Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w ...
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJ ul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
-
Upload
mannix-harris -
Category
Documents
-
view
31 -
download
0
description
Transcript of NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJ ul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
11
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
KONTROLE NA ZAKOŃCZENIE REALIZACJI PROJEKTU
Instytucji Wdrażającej u Beneficjenta Programu
Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko 2007-2013
Jarnołtówek
Kwiecień 2013r
22
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
I. Akty prawne i dokumenty regulujące kontrolę realizacji POIiŚ:
• Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności,
• Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1080/2006 z dnia 5 lipca 2006r. w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,
• Rozporządzenie Rady (WE) nr 1084/2006 z dnia 11 lipca 2006r. ustanawiające Fundusz Spójności,
ZAGADNIENIA OGÓLNE
33
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 z 8 grudnia 2006r. ustanawiające szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 i nr 1080/2006,
• Ustawa z dnia 6 grudnia 2006r. o zasadach prowadzenia polityki rozwoju,
• Ustawa z dnia 29 stycznia 2004r. - Prawo zamówień publicznych,
• Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko 2007 – 2013, zaakceptowany przez Radę Ministrów i Komisję Europejską,
ZAGADNIENIA OGÓLNE (c.d.)
44
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Wytyczne w zakresie kontroli realizacji Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko 2007 – 2013 z dnia 28 listopada 2011r.
ZAGADNIENIA OGÓLNE (c.d.)
55
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Uzyskanie możliwie pełnej informacji na temat realizowanego przedsięwzięcia
a) poprzez kontrolę dokumentów,
b) wizję lokalną w miejscu realizacji
II. Cele kontroli:
66
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Weryfikacja prawidłowości realizacji projektu,
• Sprawdzenie, czy informacje dotyczące postępu w realizacji projektu oraz poniesionych wydatków, przedstawiane przez beneficjenta we wnioskach o płatność, są zgodne ze stanem rzeczywistym,
• Weryfikacja, czy współfinansowane towary i usługi zostały wykonane/dostarczone,
• Weryfikacja, czy wydatki zadeklarowane przez beneficjenta w związku z realizowanym projektem zostały rzeczywiście poniesione i są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi.
III. Zadania kontroli:
77
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Wspomaganie zarządzania,
• Oddziaływanie prewencyjne,
• Zapobieganie powstawaniu uchybień i nieprawidłowości,
• Wykrywanie uchybień i nieprawidłowości.
IV. Funkcje kontroli:
88
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Przygotowania indywidualnego projektów kluczowych (przed złożeniem wniosku o dofinansowanie),
• Procedur zawierania umów dla zadań objętych projektem,
• Projektów na miejscu,
• Wniosków beneficjentów o płatność,
• Na zakończenie realizacji projektu,
• Projektów zaawansowanych finansowo lub zakończonych przed podpisaniem Umowy o dofinansowanie,
• Po zakończeniu realizacji projektu,
• Realizacji RPD,
V. Rodzaje kontroli:
99
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
1. Faza wstępna- kontrola projektu przed podpisaniem umowy o dofinansowanie
2. Faza realizacji- kontrola projektu po podpisaniu umowy o dofinansowanie
3. Faza zakończenia realizacji - kontrola projektu na zakończenie realizacji
4. Faza eksploatacji- kontrola projektu po zakończeniu realizacji tzw. Kontrola trwałości
projektu
VI. Prowadzenie kontroli w poszczególnych fazach realizacji projektu:
1010
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
I. Cel
Zapewnienie, że istnieją i są dostępne wszystkie dokumenty obrazujące cykl życia projektu, niezbędne dla udokumentowania ścieżki audytu - przez instytucję w systemie realizacji POIiŚ oraz na poziomie beneficjentów art. 15 Rozporządzenia 1828/2006 (w przypadku, gdy kontrola odbywa się na miejscu realizacji).
oraz
Sprawdzenie, że wszystkie elementy zakresu zapisane w umowie o dofinansowanie zostały wykonane zgodnie z prawem wspólnotowym i krajowym.
ZAGADNIENIA SZCZEGÓŁOWE
Kontrola na zakończenie realizacji projektu POIiŚ
1111
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Kontrola na zakończenie realizacji projektu przeprowadzana jest po przekazaniu przez beneficjenta wniosku o płatność końcową, przed akceptacją tego wniosku.
