DOCENTE : Dr. LUIS JULIO PALACIOS AGUILAR

2015 - I

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICAFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ASIGNATURA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

EP. CONTABILIDAD

Módulo Presupuestal y AdministrativoDel SIAF

Modulo PresupuestalMODULO DE PROCESO PRESUPUESTAL A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA: Aquí se muestra el acceso como Unidad Ejecutora, como se menciono en la parte introductoria, este SIAF con la que se trabajara es referido a Gobiernos Locales (GL), lo que significa que en Unidades del G.N. y del G.R. variaría en el nombre y verán 1 o 2 iconos según sean Ejecutora o Pliego pero mantendrá la misma lógica

MODULO DE PROCESO PRESUPUESTAL A NIVEL DE PLIEGO :

En este modulo, una de las funciones es de aprobar o rechazar las notas de modificación presupuestaria, siguiendo la secuencia de las pantallas anteriores se mostrara como aprobar dichas notas. La siguiente pantalla muestra como ingresar al Modulo de PLIEGO.

QUE ES EL PCA?ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO,

QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO.

A QUIENES APLICA EL PCA?

APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL

QUE PERSIGUE EL PCA?EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).

5.-CONCEPTOS

8.-FLUJO DE LA EJECUCIÓN PPTAL-

Asig. PCA DGPPRUBROS-C/GGENÉRICAS

Priorización PCA-UE Actividad y Proyecto

Variación PCASolicitud a DGPP

PLIEGO

Ajustes PCA PLIEGO

DistribucionReducción a UEs

PLIEGOCertificación de Créditos Presup

Compromiso Anual

Ejecución MensualComp-Deveng-Giros

UE : ATRIBUCIÓN DE

MODIFICAR PPTO Y PCA

6.-PLIEGO: CONSULTA DE LA PCA ASIGNADO

7.-PLIEGO: CONTROLES PIM-PCAPantalla de distribución o reducción PCA a UEs

9-UE: UTILIZA LA PCA PARA DEFINIR METAS A EJECUTAR Y ESTABLECER “TECHOS” EN SUS CLASIFICADORES

FLUJO Y GENERACIÓN DE TECHOS EN EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

• PIM

PCA PLIEGO

DISTRIB. PCA UES

PRIORIZACIÓN

SOLICITUD CERTIFICACIÓN

COMPROMISO ANUAL

COMPROMISO

DEVENGADO

GIRADO

AMBIENTE PLIEGO MPP

AMBIENT UE MPP

AMBIENTE UE ADMINISTRACIÓN

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES

MODIFICACIONES DE LA PCA

Tipo de Modificaciones regulada por los niveles del PIA/PIM

12-PLIEGO: MODIFICACIONES PCA-SOLICITUDES A DGPP

DATOS ADICIONALES REQUERIDOS EN LA SOLICITUD

10-PLIEGO: MODIFICACIONES PCA “AJUSTES INTERNOS”

11-UE: MODIFICACIONES PCA “AJUSTE INTERNO”

TEMA 3: AJUSTE INTERNO DE LA PCA EN LA UE

Registro del Ajuste Interno de la PCA -UE

Ajuste interno de la PCA

PLIEGOAjuste Interno de

la PCA

U.E.Ajuste Interno de

la PCA

PLIEGOAumento y/o Disminución de

la PCA

U.E.Ajuste Interno de

la PCA

VALIDACIONES ORACLE

Si la Nota de Ajuste Interno es realizada entre Genéricas de diferentes Categorías.

