PLAN DE REORGANIZARE - Capital Insol · PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L....
Transcript of PLAN DE REORGANIZARE - Capital Insol · PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L....
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 1 din 47
P L A N D E R E O R G A N I Z A R E
Elaborat de
Administrator judiciar
CAPITAL INSOL SPRL FILIALA IASI
FEBRUARIE 2012
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 2 din 47
INTRODUCERE
Reglementarea legală care stă la baza întocmirii prezentului plan de reorganizare este
Legea 85/2006 privind procedura insolvenței.
Planul de reorganizare al SC SCARPALAND SRL este depus de către administratorul
judiciar al societății debitoare.
În temeiul art. 94 alin (3) planul de reorganizare prevede restructurarea şi continuarea
activităţii societăţii şi anume „planul va putea să prevadă fie restructurarea şi continuarea
activităţii societăţii , fie lichidarea unor bunuri din averea acestuia, fie o combinaţie a celor două
variante de reorganizare”.
Obiectivul principal al planului îl constituie menţinerea activităţii societăţii şi achitarea
într-o măsură cât mai mare a creanţelor. Reorganizarea operaţională şi financiară are în vedere
achitarea în cea mai mare parte a creanţelor restante, prezentând o situaţie de restituire a
obligaţiilor faţă de creditori, într-un cuantum egal cu cel existent in tabelul definitiv al
creanţelor.
Prezentul plan îşi propune să acţioneze pentru modificarea structurală a societăţii pe mai
multe planuri: economic, organizatoric, managerial, financiar şi social având ca scop principal
plata pasivului SC SCARPALAND SRL, relansarea viabilă a activităţii, sub controlul strict al
administratorului judiciar în ceea ce priveşte realizarea obiectivelor menţionate.
În ceea ce priveşte durata de implementare a planului de reorganizare, în vederea
acoperirii într-o cât mai mare măsură a pasivului societății debitoare, se propune implementarea
acestuia pe durata maximă prevăzută de prevederile art. 95 alin. 3 din Legea nr. 85/2006 şi
anume trei ani de la data confirmării acestuia de către judecătorul sindic. De asemenea, pe
durata de implementare a planului de reorganizare activitatea societăţii debitoare va fi condusă
de către administratorul special al debitoarei, sub supravegherea administratorului judiciar,
păstrându-se dreptul de administrare al societăţii. În situaţia în care nu se vor găsi condiţii
optime pentru derularea componentelor mecanismului reorganizării, cu acordul a două treimi
din creditorii aflaţi în sold după trecerea a cel mult 18 luni, se va analiza oportunitatea
prelungirii planului cu încă 12 luni.
Măsurile de punere în aplicare a planului de reorganizare sunt prevăzute la capitolul III a
planului de reorganizare şi prevăd măsuri adecvate dintre cele menţionate de art. 95 alin. 6 din
Legea nr. 85/2006.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 3 din 47
C U P R I N S :
1. CAPITOLUL I - INFORMATII GENERALE – S.C. SCARPALAND S.R.L.
1.1. PREZENTAREA GENERALA. CAUZE CARE AU DUS LA APARITIA STARII DE INSOLVENTA.
1.1.1. DATE DE IDENTIFICARE.
1.1.2. SCURT ISTORIC AL SOCIETATII – MANAGEMENTUL SOCIETATII.
1.1.3. SECTORUL DE ACTIVITATE IN PREZENT. PIETELE PE CARE ACTIONEAZA.
1.1.4. EVOLUTIA FINANCIARA 2009 - 2011
1.2. PREZENTAREA PASIVULUI SOCIETATII.
1.2.1. TABELUL DEFINITIV AL CREANTELOR.
1.2.2. CATEGORIILE DE CREANTE.
1.2.3. TRATAMENTUL CATEGORIEI DE CREANTE DEFAVORIZATE.
1.2.4. ANALIZA COMPARATIVA REORGANIZARE-FALIMENT.
1.3. PREZENTAREA ACTIVULUI SOCIETATII.
1.3.1. PREZENTARE GENERALA A ACTIVELOR SOCIETATII
1.3.2. LISTA PRINCIPALELOR ACTIVE NECESARE REALIZARII ACTIVITĂŢII
1.3.3. LISTA ACTIVELOR SECUNDARE DISPONIBILE PENTRU VANZARE
2. CAPITOLUL II – OBIECTIVELE PLANULUI DE REORGANIZARE
2.1. OBIECTIVELE SI DURATA PLANULUI.
2.2. PREMISELE PLANULUI.
2.3. INTENŢIA DE REORGANIZARE.
2.4. REPREZENTANTUL ACTIONARILOR.
2.5. CONDUCEREA ACTIVITATII SOCIETATII IN PERIOADA DE REORGANIZARE.
3. CAPITOLUL III – MASURILE DE PUNERE IN APLICARE A PLANULUI DE
REORGANIZARE
3.1. LICHIDAREA PARTIALA A BUNURILOR DIN AVEREA DEBITORULUI.
3.2. ACTIVITATEA CURENTA A SOCIETATII. MASURI PRIVIND RESTRUCTURAREA SI
EFICIENTIZARA ACTIVITATII CURENTE
3.3. SURSE FINANCIARE PENTRU SUSTINEREA PLANULUI DE REORGANIZARE.
3.4. MODALITATI DE ACOPERIRE A PASIVULUI SOCIETATII SI GRAFICUL DE PLATA AL CREANTEI.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 4 din 47
3.5. DESPĂGUBIRI CARE URMEAZĂ A FI OFERITE TITULARILOR TUTUROR CATEGORIILOR DE
CREANŢE, ÎN COMPARAŢIE CU VALOAREA ESTIMATIVĂ CE AR PUTEA FI PRIMITĂ PRIN
DISTRIBUIRE ÎN CAZ DE FALIMENT.
3.6. REMUNERATIA ADMINISTRATORULUI JUDICIAR.
3.7. RASPUNDEREA MEMBRILOR ORGANELOR DE CONDUCERE.
3.8. DESCARCAREA DE GESTIUNE.
4. CAPITOLUL IV – PREVIZIUNEA SITUATIEI ECONOMICO-FINANCIARE A
SOCIETATII PENTRU PERIOADA DE REORGANIZARE
4.1. FLUXUL DE NUMERAR.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 5 din 47
1. CAPITOLUL I - INFORMATII GENERALE PRIVIND
S.C. SCARPALAND S.R.L.
1.1. PREZENTAREA GENERALA. CAUZE CARE AU DUS LA APARITIA STARII DE INSOLVENTA.
Prezentul plan are ca scop fundamental reorganizarea judiciara a societăţii S.C.
SCARPALAND S.R.L., societate aflată în stare de insolvenţă. Planul de reorganizare judiciară
a fost întocmit cu scopul de a determina măsurile şi acţiunile necesare pentru a elimina starea de
insolvenţă şi a asigura redresarea economico – financiară a S.C. SCARPALAND S.R.L. Planul
analizează perspectivele de redresare a activităţii societatii în intervalul legal, în raport cu
posibilităţile şi specificul, cu mijloacele financiare disponibile şi cu cererea pieţei faţă de oferta
debitorului. Pentru aceasta, planul prezintă aspectele relevante privind organizarea si
funcţionarea societăţii debitoare, patrimoniul acesteia şi resursele de care dispune.
In continuare, planul cuprinde analiza diagnostic a societătii. Se analizează rezultatele
economico – financiare ale societătii in perioada 2010 – 2011, se subliniază cauzele care au
condus la starea de insolvenţă şi se prezintă obligaţiile pe care aceasta le-a acumulat. Analiza
diagnostic constituie baza pentru elaborarea masurilor de reorganizare.
Pentru a putea fundamenta aceasta reorganizare, trebuie în primul rand identificate
cauzele care au condus societatea la starea de insolventa. Acestea pot fi sintetizate dupa cum
urmeaza:
contextul economic nefavorabil existent pe piaţa pe care a activat societatea, respectiv
Piaţa încălţămintei. Una dintre principalele cauze ale reducerii veniturilor este
diminuarea volumului pieței încălţămintei, determinată de factori obiectivi, cum ar fi
intrarea pe piață a unor jucători cu o capacitate financiară mai mare și prețuri mai
competitive. In plus pe langa scaderea volumului comenzilor din partea partenerilor din
UE pe fondul crizei financiare internationale , sunt probleme generate de concurenta din
partea producatorilor din Asia si in special China şi India
Cheltuieli ajustate insuficient fata de amploarea crizei economice, creşterea salariului
minim pe economie
Societatea a acumulat numeroase datorii catre institutiile de credit , gradul de indatorare
crescand de-a lungul perioadei analizate . Indatorarea societatii a dus la scaderea
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 6 din 47
considerabila a autonomiei si a stabilitatii financiare a acesteia , dar este un mod
consacrat de obtinere a unei sustineri financiare a procesului de productie
Aspectelor mentionate mai sus , li se adauga unele cauze obiective , printre acestea se
numara :
Nivelul scazut de incasare a creantelor de la debitorii sociatatii, creantele de incasat de la
productia vanduta ajungand la peste 360 de zile .
Imposibilitatea accesarii de noi credite pentru achizitia de materie prima pentru
sustinerea productiei.
Diminuarea semnificativa a capitalurilor proprii ca urmare a pierderilor inregistrate de
societate , si in consecinta deteriorarea surselor proprii de finantare .
Intarzierile la plata datoriilor la bugetul de stat au condus la costuri considerabile cu
despagubiri, amenzi si penalitati in aceasta perioada .
Este de remarcat faptul ca societatea a facut eforturi de a depaşi greutatile economico-
financiare prin adoptarea unei politici noi economice şi manageriale care consta in schimbarea
locaţiei în care îşi desfăşoară activitatea, respectiv relocarea activităţii de producţie din zona
Podu Iloaiei , zonă în care sunt probleme cu forţa de muncă calificată necesară, în zona
municipiului Iaşi.
În temeiul art. 94 alin (3) planul de reorganizare prevede restructurarea şi continuarea
activităţii debitorului şi anume „planul va putea să prevadă fie restructurarea şi continuarea
activităţii debitorului, fie lichidarea unor bunuri din averea acestuia, fie o combinaţie a celor
două variante de reorganizare”.
1.1.1. DATE DE IDENTIFICARE.
SC SCARPALAND SRL, a fost înfiinţată în anul 2000, atribuindu-se codul unic de
înregistrare 13485650 şi numarul de ordine în registrul comerţului J22/800/2000.
Sediul social a fost declarat în Iaşi, Iasi, SOS. NICOLINA nr. 7 bloc 930 etaj 6 ap. 24
Capitalul social este de 200 lei.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 7 din 47
Obiectul principal de activitate al societăţii SC SCARPALAND SRL este cod CAEN 1520
- Fabricarea incaltamintei
SC SCARPALAND SRL mai are ca activităţi secundare următoarele “ cod CAEN 1512
“Fabricarea articolelor de voiaj si marochinarie si a articolelor de harnasament”
cod CAEN 4642 “Comert cu ridicata al imbracamintei si incaltamintei“ cod CAEN 4772
“Comert cu amanuntul al incaltamintei si articolelor din piele, in magazine specializate
“ cod CAEN 4616 “Intermedieri in comertul cu textile, confectii din blana , incaltaminte si
articole din piele”
Societatea a fost înfiinţată în anul 2000 având ca asociati pe dl. POPA REMUS DAN cu un
aport de (total RON):6000.00, Procent beneficii si pierderi :50 %, şi Dna. SAMA ALINA
MIHAELA cu un aport de (total RON): 6000.00, Procent beneficii si pierderi :50 %. Capital
varsat (total RON):12000.00 Numar parti sociale: 60. Valoarea unei parti sociale: 200 RON.
1.1.2. SCURT ISTORIC AL SOCIETATII – MANAGEMENTUL SOCIETATII.
SC SCARPALAND SRL, a fost înfiinţată în anul 2000, atribuindu-se codul unic de
înregistrare 13485650 şi numarul de ordine în registrul comerţului J22/800/2000.
Sediul social a fost declarat în Iaşi, Iasi, SOS. NICOLINA nr. 7 bloc 930 etaj 6 ap. 24
Capitalul social este de 200 lei.
Obiectul principal de activitate al societăţii SC SCARPALAND SRL este cod CAEN 1520
- Fabricarea incaltamintei
SC SCARPALAND SRL mai are ca activităţi secundare următoarele “ cod CAEN 1512
“Fabricarea articolelor de voiaj si marochinarie si a articolelor de harnasament” cod CAEN
4642 “Comert cu ridicata al imbracamintei si incaltamintei“ cod CAEN 4772 “Comert cu
amanuntul al incaltamintei si articolelor din piele, in magazine specializate
“ cod CAEN 4616 ŢIntermedieri in comertul cu textile, confectii din blana , incaltaminte si
articole din piele”
În toţi anii de la înfiinţare şi până la data declarării insolvenţei, societatea a încercat să se
dezvolte şi să cucereasca noi pieţe de desfacere, însă ca urmare a suprapunerii conjuncturii
economice nefavorabile cu începutul şi apogeul crizei economice din 2008 ÷ 2010, obţinerea de
rezultate semnificative a întarziat, societatea confruntandu-se cu o lipsă acută de comenzi ce a
dus, invariabil, la un blocaj în activitatea sa şi la aparitia starii de insolventa.