W przypadku, gdy kontrola na zakończenie realizacji projektu realizowana jest na miejscu, powinna być zakończona przed akceptacją wniosku o płatność końcową.
Wyjątkowo wniosek o płatność końcową może zostać zatwierdzony przed formalnym zakończeniem kontroli na zakończenie realizacji projektu, jednak nie wcześniej niż po przekazaniu informacji pokontrolnej, w której nie zawarte zostały ustalenia mające wpływ na kwotę wydatków kwalifikowalnych.
Kontrola na zakończenie realizacji projektu POIiŚ
1212
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
obejmuje sprawdzenie:
a) Zgodność przekazywanej dokumentacji przez Beneficjenta z oryginalną dokumentacją projektu,
b) Sposobu archiwizacji dokumentacji projektowej, w tym zgodność poniesionych wydatków (ścieżka audytu),
c) Potwierdzenie fizycznego istnienia obiektów oraz sprawdzenie zachowania zasady trwałości (zgodnie z dokumentacją projektu).
d) Weryfikacji wykonania rzeczowego projektu – w tym sprawdzenie wartości wskaźników produktu oraz osiągnięcia wskaźników rezultatu,
II. Zakres kontroli
1313
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
,
e) Prowadzenie działań informacyjno – promocyjne zgodnie z :
• Wytycznymi w zakresie informacji i promocji • Strategią komunikacji funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w Polsce
2007-2013, • Planem komunikacji Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko na
lata 2007-2013 • Zasadami promocji projektów dla beneficjentów Programu Operacyjnego
Infrastruktura i Środowisko 2007-2013 oraz zaleceniami dla beneficjentów,
f) Weryfikację okoliczności mogących mieć wpływ na powstanie prawa do odliczenia przez beneficjenta podatku VAT,
• w przypadku gdy VAT stanowił wydatek kwalifikowalny w projekcie, w szczególności w związku z faktycznym wykorzystaniem infrastruktury wytworzonej w ramach projektu bądź związanymi ze zmianami w strukturze beneficjenta bądź w strukturze własności wytworzonego majątku,
II. Zakres kontroli (c.d.)
1414
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
g) Weryfikację, czy w instytucji kontrolowanej wyodrębniona jest ewidencja księgowa lub czy wyodrębniono kod księgowy dla transakcji związanych z projektem (zgodnie z art. 60 Rozporządzenia 1083/2006 oraz zgodnie z art. 14 rozporządzenia 1828/2006)
W celu weryfikacji tego obszaru zaleca się wykorzystanie Podręcznika kontroli wyodrębnionej ewidencji księgowej u beneficjenta POIiŚ.
h) Weryfikację projektu pod względem zgodności z polityką ochrony środowiska w (realizacja zaleceń wynikających z decyzji środowiskowych oraz z zapisów/zobowiązań beneficjenta w obszarze środowiska przedstawionych we wniosku o dofinansowanie),
i) Weryfikację projektu pod względem zgodności z zasadami udzielania pomocy publicznej,
j) Sprawdzenie zrealizowania zaleceń z poprzednich kontroli.
II. Zakres kontroli (c.d.)
1515
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Dokumentami obrazującymi cykl życia projektu, są w szczególności:
a) Wniosek o dofinansowanie wraz z załącznikami,
b) Umowa z beneficjentem,
c) Wnioski o płatność wraz z załącznikami,
d) Dokumenty księgowe potwierdzające poniesione wydatki wraz z zapisami księgowymi w systemie księgowym,
e) Dokumenty związane z wyborem wykonawcy,
III. Dokumenty projektu poddawane kontroli
1616
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
f) Specyfikacje techniczne oraz inne dokumenty wymienione w wytycznych w zakresie kwalifikowania wydatków POIiŚ, wytycznych w zakresie sprawozdawczości, zaleceniach w zakresie wzoru wniosku beneficjenta o płatność, a także dokumenty potwierdzające weryfikację, np:
- listy sprawdzające, - informacje pokontrolne przeprowadzonych kontroli, - zalecenia pokontrolne, - wyniki innych kontroli i audytów, - dokumenty potwierdzające realizację zaleceń pokontrolnych i
poaudytowych,- dokumenty związane z pomocą publiczną, - dokumenty niezbędne do celów ewaluacji i sprawozdawczości po zamknięciu PO IiŚ oraz inne nie wymienione dokumenty związane
z realizacją projektu.
