PENGARUH JUMLAH KREDIT, JUMLAH ANGSURAN, DAN NILAI …
Transcript of PENGARUH JUMLAH KREDIT, JUMLAH ANGSURAN, DAN NILAI …
PENGARUH JUMLAH KREDIT, JUMLAH ANGSURAN, DAN NILAI
AGUNAN TERHADAP KREDIT BERMASALAH
(Studi pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten Tahun 2018)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna Memperoleh
Gelar Sarjana Akuntansi Program Studi Akuntansi
Peminatan:
Akuntansi Keuangan
Disusun Oleh:
ERNI RAHAYU
NIM. 1622100067
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS WIDYA DHARMA
KLATEN
AGUSTUS 2020
ii
iii
iv
v
MOTTO
Sesungguhnya bersama kesulitan itu ada kemudahan.
(QS. Asy-Syarh : 6)
Keberhasilan dan kegagalan merupakan bagian kehidupan setiap manusia tetapi tidak
akan ada hasil bila tidak ada suatu usaha.
(Winarno Surahmad)
Orang yang paling pemaaf adalah ia yang mau memaafkan meski bisa
membalas dendam.
Imam Husain
Tak ada pekerjaan yang berat di dunia ini, pekerjaan seberat apapun akan
terasa ringan apabila tidak dikerjakan.
Kau tak akan pernah mampu menyebrangi lautan sampai kau berani
berpisah dengan daratan
– Christopher Colombus
Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Sesungguhnya
bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai
(dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain).
Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau berharap (QS. Al-Insyirah,6-8)
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Karya ini kupersembahkan kepada :
Suami Tercinta dan Anak–anak Tersayang yang telah memberikan
semangat dan dukungan.
Kedua orang tuaku yang selalu sabar, pengertian dan selalu memberikan
dukungan dan do’a.
Dosen Pembimbing yang telah memberikan arahan, bimbingan dan
motivasi yang terbaik.
BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten.
Almamaterku Universitas Widya Darma Klaten
Teman-teman Akuntansi yang selalu ceria dan kompak dalam
kebersamaan.
Para pembaca.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
memberikan rahmat dan karunianya sehingga penulis dapat menyelesaikan
penelitian dengan judul “PENGARUH JUMLAH KREDIT, JUMLAH
ANGSURAN, DAN NILAI AGUNAN TERHADAP KREDIT
BERMASALAH (Studi pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten
Tahun 2018)”.
Penelitian ini disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana pada Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten. Penulis
menyadari masih banyak sekali kekurangan dalam penyusunan penelitian ini.
Sehingga penulis mengharap saran dan kritik yang membangun dari para pembaca
untuk pengembangan ilmu yang berguna kedepannya.
Dengan selesainya penelitian ini penulis mengucapkan terimakasih banyak
kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. Triyono, M.Pd., selaku Rektor Universitas Widya Dharma
Klaten.
2. Bapak Dr. Sutrisno Badri, M.Sc., selaku Dekan yang telah banyak membantu
juga mamberikan ilmu kepada penulis selama belajar di Universitas Widya
Dharma Klaten.
3. Bapak Agung Nugroho Jati, S.E., M.Si., M.Pd., Ak.CA, selaku Ketua Jurusan
Akuntansi yang dengan sabar telah berkenan membantu, mengarahkan, juga
memberikan motivasi untuk menyelesaikan penelitian ini.
4. Ibu Dandang Setyawanti, S.E., M.Si., Ak., CA selaku Dosen Pembimbing
Utama yang dengan sabar telah berkenan membantu, mengarahkan, juga
memberikan motivasi untuk menyelesaikan penelitian ini.
5. Ibu Tri Utami, S.E., M.Sc., selaku Dosen Pembimbing Pendamping yang
dengan sabar telah berkenan membantu, mengarahkan, juga memberikan
motivasi untuk menyelesaikan penelitian ini.
viii
6. Seluruh Dewan Penguji Skripsi yang telah memberikan masukan dan koreksi
penelitian ini.
7. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten, yang
telah membekali ilmu kepada penulis.
8. Pimpinan dan Staf BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten yang telah
memberikan data-data yang diperlukan untuk menyusun penelitian ini.
9. Suami dan anak-anak, kedua orang tua dan seluruh keluargayang terus
memberikan dorongan, doa dan restunya dalam menyelesaikan penelitian ini.
10. Seluruh teman-teman yang terus mendukung untuk segera menyelesaikan
penelitian ini.
