NORIA DE ÁNGELES, ZAC. 2007 - asezac.gob.mx€¦ · de la feria regional de noria, anexando recibo...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

NORIA DE ÁNGELES, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007



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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 5

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 13

4. CUENTAS BALANCE ............................................................................................................................... 14

CAJA .................................................................................................................................................................... 14

BANCOS ............................................................................................................................................................... 15

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 17

ANTICIPO A PROVEEDORES ................................................................................................................................ 18

SUELDOS PENDIENTES DE PAGAR ..................................................................................................................... 19

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 20

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 21

5. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ..................................................................................................................................................................... 22

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 22

6. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 23

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 23

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 36

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 40

7. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 41

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 41

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 44

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 59

8. SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................................................ 61

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 61

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 62

9. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 63




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Ambas

Administraciones

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 19

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

6

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

8

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1

Solicitud de Aclaración 9

Subtotal 43

Acciones Preventivas

Recomendación2 27

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 27

TOTAL 70




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la Contaduría Gubernamental. De lo anterior se infiere que la Contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta Entidad de Fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de Contabilidad Gubernamental, con excepción del siguiente principio: Revelación Suficiente, ya que el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, no registró pagos realizados al proveedor C. Horacio de la Rosa Ibarra, y en sentido contrario existen facturas pendientes de pago del mismo proveedor, que el municipio no las informa como pasivos .




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $33,545,223.20, los cuales se encuentran conformados por $20,947,076.29 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 98.58%. Además de $12,030,858.52 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $567,288.39 de Otros Programas y Ramo 20, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, que fueran depositados de manera íntegra y oportuna y que se cumpliera la normatividad aplicable, obteniéndose los siguientes resultados.

Resultado AF-01, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 Durante la revisión al capítulo de ingresos, se observó que el municipio dispone de la recaudación diaria para el pago de gastos de la Presidencia Municipal, por lo que no realiza su depósito integro y oportuno.

AF-07/35-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, depositar la recaudación de manera íntegra y oportuna. Asimismo se recomienda establecer políticas para el depósito de los ingresos en forma periódica, señalando un lapso de tiempo máximo para ello, lo anterior derivado de que no existe institución bancaria en el municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-07/35-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el depósito de los ingresos se realicen en forma íntegra y oportuna mediante el establecimiento de un lapso de tiempo máximo para el depósito de los mismos, e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

Solventa y se le dará seguimiento




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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, fue por $34,297,646.16 los cuales se encuentran conformados por $21,223,805.52 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 41.93%.

Además de $1,322,689.98 de Obra Pública, $ 11,379,793.11 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $371,357.55 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio, se refirieran a operaciones efectivamente realizadas, asimismo se constató que las erogaciones efectuadas contaran con su respectivo soporte documental y hubiesen sido registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que correspondieran a las actividades propias del municipio, determinándose las siguientes observaciones:

Resultado AF-02, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión realizada a los egresos se verificó que la Administración Municipal realizó erogaciones por el orden de $374,850.00, las cuales corresponden a egresos que no presentan soporte documental o lo exhiben de manera incompleta, mismas que a continuación se detallan:

FECHA No.

SUBCTA No.

CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

02/01/07 3801 PE00044 -----------

EN FECHA 2 DE ENERO DE 2007 SE EFECTÚA PAGO EN EFECTIVO (CAJA) POR CONCEPTO DE APOYO A DIFERENTES EVENTOS DE LA FERIA REGIONAL DE NORIA DE ÁNGELES, PRESENTANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 11582 SIN FECHA, FIRMADO DE RECIBIDO POR EL C. ALEJANDRO A. GARCÍA R. POR LA CANTIDAD DE $20,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL QUE RESPALDE Y JUSTIFIQUE LA EROGACIÓN REALIZADA.

$20,000.00

07/06/07 2901 3368 ANITA REYES

REYES

EN FECHA 7 DE JUNIO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NO. 3368 A FAVOR DE ANITA REYES REYES POR CONCEPTO DE PAGO DE DESPENSAS, PRESENTANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 13284 DE FECHA 7 DE JUNIO DE 2007, FIRMADO DE RECIBIDO POR LA C. ANITA REYES R. POR LA CANTIDAD DE $6,795.50, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI

6,795.50

AF-07/35-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal periodo 2004-2007 por la cantidad de $374,850.08 correspondientes a erogaciones que no cuentan con soporte documental o lo exhiben de manera incompleta impidiendo corroborar y justificar la aplicación del gasto efectuado.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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EGRESOS


JUSTIFICATIVA QUE RESPALDE DEBIDAMENTE LA EROGACIÓN REALIZADA.

30/06/07 2901 3393 ELADIO

ESPARZA MAURICIO

EN FECHA 30 DE JUNIO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3393 A FAVOR DE ELADIO ESPARZA MAURICIO POR CONCEPTO DE PAGO DE VARIAS DESPENSAS, PRESENTANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NO. 13338 CON LAS MISMA FECHA, FIRMADO DE RECIBIDO POR EL C. ELADIO ESPARZA POR LA CANTIDAD DE $13,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI JUSTIFICATIVA QUE RESPALDE DEBIDAMENTE LA EROGACIÓN REALIZADA.

13,000.00

08/05/07 3801 3320 DAVID HURTADO

PÉREZ

EN FECHA 8 DE MAYO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3320 A FAVOR DE DAVID HURTADO PÉREZ POR CONCEPTO DE PAGO DE FLORES, ANEXANDO SOLAMENTE RECIBO SIMPLE EN HOJA DE MAQUINA, FALTANDO DE EXHIBIR LA COMPROBACIÓN FISCAL Y JUSTIFICATIVA CORRESPONDIENTE, QUE RESPALDE DEBIDAMENTE LA EROGACIÓN REALIZADA.

11,500.00

30/05/07 3801 3353 MIGUEL ÁNGEL

AGUILERA DELGADO

EN FECHA 30 DE MAYO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3353 A FAVOR DE MIGUEL ÁNGEL AGUILERA DELGADO POR CONCEPTO DE PAGO DE MÚSICA, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 13135 CON LA MISMA FECHA, FIRMADO DE RECIBIDO POR LA PERSONA ANTES MENCIONADA POR LA CANTIDAD DE $11,000.00, FALTANDO POR EXHIBIR LA COMPROBACIÓN FISCAL CORRESPONDIENTE, CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y JUSTIFICACIÓN DEL GASTO REALIZADO.

11,000.00

02/01/07 3801 3201 MAURO BERNAL

MARTÍNEZ

EN FECHA 2 DE ENERO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3201 A FAVOR DE MAURO BERNAL MARTÍNEZ POR CONCEPTO DE PAGO DE VARIOS EVENTOS

50,000.00




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EGRESOS


DE LA FERIA REGIONAL DE NORIA, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 11841 DEL MES DE ENERO DE 2007, FIRMADO DE RECIBIDO POR NAHUM LOZANO MORQUECHO POR LA CANTIDAD DE $50,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI JUSTIFICATIVA DE LA EROGACIÓN REALIZADA.

04/01/07 3801 3204 NAHUM ANTONIO

LOZANO MORQUECHO

EN FECHA 4 DE ENERO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3204 A FAVOR DE NAHUM ANTONIO LOZANO MORQUECHO POR CONCEPTO DE PAGO DE VARIOS EVENTOS DE LA FERIA DE NORIA, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 11842 DE ENERO DE 2007, FIRMADO DE RECIBIDO POR LA PERSONA ANTES MENCIONADA POR LA CANTIDAD DE $15,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI JUSTIFICATIVA DE LA EROGACIÓN REALIZADA.

15,000.00

28/01/07 2601 3163 JAIME TORRES

MARTÍNEZ

EN FECHA 28 DE FEBRERO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3163 A FAVOR DE JAIME TORRES MARTÍNEZ POR CONCEPTO DE PAGO DE GASOLINA, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 12142 CON LA MISMA FECHA, FIRMADO DE RECIBIDO POR LA PERSONA ANTES MENCIONADA POR LA CANTIDAD DE $11,941.58, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI JUSTIFICATIVA DE LA EROGACIÓN REALIZADA.

11,941.58

08/06/07 2201 3355 FANNY

ESPERANZA CASTRO

EN FECHA 8 DE JUNIO SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3355 A FAVOR DE FANNY ESPARZA CASTRO POR CONCEPTO DE PAGO DE ALIMENTACIÓN, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 13138 CON LA MISMA FECHA, FIRMADO DE RECIBIDO POR LA PERSONA ANTES MENCIONADA POR $12,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL CORRESPONDIENTE, ASÍ COMO LA JUSTIFICACIÓN DEL

12,000.00




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EGRESOS


GASTO.

08/05/07 2201 3315 MA. JUANA GUERRERO

ZUÑIGA

EN FECHA 8 DE MAYO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3319 A FAVOR DE MA. JUANA GUERRERO ZÚÑIGA POR CONCEPTO DE PAGO DE ALIMENTACIÓN, SE ANEXA RECIBO SIMPLE EN HOJA DE MAQUINA SIN FIRMA DEL BENEFICIARIO, ASIMISMO LA PÓLIZA CHEQUE NO ES FIRMADA POR EL MISMO, ADEMÁS NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL CORRESPONDIENTE, ASÍ COMO LA JUSTIFICACIÓN DEL GASTO.

15,490.00


ZUÑIGA

EN FECHA 8 DE MAYO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3319 A FAVOR DE MA. JUANA GUERRERO ZÚÑIGA POR CONCEPTO DE PAGO DE ALIMENTACIÓN, SE ANEXA RECIBO SIMPLE EN HOJA DE MAQUINA SIN FIRMA DEL BENEFICIARIO, ASIMISMO LA PÓLIZA CHEQUE NO ES FIRMADA POR EL MISMO, ADEMÁS NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL CORRESPONDIENTE, ASÍ COMO LA JUSTIFICACIÓN DEL GASTO.

16,020.00


ZUÑIGA

EN FECHA 31 DE JULIO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3432 A FAVOR DE MA. JUANA GUERRERO ZÚÑIGA POR CONCEPTO DE PAGO DE ALIMENTACIÓN, ANEXANDO SOLAMENTE RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 13683 DE FECHA 30 DE JULIO DE 2007, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL CORRESPONDIENTE, ASÍ COMO LA JUSTIFICACIÓN DEL GASTO.

14,927.00

06/03/07 2901 3178 HONORATO MORALES CHÁVEZ

EN FECHA 6 DE MARZO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3178 A FAVOR DE HONORATO MORALES CHÁVEZ POR CONCEPTO DE "PAGO DE VARIAS NOTAS", ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 12330 CON LA MISMA FECHA POR LA CANTIDAD DE $7,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL CORRESPONDIENTE, ASÍ COMO LA

7,000.00




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EGRESOS


JUSTIFICACIÓN DEL GASTO.

30/04/07 4101 3279 MARI CRUZ ÁVILA ÁVILA

EN FECHA 30 DE ABRIL DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3279 A FAVOR DE MARI CRUZ ÁVILA ÁVILA POR CONCEPTO DE ABONO DE FACTURA NÚM. 0368, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 12825 CON LA MISMA FECHA, FIRMADO DE RECIBIDO LA PERSONA ANTES MENCIONADA POR LA CANTIDAD DE $15,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA FACTURA NÚMERO 0368 EN ORIGINAL NI JUSTIFICACIÓN DEL GASTO REALIZADO.

15,000.00

08/03/07 2701 3168 LAURA PATRICIA HINOJO TREJO

EN FECHA 8 DE MARZO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3168 A FAVOR DE LAURA HINOJO TREJO SIN CONCEPTO DE PAGO, ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS 12309, FIRMADO DE RECIBIDO POR LAURA PATRICIA HINOJO TREJO POR LA CANTIDAD DE $40,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI JUSTIFICATIVA DE LA EROGACIÓN REALIZADA.

40,000.00

14/03/07 1101 3188 SECRETARÍA DE

FINANZAS

EN FECHA 14 DE MARZO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3188 A FAVOR DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS POR CONCEPTO DE "FONDO", ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 12462 CON LA MISMA FECHA, SIN FIRMA DE RECIBIDO POR EL BENEFICIARIO POR LA CANTIDAD DE $63,000.00, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE EL RECIBO OFICIAL EMITIDO POR LA SECRETARÍA DE FINANZAS QUE SOPORTE Y JUSTIFIQUE LA EROGACIÓN REALIZADA.

63,000.00

12/03/2007 3801 3191 OMAR

ALEJANDRO VALDIVIA

EN FECHA 12 DE MARZO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3191 A FAVOR DE OMAR ALEJANDRO VALDIVIA POR CONCEPTO DE PAGO DE SONIDO, NO ANEXANDO EL COMPROBANTE FISCAL QUE RESPALDE EL GASTO, NI DOCUMENTO QUE

7,000.00




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EGRESOS


JUSTIFIQUE EL MISMO.

