1. 0 Practica Presup

LA PRESUPUESTADA SAEstado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre 2012

ventas 7,105,000.00 costo de venta 5,788,137.00 utilidad bruta 1,316,863.00

gastos de operación 426,753.00

gastos financieros 200,300.00

utilidad antes de isr 689,810.00

impuesto a la utilidad 206,943.00

Utilidad neta 482,867.00

LA PRESUPUESTADA SAejercicio 2012BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2012

ACTIVO PASIVOA corto plazo A corto plazoEfectivo 10,000.00 Proveedores 240,000.00 Clientes 86,000.00 Impuestos po 206,943.00 Inventarios 438,924.00 Suma el pasivo a corto plazo

2 534,924.00

Activo a largo plazo Capital contableTerreno 214,000.00 Capital aport 300,000.00 Edificios 1,100,000.00 utilidad del e 482,867.00 Dep. acum. De edificio - 400,000.00 Capital ganad 219,114.00 SUMA el activo a largo plazo 914,000.00 Suma el capital contable

SUMA EL ACTIVO TOTAL 1,448,924.00 SUMA EL PASIVO MAS CAPITAL

-

446,943.00

1,001,981.00

1,448,924.00

LA PRESUPUESTADA SA

barbi dolly ventas 4,255,000.00 2,850,000.00 7,105,000.00 costo de ventas 3,332,816.10 2,455,320.60 5,788,136.70 utilidad bruta 922,183.90 394,679.40 1,316,863.30

costo de vta 922,183.90 394,679.40 inv. Promedio 135,158.95 41,029.70

rotacion 6.82 9.62

dias del inv. 365.00 365.00 6.82 9.62

dias del inventario 53.50 37.94

formula d ela rotacion = costo de venta inventario promedio

inventario promedio = ( inv. Inicial + inv. Final )/2

ROTACION DE INVENTARIO representa el numero de veces que se recupera el inventario en un periodo determinado, en nuestro caso en un año

PARA ENCONTRAR EL NUMERO DE DIAS QUE SE TARDA LA EMPRESA EN VENDERSU INVENTARIO SE UTILIZA LA SIGUIENTE FORMULA

no. DE DIAS del inventario = 365 rotacion de inventario

LA PRESUPUESTADA SAejercicio 2012

DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS EN MONTO Y EN UNIDADES ok en unidades

MUÑECAS BARBI costo de venta INV. INICIAL 350.00 156.91 54,918.50 PRODUCCION 22,300.00 156.65 3,493,297.00

22,650.00 3,548,215.50 INV. FINAL 1,375.00 156.65 215,399.40 COSTO DE VENTAS 21,275.00 156.65 3,332,816.10

DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS EN MONTO Y EN UNIDADES ok en unidades DOLLY costo de ventas

0 - - 19,635.00 129.227 2,537,380.00 19,635.00 2,537,380.00 635.00 129.227 82,059.40 19,000.00 2,455,320.60

LA PRESUPUESTADA SAejercicio 2012 2.00 determinacion del costo de produccion del 2012

COSTO DE PRODUCCION BARBI costo prom.

INV. INCIAL plastico vinílico 500.00 29.00 14,500.00 inv. INCIAL Nylon 300.00 20.00 6,000.00 INVENTARIO INICIAL 800.00 20,500.00

Plastico vinilico 75,000.00 30.00 2,250,000.00 nylon 53,000.00 22.00 1,166,000.00 COMPRAS 128,000.00 3,416,000.00 29.99

21.99 Plastico vinilico 2,000.00 29.99 59,980.00 nylon 1,500.00 21.99 32,985.00 INVENTARIO FINAL 3,500.00 92,965.00

Plástico vinílico 73,500.00 29.99 2,204,265.00 nylon 51,800.00 21.99 1,139,082.00 MATERIA PRIMA UTILIZADA 3,343,347.00 3,343,347.00 MANO DE OBRA DIRECTA 51,950.00 GASTOS INDIRECTOS 98,000.00 0.0281costo de produccion 3,493,297.00

UNIDADES PRODUCIDAS 22,300.00 COSTO UNITARIO 156.65

para producir 22,300.00 73,500.00

22,280.30 x

req. Para la venta 73,435.07 mas inv. Final 750.00 comprar 74,185.07

COSTO DE PRODUCCION DOLLY costo prom.

