0 48,8% -2,2% -0,1% 6,0%
1113020000000 IMPUESTO SOBRE INTERESES DE TITULOS VALORES 27.418,9 27.472,0 26.786,3 54.969,4 55.000,0 55.500,0 0,2% -2,5% 0,1% 0,9%
1113020100000 Del Sector Público 21.121,9 21.362,3 19.647,1 41.846,9 41.250,0 41.625,0 1,1% -8,0% -1,4% 0,9%
1113020100001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 21.121,9 21.362,3 19.647,1 41.846,9 41.250,0 41.625,0 1,1% -8,0% -1,4% 0,9%
1113020200000 Del Sector Privado 6.297,0 6.109,7 7.139,2 13.122,5 13.750,0 13.875,0 -3,0% 16,9% 4,8% 0,9%
1113020200001 Impuesto sobre la Renta. (Ley No. 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 6.297,0 6.109,7 7.139,2 13.122,5 13.750,0 13.875,0 -3,0% 16,9% 4,8% 0,9%
1114000000000 IMPUESTO SOBRE REMESAS AL EXTERIOR 35.499,1 41.227,0 43.816,4 84.315,1 96.488,6 114.145,2 16,1% 6,3% 14,4% 18,3%
1114010000000 Impuesto sobre remesas al exterior 35.499,1 41.227,0 43.816,4 84.315,1 96.488,6 114.145,2 16,1% 6,3% 14,4% 18,3%
1114010000001 Impuesto sobre remesas al exterior. Ley No. 7092 de 21-4-88) 35.499,1 41.227,0 43.816,4 84.315,1 96.488,6 114.145,2 16,1% 6,3% 14,4% 18,3%
1115000000000 IMPUESTO ESPECIAL SOBRE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS NO DOMIC. 126,5 253,5 0,0 380,1 0,0 0,0 100,3% -100,0% -100,0% -
1115010000000 Impuesto especial sobre bancos y entidades financieras no domiciliadas 126,5 253,5 0,0 380,1 0,0 0,0 100,3% -100,0% -100,0% -
Cuadro ComparativoIngresos del Gobierno Central
Acumulado mensual junio 2013, 2014 y 2015, Liquidación 2014, Revisión 2015 y Proyecto de Presupuesto 2016
2
1115010100001 Impuesto Especial Entidades Financieras no Domic. (Art. 21, Ley No. 8114 de 4-7-01) 126,5 253,5 0,0 380,1 0,0 0,0 100,3% -100,0% -100,0% -
1120000000000 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 73.151,0 80.337,5 76.602,2 225.496,4 234.294,0 222.362,0 9,8% -4,6% 3,9% -5,1%
1121000000000 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles 3.891,1 3.811,6 3.875,7 4.012,8 4.050,0 4.100,0 -2,0% 1,7% 0,9% 1,2%
1121010000001 Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de programas de vivienda Ley No.8683 3.891,1 3.811,6 3.875,7 4.012,8 4.050,0 4.100,0 -2,0% 1,7% 0,9% 1,2%
1122000000000 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones 17.007,4 17.125,1 18.438,3 130.142,6 144.154,0 155.166,0 0,7% 7,7% 10,8% 7,6%
1122010000001 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcac. Ley No. 7088 16.981,9 17.097,9 18.381,2 130.000,3 144.000,0 155.000,0 0,7% 7,5% 10,8% 7,6%
1122020000001 Timbre Fauna Silvestre. Ley No. 7317 del 30-10-92 25,6 27,2 57,0 142,3 154,0 166,0 6,3% 109,8% 8,2% 7,8%
1123000000000 Impuesto sobre el patrimonio 31.222,4 34.105,6 27.568,7 39.541,9 30.090,0 3.096,0 9,2% -19,2% -23,9% -89,7%
1123010000001 Incremento timbre de educación y cultura. Ley No. 6879 del 19-08-83 334,0 182,7 73,2 229,2 90,0 96,0 -45,3% -59,9% -60,7% 6,7%
1123020000001 Impuesto a las Personas Jurídicas Ley No. 9024 30.888,4 33.922,8 27.495,4 39.312,7 30.000,0 3.000,0 9,8% -18,9% -23,7% -90,0%
1124000000000 Impuesto a los traspasos de bienes inmuebles 12.669,5 15.635,4 15.907,8 32.699,8 35.000,0 37.000,0 23,4% 1,7% 7,0% 5,7%
1124010000001 Impuesto sobre el traspaso de bienes inmuebles. Ley No. 7088 de 30-11-87 12.669,5 15.635,4 15.907,8 32.699,8 35.000,0 37.000,0 23,4% 1,7% 7,0% 5,7%
1125000000000 Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones 8.360,6 9.659,8 10.811,8 19.099,3 21.000,0 23.000,0 15,5% 11,9% 10,0% 9,5%
1125010000001 Impuesto traspaso de vehículos usados. Ley No. 7088 de 30-11-87 8.360,6 9.659,8 10.811,8 19.099,3 21.000,0 23.000,0 15,5% 11,9% 10,0% 9,5%
1130000000000 IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 908.533,5 985.614,2 1.037.546,8 1.973.752,7 2.065.873,0 2.204.634,0 8,5% 5,3% 4,7% 6,7%
1131000000000 IMPUESTO GENERAL SOBRE VENTAS Y CONSUMO 659.719,9 724.980,2 752.255,4 1.462.635,3 1.535.000,0 1.658.458,0 9,9% 3,8% 4,9% 8,0%
1131010000000 IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS 571.676,6 628.902,6 645.726,5 1.266.797,6 1.317.000,0 1.414.458,0 10,0% 2,7% 4,0% 7,4%
1131010100000 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios internos 311.809,5 328.783,1 347.361,4 649.943,0 686.000,0 736.764,0 5,4% 5,7% 5,5% 7,4%
1131010100001 Impuesto sobre las Ventas. Ley No. 7543 de 14-9-95 311.809,5 328.783,1 347.361,4 649.943,0 686.000,0 736.764,0 5,4% 5,7% 5,5% 7,4%
1131010200000 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios importados 259.867,2 300.119,5 298.365,1 616.854,5 631.000,0 677.694,0 15,5% -0,6% 2,3% 7,4%
1131010200001 Impuesto sobre las Ventas. Ley No. 7543 de 14-9-95 259.867,2 300.119,5 298.365,1 616.854,5 631.000,0 677.694,0 15,5% -0,6% 2,3% 7,4%
1131020000000 IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO 88.043,3 96.077,5 106.528,9 195.837,8 218.000,0 244.000,0 9,1% 10,9% 11,3% 11,9%
1131020100000 Impuesto selectivo de consumo de bienes internos 11.544,8 11.905,2 12.059,3 21.619,0 22.000,0 23.000,0 3,1% 1,3% 1,8% 4,5%
1131020100001 Impuestos Selectivos de Consumo. Ley No. 7293 de 31-3-92 y sus Reformas 11.544,8 11.905,2 12.059,3 21.619,0 22.000,0 23.000,0 3,1% 1,3% 1,8% 4,5%
1131020200000 Impuesto selectivo de consumo de bienes importados 76.498,5 84.172,3 94.469,7 174.218,8 196.000,0 221.000,0 10,0% 12,2% 12,5% 12,8%
1131020200001 Impuestos Selectivos de Consumo. Ley No. 7293 de 31-3-92 y sus Reformas 76.498,5 84.172,3 94.469,7 174.218,8 196.000,0 221.000,0 10,0% 12,2% 12,5% 12,8%
1132000000000 IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUC. Y CONSUMO DE BIENES Y SERV 248.813,6 260.634,1 285.291,4 511.117,3 530.873,0 546.176,0 4,8% 9,5% 3,9% 2,9%
1132010000000 IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCION Y CONSUMO DE BIENES 248.300,9 260.126,9 284.399,6 510.177,8 529.262,0 544.841,0 4,8% 9,3% 3,7% 2,9%
1132010300000 Impuestos específicos sobre los combustibles y energéticos 195.344,4 207.143,5 224.128,1 404.901,3 415.000,0 431.000,0 6,0% 8,2% 2,5% 3,9%
1132010310000 Impuesto único a los combustibles. Art.1 Ley No. 8114 195.344,4 207.143,5 224.128,1 404.901,3 415.000,0 431.000,0 6,0% 8,2% 2,5% 3,9%
1132010311001 Interno 107.636,4 106.387,4 134.564,0 225.111,3 236.000,0 246.000,0 -1,2% 26,5% 4,8% 4,2%
1132010312001 Importaciones 87.708,0 100.756,0 89.564,1 179.790,1 179.000,0 185.000,0 14,9% -11,1% -0,4% 3,4%
1132010400000 Impuestos específicos sobre bienes manufacturados 52.956,5 52.983,5 60.271,6 105.276,5 114.262,0 113.841,0 0,1% 13,8% 8,5% -0,4%
1132010410000 Impuestos específicos sobre bebidas alcoholicas. Ley No. 7972 17.545,4 17.593,2 22.530,4 36.293,2 42.000,0 38.000,0 0,3% 28,1% 15,7% -9,5%
1132010411001 Interno 14.158,2 14.132,0 17.827,1 28.315,6 34.000,0 30.400,0 -0,2% 26,1% 20,1% -10,6%
1132010412001 Importaciones 3.387,1 3.461,3 4.703,4 7.977,6 8.000,0 7.600,0 2,2% 35,9% 0,3% -5,0%
1132010420000 Impuestos específicos sobre bebidas envasadas sin contenido alcoh. Ley No. 8114 16.591,2 17.721,2 18.337,5 34.873,7 36.000,0 38.000,0 6,8% 3,5% 3,2% 5,6%
1132010421001 Interno 15.393,4 15.943,7 16.838,9 31.316,9 33.200,0 34.900,0 3,6% 5,6% 6,0% 5,1%
1132010422001 Importaciones 1.197,7 1.777,5 1.498,6 3.556,7 2.800,0 3.100,0 48,4% -15,7% -21,3% 10,7%
1132010430000 Impuestos específicos sobre los jabones de tocador. Ley No. 8114 1.012,0 837,9 1.144,2 1.492,8 2.000,0 2.200,0 -17,2% 36,6% 34,0% 10,0%
1132010431001 Importaciones 1.012,0 837,9 1.144,2 1.492,8 2.000,0 2.200,0 -17,2% 36,6% 34,0% 10,0%
3
1132010440001 Impuesto al Cemento Ley No. 6849 138,9 190,3 146,3 340,1 262,0 281,0 37,0% -23,1% -23,0% 7,3%
1132010450000 Impuestos a los Productos delTabaco Ley No. 9028 17.669,1 16.640,9 18.113,1 32.276,8 34.000,0 35.360,0 -5,8% 8,8% 5,3% 4,0%
1132010451001 Interno 10.981,8 8.911,7 10.667,8 17.628,2 19.300,0 20.200,0 -18,9% 19,7% 9,5% 4,7%
1132010452001 Aduanas 6.687,3 7.729,1 7.445,3 14.648,6 14.700,0 15.160,0 15,6% -3,7% 0,4% 3,1%
1132020000000 IMPUESTOS ESPECIFICOS SOBRE LA PRODUCCION Y CONSUMO DE SERVICIOS 512,7 507,1 891,8 939,5 1.611,0 1.335,0 -1,1% 75,8% 71,5% -17,1%
1132020300000 Impuestos específicos a los servicios de diversión y esparcimiento 512,7 507,1 891,8 939,5 1.611,0 1.335,0 -1,1% 75,8% 71,5% -17,1%
1132020310001 Impuesto a casinos Ley No. 9050 501,9 499,1 851,8 896,9 1.531,0 1.250,0 -0,6% 70,7% 70,7% -18,4%
1132020320001 Impuesto a empresas de enlace de apuestas electrónicas. Ley No. 9050 10,8 8,1 40,0 42,6 80,0 85,0 -25,1% 395,7% 87,6% 6,3%
1140000000000 IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNAC. 94.967,9 108.380,6 108.771,1 226.533,5 227.961,0 240.977,0 14,1% 0,4% 0,6% 5,7%
1141000000000 IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES 70.008,4 79.457,3 77.965,4 169.119,9 168.000,0 178.000,0 13,5% -1,9% -0,7% 6,0%
1141010000000 Derechos de importacion de mercancías 58.399,8 66.305,8 65.758,3 142.225,5 143.000,0 151.000,0 13,5% -0,8% 0,5% 5,6%
1141010100001 Arancel de Aduanas. Ley No. 7417 y modificaciones 58.399,8 66.305,8 65.758,3 142.225,5 143.000,0 151.000,0 13,5% -0,8% 0,5% 5,6%
1141020000000 Impuesto sobre el valor aduanero de las mercancías 11.608,6 13.151,4 12.207,1 26.894,3 25.000,0 27.000,0 13,3% -7,2% -7,0% 8,0%
1141020100001 1% sobre el valor aduanero de las mercancías. Ley No. 7292 y sus reformas 11.608,6 13.151,4 12.207,1 26.894,3 25.000,0 27.000,0 13,3% -7,2% -7,0% 8,0%
1142000000000 IMPUESTOS A LAS EXPORTACIONES 1.466,5 2.490,4 2.225,2 4.853,3 4.461,0 4.787,0 69,8% -10,6% -8,1% 7,3%
1142010000000 Derechos de exportación de mercancías 1.389,1 1.594,4 1.347,1 3.067,2 2.688,0 2.926,0 14,8% -15,5% -12,4% 8,9%
1142010100001 Derechos sobre exportación de banano. Ley No. 7313 1.389,1 1.594,4 1.347,1 3.067,2 2.688,0 2.926,0 14,8% -15,5% -12,4% 8,9%
1142090000000 Otros impuestos a las exportaciones 77,4 896,0 878,1 1.786,1 1.773,0 1.861,0 1058,3% -2,0% -0,7% 5,0%
1142090100001 ¢1.5 Por caja de banano exportado. Ley No. 7147 77,4 91,6 77,9 175,9 150,0 161,0 18,4% -15,0% -14,7% 7,3%
1142090200001 Impuestos a las exportaciones por vía terrestre Ley No. 9154 804,4 800,2 1.610,2 1.623,0 1.700,0 - -0,5% 0,8% 4,7%
1143000000000 OTROS IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTER. Y TRANSAC. INTERNAC. 23.493,0 26.433,0 28.580,5 52.560,4 55.500,0 58.190,0 12,5% 8,1% 5,6% 4,8%
1143030000000 Impuestos de salida al exterior 14.609,4 17.655,7 19.696,1 33.141,0 36.230,0 37.830,0 20,9% 11,6% 9,3% 4,4%
1143030100001 Derechos de salida del Territorio Nacional por vía aérea. Ley No. 8316 14.609,4 17.068,2 18.587,0 31.384,2 34.000,0 35.500,0 16,8% 8,9% 8,3% 4,4%
1143030200001 Derechos de salida del Territorio Nacional por vía terrestre Ley. No. 9154 587,5 1.109,1 1.756,8 2.230,0 2.330,0 - 88,8% 26,9% 4,5%
1143040000000 Derechos consulares 3.211,7 2.549,6 1.798,2 4.140,9 3.200,0 3.200,0 -20,6% -29,5% -22,7% 0,0%
1143040100001 Derechos consulares. Ley No. 7293 3.211,7 2.549,6 1.798,2 4.140,9 3.200,0 3.200,0 -20,6% -29,5% -22,7% 0,0%
1143090000000 Otros Imp. Sobre el Comercio. Exterior. Y Transacciones Internacionales 5.671,9 6.227,7 7.086,2 15.278,5 16.070,0 17.160,0 9,8% 13,8% 5,2% 6,8%
1143090100000 Impuestos Ley de Migración y Extranjería. Ley No. 8764 5.236,2 5.662,3 6.557,8 14.162,1 15.000,0 16.000,0 8,1% 15,8% 5,9% 6,7%
1143090110001 Fondo Social Migratorio Ley No. 8764 356,8 375,1 387,3 922,1 1.000,0 1.090,0 5,1% 3,2% 8,4% 9,0%
1143090120001 Fondo Especial de Migración Ley No. 8764 1.477,9 1.897,8 2.164,5 5.441,2 6.000,0 6.700,0 28,4% 14,1% 10,3% 11,7%
1143090130001 Otros Impuestos Migratorios Ley No. 8764 3.401,5 3.389,3 4.006,0 7.798,8 8.000,0 8.210,0 -0,4% 18,2% 2,6% 2,6%
1143090200001 Impuesto General Forestal Ley No. 7575 435,8 565,5 528,4 1.116,5 1.070,0 1.160,0 29,8% -6,6% -4,2% 8,4%
1190000000000 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 2.547,8 2.481,4 1.903,0 5.189,8 3.741,0 3.747,0 -2,6% -23,3% -27,9% 0,2%
1191000000000 IMPUESTO DE TIMBRES 2.484,8 2.395,1 1.837,0 5.004,9 3.600,0 3.600,0 -3,6% -23,3% -28,1% 0,0%
1191010000001 Timbre Fiscal. Ley No. 7208 del 21-11-90 2.484,8 2.395,1 1.837,0 5.004,9 3.600,0 3.600,0 -3,6% -23,3% -28,1% 0,0%
1199000000000 INGRESOS TRIBUTARIOS DIVERSOS 63,0 86,3 66,0 184,9 141,0 147,0 37,0% -23,5% -23,7% 4,3%
1199010000001 Papel Sellado. Ley No. 7345 del 24-5-93 63,0 86,3 66,0 184,9 141,0 147,0 37,0% -23,5% -23,7% 4,3%
1200000000000 CONTRIBUCIONES SOCIALES 28.362,5 30.507,7 32.175,7 59.906,8 63.000,0 148.109,8 7,6% 5,5% 5,2% 135,1%
1210000000000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 28.362,5 30.507,7 32.175,7 59.906,8 63.000,0 148.109,8 7,6% 5,5% 5,2% 135,1%
4
1213000000000 CONTRIBUCION A REGIMENES ESPECIALES DE PENSIONES 28.362,5 30.507,7 32.175,7 59.906,8 63.000,0 148.109,8 7,6% 5,5% 5,2% 135,1%
1213010000000 Contribución del Magisterio Nacional de miembros activos 11.738,0 8.647,1 15.079,4 15.351,8 29.600,0 113.409,8 -26,3% 74,4% 92,8% 283,1%
1213010100001 Contribución Magisterio Nacional - Activos Ley No. 7531 11.738,0 8.647,1 15.079,4 15.351,8 29.600,0 30.800,0 -26,3% 74,4% 92,8% 4,1%
1213010200001 Contribución por traslado al Régimen de Reparto ley 8721 82.609,8 - - - -
1213020000000 Contribución del Magisterio Nacional de miembros pensionados 10.444,6 11.238,4 8.554,4 22.403,5 12.600,0 13.100,0 7,6% -23,9% -43,8% 4,0%
1213020100001 Contribución Magisterio Nacional - Pensionados Ley No. 7531 10.444,6 11.238,4 8.554,4 22.403,5 12.600,0 13.100,0 7,6% -23,9% -43,8% 4,0%
1213030000000 Contribución a otros Regímenes de Pensiones 6.180,0 10.622,2 8.541,8 22.151,4 20.800,0 21.600,0 71,9% -19,6% -6,1% 3,8%
1213030100001 Deducción sueldos para pensiones Ley No. 7302 6.180,0 10.622,2 8.541,8 22.151,4 20.800,0 21.600,0 71,9% -19,6% -6,1% 3,8%
1300000000000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 6.798,8 10.439,0 21.327,8 27.132,5 33.810,9 41.664,2 53,5% 104,3% 24,6% 23,2%
1310000000000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 885,0 1.201,3 1.100,7 4.738,8 5.306,1 11.667,2 35,7% -8,4% 12,0% 119,9%
1312000000000 VENTA DE SERVICIOS 262,7 501,8 356,3 527,2 466,1 649,1 91,0% -29,0% -11,6% 39,3%
1312030000000 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 14,0 17,1 19,8 34,6 36,0 37,0 22,5% 15,2% 4,1% 2,8%
1312030100000 Serv. Financieros 14,0 17,1 19,8 34,6 36,0 37,0 22,5% 15,2% 4,1% 2,8%
1312030101001 Costo Transf. SWIFT 0,6 0,6 1,7 1,7 3,0 3,0 -2,9% 166,6% 77,3% 0,0%
1312030102001 Servicio Recaudación Tesorería Nacional 13,3 16,5 18,1 32,9 33,0 34,0 23,8% 9,5% 0,3% 3,0%
1312040000000 ALQUILERES 7,7 17,1 3,5 21,8 8,0 9,0 123,4% -79,7% -63,3% 12,5%
1312040100000 Alquiler de edificios e instalaciones 7,7 17,1 3,5 21,8 8,0 9,0 123,4% -79,7% -63,3% 12,5%
1312040110001 Alquiler de edificios 7,7 17,1 3,5 21,8 8,0 9,0 123,4% -79,7% -63,3% 12,5%
1312090000000 OTROS SERVICIOS 241,0 467,5 333,1 470,8 422,1 603,1 94,0% -28,7% -10,3% 42,9%
1312090200000 Servicios de investigación y desarrollo 214,6 152,1 99,5 167,6 167,0 175,0 -29,1% -34,6% -0,4% 4,8%
1312090210001 Venta de servicios metrológicos (MEIC) Ley No. 8279 113,7 59,3 11,7 31,2 22,0 23,0 -47,9% -80,3% -29,4% 4,5%
1312090220001 Servicios Ambientales SETENA 100,9 92,9 87,8 136,4 145,0 152,0 -7,9% -5,4% 6,3% 4,8%
1312090230001 Ingresos por inspección de cauces de dominio público 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
1312090610001 Servicios de publicidad e impresión 12,3 0,5 0,0 10,0 10,0 - -95,6% - 0,0%
1312090900000 Venta de otros servicios 26,4 293,4 233,0 293,5 245,1 418,1 1010,8% -20,6% -16,5% 70,6%
1312090910001 Costo confección documentos migratorios. Ley No. 8487 26,4 0,1 0,0 -100,0% - -100,0% -
1312090930001 Honorarios por Servicios de Defensa Civil de la Víctima Ley No.7442 292,8 230,0 292,8 230,0 229,2 - -21,4% -21,4% -0,3%
1312090940001 Consulta de Datos del Tribunal de Elecciones 2,8 15,1 188,9 - - - 1150,8%
1313000000000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS 622,3 699,5 744,3 4.211,7 4.840,0 11.018,1 12,4% 6,4% 14,9% 127,6%
1313010000000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE 581,1 664,8 611,4 3.896,4 4.255,0 5.011,3 14,4% -8,0% 9,2% 17,8%
1313010100000 Derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera 487,9 565,6 511,1 3.693,5 4.055,0 4.804,3 15,9% -9,6% 9,8% 18,5%
1313010120001 Canon Consejo de Transporte Público Ley No. 7969 487,2 565,5 511,1 3.693,4 4.055,0 4.804,3 16,1% -9,6% 9,8% 18,5%
1313010300000 Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario 93,2 99,2 100,3 202,9 200,0 207,0 6,5% 1,1% -1,4% 3,5%
1313010310001 Revisión de barcos por Capitanías de Puerto Resolución No. 40 del 13-6-52 22,7 23,8 20,5 44,0 38,0 38,0 4,9% -13,8% -13,5% 0,0%
1313010320001 Derechos de inscripción en el Registro Naval Art.33 Ley No. 8000 1,2 1,6 1,9 3,0 4,0 5,0 29,3% 21,8% 32,7% 25,0%
1313010330001 Derechos de zarpe de embarcaciones extranjeras Art.32 Ley No. 8000 46,1 51,2 54,8 101,3 108,0 112,0 10,9% 7,1% 6,6% 3,7%
1313010340001 Canon por certificado de navegabilidad Art.31 Ley No. 8000 23,2 22,7 23,1 54,7 50,0 52,0 -2,0% 1,8% -8,5% 4,0%
1313020000000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A OTROS SERVICIOS PUBLICOS 41,2 34,7 132,9 315,2 585,0 6.006,8 -15,7% 282,6% 85,6% 926,8%
1313020100000 Cánones por regulación de los servicios públicos 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5.398,8 - - - -
1313020130001 Canon por aprovechamiento de aguas 5.149,8 - - - -
1313020140001 Canon ambiental por vertidos 249,0 - - - -
5
1313020300000 Derechos Administrativos Actividades Comerciales 41,2 34,7 132,9 315,2 585,0 608,0 -15,7% 282,6% 85,6% 3,9%
1313020310001 Radio y Televisión Ley No. 1758 12,4 11,8 12,1 22,1 22,0 22,0 -5,0% 2,5% -0,6% 0,0%
1313020320001 Frecuencias Radio Ley No. 1758 28,8 22,9 28,3 33,3 37,0 38,5 -20,3% 23,3% 11,0% 4,1%
1313020340001 Concesión de Explotación minera ley No. 8246 92,6 259,8 526,0 547,5 - - 102,5% 4,1%
1320000000000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 109,1 699,4 11.365,1 906,5 11.511,4 12.331,0 540,9% 1525,0% 1169,9% 7,1%- - - -
1321000000000 TRASPASO DE DIVIDENDOS 0,0 0,0 11.211,4 0,0 11.211,4 12.000,0 - - - 7,0%
1321030000001 25% utilidades del INS (artículo 52 Ley N° 8653 de 22-07-2008) 11.211,4 0,0 11.211,4 12.000,0 - - - 7,0%
1323000000000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 109,1 699,4 153,6 906,5 300,0 331,0 540,9% -78,0% -66,9% 10,3%
1323030000000 OTRAS RENTAS ACTIVOS FINANCIEROS 109,1 699,4 153,6 906,5 300,0 331,0 541,2% -78,0% -66,9% 10,3%
1323030100001 Intereses sobre cuentas corrientes y Operaciones Bancos Estatales 109,1 699,4 153,6 906,5 300,0 331,0 541,2% -78,0% -66,9% 10,3%
1330000000000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 3.758,6 5.369,9 6.483,7 14.470,4 12.431,4 12.920,0 42,9% 20,7% -14,1% 3,9%
1331000000000 MULTAS Y SANCIONES 3.746,4 5.324,3 6.397,2 14.385,4 12.291,4 12.774,0 42,1% 20,2% -14,6% 3,9%
1331010000000 Multas de tránsito 0,0 0,0 12,0 91,7 186,4 176,8 - 1996369,2% 103,3% -5,2%
1331010000001 Multas de tránsito. Ley No. 9078 0,0 0,0 12,0 91,7 186,4 176,8 - 1996369,2% 103,3% -5,2%
1331020000000 Multas por atraso en pago de Impuestos 649,9 1.292,1 2.029,9 3.241,1 3.550,0 3.700,0 98,8% 57,1% 9,5% 4,2%
1331020100001 Impuestos Internos 0,4 924,9 1.450,9 2.263,3 2.485,0 2.710,0 225025,4% 56,9% 9,8% 9,1%
1331020200001 Impuestos Aduanas 649,5 367,2 579,0 977,7 1.065,0 990,0 -43,5% 57,7% 8,9% -7,0%
1331040000000 Sanciones administrativas y judiciales 2.791,7 3.723,2 3.731,1 9.530,0 7.005,0 7.285,2 33,4% 0,2% -26,5% 4,0%
1331040100001 Sanciones administrativas y otros Ley No. 7092 de 24-3-88 2.745,1 3.697,1 3.728,4 9.471,2 7.000,0 7.280,0 34,7% 0,8% -26,1% 4,0%
1331040200001 Ejecución Garantías de cumplimiento y participación 46,5 26,1 2,7 58,8 5,0 5,2 -43,9% -89,7% -91,5% 4,0%
1331090000000 Otras multas 304,9 308,9 624,2 1.522,7 1.550,0 1.612,0 1,3% 102,1% 1,8% 4,0%
1331090100001 Multas Sugeval 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 - - - -
1331090200001 1% Protección al Consumidor 63,3 195,1 249,9 778,0 750,0 827,2 208,1% 28,1% -3,6% 10,3%
1331090300001 Multas por Incumplimiento 124,2 78,3 104,6 437,2 400,0 489,1 -36,9% 33,5% -8,5% 22,3%
1331090400001 Infracción Leyes Laborales 0,0 0,0 153,7 133,6 153,7 0,0 - - 15,0% -100,0%
1331090900001 Multas varias 117,3 35,5 116,1 173,9 246,3 295,7 -69,7% 227,0% 41,7% 20,1%
1332000000000 REMATES Y CONFISCACIONES 12,2 45,6 86,5 84,9 140,0 146,0 274,8% 89,6% 64,9% 4,3%
1332010000000 Remates y confiscaciones 12,2 45,6 86,5 84,9 140,0 146,0 274,8% 89,6% 64,9% 4,3%
1332010100001 Remates Ley No. 3421 12,2 45,6 86,5 84,9 140,0 146,0 274,8% 89,6% 64,9% 4,3%
1340000000000 INTERESES MORATORIOS 0,0 338,2 228,5 357,4 262,0 273,0 - -32,4% -26,7% 4,2%
1341000000001 Int.Mor Atra.Pag.Imp 338,2 228,5 357,4 262,0 273,0 - -32,4% -26,7% 4,2%
1390000000000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.046,1 2.830,3 2.150,0 6.659,5 4.300,0 4.473,0 38,3% -24,0% -35,4% 4,0%
1391000000000 Reintegros en efectivo 1.691,1 2.129,7 1.085,1 3.580,2 2.100,0 2.185,0 25,9% -49,0% -41,3% 4,0%
1391000000001 Reintegros de efectivo Ley No. 7056 1.691,1 2.129,7 1.085,1 3.580,2 2.100,0 2.185,0 25,9% -49,0% -41,3% 4,0%
1399000000001 Ingresos varios no especificados 355,0 700,6 1.064,9 3.079,3 2.200,0 2.288,0 97,3% 52,0% -28,6% 4,0%
1400000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 83.862,0 92.271,6 90.474,3 188.021,9 209.360,4 211.129,9 10,0% -1,9% 11,3% 0,8%
1410000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 83.386,5 89.240,9 90.474,3 184.987,9 206.219,4 211.102,9 7,0% 1,4% 11,5% 2,4%
1412000000000 Transferencias corrientes de Organos Desconcentrados 77.818,3 83.482,3 84.283,2 177.759,4 197.998,8 202.311,9 7,3% 1,0% 11,4% 2,2%
1412010000000 Transferencias Fodesaf 76.612,5 81.922,2 79.991,3 174.788,9 191.134,0 198.052,7 6,9% -2,4% 9,4% 3,6%
1412010100001 Fodesaf -COMEDORES-MEP Ley No. 8783 Art 3 inciso e) 3.377,0 3.108,9 19.690,1 26.682,2 27.416,0 28.963,6 -7,9% 533,3% 2,8% 5,6%
1412010200001 Fodesaf -MOPT 0,0 1.517,6 0,0 1.517,6 0,0 2.500,0 - -100,0% -100,0% -
6
1412010300001 Fodesaf -PRONAE 496,0 2.966,0 2.643,4 7.617,5 15.217,0 15.286,0 498,0% -10,9% 99,8% 0,5%
1412010400001 Fodesaf-PRONAMYPE 150,0 500,0 500,0 900,0 2.000,0 2.000,0 233,3% 0,0% 122,2% 0,0%
1412010500001 Fodesaf-Régimen No Contibutivo de Pensiones-CCSS Ley No. 8783 29.579,7 29.925,0 28.903,0 59.850,0 69.806,0 71.202,3 1,2% -3,4% 16,6% 2,0%
1412010600001 Fodesaf-MEP-Comedores Escolares Juntas Ley No. 8783 19.284,4 20.114,1 2.587,6 21.248,5 19.158,0 19.157,8 4,3% -87,1% -9,8% 0,0%
1412010700001 Fodesaf-MEP-Programa Avancemos Ley No. 8783 19.000,0 18.900,0 23.095,2 48.500,0 48.500,0 48.970,0 -0,5% 22,2% 0,0% 1,0%
1412010800001 Fodesaf-IMAS-Mujeres Jefas de Hogar Ley No 8783 3.325,6 4.244,0 2.010,4 7.236,5 7.037,0 7.177,2 27,6% -52,6% -2,8% 2,0%
1412010900001 Fodesaf-Desaf-Ley No. 8783 1.399,7 646,7 561,5 1.236,6 2.000,0 2.795,7 -53,8% -13,2% 61,7% 39,8%
1412020000001 Junta Administrativa del Registro Nacional. Ley No. 7138 de 16-11-89 1.205,8 957,8 1.660,2 2.368,3 3.323,0 3.403,4 -20,6% 73,3% 40,3% 2,4%
1412030000001 Consejo Seguridad Vial ley No. 8796 0,0 0,0 - - - -
1412040000001 PROMECE 602,2 0,0 602,2 - -100,0% -100,0% -
1412050000001 Comisión Nacional de Emergencias Ley No. 8933 0,0 0,0 433,0 446,1 - - - 3,0%
1412060000001 Consejo Técnico de Aviación Civil Ley No. 5222 0,0 0,0 396,0 409,6 - - - 3,4%
1412070000001 Dirección de Geología y Minas 2.631,4 0,0 2.631,4 - - - -100,0%
1412080000001 Sistema Nacional de Áreas de Conservación 0,0 0,0 81,0 - - - -100,0%
1412090000001 Unid.Ej.Reg.Cat.Reg 0,3 0,3 - - - -100,0%
1413000000000 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 4.956,5 5.385,2 5.727,6 5.965,3 6.265,0 6.358,8 8,6% 6,4% 5,0% 1,5%
1413010000000 Cuotas Organismos Internacionales.Ley No. 3418 / 3-10-64 75,7 94,3 111,5 141,0 220,0 302,1 24,6% 18,2% 56,1% 37,3%
1413020000001 Instituto Nacional de Aprendizaje Ley No. 7372 / 22-11-93 4.144,4 4.647,6 4.938,6 4.647,6 4.939,0 5.119,1 12,1% 6,3% 6,3% 3,6%
1413030000001 Junta de Desarrollo de la Zona Sur Ley No. 7730 de 20-12-97 66,4 257,0 262,3 616,8 630,0 421,6 286,8% 2,1% 2,1% -33,1%
1413040000001 INEC Ley No. 7839 art. 13 Conv. BCCR-INEC-MH para Estud. Econ. a Empresas 670,0 386,3 415,0 560,0 476,0 465,9 -42,3% 7,4% -15,0% -2,1%
1413050000001 SENARA L7064 art 42 0,3 - - - -
1413050000001 Instituto de Desarrollo Rural Ley N° 5792 Art. 5 50,0 - - - -
1414000000000 Transferencias corrientes de Gobiernos Locales 107,8 185,0 328,3 649,9 476,6 482,6 71,6% 77,4% -26,7% 1,3%
1414010000001 Transferencias de Municipalidades. Ley No. 7729 Artículo 20 107,8 185,0 295,7 649,9 444,0 482,6 71,6% 59,8% -31,7% 8,7%
1414020000001 Transf.Munic.L7755 32,6 32,6 0,0 - - - -100,0%
1415000000000 Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 56,5 157,9 71,8 157,9 290,0 372,3 179,5% -54,5% 83,6% 28,4%
1415010000000 Cuotas Organismos Internacionales.Ley No. 3418 / 3-10-64 56,5 157,9 71,8 157,9 290,0 372,3 179,5% -54,5% 83,6% 28,4%
1416000000000 Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 447,3 30,4 63,4 455,4 1.189,0 1.577,3 -93,2% 108,1% 161,1% 32,7%
1416010000000 Cuotas Organismos Internacionales.Ley No. 3418 / 3-10-64 447,3 30,4 63,4 455,4 1.189,0 1.577,3 -93,2% 108,1% 161,1% 32,7%
1430000000000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO 475,5 3.030,7 0,0 3.030,7 3.141,0 27,0 537,4% -100,0% 3,6% -99,1%
1432000000000 Transferencia corrientes de Gobiernos Extranjeros 0,0 3.030,7 0,0 3.030,7 3.141,0 27,0 - -100,0% 3,6% -99,1%
1432030000001 Donación Union Europea Programa de Seguridad Ciudadana 0,0 3.030,7 0,0 3.030,7 3.141,0 0,0 - -100,0% 3,6% -100,0%
1432040000001 Donación Rep Corea Inic.Coop. entre Corea y Amé. Lat. para la Alimentación y la Agricultura (KOLFACI) 27,0 - - - -
2000000000000 INGRESOS DE CAPITAL 839,3 2.460,0 839,3 4.479,5 - - -65,9% 433,7%
2410000000000 Transferecias de capital del Sector Público 839,3 816,0 839,3 4.479,5 - - 2,9% 433,7%
2412000000000 Transferencias de capital de Órganos Desconcentrados 839,3 816,0 839,3 4.479,5 - - 2,9% 433,7%
2412030000060 Instituto Meteorológico Nacional 770,0 0,0 770,0 480,3 - - - -37,6%
2412050000060 Un.Coor.Lim.C.Puerto 69,3 816,0 69,3 - - -91,5% -100,0%
2412060000060 Dirección de Geología y Minas 561,5 - - - -
2412070000060 Instituto Meteoreológico Nacional (Dirección de Agua) 3.437,7 - - - -
MINISTERIO DE HACIENDADIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTOUNIDAD DE INGRESOS Y PROGRAMACIÓN PLURIANUAL
CONCEPTO 2012 2013 2014Presupuesto
2015 Revisión 2015Proyecto
2016 Dic
14/13Rev
15/14Est. 16/ Rev 15
INGRESOS TOTALES: 3.274.301,2 3.537.315,6 3.799.963,7 4.200.746,7 4.028.238,4 4.349.300,9 7,4% 6,0% 8,0%%/PIB. 14,3% 14,3% 14,2% 14,6% 14,3% 14,3%
Ingresos Corrientes: 3.270.367,9 3.536.202,4 3.797.503,7 4.200.120,7 4.027.399,1 4.344.821,4 7,4% 6,1% 7,9%%/PIB. 14,3% 14,3% 14,2% 14,6% 14,3% 14,3%
1. Ingresos Tributarios 3.007.922,2 3.292.308,8 3.522.442,5 3.887.872,0 3.721.227,8 3.943.917,5 7,0% 5,6% 6,0%%/PIB. 13,2% 13,3% 13,2% 13,5% 13,2% 13,0%
1.1) Impuesto a los ingresos y utilidades 891.668,4 1.014.439,2 1.091.470,1 1.193.000,0 1.189.358,8 1.272.197,5 7,6% 9,0% 7,0%%/PIB. 3,9% 4,1% 4,1% 4,1% 4,2% 4,2%
- Ingresos y Utilidades a Personas Físicas 307.488,5 316.893,7 349.138,7 382.195,0 377.835,2 397.737,3 10,2% 8,2% 5,3% - Ingresos y Utilidades a Personas Jurídicas 461.223,3 545.055,8 573.757,1 616.250,0 631.125,0 674.199,3 5,3% 10,0% 6,8% - Dividendos e Intereses s/ Títulos valores 69.859,5 77.053,0 83.879,1 98.080,0 83.910,0 86.115,7 8,9% 0,0% 2,6% - Remesas al Exterior 52.840,4 75.310,2 84.315,1 96.200,0 96.488,6 114.145,2 12,0% 14,4% 18,3% - Bancos y Entidades Financ no domiciliadas 256,8 126,5 380,1 275,0 0,0 0,0 200,4% -100,0% -
1.2) Impuesto sobre la Propiedad 126.966,0 153.451,4 173.325,8 178.000,0 178.050,0 162.100,0 13,0% 2,7% -9,0%
1.2.1 Impuesto Solidario 2.638,3 3.998,1 4.012,8 4.000,0 4.050,0 4.100,0 0,4% 0,9% 1,2% 1.2.2 Propiedad de Vehículos 101.903,0 113.727,5 130.000,3 132.000,0 144.000,0 155.000,0 14,3% 10,8% 7,6% 1.2.3 Personas Jurídicas 22.424,7 35.725,8 39.312,7 42.000,0 30.000,0 3.000,0 10,0% -23,7% -90,0%
1.3) Sobre Importaciones : 152.274,4 154.576,1 169.119,9 192.000,0 168.000,0 178.000,0 9,4% -0,7% 6,0%
1.3.1 Arancel de Aduanas (DAI): 128.357,7 130.633,9 142.225,5 162.000,0 143.000,0 151.000,0 8,9% 0,5% 5,6% 1.3.2. 1% Valor Aduanero: 23.916,7 23.942,2 26.894,3 30.000,0 25.000,0 27.000,0 12,3% -7,0% 8,0%
1.4) Sobre Exportaciones : 3.823,6 4.876,5 4.853,3 4.982,0 4.461,0 4.787,0 -0,5% -8,1% 7,3%
1.4.1) Por Caja Banano Exportada 160,2 168,3 175,9 161,0 150,0 161,0 4,5% -14,7% 7,3% 1.4.2) Derechos .de Exportación 3.663,4 4.103,5 3.067,2 3.041,0 2.688,0 2.926,0 -25,3% -12,4% 8,9% 1,4,3) Exportaciones por vía terrestre 0,0 604,7 1.610,2 1.780,0 1.623,0 1.700,0 166,3% 0,8% 4,7%
1.5) Impuesto sobre las Ventas: 1.122.977,9 1.176.744,8 1.266.797,6 1.421.000,0 1.317.000,0 1.414.458,0 7,7% 4,0% 7,4%%/PIB. 4,9% 4,7% 4,7% 4,9% 4,7% 4,7%
1.5.1) Interno 584.637,9 631.851,3 649.943,0 727.000,0 686.000,0 736.764,0 2,9% 5,5% 7,4% 1.5.2) Aduanas: 538.340,0 544.893,5 616.854,5 694.000,0 631.000,0 677.694,0 13,2% 2,3% 7,4%
1-6) Impuesto Selectivo de Consumo: 187.862,5 176.404,6 195.837,8 215.170,0 218.000,0 244.000,0 11,0% 11,3% 11,9%%/PIB. 0,8% 0,7% 0,7% 0,7% 0,8% 0,8%
1.6.1) Interno 25.921,5 22.190,3 21.619,0 25.170,0 22.000,0 23.000,0 -2,6% 1,8% 4,5% 1.6.2) Aduanas: 161.941,1 154.214,3 174.218,8 190.000,0 196.000,0 221.000,0 13,0% 12,5% 12,8%
1.7) Otros Ingresos Tributarios 522.349,4 611.816,2 621.038,2 683.720,0 646.358,0 668.375,0 1,5% 4,1% 3,4%
1.7.1) Impuesto Único a los Combustibles 354.148,9 404.210,0 404.901,3 445.000,0 415.000,0 431.000,0 0,2% 2,5% 3,9% 1.7.2) Impuesto bebidas alcohólicas 35.619,6 35.254,0 36.293,2 37.000,0 42.000,0 38.000,0 2,9% 15,7% -9,5% 1.7.3) Impuesto bebidas no alcohólicas 30.205,0 32.518,6 34.873,7 37.800,0 36.000,0 38.000,0 7,2% 3,2% 5,6% 1.7.4) Impuesto jabón de tocador 1.486,8 1.988,7 1.492,8 1.800,0 2.000,0 2.200,0 -24,9% 34,0% 10,0% 1.7.5) Impuesto Prod.Tabaco 19.851,7 38.859,6 32.276,8 37.800,0 34.000,0 35.360,0 -16,9% 5,3% 4,0% 1.7.6) Traspaso vehículos usados 12.946,6 17.177,2 19.099,3 21.000,0 21.000,0 23.000,0 11,2% 10,0% 9,5% 1.7.7) Traspaso bienes inmuebles 20.950,1 28.245,5 32.699,8 38.500,0 35.000,0 37.000,0 15,8% 7,0% 5,7% 1.7.8) Timbre Fiscal 4.654,2 5.507,8 5.004,9 5.600,0 3.600,0 3.600,0 -9,1% -28,1% 0,0% 1.7.9) Derechos de Salida del Territorio Nacional 25.366,0 27.551,8 33.141,0 37.230,0 36.230,0 37.830,0 20,3% 9,3% 4,4% 1.7.11) Derechos Consulares 5.734,3 5.270,0 4.140,9 4.860,0 3.200,0 3.200,0 -21,4% -22,7% 0,0% 1.7.12)Impuestos Ley de Migración y Extranjeria 9.451,8 12.340,0 14.162,1 14.000,0 15.000,0 16.000,0 14,8% 5,9% 6,7% 1.7.13)Otros Tributarios 1.934,3 2.893,0 2.952,4 3.130,0 3.328,0 3.185,0 2,1% 12,7% -4,3%
2-Contribuciones Sociales 74.083,5 56.272,4 59.906,8 65.850,0 63.000,0 148.109,8 6,5% 5,2% 135,1%%/PIB. 0,3% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,5%
3-Ingresos No Tributarios 22.210,1 20.785,9 27.132,5 37.061,7 33.810,9 41.664,2 30,5% 24,6% 23,2%4-Transferencias Corrientes 166.152,1 166.835,3 188.021,9 209.337,0 209.360,4 211.129,9 12,7% 11,3% 0,8%Ingresos de Capital: 3.933,3 1.113,2 2.460,0 626,0 839,3 4.479,5 #### -65,9% 433,7%
PIB 22.781.773,0 24.606.875,0 26.675.006,0 28.784.102,0 28.256.826,0 30.341.569,0
GOBIERNO CENTRAL DE COSTA RICAPRINCIPALES INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL 2014
REVISIÓN DE ESTIMACIÓN DE INGRESOS 2015 PROYECTO 2016
(en millones de colones)
CERTIFICACIÓN DE INGRESOS CORRIENTES EMITIDA POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, OFICIO No 11868
DE 20 DE AGOSTO DE 2015
74
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 11868 20 de agosto de 2015 DFOE-SAF-0414
Señor Helio Fallas Venegas Ministro MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor:
Asunto: Certificación de la efectividad fiscal de los ingresos del Gobierno Central para el año 2016.
Me refiero al oficio DGPN-SD-0156-2015 de fecha 02 de julio del año en curso, mediante el cual la Dirección General de Presupuesto Nacional solicita a esta Contraloría General certificar la efectividad fiscal de los ingresos corrientes del Gobierno Central para el ejercicio económico 2016, trámite necesario para la formulación y presentación ante la Asamblea Legislativa del proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para dicho ejercicio económico.
Al respecto, me permito informarle que, efectuadas las estimaciones
correspondientes sobre las diferentes rentas que componen los ingresos corrientes del Gobierno Central para el próximo ejercicio económico, esta Contraloría estima que tales ingresos ascenderán a un monto de ¢4.262.212 millones, cuyo desglose por renta se detalla en el cuadro adjunto “Estimación de los ingresos del Gobierno Central para el ejercicio económico 2016”.
