M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A · Web viewRukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu...

PD’’SEMBERIJA’’ AKCIONARSKO DRUŠTVO

NOVO SELO BIJELJINA_______________________________________________

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

o reviziji finansijskih izvještaja

sa stanjem na dan 31.12.2014.godine

B i j e lj i n a, maj 2015.godine

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina

S A D R Ž A J :

Str.* MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA …………………… 3

* FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………………. 5 - Bilans uspjeha.....……………………………………………… 5 - Bilans stanja...…………………………………………………. 10 - Bilans tokova gotovine………………………………………... 16 - Izvještaj o promjenama na kapitalu …………………………... 18 - Aneks - dodatni računovodstveni izvještaj……………………. 20 - Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima………………………. 23 - Reklasifikacija finansijskih izvještaja………………………… 24

* NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ……………… 27

* ANALIZE ……………………………………………………… 67

* PRILOZI - Pismo o prezentaciji…………………………………………... 77 - Pismo o angažovanju…………………………………………. 80 - Izjava o nezavisnosti …………………………………………. 82

DOO "REVIDERE" Bijeljina

2


I Z V J E Š T A J N E Z A V I S N O G R E V I Z O R A

UPRAVNOM ODBORU I AKCIONARIMA

PD’’SEMBERIJA’’ AD NOVO SELO BIJELJINA

M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R Ao reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja PD ’’Semberija’’AD Novo Selo Bijeljina, za 2014. godinu koja je obuhvatila reviziju Bilansa stanja (izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2014. godine, Bilans uspjeha za period od 01.01 do 31.12.2014. godine, Bilans tokova gotovine (izvještaj o tokovima gotovine) za period od 01.01. do 31.12.2014 godine, Izvještaj o promjenama u kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2014. godine, Aneks -dodatni računovodstveni izvještaj za period od 01.01. do 31.12.2014. godine i Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima u periodu od 01.01. do 31.12.2014.godine, sa prilozima, a na osnovu "Zakona o računovodstvu i reviziji" ("Službeni glasnik Republike Srpske" broj 36/09), ''Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske'' (''Službeni glasnik Republike Srpske br. 52/11), ''Međunarodnim standardima revizije'' i ''Pravilnika o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj''.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Odgovornost rukovodstva obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korištenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Odgovornost revizora je da izrazi mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Revizija je izvršena u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, Kodeksom etike i Međunarodnim standardima revizije koji zahtjevaju da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri može utvrditi da računovodstveni izvještaji ne sadrže pogrešne, materijalno značajne informacije.

Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci zasnovani su na prosuđivanju revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanim u finansijskim izvještajima. Prilikom procjene ovih rizika revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola.


3


Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.Smatramo da izvršena revizija i dokazi koje smo pribavili, obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje revizorskog mišljenja.

Mišljenje

Prema našem mišljenju finansijski izvještaji prikazuju realno i objektivno u svim značajnim pitanjima finansijski položaj PD ’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina na dan 31.12.2014. godine, te rezultate poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, tj. da su sastavljeni u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima, važećim propisima Republike Srpske i Bosne i Hercegovine, te izražavamo pozitivno mišljenje za finansijske izvještaje.

Ovlašćeni revizor Prof. dr Rajko Radović

U Bijeljini, maj 2015. godine


4


F I N A N S I J S K I I Z V J E Š T A J I

Matični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD "Semberija" A.D. Bijeljina

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka554-001-00002167-79 Pavlović banka562-003-00000978-33 Razvojna banka

Sjedište: Bijeljina JIB: 4400408540006

B I L A N S U S P J E H A(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2014. godine - iznosi u konvertibilnim markama-Grupa računaračun

POZICIJA AOPIznos Struktura 2014.

Tekuća godina

Prethodna godina

Ukup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I. POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215)

201 5.683.702 8.059.470 97,65 *

60 1. Prihodi od prodaje robe (203+205) 202 5.551 * 0,10 *

600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 * * * *

601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 5.551 * 0,10 *

602 v) Prihodi od prodaje robe na ino tržištu 205 * * * *61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 2.648.737 4.277.653 45,51 *

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 * * * *

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domtržištu 208 2.536.163 3.735.065 43,58 *

612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 112.574 542.588 1,93 *

62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe učinaka 210 2.681.984 2.490.671 46,08 *

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 * 319.157 * *631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 871.372 * * *

640 i 641

6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

213 * * * *

642 i 643

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

214 * * * *

650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 1.218.802 971.989 20,94 *

II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 7.983.977 8.244.547 * 80,42

500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 5.551 * * 0,06

510 do 513 2. Troškovi materijala 218 4.713.596 4.682.958 * 47,48


5


Grupa računa,račun

P O Z I C I J A AOP

I Z N O S Struktura 2014.Tekuća godina Prethodna

godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221) 219 2.318.950 2.501.480 * 23,36

520 i 521 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 2.136.561 2.231.948 * 21,52

522 i 529 b) Ostali lični rashodi 221 182.389 269.532 * 1,84530 do

539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 301.874 422.401 * 3,04

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 456.484 448.633 * 4,60

540 a) Troškovi amortizacije 224 456.484 448.633 * 4,60541 do

549 b) Troškovi rezervisanja 225 * * * *

55 osim 555 i 556

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 150.038 167.427 * 1,51

555 7. Troškovi poreza 227 25.658 21.648 * 0,26556 8. Troškovi doprinosa 228 11.826 * * 0,12

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 * * * *V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 2.300.275 185.077 * *

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODII. FINANSIJSKI PRIHODI (232 DO 237) 231 5 16.715 *

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 * * * *

661 2. Prihodi od kamata 233 5 15.015 0,18 *662 3. Pozitivne kursne razlike 234 * * *663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 * * * *664 5. Prihodi od učeš.u dobitku zajedn.ulag. 236 * * * *669 6. Ostali finansijski prihodi 237 * 1.700 * *56 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 1.270.647 405.318 * 12,80

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 * * * *

561 2. Rashodi kamata 240 1.270.647 405.318 * 12,80562 3. Negativne kursne razlike 241 * * * *563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 * * * *564 5. Ostali finansijski rashodi 243 * * * *

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) 244 * * * *Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 3.570.917 573.680 * *

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODII OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 136.554 139.781 2,35 *

670 1. Dobici po osnovu prodaje nemater. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 247 * 5.467 * *

671 2. Dobici po osnovu prod.investic. nekret. 248 * * * *

672 3.Dobici po osnovu prodaje biloških sredstava 249 * * * *


6



P O Z I C I J A AOP


godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7

673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 * * * *

674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 251 * * * *

675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 1.938 1.592 0,03 *

676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 1.643 963 0,03 *

677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 39 *

6789. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

255 * * * *

67910. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

256 132.973 131.720 2,29 *

57 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 673.013 321.527 * 6,78

5701. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

258 * 2.001 * *

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 * * * *

572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260 133.272 119.055 * 1,34

573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 * * * *

574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 262 * * * *

575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 * * * *

576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 162.863 * * 1,64

577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 * * * *

578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 89.494 43.977 * 0,90

579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267 287.384 156.494 * 2,90Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268 * * * *

Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269 536.459 181.746 * *

68

II. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIV VRIJEDNOSTI IMOVINEI. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 DO 279)

270 * 61.124 * *

680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271 * * * *

681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272 * * * *


7



P O Z I C I J A AOP


godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7

6823. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija

273 * * * *

6834. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

274 * * * *

6845. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

275 * 61.124 * *

685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 * * * *

686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana 277 * * * *

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 * * * *

689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 * * * *

58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 280 * * * *

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 * * * *

581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 * * * *

582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 283 * * * *

583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koja se obračunava amortizacija 284 * * * *

5845. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

285 * * * *

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 * * * *

586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287 * * * *

589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 * * * *J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐ. VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280) 289 * 61.124 * *

K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270)

290 * * * *

690 i 691

L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

291 * * * *

590 i 591

LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

292 * * * *


8



P O Z I C I J A AOP

I Z N O S Struktura 2014.

Tekuća godina Prethodna

godinaUkup.prih.

Ukup.rash.

1 2 3 4 5 6 7M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289+291-292)

293 * * * *

2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291) 294 4.107.376 694.302 * *

721N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT1. Poreski rashodi perioda

295 * * * *

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 * * * *dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 * * * *

NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297)

298 * * * *

2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 4.107.376 697.302 * *

UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 5.820.261 8.277.090 100,00 *

UKUPNI RASHODI (2161+238+257+280+292) 301 9.927.637 8.971.392 * 100,00

723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI PASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA 302 * * * *

Dio neto dobitaka/gubitaka koji pripada većinskim vlasnicima 303 * * * *

Dio neto dobitka /gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304 * * * *

Obična zarada po akciji 305 * * * *Razrijeđena zarada po akciji 306 * * * *Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 179 187 * *

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 179 185 * *

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2014. god. Dragica Radić SR-0554/15 Vojo Kosanović

Napomena:Obrazac Bilans uspjeha, predat je u APIF Banja Luka i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 26.02.2015. godine


9


Matični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD "Semberija" A.D.

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka 554-001-00002167-79 Pavlović banka

Sjedište: Bijeljina JIB: 4400408540006

B I L A N S S T A NJ A(izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2014. godine - iznosi u konvertibilnim markama-

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne

godine(početno stanje)

Struktura

na ukup. aktivu2014.

BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8AKTIVASTALNA IMOVINA(002+008+015+021+030)

001 46.425.384 27.626.301 18.799.083 18.763.777 74,08

01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 * * * * *

010 1. Ulaganja u razvoj 003 * * * * *

011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 * * * * *

012 3. Goodwill 005 * * * * *014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 *

015 i 016

5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 * * * * *

02II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)

008 44.672.037 27.626.301 17.045.736 16.969.220 67,17

020 1. Zemljište 009 11.740.181 * 11.740.181 11.740.181 46,27021 2. Građevinski objekti 010 23.750.005 19.228.340 4.521.665 4.738.564 17,82022 3. Postrojenja i oprema 011 8.874.025 8.397.961 476.064 448.806 1,88023 4. Investicione nekretnine 012 * * * * *

027 i 028

5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

013 307.826 * 307.826 41.669 1,21

029 6. Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 014 * * * * *

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 905.812 * 905.812 947.023 3,57

030 1. Šume 016 * * * * *031 2. Višegodišnji zasadi 017 * * * * *032 3. Osnovno stado 018 905.812 * 905.812 947.023 3,57033 4. Sredstva kulture 019 * * * * *

038 i 039

5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 * * * * *

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 847.535 * 847.5365 847.534 3,34

040, dio 049

1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 1 * 1 * *

041, dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 847.534 * 847.534 847.534 3,34


10


Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne


Struktura


BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8042, dio

0493. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 * * * * *

043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 * * * * *

044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 * * * * *

045, dio 049

6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 * * * * *

046, dio 049

7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospjeća 028 * * * * *

048, dio 049

8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 * * * * *

050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 * * * * *B. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) 031 6.999.132 422.683 6.576.449 7.380.620 25,92

10 do 15

I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMJENJENA PRODAJI (033 do 038)

032 5.740.705 398.550 5.342.155 5.840.942 21,05

100 do 109 1. Zalihe materijala 033 884.631 398.550 486.081 342.983 1,92

110 do 112

2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usliga 034 3.641.657 * 3.641.657 3.677.088 14,35

120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 975.646 * 975.646 1.811.586 3,85130 do

139 4. Zalihe robe 036 133 * 133 18 *

140 do 149

5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namjenjena prodaji

037 * * * * *

150 do 159 6. Dati avansi 038 238.638 * 238.638 9.267 0,94

II KRATKOROČNA POTRAŽ, PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059)

039 1.258.427 24.133 1.234.294 1.539.678 4,86

20,21,22

1. Kratkoročna potraživanja (041 do 045) 040 1.165.140 24.133 1.111.007 1.534.840 4,37

200, dio 209 a) Kupci – povezana pravna lica 041 * * * * *

201, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 646.406 24.133 622.273 243.665 2,45

202, dio 209 v) Kupci u inostranstvu 043 62.123 * 62.123 394.158 0,25

210 do 219 g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 * * * * *

220 do 229 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 426.611 * 426.611 897.017 1,68


11


Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne godine(početno stanje)

Struktura


BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 823 2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do

054) 046 * * * * *230, dio

239a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 * * * * *

231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 * * * * *

232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 * * * * *

233 i 234

g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospjevaju na naplatu u periodu do godinu dana

050 * * * * *

235, dio 239

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namjenjena trgovanju

051 * * * * *

236, dio 239

đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052 * * * * *

237e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namjenjeni prodaji ili poništavanju

053 * * * * *

238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 * * * * *

24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 70.513 70.513 638 0,28

240 a) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 056 * * * * *

241 do 249 b) Gotovina 057 70.513 * 70.513 638 0,28

270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 058 49.855 * 49.855 * 0,20

280 do 289,

osim 2885. Aktivna vremenska razgraničenja 059 2.919 * 2.919 4.200 0,01

288 III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 * * * * *

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 * * * * *

G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062 53.424.516 28.048.984 25.375.532 26.144.397 100,00

880 do 888 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 * * * * *

Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 53.424.516 28.048.984 25.375.532 26.144.397 100,00


12



P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansa tekuće

godine

Iznos prethodne


Koefic.14/13

1 2 3 4 5 6PASIVAA. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122)

101 14.862.644 13.488.569 1,10

30 I OSNOVI KAPITAL (103 do 108) 102 19.929.324 14.170.679 1,41300 1. Akcijski kapital 103 14.714.918 10.669.582 1,38

302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 * * *

303 3. Zadružni udjeli 105 * * *304 4. Ulozi 106 * * *305 5. Državni kapital 107 5.214.406 3.501.097 1,49306 6. Ostali osnovni kapital 108 * * *31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 * * *

320 III EMISIONA PREMIJA 110 * * *dio 32 IV REZERVE (112+113) 111 12.192 12.192 1,00

321 1. Zakonske rezerve 112 12.192 12.192 1,00322 2. Statutarne rezerve 113 * * *

330, 331 i 334 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 * * *

332

VI NERASPOREĐENI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

115 * * *

333

VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

116 * * *

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do 121) 117 * * *

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 * * *341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 * * *

342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 * * *

343 4. Neto prihodi od samostalne djelatnosti 121 * * *

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123+124) 122 5.078.872 694.302 7,32

350 1. Gubitak ranijih godina 123 694.302 * *351 2. Gubitak tekuće godine 124 4.384.570 694.302 6,32

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 125 * * *

400 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126 * * *

401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 127 * * *


13



P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Koefic.14/13

1 2 3 4 5 6

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 * * *

403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 129 * * *

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 * * *

405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 * * *V. OBAVEZE (133+142) 132 10.512.888 12.655.828 0,83

41, osim 418

I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 133 3.269.271 2.907.699 1,12

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 * * *

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 * * *

4123. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti

136 * * *

413 i 414 4. Dugoročni krediti 137 2.016.558 451.610 4,47

415 i 416

5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 * * *

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139 * * *

418 7. Odložene poreske obaveze 140 * * *419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 1.252.713 2.456.089 0,51

42 do 48II KRATKOR. OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160)

142 7.243.617 9.748.129 0,74

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) 143 2.649.717 2.532.000 1,05

420 do 423

a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kartkoročnim hartijama od vrijednosti

144 2.649.717 2.532.000 1,05

424 i 425

b) Dio kratkoročnih obaveza koji za plaćanje dospjeva u periodu do godinu dana

145 * * *

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146 * * *

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 * * *

43 2. Obaveze iz poslovanja (149 do 152) 148 3.146.192 3.074.961 1,02

430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 71.336 141.350 0,51


14



P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Koefic.14/13

1 2 3 4 5 6

431 b) Dobavljači – povezana pravna lica 150 * * *

432 i 433 v) Ostali dobavljači 151 3.074.856 2.933.611 1,05

439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 * * *440 do

4493. Obaveze iz specifičnih poslova 153 * * *

450 do 458

4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 1.054.129 2.760.410 0,38

460 do 469 5. Druge obaveze 155 253.925 518.352 0,50

470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 156 * 57.115 *

48 osim 481

7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 157 137.154 793.505 0,17

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 * 3.358 *49, osim

4959. Pasivna vremenska razgraničenja 159 2.500 8.428 0,30

495 10. Odložene poreske obaveze 160 * * *G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 25.375.532 26.144.397 0,97

890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 162 * * *

Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 25.375.532 26.144.397 0,97


Napomena:Obrazac Bilans stanja predat u APIF Banja Luka, i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 26.02.2015. godine


15


Matični broj: 1113216Šifra djelatnosti: 01110Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD “Semberija “ AD

Žiro računi kod poslovnih banaka:555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo b. 554-001-00002167-79 Pavlović banka562-003-00000978-33 Razvojna banka551-029-00010004-73 Unikredit banka

Sjedište: Bijeljina

JIB: 4400408540006

BILANS TOKOVA GOTOVINE(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31.12.2014. godine - u konvertibilnim markama-

P O Z I C I J A AOPI Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304) 301 4.263.734 5.607.1911. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 2.963.868 4.958.5392. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 1.209.116 566.2733. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 90.750 82.379II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 5.094.146 5.202.5021. Odlivi po osnovu ispalta dobavljačima i dati avansi 306 2.771.133 2.723.5352. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 307 1.401.108 1.629.897

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 494.661 315.8994. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 * *5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 427.244 533.171III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 311 * 404.689IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 830.412 *B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319)

313 5 34.427

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 * *2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 * *3. Prilivi po odnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i biloških sredstava

316 * 19.412

4. Prilivi po osnovu kamata 317 5 15.0155. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 318 * *6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 319 * *

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 320 782.383 5.8671. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 * *2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 * *


16


P O Z I C I J A AOPI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 43. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških srestava

323 782.383 5.867

4. . Odlivi po osnovu ostalih dugoroč.finansijskih plasmana 324 * *III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 325 * 28.560IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 326 782.378 *V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331)

327 1.682.665 *

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 * *2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 1.564.948 *3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 117.717 *4. Prilivi po osnovu ostalih dugoroč.i kratkoročnih obaveza 331 * *II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 332 * 435.0661. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 * *2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 * 212.9553. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 * 219.8884. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 * *5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 * *6. Odlivi po osnovu ostalih dugoroč. i kratkoroč. obaveza 338 * 2.223III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332) 339 1.682.665 *IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 340 * 435.066G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 341 5.946.404 5.641.618D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 342 5.876.529 5.643.435Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 343 69.875 *E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 344 * 1.817Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČ. PERIODA 345 638 2.455Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 346 * *

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 347 * *

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 348 70.513 638

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2014. god. Dragica Radić SR- 0554/15 Vojo Kosanović

Napomena:Obrazac Bilans tokova gotovine predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 26.02.2015. godine


17

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina Matični broj:1113216Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva: PD “Semberija” AD Sjedište pravnog lica: Novo Selo, BijeljinaJIB: 4400408540006

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za period koji se završava na dan 31.12.2014. godine

-u konvertibilnim markama-

R. br

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU Aop

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

Man

jinsk

i int

eres

UK

UPN

I K

API

TAL

Akc

ijski

.kap

. i

udje

l. u

druš

. sa

ogr.

odgo

vorn

oš.

Rev

alor

. rez

erve

Ner

ealiz

ovan

i do

bici

/gub

ici f

in.

Ost

. rez

. (em

is.

prem

., za

kon.

i st

at. r

ezer

ve

Aku

mul

. ner

asp.

do

b. n

epok

riven

i gu

bita

k

Uku

pno

1 1 3 4 5 6 7 8 9 101. Stanje na dan 01.01.2013.god. 901 14.170.679 * 760.212 (748.020) 14.182.871 * 14.182.871

2. Efekti promjenama u računovodstvenim politikama 902 * * * * * * * *

3. Efekti ispravke grešaka 903 * * * * * * * *Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2013 (901+902+903)

904 14.170.679 * * 760.212 (748.020) 14.182.871 * 14.182.871

4.Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

905 * * * * * * * *

5.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

906 * * * * * * * *

6.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907 * * * * * * * *

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 * * * * (694.302) (694.302) * (694.302)

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 * * * * * * * *

9.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

910 * * * (748.020) 748.020 * * *

10.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911 * * * * * * * *

11.

