MC LC

4PHN I: GII THIU V TP ON HA CHT VIT NAM

6PHN II: PHN TCH V NH GI MI TRNG KIM SOT TI TP ON HA CHT VIT NAM

61. Thang im nh gi tng th mi trng kim sot

92. Phn tch v nh gi mi trng kim sot ti tp on ha cht Vit Nam

92.1. Sc thi chung ca t chc:

9a) Xy dng mc tiu hot ng:

10b) c th qun l (Trit l v phong cch iu hnh)

11c) Sc thi chung

13d) nh gi tng hp

152.2. S tun th cc gi tr o c

15a) Xy dng cc chun mc o c

15b) Ph bin cc gi tr o c

16c) S tun th cc gi tr o c

16d) nh gi tng hp

182.3. Chc nng gim st ca Ban qun l i vi s pht trin v vn hnh ca kim sot ni b...

18a) Quyn hn v trch nhim

20b) Tnh c lp v trnh chuyn mn

20c) nh gi tng hp

212.4. C cu t chc v cc tuyn bo co

21a) C cu t chc

24b) Quyn hn v trch nhim

24c) Cc tuyn bo co

24d) nh gi tng hp

262.5. Cam kt i vi vn nng lc

272.6. S chu trch nhim i vi KSNB

27a) C ch truyn t v s chu trch nhim i vi KSNB

27b) Ch tiu o lng thnh tch, khen thng

28c) nh gi tng hp

303. nh gi chung v mi trng kim sot ca tp on ha cht Vit Nam

33BNG PHN CNG CNG VIC

PHN I: GII THIU V TP ON HA CHT VIT NAM

Tp on Ha cht Vit Nam (VINACHEM) l doanh nghip a s hu, trong s hu nh nc l chi phi, hot ng theo m hnh Cng ty m - Cng ty con, c thnh lp theo Quyt nh s 2180 TTg ngy 23/12/2009 ca Th tng Chnh Ph trn c s sp xp, t chc li Tng cng ty Ha cht Vit Nam. Cng ty m - Tp on Ha cht Vit Nam l doanh nghip 100% vn nh nc; c thnh lp trn c s t chc li Vn phng Tng cng ty, cc ban chc nng v cc n v hch ton ph thuc gm: Cng ty Vt t v Xut nhp khu Ha cht; Trung tm Thng tin Khoa hc K thut Ha cht; Trung tm Thng mi v Dch v Ha cht.

Ngoi Cng ty m - Tp on Ha cht Vit Nam, ti thi im thnh lp Tp on c 10 cng ty con do tp on nm gi 100% vn iu l, 17 cng ty con do tp on nm gi trn 50% vn iu l khi c phn ha, 16 cng ty con do tp on nm gi di 50% vn iu l, 1 Vin nghin cu, 1 Trng cao ng.

Ngy 23 thng 6 nm 2010, ti Quyt nh s 953/ Q-TTg ca Th tng Chinh phu, Cng ty m - Tp on Ha cht Vit Nam c chuyn i thnh Cng ty Trch nhim hu hn mt thnh vin Tp on Ha cht Vit Nam do Nh nc lm ch s hu.

Ngnh ngh kinh doanh chnh:

- u t v kinh doanh vn nh nc; sn xut, kinh doanh phn bn, thuc bo v thc vt; ha cht c bn, ha cht tiu dng; cng nghip ha cht, ha dc, ha du; cng nghip ch bin cao su; cng nghip khai thc m.

- Kinh doanh my mc thit b, nguyn vt liu phc v cho ngnh cng nghip ha cht; o to ngun nhn lc cht lng cao v cc ngnh ngh khc theo quy nh ca php lut.

Mc tiu hot ng:

- Mc tiu hot ng ca VINACHEM th hin r qua 3 tiu ch: Kinh doanh c li, bo ton v pht trin vn ch s hu nh nc u t ti VINACHEM v vn ca VINACHEM u t vo cc doanh nghip khc;

- Gi vai tr trung tm pht trin mt Tp on Ha cht Vit Nam a s hu, trong s hu nh nc l chi phi;

- Ti a ha hiu qu hot ng ca Tp on Ha cht Vit Nam.

Chin lc pht trin

Chin lc pht trin ca VINACHEM trong thi gian ti l pht trin kinh doanh a ngnh, a s hu, c trnh cng ngh, qun l hin i v chuyn mn ha cao, trong ngnh cng nghip ha cht l ch o. Tp on s tip tc gi vai tr nng ct trong vic pht trin cc ngnh trong lnh vc ha cht, ph hp vi chin lc pht trin kinh t - x hi ca t nc, khai thc trit th mnh cc ti nguyn, ch ng c nguyn liu u vo, hn ch nhp khu nguyn liu. i vi tng sn phm s c bc i, l trnh c th trong vic chim lnh th trng ni a v m rng th trng xut khu. Tp on s nhp khu cng ngh hin i, trnh t ng ho cao cho nhng d n u t mi nhng lnh vc c tnh cnh tranh, nhm to ra cc sn phm c cht lng cao, gi thnh c sc cnh tranh, bo m mi trng sinh thi. ng thi, Tp on s tip tc u t cc d n gp phn bo m an ninh lng thc quc gia, m bo nhu cu phn bn (ln, m ur, NPK) trong nc. Pht trin nhanh mnh ha cht c bn, xc tin nhanh c s sn xut sn phm ha du, ha dc. y mnh xut khu cc sn phm ha cht trn c s tng sc cnh tranh ca cc sn phm.

Bn sc vn ha trong xy dng, pht trin doanh nghip:

- Thn thin: Pht trin theo hng thn thin vi mi trng, thn thin vi ngi s dng.

- Tin cy: Hot ng v pht trin da trn s tin cy ca khch hng, ca i tc, ca cng ng.

- Sn sng chia s v hp tc: Xy dng cc mi quan h hp tc, bn vng v tin cy, cng pht trin thnh vng.

Sn phm, dch v ch yu Phn bn: Phn ln ch bin, phn NPK, phn DAP .. Ha cht bo v thc vt Khai thc khong sn: Apatit, B xt, mui m kali

Sn phm cao su: Sm, lp t Bias Radian, xe my, xe p

Ha cht c bn, cht ty ra, ha m phm: bt git Lix, Net

Sn phm in ha (pin, c quy), sn phm ha du

Dch v: Thit k - t vn u t xy dng cng trnh ho cht v cc ngnh lien quan, t vn trin khai cng ngh ho hc v khai thc m

PHN II: PHN TCH V NH GI MI TRNG KIM SOT TI TP ON HA CHT VIT NAM1. Thang im nh gi tng th mi trng kim sot

Di y l thang im nh gi tng th mi trng kim sot bao gm : cn c nh gi v im ti a cho cc nhn t ( gm nhn t ln v nhn t nh) trong mi trng kim sot. im ti a c cho da vo mc nh hng ca nhn t n mi trng kim sot ca cng ty. nh gi cc nhn t ln v mi trng kim sot, nhm a ra mc nh gi nh sau (thang im mi nhn t ln, nh u l 10):

T 1 n di 3: Yu

T 3 n di 5: Trung bnh T 5 n di 6: Trung bnh kh T 6 n di 7: Kh

T 7 n di 8: Kh tt T 8 n 10: Tt

STTCc nhn tCn c nh giim

1Sc thi chung ca t chc (30%)Sc thi chung l nhn t v cng quan trng trong vic xy dng v pht trin doanh nghip. Mt doanh nghip c sc thi chung tt l doanh nghip c c s vng chc cho qu trnh pht trin bn vng lu di.3

- Xy dng mc tiu hot ng- Xy dng mt cch c th cc ni dung bao gm: S mnh v cc gi tr hot ng, mc tiu hot ng, pht trin ....ca doanh nghip.