Akhir kata penulis mengharap semoga penelitian ini dapat memberikan
manfaat bagi pihak-pihak yang berkepentingan.
Klaten, Agustus 2020
Erni Rahayu
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iii
PERNYATAAN ............................................................................................. iv
MOTTO ......................................................................................................... v
PERSEMBAHAN .......................................................................................... vi
KATA PENGANTAR .................................................................................. vii
DAFTAR ISI ................................................................................................. ix
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xiii
ABSTRAK .................................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................... 1
A. Latar Belakang ..................................................................... 1
B. Perumusan Masalah ............................................................. 5
C. Tujuan Penelitian ................................................................ 6
D. Manfaat Penelitian ............................................................... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................. 8
A. LandasanTeori ...................................................................... 8
1. Kredit ............................................................................ 8
2. Kredit Bermasalah ........................................................ 15
3. Jumlah Kredit atau Pembiayaan .................................... 20
4. Jumlah Angsuran........................................................... 22
5. Nilai Agunan ................................................................. 23
6. BMT .............................................................................. 24
B. Kerangka Pemikiran ............................................................ 26
C. Pengembangan Hipotesis Penelitian .................................... 28
1. Pengaruh Jumlah Kredit terhadap Kredit Bermasalah .. 28
x
2. Pengaruh Jumlah Angsuran terhadap Kredit Bermasalah 30
3. Pengaruh Nilai Agunan terhadap Kredit Bermasalah ... 30
BAB III METODE PENELITIAN .......................................................... 32
A. Objek Penelitian ................................................................... 32
B. Data Penelitian ..................................................................... 35
C. Teknik Pengumpulan Data ................................................... 35
D. Difinisi Operasional dan Pengukuran Variabel.................... 35
E. Teknik Analisis Data ............................................................ 36
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ......................... 41
B. Analisis Deskriptif ............................................................... 41
C. Uji Asumsi Klasik ................................................................ 42
1. Uji Normalitas ............................................................... 42
2. Uji Multikolinieritas ...................................................... 44
3. Uji Heterokesdatisitas ................................................... 45
D. Uji Hipotesis ........................................................................ 47
1. Analisis Regresi Linier Berganda ................................. 47
2. Uji F .............................................................................. 48
3. Uji t ............................................................................... 49
4. Uji Koefsien Determinasi (R2) ...................................... 50
E. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................... 51
1. Pengaruh Jumlah Kredit terhadap Kredit Bermasalah .. 51
2. Pengaruh Jumlah Angsuran terhadap Kredit Bermasalah 52
3. Pengaruh Nilai Agunan terhadap Kredit Bermasalah ... 53
BAB V PENUTUP .................................................................................. 55
A. Simpulan .............................................................................. 55
B. Saran ..................................................................................... 55
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... 57
LAMPIRAN-LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Analisis Deskriptif Data Penelitian ......................................................... 41
Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov .............................. 43
Tabel 4.3 Hasil Uji Multikolinieritas ...................................................................... 44
Tabel 4.4 Hasil Uji Heteroskedastisitas dengan Glejser ......................................... 46
Tabel 4.5 Hasil Regresi Linier Berganda ................................................................ 46
Tabel 4.6 Hasil Perhitungan Uji F .......................................................................... 48
Tabel 4.7 Hasil Uji R2 ............................................................................................. 50
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Berpikir Penelitian .......................................................... 27
Gambar 4.1 Grafik Hasil Uji Normalitas ............................................................ 41
Gambar 4.2 Grafik Hasil Uji Heterokesdatisitas ................................................. 45
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Rekapitulasi Data Penelitian
Lampiran 2 Hasil Uji Asumsi Klasik dan Regresi Linier Berganda dengan SPSS.
xiv
ABSTRAK
Erni Rahayu, NIM.1622100067. Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen, Universitas
Widya Dharma Katen. Skripsi.”PENGARUH JUMLAH KREDIT, JUMLAH
ANGSURAN, DAN NILAI AGUNAN TERHADAP KREDIT BERMASALAH
(Studi pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten Tahun 2018)”.
Tujuan penelitian ini adalah: (1) Untuk menguji dan menganalisis pengaruh
jumlah kredit terhadap jumlah kredit bermasalah di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes
Klaten; (2) Untuk menguji dan menganalisispengaruh jumlah angsuran terhadap
jumlah kredit bermasalah di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten; (3) Untuk
menguji dan menganalisis pengaruh nilai agunan terhadap jumlah kredit bermasalah
di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten.