Stanje na dan 31.12.2013. god. 01.01.2014. god (904+905+906+907+908+909-910+911)

912 14.170.679 * * 12.192 (694.302) 13.488.569 * 13.488.569

12. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913 * * * * * * * *

13. Efekti ispravke grešaka 914 * * * * * * * *

14.Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2014. god (912+913+914)

915 14.170.679 * * 12.192 (694.302) 13.488.569 * 13.488.569

15. Efekti revalor. materijalnih. i nematerijalnih. sredstava 916 * * * * * * * *


18


16.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917 * * * * * * * *

17.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918 * * * * * * * *

18. Neto dobitak/gubitak iskazan u bilansu uspjeha 919 * * * * (4.107.376) (4.107.376) * (4.107.376)

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 * * * * (277.194) (277.194) * (277.194)

20.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

921 * * * * * * * *

21.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 5.758.645 * * * * 5.758.645 * 5.758.645

22.

Stanje na dan 31.12.2014 god. (915+916+917+918+919+920-921+922)

923 19.929.324 * * 12.192 (5.078.872) 14.862.644 * 14.862.644


Napomena:Obrazac Izvještaj o promjenama na kapitalu predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 26.02.2015. godine


19


Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog licaili preduzetnika: PD “Semberija” AD

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka

154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka 554-001-00002167-79 Pavlović banka

Sjedište: BijeljinaMatični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 JIB: 4400408540006

ANEKS -Dodatni računovodstveni izvještajza period od 01.01. do 31.12.2014. godine

-iznosi u konvertibilnim markamaGrupa računa,račun

O P I SOznaka za AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 561 PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA (602 + 605) 601 2.648.737 4.277.653

dio 61 a) Prihodi od prodaje proizvoda 602 2.621.303 4.229.753

dio 612 Od toga:prihodi od prodaje proizvoda na inostranom tržištu 603 89.510 495.693

dio 611 Prihodi od prodaje proizvoda u drugom entitetu ili Brčko Distriktu BiH 604 726.461 1.393.694

dio 61 b) Prihodi od prodaje usluga 605 27.434 47.900

dio 612 Od toga: prihodi od prodaje (pružanja) usluga na inostranom tržištu 606 23.064 46.895

dio 611 Prihodi od prodaje (pružanja) usluga u drugom entitetu ili Brčko Distriktu BiH 607 * *

65 OSTALI POSLOVNI PRIHODI(609+612+613+614+615+616+617) 608 1.218.802 971.989

650 a) Prihodi od premija, subvencija,dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina 609 965.207 877.178

dio 650

Od toga: prihodi po osnovu subvencija na proizvode (subvencije koje se mogu prikazati po jedinici proizvoda, npr.vozna karta, brašno, hljeb, mlijeko i dr.)

610 965.207 877.178

di 650Prihodi po osnovu subvencija na proizvodnju1)

(na zapošljavanje, platu, kamatnu stopu, za smanjenje zagađenja i dr.)

611 * *

651 b) Prihod od zakupnina 612 52.336 65.869652 v) Prihod od donacija 613 201.259 5.679653 g) Prihod od članarina 614 * *654 d) prihod od tantijema i licencnih prava 615 * *

655 đ)Prihod iz namjenskih izvora finansiranja (iz budžeta, fondova i dr.) 616 * *

659 e) Ostali poslovni prihodi po drugim osnovama 617 * 23.26366+67 FINANSIJSKI I OSTALI PRIHODI 618 136.559 156.496dio 660 Od toga: prihodi od učešća u dobiti (dividendi) 619 * *

dio 670 Dobici po osnovu prodaje nekretnina, postrojenja i opreme 620 * 5.467

678 Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika 621 * *51 TROŠKOVI MATERIJALA 622 4.713.596 4.682.958513 Od toga: troškovi goriva i energije 623 636.992 659.525


20

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 52 TROŠKOVI ZARADA; NAKNADA ZARADA I

OSTALIH LIČNIH RASHODA 624 2.318.950 2.501.480

522 Od toga: troškovi bruto naknada članovima upravnog i nadzornog odbora 625 * 32.708

dio 529 Troškovi dnevnica na službenom putu 626 3.183 4.407

dio 529 Troškovi smještaja, ishrane i prevoza na službenom putu 627 89 1.446

53 TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA(629+630+631+632+633+634+635+636) 628 301.874 422.401

530 a) Troškovi usluga na izradi učinaka 629 * *531 b) Troškovi transportnih usluga 630 41.409 51.563

dio 532 v) Troškovi za usluge tekućeg održavanja osnovnih sredstava 631 31.640 27.762

dio 532 g) Troškovi za usluge investicionog održavanja osnovnih sredstava 632 * *

533 d) Troškovi zakupa 633 107.845 136.036534+53

5đ) Troškovi sajmova, reklame i propagande 634 3.608 3.825

536+537 e) Trošk.istraživ.i trošk.razvoja koji se ne kapitaliz. 635 * *539 ž) Troškovi ostalih usluga 636 117.372 203.215

dio 539 Od toga: proizvodne usluge po ugovoru o povremenim i privremenim poslovima 637 13.742 118.290

dio 539 Naknada za autorska djela koja čine proizvodne usluge 638 * *

55 NEMATERIJALNI TROŠKOVI(640+642+643+644+645+646+647+648) 639 175.696 189.075

550 Troškovi neproizvodnih usluga 640 12.745 22.277

dio 550 Od toga: troškovi stručnog obrazovanja i usavršavanja zaposlenih 641 872 1.632

551 Troškovi reprezentacije 642 7.481 7.840552 Troškovi premije osiguranja 643 84.931 75.594553 Troškovi platnog prometa 644 16.310 35.343554 Troškovi članarina 645 852 2.946

dio 555 Troškovi poreza na proizvode, carine, boravišne takse, porez na igre na sreću i sl. 646 * *

dio 555Troškovi poreza na proizvodnju2) , na imovinu, na zemljište, za korištenje voda i šuma, za protivpožarnu zaštitu i sl.

647 25.658 21.648

559 Ostali nematerijalni troškovi 648 27.719 23.427OBAVEZE I POTRAŽIVANJA * *

47, osim 479

Obračunati (fakturisani) porez na dodatu vrijednost (kumulativni promet konta) 649 439.038 646.407

27, osim 279

Ulazni porez na dodatu vrijednost (kumulativni promet konta) 650 486.823 427.987

479 Obaveze za PDV na osnovu razlike između obračunatog i akontacionog PDV-a (saldo konta) 651 * 57.115

279 Potraživanja na osnovu razlike između akontacionog i obračunatog PDV-a (saldo konta) 652 48.312 *

271 Porez na dodatu vrijednost plaćen pri uvozu (kumulativni promet konta) 653 27.271 29.942


21

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 484 Obaveze za PDV plaćen pri uvozu (kumulativni

promet konta) 654 27.271 29.942

480 Obaveze za akcize (kumulativni promet konta) 655 * *

010 Ulaganja u istraživanje i razvoj (kumulativni promet konta) 656 * *

1) Subvencije na proizvodnju predstavljaju subvencije koje se ne mogu iskazati po jedinici proizvoda ili usluge.2) Porezi na proizvodnju uključuju sve poreze koji terete preduzeća zbog angažovanja u proizvodnji, nezavisno od količine ili vrijednosti proizvedenih dobara i usluga.

dio 433 Ostvareni uvoz dobara iz inostranstva 657 160.416 176.126dio 433 Ostvareni uvoz usluga iz inostranstva 658 4.190 161.621

dio 431 i 432

Nabavka dobara iz Federacije BiH ili Brčko Distrikta BiH 659 63.653 191.188

dio 431 i 432

Nabavka usluga iz Federacije BiH ili Brčko Distrikta BiH 660 3.802 7.450

Prihodi ostvareni na bazi podugovaranja 661 * *Plaćanja podugovaračima za rad, isporučene proizvode i uslugei 662 * *

Ukupan broj odrađenih časova rada (efektivni časovi rada bez bolovanja, godišnjih odmora, državnih praznika i sl.)

663 312.856 326.410


Napomena:Obrazac Aneks dodatni računovodstveni izvještaj predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 26.02.2015. godine


22


Matični broj: 1113216 Žiro računi kod poslovnih banaka: Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge 555-001-00000271-29 Nova bankaili drugog pravnog lica PD “Semberija” 154-800-20003338-13 Upi bankaSjedište: Bijeljina 565-162-31000004-77 Bobar bankaJIB: 4400408540006 554-001-00002167-79 Pavlović banka

IZVJEŠTAJo ostalim dobicima i gubicima u periodu

od 01.01. do 31.12.2014. godine -iznosi u konvertibilnim markama-

Oznaka pozicij

e.P O Z I C I J A

Oznaka za AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5A NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (298 ili 299) 400 (4.107.376) (694.302)I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 DO 407) 401 * *

1. Dobici po osnovu smanjenja pevalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 402 * *

2. Dobici po osn.promjene fer vrijedn.HOV raspolož. za prodaju 403 * *3. Dobici po osnovu prevođ.finansijskih izvještaja inoposlovanja 404 * *4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405 * *5. Efektivni dio dobitaka po osn.zaštite od rizika gotov. tokova 406 * *6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407 * *II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 DO 413) 408 * *

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 409 * *

2. Gubici po osnovu prevođ.finansijsk.izvještaja inoposlovanja 410 * *3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411 * *4. Efektivni dio gubitaka po osn.zaštite od rizika gotov. tokova 412 * *5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413 * *B OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401) 414 * *V POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE ILI

GUBITKE 415 * *

G NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414+ - 415) 416 * *

DI

UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODUUKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400+-16) 417 * *

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU(400+-416) 418 (4.107.376) (694.302)


Napomena:Obrazac Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 26.02.2015. godine


23


REKLASIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

BILANS USPJEHA

01.01.2014. do 31.12.2014. godine

AOP PozicijaI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4201 Poslovni prihodi 5.683.702 8.059.470216 Poslovni rashodi 7.983.977 8.244.547229 POSLOVNI DOBITAK * *230 POSLOVNI GUBITAK 2.300.275 185.077231 Finansijski prihodi 5 16.715238 Finansijski rashodi 1.270.647 405.318244 DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI * *245 GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 3.570.917 573.680246 Ostali prihodi 136.554 139.781257 Ostali rashodi 673.013 321.527

268 DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA * *

269 GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 536.459 181.746

270 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE * 61.124

280 RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI E IMOVINE * *

289 Dobitak od usklađivanja * 61.124290 Gubitak od usklađivanja * *293 Dobitak prije oporezivanja * *294 Gubitak prije oporezivanja 4.107.376 694.302295 TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT * *298 Neto dobitak tekuće godine * *299 Neto gubitak tekuće godine 4.107.376 697.302300 UKUPNI PRIHODI 5.820.261 8.277.090301 UKUPNI RASHODI 9.927.637 8.971.392


