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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Marín, Nuevo León.

Marín, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

34

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por

el H. Congreso del Estado

83

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 85 IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

85



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Marín, Nuevo León, que integrala Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, dichoEstado es responsabilidad de la administración del Municipio. Nuestra responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridadrazonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que estápreparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuandoson cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o serealizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia quesoporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluaciónde las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporcionauna base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipiode Marín, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 3 de junio de 2016

1/89El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de N uevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de Marín, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Municipio de Marín, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 3 de j unio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no s olventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Marín, Nuevo León presentó el 16 de marzo de 2016 ante el H. Congreso del Estadosu Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, la cual fue remitida a esta Auditoría Superiordel Estado el día 19 de abril de 2016.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembrede 2015 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos ImporteReal

% ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Impuestos $ 2,996,211 7 $ 1,145,552 2 $ 1,850,659 162Derechos 380,546 1 225,079 1 155,467 69Productos 2,780,229 6 2,003,652 4 776,577 39Aprovechamientos 21,110 - 3,605,842 8 (3,584,732) (99)Participaciones 26,671,436 62 26,103,807 56 567,629 2Fondo de Infraestructura Social 621,968 1 638,762 1 (16,794) (3)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,900,445 7 2,942,036 6 (41,591) (1)Fondo Descentralizado 5,038,014 12 5,141,478 11 (103,464) (2)Otras aportaciones 785,000 2 1,972,955 4 (1,187,955) (60)Contribuciones de vecinos - - 99,551 - (99,551) (100)Otros 970,488 2 812,367 2 158,121 19Financiamiento - - 2,193,936 5 (2,193,936) (100)Total $ 43,165,447 100 $ 46,885,017 100 $ (3,719,570) (8)




Egresos ImporteReal

% ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

Administración Pública $ 9,021,821 20 $ 9,466,373 18 $ 444,552 5Servicios Comunitarios 7,921,267 17 7,765,300 15 (155,967) (2)Desarrollo Social 11,739,761 26 11,773,348 23 33,587 -Seguridad Pública y Tránsito 366,353 1 505,948 1 139,595 28Mantenimiento y Conservación de Activos 5,134,938 11 5,468,841 10 333,903 6Adquisiciones 449,782 1 468,348 1 18,566 4Desarrollo Urbano y Ecología 7,130,456 15 9,990,667 19 2,860,211 29Fondo de Infraestructura Social Municipal 793,207 2 798,700 2 5,493 1Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,314,001 5 3,004,790 6 690,789 23Obligaciones Financieras 592,690 1 599,360 1 6,670 1Aplicación de Otros Programas 439,928 1 2,257,821 4 1,817,893 80Total $ 45,904,204 100 $ 52,099,496 100 $ 6,195,292 12

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto ImporteFondos fijos $ 63,575Bancos 2,633,016Cuentas por cobrar 281,800Subtotal $ 2,978,391 Menos: Cuentas por pagar 3,079,429 Total $ (101,038)

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2015

Se integra por el anticipo de participaciones otorgado por Gobierno del Estado en el mes de diciembrede 2015 por $500,000 que se pagará durante el período de enero a junio de 2016.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 3 0 0 11 0 0

FinancieraB 1 788,208 0 101,038 0 1 687,170 0

EconómicaC 2 91,490 1 89,912 0 1 1,578 1,578ControlInternoE

6 0 2 0 0 4 0 0

Subtotal 23 879,698 6 190,950 0 17 688,748 1,578OBRA PÚBLICA

NormativaA 40 0 24 0 0 16 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0Subtotal 41 0 25 0 0 16 0 0

DESARROLLO URBANO




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

NormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0

EconómicaC 1 3,994 0 0 0 1 3,994 3,994Subtotal 5 3,994 1 0 0 4 3,994 3,994

Total 69 883,692 32 190,950 0 37 692,742 5,572

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA, PEFCF9 Normativa 0 PFRA, RG11 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA, PEFCF17 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA, RG14 Financiera 687,170 RG4 Económica 1,578 PPR, PFRA10 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG

Subtotal 688,748OBRA PÚBLICA

18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA, RG28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA31 Normativa 0 PFRA, IASF, RG32 Normativa 0 PFRA, RG33 Normativa 0 PFRA, IASF, RG21 Normativa 0 PFRA, RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA34 Económica 3,994 PFRA, PEFCF

Subtotal 3,994Total 692,742

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 1 12 2 9 24 688,748

OBRA PÚBLICA 16 16 2 9 27 0DESARROLLOURBANO

4 4 1 5 3,994

Total 37 1 32 3 2 18 56 692,742Monto no

solventado portipo de acción $

1,578 5,572 0 3,994 0 0 687,170 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo




48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Marín, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Marín, Nuevo León 1 1 1 - - - 3

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Municipio de M arín, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,




aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en l os actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en l os artículos 31 y 32 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de N uevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:




a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de l a Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de l as cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pr uebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Marín, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no c uando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de l a razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Marín, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública presentados en pesos por el Municipio de Marín, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de i ngresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2014:

Ingresos Reales

Variaciones

Rubros

2015

%

2014

%

Importe

% Impuestos $ 2,996,211 7 $ 898,378 2 $ 2,097,833 234 Derechos 380,546 1 221,004 - 159,542 72 Productos 2,780,229 6 1,716,462 4 1,063,767 62 Aprovechamientos 21,110 - 2,013,297 5 (1,992,187) (99) Participaciones 26,671,436 62 25,329,617 59 1,341,819 5 Fondo de Infraestructura Social 621,968 1 615,669 1 6,299 1 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,900,445 7 2,864,175 7 36,270 1 Fondo Descentralizado 5,038,014 12 5,731,552 13 (693,538) (12) Otras Aportaciones 785,000 2 3,055,320 7 (2,270,320) (74) Contribución de Vecinos - - 57,918 - (57,918) (100) Otros 970,488 2 745,273 2 225,215 30

Total $ 43,165,447 100 $ 43,248,665 100 $ (83,218) - A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $2,996,211 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Predial $ 452,480

15 $ 66,102

15 Adquisición de inmuebles 2,511,635

84 2,231,550

89

Recargos y accesorios 32,096

1 10,730

33 Total $ 2,996,211 100 $ 2,308,382 77

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Predial $452,480 En este concepto se registraron cobros a c ontribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, recaudando la Administración Municipal el 16%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de es te concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $2,511,635 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $32,096 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones del impuesto predial por $30,296 y adquisición de inmuebles por $1,800. DERECHOS $380,546 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Construcciones y urbanizaciones $ 283,446

75 $ 240,457 85 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 39,170

10 3,070 8

Inscripción y refrendo 45,130

12 15,868 35 Revisión, inspección y servicios 12,800

3 400 3

Total $ 380,546 100 $ 259,795 68 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro, se efectúen en apego a la normatividad establecida.




Construcciones y urbanizaciones $283,446 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

% Permisos para construcción $ 181,891 64 $ 173,978 96 Subdivisiones, fusiones y relotificaciones 42,302 15 21,929 52 Copias certificadas de planos (forma oficial) 33,662 12

33,422 99

Permiso de introducción de agua o drenaje

17,114 6

3,159 18 Licencia de uso de suelo o edificación 5,636 2

5,636 100

Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 2,048 1 2,048 100 Constancias y certificaciones 793 -

285 36

Total $ 283,446 100 $ 240,457 85 Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos y su documentación soporte. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $39,170 En este concepto se registraron los ingresos por los trámites de escrituración de inmuebles en la Colonia el Saladito. Inscripción y refrendo $45,130 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas por $53,123 y subsidios por $(7,993). Revisión, inspección y servicios $12,800 En este concepto se registraron los ingresos por concepto de autorización de licencia de manejo. PRODUCTOS $2,780,229 Este rubro representa el 6% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

%

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 607,091

22 $ 214,584

35 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 155,938

6 80,438

52

Depósito de escombros y desechos vegetales 15,000

- 15,000

100 Eventos municipales 1,002,200

36 945,300

94

Convenios

1,000,000

36

1,000,000

100

Total $ 2,780,229 100 $ 2,255,322 81 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $607,091 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

% Inmuebles $ 396,566

65 $ 181,784

46

Lotes de panteón 121,125

20

10,800

9 Inmuebles Saladito 89,400

15

22,000

25

Total $ 607,091 100 $ 214,584 35 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificaron los ingresos de l a venta de terrenos municipales, el cumplimiento de la normatividad establecida en la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal y que existiera la autorización por el R. Ayuntamiento. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $155,938 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

% Centro social $ 95,000 61 $ 19,500 21 Inmuebles 59,438 38

59,438 100

Equipo 1,500 1 1,500 100 Total $ 155,938

100 $ 80,438

52

Como procedimiento de auditoría, se verificaron los ingresos por la renta del auditorio municipal, viajes de pi pa de agua que la cuota a cobrar estuviera previamente autorizada por el R. Ayuntamiento, además se registraron ingresos por renta de t erreno para antena de telecomunicaciones. Depósito de escombros y desechos vegetales $15,000 En este concepto se registraron los ingresos generados por viajes de tierra.




Eventos municipales $1,002,200 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

%

Ferias $ 964,920

96 $ 909,720 94 Otros eventos 34,580

4

34,580 100

Alberca municipal 2,700 - 1,000 37 Total $ 1,002,200

100 $ 945,300 94

Convenios $1,000,000 En este concepto se registraron ingresos por $500,000 de anticipo de participaciones y $500,000 referente al convenio celebrado con Garage y Talleres, S. de R.L. de C.V. por el servicio de grúas. APROVECHAMIENTOS $21,110 Este rubro se integra por los conceptos de multas por violaciones al Reglamento de T ránsito y Vialidad Municipal por $68,910 y subsidios en lotes de panteón por $(47,800). PARTICIPACIONES $26,671,436 Este rubro representa el 62% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Fondo general de participaciones $ 18,585,282 70 $ 18,585,282 100 Fondo nacional de fomento municipal 2,436,345 9 2,436,345 100 Tenencia 2,340,063 9 2,340,063 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 628,276 2 628,276 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 699,422 3 699,422 100 Fondo de fiscalización 855,677 3 855,677 100 Recaudación venta de gasolina y diésel 1,057,864 4 1,057,864 100 Fondo de extracción de hidrocarburos 68,507

- 68,507

100

Total $ 26,671,436 100 $ 26,671,436 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $621,968 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimientos de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por aportaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,900,445 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $5,038,014 Este rubro representa el 12% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $785,000 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales a través del Gobierno Estatal del Programa 3x1 para Migrantes. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




OTROS $970,488 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

%

Varios (sanción administrativa, venta de boletos de autobús a estudiantes, donativos, permisos para venta de flores en panteón)

$ 737,307 76 $ 446,824 61

Comedor económico DIF municipal 21,625 2 4,200 19 Loterías DIF municipal 125,656 13 12,783 10 Bases para obras 6,000 1 800 13 Cuotas Gimnasio Fundación Hnos. Chapa 79,900 8 27,600 34

Total $ 970,488 100 $ 492,207 51

EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de l os egresos manifestados en el Estado de I ngresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e i nversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a l a revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por programas contra los importes reales del ejercicio 2014, determinando las variaciones:




Egresos Reales Variación

Programas 2015 % 2014 % Importe % Administración Pública $ 9,021,821 20 $ 9,499,870 20 $ 478,049 5 Servicios Comunitarios 7,921,267 17 6,257,242 13 (1,664,025) (27) Desarrollo Social 11,739,761 26 9,623,465 20 (2,116,296) (22) Seguridad Pública y Tránsito 366,353 1 491,903 1 125,550 26 Mantenimiento y Conservación de Activos 5,134,938 11 5,089,316 11 (45,622) (1) Adquisiciones 449,782 1 412,913 1 (36,869) (9) Desarrollo Urbano y Ecología 7,130,456 15 9,085,134 19 1,954,678 22 Fondo de Infraestructura Social Municipal 793,207 2 615,698 1 (177,509) (29) Fondo de Fortalecimiento Municipal 2,314,001 5 2,549,759 5 235,758 9 Obligaciones Financieras 592,690 1 160,930 - (431,760) (268) Aplicación de Otros Programas 439,928 1 4,194,927 9 3,754,999 90

Total $ 45,904,204 100 $ 47,981,157 100 $ 2,076,953 4 En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de ac uerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales

Variación

Capítulo

2015

%

2014

%

Importe

% Servicios Personales $ 19,450,119 42 $ 17,257,698 36 $ (2,192,421) (13) Prestaciones

962,988 2

979,845 2

16,857 2

Servicios Generales

4,216,415 9

3,884,665 8

(331,750) (9) Materiales y Suministros

5,108,970 11

4,027,458 9

(1,081,512) (27)

Mantenimientos

3,006,894 7

3,012,988 6

6,094 - Apoyos

1,800,658 4

1,727,674 4

(72,984) (4)

Aportaciones

33,280 -

49,712 -

16,432 33 Eventos

4,483,690 10

3,814,300 8

(669,390) (18)

Bienes Muebles

462,032 1

1,035,338 2

573,306 55 Obras Públicas

5,446,540 12

10,549,474 22

5,102,934 48

Obligaciones Financieras

592,690 1

160,930 -

(431,760) (268) Otras Aportaciones

339,928 1

1,481,075 3

1,141,147 77

Total $ 45,904,204 100 $ 47,981,157 100 $ 2,076,953 4




La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran en el cuadro siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica $ 2,668,869 Gasolinera Cantú Suárez, S.A. de C.V. Combustible 2,377,773 José Alán Treviño de Anda Servicios de obra pública 1,435,752 Armark S.A. de C.V. Remodelación de auditorio Municipal 907,566 Fabiola Alejandra García Cruz Servicios médicos 659,312 Benigno Martínez García Recarpeteo y servicios de obra pública 428,478 Facta Asesoría Empresarial S.A. de C.V. Presentación de grupos musicales 417,600 Autobuses Monterrey Marín Higueras S.A. de C.V.

Transportación a estudiantes y personas de escasos recursos 414,822

Carta Blanca del Noreste S.A. de C.V. Bebidas alcohólicas para venta en feria y eventos 387,600

Gas Ideal, S.A. de C.V. Gas L.P. 330,319 José Manuel González Vargas Renta de maquinaria 326,195 Gas Licuado de Sabinas S.A. de C.V. Gas L.P. 280,466 Yolanda Villalobos Montes Camisas para eventos 274,396 Adriana Martínez Rangel Mantenimiento de edificios y vehículos 260,650 César Mares González Artículos de limpieza 191,400 Yessenia Alejandra Muñiz Reyna Material deportivo y trofeos 190,530 Entourage Entertainment S.A. de C.V. Presentación de grupos musicales 185,600 Fernando Alonso Amaro Ramos Aceites y lubricantes 177,773 Lino Noe Náñez González Presentación de grupos musicales y renta

de audio e iluminación 168,200

Ana María de Loreto Codina Amaro Renta de maquinaria 162,342 Regio Impresos, S.A. de C.V. Trabajos de imprenta 124,500 Martín López Martínez Pirotecnia 121,560

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de l as partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $19,450,119 Este capítulo representa el 42% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

% Sueldos $ 16,610,050 85 $ 14,630,631 88 Aguinaldo

1,197,148 6

1,194,277 100

Compensaciones

494,243 3

193,807 39 Honorarios

389,271 2

377,135 97

Prima vacacional

273,828 1

134,482 49 Sueldos a personal eventual

169,219 1

103,062 61

Liquidaciones

126,487 1

69,229 55 Tiempo extra

107,636 1

75,749 70

Otras percepciones

69,664 -

67,618 97 Otros

12,573 -

8,899 71

Total $ 19,450,119 100 $ 16,854,889 87 Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES $962,988 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Servicio médico $ 600,000 62 $ 600,000 100 Consumos de alimentos del personal

126,276 13

71,815 57

Gratificación-premio

103,365 11

86,415 84 Uniformes

68,939 7

- -

Gastos funerarios

43,187 5

29,232 68 Fletes y acarreos

13,456 1

- -

Análisis clínicos

4,872 1

- - Medicamentos

2,893 -

- -

Total $ 962,988 100 $ 787,462 82 Adicionalmente, se efectúo prueba global de l as prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, verificando estas contra diversos lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $4,216,415 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

% Consumo de energía eléctrica $ 2,735,544 65 $ 1,067,419 39 Atenciones a comunidades

382,435 9

126,557 33

Apoyo periodístico

270,722 6

28,006 10 Servicio telefónico

239,599 6

175,387 73

Seguro de vehículos

223,375 6

220,733 99 Gastos de cafetería

105,108 3

- -

Gastos de gestoría

98,922 2

63,068 64 Servicio de agua y drenaje

90,497 2

68,547 76

Arrendamiento de maquinaria

40,610 1

40,310 99 Atenciones a funcionarios

12,017 -

12,017 100

Arrendamiento de inmuebles

9,000 -

3,600 40 Sistema de cómputo

6,032 -

- -

Gastos de representación

1,627 -

- - Mantenimiento y reparación de equipo de radiocomunicación

927 -

- -

Total $ 4,216,415 100 $ 1,805,644 43 Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en l os contratos celebrados con la Administración Municipal, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. MATERIALES Y SUMINISTROS $5,108,970 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Gasolina $ 2,464,761 48 $ 390,386 16 Gas L.P.

680,876 14

156,856 23

Material eléctrico

369,523 7

154,210 42 Refacciones

255,555 5

80,271 31

Aceites y lubricantes

208,819 4

54,579 26 Material deportivo, premios y trofeos

201,821 4

74,339 37

Papelería y artículos de oficina

164,598 3

34,271 21 Material de construcción

141,866 3

113,541 80

Material de imprenta

139,392 3

87,576 63 Artículos para aseo y limpieza

114,764 2

38,285 33

Diésel 74,674 2 - - Herramientas

60,143 1

- -

Pintura

53,728 1

- - Material de rehabilitación

53,667 1

- -

Llantas

38,746 1

20,182 52 Adornos navideños

21,415 1

- -

Material fotográfico y de video

16,840 -

- -




Concepto

Importe

%

Alcance

% Anuncios ecológicos y contenedores

15,544 -

- -

Asfalto 7,134 - - - Equipo de protección civil

5,908 -

- -

Material de plomería 5,871 - - - Acumuladores 5,635 - - - Señalamientos viales

4,114 -

- -

Material para la protección de insectos

2,748 -

- - Fertilizantes y germicidas 617 - - - Suscripciones y cuotas

211 -

- -

Total $ 5,108,970 100 $ 1,204,496 24 Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de l as erogaciones de combustible y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $3,006,894 Este capítulo representa el 7% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Mantenimiento de parques, jardines y plazas $ 961,779 32 $ 589,653 61 Mantenimiento de edificios 620,406 21 396,345 64 Mantenimiento de vehículos

534,869 18 97,619 18

Mantenimiento a centros deportivos

204,009 7 63,334 31 Mantenimiento de vías públicas

161,184 5 113,798 71

Mantenimiento de aparatos climatizadores

116,357 4 91,729 79 Mantenimiento de pavimento

99,745 3 43,619 44

Mantenimiento de albercas

87,812 3 - - Mantenimiento de brechas y revestimiento

76,908 3 - -

Mantenimiento de maquinaria y equipo diverso

38,056 1 - - Mantenimiento de alumbrado público

31,238 1 - -

Mantenimiento de equipo de cómputo

27,194 1 - - Mantenimiento de equipo de oficina

22,944 1 - -

Mantenimiento de equipo pesado

12,324 - - - Mantenimiento de señalamientos viales

9,219 - - -

Mantenimiento de cordones de banqueta

2,850 - - -

Total $ 3,006,894 100 $ 1,396,097 46 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, las bitácoras de c ontrol que registran su




mantenimiento, además en c omplemento a l a comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria.

APOYOS $1,800,658 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Apoyos para transportación a estudiantes $ 446,301 25 $ 336,981 76 Comedor económico 335,563 19 84,877 25 Apoyos y eventos a personas de la tercera edad

178,409 10

122,380 69

Apoyos económicos a personas de bajos recursos

171,358 9

63,411 37 Apoyos para arbitrajes

119,895 7

37,490 31

Graduaciones

90,698 5

48,342 53 Atención médica a personas de escasos recursos

87,898 5

71,479 81

Apoyos para transporte a personas de escasos recursos

87,020 5

41,289 47 Apoyos económicos a escuelas

67,016 4

51,700 77

Apoyos para alimentación en eventos deportivos

54,924 3

45,222 82 Funerales a personas de escasos recursos

41,434 2

16,750 40

Becas a estudiantes

40,240 2

22,265 55 Apoyos para uniformes deportivos

22,337 1

- -

Apoyos económicos a equipos deportivos

17,925 1

- - Apoyos para mantenimiento de escuelas

14,329 1

- -

Apoyos en equipamiento de escuelas

11,600 1

- - Apoyo a centro de salud

6,856 -

- -

Apoyo económico a personas de capacidades diferentes

3,904 -

- - Despensas a personas de escasos recursos

1,860 -

- -

Brigadas y apoyos para la salud pública 600 - - - Apoyos a centros comunitarios de aprendizaje 491 - - -

Total $ 1,800,658 100 $ 942,186 52 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de pet ición por parte de los beneficiados, así como, de s u entrega-recepción. También, en el caso de los apoyos económicos a personas de escasos recursos, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.




