O P T I M U S

MALİYE

İdari Hakimlik

Sayıştay

Gelir Uzmanlığı

Kamu İhale Kurumu

Kontrolörlük

Denetmenlik

Uzmanlık

Maliye Teorisi

Kamu Harcamaları

Kamu Gelirleri

Devlet Bütçesi

Devlet Borçlanması

Maliye Politikası

Türk Vergi Sistemi

KPSS ve kurumsınavları için

özgün sorulardanoluşan

TEK KİTAP

SORU BANKASITAMAMI ÇÖZÜMLÜ

OPTİMUS MALİYE SORU BANKASI

ISBN 978-605-241-869-7

Kitap içeriğinin tüm sorumluluğu yazarına aittir.

© Pegem AkademiBu kitabın basım, yayın ve satış hakları

Pegem Akademi Yay. Eğt. Dan. Hizm. Tic. AŞ’ye aittir.Anılan kuruluşun izni alınmadan kitabın tümü ya da bölümleri,kapak tasarımı, mekanik, elektronik, fotokopi, manyetik, kayıtya da başka yöntemlerle çoğaltılamaz, basılamaz, dağıtılamaz.

Bu kitap T.C. Kültür ve Turizm Bakanlığı bandrolü ile satılmaktadır.Okuyucularımızın bandrolü olmayan kitaplar hakkında

yayınevimize bilgi vermesini ve bandrolsüz yayınlarısatın almamasını diliyoruz.

6. Baskı: Eylül 2019, Ankara

Proje-Yayın Yönetmeni: Dilara KarakuşDizgi-Grafik Tasarım: Gülnur Öcalan

Kapak Tasarımı: Pegem Akademi

Baskı: Vadi Grup Basım A.Ş.İvedik Organize Sanayi 28. Cadde 2284 Sokak No:105

Yenimahalle/ANKARA(0312 394 55 91)

Yayıncı Sertifika No: 36306Matbaa Sertifika No: 26687

İletişim

Karanfil 2 Sokak No: 45 Kızılay/ANKARAYayınevi: 0312 430 67 50 - 430 67 51Dağıtım: 0312 434 54 24 - 434 54 08

Hazırlık Kursları: 0312 419 05 60İnternet: www.pegem.netE-ileti: pegem@pegem.net

WhatsApp Hattı: 0538 594 92 40

ÖN SÖZ

Kamuya personel alımına yönelik sınavlarda karşımıza çıkan maliye disiplini, top-lumsal yaşamın temelinde yer almaktadır. Çünkü modern toplum düzeninde, dev-letin faaliyetlerinin öncelikle iktisadi sonuçları belirgin olarak karşımıza çıkmaktadır. Devletin toplumsal yaşamda kendini hissettirmesi ile beraber, maliye disiplini de önem kazanmaya başlamıştır.

Hazırlamış olduğumuz bu yayın, hem KPSS hem de kurum sınavlarına yönelik ola-rak geniş müfredatı ve soru kapasitesiyle zenginleştirilmiştir. Özgün sorular ve geç-miş yıllarda çıkmış olan soruların benzerlerinin de yer aldığı bu yayın ile siz değerli okuyucularımızın birçok sınava hazırlanabilmesi düşünülerek özenle hazırlanmıştır.

Bu yayınımızın hazırlanmasında değerli katkılarından dolayı kurucumuz Suat Düz’e, müdürümüz Kerem Köker’e, dizgi aşamasında titiz çalışmalarından dolayı Gülnur Öcalan’a en içten teşekkürlerimi sunarım. Özel bir teşekkürü ise bu kitabın yazım aşamasında kendileri ile daha az ilgilenmeme büyük bir sabırla hoşgörü gösteren oğullarım Taylan ve Efe hak etmektedir.

Bütün okurlara hem katılacakları sınavlarda hem de meslek yaşamlarında başarılar dilerim.

Birhan ÇELİK

Kitaba ilişkin sorularınızı pegem@pegem.net adresine e-posta yoluyla ya da 0538 594 92 40 numa-rasına WhatsApp üzerinden iletmeniz yeterli olacaktır. Sorunuz en kısa sürede yayın ekimiz tarafın-dan cevaplandırılacaktır.