24


BILANS STANJA

31. decembar 2014. godine

AOP P O Z I C I J A Iznos - netoU KM

1 2

Tekuća godina

3

Prethodna godina

4

001 A K T I V A:Stalna imovina (002+008+015+021+030) 18.799.083 18.763.777

002 Nematerijalna ulaganja * *008 NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I

INVESTICIONE NEKRETNINE 17.045.736 16.969.220015 BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE 905.812 947.023021 DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI 847.535 847.534030 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *031 TEKUĆA IMOVINA (035+042+055) 6.576.449 7.380.620

032ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI

5.342.155 5.840.942

039 KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA 1.234.294 1.539.678

060 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *061 GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA * *062 POSLOVNA AKTIVA 25.375.532 26.144.397063 VANBILANSNA AKTIVA * *064 UKUPNA AKTIVA 25.375.532 26.144.397

101 P A S I V A:KAPITAL 14.862.644 13.488.569

102 Osnovni kapital 19.929.324 14.170.679109 UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL * *110 EMISIONA PREMIJA * *111 REZERVE 12.192 12.192114 REVALORIZACIONE REZERVE * *115 NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

116 NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

117 NERASPOREĐENI DOBITAK * *122 GUBITAK DO VISINE KAPITALA 5.078.872 694.302125 DUGOROČNA REZERVISANJA * *132 OBAVEZE 10.512.888 12.655.828133 DUGOROČNE OBAVEZE 3.269.271 2.907.699142 KRATKOROČNE OBAVEZE 7.243.617 9.748.129161 POSLOVNA PASIVA 25.375.532 26.144.397162 VANBILANSNA PASIVA * *163 UKUPNA PASIVA 25.375.532 26.144.397


25


BILANS TOKOVA GOTOVINE

01.01.2014. do 31.12.2014. godine

AOP P O Z I C I J AI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

301 TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 4.263.734 5.607.191

305 Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.094.146 5.202.502311 Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti * 404.689312 Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 830.412 *

313 TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVENSTIRANJAPrilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 5 34.427

320 Odlivi gotovine iz aktivnoisti investiranja 782.383 5.867325 Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja * 28.560326 Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 782.378 *

327TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAPriliv gotovine iz aktivnosti investiranja

1.682.665 *

332 Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja * 435.066339 Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 1.682.665 *340 Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja * 435.066341 UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+329) 5.946.404 5.641.618342 UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+321I+333) 5.876.529 5.643.435343 NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 69.875 *344 NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) * 1.817

345GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 638 2.455

346POZITIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

347NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

348GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 70.513 638


26


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

* Osnivanje i registracija

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001), a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina, izvršen je upis promjene oblika organizovanja Osnovnog državnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.

Kao osnivači Društva, a na osnovu Obavještenja

Direkcije za privatizaciju Republike Srpske broj

913/01 od 10.07.2001. godine upisani su sledeći: Firma,

naziv, sjedište osnivača

Ukupan iznos uloga osnivača Vrsta i obim odgovornosti za obaveze subjekta upisa

INTERNI DIONIČARI 2.502.538 akcija ili 17,661299% Odgovaraju do visine uloga

VAUČER PONUDA 6.417.586 akcija ili 45,286284% Odgovaraju do visine uloga

PENZIONI FONDJMB: 00000001 1.166.795 akcija ili 8,233868% Odgovaraju do visine

ulogaFOND ZA RESTITUCIJU BANJA LUKA JMB: 00000002 583.398 akcija ili 4,116938% Odgovaraju do visine

uloga

DRŽAVNI KAPITAL 3.500.362 akcija ili 24,701611% Odgovaraju do visine uloga

Vrijednost kapitala utvrđena na dan 30.06.1998. godine, prilikom izrade Početnog bilansa stanja iznosila je 14.170.679,00 KM, i ista je upisana kod Registarskog suda u Bijeljini.

Istim Rješenjem Registarskog suda u Bijeljini, upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, pa će ubuduće preduzeće poslovati pod nazivom:

Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA” Akcionarsko Društvo Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.Skraćeni naziv: PD "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina.

Preduzeće odgovara za svoje obaveze u pravnom prometu cjelokupnom svojom imovinom.Upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD "Semberija" Bijeljina je Stankić (Perka) Jovo iz Bijeljine, Ul. Gavrila Principa br. 14, JMB: 0210950180859.


27


Dana 25.12.2002.godine na osnovu rješenja Fi-1019/02 upisuje se povećanje broja lica ovlaštenih za zastupanje Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina, pa se, kao zamjenik direktora, sa neograničenim ovlaštenjima upisuje Jovanović Milorad, dipl. ing. poljop., nastanjen u ulici Laze Kostića 369 Bijeljina, JMB: 0609958180904.

Na osnovu rješenja Fi-719/05 od 06.01.2006. godine upisuje se proširenje djelatnosti i usklađivanje djelatnosti Poljoprivrednog dobra "Semberija" akcionarsko društvo Bijeljina, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavanja (“Sl. gl. RS”, broj 113/04), gdje je izvršena dopuna djelatnosti poslovanja.

Dana 12.08.2011. godine na osnovu Rješenja o registraciji broj 059-0-Reg-11-000 543 izvršen je upis promjene lica ovlašćenog za zastupanje, pa je, kao direktor upisan Vojo Kosanović iz Bijeljine. Takođe se upisuje i usklađivanje djelatnosti, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih knjiga subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (“Sl. gl. RS” br. 74/10) i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike srpske (“Sl. gl. RS” 119/10).

Uz prijavu o registraciji priloženi su sledeći dokazi i isprave:- Notarski obrađen Statut PD “Semberija” AD Bijeljina, broj OPU 969/2011- Notarski ovjeren zapisnik sa Skupštine akcionara broj: OPU 619/2011- Odluka o razrješenju direktora od 04.08.2011. godine- Odluka o imenovanju direktora od 04.08.2011. godine- Ovjeren potpis lica ovlaštenog za zastupanje

Kod Registarskog suda u Bijeljini na osnovu Rješenja broj :059-0-Reg-11-000 543 od 12.08.2011. godine, utvrđena vrijednost kapitala iznosi 14.170.679,00 KM, a odnosi se na:

Firma, naziv, sjedište osnivača Broj akcija Vrijednost Ukupnou KM

Procenat %

“Polara Invest” AD Banja Luka 551.137 1,00 551.137,00 3,8900%Građani RS (po spisku akcionara) 2.793.283 1,00 2.793.283,0

019,7100%

Javni Fond PIO 1.166.795 1,00 1.166.795,00

8,2300%

Interni dioničari 2.502.726 1,00 2.502.726,00

17,6600%

“Euroinvestment” AD Banja Luka 558.546 1,00 558.546,00 3,9400%Republika Srpska -država 3.500.386 1,00 3.500.386,0

024,700%

Kristal Invest AD Banja Luka 983.473 1,00 983.473,00 6,9400%“Bors Invest” AD Banja Luka 918.561 1,00 918.561,00 6,4800%Invest Nova AD 612.374 1,00 612.374,00 4,3200%Fond za restituciju 583.398 1,00 583.398,00 4,1200%

3097.806 0 24700

Na osnovu Obavještenja Republičkog zavoda za statistiku Republike Srpske, broj 7615 od 03.11.2011.godine, o razvrstavanju poslovnog subjekta po djelatnosti, društvo je razvrstano:

Matični broj: 1113216


28


Vrsta oblika organizovanja: Akcionarsko društvo -03Oblik svojine: Dva ili više oblika svojine -4Mjesto (sjedište): 76300 Novo Selo, Ul. Novo Selo bbOsnovna djelatnost: 01.11 – gajenje žitarica (osim riže), mahunarki i

sjemenja uljarica

Naprijed navedenim Obavještenjem Republičkog zavoda za statistiku Republike Srpske, ugašene su poslovne, odnosno organizacione jedinice:

RJ Stočarstvo Novo Selo, Novo Selo bb 0001 šifra 0146RJ Remont Novo Selo, Novo Selo bb 0002 šifra 4520Saobraćaj Novo Selo, Novo Selo bb 0003 šifra 4941Iskorišćavanje voda za poljopr. Novo Selo bb 0004 šifra 0161Uzgoj i iskorišćavanje šuma Novo Selo bb 0005 šifra 0210RJ Ratarstvo Obrijež, Obrijež bb 0006 šifra 0111RJ Ratarstvo Batković, Batković bb 0007 šifra 0111

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-12-000 760 od 05.12.2012. godine, upisano je proširenje djelatnosti Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ AD Bijeljina. Pravni osnov za naprijed navedeni upis je Odluka Skupštine akcionara o izmjenama i dopunama Statuta PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina broj 597-3-03/12 od 29.06.2012.godine.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-14-000 672 od 22.10.2014.godine, upisano je povećanje osnovnog kapitala Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ akcionarsko društvo Bijeljina, Novo Selo bb, pretvaranjem poreskog duga po osnovu javnih prihoda u vlasnički udio poreskom obvezniku za 5.758.645,00 KM, tako da osnovni kapital iznosi ukupno 19.929.324,00 KM. Uz prijavu o registraciji priloženi su sledeći dokazi i isprave: Notarski ovjeren Zapisnik sa vanredne Skupštine akcionara od 04.08.2014.godine; Notarski potvrđen Statut Društva od 13.08.2014.godine; Rješenje Ministarstva finansija Republike Srpske o pretvaranju poreskog duga u

vlasnički udio broj 06.05/411-189-114 od 02.09.2014.godine; Rješenje Centralnog registra hartija od vrijednosti ad Banja Luka broj 01-1497/14 od

10.09.2014.godine; Rješenje Banjalučke berze ad Banja Luka broj 03-552/14 od 10.09.2014.godine; Odluku Skupštine od 04.08.2014.godine o izmjenama i dopunama Statuta i Odluku o

povećanju osnovnog kapitala; Notarski potvrđenu Odluku o izmjenama i dopunama Statuta od 13.08.2014.god; Rješenje Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske broj 01-UP-31-623-3/14 od

25.08.2014.godine i Izvještaj iz knjige akcionara Centralnog registra hartija od vrijednosti ad Banja Luka na

dan 29.09.2014.godine.