Trebuie menţionat faptul că până la declanşarea crizei economice şi până la manifestarea
în formă accentuată a acestei crize SC SCARPALAND SRL a obţinut rezultate economice
notabile, obţinând, pentru anul 2009, Locul 2 in Top Afaceri Romania Microintreprinderi,
judetul IASI, domeniul 15: Tabacirea si finisarea pieilor; fabricarea articolelor de voiaj si
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 8 din 47
marochinarie, harnasamentelor si incaltamintei; prepararea si vopsirea blanurilor, conform
datelor de bilant aferente anului 2009
În ceea ce priveşte structura acţionariatului, este următoarea:
Asociat Valoare Părţi
sociale
Procent
POPA REMUS DAN 6000 50%
SAMA ALINA MIHAELA 6000 50%
TOTAL 12000 100%
Până la deschiderea procedurii insolvenţei conducerea societăţii a fost asigurată de d-nul.
POPA REMUS DAN – Administratorul societăţii
După deschiderea procedurii insolvenței conducerea societății a fost asigurată de d-nul
POPA REMUS DAN – Administratorul special
Filiale si participatie – NU ESTE CAZUL
1.1.3 SECTORUL DE ACTIVITATE IN PREZENT. PIETELE PE CARE ACTIONEAZA.
Fara a face exceptie faţă de alte industrii si segmentul pe care acționa SC
SCARPALAND SRL, respectiv piaţa încălţămintei a fost influenţată negativ de criza
economică din Romania.
Descrierea şi definirea sectorului încălţăminte
Industria încălţămintei, a articolelor de marochinărie, articolelor tehnice şi
harnasamentelor este o industrie cu lungă tradiţie în România. În ultimii 5 ani această industrie
s-a consolidat şi şi-a creat un statut clar având în vedere profundele transformări prin care a
trecut în ultimii 20 ani, printre care amintim:
- dispariţia unităţilor integrate, în care se prelucrau toate componentele necesare încălţămintei
(piei brute, cauciucuri sau mase plastice pentru tălpi etc).
- reducerea numărului de salariaţi aferenţi unei unităţi producătoare.
- dezvoltarea industriilor adiacente producţiei de încălţăminte, respectiv tăbăcarii, producători
de tălpi, branţuri, ambalaje etc.
- răspândirea unităţilor producătoare în aproape toate zonele României, inclusiv în zonele fără
nici un fel de tradiţie în acest domeniu.
În ultimii 5 ani s-a remarcat divizarea şi specializarea din ce în ce mai accentuată a
întreprinderilor din această industrie, precum şi dezvoltarea unei întregi industrii aferente
(producători de tălpi, branţuri, tocuri, accesorii metalice, ambalaje, tăbăcarii etc). De asemenea,
producătorii în sistem lohn reprezintă o componenta importantă a acestei industrii, în ciuda
migrării multor producători din vestul Europei spre Asia.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 9 din 47
În acest moment sectorul de produse din piele este divizat în urmatoarele grupe:
1. Dupa tipul de produse prelucrate există producători de încălţăminte:
-încalţăminte pentru bărbaţi:
de stradă.
elegantă-pronto moda.
confort-ortopedica.
-incaltaminte pentru femei:
de stradă.
elegantă-pronto moda.
confort-ortopedica.
- incaltaminte pentru copii.
-încălţăminte tehnică-de protecţie- (pt construcţii, spitale, armată, pompieri, industria
alimentară etc)
-încălţăminte sport (alpinism, ciclism, fotbal, tenis, calarie etc)
-producători de articole tehnice (mânuşi, sorturi pentru diferite industrii, harnasamente )
-producători marochinărie (genţi posete, valize, serviete, portmonee)
-producători de îmbracaminte din piele (din piele de ovine, bovine, blană de diferite tipuri)
2. Dupa sistemul de lucru:
-producători în sistem propriu.
-producători în sistem lohn.
-producători în ambele sisteme, combinat.
3.Dupa tipul de capital avem :
• romanesc,
• străin,
• mixt.
În paralel cu producţia de lohn, în România s-a dezvoltat, de asemenea, producţia pentru
piaţa internă şi piaţa de export într-un sistem regulat, nu lohn.
Companiile care fac parte din această categorie pot fi divizate în întreprinderi mici (mai
puţin de 30 angajaţi), care lucrează în cea mai mare parte in productia de încălţăminte, în
general, manual, folosind metode vechi. Eficienţa provine din faptul că angajaţii sunt plătiţi în
general în acord individual, deci nu sunt plătite pierderile generate de o proastă organizare şi
din faptul că mărimea mică conferă o foarte mare flexibilitate şi adaptabilitate la cerinţele pieţei.
Apoi, există companii mijlocii (mai puţin de 150 de angajati), care fie au inceput sa lucreze in
sistem lohn, dar au depasit această etapă şi fac întreaga producţie, fie fac parte din prima
categorie, dar managerii acestor companii au avut capacitatea de a se instrui şi a se adapta
pentru gestionarea unei întreprinderi de dimensiuni diferite. Şi sunt, de asemenea, companii
mari, cu mai mult de 150 de angajaţi.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 10 din 47
Firmele din a doua şi a treia categorie se luptă ca fiecare verigă a procesului de producţie
să fie optimizată, fie prin achiziţia de utilaje, softuri de ultima generaţie, fie prin instruirea
personalului.
Aceşti producători, în ciuda tradiţiei în domeniul încălţăminte-pielărie care s-a distrus în
buna măsură, au reuşit performanţa de a crea, implementa şi urmări un întreg ciclu de
producţie, începând cu creaţia şi aprovizionarea cu materii prime şi terminand cu încasarea
banilor pentru produsele vândute. S-a remarcat, totuşi, ca eficientizarea fiecărei verigi din
procesul de producţie a încălţămintei nu este foarte usoară. În acest sens mulţi producători cu
branduri proprii aleg să gestioneze în întreprinderile proprii partea de creaţie, aprovizionare cu
materii prime şi vânzare, şi să externalizeze producţia propriu-zisă. În acest sens se apelează la
producatorii în sistem lohn.care, datorită concurenţei acerbe cu piaţa Asiei şi a crizei, au
devenit foarte eficienţi în optimizarea producţiei şi implicit în realizarea produselor cu costuri
mici.
Piaţa actuala a SC SCARPALAND SRL o reprezintă segmentul producţiei în sistem
lohn de încălţăminte , respectiv de feţe pentru încalţăminte pentru producători renumiti de
încălţăminte.
Politica societăţii pe sectorul activităţii de producție de încălţăminte va viza în principal
următoarele:
- Misiunea SC SCARPALAND SRL este de a crea valoare pentru clienţi, obiectivele
principale ale firmei fiind mentinerea unui standard ridicat de calitate, respectarea
termenelor de executie si, inainte de toate, satisfactia clientilor..
- Flexibilitate în negocierea contractelor, care să permită continuarea relaţiilor contractuale
astfel încât să se realizeze obiectivul de la punctul anterior, urmărind o profitabilitate bună
pentru SC SCARPALAND SRL
- Urmărirea încasării debitelor generate de activitatea de comercializare în sensul
îmbunătăţirii perioadei de recuperare a creanţelor şi al evitării intrării în litigii
- Întărirea poziţiei unor clienti cheie astfel încât să nu migreze către alți potențiali
concurenți.
CLIENTII
Firma plasează în centrul atenţiei clienţii de pe piata internă cu necesităţile şi dorinţele
sale. Clientul este de asemenea unul dintre actorii cu putere mare de decizie deoarece are la
dispoziţie un număr relativ mare de oferte între care poate face evaluarea pentru a o alege pe cea
care i se pare cea convenabilă din punctul de vedere al avantajelor pe care urmăreşte să le obţină
(calitate, preţ, condiţii).
Pentru îndeplinirea aceastei misiuni societatea are ca obiective:
• mărirea segmentului de piaţă prin atragerea unor noi segmente de clienţi în vederea creşterii
cifrei de afaceri;
• menţinerea unui climat armonios cu clienţii,.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 11 din 47
Termenele de plata sunt negociate de la un contract la altul, in funcţie de valoare, în
medie acesta fiind de 30 zile. Între S.C. SCARPALAND S.R.L. şi clienţii persoane juridice se
încheie contracte de prestări servicii, cu termene şi condiţii ferme.
POLITICA DE PRETURI
Preturile de prelucrare sunt stabilite în funcţie de costurile directe, în special cele legate
de forţa de muncă, de costrurile materialelor, costurile cu amortizările, de cheltuielile indirecte,
ţinând cont însă şi de preţurile practicate de concurenţă.
Stabilirea preţurilor finale de prelucrare se face la nivelul managementului, respectiv de
către administratorul firmei
MANAGEMENTUL SOCIETATII
S.C. SCARPALAND S.R.L este o societate cu răspundere limitată, organizată în
conformitate cu Legea 31/1990, republicată, calitatea de administrator al societăţii având-o dl.
POPA REMUS DAN la data deschiderii procedurii insolvenţei prevazuta de Legea 85/2006, iar
în ulterior deschiderii procedurii insolventei fiind desemnat în cadrul AGA din 24.10.2011 ca
Administrator special
Managementul S.C. SCARPALAND S.R.L. este axat în principal pe problemele
curente, pe termen scurt şi mediu, fără a scăpa din vedere obiectivele pe termen lung. Se poate
afirma că există o buna cunoaştere a obiectivelor de catre conducere şi o aliniere a acestora la
efortul depus, în vederea promovarii intereselor firmei.
Conducerea întreprinderii este de părere că luarea deciziilor nu trebuie să se facă la
întâmplare, doar pe baza rutinei, a intuiţiei de moment sau a experienţei actionarilor şi înţelege
necesitatea conducerii pe baze ştiinţifice a activităţii de marketing.
Luarea unei decizii se face alegând între două sau mai multe soluţii sau variante, aceste
variante stabilindu-se în funcţie de informaţiile culese din mediul extern şi din analiza
proceselor economice din perioadele anterioare.
Împrejurările în care se iau hotărâri pot fi:
• sigure, atunci când se ştie de la început care vor fi rezultatele;
• aleatoare, când consecinţele deciziilor depind de o serie de evenimente care urmează o anumită
lege de probabilitate; putem include aici decizii privind rezolvarea anumitor reclamaţii sau
rezolvarea cazurilor în care una din materiile prime s-a dovedit a nu corespunde din punct de
vedere calitativ;
• nedeterminate, când incertitudinea este generată de faptul că efectele acţiunilor depind de
evenimente asupra cărora nu se dispune de nici o informaţie (de exemplu, evenimente
referitoare la legislaţia din România );
• antagoniste (concurenţiale), specifice economiei de piaţă care presupun luarea deciziilor în
funcţie de comportamentul concurenţilor;
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 12 din 47
În concluzie, echipa de conducere corespunde cerinţelor, are competenţa şi experienţa îndeobşte
cerută unui conducător de companie, ceea ce indică semnificative rezerve de creştere a eficienţei
activităţii manageriale.
RESURSE UMANE
În cadrul S.C. SCARPALAND S.R.L., activitatea se desfaşoară în baza regulamentului
de ordine interioară. Salariaţii sunt angajati cu contract de munca pe durata nedeterminată, pe
baza unui contract individual de muncă , încheiat între administratorul societăţii şi salariaţi şi
depus la Inspectoratul Teritorial de Muncă.
Organigrama cuprinde urmatoarele posturi:
-Administrator - 1 pers
- Maistru tehnolog – 1 pers
- Cusatori piese încălţăminte –7 pers
- Pregatitor piese încălţăminte – 9 pers
- Croitor piese încălţăminte – 2 pers
- Muncitor necalificat – 6 pers
TOTAL 26 persoane
Aşa cum se observă din datele de mai sus, structura personalului este conform obiectului
de activitate al societăţii, numărul de salariati de sex masculin fiind inferior numarului de
personal feminin. De asemenea, se constata o pondere mai mare a personalului direct productiv
în total personal, comparativ cu cea a personalului indirect productiv.
Cu toate că managementul societăţii are ca obiectiv primordial calificarea şi
perfecţionarea personalului, datorită lipsei acute de resurse financiare nu a mai putut asigurarea
organizarea periodica de astfel de cursuri de instruire. Se are în vedere formarea continuă a
personalului. Pregatirea profesionala la locul de munca, realizata prin Instruirea la locul de
munca permite formarea dexteritatilor practice specifice fiecarui post si se realizeaza prin
instructaje efectuate de administratorul societăţii şi de maistrul tehnolog.