INV. INCIAL Vinilico eco. - - - inv. INCIAL Nylon eco - - - INVENTARIO INICIAL -

Plastico vinilico eco 80,000.00 20.00 1,600,000.00 nylon eco 60,000.00 15.00 900,000.00 COMPRAS 2,500,000.00

Plastico vinilico 1,300.00 20.00 26,000.00 nylon 1,500.00 15.00 22,500.00 INVENTARIO FINAL 48,500.00

Plástico vinílico 78,700.00 20.00 1,574,000.00 nylon 58,500.00 15.00 877,500.00 MATERIA PRIMA UTILIZADA 2,451,500.00 MANO DE OBRA DIRECTA 40,000.00 GASTOS INDIRECTOS 45,880.00 0.018 costo de produccion 2,537,380.00

UNIDADES PRODUCIDAS 19,635.00 COSTO UNITARIO 129.227

21.00 15.75

31.50 23.10

PRESUPUESTO DE VENTAS MUÑECAS BARBI

enero 4250 0.199765 4,450.82 febrero 1280 0.060165 1,340.48 marzo 1120 0.052644 1,172.92 abril 2580 0.121269 2,701.91 mayo 1030 0.048414 1,078.67 junio 1070 0.050294 1,120.56 julio 1110 0.052174 1,162.45 agosto 1090 0.051234 1,141.51 septiembr 1140 0.053584 1,193.87 octubre 906 0.042585 948.81 noviembre 1289 0.060588 1,349.91 diciembre 4410 0.207286 4,618.38

21,275.00 1.00 22,280.30

BARBI enero febrero marzo abril

4,450.82 1,340.48 1,172.92 2,701.91 p. venta

210.00 210.00 210.00 210.00

934,672.98 281,501.51 246,313.82 567,401.48

DOLLY

5,142.82 792.77 752.11 721.62

unidades VENDIdas en 2012

unidades presupuestadas para 2013

us a vender

ventas presupuestadas

Us a vender

157.5 157.5 157.5 157.5

809,994.81 124,860.86 118,457.74 113,655.40

total pres 1,744,667.80 406,362.37 364,771.56 681,056.88

p.venta presupuestada

ventas presupuestadas

precio vta. Unitario 2012

210 934,672.98 enero 5060210 281,501.51 febrero 780210 246,313.82 marzo 740210 567,401.48 abril 710210 226,520.75 mayo 700210 235,317.67 junio 705210 244,114.59 julio 718210 239,716.13 agosto 993210 250,712.28 septiembre 998210 199,250.29 octubre 640210 283,480.82 noviembre 616210 969,860.67 diciembre 6340

4,678,863.00 TOTALES 19,000.00

mayo junio julio agosto septiembre

1,078.67 1,120.56 1,162.45 1,141.51 1,193.87

210.00 210.00 210.00 210.00 210.00

226,520.75 235,317.67 244,114.59 239,716.13 250,712.28

711.46 716.54 729.75 1,009.25 1,014.34

importe ventas presupuestadas

Ventas historicas

157.5 157.5 157.5 157.5 157.5

112,054.62 112,855.01 114,936.02 158,957.48 159,757.87

338,575.37 348,172.68 359,050.61 398,673.61 410,470.15

%

0.2663157895 5143 157.5 809,995 0.0410526316 793 157.5 124,861 0.0389473684 752 157.5 118,458 0.0373684211 722 157.5 113,655 0.0368421053 711 157.5 112,055 0.0371052632 717 157.5 112,855 0.0377894737 730 157.5 114,936 0.0522631579 1009 157.5 158,957 0.0525263158 1014 157.5 159,758 0.0336842105 650 157.5 102,450 0.0324210526 626 157.5 98,608 0.3336842105 6444 157.5 1,014,895