Asimismo, por los apoyos devengados de programas de asistencia social municipal y estatal, se revisaron los convenios respectivos, comprobando que estos se otorgaran conforme a lo establecido. APORTACIONES $33,280

Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Aportaciones a instituciones culturales $ 23,599 71 $ 20,918 89 Aportaciones a instituciones religiosas

9,681 29

4,683 48

Total $ 33,280 100 $ 25,601 77 EVENTOS $4,483,690 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Aniversario del Municipio $ 1,742,719 39 $ 1,240,616 71 Festejos patronales (ferias) 737,340 16 715,372 97 Informe del C. Presidente municipal

499,799 11

411,745 82

Posadas navideñas

481,622 11

276,092 57 Día de las madres

346,351 8

233,791 68

Eventos cívicos

293,909 7

121,453 41 Día del niño

135,963 3

91,670 67

Día del maestro

95,075 2

61,220 64 Programas asistenciales del DIF

92,191 2

- -

Devolución de anticipo de paquetes de material para la construcción

43,045 1 - -

Eventos culturales

10,057 - - - Eventos deportivos

2,700 - - -

Día de la secretaria

2,320 -

- - Festejos patronales (iglesias)

2,000 - - -

Daños a particulares

1,000 - - - Devolución predial

(2,401) (2,401) 100

Total $ 4,483,690

100 $ 3,149,558

70 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, en al gunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Asimismo, se requirió su respectivo informe de ingresos y egresos, conciliando los importes presentados en este documento contra lo registrado contablemente. BIENES MUEBLES $462,032 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

%

Alcance

% Mobiliario y equipo $ 347,789 75 $ 314,416 90 Equipo de seguridad pública

55,123 12

30,624 56

Equipo de cómputo

21,719 5

21,718 100 Muebles y equipo de oficina

20,401 4

16,201 79

Equipo médico

17,000 4

17,000 100 Total $ 462,032 100 $ 399,959 87

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $5,446,540 Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por las inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance % Recursos Propios Centro de asistencia y servicios comunitarios $ 640,709 12 $ 415,013 65 Segunda etapa remodelación Auditorio 907,566 17 865,803 95 Banquetas y Vitapista Unidad Deportiva Ejido 162,898 3 - - Defensa metálica galvanizada 90,347 2 - - Cordones de c oncreto y revestimiento colonia El Saladito

218,601 4 161,846 74

Instalación eléctrica línea primaria en c alle Sendero

184,000 3 103,871 56

Rehabilitación de plaza en Hacienda Guadalupe 3,820 - - - Recarpeteo de calle González 152,768 3 152,768 100 Construcción de banquetas y cordones 69,865 1 - - Instalación de firme y toldo malla en Unidad Deportiva

307,659 6 307,659 100

Construcción de barda dugout en campo de béisbol

275,711 5 275,711 100

Instalación de aires acondicionados en C entro Social

100,000 2 100,000 100

Dispensario médico en colonia El Saladito 172,827 3 172,827 100 Programa 3x1 Migrantes Centro de asistencia y servicios comunitarios 210,728 4 - - Banquetas y Vitapista Unidad Deportiva Ejido 916,776 17 799,161 87 Rehabilitación de plaza en Hacienda Guadalupe 352,919 6 230,419 65 Fondo de Infraestructura Social Municipal Cuneta de concreto y parrillas para drenaje pluvial 620,380 11 620,380 100 Fondo para el Fortalecimiento Municipal Fideicomiso Policía Militar Escobedo 58,966 1 58,966 100

Total $ 5,446,540 100 $ 4,264,424 78




De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de A uditoría de O bra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de l os aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $592,690 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Contribuciones federales $ 439,467 74 $ 439,467 100 Indemnizaciones por daños ocasionados por el municipio

150,000 25 150,000 100

Comisiones y situaciones bancarias 3,223 1 - - Total $ 592,690 100 $ 589,467 99

En esta cuenta se registraron por error el pago de los impuestos federales de los meses de julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre del ejercicio 2014 al Sistema de Administración Tributaria y la devolución de pago de un t erreno ubicado en la colonia el Saladito 2do sector que le fue destituido a un contribuyente en la Administración 2009-2012 siendo asignado a otras personas, dicho predio había sido liquidado en la Administración 2006-2009 según se hace constar en e l Acta de sesión ordinaria No. 78 del 14 de Septiembre de 2015. OTRAS APORTACIONES $339,928 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Uniformes y becas 2015 $ 315,000 93 $ 219,488 70 Programa Marín en Movimiento

18,000 5

18,000 100

Becas escolares preparatorias y universidades 2014

6,928 2

- - Total $ 339,928 100 $ 237,488 70

Se registraron erogaciones para la compra de uniformes y útiles escolares de acuerdo con el programa de “3 por 1 Migrantes” y por la premiación a los planteles educativos que participaron en el concurso realizado por el Día Mundial de la Alimentación del Programa “Marín en Movimiento”.




DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe Saldo inicial $ 2,523,964 Más: Movimiento del patrimonio 113,755 Ingresos 43,165,447 Subtotal $ 45,803,166 Menos: Egresos 45,904,204

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2015 $ (101,038) Cabe señalar que el movimiento del patrimonio por $113,755 corresponde a ingresos de ejercicios anteriores por renta de terreno municipal para antena de telecomunicaciones los cuales estaban en conciliación pendientes por registrar. A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:

Cuenta Importe Fondos fijos $ 63,575 Bancos 2,633,016 Cuentas por cobrar 281,800

Subtotal $ 2,978,391 Menos: Cuentas por pagar 3,079,429 Total $ (101,038)

Fondos fijos $63,575 Esta cuenta se integra por tres fondos fijos, dos para gastos menores asignados a la Tesorería por $35,000 y al DIF Municipal por $25,000 y otro para préstamos a los trabajadores por $3,575 a los cuales se les practicaron arqueos.




Bancos $2,633,016 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe Recursos Propios $ 1,352,636 Seguridad ISN 2015

523,975

Fondo Extraordinario 2012

358,381 Rehabilitación y Mantenimiento Escuelas

200,000

Bancomer Programa 3x1 Migrantes

128,790 Fondo de Infraestructura Social Municipal 61,552 Fondo de Fortalecimiento Municipal 7,682 Total $ 2,633,016

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de c rédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $281,800 Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo aplicado del impuesto sobre la renta retenido de las remuneraciones pagadas al personal, préstamos a trabajadores y estímulos fiscales, verificando las nóminas para corroborar su registro correspondiente. Cuentas por pagar $3,079,429 Esta cuenta se integra por las subcuentas siguientes:

Subcuentas Importe Impuesto sobre la renta retenido al personal $ 4,181,662 10% I.S.R. retenido honorarios y arrendamientos

(1,049,712)

Sueldos por pagar

1,096 Pensión alimenticia

(8,172)

Préstamo a trabajadores (45,445) Total $ 3,079,429

Se revisaron las nóminas para verificar las retenciones efectuadas por las remuneraciones pagadas al personal, además de las retenciones realizadas por pensión alimenticia y préstamos a trabajadores las cuales se contabilizaron por error en esta cuenta, así mismo de igual manera se registraron por error en l a cuenta 10% I.S.R. retenido Honorarios y Arrendamientos los pagos enterados al Servicio de Administración Tributaria de ejercicios anteriores los cuales fueron motivo de observación.




DEUDA PÚBLICA

Se integra por el anticipo de participaciones otorgado por Gobierno del Estado en el mes de diciembre de 2015 por $500,000 que se pagará durante el período de enero a junio de 2016.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y conforme a los Lineamientos mínimos relativosal diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado enel POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48 al acuerdopor el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodologíapara la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicosdel ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamentalpublicados en el POE, la cual debe contener:

a ) Información contable, con la desagregación siguiente:

a.1 Estado de situación financiera;

a.2 Estado de variación en la hacienda pública;

a.3 Estado de cambios en la situación financiera;

a.4 Notas a los estados financieros;

a. 5 Estado analítico del activo;

b) Información presupuestaria, con la desagregación siguiente:

b.1 Estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados;

b.2 Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos del que se derivarán lassiguientes clasificaciones:

-Administrativa;




-Económica y por objeto del gasto, y

-Funcional-programática;

El estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos deberá identificar los montos yadecuaciones presupuestarias y subejercicios por Ramo y/o Programa.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referente a la norma para armonizar lapresentación de la información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62, así como la otra información mencionada ensus artículos 66, 67, 68, 69, 72, 76, 78, 79 y 81.

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).




b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria)

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Se informa que el sistema, para llevar el control referido en la LGCG y la normatividademitida por el CONAC, será implementado en este año, para cumplir con la normativaseñala, esperando con esto evitar futuras faltas al respecto. Cabe señalar que el costode los sistemas que cumplen en su mayoría con lo requerido, es elevado y los recursosmunicipales son escasos por tal motivo se ha demorado el instituirlo, sin embargo conformea lo señalado anteriormente, se buscara la forma para lograr su implementación."

Del Titular del Ente Público en el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015

"Se informa que el sistema, para llevar el control referido en la LGCG y la normatividademitida por el CONAC, fue muy complicado implementarlo debido a que el costo delos sistemas que cumplen en su mayoría con lo requerido, es elevado y los recursosmunicipales son escasos. Así mismo comento, que durante todo el tiempo llevamos elsistema denominado Nemotek, cumpliendo en parte con la normativa."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que el sistema con el que se cuenta en laactualidad no cumple con la normatividad aplicable y la problemática que se menciona delcosto del sistema contable no desvirtúa el incumplimiento a los fundamentos señalados enla Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable (Conac).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

PRODUCTOS

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

2. Se registró póliza de diario 2015120067 de fecha 30 de diciembre de 2015 por valorde $59,438.03 por concepto de renta de espacio Municipal para Antena, no localizandodocumentación soporte que ampare el ingreso ni el contrato de arrendamiento en el que seestablezcan los derechos y obligaciones de ambas partes, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"A este respecto se informa que dichos ingresos registrados provienen de depósitosdetectados en las cuentas bancarias y que aparecen en las conciliaciones, y al detectarse suprocedencia se tomo la decisión de incluirlos como se detallo en la póliza referida, esto paratrasparentar la Cuenta Pública, evitando saldos en conciliaciones no reportados, así mismoinformo que el contrato alusivo al mismo ingreso fue solicitado mediante correo electrónicoy estamos en espera de que sea enviado por la empresa denominada American Tower.Mismo que se hará llegar al ser recibido por alcance al presente documento."


"A este respecto se informa que dichos ingresos fueron registrados en fechas fuera de miadministración, sin embargo provienen de depósitos detectados en las cuentas bancariasy que aparecen en las conciliaciones, así mismo informo que el contrato alusivo al mismo




ingreso no fue localizado ya que el mismo data, desde el año 2008 a favor de AmericanTower y no fue entregado por parte de la administración anterior."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa laobservación de aspecto normativo ya que sólo se aclara que se registraron por ser depósitosen conciliación y que el contrato es con la empresa denominada American Tower y que fuerequerido por correo electrónico sin anexar evidencia de lo manifestado y que al recibirlolo harán llegar sin adjuntarlo.


EGRESOS

GENERAL

3. Durante el proceso de la auditoría no se localizó el padrón de proveedores, incumpliendocon el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León y con lo establecido en el artículo 22 del Reglamento de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León,situación que igualmente fue observada en el ejercicio anterior.

Normativa


"Se informa que lo mencionado si fue entregado a los auditores encargados de la revisión,el cual a sugerencia de ellos mismos se complementara con datos para su mayor claridady cubrir así con lo requerido en los artículos de la Ley y Reglamento de Adquisiciones,arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. (Se anexa copiadel mismo)."


"Se informa que el padrón de proveedores mencionado, se encuentra en la base de datos delsistema utilizado mismo que se denomina Nemotek, el cual se anexa CD con la integracióndel mismo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público yel Extitular, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que no secuenta con un padrón de proveedores solo se anexa por parte del Extitular un archivo enExcel que emite el sistema Nemotek que es un reporte de beneficiarios, con los datos denombre y en algunos casos la dirección y el Ente Público anexa un catálogo de proveedorescon los datos de razón social, domicilio fiscal, R.F.C., servicio y teléfono el cual se validaráen la siguiente revisión.


