ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ БАЗ · 2018-05-07 ·...

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н.Ельцина»

Институт Высшая школа экономики и менеджмента

Кафедра Финансового и налогового менеджмента

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебной работе

С.Т.Князев

«___» _____________2013 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ БАЗ

Рекомендовано Учебно-методическим советом института Высшая школа экономики и

менеджмента для направлений подготовки и специальностей:

Код ООП

Направле-

ние/специальность

Профиль/программа маги-

стратуры/специализация

Код дисци-

плины по

учебному

плану

080300.68-04-2012

Финансы и кредит Налоговый менеджмент М.2.2.20.2

Екатеринбург 2013

2

Рабочая программа составлена авторами:

№

п/п

ФИО Ученая степень,

Ученое звание

Должность Кафедра Подпись

1 Ядренникова Елена

Викторовна

Доцент, к.э.н. доцент Финансового

и налогового

менеджмента

Рабочая программа одобрена на заседании кафедры:

Наименование кафедры Дата

ФИО заведу-

ющего кафед-

рой

Подпись

1 Финансового и налогового менеджмента

(читающая и выпускающая)

14.09.2012 г.

Протокол № 7 Майбуров И.А.

Согласовано:

Начальник отдела Ю.В. Сердюк

Образовательных программ

Председатель учебно-методического совета ВШЭМ Е.С. Авраменко

3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИСЦИПЛИНЫ

Программа модуля составлена в соответствии с Федеральными государственными образо-

вательными стандартами высшего профессионального образования

Код направления/

специальности

Название направления/ специальности Реквизиты приказа Министер-

ства образования и науки Рос-

сийской Федерации об утвер-

ждении и вводе в действие

ФГОС ВПО

Дата Номер прика-

за

080300.68 Финансы и кредит 17.12.2010 г. 1895

1.1 Цели дисциплины

В результате освоения дисциплины студент должен:

Знать:

актуальные проблемы в области налогообложения, государственных и муниципальных

финансов;

международные и внутренние проблемы формирования налоговых баз.

Уметь:

прогнозировать формирование новых тенденций в налоговой и бюджетной политике стра-

ны;

обосновывать управленческие решения с учетом результатов анализа и оценки финансовой

и налоговой отчетности;

формулировать обоснованные предложения и меры воздействия по результатам выявлен-

ных проблем.

Владеть:

практическими навыками определения налоговых баз по действующим налогам;

методикой проведения анализа финансовой и налоговой отчетности;

методологией обоснования и принятия управленческих решений в области налогообложе-

ния.

1.2. Место дисциплины в структуре модуля и основной образовательной программы

Дисциплина посвящена изучению существующих проблем формирования налоговых баз по

налогам, объектами налогообложения которых выступают имущество, доходы и прибыль, по-

требление, и нацелена на применение полученных теоретических знаний в практической профес-

сиональной и научно-исследовательской работе магистрантов. Дисциплина базируется на знаниях,

полученных в процессе изучения таких дисциплин как «Экономика организаций», «Бухгалтерский

учет», «Налоги и налогообложение», «Теория и история налогообложения», «Налоговое право»,

«Корпоративный налоговый менеджмент», «Налоговые риски», «Проблемы налоговой политики».

Она является базовой для успешного освоения всего модуля, в т.ч. дисциплин «Налоговое кон-

сультирование», «Налоговый аудит», «Современные проблемы налогового администрирования».

Кроме того, ее освоение необходимо для успешного прохождения научно-производственной прак-

тики и написания магистерской диссертации.

4

Компетенции, в формировании которых участвует дисциплина:

Общекультурные компетенции в соответствии с ФГОС:

способность совершенствовать и развивать свой интеллектуальный, общекультурный и

профессиональный уровень (ОК-1);

способность принимать организационно-управленческие решения, оценивать их по-

следствия и готовность нести за них ответственность (ОК-4);

способность самостоятельно овладевать новыми навыками и умениями при смене про-

филя профессиональной деятельности в финансово-кредитной сфере (ОК-6);

способность понимать и анализировать социально-экономические явления и процессы,

происходящие на глобальном и локальном уровнях, прогнозировать их развитие.