Pe ansamblu, politica de personal constă în selecţia pe criterii calitative pentru
personalul care dovedeşte interes şi preocupare în rezolvarea sarcinilor de serviciu
1.1.4 EVOLUTIA FINANCIARA 2009 - 2011
Analiza evoluţiei contului de profit si pierdere
Contul de profit şi pierdere este un document de sinteză contabilă prin care se explică modul
de constituire a rezultatului exerciţiului in diferite etape permiţând desprinderea unor concluzii
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 13 din 47
legate de nivelul performanţelor economice ale activităţii desfăşurate de o entitate intr-o
perioadă de gestiune.
Prin urmare, analiza evoluţiei contului de profit şi pierdere este necesară pentru a contura o
imagine cat mai fidelă şi complexă a situaţiei societăţii SC SCARPALAND SRL .
DENUMIRE DEC 2009 DEC 2010
DECEMBRIE
2011
SUME % SUME % SUME %
VENITURI DIN
EXPLOATARE 479398 98.34% 172405 81.36% 206067 98.51%
.Venituri din vânzarea
mărfurilor 0 0.00% 4000 1.89% 0 0.00%
.Productia vândută 475735 97.59% 19981 9.43% 173505 82.95%
.Venituri din subvenţii
aferente cifrei de afaceri 0 0.00% 0.00% 0 0.00%
.Reduceri comerciale
acordate 0.00% 0.00% 0 0.00%
.Cifra de afaceri 475735 97.59% 23981 11.32% 173505 82.95%
.Variaţia stocurilor sold C 0.00% 0.00% 24562 11.74%
.Variaţia stocurilor sold D 0.00% 0.00% 0 0.00%
.Producţia realizată de
entitate pentru scopurile sale
proprii şi capitalizată 3663 0.75% 0.00% 0 0.00%
.Alte venituri din exploatare 0 0.00% 148424 70.04% 8000 2.86%
CHELTUIELI PENTRU
EXPLOATARE 675236 85.56% 386445 80.93% 242795 93.06%
.Cheltuieli cu materii prime
şi materiale consumabile 244004 30.92% 16257 3.40% 5389 2.07%
.Alte cheltuieli materiale 4116 0.52% 1941 0.41% 0 0.00%
.Alte cheltuieli externe
(energia şi apa) 21285 2.70% 9979 2.09% 5326 2.04%
.Cheltuieli privind mărfurile 0 0.00% 14665 3.07% 0 0.00%
.Cheltuieli cu personalul 80800 10.24% 11062 2.32% 120378 46.14%
. Salarii şi
indemnizaţii 60871 7.71% 8655 1.81% 94191 36.10%
. Cheltuieli cu
protecţia si asigurările
sociale 19929 2.53% 2407 0.50% 26187 10.04%
.Ajustări de valoare privind
imob.corporale şi
necorporale 140919 17.86% 83535 17.49% 38433 14.73%
. Cheltuieli 140919 83535 38433
. Venituri 0 0 0
.Ajustări de valoare privind
activele circulante -12 0.00% 49 0.01% 0 0.00%
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 14 din 47
. Cheltuieli -12 49 0
. Venituri 0 0 0
.Ajustări privind
provizioanele 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
. Cheltuieli 0 0
. Venituri 0
Alte cheltuieli de exploatare 184124 23.33% 248957 52.14% 73269 28.08%
.Cheltuieli privind prestaţiile
externe 145989 18.50% 17129 3.59% 61481 23.56%
.Cheltuieli cu alte impozite,
taxe şi vărsăminte asimilate 8513 1.08% 7146 1.50% 2 0.00%
.Alte cheltuieli 29622 3.75% 224682 47.05% 11786 4.52%
REZULTATUL DIN
EXPLOATARE profit
(+)/pierdere (-) -195838 - -214040 - -36728 -
Venituri financiare 8071 1.66% 39504 18.64% 3109 1.49%
.Venituri din
dobânzi 105 0.02% 0.00% 5 0.00%
.Alte venituri
financiare 7966 1.63% 39504 18.64% 3104 1.48%
Cheltuieli financiare 113986 14.44% 91052 19.07% 18115 6.94%
.Cheltuieli privind
dobânzile 82749 10.48% 54551 11.42% 12434 4.77%
.Alte cheltuieli
financiare 31237 3.96% 36501 7.64% 5681 2.18%
REZULTATUL
FINANCIAR profit
(+)/pierdere (-) -105915 - -51548 - -15006 -
REZULTATUL CURENT
profit (+)/pierdere (-) -301753 - -265588 - -51734 -
Venituri extraordinare 0 0.00% 0.00% 0.00%
Cheltuieli extraordinare 0.00% 0.00% 0.00%
REZULTATUL
EXTRAORDINAR profit
(+)/pierdere (-) 0 - 0 - 0 -
TOTAL VENITURI 487469 - 211909 - 209176 -
TOTAL CHELTUIELI 789222 - 477497 - 260910 -
REZULTATUL BRUT AL
EXERCIŢIULUI profit
(+)/pierdere (-) -301753 - -265588 - -51734 -
Impozit pe profit 10831 - 6450 - -
REZULTATUL NET AL
EXERCIŢIULUI profit
(+)/pierdere (-) -312584 - -272038 - -51734 -
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 15 din 47
S-a constat, in perioada analizată, faptul ca activitatea debitoarei a generat pierdere pe
ansamblul anilor 2009 şi 2010, de asemenea, în anul 2011 au existat pierderi. Începând cu luna
august 2011, prima lună de reluare a producţiei, activitatea debitoarei se desfăşoară în condiţii
de eficienţă, pierderea înregistrată la finele anului 2011 apărând ca efect al includerii amortizării
în costuri, în condiţiile în care activitatea s-a reluat abia la mijlocul lunii august 2011.
De asemenea au apărut costuri suplimentare determinate de plata personalului angajat, în
sensul că odată cu reluarea activităţii au apărut acele costuri „invizibile” cu personalul,
determinate de nevoia de calificare la locul de muncă, integrarea într-un nou colectiv, etc.
Analizând cifra de afaceri în cazul SC SCARPALAND SRL, cifra de afaceri urmează un
trend decrescător, din anul 2009 până în anul 2010, de la 475735 lei în anul 2009 la 23981 lei în
anul 2010. Se poate constata faptul că, în anul 2011, numai pe aproape 5 luni, cifra de afeceri
realizată este de 7 ori cifra de afaceri a anului 2010 şi aproape 40% din cifra de afaceri a anului
2009.
Veniturile din activitatea de exploatare au un trend asemănător cifrei de afaceri şi sunt
reprezentate de venituri din producţia vândută şi alte venituri din exploatare.
Ponderea cea mai mare în cadrul veniturilor din exploatare o deţin veniturile din
producţia vândută . Acestea au avut o evoluţie descrescătoare, pe parcursul anilor 2009- 2010,
asemănător cifrei de afaceri. În anul 2011, odată cu reluarea producţiei, nivelul veniturilor pe o
singură lună, de exemplu, sunt mai mari decât veniturile pe întreg anul 2010
Analiza situaţiei patrimoniului
In cele ce urmează, s-a efectuat o analiză asupra situaţiei patrimoniului societăţii SC
SCARPALAND SRL pentru a da o imagine cat mai clară asupra activităţii acesteia pe perioada
2009 - 2011.
DENUMIRE 2009 2010 2011
lei % lei % lei %
Imobilizari necorporale 210 0.01% 0 0.00% 0 0.00%
Imobilizari corporale 820235 52.99% 702595 59.48% 664162 58.36%
Imobilizari financiare 0.00% 0.00% 5244 0.46%
Active imobilizate 820445 53.00% 702595 59.48% 669406 58.82%
Stocuri 24222 1.56% 8500 0.72% 33062 2.90%
Creante 702926 45.41% 469959 39.79% 391169 34.37%
Disponibilitati banesti 351 0.02% 99 0.01% 44483 3.91%
Investitii pe termen scurt 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Active circulante 727499 47.00% 478558 40.52% 468714 41.18%
Cheltuieli in avans 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
TOTAL ACTIV 1547944 100.00% 1181153 100.00% 1138120 100.00%
Elementele de activ urmează o evoluţie descendentă de-a lungul întregii perioade
analizate, bazată in special pe diminuarea valorii nete a imobilizărilor corporale, ca urmare a
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 16 din 47
amortizărilor înregistrate. De asemenea se constată o diminuare a activului circulant pe
parcursul anului 2010, determinată de reducerea volumului creanţelor, efect direct al diminuării
producţiei în anul 2010. Activul total descreste de la 1547944 lei in anul 2009 la 1138120 lei in
anul 2011.
Imobilizările corporale deţin ponderea cea mai mare in cadrul activelor
imobilizate.Imobilizările corporale sunt reprezentate de terenuri, cladiri, echipamente
tehnologice, mijloace de transport, mobilier, aparatură birotică şi alte echipamente. Prin analiza
evoluţiei acestui indicator observăm faptul că urmează o evoluţie descendentă de-a lungul
întregii perioade analizate, datorata diminuării valorii nete a imobilizărilor corporale, ca urmare
a amortizărilor înregistrate
Activele circulante reprezintă a doua componentă în structura activului bilanţier,iar prin
natura lor, pot însemna calea cea mai scurtă spre obţinerea unor lichidităţi pe termen scurt.
În perioadă analizată, stocurile aferente societăţii cresc de la 24222 lei în anul 2009 la
valoarea de 33062 lei in anul 2011, ca urmare a reluării producţiei
Creanţele sunt in mare parte formate din creanţe comerciale aferente clienţilor neîncasaţi
şi debitorilor diversi. Acestea scad de la 727499 lei în anul 2009 la valoarea de 391169 lei la
nivelul lunii decembrie 2011. Se constată că ponderea acestei categorii de active în totalul
activului bilanţier rămâne relativ constantă pe parcursul perioadei analizate, determinată de
faptul că în cadrul acestei categorii bilanţiere clientii incerti detin o pondere de peste 90%.
Disponibilităţile băneşti reprezintă cea mai lichidă resursă a unei entităţi economice..
Acestea inregistrează un trend ascendant în perioada analizată, rezultantă atât a aporturilor de
numerar din partea asociaţilor cât şi ca urmare a încasării producţiei vândute, ajungând la finele
anului 2011 la valoarea de 44483 lei
Analiza ratelor de structură ale activului - aceste rate evidenţiază,în mărimi relative,
modul de structurare a mijloacelor economice din activul bilanţier funcţie de rolul şi destinaţia
lor în procesul productiv, precum şi funcţie de durata utilizării acestora.
DENUMIRE INDICATOR Formula 2009 2010 2011
% % %
RATA ACTIVELOR
IMOBILIZATE In/At*100 53.00% 59.48% 58.82%
Rata imobilizarilor necorporale Imn/At*100 0.01% 0.00% 0.00%
Rata imobilizarilor corporale Imc/At*100 52.99% 59.48% 58.36%
Rata imobilizarilor financiare If/At*100 0.00% 0.00% 0.46%
RATA ACTIVELOR
CIRCULANTE Ac/At*100 47.00% 40.52% 41.18%
Rata stocurilor St/At*100 1.56% 0.72% 2.90%
Rata creantelor Cr/At*100 45.41% 39.79% 34.37%
Rata disponibilitatilor Db/At*100 0.02% 0.01% 3.91%
RATA CHELTUIELILOR IN
AVANS Chav/At*100 0.00% 0.00% 0.00%
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 17 din 47
Rata activelor imobilizate = In/At*100 redă ponderea activelor imobilizate în totalul
activelor. O creştere a ratei imobilizărilor faţă de anul de bază semnifică o consolidare,
modernizare a insfrastructurii întreprinderii care are consecinţe favorabile în direcţia
creşterii credibilităţii firmei în faţa investitorilor şi ai creditorilor. De asemenea însă o
imobilizare prea mare de active imobilizate poate crea pe termen scurt probleme de
lichiditate financiară, dacă întreprinderea nu dispune de suficient numerar pentru
finanţarea afacerilor curente. Această rată are valori optime de 70% în industrie şi
aproximativ 40-50% în domeniul comerţului. In cazul SC SCARPALAND SRL, rata
activelor imobilizate se apropie de valoarea optimă în toată perioada analizată.
Rata activelor circulante=Ac/At redă ponderea activelor circulante în totalul activelor.