III. Dokumenty projektu poddawane kontroli
1717
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Analiza dokumentacji projektu będąca w posiadaniu jednostki kontrolującej (IW/IPII) w tym wniosku o płatność końcową,
• Konsultacje z osobami prowadzącymi i rozliczającymi projekt,
• Ustalenie najważniejszych problemów do weryfikacji,
• Określenie metodologii doboru próby do kontroli,
• Opracowanie programu kontroli wraz z określeniem celu i zakresu kontroli,
• Zawiadomienie Beneficjenta o kontroli,
IV. Przygotowanie i przeprowadzenie kontroli:
1818
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Działania kontrolne na miejscu realizacji projektu
w tym:
- przeprowadzenie oględzin,
- gromadzenie i analiza dokumentacji.
• Sporządzenie informacji pokontrolnej,
• Wydanie zaleceń.
IV. Przygotowanie i przeprowadzenie kontroli (c.d.):
1919
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Zawiadomienie na piśmie podmiot kontrolowany o terminie i zakresie planowanej kontroli co najmniej 5 dni roboczych przed rozpoczęciem kontroli,
• Lista sprawdzająca zgodnie z Załącznikiem nr 3 - Rozdział 2 (Kontrola na zakończenie realizacji projektu) do Wytycznych,
• Program kontroli określający cel, zakres kontroli, sposób prowadzenia postępowania kontrolnego, harmonogram działań,
• Upoważnienie w formie pisemnej do przeprowadzenia kontroli,
V. Dokumenty kontroli:
2020
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
• Odpisy lub kopie dokumentów źródłowych,
• Pisemne wyjaśnienia oraz oświadczenia,
• Wydruki komputerowe,
• Dokumenty zawarte na informatycznych nośnikach danych,
• Informacja pokontrolna,
• Zalecenia pokontrolne.
V. Dokumenty kontroli (c.d.):
2121
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
VI. Prawa i obowiązki kontrolującego:
Zasady ogólne:
• Kontrola projektów może być przeprowadzona w każdym miejscu bezpośrednio związanym z realizacją projektu,
• Kontrola na miejscu realizowana jest z reguły w godzinach pracy obowiązujących w jednostce kontrolowanej,
• Kontrolujący podlegają przepisom BHP oraz o postępowaniu z materiałami ustawowo chronionymi,
• Kontrolujący realizują co do zasady wszystkie cele i zadania określone w zatwierdzonym programie kontroli, jeżeli został sporządzony.
2222
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Kontrolujący ma obowiązek:
• Kontrolujący obowiązany jest powstrzymać się od wykonywania zajęć, które mogłyby wywoływać podejrzenie o stronniczość lub interesowność,
• Zapoznać się z celem i zakresem kontroli oraz uzyskać wiedzę o obszarze objętym kontrolą,
• Zidentyfikować, ocenić i odpowiednio udokumentować informacje wystarczające i istotne do osiągnięcia celów kontroli,
• Posiadać odpowiednie kwalifikacje i kompetencje niezbędne do skutecznego przeprowadzenia kontroli.
•Wykazać się starannością, bezstronnością i terminowością oraz obiektywnie i rzetelnie dokonać oceny obszarów kontroli.
2323
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Kontrolujący ma prawo do:
• Swobodnego poruszania się po terenie jednostki, z wyjątkiem miejsc podległych szczególnej ochronie,
• Wglądu oraz tworzenie kopii i odpisów dokumentów związanych z działalnością jednostki kontrolowanej,
• Przeprowadzenia oględzin obiektów oraz sporządzanie dokumentacji i zbieranie wyjaśnień,
• Sprawdzania przebiegu określonych czynności,
2424
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
VII. Prawa i obowiązki kontrolowanego:
Kontrolowany ma obowiązek: • Zapewnić kontrolującym warunki i środki niezbędne do sprawnego przeprowadzenia kontroli,
• Udzielić terminowo wyczerpujących informacji i wyjaśnień na kwestie poruszane przez kontrolujących, będące przedmiotem kontroli,
• Przedkładać żądane dokumenty dotyczące realizacji projektu,
• Uczestniczyć w naradzie podsumowującej kontrole,
• Wdrożyć zalecenia pokontrolne.