30/04/2007 2103 3284 IGNACIO

RODRÍGUEZ BÁEZ

EN FECHA 30 DE ABRIL DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3284 A FAVOR DE IGNACIO RODRÍGUEZ BÁEZ POR CONCEPTO DE "POR FALTA DE COMPROBACIÓN MAT. RODRÍGUEZ", ANEXANDO ÚNICAMENTE RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 12839 DE FECHA 30 DE ABRIL DE 2007, FIRMADO DE RECIBIDO POR DICHO PROVEEDOR, EL CUAL CARECE DE CONCEPTO, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN CORRESPONDIENTE NI JUSTIFICACIÓN DE LA EROGACIÓN REALIZADA.

35,176.00

06/06/2007 3801 3388 MIGUEL ÁNGEL

AGUILERA DELGADO

EN FECHA 6 DE JUNIO DE 2007 SE EXPIDE CHEQUE NÚMERO 3388 A FAVOR DE MIGUEL ÁNGEL AGUILERA DELGADO POR UN IMPORTE DE $10,000.00, POR CONCEPTO DE PAGO DE EVENTO EN LA COMUNIDAD DE SAN ANTONIO (FIESTA PATRONAL), ANEXANDO RECIBO INTERNO DE EGRESOS NÚMERO 13015 CON LA MISMA FECHA FIRMADO DE RECIBIDO POR EL BENEFICIARIO E IDENTIFICACIÓN DEL MISMO, SIN EMBARGO NO SE EXHIBE LA COMPROBACIÓN FISCAL NI EL CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS, ASÍ COMO LA DOCUMENTACIÓN JUSTIFICATIVA DE LA REALIZACIÓN DEL EVENTO.

10,000.00

TOTAL $374,850.08

Resultado AF-03, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión practicada a la cuenta 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social, se observa que fue expedido el cheque número 3208 de fecha 9 de enero de 2007 a nombre de Honorato Morales Chávez por un importe de $18,000.00 por concepto de "pago de varios gastos", anexando como soporte documental recibo interno de egresos número 11506 de misma fecha, firmado de recibido por Honorato Morales Chávez y contrato de actuación musical de los 5 de Zacatecas sin firmar ni

AF-07/35-004 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal periodo 2004-2007 por la cantidad de $18,000.00 correspondiente al cheque 3208 de la cuenta bancaria número 4635-3800 de Banamex, en virtud de constituir erogaciones que no





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EGRESOS


requisitar. En compulsa realizada con el C. Filimon Zacarias Palomino representante del conjunto musical los 5 de Zacatecas, se le preguntó si había recibido dicho pago, a lo que él manifestó lo siguiente: "Si. Fue por el pago del mitin del candidato a diputado federal Javier Calzada y por el cumpleaños de la esposa del presidente Dr. Mauro Bernal, que se llevo a cabo en el DIF......". Derivado de lo anterior se objeta dicha erogación ya que no corresponde a las actividades propias del municipio y se considera por tanto gasto personal, dado que no se comprueba su aplicación en las actividades del mismo.

corresponden a las actividades propias del municipio y que se consideran gastos personales.

Resultado AF-04, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis efectuado a la cuenta 1309 Aguinaldos, se observó que según póliza de egresos número E00008 de fecha 02 de enero de 2007 se realizó el “pago de segunda parte de aguinaldos” mediante la expedición del cheque número 3207 de fecha 9 de enero de 2007 por un importe de $433,000.00 a favor del C. Mauro Bernal Martínez; dicho importe fue registrado contablemente por la cantidad de $466,978.32 en la cuenta 5000-01-1309 correspondiente a aguinaldos al personal de la presidencia municipal y por $15,527.68 en la cuenta 5000-02-1309 correspondiente a aguinaldos al personal de agua potable, quedando un saldo pendiente por pagar por la cantidad de $49,506.00 la cual se registra en la cuenta del pasivo 2103-01-0033 Empleados. Respecto del importe por $466,978.32 contabilizado en la cuenta del gasto 5000-01-1309 se observó que la suma de las nóminas exhibidas como soporte corresponden al importe afectado contablemente, sin embargo se detectó que existe duplicidad al incluir dos veces en la nómina del departamento administrativo, el monto correspondiente al C. Adolfo Martínez Martínez por concepto de esta prestación, el cual fue por el orden de $24,000.00, como ya se mencionó incluido en 2 ocasiones, cabe señalar que uno está debidamente firmada por el trabajador y el otro carece de la misma, por lo que se considera faltante en documentación comprobatoria por un importe de $24,000.00. Aunando a lo anterior no se identificó que nóminas son las pendientes de pagar, esto en virtud de la creación de pasivo por $49,506.00.

AF-07/35-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal 2004-2007 por un importe de $24,000.00, relativo al cheque 3207 de la cuenta bancaria número 4635-3800 de Banamex, en virtud de que falta comprobación por el monto ya citado.


AF-07/35-006 Solicitud de Aclaración Es necesario que la Administración Municipal 2004-2007 aclare e identifique a la Auditoría Superior del Estado la documentación comprobatoria que respalda la creación de pasivo por concepto de aguinaldo por un importe de $49,506.00, realizado en fecha 2 de enero de 2007.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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EGRESOS


Resultado AF-05, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión practicada a la cuenta 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social, se observó que fueron expedidos los cheques números 3213, 3269 y 3378 en fechas 12 de enero, 2 de abril y 8 de junio de 2007 por $13,500.00, $10,500.00 y $9,000.00 respectivamente, a favor de Armando Alvarado Montellano por concepto de pago de conjunto musical, anexando solamente en los dos primeros cheques, recibos internos de egresos números 11498 y 12667 firmados por el beneficiario, respecto al último cheque no se exhibe soporte documental alguno ni se encuentra firmada la póliza de cheque. En visita de campo efectuada al municipio se compulsó al C. Armando Alvarado Montellano, mismo quien manifestó lo siguiente: "durante el año de 2007 no me pagaron absolutamente nada, incluso yo nunca firme ninguna póliza de cheque, el nombre que aparece en la pólizas de cheque yo nunca lo puse, a mí Hermenegildo (ex tesorero) me dijo que no me preocupara por que me habían dejado dentro de deuda para que la actual administración me pagara mi adeudo de $38,000.00 que me quedaron a deber y hasta este momento me estoy dando cuenta que me mintieron ", también indicó: ..."en el mes de junio de 2007 me contrataron para amenizar el mitin de campaña del candidato a presidente municipal por el periodo 2007-2010 Martín Gallegos (actual contralor) ".

AF-07/35-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal periodo 2004-2007 por un importe de $33,000.00 relativo a los cheques 3213, 3269 y 3378 de la cuenta bancaria número 4635-3800 de Banamex, en virtud de corresponder a erogaciones por actividades que no corresponden a actividades propias del municipio, además de que el recurso correspondiente a los cheques no fue entregado al proveedor y en el tercero no cuenta con soporte documental.


Resultado AF-06, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión practicada a la cuenta 3801 Gastos de Ceremonia y Orden Social, se observó que en fecha 2 de mayo de 2007 según póliza de diario número D00059 se realiza el registro por concepto de "cancelación de deuda del mes de mayo” del deudor Mauro Bernal Martínez, anexando para tal efecto la factura número 1383b por la cantidad de $12,666.00 por concepto de adquisición de "un lote de juguetes" (no detallando los artículos comprados), observándose que no se justifica el motivo del gasto ni se anexa evidencia documental ni fotográfica del destino de dicha adquisición, por lo que no se justifica ni respalda debidamente la amortización del deudor antes citado.

AF-07/35-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal por el periodo 2004-2007 presentar la documentación comprobatoria que aclare y justifique la erogación realizada por el importe de $12,666.00.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Déficit por el orden de $752,422.96, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-07, Observación AF-07 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, presentó un saldo en Caja de $5,000.00 al 31 de diciembre de 2007 según su Estado de Posición Financiera. De la revisión efectuada a esta cuenta y dando atención a la denuncia presentada por la Administración Municipal 2007-2010 derivada del proceso de entrega-recepción, se corroboró que la Administración Municipal 2004-2007 no hizo entrega al 15 de septiembre del saldo de la cuenta de Caja por $20,438.70, mismo que refleja el Estado de Posición Financiera a esa fecha. Es conveniente señalar que el acta de entrega-recepción no menciona entrega de recursos financieros del rubro de Caja a la Administración Municipal 2007-2010.

AF-07/35-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal 2004-2007 por lo relativo al efectivo no entregado en el acto de entrega-recepción por el importe de $20,438.70 correspondiente al saldo de Caja al 15 de septiembre de 2007.


Resultado AF-08, Observación AF-08 Que corresponde a la administración 2004-2007 En la revisión del egreso se observó que el municipio realizó operaciones comerciales en efectivo con proveedores, las cuales son respaldadas con recibos de egresos y facturas con fechas de meses anteriores al de su registro, denotando un deficiente control interno en el manejo de este rubro.

AF-07/35-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, con atención a la Tesorería Municipal atender al Principio de Contabilidad Gubernamental (Base de Registro), respecto a que el registro de las operaciones debe efectuarse con la fecha en que éstas se realicen.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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BANCOS


Resultado AF-09, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2004-2007 La cuenta de Bancos presentó un saldo de $959,572.31 al 31 de diciembre de 2007, integrado en 5 cuentas bancarias a nombre del municipio; mediante la revisión a los estados de cuenta bancarios, se observó que se expidieron cheques sin contar con suficientes fondos disponibles para cubrirlos, originando al municipio el cobro de comisiones bancarias por concepto de sobregiros por la cantidad de $64,626.09 como consecuencia de la falta de control y descuido en el manejo de las cuentas bancarias, como se detalla a continuación:

Fecha Concepto Importe I.V.A. Total

09/01/2007 Comisión por cheque devuelto

$ 530.18 $ 79.53 $ 609.71


319.82 47.97 367.79


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


490.00 73.50 563.50


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


360.00 54.00 414.00


548.70 82.31 631.01


301.30 45.20 346.50


850.00 127.50 977.50


382.50 57.38 439.88

06/03/2007 Comisión pendiente por cheques devueltos

2,550.00 382.50 2,932.50


462.17 69.33 531.50

07/03/2007 Comisión pendiente por cheques devueltos

387.83 58.17 446.00


850.00 127.50 977.50


100.00 15.00 115.00


850.00 127.50 977.50


561.96 84.29 646.25

20/03/2007 Comisión pendiente por cheque devuelto

288.04 43.21 331.25


60.78 9.12 69.90


1,639.22 245.88 1,885.10


1,700.00 255.00 1,955.00


204.82 30.72 235.54


570.66 85.60 656.26

AF-07/35-011 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al C. Profr. Hermenegildo Díaz Saucedo, quien se desempeñó por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2007 como Tesorero Municipal, por descuido en el manejo y administración de los recursos, específicamente al observarse comisiones derivadas de sobregiros, infringiendo así los artículos 96 fracción I, 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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BANCOS



850.00 127.50 977.50


279.34 41.90 321.24


59.43 8.91 68.34


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


790.57 118.59 909.16


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


850.00 127.50 977.50


630.30 94.55 724.85


1,069.70 160.46 1,230.16


77.98 11.70 89.68


498.30 74.75 573.05


222.00 33.30 255.30


3,322.02 498.30 3,820.32


255.00 38.25 293.25


100.00 15.00 115.00


850.00 127.50 977.50


67.17 10.08 77.25


1,009.92 151.49 1,161.41


2,550.00 382.50 2,932.50


6,732.83 1,009.92 7,742.75


850.00 127.50 977.50


62.79 9.42 72.21


787.21 118.08 905.29


435.37 65.31 500.68


743.29 111.49 854.78


2,954.63 443.19 3,397.82


2,656.71 398.51 3,055.22


835.29 125.29 960.58


1,714.71 257.21 1,971.92


825.58 123.84 949.42


1,608.48 241.27 1,849.75

TOTAL $ 64,626.09




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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-10, Observación AF-10 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 El saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2007 fue por un importe de $2,406,558.85 mismo que presenta un incremento del 233.09% en relación al cierre del ejercicio anterior, cabe mencionar que el saldo al cierre del ejercicio 2007 se integra por $1,260,758.08 (52.39%) correspondiente a traspasos realizados entre cuentas bancarias del Fondo III, Fondo IV y Tesorería, $921,942.95 (38.31%) de préstamos otorgados al Presidente Municipal Dr. Mauro Bernal Martínez, $91,781.97 (3.81%) de préstamos otorgados al Síndico Municipal C. Adolfo Martínez Martínez, $49,302.38 (2.05%) de préstamos otorgados al Tesorero Municipal Profr. Hermenegildo Díaz Saucedo cabe señalar que en el último importe mencionado se incluye la cantidad de $20,438.70 registrada por la actual administración la cual proviene del saldo de Caja que no fue entregado en el acto de entrega-recepción, situación observada en el resultado número AF-9 del rubro de Caja, $17,283.00 (0.72%) proveniente de administraciones anteriores a la 2004-2007 el cual se considera como incobrable y $65,490.47 (2.72%) de préstamos a otros deudores los cuales no se encuentran garantizados con documentos mercantiles que garanticen su exigibilidad legal, es importante mencionar que dichos importes que no fueron recuperados por la administración 2004-2007.