Del monto citado en el párrafo anterior, un 92,5% (¢3.943.918 millones)
corresponde a ingresos tributarios, que al ser comparados con el PIB estimado para el año 2016 (¢30.341.569 millones), arroja como resultado una carga tributaria del 13,0% para ese año. Los demás rubros que componen los ingresos corrientes son las contribuciones sociales, los ingresos no tributarios y las transferencias corrientes, y representan, respectivamente, el 1,5%, el 1,0% y el 5,0% del total de ingresos corrientes estimados. En comparación con los ingresos corrientes reestimados para el año 2015 (¢4.027.399 millones), los ingresos corrientes mostrarían un crecimiento del 5,8% en 2016.
Para el ejercicio económico 2016 destacan entre los principales ingresos tributarios
el Impuesto sobre las ventas con un 4,66% del PIB (¢1.414.458 millones), el Impuesto sobre los ingresos y las utilidades 4,19% (¢1.272.198 millones), Impuesto único sobre los
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DFOE-SAF-0414 (11868) 2 20 de agosto de 2015
combustibles 1,42% (¢431.000 millones), Impuestos selectivos de consumo 0,80% (¢244.000 millones), Impuesto a la Propiedad de Vehículos 0,51% (¢155.000 millones) y Derechos de Importación 0,50% (¢151.000 millones).
La estimación de los ingresos corrientes se realizó a partir de la utilización de
técnicas econométricas y de análisis de series de tiempo aplicadas a la información disponible sobre el recaudo observado al 31 de julio de 2015, así como la aplicación de estas mismas técnicas para determinar la correlación entre el monto recaudado y posibles variables explicativas, que para los principales rubros de ingreso, según procediera, resultaron ser: a) la variación esperada del producto interno bruto, tanto a nivel agregado como a nivel de industrias, b) el nivel esperado de inflación, c) el comportamiento esperado de las importaciones, d) las expectativas de evolución del tipo de cambio, e) la variación estimada en el gasto de consumo de los hogares y f) la variación promedio observada en el tamaño de la flotilla vehicular, entre otras.
Como principales fuentes de información para las variables mencionadas, pueden
citarse las instituciones públicas que mantienen datos relevantes para la determinación de la magnitud y posible evolución de la base imponible de los impuestos o que están en capacidad de suministrar información relativa a las transferencias que deben realizar a favor del Gobierno Central; la Contabilidad Nacional en lo que respecta a las series mensuales de recaudación de los diversos rubros de rentas del presupuesto, y el Banco Central de Costa Rica en relación con las proyecciones de las principales variables macroeconómicas, algunas de las cuales se resumen en la siguiente tabla.
Proyecciones de algunas variables macroeconómicas para los años 2015 y 2016
2015 2016
PIB a precios corrientes (millones de ¢) 28.256.825,8 30.341.568,9 PIB Nominal (variación interanual) 5,9% 7,4% PIB Real (variación interanual) 2,8% 4,0% Meta de inflación (medida con IPC) 4% ± 1 p.p. 4% ± 1 p.p.
Fuente: Banco Central de Costa Rica, Revisión del Programa Macroeconómico 2015-2016 (Julio 2015) y página web.
Resulta pertinente señalar que para el año 2016 se consideró el efecto de la
resolución de la Sala Constitucional del mes de enero de 2015, que anuló el cobro del «Impuesto a las Personas Jurídicas» –que había sido establecido mediante Ley 9024 de 23 de diciembre de 2011– para a partir del período fiscal 2016, lo cual tiene un efecto de
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DFOE-SAF-0414 (11868) 3 20 de agosto de 2015
disminución en la recaudación tributaria del orden del 0,1% del PIB. Asimismo, cabe señalar que para este mismo ejercicio económico (2016), se incorpora por segundo año consecutivo, bajo el rubro de ingresos no tributarios, la estimación del 25% de las utilidades del Instituto Nacional de Seguros, que debe trasladarse al Estado Costarricense en virtud de la reforma integral a la ley de ese Instituto, llevada a cabo mediante artículo 52 de la Ley N° 8653 de 22 de julio de 2008, y que se estima en un ingreso a favor del fisco por la suma de ¢12.000 millones.
Es importante mencionar que la estimación de los ingresos ordinarios del
presupuesto para el 2016, consideró también la normativa actualmente vigente correspondiente a cada renta, y que las presentes estimaciones podrían ser objeto de ajuste en el futuro, en la medida en que eventualmente se modifiquen en forma significativa las proyecciones macroeconómicas emitidas por el Banco Central de Costa Rica u otras variables pertinentes, se aprueben reformas tributarias o legales que las afecten, o se produzca un efecto importante en el rendimiento de los ingresos como resultado de medidas adoptadas por la Administración o de resoluciones relacionadas con litigios tributarios.
Atentamente, Lic. Federico Castro Páez Gerente de Área
Contraloría General de la República FCP/EZR/mrmv ci: Sr. Francisco Pacheco Jiménez, Viceministro de Egresos Sr. Fernando Rodríguez Garro, Viceministro de Ingresos
Sra. Marjorie Morera González, Directora General de Presupuesto Nacional Sr. José Luis Araya Alpízar, Subdirector General de Presupuesto Nacional Sra. Mayra Rodríguez Quirós, Coordinadora, Unidad de Ingresos Fiscales y
Programación Plurianual, Dirección General de Presupuesto Nacional Expediente ce: Sra. Marta Acosta Zúñiga, Contralora General de la República Sra. Silvia Solís Mora, Subcontralora General de la República Sra. Amelia Jiménez Rueda, Gerente DFOE, Contraloría General de la República. G: 2015000125-1 P: 2015015082
ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS DEL GOBIERNO CENTRAL PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO 2016 (*)
Cifras en colones
Código Denominación Monto
INGRESOS TOTALES 4.266.691.115.225
1000000000001 INGRESOS CORRIENTES 4.262.211.627.829
1100000000001 INGRESOS TRIBUTARIOS 3.943.917.509.144
1110000000001 IMPUESTOS A LOS INGRESOS Y UTILIDADES 1.272.197.509.144
1111000000001 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE PERSONAS FÍSICAS 397.737.254.234
1111010000001 214.566.013.365
1111010100001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 214.566.013.365
1111020000001 137.959.810.508
1111020100001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 137.959.810.508
1111030000001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas físicas 45.211.430.361
1111030100001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 45.211.430.361
1112000000001 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 674.199.316.010
1112010000001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Público 96.003.600.000
1112010100001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 96.003.600.000
1112020000001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Privado 578.195.716.010
1112020100001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 578.195.716.010
1113000000001 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS E INTERESES DE TÍTULOS VALORES 86.115.690.000
1113010000001 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS 30.615.690.000
1113010100001 Del Sector Público 615.690.000
1113010110001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 615.690.000
1113010200001 Del Sector Privado 30.000.000.000
1113010210001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 30.000.000.000
1113020000001 IMPUESTO SOBRE INTERESES DE TÍTULOS VALORES 55.500.000.000
1113020100001 Del Sector Público 41.625.000.000
1113020110001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 41.625.000.000
1113020200001 Del Sector Privado 13.875.000.000
1113020210001 Impuesto sobre la renta (Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 13.875.000.000
1114000000001 IMPUESTO SOBRE REMESAS AL EXTERIOR 114.145.248.900
1114010000001 Impuesto sobre remesas al exterior 114.145.248.900
1114010100001 Impuesto sobre remesas al exterior(Ley Nº 7092 de 21-4-88 y sus reformas) 114.145.248.900
1120000000001 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 222.362.000.000
1121000000001 Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles 4.100.000.000
1121010000001 Impuesto solidario Ley N° 8683 4.100.000.000
1122000000001 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones 155.166.000.000
1122010000001 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones, Ley 7088 155.000.000.000
1122020000001 Timbre Fauna Silvestre, Ley Nº 7317 de 30-10-92 166.000.000
1123000000001 Impuesto sobre el patrimonio 3.096.000.000
1123010000001 Incremento timbre de educación y cultura. Ley Nº 6879 de 19-08-83 96.000.000
1123020000001 Impuesto a las Personas Jurídicas. Ley 9024 3.000.000.000
1124000000001 Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles 37.000.000.000
1124010000001 Impuesto sobre el traspaso de bienes inmuebles. Ley Nº 7088 37.000.000.000
1125000000001 Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones 23.000.000.000
1125010000001 Impuesto traspaso de vehículos usados. Ley Nº 7088 de 30-11-87 23.000.000.000
1130000000001 IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 2.204.634.000.000
1131000000001 IMPUESTO GENERAL SOBRE VENTAS Y CONSUMO 1.658.458.000.000
1131010000001 IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS 1.414.458.000.000
1131010100001 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios internos 736.764.000.000
Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Público
Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Privado
1131010110001 Impuesto sobre las Ventas. Ley Nº 7543 de 14-9-95 736.764.000.000
1131010200001 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios importados 677.694.000.000
1131010210001 Impuesto sobre las Ventas. Ley Nº 7543 de 14-9-95 677.694.000.000
1131020000001 IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO 244.000.000.000
1131020100001 Impuesto selectivo de consumo de bienes internos 23.000.000.000
1131020110001 Impuestos Selectivos de Consumo. Ley Nº 7293 de 31-3-92 y sus Reformas) 23.000.000.000
1131020200001 Impuesto selectivo de consumo de bienes importados 221.000.000.000
1131020210001 Impuestos Selectivos de Consumo. Ley Nº 7293 de 31-3-92 y sus Reformas 221.000.000.000
1132000000001 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS 546.176.000.000
1132010000001 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES 544.841.000.000
1132010300001 Impuestos específicos sobre los combustibles y energéticos 431.000.000.000
1132010310001 Impuesto único a los combustibles. Art.1, Ley Nº 8114. 431.000.000.000
1132010311001 Interno 246.000.000.000
1132010312001 Importaciones 185.000.000.000
1132010400001 Impuestos específicos sobre bienes manufacturados 113.841.000.000
1132010410001 Impuestos específicos sobre bebidas alcoholicas. Ley 7972 38.000.000.000
1132010411001 Interno 30.400.000.000
1132010412001 Importaciones 7.600.000.000
1132010420001 Impuestos específicos sobre bebidas envasadas sin contenido alcohólico 38.000.000.000
1132010421001 Interno 34.900.000.000
1132010422001 Importaciones 3.100.000.000
1132010430001 Impuestos específicos sobre los jabones de tocador. Ley Nº 8114 2.200.000.000
1132010432001 Importaciones 2.200.000.000
1132010440001 Impuesto al cemento 281.000.000
1132010450001 Impuesto a los Productos de Tabaco. Ley 9028 35.360.000.000
1132010451001 Interno 20.200.000.000
1132010452001 Importaciones 15.160.000.000
1132020000001 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBERE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE SERVICIOS 1.335.000.000
1132020300001 Impuestos específicos a los servicios de diversión y esparcimiento 1.335.000.000
1132020310001 Impuesto a casinos. Ley Nº 9050 1.250.000.000
1132020320001 Impuesto a empresas de enlace de llamadas a apuestas electrónicas. Ley Nº 9050 85.000.000
1140000000001 IMPUESTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 240.977.000.000
1141000000001 IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES 178.000.000.000
1141010000001 Derechos de importación de mercancías 151.000.000.000
1141010100001 Arancel de Aduanas. Ley Nº 7417 y modificaciones 151.000.000.000
1141020000001 Impuesto sobre el valor aduanero de las mercancías 27.000.000.000
1141020100001 1% sobre el valor aduanero de las mercancías. Ley Nº7293 y sus reformas 27.000.000.000
1142000000001 IMPUESTOS A LAS EXPORTACIONES 4.787.000.000
1142010000001 Derechos de exportación de mercancías 2.926.000.000
1142010100001 Derechos sobre exportación de banano. Ley Nº 7313 2.926.000.000
1142090000001 Otros impuestos a las exportaciones 1.861.000.000
1142090100001 ¢1.5 Por caja de banano exportado. Ley Nº 7147 161.000.000
1142090200001 Impuestos a las exportaciones por vía terrestre. Ley Nº. 9154 1.700.000.000
1143000000001 OTROS IMPUESTOS SBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 58.190.000.000
1143030000001 Impuesto de salida al exterior 37.830.000.000
1143030100001 Derechos de salida del territorio nacional. Ley Nº 8316 35.500.000.000
1143030200001 Derechos de salida del territorio nacional por vía terrestre. Ley Nº 9154 2.330.000.000
1143040000001 Derechos Consulares 3.200.000.000
1143040100001 Derechos consulares. Ley Nº 7293 3.200.000.000
1443090000001 Otros impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales 17.160.000.000
1143090100001 Impuestos de la Ley de Migración y Extranjería Nº 8764 16.000.000.000
1143090110001 Fondo Social Migratorio art. 241 Ley N° 8764 1.090.000.000
1143090120001 Fondo Especial de Migración Ley N° 8764 6.700.000.000
1143090130001 Otros impuestos de la Ley de Migración y Extranjería N° 8764 8.210.000.000
1143090210001 Impuesto General Forestal. Ley N° 7575 1.160.000.000
1190000000001 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 3.747.000.000
1191000000001 IMPUESTO DE TIMBRES 3.600.000.000
1191010000001 Timbre Fiscal. Ley Nº 7208 del 21-11-90 3.600.000.000
1199000000001 INGRESOS TRIBUTARIOS DIVERSOS 147.000.000
1199010000001 Papel sellado Ley Nº 7345 de 24-5-93 147.000.000
1200000000001 CONTRIBUCIONES SOCIALES 65.500.000.000
1210000000001 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 65.500.000.000
1213000000001 CONTRIBUCIÓN A REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 65.500.000.000
1213010000001 Contribución del Magisterio Nacional de miembros activos 30.800.000.000
1213010100001 Contribución Magisterio Nacional - Activos. Ley Nº 7531 30.800.000.000
1213020000001 Contribución del Magisterio Nacional de miembros Pensionados 13.100.000.000
1213020100001 Contribución Magisterio Nacional - Pensionados. Ley Nº 7531 13.100.000.000
1213030000001 Contribución a otros Regímenes de Pensiones 21.600.000.000
1213030100001 Deducción sueldos para pensiones. Ley Nº 7302 21.600.000.000
1300000000001 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 41.664.204.512
1310000000001 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 11.667.204.512
1312000000001 VENTA DE SERVICIOS 649.100.000
1312030000001 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 37.000.000
1312030100001 Servicios Financieros 37.000.000
1312030110001 Costo Transferencias SWIFT 3.000.000
1312030120001 Servicio Recaudación Tesorería Nacional 34.000.000
1312040000001 ALQUILERES 9.000.000
1312040100001 Alquiler de edificios e instalaciones 9.000.000
1312040110001 Alquiler de edificios 9.000.000
1312090000001 OTROS SERVICIOS 603.100.000
1312090200001 Servicios de investigación y desarrollo 175.000.000
1312090210001 Venta de servicios metrológicos MEIC Ley Nº 8279 23.000.000
1312090220001 Servicios Ambientales SETENA 152.000.000
1312090600001 Servicios de publicidad e impresión 10.000.000
1312090900001 Venta de otros servicios 418.100.000
1312090930001 229.223.677
1312090940001 188.876.323
1313000000001 DERECHOS ADMINISTRATIVOS 11.018.104.512
1313010000001 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE 5.011.300.000
1313010100001 Derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera 4.804.300.000
1313010120001 Canon Consejo de Transporte Público. Ley Nº 7969 4.804.300.000
1313010300001 Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario 207.000.000
1313010310001 Revisión de barcos por Capitanías de Puerto. Resol. Nº 40 del 13-6-52 38.000.000
1313010320001 Derechos de inscripción en el Registro Naval. Art.33 Ley Nº 8000 5.000.000
1313010330001 Derechos de zarpe de embarcaciones extranjeras. Art.32 Ley Nº 8000 112.000.000
1313010340001 Canon por certificado de navegabilidad. Art.31 Ley Nº 8000 52.000.000
1313020000001 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A OTROS SERVICIOS PÚBLICOS 6.006.804.512
1313020100000 Cánones por regulación de los servicios públicos 5.398.804.512
1313020130001 Canon por aprovechamiento de aguas 5.149.787.962
1313020140001 Canon ambiental por vertidos 249.016.550
1313020300001 Derechos administrativos a actividades comerciales 608.000.000
1313020310001 Radio y Televisión Ley N° 1758 22.000.000
1313020320001 Frecuencias de radio Ley N° 1758 38.500.000
1313020340001 Concesión de explotación minera Ley N° 8246 547.500.000
1320000000001 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 12.331.000.000
1321000000001 TRASPASO DE DIVIDENDOS 12.000.000.000
Honorarios por servicios de defensa civil de la víctima Ley N° 7442
Consulta Datos TSE
1321030000001 25% utilidades del INS (artículo 52 Ley N° 8653 de 22-07-2008) 12.000.000.000
1323000000001 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 331.000.000
1323030000001 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 331.000.000
1323030100001 Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales 331.000.000
1330000000001 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 12.920.000.000
1331000000001 MULTAS Y SANCIONES 12.774.000.000
1331010000001 Multas de tránsito 176.800.000
1331020000001 Multas por atraso en pago de impuestos 3.700.000.000
1331020100001 Impuestos internos 2.710.000.000
1331020200001 Impuestos aduanas 990.000.000
1331040000001 Sanciones administrativas 7.285.200.000
1331040100001 Sanciones administrativas y otros Ley N° 7092 7.280.000.000
1331040200001 Ejecución de garantías de cumplimiento y participación 5.200.000
1331090000001 Otras multas 1.612.000.000
1331090200001 1% Ley Protección al Consumidor 827.200.000
1331090300001 Multas por incumplimiento 489.100.000
1331090900001 Multas varias 295.700.000
1332000000001 REMATES Y CONFISCACIONES 146.000.000
1332010000001 Remates y confiscaciones 146.000.000
1332010100001 Remates 146.000.000
1340000000000 INTERESES MORATORIOS 273.000.000
1341000000000 Intereses moratorios por atraso en pago de impuesto 273.000.000
1390000000001 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.473.000.000
1391000000001 Reintegros en efectivo 2.185.000.000
1391010000001 Reintegros de efectivo Ley Nº 7056 2.185.000.000
1399000000001 Ingresos varios no especificados 2.288.000.000
1400000000001 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 211.129.914.173
1410000000001 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO 211.102.905.673
1412000000001 Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados 202.311.878.600
1412010000001 Transferencias de FODESAF 198.052.716.180
1412010100001 Fodesaf-Comedores-MEP Ley No. 8783 Art. 3 inciso e 28.963.636.408
1412010200001 Fodesaf-MOPT 2.500.000.000
1412010300001 Fodesaf -PRONAE-Ministerio de Trabajo 15.286.030.188
1412010400001 Fodesaf -PRONAMYPE 2.000.000.000
1412010500001 Fodesaf-Régimen no Contributivo Pensiones-CCSS. Ley 8783 71.202.325.329
1412010600001 Fodesaf-MEP-Comedores. Juntas Ley No 8783 19.157.764.215
1412010700001 Fodesaf-MEP-Programa Avancemos. Ley 8783 48.970.000.000
1412010800001 Fodesaf-IMAS- Mujeres Jefas de Hogar. Ley 8783 7.177.242.240
1412010900001 Fodesaf-Desaf. Ley 8783 2.795.717.800
1412020000001 Junta Administrativa del Registro Nacional. Ley Nº 7138 de 16-11-89 3.403.400.000
1412050000001 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias Ley N° 8933 446.119.040
1412060000001 Consejo Técnico de Aviación Civil Ley N° 5222 409.643.380
1413000000001 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 6.358.812.923
1413010000001 Cuotas Organismos Internacionales.Ley Nº 3418 de 3-10-64 302.100.000
1413020000001 Instituto Nacional de Aprendizaje. Ley Nº7372 de 22-11-93 5.119.129.099
1413030000001 Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas. Ley Nº7730 de 20-12-97 421.635.661
1413040000001 Instituto Nacional de Estadística y Censos-Convenio BCCR-INEC-MH para Estudio Económico a Empresas 465.948.163
1413050000001 Instituto de Desarrollo Rural Ley N° 5792 Art. 5 50.000.000
1414000000001 Transferencias corrientes de Gobiernos Locales 482.614.150
1414010000001 Transferencias de Municipalidades. Ley 7729, Artículo 20 482.614.150
1415000000001 Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 372.300.000
1415010000001 Cuotas Organismos Internacionales.Ley Nº 3418 de 3-10-64 372.300.000
1416000000001 Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 1.577.300.000
1416010000001 Cuotas Organismos Internacionales.Ley Nº 3418 de 3-10-64 1.577.300.000
1430000000001 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO 27.008.500
1432000000001 Transferencias corrientes de Gobiernos Extranjeros 27.008.500
1432040000001 Donación República de Corea, InicIativa de Cooperación entre Corea y América Latina 27.008.500
2000000000000 INGRESOS DE CAPITAL 4.479.487.396
2400000000000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4.479.487.396
2410000000000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PÚBLICO 4.479.487.396
2412000000000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DE ÓRGANOS DESCONCENTRADOS 4.479.487.396
2412030000060 Instituto Meteorológico Nacional 480.306.478
2412060000060 Dirección de Geología y Minas 561.495.892
2412070000060 Instituto Meteorológico Nacional (Dirección de Agua) 3.437.685.026
(*) Estimación al 18 de agosto de 2015.
DESTINOS ESPECÍFICOS 2016
75
MONTO ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferenciaINGRESO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2016 MENOS 6% P.J. A-D
Renta 1.272.197,5Universidad Nacional Autónoma 2.236,4 2.236,4 0,0Instituto Tecnológico de Costa Rica 2.236,4 2.236,4 0,0Universidad de Costa Rica 2.236,4 2.236,4 0,0
Universidad Estatal a Distancia
Ley N° 8457 que adiciona artículo 3 BIS a la "Reforma Código Fiscal, Renta, Fondo Educación Superior, Acciones Portador" 2.236,4 2.236,4 0,0
Patronato Nacional de la Infancia. Ley N° 7648 Ley Orgánica PANI 78.499,4 36.115,0 -42.384,4
Juntas de Educación
Ley N° 6746 Crea Fondo Juntas Educación y Administrativas Oficiales (artículo 2) 58.874,6 74.236,0 15.361,5
Consejo Nac.Desarrollo de la Comunidad
Ley N° 4890, Reforma Ley sobre Desarrollo Comunal (articulo 19 y transitorio II) 23.917,3 11.082,8 -12.834,5
Subtotal 170.236,9 130.379,5 -39.857,4
4.100,0 Banco Hipotecario de la Vivienda Ley N° 8683 Impuesto Solidario 3.854,0 3.854,0 0,0para el fortalecimiento de programas
Subtotal de vivienda 3.854,0 3.854,0 0,0
Timbre 96,00 Ministerio de Cultura 1/ Ley N° 6879 Art. 2 párrafoEducacón y Cultura segundo 90,2 90,2 0,0Subtotal 90,2 90,2 0,0
Impuesto a las Personas 3.000,0 Ministerio de Seguridad Pública 1/ Ley N° 9024 artículos 10 y 11 2.679,0 2.679,0 0,0Jurídicas Ministerio de Justicia 1/ que otroga 95% a Seguridad y 141,0 141,0 0,0Subtotal 5% a Justicia 2.820,0 2.820,0 0,0
Propiedad de 155.000,0 Consejo Nacional de Vialidad Ley N° 7798 art. 20 inciso c) 72.850,0 72.850,0 0,0Vehículos otorga el 50% de recaudaciónSubtotal 72.850,0 72.850,0 0,0
Transferencia de 37.000,0 Dirección General de Tributación.1/ 925,0 925,0 0,0
Bienes Inmuebles F.E.E.S. 2/ 33.910,5 33.910,5 0,0(Se gira con el Fondo Total del FEES)
Subtotal 925,0 925,0 0,0
Ventas 4/ 1.414.458,0
I.F.A.M. (M Gobernación) 3/Ley N° 6826 Ley Impuesto sobre las ventas 26.591,8 0,0 0,0
FODESAF Ley N° 8783 reforma ley N°5662 otorga el monto equivalente a 593 mil salarios base 239.216,2 239.216,2 0,0
Subtotal 265.808,0 239.216,2 0,0
Especificos 38.000,0 Consejo Nl. Adulto Mayor 3.187,2 2.857,3 -329,9de Consumo PANI (M.Trabajo) Atención niñez riesgo social 2.673,2 928,5 -1.744,7s/ bebidas alcohólicas IAFA 2.261,9 588,8 -1.673,2
Cruz Roja 565,5 103,3 -462,1Consejo Nacional de Personas con Discapacidad (CONAPDIS 514,2 483,3 -30,9Fundación Ayudanos para Ayudar 822,5 822,5 0,0Fundación Mundo de Oportunidades 550,9 429,1 -121,8C.C.S.S. (Régimen no Contributivo) 2.937,7 2.937,7 0,0PANI Fondo Niñez y Adolescencia 587,4 458,0 -129,4Patronatos Escolares. 293,7 243,1 -50,6Juntas de Edu. III Y IIV Ciclo Est. Con Discap. 293,7 244,6 -49,2Asociación Olimpiadas Especiales de Costa Rica 167,9 167,9 0,0Asociación Deportiva Comité ParaOlímpico Integral 71,9 71,9 0,0
Subtotal 14.927,7 10.336,0 -4.591,8Impuesto Unico 431.000,0 Consejo Nacional de Vialidad. 88.118,0 88.118,0 0,0sobre los Municipalidades. 29.372,7 29.372,7 0,0
Combustibles Fondo Total CONAVI Subtotal 117.490,6 117.490,6 0,0MAG Beneficios Ambientales Agropecuarios. 1/ 405,1 405,1 0,0UCR (LANAMME) 4.051,4 4.051,4 0,0Cruz Roja (M. Salud) 2.474,1 2.474,1 0,0Fonafifo (M. Ambiente) 14.179,9 14.179,9 0,0
Subtotal 138.601,1 138.601,1 0,0Impuesto Único a los combustibles art N° 31 inciso z) Junta Administrativa del Archivo Nacional
Ley N° 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria. Art. 31 inciso Z 53,0 53,0 0,0
Impuesto al Cemento 281,0 Asociaciones de Desarrollo Integral.Ley N° 6849 Impuesto sobre venta de cemento, artículo 3 inciso h) 264,1 264,1 0,0
al CementoSubtotal 264,1 264,1 0,0
Timbre Fauna 166,0 Fondo de Vida SilvestreLey No 7317 Ley de conservación de vida silvestre art. 11 156,0 156,0 0,0
Impuesto Solidario
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2016 PRESUPUESTO NACIONAL
(millones de colones)
Ley N° 7386 que reforma ley N°6450 de creación del FEES
Ley N° 6999 A Ley del Impuesto sobre Traspasos de Bienes Inmuebles artículos 13 y 14
Ley N° 7972 Impuesto sobre bebidas alcohólicas asigna recursos a cada usufructuario mediante los artículos 14 y 15
Ley N° 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria. Asigna recursos a cada usufructuario mediante el art. 5
MONTO ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferenciaINGRESO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2016 MENOS 6% P.J. A-D
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2016 PRESUPUESTO NACIONAL
(millones de colones)
SilvestreSubtotal 156,0 156,0 0,0Fondo Social Migratorio 1.090,0 Junta Adm Dirección General de Migración y Extranjería 4/ Ley 8764 Impuestos Ley de Migración art. 1.024,6 1.024,6 0,0SubtotalFondo Especial de Migración
6.700,0 Junta Adm Dirección General de Migración y Extranjería 4/ Ley 8764 Impuestos Ley de Migración Titulo XIII art. 231 y 236
6.298,0 6.298,0 0,0
Subtotal 6.298,0 6.298,0 0,0TOTAL 1.090,4 537,3 -553,1
Impuesto General Forest 1.160,0
SINAC Ley 7575 Ley Forestal Impuesto a la madera Articulo 43 incisos a), b),c) f), g) h) i) 1.035,9 482,8 -553,1
MINAE Oficina del Contralor Ambiental 1/ Inciso d) 54,5 54,5 0,0
Impuesto a ptos tabaco 35.360,00 Caja Costarricense del Seguro Social 19.943,0 19.443,0 -500,0Ministerio de Salud 6.647,7 3.210,4 -3.437,3Instituto sobre Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA) 3.323,8 2.173,8 -1.150,0Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (Icoder) 3.323,8 2.573,8 -750,0
Subtotal 33.238,4 27.401,0 -5.837,4Impuesto a casinos y empresas de apuestas 1.335,00 Ministerio de Seguridad Pública. 1/ Ley N° 9050 artículo 5 400,5 400,5 0,0
Ministerio de Justicia 1/ 934,5 934,5 0,01.335,0 1.335,0 0,0
Derechos 3.200,0 Instituto Mixto de Ayuda Social 1.001,7 0,0 -1.001,7ConsularesSubtotal 1.001,7 0,0 -1.001,7
Derechos de 2.926,00 Municipalidades de Zonas Productoras.5/
Ley N° 7313 Redistribuye Impuesto Exportación Cajas o Envases de Banano Artículo 1 2.200,4 2.738,3 537,9
Exportación de Banano Ministerio de Seguridad. 1/
Ley N° 5515 Impuesto a la Exportación de Cajas y Envases de Banano y Decreto ejecutivo 30841 H-Mag 585,2 585,2 0,0
Subtotal 2.785,6 3.323,5 537,9¢1.50 por caja de 161,00 Ministerio de Salud 1/ 75,7 75,7 0,0Banano Exportada C.I.T.A.(Ciencia y Técnología.) 30,3 30,3 0,0
Centro Agrícolas Región Brunca 22,7 22,7 0,0Centro Agrícolas Huetar Atlán 7,6 7,6 0,0Sede U.C.R. Limón 15,1 15,1 0,0
Subtotal 151,3 151,3 0,0Exportaciones por 1.700,00 Municipalidad de La Cruz 591,3 591,3 0,0vía terrestre Municipalidad de Corredores 187,0 187,0 0,0
Municipalidad de Talamanca 20,0 20,0 0,0Municipalidad de Coto Brus 0,1 0,1 0,0Municipalidad de Los Chiles 0,8 0,8 0,0Aduanas y puestos fronterizos 1/ 850,0 850,0 0,0
Subtotal 1.649,1 1.649,1 0,0Derechos de salida 35.500,00 Consejo Técnico de Aviación Civil 15.881,6 15.881,6 0,0
Consejo Técnico de Aviación Civil 1.235,9 1.235,9 0,0Territorio Nacional Municipalidad de Alajuela. 1.024,6 602,7 -421,9
Junta Adm. Mig. y Extranj. FONATT Ley N°9095 Creación FONATT 1.235,9 1.235,9 0,0
Municipalidad de Liberia Reforma del artículo 1° de ley N° 8316 278,8 278,8 0,0Federación de municipalidades de Guanacaste por art 1° de ley N° 9156 de 25-06-2013 72,2 72,2 0,0Municipalidad de Liberia 37,1 37,1 0,0Municipalidad de Abangares 37,1 37,1 0,0Municipalidad de Cañas 37,1 37,1 0,0Municipalidad de Carrillo 37,1 37,1 0,0Municipalidad de Hojancha 37,1 37,1 0,0Municipalidad de la Cruz 37,1 37,1 0,0Municipalidad de la Nandayure 37,1 37,1 0,0Municipalidad de la Nicoya 37,1 37,1 0,0Municipalidad de Santa Cruz 37,1 37,1 0,0Municipalidad de Tilarán 37,1 37,1 0,0
Subtotal 20.100,5 19.678,6 -421,9Derechos de salida 2.330,00 Municipalidad de La Cruz 777,5 777,5 0,0vía terrestre Municipalidad de Corredores 210,3 210,3 0,0
Municipalidad de Coto Brus 6,6 6,6 0,0Municpalidad de Los Chiles 9,3 9,3 0,0Municipalidad de Talamanca 92,0 92,0 0,0Aduanas y puestos fronterizos 1/MH 1165,0 1165,0 0,0
Subtotal 2.260,7 2.260,7 0,0
Papel Sellado 147,00 Ministerio de Cultura: Premios /1Ley N° 7345 Crea los premios de Cultura Art, 7 138,2 138,2 0,0
Subtotal 138,2 138,2 0,0
Honorarios servicios Ofic 229,22 Poder Judicial 6/Art 45 ley N°7442, Ley Orgánica del Ministerio Público 229,2 229,2 0,0
Civil de la VíctimaSubtotal 229,2 229,2 0,0Ventas Servicios 23,00 Ministerio de Economía (LACOMET) 21,6 21,6 0,0Metrológicos
Ley N° 9028 Impuesto a los productos del Tabaco artículo 29
Ley N° 6955 Ley de Emergencia art 43 inciso a)
Ley N°7147 Reforma a la ley de Creación de Corbana
Artículo 4 de Ley N° 9154
Ley 8316 Ley Reguladora de los Derechos de Salida del Territorio Nacional y sus reformas. Artículos 1 y 2
Artículo 4 de Ley N° 9154
MONTO ENTIDAD USUFRUCTUARIA BASE LEGAL DESTINO ASIGNACIÓN diferenciaINGRESO PRESUPUESTO SEGUN LEY PROYECTO
2016 MENOS 6% P.J. A-D
DESTINOS ESPECÍFICOS DEL GOBIERNO CENTRAL PROYECTO DE PRESUPUESTO 2016 PRESUPUESTO NACIONAL
(millones de colones)
Subtotal 21,6 21,6 0,0Derechos Inscripción 5,00 Servicio Nacional de Guardacostas (Seg. Publica) 1/ 4,7 4,7 0,0Registro NavalDer. De Zarpe de 112,00 Servicio Nl de Guardacostas (Seg. Publica) 1/ 105,3 105,3 0,0Embarcaciones extranjerasCanon Certificado 52,00 Servicio Nl de Guardacostas (Seg. Publica) 1/ 48,9 48,9 0,0NavegabilidadSubtotal 169,00 158,9 158,9 0,0
Canon, Consejo de 4.804,27 Consejo de Transporte PúblicoLey N° 7969 Ley Reguladora del Servicio Público Art. 27 4.017,3 4.017,3 0,0
Transporte Ley N°7969 Tribunal de Transporte Público 1/ 498,7 498,7 0,0
Subtotal TOTAL 4.516,0 4.516,0 0,0
1% Impuesto sobre prop 482,6 Organo de Normalización Técnica /1Ley N° 7729 Reforma al Impuesto Bienes Inmuebles artículo 20 482,6 482,6 0,0
bienes ISubtotal 482,6 482,6 0,0
Multas de Tránsito 176,80 Ministerio de Justicia 1/ Ley 9078 Ley de tránsito art. 234 inciso c) 176,8 176,8 0,0Subtotal 176,8 176,8 0,0
De Instituciones 5.119,13 Juntas Adm Colegios Técnicos Profesionales
Ley N° 7372 Ley para el financiamiento de la educación técnica 5%del presupuesto del INA 5.119,1 5.119,1 0,0
Públicas de Servicio INASubtotal 5.119,1 5.119,1 0,0
De Instituciones 421,64 Dirección de Aduanas 1/Ley N° 7330 Convenio Judesur Ministerio de Hacienda 421,6 421,6 0,0
Públicas de Servicio JudesurSubtotal 421,6 421,6 0,0De Órganos DesconcetradosFODESAF-MEP art 3 inc 28.963,64 MEP- Juntas de Educación Comedores Escolares Ley N° 8783 reforma ley N°5662 28.963,6 28.963,6 0,0FODESAF-PRONAE 15.286,03 Ministerio Trabajo 15.286,0 15.286,0 0,0FODESAF-MOPT 2.500,00 2.500,0 2.500,0 0,0FODESAF-PRONAMYPE 2.000,00 Pronamype ( M. Trabajo) 2.000,0 2.000,0 0,0FODESAF-Pensiones RN 71.202,33 71.202,3 71.202,3 0,0FODESAF-MEP COMED 19.157,76 19.157,8 19.157,8 0,0FODESAF-MEP_AVANC 48.970,00 48.970,0 48.970,0 0,0FODESAF-IMAS MUJER 7.177,24 7.177,2 7.177,2 0,0FODESAF-DESAF 2.795,72 2.795,7 1.549,5 -1.246,2Subtotal 198.052,72 198.052,72 196.806,50 -1.246,22
950.608,9 871.045,6 -52.971,5Rubros Como Porcentaje del Presupuesto y de los Ingresos Corrientes del Gob.Central
al menos 6% ingresos co 4.344.821,4 Poder Judicial Artículo 177 de la Constitución Politica 260.689,3 426.028,0 165.338,7
1 /Corresponde a Programas del Presupuesto Nacional que tienen recursos asignados2 Esta partida se gira a través del FEES
4/ A la Junta Adminsitrativa de la Dirección de Migración se le asignó ¢975 para el Fondo Social y ¢2674 millones al Fondo Especial de Migración, se incluye todo el destino del ingreso como asignado ya que
5/ Se asigna un monto mayor debido a que la asignación del gastos se hace con base en la exportación de bananos del año anterior
6/ Se incluye dentro de la asignación al Poder Judicial.
3/ Según fallo de la Sala en voto 15760-2010, no es obligación para el Estado girar los recuros al IFAM-, sin embarogo para el año 2016 se está incluyendo la suma de 2074 para atender proyectos sociales
incisos a) b) y c) de artículo 31 de ley 8000 Creación del Servicio Nacional de Guardacostas
CERTIFICACIÓN SOBRE LA CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEL
SECTOR PÚBLICO Y POSIBLES EFECTOS SOBRE LA ECONOMÍA NACIONAL EMITIDA POR EL BANCO CENTRAL DE COSTA RICA,
OFICIO No. GER- 175-2015 DE 28 DE AGOSTO DE 2015
76
CERTIFICACIÓN DE RECURSOS DEL RÉGIMEN DE REPARTO, EMITIDA POR LA CONTABILIDAD NACIONAL, No. DCN-891-2015 DEL 21 DE
AGOSTO DE 2015
77
ANEXO No. 2
EGRESOS
78
COMENTARIOS SOBRE LAS VARIACIONES EN LOS GASTOS
79
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
Es la encargada de dirigir y coordinar las estrategias de desarrollo del país, procurando la
obtención del mayor bienestar para todos los habitantes; por medio de la comunicación y
diálogo con la ciudadanía y los distintos sectores mediante el establecimiento de políticas
económicas, sociales y ambientales, además de ostentar la representación del país.
El proyecto de ley para el año 2016 asciende a ¢15.537,0 millones, monto que decrece en
un 4,1% con respecto al 2015. El desglose a nivel de partida con respecto del
presupuesto autorizado al mes de agosto del presente año se muestra en el siguiente
cuadro:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 16.1ED,0 1D.D37,0 -4,1%0 Remuneraciones 7.88D,E 8.076,2 2,4%1 Servicios 1.EE4,2 1.463,D -26,6%2 Materiales y Suministros 266,E 1DD,D -41,8%D Bienes Guraderos 371,6 121,7 -67,2%6 Transferencias Corrientes D.663,1 D.706,E 0,8%E Cuentas Especiales 13,3 13,3 0,0%
tRESIDENCIA DE LA REtÚ.LICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
La partida de Remuneraciones presenta una tasa de crecimiento positiva (¢190,3
millones), que responde en gran parte a la previsión para incrementos por costo de vida
según Directrices del Presupuesto 2016, esta se ajustó en el proceso de formulación al
contar con los datos de la inflación al mes de junio, así como la revisión del Programa
Macroeconómico del Banco Central.
La disminución que presentan los Servicios por ¢530,7 millones obedece a que en esta
partida se encuentra la mayoría de rubros que se ven afectados por las restricciones de
1
contención del gasto público, por lo tanto, durante la formulación se efectuaron ajustes
para eliminar o minimizar erogaciones en transportes y viáticos al exterior; servicios de
gestión y apoyo (servicios profesionales), servicios de publicidad y actividades de
capacitación. Materiales y Suministros y Bienes Duraderos presentan disminuciones por
¢111,4 millones y ¢249,9 millones respectivamente principalmente para cumplir con lo
solicitado mediante el DM-1459-2015.
Las Transferencias Corrientes si bien presentan un crecimiento de ¢43,8 millones
producto principalmente de recursos adicionales que son requeridos para los gastos de
operación del CONAPAM por ¢927,0 millones para atender a personas adultas mayores
en condiciones de pobreza y pobreza extrema (5.1. PND), las otras subpartidas se vieron
afectadas para contribuir con la contención del gasto incluyendo la Comisión Nacional de
Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) ¢1.762,4 millones que debe
contribuir a reducir la vulnerabilidad y aumentar la resiliencia de la sociedad costarricense,
con énfasis en infraestructura y sectores productivos (2.1.1 PND).
Cuentas Especiales no presenta modificación de los recursos presupuestados en el 2015.
Es relevante señalar que desde la Presidencia de la República se transfieren recursos al
Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor (CONAPAM), esto según lo dispuesto en la
Ley No. 7972 “Impuesto sobre Cigarrillos y Licores para Plan de Protección Social”, para
el año 2016 se destinan ¢2.857,3 millones que se utilizarán en el mejoramiento de la
calidad de atención en hogares, albergues y centros diurnos de atención de ancianos y
personas adultas mayores en estado de necesidad o indigencia.
Con respecto al Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, la Presidencia de la
República está ubicada en el eje transversal, con la mención del Programa Tejiendo
Desarrollo para efectos de impulsar el desarrollo y la articulación de la acción
interinstitucional y la participación ciudadana en las regiones, territorios, municipios y
comunidades en el marco de la Red de Desarrollo Territorial y Participación Ciudadana y
el Empleo Público a partir de un enfoque integral basado en un modelo de gestión
estratégica del talento humano del sector público.
2
MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
Es la institución encargada de ejercer la orientación política y técnica a la gestión del
Presidente de la República para la toma de decisiones, las cuales permiten un mayor
bienestar de la población mediante la comunicación y coordinación con el Poder Ejecutivo
y sus órganos, Asamblea Legislativa, Instituciones Autónomas, entes privados y sociedad
civil organizada.
El proyecto de ley para el año 2016 asigna un monto de ¢9.711,0 millones, presenta un
decrecimiento de un 4,6%. El desglose a nivel de partida con respecto del presupuesto
autorizado al mes de agosto del presente año se muestra en el siguiente cuadro:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 10.17D,8 E.711,0 -4,6%0 Remuneraciones D.704,8 D.870,7 2,9%1 Servicios 1.10D,4 832,2 -24,7%2 Materiales y Suministros 32D,0 3D4,8 9,2%D Bienes Guraderos 22E,8 70,8 -69,2%6 Transferencias Corrientes 2.810,E 2.D81,D -8,2%E Cuentas Especiales - 1,0 NC
Nota:
aINISTERIO DE LA tRESIDENCIA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
NC = No Calculable, ejercicio inicial es igual a cero, por lo tanto no se puede obtener latasa de crecimiento
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
La partida de Remuneraciones presenta una tasa de crecimiento positiva (¢165,9
millones), que responde en gran parte a la previsión para incrementos por costo de vida
según Directrices del Presupuesto 2016, esta se ajustó en el proceso de formulación al
3
contar con los datos de la inflación al mes de junio, así como la revisión del Programa
Macroeconómico del Banco Central.
La disminución que presentan los Servicios por ¢273,2 millones obedece a que en esta
partida se encuentra la mayoría de rubros que se ven afectados por las restricciones de
contención del gasto público, por lo tanto, durante la formulación se efectuaron ajustes
para eliminar o minimizar erogaciones en transportes y viáticos al exterior; servicios de
gestión y apoyo (servicios profesionales), servicios de publicidad y actividades de
capacitación.
Bienes Duraderos y Transferencias Corrientes presentan disminuciones por ¢159,0
millones y ¢229,3 millones respectivamente principalmente para cumplir con lo solicitado
mediante el DM-1460-2015.
El aumento en Materiales y Suministros (¢29,8 millones) se debe al incremento
presentado en la subpartida útiles y materiales de resguardo y seguridad solicitados para
el programa Unidad Especial de Intervención ya que requieren recursos necesarios para
la defensa y protección de la ciudadanía y para optimizar la capacidad individual de cada
oficial.
Además, en el Ministerio de la Presidencia se incluye transferencia de recursos al
Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD) para el cumplimiento de las funciones
asignadas según Ley No. 8204, cuyos entregables principales a la ciudadanía
costarricense son el combate contra los estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas
de uso no autorizado, legitimación de capital y actividades conexas; dicha transferencia
contempla un monto de ¢2.510,0 millones; este órgano está vinculado en el PND con la
ampliación de la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las
manifestaciones de la violencia, delincuencia y criminalidad, con la ampliación de la
cobertura y el efecto de las estrategias en la lucha contra el crimen organizado,
transfronterizo y actividades conexas y con la profesionalización de los cuerpos policiales
adscritos al Poder Ejecutivo.
El Ministerio de la Presidencia contribuye en el tercer pilar del Plan Nacional de Desarrollo
(PND) 2015-2018: un gobierno abierto, transparente y eficiente en la lucha frontal contra
4
la corrupción; a su vez el programa de la Dirección de Inteligencia y Seguridad Nacional
tiene vinculación con el sector de seguridad ciudadana por medio del objetivo de ampliar
la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestaciones de la
violencia, delincuencia y criminalidad.
5
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA El Ministerio de Gobernación y Policía articula esfuerzos para promover la gobernanza
territorial y el fortalecimiento de la participación ciudadana para el mejoramiento de la
calidad de vida de la población mediante la aplicación de políticas y acciones estratégicas
desde un enfoque de derechos humanos.
Según se muestra en el cuadro al Ministerio de Gobernación y Policía para el 2016 se le
asignan recursos por ¢45.194,0 millones, con la siguiente distribución:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 44.1E0,8 4D.1E4,0 2,3%0 Remuneraciones 17.030,6 17.287,D 1,5%1 Servicios 673,7 676,2 0,4%2 Materiales y Suministros 7E,8 77,4 -3,0%D Bienes Guraderos 86,1 84,2 -2,2%6 Transferencias Corrientes 17.EE7,2 18.200,3 1,1%7 Transferencias de Capital 8.323,4 8.868,4 6,5%
aINISTERIO DE GO.ERNACIÓN Y tOLICNA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El crecimiento en la partida remuneraciones es producto de la asignación presupuestaria
de 18 plazas para el Puesto Migratorio Las Tablillas (recientemente creado), que
permitirá atender la afluencia de personas, el movimiento vehicular, por lo que es
imperante reforzar con más plazas policiales y administrativas, y poder atender de esta
manera oportunamente los servicios migratorios que se brindan.
Respecto a la partida de servicios, se están presupuestando recursos para alquileres de
edificios, locales y terrenos, mantenimiento y reparación de equipo de transporte, equipo y
mobiliario de oficina, que cuentan con contratos establecidos para el cumplimiento de las
labores diarias.
6
Las partidas de materiales y suministros y bienes duraderos presentan disminución
respecto al 2016, pues se consideró el porcentaje de ejecución presentado en los últimos
periodos, por lo que se ajustaron con el propósito de utilizarlos de manera más eficiente.