2525
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Kontrolowany ma prawo do:
• Równego udziału w czynnościach kontrolnych,
• Odnoszenia się do ustaleń kontroli,
• Składania oświadczeń mających związek z przedmiotem kontroli,
• Składania zastrzeżeń do ustaleń kontroli,
• Odmowy podpisania informacji pokontrolnej.
2626
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
VIII. Uchybienia i nieprawidłowości wykrywane podczas kontroli na zakończenie realizacji projektów u Beneficjentów POIiŚ:
Uchybienia i nieprawidłowości identyfikowane są w:
- Obszarze zgodności z zapisami w Decyzji KE,- Obszarze zgodności realizacji z polskim prawem
jako:
- Nieistotne nie powodujące skutków finansowych, - Istotne powodujące skutki finansowe
2727
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Przyczyny powstania uchybień i nieprawidłowości wynikają z:
- Niedostatecznego organizacyjnego przygotowania Beneficjenta,
- Nieodpowiedniego przygotowania przedsięwzięcia (projektu),
- Złego zarządzania realizacją projektu.
2828
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Zagrożenia:
- Drobne uchybienia przyczyną nieprawidłowości,
- Poważne uchybienia, konieczność natychmiastowego działania,
- Nadmierne wymagania dużo kosztują i często skutkują przekroczeniami finansowymi,
- Nieprawidłowości wykryte przez organy kontroli kraju beneficjenta nie muszą skutkować zmniejszeniem dotacji
2929
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Uchybienia drobne dotyczą:
- Dokumentowania robót dodatkowych i wprowadzanych zmian,
- Jakości prowadzonej dokumentacji realizacji i odbioru robót,
- Jakości dokumentacji rozliczeniowej robót,
- Spójności opisywania dokumentów księgowych,
- Istnienia i stosowania odrębnego systemu księgowego,
- Prowadzenia ewidencji księgowej z przyjętą polityką rachunkowości,
- Archiwizacji dokumentów,
- Prowadzonych działań informacyjno – promocyjnych.
3030
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Uchybienia istotne dotyczą:
- Wykonawstwa robót dodatkowych i wprowadzanych zmian z naruszeniem ustawy PZP,
- Odstępstw od zakresu rzeczowego określonego w Decyzji KE,
- Odstępstw od warunków wykonania i odbioru robót,
- Nieprzestrzegania kwestii własnościowych,
- Nie osiągnięcia efektu ekologicznego,
- Kwalifikowanie wydatków na zakres nie ujęty w umowie o dofinansowanie,
3131
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Uchybienia istotne dotyczą (c.d.):
- Naruszenie prawa szczególnie w zakresie inwestowania dotacji w obcy majątek,
- Przekazywanie majątku wytworzonego na rzecz innego podmiotu przed upływem karencji,
- Czerpania korzyści z wykorzystania obiektów dla celów innych niż określone we wniosku o wsparcie,
- Rozliczenie kosztów za roboty niewykonane.
3232
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Najczęściej ujawniane uchybienia :
- Niekompletna dokumentacja dotycząca wykonywanych robót,
- Brak opisu w formie stempla informującego o finansowaniu z POIiŚ
- Brak opracowanej i wdrożonej procedury archiwizacyjnej dla projektu, z zachowaniem obowiązujących wytycznych Ministerstwa Rozwoju Regionalnego
- Brak zgodności tablicy i oznakowania dokumentów z wydanymi przez Ministerstwo Rozwoju Regionalnego „Zasadami promocji projektów dla beneficjentów Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko 2007-2013” lipiec 2009.
- Brak polityki rachunkowości z uwzględnieniem rachunkowości dot. projektów POIiŚ wraz z podziałem nakładów inwestycyjnych na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane.