AF-07/35-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal periodo 2004-2007 por la cantidad de $1,108,079.07 por incurrir en el otorgamiento de préstamos a particulares no garantizando su exigibilidad legal, asimismo por no haber realizado las gestiones para recuperar los préstamos otorgados durante la Administración 2004-2007.


AF-07/35-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual depurar previa autorización del H. Ayuntamiento la cantidad de $1,278,041.08, integrada por $17,283.00 correspondiente a préstamos efectuados por Administraciones Municipales anteriores a la 2004-2007, ya que se consideran incobrables y por $1,260,758.08 correspondiente a transferencias realizadas entre las cuentas bancarias de Tesorería y Fondos Federales. Asimismo se recomienda evitar el otorgamiento de préstamos, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en lo autorizado en el Presupuesto de Egresos. De igual manera se recomienda evitar préstamos entre cuentas bancarias de Recursos Federales a Gasto Corriente, de existir realizar el reintegro correspondiente de manera oportuna, esto al recibir las ministraciones de recursos por parte de la Secretaría de Finanzas.





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ANTICIPO A PROVEEDORES


Resultado AF-11, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión practicada al rubro de Anticipo a Proveedores se observó que el saldo presentado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 asciende a $174,095.18, del cual el 71.47% no tuvo movimiento durante el ejercicio, asimismo no cuenta con la documentación comprobatoria correspondiente que permita hacer válida la obtención del bien o servicio contratado.

AF-07/35-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, verificar la autenticidad del saldo de la cuenta de Anticipo a Proveedores, realizando el análisis e investigación correspondiente, así como los ajustes procedentes a las cuentas de activo y pasivo involucrados.

Solventa




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SUELDOS PENDIENTES DE PAGAR


Resultado AF-12, Sin Observación De la revisión practicada al rubro de Sueldos Pendientes por Pagar se observó que el saldo presentado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 asciende a $23,333,33, derivado de sueldos pendientes de liquidar de la administración municipal periodo 2004-2007, así mismo se verificó que dichos sueldos se han estado cubriendo por parte de la actual administración.




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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $6,725,072.68. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $20,028.00, las cuales se realizaron con recursos propios.

Resultado AF-13, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de los bienes muebles adquiridos en el ejercicio 2007 se observó que efectivamente están a nombre del municipio y son utilizados en actividades propias del mismo.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-14, Observación AF-12 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 En el examen practicado al rubro de Deuda Pública y Adeudos se observó que los créditos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2007 informados por el municipio ascienden a $9,062,051.30 según el Estado de Posición Financiera. El municipio presentó un endeudamiento neto en el ejercicio de $2,322,604.45, que significa un incremento del 34.46%, en relación con el saldo final del ejercicio anterior, lo cual se debió fundamentalmente a los créditos contratados durante el ejercicio 2007 con Gobierno del Estado por $3,500,528.00. De la revisión al rubro de Deuda Pública se observa que el municipio de Noria de Ángeles, Zac., informa al 15 de septiembre de 2007 un saldo negativo con Gobierno del Estado por $560,457.30, el cual es incongruente debido a la naturaleza de la cuenta. Asimismo se observan montos importantes que se adeudan al cierre del ejercicio en los rubros de Proveedores y Acreedores Diversos por las cantidades de $2,117,056.58 y $4,118,396.84.

AF-07/35-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual solicite a la Secretaría de Finanzas el reporte de adeudos del municipio con corte al 15 de septiembre de 2007, con la finalidad de determinar la veracidad de dicho importe y en su caso efectuar los registros contables procedentes. Asimismo con relación a los rubros de Proveedores y Acreedores Diversos se recomienda que antes de realizar su pago se verifique que estén debidamente justificados y documentados.


Resultado AF-15, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis practicado al acreedor Mauro Bernal Martínez (Presidente Municipal) se observó un incremento por la cantidad de $81,562.69 durante el periodo 2007, del cual se constató que en ningún momento ingresaron recursos a Caja ni a cuentas bancarias del municipio, asimismo tampoco fue exhibido soporte documental que justifique la creación de dicho pasivo.

AF-07/35-016 Solicitud de Aclaración Es necesario que la Administración Municipal 2004-2007 aclare la creación de pasivo en el ejercicio 2007 a nombre del Dr. Mauro Bernal Martínez, Presidente Municipal de la Administración Municipal 2004-2007 por un importe de $81,562.69, misma que no cuenta con soporte documental ni evidencia del ingreso del recurso a Caja o cuentas bancarias del municipio. La aclaración deberá estar debidamente documentada.

Solventa




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable, sin haber observaciones relevantes que hacer notar al respecto. El municipio de Noria de Ángeles, Zacatecas, no presentó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007 el municipio recaudó y recibió 20.67% menos de lo presupuestado, observándose decrementos considerables en todos los rubros a excepción de Aportaciones Federales y Agua Potable y Alcantarillado; por lo que respecta al presupuesto de Egresos existe un subejercicio del 18.90%, presentándose el único desfase en el concepto de Deuda Pública. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose que la disminución en los Ingresos recibidos y recaudados fue mayor que el subejercicio en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-14 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del cotejo efectuado entre la nómina de personal y las liquidaciones obrero patronal del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), se observó que el municipio cuenta con trabajadores que no están afiliados a éste sistema de seguridad social. Así mismo se observó que las personas en cita no se encuentran incorporadas dentro de la nómina de pago del personal, ya que este se realiza mediante recibo interno de egresos. Cabe hacer mención que dentro del tiempo legal para solventar, el municipio presenta los documentos necesarios que demuestran la incorporación de varios trabajadores al IMSS, faltando solamente por afiliar 7 trabajadores.

AF-07/35-017 Recomendación Se recomienda al Ayuntamiento Municipal incorporar a algún régimen de seguridad social a todos sus trabajadores.


AF-07/35-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación en lo referente a que se incorpore a los trabajadores en su totalidad a algún régimen de seguridad social.





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INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2007 asciende a $7,112,778.00 y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por el orden de $6,757,139.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $213,383.00 y el 2.00% restante por $142,256.00 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2007 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente en un 100%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2007 se recibió un monto de $103,553.45 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior ejercidos en su totalidad. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones relevantes que a continuación se indican:

Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con recursos provenientes de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior el municipio expidió los cheques números 432 y 433 de fecha 12 de febrero de 2007 a nombre del C. Sergio Escalante Acosta por el orden de $70,000.00 y $10,000.00 respectivamente, presentando como soporte documental la factura número 8215 de Materiales Gómez (Julián Gómez Medina) de fecha 14 de diciembre de 2006 por concepto de pago de material para construcción, faltando exhibir la documentación técnico y social que demuestre la realización y término de la obra con el material adquirido, por lo que se desconoce su destino y aplicación, además mediante documento de fecha 09 de abril de 2008 suscrito por el Presidente Municipal de la Administración 2004-2007, Dr. Mauro Bernal Martínez menciona que dichas erogaciones fueron para el pago de pasivos por concepto de adeudo de acciones de obras públicas, con recursos del Rendimientos Financieros del ejercicio 2006. Es conveniente señalar que no exhibió elementos probatorios de las “acciones de obras públicas” a que hizo referencia. Aunado a lo anterior, se emitió el cheque número 447 de fecha 19 de febrero de 2007 a nombre de Flavio Guerrero Pérez por un importe de $16,553.45, exhibiendo como soporte documental la factura número

PF-07/35-001 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación técnico-social y/o elementos probatorios que permitan evidenciar la ejecución y término de las obras de Fondo III realizadas con la expedición de los cheques números 432, 433 y 437 por el orden total de $96,553.45 derivados de la aplicación de Rendimientos Financieros del ejercicio fiscal 2006. Con relación a la manifestación realizada por el Dr. Mauro Bernal Martínez Presidente Municipal, porqué si corresponden las erogaciones realizadas a pago de pasivos, no fueron registrados como tales y pagados con Fondo IV.


PF-07/35-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al Dr. Mauro Bernal Martínez y Profr. Hermenegildo Díaz Saucedo, Presidente y Tesorero Municipales de Noria de Ángeles, Zacatecas, respectivamente, así como la C. Elvia López Rivera, Titular de la Dirección de Planeación y Desarrollo Económico, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en





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INFORME DETALLADO:




13913 expedida en la misma fecha por concepto de liquidación de “tanque elevado” y complemento de la factura número 13786, desconociéndose el destino del mismo ya que no presentan elementos probatorios que permitan documentalmente evidenciar la realización y término de la obra, ya que los reportes fotográficos exhibidos no son prueba suficiente para corroborar lo anterior, además de que una de las fotografías presenta fecha del 20 de octubre de 2002 periodo incongruente con el de revisión, asimismo en documento de fecha 09 de abril de 2008 suscrito por el Presidente Municipal de la Administración 2004-2007 Dr. Mauro Bernal Martínez menciona que dicha erogación fue para el pago de adeudo de construcción de tanque elevado con recursos del Fondo III del ejercicio 2006. Lo ya citado sin presentar elementos probatorios de su dicho. Derivado de lo anterior se determina inobservancia a la normatividad al realizar acciones improcedentes de acuerdo a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 ya que dichos recursos fueron destinados al pago de pasivos, además de que no fueron registrados ni amortizados en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG). Además de no presentar los elementos probatorios que evidencien el destino de aplicación de los adeudos liquidados.

sus artículos 33 y 49 y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar erogaciones improcedentes con recursos del Fondo III como es el pago de pasivos y la no creación de los mismos dentro del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) de acuerdo a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, por el orden de $96,553.45.

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 Con relación a la aplicación de los recursos derivados de los Rendimientos Financieros del Fondo III del ejercicio fiscal 2006, no se exhibió el acta de Consejo de Desarrollo Municipal en la cual se autorice y especifique el destino y aplicación de los mismos.

PF-07/35-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, anexar a la documentación comprobatoria relativa a la aplicación de Rendimientos Financieros del Fondo III, el acta de Consejo de Desarrollo Municipal en la cual se aprueben y puntualice el destino y aplicación de los recursos.





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INFORME DETALLADO:




Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó erogaciones que no justifican la aplicación del gasto por el orden total de $590,000.00, de las cuales únicamente exhibe como soporte documental recibos de egresos suscritos por el beneficiario del cheque sin presentar soporte documental con requisitos fiscales ni elementos probatorios que evidencien documentalmente la aplicación de los recursos en obras del Fondo III como se indica a continuación:

No.

Ob

ra

y/o

Acc

ión

Descripci

ón

Fec

ha

No.

Cheq

ue

Beneficiario

del Cheque

Importe

073

599

002

Construcc

ión de

tramo

carretero

Rancho

Nuevo de

Morelos-

San

Diego

02-

Abr

-07

487 Leopoldo

Morones

Fonseca

200,000.00

02-

May

-07

512 Leopoldo

Morones

Fonseca

100,000.00

01-

Jun-

07

521 Leopoldo

Morones

Fonseca

250,000.00

073

599

023

Construcc

ión de

Camino

rural La

Grulla-

Col.

Independ

encia

09-

Jul-

07

592 Jorge Luis

Castañeda

Hernández

5,000.00

08-

Ago

-07

601 Leopoldo

Morones

Fonseca

30,000.00

03-

Sep-

614 José Ángel

Zaragoza

5,000.00

PF-07/35-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Noria de Ángeles, Zac., por un monto de $590,000.00 correspondiente a erogaciones que no cuentan con soporte documental que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (C.F.F.) ni comprobación que permita corroborar y justificar la aplicación del gasto efectuado.





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INFORME DETALLADO:




07 López

Total 590,000.00

Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se efectuó el pago de varias facturas a la empresa “Constructora y Proyectos Natera, S.A. de C.V.”, por un total de $1,590,943.75 de las cuales se presenta el soporte documental por el mismo importe, sin embargo no se exhiben elementos probatorios ni la documentación técnica social de las obras que permitan corroborar la realización y término de las mismas con recursos del Fondo III como se indica a continuación:

No. Obra y/o Acción

Descripción

Fecha

No. Cheque

Beneficiario del Cheque

Importe

Soporte documental exhibido

073599003

Ampliación de drenaje en Rancho Nuevo de Morelos

06-Mar-07

465

Constructora y Proyectos Natera, S.A. de C.V.

