1

Общественное объединение «Ассоциация финансовых и налоговых Консультантов РК»

Проект

1

2

Актуальность:

Повышается актуальность представления качественных консультационных услуг по вопросам налогообложения в связи:- развитием международного сотрудничества, выходом на международный рынок казахстанского бизнеса;- отменой такого вида специального налогового режима как разовый талон и перехода всех торгующих лиц в категорию индивидуальных предпринимателей;- перехода к всеобщему декларированию доходов и имущества граждан.Текущая ситуация: В настоящее время деятельность налогового консультирования не регламентируется никакими законодательными актами, уровень качества оказываемых услуг ни кем не контролируется, для осуществления консультационной деятельности не предъявляются определенные требования. Приход в консалтинг людей с низким профессиональным уровнем, дилетантов, не соблюдающих этические нормы консалтинга, негативно сказывается на качестве оказываемых услуг бизнесу по вопросам налогообложения, росту налоговых правонарушении и на имидже налогового консультанта. Цель:

Создание цивилизованного рынка консалтинговых услуг по предоставлению качественной и всесторонней помощи налогоплательщикам и вхождение в Европейское сообщество налоговых консультантов по примеру России, Узбекстана.

Необходимые меры:

- создание профессиональной организации налоговых консультантов, обеспечивающей оказания качественных консультационных услуг по вопросам налогообложения;- внесение дополнений в действующий налоговый Кодекс РК, в части функционирования Института налоговых консультантов и контроля со стороны государства по примеру таможенных представителей.

Понятийный аппарат дополнить определениями: - «сертифицированный налоговый консультант»; - «профессиональная организация налоговых - консультантов»

❻ Обязанности налоговых органов

❹ Страхование гражданско-правовой ответственности и гарантии независимости

налогового консультанта

❸ Права, обязанности и ответственность налогового консультанта

Необходимые дополнения в Налоговый кодекс РК по урегулированию деятельности профессиональной организации

налоговых консультантов

❺ Государственный контрольза деятельностью по налоговому консультированию

3

❷ Аккредитация профессиональных организаций налоговых консультантов

«47-1) Сертифицированный налоговый консультант - физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, получившее сертификат налогового консультанта.

4

Статью 12 Налогового кодекса Республики Казахстан дополнить следующими понятиями:

«47-2) Профессиональная организация налоговых консультантов – саморегулируемая некоммерческая организация, созданная для осуществления координации деятельности субъектов налогового консультирования, в соответствии с законодательством Республики Казахстан и аккредитованная в уполномоченном органе.»

5

Принципы регулирования налоговойконсультационной деятельности

1.1. Принцип равенства участников

1.2. Принцип свободы договора

1.3. Принцип гарантии судебной защиты участников налоговой консультационной деятельности

6

❸ Опыт работы более 3 летв сфере налогообложения, бухгалтерского учета и аудита

❷ В/о как минимум бакалавриат по специальностям «бухг/учет», «аудит», «налоги и налогообложение».Если в/о не по специальности, требуется наличие дополнительного образования по вопросам налогообложения

❶ Обязательное членство в Ассоциации

Требование к кандидатам на получение сертификата налогового консультанта

6

❺ Лицо выдержавшее квалификационный экзамен

❹ Лицо дееспособно и не имеет судимости

Не вправе претендовать на приобретение статуса налогового консультанта и осуществления деятельности по налоговому консультированию лица:

признанные судом недееспособными или ограниченно дееспособными;

состоящие на учете в учреждениях органов здравоохранения по поводу психического заболевания, алкоголизма или наркомании;

имеющие непогашенную или неснятую судимость за совершение умышленного преступления;

досрочно прекратившие полномочия по государственной должности или уволенные с государственной службы, в том числе из правоохранительных и контролирующих органов, органов прокуратуры, судебных органов по основаниям, которые в соответствии с законодательством связаны с совершением дисциплинарного проступка, грубым или систематическим нарушением дисциплины, совершением проступка, порочащего честь государственного служащего, если после такого досрочного прекращения полномочий или такого увольнения прошло менее чем два года.