Si se agrega PCA a una Genérica con indicador de flexibilización IF= N

23.-EJEMPLOS DE INCONSISTENCIAS PIM-PCA-PRIORIZACIONES

PRIMER TIPO DE INCONSISTENCIA PIM/PCA PRODUCIDA POR NOTAS DE MODIFICACIÓN PPTALRubro 09

P I M PCA. Nota Modif Nuevo PIM Validación Propuestas Genérica Monto Monto Monto Monto PIM/PCA

21 10´000,000 10´000,000 10´000,00023 1´500,000 1´200,000 -400,000 1´100,000 100,00024 300,000 200,000 300,00025 100,000 100,000 -100,000 100,00026 3´000,000 2´300,000 500,000 3´500,000

TOTALES 14´900,000 13´800,000 14´900,000 200,000

SEGUNDO TIPO DE INCONSISTENCIA PCA/PRIORIZACIÓN POR NOTAS DE MODIFICACIÓN PRESUPUESTAL

PCA 09 Priorización N. Modific PropuestasGenérica Monto Monto

21 10´000,000 10´000,00023 1´200,000 1´200,000 -400,00024 200,000 200,00025 100,000 100,000 -100,00026 2´300,000 2´300,000 500,000

TOTALES 13´800,000 13´800,000

  PRIMER PASO  

    PLIEGO    

GENERIC PIM PCA DISTRIB Saldo PCA

23 10,000,000 9,000,000 7,000,000 2,000,000

24 5,000,000 4,500,000 3,500,000 1,000,000

  SEGUNDO PASO  

    UE    

GENERIC PIM PCA PIM MODIF Saldo PCA

23 4,000,000 1,900,000 1,500,000 -400,000

24 500,000 350,000 3,000,000 400,000

  TERCER PASO  

    PLIEGO    

GENERIC Nuevo PIM Nuevo PCA DISTRIB Saldo PCA

23 7,500,000 8,600,000 6,600,000 2,000,000

24 7,500,000 4,900,000 3,900,000 1,000,000

SUGERENCIAS PARA ADMINISTRAR LA PCA - PLIEGO

1.- Recibir la PCA de la DGPP y esperar que todas sus UEs realicen los Ajustes Presupuestales de Apertura con las Notas de Modificación Presupuestales.

Ello evitará transmisiones innecesarias para retirar PCA a las UEs y realizar modificaciones usando la pantalla de Solicitudes de Incrementos y Disminuciones de PCA.

2.- Mientras sea el Pliego el que corrige la PCA reestructurándolo ( Rubros y Categorías), la distribución de PCA a sus Pliegos debe ser parcial en la medida en que estos avancen en la Ejecución del Presupuesto. Es decir, el Pliego debe retener PCA y entregar esta a sus UEs a discreción tomando en cuenta consideraciones como avances en la Ejec de Compromisos, Programa de Adquisiciones , estacionalidades en el proceso de gastos , procesos avanzados de adquisiciones,etc.

3.- Evitar en lo posible el retiro de PCA a las UEs, teniendo en cuenta en todo caso, no solamente los Compromisos Anuales de la UE, sinó el monto de Certificaciones

SUGERENCIAS PARA ADMINISTRAR LA PCA-UE

• 1.- Al ingresar las Notas de Modificación Presupuestal al Aplicativo de Procesos Presupuestarios debe previamente identificarse la condición de los clasificadores de gastos presupuestales de cada meta frente a las priorizaciones realizadas.

Esto, permitirá tomar mayores criterios sobre la selección del clasificador habilitador así como del habilitado.

2.- Al retirar o rebajar a la UE los niveles de PCA por parte del Pliego, es necesario verificar en la

pantalla de priorizaciones el “efecto” frente a los niveles de priorización aprobadas por la UE. Este puede quedar des balanceado no permitiendo registrar mayores Certificaciones y NO PUDIENDO INCLUSO CONTINUAR CON EL PROCESO DE GASTOS DE CERTIFICACIONES YA APROBADAS.

3.- Si no tenemos suficiente habilidad o información para permitir que la PCA sea totalmente distribuida entre las metas y PIM de sus Clasificadores de Gasto, lo que significa buenas programaciones y priorizaciones de los recursos, es mejor que el usuario se abstenga de hacerlo. Se sugiere que las priorizaciones se registre por etapas en la medida que se presente la necesidad de Certificaciones. De esta manera evitamos la proliferación de Notas de Modificación Presupuestal para priorizar y des priorizar los recursos presupuestales.