Jenis penelitian adalah penelitian korelasional. Objek penelitian adalah laporan
keuangan BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten pada tahun 2018. Teknik
pengumpulan data adalah dokumentasi. Populasi dari penelitian ini seluruh nasabah
yang menurut BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten mengalami kredit
bermasalah. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan total
sampling. Teknik analisis data menggunakan regresi linier berganda.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa: (1) Jumlah pinjaman (kredit)
berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah kredit bermasalah pada BMT
Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten; (2) Jumlah angsuran berpengaruh positif dan
signifikan terhadap jumlah kredit bermasalah pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes
Klaten; (3) Nilai agunan tidak berpengaruh signifikan terhadap jumlah kredit
bermasalah pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten; (4) Jumlah
pinjaman/kredit, jumlah angsuran, dan nilai agunan secara bersama-sama
berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah kredit bermasalah pada BMT
Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten.
Kata kunci: Jumlah kredit, Jumlah angsuran, Nilai agunan, dan Jumlah kredit
bermasalah
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Salah satu sektor usaha yang mempengaruhi perkembangan
perekonomian di Indonesia yaitu sektor perbankan atau lembaga keuangan,
dimana sektor ini memberikan dampak dalam upaya peningkatkan kondisi
perekonomian baik secara makro maupun mikro. Kondisi tersebut
dikarenakan perbankan melakukan transaksi mencakup kondisi secara makro
di bidang ekonomi. Perkembangannya industri perbankan dipandang sangat
penting sebagai penunjang dalam pembangunan ekonomi suatu negara,
terutama negara berkembang. Sejak krisis global melanda perekonomian
dunia, persendian perekonomian negara terancam tidak sehat khususnya
Indonesia. Proses globalisasi yang semakin kuat sangat berpengaruh dalam
pertumbuhan ekonomi, tidak terkecuali dunia perbankan. Oleh karena itu,
menuntut persaingan yang ketat demi memberikan produk yang dapat
memberikan kepuasan dan kenyamanan terhadap nasabahnya (Mulyono,
2001).
Lembaga keuangan mempunyai peranan ganda yaitu sebagai lembaga
intermediasi yang bertugas menghimpun dana dari masyarakat dan
menyalurkannya kembali dalam bentuk kredit guna membiayai pembangunan
sektor-sektor perekonomian. Sehubungan dengan hal tersebut, bank sebagai
lembaga keuangan tentunya memiliki kebijaksanaannya sendiri dalam usaha
2
menarik minat masyarakat atau nasabah untuk menyimpan dananya pada
bank. Salah satunya adalah dengan cara memberikan suku bunga yang tinggi
atas simpanan atau menurunkan suku bunga pinjaman atas pinjaman.
Seiring pertumbuhan dunia industri yang pesat tentunya membutuhkan
dukungan finansial dari lembaga keuangan sebagai modal usaha dalam rangka
pengembangan usaha dan kesejahteraan hidupnya. Begitu pentingnya peran
lembaga keuangan sebagai mitra bisnis bagi masyarakat dalam meningkatkan
usaha dan memenuhi kebutuhan hidupnya. Menurut Simorangkir (2011),
kredit memiliki empat unsur: (1) Kepercayaan, yaitu keyakinan dari kreditur
bahwa prestasi yang diberikan baik dalam bentuk uang, barang atau jasa, akan
benar-benar diterimanya kembali dalam jangka waktu tertentu di masa yang
akan datang; (2) Waktu, yaitu masa yang memisahkan antara pemberi prestasi
dengan kontra prestasi yang akan diterima pada masa yang akan datang; (3)
Degree of risk, yaitu suatu tingkat resiko yang akan dihadapi sebagai akibat
dari jangka waktu yang memisahkan antara pemberi prestasi dengan
kontraprestasi yang akan diterima dikemudian hari; (4) Prestasi, atau obyek
kredit itu tidak saja diberikan pemberian dalam bentuk uang, tetapi juga dalam
bentuk barang dan jasa. Namun karena kehidupan ekonomi yang semakin
modern transaksi kredit sering kali hanya berupa uang. Siamat (2001)
menambahkan bahwa kredit memberikan konsekuensi bagi bank dan
peminjam mengenai hal-hal berikut: (1) Penyediaan uang atau yang dapat
dipersamakan dengan itu; (2) Kewajiban pengembalian kredit; (3) Jangka
3
waktu pengembalian; (4) Pembayaran bunga, imbalan, atau bagi hasil; (5)
Perjanjian kredit.