Профессиональные компетенции в соответствии с ФГОС:

способность владеть методами аналитической работы, связанными с финансовыми ас-

пектами деятельности коммерческих и некоммерческих организаций различных организа-

ционно-правовых форм, в том числе финансово-кредитных (ПК-1);

способность анализировать и использовать различные источники информации для про-

ведения финансово-экономических расчетов (ПК-2);

способность на основе комплексного экономического и финансового анализа дать оцен-

ку результатов и эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций раз-

личных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, органов государ-

ственной власти и местного самоуправления (ПК-5);

способность дать оценку текущей, кратко- и долгосрочной финансовой устойчивости

организации (ПК-6);

способность предложить конкретные мероприятия по реализации разработанных проек-

тов и программ (ПК-8);

способность руководить разработкой краткосрочной и долгосрочной финансовой политики

и стратегии развития организаций, в том числе финансово-кредитных и их отдельных под-

разделений на основе критериев финансово-экономической эффективности (ПК-12);

способность руководить финансовыми службами и подразделениями организаций различ-

ных организационно-правовых форм, в том числе финансово-кредитных, органов государ-

ственной власти и органов местного самоуправления, неправительственных и международ-

ных организаций, временными творческими коллективами, создаваемыми для разработки

финансовых аспектов новых проектных решений (ПК-13);

способность оказать консалтинговые услуги коммерческим и некоммерческим организаци-

ям различных организационно-правовых форм, включая финансово-кредитные, по вопро-

сам совершенствования их финансовой деятельности и вопросам налогообложения (ПК-

15);

Профессиональные компетенции дополнительные в соответствии с потребностями работо-

дателей:

способен выявлять закономерности и тенденции развития налоговой системы РФ и за-

рубежных стран, использовать зарубежный опыт в целях совершенствования налоговой системы

Российской Федерации (ПКД);

способен обосновать и изложить научному сообществу в виде статьи или доклада акту-

альные вопросы в области налогов и налогового права (ПКД);

способен к обобщению полученной информации и разработке на ее основе проектных

решений в области налогообложения (ПКД);

способен анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положения отдель-

ных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку рекомендаций по его совершен-

ствованию (ПКД);

5

способен осуществлять консультации для юридических и физических лиц по вопросам

оптимизации налогообложения, а также по оценке последствий принятых управленческих реше-

ний (ПКД).

способен разработать оптимальную модель налоговых платежей хозяйствующего субъ-

екта, с учетом соблюдения норм налогового законодательства (ПКД);

способен анализировать налоговое законодательство, сопоставлять положения отдель-

ных норм, выявлять несоответствия и осуществлять разработку рекомендаций по его совершен-

ствованию (ПКД);

способен к организации и проведению мероприятий налогового контроля и аудита

налоговых платежей, обеспечению юридического сопровождения их итогов, привлечения к от-

ветственности за нарушение налогового законодательства (ПКД);

способен к работе в налоговых органах по организации всего спектра задач деятельно-

сти этих органов (ПКД);

способен применять основные федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-

правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления,

принимаемых в рамках реализации их полномочий по вопросам налогообложения (ПКД);

способен к реализации контроля за правильностью и полнотой исчисления налоговых

выплат хозяйствующими субъектами, организациями и учреждениями (ПКД);

способен воспринимать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую отчетность

организаций различных форм собственности, оценивать налоговые последствия конкретных хо-

зяйственных операций в рамках существующего налогового законодательства и планируемых

его изменений для выработки предложений и рекомендаций (ПКД).

1.3. Трудоемкость освоения дисциплины

Виды учебной работы, формы контроля Всего, час.

Учебные семестры

4

Аудиторные занятия, час. 18 18

Лекции, час. 6 6

Практические занятия, час. 12 12

Лабораторные работы, час. 0 0

Самостоятельная работа студентов, час. 54 54

Вид промежуточного контроля

Зачет дифференцир. (ЗД) Зачет диф. Зачет диф.