Los recursos destinados al pago de tiempo extraordinario, transporte (dentro del país y en
el exterior), viáticos (dentro del país y en el exterior), equipo de transporte, alimentos y
bebidas, gastos de publicidad y propaganda, información, gastos de representación
institucional, actividades protocolarias y sociales, se han presupuestado en concordancia
con la situación fiscal que presenta el país, ajustándose a medidas que contribuyan a la
contención del gasto, llevando a un decrecimiento de 49,7% respecto a lo presupuestado
en el 2015.
El crecimiento en las transferencias corrientes obedece principalmente a los recursos
asignados a la Dirección Nacional de Desarrollo de la Comunidad (DINADECO) para que
sean girados a las Asociaciones de Desarrollo, según lo establecido por la Ley 6849, se
gira el 2% del Impuesto Sobre la Renta ¢11.082,8 millones y ¢264,1 millones del Impuesto
del Cemento.
Así como, según la Ley Nº 8764, Ley General de Migración y Extranjería se incluyeron
¢975,0 millones recursos para el Fondo Social (artículos No. 242 y 243), ¢2.647,0
millones para el Fondo Especial (artículos 234 y 235) y ¢1.235,9 millones de la Ley No.
9095 Fondo Nacional Contra la Trata de Personas y el Tráfico Ilícito de Personas (artículo
No. 52), con la finalidad de impulsar y facilitar la cooperación nacional e internacional en
el tema de la trata de personas, velando por la protección de la vida, la integridad física y
sexual, la libertad y seguridad de las personas víctimas de la trata de personas.
También se incluyen ¢ 2.738,3 millones, de los fondos provenientes del Impuesto al
Banano, considerando la información suministrada por la Federación de Municipalidades
de Cantones Productores de Banano de Costa Rica (CAPROBA), según Ley No. 7313.
Por otro lado, para cumplir con lo dispuesto en la Ley 9154, artículo No.4 inciso 2B,
Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Amenazadas de Fauna y Flora
Silvestres, se transfieren ¢1.368,8 millones a la municipalidad de La Cruz, ¢397,2 millones
para la municipalidad de Corredores, ¢6,7 millones para la municipalidad de Coto Brus,
7
¢112,0 millones para la municipalidad de Talamanca y ¢10,1 millones para la
municipalidad de Los Chiles.
Por su parte en transferencias de capital se incrementan por la incorporación de recursos
para dar cumplimiento a leyes específicas y para atender necesidades puntuales en
algunas comunidades de menor desarrollo se le asignan al Instituto de Fomento y
Asesoría Municipal (IFAM) por un monto de ¢2.074,5 millones, para proyectos
municipales relativos a la protección del medio ambiente, dotación de agua potable y
construcción de obra pública para las municipalidades de Cartago, Turrialba, San Carlos y
Montes de Oca, según lo estipulado en la Ley 7794, Código Municipal y la Ley 4716, Ley
del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal y sus reformas.
A la Municipalidad de Alajuela se asignan ¢ 602,7 millones, recursos para financiar el
proyecto de construcción de los acueductos del cantón central de Alajuela, según
transitorio III de la Ley Nº 8316.
Asimismo, producto de la Ley 9156 se destinan ¢278,8 millones a la Municipalidad de
Liberia, a las municipalidades de Abangares, Bagaces, Cañas, Carrillo, Hojancha, La
Cruz, Nandayure, Nicoya, Santa Cruz, y Tilarán, se les asigna ¢37,1 millones
respectivamente, para la construcción y desarrollo de la infraestructura turística y la
recuperación del patrimonio cultural, así como ¢ 72,2 millones a la Federación de
Municipalidades de Guanacaste.
Para el ejercicio 2016 con el propósito de contar con información que permita de mejor
manera conocer los bienes y servicios que brindará la institución con los recursos
asignados y poder medir la cantidad que espera alcanzar, se ha incorporado además de
la definición de producción, el establecimiento de unidades de medida y la cantidad
asociada.
Asimismo, la definición de indicadores de desempeño se ha centrado en aquellos que
permitan la medición de la gestión, basada directamente en la producción de bines y
servicios, con lo cual se busca también, poder en la medida de lo posible establecer
vinculación con lo establecido como prioridades en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-
2018, cuando así corresponda.
8
El Ministerio de Gobernación y Policía en el Plan Nacional de Desarrollo tiene
participación en el Sector Seguridad Ciudadana y el Sector Desarrollo Humano e Inclusión
Social, dentro de las metas relacionadas que ha establecido se encuentran aumentar el
porcentaje del número de proyectos de desarrollo inclusivo (aquellos proyectos que
contemplan la accesibilidad para personas en condición de discapacidad), ejecutados en
los territorios priorizados e indígenas, así como aumentar el porcentaje de proyectos de
infraestructura que cumplen su etapa de operación, que son proyectos liquidados y se
encuentran en funcionamiento, es decir brindando productos o servicios para los cuales
se construyó.
9
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES Y CULTO
Como ente rector de las relaciones exteriores del Estado costarricense, el Ministerio de
Relaciones Exteriores y Culto (MREC) formula y ejecuta la política exterior del país, lo
representa a nivel nacional e internacional en defensa de los intereses políticos,
económicos y sociales, además, se encarga de mantener el vínculo con la religión oficial y
demás cultos establecidos en el país, funciones que realiza en estrecha coordinación con
el Presidente de la República.
Para atender las tareas encomendados, al MREC se le asigna en este Proyecto de
Presupuesto la suma de ¢ 25.510,0 millones, dicho monto con relación al 2015, presenta
una disminución de un 9.7% como se muestra en el siguiente cuadro.
A nivel general, se muestra una disminución de los recursos presupuestados para el
2016, que obedece principalmente a recursos que en el 2015 se presupuestaron para la
realización de la III Cumbre de la Comunidad de Estados Latinoamericanos y Caribeños
(CELAC), que contó con la participación de los presidentes y/o representantes de los 33
países que integran la CELAC, con la cual Costa Rica terminó su periodo en la
Presidencia Pro Tempore de la CELAC. Además, las medidas de contención del gasto
aINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES Y CULTO - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Cód Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR. A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 28.241,D 2D.D10,0 -9,7% 0 Remuneraciones 16.8DE,4 16.D64,D -1,7% 1 Servicios 8.D0D,6 6.124,D -28,0% 2 Materiales y Suministros 103,0 E0,4 -12,2% D Bienes Guraderos 148,1 67,3 -54,6% 6 Transferencias Corrientes 2.62D,4 2.663,2 1,4%
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de Formulación Presupuestaria (SFP)
10
establecidos por el gobierno aplicadas en la formulación del presente Proyecto de Ley,
coadyuvaron a disminuir los recursos asignados al Ministerio.
La partida de Remuneraciones muestra una variación producto del traslado de 8 plazas
del programa de Servicio Exterior al programa de Política Exterior, con clasificaciones que
en términos totales representan una disminución del costo de las mismas; además, de la
creación de 3 plazas con rango de Agregado en la carrera diplomática para el Servicio
Interno, en procura de maximizar los recursos, la mejora del servicio y la
profesionalización del Servicio Exterior, en beneficio de los ciudadanos. También se debe
tomar en cuenta que la planilla de mayor cuantía en el Ministerio es la del programa de
Servicio Exterior, constituida por funcionarios que laboran fuera del país y por ello los
salarios están definidos en dólares, siendo afectada por la variación del tipo de cambio.
El mayor decrecimiento se concentra en las partidas de Servicios, Materiales y
Suministros y Bienes duraderos, que sumadas representan el 94,8% de la disminución.
En el caso de la partida de Servicios, constituida por obligaciones que la institución
contrae por la prestación de servicios de diversa naturaleza y por el uso de bienes
muebles e inmuebles, las subpartidas que denotan mayor disminución en los recursos
asignados son Alquiler de Edificios, locales y terrenos, Alquiler de maquinaria, equipo y
mobiliario, Servicios de Telecomunicaciones, Actividades protocolarias y Otros gastos de
gestión y apoyo, todas relacionadas con la organización de la III Cumbre CELAC; la
subpartida de Servicios Jurídicos que, a criterio del Ministerio, requiere de menos
recursos para la atención de los conflictos internacionales que enfrenta el país.
De la partida de Materiales, la disminución mostrada se adjudica principalmente a la
subpartida de Otros útiles, materiales y suministros diversos, referida a la compra de
útiles, materiales y suministros, arreglos florales y de decoración para actividades
especiales, entre otros.
Con respecto a las Transferencias Corrientes constituida por transferencias a favor de
Organismos Internacionales, también son establecidas en dólares y por ello año a año se
ven incrementadas. La disminución en esta partida, obedece principalmente a que la
transferencia a favor de la ONU-Mantenimiento de la Paz y Tribunales Internacionales, fue
11
parte de la rebaja que el Ministerio remitió, y por ello, no se presupuestó transferencia a
este organismo.
El MREC forma parte del Sector Política Internacional, dirigido a contribuir en el alcance
de los objetivos y metas que se ha planteado el país en el campo político y de desarrollo
nacional, aprovechando los diferentes espacios que ofrecen las relaciones diplomáticas
con otros Estados, y las posibilidades que surjan de la participación activa en los
organismos y foros internacionales, en su programación incluye metas institucionales que
contribuyen directamente al logro de las metas establecidas en el Plan Nacional de
Desarrollo (PND) 2015-2018, “Alberto Cañas Escalante”, cumpliendo con los criterios de
vinculación establecidos.
Entre los objetivos que se citan en el PND 2015-2018 en cuanto a la Política Internacional
se encuentra, la implementación de sistemas informáticos de visas y pasaportes en los
consulados; promover el desarrollo fronterizo Costa Rica-Panamá mediante el diálogo y
articulación de acciones y proyectos binacionales; promover el desarrollo de la zona norte
mediante proyectos económicos, sociales y ambientales; participación del país en foros
para promover la integración y respecto de los derechos humanos de la población
migrante y refugiada; implementación de un Sistema de información de proyectos de
cooperación internacional; Intercambio de programas y proyectos con países de la región
caribeña que promuevan la cooperación y el desarrollo; ejecución de proyectos Sur-Sur,
que facilite alianzas estratégicas que impulse el desarrollo económico y social de los
países participantes; entre otros.
En lo que concierne a la programación presupuestaria para el periodo 2016, esta no
muestra mayores cambios respecto a la presentada en el 2015, por lo cual y ante las
rebajas efectuadas a los rubros incluidos en su Anteproyecto de Presupuesto 2016, el
Ministerio hará esfuerzos en aras de mejorar la programación y ajustarla a los recursos
que se autoricen, modificaciones a incluir en el decreto de reprogramación
correspondiente.
Cabe mencionar que en el presupuesto en trámite, se está iniciando con la
implementación de una nueva metodología de la programación presupuestaria, proceso
12
que requiere de tiempo y acompañamiento de parte de los entes que coordinan y dan
seguimiento a la misma, para alcanzar los resultados esperados.
13
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
El Ministerio de Seguridad Pública (MSP), es el encargado de servir y proteger a todo ser
humano en Costa Rica, para el goce de sus derechos y libertades. Le corresponde vigilar,
conservar el orden público, prevenir las manifestaciones de delincuencia y cooperar para
reprimirlas, preservar y mantener la soberanía nacional, así como coadyuvar en el
fortalecimiento del principio de legalidad, de conformidad con la Ley General de Policía,
N° 7410, sus reformas y la Ley Orgánica del Ministerio de Seguridad Pública, N° 5482, del
24 de diciembre de 1973.
En el proyecto de ley para el año 2016, al MSP se le asigna la suma de ¢215.184,0
millones, lo que representa una disminución de 8,1% a nivel general en comparación con
el presupuesto autorizado a agosto del presente año. Tomando como referencia el mismo
parámetro, en el siguiente cuadro se visualiza el comportamiento a nivel de partidas, en
donde se observa que la única que aumenta es la de Remuneraciones.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 234.167,0 21D.184,0 -8,1%0 Remuneraciones 1DE.438,7 161.D84,7 1,3%1 Servicios 24.103,E 23.466,1 -2,6%2 Materiales y Suministros 28.071,7 21.ED2,E -21,8%D Bienes Guraderos 18.303,1 4.07E,2 -77,7%6 Transferencias Corrientes 4.210,6 4.067,1 -3,4%E Cuentas Especiales 3E,0 34,0 -12,8%
aINISTERIO DE SEGURIDAD tÚ.LICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
A nivel general, cabe destacar que se verificó y ajustó el monto de las subpartidas que no
cumplían con lo establecido en las Directrices Técnicas y Metodologías para la
Formulación del Presupuesto 2016, para la racionalización de los recursos públicos, con
14
excepción de dos de ellas -servicios en ciencias económicas y sociales, y servicios
generales-.
La subpartida de servicios en ciencias económicas y sociales, que no cuenta con
presupuesto asignado en 2015, requiere recursos en 2016 para contratar una de dos
encuestas programadas inicialmente sobre la percepción de la seguridad pública e
imagen de la Fuerza Pública en las principales comunidades del país; la subpartida de
servicios generales, atiende el pago de contratos de limpieza, almacenamiento
documental y digital, recarga de extintores, limpieza de tanques sépticos, entre otros.
Además, en apego a lo solicitado mediante oficio DM-1463-2015, se ajustó el proyecto de
presupuesto de conformidad con la rebaja remitida por el MSP.
Esta rebaja afectó todas las partidas, con excepción de Cuentas Especiales. Las partidas
con mayor disminución son las de Remuneraciones y Bienes Duraderos. En el detalle,
cabe resaltar que se rebajó la totalidad de los recursos de viajes y viáticos al exterior; un
77,4% del monto asignado inicialmente a capacitaciones; un 75,0% del tiempo
extraordinario del programa administrativo y un 24,3% correspondiente a los
subprogramas policiales; el 25,0% de los recursos presupuestados en publicidad y
propaganda; y por último, en el caso de los servicios de gestión y apoyo, la rebaja total
que propuso el MSP fue de un 33,6% de lo presupuestado inicialmente.
Adicional a lo señalado en el punto anterior, otro aspecto que influye en la disminución
reflejada en el proyecto 2016 en la partida de Bienes Duraderos, es que en el presupuesto
autorizado a agosto 2015 esta partida contempla el 92,6% (¢2.907,3 millones) de los
recursos correspondientes al tercer y último desembolso programado, según el Convenio
de Financiación entre la Unión Europea y la República de Costa Rica DCI-ALA/2011-022-
703.
Por otro lado, dado que el factor para el cálculo de la previsión para incrementos por costo
de vida se actualizó producto de la estimación de la inflación a junio de este año y la
proyectada, se ajustó aquellos rubros afectados por este factor y se procedió a rebajar la
diferencia, afectando las partidas de Remuneraciones y Transferencias Corrientes.
15
En el renglón de Remuneraciones, se incluye los recursos necesarios para el pago de
salarios, incentivos y cargas patronales de la relación de puestos del MSP, la cual para el
año 2016 cuenta con un puesto más, procedente del Ministerio de Gobernación y Policía.
Además, se incluye una previsión de ¢224,2 millones con el fin de realizar el pago de las
cargas sociales del personal de nacionalidad China, destacado en la construcción del
Proyecto de la Escuela Nacional de Policía, según lo estipulado en el Contrato del
Proyecto de la Escuela Nacional de Policía de la República de Costa Rica con
cooperación de la República Popular de China, artículo XII Impuestos y Seguros, ítem
12.2. Además, se incluyen recursos para la continuidad y sostenibilidad de la
implementación de la II Etapa del Manual de Clases y Cargos Policiales.
Producto del Impuesto al Banano se incluyen ¢585,2 millones para “la seguridad
ciudadana de las poblaciones aledañas a las fincas bananeras de la Zona Atlántica y
otras zonas productoras de banano, así como para la seguridad de la población de la
provincia de Limón en general y toda instalación productiva de dicha provincia”, estos
recursos se distribuyen en los Subprogramas Policía Control de Drogas y Seguridad
Ciudadana. En el caso de la Policía de Control de Drogas los recursos se destinan a la
adquisición de vehículos para la Dirección Regional de Limón y a la subpartida de
edificios con el fin de efectuar obras complementarias en la propiedad del MSP, ubicada
en Liverpool de Limón. En el caso de Seguridad Ciudadana, se asignó al mantenimiento
de la Delegación de Paso Canoas y a la compra de equipo de transporte y comunicación.
Por concepto del Impuesto a Casinos y Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas
Electrónicas, cuyo fin es la inversión “en mantenimiento de equipo y material policial” se
incorpora el monto de ¢400,5 millones, para la adquisición de repuestos y accesorios en
el Subprograma Seguridad Ciudadana.
Los recursos por ¢2.679,0 millones que se asignan al MSP y obedecen a la recaudación
del Impuesto a las Personas Jurídicas, para que sea “invertido en sus programas de
seguridad ciudadana y combate a la delincuencia”, se destinan a la adquisición de textiles
y vestuario, y útiles y materiales de resguardo y seguridad del Subprograma Seguridad
Ciudadana.
16
La programación presupuestaria del MSP tiene vinculación con los Sectores 5.16
Seguridad Ciudadana y Justicia, y 5.15 Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento
Territorial del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, tal como
lo indica el dictamen brindado por parte de los Ministros Rectores de ambos sectores,
mediante oficios DMGMV 885-2015 y DM-578-2015, respectivamente.
En este Plan, el Sector Seguridad Ciudadana y Justicia, tiene como objetivo “Garantizar la
seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personas en el marco de
un abordaje integral”, para lo cual el accionar del MSP, se enfoca en la prevención de las
distintas manifestaciones de la violencia, delincuencia y criminalidad; lucha contra el
crimen organizado, transfronterizo y actividades conexas; y la profesionalización policial y
formación de capacidades en materia de Seguridad Ciudadana.
La participación que tiene el MSP en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento
Territorial, a través del Subprograma Servicio Nacional de Guardacostas, se dirige a la
protección interinstitucional de los recursos marinos y costeros de la zona costera y mar
territorial en forma participativa, lo cual tiene relación con el objetivo sectorial “Fortalecer
la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, a partir de
un ordenamiento territorial y marino basado en una participación concertada, que asegure
el respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos”.
17
MINISTERIO DE HACIENDA
En el presente Proyecto al ministerio se le asignan recursos por ¢115.575,0 millones;
dicho rubro contiene ¢8.978,0 millones por concepto de Comisiones y gastos por servicios
financieros que en años anteriores se incorporaban en el Servicio de la Deuda, sin
considerar ese concepto la variación porcentual con respecto al 2015 es de un -4,6%. Es
importante señalar que la asignación para el Ejercicio 2016 va a ser invertida en acciones
que le permitirán al ministerio asegurar a la sociedad costarricense la efectiva y justa
recaudación y captación de los recursos financieros así como garantizar la adecuada
distribución de los recursos financieros entre las diferentes instituciones estatales que
brindan servicios a todos los habitantes, en apego a las prioridades de la política pública y
contribuir al desarrollo económico y social del país, de las principales variaciones con
respecto al presupuesto autorizado al mes de agosto 2015 seguidamente se da cuenta de
las más importantes:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 111.7D7,1 11D.D7D,0 3,4%0 Remuneraciones 67.23E,E 68.E66,1 2,6%1 Servicios 28.7D4,8 3D.D60,3 23,7%2 Materiales y Suministros 1.027,2 727,3 -29,2%4 Activos Financieros 4.720,0 3.EED,0 -15,4%D Bienes Guraderos D.D76,E 2.334,4 -58,1%6 Transferencias Corrientes 4.42D,3 3.E80,4 -10,1%E Cuentas Especiales 13,0 11,D -11,5%
aINISTERIO DE HACIENDA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El incremento experimentado en la Remuneraciones se explica por la previsión del costo
de vida y la creación de 33 puestos nuevos con un costo de ¢554,1 millones, los cuales se
componen de 30 plazas para el programa de Investigaciones Fiscales cuya justificación
se sustenta en la necesidad de apoyar a la Adm. Tributaria para combatir el contrabando
18
de mercancías que ingresan al país, lo cual se ha visto incrementado por las bandas de
crimen organizado que están estrechamente vinculadas en la comisión de los delitos en
materia tributaria, cuando lo requieren, aunado a lo anterior están la ejecución de
operativos en los puestos fronterizos entre los que destaca el de las Tablillas, cuyo fin
persigue coadyuvar en la recuperación de los tributos y la represión de conductas ilícitas.
También se creó un puesto para el Tribunal Fiscal Administrativo con el fin de completar
las dos salas con que cuenta ese Tribunal, permitiendo así a las dos votar proyectos en
forma simultánea, y una mayor resolución de expedientes. Por último, se encuentran dos
puestos en Gestión de Ingresos Internos, cuyo fin es poder participar en el Proyecto de
Inspectores Fiscales sin Fronteras (IFSF) de la Organización para la Cooperación y
Desarrollo Económico (OCDE), de tal forma que permita a Costa Rica seguir en el
proceso de adhesión a la misma. Se eliminaron 10 puestos en apego a lo establecido en
el artículo 12 del decreto No. 38915-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria,
Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y
órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad
Presupuestaria, para el año 2016.
En Servicios, el mayor rubro se concentra para el pago de alquileres como son los
diferentes edificios, entre los que se encuentra el alquiler de edificio para Administración
Tecnológica, alquiler de un Centro de Datos para continuar la operación de los sistemas
necesarios para el desarrollo eficiente de las tareas del ministerio así como el servicio que
brinda al resto de las instituciones del gobierno, alquiler de equipo de cómputo para los
diferentes programas del ministerio. De igual forma se encuentran los recursos para el
pago de servicios de limpieza, vigilancia, servicios públicos. Cabe aclarar que las
Comisiones y gastos por servicios comerciales y financieros, muestran un crecimiento
significativo, ello obedece a la incorporación de ¢8.978,0 millones, para el pago de
comisiones por recaudación e ingresos tributarios en el subprograma de Gestión de
Ingresos Internos, así como por pago de transacciones mercantiles, en el subprograma
Gestión de Caja del Gobierno Central, los cuales en años anteriores se venían
presupuestando en el Servicio de la Deuda Pública, lo anterior con el objetivo de atender
compromiso asumido con la Contraloría General de la República, a fin de incorporar los
recursos para honrar dichas erogaciones en las subpartidas y programas o subprogramas
que corresponden. Finalmente, los contratos para mantenimiento y reparación de equipo
de cómputo y sistemas de información, que dan soporte a sistemas como Sistema de
19
Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), INTEGRA, TICA, Tributación Digital y
Tesoro Digital, Compra Red, entre otros.
Por otra parte, en cuanto a desarrollo de sistemas informáticos, se presupuesta el
contrato para el diseño y desarrollo del Sistema Gestor Contable Normas Internacionales
de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) así como para el desarrollo de un sistema
para la Dirección de Inteligencia Tributaria, cuyo fin es la detección de fraude fiscal. En
servicios de ingeniería, se encuentra el contrato para el sistema de actualización de
plataformas de valoración de terrenos por zonas homogéneas, de conformidad con lo que
dicta la ley 7509 y sus reformas; el Órgano de Normalización Técnica (ONT) deberá
actualizar las herramientas de valoración de terrenos y ponerlas a disposición de cada
una de las municipalidades.
Importante mencionar, los recursos por ¢2.015,0 millones, producto de lo dispuesto en la
Ley No.9154, en el que se establece un impuesto de salida terrestre, para la operación
diferentes puestos fronterizos terrestres, conservación y ampliación, este rubro se
encuentra distribuido en diferentes subpartidas mayormente en la partida de servicios
para mantenimiento de edificios, locales y terrenos.
La partida de Materiales y Suministros disminuye producto de una menor asignación en
combustible y lubricantes, así como por el alquiler de equipo de cómputo en el que las
empresas contratadas ofrecen tintas, tóner, papel para los diferentes equipos, entre otros,
hecho que incide en una disminución en esta partida.
En Activos Financieros, se incorporan los recursos para atender los compromisos con
Organismos Financieros multilaterales entre los que encuentra el Banco Centroamericano
de Integración Económica (BCIE) ¢1.385,0 millones, Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) ¢950,0 millones, l Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) ¢951,0
millones, y Corporación Interamericana de inversiones (CII) ¢709,0 millones, de
conformidad con lo establecido en el artículo 2 de la Ley No.9233 denominada
“Aprobación del Convenio Constitutivo y el Convenio de Administración del Fondo
Multilateral de Inversiones II, suscrito entre el Gobierno de la República de Costa Rica y el
Banco Interamericano de Desarrollo, y Autorización a capitalizar organismos
multilaterales”.
20
Bienes Duraderos disminuyen, debido a que en el año 2015 en diferentes modificaciones
presupuestarias se asignaron recursos, provenientes de la ley No.9154, en la subpartida
de edificios, para la construcción de la aduana de peñas blancas, así como para atender
necesidades del puesto fronterizo las tablillas, y la construcción de un arco de aspersión y
oficinas.
Así mismo, se encuentran fondos para atender el pago de indemnizaciones, producto de
sentencias judiciales y resoluciones administrativas.
Cabe mencionar que producto de las medidas de contención del gasto tomadas por el
Gobierno, la asignación en las subpartidas de tiempo extraordinario, publicidad y
propaganda, servicios médicos y de laboratorio, servicios de ingeniería, servicio de
desarrollo de sistemas informáticos, transporte dentro del país y en el exterior, viáticos
dentro del país y en el exterior, actividades de capacitación, alimentos y bebidas, becas y
equipo de transporte, presentan decrecimientos con respecto al monto asignado en el
2015, debido la concientización a lo interno del ministerio que se ha venido promoviendo
con el fin de racionalizar y dar un mejor uso a los recursos que se le signan, con
excepción de: Información, cuyo crecimiento obedece a que los recursos se invierten en la
publicación de edictos, así como de Presupuestos Extraordinarios resoluciones, avisos,
entre otros. Servicios generales, dentro de los que se encuentran mayormente
concentrados los contratos de limpieza, seguridad y vigilancia, cuyo crecimiento es por
ajuste de precios, Actividades Protocolarias para financiar los gastos que conlleva la
realización del Encuentro Anual Latinoamericano sobre Gestión de Tesorería
Gubernamentales de América Latina a realizarse en Costa Rica. Textiles y vestuarios en
el que se encuentra la compra de uniformes para el cuerpo de policía fiscal.
Finalmente, el Ministerio se encuentra vinculado al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018
“Alberto Cañas Escalante” y en lo que se refiere a la programación presupuestaria
producto de un cambio en la metodología misma que se ha trabajado desde el seno del
Ministerio de Hacienda en coordinación con el Ministerio de Planificación y Política
Económica, implicó cambios en la definición de indicadores, los cuales deben estar
orientados a la producción de bienes y servicios que se brindan a la ciudadanía.
21
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
El Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), presenta como competencia, la
investigación agropecuaria, extensión agropecuaria, regulación, racionalización, y apoyo
al desarrollo de los subsectores agrícolas, pecuario y pesquero, mediante el
establecimiento de controles, registros y programas de regionalización y zonificación.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI D0.4E6,8 41.263,0 -18,3%0 Remuneraciones 1E.2E3,E 1E.421,E 0,7%1 Servicios 2.2D8,0 2.216,E -1,8%2 Materiales y Suministros 47D,E 606,8 27,5%3 Intereses y Comisiones D,7 - -100,0%D Bienes Guraderos 720,1 467,D -35,1%6 Transferencias Corrientes 18.277,D 16.4DD,E -10,0%7 Transferencias de Capital E.308,6 2.0E3,E -77,5%8 Amortización 1D7,1 - -100,0%
aINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERNA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
Es importante destacar, que debido a que los ingresos corrientes no son los suficientes
para cubrir o financiar la totalidad de los gastos corrientes, el ministerio se comprometió
con la contención del gasto. Se racionalizaron los gastos presupuestados de una serie
de subpartidas, como fue el caso del Tiempo Extraordinario, o siendo más restrictivos los
casos de Transporte y Viáticos al Exterior, Actividades de Capacitación, donde no se
asignó monto alguno.
Para el ejercicio económico 2016 al MAG se le asignó un presupuesto de ¢41.263,0
millones, en relación con el año anterior esta asignación presenta un decrecimiento del
18,3%, entre los factores que incidieron en la disminución porcentual de la asignación
presupuestaria de este ministerio se pueden encontrar en los siguientes gastos no
repetitivos.
22
- ¢5.710,0 millones destinados en el 2015 para el Servicio Nacional de Aguas
Subterráneas, Riego y Avenamiento (SENARA), para cubrir la construcción de cauces
y puentes, en atención al cumplimiento de los objetivos de la Ley No.8725, Aprobación
del contrato del préstamo No.7498-CR y sus anexos del 10 de junio del 2009, entre el
Gobierno de Costa Rica y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF), para financiar el proyecto Limón Ciudad Puerto.
- ¢2.250,0 millones para el Consejo Nacional de Producción (CNP), recursos para
cubrir las responsabilidades adquiridas por el programa de Abastecimiento
Institucional (PAI), así como gastos operativos.
Dentro de este presupuesto se incorporan recursos para cubrir el pago de salarios en el
Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA) por ¢8.411,0 millones, el cual administra,
planifica y toma medidas pertinentes en materia de prevención, control y erradicación de
plagas y enfermedades de los animales; ¢2.300,0 millones para gastos de operación al
Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA), institución que regula y
promueve el desarrollo del Sector Pesquero. Para gastos de operación se asignan ¢372,0
millones al Instituto Nacional de Innovación Tecnológica Agropecuaria (INTA), el cual se
encarga de brindar respuestas tecnológicas que desarrollan innovación, transformación y
sostenibilidad del Sector Agroalimentario y ¢3.766,0 millones al SENARA, para gastos
operativos que contribuyen al manejo y aprovechamiento del recurso hídrico, así como
cubrir la contrapartida para el Programa de Gestión Integrada de Recursos Hídricos
(PROGIRH).
Asimismo, se incorporan recursos por ¢1.250,0 millones para atender los proyectos de
inversión social del Ministerio, para desarrollo de las comunidades organizadas en busca
de empleo rural y disminución de la pobreza y generar condiciones óptimas para
continuar con el Programa de Competitividad del Mediano y Pequeño Productor. Para la
Fundación para el Fomento y Promoción de la Investigación y Transferencia de
Tecnología Agropecuaria (FITTACORI), se asignan ¢200,0 millones con el propósito de
cubrir la ejecución de proyectos de investigación y transferencia de tecnología para el
pequeño y mediano productor.
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También, a FITTACORI se le incorpora la donación por la cooperación entre Corea y
América Latina para la Alimentación y la Agricultura (KOFALCI), correspondiente al
convenio de cooperación para la regulación del aporte de recursos financieros y
desarrollo del proyecto de Reforzamiento de la Productividad del Arroz entre el MAG-
FITTACORI-INTA por ¢16,2 millones, adicionalmente, y como parte de dicha donación se
incorporan ¢10,8 millones para atender el proyecto de Desarrollo de un Modelo de
Gestión para Fincas de Cacao a Pequeña Escala en América Central entre el MAG y
FITTACORI, según certificación de la Contabilidad Nacional No. DCN-812-2015.
Al Instituto del Café de Costa Rica (ICAFE), le son asignados ¢200,0 millones para ser
utilizados como subsidio a la tasa de interés cobrado sobre créditos formalizados por los
productores dentro del Programa Nacional de Renovación de Cafetales.
Este Ministerio colabora con el fomento de la investigación y el desarrollo agroindustrial,
así como los programas de diversificación agroindustrial de las zonas bananeras,
procedente del excedente bananero no exportable, estos recursos son asignados a las
Federaciones Regionales de Centros Agrícolas Cantonales del Pacífico Sur, Huetar
Atlántica y la Universidad de Costa Rica (UCR), por ¢45,4 millones, entre otros rubros se
distinguen los asignados para el Reconocimiento de Beneficios Ambientales por ¢405,1
millones.
En relación a la programación estratégica institucional y programática incluida en el
proyecto de presupuesto 2016, presenta como referencia los objetivos de los programas
o proyectos inmersos en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas
Escalante”. La totalidad de estos objetivos se encuentran inmersos en la Dirección
Nacional de Extensión Agropecuaria, en cuyo programa recae gran parte de la gestión
ministerial y concentración de recursos presupuestarios. Dentro de estos objetivos se
pretende mejorar la competitividad de varios productos sensibles, tales como, arroz, frijol,
maíz, entre otros. También se pretende aumentar la participación de la producción local
en la canasta básica mejorando las capacidades productivas y competitivas de los
productores (as), entre otros.
Es importante destacar, que este programa por medio de sus indicadores medirán el
incremento de nuevos sistemas agroproductivos de agricultura familiar recibiendo
24
asistencia técnica en sus prácticas de producción, igualmente, medirán las fincas con
renovación de hectáreas de café, así como, de los procesos de capacitación a los
productores (as) nacionales y jóvenes emprendedores en los procesos agroproductivos.
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MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y COMERCIO
El Ministerio de Economía Industria y Comercio (MEIC) es la instancia nacional que
propicia y apoya el desarrollo económico y social por medio de políticas que faciliten el
fortalecimiento de la competitividad de los sectores industrial, comercio y servicios,
especialmente las micro, pequeñas y medianas empresas (PYME), velando por la
competencia justa, la mejora regulatoria, la calidad y el apoyo al consumidor. Para
atender los cometidos señalados, al MEIC se le asigna en este Proyecto la suma de
¢7.346,0 millones, que con arreglo a las partidas presupuestarias se presenta en el
siguiente cuadro, una comparación respecto del presupuesto asignado a agosto del 2015,
a partir de los cuales se procurará un análisis de los principales renglones de gasto:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 7.3ED,4 7.346,0 -0,7%0 Remuneraciones 4.724,2 4.762,7 0,8%1 Servicios EE1,0 1.1D0,0 16,0%2 Materiales y Suministros 60,E 62,E 3,3%D Bienes Guraderos 142,7 8D,D -40,1%6 Transferencias Corrientes 1.476,7 1.284,8 -13,0%
aINISTERIO DE ECONOaNA, INDUSTRIA Y COaERCIO - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
Con respecto a las remuneraciones, se registra bajo crecimiento ya que entre otros
factores, se ajustó la previsión por costo de vida realizada para el período 2016, lo cual
afecta los demás rubros asociados, además del efecto de la aplicación del artículo 10 de
la Directriz 23-H en la que excluye a los Ministros y Viceministros de recibir dicho
aumento, generando un incremento de solo un 0,8% a nivel institucional.
En cuanto a la partida de Servicios, este rubro se incrementa debido a que el Plan
Nacional de Desarrollo (PND) establece diversos compromisos para el MEIC, los cuales
requieren de recursos para cumplirlos, por un monto general de ¢105,2 millones, tal como
26
es el caso del Programa de Inteligencia Estratégica y Gobernabilidad Industrial, el nuevo
proyecto del Sistema de información Empresarial Costarricense (SIEC) denominado
Desarrollo, Fortalecimiento y Mantenimiento del Sistema de Información Empresarial
Costarricense SIEC. En cuanto a las pequeñas y medianas empresas (PYMES), se
financia el proyecto para la generación de encadenamientos productivos entre empresas
grandes y PYMES. Además, en el marco del proceso de adhesión de Costa Rica ante la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en el tema del
comercio electrónico y financiero, se requiere que el país cuente con un diagnóstico de
detección de brechas existentes entre la legislación costarricense y las políticas
establecidas por dicha entidad. Sumado a dichos proyectos, se consideran los contratos
establecidos de diversos servicios, como en el caso del contrato con las empresas
SERMULES y Seguridad Máxima S.A. por la suma de ¢21,5 millones, contrato con la
empresa CONISA S.A., para el suministro de servicios médicos a los funcionarios de la
institución por ¢30,0 millones.
Se incorporan recursos para cumplir con el servicio y mantenimiento de la Línea 800-
CONSUMO, para la gestión de consultas y denuncias de los consumidores, suministrado
por Gobierno Digital, en un plazo de 4 años, según convenio existente, por un monto total
de ¢ 100,6 millones.
En cuanto a las transferencias corrientes, se registra un decrecimiento del 13,0 % que
obedece principalmente a una disminución de ¢55,3 millones en la transferencia al
Laboratorio Costarricense de Metrología (LACOMET) debido a la finalización del proyecto
PROCALIDAD en junio del 2015 y de ¢ 89,0 millones en la transferencia a la Organización
de las Naciones Unidas para el Desarrollo Industrial (ONUDI) que le fueron incorporados
mediante presupuesto extraordinario durante el 2015. Producto de lo anterior, a
LACOMET se le asigna la suma de ¢1.133,0 millones en el 2016, de los cuales ¢21,6
millones provienen de la venta de servicios y ¢1.111,4 millones corresponden al aporte del
Presupuesto Nacional, los cuales son necesarios para sus acciones operativas como
organismo técnico, coordinador y referente en el campo de la metrología y en lo que
respecta a las cuotas a organismos internacionales, los recursos asignados son: ONUDI
por ¢46,0 millones, Centro para la Promoción de la Micro y Pequeña Empresa en
Centroamérica (CEMPROMYPE) por ¢13,9 millones, Sistema Económico
Latinoamericano y del Caribe (SELA) por ¢8,7 millones y la Organización para
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Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) por ¢15,5 millones, para un total de ¢ 84,1
millones.
Es importante mencionar que en la Ley inicial del 2015 se destinaron ¢232,3 millones
otorgados como extralímite para el convenio suscrito con la Fundación Europea para la
Sociedad de la Información, sin embargo el MEIC logró un acuerdo para que el servicio
que esta entidad le brinda sea gratuito, por lo que para el ejercicio económico 2016 no
requerirá recursos para dicha fundación.
En lo que se refiere al gasto de capital, este muestra un decrecimiento debido a que para
el presupuesto 2015 se incluyeron recursos para la compra de programas y equipos de
cómputo, por lo que para el 2016 el requerimiento se redujo y se proyecta la adquisición
de equipo de comunicación, cómputo y mobiliario de oficina en forma racional y necesaria.
Considerando la difícil situación fiscal, se aplicaron algunas medidas con el fin de
contener el gasto público, las cuales consisten en una rebaja del 75,0% en tiempo
extraordinario, así como la exclusión de recursos destinados a viajes y viáticos en el
exterior, excepto los requeridos para cumplir con los compromisos adquiridos con la
OCDE.
En el campo de la programación presupuestaria, se aplica una nueva metodología que
contempla una mayor vinculación con el PND, en la que a nivel institucional se incluyen
los objetivos estratégicos que al MEIC le corresponde cumplir y a nivel programático los
elementos están orientados al producto institucional, con una medición más directa del
mismo mediante la definición de la unidad de medida, por lo que se busca mayor impacto
de la gestión con los servicios que presta, teniendo como eje orientador el Plan Nacional
de Desarrollo.
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MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES
Con el objeto de seguir apoyando la construcción de proyectos de inversión en el campo
de la Infraestructura Vial y Fluvial, Transporte Terrestre, Marítimo y Ferroviario,
necesarios para el crecimiento y económico del país, se le asigna para el período 2016 al
Ministerio de Obras Públicas y Transportes (MOPT), la suma de ¢ 340.845,0 millones, lo
que implica una variación porcentual de un 0,3% con respecto al 2015, la composición y
asignación por partida se detalla en el cuadro que se muestra a continuación.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 33E.ED4,6 340.84D,0 0,3%0 Remuneraciones 48.0D6,4 48.E02,D 1,8%1 Servicios 21.406,0 22.11D,7 3,3%2 Materiales y Suministros 12.E87,D 10.720,6 -17,5%3 Intereses y Comisiones 26,6 20,D -23,1%D Bienes Guraderos 2D.248,1 37.34E,4 47,9%6 Transferencias Corrientes 34.261,0 30.02E,E -12,3%7 Transferencias de Capital 1E7.864,1 1E1.604,6 -3,2%8 Amortización 104,E 101,E -2,8%
aINISTERIO DE O.RAS tÚ.LICAS Y TRANStORTES - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
Del total de recursos destinados propiamente al MOPT para el año 2016, excluyendo la
partida de Transferencias Corrientes y de Capital, la mayor participación se concentra en
la partida de Remuneraciones destinados para financiar los incrementos por costo de
vida, el cual incluye una rebaja con respecto al porcentaje comunicado inicialmente a la
institución, producto de la actualización de la inflación con el correspondiente ajuste en
los diferentes pluses salariales y contribuciones sociales; en un segundo lugar se ubica la
partida de Bienes Duraderos, dentro de la cual se destacan dos proyectos de carácter
prioritario para la presente Administración que se encuentran incluidos dentro del Plan
Nacional de Desarrollo, uno de los cuales consiste en la construcción de la segunda etapa
del edificio del MOPT que forma parte del programa Ciudad Gobierno por ¢15.643,5
millones y para la construcción de obras adicionales del proyecto Bajos de Chilamate-
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Vuelta Kooper la suma de ¢8.540,8 millones; asimismo, se incluye la suma de ¢775,0
millones para la construcción de ocho obras nuevas para CEN-CINAI con recursos de
FODESAF no obstante, en comparación con el año 2015 la mayor parte de las rubros que
conforman las diferentes partidas presentan decrecimientos, que obedece esencialmente
a la rebaja solicitada al MOPT producto del déficit fiscal que enfrenta el país.
En lo que respecta a las sumas asignadas en la partidas de servicios, materiales y
suministros, sobresalen las sumas requeridas para el pago de servicios públicos, el
respaldo económico para cubrir contratos vigentes en vigilancia, alquileres de locales,
equipo de oficina, vehículos y maquinaria, así como el mantenimiento de vehículos de la
flota pesada y liviana de los diferentes programas que conforman la institución,
destacando en estos últimos rubros, los destinados para la Dirección de Obras Públicas y
para la Policía de Tránsito, asimismo, es importante destacar que se incluyen montos
representativos para el pago de servicios profesionales que se encuentran respaldados
en contratos vigentes más el reajuste de precios, sobresaliendo el pago de servicios de
análisis químico y microbiológico para las plantas de mezcla asfáltica, servicios de Hinca
Pilotes, para la consultoría GIZ-MOPT para el proyecto PRVC-MOPT-BID Cantonal,
Administración e Inspección de la construcción de la Ruta Nacional No.4-Bajos de
Chilamate-Vuelta Kooper, así como estudios de impacto ambiental requeridos para las
obras de mantenimiento de las terminales de transbordadores del Golfo de Nicoya y el
proyecto de la nueva Terminal de Transbordadores de Puerto Paquera, entre otros.
Adicionalmente en el rubro de mantenimiento de edificios y locales, se incluye la suma de
¢1.725,0 millones para el mantenimiento de 22 obras de CEN-CINAI ubicadas en las
diferentes provincias, financiadas con recursos de FODESAF.
Es importante mencionar, que en lo concerniente a la racionalización de los recursos
públicos solicitando en el punto B.11 de las Directrices Técnicas y Metodológicas para la
Formulación del Presupuesto 2016; así como a lo dispuesto en la Directriz Presidencial
No.23, el ministerio realizó esfuerzos importantes por dar cumplimiento a las mismas; no
obstante, dada el accionar del ministerio en materia de infraestructura vial y fluvial,
demarcación horizontal y vertical regulación vial, se hace necesario destinar recursos en
los diferentes programas que lo conforman para el pago de Tiempo Extraordinario y
Viáticos dentro del País, Textiles y Vestuarios y Equipo de Transporte, a efectos de que
el personal calificado (ingenieros, operadores, trabajadores calificados y policía de
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tránsito) puedan desplazarse por todo el país para la atención de emergencias, limpieza y
canalización de ríos, mantenimiento de semáforos, inspección de obras, operativos de
control de tránsito y que cuenten con los recursos necesarios para atender sus
necesidades in situ; así como el dotar de los materiales de seguridad para aquellos que
realizan trabajos de campo, así como el equipo requerido para el traslado y cumplir con
las funciones encomendadas. De igual forma, se da el contenido económico para el pago
de servicios de vigilancia, limpieza respaldados en contratos vigentes que requieren de
reajustes de precios.
En lo concerniente a las transferencias corrientes las mismas presentan un decrecimiento
con respecto al 2015, a pesar de ello, se presupuestan recursos al Consejo Nacional de
Concesiones (CNC) por la suma de ¢1.285,4 millones, para los gastos operativos; se
destinan ¢7.000,0 millones, para el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) para gastos
operativos, por concepto de las Leyes No.8114 y 7798; al Consejo Técnico de Aviación
Civil ¢15.881,6 millones producto de la ley No. 8316 y producto de los ingresos
provenientes de cánones al Consejo de Transporte Público un monto total de ¢3.518,6
millones.
Por último, se presenta un decrecimiento en la partida de transferencias de capital,
producto de la no inclusión de la transferencia para la construcción de la nueva carretera
a San Carlos-Sifón la Abundancia, por cuanto el compromiso adquirido por parte del
gobierno fue hasta el período 2015; sin embargo, por concepto de destinos específicos,
producto de la Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria No.8114; se asignan ¢88.118,0
millones para el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), cuyos recursos se utilizan para
el mantenimiento y rehabilitación de la red vial nacional pavimentada y en lastre, incluida
la construcción de puentes, según los compromisos establecidos en el PND y en el
programa de infraestructura vial, para las Municipalidades ¢29.372,7 millones y para el
Laboratorio Nacional de Materiales y Modelos Estructurales (LANAMME) ¢4.051,4
millones; asimismo, por concepto del impuesto a la propiedad de vehículos, según Ley
No.7798 se presupuesta un monto de ¢72.850,0 millones para el Consejo Nacional de
Vialidad (CONAVI), al Consejo Técnico de Aviación Civil ¢1.235,9 millones, para
ampliación y modernización de los aeropuertos internacionales Lic. Daniel Oduber Quirós,
de limón, Tobías Bolaños y los demás aeródromos estatales existentes, según Ley
No.8316, y la suma de ¢1.628,3 millones, para el Instituto Costarricense de Ferrocarriles.
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A efectos de cumplir con la obligación contraída en el anexo VII del Memorándum de
acuerdo suscrito entre el Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) y la Oficina de las
Naciones Unidas de servicios para proyectos (UNOPS) se asignan ¢1.246,5 millones
como concepto de contrapartida local para la ejecución del proyecto de construcción del
puente Binacional sobre el río Sixaola (Costa Rica y Panamá).
En lo concerniente a la programación presupuestaria para el período 2016, producto de
un cambio en la metodología de la programación presupuestaria en coordinación con el
Ministerio de Planificación y Política Económica, que implicó cambios en la definición de
indicadores asociados a los bienes y servicios finales que el ministerio brinda a la
ciudadanía, derivó que los diferentes programas que conforman la institución no
presentarán mejoras sustanciales en dicho aspecto, por lo que se requiere redoblar
esfuerzos a efectos de mejorar las debilidades presentadas y que las mismas sean
subsanadas.