Agar proses pemberian kredit atau pembaiayaan dapat berjalan dengan
baik, maka pemberikan kredit oleh pihak bank harus memperhatikan asas-asas
pemberian kredit yang sehat. Untuk memperoleh kenyakinan tersebut, seperti
tersebut dalam penjelasan Pasal 8 Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998
Tentang Perbankan menyebabutkan bahwa dalam memberkan kredit, bank
wajib melakukan penelitian yang seksama terhadap watak (character),
kemampuan (capacity), modal (capital), agunan (collateral), kondisi ekonomi
debitur (condition ofeconomy). Hal ini untuk menjaga kemungkinan-
kemungkinan yang tidak diharapkan terjadi.
Pada kenyataannya tidak semua kredit yang telah diberikan dapat
berjalan lancar, sebagian ada yang kurang lancar dan sebagian menuju
kemacetan. Demi amannya suatu kredit, maka perlu diambil langkah-langkah
untuk mengklasifikasikan kredit berdasarkan kelancarannya. Hal ini sangat
diperlukan untuk melakukan tugas-tugas pengendalian kredit agar dapat
berjalan dengan lancar.
Salah satu lembaga keuangan adalah BMT (Baitul Maal Wattamwil).
Lembaga keuangan ini juga berperan mengembangkan usaha produktif
masyarakat melalui pembiayaan. Hal ini seperti yang dijelaskan oleh Azis
(2016) bahwa BMT mengembangan usaha produktif, antara lain melalui
kegiatan menabung dan kegiatan utama BMT antara lain adalah memberikan
modal kerja pada anggotanya dan atau kelompok anggota pengusaha kecil
4
dalam besaran ratusan ribu rupiah bahkan puluhan ribu rupiah, mendorong
kegiatan menabung dari anggota dari calon anggota.
Sebagai lembaga keuangan yang meminjamkan uangnya kepada
nasabah, BMT juga menghadapi risiko kredit atau pembiayaan. Hardanto
(2007) menjelaskan bahwa risiko kredit muncul karena adanya selisih waktu
antara perolehan uang sekarang dengan pembayaran kembali di kemudian
hari. Risiko dalam hal ini didefinisikan sebagai peluang terjadinya hasil yang
buruk, dan besarnya peluang dapat diestimasikan. Pengukuran terhadap risiko
kredit menjadi penting bagi bank untuk memperkirakan kemungkinan kredit
yang disalurkannya akan bermasalah. Secara khusus menunjuk penggunaan
grading models (model-model pemeringkatan) sebagai bagian dari kerangka
kerja risiko kredit. Model pemeringkatan kredit akan memberikan gambaran
probability of default (probabilitas suatu kredit menjadi macet atau gagal
bayar) dan akan memberi keyakinan pada bank untuk tidak
mengkonsentrasikan kreditnya pada kredit yang rendah kualitasnya. Model
pemeringkatan kredit merupakan sebuah cara untuk menanggulangi kredit
macet.
Salah satu BMT yang mengalami kredit bermasalah adalah BMT
Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten. Arthesa dan Handiman (2006)
menjelaskan bahwa kredit bermasalah adalah semua kredit yang mengandung
risiko tinggi. Kredit bermasalah adalah kredit-kredit yang mengandung
kelemahan atau tidak memenuhi standar kualitas yang telah ditetapkan oleh
bank. Berdasarkan penelitian terdahulu, kredit bermasalah (kredit macet)
dipengaruhi oleh pendidikan, pekerjaan, jumlah tanggungan/angsuran, dan
5
pendapatan (Syaleh, 2018); karakter, dan kondisi ekonomi (Nursyahriana dkk,
2017); serta itikat (Wijayanti, 2014). Penelitian terdahulu yang meneliti
tentang kredit bermasalah berkaitan dengan faktor internal nasabah seperti:
pendidikan, pekerjaan, pendapatan, karakter, dan itikat. Perbedaan dengan
penelitian sekarang adalah: (1) variabel independen yang digunakan pada
penelitian sekarang berbeda dengan penelitian terdahulu; (2) variabel
dependen penelitian sekarang meliputi kredit bermasalah dan tidak hanya pada
kredit macet saja; (3) lokasi dan sampel penelitian sekarang berbeda dengan
penelitian terdahulu.