Общая трудоемкость по учебному плану, час. 72 72

Общая трудоемкость по учебному плану, з.е. 2 2

1.4. Краткое описание дисциплины

Освоение данной дисциплины позволит приобрести знания и овладеть методикой опреде-

ления налоговых баз и сумм основных действующих в Российской Федерации налогов. Особое

внимание в дисциплине уделяется выработке у магистрантов навыков аналитического мышления

и умения осуществлять практические расчеты. В ходе изучения дисциплины магистранты должны

получить глубокие и разносторонние знания об особенностях формирования налоговых баз ос-

новных налогов (налогов на доходы и прибыль, НДС, акцизов, имущественных). Кроме того, изу-

чение данной дисциплины должно сформировать у магистрантов представление об актуальных

проблемах формирования налоговых баз.

6

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Код раз-

делов и

тем

Раздел, тема

дисциплины*

Содержание

Р1

Особенности формирования

налоговых баз по налогам на

доходы и прибыль

Р1.Т1

Формирование налоговой ба-

зы по налогу на прибыль ор-

ганизаций

Определение налогооблагаемой прибыли организаций. По-

рядок определения доходов и их классификация. Доходы,

не учитываемые при определении налоговой базы. Понятие

расходов и их группировка. Материальные расходы. Расхо-

ды на оплату труда. Методы и порядок расчета сумм амор-

тизации. Прочие расходы. Внепроизводственные расходы.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Поря-

док признания и определения доходов и расходов при ме-

тоде начисления и кассовом методе. Налоговая база и осо-

бенности ее определения по видам деятельности, в частно-

сти для кредитных и страховых организаций, иностранных

организаций. Порядок исчисления налога и авансовых пла-

тежей.

Р1.Т2


зы по налогу на доходы фи-

зических лиц

Налоговая база и порядок ее формирования. Особенности

определения налоговой базы при получении доходов в

натуральной форме, в виде материальной выгоды, по дого-

ворам страхования и негосударственного пенсионного

обеспечения, от долевого участия в деятельности организа-

ций. Доходы, освобождаемые от налогообложения. Стан-

дартные, социальные, имущественные и профессиональные

налоговые вычеты. Порядок исчисления налога. Особенно-

сти исчисления налога в отношении отдельных видов дохо-

дов.

Р1.Т3

Формирование базы обложе-

ния по взносам на обязатель-

ное пенсионное, медицинское

и социальное страхование

Порядок определения базы обложения для работодателей и

индивидуальных предпринимателей. Суммы, не подлежа-

щие налогообложению. Порядок исчисления взносов.

Р2



имущество

Р2.Т1


зы по налогу на имущество

организаций

Порядок определения налоговой базы. Расчет средней

(среднегодовой) стоимости имущества организации. Поря-

док исчисления налога и авансовых платежей.

Р2.Т2


зы по налогу на имущество

физических лиц

Определение налоговой базы по налогу на имущество фи-

зических лиц. Порядок исчисления налога.

Р2.Т3 Формирование налоговой ба-

зы по земельному налогу

Определение налоговой базы по земельному налогу. Поря-

док исчисления налога и авансовых платежей.

Р3



потребление

Р3.Т1


зы по налогу на добавленную

стоимость

Понятие и методы определения добавленной стоимости.

Механизмы исчисления налога на добавленную стоимость.

Налоговая база и порядок ее определения, особенности ис-

числения по видам деятельности. Определение налоговой

базы при перемещении товаров через таможенную границу

Таможенного союза. Налоговые вычеты и порядок их при-

менения. Порядок исчисления налога.

Р3.Т2 Формирование налоговой ба-

зы по акцизам

Определение налоговой базы, ее зависимость от типа ста-

вок. Определение налоговой базы при перемещении това-

7

ров через таможенную границу Таможенного союза. Поря-

док исчисления налога. Налоговые вычеты и порядок их

применения.

Р4

Актуальные проблемы фор-

мирования налоговых баз и

совершенствования налого-

обложения

Р4.Т1

Проблема конвергенции

налоговых баз. Совершен-

ствование налогообложения

доходов, прибыли, имуще-

ства, потребления.

Конвергенция налоговых баз налога на прибыль организа-

ций и налога на добавленную стоимость.