- Cc mc tiu c xy dng m bo tnh hp l v kh nng t c mc tiu.2/10

- c th qun l ( trit l & phong cch iu hnh)- Nh qun l th hin r trit l, phong cch iu hnh v truyn t c thng ip iu hnh ti ton th nhn vin.

- Phong cch iu hnh trn c s tun th cc quy nh ti doanh nghip.

- Nh qun l phi c tm nhn, trnh chuyn mn ph hp pht trin doanh nghip4/10

-Sc thi chung- Ban qun l l tm gng chnh trc, lim khit cho cc cn b, nhn vin trong ton th doanh nghip noi theo...

- Ban qun l v nhn vin nhn thc c vai tr v tm quan trng ca kim sot ni b.

- Mi trng lm vic dn ch, cng khai thng tin to iu kin cho c nhn pht trin.4/10

2S tun th cc gi tr o c (15%)S hu hiu ca h thng KSNB trc tin ph thuc vo cc gi tr o c c to lp trong doanh nghip.1,5

- Xy dng nhng chun mc o c trong n v- T chc xy dng nhng quy tc, chun mc o c ph hp.3

- Ph bin cc quy nh- T chc thng xuyn ph bin, truyn t cc chun mc o c ny ti ton th nhn vin trong doanh nghip thng qua vic pht hnh cc vn bn, cc knh thng tin ni b khc ...3

- Vic tun th cc gi tr o c- Cc cp qun l cng nhn vin lun lm vic theo tiu ch tn trng cc gi tr o c.

- X l nghim cc trng hp vi phm cc chun mc o c quy nh

- C cc c ch khen thng, khuyn khch cc trng hp tun th cc gi tr o c in hnh.4

3Chc nng gim st ca ban qun l vi s vn hnh v pht trin ca kim sot ni b (15%)

Do tp on l mt doanh nghip Nh Nc, vn Nh Nc chim t trng ln nn khng phi lo v vn trong kinh doanh. V th trng tiu th rt n nh sn phm l phn bn, ha cht l sn phm ch lc cung cp cho nn sn xut nng nghip, cng nghip nc nh v xut khu. S cnh tranh trong kinh doanh l rt t. Cho nn cc nh qun l ch quan, khng quan tm n vic nhn din, phn tch, nh gi v kim sot ri ro. Do vy ri ro xy ra cc sai phm tp on ny xy ra tng i cao1,5

-Quyn hn v trch nhim: -Hi ng thnh vin - HTV xc nh v hiu r cc k vng ca cc bn c li ch lin quan- HTV c cc quyn hn gn lin vi chc nng gim st:

+ Giao trch nhim cho cc trng n v thc hin nh theo phn b quyn lc

+Truy vn cc trng Ban kim sot BKS, hoc cc Kim sot vin

+Gi li cc quyn ra quyt nh then cht

+Theo di vic gii quyt cc vn quan tm

-BKS thit lp cu trc gim st cp iu hnh hot ng ca mnh4

-Tnh c lp v trnh chuyn mn- HTV th hin tnh c lp vi BKS

- HTV gm cc thnh vin kt hp vi nhau, c k nng v trnh chuyn mn ph hp v:

+ Kin thc v cng ty v th trng

+ Lut v cc qui nh nh nc

+ X hi v mi trng

+Chun mc o c

+ Cc hnh thc ng vin v th lao

+ Cc cng ngh v h thng ph hp

+iu tra v gii quyt cc vn 6

4C cu t chc v cc tuyn bo co (15%)Tp on hot ng theo m hnh cng ty m - cng ty con. Mi mt n v c n v trc thuc khc nhau, qui m khng ng u, t chc qun l i vi cc n v ny cng khng c s ng nht. i vi mt tp on th vic ny kh quan trng, gip cho vic qun l v phi hp trao i thng tin hiu qu hn1,5

-C cu t chcC cu t chc thch hp, m bo vic iu hnh thng sut, khng chng cho cng vic ln nhau4

-Quyn hn v trch nhim

HTV Xc nh r quyn hn v trch nhim ch yu i vi tng hot ng trong c cu t chc3

-Cc tuyn bo coXc nh cp bc cn bo co thch hp, khng c s chng cho hay thiu st trong vic bo co3

5Cam kt i vi vn nng lc (15%)Nng lc phn nh kin thc v k nng cn thit hon thnh nhim v. Nh vy, mt cam kt v nng lc c thc hin y s to ra i ng nhn vin cht lng, m bo thc hin mc tiu ca cng ty1,5

6

S chu trch nhim i vi KSNB (10%)

S chu trch nhim b chi phi bi sc thi chung to ra t lnh o cp cao v c h tr bi cc cam kt i vi cc gi tr o c v tnh chnh trc, nng lc, cu trc t chc v cc yu t khc ca KSNB. Mi ngi trong cng ty u phi hiu v tm quan trng ca KSNB cng nh trch nhim ca bn than i vi KSNB.1

-C ch truyn t v m bo chu trch nhim i vi KSNBC c ch truyn t cho cc c nhn v s chu trch nhim i vi vic thc hin cc trch nhim KSNB trong t chc. 3/10

-Ch tiu o lng thnh tch, khen thng Xy dng ch tiu o lng thnh tch, thng pht ph hp vi cc cp trch nhim .7/10

2. Phn tch v nh gi mi trng kim sot ti tp on ha cht Vit Nam2.1. Sc thi chung ca t chc:

a) Xy dng mc tiu hot ng: Vi c th l mt doanh nghip nh nc, tp on ha cht Vit Nam xc nh y mc tiu hot ng, chin lc pht trin, lnh vc hot ng ca doanh nghip mnh. Mc tiu hot ng ca t chc u tin l kinh doanh c li v bo ton vn ca nh nc ti tp on. Chin lc pht trin ca tp on l pht trin mt tp on a ngnh a s hu, a ngnh, c trnh cng ngh cao, qun l hin i v qun l chuyn m ha cao. Bn cnh , tp on t mc tiu phi hon thnh cc trng trch mang tnh mc tiu ca nh nc nh hn ch nhp khu, m bo an ninh lng thc quc gia. L mt doanh nghip a ngnh nn Tp on ha cht Vit Nam hot ng a lnh vc nhng tp trung trng tm trong sn xut cc sn phm ha cht vi mc tiu tip tc duy tr v th hng u trong ngnh cng nghip ha cht Vit Nam

nh gi

u im: Doanh nghip xy dng mt cch y cc mc tiu hot ng, chin lc hot ng, lnh vc trng tm pht trin. Nhc im:

Tp on xy dng mc tiu hot ng, chin lc pht trin cn chung chung, cha r rng, c th. iu ny d dn n doanh nghip pht trin khng ng hng, mc tiu c xy dng. ng thi iu ny cng nh hng ti vic xy dng mc tiu ca h thng kim sot ni b v nh gi nhng ri ro kim sot theo km. C th l cc mc tiu kim sot v cc hot ng kim sot theo km c th khng chnh xc, khng ph hp v mang tnh khng r rng tng t nh mc tiu, chin lc hot ng ca doanh nghip.