19,311.00 3,041,483

octubre noviembre diciembre

948.81 1,349.91 4,618.38

210.00 210.00 210.00

199,250.29 283,480.82 969,860.67 4,678,863.00

650.48 626.08 6,443.78

Ventas presupuestas para 2013

precio unitario presupuestado

157.5 157.5 157.5

102,449.94 98,608.06 1,014,894.69 3,041,482.50

301,700.22 382,088.88 1,984,755.36 7,720,345.50

LA PRESUPUESTADA SA

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

LA EMPRESA DESEA QUE SU INVENTARIO PROMEDIO SEA DE 1,000 UNIDADES PARA LA BARBI Y DE 500 UNIDADES PARA LA DOLLY

MUÑECA BARBI PROMEDIO 1,375.00 + x 1,000.00 2

1375 + x 1,000.00 2

1375 + x igual (1000 )2

x igual 2000-1375

x igual 625.00 inv. Final deseado

1,375.00 625 1,000.00 2.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS


FORMULA DEL INV. PROMEDIO IGUAL= Inv. Inicial + inv. Final2

inv. Final deseado

FORMULA pv = VA + F + E + AMUÑECAS DOLLY

precio de venta 2012 = 150.00VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR 2,850,000.00

CALCULAR "F" Factores especificos de venta 85,500.00 VA= 2 850,000*.3%

CALCULAR "D" influencia admiva. 228,000.00 2´850,000 X 6% 171,000.00 2´850,000 X 2% 57,000.00

CALCULAR "E" 82,650.00 Disminucion en unidadesUnidades vendidas en 2012 = 19,00019,000 * 2%= 380.00unidades presupuestadas para 201319,000 - 380= 18620precio estimado para 2013 por efectode la inflacio.- 150*1.05 = 157.50ventas presupuestadas por el facto eco18,620 * 157.50 = 2´932,650VA = 2´850,000-2´932,650VENTAS PARA EL AÑO 2013 3,246,150.00

2.- CON LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DETERMINE EL INCREMENTO EN LAS VENTASPARA EL EJERCICIO 2013, CALCULE EL INCREMENTO EN PORCENTAJE PARA LAS MUÑECAS DOLLY

Ventas del ejercicio 2012 2,850,000.00 ventas presupuestadas para 2013 3,246,150.00 incremento esperado para 2013 396,150.00

calculo del porcentaje de incremento 0.14 (396,150/2850,000)= 14%

3.- CALCULAR LAS VENTAS ESTACIONALES

Total de ventas del año 2012 2,850,000.00 ventas de los meses estacionales ventas de enero 2012 (5060*150) 759,000.00 ventas de diciembre 2012(6340*150) 951,000.00 1,710,000.00 ventas totales menos ventas estacionales(2´850,000 - 1´710,000)= 1´140,000 1´140,000.00

Promedio de ventas mensuales normales(sin considerar las ventas estacionales1´140,000 / 10 114,000.00 Elevacion del prom. Mensual normala 12 meses (114,000*12=vtas. Anuales presup.) 1,368,000.00 incremento Incremento del 14% a las ventas normales 1,559,520.00 anuales presupuestadas(1´368,000 * 1.14)Retomamos el prom. De ventas normal 228,000.00 y se elevan a los meses estacinales(114,000 * 2)=228,000Resta de ventas estacionales de las normales 1,482,000.00 (1710,000 - 228,000) = 1´482,000Ventas anualeas presupuestadas considerando lasventas estacionales 3,041,520.00 1´559,520 + 1482,000)

44.- DETERMINACION CON LOS DATOS OBTENIDOS LA ESTIMACION DE VENTASPARA PERIODOS MENORES A UN AÑO, CONSIDERANDO LAS VENTAS ANUALES PRESUPUESTADAS(EJERCICIO 2013) PARA CADA UNO DE LOS PRODUCTOS, REALICE UN CUADRO DONDE TOTALICE AMBOS PRODUCTOS PRESUPUESTADOSel numero de unidades vendidas de la muñeca DOLLY se obtiene: 3´041,520 / 157.50 19,311.24 PRESUPUESTO DE VENTAS MUÑECAS DOLLY