Основные направления развития и совершенствования

налогообложения прибыли организаций, доходов физиче-

ских лиц. Применение пропорциональных и прогрессивных

ставок налога на доходы.

Перспективы развития и совершенствования налогообло-

жения имущества организаций и физических лиц. Введение

налога на недвижимость.

Основные направления развития и совершенствования кос-

венных налогов.

* Дисциплина может содержать деление только на разделы, без указания тем

3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ

(по очной форме обучения)

Ном

ер

разд

ел

а, тем

ы

Наименование раздела

Всего п

о Г

ОС

, ч

ас

Ау

ди

то

рн

ые з

ан

яти

я

по

да

нн

ом

у р

азд

ел

у,

ча

с

Лекц

ии

Пр

акти

чески

е з

ан

яти

я

Лаб

ор

ато

рн

ые р

аб

оты

Сам

остоя

тел

ьн

ая

работа с

туд

ен

тов

,

Ку

рсо

во

й п

ро

ект (

КП

)

Ку

рсо

вая р

аб

ота (

КР

)

Расч

етн

о-г

раф

. р

аб

ота

(РГ

Р)

Расч

етн

ая р

аб

ота (

РР

)

Ко

нтр

ольн

ая р

аб

ота (

КР

)

До

маш

няя р

аб

ота (

ДР

)

Реф

ер

ат

Ко

лло

кви

ум

Др

уги

е в

ид

ы С

РС

Под

готов

ка к

ауд

.

зан

яти

ям

, ч

ас

Р1



доходы и прибыль

0 0 0

Р1.Т1

Формирование налоговой базы по

налогу на прибыль организаций

14 3 1 2 11 1 4 1,1

Р1.Т2


налогу на доходы физических лиц

8 3 1 2 5 4 1,1

Р1.Т3

Формирование базы обложения по

взносам на обязательное

пенсионное, медицинское и

социальное страхование

5 2 2 3 2 0,8

Р2



имущество

0 0 0 0

Р2.Т1


налогу на имущество организаций

7 2 1 1 5 4 0,7

Р2.Т2


налогу на имущество физических

лиц

3 1 1 2 2 0,4

Разделы дисциплины Трудоемкость освоения разделов дисциплины, час

8

Ном

ер

разд

ел

а, тем

ы

Наименование раздела

Всего п

о Г

ОС

, ч

ас

Ау

ди

то

рн

ые з

ан

яти

я

по

да

нн

ом

у р

азд

ел

у,

ча

с

Лекц

ии

Пр

акти

чески

е з

ан

яти

я

Лаб

ор

ато

рн

ые р

аб

оты

Сам

остоя

тел

ьн

ая

работа с

туд

ен

тов

,

Ку

рсо

во

й п

ро

ект (

КП

)

Ку

рсо

вая р

аб

ота (

КР

)

Расч

етн

о-г

раф

. р

аб

ота

(РГ

Р)

Расч

етн

ая р

аб

ота (

РР

)

Ко

нтр

ольн

ая р

аб

ота (

КР

)

До

маш

няя р

аб

ота (

ДР

)

Реф

ер

ат

Ко

лло

кви

ум

Др

уги

е в

ид

ы С

РС

Под

готов

ка к

ауд

.

зан

яти

ям

, ч

ас

Р2.Т3


земельному налогу 3 1 1 2 2 0,4

Р3



потребление

0 0 0 0

Р3.Т1


налогу на добавленную стоимость

12 3 1 2 9 1 6 1,1

Р3.Т2


акцизам7 2 1 1 5 4 0,7

Р4

Актуальные проблемы

формирования налоговых баз и

совершенствования

налогообложения

4 0 4 4 0

Р4.Т1

Проблема конвергенции

налоговых баз.

Совершенствование

налогообложения доходов,

прибыли, имущества, потребления.

4 1 1 3 3 0,3

Зачет 1 0 1 0

Итого по дисциплине 72 18 6 12 0 54 0 0 0 0 2 6 0 0 39 7

Разделы дисциплины Трудоемкость освоения разделов дисциплины, час

4. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ, САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ И

АТТЕСТАЦИИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

4.1 Лабораторный практикум

Не предусмотрен

4.2 Практические занятия

Номер

п/п

Раздел,

тема дис-

циплины

Тема занятия Объем учебного

времени, час.