Nakon provedenog Rješenja o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-14-000 672 od 22.10.2014.godine, upisani su sledeći akcionari:


29


U Rješenju o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-14-000 672 od 22.10.2014.godine, upisana je Poslovna jedinica ‘’Semberska mesnica’’ u Bijeljini, ulica Srpske vojske broj 12, sa poreskim podbrojem 4400408540073.

Dana 11.01.2012. godine “Drina River Bridge Corporation” Beograd, na osnovu Obavještenja broj 03/12, obavještava PD “Semberiju” Bijeljina, da je izvršen upis XI emisije akcija “Drina River Bridge Corporation” AD Beograd, te na dan 31.12.2011. godine PD “Semberija” AD Novo Selo Bijeljina (matični broj 1113216) posjeduje 9615 komada običnih akcija koje nose oznaku ISIN RSDRBCE91622 i CFI kod ESVUFR.

Dana 18.09.2002. godine na osnovu potvrde Ministarstva finansija Republička uprava carina Banja Luka, izvršila je upis Društva u registar carinskih obveznika pod brojem 1016.

Kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, upisano je dana 23.12.2002. godine, na osnovu Rješenja broj 01-03-RE-2058/02, a oznaka i registarski broj emitenta je 04-461-544.

Dana 21.01.2003. godine zaključen je Ugovor o registraciji hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenta broj 04-12/03, između Centralnog registra hartija od vrijednosti AD Banja Luka i Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, Novo Selo.

Uprava za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, Regionalni centar Tuzla, izdala je dana 23.05.2007.godine Uvjerenje o registraciji u Jedinstveni registar obveznika indirektnih poreza PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina Novo Selo, broj 04/1-UPJR/1-805-2/07, i tom prilikom dodijeljen mu je identifikacioni broj 400408540006

Svoje finansijsko poslovanje Društvo obavlja preko sledećih računa:

555-001-00000271-29 Nova Banka Bijeljina


30

Red.br. Naziv vlasnika Iznos HOV Procentualno

učešće (%)1. Akcijski fond RS ad Banja Luka 5.214.406 26,16002. ZIF Invest nova fond ad Bijeljina 1.781.621 8,94003. Unicredit bank add Mostar 1.700.689 8,53004. Fond PIO Republike Srpske 1.388.257 6,97005. PREF ad Banja Luka 1.166.795 5,85006. Fond zdravstvenog osiguranja RS 1.152.386 5,78007. Grad Bijeljina 1.002.046 5,03008. ZIF BORS Invest fond ad B.L. 886.561 4,45009. ZIF Euroinvestment Fond ad BL 583.546 2,930010. Fond za restitucijuRS ad B.L. 583.398 2,930011. Ostali akcionari prema Izvještaju

Centralnog reg. od 03.10.2014.g. 4.469.619 22,4300

UKUPNO: 2053.505 0,0000


154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka562-003-00000978-33 Razvojna banka554-001-00002167-79 Pavlović banka551-029-00001004-73 Unikredit banka565-162-31000004-77 Bobar banka

* Proces privatizacije i organi upravljanja

Društvo je najvećim dijelom privatizovano. Na dan revizije finansijskih izvještaja za poslovnu 2014. godinu, Društvo je imalo konstituisane sve organe upravljanja na osnovu izvršene privatizacije, kao i usklađena normativna akta, koja prezentuju faktičko stanje.

* Organizaciona struktura preduzeća

Organizacioni dijelovi Društva su: radne jedinice, službe i odjeljenja.Radne jedinice su organizovane posebno kao proizvodne, a posebno uslužne -održavanje.

Administrativni dio Društva je organizvan po sektorima, službama i odjeljenjima i to: Tehnolozi Finansijska operativa Knjigovodstvo Služba plana, analize i investicija Sektor komercijalnih poslova i marketing Služba pravnih poslova Odjeljenje opštih poslova Odjeljenje društvene ishrane

Služba za ekonomske poslove sastoji se od finansijske operative, knjigovodstvene i obračunske službe.

Odjeljenje knjigovodstva organizovano je: materijalno klnjigovodstvo robno knjigovodstvo finansijsko knjigovodstvo knjigovodstvo osnovnih sredstava knjigovodstvo obračuna proizvodnje

Kontiranje pojedinih poslovnih događaja, vrši rukovodilac knjigovodstva, uz prethodnu likvidaturu. Dokumenta se odlažu na odgovarajuća mjesta. Služba knjigovodstva, aktivno korespondira sa komercijalom i finansijama, gdje se kreiraju dokumenta o nabavci i prodaji, a interni obračunski dokumenti (plate, obaveze za poreze i drugo) kreiraju se u samom odjeljenju.

* Povezane strane

Prema standardu revizije, revizor treba da obavi provjere koje su osmišljene tako da uz pomoć njih pribavi zadovoljavajući revizorski dokaz u vezi sa identifikacijom i


31


objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane rukovodstva i efektima poslovnih događaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog značaja za finansijske izvještaje.Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima i računovodstvenim evidencijama i njihovo objelodanjivanje u finansijskim izvještajima.Subjekti se smatraju povezanim, ako jedan subjekt ima mogućnost da vrši kontrolu nad drugim subjektom ili da vrši značajan uticaj na donošenje finansijskih i poslovnih odluka drugog subjekta.

* Značajni ugovori

U okviru poslovnih aktivnosti po osnovu kupoprodajnih odnosa sa dobavljačima i kupcima, Društvo je stupalo u redovne ugovorne odnose.

Za poslovnu 2014. godinu, Društvo je sklopilo sve neophodne, značajne ugovore, neophodne za rad među kojima su:

- Ugovor o zajmu za poljoprivredu i industriju prerade poljoiprivrednih proizvoda, broj 001-01-14/3-00011-14, od 11.12.2014.godine, potpisan između Fond za razvoj i zapošljavanje Republike Srpske ad Banja Luka, u čije ime istupa Investiciono-razvojan banka RS ad Banja Luka, s jedne strane, PD ‘’Semberija’’ ad Bijeljina, s druge strane i Vlada Republike Srpske, Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede Republike Srpske, s treće strane.Predmet Ugovora je odobravanje sredstava iz kreditne linije zajmovi za poljoprivredu i industriju prerade poljoprivrednih proizvoda u iznosu od 3.500.000,00 KM. Sredstva odobrenog zajma korisnik zajma (PD ‘’Semberija’’) će koristiti za nabavku osnovnih sredstava u iznosu od 2.300.000,00 KM i obrtna sredstva u iznosu od 1.200.000,00 KM. Zajam je odobren sa periodom otplate od 120 mjeseci, u koji je uključen grejs period od 36 mjeseci.

Kao obezbjeđenje navedenog zajma upisano je: založno pravo-hipoteka 1. reda na nekretninama koje su vlasništvo PD ‘’Semberija’’ ad

Bijeljina upisanim u zk uložak br. 2535 KO Bijeljina selo, na k.č. 1322/152 Novo Selo, sa svim pratećim objektima i zemljištem uz privredne zgrade i nekretninama upisanim u zk uložak broj 2349 KO Bijeljina selo, na k.č. 863/0, 864/0, 865/0, 866/0, 867/0 i 868/0 Obrijež sa svim pratećim objektima i zemljištem, u korist Fonda za razvoj i zapošljavanje Republike Srpske ad Banja Luka. Na naprijed navedeni upis hipoteke, saglasnost su dale Nova banka ad Banja Luka, i Bobar banka ad. Bijeljina, kao već upisani hipotekarni povjerioci.

založno pravo na opremi koju će korisnik zajma nabaviti iz odobrenih sredstava zajma; 40 bjanko mjesnica sa klauzulom ‘’bez protesta’’ i mjeničnom izjavom PD ‘’Semberija’’

ad Bijeljina.

Obzirom da je DOO ‘’Revidere’’ Bijeljina, radio reviziju finansijskih izvještaja za prethodnu godinu, konstatovano je da su na snazi svi ugovori koji su bili zaključeni u prethodnoj godini.


32


* OCJENA RIZIKA REVIZIJE

- Ocjena inherentnog rizika

Inherentni rizik revizije, povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa vrstom poslovnih događaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno, mogu biti materijalno značajni. Na nivou salda računa, provjerena su sva početna salda bilansa stanja za 2014. godinu.Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog stepena tog rizika.

- Ocjena kontrolnog rizika

Kontrolni rizik, je rizik, da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrste poslovnih događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje računovodstveni sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti.Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo Društva.Uticaj karakteristika kontrolnog okruženja na nivo kontrolnog rizika u Društvu PD “Semberija” AD Bijeljina, Novo Selo, ocijenjen je malim.Unos računovodstvenih informacija, služba računovodstva vrši preko mreže računara.

U razgovoru obavljenom sa rukovodiocem Odjeljenja finansija i knjigovodstva, potvrđeno je da instalisani program za obradu podataka ne dozvoljava izmjenu podataka jednom unesenih u glavnu knjigu, osim na način koji je u skladu sa računovodstvenim propisima (storno knjiženje i slično).

- Ocjena detekcionog rizika

Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširenja obima revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza. To uglavnom upućuje na detaljan pregled pojedinih dijelova relevantne dokumentacije klijenata, da bi se rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima (detekcioni rizik) sveo na prihvatljivu mjeru.Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se uvjerenje da su primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti usaglašene sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.

- Ocjena ukupnog revizorskog rizika

Na osnovu iznesenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv. Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivanja


33


materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu, i za reviziju prihvatljivu mjeru.

* Određivanje značajnosti (materijalnosti)

Prihvatanjem standardnih metoda utvrđivanja materijalnosti tj. granice do koje se iskazana greška ne smatra značajnom sa stanovišta ukupne ocjene objektivnosti i istinitosti finansijskih izvještaja, a imajući u vidu vrijednost stalne imovine u iznosu od 18.799.083,00 KM, ukupnih prihoda u iznosu od 5.820.2610,00 KM, tekuće imovine u iznosu od 6.576.449,00 KM, kapitala u iznosu od 14.862.644,00 KM, obaveza u iznosu od 10.512.888,00 KM, i vrijednost gubitka u iznosu od 4.107.376,00 KM, utvrđena je preliminarna materijalnost u iznosu od 282.092,65 KM.