2,012.00 %

enero 5,060.00 0.26631579 febrero 780.00 0.04105263 marzo 740.00 0.03894737 abril 710.00 0.03736842 mayo 700.00 0.03684211 junio 705.00 0.03710526 julio 718.00 0.03778947 agosto 993.00 0.05226316 septiembre 998.00 0.05252632 octubre 640.00 0.03368421 noviembre 616.00 0.03242105 diciembre 6,340.00 0.33368421

19,000.00

Ventas historicas

PARA EL EJERCICIO 2013, CALCULE EL INCREMENTO EN PORCENTAJE PARA LAS MUÑECAS DOLLY

PARA PERIODOS MENORES A UN AÑO, CONSIDERANDO LAS VENTAS ANUALES PRESUPUESTADAS

PRESUPUESTO DE VENTAS MUÑECAS DOLLY

5,143 793 752 722 711 717 730 1,009 1,014 650 626 6,444 19,311

Ventas presupuestas para 2013

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PRESUPUESTADOS PARA 2013

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR DE MUÑECAS BARBI

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013muñecas BARBI 1000 1000 1000 1000 1000

enero febrero marzo abril mayoINV. Final 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00

us. Para venta 4,450.82 1,340.48 1,172.92 2,701.91 1,078.67

5,075.82 2,715.48 1,797.92 4,076.91 1,703.67

(m 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 unidades a producir

3,701 2,090 423 3,452 329

1000 1000 1000 1000 1000625 + x=1000 625 + x = 1000 625 + x = 1000 625 + x = 1000 625 + x = 1000

2 2 2 2 2

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR MUÑECAS DOLLYDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

MUÑECAS DOLLYENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

INV. Final 365 635 365 635 365us. Para venta 5,143 793 752 722 711

5,507.82 1,427.77 1,117.11 1,356.62 1,076.46

635.00 365 635 365 635unidades a producir

4,872.82 1,062.77 482.11 991.62 441.46 500 500 500 500 500

635 + X = 500 365X = (500 * 2)-635 635 + X=1365

2

politica de inventarios.- reducir el inventario final de manera que en 2013 el promedio sea de 1,000 unidades MUÑECAS BARBI

politica de inventarios.- reducir el inventario final de manera que en 2013 el promedio sea de 500 unidades MUÑECAS DOLLY

us. Requeridas para 2013

inventario inicial en unidades

us. Requeridas para 2013

inventario inicial en unidades

625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 0 625 2000 2,625.00 4,000.00

625.00 2,000.00 2,625.00 4,000.00 4,625.00

1,375.00

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PRESUPUESTADOS PARA 2013

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR DE MUÑECAS BARBI

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 20131000 1000 1000 1000 1000 1000 1000

junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00

1,120.56 1,162.45 1,141.51 1,193.87 948.81 1,349.91 4,618.38

2,495.56 1,787.45 2,516.51 1,818.87 2,323.81 1,974.91 5,993.38 ###

625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00

1,871 412 1,892 444 1,699 600 5,368

1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000625 + x = 1000 etc etc etc etc etc etc

PRESUPUESTO DE UNIDADES A PRODUCIR MUÑECAS DOLLYDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE635 365 635 365 635 365 635

717 730 1,009 1,014 650 626 6,444

1,351.54 1,094.75 1,644.25 1,379.34 1,285.48 991.08 7,078.78

365 635 365 635 365 635 365

986.54 459.75 1,279.25 744.34 920.48 356.08 6,713.78 500 500 500 500 500 500 500

politica de inventarios.- reducir el inventario final de manera que en 2013 el promedio sea de 1,000 unidades MUÑECAS BARBI

politica de inventarios.- reducir el inventario final de manera que en 2013 el promedio sea de 500 unidades MUÑECAS DOLLY

1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 625.00 1,375.00 4,625.00 6,000.00 6,625.00 8,000.00 8,625.00 10,000.00 6,000.00 6,625.00 8,000.00 8,625.00 10,000.00 10,625.00 1,375.00