Tp on xc nh l mc tiu l kinh doanh l c li nhng ng thi chin lc pht trin li phi ng thi phi thc hin cc nhim v chin lc ca mt doanh nghip nh nc. iu mu thun ny d dn n vic tp on c th khng m bo thc hin ton vn cc mc tiu, chin lc hot ng t ra. Mu thun ny c th i km vi cc mu thun trong mc tiu kim sot, hot ng kim sot theo km. b) c th qun l (Trit l v phong cch iu hnh)

V c th qun l, cc cp qun l trong tp on u coi trng v nhn thc c vai tr quan trng ca kim sot ni b nhng do c th ca vic qun l mt tp on kinh t Vit Nam cn ht sc mi m nn doanh nghip cn nhiu lng tng. Vic iu hnh tp on cn nhiu lc cn cha p dng cc nguyn tc qun tr c cc tp on trn th gii p dng, cn mang tnh chp hnh cp trn, cp di. ng thi doanh nghip cn cha ch trng ti kim sot cc ri ro ti chnh trong qu trnh hot ng.

Theo kho st nng lc cc cp qun l trong tp on th c 85% s qun l trong tp on t trnh i hc, 22% t trnh trn i hc. ng thi cc n v trong tp on u xy dng v p dng h thng cht lng ISO vo hot ng sn xut kinh doanh ca n v. Trong h thng qun l ca ISO bao gm rt nhiu vn bn h tr nh qun l trong vic kim tra , kim sot cc hot ng din ra ti doanh nghip mt cch tt nht. Vi h thng ISO th b my kim sot v cch thc kim tra cc mt hot ng ca doanh nghip xc nh r rng v xuyn sut trong qu trnh thc hin.

Nhn s qun l trong tp on mang tnh n nh cao, t c thay i t ngt, 80% nhn s qun l ca tp on khng c bin ng trong nhng nm qua, iu ny rt quan trng trong vic to nim tin v khuynh hng pht trin n nh ca doanh nghip.

nh gi

u im:

Ban qun l trong n v rt coi trng yu t kim sot ni b trong doanh nghip. iu ny gp phn to yu cu cho cc n v, cc b phn chc nng trong tp on u phi xy dng, hon thin v nng cao tnh hiu qu v hu hiu ca h thng kim sot ni b trong b phn, trong n v mnh ph hp vi yu cu ca ban qun l.

Cc cp qun l trong tp on u c trnh chuyn mn vng vng v c duy tr n nh qua nhiu nm. ng thi cc n v trong tp on ang p dng h thng qun l cht lng ISO vo trong qu trnh sn xut nn phng php v cch thc qun l trong doanh nghip u c chun ha v nng cao cho ph hp. Cc yu t trn to c s h thng kim sot ni b trong n v c hon thin, cng c v cc mc tiu ca h thng kim sot ni b trong n v c duy tr n nh.

Nhc im:

c th qun l mt tp on kinh t Vit Nam cn ht sc mi m nn vic xy dng v hon thin h thng KSNB cho ph hp vi iu kin mt tp on kinh t cn nhiu vn trong vic xc nh tng thnh phn, yu t v t chc hot ng. Chnh iu ny gy kh khn cho cc b phn, cc n v trong tp on trong vic kim sot y cc ri ro, pht hin kp thi cc sai phm v thit lp cc mc tiu kim sot ph hp.

Mang c th ca mt tp on nh nc nn trong t chc hot ng ca tp on cn mang nng c ch chp hnh cp trn cp di. Kim sot ni b ti cc n v trong tp on c th hon ton b v hiu ha hoc i lch mc tiu khi c nhng ch o quan liu ca cc cp qun l cp trn. ng thi cc cp qun l di c th khng ch ng thc hin cc hot ng kim sot nu khng c cc ch th, mnh lnh t cc cp qun l pha trn.

c) Sc thi chung

Thng qua vic thc hin phng vn, iu tra th nh qun l rt coi trng vic kim tra, kim sot, v lun yu cu cc n v, cc b phn trong tp on phi lun lun tng cng nng lc kim tra ni b bn trong t chc v kim sot hot ng m bo tun th php lut v quy nh ca tp on. Cc b phn, cc nhn vin trong tp on c yu cu lun t quyn li doanh nghip ln hng u nhng ng thi phi m bo tun th quy nh ca n v, quy nh ca nh nc. Nh qun l cng c cc nhn vin trong tp on nhn xt rng lun to tm gng cho nhn vin trong tp on bng cch thc thi nghim tc tnh chnh trc v gi tr o c trong cng vic v ng thi lun l ngi ng u trong cc t vn ng hc tp cc tm gng, cc gi tr o c tiu biu trong ni b doanh nghip. Tuy nhin cc phong tro, cc t vn ng cn mang tnh hnh thc, chy theo phong tro, p ng yu cu s lng ca nh qun l. Cc cuc hc tp ci thin, nng cao chuyn mn cng nh vn ha trong tp on cn nng n hnh thc, vai tr, tc dng thc t cn cha m bo.

Nh qun l cn thng xuyn tip xc vi cc nhn vin trong trao i thc hin cng vic. nng cao tnh dn ch trong qu trnh hot ng th cc quyt nh quan trng u c em ra tp th quyt nh v thng tin c cng b cng khai minh bch bn trong t chc. Cc quyt nh nhn s qun l u c ban qun l quyt nh la chn da trn kho st, nh gi thng qua kin tp th trc khi quyt nh. ng thi cc cp qun l trong tp on cn ht sc ch trng nng cao i sng vt cht cng nh vn ha tinh thn ca ngi lao ng, nhn vin tp on thng qua vic khuyn khch cc chnh sch tng lng, phc li v cc hot ng vn ha tp th bn trong t chc. nh gi:

u im:

Nh qun l n v hiu r tm quan trng ca kim sot ni b doanh nghip v lun yu cu cc b phn, cc cp qun l trong tp on phi tng cng vai tr, kh nng ca kim sot ni b bn trong tp on. iu ny thc y cc b phn, cc n v trong tp on lun phi thc hin nghim chnh, y cc th tc kim sot ni b cng nh c gng hon thin kim sot ni b ti b phn mnh.

Nh qun l to lp c tm gng chnh trc v lim khit cho cc nhn vin bn trong tp on noi theo hc tp. Chnh iu ny to ra vn ha lnh mnh cng nh tinh thn tun th, quy nh php lut ca ton th nhn vin bn trong tp on. Kim sot ni b bn trong doanh nghip s tr nn ng tin cy, hiu qu do vic cc nhn vin u thc c phi thc hin y cc quy nh ca cng ty trong c cc quy nh v kim sot ni b, trong mi trng lnh mnh v tun th quy nh, php lut nh vy.

Mi trng lm vic dn ch, thng tin c cng khai minh bch iu ny cng ng thi gp phn gip cho hot ng kim sot trong doanh nghip tr nn d dng v hiu qu hn thng qua vic cc b phn xc nh c r rng cc mc tiu kim sot, cc ri ro kim sot v xy dng cc cc c ch kim sot ph hp thng qua cc thng tin ph hp c cung cp.