$140,000.00

Factura número 0424

14-Mar-07

470


133,320.00


073599004

Construcción de laguna de oxidación en Rancho Nuevo de More

01-Mar-07

464


100,000.00


02-Abr-07

488


100,000.00


02-May-07

513

Constructora y Proyectos

100,000.00

Factura núm

PF-07/35-005 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, los elementos probatorios y/o la documentación técnica social de la realización de las obras antes citadas, permitiendo así corroborar la ejecución y término de las mismas con recursos del Fondo III por un importe total de $1,590,943.75 relativo al pago de varias facturas de Constructora y Proyectos Natera, S.A. de C.V. de las cuales no se justifica la aplicación del gasto. Asimismo, se requiere aclaración respecto de la alteración presentada en la fecha de expedición de la factura número 0432 por un monto de $29,947.50.





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INFORME DETALLADO:




los Natera, S.A. de C.V.

ero 0431

073599002

Construcción de

tramo carretero Rancho Nuevo de Morelos – San Diego

24-May-07

537

Constructora y Proyectos Natera,

S.A. de C.V.

300,000.00


15-Jun-07

587


224,456.25


073599005

Construcción de tramo carretero 0.40 Km.

12-May-07

539


463,220.00


073599024

Ampliación de entronque Pinos- Loreto

24-Jul-07

541


29,947.50


Total $1,590,943.75

Del análisis anterior se observa que la factura número 0432 por concepto de pago de suministro y colocación de Riego de Sello presenta alteración en la fecha de expedición, sin distinguirse cuál es el dato correcto.

Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó erogaciones que no justifican la aplicación del gasto por un monto total de $155,200.00 relativo a varios pagos al C. Manuel Gerardo García Aguilera, de los cuales únicamente se

PF-07/35-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por el orden de $155,200.00 correspondiente a erogaciones que no cuentan con soporte documental que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (C.F.F.), además de no exhibir comprobación





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presenta como soporte documental recibo de egresos suscrito por la persona en mención. Cabe señalar que aunado a lo anterior se anexa acta-acuerdo en donde se manifiesta que el proveedor no cuenta con facturas, por lo que no se exhibe soporte comprobatorio con requisitos fiscales, sin embargo, tampoco elementos probatorios que permitan evidenciar documentalmente la realización y término de las obras realizadas con recursos federales del Fondo III y que justifiquen el destino de los recursos erogados con los cheques listados a continuación:

No.

Obra

y/o

Acción

Descrip

ción

Fec

ha

No.

Che

que

Beneficiar

io del

Cheque

Impor

te

073599

010

Constru

cción

de

concret

o

hidráuli

co en

Ignacio

Zaragoz

a

09-

Ag

o-

07

603 Manuel

García

Aguilera

$

13,800

.00

23-

Ma

y-

07

526 Manuel

García

Aguilera

15,000

.00

073599

011

Constru

cción

de

concret

o

hidráuli

co en

23-

Ma

y-

07

528 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

15,000

.00

16-

Ag

o-

605 Manuel

Gerardo

García

7,000.

00

que permita corroborar y justificar la aplicación del gasto efectuado.

PF-07/35-007 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal La Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT) lo observado al municipio de Noria de Ángeles, con relación a la presunta evasión fiscal por parte del C. Manuel Gerardo García Aguilera (proveedor del Ente Fiscalizado), quien recibió ingresos por el orden de $155,200.00 por el periodo de Febrero a Agosto de 2007, de los cuales no expidió comprobantes fiscales de acuerdo a lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)




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Playas

del

Refugio

07 Aguilera

31-

Ag

o-

07

620 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

6,800.

00

073599

012

Constru

cción

de

concret

o

hidráuli

co en

Lauro

G.

Caloca

09-

Ag

o-

07

604 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

9,200.

00

23-

Ma

y-

07

527 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

15,000

.00

07-

Ag

o-

07

602 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

4,600.

00

073599

013

Constru

cción

de

concret

o

hidráuli

co en

Noria

de

Ángeles

23-

Ma

y-

07

525 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

15,000

.00

11-

Jul-

07

596 Gerardo

García

Aguilera

10,000

.00

31-

Ag

o-

07

621 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

3,800.

00

073599 Aportac 02- 459 Manuel 25,000




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INFORME DETALLADO:




001 ión

Constru

cción

de

Unidad

DIF

Conven

io con

SECOP

Ma

r-

07

Gerardo

García

Aguilera

.00

14-

Feb

-07

444 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

5,000.

00

073599

005

Constru

cción

de

tramo

carreter

o 0.40

Km.

02-

Ma

y-

07

507 Manuel

Gerardo

García

Aguilera

10,000

.00

Total $

155,20

0.00

Resultado AF-06, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2004-2007 Relativo a las acciones “Aportación para PEC Escuela Primaria y Telesecundaria en Colonia San Francisco” y “Aportación para PEC Escuela Primaria Rural y Escuela General en Ignacio Zaragoza” se erogaron recursos exhibiendo el soporte documental respectivo, sin embargo no se anexaron los convenios celebrados entre el municipio y las instituciones que formalicen la erogación de los recursos mediante el Programa Escuelas de Calidad.

PF-07/35-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, anexar a la documentación comprobatoria relativa a la aplicación de recursos del Fondo III en los Programas de Escuelas de Calidad (PEC), el convenio celebrado entre ambas entidades a fin de precisar y formalizar el ejercicio y cumplimiento de los mismos.


Resultado PF-07, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se realizaron erogaciones correspondientes

PF-07/35-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de un mejor control del combustible se implemente la expedición de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó




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al pago de combustible para obras del Fondo III, sin embargo no se exhiben elementos probatorios (bitácoras y/o vales de consumo debidamente autorizados por los funcionarios facultados para ello) de la aplicación del mismo, que permitan corroborar el destino de aplicación del combustible adquirido.

vales de consumo ó bitácoras del mismo debidamente requisitados y firmados por quien solicita y por quien autoriza el gasto, así como los datos de identificación de los vehículos y/o maquinaria a los que son destinadas.

documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-08, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la acción 071135001 denominada “Refacciones y Reparaciones Menores” se realizó pago por concepto de 2 reparaciones generales de frenos a 2 unidades sin especificar a cuales lo cual se hizo en periodo de solventación, sin embargo no fueron exhibidas las bitácoras y/u ordenes de trabajo.

PF-07/35-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para erogaciones correspondientes al pago de mantenimiento de vehículos con recursos del Fondo III se elaboren bitácoras requisitadas y/u órdenes de trabajo debidamente autorizadas por los funcionarios facultados para ello, a efecto de corroborar el manejo correcto y transparente de los recursos.


Resultado PF-09, Observación PF-09 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la acción “Refacciones y Reparaciones Menores” de Gastos Indirectos se emitieron varios cheques relativos al pago de suministros y refacciones presentando soporte documental, sin embargo dichos comprobantes no especifican a que vehículos fueron asignadas las refacciones pagadas, además de que a la bitácora de vehículos oficiales anexa, le falta la autorización de los funcionarios facultados para ello.

PF-07/35-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que las bitácoras y/o las órdenes de trabajo del suministro de refacciones a vehículos oficiales exhibidas como soporte documental de erogaciones realizadas con recursos del Fondo III, estén debidamente requisitadas y autorizadas por los funcionarios facultados para ello, con el fin de dar certeza de la validez de las mismas.


Resultado PF-10, Observación PF-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del rubro de Gastos Indirectos en la acción “Combustibles y lubricantes (gasolina)” se expidieron los cheques números 431 y 436 de fechas 09 y 15 de febrero de 2007, ambos a nombre del Dr. Mauro Bernal Martínez, Presidente Municipal por un monto total de $65,000.00, presentando como soporte documental facturas varias de

PF-07/35-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al Ente Fiscalizado por el orden de $65,000.00 correspondientes a “apoyos de combustible a varios beneficiarios” los cuales según compulsas realizadas a los mismos se verificó que no fueron entregados, desconociéndose el destino y aplicación de los recursos del Fondo III erogados mediante los cheques números 431 y 436 a nombre del C. Presidente Municipal.





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Servicio López y de Jaime Torres Martínez por pago de gasolina magna que amparan la cantidad ya citada y vales de combustible por concepto de apoyos a diversos beneficiarios anexando copia de su identificación oficial; sin embargo, se desconoce el destino de aplicación del combustible en cita, además de que los vales no tienen ningún control ya que no cuentan con un número de folio. Aunado a lo anterior, derivado de la auditoría de campo se constató con varios de los beneficiarios que “no recibieron ningún apoyo”. Por lo anterior no se justifica la aplicación del mismo, desconociendo el destino de los recursos erogados mediante esta acción.

Resultado PF-11, Observación PF-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 En la acción 071135005 “Adquisición de Papelería” se emitió el cheque número 618 de fecha 31 de agosto de 2007 a nombre del C. Presidente Municipal por el orden de $11,613.00, exhibiendo como soporte documental las facturas números 12847 y 12848 de Mayoristas la Fortuna del Centro, S.A. de C.V., por concepto de pago de diversos obsequios para el día de las madres, sin embargo los recursos no fueron aplicados en los conceptos autorizados, en virtud de que originalmente fueron autorizados para artículos de papelería. De lo anterior el municipio manifiesta que “… se optó por el pago de diversos obsequios para el día de las madres esto en virtud de que no se contaba con recurso en la cuenta de gasto corriente, por lo que nos vimos en la necesidad de tomarlo del rubro de gastos indirectos…”, lo que nos permite corroborar así la inobservancia a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 al no realizar el reintegro correspondiente al Fondo III para efecto de aplicarlo en obras y acciones programadas.

PF-07/35-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, apegarse a lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal a fin de aplicar los recursos del Fondo III en obras y acciones programadas.





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INFORME DETALLADO:




Resultado PF-12, Observación PF-12 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis realizado al flujo de efectivo de la cuenta bancaria número 463539066 de Banamex, se determinaron cheques expedidos por un monto total de $90,856.51, los cuales no justificaron el destino y aplicación de los recursos erogados, al no exhibir las pólizas cheque ni su soporte documental respectivo. Por lo que antecede, en escrito de fecha 09 de abril de 2008 suscrito por el Dr. Mauro Bernal Martínez, Presidente Municipal Administración 2004-2007, se anexa póliza cheque número 500 a nombre de J. Jesús Castro Rentería por el orden de $25,856.51 presentando como soporte documental únicamente recibo de egresos número 12851 suscrito por el beneficiario por concepto de material DIF Municipal. Asimismo en documento anexo se menciona que "...las copias de las facturas están en auditoría superior del estado en gasto corriente..." sin indicar en que pólizas o mes se encuentran. De igual manera se exhibió póliza cheque número 523 por el orden de $65,000.00 a nombre de Dr. Mauro Bernal Martínez, Presidente Municipal Administración 2004-2007, exhibiendo como soporte documental por la cantidad de $54,019.00 faltando por tanto, de exhibir documentación comprobatoria por un monto de $10,981.00.

PF-07/35-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por el orden de $36,837.51 relativos a erogaciones realizadas mediante los cheques números 500 y 523 de la cuenta bancaria número 463539066 de Banamex, de los cuales no se exhibe el soporte documental que permita corroborar la justificación y aplicación de los recursos erogados.


Resultado PF-13, Observación PF-13 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio emitió cheques de la cuenta bancaria número 463539066 de Banamex, correspondiente al Fondo III a favor del C. Dr. Mauro Bernal Martínez, en su carácter de Presidente Municipal por un total de $1,121,558.55 omitiendo expedirlos a

PF-07/35-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para la aplicación de los recursos del Fondo III, toda erogación se realice a nombre de los proveedores de bienes y/o servicios según corresponda para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la




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INFORME DETALLADO:




nombre de los proveedores de bienes y/o servicios o en su caso de los contratistas. En solventación el C. Presidente Municipal manifiesta que los proveedores y contratistas en ocasiones solicitaban recurso con carácter de urgente en horario fuera de oficina, y que sabían que se actuó de una forma incorrecta, pero que fue con el afán de solventar el compromiso con dichas personas, dándoles el recurso en efectivo. Sin embargo lo anterior no justifica la expedición de cheques a nombre de funcionarios municipales realizando un manejo presupuestal, administrativo y fiscal inadecuado al no transparentar la entrega de los recursos a los proveedores y contratistas.

Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-14, Observación PF-14 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó erogación de la cuenta bancaria número 463539066 de Banamex, correspondiente al Fondo III por el orden de $57,447.69 mediante la expedición del cheque número 497 de fecha 02 de abril de 2007 a nombre del proveedor C. Ignacio Rodríguez Báez para el pago de su adeudo, observándose que los recursos no fueron aplicados en las vertientes previamente autorizadas, determinándose inobservancia a lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. De lo anterior se menciona por parte del municipio que “… se cubrió la acción de pago de pasivos a nombre de Ignacio Rodríguez Báez, esta se realizó antes de hacer la transferencia al Fondo IV de donde originalmente debería de haber sido dicha erogación”. Sin embargo no presentan elementos probatorios del reintegro a la cuenta operativa del Fondo III por lo que deriva en una erogación improcedente.

PF-07/35-016 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al Dr. Mauro Bernal Martínez y Profr. Hermenegildo Díaz Saucedo, Presidente y Tesorero Municipales de Noria de Ángeles, Zacatecas, respectivamente, así como la C. Elvia López Rivera, Titular de la Dirección de Planeación y Desarrollo Económico, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 33 y 49 y en el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas al realizar erogaciones improcedentes de acuerdo a lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal.





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INFORME DETALLADO:




Resultado PF-15, Observación PF-15 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis realizado al flujo de efectivo de la cuenta bancaria número 463539066 de Banamex, correspondiente al Fondo III se determinaron erogaciones por concepto de comisiones bancarias (por expedición de cheques sin fondos) por el orden total de $10,637.25 durante los meses de febrero, marzo, abril, mayo y primer quincena de septiembre de 2007. Por lo anteriormente expuesto se determina inobservancia a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal lo que conlleva a un manejo presupuestal inadecuado al no apegarse a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en su artículo 5 fracciones I y III y artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

PF-07/35-017 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al C. Profr. Hermenegildo Díaz Saucedo, quien se desempeñó durante el ejercicio sujeto a revisión como Tesorero Municipal, por descuido en el manejo y administración de los recursos federales, específicamente al observarse comisiones derivadas de sobregiros, infringiendo así los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado PF-16, Observación PF-16 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de la revisión documental realizada a expedientes unitarios de obras de la muestra de revisión del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social.

PF-07/04-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, integrar de manera completa los expedientes de obras realizadas con recursos provenientes del Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada, conforme a lo establecido en los artículos 80, 89, 91, 92, 110 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $4,170,357.00, se destinaron conforme a lo siguiente: $3,955,318.00 a Obligaciones Financieras que representa el 94.84% y el 5.16% restante para Infraestructura Básica de Obras por $215,039.00. La aplicación de los recursos se realizó en un su totalidad al 31 de diciembre del 2007, revisándose documentalmente el 100% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $38,434.80 aplicados en pago de adeudo a la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las siguientes observaciones relevantes:

Resultado PF-17, Observación PF-17 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis realizado a la aplicación de los recursos erogados con Rendimientos Financieros del ejercicio 2006, no se exhibió el acta de Cabildo en la cual se autorice y especifique el destino y aplicación de los recursos antes referidos.

PF-07/35-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, anexar a la documentación comprobatoria relativa a la aplicación de Rendimientos Financieros del Fondo IV, el acta de Cabildo en la cual se aprueben y puntualice el destino y aplicación de los recursos ya citados.


Resultado PF-18, Observación PF-18 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la acción “Pago de liquidaciones al personal que labora en Presidencia Municipal” se erogó el cheque número 247 el día 14 septiembre de 2007 a nombre del Dr. Mauro Bernal Martínez, Presidente Municipal Administración 2004-2007 por el orden de $172,178.00, sin presentar el soporte documental que permita corroborar la aplicación de la erogación ya que únicamente se exhibe recibo de egresos suscrito por el beneficiario por concepto de pago de liquidaciones, además se anexa acta de Cabildo de fecha 16 de agosto de 2007 en la cual se aprueba "…registro de deuda de sueldos y prestaciones por $944,818.00 adeudados a los trabajadores eventuales de confianza y a maestros comisionados a la fecha del día ___ de septiembre, descontados del Fondo IV de los meses restantes del ejercicio fiscal 2007 como plazo para su pago...". Aunado a lo anterior se desconoce en que fueron aplicados los recursos erogados con este cheque, además de que no se realizó el registro del adeudo a que se hace referencia en la contabilidad del municipio según el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG).

PF-07/35-020 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al Ente Fiscalizado por un monto de $172,178.00 relativos al pago de liquidaciones al personal que labora en la Presidencia Municipal, del cual no se exhibe el soporte documental que permita corroborar el destino y aplicación de los recursos erogados mediante el cheque número 247, el cual fue expedido a favor del Dr. Mauro Bernal Martínez Presidente Municipal de la Administración 2004-2007.





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Resultado PF-19, Observación PF-19 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis realizado al flujo de efectivo de la cuenta bancaria número 463538728 de Banamex, se determinaron cheques expedidos por un monto total de $115,611.00 sin presentar póliza cheque ni soporte documental comprobatorio, desconociendo el destino y aplicación de los recursos erogados, el listado de los cheques en cita se presenta a continuación:

NO. FECHA NO.

PÓLIZA NO.

CHEQUE

CONCEPTO POR MOVIMIENTO

SEGÚN EL SACG IMPORTE

1 24-Ene-

07 E-00040 226

PAGO DE LIQUIDACIÓN

$ 20,000.00

2 24-Ene-

07 E-00042 228

PAGO DE LIQUIDACIÓN

15,000.00

3 24-Ene-

07 E-00043 229 NO INDICA 4,000.00

4 15-Feb-

07 E-00082 233

PROYECTO PRODUCTIVO

76,611.00

TOTAL $

115,611.00

PF-07/35-021 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Entidad Fiscalizada por el orden de $115,611.00 correspondientes a cheques expedidos de la cuenta bancaria número 463538728 de Banamex de los cuales no se exhibe el soporte documental que permita corroborar el destino y aplicación de los recursos erogados del Fondo IV.


Resultado PF-20, Observación PF-20 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio emitió cheques de la cuenta bancaria del Fondo IV a favor del C. Dr. Mauro Bernal Martínez, en su carácter de Presidente Municipal por un total de $177,178.00 omitiendo expedirlos a nombre de los beneficiarios directos y de los proveedores de bienes y/o servicios. En solventación el C. Presidente Municipal manifiesta que los proveedores y contratistas en ocasiones solicitaban recurso con carácter de urgente en horario fuera de oficina y que sabían se actuó de una forma incorrecta, pero que fue con el afán de solventar el compromiso con dichas personas, dándoles el recurso en efectivo. Sin embargo con lo anterior expuesto no se justifica la expedición de cheques a funcionarios municipales al realizar un manejo presupuestal, administrativo y fiscal inadecuado y no transparentar la entrega de los recursos a los proveedores de bienes y/o servicios.

PF-07/35-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para la aplicación de los recursos del Fondo IV, toda erogación se realice a nombre de los proveedores de bienes y/o prestadores de servicios según corresponda para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.


Resultado PF-21, Observación PF-21 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado del análisis realizado al flujo de efectivo de la

PF-07/35-023 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades

Esta acción se promoverá ante las autoridades




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cuenta bancaria número 463538728 de Banamex, relativa al Fondo IV se determinaron erogaciones por concepto de comisiones bancarias (por expedición de cheques sin fondos) por el orden de $3,022.20 por el periodo de enero y febrero de 2007. Por lo anteriormente expuesto se determina inobservancia a lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal lo que conlleva a un manejo presupuestal inadecuado al no apegarse a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en su artículo 5 fracciones I y III y artículos 93 fracción IV, 96 fracción I ,179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al Profr. Hermenegildo Díaz Saucedo, Presidente Municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por descuido en el manejo y administración de los recursos federales, específicamente al observarse comisiones derivadas de sobregiros, infringiendo así los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 5º fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado PF-22, Observación PF-22 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la acción 07FM35002 denominada “Pago a proveedores diversos Julián Gómez Medina, Ignacio Rodríguez Báez y Eva Zúñiga Ramírez”, el municipio realizó erogaciones por el orden de $177,000.00 para pago de pasivos, no afectando en la contabilidad del municipio la amortización respectiva, al no disminuir los adeudos de proveedores de bienes y servicios. Lo anterior se presenta en el siguiente anexo:

APLICACIÓN DE RECURSOS

FECHA CHEQUE BENEFICIARIO CONCEPTO DE

LA PÓLIZA CHEQUE

IMPORTE

15-Feb-07

232 SERGIO ESCALANTE ACOSTA

PAGO PASIVOS $45,000.00

01-Mar-07

234 JULIÁN GÓMEZ MEDINA

PAGO PASIVO MATERIAL PARA CONSTRUCCIÓN

45,000.00

30-Mar-07

235 JULIÁN GÓMEZ

PAGO DE PASIVOS

45,000.00

PF-07/35-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar el debido registro contable de los pagos de adeudos realizados, por el orden de $177,000.00, afectando la contabilidad del municipio mediante la amortización de proveedores y acreedores de bienes y/o servicios, y con apego a los Principios de Contabilidad Gubernamental respectivos.





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MEDINA MATERIAL PARA CONSTRUCCIÓN

11-May-07

238 SERGIO ESCALANTE ACOSTA

PASIVOS 37,000.00

25-Jun-07

239

DR. MAURO BERNAL

MARTÍNEZ PRESIDENTE MUNICIPAL

PAGO DE PASIVOS

(IGNACIO RODRIGUEZ BAEZ)

5,000.00

TOTAL

$177,000.00

Resultado PF-23, Observación PF-23 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio omitió el registro de adeudos en su contabilidad para su posterior pago con recursos del Fondo IV dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, infringiendo lo establecido en los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-07/35-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar el debido registro contable de la contratación de adeudos para su posterior pago con recurso del Fondo IV, lo anterior en observancia de los Principios de Contabilidad Gubernamental respectivos y de lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES –REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental a 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Se destinó para el Programa Municipal de Obras un importe de $1,331,000.00 inicialmente durante el transcurso del año se incrementó a $1,803,259.06, monto que al 31 de diciembre se ejerció en su totalidad, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, las 9 obras programadas se terminaron, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.

Resultado OP-01, Observación OP-01 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 El municipio no presentó acta de Cabildo certificada donde se aprueben los informes de obras públicas relativas a los 12 meses del ejercicio 2007.

OP-07/35-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que adopte las medidas que considere pertinentes para que la Dirección de Obras y Servicios Públicos, presente mensualmente los informes de obras públicas para que sean analizados y en su caso aprobados por el H. Cabildo verificando que se especifique en las actas de Cabildo que el monto ejercido fue aprobado, las modificaciones en caso de existir, los avances del cumplimiento en la terminación de obras, indicando a que mes corresponden.


Derivado del seguimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras y como parte de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-02, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 Se programó para la obra "Aportación para obras", un monto de $ 250,000.00 y se informó en los auxiliares de obra al 15 de septiembre del 2007 un monto ejercido de $369,813.40. Mediante muestreo se seleccionó el gasto registrado en los auxiliares de obra correspondiente a la sub-obra denominada aportación por un monto de $33,997.86 por adquisición de materiales diversos para la construcción de Auditorio en la comunidad de Rancho Nuevo de Morelos; egresos registrados e informados en los auxiliares de los meses de julio y agosto del ejercicio fiscal 2007. Derivado de la revisión documental se constató que el municipio registró en los auxiliares del mes de agosto la compra de materiales diversos para ser aplicados en varias obras; gasto que justificó mediante la factura número 8214, de fecha 14 de diciembre del 2006 por un

OP-07/35-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente por escrito la justificación correspondiente a las facturas números 8214, 8513, por un importe de $33,997.86, para tal efecto deberá presentar constancia de que los materiales que amparan dicho monto fueron aplicados en la obra “Construcción de Auditorio en la comunidad de Rancho Nuevo de Morelos”, asimismo aclare y presente el registro que contenga la fecha en que amparan dicho monto fueron registrados como deuda 2006 y el porqué fue pagada y registrada su aplicación hasta agosto del 2007, ya que la obra en mención fue ejecutada en el ejercicio fiscal 2006. La aclaración deberá estar debidamente documentada.