3333
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Wnioski i zalecenia pokontrolne:
- Wykorzystanie wniosków i zaleceń pokontrolnych do usunięcia uchybień i poprawy jakości zarządzania przy realizacji projektu
3434
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny wykonania rzeczowego projektu
uchybienie:
Beneficjent zrealizował roboty o łącznej kwocie netto X na obiekcie Y, dla którego nie przedstawił Kontrolującym żadnych dokumentów świadczących o posiadaniu tytułu prawnego. Postępowanie to jest niezgodne z Wytycznymi w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach programu POIiŚ.
zalecenie:
Wyłączyć z kwalifikacji wydatki dotyczące tego zakresu robót.
1
3535
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny wykonania rzeczowego projektu
uchybienie: Stwierdzono nieprecyzyjny opis zakresu robót w Harmonogramie Realizacji Projektu.
zalecenie:Sprostować zapisy w Harmonogramie Realizacji Projektu w punkcie X.
2
uchybienie: Zakres rzeczowy przedsięwzięcia opisany w Umowie o dofinansowanie i załączniku (Harmonogramie Realizacji Projektu) wyszczególniony w pozycji X został wykonany i odebrany w niepełnym zakresie.
zalecenie:Uporządkować stronę formalną pod kątem zgodności zapisów Umowy z faktycznie wykonanym zakresem rzeczowym.
3
3636
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny wykonania rzeczowego projektu
uchybienie: Zakres rzeczowy projektu został zrealizowany w rozbieżności z Harmonogramem Realizacji Projektu.
zalecenie:
Dokonać aktualizacji Harmonogramu Realizacji Projektu, w którym zostanie odzwierciedlony faktycznie wykonany zakres rzeczowy.
4
uchybienie: Stwierdzono, że powierzchnia wynajmowana na cele komercyjne była wykorzystywana niezgodnie z wnioskiem o dofinansowanie.
zalecenie:Należy dokonać korekty kwoty dofinansowania.
5
3737
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny wykonania rzeczowego projektu
uchybienie: Wartości docelowe wskaźników określających osiągnięty efekt ekologiczny różnią się od przyjętych. Wskaźniki dotyczące powierzchni ocieplonych ścian i dachów i okien nie uległy zmianie od zakończenia realizacji projektu. Natomiast wskaźniki związane z efektem ekologicznym uległy zmniejszeniu w porównaniu z zakładanymi, tj. Zużycie energii grzewczej zmalało o X %, emisja CO2 o Y%, a emisji pyłów o Z%.
zalecenie:Po zakończeniu rocznej eksploatacji wykonać analizę dotyczącą oceny uzyskiwanych wskaźników energetycznych i przedstawić uzasadnienie dla występujących różnic.
6
3838
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny wykonania rzeczowego projektu
uchybienie: Braki w dokumentacji formalno – prawnej.
zalecenie:Uzupełnić dokumenty wymagane przez prawo budowlane wynikające z udzielonych pozwoleń na budowę oraz dokumentację niezbędną do użytkowania budynków (np. książki obiektów budowlanych).
7
uchybienie: Brak inwentaryzacji powykonawczej.
zalecenie:Wykonać niezbędną inwentaryzację (obmiary) przez podmioty uprawnione.
8
3939
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny wykonania rzeczowego projektu
uchybienie:
Braki certyfikatów na zastosowane materiały i urządzenia w dokumentacji odbiorowej (operat kolaudacyjny).
zalecenie:
Uzupełnić dokumentację o niezbędne certyfikaty, deklarację zgodności itp.
9
uchybienie: Nieosiągnięcie w terminach określonych wartości wskaźników wymaganych zawartą umową.
zalecenie:
Zaleca się Beneficjentowi, aby zakładane wartości wskaźników były osiągane w umownych terminach oraz proszę o przesłanie do NFOŚiGW wyjaśnień dotyczących przyczyn nie osiągnięcia zakładanych wartości wskaźników.
10
4040
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny systemu finansowo-księgowego
uchybienie: Polityka rachunkowości Projektu nie jest elementem składowym polityki prowadzonej przez Beneficjenta. Beneficjent nie rozdziela nakładów inwestycyjnych na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane.
zalecenie:Opracować Politykę rachunkowości z uwzględnieniem rachunkowości dotyczącej projektów POIiŚ wraz z podziałem nakładów inwestycyjnych na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane.