General

4. Se detectaron erogaciones por $31,782.40 afectando a diversos capítulos y objeto delgasto de los cuales no se localizaron ni se exhibieron sus respectivas pólizas de cheque,ni la documentación comprobatoria en justificación de lo erogado que evidencie la correctaaplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal, incumpliendo conlo establecido en los artículos 15 y 16 fracción 1 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cualesse detallan a continuación:

Fecha Cheque Beneficiario Importe 18-feb-15 6009 Yessenia Alejandra Muñiz Reyna $ 10,022.4008-jul-15 6529 Rodolfo López Gomez 2,500.0013-jul-15 6544 Colegio de Estudios Centificos y Tecnologicos del Estado de

NL 15,960.00

02-sep-15 6782 Claudia Luz Martínez Cruz 3,300.00Total $ 31,782.40

Económica - Monto no solventado $1,578


"Se informa que las facturas mencionadas, no corresponden a las fechas del periodo en elcual presido, sin embargo se toma la observación para girar las instrucciones necesariaspara evitar las faltas cometidas."





"A este punto se informa lo siguiente:

Cheque 6009: Se entrega copia de cheque girado, edo. De cuenta del cobro del chequemencionado y facturas correspondientes.

Cheque 6529: Se informa que corresponde a un apoyo para el pago de un mariachi parala escuela CECYTE Plantel Marín mismo que fue conseguido por ellos mismos, para losgraduados de la generación correspondiente al ciclo escolar de ese año, se anexa oficiopor parte del plantel.

Cheque 6544: Se anexa factura correspondiente a dicho apoyo.

Cheque 6782: Se informa que la persona es la titular de la Misión No. 7, y dicho apoyo fuepara un programa, se anexan copias de facturas correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y elExtitular, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto económico por $30,204.80faltando por solventar el importe de $1,577.60 derivado del análisis siguiente:

Se anexó el cheque 6009 del 18 de febrero de 2015 por $10,022.40, estado de cuentadonde se refleja el cobro y facturas que ascienden a un monto de $8,444.80 por conceptode compra de artículos deportivos las cuales se detallan a continuación:

Fecha Factura Importe01/12/2014 1516 $ 1,716.8005/12/2014 1519 3,828.0021/11/2014 1505 1,508.0001/12/2014 1515 1,392.00Total $ 8,444.80

Faltando documentación comprobatoria por $1,577.60

Referente al cheque 6529 por $2,500.00 se informó que corresponde a un apoyo para elpago de un mariachi para la escuela CECYTE Plantel Marín en la graduación, anexandooficio membretado por parte del CECYTE en donde agradece el apoyo.

Así mismo del cheque 6544 por $15,960.00 se anexa factura con el folio 213 del Colegiode Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León por concepto de donativopor la certificación de Microsoft plantel Marín.




Así como también del cheque 6782 por $3,300.00 se informó que la persona es la titular dela Misión No. 7 y que dicho apoyo fue para un programa, anexando las facturas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

5. Se registraron erogaciones por $192,945.34 afectando a diversos capítulos y objetos delgasto observando que la documentación comprobatoria por $134,470.89 no reúne losrequisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; las cuales se detallan a continuación:

Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

Cuenta

04-feb-15 5949 Lourdes Aracely

Bañuelos AdameConsumos alimentos alpersonal

$ 3,064.00 $ 3,064.00 Consumos alimentos apersonal del Municipio

19-mar-15 6104 Melissa Aide GuizarBalleza

Gasolina y variascuentas

34,929.94 10,875.39 Varias Cuentas

20-feb-15 6025 Alejandro Cesar OchoaGarcía

Consumo de alimentosde personal

4,947.50 4,947.50 Varias cuentas

24-mar-15 6126 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Consumo de alimentosal personal y varios


15-abr-15 6173 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Apoyos en alimentosen eventos deportivos ygastos cafetería


17-abr-15 6186 Alejandro Cesar OchoaGarcía

Pago de apoyos enalimentación en eventosdeportivos y varios


25-may-15 6361 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Consumo de alimentosal personal y apoyos eneventos deportivos

12,137.00 12,137.00 Varias cuentas

29-may-15 6376 Melissa Aide GuizarBalleza

Renta sala de cómputo,Reja Sala de Cultura,Manguera, Gasolina,Despensa, Arbitrajes

34,954.90 11,995.00 Varias cuentas

18-jun-15 6447 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Alimentos en eventosdeportivos y consumosde alimentos al personal


05-ago-15 6662 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Consumo alimentos alpersonal y apoyos enalimentos en eventosdeportivos

11,893.00 10,905.00 Varias cuentas

04-sep-15 6793 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Apoyos en alimentaciónen eventos deportivos,gastos cafetería





Fecha Cheque Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

Cuenta

11-sep-15 6843 Rosa María FloresLozano

Tamales para el 15 deseptiembre día de laIndependencia

14,560.00 14,560.00 Atención a comunidades

17-sep-15 6866 Alejandro Cesar OchoaGarcía

Apoyos en alimentosen eventos deportivos,consumos de alimentosal personal

10,885.50 10,885.50 Varias cuentas

06-oct-15 6963 Alejandro Cesar OchoaGarcía

Apoyos en alimentaciónen eventos deportivos

2,935.00 2,935.00 Apoyos en alimentación eneventos deportivos

12-oct-15 6980 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Consumo alimentos alpersonal y apoyos enalimentación de eventosdeportivos



Apoyo en alimentaciónen eventos deportivos yconsumo de alimentos alpersonal


28-oct-15 7073 Alejandro Cesar OchoaGarcía

Apoyo en alimentaciónen eventos deportivos ycomedor económico



Consumo de alimentosal personal

4,844.00 1,002.00 Consumo de alimentos alpersonal

21-dic-15 7205 Lourdes AracelyBañuelos Adame

Consumo de alimentosal personal y apoyosalim en eventosdeportivos


Total $ 192,945.34 $ 134,470.89

Normativa


"Se informa que el monto correspondiente al cheque No. 7205, es de un negocio pequeñoel cual no contaba con facturas sin embargo se le requirió su regularización por lo que sele solicito la factura que ampare las notas de dicho pago. (Se anexa copia de la misma)."


"Se informa que las personas mencionadas corresponden a negocios pequeñosestablecidos en el municipio, los cuales no cuentan con comprobantes fiscales (facturas).Y considerando que el monto que se realizan las compras no era redituable trasladarse aApodaca a realizar las mismas, dado que sería más costoso los productos debido al traslado.Así mismo se sugirió a todos los pequeños propietarios de negocios realizaran su alta oregularización ante la SHCP, con el fin de evitar esta observación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Públicoy el Extitular, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que nose adjunto la documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales exigidos enlas disposiciones fiscales aplicables, aunque el Ente Publico anexo del cheque 7205 por$3,979.00 la factura con requisitos fiscales del proveedor la C. Lourdes Aracely BañuelosAdame siendo emitida con fecha posterior y los argumentos del Extitular no desvirtúan losincumplimientos a las disposiciones fiscales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta.

6. Se registraron pagos a proveedores por $149,459.36 diversos conceptos, no localizandoel pedido o contrato de prestación de servicios en el que se fijen las condiciones delservicio proporcionado, la forma de pago y garantías, penalizaciones entre otros requisitostendientes a asegurar el efectivo suministro de los servicios por parte del proveedor,incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León situación que igualmente fueobservada en el ejercicio anterior, los cuales se detallan a continuación:

Proveedor Descripción del servicio ImporteRadio Móvil Dipsa, S.A. de C.V Servicios de telefonía celular $ 76,142.00Miguel Montemayor González 60% Anticipo para barandales y puertas

auditorio 64,317.36

Martha Alicia Carrillo Pérez Renta sala de cómputo colonia El Saladito 9,000.00 Total $ 149,459.36

a) Además se observó en el caso de otros proveedores los contratos proporcionadosno contienen las firmas de ambas partes los cuales se detallan a continuación:




Proveedor Descripción del servicio ImportePegaso Pcs, S.A. de C.V. Servicios de telefonía celular $ 77,809.00Servicios Telum, S.A de C.V. Contratación de Internet 16,668.04Total $ 94,477.04

Normativa


"Se informa lo siguiente:

Radio Movil Dipsa S.A. de C.V.: Se informa que el contrato señalado no fue dentro demi gestión, pero en los pagos realizados se detalla el pago por renta mensual, que seestablece en el mismo.

Miguel Montemayor González: La información solicitada no corresponde al tiempo de migestión como Presidente Municipal.

Martha Alicia Carrillo Pérez: Los pagos referidos a esta persona no corresponden a pagosrealizados dentro de mi gestión."

"a)Señalo que los contratos referidos no fueron llevados a cabo durante mi gestión.

Sin embargo considero que se tomara la observación como recomendación para procurarla elaboración de contrato de estos servicios mencionados."


"A ese punto se informa lo siguiente:

Radio Movil Dipsa S.A. de C.V.: Se informa que el contrato señalado no fue localizado peroen los pagos realizados se detalla el pago por renta mensual, que se establece en el mismo.

Miguel Montemayor González: Se anexa copia de contrato solicitado.

Martha Alicia Carrillo Pérez: Se informa que no se realizo contrato considerando quese rentaba una pequeña parte de la casa habitación donde se tenían un modulo decomputación, el cual se traslado a un edificio público construido en el año del ejerciciorevisado posteriormente, para evitar el pago mencionado."




"a)Se aclara que los contratos carecen de la firma mencionada debido a que elprocedimiento de contratación se lleva a cabo vía correo electrónico y no fueronproporcionados los contratos señalado en este inciso por parte de las empresas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Públicoy el Extitular, la cual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido aque el Extitular adjunto el contrato de prestación de servicios con el proveedor el C. MiguelMontemayor González, aclarando además que el contrato con Radio Movil Dipsa S.A. deC.V. no fue localizado y el contrato con la C. Martha Alicia Carrillo Pérez no se realizó y queen este momento ya no se renta el lugar.

Así mismo en relación al inciso a) se menciona que los contratos carecen de la firma porquese llevo a cabo vía correo electrónico y las empresas no enviaron el contrato con las firmasrespectivas.

Además la aclaración del Ente Público señala que no le corresponde la observación porquelos contratos referidos no fueron llevados a cabo durante su gestión.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Celebrar contratos para la prestación de servicios que establezcan los derechos yobligaciones de ambas partes y así dar cumplimiento al artículo 46 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

7. No se localizaron los contratos individuales de trabajo del personal, en los cuales seestablezcan las condiciones a las que se sujetará la relación laboral o en su caso losnombramientos, de conformidad con lo establecido en los artículos 3, 8 y 11 de la Ley deServicio Civil del Estado de Nuevo León y con lo preceptuado en el artículo 27 fracción X dela Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León, situaciónque igualmente fue observada en el ejercicio anterior.

Normativa





"1.Se implementara el control con contratos individuales para el personal, para cumplir conlos arts. Mencionados en relación a la Ley de Servicio Civil del Estado de Nuevo León, asícomo en lo referente a la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal de Estadode Nuevo León. (Se enviaran copias por alcance ya que se tengan elaborados)."