22,280

19,311.00

LA PRESUPUESTADA, SA DE CV. se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea de 1500 unidades para las muñecas BARBI el inventario de las muñecas DOLLY se aplica una politica de inventarios de 1000 unidades por mes se requiere de plástico vinílico, por cada producto a procesar, Requerimiento de nyllon

BARBI DOLLY BARBI 2 mtos 1.80 1.00

Los precios estimados se determinan aplicando un incremento del 5% a partir del precio al que se realizaron en 2012

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013 PROMEDIO DE INVENTARIO 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

total enero febrero marzo abril mayo 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00

7,401.65 4,180.97 845.85 6,903.82 657.34

8,401.65 6,180.97 1,845.85 8,903.82 1,657.34 (-)inv inicial 2,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00 UNIDADES A ADQUIRIR 6,401.65 5,180.97 - 7,903.82 -

31.49 31.49 31.49 31.49 31.49

201,584.68 163,146.05 - 248,887.45 -

1500+ X=1500

2

(1500*2)-1500 1,500.00

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 2 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUÑECAS BARBI DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

Enero Febrero Marzo Abril Mayo US A PRODUCIR 3,700.82 2,090.48 422.92 3,451.91 328.67

2.00 2.00 2.00 2.00 2.00

7,401.65 4,180.97 845.85 6,903.82 657.34

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA POR MES, MUÑECAS DOLLY DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

inventario promedio 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 total enero febrero marzo abril mayo

inv.final de mat. Prima A 700.00 1,300.00 700.00 1,300.00 700.00

REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA POR MES (PLASTICO VINILICO), MUÑECAS BARBI

inv.final de mat. Prima A Unidades requeridas de vinilico

requerimientos de vinilico

PRECIO UNITARIO ESTIMADO importe a invertir en compra de plastico vinílico

Unidades requeridas DE VINILICO por unidad a producir (2 mtos por unidad)

REQ. PARA PRODUCCION

unidades requeridas de vin 8,771.08 1,912.98 867.80 1,784.92 794.62 Requerimiento de vinilico 9,471.08 3,212.98 1,567.80 3,084.92 1,494.62 inv inicial 1,300.00 700.00 1,300.00 700.00 1,300.00 MAT. PRIMA REQUERIDA 8,171.08 2,512.98 267.80 2,384.92 194.62 PRECIO UNITARIO ESTIMA 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00

IMPORTE REQUERIDO 171,592.76 52,772.61 5,623.86 50,083.30 4,087.11

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUÑECAS DOLLY Enero Febrero Marzo Abril Mayo

US A PRODUCIR 4,872.82 1,062.77 482.11 991.62 441.46

1.80 1.80 1.80 1.80 1.80

8,771.08 1,912.98 867.80 1,784.92 794.62 1300 + X

2

igual a 1,000

1000(2)-1300

700.00

Unidades requeridas por unidad a producir (1.8 mtos por unidad)

REQ. PARA PRODUCCION

se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea de 1500 unidades para las muñecas BARBI el inventario de las muñecas DOLLY se aplica una politica de inventarios de 1000 unidades por mes

Requerimiento de nyllon DOLLY

0.50

Los precios estimados se determinan aplicando un incremento del 5% a partir del precio al que se realizaron en 2012

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre 2,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00

3,741.12 824.90 3,783.01 887.74 3,397.62 1,199.82 10,736.77

5,741.12 1,824.90 5,783.01 1,887.74 5,397.62 2,199.82 12,736.77 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00 2,000.00 1,000.00 4,741.12 - 4,783.01 - 4,397.62 199.82 11,736.77 31.49 31.49 31.49 31.49 31.49 31.49 31.49

149,295.52 - 150,614.62 - 138,478.91 6,292.15 369,584.97


Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1,870.56 412.45 1,891.51 443.87 1,698.81 599.91 5,368.38

2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00

3,741.12 824.90 3,783.01 887.74 3,397.62 1,199.82 10,736.77


1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 junio julio agosto septiembre octubre noviembre diciembre 1,300.00 700.00 1,300.00 700.00 1,300.00 700.00 1,300.00