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Tipos de Operación del SIAF-SP

MODULO ADMINISTRATIVOSe matricula las cuentas corrientes por cada rubro, es decir que podria haber mas de un Libro Bancos por cuenta corriente, lo ideal es tener lo minimo posible.

CERTIFICACIONES Y COMPROMISOS ANUALES Aquí, en este menú, se realiza las 2 acciones, en la certificación se agrupan los gastos para determinar qué tipo de proceso de selección se tiene que realizar y en los Compromisos Anuales ya se destina un presupuesto a un determinado proveedor resultado del proceso de selección o adjudicación directa.

EJECUCION DE GASTO Se realiza los gastos, hasta antes era la organización de los gastos a realizar, esto se realiza a través de las 3 fases del gasto; “Compromiso”, “Devengado” y “Girado”, producto de estas fases se desprende otras 2 fases como son; “Pagado” y “Rendido”.

¿Qué es un Tipo de Operación?

Códigos de registro del SIAF-SP

Transacciones de ingresos

Transacciones de gastos

Ejecución presupuestaria

Ejecución financiera

Clasifican Condicionan Registro

AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS? …………….

Tipos de Operación del SIAF-SPTIPO. OPER. NOMBRE CICLO COMPR.

ANUALA ENCARGO INTERNO G S

AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS G SE GASTO - ENCARGO G S

EO ENCARGO OTORGADO G SC GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) G S

RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) G SN GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS G S

ON GASTO-PLANILLAS G SOG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR) G STF TRANSFERENCIA FINANCIERA OTORGADA G SSD SERVICIO DE LA DEUDA G SPD PAGO DE DEUDA PÚBLICA G SY INGRESO - OPERACIONES VARIAS I N

YD INGRESOS POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO I NYF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA I NYV IGV - REBAJA INGRESOS X PAGO A SUNAT I NYT INGRESOS TRANSFERENCIA I NS GASTO - SIN CLASIFICADOR G N

YC INGRESO - SIN CLASIFICADOR I NTC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS BANCARIAS NYG OPERACION GASTO/INGRESO N

Documentos por Tipo de OperaciónEjemplo: Tipo Op. “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”

TIPO OPER. CICLO FASE SECUENCIA TIPO_DOC COD_DOC ESTADO

N G C N A 032 A

N G C N A 031 A

N G C N A 060 A

N G D N A 002 A

N G D N A 001 A

N G D N A 004 A

N G D N A 005 A

N G D N A 006 A

N G D N A 031 A

N G D N A 032 A

N G D N A 060 A

N G G N A 009 A

N G G N B 081 A

N G G N B 065 A

N G G N B 075 A

Clasificadores por Tipo de Operación

TIPO OPER. DESCRIPCION TIPO OPERACION CLASIFICADOR

A ENCARGO INTERNO 2.3.1.1.1.1

C GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES) 2.3.1.1.1.1

E GASTO - ENCARGO 2.3.1.1.1.1

EO ENCARGO OTORGADO 2.3.1.1.1.1

N GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 2.3.1.1.1.1

RC GASTO - FONDO CAJA CHICA (RENDICION Y REEMBOLSO) 2.3.1.1.1.1

Clasificador: Alimentos y bebidas para consumo humano

Enlaces por Tipo de OperaciónTipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”

Enlaces por Tipo de OperaciónTipo Oper.: “N. Gasto - Adquisición de Bienes y Servicios”.

Contratos registrados en el SEACE

Programación del Calendario de Pagos…

Esta etapa de Programación, armoniza la demanda de gastos para el cumplimiento de las metas con la disponibilidad de los recursos proyectados con que se cuente durante un determinado período, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de financiamiento temporal.

Inicia cuando la DGETP establece los topes porcentuales: por Mes, Fuente de Financiamiento, Rubro y Genérica del Gasto, que permite determinar los montos límites para la elaboración de la programación y ampliaciones del Calendario de Pagos, del “Mes Calendario” a solicitar.