1 Р1.Т1

Определение налоговой базы и расчет платежей по нало-

гу на прибыль организаций 2

2 Р1.Т2

Определение налоговой базы и расчет платежей по нало-

гу на доходы физических лиц 2

3

Р1.Т3

Определение базы обложения и расчет платежей по

взносам на обязательное пенсионное, медицинское и со-

циальное страхование 2

4 Р2.Т1 Определение налоговой базы и расчет платежей по нало-

гу на имущество организаций 1


гу на имущество физических лиц 1

9

6 Р2.Т3 Определение налоговой базы и расчет платежей по зе-

мельному налогу 1


гу на добавленную стоимость 2

8 Р3.Т2 Определение налоговой базы и расчет платежей по акци-

зам 1

ИТОГО 12

4.3 Самостоятельная работа студентов и мероприятия текущего контроля

4.3.7. Примерный перечень тем рефератов

Не предусмотрен.

4.3.2. Примерный перечень тем домашних работ

1. Расчетная комплексная работа по исчислению налог на прибыль организаций.

2. Расчетная комплексная работа по исчислению налог на добавленную стоимость.

4.3.3. Примерный перечень тем контрольных работ 1. Особенности формирования налоговых баз по налогам на доходы и прибыль

2. Особенности формирования налоговых баз по налогам на имущество

4.3.4. Примерный перечень тем расчетных работ


4.3.5. Примерный перечень тем расчетно-графических работ


4.3.6. Примерная тематика коллоквиумов


4.3.7. Примерная тематика курсового проекта (работы)


4.4. Примерный перечень контрольных вопросов для подготовки к аттестации по

дисциплине

1. НДС. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок применения налоговых вычетов.

2. НДС. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок возмещения

НДС из бюджета.

3. Акцизы. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Налоговые вычеты. Налоговая база.

4. Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база. Доходы, не под-

лежащие налогообложению.

5. Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые став-

ки.

6. Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые выче-

ты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

7. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Налоговая база. Доходы от реализа-

ции, доходы внереализационные, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. По-

рядок определения доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления.

8. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Налоговая база. Расходы, связанные

с производством и реализацией, расходы внереализационные, расходы, не учитываемые в целях

налогообложения.

9. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Перенос убытков

на будущее. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей и налога в бюджет.

10

10. Налог на имущество организаций. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчис-

ления и уплаты авансовых платежей и налога в бюджет.

11. Земельный налог. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты

авансовых платежей и налога в бюджет.

5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

5.1. Рекомендуемая литература

5.1.1. Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Екатеринбург: ООО «Изда-

тельский дом «Ажур», 2013. 376 с.

2. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов / Под ред. И. А. Майбурова. 5-е изд., пе-

рераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 591 с.

3. Налоги: учебник для студентов вузов / Под ред Д. Г. Черника, И. А. Майбурова, А. Н. Литви-

ненко. 3-е изд., перераб. и доп. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. 479 с.

4. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов. 7-е изд. М: ИНФРА-М,

2008. 520 с.

5. Налоговое администрирование: учеб. пособие для студентов / Под науч. ред. Л. И. Гончаренко. -

М: КНОРУС, 2009. 448 с.

6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов. 5-е изд. -

Москва; Санкт-Петербург: Питер, 2008. 303 с.

7. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов / Под ред. В. Ф. Тарасовой. М: КНОРУС,

2009. 480 с.

5.1.2. Дополнительная литература

1. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова.

Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

2. Налоговые реформы. Теория и практика: монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова.

Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

3. Налоговые системы. Методология развития: монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Ива-

нова. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

4. Реформирование налоговых систем. Теория, методология и практика: монография / Под ред.

И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова, А.И. Крисоватого. Киев: Кондор, 2011.

5. Налогообложение: проблемы науки и практики – 2009: монография / Под ред. Ю.Б. Иванова.

Харьков: ИД «ИНЖЭК», 2009.

6. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учеб. пособие для студентов /

Под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. 3-е изд., перераб. и доп. Москва: КНОРУС, 2010. 382 с.

7. Невешкина Е.В., Шерстнева Г.С. Налог на прибыль: исчисление и уплата: практ. пособие. М:

Омега-Л, 2009. 157 с.

5.1.3. Методические разработки

1. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов / под ред. И.А. Майбурова. 5-е изд,

перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 591 с.

2. Пархоменко М.Б., Кощеев В.В. Налоги, учет, отчетность и ответственность – 2012. Справочное

пособие для руководителей и бухгалтеров предприятий. 18-е изд. Екатеринбург: «Издательский

дом «Ажур», 2012. 168 с.

5.2. Электронные образовательные ресурсы

Официальный сайт Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru

Справочно-правовая система «Консультант Плюс» http://www.consultant.ru

http://www.nalog.ru/

http://www.consultant.ru/

11

5.3. Программное обеспечение

Программный продукт Microsoft Word

Программный продукт Microsoft Excel

Программный продукт PowerPoint

5.3. Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

Поисковые системы: Yandex, Googl, Википедия

Использование современных программных средств обработки данных на персональных

компьютерах (SPSS, Statistica, Excel)

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики, режим доступа:

http://www.gks.ru

5.4. Фонд оценочных средств (средства контроля учебных достижений студентов и

аттестационно-педагогические измерительные материалы)

Комплекты тестовых заданий, контрольных работ, контрольные вопросы к зачету

5.5. Информационные сервисы, обеспечивающие учебный процесс

Не требуется

6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

6.1 Общие требования

Обычная аудитория

6.2 Сведения об оснащенности дисциплины специализированным и лабораторным

оборудованием


7. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

7.1 Рекомендации для преподавателя

- глубокое освоение теоретических аспектов тематики курса, ознакомление, изучение литератур-

ных источников; составление списка литературы, обязательной для изучения и дополнительной

литературы; обязательное проведение собственных исследований в этой области;

- разработка методики изложения курса: структуры и последовательности изложения материала;

составление тестовых заданий, контрольных вопросов;

- разработка методики проведения и совершенствование тематики практических занятий;

- разработка тематики и методики самостоятельной работы студентов;

- постоянная корректировка структуры, содержания курса.

7.2 Рекомендации для студента

- обязательное посещение лекций ведущего преподавателя, а также практических занятий, по-

скольку они являются основным методическим руководством при изучении дисциплины, наибо-

лее оптимальным образом структурированным и скорректированным на современный материал; в

лекции глубоко и подробно, аргументировано и методологически строго рассматриваются главные

проблемы темы; в лекции даются необходимые разные подходы к исследуемым проблемам;

- подготовка и активная работа на практических занятиях; подготовка к практическим занятиям

включает изучение материалов лекций, рекомендованной учебной литературы;

- самостоятельное изучение рекомендованной учебной и научной литературы.

http://www.gks.ru/

12

8. ПРИМЕНЕНИЕ СОВРЕМЕННЫХ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Раздел

дис-

ципли

ны

Технологии обучения Формы учебных занятий и виды учебной деятельности

Лек

ци

я

Пр

акти

ч.

зан

яти

е

Лаб

ор

ато

рн

ая р

або

та

Ко

лло

кви

ум

Курсо

вой

проек

т

Курсо

вая

раб

ота

Рас

чет

но

-граф

. раб

ота

Рас

чет

ная

раб

ота

Д

ом

ашн

яя р

абота

Реф

ерат

Под

гото

вка

к а

уд

. з

а-

няти

ям

Р1.Т1

–

Р4Т1

Технологии активного обуче-

ния

Проектная работа + + +

Обучение на основе опыта

(кейс-анализ, case-study)

Имитационные технологии

(деловые игры и др.)

Методы проблемного обу-

чения (дискуссии, поиско-

вые работы, исследователь-

ский метод и т.п.)