1

2

3

4

77

Сотрудники органов налоговой службы со стажем работы не менее 10 лет;

Бухгалтера и аудиторы со стажем работы не менее 3 лет;

Кандидаты экономических наук, у которых кандидатская работа в сфере вопросов налогообложения;

Преподаватели дисциплин: налоги и налогообложение, бухгалтерских учет и аудит со стажем работы не менее 10 лет;

Лица, предоставляющие услуги по налоговому консультированию не менее 3 лет.

Лица, подлежащие автоматической сертификации:

88

9

❹ Наличие сертифицированного налогового консультанта

❺ Подтверждениеналичия сертифицированногоналогового консультанта каждые два года

❶ Добровольное членство

Требование к юридическим лицам-кандидатам для занесения в реестр «Юридических лиц, оказывающих консалтинговые услуги по вопросам

налогообложения»

9

❸ Право на консалтинговую деятельность (отражение в Уставе)

❷ Наличие правоустанавливающихдокументов

1

Реестр налоговых консультантов и юридических лиц, оказывающих налоговые консультации

В реестр включаются юридические лица, соответствующие слайду № 7 и физические лица, получившие статус сертифицированного налогового консультанта

Реестр субъектов налогового консультирования представляет собой информационную систему, содержащую сведения о лицах, имеющих статус налогового консультанта или налоговой консультации

Ведение реестра субъектов налогового консультирования осуществляется профессиональной организацией налоговых консультантов

2 3

1010

1) давать экспертные заключения по вопросам применения налогового законодательства;

2) получать у консультируемого лица устные и письменные объяснения по вопросам, возникшим в процессе налогового консультирования, а также дополнительные сведения и документы;

3) получать по письменному запросу, согласованному с консультируемым лицом, дополнительные сведения и документы от третьих лиц по вопросам, возникшим в процессе налогового консультирования;

4) отказаться от налогового консультирования в случае непредставления консультируемым лицом требуемых документов и сведений, а равно представление недостоверных сведений и документов;

5) привлекать к налоговому консультированию на договорной основе с согласия консультируемого лица необходимых специалистов и экспертов;

6) осуществлять иные права, не противоречащие законодательству Республики Казахстан.;

7) на судебную защиту своих прав и интересов.

Налоговый консультант вправе выступать в качестве уполномоченного представителя участников отношений, регулируемых налоговым законодательством, в уполномоченном органе и иных государственных органах.

При осуществлении налогового консультирования налоговые консультанты вправе:

11

1) Соблюдать требования законодательства при осуществлении деятельности по налоговому консультированию;

2) Предоставлять по требованию консультируемого лица либо доверителя документы, подтверждающие статус, опыт и квалификацию налогового консультанта;

3) Предоставлять необходимую информацию о требованиях и стандартах налогового консультирования, установленных профессиональным объединением налоговых консультантов и кодексом профессиональной этики налогового консультанта;

4) Соблюдать кодекс профессиональной этики налогового консультанта, соблюдать стандарты налогового консультирования, установленные профессиональной организацией налоговых консультантов и исполнять решения органов профессиональной организации налоговых консультантов, принятые в пределах ее компетенции;

5) Сообщать своевременно консультируемому лицу о невозможности осуществления деятельности по налоговому консультированию, а также о необходимости дополнительного привлечения налоговых консультантов, экспертов, специалистов;

5) Информировать консультируемое лицо о положении действующего налогового законодательства по интересующимся вопросам;

6) Обеспечивать сохранность сведений и документов, получаемых и (или) составляемых при осуществлении деятельности по налоговому консультированию, не разглашать их содержание без согласия консультируемого лица, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

7) Заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности;8) Проходить ежегодное обучение на курсах повышения квалификации.

При осуществлении налогового консультирования налоговые консультанты

обязаны:

12

Ответственность налогового консультанта

Налоговые консультанты не несут ответственности за ненадлежащее налоговое консультирование, если это явилось следствием недостоверности либо неполноты представленных доверителем сведений и документов.

Налоговые консультанты несут ответственность за ненадлежащее налоговое консультирование в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

13

3. Наличие договора страхования гражданско-правовой ответственности субъекта налогового консультирования является обязательным условием сертифицирования деятельности по налоговому консультированию.

Страхование гражданско-правовой ответственности налогового консультанта

1. В целях обеспечения защиты от недобросовестного консультирования консультируемых лиц осуществляется страхование гражданско-правовой ответственности субъекта налогового консультирования.