Nhc im:

Cc hot ng hc tp nng cao vn ha trong tp on cn mang tnh hnh thc, khng thc t. iu ny khng nhng khng nng cao o c, vn ha trong tp on m cn phn ng ngc, nh hng n cc hot ng khc bao gm c hot ng kim sot ni b. Cc b phn c th ch thc hin th tc mt cch ly l hoc khng m bo cht lng, ch mc p ng s lng theo quy nh.d) nh gi tng hpTp on xc nh c mc tiu hot ng, chin lc pht trin cho doanh nghip trong hin ti v tng lai t xc nh cc hot ng cho ph hp thc hin. Cc cp qun l trong tp on cao tinh thn o c thng qua xy dng cc gi tr, vn ha bn trong tp on qua nu ln c tm gng cho cc b phn, cc n v trong tp on noi theo, hc tp. Bn cnh , ban qun l cn hiu r v lun cao vai tr ca kim sot ni b bn trong doanh nghip. Nhng yu t trng tm ny l c s vic xy dng mt h thng kim sot ni b hu hiu v hiu qu bn trong doanh nghip.

Tuy nhin, mang c th ca mt tp on, ng thi cn l mt doanh nghip nh nc, nhng c th ny nh hng khng nh ti cht lng xy dng h thng kim sot ni b trong tp on.

Bng tnh h s cho cc nhn t nh:

STTCc nhn tCn c nh giim

01Xy dng mc tiuT chc phi xy dng c mc tiu hot ng lm cn c cho vic xy dng cc thnh phn ca kim sot ni b: mc tiu, ri ro kim sot ... Nn xc nh c mc tiu hot ng ca t chc c ph hp hay khng l yu t quan trng trong nh gi h thng KSNB2

02c th qun lNh qun l l nhn t quan trng bc nht trong t chc. Nh qun l lim khit v o c th h thng KSNB mi c hiu lc v hiu qu. ng thi nh qun l l tc nhn nh hng rng ln ti t chc hot ng ca ton th doanh nghip trong c h thng KSNB4

03Sc thi chung- Sc thi chung ca t chc chnh l hnh nh mi trng chnh m cc hot ng kim sot c din ra. V vy sc thi chung nh hng quan trng ti cht lng ca kim sot ni b trong n v 4

TNG10

Bng im nh gi:

STTCc nhn tNi dung ghi nhnim

Sc thi chung ca t chcSc thi chung t mc trung bnh kh5.4/10

01- Xy dng mc tiu hot ng- Xy dng c cc ni dung mc tiu hot ng nhng cn nhiu chng cho.5/10

02- c th qun l ( trit l & phong cch iu hnh)- Nh qun l u c trnh chuyn mn v hiu r vai tr ca kim sot ni b bn trong tp on.

- c th qun l mt tp on kinh t cn ht sc mi m nn vic xy dng cc thnh phn ca kim sot ni b cn nhiu khim khuyt.

- Qun l cn mang nng c ch c: chp hnh cp trn, cp di.5/10

03-Sc thi chung- Nh qun l truyn t, khng nh c vai tr ca kim sot ni b trong tp on.

- Nh qun l to lp c cc gi tr vn ha, tm gng o c cho cc nhn vin trong tp on cng noi theo.

- Mi trng lm vic tng i dn ch, cng khai thng tin trong t chc

- Cc hot ng hc tp vn ha, o c cn mang nng tnh hnh thc, thiu thc t.6/10

2.2. S tun th cc gi tr o c

a) Xy dng cc chun mc o c

Tp on rt coi trng tnh chnh trc v gi tr o c trong hot ng nhng n v khng quy nh ring bng vn bn hay xy dng, duy tr cc tiu chun, chun mc o c lu hnh bn trong t chc. Tuy tp on c quy nh nhng quy tc ng x, vn ha lm vic bn trong tp on mt cch c th nhng nhng quy tc ny cn ht sc s si cha p ng y yu cu xy dng quy tc, gi tr o c bn trong doanh nghip.

nh gi: Tp on khng xy dng c cc quy tc, chun mc o c trong t chc. iu ny nh hng ti tinh thn tn trng o c trong hot ng hng ngy ca t chc ng thi doanh nghip khng c c s nh gi, x l cc hnh vi vi phm o c, cng nh khen thng i vi cc hnh vi tn trng, tun th o c. Kim sot ni b trong doanh nghip do c ri ro cao hn v gian ln hay cc hnh vi vi phm quy nh, php lut nh hng ti kt qu hot ng ca t chc.

b) Ph bin cc gi tr o c

Tp on thng xuyn t chc cc t vn ng hc tp cc tm gng o c in hnh bn cnh cc hot ng nng cao vn ha lm vic bn trong tp on. Cc t vn ng ny thng c din ra nh k trong cc ngy truyn thng bn cnh cc t hot ng thc t nhm biu dng, khuyn khch cc tm gng o c, tun th quy nh in hnh trong ton tp on.

nh gi

u im: Tp on t chc thng xuyn cc hot ng ph bin cc tm gng o c in hnh do nng cao c vn ha, o c trong lao ng, lm vic ti n v. Doanh nghip do gim thiu c phn no ri ro tn ti cc hnh vi khng tun th quy nh, o c, php lut gy nh hng n hot ng ca t chc. Nhc im: Do khng tn ti cc quy tc, vn bn chun v o c nn cc t hc tp cc tm gng o c ch hc tp cc tm gng chung chung, nhiu c nhn khng rt ra c cc gi tr o c hay khng c c s r rng hnh ng, thc hin xuyn sut theo cc gi tr o c ph hp. iu ny lm gim vai tr, hiu qu ca cc t ph bin, hc tp o c trong doanh nghip. Do doanh nghip li c kh nng gia tng cc ri ro v vic khng tun th quy nh, o c php lut trong hot ng ca t chc.

c) S tun th cc gi tr o c

Theo kt qu kho st, nh gi chung th trong tp on cc nhn vin u lao ng v lm vic vi tinh thn o c trn c s tun th cc quy nh ca t chc, cc quy nh ca php lut. Trong 5 nm gn nht th ton tp on khng c vi phm, k lut cp qun l v cp b phn ch tn ti mt s sai phm hn ch mang tnh c nhn ti mt s n v trong tp on. Nhng sai phm ny u c x l theo quy nh ca tp on v c a ra lm gng ti cc b phn, cc n v trc thuc. Ton tp on cng thc hin nghim chnh cc quy nh ca nh nc v thu, ch chnh sch cho cng nhn vin ... Bn cnh cc t vn ng, hc tp nng cao o c trong tp on u thu ht c ng o s lng tham gia v t c nhng kt qu tiu biu thc t. ng thi tp on cn thng xuyn khen thng cc tm gng o c, n lc trong lao ng, lm vic trong ton tp on vo cc ngy l truyn thng nh quc t lao ng hay trong cc t thi ua hc tp cc tm gng in hnh.

nh gi: Nhn chung, doanh nghip hot ng trn tinh thn tn trng cc gi tr o c trong t chc v hot ng; trn c cp ton doanh nghip cng nh mi nhn vin. Cc trng hp vi phm o c, k lut u b x l nghim theo quy nh ng thi doanh nghip cng c c ch khen thng cho cc c nhn c tinh thn o c, tun th quy nh mt cch xng ng. Nhng yu t trn hn ch ri ro tn ti sai phm khng tun th quy nh, php lut, vi phm o c trong t chc, khuyn khch mi trng lm vic lnh mnh, tun theo o c trong ton doanh nghip. Do kim sot ni b trong doanh nghip d dng hn trong vic duy tr tnh hiu qu v hu hiu v t c mc tiu kim sot t ra.

d) nh gi tng hp

Tp on cha xy dng c cc quy nh, quy chun o c ban hnh trong ton th doanh nghip. Do , tuy doanh nghip thng xuyn c cc hot ng ph bin cc gi tr o c nhng tc dng, nh hng ca cc hot ng ny phn no b hn ch i. Nhng tu chung li, ton th doanh nghip hot ng trn tinh thn tn trng cc gi tr o c ph hp. iu ny khin cho mi trng kim sot ca n v mang tnh lnh mnh, hn ch c nhng ri ro tn ti cc hnh vi vi phm o c, k lut, ni quy doanh nghip, cc vi phm php lut khc lm nh hng ti mc tiu hot ng ca t chc cng nh tnh hiu lc, hu hiu ca h thng kim sot ni b trong doanh nghip.