1
2
uchybienie: Nie wprowadzono zmian do obowiązującej polityki rachunkowości i planu kont zapisów dotyczących wydzielenia/utworzenia dla projektu dodatkowych numerów kont analitycznych oraz ich opisu.
zalecenie:Wprowadzić brakujące elementy do polityki rachunkowości i planu kont.
4141
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
uchybienie: Beneficjent dwukrotnie przedstawił do refundacji tę samą fakturę VAT (pozycja X i pozycja Y zestawienia dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, załącznik do wniosku o płatność), co skutkowało nieuprawnionym żądaniem refundacji wydatków w kwocie Z.
zalecenie:Wykreślić poz. X z zestawienia faktur stanowiącego załącznik do wniosku o płatność nr 03 i dokonać korekty (zmniejszenia) kwoty wydatków kwalifikowanych do refundacji o kwotę netto Z.
w zakresie oceny systemu finansowo-księgowego
3
uchybienie: W wyniku czynności kontrolnych stwierdzono, że rozliczono fakturę za usługi wykonane przed okresem podpisania umowy i rozstrzygnięcia przetargu wyłaniającego wykonawcę.
zalecenie:Wyłączyć fakturę z kwalifikowania.
4
4242
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny systemu zarządzania projektem
uchybienie:
Nieprzestrzeganie zapisów Procedury archiwizacji dokumentów oraz mała przejrzystość zapisów we wszystkich procedurach dotyczących realizacji projektu.
zalecenie:
Uzupełnić brakujące zapisy w dokumentach dotyczących realizacji projektu (procedury). Przestrzegać stosowania procedury przy sporządzeniu dokumentów dot. Realizacji projektu.
1
4343
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny systemu zarządzania projektem
uchybienie:
Braki w procedurach dotyczących realizacji projektu.
zalecenie:Uzupełnić procedurę archiwizacji o brakujące zapisy dotyczące: tworzenia spisów zawartości dokumentacji przechowywanej w poszczególnych segregatorach, zbiorczego spisu zarchiwizowanej dokumentacji dla projektu, sposobu i miejsca przechowywania dokumentów finansowych i rozliczeniowych ( tj.: wniosków o płatność i dowodów księgowych).
2
4444
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny systemu zarządzania projektem
uchybienie:Brak określonych zasad zarządzania Projektem w okresie trwałości projektu.
zalecenie:Opracować i wprowadzić zasady postępowania w okresie zachowania trwałości Projektu.
3
uchybienie:Brak procedur zdefiniowanych dla projektu.
zalecenie:Wprowadzić zdefiniowane procedury dla projektu
4
4545
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny działań promocyjnych i informacyjnych upowszechniających pomoc UE
uchybienie:
Beneficjent nie stosuje oznakowania dokumentów zgodnie z zasadami promocji projektów dla beneficjentów POIiŚ 2007-2013 opracowanymi przez MRR.
zalecenie:
Stosować oznakowanie dokumentów zgodnie z zasadami promocji Projektów dla beneficjentów POIiŚ.
1
uchybienie: Brak oznaczeń i naklejek na urządzeniach instalowanych w ramach projektu.
zalecenie:Wprowadzić brakujące oznaczenia urządzeń.
2
4646
NARODOWY FUNDUSZ OCHRONY ŚRODOWISKA i GOSPODARKI WODNEJul. Konstruktorska 3A, 02-673 Warszawa
Stwierdzane uchybienia i wydawane zalecenia pokontrolne
w zakresie oceny działań promocyjnych i informacyjnych upowszechniających pomoc UE
uchybienie: W wyniku czynności kontrolnych przeprowadzonych na miejscu realizacji przedsięwzięcia stwierdzono, że Beneficjent nie zainstalował tablicy informacyjnej ani pamiątkowej (do czego zobowiązywały warunki umowy).
zalecenie:Biorąc pod uwagę fakt zakończenia przedsięwzięcia, w miejscu widocznym (np. na elewacji budynku biurowego) zainstalować tablicę pamiątkową z logo NFOŚiGW i informacją o dofinansowaniu projektu w formie zgodnej z obowiązującą instrukcją oznakowania przedsięwzięć dofinansowania ze środków NFOŚiGW. Udokumentować fakt zainstalowania tablicy poprzez przedstawienie w NFOŚiGW zdjęcia tablicy w otoczeniu.
3