"Se informa que no se realizaron los contratos referidos, así mismo informo que no setuvieron problemas de tipo laboral durante, ni al final de mi administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que el Extitular solo menciona que no serealizaron contratos con el personal y que no tuvieron problemas de tipo laboral siendoque en el ejercicio anterior se habían comprometido en implementarlos y por su parte elEnte Público señala que implementará elaborar contratos individuales para el personal paracumplir con los artículos mencionados en la observación, por lo cual se le dará seguimientoen la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los nombramientos o en su caso los contratos individuales de trabajo de losempleados por la persona que este facultada legalmente y si se trate de trabajadorestemporales elaborar las listas de raya correspondientes y así cumplir con los artículos 3,8 y11 de la Ley de Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

Sueldos a personal eventual

8. Se registraron pólizas de egresos de enero a diciembre de 2015 por $169,219.00 conceptosueldos eventuales, observando que no se les efectúo la retención del Impuesto sobrela Renta establecido en el artículo 96 párrafos primero, segundo y séptimo de la Ley delImpuesto sobre la Renta, incumpliendo con lo establecido en el artículo 86 quinto párrafode la citada Ley, situación que igualmente fue observada en los ejercicios 2013 y 2014.

a) Además, no se localizó documentación comprobatoria que justifique la correctaaplicación de los recursos en este tipo de erogaciones, como bitácoras del trabajo




realizado y listas de asistencia del personal, que demuestre que el trabajadorcumplió con su jornada de trabajo y las actividades que realizó debidamenteautorizadas por los responsables de las dependencias a las cuales están asignados.

Normativa


"Se informa que los gastos referidos no se llevaron a cabo en el periodo de mi gestión,considerando que los gastos no son en las fechas de Noviembre y Diciembre por lo que, nocorresponden a gastos dentro del periodo de mi gestión como Presidente Municipal."

"a)Así mismo le informa que se lleva control cuando ha sido necesario realizar lacontratación eventual durante el presente año, generando su recibo correspondiente yllevando control, bitácora de lo realizado. (se anexa evidencia)."


"Se informa que en efecto no se realizaron las retenciones señaladas, para realizar el pagode las mencionadas con forme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta."

"a)Se anexan ejemplos de bitácoras del trabajo realizado por parte del personalcorrespondiente a las áreas asignadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y elExtitular, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que el Extitularmenciona que efectivamente no se les retiene el Impuesto sobre la Renta y el Ente Públicorefiere que los gastos no corresponden al periodo de su gestión.

En relación al inciso a) solventa la observación de control interno ya que el Extitular adjuntobitácoras del trabajo realizado por parte del personal correspondiente a las áreas asignadasy por su parte el Ente Público anexo evidencia de las actividades que le corresponden asu período como recibos de nóminas de algunos trabajadores donde se refleja en impuestosobre la renta retenido, bitácoras de actividades realizadas firmadas por el responsable delárea y fotografías de los trabajos realizados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




Compensaciones

9. Durante el ejercicio 2015 se registraron pólizas de cheque por concepto de compensacionesy gratificaciones por $494,243.00 observando que en el Presupuesto de Egresos publicadono se localizaron los tabuladores por estos conceptos, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafo y 127 fracciones I y V de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, situación que igualmente fue observada en elejercicio anterior.

a) Así mismo, no se localizó evidencia del trabajo desarrollado y relación de días yhoras trabajadas

Normativa


"Se informa que no fue llevado a cabo el tabulador mencionado, y se toma en cuenta laobservación para llevar a cabo durante el presente ejercicio el cumplimiento del art. 115 y127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos."

"a)Se hace de su conocimiento que los pagos realizados son para los oficiales de policía,como parte de su sueldo y que a su vez, cumpliendo con su horario se les entrega dichacompensación, de igual manera se informa que serán incluidos en su sueldo ordinario paraevitar el error señalado. Esto a partir del Mes de Septiembre del presente año."


"Se informa que en efecto no existe tabulador referido en los artículos mencionados, peroque el gasto en cuestión está integrado en el presupuesto de egresos en forma global enel rubro de gastos de la administración."

"a)Se hace de su conocimiento que los pagos realizados son en su mayoría para los oficialesde policía, como parte de su sueldo y que a su vez, cumpliendo con su horario se les entregadicha compensación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que ninguno de los Titulares elaboraron lostabuladores para el Presupuesto de egresos, además que en el ejercicio anterior se observóla misma situación sin que a la fecha se realicen dichos tabuladores




Con respecto al inciso a) se menciona por parte del Ente Público y el Extitular que son pagosa oficiales de policía como parte de su sueldo y porque cumplen con horario sin anexarevidencia documental de lo mencionado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar los tabuladores de las compensaciones y gratificaciones para los Presupuesto deEgresos y así cumplir con lo establecido en los artículos 115 fracción IV, penúltimo párrafoy 127 fracciones I y V de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Refacciones, llantas, aceites y lubricantes y mantenimiento de vehículos

10. No se localizaron bitácoras para el control de las erogaciones registradas pormantenimientos de vehículos por unidad, en las que se detallen los números económicosy de placas, kilometraje inicial y final e importe durante el ejercicio 2015 que permita medirla eficiencia y la razonabilidad del gasto, por los importes que se detallan a continuación :

Concepto Importe Refacciones $ 255,554.66Llantas 38,745.84Aceites y Lubricantes 208,818.67Mantenimiento de vehículos 534,868.66Total $ 1,037,987.83

Control Interno


"Se informa que por el periodo de Noviembre y Diciembre, si se entregaron bitácorascorrespondientes, se anexan algunos ejemplos de lo mismo. Por lo que se solicita se tomenen cuenta para la cancelación de esta observación."


"Se informa que las bitácoras si fueron entregadas pero carecían de algunas delas características mencionadas, las cuales eran suficientes para el control interno,




considerando que algunos vehículos carecen de odómetro para revisar el kilometrajerecorrido, sin embargo en cada una de las facturas de refacciones y llantas se mencionaa que vehículo de instalaron."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Público y elExtitular, la cual no solventa la observación de control interno debido a que no se realizaronlas bitácoras en las que se detallen los números económicos y de placas, kilometrajeinicial y final e importe durante el ejercicio como se menciona en su contestación y por suparte el Ente Público tampoco nos proporcionó durante el proceso de revisión las bitácorascorrespondientes, anexando algunos reportes del chofer sobre la Inspección del vehículo,los cuales no mencionan la información del kilometraje del vehículo y además carecen ensu mayoría de firmas de los empleados que las elaboraron.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las bitácoras para el control de las erogaciones por concepto de mantenimiento devehículos que contengan los números económicos y de placas, kilometraje inicial y final eimporte durante el ejercicio, que permita medir la eficiencia y razonabilidad del gasto.

APOYOS

Apoyos para arbitrajes

11. Durante el ejercicio se registraron erogaciones por concepto de apoyos para arbitrajespor $119,895.00 los cuales se justifican con recibos internos elaborados por la TesoreríaMunicipal, observando que la documentación no reúne los requisitos exigidos en lasdisposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 16 fracciónI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de laLey del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa


"Se informa que dichos pagos se realizan a través del Director de Deportes el cual pagadirectamente a los árbitros y ampáyeres según la disciplina, sin embargo en fechas recientesse solicito a un responsable de los mismos nos generara factura para cumplir con lo




solicitado y evitar el error señalado, se anexa copia de pagos recientemente liquidados. Yasí dar cumplimiento a los por usted señalado."


"Se informa que es la manera en la que se tiene para pagar a los árbitros y ampáyeres queapoyan en los juegos realizados dentro de las ligas, y que al solicitarles facturas refieren notenerlas, así mismo se reviso con algunos lugares que están registrados y son costos muyelevados y por la distancia entre nuestro municipio y el lugar donde ellos se encuentran noles conviene venir."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el Ente Publico yel Extitular, la cual no solventa la observación de aspecto normativo debido a que no secuenta con documentación comprobatoria que reúna los requisitos fiscales exigidos en lasdisposiciones fisclaes aunque se argumente por parte del Extitular que serían costos muyelevados al contratar personal que proporcione facturas y por parte del Ente Público seanexo copia de pagos recientemente liquidados por concepto de arbitrajes y ampayeos endonde se anexa factura como ejemplo para cumplir con lo solicitado por tal motivo se le daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.


BIENES MUEBLES

Mobiliario y equipo

12. Se registró póliza de diario No. 2015020043 del 25 de febrero de 2015 a favor de Equipospara Mercados, S.A. de C.V, por $35,560.00 concepto utensilios para cocina, realizandoinspección física de dicha adquisición, observando que un Fundidor de Queso EIM no seexhibió, ni se incluyó en el inventario de bienes muebles anexado en la Cuenta Pública delejercicio 2015, así como tampoco se localizó el resguardo que ampare la custodia del bien.

Control Interno





"Se informa que el mobiliario señalado no fue recibido y se desconocía la compra del mismoademás de no corresponder al periodo el cual presido, por lo que se pide se tome en cuentapara la cancelación de la observación."


"Se informa que dicho mobiliario, estaba ubicado en el edificio denominado Centro deAsistencia Social, el cual fue invadido y robado, por lo que se sospecha que pudo sersustraído de dichas instalaciones y no nos percatamos de lo mismo, por lo que se pide setome en cuenta para la cancelación de la presente observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de control interno debido a que el Extitular menciona que dicho mobiliarioestaba ubicado en el edificio denominado Centro de Asistencia Social y que existe lacreencia que fue robado, sin haber alguna investigación ni tener la certeza de lo sucedido,no anexando además el resguardo que ampare la custodia del bien, por otro lado el EntePúblico menciona que el mobiliario señalado no fue recibido y que no corresponde al períodoque el preside.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar los inventarios físicos periódicamente para tener el control de los mismos, asícomo los resguardos por el bien y proceder al levantamiento de actas o denuncias segúncorresponda.

DISPONIBILIDAD

FONDOS FIJOS

13. Durante el proceso de la revisión se observaron erogaciones de fondos para gastosmenores, no localizando los lineamientos autorizados que regulen entre otros aspectoslos montos máximos y mínimos, plazos para el pago, programación de reposiciones y losrequisitos de la comprobación de gastos, como control de dichos fondos.

Control Interno





"Se informa que en efecto no se cuenta con lineamentos de control sobre lo referido, sinembargo se hace de su conocimiento que los gastos referidos son solo para pagos menoresde cualquier índole, (apoyos, pagos de facturas de proveedores y servicios, y en generaltodo gasto relacionado con la administración) manejando un monto máximo de $ 2,000.00(Dos mil pesos 00/100 m.n.) que ocasionalmente por causas especiales se sobrepasabapero en forma muy esporádica. Sin embargo se toma en cuenta para incluir lineamientosde control por los Fondos existentes."


"Se informa que en efecto no se contaba con lineamentos de control sobre lo referido, sinembargo se hace de su conocimiento que los gastos referidos eran solo para pagos menoresde cualquier índole, (apoyos, pagos de facturas de proveedores y servicios, y en generaltodo gasto relacionado con la administración) manejando un monto máximo de $ 2,000.00(Dos mil pesos 00/100 m.n.) que ocasionalmente por causas especiales se sobrepasabapero en forma muy esporádica."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de control interno debido a que tanto el Extitular como el Ente Públicomanifiestan que no se cuenta con los lineamientos de control pero que en la mayoría de loscasos no rebasan el monto máximo de $2,000.00 y mencionando el Ente Público que setomará en cuenta para incluir lineamientos de control por los Fondos existentes, por lo cualse le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer lineamientos que regulen los montos máximos y mínimos, plazos para el pago,programación de reposiciones y los requisitos de la comprobación de gastos como controlde dichos fondos.