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monto de $ 17,175.25 de la Casa Comercial Materiales Gómez, donde informa que adquirió, 50 bultos de cemento, 16 montenes, 80 kilogramos de alambrón y alambre recocido, 55 bultos de cal, 5 kilogramos de clavos y 1 tonelada de mortero (habiendo informado que destinó la cantidad de $10,574.41 al auditorio consistente en: 10 bultos de cemento, 20 varillas de 1/2” y 10 varillas de 3/8”) así mismo que en el mes de julio mediante la factura número 8513, de fecha 23 de julio del 2007 por un monto de $ 23,423.45 de la Casa Comercial Materiales Gómez adquirió 10 cubetas de pintura vinílica, 2 rodillos, 1 cepillo, 100 bultos de cemento, 20 varillas de 1/2", 10 varillas de 3/8", 200 m de cable y 2 galones de pintura, también con aplicación al auditorio ya citado. Es importante mencionar que el recurso fue liberado al 100% y durante la revisión física realizada el 26 de marzo del 2008, los citados materiales no fueron encontrados aplicados en la obra que se informó, ni en bodega; cabe señalar que el monto observado corresponde a los materiales pendientes de aclarar.

Resultado OP-03, Observación OP-03 Que corresponde a la administración 2004-2007 El Ente Fiscalizado programó para la obra "Aportación a programas convenidos", un monto de $ 500,000.00 e informó en los auxiliares de obra que presentó al 15 de septiembre del 2007 un monto ejercido de $ 746,554.16. Mediante muestra se seleccionó el gasto registrado en los auxiliares del mes de enero del 2007 correspondiente a la sub-obra denominada "Construcción de edificio del DIF en la Cabecera Municipal" con una aportación por un monto de $ 270,000.00 Cabe señalar que la obra se ejecutó con recursos del Fondo III, de los ejercicios fiscales 2006 y 2007 y mediante la celebración de dos convenios con la Secretaria de Obras Públicas del Gobierno del Estado de los mismos

OP-07/35-003 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Entidad Fiscalizada aclare aplicación de recursos por el orden de $270,000.00 en la sub-obra denominada “Construcción de edificio del DIF en la Cabecera Municipal” para efectos de aclaración deberán exhibir números generadores, croquis debidamente detallado y álbum fotográfico que evidencien la aplicación de los recursos, ya que con base en la información, la obra se ejecutó con recursos del Fondo III, de los ejercicios fiscales 2006 y 2007 mediante la celebración de dos convenios con la Secretaría de Obras Públicas del Gobierno del Estado y en ningún momento se registró que habría aportación municipal.





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ejercicio y en ningún momento se registró que habría aportación municipal; derivado de la revisión documental se constató que el municipio registró en los auxiliares del mes de enero la compra de materiales por un monto de $ 270,000.00 para la obra ya citada; del cual se presentan como soporte documental las facturas números 18547, 18515 y 18554, sin fecha de expedición por montos de $ 66,607.73, $ 99,384.34 y $ 104,007.43 respectivamente de la Casa Comercial Materiales Rodríguez Báez, donde informa que adquirió: 36.4 toneladas de cemento, 20 toneladas de cal, 1,200 kilogramos de alambrón y alambre recocido, 44 kilogramos de clavos, 200 varillas de 5/8, 531 varillas de 3/8", 30 tubos de PVC de 4" y 6" de diámetro, 54 m3 de grava-arena, 42 m3 de piedra y un lote de madera, sin embargo dicha erogación no aclara donde fueron aplicados; para solventar esta observación deberá presentar números generadores, croquis debidamente detallado y álbum fotográfico, que evidencien la aplicación de los materiales a que se ha hecho referencia.




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Derivado de la revisión física y documental de 33 (treinta y tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-04, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 (Apego a la Normatividad) En la muestra seleccionada del programa Fondo III a revisar de este periodo, se detectó que el municipio adjudicó directamente 4 obras a la empresa: “Constructora y Proyectos Natera S.A. de C.V.”, mediante diversos contratos pero no se presentaron ni se entregaron las fianzas de: anticipo, cumplimiento y de vicios ocultos; incumpliendo lo estipulado en los contratos cláusulas, octava y novena. Así mismo en la revisión a los expedientes técnicos de las 15 obras que conformaron la muestra seleccionada, se encontró que 4 de ellas asignadas directamente se ejecutaron mediante la modalidad de contrato, 8 mas por asignación directa sin contrato y las 3 restantes por la modalidad de administración directa; y en todas ellas no se dio cumplimiento a lo estipulado en el artículo 80 párrafo 2o, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, con relación a los artículos 26, 27, 39, 40, 41 y 43 del Reglamento de la misma Ley; en donde se señala que la Dirección de Obras Públicas deberá de integrar a los expedientes unitarios de obra la documentación técnica, así como presentar las estimaciones de los contratistas.

OP-07/35-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se aplique una o más de las acciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Mauro Bernal Martínez, y Francisco Javier Ramírez quienes se desempeñaron como Presidente Municipal y Director de Obras Públicas, en el ejercicio sujeto a revisión, por no solicitar las fianzas de: anticipo , cumplimiento y de vicios ocultos; incumpliendo lo estipulado en los contratos en sus cláusulas octava y novena, así como con lo establecido en el artículo 80 párrafo II, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, con relación a los artículos 26, 27, 39, 40, 41 y 43 del Reglamento de la misma Ley, en donde se señala que la Dirección de Obras Públicas deberá de integrar soportes técnicos (números generadores, bitácora de obra y croquis de lo ejecutado, álbum fotográfico) mismos que se deberán de presentar en forma conjunta con las estimaciones de los contratistas en la fase de ejecución, incumpliendo con lo previsto en el artículo 5 fracción XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y





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Municipios de Zacatecas.

Resultado OP-05, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Aportación Construcción de Unidad DIF convenio con SECOP en cabecera municipal", se aprobó un monto federal de $ 1,050,000.00, como aportación municipal: se programó además ejercer $ 441,176.00 y $ 490,196.00, recursos entregados durante el ejercicio fiscal 2007 por la Secretaría de Finanzas, por la celebración de los convenios 103-06 y 026-2007 de fechas 6 de diciembre del 2006 y 15 de mayo del 2007 con la Secretaría de Obras Públicas del Estado de Zacatecas (SECOP), lo que da un total a ejercer de $ 1,981,372.00. Durante la revisión física realizada en fecha 27 de marzo de 2008 la obra se encontró inconclusa y abandonada. Derivado de la revisión documental se constató que a la fecha de revisión en esta obra, el municipio informó la liberación de 44 cheques en febrero, marzo, abril, mayo y junio del 2007, por un monto global de $ 1,497,788.87, además de un egreso de $ 270,000.00 en el Programa Municipal de Obras en el mes de enero del 2007; montos que totalizan la cantidad de $1,780,388.47 exhibiendo como soporte documental lo siguiente $933,974.58 corresponden a 34 pagos efectuados con facturas de diversas Casas Comerciales por concepto de compra de: 145.65 toneladas de cemento, 42 toneladas de cal, 3 toneladas de yeso, 16,320 ml de varilla de 3/8", 5,772 ml de varilla de 1/2", 5,004 ml de varilla de 5/8"; además presentó 8 recibos simples por un monto de $107,500.00 por concepto de compra de 27,480 ladrillos y 95 m3 de agregados; así mismo presentó diversas listas de raya por un monto de $ 738,913.89. La obra se ejecutó por la Administración Municipal y debido a que no implementó durante el desarrollo de la misma la elaboración de soportes técnicos y de control involucrados en la ejecución de los trabajos tales como; números generadores, croquis real de lo ejecutado, bitácora de obra, álbum fotográfico, al realizar en forma selectiva comparativa de algunos de los materiales informados como comprados y

OP-07/35-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zac., por un monto de $356,562.25 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Aportación Construcción de Unidad DIF convenio con SECOP en Cabecera Municipal", integrado dicho monto por lo siguiente: $184,127.00 de 108 toneladas de cemento, $169,725.25 de 1,131 varillas de diferentes medidas y $ 2,710.00 que corresponden a 1,355 ladrillos, materiales informados como comprados pero no encontrados aplicados en la citada obra.





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aplicados se encontraron diferencias, tal es el caso de:

1. Cemento, reportó compra de 192.05 toneladas, físicamente solo se encontraron colocadas 83.74, por lo que existe una diferencia de menos 108 toneladas, lo que representa un monto de $ 184,127.00.

2. Varillas, informó la adquisición de 2,428 piezas de diferentes diámetros, únicamente hay colocadas 795 piezas y en los patios de la obra hay 503 piezas, por lo que existe una variación de menos 1, 131 piezas equivalentes a $ 169,725.25.

3. Ladrillos, informó compra de 30,813 piezas, únicamente hay colocadas 29,599 y en los patios de la obra hay 142 por lo que existe una diferencia de menos 1,355 piezas, mismas que implican un monto de $ 2,710.00.

Cabe hacer mención que en el proceso de solventación los funcionarios municipales no presentaron documentación alguna para solventar esta observación; tales como relación desglosada de los materiales comprados con recursos municipales, estatales y federales, tampoco presentó números generadores, croquis real de lo ejecutado, bitácora de obra, álbum fotográfico, copia de la relación de materiales que se dejaron en obra e informados en el proceso de entrega-recepción y que se les solicitó en la reunión de confronta.

Resultado OP- 06, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Ampliación de red de drenaje, en la población de Guadalupe Victoria", se aprobó un monto federal de $ 240,000.00, para suministro y colocación en 300 ml de tubo PVC serie 25 de 8 pulgadas de diámetro para ampliación a la red de drenaje construyéndose además 7 pozos de visita tipo común de tabique recocido de 28 cm. de espesor asentado con mortero cemento-arena 1:3. Durante la revisión documental y física realizada en fecha 26 de marzo de 2008 se detectó que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato y la obra está terminada al 100%, pero sin funcionar.

OP-07/35-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realice las acciones que considere necesarias ante quien corresponda para que a la brevedad se conecte a un colector y se ponga en operación la obra denominada "Ampliación de red de drenaje, en la población de Guadalupe Victoria", presentando a la Auditoría Superior del Estado la documentación necesaria que compruebe que dichos trabajos ya fueron ejecutados, como constancia de que se ha dado cumplimiento.





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Derivado de la revisión documental se constató que el importe total se liberó y ejerció mediante los cheques números 542, 588, 591 y 599, expedidos en los meses de mayo, junio, julio y agosto del 2007, por un monto global de $ 240,000.00, a nombre del C. José Ángel Zaragoza López, el municipio presentó como documentación comprobatoria la factura número 0215 del Prestador de Servicios Construcciones Zaragoza por el mismo monto por concepto de suministro y colocación de 300 ml de tubo PVC de 8" de diámetro y construcción de 7 pozos de visita; derivado de la verificación física se encontró que el tramo ejecutado no está conectado a un colector y además carece de descarga por lo que no funciona. Cabe señalar que la obra se contemplará como auditoría de seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2008.

OP-07/35-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal realice los trabajos necesarios para que se conecte a la red y se ponga en operación la obra “Ampliación de red de drenaje, en la población de Guadalupe Victoria”, asimismo en lo sucesivo participe de manera conjunta con la Administración Municipal en el seguimiento a la ejecución de las obras, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, informando a la Auditoría Superior el Estado, los resultados de su actuación.


Resultado OP-07, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Ampliación de red de drenaje, en la población de Colonia Pozo Colorado", se aprobó un monto federal de $ 183,009.00, para suministro y colocación en 546 ml de tubo PVC serie 25 de 8 pulgadas de diámetro para ampliación a la red de drenaje construyéndose además 5 pozos de visita tipo común de tabique recocido de 28 cm de espesor asentado con mortero cemento-arena 1:3. Durante la revisión documental y física realizada en fecha 25 de marzo de 2008 se observó que se ejecutó mediante la modalidad de contrato y la obra se encontró terminada al 100%, pero sin funcionar; derivado de la revisión documental se constató que el importe total se liberó y ejerció mediante los cheques números 547, 594, 597, 608 y 612, expedidos en los meses de mayo, julio y agosto del 2007, por un monto global de $183,009.00, a nombre del C. Flavio Guerrero Pérez, el municipio presentó como

OP-07/35-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que realice las acciones que considere necesarias ante quien corresponda para que a la brevedad se ponga en operación la obra denominada “Ampliación de red de drenaje, en la población de Colonia Pozo Colorado”, contando con descarga a la fosa de oxidación, ya que por dicho motivo no funciona, así mismo deberá presentar a la Auditoría Superior del Estado la documentación necesaria que compruebe que los trabajos ya fueron ejecutados, constancia de que se ha dado cumplimiento a lo observado.


OP-07/35-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control





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documentación comprobatoria las facturas números 14582 y 14838 del Prestador de Servicios Grupo FG por el mismo monto por concepto de suministro y colocación de 436.8 ml de tubo PVC de 8" de diámetro y construcción de 5 pozos de visita. Derivado de la verificación física se encontró que el tramo ejecutado carece de descarga a la fosa de oxidación por lo que no funciona.