Acest indicator pune în evidenţă dimensiunea propriu-zisă a afacerii derulate de
întreprindere în decursul exerciţiului financiar. Această rată diferă de la o ramură la alta
şi de la un sector la altul. Nivelurile optime în industrie sunt situate în jurul valorii de
29%, iar în comert între 40-50%. O imobilizare consistentă în stocuri şi creanţe
generează probleme de lichiditate pe termen scurt.Pentru societatea SC SCARPALAND
SRL in perioada analizată,nivelul ratei activelor circulante se situează peste limita de
29%, nivelul considerat optim,
Rata stocurilor - indică ponderea stocurilor în totalul activelor circulante. Rata stocurilor
ia valori diferite de la un sector la altul în funcţie de natura activităţii, ea fiind mai
ridicată la întreprinderile din sfera producţiei şi distribuţiei de bunuri materiale. În
general, însă, ca tendinţă, o creştere a stocurilor faţă de anul precedent se apreciază
nefavorabil deoarece presupune imobilizări suplimentare de fonduri, numerar şi
echivalente de numerar. În cazul SC SCARPALAND SRL se constată mentinerea la un
nivel constant al Ratei stocurilor în perioada analizată
Rata creanţelor - este calculată ca raport între creanţe şi active circulante şi indică
ponderea creanţelor în activele circulante. O creştere a ratei creanţelor se poate datora fie
diminuării ratei stocurilor sau ratei de trezorerie, în condiţiile menţinerii neschimbate a
volumului creanţelor, fie datorită creşterii volumului creanţelor, menţinându-se
neschimbate valoarea stocurilor şi a trezoreriei, fie ambilor factori. În ambele situaţii se
realizează o creştere a imobilizărilor monetare cu implicaţii nefavorabile asupra
echilibrului financiar pe termen scurt. In cazul SC SCARPALAND SRL mentinerea la
un nivel constant a volumului creanţelor
Rata disponibilităţilor - reflectă ponderea disponibilităţilor băneşti in cadrul patrimoniului
şi se calculează ca raport procentual intre disponibilităţile baneşti şi totalul activului
(Db/At). Nivelul optim al acestei rate trebuie să fie 10% din activ total, iar in cazul de faţă
inregistrază un nivel extem de redus, ceea ce reflectă in mod evident problema de
lichiditaţi a acestei societăţii .Durata mare de încasare a clienţilor necorelată cu
exigibilitatea datoriilor, obligă firma să-şi finanţeze activitatea curentă preponderent din
credite de trezorerie şi credite furnizori
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 18 din 47
Analiza continuă cu o trecere în revistă a pasivului bilanţier
DENUMIRE 2009 2010 2011
lei % lei % lei
Capital social 12000 0.78% 12000 1.02% 12000
Prime de capital 0 0.00% 0.00%
Rezerve 10605 0.69% 10605 0.90% 10605
Rezultat reportat profit(+)/pierdere(-) 456325 29.48% 10308 0.87% -261730
Profit -312584 -20.19% -272038 -23.03% -51734
Repartizarea profitului 0 0.00% 0 0.00%
Capital propriu 166346 10.75% -239125 -20.25% -290859
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 0 0.00% 0.00%
Credite bancare s.a.datorii pe termen
lung 268067 17.32% 212483 17.99% 214086
Subventii pentru investitii 0.00% 0.00%
Credite bancare pe termen scurt 600435 38.79% 522158 44.21% 389959
Furnizori si asimilate 302130 19.52% 218050 18.46% 230360
Buget de stat si local 207782 13.42% 403585 34.17% 465008
Salarii si asimilate 1883 0.12% 0 0.00% 12519
Creditori diversi 0.00% 0.00%
Alte datorii 1301 0.08% 64002 5.42% 117047
Conturi de regularizare 0.00% 0.00%
Datorii totale 1381598 89.25% 1420278 120.25% 1428979
TOTAL PASIV 1547944 100.00% 1181153 100.00% 1138120
În componenţa capitalurilor proprii intră : capitalul social, rezervele din reevaluare,
rezerve, rezultatul reportat şi rezultatul exerciţiului financiar. Capitalurile proprii cunosc o
evoluţie descendentă din anul 2009 , iar scăderea abruptă din 2010 este explicată de pierderea
realizată in anii 2009 şi 2010.
În ceea ce priveşte evoluţia elementelor componente ale acestui indicator la SC
SCARPALAND SRL, se poate observa cu uşurinţă faptul că toate variaţiile de capitaluri proprii
sunt datorate variaţiei profitului /pierderii exerciţiului.
Capitalurile permanente sunt formate din capitalurile proprii la care se adaugă datoriile
pe termen mediu şi lung.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 19 din 47
Datoriile pe termen scurt sunt reprezentate de: datorii aferente creditelor bancare, datorii
faţă de furnizori, faţă de bugetul statului şi local, salarii şi asimilate şi alte datorii.
Acestea au un trend ascendent in anul 2010
Analiza ratelor de structură ale pasivului
Analiza ratelor de structură ale pasivului - aceste rate evidenţiază, in mărimi relative,
modul de structurare a surselor de finanţare funcţie de provenienţa şi de gradul de exigibilitate al
acestora. Ratele de structură ale pasivului permit aprecierea politicii financiare a intreprinderii
prin punerea in evidenţă a unor aspecte privind stabilitatea şi autonomia financiară a acesteia
DENUMIRE Formula 2009 2010
Rata stabilitatii financiare KPM/PT 28,06% -2,26%
Rata autonomiei financiare KPR/PT 10,75% -20,25%
Rata autonomiei financiare la
termen KPR/KPM 38,29% 897,55%
Rata de indatorare globala DAT/PT 89,25% 120,25%
Rata stabilităţii financiare=Kpm/Pt reflectă legătura dintre capitalul permanent de care
societatea dispune in mod stabil ( cel puţin un an ) şi patrimoniul total. Intr-o analiză a
societăţii, se poate observa o tendinţă de descreştere, ceea ce indică dezechilibrare a
structurii de finanţare in sensul reducerii ponderii resurselor stabile, pe termen lung.
Nivelul optim este cat mai aproape de 1.
Rata autonomiei financiare globale=Kpr/Pt arată gradul de independenţă financiară a
societăţii. Se consideră că existenţa unui capitalul propriu de cel puţin 1/3 din pasivul
total constituie o premisă esenţială pentru autonomia financiară a societăţii. Se constata că
acest indicator se situează sub 50% deci se poate aprecia că societatea a avut şi are un
grad redus de independenţă financiară
Rata de indatorare globală=Dat/Pt reflectă ponderea tuturor datoriilor pe care le are
unitatea in pasivul total al acesteia. Acesta se situează, pentru anii 2009- 2011 peste
nivelul de 66% care este considerat că determină riscul imposibilităţii de a-şi onora
datoriile.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 20 din 47
Analiza soldurilor intermediare de gestiune
DENUMIRE Simbol 2009 2010 2011
SUME SUME SUME
+Vanzari de marfuri Vmf 0 4000 0
-Cheltuieli privind marfurile Chmf 0 14665 0
=Marja comerciala Mc 0 -10665 0
+Productia exercitiului Qex 479398 19981 198067
-Consumuri Intermediare Ci 415394 45306 72196
=Valoare adaugata Va 64004 -35990 125871
-Impozite si taxe Imp 8513 7146 2
+Subventii de exploatare Sbv 0 0 0
-Cheltuieli cu personalul Chp 80800 11062 120378
=Excedent brut de exploatare EBE -25309 -54198 5491
+Venituri din provizioane Vpv 0 0 0
+Alte venituri din exploatare Ave 0 148424 8000
-Alte cheltuieli din exploatare Ache 29610 224731 11786
-Cheltuieli privind amortizarea si provizioanele Cha 140919 83535 38433
=Rezultatul din exploatare Re -195838 -214040 -36728
+Venituri financiare Vf 8071 39504 3109
-Cheltuieli financiare Chf 113986 91052 18115
=Rezultatul curent Rc -301753 -265588 -51734
+Venituri extraordinare Vex 0 0 0
-Cheltuieli extraordinare Chex 0 0 0
=Rezultatul extraordinar Rex 0 0 0
=Rezultatul brut al exercitiului Rb -301753 -265588 -51734
-Impozitul pe profit Ipr 10831 6450 0
=Rezultat net al exercitiului Rn -312584 -272038 -51734
Soldurile intermediare de gestiune reprezintă, etape succesive în formarea rezultatului final.
Fiecare sold intermediar de gestiune reflectă rezultatul gestiunii financiare la treaptă respectivă
de acumulare.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 21 din 47
Valoarea adăugată (Va) exprima aportul intreprinderii in ceea ce priveste productia de
bunuri sau servicii, respectiv surplusul de incasari peste valoarea consumurilor
provenind de la terti, acea bogatie creata prin valorificarea surselor tehnice, umane si
financiare ale intreprinderii. , energiei cumparate de la terti, etc. Rata de crestere
reprezinta cresterea de valoare adaugată rezultata din utilizarea factorilor de productie in
special factorii de munca si capital peste valoarea materialelor, serviciilor, energiei
cumparate de la terti, etc. SC SCARPALAND SRL a generat în periaoda 2009 o
valoare adaugată pozitivă, de asemenea trebuie remarcat faptul că odată cu reluarea
producţiei în anul 2011 valoarea adăugată are de asemnea valori pozitive, fiind o sursa
de realizare a acumularilor banesti din care se face remunerarea participantilor directi si
indirecti la activitatea economica a intreprinderii si anume personalul prin salarii, prime,
indemnizatii si cheltuieli sociale, statul prin impozite si taxe, creditorii prin dobanzi,
comisioane, actionarii prin dividende, intreprinderea prin capacitatea de autofinantare.
Excedentul brut al exploatării (EBE) corespunde rezultatului economic al întreprinderii
generat de operaţiile de exploatare independent de politica financiară, politica de
amortizare şi de provizioane constituite, fapt ce determină să fie considerat ca indicator
esenţial în analizele de gestiune şi în efectuarea analizelor comparative între
întreprinderi. În cazul SC SCARPALAND SRL excedentul brut al exploatării are o
evoluţie descrescătoare în anul 2010, când ajunge la maximul valorii sale negative, şi are
o valoare pozitivă în anul 2011. Cauzele excedentului brut al exploatarii negative în anul
2009 -2010 au fost următoarele : valoare adaugată mică, costuri salariale şi impozite şi
taxe excesiv de mari
Rezultatul din exploatare (Re) măsoară, in mărimi absolute, rentabilitatea procesului de
exploatare, prin deducerea tuturor cheltuielilor din veniturile exploatării are aceeaşi
evoluţie ca şi EBE în anul 2009-2010, respective scădere în anul 2009 -2010, când s-a
înregistrat o valoare negativă.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 22 din 47
Rezultatul curent (Rc) este determinat de rezultatul exploatării şi cel al activităţii
financiare. In anul 2009-2011 valoarea acestui indicator este negativă,
Matricea privind analiza rezultatului curent pune în evidenţă nouă situaţii:
A. Rezultatul curent este aproximativ zero: RC~0
Pragul de rentabilitate al activităţii curente reprezintă un minimum ce trebuie atins, dar care nu
poate asigura dezvoltarea, deoarece în acest punct veniturile din exploatare şi cele financiare
permit doar acoperirea exactă a cheltuielilor de exploatare şi financiare.
Această situaţie corespunde următoarelor cazuri:
Cazul 1: pragul de rentabilitate curentă „levier financiar”
Exploatarea foarte rentabilă ar trebui să permită întreprinderii redresarea rapidă a situaţiei
financiare, cheltuielile financiare diminuându-se concomitent cu ameliorarea rezultatului curent.
Riscul întreprinderii depinde, în acest caz, de perenitatea profitului exploatării.
Cazul 2: pragul de rentabilitate curentă „supravieţuire”
Întreprinderea rămâne în stare de funcţionare prin echilibrarea activităţii de exploatare cu
politica sa financiară, fără să-şi asume vreun risc financiar. Transformarea sa progresivă depinde
de nivelul investiţiilor realizate şi de starea pieţei.
Cazul 3: pragul de rentabilitate „transformare”
Întreprinderea îşi acoperă pierderile exploatării pe baza veniturilor substanţiale rezultate din
plasamente financiare.
Întreprinderea poate renunţa la activitatea de exploatare nerentabilă în favoarea activităţii
financiare, situaţie ce poate fi temporară sau definitivă.
B. Rezultatul curent este pozitiv: RC>0
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 23 din 47
Cazurile următoare, considerate ca situaţii ideale, corespund situaţiilor în care întreprinderea
degajă rentabilitate din activitatea sa, deoarece rezultatul exploatării şi rezultatul financiar nu
înregistrează niciodată valori negative.
Cazul 4: Profit curent „bun manager al întreprinderii”
Este situaţia ideală pentru o întreprindere productivă, datorită unui bun echilibru al politicii
financiare, rezultatul exploatării nu este absorbit de cheltuielile financiare.
Cazul 5: profit curent „supermarche” sau „holding”
Este o situaţie specifică întreprinderilor care desfăşoară o activitate generatoare de lichidităţi,
care caută cele mai bune plasamente posibile, supraveghind permanent expansiunea pieţei şi
gestiunea trezoreriei.