BÖLÜM 1 MALİYE TEORİSİ

(1-29)

Maliye Teorisi ��������������������������������������������� 3Çözümler ������������������������������������������������ 18

BÖLÜM 2 KAMU HARCAMALARI

(31-74)

Kamu Harcamaları ��������������������������������� 33Çözümler ������������������������������������������������ 57

BÖLÜM 3 KAMU GELİRLERİ

(75-118)

Kamu Gelirleri ���������������������������������������� 77Çözümler ������������������������������������������������ 98

BÖLÜM 4 DEVLET BÜTÇESİ

(119-160)

Devlet Bütçesi ��������������������������������������� 121Çözümler ���������������������������������������������� 142

BÖLÜM 5 DEVLET BORÇLANMASI

(161-198)

Devlet Borçlanması ������������������������������ 163Çözümler ���������������������������������������������� 179

BÖLÜM 6 MALİYE POLİTİKASI

(199-233)

Maliye Politikası �������������������������������� ����201Çözümler ���������������������������������������������� 219

BÖLÜM 7 TÜRK VERGİ SİSTEMİ

(235-282)

Türk Vergi Sistemi �������������������������������� 237Çözümler ���������������������������������������������� 259

BÖLÜM 8 VERGİ HUKUKU

(283-319)

Vergi Hukuku ����������������������������������������� 285Çözümler ���������������������������������������������� 303

DENEMELER (321-396)

Deneme - 1 ������������������������������������������� 323

Deneme - 2 �������������������������������������������� 337

Deneme - 3 �������������������������������������������� 351

Deneme - 4 �������������������������������������������� 366

Deneme - 5 �������������������������������������������� 381

Cevap Anahtarı ������������������������������������ 397Kaynakça ���������������������������������������������� 401

İ Ç İ N D E K İ L E R

MALİYE TEORİSİ

3

Maliye Teorisi

1. Maliye düşüncesinde liberal anlayışı yansıtan tarafsız devlet yaklaşımı aşa-ğıdaki olaylardan hangisinden sonra yerini müdahaleci devlet yaklaşımına bırakmıştır?

A) IMF'nin kuruluşu

B) 1929 Ekonomik Bunalımı

C) AB'nin kuruluşu

D) Kore savaşı

E) GATT'ın kuruluşu

2. Devletin ekonomideki rolü açısından incelendiğinde "müdahaleci devlet" yaklaşımı aşağıdaki iktisatçılardan hangisi tarafından geliştirilmiştir?

A) A. Smith

B) M. Friedman

C) J. M. Keynes

D) J. S. Mill

E) A. Marshall

3. Siyasi otoritenin tüketimini teşvik etti-ği mallar aşağıdakilerden hangisidir?

A) Kulüp Malları

B) Tekel Malları

C) Tam Kamusal Mallar

D) Yarı Kamusal Mallar

E) Vesayet Altındaki Mallar

4. Aşağıdaki mal çeşitlerinden hangisi Musgrave tarafından ilk defa kavram-sal olarak tanımlanmıştır?

A) Erdemli Mal

B) Tam Kamusal Mal

C) Yarı Kamusal Mal

D) Doğal Tekel Malları

E) Sermaye Malları

5. Kamusal mallarda bireylerin gerçek taleplerini belirtmekten kaçınmalarına neden olan temel etken aşağıdakiler-den hangisidir?

A) Bu hizmetlerin maliyetlerinin ölçü-lememesi

B) Kaynak tahsisinde etkinliğin sağlan-ması

C) Bu hizmetlerin devlet tarafından sunulacağının tahmin edilmesi

D) Bürokrasiye olan güvenin tam olmaması

E) Kamu kesiminin üretiminin daha nitelikli olması

6. A. Downs tarafından ortaya konulan "Demokrasinin Ekonomi Teorisi" aşağıda verilen düşüncelerden hangisine dayanır?

A) Hükûmetlerin uyguladıkları maliye politikaları ile para politikaları arasındaki uyumsuzluk nedeni ile sosyal refah artışının sağlanama-ması

B) Hükûmetlerin maliye politikalarını uygularken tek amaçlarının bireysel faydayı maksimize etmeyi amaçla-maları

C) Hükûmetlerin uyguladıkları maliye politikaları ile elde ettikleri siyasal desteği maksimize etmeyi amaçla-maları

D) Toplumun çıkarı her zaman bireyin çıkarlarının üstünde olduğundan hükûmetlerin buna yönelik politika-lar eliştirememeleri

E) Hükûmetlerin sosyal politikaları ile bireysel faydanın daima artırılama-yacağı

4

Maliye Teorisi

7. Kamu harcamalarının sürekli artış nedenlerini bürokratların davranışla-rında gören iktisatçı aşağıdakilerden hangisidir?