* Opšti plan revizije

Svrha revizije finansijskih izvještaja ovog Društva za 2014. godinu je, da se provjeri ispravnost, tačnost i pouzdanost podataka sadržanih u Bilansu stanja, Bilansu uspjeha, Bilansu novčanih tokova i ostalih relevantnih računovodstvenih (finansijskih) informacija za potrebe korisnika finansijskih izvještaja. Na osnovu upoznavanja sa osnovnim karakteristikama poslovanja Društva u 2014. godini, nameće se potreba da se pažnja naročito usmjeri na pitanje da li je finansijski rezultat iskazan u realnom iznosu. Revizijom će biti obuhvaćeni svi finansijski izvještaji, primjenjujući koncept načela značajnosti.

* Normativna akta

Osnovna normativna akta PD "Semberija" AD Bijeljina su:1. Odluka o promjeni oblika organizovanja preduzeća2. Statut Društva 3. Poslovnik o radu Skupštine4. Poslovnik o radu Upravnog odbora5. Pravilnik o radu6. Pravilnik o računovodstvu7. Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta8. Pravilnik o platama i drugim zaradama zaposlenih9. Pravilnik za obračun amortizacije i revalorizacije10. Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja

knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem id r.Normativna akta su usaglašena sa zakonskom regulativom, koja se odnosi na ovu oblast.

- Statut Društva

Statutom Društva definisana su osnovna pitanja kao što su:- nastanak Društva- firma i sjedište Društva,- djelatnost Društva,- iznos osnovnog kapitala i način uplate akcija,- nominalna vrijednost kapitala,- način sazivanja Skupštine i način donošenja odluka,


34


- izbor, opoziv i djelokrug organa Društva,- zastupanje Društva,- raspodjela dobiti i snošenje gubitaka,- rezerve Društva,- način promjene oblika organizovanja Društva,- prestanak Društva,- postupak izmjene Statuta,

* Organi Društva su:

- Skupština, - Upravni odbor, - Direktor, - Odbor za reviziju.

Na dan bilansiranja članovi organa uprave su:

- Upravni odbor:1. Velimir Zdjelar - predsjednik2. Slaviša Spasojević -član3. Vojo Kosanović - član4. Nebojša Antonijević -član5. Alen Lukajić -član do 02.10.2014.god. (ostavka) 6. Branko Kecman - član od 02.10.2014.god.(kooptiran)

- Generalni direktor:Vojo Kosanović dipl.ing.

- Odbor za reviziju1. Dragan Cvijetić2. Slaviša Mastilo3. Nikola Vukičević

- Interni revizor1. Milorad Gajić

Direktor Društva je u skladu sa svojim ovlaštenjima donio pojedinačna akta, kao što su odluke o popisu i obrazovanju popisnih komisija, uputstva o popisu i sl.Na osnovu finansijskih izvještaja, kao i izvještaja pojedinih organizacionih dijelova Društva urađen je Izvještaj o poslovanju za 2014. godinu, koji u sebi sadrži naturalne i finansijske pokazatelje sa određenim analizama.

* Osnovne računovodstvene politike

Društvo je donijelo jedinstveni interni akt o računovodstvenoj politici, i ima uspostavljen sistem interne računovodstvene kontrole. Računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasniva se i na direktnoj primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima, kao i na osnovu Pravilnika o računovodstvu.Osnovne računovodstvene politike koje su primjenjene prilikom sastavljanja godišnjeg obračuna za 2014. godinu su:


35


- Poslovni prihodi

U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturnoj vrijednosti, odnosno, naplaćenim iznosima u veleprodaji umanjenim za date popuste, akcize i dr. Svi iznosi realizacije odnose se na eksterno fakturisane, odnosno, na nenaplaćene iznose.

- Poslovni rashodi

Poslovni rashodi predstavljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu odnosno naplaćenu realizaciju, a obuhvataju troškove materijala, energije i goriva, nabavnu vrijednost prodate robe, troškove zarada, naknada zarada i ostale lične rashode, usluge i amortizaciju.U Završnom računu za 2014. godinu, troškovi poslovanja su iskazani u iznosima koji su veći od ostvarenog prihoda, pa je iskazan gubitak u iznosu od 4.107.376,00 KM.

- Osnovna sredstva

a) Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj, odnosno, revalorizovanoj vrijednosti na dan bilansiranja.

b) Nabavke osnovnih sredstava u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove nastale do stavljanja osnovnog sredstva u upotrebu. Amortizacija se u toku godine obračunava počevši od narednog mjeseca, od datuma nabavke, na nabavnu vrijednost osnovnog sredstva, primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna.

c) Alat i inventar je raspoređen u okviru grupe računa 10, i prilikom stavljanja u upotrebu vrši se otpis u cijelosti.

- Amortizacija osnovnih sredstava

Obračun amortizacije vrši se primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna saglasno Računovodstvenim standardima.Amortizacija se obračunava na osnovicu koju čine nabavna, odnosno, revalorizovana ili procijenjena vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavljena u upotrebu u toku godine. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i godišnjih finansijskih izvještaja.

- Zalihe

Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim cijenama.Zalihe gotovih proizvoda vode se po cijeni koštanja.Zalihe robe vode se po nabavnim cijenama.U toku 2014. godine Društvo nije mijenjalo politiku zaliha.

- Potraživanja po osnovu prodaje

Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i izvršene usluge na osnovu kojih su ispostavljene fakture, a koja nisu naplaćena.Dospjela potraživanja, osim potraživanja po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj indirektno za iznos


36


vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

- Porezi i doprinosi

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja određenih komunalnih i republičkih potreba.

-Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i rač. tretman kursnih razlika

Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u njihovu protivvrijednost KM po srednjem kursu važećim na dan bilansiranja.

* Zaposlenost

Društvo je u 2014. godini zapošljavalo prosječno 179 radnika, sa sledećom kvalifikacionom strukturom, VSS-20, VŠS-6, VKV - 4, SSS-51, KV-51, PK-19 i NK-27. * Djelatnost Društva

Upisane djelatnosti Društva su:01.11 Gajenje žitarica (osim riže), mahunarki i sjemenja uljarica01.13 Gajenje povrća, dinja i lubenica, korjenastog i gomoljastog povrća01.19 Gajenje ostalih jednogodišnjih usjeva01.24 Gajenje jezgričastog i koštunjavog voća01.30 Gajenje sadnog materijala i ukrasnih biljaka01.41 Uzgoj krava za proizvodnju mlijeka01.42 Uzgoj ostalih goveda i bivola01.46 Uzgoj svinja01.47 Uzgoj peradi01.49 Uzgoj ostalih životinja01.61 Pomoćne djelatnostiu gajenju usjeva i zasada01.64 Dorada sjemena (za sjemenski materijal)10.11 Prerada i konzervisanje mesa10.12 Prerada i konzervisanje mesa peradi10.13 Proizvodnja proizvoda od mesa i mesa peradi10.51 Proizvodnja mlijeka, mliječnih proizvoda i sira10.61 Proizvodnja mlinskih proizvoda10.62 Proizvodnja skroba i proizvoda od skroba10.91 Proizvodnja gotove hrane za domaće životinje35.11 Proizvodnja električne energije35.14 Snabdijevanje i trgovina električnom energijom45.20 Održavanje i popravka motornih vozila46.12 Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalnim i industrijskim hemikalijama46.21 Trgovina na veliko žitaricama, sirovim duvanom, sjemenjem i hranom za životinje46.23 Trgovina na veliko živim životinjama


37


46.32 Trgovina na veliko mesom i proizvodima od mesa46.33 Trgovina na veliko mlijekom, mliječnim proizvodima, jajima,jestivima uljima i mast.46.75 Trgovina na veliko hemijskim proizvodima47.22 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa u specijalizovanim prodavnicama47.29 Ostala trgovina na malo prehrambenim proizvodima u specijalizovanim prodavnicama49.39 Ostali kopneni prevoz putnika, d.n.49.41 Drumski prevoz robe52.10 Skladištenje robe71.20 Tehničko ispitivanje i analiza72.19 Ostalo istraživanje i eksperimentalni razvoj u prirodnim, tehničkim i tehnološkim naukama

Društvo je registrovano za obavljanje spoljnotrgovinskih poslova u okviru upisane djelatnosti.

* Sistem internih kontrola

Funkcionisanje sistema internih kontrola (kao skupa pravila i postupaka) koje Uprava Društva koristi da bi zaštitila imovinu i osigurala tačnost i pouzdanost računovodstvenih evidencija, kao i kontrola efikasnosti poslovanja, doslednost u provođenju, uspostavljanje poslovne politike u Društvu se posmatra sa normativnog i funkcionalnog aspekta.Društvo je donijelo Pravilnik o računovodstvu u kome su označene pojedine aktivnosti u vezi zahtjevanih standarda, određenih nadležnosti i odgovornosti pojedinih izvršilaca.Kontrola računovodstvenih isprava uključujući i tehnički dio, može imati značajan uticaj na stanje i rezultate poslovanja.

* Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja

Računovodstvene poslove organizuje Radić Dragica, certifikovani računovođa sa licencom broj SR-0554/15. Finansijski izvještaji na dan 31.12.2014. godine sastavljeni su na osnovu propisa Republike Srpske, Bosne i Hercegovine, a posebno u skladu sa:

- Zakon o računovodstvu i reviziji,- Zakon o porezu na dobit preduzeća,- Zakon o akcizama i porezu na promet,- Zakon o porezu na dodatu vrijednost- Zakon o šumama,- Zakon o Privrednoj komori,- Zakon o doprinosima,- Zakon o vodama,- Zakon o privrednim društvima,- Zakon o deviznom poslovanju,- Zakon o porezu na dohodak građana,- Odluka o visini vodoprivrednih naknada, - Naredba o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge,- Pravilnik o obrazcima i sadržini pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za

preduzeća i zadruge,


38


- Pravilnik o dodatnom računovodstvenom izvještaju -Aneksu za preduzeća i zadruge, - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća, - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Izvještaj o promjenama u kapitalu,- Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa

stvarnim stanjem,- Pravilnik o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti

pojedinih pozicija Bilansa stanja pravnih lica,- Pravilnik o primjeni Zakona o akcizama i porezu na promet,- Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u skraćenim obrascima Bilans stanja i Bilans

uspjeha,- Upustvo o načinu, postupku i rokovima obračunavanja i plaćanja opštih i posebnih

vodoprivrednih naknada,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak građana,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dodatu vrijednost,- Pravilnik o poslovnim knjigama, knjigovodstvenim ispravama i knjigovodstvenim

evidencijama i o razvrstavanju preduzeća,

Društvo je finansijske izvještaje za 2014. godinu, sastavilo na osnovu aktiviranih računovodstvenih standarda, propisa Bosne i Hercegovine i Republike Srpske.