Programación del Calendario de Pagos…

MES CALENDARIOMES ANTERIOR

DGETPestablece Tope

UE y GLRemiten Programación

25 c/mes10 c/mes

UE y GLSolicitan ampliación

15 c/mes

Monto Ampliación

Monto Límite Aprobación AutomáticaMENOR

Monto Ampliación

Monto Límite Evaluación de la DGETPMAYOR PCAMENOR

Monto Ampliación

Monto Límite

No se ProcesaMAYOR PCAMAYOR

Fuente: MEF-DGETP

Programación del Calendario de Pagos…

PCA Determina Factores Porcentuales

Recibe Programación de Calendario de Pagos

Cierre de Mes de Programación de Calendario

de Pago

Evalúa y Aprueba Programación de Calendario

de Pago

Envía Calendario Inicial de Pagos

Recibe Factores Porcentuales

Programación de Calendario de Pagos

Recibe Calendario Inicial de Pagos

Realiza Giros

1

2

3

4 5

6

7

10

9 8

UEs / Municipalidades DGETP- Tesoro Público

Fuente: MEF-DGETP

Ejecución Presupuestaria y Financiera

Plazo

• El pago del Devengado por toda fuente de financiamiento, formalizado y registrado debe realizarse dentro de los 30 días calendario de su procesamiento en el SIAF SP.‐

Excepción al plazo

• El Girado transmitido fuera del plazo, será procesado previa solicitud a la DNTP, del Director General de Administración, adjuntando copia del informe del Órgano de Control Institucional.

Compromiso

Devengado

Girado

Ejecución Presupuestaria y FinancieraObligación de pago mediante transferencias electrónicas

Carta Orden Electrónica

• Planilla de remuneraciones, pensiones, personal CAS, personal de SECIGRA, SERUM, propinas a practicantes, SNP de proyectos de Inversión, beneficiarios de programas sociales, retenciones de planillas por mandato judicial.

Carta Orden

• Para pagos en entidades distintas del Banco de la Nación.

Transferencia a Cuenta de Terceros

• A los proveedores del Estado, a través de entidades del Sistema Financiero Nacional.

Compromiso

Devengado

Girado

Ejecución Presupuestaria y Financiera

Utilización de cheques en forma excepcionalCompromiso

Devengado

Girado

A personal cuyo contrato no exceda de cuatro (4) meses. Por retenciones: AFP, ONP, tributos y otros descuentos. A personal de la Institución por encargos, habilitación y reposición

de Caja Chica y para el pago de jornales. A proveedores imposibilitados de abrir cuentas bancarias en el SFN. Con cargo a fondos distintos de los autorizados por la DNTP. Viáticos, cuando no puedan abonarse en cuentas bancarias. Subvenciones a favor de personas naturales o jurídicas. Tributos y tasas de la entidad en su condición de contribuyente. A empresas de servicios públicos, cuando los sistemas de cobranza

no permitan identificar los correspondientes recibos. Por compras con la modalidad de pago contra entrega, si así lo

estipula el respectivo contrato. Por cesión de derechos, debidamente acreditados. Por devolución de montos a personas naturales o jurídicas por

cobros en exceso o por la cancelación de un servicio. Otros casos que apruebe la DNTP.

Transferencias InterbancariasTr

ansf

eren

cias

inte

rban

caria

s Transacciones bancarias que permiten a una UE, transferir dinero de su cuenta bancaria a otra cuenta (de un tercero) en el mismo Banco o en otro, a nivel nacional.

¿Qué

es

el C

CI? El Código de Cuenta

Interbancario, identifica una cuenta en el sistema bancario en el Perú.El CCI permite a los bancos identificar la cuenta de una operación. Cada cuenta tiene un CCI de 20 dígitos.

Mon

tos

límite Para transferencias

en Nuevos Soles S/. 265,000.

Para transferencias en dólares US$ 50,000.00.

Transferencias Interbancarias

ESTRUCTURA DEL CCI

EEE OOO CCCCCCCCCCCC dd

EEE = Código del Banco: 3 dígitos numéricosOOO = Código de la Oficina: 3 dígitos numéricosCCC = Número de la Cuenta: 12 dígitos numéricosdd = Dígitos de Control: 2 dígitos numéricos

GRACIAS POR SUATENCION