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal realice los trabajos necesarios para que la obra “Ampliación de red de drenaje, en la población de Colonia Pozo Colorado”, cuente con descarga a la fosa de oxidación, ya que por dicho motivo no funciona, asimismo en lo sucesivo participe de manera conjunta con la Administración Municipal en el seguimiento a la ejecución de las obras, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, informando a la Auditoría Superior el Estado, los resultados de su actuación.

Resultado OP-08, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de piso a base de concreto hidráulico, en la Cabecera Municipal", se aprobó un monto federal de $ 80,000.00, para suministro y colocación en 450 m2 de concreto hidráulico para conformar calle, durante la revisión documental y física se encontró la obra terminada y funcionando; se aplicaron en 347.33 m2 concreto hidráulico f'c 200 kg/cm2; derivado de la revisión documental se constató que el importe total se liberó y ejerció mediante los cheques números 525, 573, 596 y 621, expedidos en los meses de mayo, junio, julio y agosto del 2007, por un monto global de $ 80,000.00, del cual municipio presentó como documentación comprobatoria las facturas números 155339 y 155499 de la casa comercial IRZA por un monto de $51,203.52 por concepto de suministro de 32 toneladas de cemento gris, además informó sin presentar documentación comprobatoria que compró 5 tráiler de arena-grava por un monto de $28,796.48. Derivado de la verificación física realizada en fecha

OP-07/35-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por la cantidad de $20,801.43 por concepto de pago de 13 toneladas de cemento, material pagado y no aplicado en la obra "Construcción de piso a base de concreto hidráulico, en la Cabecera Municipal".


OP-07/35-011 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 exhibir la documentación comprobatoria relativa a la compra de 5 trailers de arena-grava por la cantidad de $28,796.48.

Solventa




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28 de marzo de 2008 se encontró que se ejecutaron 347.33 m2 de concreto hidráulico f'c 200 kg/cm2, utilizándose para ello 19 toneladas de cemento, de las 32 toneladas informadas como compradas, por lo que se le solicitó a la Entidad Fiscalizada presentar por escrito la aclaración correspondiente acompañada del soporte documental que sea necesario y en donde se informe del destino de las 13 toneladas de cemento faltantes equivalentes a $20,801.43.

Resultado OP-09, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de tramo carretero Rancho Nuevo de Morelos-San Diego, en la población de Rancho Nuevo", se aprobó un monto federal de $1,200,000.00 y se programó este recurso para efectuar trabajos de pavimentación en 1 km del tramo carretero Rancho Nuevo- Ignacio Zaragoza. Durante la revisión física realizada en fecha 31 de marzo de 2008 la obra se encontró inconclusa; a la fecha de revisión se observó que únicamente se efectuaron trabajos para conformación de terracerías y la sub-base con un riego de impregnación, trabajos que se encuentran deteriorados debido a que la terracería está siendo utilizada por el tráfico vehicular. Derivado de la revisión documental se constató que se realizó su ejecución mediante la modalidad de contrato por adjudicación directa a la empresa Constructora y Proyectos Natera S.A. de C.V., el municipio informó que los cheques números 440, 452, 468, 469, 481, 487, 506, 512, 519, 521, 537, 582 y 587, fueron liberados para la ejecución de esta obra en los meses de febrero, marzo, abril, mayo y junio del 2007, por un monto global de $ 1,200,050.00 y presentó como comprobación 7 facturas de diversos proveedores y 4 recibos internos de Tesorería por un monto global de $ 799,029.01, con el concepto "Pavimentación tramo carretero Rancho Nuevo de Morelos-San Diego". El municipio presentó como documentación comprobatoria lo siguiente:

APLICACIÓN DE RECURSOS

OP-07/35-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por la cantidad de $1’200,050.00 en virtud de que no se cuenta con elementos que permitan determinar el monto aplicado en la obra "Construcción de tramo carretero Rancho Nuevo de Morelos-San Diego, en la población de Rancho Nuevo".





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NO. DE FACTUR

A PROVEEDOR CONCEPTO IMPORTE

OBSERVACIÓN

335

TRANSPORTES DE MATERIALES PARA LA CONSTRUCCIÓN

LOTE DE TIERRA

9,000.00

434 Y 435

SERVICIOS CONSTRUCCIONES Y PROYECTOS NATERA

SUMINISTRO Y COLOCACIÓN DE GRAVILLA DE ¾

524,456.26 NO APLICADO

2078

CASA COMERCIAL FERRETERÍA FER

PINTURA 7,951.00 NO APLICADO

6457 CASA COMERCIAL FANZINI

FLETES 33,930.75 NO SE JUSTIFICA

4500 Y 4504

CASA COMERCIAL SERVICIO LOPEZ

DIESEL 8,690.00 NO APLICADO

11744,6834,12183 Y 12191

RECIBOS DE TESORERÍA MUNICIPAL

215,000.00

NO SE JUSTIFICA LA APLICACIÓN DEL GASTO

TOTAL $

177,000.00

En proceso de solventación los funcionarios municipales no presentaron documentación para aclarar los conceptos no aplicados, ni tampoco los no justificados.

Resultado OP-10, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Ampliación red de drenaje en la población de Rancho Nuevo de Morelos", se aprobó un monto federal de $ 500,000.00, para ejecutar la colocación en 1,100 ml de tubo PVC de 8 pulgadas de diámetro y construcción de 17 pozos de visita de altura variable. En la revisión física realizada en fecha 31 de marzo de 2008 se encontró que la obra está inconclusa; falta la construcción de los 42 pozos de visita (que implican un monto de $158,400.00), únicamente se han efectuado trabajos de tendido de tubería PVC de 8 pulgadas de diámetro en 1,028 ml, con un avance físico del 80%; en los trabajos ejecutados se detectaron dos tramos, en el solar frente al centro de salud y en la línea que descarga a la laguna de

OP-07/35-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por la cantidad de $365,079.92 de los cuales $158,400.00 corresponden a obra pagada no ejecutada, $110,000.00 a pólizas de cheque números 451, 454 y 458 expedidos a nombre del C. Mauro Bernal Martínez Presidente Municipal Administración 2004-2007 así como $96,679.92 de las pólizas de cheques números 457, 516 y 600 expedidas a nombre del C. José Ángel Zaragoza López,





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oxidación en los cuales falta aun colocar tubería en 80 ml; además se aprecia un tramo con tubería rota y ensolvado. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato por la empresa Constructora y Proyectos Natera S.A. de C.V., y el municipio informó que el importe se ejerció mediante los cheques números 451, 454, 457, 458, 463, 465, 470, 516 y 600 liberados en los meses de febrero y marzo y agosto del 2007, a nombre de diversos proveedores por un monto global de $ 490,000.00; de estos recursos fueron liberados diversos cheques por $ 110,000.00 a nombre del ex-presidente municipal, y $ 96,679.92 a nombre del C. José Ángel Zaragoza López, no se omite mencionar que ninguno de los 2 montos ya citados cuenta con el soporte documental relativo, el municipio presentó como documentación comprobatoria las facturas números 424 y 425 del prestador de servicios Construcciones y Proyectos Natera, por un monto de $ 273,320.08 por concepto de anticipo y pago de estimación 1, por trabajos ejecutados en la obra "Ampliación red de drenaje Rancho Nuevo Morelos" y cheque número 463 por $10,000.00 a nombre del C. Marco Acosta Mauricio. Es importante mencionar que el pago realizado a la empresa debe hacerse desde la elaboración de la póliza a nombre de la misma, una vez que la Dirección de Obras Públicas valida que la estimación presentada para su cobro es acorde con los números generadores presentados por la empresa; procedimiento administrativo que no se realiza, incumpliendo la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, así como el contrato en su cláusula sexta y novena. Cabe hacer mención que en el proceso de solventación los funcionarios municipales no presentaron documentación alguna respecto a la solicitud de aclaración referente a los cheques liberados a nombre del Presidente Municipal, siendo que la obra se ejecutó a contrato tampoco lo relativo al pago al C. José Ángel Zaragoza López; así mismo

prestador de servicios, mismo que no ejecutó ningún trabajo en esta obra, no omitiendo mencionar que los últimos dos montos no cuentan con soporte documental en la obra "Ampliación red de drenaje en la población de Rancho Nuevo de Morelos", a la fecha de revisión la obra se encuentra inconclusa.




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no se aclaró porqué la constructora aún no concluye los trabajos contratados si estos ya le fueron pagados.

Resultado OP-11, Observación OP-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de laguna de oxidación, en la población de Rancho Nuevo de Morelos", se aprobó un monto federal de $ 300,000.00, para ejecutar la construcción de una laguna de oxidación en 0.70 hectáreas con aplicación de concreto común para conformación de muro, colocación de malla perimetral y tubería de concreto. En la revisión física realizada en fecha 27 de marzo de 2008 se encontró que la obra está inconclusa, con un avance físico del 75% aproximadamente, únicamente se han realizado trabajos con maquinaria pesada, para formación de 3 fosas con terraplenes en 3,526 m2 conformadas con materiales productos de la excavación. Falta por realizar el suministro y colocación de 55 ml de tela tipo ciclón, fabricación y colocación de 7.50 m3 de concreto común para estructuras, suministro y colocación de 111 Kg de acero de refuerzo, suministro e instalación de 22 ml de tubería de concreto de 30 cm de diámetro, conceptos que amparan un monto de $92,839.86 Durante la revisión documental se encontró que a la fecha de revisión el municipio informa haber ejercido el 100% de los $ 300,000.00 programados, la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato por la empresa Constructora y Proyectos Natera S.A. de C.V. y el municipio informó que el pago se realizó mediante los cheques números 464, 488 y 513, liberados en los meses de marzo, abril, junio y agosto del 2007 por un monto global de $ 300,000.00, el municipio presentó como documentación comprobatoria las facturas números 423, 426 y 431 por concepto de anticipo y pago de estimación 1 y 2 correspondientes a trabajos efectuados en la obra "Construcción de laguna de oxidación en la población de Rancho Nuevo Morelos". Cabe hacer mención que en el proceso de

OP-07/35-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por la cantidad de $92,839.86 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de laguna de oxidación, en la población de Rancho Nuevo de Morelos", correspondientes al suministro y colocación de 55 m2 de tela tipo ciclón en 55 ml, fabricación y colocación de 7.50 m3 de concreto común para estructuras, suministro y colocación de 111 Kg de acero de refuerzo suministro e instalación de 22 ml de tubería de concreto de 30 cm de diámetro.





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solventación los funcionarios municipales no presentaron documentación alguna respecto a la solicitud de aclaración de los materiales pagados y a la fecha aún no aplicados.

Resultado OP-12, Observación OP-12 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de tramo carretero 0.40 Km, en la población de Lauro G. Caloca", se aprobó un monto federal de $ 500,000.00. Durante la revisión física realizada en fecha 31 de enero de 2008 se encontró la obra inconclusa con un avance físico del 50% aproximadamente; así mismo a la fecha de revisión se efectuaron trabajos para conformación de terracerías y la sub-base con un riego de impregnación, trabajos que están deteriorados debido a que la terracería está siendo utilizada por el tráfico vehicular y no cuenta con desviaciones; los conceptos faltantes de ejecutar de acuerdo al presupuesto contratado son: construcción de alcantarilla, aplicación de 56 m3 de carpeta asfáltica, 9 señales, 320 fantasmas y pintura de rayas sobre el pavimento en 1,040 ml. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato por la empresa Constructora y Proyectos Natera S.A. de C.V. y el municipio informó que el pago de los trabajos se realizó mediante los cheques números 486, 494, 507 y 539, liberados en los meses de abril, mayo y julio del 2007; por un monto global de $ 500,000.00, el municipio presentó como documentación comprobatoria 3 facturas de diversos proveedores por un monto global de 490,000.00, por el concepto "Pavimentar un tramo carretero 0.40 Km en el camino de terracería a la población de Lauro G. Caloca". Entre otros documentos el municipio presentó como documentación comprobatoria la factura número 433 del prestador de servicios Construcciones y Proyectos Natera por un monto global de $ 463,220.00 por concepto de suministro de material ¾” a fino premezclado, el cual no se encuentra aplicado, presentó además las facturas números 4395 y 4461 de la Casa Comercial Servicio López por un monto

OP-07/35-015 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por la cantidad de $490,000.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra “Construcción de tramo carretero 0.40 Km, en la población de Lauro G. Caloca” correspondiente a suministro y aplicación de materiales para pavimentación del tramo carretero.





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global de $26,780.00 por el concepto compra de diesel, facturas que no justifican su egreso, ya que la obra fue ejecutada mediante la modalidad de contrato a base de precios unitarios y tiempo determinado, por lo tanto la empresa debe comprobar con estimaciones por trabajos realizados y soportados con facturas de la empresa ya que los precios unitarios deben considerar en sus indirectos el gasto de combustibles. Debido a la falta de documentación técnica no se está en posibilidad de cuantificar los trabajos ejecutados, aunado a la incongruencia del soporte documental exhibido, motivo por el cual se observa el monto total de la obra.