No obstante, es importante destacar que la programación definida por la institución para
dicho período está acorde con los compromisos incluidos en el Plan Nacional de
Desarrollo 2015-2018 Alberto Cañas Escalante, en lo correspondiente al mejoramiento de
la red vial cantonal y disminuir la vulnerabilidad de las zonas con alto riesgo de
inundación mediante la realización de obras fluviales en secciones de cauces de ríos y
protección de riberas; asimismo, se incorporan dentro de la misma, los proyectos
indicados en párrafos anteriores sobre las del proyecto Bajos de Chilamate – Vuelta
Kooper y el Edificio MOPT, este último que forma parte de la Ciudad Gobierno.
Adicional a lo señalado anteriormente, el MOPT incluye dentro de la programación del
programa Puertos y Regulación Marítima metas que apoyan y colaboran con los
proyectos definidos en el PND, como lo es la realización de obras preventivas para la
rehabilitación y reforzamiento del Proyecto del rompeolas de Puerto Caldera y la
modernización de las terminales de transbordadores del Golfo de Nicoya: Barrio el
Carmen de Puntarenas, Paquera y Playa Naranjo, esto mientras entran en ejecución los
créditos BID 3071/OC-CR y 3072/CH-C del Programa de Infraestructura de Transporte
(PIT), de igual forma a través del subprograma 331-01 Administración Vial y Transporte
Terrestre, se incluyen metas en materia de seguridad vial como lo son la regulación del
tránsito, demarcación horizontal y vertical y educación vial que tienen relación con el
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compromiso del Consejo de Seguridad Vial (COSEVI) en lo correspondiente a objetivo de
Desarrollar acciones que permitan la seguridad vial en el país.
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MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
El Ministerio de Educación Pública (MEP), tiene como propósito procurar que el sistema
educativo costarricense sea de excelencia y permita el acceso de toda la población a una
educación de calidad.
En este Proyecto se le incluyen recursos financieros equivalentes a un 7,78% del PIB
proyectado por el Banco Central para el 2016, por un monto de ¢2.362.194,0 millones, de
cuyas variaciones respecto del presupuesto aprobado al mes de agosto de 2015, con
arreglo a la clasificación por partida presupuestaria, se reportan en el siguiente cuadro y
se destacan las más significativas líneas de gastos para el año 2016:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 2.188.84D,0 2.362.1E4,0 7,9%0 Remuneraciones 1.336.026,7 1.470.084,4 10,0%1 Servicios 30.724,2 36.46D,E 18,7%2 Materiales y Suministros 2.182,E 2.862,0 31,1%D Bienes Guraderos 10.88D,0 1D.8D3,D 45,6%6 Transferencias Corrientes 732.746,7 7E4.D07,8 8,4%7 Transferencias de Capital 76.27E,D 42.420,3 -44,4%
aINISTERIO DE EDUCACIÓN tÚ.LICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de FormulaciónPresupuestaria (SFP)
El incremento que se observa en la partida de remuneraciones está explicado por el
aumento neto de 870 plazas (se eliminó un total de 1.450 plazas vacantes del 2015 que
no contaban con la autorización de la Autoridad Presupuestaria para ser utilizadas) para
atender la apertura de centros educativos, cambios de modalidad, incremento de
cobertura, relacionado con las acciones contenidas en el PND 2015-2018. Se incluyen las
plazas de director de instituciones nuevas y el personal de apoyo administrativo. Se
incluyen las plazas para contribuir con los proyectos estratégicos “YO ME APUNTO” Y
“UNIDAD DE GÉNERO”. Así como también para el fortalecimiento de la Dirección de
Infraestructura y Equipamiento Educativo y el Departamento de Asuntos Disciplinarios. Se
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incluyen plazas (cocineros y oficinistas) para atender compromisos adquiridos en la
Convención Colectiva.
De igual manera se incluyen plazas para atender voto de la Sala Constitucional en
relación a la dotación de servicios de Educación Física y los requerimientos de
asignaturas especiales. Además se incluye el financiamiento por costo de vida y el
crecimiento vegetativo de los salarios, así como el impacto en las contribuciones sociales.
El monto destinado a la partida de Servicios, Materiales y Suministros así como a los
Bienes Duraderos se da en conjunto un crecimiento con respecto al 2015, donde destaca
el alquiler de equipo de cómputo para centros educativos, servicio de telecomunicaciones
para atender pago de internet de RACSA de centros educativos, publicación del Directorio
Telefónico del MEP en las páginas 1155 de oficinas centrales y centros educativos,
contratación se servicios de limpieza y vigilancia oficinas centrales y regionales, servicio
de transporte a 116.000 estudiantes a nivel nacional, divulgación de información
indispensable para la población nacional, servicio de desarrollo de sistemas informáticos,
pago de viáticos para atender la aplicación de pruebas nacionales, asesores nacionales
de la Dirección de Desarrollo Curricular, ingenieros y arquitectos de la Dirección de
Infraestructura, desplazamiento de funcionarios regionales, y pago de viáticos al personal
docente que se desplaza a diversas actividades según lo acordado en la Convención
Colectiva MEP-SEC-SITRACOME. Además se incluyen recursos para la adquisición de
equipo y mobiliario educacional y recreativo para los centros educativos, así como equipo
y programas de cómputo. Igualmente se incluyen recursos destinados a edificaciones,
éste se incrementa con respecto al 2015, asignándosele un monto por ¢6.000 millones.
El MEP presenta incrementos en algunas subpartidas presupuestarias relacionado con la
atención del servicio de transporte de estudiantes, pago de viáticos a docentes,
incremento en el número de becas, publicidad dirigida principalmente a la divulgación de
información indispensable para la población a nivel nacional y alimentos y bebidas para
atender a los participantes en las constantes reuniones convocadas por los diferentes
Despachos y Direcciones del MEP entre otras.
En cuanto a las transferencias corrientes destacan las que van con destino al Instituto
Mixto de Ayuda Social-IMAS para atender el Programa de Transferencias Monetarias
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Condicionadas (AVANCEMOS), para atender una población promedio anual de 150.524
estudiantes; al Fondo Nacional de Becas (FONABE) destinadas al otorgamiento de becas
para estudiantes de diferentes ciclos y modalidades educativas (para estudiantes de
escasos recursos de Preescolar 10.133 becas, para estudiantes de escasos recursos de I
y II Ciclo 140.159 becas, para estudiantes de Secundaria 6.355 becas, para estudiantes
de Educación Especial 10.205 becas, para jóvenes y adultos 3.983 becas y para
estudiantes de postsecundaria 248 becas); el financiamiento a la Universidad Técnica
Nacional (UTN); los gastos de operación de los colegios universitarios y los colegios
científicos y humanistas; a las Juntas de Educación y Administrativas para atender a
737.496 estudiantes en el Programa de Comedores Escolares y recursos para los gastos
operativos de las Juntas de Educación y Administrativas, subsidio de pasajes para el
transporte de estudiantes, a las Juntas Administrativas para los gastos varios de los
Colegios Técnicos Profesionales y a la Fundación Omar Dengo (FOD) para el Programa
de Informática Educativa.
Dentro de las transferencias corrientes al sector público destaca la correspondiente al
financiamiento de las universidades estatales cubiertas por el FEES, con un crecimiento
del 7,378% con respecto del 2015.
La partida de transferencias de capital muestra una disminución del 44,4% en relación con
el 2015, debido principalmente a una menor asignación de recursos para la construcción
de infraestructura educativa. No obstante se debe señalar que en la Caja Única del
Estado aparece a nombre de las Juntas de Educación y Administrativas más de ¢96.000
millones con destino principalmente a proyectos de construcción de infraestructura
educativa.
Con respecto a las transferencias de capital al sector público destacan las que van con
destino a las Juntas de Educación y Juntas Administrativas por ¢26.382,5 millones para la
construcción, mantenimiento y adecuación de obras de infraestructura física educativa y
¢2.500 millones para compra de terrenos. Asimismo se incluyen recursos para el
equipamiento de los comedores escolares.
En relación con las transferencias de capital al sector privado, destacan las transferencias
a la Fundación Omar Dengo, destinadas a cubrir costos de ampliación de cobertura de
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estudiantes del III Ciclo, adquisición de equipo de cómputo, equipo periférico, licencias de
programas, ampliación de cobertura en laboratorios para estudiantes de I y II Ciclos, y la
renovación de equipo computacional en laboratorios.
Para el ejercicio 2016 con el propósito de contar con información que permita de mejor
manera conocer los bienes y servicios que brindará la institución con los recursos
asignados y poder medir la cantidad que espera alcanzar, se ha incorporado además de
la definición de producción, el establecimiento de unidades de medida con sus respectivas
metas a alcanzar.
Asimismo, se ha enfocado en la definición de indicadores de desempeño que permitan la
medición de la gestión , basada directamente en la producción definida, con lo cual se
busca también, poder en la medida de lo posible establecer vinculación con lo establecido
como prioridades en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
Se deben seguir realizando esfuerzos para que la programación presupuestaria del MEP
presente mejoras en cuanto a la definición de productos, unidades de medida e
indicadores de desempeño.
Con los recursos asignados se contribuye al cumplimiento de los objetivos estratégicos
del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” entre los que
destacan: a) Implementar una educación para la vida que fomente la creatividad e
innovación que potencie el desarrollo humano, b) Potenciar el desarrollo humano con
equidad y sostenibilidad en el contexto de centros educativos de calidad, c) Dotar de
infraestructura educativa a los centros educativos para mejorar su gestión, d) Mejorar la
calidad de la Educación Indígena Costarricense, e) Promover la permanencia en el
Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en
situación de pobreza, f) Asegurar el derecho a la alimentación mediante la
implementación de programas que promueven la equidad.
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MINISTERIO DE SALUD
Al Ministerio de Salud (MINSA) como ente rector del sector salud, le compete garantizar
la protección y el mejoramiento del estado de salud de la población, realizando dentro de
sus acciones la regulación, vigilancia y promoción de la salud, bajo los principios de
transparencia, equidad, solidaridad y universalidad. Dentro de su quehacer está la
aplicación de la Ley N° 9028 Ley de Tabaco y su Efectos Nocivos en la Salud, referente
al desarrollo, vigilancia y control de la normativa relacionada con el uso del tabaco, así
como el programa de Provisión de Servicios de Salud, correspondiente a los Centros de
Nutrición y Desarrollo Infantil (CEN CINAI), donde se financia parte de sus gastos de
operación.
En este Proyecto se le asigna la suma de ¢283.377,0 millones. Las principales líneas de
gasto y variaciones respecto del presupuesto autorizado al mes de agosto 2015, se
incluyen en los siguientes comentarios, considerando como criterio la clasificación por
objeto del gasto:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 268.437,8 283.377,0 5,6%0 Remuneraciones 67.E8E,7 70.E40,7 4,3%1 Servicios 7.36E,6 7.73D,3 5,0%2 Materiales y Suministros 1.186,8 1.0E7,1 -7,6%D Bienes Guraderos 2.187,6 1.332,D -39,1%6 Transferencias Corrientes 187.D87,6 201.144,D 7,2%7 Transferencias de Capital 2.116,4 1.127,0 -46,7%
aINISTERIO DE SALUD - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
La partida de remuneraciones presenta un crecimiento de 4,3% con respecto al año
anterior, lo cual corresponde al crecimiento por concepto de las previsiones para costo de
vida del ejercicio económico 2016, más el crecimiento vegetativo de la planilla generado
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principalmente por el aumento en la retribución por años servidos, pues en el caso del
Ministerio de Salud es significativo el costo por anualidades de planilla, ya que hay
funcionarios principalmente de ciencias médicas que cuentan con los requisitos para
jubilarse y continúan laborando, lo que provoca aumentos en el pago de incentivos
salariales. Adicionalmente se presupuestó la creación de una plaza nueva para fortalecer
la Dirección Nacional de CEN CINAI.
Se observa un crecimiento del 5,0% en la partida de Servicios, que obedece
principalmente a los recursos imputados para la contratación de servicios de seguridad y
vigilancia para todo el Ministerio de Salud, ya que dicha institución no cuenta en su
relación de puestos con la cantidad suficiente de funcionarios clasificados en seguridad
para suplir la necesidad institucional.
Aunado a lo anterior, en el Subprograma de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en
la Salud, se presupuesta en la subpartida de Servicios de Ciencias Económicas y
Sociales la realización de diferentes proyectos para el cumplimiento de la Ley N°9028
Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud, tales como: desarrollo del
Observatorio Nacional de Control del Tabaco, proyecto “Protagonismo adolescente en
redes sociales” y para la evaluación del impacto en la disminución de los egresos
hospitalarios por infarto agudo al miocardio, entre otros.
En concordancia con la situación fiscal que presenta el país y como medidas que
contribuyan a la contención del gasto, los recursos destinados a viáticos, transporte al
exterior y actividades de capacitación (con excepción de las capacitaciones del
subprograma de Control del Tabaco y sus Efectos Nocivos en la Salud) fueron
eliminados, teniendo incidencia en los porcentajes de crecimiento presentados respecto
al 2015. Tal es el caso de actividades protocolarias y sociales que disminuyó un 32,9%;
textiles y vestuario un 32,5%, información con un decrecimiento de 64,3% y otros
servicios de gestión y apoyo con 98,6%.
En lo referente a las partidas de Materiales y Suministros y Bienes Duraderos, las
mismas presentaron decrecimiento en comparación al año 2015. Los recursos de
Materiales y suministros desde la formulación presupuestaria el Ministerio de Salud
realizó el esfuerzo por disminuir la partida con respecto al año anterior y en el caso de los
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Bienes Duraderos, se disminuyó para contribuir con la política de austeridad mediante la
contención del gasto, eliminando el presupuesto para compra de vehículos, construcción
de edificios y adiciones y mejoras de áreas rectoras de salud.
En las transferencias corrientes se asignan los recursos solicitados por la Caja
Costarricense del Seguro Social correspondientes a leyes específicas, por un monto total
de ¢171.841,9 millones, por concepto de Regímenes Especiales de Seguros de Salud
(Centros Penales, Convenios Especiales, Trabajadores Independientes y Paternidad
Responsable), incluyendo dentro de esta cifra ¢25.000,0 millones para pago por atención
a población asegurada por el Estado por concepto de Leyes especiales y por la Ley de
Tabaco ¢19.943,0 millones.
Se destacan los recursos transferidos a las instituciones adscritas al Ministerio de Salud,
dentro de estas se encuentran el Instituto de Alcoholismo y Farmacodependencia (IAFA),
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA),
Patronato Nacional de Ciegos (PANACI), Patronato Nacional de Rehabilitación
(PANARE) y el Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación (ICODER). Además se
destinan ¢1.292,1 millones para la Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología,
para colaborar con programas de vacunación y ¢1.644,0 millones para el Consejo
Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS) para llevar a cabo las actividades del
proyecto para la mitigación de efectos indeseables en el ambiente y la salud pública en
el Relleno Sanitario de Río Azul.
Para el ICODER, además de los recursos incorporados para cubrir su gasto operativo, se
destina la suma de ¢1.300,0 millones para los Juegos Deportivos Nacionales.
La partida de Transferencias de Capital decrece, ya que para el 2015 se incluyó como
transferencia al ICODER, recursos para financiar el Proyecto de Limón Ciudad-Puerto
para la atención de proyectos de infraestructura deportiva y de recreación en la provincia
de Limón y así continuar con el cumplimiento de los objetivos de la Ley N°8725. Dichos
recursos no fueron incorporados en el 2016, por lo que se observa un decrecimiento con
respecto al 2015.
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Por otra parte, se incluye la transferencia al Instituto Costarricense de Investigación y
Enseñanza en Nutrición y Salud (INCIENSA), para la construcción y equipamiento del
laboratorio de microbiología de alimentos y bacteriología especializada, el cual está
plasmado como proyecto del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
Para el ejercicio 2016 con el propósito de contar con información que permita de mejor
manera conocer los bienes y servicios que brindará la institución con los recursos
asignados y poder medir la cantidad que espera alcanzar, se ha incorporado además de
la definición de producción, el establecimiento de unidades de medida y la cantidad
asociada.
Asimismo, se ha enfocado en la definición de indicadores de desempeño que permitan la
medición de la gestión, basada directamente en la producción definida, con lo cual se
busca también, poder en la medida de lo posible establecer vinculación con lo establecido
como prioridades en el Plan Nacional de Desarrollo, cuando así corresponda.
Es así como con la producción y en especial el establecimiento de indicadores de
gestión en el Ministerio de Salud se contribuye al cumplimiento del objetivo sectorial del
Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 correspondiente a mejorar el estado de salud de
la población y la calidad de vida. Entre las metas programadas están la gestión de
residuos sólidos, ASADAS y Acueductos con vigilancia en la calidad del agua, incremento
en la atención de servicios de nutrición y desarrollo infantil, entre otros.
Con la gestión del Ministerio de Salud se beneficiarán entre otros aspectos; a 115.000
niños con servicios de nutrición y desarrollo infantil así como a 20.705 mujeres gestantes
y en período de lactancia. Además mediante el control del dengue y otras enfermedades
trasmitidas por vectores, se visitarán 650.000 casas y se fumigarán 420.000. Por otra
parte, 1.600 familias serán beneficiadas con la dotación e instalación de módulos
sanitarios para el tratamiento de aguas residuales.
Adicionalmente, se vigilará la calidad del agua de 180 ASADAS y acueductos municipales
y se continuará con las estrategias y tácticas para la promoción de la salud y prevención
del fumado en cumplimiento a lo estipulado en la Ley N°9028, mediante el desarrollo de
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proyectos de promoción de la salud, enfocándose para el 2016 en la promoción de
actividad física y prevención del tabaquismo en los establecimientos de CENCINAI.
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MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL
El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) es el ente rector y ejecutor de la
política laboral y la seguridad social dirigida a personas trabajadoras, empleadoras,
pensionadas y de otros sectores sociales vulnerables, buscando propiciar el trabajo digno
y contribuir al desarrollo y la justicia social.
Para el ejercicio económico 2016, se han asignado en este Proyecto ¢400.374,0 millones,
cuyas principales líneas de gasto y variaciones respecto del presupuesto autorizado al
mes de agosto de 2015 informa el siguiente cuadro y se abordan los principales aspectos
en el análisis que ocupan estos comentarios:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 387.8E2,7 400.374,0 3,2%0 Remuneraciones 14.467,7 14.882,3 2,9%1 Servicios 2.637,6 2.D81,1 -2,1%2 Materiales y Suministros 222,8 2DD,1 14,5%D Bienes Guraderos D71,1 3D8,4 -37,2%6 Transferencias Corrientes 36E.EE3,D 382.2E7,1 3,3%
aINISTERIO DE TRA.AJO Y SEGURIDAD SOCIAL - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
La partida de remuneraciones presenta un crecimiento de 2,9% con respecto al año
anterior, lo cual corresponde al crecimiento por concepto de las previsiones para costo de
vida del ejercicio económico 2016, más el crecimiento vegetativo de la planilla generado
por el aumento de las anualidades o bien de carrera profesional. En cuanto al tiempo
extraordinario sólo quedó aprobado el 25% de los recursos solicitados, con el propósito de
contribuir con la política de austeridad mediante la contención del gasto.
43
Se presupuestó la creación de 7 plazas nuevas para fortalecer la Dirección Nacional de
Pensiones, en razón de la puesta en operación de un sistema de automatización en el
Poder Judicial, que generará que la interposición y notificación de Procesos de Amparos
de Legalidad, se incremente en forma considerable, lo que obliga a esa Dirección a que
dichos procesos sean atendidos dentro de los plazos correspondientes.
En cuanto a la partida de Servicios la misma decreció en un 2,1%, producto de las
medidas para racionalizar el gasto tomadas por el gobierno, así como la subejecución
presupuestaria de ejercicios anteriores y la reducción de los gastos imputados en
transporte y viáticos al exterior y nuevas actividades de capacitación.
Es así como en concordancia con la situación fiscal que presenta el país y como medidas
que contribuyan a la contención del gasto, los recursos destinados al pago de tiempo
extraordinario, viáticos y transporte al exterior fueron reducidos parcialmente y las
actividades de capacitaciones nuevas fueron eliminadas, teniendo incidencia en los
porcentajes de crecimiento. Asimismo, en el Ministerio de Trabajo en conjunto las
subpartidas de servicios de gestión y apoyo disminuyeron en promedio un 31,6% con
respecto al 2015.
La partida de materiales y suministros creció en un 14,5%, obedeciendo este crecimiento
principalmente a los recursos asignados en combustibles y lubricantes, tintas, pinturas y
diluyentes así como a repuestos para equipos de oficina y cómputo, donde según la
institución para el 2016 son los recursos con los que debe contar para cumplir con su
gestión institucional. Por otra parte, la partida de bienes duraderos se ve reducida
significativamente, al no presupuestarse equipo de transporte y disminuir en gran medida
los recursos para equipo y mobiliario de oficina y equipo y programas de cómputo.
Respecto a las transferencias corrientes al Sector Público, las mismas crecen con
respecto al año anterior en un 3,3%. Se incluyen recursos para el Patronato Nacional de
la Infancia (PANI) por un monto de ¢1.386,5 millones para programas de atención,
albergue, rehabilitación o tratamiento de los niños y niñas discapacitados o en riesgo
social, así como para financiar proyectos para la inserción educativa de las madres
adolescentes, entre otros proyectos, lo que corresponde a lo estipulado en la Ley Nº 7972.
Adicionalmente, se incluyen ¢36.115,0 millones para cubrir la subvención ordinaria de
44
esta institución, recursos que se destinarán a cubrir los gastos necesarios para que dicha
institución cumpla con su función rectora en políticas de niñez y adolescencia, para
promover y garantizar los derechos y el desarrollo integral de las personas menores de
edad y sus familias
Sumado a lo anterior, se incorporan ¢71.202,3 millones a la Caja Costarricense de Seguro
Social (CCSS) para financiar el déficit de las pensiones del régimen no contributivo y de
las pensiones de los adultos mayores en situación de pobreza, así como ¢7.177,2
millones para el Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) para dar continuidad al Programa
de Seguridad Alimentaria, según ley N°4760.
Se presupuestan recursos a FODESAF por ¢239.216,2 millones, para financiar
programas sociales de nutrición, protección a la niñez y adolescencia, atención de
personas adultas mayores y personas con discapacidad internadas en establecimientos
destinados a ese efecto, el programa nacional de los comedores escolares distribuidos en
todo el país, el financiamiento de los programas de formación humana para mujeres en
condiciones de pobreza y la articulación de los intereses y las necesidades de las mujeres
en la oferta institucional, entre otros.
También se incorporan recursos por ¢15.286,0 millones para los programas de becas del
programa EMPLÉATE y el pago del auxilio temporal a trabajadores desocupados del
Programa Nacional del Empleo (PRONAE), así como el subsidio para atender las obras
de infraestructura para las zonas indígenas del país.
Para el ejercicio 2016 con el propósito de contar con información que permita de mejor
manera conocer los bienes y servicios que brindará la institución con los recursos
asignados y poder medir la cantidad que espera alcanzar, se ha incorporado además de
la definición de producción, el establecimiento de unidades de medida y la cantidad
asociada.
Asimismo, se ha enfocado en la definición de indicadores de desempeño que permitan la
medición de la gestión, basada directamente en la producción definida, con lo cual se
busca también, poder en la medida de lo posible establecer vinculación con las
prioridades del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, cuando así corresponda.
45
Es así como con la producción y en especial el establecimiento de indicadores de gestión
en el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social se contribuye al cumplimiento de los
pilares del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 correspondientes a reducir la
desigualdad y eliminar la pobreza extrema e impulsar el crecimiento económico y generar
empleo de calidad.
Entre las metas programadas están la capacitación a personas jóvenes con discapacidad
en condición de vulnerabilidad, subsidios temporales a personas indígenas por
desempleo, créditos otorgados a personas en condición de pobreza ubicadas dentro de
los cantones de menor Índice de Desarrollo Social, e inspecciones laborales con el fin de
velar por el cumplimiento de la normativa vigente con respecto al salario mínimo y la
vigilancia de las condiciones favorables para el desempeño del trabajo, entre otros.
Con los servicios prestados por el Ministerio de Trabajo se le brindarán subsidios para
capacitación técnica y formación para empleo a 17.162 personas jóvenes desempleados
así como auxilio económico a 2000 indígenas desempleados y que a la vez mejorarán su
empleabilidad. Se capacitará a un 35% de personas en condición de pobreza ubicadas en
los cantones con menor Índice de Desarrollo Social, en temas relacionados con
habilidades empresariales y/o con asistencia técnica en proyectos productivos. Asimismo,
para el 2016 se espera en la región Huetar Norte retirar de trabajar a 65 niños y ser
reinsertados en el sistema educativo.
Además se espera capacitar a 250 personas discapacitadas para permitir su inclusión
laboral y en el tema de protección a los derechos del trabajador el MTSS espera certificar
al 85% del total de empresas inclusivas por contratación de personas con discapacidad.
46
MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD
El Ministerio de Cultura y Juventud como ente rector en estas áreas promueve la apertura
de espacios y oportunidades que propicien la revitalización de las tradiciones y
manifestaciones culturales así como la creación y apreciación artística. Se le asignan
recursos por ¢42.827,0 millones para el año 2016 tal y como se muestra en el siguiente
cuadro:
MINISTERIO DE CULTURA JUVENTUD - Clasificación por Partida -
En millones de colones y porcentajes
Cod Concepto PPTO AUTORIZADO PROYECTO % VAR.
A AGOSTO 2015 2016
TOTAL GENERAL 44.510,4 42.827,0 -3,8% 0 Remuneraciones 11.017,5 11.485,9 4,3%
1 Servicios 4.419,1 4.502,5 1,9%
2 Materiales y Suministros 260,8 267,9 2,7%
5 Bienes Duraderos 2.860,3 1.944,7 -32,0%
6 Transferencias Corrientes 25.769,7 24.626,0 -4,4%
7 Transferencias de Capital 183,0 -
-
100,0% Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de Formulación
Presupuestaria (SFP)
La partida de remuneraciones presenta un crecimiento de 4,3% con respecto al año
anterior, lo cual corresponde al crecimiento por concepto de las previsiones para costos
de vida del ejercicio económico 2016, más el crecimiento vegetativo de la planilla
generado por el aumento de las anualidades o bien de carrera profesional y a la creación
de 7 plazas nuevas para fortalecer la puesta en marcha de los Centros Cívicos para la
Paz ubicados en Aguas Zarcas, Santa Cruz y Garabito, esto como parte del programa
para el combate de la violencia y la promoción de la inclusión social, primordialmente de
la población joven a fin de crear oportunidades de desarrollo personal que los aleje de la
violencia, drogadicción, entre otros.
47
En cuanto a la partida de Servicios la misma creció en un 1,9%, esto considera la
subejecución presupuestaria de ejercicios anteriores, así como la reducción de los gastos
imputados en transporte y viáticos al exterior y nuevas actividades de capacitación.
Asimismo, en concordancia con la situación fiscal que presenta el país y como medidas
que contribuyan a la contención del gasto, los recursos destinados al pago de tiempo
extraordinario, viáticos y transporte al exterior fueron reducidos parcialmente y las
actividades de capacitaciones nuevas fueron eliminadas, teniendo incidencia directa en
los porcentajes de crecimiento presentados respecto al 2015.
Con respecto a los recursos presupuestados aprobados inicialmente para el 2015 en el
presente proyecto, las subpartidas información, servicios de ingeniería, servicios en
ciencias económicas y sociales, otros servicios de gestión y apoyo, transporte dentro del
país, viáticos dentro del país, actividades protocolarias y sociales, gastos de
representación institucional, textiles y vestuario, presentan en conjunto un decrecimiento
de 6,7%.
La partida de materiales y suministros creció en un 2,7%, este crecimiento es producto de
los recursos asignados en combustibles y lubricantes, tintas, pinturas y diluyentes,
herramientas e instrumentos, repuestos y accesorios, útiles y materiales de oficina y
cómputo así como productos de papel, cartón e impresos.
La partida de bienes duraderos se ve reducida en un 32,0%, al considerar la subejecución
presupuestaria de ejercicios anteriores y disminuir los recursos de las subpartidas de
equipo y mobiliario de oficina, equipo y programas de cómputo y equipo y mobiliario
educacional, deportivo y recreativo.
Respecto a las transferencias corrientes al Sector Público, las mismas decrecen con
respecto al año anterior en un 4,9%. Esto debido a que, en las instituciones adscritas que
integran las diferentes transferencias corrientes del ministerio, se aplicó de igual forma,
políticas de contención del gasto en donde se rebajan recursos de tiempo extraordinario,
publicidad y propaganda, capacitaciones, servicios de gestión y apoyo y se atienden
48
únicamente prioridades en compromisos asumidos en el Plan Nacional de Desarrollo y
planes operativos institucionales.
Respecto a las transferencias de capital al Sector Público, las mismas decrecen con
respecto al año anterior. En el 2015 había recursos que se presupuestaron para el
Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART S.A.) para la compra de una unidad
móvil.
Para el ejercicio 2016 con el propósito de contar con información que permita de mejor
manera conocer los bienes y servicios que brindará la institución con los recursos
asignados y poder medir la cantidad que espera alcanzar, se ha incorporado además de
la definición de producción, el establecimiento de unidades de medida y la cantidad
asociada.
Asimismo, se ha enfocado en la definición de indicadores de desempeño que permitan la
medición de la gestión, basada directamente en la producción definida, con lo cual se
busca también, poder en la medida de lo posible establecer vinculación con lo establecido
como prioridades en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
Es así como con la producción y en especial el establecimiento de indicadores de gestión
en el Ministerio de Cultura y Juventud, se contribuye al cumplimiento de los pilares del
Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 correspondientes al combate a la pobreza y
reducción de la desigualdad, impulsar el crecimiento económico y generar empleo de
calidad.
Entre las metas programadas relacionadas con los compromisos del Plan Nacional de
Desarrollo, está impulsar el desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas,
musicales, plásticas, audiovisuales y literarias para lo cual, se establecen indicadores de
gestión como por ejemplo porcentaje de presentaciones realizadas en cantones
prioritarios o porcentaje de presentaciones con producción asociada además de
porcentaje de actividades realizadas en cantones prioritarios en las diferentes bibliotecas
públicas.
49
MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
El Ministerio de Justicia y Paz (MJP), es la institución que tiene como principales
responsabilidades la custodia, vigilancia y atención profesional de las personas privadas
de libertad, obligaciones que lleva a cabo mediante la realización de actividades que
permiten el acceso de la población penal a derechos fundamentales como salud,
educación, trabajo, recreación, alimentación y una atención especializada durante la
ejecución de la pena, favoreciendo el desarrollo de sus capacidades para facilitar su
inserción a la sociedad.
Este proyecto de ley le asigna al MJP ¢118.133,0 millones para atender sus
competencias, monto que se compara por partida con el de este año en el siguiente
cuadro:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 11E.028,2 118.133,0 -0,8%0 Remuneraciones 7E.2EE,E 83.7E6,6 5,7%1 Servicios 10.033,1 8.864,7 -11,6%2 Materiales y Suministros 14.482,7 1D.E14,E 9,9%D Bienes Guraderos 2.168,0 2.0D3,2 -5,3%6 Transferencias Corrientes 3.6E8,2 3.DE6,1 -2,8%7 Transferencias de Capital E.346,3 3.E07,D -58,2%
aINISTERIO DE JUSTICIA Y tAZ - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El incremento que presentan las Remuneraciones por ¢4.496,7 millones, se justifica en la
creación de 90 plazas con un costo de ¢671,2 millones, de las cuales 3 son para
fortalecer las labores que la Procuraduría General de la República efectúa como
representante legal del Estado, y 87 son para Administración Penitenciaria, al cual se le
incorporan 11 puestos administrativos y 70 vigilantes penitenciarios para reforzar los
centros de reclusión, así como 6 profesionales para atender los centros cívicos de
50
Garabito, Aguas Zarcas y Santa Cruz (Programa para la Prevención de la Violencia y
Promoción de la Inclusión Social –contrato de préstamo BID- No. 2526/OC-CR).
Asimismo, se incluye una previsión de ¢1.571,3 millones para financiar parcialmente (10
meses), una homologación que se encuentra en análisis en la Secretaría Técnica de la
Autoridad Presupuestaria (STAP), para equiparar los puestos policiales con los del
Ministerio de Seguridad Pública; y ¢2.254,2 millones para cubrir los incrementos por costo
de vida de la planilla ordinaria.
La disminución que presentan los Servicios por ¢1.168,4 millones obedece a que en esta
partida se encuentra la mayoría de rubros que se ven afectados por las restricciones de
contención del gasto público, por lo tanto, se efectuaron ajustes para eliminar o minimizar
erogaciones en transportes y viáticos al exterior; servicios de gestión y apoyo, salvo en
aquellos casos que estuvieran justificados con contratos vigentes; y actividades de
capacitación.
El quehacer del programa Promoción de la Paz y la Convivencia Ciudadana, depende en
gran medida de los recursos que se le autoricen para llevar a cabo los procesos de
prevención de la violencia y cultura de paz que le demandan sus competencias. La
capacitación que se imparta a niños, niñas, jóvenes, educadores(as), padres y madres de
familia y diferentes actores de la sociedad es fundamental para que tales procesos
resulten provechosos y la población meta se fortalezca y replique lo aprendido en sus
comunidades, motivos por los cuales se hizo una excepción con este centro gestor,
permitiéndole la asignación de ¢15,1 millones en actividades de capacitación.
Los Materiales y Suministros tienen un crecimiento de ¢1.432,2 millones, de los cuales
¢1.162,2 millones (81%), son para la compra de insumos para la preparación de las
raciones alimenticias que se distribuyen en los centros penitenciarios, tanto para la
población penal como para el personal de seguridad. Los ¢269,1 millones restantes se
distribuyen, entre otros gastos, en materiales de construcción para darles mantenimiento
a las edificaciones, fundamentalmente a los centros de reclusión, así como en materiales
de resguardo y seguridad para la protección del personal penitenciario.
51
Bienes Duraderos, Transferencias Corrientes y Transferencias de Capital presentan
disminuciones por ¢114,8 millones; ¢102,1 millones y ¢5.438,8 millones respectivamente,
ya que ante la petición de efectuar un ajuste al presupuesto inicialmente solicitado (DM-
1471-2015), el MJP optó por privarse de necesidades que se clasifican en estas partidas
para financiar otras que le permitan la operatividad en el próximo ejercicio económico,
dadas las limitaciones existentes (MJP-098-08-2015).
Es importante destacar que a pesar de que las Transferencias de Capital disminuyen
significativamente, en ellas se incluyen fondos para el Patronato de Construcciones,
Instalaciones y Adquisición de Bienes (PCIAB), al cual que se le asignan ¢3.907,5
millones, para proyectos de inversión que contribuyan a disminuir el hacinamiento que
está causando la sobrepoblación penal. Dicha cifra se desglosa de la siguiente manera:
¢141,0 millones por ingresos de la Ley del Impuesto a Personas Jurídicas, No. 9024, del
23/12/2011; ¢934,5 millones por concepto de la Ley del Impuesto a los Casinos, No. 9050,
del 09/07/2012; y ¢2.832,0 millones que forman parte de un compromiso del Gobierno de
la República para concluir la construcción de 20 módulos para albergar a la población
penal de los ámbitos C y D del Centro de Atención Institucional la Reforma.
Con respecto al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 (PND), el MJP está ubicado en el
Sector 5.16. Seguridad Ciudadana y Justicia, cuyo objetivo es 1. Garantizar la seguridad y
el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personas en el marco de un abordaje
integral. De acuerdo con el oficio DMGMV 919-2015, suscrito por la Ministra Rectora, la
planificación del MJP está vinculada con el PND.
Finalmente, es necesario señalar que el MJP aplicó parcialmente en la programación
presupuestaria las disposiciones dadas, tanto en las directrices como en los Lineamientos
Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria,
Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica, por lo tanto,
la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), se vio en la necesidad de efectuar
ajustes para adaptarla a requerimientos solicitados.
Hay que tener presente que todas las instituciones involucradas en la planificación
estratégica se encuentran dando los primeros pasos para implementar una nueva
metodología, la cual determina con claridad las áreas de acción de los entes rectores,
52
pues el Ministerio de Planificación y Política Económica (MIDEPLAN), se encargará de
dar seguimiento a los resultados de los sectores y el Ministerio de Hacienda (MINHAC),
dará seguimiento a la producción de las entidades. Los frutos no serán visibles en el corto
plazo, y es muy probable que en el camino se tengan que efectuar mejoras para avanzar
en el proceso, en el cual indudablemente la coordinación y la capacitación son elementos
fundamentales para que la aplicación sea exitosa.
53
MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS
El Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos emite políticas, directrices y
lineamientos, con el propósito de facilitar a la población el acceso a asentamientos
sostenibles, productivos, equitativos e inclusivos. Con ese propósito para el año 2016 se
le asignan ¢9.163,0 millones, distribuidos según se muestra en el cuadro:
MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS - Clasificación por Partida -
En millones de colones y porcentajes
Cod Concepto PPTO AUTORIZADO PROYECTO % VAR.
A AGOSTO 2015 2016
TOTAL GENERAL 9.122,7 9.163,0 0,4% 0 Remuneraciones 2.592,7 2.511,4 -3,1%
1 Servicios 493,1 509,7 3,4%
2 Materiales y Suministros 29,4 28,3 -3,6%
5 Bienes Duraderos 38,0 37,7 -0,7%
6 Transferencias Corrientes 46,4 58,7 26,6%
7 Transferencias de Capital 5.923,2 6.017,2 1,6%
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de Formulación
Presupuestaria (SFP)
La partida de remuneraciones presenta un decrecimiento que obedece a la eliminación de
cuatro plazas, de las cuales dos fueron trasladados en forma horizontal al Instituto Mixto
de Ayuda Social y las otras dos correspondían al viceministerio de Desarrollo Social y
Lucha contra la Pobreza que ya no forma parte de la estructura del ministerio y que
estaban orientadas a la gestión, monitoreo y evaluación de políticas y programas sociales.
Con respecto al crecimiento en la partida de Servicios obedece principalmente a los
recursos presupuestados para el alquiler del edificio donde se encuentran las
instalaciones del Ministerio y al alquiler de equipo de equipo de cómputo.
54
En concordancia con la situación fiscal que presenta el país y como medidas que
contribuyan a la contención del gasto, se realizaron esfuerzos para minimizar el gasto en
aquellas partidas relacionadas con la compra de materiales y suministros y bienes
duraderos razón por la cual presentan decrecimientos en ambos rubros. Se redujeron
partidas como el tiempo extraordinario, viáticos en el exterior, actividades de capacitación,
asimismo, algunas de las subpartidas presentan decrecimiento con respecto al año 2015
como por ejemplo textiles y vestuarios, transportes y viáticos dentro del país.
Las transferencias corrientes presentan un incremento justificado en los recursos
destinados para el pago de prestaciones legales, esto a raíz de las proyecciones
efectuadas correspondiente a las personas que podrían pensionarse para el 2016.
Por otro lado, en cuanto a las transferencias de capital, el incremento corresponde a los
recursos derivados de la Ley N°8683 del Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de
Programas de Vivienda, transferidos al Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI), por
un monto de ¢3.854,0 millones que son para financiar programas públicos dirigidos a la
dotación de vivienda digna.
Para el ejercicio 2016 con el propósito de contar con información que permita de mejor
manera conocer los bienes y servicios que brindará la institución con los recursos
asignados y poder medir la cantidad que espera alcanzar, se ha incorporado la definición
de producción, que el caso del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos es
producción intangible puesto que cuentan con servicios de dirección, coordinación,
regulación, entre otros, razón por la cual, no se han incorporados unidades de medida y
cantidad asociada, sino que la gestión de la institución será medida por medio de la
producción intermedia de la cual en los momentos de seguimiento y evaluación respectiva
el ministerio deberá rendir cuentas.
No obstante lo anterior, cabe destacar que el ministerio tiene participación en el Plan
Nacional de Desarrollo 2015-2018 en relación entre otras cosas por ejemplo a la atención
de la población afectada por la declaración de desalojo o inhabitabilidad de sus viviendas
y atención de familias afectadas por emergencias extraordinarias con declaratoria,
acciones que se encuentran establecidas en dicho Plan.
55
MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR
El Ministerio de Comercio Exterior (COMEX), es el encargado de integrar, promover,
facilitar y consolidar la inserción de Costa Rica con los mercados mundiales, a través de
la creación de mayores y mejores condiciones de acceso a mercados de interés para los
productos de exportación costarricense.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI E.271,7 7.441,0 -19,7%0 Remuneraciones 2.617,6 2.DE1,7 -1,0%1 Servicios 4.21E,6 2.DDD,8 -39,4%2 Materiales y Suministros 36,6 41,1 12,3%D Bienes Guraderos 14D,8 62,0 -57,5%6 Transferencias Corrientes 2.2D2,1 2.1E0,4 -2,7%
aINISTERIO DE COaERCIO EXTERIOR - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
En torno a la información presentada en el cuadro anterior, se debe destacar, que debido
a la insuficiencia de los ingresos para cubrir los gastos de gobierno, el ministerio
contribuyó con el esfuerzo en la contención del gasto. Se racionalizó una serie de
subpartidas en cuyos casos en específico comprendió una minimización de los gastos
presupuestados por la institución, como fue el caso del tiempo extraordinario, o siendo
más restrictivos el caso de las actividades de capacitación, donde no se presupuestó
monto alguno.
Para el proyecto de presupuesto para el ejercicio económico 2016, se le asigna a esta
institución un presupuesto de ¢7.441,0 millones, dicho monto en relación con el ejercicio
económico 2015 presenta un decrecimiento del 19,7%. Esta rebaja obedeció
primordialmente al ajuste solicitado por el Ministerio de Hacienda en relación a los
recursos incorporados inicialmente por la institución, igualmente, responde a un ajuste
56
sobre el cálculo del factor de costo de vida, lo que vino a reducir lo presupuestado en las
subpartida de remuneraciones y contribuciones sociales.
Entre las subpartidas más significativas en torno al presupuesto asignado, aunque
reflejen un decrecimiento con el ejercicio presupuestario anterior, se encuentran la
subpartida de Servicios Jurídicos, que contempla el gasto para estar en capacidad de
atender los casos de solución de controversias inversionista – estado costarricense, estás
erogaciones se efectuarán al contratar asesorías legales y económicas especializadas
para la defensa de los intereses nacionales; entre los arbitrajes a los que se debe hacer
frente para el siguiente período presupuestario se podrían mencionar; Spence
International Investments LLC y Berkowitz vs Costa Rica por supuestos retrasos en la
expropiación de propiedades en el Parque Nacional Marino las Baulas, el de Cervin
Investissements S.A. y Rhone Investissements S.A., en el cual se argumenta que Costa
Rica rechazó las solicitudes de fijación ordinaria del margen y precio por litro para el
envasado por GLP presentadas por Gas Nacional Zeta S.A, también se podría
mencionar, el de Industrias Infinito vs Costa Rica, relacionada a la expropiación de una
mina de oro ubicada en Crucitas de Cutris y por último el relacionado con David Aven vs
Costa Rica, relacionada con expropiación de propiedades.
Otra subpartida que presenta una importante incorporación de recursos es la de Servicio
en Ciencias Económicas y Sociales, su asignación presupuestaria radica en la mejora y
fortalecimiento del diseño, implementación y evaluación de políticas públicas, por ello, se
presupuestan dos revisiones de políticas para el período 2016, la primera de ellas la de
revisión de Políticas Agrícolas y la Política de Innovación.
Otro aspecto importante para considerar, son los ¢453,0 millones incluidos para la
Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), cuya finalidad se
encuentra en función de la adhesión y representación de Costa Rica ante este
organismo, este objetivo se encuentra planteado en el Plan Nacional de Desarrollo (PND)
2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Los recursos cubren el pago de la cuota ordinaria
anual de participación en el Consejo Directivo del Centro de Desarrollo, así como, de los
comités de Inversión y el de Industria, Innovación y Emprendedurismo.
57
También cubre el pago de cuota de participación en la Red de Cadenas Globales de
Valor del Centro de Desarrollo, como espacio de discusión sobre la transformación
productiva, y los aportes relacionados con las revisiones de políticas públicas pendientes
del Plan de Acción.
En relación a la programación estratégica institucional y programática incluida en el
proyecto de presupuesto 2016, presenta como referencia los objetivos de los programas
o proyectos inmersos en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas
Escalante”.
Es importante destacar, que los objetivos incluidos en el PND se encuentran vinculados
con el programa presupuestario Política Comercial Externa, los cuales tienen como
propósito, la participación en el proceso de integración regional en América Latina y la
consolidación del ingreso de Costa Rica a la OCDE.
También se vislumbra, posicionar a Costa Rica en el proceso de Integración Económica
de Centroamérica, y fortalecer el Sistema Multilateral del Comercio, el cual permita la
defensa de los intereses nacionales comerciales; entre otros relacionados con la gestión
ministerial.
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MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
El Ministerio es el encargado de orientar el desarrollo nacional y mejorar la gestión pública
en el corto, mediano y largo plazo, asesorando a la Presidencia de la República en la
toma de decisiones y además le corresponde la coordinación del Sistema Nacional de
Planificación.
Al Ministerio se le asigna la suma de ¢9.886,0 millones, cuyas principales variaciones
respecto del presupuesto autorizado al mes de agosto se incluyen en el siguiente cuadro.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI E.871,0 E.886,0 0,2%0 Remuneraciones 4.EED,3 D.137,3 2,8%1 Servicios E4D,D 1.0D3,4 11,4%2 Materiales y Suministros 4E,2 66,7 35,5%D Bienes Guraderos 88,0 10E,D 24,5%6 Transferencias Corrientes 3.7E2,E 3.D1E,2 -7,2%
aINISTERIO DE tLANICICACIÓN NACIONAL Y tOLNTICA ECONÓaICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El crecimiento a nivel institucional es de un 0,2% con respecto al año anterior. A nivel de
partida tenemos que en Remuneraciones el crecimiento de un 2,8%, obedece
principalmente a la asignación de recursos para la creación de 6 plazas por un monto de
¢119,3 millones, necesarias para el fortalecimiento del Sistema Nacional de Planificación
y el Sistema Nacional de Inversión Pública, y cumplir con las políticas definidas en el Plan
Nacional de Desarrollo y la responsabilidad asignada en planificación regional,
potenciando el desarrollo económico, social y ambiental de las diferentes regiones, así
como en la dirección y coordinación de los procesos que integran las regiones. También
se atenderán los Consejos Regionales de Desarrollo (COREDES), los Consejos
Territoriales y el programa Tejiendo Desarrollo entre otros. En lo que respecta al Sistema
59
Nacional de Inversión Pública, con el fin de mejorar la preinversión y evaluación ex ante
que tiene como mandato fundamental el Ministerio y garantizar una adecuada toma de
decisiones por las diferentes autoridades nacionales.