Berdasarkan latar belakang masalah di atas, maka penulis tertarik
untuk melakukan penelitian lebih lanjut terhadap kredit bermasalah di BMT
Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten dengan judul “Pengaruh Jumlah Kredit,
Jumlah Angsuran, dan Nilai Agunan terhadap Kredit Bermasalah (Studi pada
BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten Tahun 2018)”. BMT Surya Dana
Mitra Kalikotes Klaten dijadikan tempat penelitian karena: (1) nasabah di
BMT tersebut banyak mengalami kredit bermasalah; (2) jumlah kredit yang
bermasalah di BMT tersebut cukup bervariasi; (3) nasabah yang mengalami
kredit bermasalah banyak diawali oleh nasabah yang menyerahkan agunan
sebagai jaminan kredit.
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah di atas, permasalahan penelitian
dapat dirumuskan sebagai berikut ini.
6
1. Apakah jumlah kredit berpengaruh terhadap jumlah kredit bermasalah di
BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten?
2. Apakah jumlah angsuran berpengaruh terhadap jumlah kredit bermasalah
di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten?
3. Apakah nilai agunan berpengaruh terhadap jumlah kredit bermasalah di
BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten?
C. Tujuan Penelitian
Tujuan penelitian adalah sebagai berikut ini.
1. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh jumlah kredit terhadap jumlah
kredit bermasalah di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten.
2. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh jumlah angsuran terhadap
jumlah kredit bermasalah di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten.
3. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh nilai agunan terhadap jumlah
kredit bermasalah di BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten.
D. Manfaat Penelitian
a. Manfaat Teoritis
1) Untuk memahami lebih mendalam tentang faktor-faktor yang
mempengaruhi kredit bermasalah.
2) Membuktikan antara teori dan praktik di lapangan atas ada-tidaknya
pengaruh jumlah kredit, jumlah angsuran dan nilai agunan terhadap
jumlah kredit bermasalah.
7
b. Manfaat Praktis
1) Dapat digunakan sebagai salah satu referensi bagi peneliti
selanjutnya yang tertarik meneliti masalah kredit bermasalah.
2) Dapat digunakan pihak BMT dalam pemberian kredit kepada
nasabah.
55
BAB V
SIMPULAN DAN SARAN
A. Simpulan
Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah diungkapkan
pada bab sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut ini.
1. Jumlah pinjaman (kredit) berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah
kredit bermasalah pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten, dan
diperoleh hasil t-hitung sebesar 2,187 dengan nilai signifikasi 0,037 < 0,05.
2. Jumlah angsuran berpengaruh positif dan signifikan terhadap jumlah kredit
bermasalah pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten, dan diperoleh
hasil t-hitung sebesar 2,697 dengan nilai signifikasi 0,012 < 0,05.
3. Nilai agunan tidak berpengaruh signifikan terhadap jumlah kredit bermasalah
pada BMT Surya Dana Mitra Kalikotes Klaten, dan diperoleh hasil t-hitung
sebesar 1,869 dengan nilai signifikasi 0,072 > 0,05.
B. Saran
1. Pelaku usaha atau manajemen lembaga keuangan perlu memahami faktor-
faktor yang mempengaruhi kredit bermasalah, dan berhati-hati dalam
memberikan kredit/pinjaman, terutama menentukan jumlah kredit dan jumlah
angsurannya kepada nasabah, karena jumlah kredit (pinjaman) dan jumlah
angsuran berpengaruh terhadap kredit bermasalah.
55
56
2. Nilai agunan tidak berpengaruh terhadap jumlah kredit bermasalah, sehingga
pelaku usaha/manajemen lembaga keuangan harus bertindak bijaksana dalam
pemberian kredit dengan agunan.
3. Peneliti selanjutnya dapat mempergunakan hasil penelitian ini sebagai salah
satu referensi untuk mengkaji permasalahan kredit bermasalah.
4. Sebelum memberikan pinjaman kepada nasabah, manajemen BMT Surya
Dana Mitra Kalikotes Klaten perlu juga melakukan penilaian terhadap 5C,
yaitu: Karakter (C1/Character), Kemampuan (C2/Capacity), Modal
(C3/Capital), Kondisi Perekonomian dan Prospek Usaha (C4/Condition), dan
Agunan Kredit (C5/Collateral). Ataupun menggunakan penilaian berdasarkan
7P, yaitu: Personality (kepribadian), Purpose (tujuan), Prospect (prospek),
Payment (pembayaran), Profitability (tingkat keuntungan), Protection
(perlindungan), dan Party (tingkatan).