Bng tnh h s cho cc nhn t nh:

STTCc nhn tCn c nh giim

01Xy dng cc chun mc o cT chc phi xy dng c cc chun mc o c lm c s cho nhn vin thc hin, tun th. ng thi cc chun mc ny cn l c s o lng, nh gi vic thc hin, tun th o c trong n v. Do xy dng cc chun mc o c l yu t rt quan trng.3

02Ph bin cc gi tr o cT chc phi ph bin c cc gi tr o c mong mun t c ti ton th nhn vin. chnh l mt c s v cng quan trng nhn vin c th nhn bit, tun theo cc gi tr o c c cho l ph hp3

03S tun th cc gi tr o c- S tun th cc gi tr o c l kt qu t c vic xy dng cc gi tr o c v ph bin cc gi tr ny ti ton th nhn vin. Vic tun th cc gi tr o c ny l nhn t quan trong bc nht trong xy dng mt mi trng kim sot ni b lnh mnh, hn ch cc ri ro vi phm php lut, k lut nh hng ti thc hin mc tiu ca n v ni chung v mc tiu kim sot ni b ni ring. 4

TNG10

Bng im nh gi:STTNhn tNi dung ghi nhnim

S tun th cc gi tr o c S tun th cc gi tr o c t mc trung bnh kh5,3/10

01- Xy dng cc chun mc o c- Doanh nghip khng xy dng c cc quy tc, chun mc trong t chc1/10

02- Ph bin cc gi tr o c- Doanh nghip thng xuyn t chc cc hot ng ph bin tuyn truyn cc gi tr o c ti ton th nhn vin. Tuy nhin cc hot ng ph bin ny b gim tc dng do vic cha xy dng c cc chun mc o c r rng v ni dung tuyn truyn cn chung chung.

6/10

03 - S tun th cc gi tr o c- Nhn chung, ton th doanh nghip u hot ng v lm vic trn tinh thn tn trng cc gi tr o c ph hp.

- Doanh nghip c cc hot ng khen thng cc hnh vi tun th o c v c ch x pht cc hnh vi vi phm o c trong doanh nghip.

8/10

2.3. Chc nng gim st ca Ban qun l i vi s pht trin v vn hnh ca kim sot ni b

a) Quyn hn v trch nhim- HTV phi xc nh v hiu r cc k vng ca cc bn c li ch lin quan, nhm xc nh mc tiu ca t chc v trch nhim gim st ca HTVTi tng cng ty, theo iu tra, phng vn v c th qun l th cc nh qun l rt coi trng vic kim tra v kim sot, lun t quyn li ca doanh nghip ln hng u bng cch thc thi tnh chnh trc v gi tr o c trong cng vic. Nh qun l thng xuyn tip xc v trao i trc tip vi nhn vin thc hin cc cng vic. nng cao tnh dn ch trong qu trnh hot ng th hu ht cc quyt nh quan trng u a ra ly kin trc tp th, c th hin l khi c s vic cn a ra quyt nh, ban tham mu s c kin tng hp, gi xung Ban t chc, Ban t chc s trnh TG, sau c trnh ln Hi ng thnh vin, nu ng HTV k duyt TG ra quyt nh.

HTV c cc quyn hn gn lin vi chc nng gim st:

Giao trch nhim cho cc trng n v thc hin nh theo phn b quyn lc: Thng qua vic xy dng xong qui ch ti chnh (nm 2012) v qui ch hot ng (nm 2011), qui ch qun l ngi i din (nm 2012) c tc dng nng cao tnh c lp ca HTV, v cc b phn c lin quan. Truy vn cc trng Ban kim sot BKS, hoc cc Kim sot vin: BKS chu trch nhim trc c ng v hot ng gim st ca mnh, c trch nhim gim st tnh hnh ti chnh ca cng ty, tnh hp php trong cc hot ng ca thnh vin HTV, BG, cn b qun l cng ty nhm bo v quyn li hp php ca cng ty v c ng. Gi li cc quyn ra quyt nh then cht

Theo di vic gii quyt cc vn quan tm

BKS thit lp cu trc gim st cp iu hnh hot ng ca mnh

Hu ht cc cng ty c phn u c BKS, ban ny do i hi ng c ng bu ra, nm trong BKS c 1 ngi l trng BKS. Cc cng ty TNHH MTV khng c Ban kim sot m ch c kim sot vin. Kim sot vin thc hin theo phn cp, nh nc ca KSV xung cng ty m. Cng ty m c KSV xung cng ty con m cng ty m chim 100% vn iu l. Thnh vin KSV trong cng ty TNHH MTV thng c 3 ngi v c mt ngi lm i din chu trch nhim v bo co. nh gi: V c th v qun l, cng ty m v cc cng ty thnh vin cng coi trng vai tr ca kim sot i vi hot ng ca cng ty. Cc quyn hn ca HTV gn lin vi cc chc nng gim st. Vic giao trch nhim v cc n v gip cho vic thc hin mc tiu chung ca t chc tt hn, ng thi to nn s chu trch nhim trong ton th nhn vin. V song song vi vic giao trch nhim l vic truy vn cc trng BKS nm c tnh hnh thc hin. Kim sot ni b cht ch th kt qu vic thc hin mi tt c. Bn cnh , HTV gi li mt s quyn ra quyt nh then cht ca mnh gii quyt cc vn thng nht trong t chc.b) Tnh c lp v trnh chuyn mnHTV l nhng ngi c lp vi cc trng phng ban chc nng khc nh: Ban Kim sot ni b, Ban Tng Gim c v cc n v trc thuc khc.

nh gi: HTV xt v con ngi th c lp vi cc trng phng n v, vic giao trch nhim v chc nng gim st tnh hnh thc hin u c thc hin, tuy nhin v mc thc t th bn cht l n v ca nh nc nn tht s cha c s c lp hon ton. iu ny c th lm gim sut tnh hiu qu ca nhng hot ng kim sot ni b t ra. HTV l nhng ngi c trnh chuyn mn cao m bo yu cu m nhn chc trch ca nhng lnh o ch cht gim st v nh gi tng lnh vc nh vy. c) nh gi tng hp

Tp on c cc cp c quyn hn v trch nhim ph hp. Cc quyn hn ca HTV gn lin vi chc nng gim st. Song song vi vic giao trch nhim l vic truy vn cc trng BKS nm c tnh hnh thc hin. Cc thnh vin ca HTV c chuyn mn ph hp m nhn cc v tr lnh o ch cht. S phn cng quyn hn v trch nhim khng c s chng cho gia cc phng ban. Bn cnh do c th v c cu t chc cng nh tnh cht php l ca Tp on b nh hng nng bi tnh nh nc. BKS nhiu khi khng th gim st c HTV khi xy ra cc sai phm lin quan n HTV, tnh c lp cha cao. Bng tnh h s cho cc nhn t:

STTCc nhn tCn c nh gi H s

01Quyn hn v trch nhimT chc phi xy dng c cc qui ch hot ng lm c s cho nhn vin thc hin, tun th. ng thi cc qui ch v vic phn chia quyn hn v trch nhim ca HTV, BKS, cc bn c lin quan..4

02Tnh c lp v trnh chuyn mnTnh c lp gia HTV v BKS th hin qua vic trong c cu ca HTV khng c s kim nhim gia cc thnh vin. Nhng thnh vin ca HTV phi c nng lc th hin qua s am hiu, bng cp v kinh nghim lm vic6

TNG10

Bng im nh gi:

STTNhn tNi dung ghi nhnim

Chc nng gim st ca Ban qun l i vi s pht trin v vn hnh ca kim sot ni b Chc nng gim st ca Ban qun l i vi s pht trin v vn hnh ca kim sot ni b t mc trung bnh kh5,5/10

01- Quyn hn v trch nhim- Tp on xy dng c cc qui ch hot ng. Do mi ban hnh nn cc chnh sch v th tc kim sot cn ang trong qu trnh xy dng v thit lp, cha hon chnh6/10

02- Tnh c lp v trnh chuyn mn- Do tp on trc thuc s qun l ca nh nc, v c cu quyn lc cho nn tnh c lp cha tht s c m bo. BKS khng th chi phi c HTV nu c sai phm xy ra lin quan n HTV. Cha p dng cc nguyn tc qun tr doanh nghip theo thng l quc t

5/10

2.4. C cu t chc v cc tuyn bo co

a) C cu t chc

Hnh 2.4: C cu t chc ca cng ty m - Tp on Ha cht Vit Nam

(Ngun: Tp on Ha cht Vit Nam)

Ti tp on, cng ty m (100% vn nh nc) gi vai tr trng tm trong nh hng chin lc, cng ngh, th trng, vn, lao ng cho ton b cc cng ty con thuc tp on. M hnh t chc cng ty m gm c 7 ban, mt vn phng, 2 trung tm v cc ban qun l d n chu trch nhim kinh doanh vn ca nh nc bo ton v pht trin vn nh nc. C cu t chc qun l v kim sot ca cng ty m thuc tp on bao gm: HTV, Ban TG, BKS. Hi ng thnh vin do Th tng Chnh Ph b nhim, min nhim, cch chc, thay th, khen thng, k lut, c nhim v, quyn hn c qui nh ti iu 17 iu l t chc hot ng Tp on Ho cht Vit Nam. S lng ca Hi ng thnh vin hin nay c 7 ngi trong c 1 Ch tch. S lng ngi thng l l v hot ng theo hnh thc i nhn, b phiu cho nhng quyt nh quan trng. Nu s lng ngi l s chn trong trng hp khi biu quyt s phiu bng nhau, nu s phiu ca Ch tch HTV bn no th quyt nh s nghing v bn v c thng qua

Ban Kim sot do HTV thnh lp, trc thuc HTV, gip HTV trong vic kim tra, gim st hot ng sn xut, kinh doanh v qun l iu hnh trong tp on, kp thi pht hin, ngn nga v hn ch khc phc cc ri ro trong hot ng sn xut kinh doanh, iu hnh thng sut, an ton ng php lut. BKS c bin ch ti a 3 ngi trong c 2 chuyn trch, 1 kim nhim, c nhim k hot ng l 5 nm. BKS c nhim v kim tra, gim st tnh hp php, tnh chnh xc v trung thc trong qun l, iu hnh hot ng, gim st vic chp hnh cc qui nh php lut ca Nh nc trong mi hot ng qun l v iu hnh, kim tra gim st vic thc hin cc ngha v, nhim v, trch nhim ca ngi i din phn vn ca tp on ti cc doanh nghip khc. Bn cnh BKS cng c quyn c quan h trc tip vi TG v cc ph TG. c quyn yu cu cc c nhn cng ty m v cc cng ty do tp on s hu 100% vn iu l, ngi i din phn vn ca Tp on ti cc doanh nghip khc sp xp thi gian lm vic, cung cp y cc ti liu cn thit cho vic kim tra v gim st. Trng hp pht hin c vi phm k lut trng BKS ni b s bo co HTV x l kp thi. i vi cc t chc thanh tra, kim tra t bn ngoi, BKS ni b gi mi quan h thng xuyn theo s ch o ca HTV

nh gi:

u im:

C cu t chc ph hp vi c im hot ng ca tp on chu s qun l ca nh nc. M hnh qun l t chc truyn thng ca tp on theo nguyn tc cp trn cp di, khng gy xo trn v c th ch ha bng cc quy ch, quy nh hot ng r rng, to iu kin pht huy c mi quan h gia cc n v thc hin cc nhim v ca tp on.

Quy nh c th v phn cng cng vic chc nng ca tng ban chc nng tng ng ban hnh trong ISO va thc hin chuyn mn ha cng nh thc y to mt tinh thn trch nhim i vi phn vic m mi ngi m nhn.

C cu t chc kh hp l, iu ny gip cho vic phn chia trch nhim, cng vic cc ban, n v chc nng. iu ny gip hot ng kim sot ni b hot ng hiu qu hn

Nhc im: M hnh qun l t chc ca tp on l cha ph hp vi thng l quc t, cha th hin s linh hot trong vic truyn ti thng tin, v cc knh bo bo trong tp on. iu ny cng c th c coi l mt yu t nh hng n tnh hiu qu ca hot ng kim sot ni b. b) Quyn hn v trch nhimT c cu t chc dn ti vic phn chia quyn hn v trch nhim mt cch hp l cc ban v n v chc nng. Mi n v c giao thc hin nhng cng vic nht nh, to nn mt h thng vn hnh thng sut gip thc hin mc tiu chung ca trng. Nhng mi n v khng phi ng hot ng mt mnh, m c mi lin h cht ch vi cc n v khc.

nh gi :T c cu t chc c xy dng th quyn hn ca mi b phn c quy nh c th, c cu ph hp s gip vic xc nh phm vi quyn hn r rng, iu ny lm tng s hu hiu ca KSNB tp on.c) Cc tuyn bo co

Trng cc phng, ban, n v chc nng c trch nhim bo co tnh hnh thc hin n v vi Tng Gim c v HTV vo cc cuc hp nh k. cc phng chc nng, ty nhim v ca mi phng m s nhn bo co t cc n v khc.

nh gi:Theo c cu t chc xy dng, th mi n v thc hin mt s chc nng, nhim v khc nhau, theo hnh thnh nn nhng tuyn bo co ph hp, gp phn cung cp thng tin thng sut trong hot ng ca tp on. Tuy nhin, cc tuyn bo co y ch yu l bo co bng vn bn, nn i lc thng tin c lun chuyn cha kp thi. d)nh gi tng hpC cu t chc tp on c xy dng kh ph hp, i km vi l vic phn chia quyn hn v trch nhim cng nh cc tuyn bo co tng n v tng i hp l. Tuy nhin, vic bo co bng vn bn c th dn ti vic thng tin cha kp thi trong mt s trng hp. Vic bo co phi theo tng cp t nhn vin ti trng n v, trnh t r rng, t di ln, iu ny lm tng tnh hu hiu ca KSNB nhng li to ra trnh t tng i phc tp. V ti tp on cha c nhng tuyn bo co nhanh, nh ng dy nng, kp thi bo co vi HTV, BKS nhng trng hp c bit. Bng tnh h s cho cc nhn t nh:

STTCc nhn tCn c nh gi im

01C cu t chc

Mt t chc mun hot ng tt phi c c cu t chc hp l. Vic xy dng mt c cu t chc hp l ph thuc vo c im ca tng loi hnh n v c th, c th kinh doanh, c cu ch s hu, i hi ban lnh o ca n v phi tht s nm r nhng nhn vin ca mnh v b tr ph hp. C cu t chc hp l, linh hot s to iu kin cho hot ng kinh doanh v hot ng truyn ti thng tin ni b tt hn, Nn vic xy dng t chc c hp l hay khng l yu t kh quan trng trong vic truyn ti thng tin ca h thng KSNB4

02Quyn hn v trch nhimT c cu t chc dn ti vic phn chia quyn hn v trch nhim mt cch hp l cc ban v n v chc nng. Mt c cu t chc hp l th quyn hn v trch nhim s c phn b n ngi c nng lc v phm cht ph hp. Khng vi phm nguyn tc bt kim nhim gia cc v tr, iu ny s gp phn lm cho h thng KSNB c tnhhiu lc v hiu qu hn.3

03Cc tuyn bo co- Cc tuyn bo co thng c qui nh km theo c cu t chc ti n v, ty thuc vo c th v chc nng ca cc phng ban lin quan th s c cc tuyn bo co ph hp. Cc tuyn bo co linh hot s gp phn thc y vic truyn thng thng tin ni b. Khng nhng p ng nhanh yu cu ca nh qun l m cn h tr cho vic truyn thng khc trong n v, trong c lin quan n HTKSNB3

TNG10

Bng im nh gi:

STTCc nhn tNi dung ghi nhnim

C cu t chc v cc tuyn bo coC cu t chc v cc tuyn bo co t mc trung bnh kh5.2/10

01C cu t chc

C cu t chc kh hp l, iu ny gip cho vic phn chia trch nhim, cng vic cc ban, n v chc nng.7/10

02Quyn hn v trch nhimDo c im v phng thc hnh thnh tp on v a v php l nh phn tch, nn trong qu trnh hot ng tp on vn cn gp nhiu lng tng, vn cn mang tnh chp hnh cp trn, cp di.4/10

03Cc tuyn bo co- Cc n v, phng ban chc nng xc nh cp bc cn bo co thch hp da trn c cu t chc v quyn hn trch nhim c phn

- i lc thng tin lun chuyn cn chm tr v thng tin lun chuyn thng bng vn bn4/10

2.5. Cam kt i vi vn nng lcTng cng ty c cc chnh sch v nhn s r rng bng vn bn, y cc ni dung t quy trnh tuyn dng, o to ban u, bi dng. L cng ty u no iu hnh hot ng ca c Tp on, nn chnh sch nhn s u tin nhng ngi c trnh chuyn mn cao, thng xuyn bi dng pht trin i ng cn b nhn vin p ng c nhu cu cng vic. Cng ty cn c nhn vin i hc nc ngoi hc hi kinh nghim v ph bin li cho cc cng ty thnh vin thuc tp on. chun b ngun nhn lc trong tng lai ph hp vi chin lc trin ca ngnh ho cht t nay n 2020, Tng cng ty cng c nhng nh hng v pht trin ngun nhn lc bng cch xy dng cc ti liu: D bo nhu cu lao ng qua o to; Lp k hoch chung o to nhn lc; Nhu cu vn cho o to nhn lc Tuy vy, vic xy dng i ng cn b nhn trong tp on mi ch ch trng ti vic o to ti ch nh: m cc lp o to nghip v cho nhn vin, t chc cc cuc thi nng bc lng, cn cha ch ng trong vic c cn b hi ngh, tham quan i tc nc ngoi hay mi cc chuyn gia bn ngoi hc hi nng cao trnh . y s l hn ch tip cn vi nhng kin thc mi, tin tin hin i ca cc quc gia trn th gii.

Tp on hot ng trong lnh vc ha cht v phn bn nn s c hi mang tnh cht ngnh nh hng rt ln n sc khe, nn vic gi c chn ngi lao ng l rt kh, tuy c cc ch cho nhn vin nhng vn c nhiu lao ng thng ch lm mt thi gian l h li sang mt doanh nghip khc. nh gi: Nhn chung, cam kt v vn nng lc ti Vinachem c thc hin tt. Chnh sch nhn s r rng, c thc thi y . Quy trnh tuyn dng, pht trin v lu gi nhn s c thit lp y v m bo s tun th bng vic theo di thng xuyn ca phng nhn s. im s v cam kt nng lc l 8/10.2.6. S chu trch nhim i vi KSNB a) C ch truyn t v s chu trch nhim i vi KSNBBan lnh o Vinachem c s quan tm ti vn truyn t v s chu trch nhim i vi KSNB. Tuy nhin, cc chnh sch, c ch ca Vinachem vn cn ang trong qu trnh xy dng v thit lp, cha hon chnh. nh gi: Ban lnh o cn thit lp c ch truyn t v m bo cc c nhn chu trch nhim i vi vi thc hin cc trch nhim KSNB trong t chc v thc hin cc hnh ng khc phc kp thi. S chu trch nhim lien h cht ch vi s lnh o, nn s quan tm ca lnh o l rt cn thit, tuy vy cn phi xy dng mt c ch r rng. Vic cha hon chnh s dn n nhn thc ca nhn vin v trch nhim i vi KSNB . b) Ch tiu o lng thnh tch, khen thngV vic xy dng cc ch tiu o lng thnh tch v khen thng, cng ty ban hnh 2 qui nh bao gm: Quy nh v Phn cp cc lnh vc qun l v qui ch ti chnh. Trong , Quy nh v phn cp qun l th hin r cc chnh sch thi ua khen thng cho cng nhn vin chc. Theo , Kt qu cng vic ca nhn vin qua mi thng s c xp loi A, B, C nh gi, sot xt v khen thng. Vic nh gi c thc hin theo tng cp qun l: cp cao hn nh gi cp thp hn.Ni dung nh gi c da trn mt cc ch tiu ph hp vi cp lm vic. V d i vi nhn vin sn xut, ch tiu nh gi bao gm: Nng sut t c, chuyn cn, tit kim nguyn liu v ngi nh gi s l t trng ca mi i sn xut. i vi nhn vin hnh chnh, ch tiu nh gi bao gm: Chuyn cn, thi gian hon thnh bo co v ngi nh gi chnh l trng phng. Kt qu nh gi c thng bo theo tng qu v hnh thc thng l bng tin mt v qu, i vi c nhn c thnh tch tt trong 3 qu lin tip s c tng 1 bc lng. nh gi: Cng ty xy dng ch tiu o lng thnh tch, khen thng c th, nhng vic x phm cc vi phm ch mi mang tnh cht chung chung, cn thin hng tnh cm, khin trch nh v mi ch cng khai mt s cc trng hp vi phm nghim trng. iu ny i lc to s ch quan nhn vin.c) nh gi tng hpTuy c ch, chnh sch truyn t v sc thi chung, gi tr o c ca Vinachem vn ang trong qu trnh xy dng nhng cng c th thy r s quan tm ca lnh o ti KSNB. y l tin cho vic tng cng s chu trch nhim i vi KSNB trong cng ty.

Bn cnh chnh sch o lng thnh tch, khen thng r rng, c th ca Vinachem ang to c ng lc cho c nhn vin khi nh ng vo mi quan tm chnh ca h l lng thng. Mt khi li ch c nhn m bo th s thc y tinh thn trch nhim ca cc c nhn v tng s hu hiu trong kim sot ni b trong cng ty. Tuy nhin, iu ny cng s to p lc tiu cc v c th dn ti hnh vi sai tri. Nhn chung cc yu t con ca S chu trch nhim i vi KSNB u mc kh, trong , yu t v chnh sch o lng thnh tch, khen thng chim trng s cao cng mc kh.