Cazul 6: profitul curent „monopol”
Întreprinderea ocupă o poziţie privilegiată pe piaţă, ca urmare a unei activităţi de exploatare
foarte rentabile, care permite degajarea unor lichidităţi sporite, al căror plasament permite nu
numai recuperarea eventualelor cheltuieli financiare, ci şi obţinerea unor profitul suplimentare.
C. Rezultatul curent este negativ: RC<0
Activitatea curentă a întreprinderii nu degajă rentabilitate, acesta confruntându-se cu numeroase
dificultăţi, situaţie ce corespunde cazurilor următoare:
Cazul 7: deficit curent „redresare”
Întreprinderea echilibrează rezultatul exploatării, reuşind să-şi acopere cheltuielile de exploatare
pe seama veniturilor din exploatare, dar înregistrează un nivel ridicat al cheltuielilor financiare.
Cazul 8: deficit curent „dilemă”
Situaţia caracterizează o întreprindere a cărei activitate de exploatare este nerentabilă, dar
rezultatul financiar este echilibrat.
Cazul 9: deficit curent „criză”
Situaţia este caracteristică unei întreprinderi aflate în dificultate. Exploatarea nu este rentabilă,
iar nivelul ridicat al cheltuielilor financiare agravează deficitul curent. Întreprinderea trebuie să-
şi îmbunătăţească situaţia financiară din fonduri proprii şi, de asemenea, să depisteze cauzele
deficitului său de exploatare, stabilind şi măsurile de remediere a acestuia.
În cazul SC SCARPALAND SRL se poate aprecia având în vedere evoluţia indicatorilor
financiari că societatea se află în perioada de trecere de la Cazul 9: deficit curent „criză” la
Cazul 7: deficit curent „redresare”. Întreprinderea echilibrează rezultatul exploatării, reuşind să-
şi acopere cheltuielile de exploatare pe seama veniturilor din exploatare, dar, în continuare
trebuie să depisteze cauzele deficitului său de exploatare, şi să ia măsurile de remediere a
acestuia
Analiza structurii financiare SC SCARPALAND SRL
Indicatori formula 2009 2010
Datorii totale Dt 1381598 1420278
Total pasiv TP 1547944 1181153
Capital propriu Kpr 166346 -239125
Autonomia
financiara Kpr/TP % 10,75% -20,25%
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 24 din 47
Gradul de
indatorare dt/TP % 89,25% 120,25%
Rata autonomiei financiare globale reflectă ponderea capitalurilor proprii în total surse
de finanţare. Este de dorit ca nivelul ratei să fie cît mai mare. Teoria şi practica economică
au format variantele:
în situaţia în care capitalul propriu reprezintă cel puţin 2/3 din capitalul total,
întreprinderea dispune de o autonomie financiară ridicată, prezentînd garanţii aproape certe
pentru eventualii creditori;
dacă ponderea capitalului propriu în totalul resurselor este cuprinsă între 30 şi 50%,
riscurile în cazul acordării creditelor sînt mai mari, dar întreprinderea poate beneficia mai
departe de credite;
dacă capitalul propriu se situează sub 30%, întreprinderea nu mai prezintă garanţii pentru
a contracta noi credite.
In cazul SC SCARPALAND SRL acest indicator prezinta un trend descrescător pe întreaga
perioadă analizată, prezentând un nivel sub pragul minim de 30%.
Gradul de îndatorare se calculeză ca raport procentual intre datorii totale şi total pasiv şi
reflectă limita până la care agentul economic este finanţat din alte surse decat din fondurile
proprii. Cu cat gradul de indatorare este mai mic, cu atat unitatea este mai fiabilă sub aspect
financiar. Pentru a spori solvabilitatea societăţii este necesar ca, in dinamică, această rată să
scadă, avand valoarea maximă de 66%. In cazul SC SCARPALAND SRL valoarea acestei rate
urmeză un trend ascendent, atingand in 2010 valoare de 120 %
Analiza lichidităţii societăţii
Urmăreşte capacitatea acesteia de a-şi achita obligaţiile curente (de exploatare) din
active curente, cu diferite grade de lichiditate, precum şi evaluarea riscului incapacităţii de plată.
Indicatori Formula 2009 2010 2011
Stocuri St 24222 8500 33062
Creante Cr 702926 469959 391169
Disponibilitati banesti Db 351 99 44483
Investitii pe termen scurt Invts 0 0 0
Active Circulante Ac=St+cr+Db+Invts 727499 478558 468714
Datorii pe termen scurt Dts=Its+Fz+Ob 511795 621635 707887
Rata de lichiditate
curenta Ac/Dts 1.42 0.77 0.66
Rata de lichiditate rapida (Cr+Db)/Dts 1.37 0.76 0.62
Rata de lichiditate
imediata Db/Dts 0.00 0.00 0.06
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 25 din 47
Rata de lichiditatea curentă - compară ansamblul activelor circulante, cu ansamblul
datoriilor pe termen scurt (scadente sub un an). La această rată nivelul asiguratoriu este
cuprins intre 1 şi 2.Indicatorul se incadrează in limitele optime ale acestui indicator în
perioada 2009. În anul 2010 acest indicator scade sub valoarea de 1. Aceasta inseamnă
că societatea nu are capacitatea de plată a datoriilor pe termen scurt. Totuşi se constată o
evoluţie favorabilă, în sensul stabilizării acestui indicator
Rata de lichiditatea rapidă - exprimă capacitatea firmei de a-şi onora datoriile pe termen
scurt din creanţe şi disponibilităţi băneşti. Nivelul acestei rate este optim dacă se situează
intre 0,65 şi 1,00; In perioada 2010-2011, nivelul indicatorului se situează în jurul
nivelul de 0,65
Rata de lichiditatea imediată - apreciază măsura in care datoriile exigibile pot fi
acoperite pe seama disponibilităţilor băneşti. Nivelul asiguratoriu pentru această rată este
cuprins intre 0,35 şi 0,65. Se constată că acest indicator are un nivel foarte redus, dar în
creştere în anul 2011 faţă de perioadele anterioare
1.2. PREZENTAREA PASIVULUI SOCIETATII.
1.2.1. TABELUL DEFINITIV AL CREANTELOR.
Creditor Adresa Tipul
Creanta
solicitata
Lei/ euro
Creanta
scadenta
admisa-lei
Pondere
Creanta
scadenta
admisa
in total
creante
Pondere
Creanta
scadenta
admisa in grupa
Categoria I Creanţa garantata conf art. 121 alin. 1 pct. 2 din L.85/2006
BRD - GSG SA
Iasi, str.
A. Panu
nr. 1B-2A
Creanţa
garantata conf
art. 121 alin. 1
pct. 2 din
L.85/2006
753.615,10 lei
753.615,10
lei 62,25% 67,58%
Administratia
Finantelor
Publice a
Municipiului Iasi
Iasi, str.
A. Panu
nr.26
Creanţa
garantata conf
art. 121 alin. 1
pct. 2 din
L.85/2006 361.514,87 lei
361.514,87
lei 29,86% 32,42%
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 26 din 47
1.2.2. CATEGORIILE DE CREANTE.
Categoriile de creante propuse prin planul de reorganizare se pot clasifica astfel:
NR. DENUMIRE CATEGORIE CREANTA TIP CATEGORIE
1 CREANTELE CREDITORILOR Creante care nu sunt
TOTAL CATEGORIE
1.115.129,97
lei 92,12% 100,00%
Categoria II Creanţa bugetara conf art. 123 pct.4 din L.85/2006
Directia
Economica si de
Finante Publice
Locale Iasi
Iasi, Bd.
Stefan cel
Mare si
Sfant
nr.15
Creanţa
bugetara conf
art. 123 pct.4
din L.85/2006 5.200,00 lei 5.200,00 lei 0,43% 12,43%
Primăria
Orasului Podu
Iloaiei
Podu
Iloaiei,
sos.
Natională,
nr.104,
jud. Iasi
Creanţa
bugetara conf
art. 123 pct.4
din L.85/2006 36.620,00 lei 36.620,00 lei 3,03% 87,57%
TOTAL CATEGORIE
41.820,00 lei 3,45% 100,00%
Chirografar conform art. 123 pct 7dinL.85/2006
E.ON ENERGIE
ROMANIA SA
Tg.
Mures, str.
Justitiei
nr.12
Chirografar
conform art.
123 pct
7dinL.85/2006 51.262,46 lei 51.262,46 lei 4,23% 95,64%
SC TNT
ROMANIA SRL
Bucuresti,
sos.
Bucuresti-
Ploiesti
Nr.1A,
corp
C1+C2
Chirografar
conform art.
123 pct
7dinL.85/2006
514,11 lei 514,11 lei 0,04% 0,96%
SC BRAS SRL
Iasi, str.
Silvestru
nr.4
Chirografar
conform art.
123 pct
7dinL.85/2006 1823,85 lei 1823,85 lei 0,15% 3,40%
TOTAL CATEGORIE
53.600,42 lei 4,43% 100,00%
TOTAL CREANTE
1.210.550,39 lei
100,00
%
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 27 din 47
GARANTATI defavorizate prin plan
2 CREANTE BUGETARE Creante care nu sunt
defavorizate prin plan
3 CREANTE CHIROGRAFARE Creante care nu sunt
defavorizate prin plan
Acestea reprezinta categoriile distincte de creante care vor vota planul separat in
conformitate cu prevederile art.100 alin.3 din Legea 85/2006 privind procedura insolventei.
Planul va stabili acelasi tratament pentru fiecare creanta in cadrul unei categorii
distincte, cu exceptia creantelor sub conditie, al caror tratament va fi identic cu cel al categoriei
din care fac parte dupa realizarea conditiei.
1.2.3. TRATAMENTUL CATEGORIEI DE CREANTE DEFAVORIZATE.
In conformitate cu art.3 pct.21 din Legea 85/2006, se prezuma ca o categorie de creante
este defavorizata de plan daca, pentru oricare dintre creantele categoriei respective, planul
prevede o modificare fie a cuantumului creantei, fie a conditiilor de realizare a acesteia.
IN SITUATIA NOASTRA, NU EXISTĂ CREANŢE DEFAVORIZATE
1.2.4. ANALIZA COMPARATIVA REORGANIZARE-FALIMENT.
Vom prezenta in continuare, conform tabelului de mai jos, o situatie comparativa a
incasarilor si distribuirii sumelor catre creditori in cele doua variante, respectiv reorganizare
judiciara si faliment, facand urmatoarele precizari:
in cazul reorganizarii judiciare, unele active se vand etapizat, pe intreaga durata a
planului de reorganizare, acesta situatie permitand valorificarea la valoarea de piata a
acestora; astfel, societatea isi poate sustine toate contractele in derulare, avand
posibilitatea contractarii unor lucrari viitoare;
in cazul reorganizarii, procesul de recuperare a creantelor va fi realizat mult mai
eficient, in sensul ca vor fi recuperate in proportie de 100% creantele clientilor
certi (acesti sunt motivati sa efectueze toate platile in ipoteza continuarii activitatii),
iar clientii incerti apreciem ca vor achita in proportie de 20%.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 28 din 47
in situatia falimentului, activele se vor valorifica in regim de vanzare fortata, la
valoarea de lichidare a acestora, pe care noi o apreciem ca fiind de 40 % valoarea
totală a activelor corporale;
in situatia falimentului, clientii certi apreciem ca vor achita debitele in proportie de
20%, iar cei incerti nu vor achita deloc;
prin falimentarea acestei societati se va pierde posibilitatea maximizarii indestularii
creditorilor. Asa cum reiese din tabelul de mai jos, in cazul reorganizarii judiciare,
categoriile de creditori garantati, bugetari şi chirografari se vor indestula in proportie de
100%;
in situatia falimentului, creditorii bugetari și cei chirografari nu se vor indestula deloc,
fata de 100% cat ar primi in cazul reorganizarii.
SURSE DE FINANTARE
INCASARI
REORGANIZARE
-lei-
INCASARI
FALIMENT
-lei-
INCASARI DIN ACTIVITATE SI
RECUPERAREA CREANTELOR 2.375.000 4000
INCASARI DIN VANZAREA
ACTIVELOR 673.000 580.000
DISPONIBILITATI BANESTI 44.000 44.000
TOTAL INCASARI 3.092.000 628.000
PLATI REORGANIZARE RON PLATI FALIMENT RON
PLATA CREANTELOR
ISTORICE 1210550
PLATA CREANTELOR
ISTORICE, din care 458.000
PLATI CURENTE 1635000 CREANTE GARANTATE 458.000
CREANTE BUGETARE 0
CREANTE CHIROGRAFARE 0
PLATI IN CADRUL
PROCEDURII 170.000
TOTAL PLATI
2.845.550
TOTAL PLATI
628.000
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 29 din 47
1.3. PREZENTAREA ACTIVULUI SOCIETATII.
1.3.1. PREZENTARE GENERALA A ACTIVELOR SOCIETATII.
LISTA BUNURILOR S.C. SCARPALAND S.R.L.