Na osnovu gore navedenog, definisane su sledeće poslovne knjige:dnevnik, glavna knjiga, i pomoćne knjige.

2. BILANS USPJEHA - PRIHODI

Naziv u KM2014. god.

u KM2013. god.

Koef.14/13

Napomenabroj

Poslovni prihodi 5.683.702 8.059.470 0,71 1 prihodi od prodaje robe 5.551 * * 1 prihodi od prodaje učinaka 2.648.737 4.277.653 0,62 1 prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 2.681.984 2.490.671 1,08 1

povećanje vrijedn.zaliha učinaka * 319.157 * 1 smanjenje vrijedn. zaliha učinaka (871.372) * * ostali poslovni prihodi 1.218.802 971.989 1,25 1Finansijski prihodi 5 16.715 * 2 prihodi od kamata 5 15.015 * 2 ostali finansijski prihodi * 1.700 * 2Ostali prihodi 136.554 139.781 0,98 3 dobici po osnovu prodaje nemater.

ulag., nekret. postrojenja i opreme * 5.467 * 3

dobici po osnovu prod. materijala 1.938 1.592 1,22 3 višk. izuzim.viškove zaliha učin. 1.643 963 1,71 3 naplaćena otpisana potraživanja * 39 * 3 prihodi od smanj.obaveza, ukidanja 132.973 131.720 1,01 3


39


neiskorišćenih dugoroč. rezerv. i ostali nepomenuti prihodi

Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine * 61.124 * *

prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

* 61.124 * *

Ukupno prihodi: 5.820.261 8.277.090 0,70

PRIZNAVANJE PRIHODA

Napomena broj 1

2.1. POSLOVNI PRIHODI

Na dan bilansiranja evidentirani su poslovni prihodi u iznosu od 5.683.702,00 KM, a čine ih: u KM

* prihod od prodaje robe .......................................... 5.551,00* prihodi od prodaje učinaka ......................................... 2.648.737,00* prihod od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka........ 2.681.984,00* smanjenje vrijednosti zaliha učinaka .......................... (871.372,00)* ostali poslovni rashodi ................................................ 1.218.802,00 Ukupno ....................................................................... 0,00

* Prihodi od prodaje robe

Na grupi računa 60, na dan bilansiranja evidentirani su prihodi od prodaje robe u iznosu od 5.550,75 KM.

* Prihodi od prodaje učinaka

Na grupi računa 61, na dan bilansiranja evidenetirani su prihodi od prodaje učinaka u iznosu od 2.648.737,14 KM, a odnose se na:A) 2013. 2014.

- prihodi od ratarskih proizvoda 2.309.564,83 KM 1.397.258,31 KM - prihodi od stočarske proizvodnje 1.388.873,00 KM 1.099.120,04 KM- prihodi od stočne proizv.-mesnica 0,00 KM 29.818,54 KM - prihodi od fabrike stočne hrane 35.622,20 KM 5.596,30 KM - prihodi od usluga remonta 968,00 KM 920,00 KM - prihodi od usluga ostalim licima 37,09 KM 3.449,58 KM - prihodi od ratarskih proizvoda na str. 495.692,93 KM 89.509,72 KM - prihodi od izvrš. usluga na str. trž. 46.894,56 KM 23.064,65 KM


40


Ukupno: 4.277.652,61 KM 2.648.737,14 KM

A1) U okviru ratarskih proizvoda ostvareni su sledeći prihodi:

2013. 2014. - kukuruz merkantilni 461.608,89 KM 396.873,55 KM - pšenica merkantilna 1.081.471,29 KM 328.363,20 KM - soja dorađena sjemenska 6.176,16 KM 41.239,85 KM - ječam merkantilni 292.650,88 KM 92.131,00 KM - soja merkatilna 139.922,80 KM 170.511,60 KM - pšenica dorađena sjemenska 101.709,60 KM 15.019,60 KM - uljana repa merkantilna 190.764,00 KM 332.449,00 KM - sjemenski kukuruz 0,00 KM 19.467,95 KM - sjeno 9.876,00 KM 800,00 KM - slama 7.980,00 KM 402,56 KM- ječam sjemenski 17.405,20 KM 0,00 KM

Ukupno: 2.309.564,82 KM 1.397.258,31 KM

A2) U okviru stočarskih proizvodnje ostvareni su sledeći prihodi:

2013. 2014. - sijeno balirano 630,00 KM -

- slama balirana 63,24 KM - - stajnjak 9.457,15 KM 3.971,80 KM - mlijeko 960.428,36 KM 784.493,65 KM - tovna junad 226.083,82 KM 155.123,06 KM - tovne krave i bikovi 33.140,00 KM 24.660,96 KM - bekon –tovne svinje 156.860,43 KM 121.863,82 KM - pilići - 2.535,46 KM- kože - 387,15 KM- tovne krmače i kastrati 2.847,00 KM 6.104,14 KM

Ukupno: 1.388.873,00 KM 1.099.120,04 KM

A3) U okviru fabrike stočne hrane ostvareni su sledeći prihodi: 2013. 2014 .

- kukuruz merkatilni 30.392,20 KM 4.336,30 KM - ječam merkantilni 3.020,00 KM - - soja marketilna –prešišćena 210,00 KM -- koncentrati – komplet smješa GT2 - 630,00 KM- koncentrati – komplet smješa ST2 - 630,00 KM- pšenica merkantilna 2.000,00 KM -______

Ukupno: 35.622,20 KM 5.596,30 KM

U okviru računa 6120 evidentirani su prihodi učinaka na inostranom tržištu u iznosu od 112.574,37 KM, i to:

- sjeme suncokreta - Institut Novi Sad 53.464,57 KM- sjemenski kukuruz “cemikol” Beograd 25.863,89 KM- sjemenski kukuruz “superior” V.Plana 10.181,26 KM- transportne usluge 1.075,71 KM- usluge branja kukuruza 2.675,58 KM- troškovi aprobacija 1.408,20 KM


41


- usluge zaštite od korova i bolesti 17.905,17 KM Ukupno .................................................. 112.574,37 KM

Svi prihodi su analitički pravilno evidentirani.

* Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka

Prihodi od aktiviranja vlastitih učinaka u iznosu od 2.681.983,55 KM odnose se na: 2013. 2014.

- meso i mlijeko za restoran društvene ishrane dr. 99.678,85 KM 92.655,79 KM - obrt stada 352.792,40 KM 342.850,66 KM - utrošeni got. proizv. na izradi sopst.učinaka 2.038.199,25 KM 2.246.477,10 KM od čega su:

-koncentrati 915.300,00 KM 776.392,20 KM -stočna hrana 560.188,65 KM 1.285.277,90 KM -sjemenska roba 181.455,60 KM 190.806,00 KM -stajnjak 81.005,00 KM - __

Ukupno: 2.490.671,00 KM 2.681.983,55 KM

U okviru grupe računa 6212 u iznosu od 92.655,79 KM evidentirana je vrijednost utrošenih sopstvenih proizvoda za društvenu ishranu (topli obroci).Gore navedene vrijednosti su analitički ispravno obračunate, i knjiže se mjesečno, za sve tri kategorije prihoda. Prilikom knjiženja prihoda u okviru grupe računa 621, isti iznosi se zadužuju na troškovima u okviru grupe računa 511.Uvidom u analitičku evidenciju, može se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u toku 2014. godine.Iznos od 342.850,66 KM evidentiran u okviru grupe računa 6215, odnosi se na obrt stada. Popis i preračun se vrši svaka tri mjeseca kada se pojedine kategorije stada prevode iz kategorije u kategoriju.Navedene vrijednosti kod obrta stada, u toku godine vode se po planskim cijenama, a preračun (usklađivanje) na kraju godine se vrši po tržišnim cijenama. Planske cijene se utvrđuju na bazi godinu dana (januar-decembar). Gotovi proizvodi koji učestvuju u izradi proizvoda, a odnose se na sopstvene proizvode ugrađene u proizvodnju (sjemena, stočna hrana i dr.), a evidentirani u okviru grupe računa 6211 u iznosu od 2.246.477,10 KM, vode se po planskim cijenama koje se utvrde na početku godine i u toku godine se ne mijenjaju. Uvidom u analitičku evidenciju, može se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u toku 2014. godine.

* Smanjenjenje vrijednosti zaliha učinaka

Na dan bilansiranja, na grupi računa 63, evidentirano je smanjenje vrijednosti zaliha učinaka u iznosu od 871.371,51 KM, i to:

Nedovršena proizvodnja 01.01.2014. 31.12.2014. Razlika

- Stočarstvo 128.757,20 188.876,00 60.118,80- Ratarstvo 3.548.330,80 3.452.780,80 (95.550,00)

Gotovi proizvodi- Ratarstvo 1.708.344,75 922.866,50 (785.478,25)- Stočarstvo 54.437,50 31.764,60 (22.672,90)- Fabrika stočne hrane 48.803,77 8.381,12 (40.422,65)- Društvena ishrana 0,00 1.978,00 1.978,00


42


- Mesnica 0,00 2.070,73 2.070,73- Hladnjača 0,00 5.275,07 5.275,07- Sušara 0,00 3.309,69 3.309,69 Ukupno 0 0 0)

* Ostali poslovni prihodi

U okviru računa (65), evidentirani su ostali poslovni prihodi u iznosu od 1.218.802,36 KM među kojima su:

2013. 2014. - prihodi od premija 877.177,69 KM 781.291,54 KM- prihod od regresa - 183.915,85 KM- prihod od zakupa zemljišta - 307,68 KM - prihod od naknade drugih lica 500,00 KM 198.413,27 KM - prihod od donacija –poklon 5.175,02 KM - - prihodi od zakupa poslovnog prostora 65.561,64 KM 52.028,29 KM - ostali poslovni prihodi 23.262,69 KM 2.845,73 KM Ukupno: 971.988,72 KM 1.218.802,36 KM

U strukturi premije u iznosu od 781.291,54 KM učestvuje: u KM

- premija za mlijeko .............. ........... 333.720,30- premija za pšenicu........................... 24.306,50- premija za soju ............................. 10.000,00- premija za suncokret....................... 10.000,00- zasijane površine ............................ 165.250,00- sjemenski kukuruz ...................... 57.051,00- pšenica merkantilna ........................ 45.607,00- sjemenska soja ............................... 11.674,36- mehanizacija ................................... 14.802,37- premija za tov junadi....................... 18.000,00- priplodne junice .......................... 22.200,00- premija za tov svinja....................... 1.380,00- premija za priplodne svinje........... 6.150,00- premija za elementarne nepogode .. 61.150,00- Ukupno........................................... 04

Svi navedeni prihodi analitički su pravilno evidentirani, u okviru grupe računa 65.