2. Страхование гражданско-правовой ответственности субъекта налогового консультирования осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

14

Гарантии независимости налогового консультанта

1. Не допускается вмешательство в деятельность налогового консультанта либо воспрепятствование его деятельности за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

2. Не может быть привлечен к какой-либо ответственности (в том числе после приостановления или прекращения статуса налогового консультанта) за выраженное им при осуществлении деятельности по налоговому консультированию мнение, если только вступившим в законную силу приговором суда не будет установлена виновность налогового консультанта в преступном действии (бездействии).Указанные ограничения не распространяются на гражданско-правовую ответственность консультанта перед доверителем в соответствии с настоящим кодексом.

3. Не допускается не иначе как в случаях предусмотренных законодательством истребование у налоговых консультантов, а также от работников профессионального объединения налоговых консультантов сведений и документов, переданных налоговому консультанту доверителем, а также сведений и документов, полученных от третьих лиц в процессе налогового консультирования.

15

16

Ассоциация финансовых и налоговых консультантов Казахстана

Юридические лицаФизические лица

Членство

Реестр ЮЛ, оказывающих

консалтинговые услуги по вопросам

налогообложения

Добро

воль

ное ч

ленс

тво Обязательство членство

Реестр налоговых

консультантов

Наличие сертифицированногоналогового консультанта

Подтверждение каждые 2 года наличия в штате сертифицированного Налогового консультанта

Сертифицирование

Курсы повышения квалификации

Страхование гражданскойответственности

Аккредитация в уполномоченном

органе

Региональные представительства

17

Цель:

Поднять статус и престиж налогового консультанта, правовое регулирование деятельности налоговых консультантов, пропаганда и совершенствование налогового консультирования, методическая помощь действующим налоговым консультантам, подготовка и переподготовка налоговых консультантов, участие в совершенствовании налогового законодательства РК, а также укрепление гражданской позиции налоговых консультантов.

Функции профессиональной организации налоговых консультантов

принимает участие в деятельности Координационного совета;

координацию деятельности субъектов налогового консультирования, принимает меры к организации обеспечения высокого уровня оказываемых услуг по налоговому консультированию;

разрабатывает и утверждает типовой регламент и порядок работы квалификационной комиссии, а также профессиональные стандарты оказания услуг по налоговому консультированию;

разрабатывает и утверждает правила сертификации субъектов налогового консультирования в профессиональной организации налоговых консультантов;

разрабатывает и утверждает правила подготовки, переподготовки (повышении квалификации) налоговых консультантов.

2. Профессиональная организация налоговых консультантов осуществляет:

18

1. Обязательная аккредитация Профессиональной организации налоговых консультантов.

19

Внутренние документы профессиональной организации

налоговых консультантов

Требование об обязательном

сертифицирование

Требование об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности налоговых консультантов

Положение о деятельности налоговых консультантов

Положение об экзаменационной

комиссии

Стандарты оказания услуг по налоговому

консультированию

Положение об организации экзамена

Положение об курсах повышения квалификации

Кодекс чести налогового консультанта

19

Государственный контроль за деятельностью по налоговому консультированию и ответственность

налоговых консультантов

Государственный контроль за деятельностью по налоговому консультированию осуществляет уполномоченный орган в области налогообложения

Основными функциями уполномоченного органа являются:

1)издание в пределах своей компетенции нормативных правовых актов, регулирующих деятельность по налоговому консультированию;

2) организация и осуществление контроля за соблюдением субъектами налогового консультирования норм Налогового Кодекса и иных законодательных актов при осуществлении деятельности по налоговому консультированию. Государственный контроль осуществляется в

соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном контроле и надзоре».

20

Обязанности налоговых органов:

Статья 20. Обязанности органов налоговой службы1. Органы налоговой службы обязаны:

27-1) делегировать представителя в состав квалификационной комиссии профессиональной организации налоговых консультантов.

21

1Изменения и дополнения в Налоговый кодекс РК

2

Разработка проекта Закона РК «Об институте налоговых консультантов»

3

4

Разработка внутренних документов, регулирующих деятельность налоговых консультантов

Создание Общественного объединения «Ассоциация финансовых и налоговых Консультантов РК»

Этапы развития Института налоговых консультантов

22