Cabe mencionar que mediante oficio DM-1474-2015 del pasado 4 de agosto y firmado por
el señor Ministro de Hacienda, se solicita al Ministerio una rebaja de ¢575,0 millones para
poder afrontar la difícil situación económica del país.
Es así como en oficio DM-464-15 del 10 de agosto, la institución propone una rebaja de
¢132,9 millones en esta partida, ajustando los rubros de la dedicación exclusiva,
prohibición, anualidades, carrera profesional, con sus respectivas cargas sociales,
aguinaldo, salario escolar y por último el aporte patronal de la Asociación Solidarista,
ajuste basado en aquellas plazas tanto en propiedad como interinas y pendientes de
nombramiento que por diversas circunstancias sus titulares en su mayoría han sido
nombrados en otras instituciones. Adicionalmente esta Dirección ajusta los recursos
incluidos en la subpartida Tiempo extraordinario y se incluyen los recursos necesarios
para atender los costos de vida del I y II semestre del año 2016.
En Servicios la partida se incrementa en 11,4%. Se incluye un monto por ¢70,0 millones
para realizar dos evaluaciones: 1°-Programa de Capacitación de la Escuela Nacional de
Policía, Ministerio de Gobernación y Policía, Sector Seguridad y 2°-Programa de
Alimentación Institucional del CNP; Sector Agropecuario, evaluaciones de la Agenda
Nacional de Evaluación incluidas en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.
Se incluyen los recursos necesarios en viáticos y transporte al exterior, para que la
institución participe en el comité de Gobernanza Pública de la OCDE.
A su vez el Ministerio en el oficio citado, realiza una rebaja de ¢141,6 millones, en los
rubros alquileres, publicidad, capacitación, viáticos y adicionalmente esta dirección ajustó
las siguientes subpartidas: información, transporte dentro del país y viáticos dentro del
país en aplicación de las medidas de “Racionalización de Recursos Públicos”.
En Materiales y Suministros el incremento de 35,5% se ve reflejado en la subpartida
repuestos y accesorios y productos de papel, con el fin de mantener la flotilla vehicular y
60
para que la institución realice las impresiones de los documentos para la toma de
decisiones del gobierno.
En la mayoría de las otras subpartidas el gasto es menor o igual a lo presupuestado en el
año 2015. Se presupuestan los recursos básicos para atender las necesidades
apremiantes de la institución.
En Bienes Duraderos, si bien la institución realiza una rebaja en el proceso de formulación
de ¢19,4 millones para la compra de equipo de transporte, la partida se incrementa en
24,5%. Los incrementos se dan en la compra de equipo y mobiliario de oficina y bienes
intangibles, recursos destinados para el adecuado funcionamiento de la institución y para
la renovación de las licencias en diferentes áreas de trabajo del ministerio, entre las que
se encuentran, las licencias médicas, en informática y otras licencias de carácter especial
del Área de Análisis del Desarrollo.
Las transferencias corrientes disminuyen en 7,2%, porque para el año 2016 no se
presupuesta la cuota anual del Instituto Latinoamericano y del Caribe, dado que la
institución priorizó otros rubros. Además la institución realiza un ajuste por ¢281,0
millones al Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.
Con respecto al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 (PND), la institución hace
referencia en el capítulo 4 Elementos de Generación de sinergia, sobre varios programas
y proyectos entre ellos el Programa Tejiendo Desarrollo.
En el Sector 5.14. Sector Política Internacional cuyo Objetivo Sectorial es 1. Establecer y
Desarrollar las relaciones de Costa Rica con su entorno exterior, garantizando la
preservación de la paz, la democracia participativa, la cooperación, el desarrollo humano
y sostenible de la República en un marco de pleno respeto al Derecho Internacional”,
desarrollando los siguientes programas: 1.4. Programa de fortalecimiento de desarrollo
fronterizo Costa Rica-Panamá, 1.5. Programa de Desarrollo de la Zona Norte de Costa
Rica, 1.6. Programa de Desarrollo e Integración entre Costa Rica y países de la región
caribeña, 1.7. Programa de Fortalecimiento de la Cooperación Sur-Sur.
61
En el capítulo 7 Propuestas Regionales en el PND, la institución hace mención sobre la
evaluación del 100% de las metas de las acciones estratégicas regionales.
En el capítulo 9 Seguimiento y Evaluación del PND, la institución como ente rector del
Sistema Nacional de Planificación (SNP) y de coordinar el Sistema Nacional de
Evaluación (SINE), se refiere al seguimiento de las metas del PND y a las evaluaciones
gestionadas en el marco de la Agenda Nacional de Evaluaciones.
62
MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES
Este Ministerio (MICITT), establece en su misión la responsabilidad de dictar la política
pública de ciencia, tecnología y telecomunicaciones, que permita al país potenciar el
aprovechamiento del conocimiento y la innovación, priorizar y dirigir las iniciativas del
sector hacia la competitividad, el bienestar y la prosperidad, acciones que se encuentran
reguladas en la Ley de Promoción del Desarrollo Científico y Tecnológico, Ley No. 7169 y
sus reformas, vigente desde el primero de agosto de mil novecientos noventa.
Para cumplir con los cometidos asignados, se presupuestó en el proyecto de ley de
presupuesto 2016 la suma de ¢9.051,0 millones, monto que excede lo asignado en el
presupuesto autorizado a agosto 2015 en un 0,8% cifra obtenida luego de un gran
esfuerzo realizado por el MICITT y el Ministerio de Hacienda, con el propósito de reducir
los gastos institucionales de manera tal que garanticen la normal gestión, y se contribuya
a la situación fiscal que afronta el país.
MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES - Clasificación por Partida -
En millones de colones y porcentajes
Cód Concepto PPTO AUTORIZADO PROYECTO % VAR.
A AGOSTO 2015 2016
TOTAL GENERAL 8.980,00 9.051,00 0,80% 0 Remuneraciones 3.597,00 3.903,30 8,50%
1 Servicios 1.742,70 1.653,00 -5,10%
2 Materiales y Suministros 94,5 218,2 130,90%
5 Bienes Duraderos 402,3 371,4 -7,70%
6 Transferencias Corrientes 3.143,60 2.905,20 -7,60%
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de
Formulación Presupuestaria (SFP).
Referente a las partidas que muestran un crecimiento o variación positiva, se encuentran
las Remuneraciones producto de la creación de 9 plazas para el área de la ciencia y la
63
tecnología, y 3 plazas para el área de telecomunicaciones. Con estas plazas se pretende
reforzar las diversas unidades prioritarias del Ministerio y poder dar cumplimiento a lo
dispuesto en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), el Plan Nacional de Ciencia,
Tecnología e Innovación (PNCTI), que incluye estrategias orientadas a fortalecer
capacidades nacionales, apoyar el capital humano de alto nivel, la apropiación social de la
ciencia y el fomento de las vocaciones y el fortalecimiento del marco institucional; y
prontamente, el Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones (PNDT) 2015-
2021, dirigidas a impulsar el desarrollo de las Telecomunicaciones y las Tecnologías de la
información, incluyendo lo relacionado con metas de acceso universal, servicio universal y
solidaridad, que vendrá a completar la proyección del MICITT hacia el futuro.
Entre las partidas que se observan con disminución de recursos asignados, destaca el
rubro de Servicios que muestra una leve baja, producto de la aplicación de las medidas
de racionalización del gasto en cumplimiento de lo estipulado en las Directrices,
principalmente en la subpartida de Servicios en ciencias económicas y sociales, que está
relacionada con la contratación de servicios profesionales y técnicos para la elaboración
de trabajos en las áreas de contaduría, economía, finanzas, sociología y las demás áreas
de las ciencias económicas y sociales.
En cuanto la partida de materiales y suministros, aunque su variación en valores
absolutos no es significativa, su variación relativa muestra un aumento importante,
justificado principalmente en la compra de materiales y productos de computación
encausados a la reparación de más de 800 equipos dañados u obsoletos con que cuentan
actualmente los Centros Comunitarios Inteligentes (CECIs), que procuran el
"empoderamiento" tecnológico de las comunidades por medio del acceso al conocimiento,
la información, la creatividad y la capacidad para asumir nuevos retos.
Por otra parte, se encuentra la partida de Bienes Duraderos, que disminuye su
presupuesto en las subpartidas de equipo de transporte y equipo y programas de
cómputo; y se vio incrementada en la subpartida maquinaria, equipo y mobiliario,
justificada en la compra de equipo especializado de uso en Telecomunicaciones.
De las Transferencias Corrientes que se giran a instituciones como lo es el Consejo
Nacional de Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), entidad a la cual se le
64
realizan transferencias para gastos operativos; para el Fondo de Incentivos, que tiene
como objetivo otorgar contenido financiero a los planes, programas y proyectos que se
desarrollan en virtud del cumplimiento de los objetivos y políticas científicas y tecnológicas
planteadas en los instrumentos de planificación institucional; y para el Fondo PROPYME,
que pretende apoyar a las PYME´s para mejorar su competitividad y fomentar el
desarrollo tecnológico y la cultura hacia la innovación al interior de las pequeñas y
medianas empresas nacionales.
Otras transferencia se da al Ente Costarricense de Acreditación y Academia Nacional de
Ciencias (ECA), único ente competente en áreas de laboratorios de ensayo y calibración,
laboratorios clínicos, organismos de inspección, organismos de certificación y organismos
validadores/verificadores de gases de efecto invernadero, contribuyendo así, a mejorar la
calidad y la productividad de empresas e instituciones en sus productos, bienes y
servicios; a la Universidad de Costa Rica (UCR), entre otras instituciones.
Cabe mencionar que algunas transferencia a instituciones, basados en fundamentos
legales, se les ha disminuido los recursos que se les transfiere, tal es el caso del ECA; y
el caso del Consejo Nacional de Rectores (CONARE), al cual en el 2016 ya no se le
trasladan recursos.
El MICITT posee dentro de sus programas y proyectos institucionales, potenciar el
reconocimiento social de la ciencia, tecnología, innovación y telecomunicaciones;
fomentar el emprendedurismo y el acceso a servicios para suplir las necesidades de la
comunidad a través del fortalecimiento de los Centros Comunitarios Inteligentes (CECI´s);
promocionar las vocaciones científicas y tecnológicas; facilitar las interacciones entre los
diferentes actores de la Comunidad Científica, Tecnológica e Innovación para maximizar
la transferencia y aprovechamiento de conocimientos; disminuir la brecha de conectividad
de los establecimientos de servicios públicos y avanzar hacia la prestación de Internet
Comunitaria; ampliar el acceso a servicios de radiodifusión televisiva digital a nuevos
actores; entre otros proyectos, en concordancia con lo establecido en el Plan Nacional de
Desarrollo 2015-2018.
La programación presupuestaria para el periodo 2016, no muestra mayores cambios
respecto a la presentada en el 2015, por lo cual y ante las rebajas efectuadas a los rubros
65
incluidos en su Anteproyecto de Presupuesto 2016, el Ministerio hará esfuerzos en aras
de mejorar la programación y ajustarla a los recursos que se autoricen, mediante las
modificaciones respectivas a incluir en el decreto de reprogramación correspondiente.
En cuanto a la programación estratégica institucional y programática, incluida en el
proyecto de presupuesto 2016, la propuesta del MICITT como ente rector del Sector
Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, se orientan al desarrollo de proyectos que
buscan establecer un ordenamiento a través de instrumentos y normativas jurídicas para
potenciar su desempeño, promover la interacción entre los diferentes actores, crear un
espacio físico productor y multiplicador de las capacidades científicas tecnológicas de las
personas; además, un gobierno abierto e interconectado en pro de la transparencia para
empoderar a la población y al sector empresarial en el uso de tecnologías digitales,
acciones vinculadas con los objetivos de los programas o proyectos incluidos en el Plan
Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, según lo dispuesto.
Cabe mencionar que en el presupuesto en trámite, se está iniciando con la
implementación de una nueva metodología de la programación presupuestaria, proceso
que requiere de tiempo y acompañamiento de parte de los entes que coordinan y dan
seguimiento a la misma, para alcanzar los resultados esperados.
66
MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGíA
El Ministerio de Ambiente y Energía es el órgano rector del Poder Ejecutivo encargado del
sector de Ambiente y Energía y, por tanto el responsable de emitir las políticas
ambientales, la protección ambiental, el manejo y uso sostenible de los recursos
naturales.
Para atender sus obligaciones, al Ministerio de Ambiente y Energía se le asigna en el
Proyecto de Ley 2016 la suma de ¢53.984,0 millones, que con arreglo a la clasificación
por objeto de gasto se presenta en el siguiente cuadro una comparación respecto del
presupuesto asignado a agosto del 2015, a partir de los cuales se procurará un análisis de
los principales renglones de gasto:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 48.66E,2 D3.E84,0 10,9%0 Remuneraciones 8.34D,D E.116,4 9,2%1 Servicios 2.0E1,8 2.D46,7 21,7%2 Materiales y Suministros 362,4 677,6 87,0%D Bienes Guraderos 2.732,6 3.10E,3 13,8%6 Transferencias Corrientes 17.4E6,4 20.166,4 15,3%7 Transferencias de Capital 17.640,D 18.367,6 4,1%
aINISTERIO DE Aa.IENTE Y ENERGNA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
En el Proyecto de Presupuesto Nacional para el 2016 se incluye una nueva cuenta
especial del MINAE; la Dirección de Agua, misma que cuenta en el gasto con recursos
propios por ¢5.398,8 millones y superávit específico de periodos anteriores de ¢3.437,7
millones que se están presupuestando para su normal operación y adquisición de bienes
de capital. Se presupuesta además para el ejercicio económico del 2016 los ingresos de
la cuenta especial del Instituto Meteorológico Nacional (IMN) de los cuales ¢865,7
millones corresponden a ingresos corrientes y ¢480,3 millones a superávit del periodo
67
julio–diciembre 2014 y los ingresos de la Dirección de Geología y Minas (DGM) con
ingresos corrientes por el monto de ¢555,2 millones y ¢561,5 millones producto del
superávit generado en el periodo de julio-diciembre de 2014.
El Ministerio acató lo dispuesto en el artículo No. 4 de las Directrices de Política
Presupuestaria, Decreto No. 38915-H, por lo que el presupuesto del Ministerio sin contar
las Direcciones tiene un crecimiento 0,0% con respecto al presupuesto 2015, sin embargo
se le asignó un monto de ¢641,8 millones sobre el límite para atender tareas prioritarias
de la trasferencia al Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) y de los
programas Secretaría Técnica Nacional Ambiental (SETENA) y Planificación Energética
Nacional.
Con respecto al crecimiento de la subpartida “Servicios de Ingeniería” se presupuestan
recursos en su mayoría para el programa “Planificación Estratégica Nacional” para
actualizar la Estrategia Nacional de Biocombustibles y dar cumplimiento así al Informe de
la Contraloría General de la República No. DFOE-AE-IF-17-2014, también se
presupuestan los recursos del nuevo programa “Dirección de Agua” para atender sus
respectivas obligaciones imputables en dicha subpartida. Por último, la subpartida
“Servicios Generales” crece debido a los aumentos anuales pactados en los contratos y
convenios marco, indispensables para el funcionamiento de la institución.
Tal como se mencionó en el párrafo anterior, el crecimiento del presupuesto del Ministerio
fue nulo, por lo cual, los principales incrementos en los recursos para adquisición de;
materiales y suministros, servicios, bienes de capital y trasferencias (corrientes y de
capital) se justifican por los gastos de las cuentas especiales; Dirección de Agua (DA),
Instituto Meteorológico Nacional (IMN) y Dirección de Geología y Minas (DGM), las
cuales necesitan equipos especializados indispensables para realizar sus diferentes
labores de escritorio y de campo tales como; las mediciones de cauces de ríos y muestras
de aguas superficiales y subterráneas, los pronósticos meteorológicos además del control
y seguimiento minero y estudios geológicos.
Dentro de las transferencias corrientes más significativas se encuentran las
presupuestadas por el programa de Actividades Centrales (879); trasferencia a SINAC por
¢16.447,6 millones, para el pago de remuneraciones y gastos operativos que contribuyan
68
con su tarea de gestionar integralmente la conservación y manejo sostenible de la vida
silvestre, los recursos forestales, las áreas silvestres protegidas, cuencas hidrográficas y
sistemas hídricos y que incluye además los montos destinados al Fondo Forestal ¢482,8
millones para el financiamiento de programas de desarrollo en el campo de reforestación,
prevención y combate de plagas entre otros. Al Fondo de Vida Silvestre se le asignan
¢156,0 millones para la conservación, investigación y desarrollo de los recursos
genéticos, especies, razas y variedades botánicas y zoológicas silvestres. También se
presupuestan las trasferencias corrientes; Comisión para el Ordenamiento y Manejo de la
Cuenca Alta del Rio Reventazón (COMCURE) ¢30 millones para la planificación,
ejecución y el control de las actividades de conservación del agua en cuanto a la calidad y
cantidad, así como de los demás recursos naturales de la cuenca alta del Río
Reventazón. Se le asignan recursos al Parque Marino del Pacifico por el monto de ¢194,0
millones, para el pago de salarios al igual que a la Fundación Pro-zoológicos ¢139,8
millones, para el mismo fin. Existen además las trasferencias de capital; Fondo Nacional
de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) ¢14.179,9 millones para el pago de servicios
ambientales, según los dispuesto por la Ley No. 8114, Ley de Simplificación y Eficiencia
Tributaria y SINAC ¢1.000,0 millones para el pago de tierras en áreas silvestres
protegidas.
También se presupuestan las trasferencias corrientes del programa Dirección de Agua;
FONAFIFO ¢1.287,4 millones y SINAC ¢1.287,4 millones, para cumplir con lo dispuesto
en el artículo No. 14 del decreto 32868-MINAE, además de COMCURE ¢24,9 millones
según el artículo No. 25 de la Ley No. 9067 y PNUD ¢224,9 millones para el desarrollo e
implementación de la gestión integrada del recurso hídrico (SINIGIRH). Por último la
Dirección de Agua presupuesta las transferencias de capital; Instituto Costarricense de
Electricidad (ICE) ¢1.687,6 millones, para los proyectos “Sistema de abastecimiento de
agua para la cuenca media del río Tempisque” y “Evaluación de la oferta de agua y
control de su comportamiento ante el cambio climático”, así como la transferencia al
PNUD ¢1.500,0 millones para el desarrollo e implementación del sistema de monitoreo de
aguas subterráneas en tiempo real (SIMASTIR).
En la programación presupuestaria el Ministerio incluye ocho objetivos estratégicos del
Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, de los cuales cuatro
son de contribución directa del Ministerio para la consecución de las metas a través de
69
sus programas presupuestarios como son los objetivos; “Concordar la planificación local
con lineamientos de carácter regional que permitan articular adecuadamente la toma de
decisiones sobre el territorio para procurar un desarrollo equilibrado y sostenible” y
“Contar con planes reguladores integrales que contribuyan y orienten el desarrollo
socioeconómico de la zona marítimo terrestre”, mismos que realizará a través de su
programa Secretaria Técnica Nacional Ambiental (889). El objetivo “asegurar el
aprovechamiento óptimo del recurso hídrico en la provincia de Guanacaste para satisfacer
las demandas del recurso por parte de las distintas actividades” lo atenderá a través de su
programa Dirección de Agua (887). El objetivo “mejorar la eficiencia del uso de la energía
eléctrica en el sector público en el marco de los Planes de Gestión Ambiental Institucional
(PGAI)” lo realizará con recursos asignados a las Direcciones del programa de
Actividades Centrales; Dirección de Gestión de Calidad Ambiental (DIGECA), Dirección
de Energía y la Dirección de Cambio Climático. Por último se incluye en su programación
tres objetivos que son de responsabilidad de la trasferencia al SINAC y seis objetivos
estratégicos institucionales.
En cuanto a la cantidad de plazas presupuestadas en el Proyecto de Presupuesto 2016,
con respecto a las incorporadas en Ley de Presupuesto 2015, el MINAE solamente recibe
1 plaza de la Dirección General de Aviación Civil e incorpora en la relación de puestos del
Ministerio las 58 plazas de la Dirección de Agua, dando así cumplimiento a lo dispuesto
en el oficio No. DFOE-AE-0389 del 29 de junio del 2013.
Por último, se debe señalar que el Ministerio realizó un importante esfuerzo en cumplir
con las medidas de contención de gasto dispuestas en la Directriz Presidencial sobre la
Eficiencia, Eficacia y Transparencia en la Gestión Presupuestaria de la Administración
Pública, H-23, recortando los gastos de; transporte y viáticos en el exterior, nuevas
capacitaciones, tiempo extraordinario, publicidad, equipo de transporte, mismo que la
directriz presidencial solo exime para automóviles híbridos.
70
REGIMENES DE PENSIONES
Es un título de transferencias, donde se incluyen los recursos destinados a tramitar el
pago de los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, tanto
contributivos como no contributivos, así como su correspondiente aguinaldo y las cuotas
patronales y estatales por concepto de seguro de salud.
A los Regímenes de Pensiones se le asignan recursos por un monto de ¢848.862,0
millones y dentro de los cuales los mayores recursos se asignan al Régimen de Hacienda
y Poder Legislativo y al Régimen del Magisterio y Profesores en sus tres leyes, por un
monto de ¢86.159,3 millones y ¢ 510.743,8 millones respectivamente.
Las principales variaciones en cada uno de los regímenes con respecto al presupuesto
del año anterior se incluyen en el siguiente cuadro.
Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 78E.281,0 848.862,0 7,5%TRANSFERENCIAS CORRIENTES 78E.181,0 848.737,0 7,5%TRANSFERENCIAS CORRIENTES AI SECTOR PÚBIICO 6D.D34,D 77.607,0 18,4%TRANSFERENCIAS CORRIENTES A INSTITUCIONES GESCENTRAIIZAGAS NO EMPRESARIAIES 6D.D34,D 77.607,0 18,4%PRESTACIONES 711.001,2 760.130,0 6,9%PENSIONES Y JUBIIACIONES CONTRIBUTIVAS DE7.684,1 640.1E6,4 7,1%PENSIONES NO CONTRIBUTIVAS E.767,0 E.042,8 -7,4%GECIMOTERCER MES GE JUBIIACIONES Y PENSIONES D0.D12,2 D4.0E3,0 7,1%CUOTA PATRONAI GE PENSIONES Y JUBIIACIONES, CONTRIBUTIVAS Y NO CONTRIBUTIVAS D3.037,8 D6.7E7,8 7,1%OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AI SECTOR PRIVAGO 12.64D,2 11.000,0 -13,0%INGEMNIZACIONES 12.64D,2 11.000,0 -13,0%AMORTIZACION 100,0 12D,0 25,0%AMORTIZACIÓN GE TÍTUIOS VAIORES 100,0 12D,0 25,0%AMORTIZACIÓN GE TÍTUIOS VAIORES INTERNOS GE IARGO PIAZO 100,0 12D,0 25,0%
REGNaENES DE tENSIONES - Clasificación por Objeto Gasto -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de Formulación Presupuestaria (SFP)
71
El crecimiento de un 7,5% en las Transferencias Corrientes, obedece principalmente al
incremento de 18,4% en las Transferencias Corrientes al Sector Público que incluye la
transferencia a la Caja Costarricense del Seguro Social por concepto de seguro de
pensiones del sector privado y sector descentralizado, trabajadores independientes y por
convenios especiales, y a la cuota estatal de la Caja Costarricense del Seguro Social por
concepto de seguro de salud y por pago de estipendios.
Los diferentes regímenes de pensiones presentan un crecimiento de un 6,9% explicado
de la siguiente manera:
El crecimiento en los regímenes contributivos es de un 7,1%, donde los principales
incrementos se encuentran en el Régimen del Magisterio en sus tres Leyes (No. 2248,
No. 7268 y No. 7531), con un crecimiento de un 10,0% (¢46.444,7millones), dado por los
nuevos pensionados y jubilados cuya proyección para el año 2016 es de 1700 nuevos
derechos con un monto estimado anual de ¢22.093,6 millones, los costos de vida
estimados del II semestre 2015, I y II semestre del 2016 por un total de ¢ 19.799,0
millones, que contempla tanto la población pensionada como los nuevos derechos de
pensión, los costos de vida de los pensionados bajo la Ley No. 2248 son mayores que lo
que decreta el Poder Ejecutivo porque se incluyen las Universidades que por su
naturaleza su sistema de revalorización es diferente, los adicionales y retroactivos por un
monto de ¢ 4.670,2 millones y por último las exclusiones esperadas por un monto de
¢632,1 millones, este último rubro no es un incremento. Todos estos elementos
contribuyen al crecimiento en este Régimen.
En el Régimen de Hacienda y Poder Legislativo el monto es de ¢86.159,3 millones, se
incluye un monto de ¢ 2.418,3 millones por nuevas inclusiones, ¢3.094,3 millones por
costo de vida del II semestre 2015, I y II semestre del 2016, por adicionales y retroactivos
¢1.750,0 millones y por exclusiones ¢244,0 millones.
En otros regímenes contributivos los montos decrecen, porque la metodología base para
proyectar el año 2016, se realiza con una proyección del gasto estimado a 2015 y no con
el presupuesto 2015, o sea que el gasto real del 2015 esperado es menor que el
presupuesto 2015. Por tal motivo las cifras señaladas por incrementos en el Régimen del
Magisterio Nacional difieren con el crecimiento comparativo 2015-2016.
72
Los regímenes no contributivos decrecen en un 7,4%, en comparación con el presupuesto
2015, explicado por la metodología que se utiliza. Este grupo de regímenes el crecimiento
es mínimo. Las inclusiones se estiman en 139 y se encuentran en los regímenes de
Gracia, Víctimas de Guerra, prejubilaciones de INCOP e INCOFER, con un costo anual de
¢261,7 millones, el costo de vida estimado del II semestre 2015, I y II semestre del 2016
es por ¢356,4 millones, los adicionales y retroactivos por un monto de ¢1,1 millones
solamente aplica en Gracia y Víctimas de Guerra y por último las exclusiones por un
monto de ¢ 57,3 millones.
En los otros rubros el décimotercer mes (8,33%) y la cuota patronal por seguro de salud
(8,75%), aumentan en un 7,1%.
Las indemnizaciones son montos para cubrir facturas pendientes de ejercicios anteriores
una del Régimen del Magisterio Nacional y otra para los otros regímenes, decrecen en un
13,0%, porque se presupuestaron menos recursos en esta última.
En la partida de amortización el crecimiento es de un 25,0%, partida que contempla los
recursos para el traslado de los funcionarios del Régimen del Magisterio a la Caja
Costarricense del Seguro Social y a las operadoras de pensiones complementarias, que
de acuerdo a lo observado en el presente año, la cifra presupuestada va a ser mayor al
gasto real esperado.
73
OBRAS ESPECÍFICAS
Se han destinado ¢3.000,0 millones para atender lo dispuesto en la Ley N° 7755, Ley de
Control de las Partidas Específicas con Cargo al Presupuesto Nacional, del 23 de febrero
de 1998 y su reglamento y sus reformas, donde se establece que recursos públicos serán
asignados en el presupuesto de la República para atender las necesidades públicas
locales, comunales o regionales, expresadas en proyectos de inversión o programas de
interés social.
Cód. Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 3.000,0 3.000,0 0,0%6 Transferencias Corrientes 181,3 181,7 0,3%7 Transferencias de Capital 2.38D,0 2.370,2 -0,6%E Cuentas Especiales 433,7 448,1 3,3%
tARTIDAS EStECNCICAS - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) ySistema de Formulación Presupuestaria (SFP)
El crecimiento en las transferencias corrientes se debe a que son recursos de las
municipalidades a las cuales no se les ha incluido el detalle de los proyectos debido a que
no presentaron los perfiles o presentaban inconsistencias que no se resolvieron
oportunamente, por lo que no pudieron ser distribuidos, quedando pendiente para
distribuir mediante Decreto Ejecutivo, elaborado por el Ministerio de Hacienda, según los
proyectos y/o programas que hayan sido debidamente aprobados por los diferentes
concejos, tanto distritales como municipales.
En las transferencias de capital se muestra un decrecimiento en las transferencias de
capital ya que son solamente las municipalidades que cumplieron con la presentación de
los perfiles de proyectos debidamente aprobados por los Concejos Municipales se les
incorporó el detalle de los proyectos a ejecutar.
74
Además se refleja un crecimiento en la partida de cuentas especiales que corresponde a
la morosidad que presenta cada municipalidad según lo establecido en el artículo No.5 de
la citada ley.
La distribución de los recursos se ha realizado con base en los perfiles de proyectos que
presentan las municipalidades, y se ha distribuido según la clasificación funcional del
gasto, tal y como se muestra en el siguiente cuadro:
Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 3.000,0 3.000,0 0,0%FUNCIONES GE SERVICIOS PÚBIICOS GENERAIES 21,E 72,4 229,9%
ORGEN PÚBIICO Y SEGURIGAG 21,E 72,4 229,9%FUNCIONES GE SERVICIOS ECONÓMICOS 8D7,6 722,4 -15,8%
ASUNTOS ECONÓMICOS 672,6 D88,3 -12,5%PROTECCIÓN GEI MEGIO AMBIENTE 18D,0 134,0 -27,5%
FUNCIONES GE SERVICIOS SOCIAIES 2.120,D 2.20D,3 4,0%VIVIENGA Y OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS 1.164,0 1.3DD,3 16,4%SAIUG D2,E 36,2 -31,5%SERVICIOS RECREAT., GEPORT GE CUITURA Y REIIGIÓN 63E,3 D46,7 -14,5%EGUCACIÓN 264,3 267,1 1,1%
tARTIDAS EStECNCICAS - Clasificación por Cunción -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
Las comunidades estarán realizando para el 2016 proyectos principalmente de seguridad
pública, así como proyectos de vivienda, servicios comunitarios y educación. Las obras y
proyectos estarán dirigidos a solucionar problemas generales e impulsar el desarrollo
local en todos los campos; por ejemplo existen proyectos para la construcción,
reconstrucción, mejoramiento y mantenimiento de la infraestructura pública, comunal y
regional.
La inclusión de estas sumas tiene como fin elevar la calidad de vida de las comunidades
mediante el esfuerzo conjunto del Gobierno Central, los Gobiernos Locales y los
habitantes de la localidad, fortaleciendo la participación ciudadana y convivencia pacífica.
75
TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES
Se otorgan recursos por ¢48.040,0 millones al Tribunal Supremo de Elecciones,
institución encargada de impartir justicia electoral, organizar procesos electorales
transparentes y confiables, así como prestar los servicios de registración civil e
identificación de los costarricenses. De estos recursos, la institución en apego a la política
de austeridad y ante la solicitud realizada por el Ministerio de Hacienda, propuso una
rebaja de su presupuesto inicial de ¢750,03 millones. Cabe destacar que, del monto
presupuestado el 57,0% corresponde a Remuneraciones y el promedio de ejecución del
presupuesto autorizado para los últimos 3 años corresponde a un 81,3%.
El siguiente cuadro muestra la estructura por partida del gasto y su comparación respecto al año anterior.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 40.0D7,4 48.040,0 19,9%0 Remuneraciones 26.126,6 27.243,6 4,3%1 Servicios 6.7D8,7 7.604,D 12,5%2 Materiales y Suministros 1.847,D 1.243,2 -32,7%D Bienes Guraderos 2.710,3 2.6E3,4 -0,6%6 Transferencias Corrientes 733,1 7.D14,4 925,1%E Cuentas Especiales 1.881,2 1.740,E -7,5%
TRI.UNAL SUtREaO DE ELECCIONES - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de FormulaciónPresupuestaria (SFP)
Como se observa, el crecimiento del presupuesto del Órgano Electoral se centra en las
partidas de Transferencias Corrientes y Servicios; sin embargo es conveniente señalar
que en la partida de Remuneraciones se incluyen 22 puestos de Conserje Electoral,
plazas creadas por servicios especiales para reforzar la logística en el proceso de las
Elecciones Municipales 2016, con un costo de ¢55,0 millones; el rubro de tiempo
extraordinario es decreciente, pese a que se pretende atender el plan de implementación
de Elecciones Municipales, un eventual referéndum, la realización de actividades como
depuración y actualización de bases de datos de hechos vitales y actos civiles, técnicas
76
archivísticas para eliminación, administración y control de la gestión documental en sede
central y oficinas regionales, atención de picos de demanda en productos vinculados con
la publicidad registral civil y la reducción de tiempos de espera en los servicios civiles y
electorales, entre otras.
El destacado crecimiento de las transferencias corrientes, responde a la inclusión de la
Contribución Estatal a los Partidos Políticos que participarán en las elecciones
municipales que se celebrarán en febrero de 2016, por un monto de ¢6.753,5 millones.
Por otra parte, en la partida de Servicios los crecimientos más significativos se ubican en
Otros servicios de gestión y apoyo, producto de la retribución económica de agentes
electorales y al incremento en los servicios que apoyan los procesos sustantivos en la
transmisión de datos del proceso electoral del 2016; en los rubros de Impresión,
encuadernación y otros, que destinan recursos para la impresión del padrón de registro y
lista definitiva de electores, la impresión de papeletas y la plantilla Braile para las
elecciones municipales del 2016; y en el rubro de Actividades protocolarias y sociales,
que incorpora recursos para los actos protocolares destinados a la recepción de los
observadores nacionales e internacionales.
En términos generales, este proyecto de presupuesto se ve afectado por los recursos
destinados a la celebración de las elecciones municipales del 2016, cuya organización
requiere de ¢3.456,2 millones, a los que se suman los ¢6.753,5 millones de la
Contribución Estatal a los Partidos Políticos que participan en las mismas; y por otra
parte, los recursos que demanda la ley para la realización de posibles referendos, que
para 2016 se estimó en ¢2.470,7 millones; así como ¢56,3 millones para la organización
de las elecciones presidenciales del 2018.
Adicionalmente, la institución muestra su compromiso al destinar parte de su presupuesto
para los siguientes temas: ¢282,0 millones para la realización de acciones tendientes a la
gestión ambiental en la institución, ¢88,7 millones en el tema de igualdad y equidad de
género y ¢66,5 millones en el tema de accesibilidad conforme a la Ley N°.7600.
Finalmente, el Tribunal Supremo de Elecciones no posee acciones estratégicas en el Plan
Nacional de Desarrollo por lo que todo lo relativo a planificación estratégica y su
vinculación con los planes operativos, queda bajo su ámbito de control interno. La
77
programación presupuestaria que se presenta está enfocada en la producción de los
bienes y servicios e indicadores de gestión, los cuales sin embargo a juicio técnico
deberán ser revisados y mejorados en periodos futuros.
78
ASAMBLEA LEGISLATIVA
El Ente Legislativo contará con ¢35.305,0 millones para ejercer el mandato conferido por
el pueblo de representarlo en el proceso de formación de leyes y normas constitucionales,
la aprobación de convenios y tratados internacionales, así como el control político sobre el
accionar de los órganos que conforman el Estado costarricense.
En el siguiente cuadro comparativo se muestra el resumen por partida presupuestaria del
gasto respecto del año precedente:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 34.33D,0 3D.30D,0 2,8%0 Remuneraciones 28.2D3,0 2E.067,D 2,9%1 Servicios 3.2D4,6 3.362,2 3,3%2 Materiales y Suministros 72E,1 742,3 1,8%D Bienes Guraderos 1.377,D 1.287,2 -6,6%6 Transferencias Corrientes 720,8 84D,E 17,4%
ASAa.LEA LEGISLATIVA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El Órgano Legislativo se incrementa en ¢970,0 millones, siendo uno de los pocos entes
cuyo presupuesto crece para 2016. Pese a que se eliminan 23 plazas de su relación de
puestos, la partida de Remuneraciones crece en ¢814,5 millones, asimismo la partida de
Servicios crece ¢107,6 millones y la de Transferencias Corrientes crece ¢125,1 millones,
sobresaliendo en esta última el crecimiento en el rubro de prestaciones legales por ¢89,3
millones; la partida de Bienes Duraderos presenta un decrecimiento de ¢90,3 millones,
mismo que se justifica en parte debido a la disminución de los rubros de equipo de
transporte y equipo y programas de cómputo.
79
El crecimiento en Remuneraciones es producto fundamentalmente por el costo de vida y
su efecto en los pluses salariales y contribuciones especiales, además de un aumento de
¢50,0 millones en la previsión para el pago de posibles diferencias salariales de salarios
base de períodos anteriores y de ¢4 millones en el rubro de recargo de funciones.
El incremento en Servicios obedece en gran parte al aumento de ¢80,0 millones en el
rubro de alquiler de edificios, locales y terrenos, requeridos para el alquiler de seis
edificaciones, así como al pago de los servicios básicos, de gestión y apoyo, transporte
dentro del país, capacitación y protocolo, mantenimiento y reparación, los gastos en
combustibles y lubricantes, dentro del que se encuentra la asignación de 500 litros
mensuales de gasolina a los 57 diputados, con un precio promedio de ¢650, para un costo
total de ¢222,3 millones; adicional a este monto se le suman ¢60,0 millones de consumo
del área administrativa y giras de los diputados. Sobresale también el rubro de tintas
pinturas y diluyentes que crece ¢32,0 millones, recursos requeridos principalmente para
compra de tóner de las impresoras (oficina de diputados, áreas legislativas y
administrativas).
El decrecimiento de la partida Bienes Duraderos se debe a que la mayoría de los rubros
que la conforman presentan ese comportamiento, con excepción del grupo Maquinaria y
Equipo, que presenta crecimientos en varios de sus rubros, como equipo de
comunicación, que crece ¢152,0 millones e incluye recursos para la modernización del
sistema de audio y video digital, una solución integral a la gestión de las sesiones del
plenario y el proyecto de traslado de tecnología analógica a digital; así como en el rubro
de equipo sanitario, de laboratorio e investigación que crece en ¢27,0 millones para la
adquisición de sillas medicadas, desfibrilador, monitor signos vitales, equipo de
diagnóstico de pared y otros.
En Transferencias corrientes, se incluyen recursos en prestaciones legales por ¢450,0
millones para continuar el plan de movilidad laboral y reducir la planilla institucional.
Finalmente, es conveniente agregar que la Asamblea Legislativa excedió su solicitud de
recursos en ¢1.160,2 millones respecto al monto sugerido por el Ministerio de Hacienda,
quien posteriormente, en un esfuerzo por contener el déficit fiscal del país por el lado de
los gastos, solicitó al Órgano Legislativo una rebaja, sobre la cual, éste último indicó que
80
realizó importantes esfuerzos hasta lograr una disminución en el presupuesto para 2016,
razón por la cual no era posible aplicar mayores recortes sin comprometer la operación
básica de la institución.
81
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
Para el cumplimiento de sus funciones al Órgano Contralor se le asignan ¢21.992,0
millones para el año 2016, un 7,1% de crecimiento respecto a la Ley ajustada del año
2015, siendo una de las pocas entidades que presenta un crecimiento en su presupuesto.
Debe acotarse que en la coyuntura fiscal adversa por la que atraviesa la Hacienda
Pública, el Órgano Contralor rechazó una solicitud de rebaja por el orden de ¢824,0
millones alegando que la misma incidiría sensiblemente en su función fiscalizadora. Sin
embargo, la estadística de la ejecución del presupuesto de los años 2010 a 2014, muestra
que la subejecución en términos nominales para esos años ronda en un promedio de
¢1.463,0 millones, un tanto inferior a los ¢1.771,9 millones no ejecutados en el último año
de esa serie.
El siguiente cuadro muestra la estructura por partida del gasto y su comparación respecto
al año anterior.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 20.D30,1 21.EE2,0 7,1%0 Remuneraciones 18.361,0 1E.D74,6 6,6%1 Servicios E63,D 1.0DD,2 9,5%2 Materiales y Suministros 142,0 1D4,E 9,1%D Bienes Guraderos D1E,6 D82,7 12,1%6 Transferencias Corrientes D44,0 624,3 14,8%7 Transferencias de Capital - 0,2 NC
Nota:
CONTRALORNA GENERAL DE LA REtÚ.LICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
NC = No Calculable, ejercicio inicial es igual a cero, por lo tanto no se puede obtener latasa de crecimiento
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El presupuesto institucional crece en ¢1.461,9 millones respecto al año anterior, siendo la
partida de Remuneraciones la que explica el 83% del mismo. De los ¢1.213,6 millones en
82
que crece esta partida, ¢238,2 millones corresponden al costo de la creación de 9 plazas
en Cargos Fijos; al respecto, es importante acotar que pese a la política de restricción
para la creación de plazas establecido para las dependencias del Poder Ejecutivo, en el
periodo 2013-2015 se aprobaron un total de 23 puestos más al Órgano Contralor a los
que se sumarían los 9 autorizados para 2016; sin embargo, los reportes del nivel
ocupacional remitidos por la institución al primer semestre de 2015 indican que 26 plazas
se encuentran vacantes; finalmente otros factores que explican el crecimiento señalado
son: el aumento por costo de vida, así como los aumentos vegetativos en anualidades,
carrera profesional y algunas reasignaciones y reclasificaciones de puestos. Otra
consideración a tomar en cuenta en este crecimiento, es que para la formulación del
presupuesto 2016 la institución consideró los montos rebajados en el presupuesto
extraordinario 2015 por ¢99,9 millones, a los que se sumaron el efecto en aguinaldo,
salario escolar y las contribuciones sociales a la CCSS, la Asociación Solidarista y la
Cooperativa de Ahorro y Crédito de los empleados.
Respecto al resto de las partidas, destacan el incremento en la partida de Servicios, que
básicamente se debe a una reclasificación de un gasto que aumenta los alquileres y
disminuye los bienes intangibles, al incremento en gastos de viaje y viáticos al exterior y
las actividades de protocolo y capacitación, en razón de celebrarse el VII Congreso
Nacional de Gestión y Fiscalización de la Hacienda Pública; además del incremento en la
partida de Bienes Duraderos para los que solicitó ¢303,9 millones adicionales al límite
comunicado por Hacienda, para la actualización de la plataforma de microcomputadoras,
dar continuidad al proyecto de implementación del sistema de supresión de incendios y la
construcción de un centro de acopio y la caseta de seguridad para el control de ingreso y
salida del edificio central y anexo. Por otra parte, en las transferencias de capital se
incluye un aporte voluntario por ¢220,000 a la Fundación Banco Ambiental para el pago
del eco marchamo como una medida de compensación ambiental.
Finalmente, la Contraloría General no posee acciones estratégicas en el Plan Nacional de
Desarrollo por lo que todo lo relativo a planificación estratégica y su vinculación con los
planes operativos, queda bajo su ámbito de control interno. La programación
presupuestaria que se presenta está enfocada en la producción de los bienes y servicios
e indicadores de gestión, los cuales sin embargo a juicio técnico deberán ser revisados y
mejorados en periodos futuros.
83
DEFENSORIA DE LOS HABITANTES DE LA REPÚBLICA
Para garantizar que la ciudadanía cuente con protección frente a las acciones y omisiones
de los entes del Sector Público, se le asignan al Ente Defensor la suma de ¢5.771,0
millones de colones para el año 2016.
En el siguiente cuadro comparativo se muestra el resumen por partida presupuestaria del
gasto respecto del año precedente:
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI D.684,0 D.771,0 1,5%0 Remuneraciones 4.884,4 D.176,8 6,0%1 Servicios 42D,8 41D,8 -2,3%2 Materiales y Suministros 43,2 3D,7 -17,5%D Bienes Guraderos 227,0 3E,8 -82,5%6 Transferencias Corrientes 103,6 102,E -0,6%
DECENSORNA DE LOS HA.ITANTES DE LA REtÚ.LICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
El presupuesto de la Defensoría de los Habitantes de la República crece en ¢87,0
millones, siendo uno de los pocos entes que presentan un crecimiento para 2016. Este
crecimiento se concentra en la partida de Remuneraciones que crece en ¢292,4 millones,
situándose por encima del crecimiento institucional, razón por la que se aprecia al mismo
tiempo un decrecimiento en el resto de partidas como efecto compensatorio, en el que
destaca una importante disminución en la partida de Bienes Duraderos.
En el análisis del crecimiento de las Remuneraciones, hay que considerar que ¢79,5
millones corresponden al costo de 3 plazas nuevas de profesionales de defensa en la
planilla de Cargos Fijos, para las unidades de atención y servicio que las utilizarán en
actividades sustantivas como son Defensa y Educación en Derechos Humanos, y se
84
destinarán a zonas geográficas que presentan una mayor vulneración de derechos; al que
se suman los incrementos por costo de vida y su efecto en los pluses salariales y
contribuciones especiales.
La partida de Servicios decrece en ¢10,0 millones, dicha disminución obedece en parte a
la disminución en el rubro de servicios de desarrollo de sistemas informáticos, recursos
solicitados como complemento al desarrollo del sistema integrado Financiero-Contable.
No obstante se presentan incrementos a nivel de algunas subpartidas, el caso más
representativo es el del rubro de mantenimiento de edificios, mismo que crece ¢9,0
millones para continuar con el programa de mantenimiento del edificio central de la
Defensoría de los Habitantes (planches, rampas, pintura, repellos, canoas) y la confección
nuevas estructuras (escalerillas de mantenimiento a techos), mantenimiento de sistemas
CCTV y pararrayos.
La partida de Materiales y suministros decrece en ¢7,6 millones, destacando la
disminución que presenta el rubro de tintas pinturas y diluyentes que decrece ¢4,3
millones.
La partida de Bienes Duraderos decrece en ¢187,2 millones, por cuanto el rubro de
Edificios disminuye ¢110,0 millones, ya que en 2015 se invirtió esa suma en la
construcción de una bodega para el almacenaje de suministros; no obstante este fuerte
decrecimiento, para 2016 el rubro de equipo y programas de cómputo crece ¢21,5
millones, con el propósito de adquirir computadoras portátiles como parte del plan de
reemplazo de estaciones de trabajo, así como la adquisición de impresoras láser de alto
desempeño y la sustitución de algunos equipos que están desactualizados.
En lo relativo a las Transferencias corrientes, dicha partida decrece ¢0,7 millones, sin
embargo, el rubro de otras prestaciones presenta un crecimiento de ¢1,0 millón,
aumentando así la previsión para gastos por incapacidad, de conformidad con un histórico
de gastos.
Finalmente, la Defensoría de los Habitantes de la República no posee acciones
estratégicas en el Plan Nacional de Desarrollo, por lo que todo lo relativo a planificación
estratégica y su vinculación con los planes operativos, queda bajo su ámbito de control
85
interno. La programación presupuestaria que se presenta está enfocada en la producción
de los bienes y servicios e indicadores de gestión, los cuales sin embargo a juicio técnico
deberán ser revisados y mejorados en periodos futuros.