1,775.77 827.55 2,302.66 1,339.80 1,656.86 640.95 12,084.80 3,075.77 1,527.55 3,602.66 2,039.80 2,956.86 1,340.95 13,384.80 700.00 1,300.00 700.00 1,300.00 700.00 1,300.00 700.00 2,375.77 227.55 2,902.66 739.80 2,256.86 40.95 12,684.80 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00 49,891.20 4,778.65 60,955.80 15,535.89 47,393.98 859.94 266,380.72

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUÑECAS DOLLY Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

986.54 459.75 1,279.25 744.34 920.48 356.08 6,713.78

1.80 1.80 1.80 1.80 1.80 1.80 1.80

1,775.77 827.55 2,302.66 1,339.80 1,656.86 640.95 12,084.80

1,427,884.35

TOTAL

22,280.30

2.00

44,560.60

TOTAL

-

729,955.80

Total

19,311.00

1.80

34,759.80

se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea de 1500 unidades para las muñecas BARBI el inventario de las muñecas DOLLY se aplica una politica de inventarios de 1000 unidades por mes se requiere de plástico vinílico, por cada producto a procesar,

BARBI DOLLY Requerimiento de nyllon 2 mtos 1.80 BARBI

0.80

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013 PROMEDIO DE INVENTARIO 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

total enero febrero marzo abril inv.final de mat. Prima A 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00

2,960.66 1,672.39 338.34 2,761.53 requerimientos de nyllon 4,460.66 3,172.39 1,838.34 4,261.53 (-)inv inicial 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 MAT. PRIMA REQUERIDA 2,960.66 1,672.39 338.34 2,761.53

23.09 23.09 23.09 23.09

68,360.14 38,614.57 7,812.06 63,762.33

1500 + X=1500 2

1,500.00


Enero Febrero Marzo Abril US A PRODUCIR 3,700.82 2,090.48 422.92 3,451.91

0.80 0.80 0.80 0.80 REQ. PARA PRODUCCION

2,960.66 1,672.39 338.34 2,761.53


inventario promedio 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 total enero febrero marzo abril

inv.final de mat. Prima A 500.00 1,500.00 500.00 1,500.00

unidades requeridas de NYL 974.56 212.55 96.42 198.32 Requerimiento de vinilico 1,474.56 1,712.55 596.42 1,698.32

inv inicial 1,500.00 500.00 1,500.00 500.00 MAT. PRIMA REQUERIDA - 1,212.55 - 1,198.32 PRECIO UNITARIO ESTIMADO 15.75 15.75 15.75 15.75


Unidades requeridas de vinilico

PRECIO UNITARIO ESTIMADO importe a invertir en compra de plastico vinílico

Unidades requeridas por unidad a producir (1 mtos por unidad)

- 19,097.72 - 18,873.61

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUÑECAS DOLLY Enero Febrero Marzo Abril

US A PRODUCIR 4,872.82 1,062.77 482.11 991.62

0.20 0.20 0.20 0.20

REQ. PARA PRODUCCION 974.56 212.55 96.42 198.32

1300 + X 2

igual a 1,000

1000(2)-1300 700.00

Unidades requeridas por unidad a producir (.20 mtos por unidad)

se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea de 1500 unidades para las muñecas BARBI el inventario de las muñecas DOLLY se aplica una politica de inventarios de 1000 unidades por mes

Requerimiento de nyllon DOLLY

0.20

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 262.94 1,496.45 329.96 1,513.20 355.09 1,359.05 479.93 1,762.94 2,996.45 1,829.96 3,013.20 1,855.09 2,859.05 1,979.93 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 262.94 1,496.45 329.96 1,513.20 355.09 1,359.05 479.93 23.09 23.09 23.09 23.09 23.09 23.09 23.09

6,071.06 34,552.24 7,618.62 34,939.13 8,198.95 31,379.76 11,081.27


Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

328.67 1,870.56 412.45 1,891.51 443.87 1,698.81 599.91

0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80

262.94 1,496.45 329.96 1,513.20 355.09 1,359.05 479.93


1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 mayo junio julio agosto septiembre octubre noviembre 500.00 1,500.00 500.00 1,500.00 500.00 1,500.00 500.00