Командная работа +

Другие (указать, какие)

Дистанционные образователь-

ные технологии и электронное

обучение

Сетевые учебные курсы

Виртуальные практикумы и

тренажеры

Вебинары и видеоконфе-

ренции

Асинхронные web-

конференции и семинары

Совместная работа и разра-

ботка контента

Другие (указать, какие)

9. ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ В РАМКАХ БАЛЛЬНО-РЕЙТИНГОВОЙ СИСТЕМЫ


13

9.1. Процедуры текущего контроля и оценивание результатов освоения дисциплины

Контролируемые ме-

роприятия, утвер-

жденные кафедрой по

согласованию с препо-

давателем

Раздел, тема дисци-

плины

Сроки – семестр,

учебная неделя

Максимальная оценка

в рейтинговых баллах,

утвержденная кафед-

рой

Посещение лекций

Посещение практиче-

ских занятий

Участие в лаборатор-

ных работах

Выполнение самостоя-

тельных и контрольных

мероприятий (не менее

трех)

Итого: 100

9.2. Процедуры промежуточного контроля и оценивания результатов освоения дисциплины

Форма промежуточного контроля Максимальная оценка в рейтинговых баллах

Зачет дифференцированный 100

9.3. Устанавливаемый кафедрой коэффициент соотношения результатов текущего контроля

и промежуточного контроля по итогам освоения дисциплины

Коэффициент результата текущего кон-

троля

(от 0 до 1)

Коэффициент результата промежуточного

контроля (от 0 до 1)

10. ПЕРЕЧЕНЬ КЛЮЧЕВЫХ СЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ

№ раздела Наименование раздела, темы Ключевые слова

Р1


налоговых баз по налогам на до-

ходы и прибыль

Налоговая база, доходы, расходы, прибыль, нало-

говые вычеты

Р1.Т1

Формирование налоговой базы

по налогу на прибыль организа-

ций

Налогооблагаемая прибыль, доходы, материальные

расходы, расходы на оплату труда, амортизация, про-

чие расходы, внепроизводственные расходы, метод

начисления, кассовый метод, налоговая база

Р1.Т2


по налогу на доходы физических

лиц

Налоговая база, доходы в денежной и натуральной

формах, материальная выгода, стандартные, социаль-

ные, имущественные и профессиональные налоговые

вычеты

Р1.Т3

Формирование базы обложения

по взносам на обязательное пен-

сионное, медицинское и соци-

альное страхование

База обложения, доходы облагаемые, доходы, не под-

лежащие обложению.

Р2



имущество

Налоговая база, стоимость имущества, кадастро-

вая стоимость

Р2.Т1 Формирование налоговой базы

по налогу на имущество органи-

Налоговая база, средняя (среднегодовая) стоимости

имущества организации

14

заций

Р2.Т2


по налогу на имущество физиче-

ских лиц

Налоговая базы, инвентаризационная стоимость иму-

щества


по земельному налогу

Налоговая база, кадастровая стоимость земельных

участков

Р3


налоговых баз по налогам на по-

требление

Налоговая база, добавленная стоимость, налого-

вые вычеты

Р3.Т1


по налогу на добавленную стои-

мость

Добавленная стоимость, налоговая база, стоимость

реализованных товаров, работ, услуг, налоговые выче-

ты


по акцизам

Налоговая база, подакцизные товары, твердые, про-

центные, комбинированные ставки, налоговые вычеты

Р4

Актуальные проблемы формиро-

вания налоговых баз и совершен-

ствования налогообложения

Конвергенция налоговых баз, совершенствование

налогообложения,

Р4.Т1

Проблема конвергенции налого-

вых баз. Совершенствование

налогообложения доходов, при-

были, имущества, потребления.

Конвергенция налоговых баз, совершенствование

налогообложения, пропорциональные и прогрессив-

ные ставки, налог на недвижимость

15

Лист регистрации изменений в рабочей программе дисциплины

Номер из-

менения

Номер пункта (подпункта)

Дата

внесения

изменения

Изменение

Подпись

ответ-

ственного

за внесение

изменений

Изменен-

ного Нового Изъятого

ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ БАЗ · 2018-05-07 ·...

Documents

Transcript of ПРОБЛЕМЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ БАЗ · 2018-05-07 ·...