CLĂDIRI
Nr.
crt.
Adresa clădiri/Forma de dobândire
P- proprietate, Î - închiriere, C- concesiune,
A - administrare, F – folosinţă
Valoare de
inventar
(înregistrată în
contabilitate)
- Lei -
Amortizată
integral
DA/NU
0 1 2 3
1 CORP CLADIRE GRAJD C4 662,527.15 NU
Total clădiri 662,527.15 X
TERENURI
Nr.
crt.
Adresa terenului/Forma de dobândire
P- proprietate, Î - închiriere, C- concesiune,
A - administrare, F – folosinţă
Valoare de
inventar
(înregistrată în
contabilitate)
- Lei -
Amortizată
integral
DA/NU
0 1 2 3
1 TEREN LETCANI 57577,00
2 TEREN PODU ILOAEI 30000,00
Total terenuri 87.577,00 X
UTILAJE, ECHIPAMENTE DE LUCRU, APARATURA DE MASURAT,
MIJLOACELE DE TRANSPORT
Nr.crt Denumire / specificatie Valoare inventar
1 AER CONDITIONAT 14,175.00
2 BANDA ELECTRICA 3,706.71
3 BANDA ELECTRONICA 30,477.61
4 COMPRESOR MF 2,405.00
5 COMPRESOR MF 7,771.28
6 CUPTOR 4,236.24
7 MAS.ST.OLMPIA BRAT 4,892.55
8 MASINA CUSUT 1AC RASS 9610ZJ 7,903.35
9 MASINA CAPSAT +PERF M11G-P+INC 13,768.06
10 MASINA DE CASERAT 3,000.00
11 MASINA DE CUSUT 1AC 5,241.92
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 30 din 47
12
MASINA CUSUT COLOANA 1AC
MATR50131 14,269.38
13 MASNA CUSUT PFAF 1491E 23,308.60
14 MASNA CUSUT PFAF 953-944/01 5,082.14
15
MASINA CUSUT ZIG ZAG VENUS
2180CPL 5,022.50
16 MASINA DE EGALIZAT 10,166.82
17 MASINA TRAS CALCAI CERIM K58 5,295.30
18 MASINA TRAS VARF CERIM K78 5,295.30
19 PRESE IRON FOX 10,237.58
20 STANTA MOD 750EXTRA CE M20754 26,804.14
21 MICROCENTRALA VISION 2,268.07
22 NISSAN X-TRAIL IS 39 ALY 90,119.58
23 RENAULT MASTER IS 85 REM 74,770.55
24 COPIATOR XEROX 4,110.00
25 AER CONDITIONAT 1,008.40
26 APARAT SPALAT CU JET 1,679.00
27 CORP CU RAFTURI 420.09
28 DISPOZITIV CAPSAT 4.00
29 LISA HIDRAULICA 2T 449.90
30 MASA DE LUCRU 1,500.00
31 MASA SOLUTIE 353.24
32 MASINA CIOCANIT ROLE 706.04
33 MASINA CUSUT -OI 200.00
34 MASINA CUSUT OI 1,200.00
35 MASNA CUSUT OI 800.00
36 MASNA CUSUT OI 2,000.00
37 MASNA CUSUT OI 700.00
38 MASNA CUSUT OI 25.00
39 MASNA CUSUT OI 200.00
40 MASNA CUSUT OI 600.00
41 MASNA CUSUT OI 650.00
42 MASNA CUSUT OI 700.00
43 MASINA CUSUT PFAFF-OI 363.00
44 MASINA CUSUT PLANA GLOBAL LH333 15,600.00
45 MASINA DE PERIAT 706.04
46 MASINA DE SCAMOSAT 706.04
47 MASINA HALOGENAT 176.62
48 PAT 542.03
49 RAFTURI 529.86
50 REACTIVATOR 706.48
51 SCAUNE 1,200.00
52 STINGATOR 39.90
53 STINGATOR 63.00
54 SUPORT PIELE 599.31
55 TRUSA PRIM AJUTOR 76.00
56 USA 378.15
57 USA 521.01
58 USA 1,042.02
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 31 din 47
TOTAL ECHIP.AP.MAS.,MIJL.TRANSP. 410,772.81
Total general 1.160.876 lei.
1.3.2. LISTA PRINCIPALELOR ACTIVE NECESARE REALIZARII ACTIVITĂŢII.
Nr.crt Denumire / specificatie Valoare
inventar
1 AER CONDITIONAT 14,175.00
2 BANDA ELECTRICA 3,706.71
3 BANDA ELECTRONICA 30,477.61
4 COMPRESOR MF 2,405.00
5 COMPRESOR MF 7,771.28
6 CUPTOR 4,236.24
7 MAS.ST.OLMPIA BRAT 4,892.55
8 MASINA CUSUT 1AC RASS 9610ZJ 7,903.35
9 MASINA CAPSAT +PERF M11G-P+INC 13,768.06
10 MASINA DE CASERAT 3,000.00
11 MASINA DE CUSUT 1AC 5,241.92
12
MASINA CUSUT COLOANA 1AC
MATR50131 14,269.38
13 MASNA CUSUT PFAF 1491E 23,308.60
14 MASNA CUSUT PFAF 953-944/01 5,082.14
15
MASINA CUSUT ZIG ZAG VENUS
2180CPL 5,022.50
16 MASINA DE EGALIZAT 10,166.82
17 MASINA TRAS CALCAI CERIM K58 5,295.30
18 MASINA TRAS VARF CERIM K78 5,295.30
19 PRESE IRON FOX 10,237.58
20 STANTA MOD 750EXTRA CE M20754 26,804.14
21 MICROCENTRALA VISION 2,268.07
22 NISSAN X-TRAIL IS 39 ALY 90,119.58
23 RENAULT MASTER IS 85 REM 74,770.55
24 COPIATOR XEROX 4,110.00
25 AER CONDITIONAT 1,008.40
26 APARAT SPALAT CU JET 1,679.00
27 CORP CU RAFTURI 420.09
28 DISPOZITIV CAPSAT 4.00
29 LISA HIDRAULICA 2T 449.90
30 MASA DE LUCRU 1,500.00
31 MASA SOLUTIE 353.24
32 MASINA CIOCANIT ROLE 706.04
33 MASINA CUSUT -OI 200.00
34 MASINA CUSUT OI 1,200.00
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 32 din 47
35 MASNA CUSUT OI 800.00
36 MASNA CUSUT OI 2,000.00
37 MASNA CUSUT OI 700.00
38 MASNA CUSUT OI 25.00
39 MASNA CUSUT OI 200.00
40 MASNA CUSUT OI 600.00
41 MASNA CUSUT OI 650.00
42 MASNA CUSUT OI 700.00
43 MASINA CUSUT PFAFF-OI 363.00
44
MASINA CUSUT PLANA GLOBAL
LH333 15,600.00
45 MASINA DE PERIAT 706.04
46 MASINA DE SCAMOSAT 706.04
47 MASINA HALOGENAT 176.62
48 PAT 542.03
49 RAFTURI 529.86
50 REACTIVATOR 706.48
51 SCAUNE 1,200.00
52 STINGATOR 39.90
53 STINGATOR 63.00
54 SUPORT PIELE 599.31
55 TRUSA PRIM AJUTOR 76.00
56 USA 378.15
57 USA 521.01
58 USA 1,042.02
TOTAL
ECHIP.AP.MAS.,MIJL.TRANSP. 410,772.81
1.3.3. LISTA ACTIVELOR SECUNDARE DISPONIBILE PENTRU VÂNZARE.
Nr.crt Denumire/ specificatie
Valoare
inventar-
lei
Valoare estimata de
vanzare - lei
1 CORP CLADIRE GRAJD C4 662.527 595.000
2 TEREN LETCANI 57.577 51.000
3 TEREN PODU ILOAEI 30.000 27.000
TOTAL 840.223 673.000,00
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 33 din 47
Se urmărește ca vânzarea imobilului ” CORP CLADIRE GRAJD C4” şi terenul aferent
„TEREN PODU ILOAEI „ să se efectueze până în primul trimestru al celui de-al 2 an de
reorganizare
Se urmăreşte ca vânzarea imobilului ” Teren Letcani” să se efectueze până în al IV-lea
trimestru al primului an de reorganizare
2. CAPITOLUL II – OBIECTIVELE PLANULUI DE REORGANIZARE
2.1. PRINCIPIILE, OBIECTIVELE SI DURATA PLANULUI.
In temeiul art. 94 alin (3) planul de reorganizare prevede restructurarea si continuarea
activitatii debitorului si anume „planul va putea să prevadă fie restructurarea şi continuarea
activităţii debitorului, fie lichidarea unor bunuri din averea acestuia, fie o combinaţie a celor
două variante de reorganizare”.
Obiectivul principal al planului il constituie mentinerea activitatii firmei si achitarea in
cea mai mare masura posibila a tuturor creantelor. Debitoarea deţine resursele materiale, umane,
tehnice necesare şi beneficiază de cererea de pe piaţa specifică, premise reale de revenire şi
revigorare a activităţii.
Rambursarea datoriilor încadrate conform Tabelului Definitiv de Creanţe privind SC
SCARPALAND S.R.L., la categoria creanţe garantate, creante bugetare și creanțe chirografare
în proporţie de 100%, conform programului de plata a creantelor prezentat în cadrul planului de
reorganizare.
SE VA AVEA ÎN VEDERE PLATA DOBÂNZILOR LA CREDITELE
ANGAJATE, PRIN RESTRUCTURAREA ACESTORA
Planul stabileşte acelaşi tratament pentru fiecare creanţă din cadrul unei categorii
distincte.
Planul de reorganizare are la bază, pentru acoperirea necesarului de resurse financiare
ale societăţii restructurarea si continuarea activitatii debitorului. Pentru realizarea planului de
reorganizare propus, se are în vedere menţinerea managementului şi a personalului actual al
firmei. Pe parcursul reorganizarii debitorul va fi condus de administratorul special sub
supravegherea administratorului judiciar.
Durata planului de reorganizare este stabilita in conformitate cu prevederile art.95
alin.3 si 4. Conform art. 95 alin.3 din L85/2006, executarea planului de reorganizare se va
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 34 din 47
intinde pe o perioada de maxim 3 ani de zile. Cu acordul a doua treimi din creditorii aflati in
sold dupa 18 luni, se va analiza oportunitatea prelungirii planului cu inca 12 luni.
REORGANIZAREA OPERAŢIONALĂ ŞI FINANCIARĂ ARE IN VEDERE ACHITAREA ÎN
TOTALITATE A CREANŢELOR ISTORICE, prezentand o situatie de restituire a obligaţiilor faţă de
creditori, într-un cuantum net avantajos fata de cel cu care s-ar fi îndestulat aceştia în cazul în
care s-ar fi iniţiat procedura de faliment.
2.2 PREMISELE PLANULUI.
� Societatea îşi va continua activitatea, fără modificari în ceea ce priveste domeniul de
activitate;
� Nu se întrevăd evoluţii pesimiste ale ratei inflaţiei sau ale riscului;
� Estimarea veniturilor s-a realizat în funcţie de condiţiile actuale ale pieţii
� Nivelul preturilor contractelor de productie/prestari servicii este la nivelul concurenţei pe
piaţa şi nu se au în vedere majorari ale acestora
� In estimarea veniturilor si cheltuielilor s-a utilizat nivelul cursului de schimb € / lei de 1 € =
4,35 lei şi nu s-au estimat aprecieri sau deprecieri ale monedei naţionale în raport cu această
monedă;
� Preţurile de vânzare ale produselor utilizate pentru prognoză sunt cele practicate în prezent
de către societate şi acestea includ toate costurile ocazionate de realizarea acestora – cheltuieli
directe şi indirecte – şi o marjă de profit care să asigure realizarea obiectivelor prevazute de
planul de reorganizare propus;
� Termenul mediu de incasari s-a estimat a fi in medie la 30 zile, iar termenul de plata a
datoriilor curente in medie la 30 zile;
� Platile salariale s-au stabilit astfel:
o avansul, respectiv 40 % din cheltuielile cu salariile personalului, se achita in luna curenta;
o lichidarea, respectiv 60 % din cheltuielile cu salariile personalului din luna anterioara, se
achita in luna curenta;
o contributiile datorate de societate si retinerile din salariile personalului se achita la data platii
lichidarii drepturilor salariale;
� In aprecierea cheltuielilor la intocmirea bugetului s-a avut in vedere urmatoarele:
o pentru estimarea nivelului cheltuielor cu materialele consumabile s-au utilizat preturile
practicate de furnizori la data intocmirii programului, in conditiile in care se va atinge volumul
de activitate estimat in luna si cumulat.
o pentru estimarea cheltuielilor cu personalul s-a avut in vedere un numar mediu de 25 salariati
cu o cheltuială cu salariile de 1200 lei/lună/ angajat
o pentru estimarea cheltulielilor cu energia electrica, apa, carburanti, combustibil si in general al
utilitatilor s-a avut in vedere nivelul mediu al costurilor realizate pe anul 2011;
o estimarea cheltuielilor privind taxele locale s-a bazat pe cotele de impozitare utilizate de catre
primarii aplicate asupra valorii de impozitare a bunurilor;
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 35 din 47
� s-a prevazut o cheltuiala lunara cu onorariul fix al administratorului judiciar în valoare de
1500 lei / luna, precum si un onorariu de success de 6% aplicat sumelor distribuite catre
creditori
� s-au estimat venituri din vânzarea activelor disponibile în sumă de 673.000 lei, după
următorul grafic
PERIOADA
Venituri vanzari active
disponibile- LEI-
AN 1- TRIMESTRUL I 0
AN 1- TRIMESTRUL II 0
AN 1- TRIMESTRUL III 51.000
AN 1- TRIMESTRUL IV 622.000
AN 2- TRIMESTRUL I 0
AN 2- TRIMESTRUL II 0
AN 2- TRIMESTRUL III 0
AN 2- TRIMESTRUL IV 0
AN 3- TRIMESTRUL I 0
AN 3- TRIMESTRUL II 0
AN 3- TRIMESTRUL III 0
AN 3- TRIMESTRUL IV 0
TOTAL 673.000,00
o pentru estimarea cheltuielilor s-a avut in vedere si reducerea celor legate de:
� cheltuieli cu prestatii la terti;
� cheltuieli cu posta si telecomunicatii;
� alte cheltuieli indirecte.