Bng tnh h s cho cc nhn t nh:STTCc nhn tCn c nh gi H s

01C ch truyn t v s chu trch nhim i vi KSNBMt c ch truyn t r rng, cht ch s m bo cc c nhn hiu r v tm quan trng ca KSNB v trch nhim ca bn thn i vi h thng KSNB ca tng cng ty3

02Ch tiu o lng thnh tch, khen thng Khi ch tiu o lng thnh tch, khen thng ph hp vi cc cp trch nhim s thc y qun l v nhn vin thc hin tt cng vic ca mnh, nng cao tinh thn trch nhim i vi KSNB7

TNG10

Bng im nh gi:

STTCc nhn tNi dung ghi nhnim

S chu trch nhim i vi KSNBS chu trch nhim i vi KSNB t mc kh6/10

01C ch truyn t v m bo chu trch nhim i vi KSNBTuy c BQL quan tm ti c ch truyn t nhng cha xy dng r rng, c th 5/10

02Ch tiu o lng thnh tch, khen thngC xy dng ch tiu o lng thnh tch, khen thng c th, nhng vic x phm cc vi phm ch mi mang tnh cht chung chung, cn thin hng tnh cm, khin trch nh v mi ch cng khai mt s cc trng hp vi phm nghim trng. iu ny i lc to s ch quan nhn vin.

7/10

3. nh gi chung v mi trng kim sot ca tp on ha cht Vit NamVi c th va l mt doanh nghip nh nc va l mt tp on kinh t nn mi trng kim sot cng vi cc nhn t to nn mi trng kim sot ca Vinachem c nhng mu sc ring bit. Qua s phn tch v nh gi cc nhn t ca mi trng kim sot trn, ta c th thy, MTKS ca Vinachem c nhng im mnh ni bt nh: Mc tiu hot ng, chin lc pht trin ca doanh nghip trong hin ti v tng lai c xc nh, to nn tng xc nh cc hot ng thc hin ph hp. Bn cnh , ban qun l cn hiu r v lun cao cao tinh thn o c cng nh vai tr ca kim sot ni b bn trong doanh nghip. y chnh c s cho vic hnh thnh mt h thng kim sot ni b hu hiu v hiu qu bn trong doanh nghip. Ton th doanh nghip u hot ng v lm vic trn tinh thn tn trng cc gi tr o c ph hp, lnh o t gic lm gng cho nhn vin. V chc nng gim st: tp on cng c cc cp c quyn hn v trch nhim ph hp. Cc quyn hn ca HTV gn lin vi chc nng gim st. C cu t chc tp on cng c xy dng kh ph hp, i km vi l vic phn chia quyn hn v trch nhim cng nh cc tuyn bo co tng n v tng i hp l. Cc nhn t v cam kt nng lc, chu trch nhim v KSNB c lnh o quan tm, thc hin.Tuy c nhng im mnh nh vy, nhng Vinachem vn cn tn ti nhng im yu khin cho Mi trng kim sot ch mi dng mc trung bnh kh (5,8/10 im Bng tng hp im nh gi chung Mi trng kim sot ti Vinachem ). l nhng im yu ni bt nh: cc ni dung mc tiu hot ng nhng cn nhiu chng cho; cc vn bn, chnh sch v cc nhn t trong MTKS nh cc quy tc, chun mc o c, c ch v s chu trch nhim cha c xy dng, hoc c xy dng nhng cha c th, mi ch mang tnh hnh thc; tnh c lp ca BQL cha caoNhng hn ch trong ny l do mt s nguyn nhn nh sau:

L mt tp on kinh t nh nc nn Vinachem b nh hng t cch qun l ca nh nc nh phi hon thnh mc tiu l kinh doanh c li nhng ng thi thc hin cc mc tiu, nhim v chin lc ca mt doanh nghip nh nc nh an sinh x hi, chng lm pht. iu mu thun ny d dn n vic tp on c th khng m bo thc hin ton vn cc mc tiu, chin lc hot ng t ra. Mu thun ny c th i km vi cc mu thun trong mc tiu kim sot, hot ng kim sot theo km. Bn cnh , chnh ph giao cho tp on mt ngun lc v quyn lc ln, c u i v nhiu mt, v c khng t cc c ch chnh sch khng xc nh rch ri nhim v kinh doanh v nhim v lm cng ch t gy ln sc ln, hiu qu kinh doanh cn thp. Chu s qun l ca nh nc nn phn ln, nhiu vn bn, chnh sch ca tp on cha c ban hnh da trn thc t ca tp on. Quy trnh son tho cn cng nhc, chm tr, ni dung cha thng nht. Cng tc nh gi tnh hiu lc ca kim sot ni b, vic r sot cc vn bn, qui ch qui nh ban hnh cn b ng cn li vo cc vn bn ca nh nc nhiu khi p dng my mc, dp khun.Mt mi trng kim sot tt s l nn tng cho cc b phn khc trong h thng KSNB c thc hin tt. Vi vic ch mc trung bnh kh ca mi trng kim sot ti Vinachem nh nhm nh gi hin nay, th h thng KSNB ca Vinachem l cha hu hiu. Nh vy, cn phi c s quan tm c th, mt xy dng tin trnh hon thin mi trng kim sot ng thi vi cc b phn khc trong h thng KSNB. Bng tng hp im nh gi chung Mi trng kim sot ti Vinachem

STTCc ni dung ca MTKSim

1Sc thi chung ca t chc (30%)5,4

-Xy dng mc tiu hot ng5

- c th qun l ( trit l & phong cch iu hnh)5

-Sc thi chung6

2S tun th cc gi tr o c (15%)5,3

-Xy dng cc chun mc o c1

-Ph bin cc gi tr o c6

-S tun th cc gi tr o c8

3Chc nng gim st ca ban gim hiu i vi s vn hnh v pht trin ca kim sot ni b(15%)5,5

-Quyn hn v trch nhim6

-Tnh c lp v trnh chuyn mn5

4C cu t chc v cc tuyn bo co (15%)5,2

-C cu t chc7

-Quyn hn v trch nhim4

-Cc tuyn bo co4

5Cam kt i vi vn v nng lc (15%)8

6S chu trch nhim i vi KSNB (10%)6

-C ch truyn t v s chu trch nhim i vi KSNB5

-Ch tiu o lng thnh tch, khen thng7

Tng im MTKS5,8

BNG PHN CNG CNG VIC

STTNi dung cng vicThnh vin ph trch

1Tm hiu ti liu, phn cng cng vicV Nh Tng

2Vit ni dung Mc 1 Phn IITt c cc thnh vin trong nhm

3Vit ni dung Phn I; Mc 2.1 v Mc 2.2V Nh Tng

4Vit ni dung Mc 2.3 v Mc 2.4Chu Th Hip

5Vit ni dung Mc 2.5 , Mc 2.6, Mc 3Nguyn Th Hng Oanh

6Tng hp hon chnh biNguyn Th Hng Oanh

I HC NNG

TRNG I HC KINH T

*********

BI TP NHM KSNB

Phn tch v nh gi mi trng kim sot ti Tp on ha cht Vit Nam

Nng, thng 2 nm 2015

Tam K, thng 01/2013