Resultado OP-13, Observación OP-13 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Ampliación red de agua potable, en la población de Estación Genaro", se aprobó un monto federal de $ 160,000.00, para efectuar trabajos de colocación de tubería de 2 1/2 y 2 pulgadas de diámetro en 1,512 m durante la revisión física realizada en fecha 1 de febrero de 2008 no se encontró la obra. Derivado de la revisión documental se constató que el municipio ha informado únicamente en forma parcial la liberación del importe autorizado mediante el cheque número 581, expedido en el mes de junio del 2007, por un monto de $45,000.00 a nombre de Sergio Prieto Mora, el municipio presentó como documentación comprobatoria la factura número 2024 de fecha 13 de diciembre del 2007 del prestador de servicios Bombas Loreto por un monto de $45,000.00 por concepto de colocación de 264 ml de tubería de 2 pulgadas de diámetro para llegar a la pila.

OP-07/35-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado deberá emitir Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Noria de Ángeles, Zacatecas, por la cantidad de $45,000.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación red de agua potable, en la población de Estación Genaro".


Resultado OP-14, Observación OP-14 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de Laguna de Oxidación, en la Colonia Pozo Colorado", se aprobó un monto federal de $16,990.00, para efectuar trabajos de construcción de una fosa de oxidación a base de concreto armado de sección 6.00 x 4.00 m con una altura de 3.00 m. Durante la revisión física realizada en fecha 26 de marzo de 2008 la obra se encontró terminada, pero

OP-07/35-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realice las acciones que considere necesarias y ante quien corresponda, para que a la brevedad se ponga en operación la obra "Construcción de Laguna de Oxidación, en la Colonia Pozo Colorado", presentando a la Auditoría Superior del Estado la documentación necesaria que





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no está en operación porque el colector no descarga en la fosa de oxidación. Derivado de la revisión documental se constató que el municipio informó la liberación del importe autorizado mediante el cheque número 585, expedido el 12 de junio del 2007, por un monto de $16,990.00 a nombre de Flavio Guerrero López, el municipio presentó como documentación comprobatoria la factura número 14837 de fecha 15 de agosto del 2007 del prestador de servicios Grupo FG por un monto de $16,990.56, por concepto: construcción a base de concreto armado de una fosa de oxidación de sección 5.00 x 8.00m.

compruebe que dichos trabajos ya fueron ejecutados, como constancia de que se ha dado cumplimiento.

OP-07/35-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal ponga en operación a la brevedad la obra “Construcción de Laguna de Oxidación, en la Colonia Pozo Colorado”, asimismo en lo sucesivo participen de manera conjunta en el seguimiento a la ejecución de las obras, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, e informe a la Auditoría Superior el Estado los resultados de su actuación.


Resultado OP-15, Observación OP- 15 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de red de electrificación, en la población de Norias de San Juan", se aprobó un monto federal de $ 56,000.00, para efectuar trabajos de ampliación red de electrificación con la colocación de 3 postes vestidos. Durante la revisión física realizada en fecha 31 de enero de 2008 la obra se encontró terminada, pero no está en operación, en virtud de que aún el municipio no realiza la contratación ante la Comisión Federal de Electricidad. Derivado de la revisión documental se constató que el municipio informó la liberación del importe autorizado mediante el cheque no. 552, expedido el 30 de mayo del 2007, por un monto de $56,000.00 a nombre de José Ma. Chávez Rodríguez.

OP-07/35-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual efectuar los trámites necesario ante la Comisión Federal de Electricidad a efecto de que la obra "Construcción de red de electrificación, en la población de Norias de San Juan", se ponga a la brevedad en operación, presentando a la Auditoría Superior del Estado la documentación necesaria que compruebe que la obra ha sido puesta en operación como constancia de que se ha dado cumplimiento.


OP-07/35-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que se





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ponga en operación a la brevedad la obra “Construcción de red de electrificación, en la población de Norias de San Juan ”, asimismo en lo sucesivo participe de manera conjunta con la administración municipal en el seguimiento a la ejecución de las obras, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, e informe a la Auditoría Superior el Estado los resultados de su actuación.

Resultado OP-16, Observación OP-16 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de aula en escuela primaria Isidro López Ortiz, en la población de El Tepozán", se aprobó un monto federal de $ 50,000.00, como aportación municipal para construcción de un aula de sección 6.00 x 8.00 m en la escuela primaria de la población de El Tepozán, en la revisión física realizada en fecha 26 de marzo de 2008 se encontró que la obra está sin terminar, se realizaron trabajos de cimentación a base de concreto armado y construcción de muros a base de block hueco en un área de 8.00 x 14.00 m, no omitiéndose mencionar que en la obra aún se encuentran materiales sin aplicar. Se constató que la obra se está ejecutando por la modalidad de administración directa a través de comité y el municipio informó que el importe total se ejerció mediante los cheques números 578, 586, 595, 606 y 607 liberados en los meses de junio, julio, agosto y septiembre del 2007, por un monto global de $ 50,000.00, el municipio presentó como documentación comprobatoria las facturas números 19292 y 19459 de la casa comercial Materiales Rodríguez Báez por un monto de $34,521.26 por concepto compra de 44 montenes, 18 varillas de 1/2, 40 bultos de cal, 174 bultos de cemento y 195 kilogramos de alambrón y alambre recocido, factura no. 382 de la casa comercial Materiales San Juan por

OP-07/35-021 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado aclare porqué no se ha terminado la obra “Construcción de aula en escuela primaria Isidro López Ortiz, en la población de El Tepozán”, pese a tener en el sitio de la obra diversos materiales para la construcción, además de que presente el soporte documental faltante por la cantidad de $3,299.65.





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un monto de $12,179.09 por concepto compra de 60 bultos de cal, 40 bultos de cemento y 36 piezas de armex, existiendo un faltante en soporte documental por el orden de $3,299.65. Cabe hacer mención que en el proceso de solventación los funcionarios municipales no presentaron documentación alguna para solventar esta observación; tales como: aclaración del porqué a la fecha la obra está sin terminar y del porqué aun se encuentran materiales sin aplicar, tampoco exhibieron el soporte documental faltante.

Resultado OP-17, Observación OP-17 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Construcción de camino rural La Grulla-Colonia Independencia, en la población de La Grulla", se aprobó un monto federal de $ 100,000.00 y se destinó este recurso para efectuar trabajos de rehabilitación de terracería en 1.6 km del camino de terracería que va de la carretera de la Colonia Independencia a la población de la Grulla; durante la revisión física realizada en fecha 25 de marzo de 2008 se encontró terminada y en uso, se realizó por administración directa y se programó efectuar trabajos de acarreo, tendido y compactación de material para rehabilitar la terracería, pero se observa que únicamente fue tendido y extendido el material, habiéndose agotado el recurso en estos dos conceptos faltando la compactación, lo que ha originado que el camino a la fecha se encuentre en malas condiciones de uso. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se está ejecutando mediante la modalidad de administración directa, así mismo informó que el importe total se ejerció mediante los cheques números 461, 485, 592, 601 y 614 liberados en los meses de marzo, abril, julio, agosto y septiembre del 2007 por un monto global de $100,000.00, de los cuales a la fecha únicamente ha presentado documentación comprobatoria con 3 facturas de diversos proveedores la cantidad de $80,700.00, por el concepto "Rehabilitar el camino de terracería a la población de El Rascón". El municipio presentó documentación comprobatoria

OP-07/35-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realice las acciones que considere necesarias ante quien corresponda para que en la obra “Construcción de camino rural La Grulla-Colonia Independencia, en la población de La Grulla” se de mantenimiento al camino en aquellos tramos que se encuentran en pésimas condiciones, presentando a la Auditoría Superior del Estado la documentación necesaria que compruebe que dichos trabajos ya fueron ejecutados, con memoria fotográfica como constancia de que se ha dado cumplimiento.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes

OP-07/35-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que en la obra “Construcción de camino rural La Grulla-Colonia Independencia, en la población de La Grulla” se de mantenimiento al camino en aquellos tramos que se encuentran en pésimas condiciones, asimismo en lo sucesivo participe de manera conjunta con la Administración Municipal en el seguimiento a la ejecución de las obras, para dar





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consistente en: facturas números 4440 y 4443 de la Casa Comercial Servicio López por un monto global de $60,000.00 por concepto de compra de diesel, así como la factura número 278 del prestador de servicios Rubén Martínez González por un monto de $20,700.00 por concepto de renta de 3 camiones de volteo.

cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, e informe a la Auditoría Superior el Estado los resultados de su actuación.




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Derivado de la revisión física y documental a 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-18, Observación OP-18 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Aportación red de agua potable, en la población de Estación Genaro", se aprobó un monto federal de $ 115,000.00, para efectuar trabajos de colocación de tubería PVC y galvanizada de 2 1/2 y 2 pulgadas de diámetro en 1,248 ml. Durante la revisión física realizada en fecha 31 de marzo de 2008 la obra se encontró terminada pero no opera porque el permiso para la explotación del pozo que expide la Comisión Nacional del Agua (CNA) no ha sido liberado. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó por la modalidad de contrato y el importe se liberó y ejerció mediante los cheques números 0033 y 0046, expedidos en el mes de diciembre del 2007 por un monto de $115,000.00, el municipio presentó como documentación comprobatoria la factura número 2025 de la casa comercial Bombas Loreto por un monto de $115,000.00, por concepto de suministro y colocación de 142 tramos de tubo PVC de 1 1/2 " de diámetro, 66 tramos de tubo galvanizado de 2" de diámetro, 20 codos y 10 extremidades

OP-07/35-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar las acciones que considere pertinentes ante la Comisión Nacional del Agua (CNA), para que se expida el permiso de explotación del pozo y se ponga en operación a la brevedad la obra “Aportación red de agua potable, en la población de Estación Genaro”, la Entidad Fiscalizada deberá presentar a la Auditoría Superior del Estado la documentación necesaria que compruebe que dichas acciones ya fueron ejecutadas, presentando además acta de entrega-recepción de los beneficiarios como constancia de que se ha dado cumplimiento a lo observado. Es importante mencionar que antes de iniciar una obra se observe la normatividad establecida en lo que a permisos y solicitud de dictámenes de factibilidad se refiere, ante las dependencias normativas para que estos sean liberados y así poder estar en condiciones de iniciar las obras.


OP-07/35-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, verifique que la administración municipal realice las gestiones necesarias ante la Comisión Nacional del Agua (CNA), para que se expida el permiso de explotación del pozo y se ponga en operación a la brevedad la obra “Aportación red de agua potable, en

Subsiste y se le dará seguimiento




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la población de Estación Genaro”, de la misma manera en lo sucesivo participe de manera conjunta con la administración municipal en el seguimiento a la ejecución de las obras, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento e informe a la Auditoría Superior el Estado los resultados de su actuación. También se solicita que previo al inicio de las obras verifique que el Ente Fiscalizado observe la normatividad establecida en lo que a permisos y solicitud de dictámenes de factibilidad se refiere, ante las dependencias normativas para que estos sean liberados y así poder estar en condiciones de iniciar las obras.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-19, Observación OP- 19 Que corresponde a la administración 2007-2010 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un relleno sanitario como tal, solo cuentan con un tiradero (basurero), ubicado a 0.5 km del área urbana ocupando un área de 1.0 hectárea aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales se incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que cuenta con cerca perimetral, en muy mal estado, carece de caseta de vigilancia y manuales de operación, no se tiene control en el acceso del personal, vehículos y/o materiales acarreados por particulares, por lo que el tiradero de los desechos se efectúa en una misma zona, sin realizar las separaciones como lo marca la normatividad.

OP-07/35-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establezca las acciones que considere pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el tiradero municipal cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables a esta materia e implementar y programar a la brevedad la reparación de la cerca perimetral, la construcción de una caseta de vigilancia e implementar controles de acceso del personal, vehículos y materiales para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-20, Observación OP-20 Que corresponde a la administración 2007-2010 El objetivo por lo que respecta a Rastro Municipal es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y si las normas de construcción y operación se cumplen en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen no fue practicado ya que el municipio no cuenta con un Rastro Municipal por lo que no presta este servicio público.

OP-07/35-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un Rastro Municipal que proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 18 0 18 F.R.R. 18

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

6 - - - 6

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1 - - - 1

Solicitud de Aclaración 9 2 6 F.R.A. 6

1 Rec. 1

TOTAL 34 2 25 32

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 1 0 1 F.R.A 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

8 8 - - 0

Preventivas

Recomendación 27 10 17 Rec. 17

TOTAL 36 18 18 18


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3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

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