86
PODER JUDICIAL
Con el fin de que la Administración de Justicia se realice en forma pronta y cumplida, sin
denegación y en estricta conformidad con el ordenamiento jurídico, al Poder Judicial se le
asigna una suma de ¢426.028,0 millones en este Proyecto, que corresponde a un 10,0%
de los ingresos corrientes proyectados para el período 2016.
El siguiente cuadro muestra la estructura por partida del gasto y su comparación respecto
al año anterior.
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 3E8,D36.7 426,028.0 6.9%0 Remuneraciones 340,8E6.E 3D4,EE7.4 4.1%1 Servicios 27,62E.3 33,728.4 22.1%2 Materiales y Suministros 6,767.8 7,740.3 14.4%D Bienes Guraderos 18,634.3 23,874.0 28.1%6 Transferencias Corrientes 4,422.7 D,D37.E 25.2%E Cuentas Especiales 18D.6 1D0.0 -19.2%
tODER JUDICIAL - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema deFormulación Presupuestaria (SFP)
Como se observa, este es uno de los pocos presupuestos que crece, por ¢27.491,3
millones; sin embargo ¢229,2 millones están respaldados por ingresos propios de la
Oficina de Defensa Civil de las Víctimas. Este incremento se concentra en mayor cuantía
en la partida de Remuneraciones, al representar este rubro el 83.9% del total del
presupuesto institucional, el cual crece en ¢14.100,5 millones, producto del costo de vida
y su efecto en los pluses salariales y contribuciones especiales, entre los que resalta el
aporte patronal y estatal para el Fondo de Jubilaciones y Pensiones del Poder Judicial
que constituye un 10,4% del total del grupo de remuneraciones y contribuciones sociales
del ente judicial. Asimismo, el rubro de Suplencias, que se utiliza para la sustitución de
personal que se encuentra incapacitado, en vacaciones o con permiso con goce de
87
salario, crece en ¢2.349,4 millones, mientras decrecen la contratación por Servicios
Especiales, y los pluses se incrementan por el orden de ¢4.025,7.
Cabe mencionar, que para este ejercicio económico la institución está creando 221 plazas
nuevas por cargos fijos y eliminando 244 plazas por servicios especiales, resultando un
efecto neto de 23 plazas menos en el total institucional.
Otra partida con un crecimiento relevante es Servicios que crece en ¢6.099,1 millones, de
los cuales ¢2.213,0 millones corresponden al aumento en el gasto en alquileres de
inmuebles y parqueos de los diversos despachos y oficinas judiciales, OIJ, Ministerio
Público, Defensa Pública, la Oficina de Atención a Víctimas de Delitos y sus sedes
regionales, producto de los incrementos de ley y el costo de vida que utilizan. Este monto
incluye ¢1.000,0 millones para atender un fideicomiso para inversión e infraestructura, el
cual pretende mediante cuotas de arrendamiento ir cancelando las obras o bienes
inmuebles que adquiere o desarrolla el fideicomiso. También se da un crecimiento en los
servicios básicos por ¢1.322,0 millones, de las distintas sedes, juzgados y oficinas,
principalmente en telecomunicaciones (¢1.197,9), así como para el alquiler de equipo de
cómputo y seguridad de la plataforma tecnológica, la contratación de servicios de apoyo,
fundamentalmente en lo que se refiere al desarrollo de sistemas informáticos, servicios
generales y mantenimiento de edificios locales y terrenos (¢1.049,5 millones), con el fin de
atender varios proyectos prioritarios para la institución que incluyen arreglos en el edificio
de la Corte, OIJ, Tribunales de Cartago, Primer y Segundo Circuito Judicial de San José,
Primer Circuito Judicial de Guanacaste, Segundo Circuito Judicial de la Zona Sur,
Tribunales de Limón, Pococí y Siquirres, Delegación Regional de Limón, etc.
La partida de Materiales y Suministros crece ¢972,5 millones, principalmente por el
aumento en el rubro Útiles y materiales de resguardo y seguridad, debido en gran parte a
la compra de 925 chalecos antibalas para uso de investigadores, agentes de protección y
conductores de detenidos del OIJ, ya que se vence la garantía de los mismos y deben
reemplazarse.
En la partida de Bienes Duraderos disminuyen algunos rubros; pero hay un aumento de
¢5.239,7 millones que responde en su mayoría a requerimientos de inversión,
principalmente en la subpartida de Edificios, en la que se prevee el desarrollo de
88
proyectos constructivos de gran impacto y se concentran recursos para el reforzamiento
estructural del edificio de la Corte Suprema de Justicia por ¢2.485,0 millones y posterior
remodelación de este mismo edificio por ¢1.553,01 millones, construcción del edificio de
los Tribunales de Justicia de Jicaral, reacondicionamiento eléctrico para el edificio de
Tribunales de Justicia de Heredia, construcción de la tercera torre de los Tribunales de
Justicia del I Circuito Judicial de Limón, construcción de planta superior e inferior del
módulo de toma de muestras de la Sección de Bioquímica, construcción del edificio de
Los Chiles, reforzamiento estructural de edificios, adiciones y mejoras de las instalaciones
del OIJ, acondicionamiento y remodelaciones de oficinas en varias sedes como la
Delegación Regional de Limón y la sede central. Otro rubro que aumenta es el
relacionado con equipo de transporte, que corresponde principalmente a la sustitución de
vehículos y motocicletas de los distintos programas, así como compra de carretillas. En
este caso el incremento responde a que el costo de sustituir los vehículos es mayor que
para el año 2015.
En cuanto a las transferencias corrientes, el aumento por ¢1.115,2 millones se debe a que
para 2016 se reclasificó el gasto por cuota estatal para el Fondo de Jubilaciones y
Pensiones del Poder Judicial, que antes se presupuestaba junto con el aporte patronal a
este régimen en remuneraciones.
Es importante indicar, respecto a la ejecución del presupuesto del Poder Judicial, que en
el año 2014 fue de un 95.8%, porcentaje similar al promedio 2012-2014 que fue de un
95.4%.
También se debe señalar, que en un esfuerzo por contener el déficit fiscal del país por el
lado de los gastos, el Ministerio de Hacienda solicitó al Poder Judicial rebajar el
anteproyecto de presupuesto para 2016, sin embargo la institución indicó que el
presupuesto enviado contenía las necesidades básicas para que el Poder Judicial cumpla
con el mandato que la Constitución Política le asigna, posterga la expansión de proyectos
importantes de la institución, no incluye puestos nuevos y además contiene el incremento
más bajo de los últimos doce años, por lo que no era posible aplicar rebajos, debido a la
afectación y el impacto en la prestación de los servicios básicos a la ciudadanía.
89
Finalmente, el Poder Judicial no posee acciones estratégicas en el Plan Nacional de
Desarrollo, por lo que todo lo relativo a planificación estratégica y su vinculación con los
planes operativos, queda bajo su ámbito de control interno. La programación
presupuestaria que se presenta está enfocada en la producción de los bienes y servicios
e indicadores de gestión, los cuales sin embargo a juicio técnico deberán ser revisados y
mejorados en periodos futuros.
90
SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
El monto determinado para el Servicio de la Deuda Pública para el proyecto del 2016
asciende a ¢2.500.529,0 millones1; lo que representa una reducción de 2,1% si se
compara con el monto asignado en el año previo. Esta asignación permitirá promover los
lineamientos que faciliten la adecuada gestión de la Deuda Pública de Costa Rica, para
poder honrar oportunamente los compromisos y obligaciones que enfrentará el país
durante el año 2016. Las principales variaciones en el proyecto de presupuesto del
servicio de la deuda se incluyen en el siguiente cuadro:
CUADRO N° 1
Cod Concepto ttTO AUTORIZADO tROYECTO % VAR.A AGOSTO 2015 2016
TOTAI GENERAI 2.DD4.373,0 2.D00.D2E,0 -2,1%1 Servicios 11.000,0 - -100,0%3 Intereses y Comisiones E16.76E,4 E44.E87,1 3,1%8 Amortización 1.626.603,6 1.DDD.D41,E -4,4%
SERVICIO DE LA DEUDA tÚ.LICA - Clasificación por tartida -
En millones de colones y porcentajes
Fuente: Sistema Integrado de la Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Sistema de FormulaciónPresupuestaria (SFP)
Desde el año 2008 como resultado de la crisis y por la contracción del crecimiento
internacional, nuestro país ha venido presentado déficit fiscal, lo que ha implicado mayor
nivel de endeudamiento del gobierno y un mayor esfuerzo para poder financiarlo. Así las
cosas, se estima que este comportamiento se mantenga en el año 2016, tomando en
cuenta entre otros elementos, la desaceleración de la actividad económica costarricense
en el 2015, dado que el Banco Central de Costa Rica estima una tasa de crecimiento
económico en torno al 2,8% y para el 2016 de 4,0%, ambas inferiores a la tasa de
crecimiento potencial de la economía que se sitúa entre 4,5% y 5,0%.
1 No considera el rubro de ¢8.978,0 millones por concepto de Comisiones y Gastos por Servicios Financieros y Comerciales, incluido en el presupuesto del Ministerio de Hacienda
91
En el año 2014 el déficit fiscal alcanzó el 5,7% del PIB, ocasionado en parte por las
inflexibilidades en las partidas del gasto y las limitaciones de generar nuevas fuentes de
ingreso, pese a los esfuerzos por una adecuada utilización del endeudamiento público y el
cumplimento de la estrategia de financiamiento por parte del Gobierno Central, generando
inexorablemente un incremento en la deuda. Dentro de estos esfuerzos destaca la
adecuada administración de los riesgos para mitigarlos, principalmente los riesgos de
refinanciamiento y de volatilidad de tasas de interés, con un enfoque prudente,
considerando las condiciones financieras internacionales.
De esta manera, en este apartado se exponen las necesidades presupuestarias para
atender el Servicio de la Deuda del Gobierno Central, producto del saldo actual de deuda
así como del generado por las futuras necesidades de recursos para hacer frente a las
obligaciones internas como externas. Este rubro tiene una gran importancia relativa en el
Presupuesto del Gobierno, por lo que resultan estratégicos los esfuerzos y recursos que
se destinen en su estimación y ejecución con el fin de obtener resultados favorables en la
gestión de la deuda pública, considerando que son obligaciones contraídas y que el
Gobierno necesariamente debe honrar.
Cabe señalar que al igual que en años anteriores para las estimaciones respectivas, se
utiliza como insumo, las proyecciones de deuda interna y externa, generadas mediante el
uso de los sistemas informáticos, Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE),
registro de deuda estandarizada y registro de deuda individualizada (módulos RDE/RDI) y
Sistema de Gestión y Análisis de Deuda (SIGADE), los supuestos macroeconómicos
utilizados en la Revisión del Programa Macroeconómico del Banco Central de Costa Rica
2015-2016, así como la estimación de las necesidades de colocación para el 2016 y la
estimación del gasto de Caja Única remitido por la Tesorería Nacional.
A continuación, se presenta en la primera sección el marco metodológico asociado con la
estimación del servicio de la deuda en el 2016, en la segunda se abordan los principales
resultados en la determinación del presupuesto.
92
1. ASPECTOS METODOLOGICOS
La estimación del servicio de la deuda se divide en tres componentes: amortización e
intereses (tanto de la deuda interna como externa), comisiones de préstamos y valores de
deuda externa y de valores internos.
Para la estimación del servicio de deuda interna, se utiliza la información contenida en el
Sistema de Registro de Deuda Individualizada (RDI) y del Sistema de Registro de Deuda
Estandarizada (RDE), módulos del Sistema Interbancario de Negociación y Pagos
Electrónicos (SINPE), en el que se encuentran las diferentes modalidades de títulos
valores tales como: Títulos cero cupón colones y dólares, Títulos Deuda Política, Títulos
Tasa Fija Colones, Títulos Tasa Básica, Títulos TUDES, Títulos en Dólares Tasa Fija y
Títulos en Dólares Tasa Ajustable.
En lo que se refiere a la estimación de deuda externa el proceso toma en cuenta los
préstamos en ejecución contratados con organismos internacionales y colocaciones de
bonos realizadas en el exterior. Adicionalmente, se incorporan los nuevos desembolsos
estimados por parte de las Unidades Ejecutoras de proyectos para el periodo
presupuestario, basado en sus cronogramas de trabajo así como el posible servicio de
deuda que los mismos generen. Esta información se encuentra sistematizada en el
Sistema General de Administración de la Deuda Externa (SIGADE).
Las partidas presupuestarias de deuda interna contemplan tanto la amortización referida a
los vencimientos de la deuda, como los intereses que se refiere al gasto producto del
costo financiero por las emisiones de títulos valores realizados así como a otras deudas
contraídas por el Estado.
En la partida de intereses se consideran tres componentes: los intereses sobre las
colocaciones ya realizadas; sobre las nuevas colocaciones y los generados sobre
obligaciones de instituciones públicas asumidas por el Estado.
Para los títulos con rendimiento ajustable, indexados a la inflación y denominados en
dólares, se realizan proyecciones del comportamiento de las respectivas variables de
93
interés: Tasa Básica Pasiva, depreciación de la moneda doméstica, tasa de inflación y
Tasa Libor a seis meses.
2. DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO- PRINCIPALES RESULTADOS.
• SERVICIO DE LA DEUDA INTERNA
Para honrar el servicio de la deuda interna (incluyendo comisiones) para el periodo
económico del 2016, originada en las colocaciones de títulos valores en el mercado
nacional así como el cumplimiento de los convenios suscritos, se contempla un monto de
¢2.278.359,7 millones, con una disminución absoluta de ¢78.044,6 millones con respecto
a lo asignado a agosto del año 2015, lo que representa una reducción de 3,3%. La
disminución es consecuencia en parte del decrecimiento en las partidas de corto plazo,
efecto propio de operaciones especiales como canjes de deuda, efectuadas en el 2015 y
que han permitido disminuir el riesgo de refinanciación. A continuación se analiza el
comportamiento de cada una de estas dos sub-partidas.
Amortización La amortización se proyecta considerando los vencimientos de las colocaciones activas
(saldo de deuda) a la fecha de la estimación (julio 2015) y con supuestos sobre la
estructura de las colocaciones que se realizarán en los restantes meses del 2015. En
razón de lo anterior se establecen los siguientes supuestos:
a. La estimación de esta partida involucra el servicio a ejecutar por las colocaciones
de títulos valores vigentes al cierre del año 2015, cuyo vencimiento ocurre durante
el periodo 2016.
b. Se utiliza la última estimación disponible de las necesidades de financiamiento
según el flujo de caja preparado por la Unidad de Programación Financiera de la
Tesorería Nacional al momento del cierre del informe (con fecha de 03 de julio
2015).
94
c. La estrategia de colocación que se indica en el apartado denominado Estrategia
de Endeudamiento.
d. En lo que resta del año 2015 se pretende colocar según los siguientes segmentos:
• ¢417.064,1 millones en operaciones directas con instituciones públicas.
Mayoritariamente estas operaciones se realizan con títulos de corto plazo
en instrumentos de cero cupón.
• ¢1.118.974,5 millones en colocaciones principalmente mediante de las
subastas de mercado.
• Un saldo promedio por mes de ¢30.000,0 millones en pagarés de corto
plazo.
A partir de los elementos indicados, la suma presupuestada por concepto de amortización
deuda interna alcanza ¢1.502.198,5 millones, presentando una disminución absoluta de
91.826,0 millones con respecto a lo presupuestado a agosto de 2015, lo que implica en
términos relativos una disminución de 5,8%.
Se asume el supuesto que las inversiones por operaciones directas con entidades
públicas y operaciones en pagarés, serán reinvertidas con vencimiento de hasta un año
plazo y un mes en ese orden, elementos que afectan tanto el gasto por amortización
como por intereses de deuda interna.
Intereses
La estimación de los intereses de deuda interna, se realiza considerando las
características financieras con las que fue pactado la deuda existente así como los
supuestos sobre las variables macroeconómicas que afecten este rubro, particularmente
los supuestos sobre la evolución de la tasa de interés y variaciones cambiarias para el
cierre del año 2015 y durante el 2016. Incluye además el efecto producto de la
proyección de la nueva deuda, basado en una estructura según tipo de instrumento y
95
plazo. Por ello se requiere disponer de proyecciones detalladas de las diferentes
estructuras en función de la estrategia de colocación definida y además considerar las
condiciones y evolución del mercado financiero.
Al igual que en la partida de amortización de deuda interna, la estrategia de
endeudamiento tanto para el segundo semestre 2015 como para el ejercicio económico
2016, que se presenta a continuación, impacta directamente el gasto por intereses deuda
interna del 2016.
Se estima que el monto destinado para el pago de la deuda interna por concepto de
intereses 2016 asciende a ¢775.739,2 millones, con un incremento del 1,8% con respecto
al presupuesto aprobado a agosto 2015, esta tasa de crecimiento relativamente baja se
explica en parte por las siguientes razones:
1- La estrategia de colocación de deuda interna. Se ha incrementado la
colocación de títulos de más largo plazo, mejorando el perfil de la deuda, de forma
que el monto por intereses de corto plazo muestra una disminución y el de largo
plazo, un incremento. Este comportamiento se repite en la amortización, dado que
la de corto plazo decrece en tanto que la de largo plazo aumenta.
2- El comportamiento de la tasa de inflación. El crecimiento de los precios
domésticos afecta el costo de los títulos indexados, en particular, en el 2015 la
tasa de inflación se ha ubicado en un nivel bajo y se estima continúe así durante el
2016.
3- La estimación del nivel del tipo de cambio. Para el 2016 se estima que la
cotización de la moneda se mantenga relativamente estable lo que repercute en el
servicio de la deuda para los instrumentos en dólares.
4- El comportamiento de las tasas de interés. En el 2015 la tasa de interés ha
registrado una senda a la baja, lo que ha favorecido en la gestión de la deuda a un
costo financiero menor, y se espera relativa estabilidad para el 2016, o en su
defecto incrementos moderados derivados por la dinámica internacional,
principalmente.
96
Asimismo, es importante señalar que la tasa de interés implícita de la deuda pública del
Gobierno Central en el 2015 se ubicaría en 7,9% mayor a la que se estima en el ejercicio
para el 2016, en torno al 6,8%, según se muestra en el cuadro N° 2. Cabe indicar, que si
se analizan las tasas promedio ponderadas de la deuda interna, la cual tiene mayor peso
en el portafolio de deuda pública, se observa un comportamiento espejo, en consecuencia
a pesar que el saldo de la deuda interna se incrementa, las reducciones en los
rendimientos generan que el gasto por intereses incremente de forma moderada, tal como
se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro N° 2
Con respecto a la deuda externa, ésta se ve impactada principalmente por el efecto del
tipo de cambio (estimación menor en el anteproyecto del 2016 con respecto a lo
cotización del dólar contemplada en la Ley de presupuesto del 2015), especialmente por
la importancia relativa de la colocación de los títulos de deuda pública realizada en los
mercados internacionales. En 2016 no se supone colocación externa pero en ese año, a
diferencia del año previo, se tendrán que pagar dos cupones de la colocación del 2015, a
la vez que se espera que la deuda externa crezca por desembolsos de créditos en
ejecución. Finalmente, como referencia la tasa promedio ponderada de la deuda externa
para el 2016 se estima en 4,8%, levemente inferior a la del 2015 (4,9%).
2015 2016Intereses Deuda Interna y Externa 912.323,6 938.218,6Tasa Implícita 7,86% 6,79%Saldos promedio 11.602.788,0 13.814.958,0
tresupuesto 2015-2016Tasas de Interes implícitaDeuda Interna y Externa
97
Comisiones Desde el año 2008 la subpartida 1.03.06 Comisiones y Gastos por Servicios Financieros y
Comerciales, se venía presupuestando dentro del Servicio de la Deuda Pública, en el que
se registraban las comisiones que se pagan por servicios bancarios; no obstante existían
registros que no correspondían a la naturaleza real del Servicio de la Deuda. Por lo antes
señalado para el año 2016, se subsana ese hecho y se trasladaron al Ministerio de
Hacienda en los subprogramas de Gestión de Ingresos Internos y Gestión de Caja del
Gobierno Central, contemplando así únicamente ¢422,0 millones para las Comisiones y
Otros Gastos Sobre Títulos Valores Internos en la subpartida 3.04.01, para el registrar las
comisiones que se generen al realizar pagos de deuda interna.
Estrategia de endeudamiento. A nivel mundial, uno de los temas de permanente discusión es el desarrollo y
fortalecimiento de una estrategia de corto, mediano y largo plazo para la administración
de la deuda pública, así como la implementación de buenas prácticas para su gestión,
que vayan más allá del tradicional indicador de solvencia de las finanzas públicas, la
relación deuda a producto interno bruto, y por tanto, consideren aspectos cuantitativos y
cualitativos relativos a la composición del financiamiento público.
El diseño e implementación de una estrategia institucional que contemple la composición
óptima de la deuda, es decir, su nivel, perfil de desembolsos y amortizaciones, fuentes de
financiamiento, costos y riesgos de endeudamiento, entre otros factores, es importante ya
que contribuye al manejo eficiente de los recursos públicos, reduce la vulnerabilidad de la
economía ante cambios súbitos en el entorno nacional e internacional, contribuye a la
profundización del mercado nacional de valores, fortalece las finanzas públicas al facilitar
la rendición de cuentas de la gestión financiera del Estado, contribuye a la transparencia,
coherencia y simplicidad en la gestión de endeudamiento público y como resultado de
todo lo anterior, fortalece la credibilidad de las autoridades económicas, al facilitar la
creación de un marco formal de política de financiamiento público que pueda ser difundido
con anticipación a los agentes económicos, disminuyendo las irregularidades de
información existentes en el mercado, e incrementado la certidumbre en el desempeño
económico.
98
Como se indicó en apartados anteriores, a efectos de establecer el presupuesto 2016,
toma relevancia tanto la estructura de colocación que se realice para el segundo semestre
2015 como para el periodo 2016 mediante la Subasta Competitiva y subasta de
Ventanilla, así como las colocaciones directas, por tanto, es menester del Gobierno
gestionar el cumplimiento de esas estrategias de colocación de manera que desvíos no
justificados afecten la ejecución presupuestaria del 2016.
En razón de esta importancia, es que el 9 de julio de 2015, se presentó al mercado
financiero nacional el Plan de Endeudamiento Interno, en el cual se revela la estrategia de
colocación que seguirá el gobierno en el 2015. Este tipo de actividades se estarán
realizando a inicio y mitad del año siguiente, acorde a la estrategia que fundamenta el
presupuesto del ejercicio económico 2016.
La estrategia desarrollada para el segundo semestre 2015 persigue realizar colocaciones
mayormente en instrumentos de mediano y largo plazo tanto en colones como en dólares,
tal y como se observa en el siguiente gráfico.
Para el año 2016 se espera realizar las colocaciones a mercado según la siguiente
estructura:
99
Hay que tener presente que la implementación de las estrategias mostradas involucran la
capacidad, necesidad y preferencias del inversionista por los diferentes instrumentos que
utilice el Gobierno para financiar el déficit fiscal de la situación del mercado financiero, no
obstante, es labor del Gobierno impulsar la ejecución de esa estrategia a fin de dar
cumplimiento al presupuesto autorizado para el periodo 2016.
Esta estrategia de colocación incorpora el análisis del impacto en la composición del
portafolio de deuda y permite una evaluación de los riesgos, costos y beneficios de las
distintas opciones de endeudamiento, de manera que la gestión de esa deuda se refleje
positivamente en el portafolio disminuyendo los riesgos de mercado. A continuación se
presentan los resultados esperados a partir de la implementación de la estrategia
señalada.
Como se puede observar en el siguiente cuadro N° 3, se estima que se presentaría una
mejora en la composición de la deuda por tipo de moneda, al comparar los resultados del
cierre a diciembre 2016 con los que se registrarían en diciembre del 2015, ya que muestra
una mejora en el riesgo cambiario, por cuanto se incrementa el saldo de la deuda en
colones en 4,0% y se disminuye la proporción de deuda indexada a la inflación así como
la deuda contraída en dólares.
100
Cuadro N°3
Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central
Por moneda
Año Colones Udes Dólares
2015 50,0% 13,0% 37,0%
2016 54,0% 11,0% 35,0%
Es conveniente señalar, que el contexto de tasas de interés internacionales
históricamente bajas, la desaceleración en el crecimiento económico y el nivel de actual
de la tasa de inflación en el país, han propiciado cierto espacio para la reducción en las
tasas interés domésticas durante el presente año, para las asignaciones realizadas en el
mercado primario tanto para títulos del Ministerio de Hacienda y del Banco Central de
Costa Rica.
Cuadro N° 4
Perfil de la Deuda Pública del Gobierno Central
Por tipo de instrumento
Año Tasa Fija Indexada Ajustable
2015 76,0% 13,0% 11,0%
2016 76,0% 12,0% 12,0%
• Servicio de la Deuda Externa
Para honrar el servicio de las deudas contraídas con los diferentes organismos financieros
y el mercado financiero internacional (incluyendo comisiones), se presupuesta la suma de
¢222.169,3 millones la cual aumenta en ¢35.200,8 millones (18,8%), con respecto al
101
presupuesto otorgado a agosto 2015, esto obedece principalmente a que en el año 2016
se debe realizar el pago de intereses de la colocación internacional de títulos de deuda
pública efectuada en el 2015.
Adicionalmente, existen préstamos que se encuentran en etapa de negociación y que son
considerados prioritarios para el país, por lo que podrán aprobarse para el 2016, entre los
más relevantes se destacan: Proyecto Mercado Regional Mayorista de la Región
Chorotega y Proyecto de Integración Fronteriza de Costa Rica; así mismo los siguientes
proyectos se encuentran en la etapa de formulación y podrán estarse negociando en el
2015-2016: Programa de Infraestructura Hospitalaria y Modernización de Sistemas
Financieros Administrativos, Proyecto Modernización de Infraestructura del Puerto Moín,
Programa Red Vial Cantonal II Etapa, Proyecto Alcantarillado y Control de Inundaciones,
Proyecto Tren Rápido de Pasajeros, y el Sistema de Abastecimiento de Agua para la
Cuenca Media del Río Tempisque y Comunidades Costeras.
Amortización Esta partida contiene la obligación por los contratos o convenios de préstamos
establecidos con los Organismos Internacionales y otros convenios cuyo monto asciende
a ¢53.343,4 millones, con respecto a 2015 muestra un incremento de ¢20.764,3 millones,
en términos porcentuales significa 63,7%, principalmente el pago de amortización de
préstamos de proyectos como el Programa de Infraestructura Vial, e l Programa de Apoyo
a las Finanzas Públicas, entre otros.
Intereses
Para este concepto se presupuesta la suma de ¢162.479,4 millones, con un incremento
en términos absolutos de ¢12.535,6 millones (8,4%), con respecto a las cifras del año
2015, cuyo crecimiento se explica principalmente a la estimación del pago de intereses de
las colocaciones internacionales realizadas en marzo 2015 y cuyo pago de intereses
asciende a $71.580,0 millones de dólares.
102
Cabe resaltar que el incremento o disminución en el saldo de la deuda producto de los
nuevos desembolsos de préstamos de los proyectos que se encuentran en ejecución o en
trámite en la Asamblea Legislativa puede afectar el comportamiento del gasto por
intereses así como las comisiones de compromiso. Ciertamente, las condiciones finales, tanto del mercado financiero nacional como
internacional pueden variar con respecto a las proyectadas, sin embargo, el ejercicio de
estimación se realiza incorporando todos los elementos técnicos disponibles y con el
objetivo de obtener la mejor proyección posible.
Comisiones y otros gastos sobre títulos valores del sector externo Esta partida permite atender el costo originado por la colocación y administración de
títulos valores del sector externo por concepto de comisiones y otros gastos, para el año
2016 se le incluyen ¢896,7 millones, una disminución de ¢66,9 millones (6,9%), la cual
obedece a que durante el año 2016 no se prevé ninguna colocación internacional de
bonos y por ende las comisiones son menores en comparación con los pagos efectuados
durante el 2015.
Comisiones y otros gastos sobre préstamos del sector externo Este rubro permite atender el gasto originado por la contratación de nuevos créditos y las
sumas pendientes de desembolsar para la ejecución de los diversos proyectos que se
financian con recursos externos, el rubro estimado para el año 2016 es de
¢5.449,7 millones, con un aumento de ¢1.967,6 millones con respecto al 2015, lo que
porcentualmente representa el 56,5% de incremento, este rubro se sustenta en el
comportamiento de los desembolsos por los créditos que se encuentran en ejecución y los
que se proyectan desembolsar en el transcurso del próximo año, así como por los
préstamos que se encuentran en la etapa de repago y no generan el pago de comisiones.
103
MATRIZ VINCULACIÓN Y FINANCIAMIENTO PLAN-PRESUPUESTO 2016
80
Página 1
Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial.
2. Fomentar las acciones frente al cambio climático global, mediante la participaciónciudadana, el cambio tecnológico, procesos de innovación, investigación y conocimientopara garantizar el bienestar, la seguridad humana y la competitividad del país.
2.1.1. Reducir la vulnerabilidad y aumentar la resiliencia de la sociedad costarricense, conénfasis en infraestructura y sectores productivos (CNE).
Desarrollo Humano e Inclusión Social.
1. Contribuir a reducir la pobreza extrema, mediante la articulación de los principalesprogramas sociales y la atención integral de los hogares y familias, para la satisfacción denecesidades básicas, con énfasis en familias con jefatura femenina y personas condiscapacidad.
5.1. Atender a Personas Adultas Mayores en condición de Pobreza y Pobreza Extrema(CONAPAM).
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestacionesde la violencia, delincuencia y criminalidad (ICD).1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las estrategias en la lucha contra el crimenorganizado, transfronterizo y actividades conexas (ICD).1.5.1. Profesionalizar los cuerpos policiales adscritos al Poder Ejecutivo (ICD).1.1.1. Garantizar que los consulados de Costa Rica en el exterior implementen los sistemasinformáticos de visas y pasaportes.1.2.1. Garantizar la participación de Costa Rica en foros regionales, multilaterales ymecanismos de coordinación binacional para promover la integración y respeto de losderechos humanos de la población migrante y refugiada.1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestacionesde la violencia, delincuencia y criminalidad.1.2.1. Asegurar la atención oportuna, disponible y accesible a las víctimas de la violencia y eldelito para contribuir a la restitución de los derechos.1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las estrategias en la lucha contra el crimenorganizado, transfronterizo y actividades conexas.2.8.4. Incorporar la población refugiada al desarrollo económico costarricense.10.1. Desarrollar proyectos para el desarrollo inclusivo en los territorios priorizados.11.1. Apoyar el desarrollo social y económico de los territorios indígenas.1.4.1. Promover el Desarrollo Fronterizo Costa Rica-Panamá, como un mecanismo dediálogo y articulación; que permita la aprobación de acciones y proyectos binacionales, parael desarrollo de la zona fronteriza.1.6.1. Promover la cooperación y el desarrollo mediante el intercambio de programas yproyectos, con las poblaciones de países de la región caribeña.1.7.1. Fortalecer la presencia de Costa Rica en el ámbito internacional mediante la ejecuciónde proyectos de Cooperación Sur-Sur, en su rol dual de nación oferente y receptora, quefacilite alianzas estratégicas, para impulsar el desarrollo económico y social del país y de lospaíses socios.1.8.1. Facilitar la toma de decisiones de la gestión consular, mediante un Sistema deInformación ágil y eficiente.1.9.1. Impulsar el diálogo político continuo con los países centroamericanos que permitainfluenciar en las agendas bilaterales y regionales en torno a los principios costarricenses enpolítica exterior.
1.10.1. Participar de forma proactiva en los diferentes foros internacionales que permitandestacar los principios de derechos humanos que rigen la política exterior costarricense.
2.510,0
Desarrollo Humano e Inclusión Social.
21.355,9Ministerio de Gobernación y Policía.
Política Internacional.
1. Establecer y desarrollar las relaciones de Costa Rica con su entorno exterior,garantizando la preservación de la paz, la democracia participativa, la cooperación, eldesarrollo humano y sostenible de la República, en un marco de pleno respeto al DerechoInternacional.
1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personasen el marco de un abordaje integral.
Seguridad Ciudadana y Justicia.
2. Contribuir con la reducción de la desigualdad social y territorial, articulando servicios,redes de apoyo y proyectos de infraestructura social y productiva accesibles e inclusivos endistritos priorizados.
Matriz vinculación y financiamiento plan - presupuesto 2016(En millones de colones)
5.546,7
Ministerio de Relaciones Exteriores
y Culto.
1. Establecer y desarrollar las relaciones de Costa Rica con su entorno exterior,garantizando la preservación de la paz, la democracia participativa, la cooperación, eldesarrollo humano y sostenible de la República, en un marco de pleno respeto al DerechoInternacional.
Política Internacional.
ESTIMACIÓN DE RECURSOS
PRESUPUESTARIOS
Presidencia de la República.
SECTOR OBJETIVO SECTORIAL OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL PROGRAMA DEL PND Y/O INSTITUCIONALES INSTITUCIÓN
1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personasen el marco de un abordaje integral.
Ministerio de la Presidencia.
Seguridad Cuidadana y Justicia.
20.127,8
Página 2
1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestacionesde la violencia, delincuencia y criminalidad.1.4.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las estrategias en la lucha contra el crimenorganizado, transfronterizo y actividades conexas.1.5.1. Profesionalizar los cuerpos policiales adscritos al Poder Ejecutivo.1.5.2. Desarrollar acciones formativas destinadas a fomentar capacidades en lasinstituciones que intervienen en materia de Seguridad Ciudadana.
Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial.
1. Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, apartir de un ordenamiento territorial y marino basado en una participación concertada, queasegure el respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos.
1.6.1. Promover la conservación, uso sostenible y distribución justa y equitativa de losbeneficios que se derivan de los ecosistemas marinos productivos y una mayor resiliencia enlos grupos vulnerables.
Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera.
1. Asegurar una política económica coherente y apropiada entre los participantes del Sectorque coadyuve al crecimiento y estabilidad económica del país. 1.1.1. Reducir el déficit primario del Gobierno Central y aumentar los ingresos tributarios.
O.01. Direccionar las finanzas públicas del Gobierno Central para el crecimiento, equidad yla estabilidad económica de Costa Rica, mediante una política fiscal sostenible.
O.02. Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal,mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidadque permita incrementar la recaudación de impuestos.
1.1.1. Mejorar la competitividad en productos sensibles estratégicos: arroz, frijol, maízblanco, leche de vaca, carne de res, carne de cerdo, papa de consumo fresco y cebolla.
1.1.2. Aumentar la participación de la producción local en el consumo nacional de bienes dela Canasta Básica Alimentaria (CBA) de los productos primarios.2.4.1. Mejorar las capacidades competitivas de los pequeños y medianos productoresagropecuarios y sus organizaciones, mediante la diversificación productiva, el fortalecimientoagro-empresarial y la articulación a los mercados externos e internos.2.4.2. Fomentar y desarrollar la seguridad y soberanía alimentaria, bajo buenas prácticas deproducción sostenible y orgánica, en sistemas agroproductivos familiares y comerciales yque contribuyan con la calidad de vida de las familias rural.
Objetivos institucionales.O.01. Fomentar el desarrollo y gestión de la actividad agropecuaria orgánica en sistemasfamiliares a través de emprendimientos y alianzas comerciales que permitan colocar susproductos en nuevos mercados a nivel nacional.
1.1.1. Fortalecer y consolidar los emprendimientos, la micro, pequeña y mediana empresa.
1.2.1. Facilitar condiciones que permitan el acceso y el adecuado funcionamiento delmercado nacional, que favorezcan el desarrollo integral y equitativo del país.1.2.2. Promover la implementación del aseguramiento de mediciones en los proceso de lasPYMES para el mejoramiento de la competitividad.1.3.1. Resolver las denuncias planteadas ante la Comisión Nacional del Consumidor porincumplimiento a la Ley de Promoción de la Competencia y Defensa Efectiva delConsumidor(N° 7472) y su Reglamento (DE-37899-MEIC).1.4.1. Fomentar un sector industrial competitivo fuertemente integrado que articule todas lasiniciativas productivas del país, con un significativo componente de innovación tecnológicaen sus procesos.
1.1.2. Mejorar la infraestructura vial para facilitar la transitabilidad del corredor Atlántico.
1.3.1. Mejorar la conectividad y seguridad en tramos de la red vial cantonal mediante laconstrucción de puentes (CONAVI).1.4.1. Mantener y conservar la red vial nacional pavimentada en condiciones detransitabilidad (CONAVI).1.5.1. Mejorar el estado de las rutas de la red vial cantonal.1.5.2. Disminuir la vulnerabilidad de zonas de alto riesgo de inundaciones mediante lacanalización y dragado de cauces de ríos.1.6.1. Mejorar la infraestructura y los servicios de los puertos del Pacífico.1.6.2. Mejorar la infraestructura y los servicios de los puertos del atlántico (CNC).1.7.1. Mejorar la Infraestructura y los servicios del aeropuerto internacional Juan Santamaría,para contribuir con la mejora en la competividad del país (CTAC).1.9.1. Mejorar el servicio de transporte público de pasajeros para los usuarios de la GranÁrea Metropolitana (CTP).1.9.2. Mejorar la movilidad en el Gran Área Metropolitana para contribuir al traslado deusuarios (INCOFER).1.9.3. Mejorar la capacidad de movilización de mercancías en el país, para contribuir aldesarrollo económico (INCOFER).1.10.1. Concentrar los servicios públicos proporcionados al usuario por diferentes EntidadesGubernamentales del país, para mejorar la atención a los usuarios.
1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personasen el marco de un abordaje integral. Ministerio de
Seguridad Pública.
2.387,0
Ministerio de Hacienda.
Objetivos institucionales.
15.066,0
Ministerio de Obras Públicas y
Transportes.150.354,21. Mejorar la infraestructura de transportes en sus diferentes modalidades.
Seguridad Ciudadana y Justicia.
199.923,0
Desarrollo Agropecuario y Rural.
1. Aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora en la productividad y eldesarrollo rural sostenible.
2. Apoyar la meta nacional de reducción de la pobreza mediante acciones que mejoren lascondiciones de vida en los territorios rurales y propicien la dignificación de la población rural.
1. Fortalecer las PYME, defendiendo los derechos de los consumidores y la sanacompetencia.
Ministerio de Economía, Industria y
Comercio.
Economía, Industria y Comercio.
Ministerio de Agricultura y Ganadería.
62.767,6
Transporte e Infraestructura.
Página 3
1.8.1. Reducir la violencia en los centros educativos para favorecer la permanencia y el éxitoestudiantil.1.9.1. Implementar una educación para la vida que fomente la creatividad e innovación quepotencie el desarrollo humano.
1.10.1. Dotar de infraestructura educativa a los centros educativos para mejorar su gestión.
1.11.1. Asegurar el derecho a la alimentación mediante la implementación de programas que promuevan la equidad.1.12.1. Potenciar el desarrollo humano con equidad y sostenibilidad en el contexto decentros educativos de calidad.1.13.1. Desarrollar capacidades en el uso de TIC en los estudiantes para innovar el procesode enseñanza y aprendizaje.
1.14.1.1. Generar acceso equitativo a las tecnologías digitales y la conectividad, paratransformar el proceso de enseñanza-aprendizaje, la gestión docente y administrativa de loscentros educativos, según las particularidades de las distintas ofertas educativas, brindandoatención e incorporando el mantenimiento sostenibilidad y renovación de equipos.
1.16.1. Mejorar la calidad de la Educación Indígena Costarricense.1.17.1. Generar información que permita mejorar el Sistema Educativo Nacional.
Desarrollo Humano e Inclusión Social.
2. Contribuir con la reducción de la desigualdad social y territorial, articulando servicios,redes de apoyo y proyectos de infraestructura social y productiva accesibles e inclusivos endistritos priorizados.
2.1. Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madresadolescentes procedentes de familias en situación de pobreza (IMAS).
1.1.1. Disminuir las muertes prematuras (30 y 69 años de edad) por enfermedades crónicasno transmisibles. 1.5.1. Fomentar en la población el desarrollo de estilos de vida saludables, mediante lapráctica de la actividad física y el incremento en el consumo de frutas y vegetales.
1.6.1. Fortalecer la detección, atención y seguimiento de las personas con trastornosmentales, del comportamiento y consumidoras de sustancias psicoactivas.(MINSA-IAFA).
1.7.1. Promover el crecimiento y desarrollo óptimos de niños y niñas desde su gestaciónhasta los 12 años de edad.
1.9.1. Asegurar el abastecimiento de agua de calidad potable a la población urbana y rural.
1.10.1. Asegurar el servicio de alcantarillado sanitario a la población del Área Metropolitanade San José. 1.12.1. Desarrollar la infraestructura requerida para cumplir con las necesidades en materiade salud, nutrición, deporte y recreación.(INCIENSA).O.01. Promover en la población estilos de vida saludable, mediante la participación deactores sociales en la implementación de diversas estrategias para el mejoramiento de lascondiciones del estado de salud de la población.O.02. Mejorar el acceso a servicios de salud y productos de interés sanitario seguros y decalidad, mediante el desarrollo, la vigilancia y control de la normativa, que contribuya albienestar de la población.
1.874,2
283.096,3
1. Mejorar el estado de salud de la población y la calidad de vida.
Ministerio de Educación Pública.
Salud, Nutrición y Deporte.
Objetivos institucionales.
1.1. Una educación equitativa y de calidad que forme personas integralmente para quecontribuyan al desarrollo del país.Educativo.
Ministerio de Salud.
Página 4
1.2.1. Capacitar a las personas jóvenes entre 17 y 24 años en condición de vulnerabilidaden áreas de mayor demanda del mercado a nivel nacional y regional.1.3.1. Generar empleo temporal a personas en condición de desempleo y pobreza a nivelnacional y regional.1.3.2. Generar emprendimientos con subsidio económico del PRONAE.1.4.1. Mejorar la intermediación laboral y la prospección de empleo a nivel cantonal con laincorporación de municipalidades al Sistema de Información, Orientación e Intermediaciónde Empleo (SIOIE).1.6.1. Apoyar a personas en condición de pobreza con microempresas en marcha, conemprendimientos para su sostenibilidad.1.8.1. Desarrollar redes para la articulación y fomento de las organizaciones de economíasocial solidaria en cantones con bajos índices de desarrollo social.1.8.2. Generar y poner en marcha emprendimientos productivos y de servicios en loscantones con bajos índices de Desarrollo Social.2.1.1. Aumentar el cumplimiento patronal a la normativa laboral en sede administrativa anivel nacional y regional, coadyuvando a la protección de las personas trabajadorasasalariadas del sector privado.2.1.2. Incrementar la restitución de los derechos laborales a las personas trabajadorasafectados por incumplimiento a la legislación laboral en la temática de salarios mínimos anivel nacional y regional.2.1.3. Aumentar el número de comisiones de salud ocupacional que coadyuven a laprevención de riesgos laborales en empresas e instituciones públicas.2.2.1. Resolver solicitudes acumuladas de diferencias adeudadas de pensiones de periodosanteriores al año fiscal vigente.2.2.2. Disminuir los tiempos de respuesta en los trámites de pensión presentados por losusuarios a la Dirección Nacional de Pensiones (DNP) mediante la automatización integral delos procesos de trabajo.
Desarrollo Humano e Inclusión Social.
2. Contribuir con la reducción de la desigualdad social y territorial, articulando servicios,redes de apoyo y proyectos de infraestructura social y productiva accesibles e inclusivos endistritos priorizados.
2.8.2. Brindar Protección Integral a niños, niñas y adolescentes para garantizar susderechos.
3.1.1. Disminuir el trabajo infantil y sus peores formas.3.1.2. Disminuir el trabajo adolescente en Costa Rica.4.1. Adjudicar pensiones del Régimen No Contributivo (RNC) a los ciudadanos en condiciónde pobreza, con énfasis en extrema pobreza y en función de los recursos previstos porley.(CCSS-FODESAF).7.1. Aumentar el porcentaje de los beneficiarios de los programas financiados por elFODESAF que se encuentran en estado de pobreza.
2. Contribuir con la reducción de la desigualdad social y territorial, articulando servicios,redes de apoyo y proyectos de infraestructura social y productiva accesibles e inclusivos endistritos priorizados.
11.1. Apoyar el desarrollo social y económico de los territorios indígenas (CONAI).
O.01. Incrementar la empleabilidad e iniciativas de carácter asociativo con énfasis en gruposvulnerables, mediante capacitación, orientación laboral, y nuevos emprendimientosproductivos.
O.02. Incrementar el cumplimiento de los derechos laborales de las personas asalariadas del sector privado con enfoque de trabajo decente, enfocado a cumplimento de la Ley deSalarios Mínimos, aseguramiento, salud ocupacional, libertad sindical discriminación,divulgación de derechos, diálogo social y asesoría laboral.
O.03. Prevenir riesgos laborales en empresas que disponen de calderas inscritas conpermisos de operación al día en el MTSS con un mínimo de accidentes laboralestecnológicos mediante auditoraje preventivo, evaluación y control de riesgos de losrecipientes a presión.
399.847,1
2. Tutelar el cumplimiento de la legislación laboral para la restitución de los derechoslaborales de las personas asalariadas del sector privado.
3. Disminuir el trabajo infantil y sus peores formas y el trabajo adolescente en Costa Rica.
Objetivos institucionales.
1. Contribuir a reducir la pobreza extrema, mediante la articulación de los principalesprogramas sociales y la atención integral de los hogares y familias, para la satisfacción denecesidades básicas, con énfasis en familias con jefatura femenina y personas condiscapacidad.
Trabajo y Seguridad Social.
1. Aumentar la empleabilidad de la población en edad de trabajar, favoreciendo lageneración de empleo como mecanismo para la inclusión social.
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
Trabajo y Seguridad Social.
Desarrollo Humano e Inclusión Social.
Página 5
1.1.3. Generar procesos participativos y articulados de gestión cultural local y regional parafortalecer el ejercicio de los derechos culturales.1.1.4. Fortalecer los emprendimientos y MiPymes Culturales para potenciar la creacióncultural individual y colectiva.1.2.2. Impulsar un desarrollo desconcentrado y articulado de las artes escénicas, musicales,plásticas, audiovisuales y literarias, que incentiven la participación de todos los sectores depoblación. 1.2.5. Reconocer la diversidad y promover el respeto para las culturas indígenas yafrodescendientes.1.2.7. Desarrollar proyectos de inversión que conserven, revitalicen y amplíen lainfraestructura cultural, para que el país cuente con mejores espacios de intercambio yvivencia cultural (Museo Nacional de Costa Rica, Centro Nacional de la Música, TeatroPopular Mélico Salazar).1.1.1. Ampliar la cobertura y el efecto de las acciones de prevención de las manifestacionesde la violencia, delincuencia y criminalidad.