A) Musgrave B) Wagner

C) Buchanan D) Niskanen

E) Jevons

8. Maliye teorisinde sürekli büyüyen kamu sektörünün ekonomide ciddi sorunlara neden olacağı aşağıdaki kavramlardan hangisiyle açıklanmaya çalışılmıştır?

A) Çarpan mekanizması

B) Dışsallık

C) Crowding out

D) Hızlandıran etkisi

E) Leviathan

9. "Yerel yönetimlerden, istediği hizmetleri vermesini sağlayamayan vatandaşların en uygun yerel üretim birimine göç etme-si" aşağıdaki kavramlardan hangisiyle açıklanır?

A) Ayağı ile oy vermek

B) Wagner kanunu

C) Ramsey kuralı

D) Oy ticareti

E) Hoş olmayan moneterist aritmetik

10. Aşağıdakilerden hangisi mali ge-lenekçiliğin varsayımları arasında sayılmaz?

A) Kamu harcamalarının hacminin küçük olması

B) Hükümetlerin açık bütçe uygula-ması

C) Kamu harcamalarının dolaylı vergi-lerle finans edilmesi

D) Bütçe açıklarının uzun vadeli borç-larla finans edilmesi

E) Vergilerin tarafsız olması

11. Üyelerden toplanan aidatlarla finanse edilen, belli bir gruba özel fayda sun-makla beraber tüm topluma da pozitif dışsallık yayan mal ve hizmetler aşa-ğıdakilerden hangisidir?

A) Saf kamusal mal

B) Yarı kamusal mal

C) Erdemli mal

D) Kulüp mal

E) Özel mal

5

Maliye Teorisi

12. Aşağıdaki ifadelerden hangisi "oy değiş-tokuşu" için söylenemez?

A) Siyasi partiler arasında karşılıklı politika desteklenmesi esasına dayanır.

B) Bir oy ticaretidir.

C) Bugün bana yarın sana ilkesinin politik süreçte uygulanmasıdır.

D) Sosyal refahı olumlu veya olumsuz yönde etkileyebilir.

E) Seçmenlerin karara konu olan hususlarda tercihlerinin şiddetini yansıtmaz.

13. 1900'lerin ilk çeyreğine kadar, klasik maliye anlayışında vergilemede hangi yaklaşım ön planda tutulmuştur?

A) Esneklik yaklaşımı

B) Siyasi sorumluluk yaklaşımı

C) Yararlanma yaklaşımı

D) Basitlik yaklaşımı

E) Ekonomik etkinlik yaklaşımı

14. Aşağıdakilerden hangisi bir ekono-mide pozitif dışsallık söz konusu olduğunda ortaya çıkabilecek bir sonuçtur?

A) Marjinal sosyal fayda = 0

B) Marjinal özel fayda = 0

C) Marjinal sosyal fayda + Marjinal özel fayda = 0

D) Marjinal sosyal fayda > Marjinal özel fayda

E) Marjinal sosyal fayda < Marjinal özel fayda

15. "Kamu tercihi teorisi" olarak adlandırı-lan yaklaşım aşağıdakilerden hangisi tarafından ortaya konmuştur?

A) Buchanan - Tullock

B) Peacock

C) Wagner

D) Samuelson

E) Keynes

16. Aşağıdaki ifadelerden hangisi, ekono-mik işleyiş açısından kamu sektörü ile özel sektör arasındaki farklardan biri değildir?

A) Özel sektörde tüketiciler ve üretici-ler kendi fayda ve kârlarını gözetir.

B) Özel sektörde ekonomik ilişkiler gönüllülük esasına dayanır.

C) Kamu sektörü toplumsal çıkar adına hareket eder ve toplumsal faydası esas alınır.

D) Kamu sektöründe kararlar arz ve talebe göre verilir.

E) Kamu sektöründe harcamanın önemli bir bölümü ortak tüketime konu olan malların üretimine yapılır.

17. Bir iktisadi birimin ekonomik faali-yetlerinden diğer iktisadi birimlerin maliyetine katılmadan zarar görmesi-ne ne ad verilir?

A) Dışsal zarar

B) Dışsal fayda

C) Kamusal zarar

D) Kamusal fayda

E) Toplumsal zarar

6

Maliye Teorisi

18. Aşağıdaki ifadelerden hangisi dışsal-lıklarla ilgili söylenemez?

A) Sonuçları pozitif veya negatif olabilir.

B) Üretim veya tüketim sonucu ortaya çıkar.