BANCOS

14. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Bancos se observó que en las conciliacionesbancarias al 31 de diciembre de 2015 de diferentes cuentas existen saldos contables por$687,170.52 de ingresos que se registraron en ejercicios anteriores y que a la fecha no




han sido recibidos por lo que afectó a la disponibilidad del Municipio, que se presentó en laCuenta Pública, las cuales se detallan a continuación:

Cuentacontable

Nombre Saldoen librosal 31 de

diciembrede 2015

10305-42 Bancomer Programa 3x1 para Migrantes $ 128,789.7010305-44 Rehabilitación y Mantenimiento 200,000.0010305-47 Fondo extraordinario 2012 358,380.82 Total $ 687,170.52

a) Además se observó que la Disponibilidad presentada en la Cuenta Pública muestraun saldo negativo por - $ 101,037.50.

Financiera - Monto no solventado $687,170


"Se informa que dichos saldos provienen de ejercicios anteriores, por lo que se buscaráhablar con los responsables de realizar los depósitos a las cuentas que ahí se señalan ode lo contrario solicitar el recibo para su cancelación y así poder regularizar los saldos de ladisponibilidad en Bancos que fue detectada, de igual manera en caso de no ser localizadoel recibo original o bien que deban ser cancelados, se solicitara apoyo al H. Ayuntamientopara solicitar la cancelación de el monto."

"a)Se informa que efectivamente se reflejan esos saldos, y por tal motivo se realizo larevisión en la cual se detectaron cheques girados y no cobrados mismos que se cancelaronpor póliza señalada en observación No. 19, así mismo en lo referente a observación No. 2en la cual se registraron ingresos no contabilizados para poder recuperar el saldo que sevenía reflejando en meses anteriores."


"Se informa que dichos saldos corresponden a recibos generados desde la administraciónanterior (2009-2012), a los cuales nunca se señalo su cancelación considerando que nose tienen los recibos originales para proceder con la misma y en la espera de que lasautoridades correspondientes entregaran los recursos por los que se generaron, por lo quese opto dejarlos con esos saldos."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto financiero por $687,170.52 debido a que los saldos que sepresentan en la Disponibilidad de bancos son de registros de recibos de ingresos quenunca fueron recibidos efectivamente y provienen de ejercicios anteriores afectando a laDisponibilidad, argumentando que no se cuenta con el recibo original para su cancelación yque están a la espera de que las autoridades correspondientes entreguen los recursos porlos que se generaron, mencionando además que si en su caso deban ser cancelados sesolicitara apoyo al H. Ayuntamiento para solicitar la cancelación del monto, por lo cual se ledará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Respecto al inciso a) solventa la observación de aspecto financiero por $101,037.50 ya queel Ente Público aclaró que el saldo negativo en Disponible se debe a que se detectaroncheques girados y no cobrados mismos que se cancelaron por póliza, así mismo seregistraron ingresos no contabilizados para poder recuperar el saldo que se venía reflejandoen meses anteriores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer medidas de control interno y llevar a cabo los registros contables en lasfechas correspondientes y así evitar los registros en fechas posteriores al ejercicio que lecorresponde.

CUENTAS POR PAGAR

Préstamo a trabajadores (Urgentes)

15. Se observó que en la cuenta Préstamo a trabajadores (Urgentes) al 31 de diciembre de2015 se tiene registrado un saldo negativo por $(45,445.00) que corresponde a un registroincorrecto, ya que se contabilizan los préstamos a empleados, siendo que estos debieronregistrarse en la cuenta Deudores diversos.

Control Interno


"Se informa que los prestamos en mi gestión, se implementaron a partir del mes de Enerode 2016, por lo que se solicita se tome en cuenta para la cancelación de la observaciónseñalada, así mismo se toma en cuenta la observación para informar a los encargados del




área para que eviten cometer el error anteriormente señalado y así no ser observados poreste motivo."


"Se informa que se cometió ese error involuntario de clasificación y que se hará mención alresponsable del área para su conocimiento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa laobservación de control interno debido a que el Extitular menciona que se cometió un errorinvoluntario de clasificación y el Ente Público señala que se implementaron los prestamoshasta enero de 2016 y que se tomará en cuenta dicha observación para no cometer el error,sin hacer la reclasificación respectiva en dicha cuenta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer medidas de control interno en base a los registros contables.

IMPUESTOS POR PAGAR

ISR retenido al personal

16. Se observó que en la cuenta contable ISR Retenido al Personal existe un saldo por$4,181,662.00 el cual no ha sido disminuido desde ejercicios anteriores, debido a que en lacuenta contable 10% I.S.R. Retenido, Honorarios y Arrendamiento se han ido registrandopagos de los enteros netos por $1,049,712.00 correspondiente a los meses de agosto adiciembre de 2010, septiembre a diciembre de 2011, enero a diciembre 2012, enero adiciembre de 2013 y enero a marzo de 2014.

a) Derivado de lo anterior la cuenta contable Crédito al Salario por $269,523.00tampoco se ha afectado, incrementando año con año su saldo.

b) Cabe señalar que se registraron en la cuenta del gasto "Contribuciones federales"pólizas de diario por $439,467.00 concepto pago de impuestos federales de julio,agosto, septiembre, octubre y noviembre del 2014, observando que se debió afectarla cuenta contable Impuestos por pagar; por lo que se incrementaron indebidamentelos egresos del ejercicio por dicho importe.




c) Además se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionalesde retenciones del Impuesto sobre la Renta de enero a diciembre de 2015,aplicables a los salarios pagados al personal que se debieron enterar al Serviciode Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en el artículo 96penúltimo párrafo, 106 último párrafo y 116 último párrafo de la Ley del ImpuestoSobre la Renta, las cuales al cierre del ejercicio, según los registros contablesascendían a $1,134,361.00.

Normativa


"Se informa que en efecto existen esos saldos y que como se señalan provienen deadministraciones anteriores, sin embargo se tomara en cuenta para que se realicen lasmedidas para el registro correcto, así como también buscar la solución a los saldos yaexistentes."

"a)Se reconoce el incremento dado por lo anteriormente descrito que era el proceso deregistro de administraciones anteriores, así mismo se recomendara al área responsablepara su correcto registro."

"b)Se considera dicho proceso como erróneo y se reconoce el movimiento equivocado, quese hará referencia al responsable del área, para que evite cometer el error señalado cuandose presente el caso, toda vez que no se ha realizado pagos a lo referido."

"c)Se informa que de lo anterior no se tiene el recurso suficiente para cumplir con los pagosmencionados, por lo que se pide se tome en cuenta para la cancelación de la observacióncorrespondiente, así mismo se pretende establecer un convenio con la SHCP para su pagode manera más cómoda para el municipio."


"Se informa que en efecto existen esos saldos y que como se señalan provienen deadministraciones anteriores, por lo que se siguió con el sistema de registro mencionado,toda vez que se considero que era el proceso correcto, el cual no fue observado en ejerciciosanteriores."

"a)Se reconoce el incremento dado por lo anteriormente descrito que era el proceso deregistro de administraciones anteriores y que nunca fue señalado en las revisiones."




"b)Se considera dicho proceso como erróneo y se reconoce el movimiento equivocado, quese hará referencia al responsable del área, para su conocimiento."

"c)Se informa que de lo anterior no se tenía el recurso suficiente para cumplir con los pagosmencionados, por lo que se pide se tome en cuenta para la cancelación de la observacióncorrespondiente"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a que el Extitular menciona que siguieron conese proceso de registro ya que no se había observado y en el ejercicio 2014 si fue objetode observación sin hacer nada al respecto y con relación al Ente Público menciona quese tomara en cuenta para que se realicen las medidas para el registro correcto, así comotambién buscar la solución a los saldos ya existentes.

En relación al inciso a) el Extitular señala que era el proceso de registro de administracionesanteriores y por su parte el Ente Público menciona que se recomendara al área responsablepara su correcto registro.

Con respecto al inciso b) el Extitular solo reconoce el movimiento equivocado y el EntePúblico reconoce el movimiento equivocado y que se hará referencia al responsable delárea, ya que no han realizado pagos por ese concepto.

Así mismo con referencia al inciso c) el Extitular y el Ente Público mencionan que no setenía el recurso suficiente para cumplir con los pagos mencionados y además el EntePúblico señala que pretenden establecer un convenio con la SHCP. por tal motivo se le daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.



NORMATIVIDAD

CUENTA PÚBLICA

17. En el proceso de revisión se observó que los Informes de avances de gestión financiera y laCuenta Pública correspondientes al ejercicio 2015 del ente público, fueron remitidos por el H.Congreso del Estado en documento por escrito a este Órgano Fiscalizador, no localizandoevidencia de que los mismos se hayan presentado también en forma digitalizada, al citado




Órgano Legislativo; incumpliendo con lo estipulado en el artículo 7 tercer párrafo de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se informa que la presentación de la información fue efectivamente solo entregada enforma escrita, así mismo se informará al área que fue responsable de la mencionada fallapara su conocimiento al respecto. Para dar cumplimiento a lo establecido en la citada Ley."


"Se informa que la presentación de la información fue efectivamente solo entregada enforma escrita, así mismo se informara al área que fue responsable de la mencionada fallapara su conocimiento al respecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventala observación de aspecto normativo debido a señalan que efectivamente se entregó enforma escrita y que se informará al área que fue responsable de la mencionada falla parasu conocimiento.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEM-MU35-AOP016/2016-TE y ASENL-OPR-AEM-MU35-AOP015/2016-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo del 1 de eneroal 30 de octubre de 2015, respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $5,197,228, se seleccionaron $4,571,993, que representan un 88%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de




verificar si se planearon,programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme conla legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados conlas Mismas (en adelante RLOPSRM), de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF) y de losLineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social(en adelante LGOFAIS); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que losconceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2015

1 PMM-34-SE-02-32/2015

Construcción de banquetas y vitapista, en UnidadDeportiva de Ejido Marín.

$ 1,079,675

2 PMM-34-SE-03-27/2014

Remodelación de Auditorio Municipal, 2a. Etapa. $ 907,566

3 PMM-34-SE-03-24/2014

Construcción de Centro de Asistencia Social yServicios Comunitarios, en la Cabecera Municipal.

$ 851,437

4 PMM-34-SE-03-33/2015

Rehabilitación de plaza en Hacienda Guadalupe. $ 356,739

5 PMM-34-SE-02-37/2015

Instalación de firme y toldos de malla sombra, enUnidad Deportiva del Ejido Marín.

$ 307,659

6 PMM-34-SE-03-39/2015

Construcción de barda, dugout, en el campo de béisbolde Unidad Deportiva del Ejido Marín.

$ 275,711

7 PMM-34-SE-03-40/2015

Construcción de cuneta de concreto y parillas paradrenaje pluvial y construcción de losa de concreto,Ejido Marín, El Saladito.

$ 620,380

8 PMM-34-SE-03-31/2014

Construcción de dispensario médico, en colonia ElSaladito.