DAFTAR PUSTAKA
Arikunto, Suharsimi. 2006. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktek.
Jakarta: Penerbit Rineka Cipta.
Arthesa, A. dan E. Handiman. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank.
Jakarta: PT Indeks Kelompok Gramedia.
Aziz, Amin. 2016. Tantangan, Prospek dan Strategi Sistem Perekonomian Syariah
di Indonesia dilihat dari Pengalaman Pengembangan BMT, PINBUK,
Jakarta: Rineka Cipta.
Bhinadi, Ardito. 2012. Probabilitas Kredit Bermasalah Pada Bank Perkreditan
Rakyat. Jurnal Ekonomi dan Studi Pembangunan, Volume 11, Nomor 1,
April 2010, hlm.51-62.
Danupranata, Gita . 2016. Ekonomi Islam. Yogyakarta: UPFE-UMY.
Firmansyah, Irman. 2014. Analisis Kredit Macet pada BPR di Indonesia:
Pendekatan Sobel Test dan Bootstraping. Jurnal Akuntansi, Vol.6 No.2
November 2014, hlm. 114 - 122
Ghozali, Imam. 2005. Analisis Multivariat. Semarang: Badan Penerbit Universitas
Diponegoro.
Hardanto, Sulad Sri. 2007. Manajemen Risiko bagi Bank Umum, Kisi-Kisi Ujian
Sertifikasi Manajemen Risiko Perbankan Tingkat I. Jakarta: PT Elex Media
Komputindo.
http://www.mediabpr.com, diakses tanggal 23-12-2019.
Kasmir, 2015. Bank dan lembaga keuangan lainnya. Jakarta: Penerbit Raja
Grafindo Persada.
Mulyono, Teguh Pudjo. 2001. Manajemen Perkreditan Bagi Bank Komersil.
Yogyakarta: Penerbit BPFE- UGM.
Nursyahriana, A., M. Hadjat, I. Tricahyadinata. 2017. Analisis Faktor Penyebab
Terjadinya Kredit Macet. Forum Ekonomi, Volume 19, No. 1 2017, hlm. 1-
14.
Rahardja, P. dan M. Manurung. 2004. Teori Ekonomi Makro. Jakarta: Fakultas
Ekonomi Universitas Indonesia.
Riduwan dan Akdon. 2010. Dasar-dasar Statistika. Bandung: Alfabeta.
Ridwan, Muhammad. 2006. Sistem dan Prosedur Pendirian Baitul Mal wat-
Tamwil (BMT). Yogyakarta: Citra Media.
Rivai, Veithzal dan Andria Permata Veithzal, 2013. Islamic Financial
Management: Teori Konsep, dan Aplikasi Panduan Praktis untuk
Lembaga Keuangan, Nasabah, Praktisi dan Mahasiswa. Jakarta:
Rajawali Press.
Siamat, Dahlan. 2001. Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: Universitas
Indonesia.
Simorangkir, 2011. Perkreditan & Bank dan Lembaga-Lembaga Keuangan Kita.
Yogyakarta. BPFE.
Suhardjono, 2003, Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta: Penerbit Lembaga
Penerbitan Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Sudirman, 2000. Teori Ekonomi Mikro I. Yogyakarta: Universitas Terbuka.
Sunindyo, A. dan A. A. Wijayanti. 2010. Penanganan Kredit Bermasalah pada PT
Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. Cabang Semarang Pattimura Unit
Jrakah. Jurusan Akuntansi Politeknik Negri Semarang. Vol 5, No 1, April
2010, hlm. 54-59.
Suyatno, Thomas. 2010. Dasar-dasar Perkreditan. Jakarta: PT.Gramedia.
Syaleh, Hariman. 2018. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kredit Macet
Pada Pt.Bpr Dharma Pejuang Empatlima Di Kabupaten Lima Puluh Kota.
Journal of Economic, Business and Accounting (COSTING), Volume 1 No
2, Juni 2018, hlm. 153-166.
Tjiptonegoro. 2010. Perbankan Masalah Perkreditan. Jakarta: Pradnya Paramita.
Wijanarko, 2004. Dasar-Dasar Perkreditan. Jakarta: Rineka Cipta.
Wijayanti, Puput. 2014. Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Kredit Macet
Pada Lembaga Keuangan Mikro Syari’ah Baitul Maal Wa Tamwil Surya
Madani Boyolali Tahun 2013-2014. Naskah Publikasi. Surakarta: Fakultas
Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadyah Surakarta