C) Kaynak dağılımında etkinliği bozar.

D) Ortaya çıkan fayda ve maliyet ölçülemez.

E) Piyasa başarısını sağlar.

19. Aşağıdaki iktisatçılardan hangisi "Ge-leneksel Maliye Yaklaşımı"nın temsilci-lerinden biri değildir?

A) A. Smith

B) D. Ricardo

C) M. Friedman

D) T. Malthus

E) J. S. Mill

20.

I. Her kamusal faaliyet o bireylere dışsal ve seçim maliyeti olmak üze-re iki tür maliyet yüklemektedir.

II. Siyasal kâr alma süreci içerisinde bir takım maliyetşer ortaya çıkmak-tadır.

III. Karar almak için gerekli oy miktarı yükseldikçe, istemediği hâlde oyla-ma sonucuna katlanan kişi sayısı azalacaktır.

Buchanan ve Tullock tarafından orta-ya atılan maliyetlerin minimizasyonu yaklaşımına ilişkin yukarıdaki değer-lendirmelerden hangileri doğrudur?

A) I, II ve III B) I ve II C) II ve III

D) I ve III E) Yalnız III

21. Aşağıdaki mal ve hizmetlerden hangi-si, devlet müdahalesi olmadığı takdir-de tercih çarpıklığına neden olabilir?

A) Otomobil

B) Öğrenci yurtları

C) Berber

D) Bankacılık

E) Sigortacılık

22. Aşağıdakilerden hangisi Musgrave'nin devletin ekonomik faaliyetlere katıl-masının nedenleri arasında sayılmaz?

A) Fiyat mekanizması tek başına optimum kaynak dağılımını gerçek-leştiremez.

B) Millî savunma gibi ihtiyaçlar piyasa-da karşılanamaz.

C) Ülkedeki üretim faktörlerinin tümü devletindir.

D) Piyasa tek başına adil gelir dağılı-mını sağlayamaz.

E) İktisadi kalkınma için devlet faaliyeti gereklidir.

23. Aşağıdakilerden hangisi toplumsal mal ve hizmetlerin özelliklerinden biri değildir?

A) Tüketimde bireyler arası rekabet yoktur.

B) Piyasa konusu olamaz.

C) Fayda, bireyler arasında bölüne-mez.

D) Üretim kararları siyasal süreç ile alınır.

E) Tüketimle sona erer.

7

Maliye Teorisi

24. Dışsallık konusunu ilk defa inceleyen iktisatçı aşağıdakilerden hangisidir?

A) A. C. Pigou

B) K. Wicksell

C) R. A. Musgrave

D) E. Chamberlin

E) A. Smith

25. Üretim faktörlerinin, üretim sürecinde yer almaları karşılığında millî gelirden almış olduğu pay aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilmektedir?

A) Gelirin ikincil dağılımı

B) Gelirin birincil dağılımı

C) Gelirin adil dağılımı

D) Refah artışında birinci en iyi teori

E) Süzgeç gelir dağılımı

26. Vergiyi "devletin yaptığı hizmetin bir bedeli" olarak tanımlayan yaklaşım aşağıdaki iktisatçılardan hangisine aittir?

A) C. L. Proudhon

B) P. Lorey

C) Montesquieu

D) Musgrave

E) D. Mareo

27. Topluma hizmet edebilmek için top-lum tarafından kurulmuş siyasilerin yönetici, bürokratların ise görevli me-mur olarak görüldüğü devlet anlayışı, aşağıdakilerden hangisidir?

A) Fundamental Devlet

B) Mekanik Devlet

C) Oligarşik Devlet

D) Monarşik Devlet

E) Organik Devlet

28. Kamusal mal ve hizmetlerin bedel-lerinin belirlenmesinde uygulanan yöntem aşağıdakilerden hangisidir?

A) Ortalama hasılat fiyatlaması

B) Marjinal maliyet fiyatlaması

C) Vergi

D) Gölge fiyatlaması

E) Dışsallık fiyatı

8

Maliye Teorisi

29. Aşağıdaki koşullardan hangisi piyasa mekanizmasının etkin işlemesini engeller?

A) Doğal tekellerin varlığı

B) Tam ve simetrik bilginin varlığı

C) Piyasaya giriş-çıkışların serbest olması

D) Azalan maliyetli üretim alanlarının olmaması

E) Piyasaya giriş-çıkışların maliyetsiz olması

30. Aşağıdakilerden hangisi Liberal iktisadi anlayışın fikirlerinden biri değildir?

A) Hem ekonomide hem tabiatta doğal bir düzen vardır.