$ 172,827

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 PMM-34-SE-02-32/2015

Construcción de banquetas y vitapista, en UnidadDeportiva de Ejido Marín.

$ 1,079,675

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, último párrafo, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, del RLOPSRM. (Obs. 1.5)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto derevisión:

"No se localizo ni fue exhibida durante la auditoria, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y Contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadasde la factura de la estimación 2 extra; y del contrato PMM-34-SD-03-40/2015 (el cualno corresponde al contrato en estudio), no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuestano se localizó el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligacionesentre el Ente Público y contratista.


19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.(Obs. 1.6)




Normativa

RespuestaDel Ente Público, y el Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto derevisión:

"No se localizo ni fue exhibida durante la auditoria, los planos correspondientes a laconstrucción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas decroquis de ubicación de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizanlos planos correspondientes a la construcción final de la obra.


20. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional; obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 1.7)

Normativa

RespuestaDel Ente Público, y del Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto derevisión:

"En la revisión del expediente, se detecto que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizo a través de medios de comunicación convencional, siendo quedebió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de




bitácora elaborada por medios de comunicación convencional, no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada.



2 PMM-34-SE-03-27/2014

Remodelación de Auditorio Municipal, 2a. Etapa. $ 907,566

21. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2015, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público. y del Titular Responsable del Ente Público durante el período objeto derevisión:

"No se localizo ni fue exhibida durante la auditoria, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2015".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deun oficio de fecha 2 de diciembre de 2013, mediante el cual el cabildo informa al PresidenteMunicipal el estatus (por gestionar) de las obras prioritarias y necesidades del Departamentode Desarrollo Urbano y Obras Públicas del municipio, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto del ejerciciosujeto a revisión (2015) y su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en elmismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar




durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


3 PMM-34-SE-03-24/2014

Construcción de Centro de Asistencia Social yServicios Comunitarios, en la Cabecera Municipal.

$ 851,437


Normativa


"En este punto se anexa oficio donde nos permite verificar que la obra fue programada eincluida en el presupuesto anual del ejercicio 2015".







durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


4 PMM-34-SE-03-33/2015

Rehabilitación de plaza en Hacienda Guadalupe. $ 356,739

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.(Obs. 4.5)

Normativa


"No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoria, los planos correspondientes ala construcción final de la obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de uncroquis de ubicación de la obra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,esto en razón de que la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizanlos planos correspondientes a la construcción final de la obra.


24. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 4.6)

Normativa





"No se localizo ni fue exhibida durante la auditoria, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122 (el uso de la bitácora es obligatorio en cada uno de los contratos de obra yservicios, su obligación, control y seguimiento se hará por medios remotos de comunicaciónelectrónica)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada debitácora elaborada por medios de comunicación convencional, no acreditan el cumplimientode la normatividad la cual señala, la obligación, control y seguimiento se hará por mediosremotos de comunicación electrónica.



5 PMM-34-SE-02-37/2015

Instalación de firme y toldos de malla sombra, enUnidad Deportiva del Ejido Marín.

$ 307,659


Normativa








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

26. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 5.4)

Normativa


"No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoria, los planos de obra terminada".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de uncroquis de firmes, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón




de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizan los planosde obra terminada.



6 PMM-34-SE-03-39/2015

Construcción de barda, dugout, en el campo debéisbol de Unidad Deportiva del Ejido Marín.

$ 275,711


Normativa









durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


7 PMM-34-SE-03-40/2015

Construcción de cuneta de concreto y parillas paradrenaje pluvial y construcción de losa de concreto,Ejido Marín, El Saladito.

$ 620,380

28. En la revisión del expediente, se detectó que la obra se adjudicó mediante la normativa dela LOPSRM, siendo que el artículo 1, fracción VI de la citada Ley, establece que para laaplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V dela Ley de Coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones parala Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por loque al ser una obra ejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular elgasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 49,párrafo segundo de la LCF. (Obs. 7.1)

Normativa


"Se menciona que en la revisión del expediente se detecto que la obra se adjudico tomandocomo referencia la normativa de la LOSRM siendo que el artículo 1, fracción VI de la citadaLey, establece que para la aplicación de la misma, no quedan comprendidos los fondosprevistos en el capitulo V de la Ley de coordinación Fiscal, entre los cuales se encuentrael Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, según lo establecido en el artículo25, fracción III de la LCF, por lo que una obra ejecutada por un municipio, la legislaciónque le corresponde regular el gasto y las acciones que se derivaron es la LOPEMNL deconformidad con sus artículos 1, párrafo primero, 3 y 4 párrafo primero, de la LOPEMNL,en relación con el artículo 49, párrafo segundo de la LCF".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente copia fotostática certificada de oficioOP-017/2015-2018, de fecha 8 de septiembre de 2016, por medio del cual el Directorde Obras Públicas del municipio menciona que "se tomará en cuenta la Ley antes vistapara evitar cometer el error mencionado en esta obra, y en futuras aplicaciones del estosrecursos", confirman el incumplimiento normativo señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM; 164, párrafo primero y 166, del RLOPSRM. (Obs. 7.3)

Normativa


"No se localizo ni fue exhibida durante la auditoria, la documentación que permita verificarque el contratista comunico al Ente Público la terminación de los trabajos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita que el contratistacomunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, por lo cual se solventa locorrespondiente al mismo; sin embargo, en cuanto al acta recepción de los trabajos, no sesolventa, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general queadjuntan a su respuesta, no se localizó la misma.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

30. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 16 de octubre 2015, y hasta la terminación de los mismos, obligaciónestablecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, delRLOPSRM. (Obs. 7.5)

Normativa


"En la revisión del expediente, se detecto que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizo a través de medios de comunicación convencional, siendo quedebió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada debitácora elaborada por medios de comunicación convencional y de oficio OP-20/2015-2018,de fecha 8 de septiembre de 2016, por medio del cual el Director de Obras Públicas delmunicipio menciona que dicha bitácora no se realizó, pero se llevó a cabo una de maneratradicional, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de queen la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizaron los registros debitácora de trabajos posteriores al 16 de octubre 2015, y hasta la terminación de los mismos.


31. En la revisión del expediente, se encontró que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), $620,380 fueron aplicados entrabajos realizados para el Ejido Marín, detectando que el Ente Público no cuenta con Zonasde Atención Prioritaria, de acuerdo con el decreto emitido por el H. Congreso de la Unión ypublicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de diciembre de 2014, en el cual se realizala declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria para el año 2015; además, de conformidad




con los Indicadores de Rezago Social, mencionados en el Informe Anual sobre la Situaciónde Pobreza y Rezago Social 2015 del Ente Público, emitidos por la Secretaría de DesarrolloSocial (SEDESOL), la zona en que se ejecutó la obra no se encuentra en los citadosIndicadores, siendo que el municipio cuenta con localidades que tienen grados de rezagosocial "Bajo" y "Muy bajo", las cuales son prioridad para recibir el beneficio del recurso,de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la aplicación del Instrumentovigente para la identificación de los beneficiarios de la SEDESOL (Cuestionario Único deInformación Socioeconómica, CUIS), con su correspondiente documento que demuestre laevaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de laSEDESOL, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a poblaciónen pobreza extrema; lo anterior, de conformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafoprimero; y apartado A, antepenúltimo párrafo, de la LCF; en relación con los numerales1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, apartado B. Para la realización de proyectos conrecursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que seemiten los LGOFAIS, publicado el 12 de marzo de 2015, en el Diario Oficial de la Federación.(Obs. 7.6)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 deenero al 30 de octubre de 2015:

"En la revisión del expediente, se encontró que los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), fueron aplicados en trabajosrealizados para el Ejido Marín, detectando que el Ente Público no cuenta con Zonas deAportación Prioritaria".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada deoficio 139.II.01/4035/2015, de fecha 10 de agosto de 2015, mediante la cual la Coordinaciónde Planeación, Evaluación y Seguimiento de la Sedesol en Nuevo León, informa que dela revisión de los proyectos descritos en las MIDS del Ente Público, "las acciones resultancongruentes conforme al Catálogo de Acciones, no omitiendo mencionar que se deberá derealizar levantamiento de CUIS para la inversión en las localidades con criterio de pobrezaextrema: previstos en los Lineamientos Generales de Operación del FAIS 2015 y en atencióna la población con indicadores de situación en pobreza y rezago social", no acreditan quela zona donde se realizó la obra, se ubique en sector donde su población se encuentre encondiciones de pobreza extrema, esto en razón de que el citado oficio, no es la autorización




por parte de la Sedesol para la realización de la obra, ni la evaluación y determinación delos hogares y personas que se encuentran en las citadas condiciones, realizados a partirde los CUIS levantados por el Ente Público en dicha zona.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asegurar que los recursos recibidos del Fondo para la Infraestructura SocialMunicipal, sean utilizados en la realización de obras y acciones en beneficio de la poblaciónque habita en Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), en las localidades que presentan los dosmayores grados de rezago social, o bien, de la población en pobreza extrema, identificandoesta última a través del instrumento vigente para ello, para ser analizada por la Secretaría deDesarrollo Social, y así evaluar y determinar los hogares y personas en pobreza extrema, encumplimiento a los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportacionespara la Infraestructura Social vigente.


8 PMM-34-SE-03-31/2014

Construcción de dispensario médico, en colonia ElSaladito.

$ 172,827


Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deun oficio de fecha 2 de diciembre de 2013, mediante el cual el cabildo informa al Presidente




Municipal el estatus (por gestionar) de las obras prioritarias y necesidades del Departamentode Desarrollo Urbano y Obras Públicas del municipio, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el presupuesto del ejerciciosujeto a revisión (2015) y su desglose, que compruebe que la obra se haya incluido en elmismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

33. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se pagó para la obra enreferencia un importe de $172,827, detectando en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de DesarrolloSocial, que el Ente Público no cuenta con dichas zonas; además, se detectó que, deconformidad con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional deEvaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se ejecutó laobra presenta un grado de rezago social "Muy bajo", siendo que el municipio cuentacon comunidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales sonprioridad para recibir el beneficio del recurso, observando que no se localizó ni fue exhibidadurante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de losbeneficiarios de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS),con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de loshogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales se acrediteque tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, deconformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relacióncon los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización deproyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica eldiverso por el que se emiten los LGOFAIS, publicado el 13 de mayo de 2014, en el DiarioOficial de la Federación. (Obs. 8.9)

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del C. Ing. José Santamaría Gutiérrez, en su calidad de TitularResponsable del Ente Público durante el período objeto de revisión:

"En la revisión del expediente, se encontró que los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), detectando en la consultaefectuada por esta Auditoria Superior a las Zonas de Aportación Prioritaria (ZAP), emitidaspor la Secretaria de Desarrollo Social, que el Ente Público no cuenta con dichas zonas,además, se detecto que, de conformidad con los indicadores de Rázago Social, emitidospor el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval) , la zonaen que se ejecuto la obra presenta un grado de Rezago Social "Muy Bajo" ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de Acuerdo por el que modifica el diverso por el que seemiten los Lineamientos Generales para el Fondo de Aportaciones para la InfraestructuraSocial Municipal, publicado el 14 de febrero de 2014 y modificado el 13 de mayo de 2014;de Convenio de Colaboración celebrado entre la SEDESOL y el municipio, mediante el cualeste último se compromete a aportar un importe de $471,213 para la realización de obrasde electrificación; de presupuesto de electrificación de la localidad El Saladito, realizado porla Comisión Federal de Electricidad; de recibo oficial, emitido por el Gobierno del Estado,por medio del cual se realiza una aportación del convenio de electrificación por un importede $471,213; y de Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica 2014 (CUIS), noacreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubique en sector donde su población seencuentre en condiciones de rezago social y pobreza extrema, esto en razón, de que si bien,se realizaron los CUIS para la identificación de la pobreza extrema en la zona, no se localizósu respectiva aprobación y documentación que demuestre la evaluación y determinaciónde los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales seacredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.