� Pentru platile curente s-a avut in vedere achitarea la termenul scadent, conform contractelor
cu furnizorii aflate in derulare;
� Nu s-au prevazut contractarea de credite pentru investitii sau pentru acoperirea deficitelor de
trezorerie;
� Nu s-a prevazut acordarea de dividende;
� Cheltuielile cu amortizarile au fost stabilite folosindu-se metoda liniara;
AVAND IN VEDERE CELE MAI SUS EXPUSE CAT SI IPOTEZELE DE MAI JOS, RESPECTIV
1. SOCIETATEA DETINE SUFICIENTE ACTIVE IMOBILIZATE PENTRU CONTINUAREA ACTIVITATII
2. TREBUIESC FACUTE EFORTURI PENTRU RELANSAREA PRODUCTIEI SI A COMERCIALIZARII
PRODUSELOR DIN PORTOFOLIUL DE PRODUSE;
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 36 din 47
APRECIEM CA SC SCARPALAND S.R.L. INTRUNEŞTE TOATE PREMISELE PENTRU O
REORGANIZARE DE SUCCES.
2.3. INTENTIA DE REORGANIZARE.
.
Prin Sentinţa comercială nr. 549/2011 din 06.04.2011 pronunţată de Tribunalul IASI în
dosarul 364/99/2011 (nr.vechi 52/2011), s-a deschis procedura generala a insolventei,
împotriva debitoarei SC SCARPALAND SRL; J22/800/2000; CUI 13485650, cu sediul în cu
sediul în Iasi, SOS. NICOLINA nr. 7 bloc 930 etaj 6 ap. 24, fiind confirmata în calitate de
administrator judiciar, de catre creditorul majoritar, CAPITAL INSOL SPRL – FILIALA IASI
cu sediul ales în mun. Iaşi, Str. Sf. Petru Movila nr. 52 et.1 ce-l inlocuieste pe administratorul
judiciar provizoriu RODAFIS IPURL
Notificarea deschiderii procedurii de insolventa prin procedura generala a fost publicata in
Buletinul Procedurilor de Insolventa nr. 5313 din 06.05.2011
2.4.REPREZENTANTUL ACTIONARILOR.
Reprezentantul asociatilor in perioada de reorganizare va fi Dl. POPA REMUS DAN –
Administrator special.
2.5.CONDUCEREA ACTIVITATII SOCIETATII IN PERIOADA DE REORGANIZARE.
Asa cum rezulta din analiza efectuata, actuala echipa manageriala a S.C.
SCARPALAND S.R.L. s-a dovedit competenta din punct de vedere tehnic si managerial.
Activitatea de marketing a fost de asemenea, corespunzatoare.
Desi a reactionat la presiunile care au aparut in mediul economic in care a evoluat
societatea, nu a reusit pe deplin sa contracareze eficient conditiile foarte defavorabile din anul
2010 şi începutul anului 2011, pe fondul crizei economice globale.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 37 din 47
Avand in vedere aceste aspecte, pentru conducerea societatii debitoare in perioada de
reorganizare judiciara, propunem:
- Pastrarea de catre actuala echipa a conducerii activitatii S.C. SCARPALAND S.R.L. cu
supravegherea activitatii sale de catre Administratorul Judiciar desemnat in conditiile Legii nr.
85/2006.
- Activele imobilizate vor putea fi instrainate numai cu acordul Adunării Creditorilor si
Administratorului Judiciar si dupa confirmarea tranzactiilor de catre Judecatorul Sindic.
- Operatiunile financiar- contabile efectuate vor fi prezentate lunar, Administratorului Judiciar.
3. CAPITOLUL IV – MASURILE DE PUNERE IN APLICARE A PLANULUI DE
REORGANIZARE
3.1. LICHIDAREA PARTIALA A BUNURILOR DIN AVEREA DEBITORULUI.
Asa cum am prezentat in capitolul 1.3.3 există propunerea de a se vinde in cadrul procedurii de
reorganizare judiciara bunuri din averea debitorului.
3.2. ACTIVITATEA CURENTA A SOCIETATII. MASURI PRIVIND RESTRUCTURAREA SI
EFICIENTIZARA ACTIVITATII CURENTE
S.C. SCARPALAND S.R.L. urmeaza sa desfasoare urmatoarele activitati curente in perioada
de reorganizare , concretizate în activităţi de fabricare a încalţămintei în sistem lohn, dupa
specificaţiile şi indicaţiile clienţilor, respectiv următoarele tipul de feţe de încălţăminte:
- pentru cizme;
- pentru bocanci;
- pentru ghete;
- pentru pantofi;
- pentru sandale;
- pentru papuci.
Modelele de feţe de încălţăminte:
- simplu, cu un număr mic de piese componente;
- complex ,cu un număr mare de piese componente având o aşezare specială; :
- cu căputa suprapusă peste carâmbi;
- cu carâmbii cusuţi peste căpută.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 38 din 47
Tipuri de cusături:
– cusătură lanţ cu o singură aţă;
– cusătură lanţ cu două aţe;
– cusătură simplă(tighel);
– cusătură zigzag.
Piesele componente ale încălţămintei,respectiv:
- piesele pentru partea de sus a încălţămintei şi anume: - piesele exterioare – căpute, vârfuri,
vipuşti, limbi, barete etc; - piese intermediare – căptuşeli de întărire, întărituri de capse şi de
cheiţă, şireturi de întărire etc; - piesele interioare – căptuşeli de pânză sau meşină, vipuşti
interioare, acoperiş de branţ, talonet etc,
-piesele pentru partea de jos a încălţămintei, respectiv: piesele exterioare – tălpi, rame; piesele
intermediare – ştaif, bombeu, umplutură, glenc etc; piese interioare – branţ,
Procesul tehnologic de realizare a articolelor de încălţăminte
Procesul tehnologic de fabricare a feţelor de încălţăminte şi încălţămintei se realizează în două
faze: croit şi cusut
Croit:
-lansarea producţiei în funcţie de modele, culori, mărimi şi cantităţi;
-croirea feţelor şi a căptuşelilor conform şabloanelor şi cu ajutorul cuţitelor de ştanţa proprii
fiecărui model;
-subţierea suprafeţelor de piele acolo unde modelul o cere;
-lipirea pânzei întăritură.
Cusut:
-capsarea niturilor;
-aplicarea staifurilor;
-cusutul feţelor de încălţăminte.
Pentru eficientizarea si rentabilizarea activitatii desfasurate de S.C. SCARPALAND
SRL ., conducerea societatii va intocmi un Program de optimizare a produselor, costurilor si
activitatii de ansamblu a societatii si un Program de masuri care va fi implementat in perioada
de reorganizare a societatii. Masurile avute in vedere pentru a reusi ca firma sa depaseasca
aceasta perioada dificila si sa redevina o societate profitabila sunt prezentate mai jos.
3. 2.1. MASURI COMERCIALE SI DE MARKETING
In ceea ce priveste activitatea comerciala si de marketing a societatii s-a avut in vedere
redimensionarea si stabilitatea pietei de desfacere a produselor societatii prin:
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 39 din 47
• alegerea clientilor pe criterii de solvabilitate si luarea de masuri asiguratorii de incasare a
creantelor (ex. File cec si / sau bilete la ordin garantate personal de catre conducatorul societatii
client, obtinerea de gajuri materiale);
• monitorizarea comportamentului financiar al clientilor cu care societatea lucreaza in prezent,
pentru a minimiza cat de mult se poate riscul neincasarilor;
• acordarea de discount-uri pentru clientii care platesc cash la livrarea marfii;
• orientarea catre produse care necesita costuri de productie reduse, asigurand in mai mare
masura cererile si pretentiile clientilor;
• realizarea unei actiuni de promovare a societatii si a produselor realizate de aceasta prin
reclama si publicitate
3.2.2. MASURI MANAGERIALE SI DE RESURSE UMANE
In ceea ce priveste actuala structura de conducere a societatii aceasta va ramane
neschimbata, fiind capabila sa elaboreze o strategie viabila privind evolutia firmei atat de
termen mediu cat si pe termen lung.
Lista masurilor de rentabilizare a activitatii societatii la nivelul managementului cuprinde:
• administrarea societatii in insolventa va fi asigurata de catre Administratorul special al
societatii ce pastreaza conducerea in tot a activitatii societatii, inclusiv dreptul de dispozitie
asupra bunurilor din averea societatii debitoare, sub stricta supraveghere a administratorului
judiciar.
• luarea de masuri pentru recuperarea creantelor scadente si neincasate, apeland la instantele de
judecata;
• cresterea vitezei de rotatie a mijloacelor circulante prin evitarea constituirii de stocuri cu
miscare lenta si/sau fara miscare;
• asigurarea unei cresteri mai sustinute si a unui flux pozitiv de lichiditati prin:
o implementarea de actiuni pe termen scurt si monitorizarea rezultatelor;
o analiza ritmica a marjelor de profit si a sistemului de preturi pentru fiecare gama de produse
comercializate;
o mentinerea sub controlul al pragului de profitabilitate;
o urmarirea realizarii tuturor activitatilor si proiectelor si cuantificarea permanenta a
rezultatelor.
• angajarea unui responsabil de marketing si vânzări pentru a se asigura promovarea si
distributia productiei societatii, estimandu-se o dublare a comenzilor actuale.
• recompensa salariatilor corespunzator contributiei individuale;
De asemenea, nu se vor produce modificari semnificative ale organigramei, operandu-se doar
unele modificari care sa sigura o mai mare eficientizare a folosirii fortei de munca, aceasta
corespunzand activitatii desfasurate de societate.
Pe perioada reorganizarii nu se intrevad masuri de disponibilizare colectiva a salariatilor.
3.2.3. MASURI FINANCIAR – CONTABILE
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 40 din 47
Ca si masuri financiar – contabile s-au prevazut urmatoarele:
- pastrarea disciplinei financiare ;
- controlul strict asupra cheltuielilor efectuate si al recuperarii creantelor
In perioada realizarii programului de reoganizare vor fi luate si toate acele masuri ce se impun la
un moment dat avand in vedere conditiile concrete pentru mentinerea permanenta a functionarii
societatii in conditii de eficienta si a indeplinirii tuturor obligatiilor de plata curente si istorice.
3.2.4. MASURI INVESTITIONALE
Pe perioada derularii planului de reorganizare nu se vor efectua investitii majore
3.3. SURSE FINANCIARE PENTRU SUSTINEREA PLANULUI DE REORGANIZARE.
Asa cum am detaliat in capitolele anterioare, pentru sustinerea indeplinirii sale, Planul de
Reorganizare considera urmatoarele surse de finantare:
Sume existente in conturi la banca.
Venituri din activitatea curenta (contracte in curs, precontracte- persoane juridice),
astfel cum le enumeram mai jos:
Contract
Venituri totale
preconizate a se
realiza-lei
Venituri
trimestriale
preconizate a se
realiza-lei
SC ALPINA SHOE PRODUCTION 850.000,00 71.000,00
SC IOLIM SRL 400,000,00 33.000,00
TOTAL CONTRACTE PERSOANE
JURIDICE 1.250.000,00 104.000,00
Venituri preconizate a se obtine in situatia incheierii unor contracte viitoare cu
persoane juridice în sumă de 1.050.000 lei, pe toată durata planului
Venituri din lichidarea partiala a activelor debitoarei-calcul estimativ la valoarea de
piata a activelor conform datelor mentionate la capitolul vanzari active
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 41 din 47
Precizare: Sumele prezentate au doar caracter de previziune, ele fiind influentate de
evolutia preturilor pe piata, de modalitatea de realizare a contractelor, etc.