B) Devlet, kalkınmayı sağlamak, gelir adaletsizliğini gidermek ve ekonomik istikrar için ekonomiye müdahale etmelidir.

C) Piyasalar her zaman temizdir.

D) Ekonomideki dengesizlikler arz ve talep mekanizmasıyla kendiliğinden ortadan kalkar.

E) İnsanlar şahsi menfaat düşüncesi-ne sahiptirler.

31. İktisadi rasyonalite yaklaşımında bölünebilen ve bölünemeyen mal ay-rımını esas alarak devletin görevlerini yeniden tanımlayan iktisatçı aşağıda-kilerden hangisidir?

A) Cournot

B) Chamberlin

C) Samuelson

D) Brochier

E) Tabatoni

32. Aşağıdaki ifadelerden hangisi sos-yalist devlet yaklaşımı için yanlış bir ifadedir?

A) Tüm ekonomik faaliyetleri devlet yapar.

B) Özel sektör yoktur.

C) Üretim faktörleri devlete aittir.

D) Tüm çalışanlar devletin işçisidir.

E) Üretim kararı arz ve talebe göre belirlenir.

33. Aşağıdaki yaklaşımlardan hangisi kamu maliyesi ile ilgili klasik yakla-şımlar arasında sayılmaz?

A) Kurumsal yaklaşım

B) Yapısal yaklaşım

C) Refah yaklaşımı

D) Gelir yaklaşımı

E) İktisadi yaklaşım

34. Kamusal mal ve hizmetlerin üretimin-de marjinal faydanın marjinal mali-yet (vergi) eşitliğinin esas alınması gerektiğini ifade eden kamu maliyesi ile ilgili yaklaşım aşağıdakilerden hangisidir?

A) İktisadi yaklaşım

B) Hukuki yaklaşım

C) Gelir yaklaşımı

D) Değişim yaklaşımı

E) Yapısal yaklaşım

9

Maliye Teorisi

35. Kamu maliyesinde Anglo-Sakson yaklaşım olarak da bilinen yaklaşımın temsilcisi aşağıdaki iktisatçılardan hangisidir?

A) Keynes

B) Smith

C) Samuelson

D) Musgrave

E) Friedman

36. Niskanen tarafından ortaya atılan "Bürokratik Üreti Modeli" için aşağıdaki-lerden hangisi söylenebilir?

A) Anayasaya bazı hükümler konu-larak bürokratların mali yetkileri sınırlandırılmalıdır.

B) Her hükûmetin siyasal desteği devam ettirebilmek için kamu har-camaları artırılmalıdır.

C) Marjinal sosyal faydanın marjinal sosyal maliyete eşitlendiği noktaya kadar kamu harcamaları artırılma-lıdır.

D) Kamu idarelerinin sunduğu mal ve hizmetlerin üretimini belirleyen faktörlerin analiz edilmesidir.

E) Kamu malı ile özel mal üretimi ko-şullarının yeniden ele alınarak etkin üretim düzeyinin tespit edilmeye çalışılmasıdır.

37. İktisadi kararlar ile siyasi kararlar arasında tutarsızlıkların olduğunu ileri süren iktisatçı aşağıdakilerden hangisidir?

A) Arrow

B) Samuelson

C) Tullock

D) Buchanan

E) Musgrave

38. Aşağıdakilerden hangisi kollektif mal-ların özelliklerinden biridir?

A) Üretim kararı fiyat sisteminde belirlenir.

B) Faydaları bireyler arasında bölü-nemez.

C) Bireysel ihtiyaçları direkt olarak karşılarlar.

D) Tüketimle sona erer.

E) Bir bedel karşılığı faydalanılır.

39. Ödeme gücüne göre vergileme ilkesi-nin uygulanması sonucu aşağıdakiler-den hangisi ortaya çıkmaktadır?

A) Genel denge analizi

B) Kısmi denge analizi

C) Mali rant ve mali sömürü

D) Bedavacılık

E) Sıkışıklık maliyeti

40. Günümüzde gelişmiş ve gelişmekte olan çoğu ülke gözlemlendiğinde, aşağıdaki maliye yaklaşımlarından hangisi ağırlıktadır?

A) Yapısal yaklaşım

B) Değişim yaklaşımı

C) Refah yaklaşımı

D) İktisadi yaklaşım

E) Hukuki yaklaşım