1.3.1. Fortalecer la seguridad registral y mejoramiento integral del sistema penitenciario.
0.0.1. Incrementar la participación de la sociedad en el desarrollo de estrategias orientadas a la prevención integral de las diversas manifestaciones de la violencia, aportando a unacultura de paz.0.0.2. Incrementar las acciones de atención integral a la población penitenciaria,potenciando mayores oportunidades que favorezcan el desarrollo humano de la población,posibilitando la desinstitucionalización. 1.1.1. Atender de forma oportuna y eficiente a la población afectada por declaraciones dedesalojo o inhabitabilidad de sus viviendas, con el fin de reducir los riesgos atinentes.(BANHVI).1.1.2. Solucionar situaciones de vivienda en Asentamientos Humanos de extrema necesidadcon la intervención arbitral del Estado. 1.1.3.1. Atender las necesidades de vivienda de familias afectadas por emergenciasaleatorias recurrentes. (BANHVI).1.1.3.2. Atender familias afectadas por emergencias extraordinarias con declaratoria. 2.1.4. Promover conjuntos habitacionales de altura media, para sectores medios conatención a aquellos que no han sido atendidos (parejas sin hijos, personas solas, jóvenes).(BANHVI).2.1.5. Renovar el acervo habitacional de los barrios deteriorados. 2.1.6. Poner a disposición de la ciudadanía la información sobre Bonos Diferidos y RAMT enejecución. 3.1.7. Realizar proyectos de mejoramiento barrial con la normativa existente de renovaciónurbana. (BANHVI).3.1.8. Ejecutar desarrollos habitacionales modelos, con integración entre la política devivienda, la de OT y normativa local (plan regulador), en AH priorizados. (BANHVI).
3. Formalizar asentamientos humanos con proyectos de mejoramiento barrial y habitacionalque respondan a planes reguladores y promuevan el acceso equitativo a los recursos delterritorio.
1. Garantizar la seguridad y el ejercicio de los derechos y libertades de todas las personasen el marco de un abordaje integral.
9.163,0Ministerio de Vivienda
y Asentamientos Humanos.
1. Satisfacer de forma integral la necesidad de vivienda de sectores de la población enextrema necesidad para mejorar su calidad de vida.
2. Aumentar la diversidad y cantidad de viviendas que se adecuen a las demandas de lapoblación de clase media para atender las necesidades particulares de dicha población.
Vivienda y Asentamientos Humanos.
Ministerio de Cultura y Juventud.
1. Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechosculturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad devida.
Cultura y Juventud.
Seguridad Ciudadana y Justicia. 105.061,3
Objetivos Institucionales.
Ministerio de Justicia y Paz.
42.759,7
Página 6
1.1.1. Concretar el ingreso de Costa Rica a la Organización para la Cooperación y elDesarrollo Económico (OCDE).1.2.1. Profundizar una mayor integración regional en América Latina.1.3.1. Avanzar en el proceso de Integración Económica Centroamericana.1.4.1. Fortalecer el Sistema Multilateral del Comercio, mejorando el posicionamiento deCosta Rica y su influencia para la defensa de los intereses nacionales comerciales.1.5.1. Cumplir con las obligaciones derivadas de los tratados, acuerdos y demásinstrumentos comerciales o de inversión bilateral, regional o multilateral suscritos por el paíscon sus socios comerciales.1.8.1. Promover el establecimiento de empresas extranjeras de alto valor agregado para elpaís.O.01. Fortalecer la gestión pública en el marco del Sistema Nacional de Planificaciónorganizado sectorial y regionalmente, mediante la generación de instrumentos y procesos deplanificación que permitan una gestión eficiente del sector público, cumpliendo con principiosde participación ciudadana, transparencia y calidad en concordancia con las demandas yaspiraciones de los y las habitantes.O.02. Promover el desarrollo de la zona norte de Costa Rica mediante proyectos dedesarrollo económico - social - ambiental.O.03. Promover la cooperación y el desarrollo mediante el intercambio de programas yproyectos, con las poblaciones de países de la región caribeña.O.04. Fortalecer la presencia de Costa Rica en el ámbito internacional mediante la ejecuciónde proyectos de Cooperación Sur-Sur, en su rol dual de nación oferente y receptora, quefacilite alianzas estratégicas, para impulsar el desarrollo económico y social del país y de lospaíses socios.O.05. Promover el Desarrollo Fronterizo Costa Rica Panamá, como un mecanismo dediálogo y articulación; que permita la aprobación de acciones y proyectos binacionales, parael desarrollo de la zona fronteriza.1.2.1. Disponer de una ciudad de la Innovación y el Conocimiento, el desarrollo deemprendimientos y servicios habilitadores bajo un esquema de ciudad inteligente yproductiva.1.3.1. Contribuir a que el país aumente los montos de inversión en I+D+i.
2. Establecer una Política Pública de Ciencia, Tecnología, Innovación y Telecomunicaciones.
2.1.1. Desarrollar instrumentos normativos y jurídicos que permitan responder a lasnecesidades sociales, por medio del aprovechamiento de los recursos existentes, lautilización de nuevos recursos y condiciones, para que la ciencia, la tecnología, innovación ylas telecomunicaciones sean el motor de desarrollo económico y social del país.
3.1.1. Fortalecer los Centros Comunitarios Inteligentes (CECI's) para que los habitantesaccedan al aprendizaje en línea, el fomento del emprendedurismo y el acceso a serviciospara suplir las necesidades de la comunidad.3.2.1. Disminuir la brecha de conectividad de los establecimientos de servicios públicos yavanzar hacia la prestación de Internet Comunitaria en 80 lugares de acceso público porparte de la población.
3.3.1. Lograr un Gobierno Electrónico abierto, interconectado, que permita brindar serviciosinteractivos de calidad, para propiciar el empoderamiento y participación de la sociedad civil.
4.1.1. Incrementar el uso y la apropiación responsable, segura y productiva de lasTecnologías Digitales de la población general.4.2.1. Ampliar el acceso a servicios de radiodifusión televisiva digital a nuevos actores,mediante la reserva del espectro radioeléctrico para atender otras necesidades decomunicación e información a las ya existentes.O.0.1. Potenciar el reconocimiento social de la ciencia, tecnología, innovación ytelecomunicaciones mediante estrategias de apropiación dirigidas a la población.0.0.2. Fortalecer la institucionalidad de la ciencia, la tecnología, la innovación y lastelecomunicaciones, aumentando la sinergia de las contribuciones de los actoresinvolucrados, que garanticen la continuidad, la construcción y la ejecución accionesefectivas para el desarrollo del país.
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica.
4.014,3Objetivos institucionales.
Ciencia y Tecnología y Telecomunicaciones. 9.051,0
Comercio Exterior. Ministerio de Comercio Exterior.
Objetivos institucionales.
4. Duplicar el número de viviendas conectadas a banda ancha de acceso y servicio universal(373.406 viviendas).
3. Un millón de nuevas suscripciones de Internet a velocidad de banda ancha de acceso yservicio universal.
1. Promover que las empresas establecidas en CR., implementen actividades de innovación.
Ministerio de Ciencia, Tecnología y
Telecomunicaciones.
1. Promover las exportaciones de bienes y servicios e incentivar la atracción de inversiónextranjera directa en Costa Rica. 5.712,0
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1.1.1. Concordar la planificación local con lineamientos de carácter regional que permitanarticular adecuadamente la toma de decisiones sobre el territorio para procurar un desarrolloequilibrado y sostenible.1.2.1. Contar con planes reguladores integrales que contribuyan y orienten el desarrollosocioeconómico de la zona marítimo terrestre.1.6.1. Promover la conservación, uso sostenible y distribución justa y equitativa de losbeneficios que se derivan de los ecosistemas marinos productivos y una mayor resiliencia enlos grupos vulnerables.(SINAC).
1.7.1. Asegurar el aprovechamiento óptimo del recurso hídrico en la provincia deGuanacaste para satisfacer las demandas del recurso por parte de las distintas actividades.
1.8.1. Mejorar la capacidad de recursos operativos para el control, la protección y vigilanciade los recursos de la biodiversidad conservados dentro y fuera de las Áreas SilvestresProtegidas.(SINAC).1.8.2. Incorporar la participación ciudadana en las acciones de control, protección yvigilancia de la biodiversidad y los recursos naturales.(SINAC).1.10.1. Promover el desarrollo de las comunidades de la Región Brunca por medio de lageneración de empleo con inversión pública y emprendedurismo que garantice lasostenibilidad del bienestar humano en esta región y el desarrollo energético.
3. Suplir la demanda de energía del país mediante una matriz energética que asegure elsuministro óptimo y continuo de electricidad y combustible promoviendo el uso eficiente deenergía para mantener y mejorar la competitividad del país.
3.3.1. Mejorar la eficiencia del uso de la energía eléctrica en el sector público en el marco delos Planes de Gestión Ambiental Institucional (PGAI).
O.01. Promover la implementación de acciones orientadas a la producción de bienes yservicios en armonía con el ambiente, que mejoren la competitividad de las organizacionespúblicas y privadas.O.02. Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural ycultural, a partir de un ordenamiento territorial y marítimo, basado en una participaciónconcertada, que asegure el respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos.O.03. Preparar a la población y al tráfico aéreo, ante el riesgo de los impactos provocadospor los eventos hidrometeorológicos extremos y los efectos adversos del cambio climático,mediante la emisión oportuna de avisos sobre el desarrollo del estado del tiempo y suevolución en todo el País, con el fin de garantizar a los agricultores la obtención decosechas más seguras y de mayor rendimiento, así como a las actividades productivas deotros sectores (transportes terrestres, marítimos y aéreos, turismo nacional e internacional).Avanzar en la conformación de una matriz energética que asegure sostenibilidad ycompetitividad de la población y la producción.O.04. Orientar mediante informes de seguimiento de los planes y programas, las accionesde las empresas e instituciones del sector energía, a fin de que estas puedan garantizar elsuministro oportuno y de calidad de la energía, mediante la formulación de políticas yacciones estratégicas.O.05. Proporcionar insumos para el ordenamiento territorial basado en el principio desostenibilidad y aprovechamiento de los recursos geológicos- mineros.O.06. Velar por la aplicación oportuna y pertinente de la normativa y procedimientosadministrativos y técnicos en materia de evaluación ambiental para prevenir impactossociales y ambientales negativos.
Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial.
1. Fortalecer la conservación y el uso sostenible del patrimonio genético, natural y cultural, apartir de un ordenamiento territorial y marino basado en una participación concertada, queasegure el respeto, ejercicio y goce de los derechos humanos.
Objetivos institucionales.
15.107,6Ministerio de Ambiente y Energía.
RESÚMENES GLOBALES DE INGRESOS, EGRESOS Y FINANCIAMIENTO
81
ING- 1
PP- 0000
LEY No.LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE LA REPÚBLICA DE COSTA RICADECRETA:LEY DE PRESUPUESTO ORDINARIO Y EXTRAORDINARIO DE LA REPÚBLICA PARA ELEJERCICIO ECONÓMICO 2016
Artículo 1°: Apruébanse los siguientes Ingresos Ordinarios y Extraordinarios del Gobierno de la Repúblicapara el Ejercicio Económico de 2016
INCISO A: DETALLE DE LA PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS CORRIENTES DELGOBIERNO DE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DE 2016 (en colones)
1 1 2 3 00 00 0 0 000 Impuesto sobre el patrimonio 3.096.000.000
1 1 1 2 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE LAS PERSONAS JURÍDICAS 674.199.316.010
1 1 1 1 03 01 0 0 001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de personas físicas 45.211.430.361
1 1 1 1 02 01 0 0 001 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Privado 137.959.810.508
1 1 1 3 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS E INTERESES DE TÍTULOS VALORES 86.115.690.000
1 1 1 2 02 00 0 0 001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Privado 578.195.716.010
1 1 1 2 01 00 0 0 001 Impuesto sobre los ingresos y utilidades de las personas jurídicas del Sector Público 96.003.600.000
1 1 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS TRIBUTARIOS 3.943.917.509.144
1 0 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS CORRIENTES 4.344.821.402.706
1 1 2 2 02 00 0 0 001 Timbre de Fauna Silvestre Ley No. 7317 166.000.000
1 1 1 1 01 01 0 0 001 Impuesto sobre salarios, jubilaciones, pensiones y otros pagos laborales del Sector Público 214.566.013.365
1 1 1 1 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS Y UTILIDADES DE PERSONAS FÍSICAS 397.737.254.234
1 1 1 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS A LOS INGRESOS Y UTILIDADES 1.272.197.509.144
1 1 1 3 01 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE DIVIDENDOS 30.615.690.000
1 1 2 1 00 00 0 0 000 Impuesto sobre la Propiedad de Bienes Inmuebles 4.100.000.000
1 1 2 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 222.362.000.000
1 1 1 4 01 00 0 0 001 Impuesto sobre remesas al exterior 114.145.248.900
1 1 2 2 01 00 0 0 001 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones Ley No. 7088 155.000.000.000
1 1 2 2 00 00 0 0 000 Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones 155.166.000.000
1 1 2 1 01 00 0 0 001 Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda Ley No. 8683 4.100.000.000
1 1 1 3 02 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE INTERESES DE TÍTULOS VALORES 55.500.000.000
1 1 1 3 01 02 0 0 001 Del Sector Privado 30.000.000.000
1 1 1 3 01 01 0 0 001 Del Sector Público 615.690.000
1 1 1 4 00 00 0 0 000 IMPUESTO SOBRE REMESAS AL EXTERIOR 114.145.248.900
1 1 1 3 02 02 0 0 001 Del Sector Privado 13.875.000.000
1 1 1 3 02 01 0 0 001 Del Sector Público 41.625.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 2
PP- 0001
1 1 3 2 01 04 3 1 001 Importaciones 2.200.000.000
1 1 3 2 01 04 3 0 000 Impuesto específico sobre jabones de tocador Ley No. 8114 2.200.000.000
1 1 3 2 01 04 4 0 000 Impuesto al Cemento 281.000.000
1 1 3 2 01 04 5 0 000 Impuesto a los productos de tabaco 35.360.000.000
1 1 3 2 01 04 4 0 001 Impuesto al Cemento Ley No. 6849 inciso ch 281.000.000
1 1 3 2 01 04 2 2 001 Importaciones 3.100.000.000
1 1 3 2 01 04 1 1 001 Interno 30.400.000.000
1 1 3 2 01 04 1 2 001 Importaciones 7.600.000.000
1 1 3 2 01 04 2 1 001 Interno 34.900.000.000
1 1 3 2 01 04 2 0 000 Impuesto Específico sobre bebidas envasadas sin contenido Alcohólico Ley No. 8114 38.000.000.000
1 1 3 2 02 03 2 0 001 Impuesto a las empresas de enlace de llamadas de apuestas electrónicas Ley N° 9050 85.000.000
1 1 3 2 01 04 5 2 001 Importaciones 15.160.000.000
1 1 3 2 01 04 5 1 001 Interno 20.200.000.000
1 1 3 2 02 00 0 0 000 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE SERVICIOS 1.335.000.000
1 1 3 2 02 03 1 0 001 Impuesto a casinos Ley Nº 9050 1.250.000.000
1 1 3 2 02 03 0 0 000 Impuestos específicos a los servicios de diversión y esparcimiento 1.335.000.000
1 1 3 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS SOBRE BIENES Y SERVICIOS 2.204.634.000.000
1 1 2 5 01 00 0 0 001 Impuesto de Traspaso de Vehículos Usados Ley No. 7088 23.000.000.000
1 1 3 1 00 00 0 0 000 IMPUESTO GENERAL SOBRE VENTAS Y CONSUMO 1.658.458.000.000
1 1 3 1 01 01 0 0 001 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios internos Ley No. 7543 736.764.000.000
1 1 3 1 01 00 0 0 000 IMPUESTO GENERAL SOBRE LAS VENTAS 1.414.458.000.000
1 1 2 5 00 00 0 0 000 Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones 23.000.000.000
1 1 2 3 01 00 0 0 001 Incremento Timbre de Educación y Cultura Ley No. 6879 96.000.000
1 1 3 2 01 04 1 0 000 Impuesto Específico sobre Bebidas Alcohólicas Ley No. 7972 38.000.000.000
1 1 2 3 02 00 0 0 001 Impuesto a las Personas Jurídicas. Ley No. 9024 3.000.000.000
1 1 2 4 01 00 0 0 001 Impuesto de traspaso de bienes inmuebles Ley No. 7088 37.000.000.000
1 1 2 4 00 00 0 0 000 Impuesto a los traspasos de bienes inmuebles 37.000.000.000
1 1 3 2 01 03 1 0 000 Impuesto único a los Combustibles Ley No. 8114 431.000.000.000
1 1 3 2 01 03 0 0 000 Impuestos específicos sobre los combustibles y energéticos 431.000.000.000
1 1 3 2 01 03 1 1 001 Interno 246.000.000.000
1 1 3 2 01 04 0 0 000 Impuestos específicos sobre bienes manufacturados 113.841.000.000
1 1 3 2 01 03 1 2 001 Importaciones 185.000.000.000
1 1 3 2 01 00 0 0 000 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES 544.841.000.000
1 1 3 1 02 00 0 0 000 IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO 244.000.000.000
1 1 3 1 01 02 0 0 001 Impuesto sobre las ventas de bienes y servicios importados Ley No. 7543 677.694.000.000
1 1 3 1 02 01 0 0 001 Impuesto selectivo de consumo de bienes internos Ley No. 7293 23.000.000.000
1 1 3 2 00 00 0 0 000 IMPUESTOS ESPECÍFICOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS 546.176.000.000
1 1 3 1 02 02 0 0 001 Impuesto selectivo de consumo de bienes importados Ley No. 7293 221.000.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 3
PP- 0002
1 2 1 3 01 02 0 0 001 Contribución por traslado al régimen de Reparto Ley 8721 82.609.774.877
1 2 1 3 01 01 0 0 001 Contribuciones al Magisterio Nacional de Miembros Activos Ley No. 7531 30.800.000.000
1 2 1 3 02 01 0 0 001 Contribuciones Magisterio Nacional de Miembros Pensionados Ley No. 7531 13.100.000.000
1 3 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 41.664.204.512
1 2 1 3 03 01 0 0 001 Deducción sueldos para pensionados Ley No. 7302 21.600.000.000
1 2 1 3 00 00 0 0 000 CONTRIBUCIÓN A REGÍMENES ESPECIALES DE PENSIONES 148.109.774.877
1 1 9 1 01 00 0 0 001 Timbre Fiscal Ley No. 7208 3.600.000.000
1 1 9 1 00 00 0 0 000 IMPUESTO DE TIMBRES 3.600.000.000
1 1 9 9 00 00 0 0 000 Ingresos Tributarios Diversos 147.000.000
1 2 0 0 00 00 0 0 000 CONTRIBUCIONES SOCIALES 148.109.774.877
1 1 9 9 01 00 0 0 001 Papel Sellado Ley No. 7345 147.000.000
1 3 1 2 04 01 0 0 000 Alquiler de edificios e instalaciones 9.000.000
1 3 1 2 03 01 0 2 001 Servicio Recaudación Tesorería Nacional 34.000.000
1 3 1 2 00 00 0 0 000 VENTA DE SERVICIOS 649.100.000
1 3 1 0 00 00 0 0 000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 11.667.204.512
1 3 1 2 03 00 0 0 000 Servicios financieros y Seguros 37.000.000
1 3 1 2 03 01 0 1 001 Costo Transferencias SWIFT 3.000.000
1 3 1 2 03 01 0 0 000 Servicios Financieros 37.000.000
1 1 4 2 01 01 0 0 001 Derechos sobre exportación de banano. Ley No. 7313 2.926.000.000
1 1 4 2 00 00 0 0 000 IMPUESTOS A LAS EXPORTACIONES 4.787.000.000
1 1 4 2 09 01 0 0 001 ¢1.5 por caja de banano exportada Ley No. 7147 161.000.000
1 1 4 3 00 00 0 0 000 OTROS IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 58.190.000.000
1 1 4 2 09 02 0 0 001 Impuestos a las exportaciones por vía terrestre Ley N° 9154 1.700.000.000
1 1 4 1 02 01 0 0 001 1% sobre el valor aduanero de las mercancías Ley No. 7292 y sus Reformas 27.000.000.000
1 1 4 0 00 00 0 0 000 IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR Y TRANSACCIONES INTERNACIONALES 240.977.000.000
1 1 9 0 00 00 0 0 000 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 3.747.000.000
1 1 4 1 00 00 0 0 000 IMPUESTOS A LAS IMPORTACIONES 178.000.000.000
1 1 4 1 02 00 0 0 000 Impuesto sobre el valor aduanero de las mercancías 27.000.000.000
1 1 4 1 01 01 0 0 001 Arancel de Aduanas Ley No. 7417 151.000.000.000
1 1 4 3 09 01 1 0 001 Fondo Social Migratorio Art. 241 Ley No. 8764 1.090.000.000
1 1 4 3 09 01 0 0 000 Impuestos de la Ley de Migración y Extranjería Ley No. 8764 16.000.000.000
1 1 4 3 09 01 2 0 001 Fondo Especial de Migración Ley No. 8764 6.700.000.000
1 1 4 3 09 02 0 0 001 Impuesto General Forestal Ley No. 7575 1.160.000.000
1 1 4 3 09 01 3 0 001 Otros impuestos de la Ley de Migración y Extranjería Ley No. 8764 8.210.000.000
1 1 4 3 09 00 0 0 000 Otros impuestos sobre el comercio exterior y transacciones internacionales 17.160.000.000
1 1 4 3 03 01 0 0 001 Derechos de salida del Territorio Nacional Ley No. 8316 35.500.000.000
1 1 4 3 03 00 0 0 000 Impuestos de salida al exterior 37.830.000.000
1 1 4 3 03 02 0 0 001 Derechos de salida del Territorio Nacional por vía terrestre Ley. Nº 9154 2.330.000.000
1 1 4 3 04 01 0 0 001 Derechos consulares Ley No. 7293 3.200.000.000
1 1 4 3 04 00 0 0 000 Derechos consulares 3.200.000.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 4
PP- 0003
1 3 2 1 03 00 0 0 001 25% utilidades del INS (artículo 52 Ley N° 8653 de 22-07-2008) 12.000.000.000
1 3 2 1 00 00 0 0 000 TRASPASO DE DIVIDENDOS 12.000.000.000
1 3 2 3 00 00 0 0 000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 331.000.000
1 3 2 3 03 01 0 0 001 Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Estatales 331.000.000
1 3 2 3 03 00 0 0 000 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 331.000.000
1 3 2 0 00 00 0 0 000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 12.331.000.000
1 3 1 3 02 03 0 0 000 Derechos administrativos a actividades comerciales 608.000.000
1 3 1 3 02 01 4 0 001 Canon ambiental por vertidos 249.016.550
1 3 1 3 02 03 1 0 001 Radio y televisión, Ley No. 1758. 22.000.000
1 3 1 3 02 03 4 0 001 Concesión de Explotación minera ley No. 8246 547.500.000
1 3 1 3 02 03 2 0 001 Frecuencias de radio, Ley No. 1758 38.500.000
1 3 3 1 04 01 0 0 001 Sanciones Administrativas y Otros Ley No. 7092 7.280.000.000
1 3 3 1 04 00 0 0 000 Sanciones administrativas y judiciales 7.285.200.000
1 3 3 1 04 02 0 0 001 Ejecución de garantías de cumplimiento y participación 5.200.000
1 3 3 1 02 02 0 0 001 Impuestos Aduanas 990.000.000
1 3 3 1 00 00 0 0 000 MULTAS Y SANCIONES 12.774.000.000
1 3 3 0 00 00 0 0 000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 12.920.000.000
1 3 3 1 01 00 0 0 001 Multas de tránsito 176.800.000
1 3 3 1 02 01 0 0 001 Impuestos Internos 2.710.000.000
1 3 3 1 02 00 0 0 000 Multas por atraso en pago de impuestos 3.700.000.000
1 3 1 2 09 06 1 0 001 Servicios de publicidad e impresión 10.000.000
1 3 1 2 09 06 0 0 000 Servicios de publicidad e impresión 10.000.000
1 3 1 2 09 09 0 0 000 Venta de Otros Servicios 418.100.000
1 3 1 2 09 09 4 0 001 Consulta Datos TSE 188.876.323
1 3 1 2 09 09 3 0 001 Honorarios por Servicios de Defensa Civil de la Víctima Ley No 7442 229.223.677
1 3 1 2 09 02 2 0 001 Servicios Ambientales SETENA 152.000.000
1 3 1 2 04 01 1 0 001 Alquileres de edificios 9.000.000
1 3 1 3 02 01 3 0 001 Canon por aprovechamiento de aguas 5.149.787.962
1 3 1 2 09 00 0 0 000 OTROS SERVICIOS 603.100.000
1 3 1 2 09 02 1 0 001 Venta Servicios Metrológicos MEIC Ley No. 8279 23.000.000
1 3 1 2 09 02 0 0 000 Servicios de Investigación y Desarrollo 175.000.000
1 3 1 3 01 03 3 0 001 Derechos de zarpe embarcaciones extranjeras Artículo 32 Ley No. 8000 112.000.000
1 3 1 3 01 03 2 0 001 Derechos de Inscripción Registro Naval Artículo 33 Ley No. 8000 5.000.000
1 3 1 3 01 03 4 0 001 Canon por certificados de navegabilidad Artículo 31 Ley No. 8000 52.000.000
1 3 1 3 02 01 0 0 000 Cánones por regulación de los servicios públicos 5.398.804.512
1 3 1 3 02 00 0 0 000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A OTROS SERVICIOS PÚBLICOS 6.006.804.512
1 3 1 3 01 03 1 0 001 Revisión de barcos por Capitanía de Puertos Resolución No. 40 38.000.000
1 3 1 3 01 00 0 0 000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS A LOS SERVICIOS DE TRANSPORTE 5.011.300.000
1 3 1 3 00 00 0 0 000 DERECHOS ADMINISTRATIVOS 11.018.104.512
1 3 1 3 01 01 0 0 000 Derechos administrativos a los servicios de transporte por carretera 4.804.300.000
1 3 1 3 01 03 0 0 000 Derechos administrativos a los servicios de transporte portuario 207.000.000
1 3 1 3 01 01 2 0 001 Canon Consejo de Transporte Público Ley No. 7969 4.804.300.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 5
PP- 0004
1 4 1 3 01 00 0 0 000 Cuotas a Organismos Internacionales, Ley No. 3418 302.100.000
1 4 1 3 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales 6.358.812.923
1 4 1 3 01 01 0 0 001 Consejo Nacional de Investigaciones Científicas Tecnológicas 5.400.000
1 4 1 3 01 03 0 0 001 Instituto Costarricense de Turismo 32.900.000
1 4 1 3 01 02 0 0 001 Junta Administrativa Colegio San Luis Gonzaga 200.000
1 4 1 2 06 00 0 0 001 Consejo Técnico de Aviación Civil Ley No. 5222 409.643.380
1 4 1 2 01 08 0 0 001 Fodesaf-IMAS-Jefas de Hogar Ley No. 8783 7.177.242.240
1 4 1 2 01 07 0 0 001 Fodesaf-MEP-Programa Avancemos-Ley No. 8783 48.970.000.000
1 4 1 2 01 09 0 0 001 Fodesaf-Desaf- Ley No. 8783 2.795.717.800
1 4 1 2 05 00 0 0 001 Comisión Nacional de Emergencias Ley No. 8933 446.119.040
1 4 1 2 02 00 0 0 001 Junta Administrativa del Registro Nacional, Ley No. 7138 3.403.400.000
1 4 1 3 01 12 0 0 001 Instituto Nacional de Aprendizaje 96.300.000
1 4 1 3 01 11 0 0 001 Instituto Nacional de Pesca y Acuicultura 7.000.000
1 4 1 3 01 10 0 0 001 Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos 35.000.000
1 4 1 3 01 05 0 0 001 Instituto Nacional de la Mujer 19.500.000
1 4 1 3 01 04 0 0 001 Instituto Nacional de Estadísticas y Censos 5.100.000
1 4 1 3 01 06 0 0 001 Patronato Nacional de la Infancia 26.700.000
1 4 1 3 01 09 0 0 001 Servicio Nacional de Aguas Subterráneas, Riego y Avenamiento 10.500.000
1 4 1 3 01 07 0 0 001 Instituto de Desarrollo Rural 45.100.000
1 3 3 2 01 01 0 0 001 Remates 146.000.000
1 3 3 2 01 00 0 0 000 Remates y confiscaciones 146.000.000
1 3 4 0 00 00 0 0 000 INTERESES MORATORIOS 273.000.000
1 3 9 0 00 00 0 0 000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4.473.000.000
1 3 4 1 00 00 0 0 001 Intereses moratorios por atraso en pago de impuestos 273.000.000
1 3 3 2 00 00 0 0 000 REMATES Y CONFISCACIONES 146.000.000
1 3 3 1 09 00 0 0 000 Otras multas 1.612.000.000
1 4 1 2 01 06 0 0 001 Fodesaf-MEP-Comedores Escolares Ley 8783 Juntas Ley No. 8783 19.157.764.215
1 3 3 1 09 02 0 0 001 1% Ley Protección al Consumidor 827.200.000
1 3 3 1 09 09 0 0 001 Multas Varias 295.700.000
1 3 3 1 09 03 0 0 001 Multas por Incumplimiento 489.100.000
1 4 1 2 01 02 0 0 001 Fodesaf-Ministerio de Obras Públicas y Transportes 2.500.000.000
1 4 1 2 01 01 0 0 001 Fodesaf-Comedores-Ministerio Educación Pública Ley No. 8783 Artículo 3 inciso e 28.963.636.408
1 4 1 2 01 03 0 0 001 Fodesaf-Pronae-Ministerio de Trabajo 15.286.030.188
1 4 1 2 01 05 0 0 001 Fodesaf-Régimen no Contribuitivo de Pensiones-CCSS Ley No. 8783 71.202.325.329
1 4 1 2 01 04 0 0 001 Fodesaf-Pronamype 2.000.000.000
1 4 1 2 01 00 0 0 000 Transferencias de Fodesaf 198.052.716.180
1 3 9 9 00 00 0 0 001 Ingresos varios no especificados 2.288.000.000
1 3 9 1 00 00 0 0 001 Reintegros en efectivo 2.185.000.000
1 4 0 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 211.129.914.173
1 4 1 2 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Órganos Desconcentrados 202.311.878.600
1 4 1 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO 211.102.905.673
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 6
PP- 0005
1 4 1 6 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras 1.577.300.000
1 4 1 6 01 00 0 0 000 Cuotas Organismos Internacionales, Ley No. 3418 1.577.300.000
1 4 1 6 01 01 0 0 001 Banco de Costa Rica 598.700.000
1 4 1 5 01 04 0 0 001 Junta de Administración Portuaria y Desarrollo Económico de la Vertiente Atlántica 26.400.000
1 4 1 5 01 05 0 0 001 Consejo Nacional de Producción 14.100.000
1 4 1 5 01 06 0 0 001 Instituto Costarricense de Ferrocarriles 4.900.000
1 4 1 6 01 06 0 0 001 Instituto Nacional de Fomento Cooperativo 14.700.000
1 4 3 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO 27.008.500
1 4 3 2 00 00 0 0 000 Transfererencias corrientes de Gobiernos Extranjeros 27.008.500
1 4 1 6 01 02 0 0 001 Banco Crédito Agrícola de Cartago 94.300.000
1 4 1 6 01 03 0 0 001 Banco Nacional de Costa Rica 848.600.000
1 4 1 6 01 04 0 0 001 Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo 21.000.000
1 4 3 2 04 00 0 0 001 Donación República de Corea Iniciativa de Cooperación entre Corea y América Latina para la Alimentación y la Agricultura (KOLFACI) 27.008.500
1 4 1 3 03 00 0 0 001 Junta de Desarrollo de la Zona Sur. Ley No. 7730 421.635.661
1 4 1 3 04 00 0 0 001 Instituto Nacional de Estadística y Censos Ley Nº 7839 artículo 13 -Convenio BCCR-INEC-MH para Estudio Económico a Empresas 465.948.163
1 4 1 3 06 00 0 0 001 Instituto de Desarrollo Rural Ley N° 5792 Art. 5 50.000.000
1 4 1 5 01 03 0 0 001 Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico 14.100.000
1 4 1 3 01 13 0 0 001 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal 18.400.000
1 4 1 3 02 00 0 0 001 Instituto Nacional de Aprendizaje Ley No. 7372 5.119.129.099
1 4 1 5 01 00 0 0 000 Cuotas Organismos Internacionales, Ley No. 3418 372.300.000
1 4 1 5 01 01 0 0 001 Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados 116.700.000
1 4 1 5 01 02 0 0 001 Instituto Costarricense de Electricidad 196.100.000
1 4 1 4 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Gobiernos Locales 482.614.150
1 4 1 4 01 00 0 0 001 Transferencias de Municipalidades Ley No. 7729 482.614.150
1 4 1 5 00 00 0 0 000 Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras 372.300.000
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 7
PP- 0006
INCISO B:DETALLE DEL CÁLCULO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS INTERNOS DEL GOBIERNODE LA REPÚBLICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO DE 2016 (en colones)
3 1 3 0 00 00 0 0 000 EMISIÓN DE TÍTULOS VALORES 3.652.821.109.898
3 1 3 1 01 00 0 0 000 COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES DE CORTO PLAZO 617.916.199.898
3 1 3 1 02 00 0 0 280 Emisión Títulos Valores Deuda Interna 3.034.904.910.000
3 1 0 0 00 00 0 0 000 FINANCIAMIENTO INTERNO 3.652.821.109.898
3 1 3 1 01 00 0 0 282 Emisión de Títulos Valores Deuda Interna Caja Única 75.000.000.000
3 1 3 1 02 00 0 0 000 COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES DE LARGO PLAZO 3.034.904.910.000
3 1 3 1 01 00 0 0 280 Emisión Títulos Valores Deuda Interna 536.162.634.898
3 1 3 1 01 00 0 0 281 Títulos Valores Deuda Interna. Contribución del Estado Deuda Política, Elecciones Municipales 2016 6.753.565.000
2 4 0 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4.479.487.396
2 4 1 0 00 00 0 0 000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PÚBLICO 4.479.487.396
3 0 0 0 00 00 0 0 000 FINANCIAMIENTO 3.652.821.109.898
2 0 0 0 00 00 0 0 000 INGRESOS DE CAPITAL 4.479.487.396
2 4 1 2 06 00 0 0 060 Dirección de Geología y Minas 561.495.892
2 4 1 2 07 00 0 0 060 Instituto Meteorológico (Dirección de Agua) 3.437.685.026
2 4 1 2 00 00 0 0 000 Transferencias de capital de Organos Desconcentrados 4.479.487.396
2 4 1 2 03 00 0 0 060 Instituto Metereológico Nacional 480.306.478
C.SC.G. SG. P. SP. R. SR. FF C O N C E P T O M O N T O
ING- 8
PP- 0007
Autorízase al Poder Ejecutivo para emitir hasta TRES BILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y DOSMIL OCHOCIENTOS VEINTIUN MILLONES CIENTO NUEVE MIL OCHOCIENTOS NOVENTA YOCHO COLONES 00/100 en Títulos Valores de Deuda Interna 2016.
Parte de estas emisiones podrán realizarse en moneda extranjera.El Poder Ejecutivo queda autorizado para establecer vía reglamento, el plazo hasta porun máximo de cincuenta años, el tipo de interés, que podrá fijarse en una tasa máxima de 18.0% anual encolones y un 10% anual en dólares o su equivalente en monedas extranjeras y demás características de lasemisiones de Títulos Valores de Deuda Interna 2016.
Pago de intereses de títulos de la deuda pública. En el marco de la renegociación dela deuda entre el Gobierno Central y las instituciones del Sector Público NoFinanciero, se autoriza al Ministerio de Hacienda a reconocer a éstas por el pago deintereses de los títulos de la deuda pública, una tasa de interés máxima igual a lasuma del porcentaje de inflación, más uno punto veinticinco por ciento (1,25%).
En caso de colocación con no residentes, la Tesorería Nacional deberá publicar lainformación financiera de esas colocaciones.