3.4. MODALITATI DE ACOPERIRE A PASIVULUI SOCIETATII SI GRAFICUL DE PLATA AL
CREANTEI.
Asa cum am aratat, categoriile de creante conform tabelului creditorilor sunt:
creantele creditorilor garantati – inscrise in tabelul definiv al creantelor in
conformitate cu prevederile art.121 pct.2 din Legea 85/2006 se vor achita prin
plan in proportie de 100%;
creantele bugetare – înscrise in tabelul definiv al creantelor in conformitate cu
prevederile art.123 pct.4 din Legea 85/2006 se vor achita prin plan in proportie
de 100%;
creantele chirografare – înscrise in tabelul definiv al creantelor in conformitate
cu prevederile art.123 pct.7 din Legea 85/2006 se vor achita prin plan in
proportie de 100%
Conform programului de plati, distribuirea sumelor catre categoriile de creante
prezentate mai sus se va face trimestrial, pe o perioada de 3 ani, pe masura incasarii
sumelor rezultate din vanzarea bunurilor din patrimoniul societatii debitoare, din
recuperarea creantelor si din activitatea curenta.
Programul de plată al creanţelor prevede plata esalonată a creanţelor începând cu
trimestrul III al primului an de reorganizare.
SE VA AVEA ÎN VEDERE PLATA DOBÂNZILOR LA CREDITELE
ANGAJATE, PRIN RESTRUCTURAREA ACESTORA
!!! MENŢIONAM CA IN SITUATIA IN CARE SUMELE INCASATE PERMIT PLATA
ANTICIPAT SAU IN CUANTUM MAI MARE DECAT PREVEDERILE PROGRAMULUI DE PLATI,
PUTEM DEVANSA TERMENELE PREVAZUTE.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 42 din 47
SURSELE DE RAMBURSARE, ASIGURA O DESPAGUBIRE DUPA CUM URMEAZA:
- Creantele garantate 100% - 1.115.129,97 lei
- Creantele bugetare 100% - 41.820,00 lei
- Creante chirografare 100% - 53.600,42 lei
TOTAL 1.210.550,39 lei
Aceasta maniera de despagubire reprezinta o situatie net avantajoasa fata de cea
in care ar fi fost despagubiti in caz de faliment.
Programul general de plata a creantelor pe toata durata desfasurarii reorganizarii
va fi dupa cum urmeaza:
Anul 1 lei Anul 2 lei Anul 3 lei
Trim I 0 Trim I 42370,00 Trim I 82420,00
Trim II 0 Trim II 51595,00 Trim II 92645,00
Trim III 74175,00 Trim III 60770,00 Trim III 100970,00
Trim IV 523295,00 Trim IV 71195,00 Trim IV 111115,39
Planul detaliat pe categorii de creante se regaseste in tabelul prezentat mai jos:
Creditor
Creanta
admisa Trim I Trim II Trim III Trim IV
anul 1 anul 1 anul 1 anul 1
TOTAL CREANTE 1210550,39 0,00 0,00 74175,00 523295,00
Categoria I Creanţa garantata 1115129,97 0,00 0,00 70000,00 518000,00
SC BRD - GSG SA
SUCURSALA IASI 753615,10 0,00 0,00 57000,00 500000,00
ADMINISTRATIA 361514,87 0,00 0,00 13000,00 18000,00
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 43 din 47
FINENTELOR PUBLICE A
MUNICIPIULUI IASI
Categoria Creante Bugetare 41820,00 0,00 0,00 1550,00 2150,00
Directia Economica si de
Finante Publice Locale Iasi 5200,00 0,00 0,00 150,00 250,00
Primăria Orasului Podu
Iloaiei 36620,00 0,00 0,00 1400,00 1900,00
Categoria Creante
Chirografare 53600,42 0,00 0,00 2625,00 3145,00
E.ON ENERGIE ROMANIA
SA 51262,46 0,00 0,00 2500,00 3000,00
SC TNT ROMANIA SRL 514,11 0,00 0,00 25,00 35,00
SC BRAS SRL 1823,85 0,00 0,00 100,00 110,00
Creditor Trim I Trim II Trim III Trim IV Trim I
anul 2 anul 2 anul 2 anul 2 anul 3
TOTAL CREANTE 42370,00 51595,00 60770,00 71195,00 82420,00
Categoria I Creanţa garantata 36000,00 44000,00 52000,00 61000,00 71000,00
SC BRD - GSG SA
SUCURSALA IASI 13000,00 16000,00 19000,00 23000,00 27000,00
ADMINISTRATIA
FINENTELOR PUBLICE A
MUNICIPIULUI IASI 23000,00 28000,00 33000,00 38000,00 44000,00
Categoria Creante Bugetare 2700,00 3300,00 3850,00 4450,00 5050,00
Directia Economica si de
Finante Publice Locale Iasi 300,00 400,00 450,00 550,00 650,00
Primăria Orasului Podu
Iloaiei 2400,00 2900,00 3400,00 3900,00 4400,00
Categoria Creante
Chirografare 3670,00 4295,00 4920,00 5745,00 6370,00
E.ON ENERGIE ROMANIA
SA 3500,00 4100,00 4700,00 5500,00 6100,00
SC TNT ROMANIA SRL 40,00 45,00 50,00 55,00 60,00
SC BRAS SRL 130,00 150,00 170,00 190,00 210,00
Creditor Trim I Trim II Trim III Trim IV
TOTAL
PLATI
anul 3 anul 3 anul 3 anul 3
TOTAL CREANTE 82420,00 92645,00 100970,00 111115,39 1210550,39
Categoria I Creanţa garantata 71000,00 80000,00 87000,00 96129,97 1115129,97
SC BRD - GSG SA
SUCURSALA IASI 27000,00 31000,00 32000,00 35615,10 753615,10
ADMINISTRATIA
FINENTELOR PUBLICE A 44000,00 49000,00 55000,00 60514,87 361514,87
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 44 din 47
MUNICIPIULUI IASI
Categoria Creante Bugetare 5050,00 5650,00 6350,00 6770,00 41820,00
Directia Economica si de
Finante Publice Locale Iasi 650,00 750,00 850,00 850,00 5200,00
Primăria Orasului Podu
Iloaiei 4400,00 4900,00 5500,00 5920,00 36620,00
Categoria Creante
Chirografare 6370,00 6995,00 7620,00 8215,42 53600,42
E.ON ENERGIE ROMANIA
SA 6100,00 6700,00 7300,00 7862,46 51262,46
SC TNT ROMANIA SRL 60,00 65,00 70,00 69,11 514,11
SC BRAS SRL 210,00 230,00 250,00 283,85 1823,85
O simpla depasire a unui termen de plata, daca nu releva o situatie generalizata
de imposibilitate de plata si in consecinta de implementare a planului, nu poate duce
automat la trecerea la faliment.
3.5 DESPĂGUBIRI CARE URMEAZĂ A FI OFERITE TITULARILOR TUTUROR CATEGORIILOR
DE CREANŢE, ÎN COMPARAŢIE CU VALOAREA ESTIMATIVĂ CE AR PUTEA FI PRIMITĂ PRIN
DISTRIBUIRE ÎN CAZ DE FALIMENT.
NU ESTE CAZUL.
3.6. REMUNERATIA ADMINISTRATORULUI JUDICIAR.
In concordanta cu prevederile OG nr.86/2006 si a Legii 85/2006, onorariul administratorului
judiciar a fost stabilit prin hotararea adunarii creditorilor dupa cum urmeaza:
- onorariu fix lunar 1.500 RON exclusiv TVA;
- onorariu de success de 6%, aplicat sumelor efectiv distribuite catre creditori
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 45 din 47
Plata onorariului fix se va face lunar de catre societatea debitoare, iar cea a onorariului de
succes se va face o data cu fiecare suma distribuita catre creditori conform programului de plati.
3.7. RASPUNDEREA MEMBRILOR ORGANELOR DE CONDUCERE.
Conform art .138 alin.(1) din Legea nr.85/2006 raspunderea membrilor organelor de
conducere poate fi antrenata daca au contribuit la ajungerea debitorului in stare de insolventa
prin una dintre urmatoarele fapte:
a) au folosit bunurile sau creditele persoanei juridice in folosul propriu sau in cel al unei alte
persoane;
b) au facut acte de comert in interes personal, sub acoperirea persoanei juridice;
c) au dispus, in interes personal, continuarea unei activitati care ducea in mod vadit persoana
juridica la incetarea de plati;
d) au tinut o contabilitate fictiva, au facut sa dispara unele documente contabile sau nu au tinut
contabilitatea in conformitate cu legea;
e) au deturnat sau au ascuns o parte din activul persoanei juridice ori au marit, in mod fictiv,
pasivul acesteia;
f) au folosit mijloace ruinatoare pentru a procura persoanei juridice fonduri, in scopul intarzierii
incetarii de plati;
g) in luna precedenta incetarii platilor au platit sau au dispus sa se plateasca cu preferinta unui
creditor, in dauna celorlalti creditori.
Din datele avute la dispozitie si din investigatiile efectuate pana in prezent nu am constatat
savarsirea unor fapte de natura celor prevazute de art. 138 alin. (1) lit. a – g din Legea
nr.85/2006, fapte care sa atraga antrenarea raspunderii membrilor organelor de conducere.
3.8. DESCARCAREA DE GESTIUNE.
Potrivit prevederilor art.137 alin.2 din Legea 85/2006, la data confirmarii planului de
reorganizare, debitorul S.C. SCARPALAND S.R.L. este descarcat de diferenta dintre valoarea
obligatiilor pe care le avea inainte de confirmarea planului si cea pravazuta in prezentul plan de
reorganizare.
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 46 din 47
4. CAPITOLUL IV – PREVIZIUNEA SITUATIEI ECONOMICO-FINANCIARE
A SOCIETATII PENTRU PERIOADA DE REORGANIZARE
4.1. FLUXUL DE NUMERAR.
In calcularea platilor curente s- a tinut seama de categoriile de cheltuieli ale
firmei prezentate in tabelul de mai jos din care s-a scazut amortizarea ( pentru ca nu
reprezinta o plata ) si s-a adaugat plata tva –ului si a impozitului pe profit.
TABLOUL FLUXULUI
DE NUMERAR Trim I Trim II Trim III Trim IV
anul 1 anul 1 anul 1 anul 1
NUMERAR INITIAL 0,00 39000,00 78000,00 102825,00
INCASARI 104000,00 104000,00 181000,00 752000,00
PLATA
CREANTELOR
ISTORICE 0,00 0,00 74175,00 523295,00
PLATI CURENTE 65000,00 65000,00 82000,00 185000,00
NUMERAR FINAL 39000,00 78000,00 102825,00 146530,00
TABLOUL FLUXULUI
DE NUMERAR Trim I Trim II Trim III Trim IV
anul 2 anul 2 anul 2 anul 2
NUMERAR INITIAL 146530,00 163160,00 176565,00 201795,00
INCASARI 155000,00 185000,00 210000,00 220000,00
PLATA
CREANTELOR
ISTORICE 42370,00 51595,00 60770,00 71195,00
PLATI CURENTE 96000,00 120000,00 124000,00 130000,00
NUMERAR FINAL 163160,00 176565,00 201795,00 220600,00
PLAN DE REORGANIZARE A ACTIVITATII S.C. SCARPALAND S.R.L.
Societate in insolventa, in insolvency, en procedure collective
Pagina 47 din 47
TABLOUL FLUXULUI
DE NUMERAR Trim I Trim II Trim III Trim IV
TOTAL
PLATI
anul 3 anul 3 anul 3 anul 3
NUMERAR INITIAL 220600,00 234180,00 237535,00 236565,00 246449,61
INCASARI 250000,00 280000,00 310000,00 341000,00 3092000,00
PLATA
CREANTELOR
ISTORICE 82420,00 92645,00 100970,00 111115,39 1210550,39
PLATI CURENTE 154000,00 184000,00 210000,00 220000,00 1635000,00
NUMERAR FINAL 234180,00 237535,00 236565,00 246449,61 492899,22
MENTIUNI SPECIALE
Contul bancar prin care se vor derula toate operaţiunile financiare pe toata durata planului de
reorganizare va fi cel deschis de administratorul judiciar confirmat – CAPITAL INSOL
S.P.R.L. FILIALA IASI – la BRD GSG SA – Sucursala Iasi –
RO65BRDE240SV91487122400.
ADMINISTRATOR JUDICIAR
CAPITAL INSOL SPRL FILIALA IASI
PRIN ASOCIAT COORDONATOR
MORARU GHEORGHE