DESARROLLO URBANO

De un total de ingresos por concepto de derechos en Desarrollo Urbano por un importe de $635,631,se seleccionaron $617,724 que representan un 97%, revisando la gestión financiera de los ingresosregistrados por concepto del otorgamiento de licencias urbanísticas, así como la revisión de losprocesos modificación sobre los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, a fin deverificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Desarrollo Urbano del Estado deNuevo León (en delante LDUNL) y Ley de Hacienda para los Municipios (en adelante LHM).

De la citada revisión se detectaron observaciones en las licencias urbanísticas, mismas quereferenciadas con la denominación de la licencia, la descripción y el importe del ingreso expresadoen pesos que se registró durante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Expediente oNo. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2015

1 047/2015 Aprobación de la modificación del proyectourbanístico, ejecutivo y ventas para un fraccionamientode tipo cementerio, denominado Nuevo Jardín de losÁngeles.

$ 352,185

2 003/2015 Autorización de la licencia de construcción de unavivienda, ubicada en calle Padre Mier, número 99, zonaCentro.

$ 7,913

3 048/2015 Autorización del cambio de uso de suelo y permisode construcción de una estación de carburación degas L.P., ubicado en el Boulevard Alfonso MartínezDomínguez, km 1.2.

$ 3,587

4 S/E Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbanoy su Zonificación, así como de los ReglamentosMunicipales de Zonificación y Construcción.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS



1 047/2015 Aprobación de la modificación del proyectourbanístico, ejecutivo y ventas para unfraccionamiento de tipo cementerio, denominadoNuevo Jardín de los Ángeles.

$ 352,185




34. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el pago correspondiente a la autorizaciónde la modificación del proyecto urbanístico, ejecutivo y ventas para un fraccionamiento detipo cementerio, por un importe de $3,994.38, de conformidad con lo establecido en elartículo 52 bis, fracción V, inciso g) de la LHM, tal como se detalla a continuación: (Obs. 1.1)

Artículo Factorde Cuota

Valorde Cuota

Importesegún Ley

52 bis V g] 58.50 $ 68.28 $ 3,994.38

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $3,994


"Respecto a este punto me permito informarle que, por error involuntario en el artículo 52 Bis.Fracción V. Inciso g, no se localiza dónde se refiere a fraccionamientos de tipo Cementeriopor tal motivo no se cobró la cantidad de 3,994.38 pesos.

Así mismo se solicitó a la Secretaría de Desarrollo Sustentable dictamen Técnico Jurídicodonde solo se menciona que incumplió con las obligaciones señaladas donde solo deberápagar las sanciones correspondientes, y en Acuerdo de cabildo del Acta Numero 76 de fecha12 de agosto de 2015, no se contempló el pago, solo se contempla pagar las sancionescorrespondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de dictamen técnico jurídico emitido por la Secretaría deDesarrollo Sustentable de fecha 08 de julio de 2015, así como el Acta de Cabildo número76 de fecha 12 de agosto de 2015, confirman el incumplimiento detectado; no obstante, esde mencionar que en el dictamen al que aluden en sus argumentos, no solo se señalaronlas sanciones correspondientes, sino que también en su apartado Segundo se mencionalo siguiente: "Queda CONDICIONADO al cumplimiento de las obligaciones y requisitos queseñala la Ley de Desarrollo Urbano vigente", entre los cuales, se encuentra lo establecidoen el artículo 192, fracción II, de la LDUNL, referente al pago de los derechos originadospor la prestación de los servicios de las autoridades y dependencias municipales y demáscontribuciones que se causen, por lo que el presente trámite no queda exento de del pago




de los derechos por el concepto de modificaciones, establecido en el artículo 52 bis, fracciónV, inciso g), de la LHM.





2 003/2015 Autorización de la licencia de construcción de unavivienda, ubicada en calle Padre Mier, número 99,zona Centro.

$ 7,913

35. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos,estructurales, de instalaciones y las memorias correspondientes con la responsiva otorgadapor perito responsable de la obra, obligación establecida en el artículo 288, fracción II dela LDUNL. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Respecto al Punto 2 revisando el expediente nos dimos cuenta de los 4 planos que se tienensolo uno no se encuentra con la firma del perito responsable del proyecto Arq. VerónicaSalas Cansino correspondiente se anexa plano Original del Proyecto."

Del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubrede 2015:

"Respecto a la referencia 2.1, esta autorización se llevo a cabo en la administración actual2015-2018, por lo tanto no tengo conocimiento de este proceso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan en su respuesta para este punto, consistenteen copia simple de plano del proyecto arquitectónico, estructural y de instalaciones, nocuenta con los sellos de autorización, además de que en la documentación general queadjuntan a su respuesta, no se localizaron las memorias correspondientes con la responsivaotorgada por perito responsable de la obra.







3 048/2015 Autorización del cambio de uso de suelo y permisode construcción de una estación de carburación degas L.P., ubicado en el Boulevard Alfonso MartínezDomínguez, km 1.2.

$ 3,587

36. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los proyectos arquitectónicos,estructurales, de instalaciones y las memorias correspondientes con la responsiva otorgadapor perito responsable de la obra, obligación establecida en el artículo 288, fracción II dela LDUNL. (Obs. 3.1)

Normativa


"Respecto al punto 3 por un error se omitió la firma de un perito responsable se anexa planocon sus firmas correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan en su respuesta para este punto, consistenteen copia certificada de plano denominado planta general, no acredita el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón, de que dicho plano no cuenta con lasespecificaciones arquitectónicas, estructurales y de instalaciones para dicho proyecto,además de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizaronlas memorias correspondientes con la responsiva otorgada por perito responsable de laobra.







4 S/E Revisión de Planes y Programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como de losReglamentos Municipales de Zonificación yConstrucción.

$ 0

37. Durante el proceso de revisión se detectó que el municipio no cuenta con el Reglamentode Construcción, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 10, fracción I dela LDUNL. (Obs. 4.1)

Normativa

Respuesta Del Ente Público y del Titular Responsable del Ente Público durante el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015:

"En efecto no se cuenta con este Reglamento, pero se está en comunicación directa con ladirección de desarrollo Urbano del estado para realizar los planes y programas de DesarrolloUrbano y su Zonificación, así como sus reglamentos Municipales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la observación detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativoseñalado. Es de mencionar que, si bien es cierto que el Ente Público ya realizó accionespara contar con el reglamento aludido en la observación, también es cierto que no informasobre las acciones a implementar en relación con el incumplimiento detectado que se señalaen la presente observación.






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 333, tomado por el Pleno en la sesión del 07 d e octubre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 11 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 21 de octubre de 2013 mediante el oficio número 406/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación en relación a la Cuenta Pública 2013 y posteriores por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la Conac en la materia. Procedimientos de auditoria realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de c umplimiento de l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe. Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 12 de octubre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 23 de octubre de 2015 mediante el oficio número C.V. 009/2015, emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en el Programa Anual de Auditorías contemple realizar la fiscalización de las licitaciones que




los 51 municipios del Estado de Nuevo León hayan realizado hasta el 31 de octubre del ejercicio fiscal 2015. Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a l as áreas de adq uisiciones y de obra pública de cada municipio con el objeto de verificar si las operaciones realizadas (Licitaciones) por los 51 municipios en el ejercicio de 2015, se efectuaron de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del ente, mediante el cual se solicitó un listado de todas las operaciones realizadas mediante el procedimiento de licitación pública e invitación en materia de contratación de bienes, servicios, obra pública, y la adjudicación de concesiones de servicios públicos, llevados durante el ejercicio fiscal 2015. Asimismo, se verificó que los procedimientos de adjudicación se realizaran de conformidad con las leyes respectivas y tomando en cuenta la calidad de los bienes y/o servicios adquiridos, la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, según la normatividad que le es aplicable. Asimismo, derivado de lo anterior, se procedió a verificar los expedientes de cada operación seleccionada, examinando los documentales en el los contenidos, que entre otra documentación se revisaron las propuestas económicas, acta de aclaraciones, acta de fallo, contrato, facturación, garantías, fianzas, registro en el padrón de proveedores y la documentación correspondiente a su pago. Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe del Resultado.




VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o r ecomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de l a Cuenta Pública 2014 ( en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 24*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13* Total de acciones y recomendaciones emitidas 39

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 5 Obra Pública 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 61*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4*

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 1 Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 29*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 107

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 32*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

2*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 22*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 57

2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 33

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 27 Total de acciones y recomendaciones emitidas 62

∗ Acciones o r ecomendaciones comunicadas como concluidas en e l IDR 2014, presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 3 DE OCTUBRE DE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vaon

es

Fech

a de

No

tific

acn

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU34-034/2013 Gestión Financiera 5 29-oct-13 $901,794 Concluido Pliego Resuelto

ASENL-PPR-CP2012-OP-MU35-021/2013 Obra Pública 5 29-oct-13 $333,880 En trámite

Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 10

2014 ASENL-PPR-CP2014-GF-MU36-021/2015

Gestión Financiera 1 06-nov-15 $4,949 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

Monto expresado en pesos. A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU34-034/2013

Gestión Financiera $901,794 14-mar-16

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$901,794

$0




2014

ASENL-PPR- CP2014-GF-MU36- 021/2015

Gestión Financiera $4,949 22-feb-16

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0 $4,949

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2014 33 ASENL-PFRA-CP2014-MU35-

035/2015

Presidente Municipal Sin número 26-ago-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad))

Sanciones impuestas

2014 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando sanciones a ex servidores públicos Concluido

Presidente Municipal

Apercibimiento y Amonestación

privada

Secretario del Ayuntamiento

Primer Regidor Tercer Regidor Quinto Regidor Sexto Regidor

Director de Obras Públicas

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.





c) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Servicio de Administración Tributaria

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente. d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-MU35-035/2015

04-nov-15

Sin Respuesta*

* En virtud de que el Ente Público no atendió las recomendaciones que l e fueran notificadas, esta Auditoría Superior del

Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del Ente

Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 21 No se proporcionó respuesta 21

Obra Pública 6 6 Total 27

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la que se

Promueve Fecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2014

ASENL-PEFCF-CP2014-012/2015

1 Servicio de Administración Tributaria

06-nov-15

Incumplimiento de proveedores del Ente Público a sus obligaciones fiscales Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. ANA ELSA MÓNICA VILLARREAL MIERDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

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ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTINEZ Director de Auditoría de Obra Pública

y Desarrollo Urbano


Marín, Nuevo León. Dictamen de la revisión de la Cuenta ... · Informe del Resultado de la...

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