Artículo 2°: Apruébanse los siguientes Egresos Ordinarios y Extraordinarios del Gobierno de la Repúblicapara el Ejercicio Económico del 2016:
PP-Anexo-001
RESUMEN DE LA CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
TOTAL
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CONCEPTOCÓDIGO
8.002.122.000.000 7.783.000.068.376 6.384.136.565.169
PROYECTO LEY
2.005.235.311.938 1.957.119.868.431 1.576.628.383.610FUNCIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS
GENERALES
1
953.183.702.481 1.218.162.715.410 1.260.320.334.757SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES11
ASUNTOS EJECUTIVOS, FINANCIEROS,
FISCALES Y EXTERIORES
124.583.536.275111 123.762.616.451 98.934.182.853
1111 7.363.428.275 8.226.795.000 6.441.773.306ASUNTOS EJECUTIVOS
1112 91.710.108.000 87.294.341.451 69.839.510.528ASUNTOS FINANCIEROS Y FISCALES
1113 25.510.000.000 28.241.480.000 22.652.899.019ASUNTOS EXTERIORES
1120 63.057.208.000 60.539.882.040 53.218.194.954ASUNTOS LEGISLATIVOS
SERVICIOS GENERALES 73.513.542.040114 59.823.315.712 50.926.798.106
1141 4.841.509.000 4.930.679.200 4.227.116.526SERVICIOS GENERALES DE PERSONAL
1142 9.886.000.000 9.870.964.580 13.584.088.129SERVICIOS GENERALES DE
PLANIFICACIÓN Y ESTADÍSTICA
1143 58.786.033.040 45.021.671.932 33.115.593.451OTROS SERVICIOS GENERALES
1160 5.993.471.376 6.083.472.320 4.967.671.619INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADO CON SERVICIOS
PÚBLICOS GENERALES
1170 945.132.577.066 927.895.993.887 714.127.323.916TRANSACCIONES DE LA DEUDA PÚBLICA
1190 48.040.000.000 40.057.435.000 31.009.531.033SERVICIOS ELECTORALES Y OTROS
SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES NO
ESPECIFICADOS
623.444.681.129 738.957.153.021 744.914.977.181ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD13
1310 226.290.033.652 244.705.464.620 199.911.917.933SERVICIOS DE POLICÍA
1320 407.150.399.620 380.928.554.881 327.632.821.485JUSTICIA
1330 90.591.689.000 91.987.924.320 77.711.925.706CENTROS DE RECLUSIÓN
1340 292.489.000 245.087.000 198.155.000INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADO CON ORDEN PÚBLICO Y
SEGURIDAD
1350 0 0 7.637.725PROTECCIÓN CONTRA INCENDIOS Y
OTROS EVENTOS
1360 20.590.365.909 21.090.122.200 17.982.223.280ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD NO
ESPECIFICADA
446.376.494.626 464.487.444.610 425.319.749.974FUNCIONES DE SERVICIOS
ECONÓMICOS
2
400.491.051.559 437.621.153.875 420.946.079.778ASUNTOS ECONÓMICOS21
ASUNTOS ECONÓMICOS, COMERCIALES
Y LABORALES EN GENERAL
40.302.216.000211 33.112.995.436 26.306.611.881
2111 26.162.000.000 20.526.790.567 15.813.199.234ASUNTOS ECONÓMICOS Y
COMERCIALES EN GENERAL
2112 14.140.216.000 12.586.204.869 10.493.412.647ASUNTOS LABORALES EN GENERAL
AGRICULTURA, GANADERÍA,
SILVICULTURA, PESCA Y CAZA
55.082.311.005212 64.646.826.357 60.241.432.051
2121 38.597.699.235 47.803.470.002 44.779.637.026AGRICULTURA Y GANADERÍA
2122 14.179.900.000 14.640.500.000 13.344.200.000SILVICULTURA
2123 2.304.711.770 2.202.856.355 2.117.595.025PESCA Y CAZA
COMBUSTIBLES Y ENERGÍA 667.583.624213 763.360.543 585.538.088
2132 418.000.000 549.089.543 343.946.747PETRÓLEO Y GAS NATURAL
2134 249.583.624 214.271.000 241.591.341OTROS COMBUSTIBLES
MINERÍA, MANUFACTURAS Y
CONSTRUCCIÓN
1.865.000.000214 2.426.827.475 685.647.329
PP-Anexo-002
2141 1.865.000.000 2.426.827.475 685.647.329EXTRACIÓN DE RECURSOS MINERALES
EXCEPTO LOS COMBUTIBLES
MINERALES
TRANSPORTE 311.129.960.649215 324.992.905.502 304.844.643.744
2151 264.508.659.000 270.552.099.550 263.977.109.319TRANSPORTE POR CARRETERA
2152 17.117.500.000 16.876.481.482 15.188.899.942TRANSPORTE AÉREO
2153 2.998.000.000 3.425.518.220 1.994.819.436TRANSPORTE MARÍTIMO Y FLUVIAL
2154 1.628.300.000 4.478.730.721 2.648.300.000TRANSPORTE FERROVIARIO
2156 24.877.501.649 29.660.075.529 21.035.515.047OTROS ASUNTOS DE TRANSPORTE NO
ESPECIFICADOS
COMUNICACIONES 2.685.000.000216 2.413.031.654 2.110.082.964
2161 2.685.000.000 2.413.031.654 2.110.082.964COMUNICACIONES
TURISMO Y OTRAS INDUSTRIAS 2.616.800.000217 2.597.100.000 282.700.000
2171 2.616.800.000 2.597.100.000 282.700.000TURISMO
INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON ASUNTOS
ECONÓMICOS
4.580.208.500218 4.651.106.908 4.417.962.502
2182 369.808.500 343.650.000 398.250.000INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON
AGRICULTURA,GANADERÍA,SILVICULTUR
A, PESCA Y CAZA
2183 159.000.000 124.456.908 81.112.502INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON COMBUSTIBLES Y
ENERGÍA
2185 4.051.400.000 4.183.000.000 3.938.600.000INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE
2190 2.017.000.000 2.017.000.000 1.016.433.000ASUNTOS ECONÓMICOS NO
ESPECIFICADOS
24.828.698.415 26.866.290.735 25.430.414.848PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE22
2210 3.725.445 10.522.864 29.300.844DISPOSICIÓN DE DESECHOS
2220 130.315.757 365.713.196 149.468.072DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES
2240 17.871.157.448 20.034.746.270 18.956.550.717PROTECCIÓN DE LA DIVERSIDAD
BIOLÓGICA Y DEL PAISAJE
2260 7.425.216.198 6.455.308.405 5.693.378.782PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE NO
ESPECIFICADOS
3.994.968.291.210 3.734.631.992.319 3.237.693.247.039FUNCIONES DE SERVICIOS SOCIALES3
26.679.174.482 28.519.303.808 30.113.756.746VIVIENDA Y OTROS SERVICIOS
COMUNITARIOS
31
3110 0 0 560.000URBANIZACIÓN
3120 18.562.144.236 16.958.679.932 14.331.994.327DESARROLLO COMUNITARIO
3130 677.216.940 600.249.346 650.680.325ABASTECIMIENTO DE AGUA
3140 3.998.632 5.925.000 15.859.405ALUMBRADO PÚBLICO
3160 10.870.396.938 10.954.449.530 11.680.080.425VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS
NO ESPECIFICADOS
224.190.619.296 258.760.237.601 276.821.566.021SALUD32
3210 552.820.000 525.400.000 553.964.972SERVICIOS PARA PACIENTES
EXTERNOS
3220 84.441.700 233.314.909 622.310.873SERVICIOS HOSPITALARIOS
3230 215.857.453.717 199.007.408.747 172.989.673.026SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA
3240 0 30.000.000 0INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON LA SALUD
3250 60.326.850.604 58.964.113.945 50.024.670.425SERVICIOS DE SALUD NO
ESPECIFICADOS
47.193.780.626 54.853.822.323 50.113.777.838SERVICIOS RECREATIVOS,
DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGIÓN
33
3310 7.113.273.364 10.238.809.474 6.973.668.749SERVICIOS RECREATIVOS Y
DEPORTIVOS
PP-Anexo-003
3320 40.773.437.765 42.109.233.315 36.960.984.497SERVICIOS CULTURALES
3330 1.192.429.227 1.475.791.204 2.055.986.199SERVICIOS EDITORIALES, DE RADIO Y
TELEVISIÓN
3340 107.115.482 152.985.330 420.168.103SERVICIOS RELIGIOSOS Y OTROS
SERVICIOS COMUNITARIOS
3360 927.522.000 877.003.000 782.973.078SERVICIOS RECREATIVOS,
DEPORTIVOS, DE CULTURA Y RELIGION
NO ESPECIFICADOS
1.864.434.537.738 2.188.715.351.800 2.362.432.969.171EDUCACIÓN34
ENSEÑANZA MATERNO INFANTIL,
PREESCOLAR Y PRIMARIA
710.693.945.806341 658.941.027.337 565.003.105.972
3410 710.900.960.232 658.898.594.739 564.979.689.633ENSEÑANZA MATERNO INFANTIL,
PREESCOLAR Y PRIMARIA
3411 6.061.953 4.588.301 13.562.885ENSEÑANZA MATERNA INFANTIL Y
PREESCOLAR
3412 0 37.844.297 9.853.454ENSEÑANZA PRIMARIA
ENSEÑANZA SECUNDARIA 532.681.443.247342 476.326.457.471 401.536.327.551
3420 532.689.221.813 476.293.415.132 401.488.587.211ENSEÑANZA SECUNDARIA
3421 18.467.624 33.042.339 47.740.340ENSEÑANZA SECUNDARIA BÁSICA
3430 8.052.201.482 6.598.220.123 5.770.731.465ENSEÑANZA POSTSECUNDARIA NO
TERCIARIA O PARAUNIVERSITARIA
3440 220.486.089.817 449.025.231.172 395.031.191.589ENSEÑANZA TERCIARIA O
UNIVERSITARIA
3460 185.570.288.760 168.860.187.733 197.277.607.412SERVICIOS AUXILIARES DE LA
EDUCACIÓN
3480 704.709.677.490 428.964.227.964 299.815.573.749ENSEÑANZA NO ESPECIFICADA
1.075.195.134.897 1.203.783.276.787 1.275.486.221.434PROTECCIÓN SOCIAL35
PENSIONES 962.858.789.709352 900.025.344.401 796.983.358.762
3520 840.242.575.000 779.880.988.000 696.776.632.769PENSIONES
3522 39.981.764.380 38.213.644.401 28.319.422.379PENSIÓN POR VEJEZ
3524 82.634.450.329 81.930.712.000 71.887.303.614OTRAS PENSIONES
3530 290.517.542.227 284.118.690.233 255.080.885.289AYUDA A FAMILIAS
3550 479.000.000 479.000.000 675.416.000EXCLUSIÓN SOCIAL NO ESPECIFICADA
3560 49.049.967 591.231.514 143.318.427INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO
RELACIONADOS CON LA PROTECCIÓN
SOCIAL
3570 21.581.839.531 18.569.010.639 22.312.156.419PROTECCIÓN SOCIAL NO ESPECIFICADA
1.555.541.902.226 1.626.760.763.016 1.144.495.184.546TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A
FUNCIONES
4
1.144.495.184.546 1.626.760.763.016 1.555.541.902.226TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A
FUNCIONES
40
4000 1.555.541.902.226 1.626.760.763.016 1.144.495.184.546TRANSACCIONES NO ASOCIADAS A
FUNCIONES
RESUMEN DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
TOTAL
CONCEPTOCÓDIGO
8.002.122.000.000 7.783.000.068.376 6.384.136.565.169
PROYECTO LEY
6.030.204.106.392 5.687.371.158.351 4.847.187.288.516GASTOS CORRIENTES1
2.145.211.179.711 2.540.565.207.974 2.708.152.769.311GASTOS DE CONSUMO11
2.446.302.365.783111 2.279.962.270.563 1.966.520.694.628REMUNERACIONES
1111 2.052.079.672.828 1.902.239.851.251 1.649.723.785.431SUELDOS Y SALARIOS
1112 394.222.692.955 377.722.419.312 316.796.909.197CONTRIBUCIONES SOCIALES
1120 261.850.403.528 260.602.937.411 178.690.485.083ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
PP-Anexo-004
696.079.585.551 912.355.899.711 938.239.116.384INTERESES12
1210 775.759.670.015 762.412.055.315 600.095.878.013INTERNOS
1220 162.479.446.369 149.943.844.396 95.983.707.538EXTERNOS
2.005.896.523.254 2.234.450.050.666 2.383.812.220.697TRANSFERENCIAS CORRIENTES13
1310 1.572.188.815.678 1.466.399.426.156 1.320.884.702.439TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PÚBLICO
1320 806.554.179.837 762.931.967.682 679.065.691.494TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PRIVADO
1330 5.069.225.182 5.118.656.828 5.946.129.321TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR EXTERNO
409.965.065.868 461.628.332.275 382.112.354.999GASTOS DE CAPITAL2
42.088.752.864 72.008.258.702 89.469.186.760FORMACION DE CAPITAL21
2110 47.417.735.314 28.447.797.386 13.887.164.754EDIFICACIONES
2120 39.688.089.624 39.744.182.314 26.816.858.037VÍAS DE COMUNICACION
2140 891.000.000 872.722.500 366.849.673INSTALACIONES
2150 1.472.361.822 2.943.556.502 1.017.880.400OTRAS OBRAS
34.080.667.540 60.250.076.836 43.718.993.409ADQUISICIÓN DE ACTIVOS22
2210 36.782.088.578 54.309.998.478 31.249.860.348MAQUINARIA Y EQUIPO
2230 429.005.171 0 0EDIFICIOS
2240 6.487.190.023 5.932.009.858 2.818.582.630INTANGIBLES
2250 20.709.637 8.068.500 12.224.562ACTIVOS DE VALOR
305.942.934.595 329.369.996.737 276.776.885.699TRANSFERENCIAS DE CAPITAL23
2310 257.053.530.068 311.685.780.329 289.740.475.250TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR
PÚBLICO
2320 18.223.355.631 17.684.216.408 16.202.459.345TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR
PRIVADO
2330 1.500.000.000 0 0TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL
SECTOR EXTERNO
1.559.763.794.150 1.631.685.621.766 1.154.836.921.654TRANSACCIONES FINANCIERAS3
1.153.637.426.948 1.626.965.621.766 1.555.768.794.150AMORTIZACIÓN33
3310 1.502.425.405.088 1.594.386.516.897 989.834.156.194AMORTIZACIÓN INTERNA
3320 53.343.389.062 32.579.104.869 163.803.270.754AMORTIZACIÓN EXTERNA
1.199.494.706 4.720.000.000 3.995.000.000OTROS ACTIVOS FINANCIEROS34
3400 3.995.000.000 4.720.000.000 1.199.494.706OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
2.189.033.590 2.314.955.984 0SUMAS SIN ASIGNACIÓN4
0 2.314.955.984 2.189.033.590SUMAS SIN ASIGNACIÓN40
4000 2.189.033.590 2.314.955.984 0SUMAS SIN ASIGNACIÓN
RESUMEN POR PARTIDA PRESUPUESTARIA Y FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
TOTAL
CONCEPTOCÓDIGO
6.384.136.565.169 7.783.000.068.376 8.002.122.000.000
PROYECTO LEY
0 REMUNERACIONES 1.979.955.655.775 2.295.705.309.563 2.461.946.667.505
932.108.769.471 1.000.419.011.025 1.026.866.416.844INGRESOS CORRIENTES001
1.047.846.886.304 1.295.286.298.538 1.435.080.250.661COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
1 SERVICIOS 140.582.569.898 204.500.801.796 208.239.553.604
131.497.039.619 194.446.898.038 197.441.545.232INGRESOS CORRIENTES001
9.085.530.279 10.053.903.758 10.798.008.372COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
2 MATERIALES Y SUMINISTROS 52.360.356.612 71.835.687.803 66.093.681.461
44.345.228.463 61.906.233.348 57.840.633.661INGRESOS CORRIENTES001
8.015.128.149 9.929.454.455 8.253.047.800COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
PP-Anexo-005
3 INTERESES Y COMISIONES 699.090.739.892 916.801.695.900 945.007.577.066
699.090.739.892 916.801.695.900 945.007.577.066INGRESOS CORRIENTES001
4 ACTIVOS FINANCIEROS 1.199.494.706 4.720.000.000 3.995.000.000
1.199.494.706 0 0INGRESOS CORRIENTES001
0 4.720.000.000 3.995.000.000COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
5 BIENES DURADEROS 45.486.392.013 96.373.792.725 98.369.322.275
5.574.707.931 8.445.509.264 0INGRESOS CORRIENTES001
0 626.000.000 1.291.802.370TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
39.895.608.942 87.302.283.461 97.077.519.905COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
16.075.140 0 0SUPERÁVIT CONTROLORÍA GENERAL DE
LA REPÚBLICA
905
6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.005.729.774.510 2.234.161.273.775 2.383.525.694.650
1.769.217.118.406 1.993.301.328.135 2.115.266.406.313INGRESOS CORRIENTES001
236.512.656.104 240.859.945.640 261.505.723.337COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
0 0 6.753.565.000COLOCACIÓN DE TITULOS VALORES
(Deuda Política)
281
7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 305.926.859.455 329.369.996.737 276.776.885.699
8.620.854.683 442.351.916 0INGRESOS CORRIENTES001
780.500.000 0 0VENTA DE TERRENOS002
0 0 3.187.685.026TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
863.530.358 0 0DONACIÓN BIRF FONDO MEDIO
AMBIENTE MUNDIAL
065
292.130.493.939 328.927.644.821 273.589.200.673COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
3.531.480.475 0 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO COLOCACIÓN
DE TÍTULOS EN EL EXTERIOR
(EUROBONOS)
922
8 AMORTIZACIÓN 1.153.637.426.948 1.626.965.621.766 1.555.768.794.150
37.000.354.325 21.791.772.832 0INGRESOS CORRIENTES001
593.503.168.481 1.020.353.346.141 1.480.768.794.150COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
0 10.000.000.000 75.000.000.000COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES
(Caja Única)
282
511.619.497.207 534.350.000.000 0COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES EN
EL EXTERIOR
890
11.514.406.935 40.470.502.793 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO COLOCACIÓN
DE TÍTULOS EN EL EXTERIOR
(EUROBONOS)
922
9 CUENTAS ESPECIALES 167.295.360 2.565.888.311 2.398.823.590
167.295.360 2.565.888.311 2.398.823.590INGRESOS CORRIENTES001
CARGOS SERVICIOS TOTAL
TOTAL
CÓDIGO CONCEPTOCANTIDAD DE PUESTOS
ESPECIALESFIJOS
136.732 1.167 135.565
RESUMEN DE PUESTOS
2 200 198SUPERIOR1
0 93 93EJECUTIVO2
374 7.912 7.538ADMINISTRATIVO3
240 19.253 19.013PROFESIONAL UNIVERSITARIO4
382 8.949 8.567TECNICO5
0 64.569 64.569DOCENTE6
0 205 205ARTISTICO7
65 20.104 20.039POLICIAL8
PP-Anexo-006
104 15.447 15.343DE SERVICIO9
SALARIO ADICIONALES Y TOTALCÓDIGO CONCEPTO
TOTAL
BASE CONTRIBUCIONES
SOCIALES
RESUMEN COSTO DE REMUNERACIONES
2.461.946.667.505 1.283.236.897.609 1.178.709.769.896
882.134.937.472 84.031.973.603 966.166.911.075REMUNERACIONES BÁSICAS001
00101 876.987.569.672 41.453.646.082 918.441.215.754SUELDOS PARA CARGOS FIJOS
00103 5.147.367.800 260.177.217 5.407.545.017SERVICIOS ESPECIALES
00105 0 42.318.150.304 42.318.150.304SUPLENCIAS
12.267.171.133 21.176.349.190 33.443.520.323REMUNERACIONES EVENTUALES002
00201 9.742.038.632 0 9.742.038.632TIEMPO EXTRAORDINARIO
00202 0 174.009.763 174.009.763RECARGO DE FUNCIONES
00203 0 21.002.339.427 21.002.339.427DISPONIBILIDAD LABORAL
00204 109.878.569 0 109.878.569COMPENSACIÓN DE VACACIONES
00205 2.415.253.932 0 2.415.253.932DIETAS
283.589.401.341 781.435.409.026 1.065.024.810.367INCENTIVOS SALARIALES003
00301 0 278.174.418.319 278.174.418.319RETRIBUCIÓN POR AÑOS SERVIDOS
00302 0 125.085.789.211 125.085.789.211RESTRICCIÓN AL EJERCICIO LIBERAL DE
LA PROFESIÓN
00303 156.263.872.415 0 156.263.872.415DECIMOTERCER MES
00304 127.325.528.926 0 127.325.528.926SALARIO ESCOLAR
00399 0 378.175.201.496 378.175.201.496OTROS INCENTIVOS SALARIALES
0 183.946.410.361 183.946.410.361CONTRIBUCIONES PATRONALES AL
DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL
004
00401 0 174.513.238.510 174.513.238.510CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE SALUD DE LA C.C.S.S
00405 0 9.433.171.851 9.433.171.851CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL BANCO
POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL
0 212.646.755.429 212.646.755.429CONTRIBUCIONES PATRONALES A
FONDOS DE PENSIONES Y OTROS
FONDOS DE CAPITALIZACIÓN
005
00501 0 32.826.086.070 32.826.086.070CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE PENSIONES DE LA C.C.S.S.
00502 0 27.899.205.192 27.899.205.192APORTE PATRONAL AL RÉGIMEN
OBLIGATORIO DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS.
00503 0 56.599.037.024 56.599.037.024APORTE PATRONAL AL FONDO DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL
00504 0 86.439.505.927 86.439.505.927CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PÚBLICOS
00505 0 8.882.921.216 8.882.921.216CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PRIVADOS
718.259.950 0 718.259.950REMUNERACIONES DIVERSAS099
09901 718.259.950 0 718.259.950GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PERSONAL
6.384.136.565.169 8.002.122.000.000
RESUMEN POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
TOTAL
CÓDIGO CONCEPTO
7.783.000.068.376
PROYECTO LEY
6.384.136.565.169 7.783.000.068.376 8.002.122.000.000 RECURSOS INTERNOS
INGRESOS CORRIENTES 3.628.821.602.856 4.200.120.688.769 4.344.821.402.706
PP-Anexo-007
3.628.821.602.856 4.200.120.688.769 4.344.821.402.706INGRESOS CORRIENTES001
INGRESOS DE CAPITAL 863.530.358 626.000.000 4.479.487.396
0 626.000.000 4.479.487.396TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL
SECTOR PÚBLICO
060
863.530.358 0 0DONACIÓN BIRF FONDO MEDIO
AMBIENTE MUNDIAL
065
FINANCIAMIENTO 2.753.670.931.955 3.582.253.379.607 3.652.821.109.898
2.226.989.472.198 2.997.432.876.814 3.571.067.544.898COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES280
0 0 6.753.565.000COLOCACIÓN DE TITULOS VALORES
(Deuda Política)
281
0 10.000.000.000 75.000.000.000COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES
(Caja Única)
282
511.619.497.207 534.350.000.000 0COLOCACIÓN DE TÍTULOS VALORES EN
EL EXTERIOR
890
16.075.140 0 0SUPERÁVIT CONTROLORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA
905
15.045.887.410 40.470.502.793 0SUPERÁVIT ESPECÍFICO COLOCACIÓN
DE TÍTULOS EN EL EXTERIOR
(EUROBONOS)
922
INGRESOS DE CAPITAL 780.500.000 0 0
780.500.000 0 0VENTA DE TERRENOS002
RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS TOTALES
TOTAL 4.344.821.402.706 3.652.821.109.898 4.479.487.396 8.002.122.000.000
INGRESOS
CORRIENTES
EMISIÓN TIT.
VALORES
INGRESOS
DE CAPITAL
TOTAL
1 PODER LEGISLATIVO 63.068.000.000 0 5.408.785.400 57.659.214.600
3.217.200.000 32.087.800.000 0 35.305.000.000101 ASAMBLEA LEGISLATIVA
1.831.129.400 20.160.870.600 0 21.992.000.000102 CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
360.456.000 5.410.544.000 0 5.771.000.000103 DEFENSORÍA DE LOS HABITANTES DE LA
REPÚBLICA.
2 PODER EJECUTIVO 7.461.986.000.000 4.479.487.396 3.588.477.959.953 3.869.028.552.651
649.627.513 14.887.372.487 0 15.537.000.000201 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
454.706.765 9.256.293.235 0 9.711.000.000202 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
10.071.001.010 35.122.998.990 0 45.194.000.000203 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y
POLICÍA
1.140.880.000 24.369.120.000 0 25.510.000.000204 MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES Y CULTO
14.204.849.883 200.979.150.117 0 215.184.000.000205 MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
10.832.758.678 104.742.241.322 0 115.575.000.000206 MINISTERIO DE HACIENDA
3.794.618.296 37.468.381.704 0 41.263.000.000207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERÍA
387.139.002 6.958.860.998 0 7.346.000.000208 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y
COMERCIO
265.828.034.745 75.016.965.255 0 340.845.000.000209 MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y
TRANSPORTES
1.678.371.410.476 683.822.589.524 0 2.362.194.000.000210 MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
6.698.906.222 276.678.093.778 0 283.377.000.000211 MINISTERIO DE SALUD
1.181.012.035 399.192.987.965 0 400.374.000.000212 MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD
SOCIAL
2.639.820.599 40.187.179.401 0 42.827.000.000213 MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD
11.377.675.000 106.755.325.000 0 118.133.000.000214 MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
6.220.315.552 2.942.684.448 0 9.163.000.000215 MINISTERIO DE VIVIENDA Y
ASENTAMIENTOS HUMANOS
227.004.008 7.213.995.992 0 7.441.000.000216 MINISTERIO COMERCIO EXTERIOR
PP-Anexo-008
423.687.000 9.462.313.000 0 9.886.000.000217 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN
NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
726.095.810 8.324.904.190 0 9.051.000.000218 MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y
TELECOMUNICACIONES
17.581.515.133 31.922.997.471 4.479.487.396 53.984.000.000219 MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA
1.555.541.902.226 944.987.097.774 0 2.500.529.000.000230 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
125.000.000 848.737.000.000 0 848.862.000.000231 REGÍMENES DE PENSIONES
3 PODER JUDICIAL 426.028.000.000 0 45.370.582.148 380.657.417.852
45.370.582.148 380.657.417.852 0 426.028.000.000301 PODER JUDICIAL
4 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 48.040.000.000 0 11.193.622.000 36.846.378.000
11.193.622.000 36.846.378.000 0 48.040.000.000401 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES
5 OBRAS ESPECÍFICAS 3.000.000.000 0 2.370.160.397 629.839.603
2.370.160.397 629.839.603 0 3.000.000.000232 OBRAS ESPECÍFICAS
TOTAL
RESUMEN POR TIPO DE RECURSOS HUMANOS
SUPE-
RIOR
EJE-
CUTIVO
ADMINIS-
TRATIVO
TEC-
NICO
DO-
CENTE
PROF.
UNIV.
POLI-
CIAL
DE
OBRA
TOTALDE SER-
VICIO
136.732 200 93 7.912 19.253 8.949 64.569 20.104 15.447 0
ARTIS-
TICO
205
0 1.8871 PODER LEGISLATIVO 2 4 128 1.326 257 59 111 0 0
101 ASAMBLEA LEGISLATIVA 0 3 30 142 0 50 70 0 1.002 0 707
102 CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
2 0 74 113 0 9 25 0 705 0 482
103 DEFENSORÍA DE LOS
HABITANTES DE LA REPÚBLICA.
0 1 24 2 0 0 16 0 180 0 137
64.569 120.9442 PODER EJECUTIVO 169 69 6.034 11.665 4.189 19.225 14.819 205 0
201 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 4 2 46 86 0 6 39 0 412 0 229
202 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA 3 0 16 22 0 220 40 0 353 0 52
203 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN
Y POLICÍA
2 4 136 404 0 192 89 0 1.181 0 354
204 MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES Y CULTO
105 0 41 20 0 0 34 0 413 0 213
205 MINISTERIO DE SEGURIDAD
PÚBLICA
4 1 579 136 1 14.126 394 0 15.826 4 581
206 MINISTERIO DE HACIENDA 6 14 201 367 0 135 207 0 3.148 0 2.218
207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y
GANADERÍA
3 4 87 165 0 0 133 0 921 0 529
208 MINISTERIO DE ECONOMÍA,
INDUSTRIA Y COMERCIO
3 2 21 20 0 0 30 0 230 0 154
209 MINISTERIO DE OBRAS
PÚBLICAS Y TRANSPORTES
5 2 324 372 0 935 1.480 0 3.912 0 794
210 MINISTERIO DE EDUCACIÓN
PÚBLICA
4 3 2.847 352 64.568 0 11.348 0 81.246 0 2.124
211 MINISTERIO DE SALUD 3 10 1.267 1.772 0 0 368 0 4.913 0 1.493
212 MINISTERIO DE TRABAJO Y
SEGURIDAD SOCIAL
4 3 63 39 0 0 45 0 657 0 503
213 MINISTERIO DE CULTURA Y
JUVENTUD
4 3 34 64 0 0 84 0 645 201 255
214 MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ 5 1 278 254 0 3.611 436 0 6.026 0 1.441
215 MINISTERIO DE VIVIENDA Y
ASENTAMIENTOS HUMANOS
3 1 11 14 0 0 15 0 132 0 88
216 MINISTERIO COMERCIO
EXTERIOR
2 1 4 5 0 0 10 0 86 0 64
217 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN
NACIONAL Y POLÍTICA
ECONÓMICA
2 1 16 7 0 0 11 0 219 0 182
218 MINISTERIO DE CIENCIA,
TECNOLOGÍA Y
TELECOMUNICACIONES
3 14 6 9 0 0 6 0 147 0 109
219 MINISTERIO DE AMBIENTE Y
ENERGÍA
4 3 57 81 0 0 50 0 477 0 282
PP-Anexo-009
0 11.8693 PODER JUDICIAL 24 20 970 5.829 3.787 820 419 0 0
301 PODER JUDICIAL 24 20 970 3.787 0 820 419 0 11.869 0 5.829
0 2.0324 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 5 0 780 433 716 0 98 0 0
401 TRIBUNAL SUPREMO DE
ELECCIONES
5 0 780 716 0 0 98 0 2.032 0 433
RESUMEN INSTITUCIONAL DE EGRESOS
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
TOTAL
CÓDIGO CONCEPTO
6.384.136.565.169 7.783.000.068.376 8.002.122.000.000
PROYECTO LEY
1 PODER LEGISLATIVO 53.226.410.330 60.549.087.040 63.068.000.000
35.305.000.000 34.335.000.000 29.714.057.281101 ASAMBLEA LEGISLATIVA
21.992.000.000 20.530.087.040 18.666.073.609102 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
5.771.000.000 5.684.000.000 4.846.279.440103 DEFENSORÍA DE LOS HABITANTES DE LA
REPÚBLICA.
2 PODER EJECUTIVO 5.958.974.130.404 7.280.856.850.036 7.461.986.000.000
15.537.000.000 16.195.036.200 25.898.864.459201 PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
9.711.000.000 10.175.800.000 8.989.846.461202 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
45.194.000.000 44.190.816.426 38.911.569.528203 MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA
25.510.000.000 28.241.480.000 22.952.899.019204 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES Y
CULTO
215.184.000.000 234.167.000.000 188.206.428.106205 MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
115.575.000.000 111.757.056.554 88.286.002.661206 MINISTERIO DE HACIENDA
41.263.000.000 50.496.843.427 47.454.203.808207 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA
7.346.000.000 7.395.446.000 6.225.141.272208 MINISTERIO DE ECONOMÍA, INDUSTRIA Y
COMERCIO
340.845.000.000 339.954.626.578 315.947.286.024209 MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y
TRANSPORTES
2.362.194.000.000 2.188.844.985.541 1.864.115.008.522210 MINISTERIO DE EDUCACIÓN PÚBLICA
283.377.000.000 268.437.790.445 230.222.960.286211 MINISTERIO DE SALUD
400.374.000.000 387.892.721.022 338.378.080.411212 MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD
SOCIAL
42.827.000.000 44.510.403.925 40.299.882.107213 MINISTERIO DE CULTURA Y JUVENTUD
118.133.000.000 119.028.212.320 100.544.304.081214 MINISTERIO DE JUSTICIA Y PAZ
9.163.000.000 9.122.727.000 10.099.418.029215 MINISTERIO DE VIVIENDA Y
ASENTAMIENTOS HUMANOS
7.441.000.000 9.271.710.000 5.943.931.972216 MINISTERIO COMERCIO EXTERIOR
9.886.000.000 9.870.964.580 13.584.088.129217 MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y
POLÍTICA ECONÓMICA
9.051.000.000 8.980.000.000 7.592.369.925218 MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y
TELECOMUNICACIONES
53.984.000.000 48.669.230.018 41.524.482.039219 MINISTERIO DE AMBIENTE Y ENERGÍA
2.500.529.000.000 2.554.373.000.000 1.858.382.739.228230 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
848.862.000.000 789.281.000.000 705.414.624.337231 REGÍMENES DE PENSIONES
3 PODER JUDICIAL 338.337.707.645 398.536.696.300 426.028.000.000
426.028.000.000 398.536.696.300 338.337.707.645301 PODER JUDICIAL
4 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES 31.009.531.033 40.057.435.000 48.040.000.000
48.040.000.000 40.057.435.000 31.009.531.033401 TRIBUNAL SUPREMO DE ELECCIONES
5 OBRAS ESPECÍFICAS 2.588.785.757 3.000.000.000 3.000.000.000
3.000.000.000 3.000.000.000 2.588.785.757232 OBRAS ESPECÍFICAS
RESUMEN POR SUBPARTIDA
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
TOTAL
CÓDIGO
6.384.136.565.169
CONCEPTO
7.783.000.068.376 8.002.122.000.000
PP-Anexo-010
PROYECTO LEY
1.979.955.655.7750 REMUNERACIONES 2.295.705.309.563 2.461.946.667.505
001 966.166.911.075 903.559.096.828 797.592.323.891REMUNERACIONES BÁSICAS
SUELDOS PARA CARGOS FIJOS00101 765.071.688.192 860.354.408.401 918.441.215.754
SERVICIOS ESPECIALES00103 5.414.385.012 6.899.348.324 5.407.545.017
SUPLENCIAS00105 27.106.250.687 36.305.340.103 42.318.150.304
002 33.443.520.323 35.675.943.156 29.469.705.406REMUNERACIONES EVENTUALES
TIEMPO EXTRAORDINARIO00201 9.304.354.125 12.070.221.917 9.742.038.632
RECARGO DE FUNCIONES00202 96.930.248 240.664.973 174.009.763
DISPONIBILIDAD LABORAL00203 18.019.203.486 20.895.858.038 21.002.339.427
COMPENSACIÓN DE VACACIONES00204 66.619.127 113.675.867 109.878.569
DIETAS00205 1.982.598.420 2.355.522.361 2.415.253.932
003 1.065.024.810.367 975.625.210.899 833.434.667.109INCENTIVOS SALARIALES
RETRIBUCIÓN POR AÑOS SERVIDOS00301 218.661.965.126 259.134.924.447 278.174.418.319
RESTRICCIÓN AL EJERCICIO LIBERAL DE
LA PROFESIÓN00302 107.699.553.668 125.189.949.128 125.085.789.211
DECIMOTERCER MES00303 126.436.381.802 145.776.674.921 156.263.872.415
SALARIO ESCOLAR00304 106.772.772.921 116.304.133.488 127.325.528.926
OTROS INCENTIVOS SALARIALES00399 273.863.993.592 329.219.528.915 378.175.201.496
004 183.946.410.361 171.234.182.541 146.756.672.567CONTRIBUCIONES PATRONALES AL
DESARROLLO Y LA SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE SALUD DE LA C.C.S.S00401 139.267.391.027 162.447.311.668 174.513.238.510
CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL BANCO
POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL00405 7.489.281.540 8.786.870.873 9.433.171.851
005 212.646.755.429 208.879.205.189 172.039.219.522CONTRIBUCIONES PATRONALES A
FONDOS DE PENSIONES Y OTROS
FONDOS DE CAPITALIZACIÓN
CONTRIBUCIÓN PATRONAL AL SEGURO
DE PENSIONES DE LA C.C.S.S.00501 25.527.795.424 31.194.435.833 32.826.086.070
APORTE PATRONAL AL RÉGIMEN
OBLIGATORIO DE PENSIONES
COMPLEMENTARIAS.
00502 22.618.365.431 26.358.366.818 27.899.205.192
APORTE PATRONAL AL FONDO DE
CAPITALIZACIÓN LABORAL00503 45.126.354.002 52.712.663.533 56.599.037.024
CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PÚBLICOS
00504 72.097.097.476 90.388.865.281 86.439.505.927
CONTRIBUCIÓN PATRONAL A OTROS
FONDOS ADMINISTRADOS POR ENTES
PRIVADOS
00505 6.669.607.189 8.224.873.724 8.882.921.216
099 718.259.950 731.670.950 663.067.280REMUNERACIONES DIVERSAS
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PERSONAL09901 663.067.280 731.670.950 718.259.950
140.582.569.8981 SERVICIOS 204.500.801.796 208.239.553.604
101 48.594.704.736 44.410.539.273 30.635.299.965ALQUILERES
ALQUILER DE EDIFICIOS, LOCALES Y
TERRENOS10101 23.150.924.289 30.934.680.902 32.788.958.268
PP-Anexo-011
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
ALQUILER DE MAQUINARIA, EQUIPO Y
MOBILIARIO10102 1.688.406.686 1.841.085.976 2.360.290.866
ALQUILER DE EQUIPO DE CÓMPUTO10103 3.970.926.761 8.881.965.105 10.588.692.602
ALQUILER Y DERECHOS PARA
TELECOMUNICACIONES10104 79.500.795 148.250.506 125.381.432
OTROS ALQUILERES10199 1.745.541.434 2.604.556.784 2.731.381.568
102 32.145.269.722 31.682.824.324 25.925.177.718SERVICIOS BÁSICOS
SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO10201 6.774.033.635 8.129.332.831 7.539.215.189
SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA10202 8.518.588.450 9.922.419.429 9.382.027.510
SERVICIO DE CORREO10203 485.692.317 591.039.613 642.469.674
SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES10204 9.810.864.636 12.464.216.901 14.088.444.961
OTROS SERVICIOS BÁSICOS10299 335.998.680 575.815.550 493.112.388
103 17.025.954.488 19.406.698.141 10.450.799.353SERVICIOS COMERCIALES Y
FINANCIEROS
INFORMACIÓN10301 1.757.875.518 2.496.415.154 1.772.124.200
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA10302 698.459.310 866.535.273 553.998.296
IMPRESIÓN, ENCUADERNACIÓN Y OTROS10303 1.099.914.525 1.848.144.677 2.865.354.584
TRANSPORTE DE BIENES10304 662.785.336 913.298.640 752.030.355
SERVICIOS ADUANEROS10305 1.121.903 19.167.414 15.793.691
COMISIONES Y GASTOS POR SERVICIOS
FINANCIEROS Y COMERCIALES10306 6.060.411.725 12.507.905.117 10.367.279.660
SERVICIOS DE TRANSFERENCIA
ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN10307 170.231.036 755.231.866 699.373.702
104 33.868.557.519 36.605.519.893 22.745.395.056SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO
SERVICIOS MÉDICOS Y DE LABORATORIO10401 401.291.604 659.553.547 709.117.419
SERVICIOS JURÍDICOS10402 1.583.511.688 2.792.294.179 1.272.080.094
SERVICIOS DE INGENIERÍA10403 1.809.909.478 4.596.412.420 3.491.455.019
SERVICIOS EN CIENCIAS ECONÓMICAS Y
SOCIALES10404 959.145.908 1.745.313.570 1.593.031.445
SERVICIOS DE DESARROLLO DE
SISTEMAS INFORMÁTICOS10405 2.404.934.633 4.986.136.254 4.263.358.677
SERVICIOS GENERALES10406 10.998.774.063 16.413.263.634 18.652.039.702
OTROS SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO10499 4.587.827.682 5.412.546.289 3.887.475.163
105 16.713.966.678 15.433.490.700 10.757.108.510GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE
TRANSPORTE DENTRO DEL PAÍS10501 3.923.769.134 4.704.453.795 6.432.168.132
VIÁTICOS DENTRO DEL PAÍS10502 5.305.408.249 8.757.092.820 8.775.674.148
TRANSPORTE EN EL EXTERIOR10503 866.776.798 1.039.688.367 858.607.314
VIÁTICOS EN EL EXTERIOR10504 661.154.329 932.255.718 647.517.084
106 23.566.040.881 20.628.477.550 18.263.817.429SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS
OBLIGACIONES
SEGUROS10601 18.262.303.886 20.623.252.550 23.566.040.881
REASEGUROS10602 1.513.543 0 0
OBLIGACIONES POR CONTRATOS DE
SEGUROS10603 0 5.225.000 0
107 3.102.737.267 3.337.204.355 2.611.277.740CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO
ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN10701 2.019.345.753 2.682.694.685 2.440.698.577
PP-Anexo-012
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
ACTIVIDADES PROTOCOLARIAS Y
SOCIALES10702 588.128.456 628.297.630 642.000.281
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
INSTITUCIONAL10703 3.803.531 26.212.040 20.038.409
108 28.473.655.077 27.608.414.949 14.779.012.313MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN
MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS, LOCALES
Y TERRENOS10801 4.858.991.076 6.449.848.309 10.080.392.084
MANTENIMIENTO DE VÍAS DE
COMUNICACIÓN10802 946.132.198 2.522.479.182 1.717.210.665
MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES Y
OTRAS OBRAS10803 5.665.783 37.381.200 83.476.570
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN10804 2.026.588.642 2.593.571.201 2.092.404.819
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO DE TRANSPORTE10805 2.218.383.321 5.406.281.003 4.570.608.411
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO DE COMUNICACIÓN10806 351.891.676 932.736.562 839.378.878
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO Y MOBILIARIO DE OFICINA.10807 532.369.590 1.371.017.355 1.561.288.959
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
EQUIPO DE CÓMPUTO Y SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
10808 3.522.474.323 7.530.493.207 6.646.183.429
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE
OTROS EQUIPOS10899 316.515.704 764.606.930 882.711.262
109 286.526.047 288.776.891 166.748.744IMPUESTOS
IMPUESTOS SOBRE BIENES INMUEBLES10902 0 500.000 1.000.000
OTROS IMPUESTOS10999 166.748.744 288.276.891 285.526.047
199 4.462.141.189 5.098.855.720 4.247.933.070SERVICIOS DIVERSOS
SERVICIOS DE REGULACIÓN19901 11.068.527 256.522.590 21.770.000
INTERESES MORATORIOS Y MULTAS19902 145.943.962 129.946.237 61.247.122
GASTOS DE OFICINAS EN EL EXTERIOR19903 3.884.205.346 4.247.247.712 3.936.161.305
DEDUCIBLES19905 201.938.132 398.129.449 374.446.862
OTROS SERVICIOS NO ESPECIFICADOS19999 4.777.103 67.009.732 68.515.900
52.360.356.6122 MATERIALES Y SUMINISTROS 71.835.687.803 66.093.681.461
201 17.637.453.611 19.992.341.054 15.828.328.949PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES20101 13.536.215.819 16.828.928.141 14.609.503.964
PRODUCTOS FARMACÉUTICOS Y
MEDICINALES20102 201.237.882 401.474.784 394.154.365
PRODUCTOS VETERINARIOS20103 25.036.781 41.887.418 89.876.366
TINTAS, PINTURAS Y DILUYENTES20104 1.728.115.650 2.436.051.876 2.191.891.325
OTROS PRODUCTOS QUÍMICOS Y
CONEXOS20199 337.722.817 283.998.835 352.027.591
202 19.846.461.150 19.756.393.075 16.145.895.940ALIMENTOS Y PRODUCTOS
AGROPECUARIOS
PRODUCTOS AGROFORESTALES20202 59.771.487 31.236.399 72.124.198
ALIMENTOS Y BEBIDAS20203 16.008.727.267 19.587.438.189 19.575.585.075
ALIMENTOS PARA ANIMALES20204 77.397.186 137.718.487 198.751.877
203 8.671.538.726 9.225.238.927 7.176.061.226MATERIALES Y PRODUCTOS DE USO EN
LA CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO
MATERIALES Y PRODUCTOS METÁLICOS20301 2.060.680.766 2.513.712.193 2.354.384.284
PP-Anexo-013
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
MATERIALES Y PRODUCTOS MINERALES
Y ASFÁLTICOS20302 3.762.979.587 4.696.455.530 4.155.587.318
MADERA Y SUS DERIVADOS20303 333.269.633 271.424.262 253.912.839
MATERIALES Y PRODUCTOS
ELÉCTRICOS, TELEFÓNICOS Y DE
CÓMPUTO
20304 718.045.351 1.285.587.027 1.412.029.113
MATERIALES Y PRODUCTOS DE VIDRIO20305 25.869.530 92.713.527 77.277.163
MATERIALES Y PRODUCTOS DE
PLÁSTICO20306 192.278.634 206.579.613 181.611.377
OTROS MATERIALES Y PRODUCTOS DE
USO EN LA CONSTRUCCIÓN Y
MANTENIMIENTO
20399 82.937.725 158.766.775 236.736.632
204 5.041.923.243 5.921.470.015 3.036.898.986HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y
ACCESORIOS
HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS20401 225.981.886 849.690.279 946.695.125
REPUESTOS Y ACCESORIOS20402 2.810.917.100 5.071.779.736 4.095.228.118
205 0 934.025 0BIENES PARA LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN
MATERIA PRIMA20501 0 934.025 0
299 14.896.304.731 16.939.310.707 10.173.171.511ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS
DIVERSOS
ÚTILES Y MATERIALES DE OFICINA Y
CÓMPUTO29901 639.010.754 1.099.546.844 1.021.082.673
ÚTILES Y MATERIALES MÉDICO,
HOSPITALARIO Y DE INVESTIGACIÓN29902 544.444.038 764.796.029 902.769.492
PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E
IMPRESOS29903 2.239.226.852 2.843.162.628 3.193.875.818
TEXTILES Y VESTUARIO29904 3.241.905.090 6.294.228.155 4.296.102.015
ÚTILES Y MATERIALES DE LIMPIEZA29905 564.595.642 827.384.765 840.943.391
ÚTILES Y MATERIALES DE RESGUARDO Y
SEGURIDAD29906 2.108.951.590 3.716.320.826 3.473.901.566
ÚTILES Y MATERIALES DE COCINA Y
COMEDOR29907 177.588.986 234.534.052 225.227.608
OTROS ÚTILES, MATERIALES Y
SUMINISTROS DIVERSOS29999 657.448.559 1.159.337.408 942.402.168
699.090.739.8923 INTERESES Y COMISIONES 916.801.695.900 945.007.577.066
301 921.986.484.123 895.850.906.819 686.056.662.985INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
INTERNOS DE CORTO PLAZO30101 24.421.682.751 49.838.175.258 41.220.516.209
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
INTERNOS DE LARGO PLAZO30102 575.631.537.484 712.541.558.211 734.518.674.514
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES
DEL SECTOR EXTERNO DE LARGO PLAZO30104 86.003.442.750 133.471.173.350 146.247.293.400
302 16.252.632.261 16.504.992.892 10.022.922.566INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS
INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS DE
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS30202 42.657.778 32.321.846 20.479.292
INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS DEL
SECTOR EXTERNO30208 9.980.264.788 16.472.671.046 16.232.152.969
304 6.768.460.682 4.445.796.189 3.011.154.341COMISIONES Y OTROS GASTOS
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
TÍTULOS VALORES INTERNOS30401 0 0 422.000.000
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
TÍTULOS VALORES DEL SECTOR
EXTERNO
30402 754.628.025 963.617.808 896.719.906
PP-Anexo-014
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
COMISIONES Y OTROS GASTOS SOBRE
PRÉSTAMOS DEL SECTOR EXTERNO30404 2.256.526.316 3.482.178.381 5.449.740.776
1.199.494.7064 ACTIVOS FINANCIEROS 4.720.000.000 3.995.000.000
499 3.995.000.000 4.720.000.000 1.199.494.706OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
APORTES DE CAPITAL A EMPRESAS49901 1.199.494.706 4.720.000.000 3.995.000.000
45.486.392.0135 BIENES DURADEROS 96.373.792.725 98.369.322.275
501 36.782.088.578 54.309.960.578 31.249.860.348MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO
MAQUINARIA Y EQUIPO PARA LA
PRODUCCIÓN50101 1.630.430.795 2.607.884.448 2.230.859.420
EQUIPO DE TRANSPORTE50102 13.452.659.182 21.090.620.335 7.079.067.763
EQUIPO DE COMUNICACIÓN50103 2.453.131.088 6.721.162.307 5.295.969.172
EQUIPO Y MOBILIARIO DE OFICINA50104 3.719.116.926 5.510.936.904 5.095.304.129
EQUIPO Y PROGRAMAS DE CÓMPUTO50105 5.832.380.075 11.439.224.062 10.640.190.114
EQUIPO SANITARIO, DE LABORATORIO E
INVESTIGACIÓN50106 908.956.354 1.425.603.728 1.419.985.186
EQUIPO Y MOBILIARIO EDUCACIONAL,
DEPORTIVO Y RECREATIVO50107 1.494.680.295 1.709.848.736 1.638.375.258
MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO
DIVERSO50199 1.758.505.633 3.804.680.058 3.382.337.536
502 54.650.328.866 36.123.715.889 11.405.724.473CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y
MEJORAS
EDIFICIOS50201 8.706.462.633 25.166.477.709 42.193.690.820
VÍAS DE COMUNICACIÓN TERRESTRE50202 1.270.604.040 6.849.104.778 9.379.821.387
OBRAS MARÍTIMAS Y FLUVIALES50204 207.411.683 450.000.000 836.954.837
INSTALACIONES50207 366.849.673 872.722.500 891.000.000
OTRAS CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y
MEJORAS50299 854.396.444 2.785.410.902 1.348.861.822
503 429.005.171 0 0BIENES PREEXISTENTES
EDIFICIOS PREEXISTENTES50302 0 0 429.005.171
599 6.507.899.660 5.940.116.258 2.830.807.192BIENES DURADEROS DIVERSOS
SEMOVIENTES59901 0 37.900 0
PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIÓN59902 6.924.562 4.244.500 8.846.853
BIENES INTANGIBLES59903 2.818.582.630 5.932.009.858 6.487.190.023
OTROS BIENES DURADEROS59999 5.300.000 3.824.000 11.862.784
2.005.729.774.5106 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2.234.161.273.775 2.383.525.694.650
601 1.515.104.489.631 1.413.072.819.265 1.272.977.076.903TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR PÚBLICO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS60102 367.488.201.626 384.322.259.853 387.620.142.365
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO
EMPRESARIALES
60103 887.602.600.160 1.018.497.895.919 1.119.268.632.134
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
GOBIERNOS LOCALES60104 5.182.298.199 4.093.827.859 5.007.069.600
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS60105 9.973.506.820 3.841.835.634 1.191.645.532
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
INSTITUCIONES PÚBLICAS FINANCIERAS60106 1.416.433.000 17.000.000 17.000.000
FONDOS EN FIDEICOMISO PARA GASTO
CORRIENTE60108 1.314.037.098 2.300.000.000 2.000.000.000
PP-Anexo-015
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
602 1.245.223.715 1.682.822.329 1.135.346.301TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
PERSONAS
BECAS A FUNCIONARIOS60201 71.234.142 294.101.702 205.680.715
BECAS A TERCERAS PERSONAS60202 38.797.356 45.368.000 49.868.000
AYUDAS A FUNCIONARIOS60203 166.833.015 205.000.000 210.000.000
OTRAS TRANSFERENCIAS A PERSONAS60299 858.481.788 1.138.352.627 779.675.000
603 805.841.140.739 762.312.497.756 682.950.542.905PRESTACIONES
PRESTACIONES LEGALES60301 15.879.164.470 24.594.392.307 18.917.541.804
PENSIONES Y JUBILACIONES
CONTRIBUTIVAS60302 550.781.483.401 597.684.121.682 640.196.440.000
PENSIONES NO CONTRIBUTIVAS60303 8.939.394.804 9.767.032.000 9.042.765.000
DECIMOTERCER MES DE PENSIONES Y
JUBILACIONES60304 45.684.231.721 50.512.222.000 54.093.000.000
CUOTA PATRONAL DE PENSIONES Y
JUBILACIONES, CONTRIBUTIVAS Y NO
CONTRIBUTIVAS
60305 47.740.876.792 53.037.830.000 56.797.800.000
OTRAS PRESTACIONES60399 13.925.391.717 26.716.899.767 26.793.593.935
604 29.596.236.246 21.634.175.595 20.022.547.230TRANSFERENCIAS CORRIENTES. A
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
ASOCIACIONES60401 7.313.275.770 9.360.589.188 9.306.442.604
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
FUNDACIONES60402 8.859.726.677 8.325.731.353 7.743.790.109
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A OTRAS
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
60404 3.849.544.783 3.947.855.054 12.546.003.533
605 393.991 483.000 28.532.649TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
EMPRESAS PRIVADAS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
EMPRESAS PRIVADAS60501 28.532.649 483.000 393.991
606 26.668.985.146 30.339.819.002 22.669.599.201OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES
AL SECTOR PRIVADO
INDEMNIZACIONES60601 22.655.490.004 29.594.999.002 26.403.480.896
REINTEGROS O DEVOLUCIONES60602 14.109.197 744.820.000 265.504.250
607 5.069.225.182 5.118.656.828 5.946.129.321TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL
SECTOR EXTERNO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES A
ORGANISMOS INTERNACIONALES60701 5.937.107.115 5.118.656.828 5.069.225.182
OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES
AL SECTOR EXTERNO60702 9.022.206 0 0
305.926.859.4557 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 329.369.996.737 276.776.885.699
701 257.053.530.068 311.685.780.329 289.724.400.110TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL
SECTOR PÚBLICO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS70102 202.146.674.881 185.645.592.519 176.664.800.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS NO
EMPRESARIALES
70103 45.233.853.155 79.634.231.513 39.747.869.671
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
GOBIERNOS LOCALES70104 32.287.562.738 35.706.825.576 32.995.360.397
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS70105 3.648.300.000 4.775.930.721 1.628.300.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
INSTITUCIONES PÚBLICAS FINANCIERAS70106 6.122.000.000 5.923.200.000 6.017.200.000
PP-Anexo-016
GASTO DEVENGADO PPTO AUTORIZADO
DICIEMBRE 2014 A AGOSTO 2015 PPTO DE 2016
CÓDIGO CONCEPTO PROYECTO LEY
FONDOS EN FIDEICOMISO PARA GASTO
DE CAPITAL70107 286.009.336 0 0
702 405.100.000 418.300.000 13.182.195TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
PERSONAS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
PERSONAS70201 13.182.195 418.300.000 405.100.000
703 17.818.255.631 17.265.916.408 16.085.895.528TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ASOCIACIONES70301 6.619.096.333 7.608.600.000 6.821.700.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
FUNDACIONES70302 7.984.457.297 9.657.316.408 10.996.555.631
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
COOPERATIVAS70303 329.381.718 0 0
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A OTRAS
ENTIDADES PRIVADAS SIN FINES DE
LUCRO
70399 1.152.960.180 0 0
704 0 0 103.381.622TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
EMPRESAS PRIVADAS
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
EMPRESAS PRIVADAS70401 103.381.622 0 0
705 1.500.000.000 0 0TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL
SECTOR EXTERNO
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL A
ORGANISMOS INTERNACIONALES70501 0 0 1.500.000.000
1.153.637.426.9488 AMORTIZACIÓN 1.626.965.621.766 1.555.768.794.150
801 1.502.323.513.164 1.594.124.521.077 1.123.445.895.314AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES
AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES
INTERNOS DE CORTO PLAZO80101 443.259.648.215 493.688.222.531 370.104.621.353
AMORTIZACIÓN DE TITULOS VALORES
INTERNOS DE LARGO PLAZO80102 546.323.747.099 1.100.436.298.546 1.132.218.891.811
AMORTIZACIÓN DE TÍTULOS VALORES
DEL SECTOR EXTERNO DE LARGO PLAZO80104 133.862.500.000 0 0
802 53.445.280.986 32.841.100.689 30.191.531.634AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS DE
ÓRGANOS DESCONCENTRADOS80202 250.760.880 261.995.820 101.891.924
AMORTIZACIÓN DE PRÉSTAMOS DEL
SECTOR EXTERNO80208 29.940.770.754 32.579.104.869 53.343.389.062
167.295.3609 CUENTAS ESPECIALES 2.565.888.311 2.398.823.590
901 209.790.000 250.932.327 167.295.360CUENTAS ESPECIALES DIVERSAS
GASTOS CONFIDENCIALES90101 167.295.360 250.932.327 209.790.000
902 2.189.033.590 2.314.955.984 0SUMAS SIN ASIGNACIÓN
PRESUPUESTARIA
SUMAS CON DESTINO ESPECÍFICO SIN
ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA90202 0 2.314.955.984 2.189.033.590