88.29 197.31 91.95 255.85 148.87 184.10 71.22 588.29 1,697.31 591.95 1,755.85 648.87 1,684.10 571.22 1,500.00 500.00 1,500.00 500.00 1,500.00 500.00 1,500.00 - 1,197.31 - 1,255.85 - 1,184.10 - 15.75 15.75 15.75 15.75 15.75 15.75 15.75


- 18,857.60 - 19,779.65 - 18,649.50 -

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUÑECAS DOLLY Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

441.46 986.54 459.75 1,279.25 744.34 920.48 356.08

0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 0.20

88.29 197.31 91.95 255.85 148.87 184.10 71.22

se planea que se aplique la misma politica a los inventarios d ematerias primas se rquiere que el promedio sea de 1500 unidades para las muñecas BARBI

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013 1,500.00 diciembre 1,500.00 4,294.71 17,824.24 5,794.71 1,500.00 4,294.71 23.09

99,162.64 411,552.79


Diciembre TOTAL

5,368.38 22,280.30

0.80 0.80

4,294.71 17,824.24


1,000.00 diciembre 1,500.00

1,342.76 3,862.20 2,842.76 500.00 2,342.76 15.75

36,898.39 132,156.47

POR CADA UNIDAD QUE SE PRODUCE, SE REQUIEREN 1.8 METROS DE PLASTICO VINILICO, MUÑECAS DOLLY Diciembre Total

6,713.78 19,311.00

0.20 0.20

1,342.76 3,862.20

Para fabricar una muñeca Barbi se requiere de:

4 horas de trabajo con un costo por hora de $ 12.00

para fabricar una muñeca dolly se requiere de:

2 horas de trabajo de 1 obrero con un coSto por hora de $ 10.00

horas req. Por unidad producida

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA DE LAS MUÑECAS BARBI BARBI ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO US A PRODUCIR 3,701 2,090.48 422.92 3,451.91 328.67 1,870.56 horas de ca/obrero 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 costo por hora 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 costo total en horas 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 COSTO DE MOD 177,639.54 100,343.20 20,300.30 165,691.77 15,776.17 89,786.90

DOLLY ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO US A PRODUCIR 4,872.82 1,062.77 482.11 991.62 441.46 986.54 horas de ca/obrero 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 costo por hora 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 COSTO total en horas 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 COSTO DE MOD 97,456.48 21,255.35 9,642.25 19,832.43 8,829.16 19,730.79

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA DE LAS MUÑECAS BARBI JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 412.45 1,891.51 443.87 1,698.81 599.91 5,368.38 22,280.30 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 48.00 19,797.62 90,792.26 21,305.66 81,542.92 28,795.62 257,682.44 1,069,454.40

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 459.75 1,279.25 744.34 920.48 356.08 6,713.78 19,311.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 9,195.05 25,585.08 14,886.71 18,409.52 7,121.66 134,275.52 386,220.00

PRESUPUESTO POR MES DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

150,797.54 gastos indirectos de produccionBARBI

ENERO 3,700.82 25047.89FEBRERO 2,090.48 14148.78MARZO 422.92 2862.407ABRIL 3,451.91 23363.219MAYO 328.67 2224.5JUNIO 1,870.56 12660.32JULIO 412.45 2791.54AGOSTO 1,891.51 12802.11SEPTIEMBRE 443.87 3004.2OCTUBRE 1,698.81 11497.88NOVIEMBRE 599.91 4060.31DICIEMBRE 5,368.38 36334.27

22,280.30 150797.426

130,702.49 DOLLY

ENERO 4,872.82 FEBRERO 1,062.77 MARZO 482.11 ABRIL 991.62 MAYO 441.46 JUNIO 986.54 JULIO 459.75 AGOSTO 1,279.25 SEPTIEMBRE 744.34 OCTUBRE 920.48 NOVIEMBRE 356.08 DICIEMBRE 6,713.78

19,311.00

los gastos indirectos aplicados a la muñeca estimados para 2013 son:

Supervisor de calid 73,000.00 BARBI 22,280.00 150,797.54 Energia electrica 30,000.00 DOLLY 19,311.00 130,702.49 mantenimiento de l 65,000.00 41,591.00 281500.03accesorios de las 35,000.00 seguros 15,000.00 41,591.00 281,500.03 diversos 10,000.00 22,280.00 X depreciacion de ma 53,500.03 150,797.54

281,500.03

para calcular la depreciacion se dan los siguientes datosla maquinaria utilizada es la siguiente

Horno de roto mold 150,000.00 6/10/2000 10 años 7/1/2000 Totalmente depreciadamaquina sopladora 80,000.00 12/5/2009 5 años 1/5/2010maquina implantado 60,000.00 02/01/08 8 años 1/10/2008maquina inyectora 40,000.00 11/10/2008 5 años 11/15/2008horno de roto mold 200,000.00 8/12/2012 10 años 9/15/2012

POLITICAS PARA LA DEPRECIACION1.La empresa inicia a depreciar sus activos a partir del mes siguiente al que se inicia su utilizacion2 la empresa utiliza el metodo de linea recta para aplicar la depreciacion

la empresa ha decidido reemplazar la maquina sopladora que por el uso ha tenido muchos gastos de mantenimientopor lo que ha cotizado con los proveedores y parece que el mas viable ha ofrecido las siguientes condiciones:cotizacion de la maquina sopladoraCia industrial del norte, SA de cvprecio cotizado $100,000 instalada en la empresa y sin costo por traslado para la Compañía.

se tiene planeado adquirir esta maquinaria en el mes de febrero 2013para que a partir del dia 20 de febrero se inicie su utilizacion

Costo adquisicion

fecha adquisicion

vida util estimada

fecha de utilizacion

la empresa ha decidido reemplazar la maquina sopladora que por el uso ha tenido muchos gastos de mantenimiento

activo f. de adq. f. de utiliz dep acum

Horno de roto moldeo 1 150,000.00 6/10/2000 7/1/2000maquina sopladora 80,000.00 12/5/2009 1/5/2010 48,000.00 16,000.00 maquina implantadora de piel 60,000.00 1/2/2008 1/10/2008 36,875.00 maquina inyectora de ojos 40,000.00 11/10/2008 11/15/2008horno de roto moldeo 2 200,000.00 8/12/2012 9/15/2012maquina sopladora 100,000.00 2/1/2013 2/20/2013

horno de roto moldeo 1costo de adquisicion 150,000.00 maq. Implantadora dep anualmeses depreciados 120.00 depreciacion acumulada mensualdepreciacion mensual 1,250.00 2008 11importe depreciado 150,000.00 12

12maquina sopladora 16,000.00 12

2010 16,000.00 122011 16,000.00 meses deprec 592012 16,000.00 importe mens 625.00

DEPRECIADO 48,000.00 dep acum 36,875.00 por depreciar 32,000.00

costo de adq.

dep. ejerc.2013

0 1,333.33 1,333.33 se va a reemplazar en febrero, por lo tanto solo se considera un mes (enero 2013) 625.00 7,500.00 666.67 8,000.00 1,666.67 20,000.00 1,666.67 16,666.70

53,500.03

7500 Dec-08 1625 2009 12

2010 122011 122012 12

meses dep 49importe mens

40,000 -0 8000 666.67 5 anual mensual

dep. mensual

dep proporcional

se va a reemplazar en febrero, por lo tanto solo se considera un mes (enero 2013)

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

BARBI INV. INIC. DE PROD. TERM. 215,399.00 MASREQ. DE MAT. PRIMASPLASTICO VINILICO 1,427,945.00 NYLLON 411,565.00 TOTAL 1,839,510.00 MANO DE OBRA DIRECTA 1,069,454.00 GASTOS IND. DE FAB 150,798.00

3,059,762.00 SUBTOTAL 3,275,161.00 INV. FINAL 190,376.00 COSTO DE VENTA 3,084,785.00

E S E CU CP D 1375 156.65

22280 23655 137.332226 3,059,762.00 22280 138.46

H S 215,393.75 3,275,155.75

3,084,779.97 190,375.78

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