Napomena broj 2

2.2. FINANSIJSKI PRIHODI

Finansijski prihodi, evidentirani u okviru grupe račuuna 66 u iznosu od 4,95 KM odnose se na prihode od kamata na depozite.

Napomena broj 3

2.3. OSTALI PRIHODI


43


Na dan bilansiranja na grupi računa 67, evidentirani su ostali prihodi u iznosu od 136.553,51 KM, a odnose se na:

u KM- dobici od prodaje materijala .................... 166,66- dobici od prodaje rezervnih dijelova........... 224,76- dobici od prodaje alata i inventara .............. 1.512,59- dobici od prodaje auto guma....................... 34,19- višak postrojenja i opreme ....................... 450,00- višak materijala ........................................ 13,44- višak rezervnih dijelova .............................. 231,59- višak alata auto guma i ambalaže................ 947,43- prihod od otpisa obaveza prema dobavljač.. 8.700,00- prihod od razlike u cijeni i odvaga ........... 86,63- ostali prih.od naplate štete osigurav.zavoda 48.950,29- ostali nepomenuti prihodi ........................... 75.235,93- Ukupno........................................................ 0

Najznačajnije učešće u ostalim prihodima ima naplata štete od osiguravajućeg društva u iznosu od 48.950,29 KM, zatim, povrat sredstava po Presudi Vrhovnog suda broj 35879 od 06.03.2014.godine za Jovanović Milorada u iznosu od 37.130,00 KM, kao i naknada štete u iznosu od 15.540,00 KM po osnovu eksproprijacije, i ispravka poreza na lična primanja u iznosu od 21.794,00 KM.

3. BILANS USPJEHA - RASHODI


u KM2013. god.

Koef.14/13

Napomenabroj

Poslovni rashodi 7.983.977 8.244.547 0,97 3 nabavna vrijednost prodate robe 5.551 * * 3 troškovi materijala 4.713.596 4.682.958 1,01 3 troškovi zarada, naknada zarada i

ostalih ličnih rashoda 2.318.950 2.501.480 0,93 3

troškovi proizvodnih usluga 301.874 422.401 0,72 3 troškovi amortizacije i rezervisanja 456.484 448.633 1,02 3 nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 150.038 167.427 0,90 3

troškovi poreza 25.658 21.648 1,19 3 troškovi doprinosa 11.826 * *

Finansijski rashodi 1.270.647 405.318 3,14 4 rashodi kamata 1.270.647 405.318 3,14 4

Ostali rashodi 673.013 321.527 2,09 5 gubici po osnovu prodaje i

rashodovanja nematerijal. ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

* 2.001 * 5

gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 133.272 119.055 1,12 5

manjkovi,izuzim.manjk.zaliha učin 162.863 * * 5


44


rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 89.494 43.977 2,04 5

rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi

287.384 156.494 1,84 5

Ukupno rashodi: 9.927.637 8.971.392 1,11 -

3.1. POSLOVNI RASHODI

Napomena broj 3

* Nabavna vrijednost prodate robe

Na dan bilansiranja, na grupi računa 50, evidentirani su troškovi u iznosu od 5.550,75 KM, koji se odnose na nabavnu vrijednost prodate robe.

* Troškovi materijala

Troškovi materijala u iznosu od 4.713.596,00 KM, evidentirani na grupi računa 511 odnose se na: A) 5110 utrošene sirovine i materijal u iznosu od 1.449.880,71 KM i to:

u KM2013.god. 2014.god.

- fabrika stočne hrane.. 232.894,28 369.838,90- đubrivo...................... 707.961,29 622.200,23- sjemena...................... 209.458,35 229.148,10- hemija........................ 282.423,82 228.693,48Ukupno A)................... 0 0

B) 5111 vlastita ulaganja (sjemena, stoč.hrana i dr.) u iznosu od 2.478.161,00 KM i to:

2013.god. 2014.god.- utrošeni got.proizv.na izr.sjemena 181.455,60 KM 190.806,00 KM- obrt stada 234.673,34 KM 231.683,62 KM- koncentrati 915.300,00 KM 770.392,20 KM- stočna hrana 860.438,65 KM 1.285.277,90 KM- stajnjak 81.000,00 KM - .

Ukupno B) ……………………… 2.272.866,59 KM 2.478.161,00 KM

2013.god 2014.god C) 5112 utrošeni mater. za društv. ishranu 42.721,57 KM 34.429,88 KM D) 5113 utrošeni gotovi proizv. za druš.ishr. 26.500,00 KM 22.286,20 KM E) 5114 utrošena voda 6.109,67 KM 5.818,93 KM F) 5120 utrošeni rezervni dijelovi 145.454,11 KM 143.913,08 KM

G) 5121 alat i inventar 6.507,53 KM 6.231,88 KM H) 5122 veterinarski lijekovi 29.366,63 KM 27.315,97 KM I) 5123 auto gume i ambalaža 31.504,40 KM 14.939,69 KM

J) 5124 potrošni materijal 9.255,02 KM 10.378,91 KM K) 5125 kancelarijski materijal 8.999,67 KM 8.325,20 KM


45


L) 5126 utrošena zaštitna odjeća i obuća 11.410,64 KM 2.794,11 KM M) 5130 utrošena nafta 570.703,41 KM 559.266,09 KM N) 5131 utrošeni benzin 1.224,88 KM 1.483,98 KM Nj) 5132 utrošena maziva (razna) 23.771,72 KM 20.601,70 KM O) 5133 utrošena električna energija 50.031,44 KM 52.531,45 KM P) 5134 utrošeni materijal za grijanje 13.793,30 KM 3.109,13 KM Ukupno od A) do P) 4.682.958,00 KM 4.713.596,00 KM Na kontu 5113 –utrošeni gotovi proizvodi za društvenu ishranu u iznosu od 22.286,20 KM odnose se na:- goveđe meso 4.326,00 KM- povrće 1.455,95 KM- svinjsko meso 14.259,00 KM- pileće meso 509,25 KM- mast 836,00 KM- mlijeko 900,00 KM Ukupno: 22.286,20 KM

Gore navedeni troškovi materijala analitički su ispravno evidentirani i kao takvi mogu se priznati u bilansu uspjeha.

* Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

Na dan bilansiranja, na grupi računa 520, evidentirani su troškovi bruto plata u iznosu od 2.136.561,00 KM (ukalkulisane su sve zarade za 12 mjeseci).Prilikom obračuna plata primjenjivao se Pravilnik o nagrađivanju. Na obračunate zarade, obračunati su svi pripadajući porezi i doprinosi.

Bruto obračunate zarade po mjesecima: u KM

2013.god. 2014.god. januar 181.491,97 174.137,41 februar 177.683,98 170.890,91 mart 179.780,82 176.694,94 april 189.362,54 185.148,96 maj 194.617,39 180.801,28 jun 189.770,33 179.109,70 jul 191.895,76 177.132,68 avgust 186.459,64 175.504,14 septembar 187.291,72 178.705,40 oktobar 187.293,40 181.023,36 novembar 183.137,67 178.736,73 decembar 183.162,96 178.510,10ispravka 0,00 165,00Ukupno 0 0

Na grupi računa 522, na dan bilansiranja evidentirane su ostali lični rashodi u iznosu od 182.389,00 KM, i to:

u KM- otpremnina za odlazak u penziju.................. 13.197,77- pomoć zaposlenom i porodici zaposlenog..... 6.798,94- troškovi dnevnica ......................................... 3.183,30


46


- troškovi smještaja i ishrane na terenu........... 89,45- regres za godišnji odmor .............................. 381,00- troškovi prevoza na radno mjesto ................ 52.182,40- troškovi ishrane radnika u toku rada ............ 77.093,71- ostale naknade zaposlenima i dr.fiz.licima... 29.462,77 Ukupno: ..................................................... 0

Društvo je na dan bilansiranja zapošljavalo 179 radnika, sa prosječno obračunatom bruto zaradom u iznosu od 995,00 KM, a prosjek bruto zarada u 2013. godini je iznosio 1.000,00 KM.

* Troškovi proizvodnih usluga

U okviru troškova proizvodnih usluga (grupa računa 53) u iznosu od 301.874,00 KM evidentirani su:

u KM2013.god. 2014.god.

5310 troškovi transportnih usluga.......... 28.004,88 18.494,795315 troškovi PTT usluga...................... 21.248,32 20.234,295319 troškovi ostalih transport. usluga.. 2.310,34 2.679,855320 troškovi tekućeg održavanja sr...... 27.761,80 31.640,315330 troškovi zakupnina........................ 0,00 1.818,805331 zakup skladišnog prostora............. 23.256,89 0,005333 koncesiona naknada....................... 112.779,28 106.025,645340 troškovi zakupa na sjamovima.... 0,00 1.880,005349 ostali troškovi na sajmovima......... 824,50 553,775350 troškovi oglasa i rtv....................... 2.160,50 1.174,055352 troškovi reklame............................ 840,00 0,005391 troškovi carinskih usluga............... 11.978,87 8.353,255392 špediterske usluge......................... 0,00 0,005393 troškovi veterinarskih usluga........ 1.956,77 3.763,165394 troškovi pasoša i uvjerenja............ 592,05 434,005395 troškovi registracije vozila............ 7.113,87 9.856,235396 troškovi tehničkog pregleda voz. 0,00 291,5053960 troškovi za povremene posl......... 118.290,28 13.742,485397 troškovi zanatskih usluga.............. 1.374,50 1.253,615398 naknade za auto put i parking........ 436,71 468,325399 ostale usluge (razne)................. 61.471,58 79.209,66 Ukupno: 0 0

Svi gore navedeni troškovi evidentirani su po radnim jedinicama.

* Troškovi amortizacije

Amortizacija je obračunata na osnovu amortizacionih stopa, koje proizilaze iz nomenklature utvrđene Zakonom, a obračun se vrši po skupinama i dijelovima skupina utvrđenim nomenklaturom sredstava za amortizaciju.Obračunata amortizacija na dan bilansiranja iznosi 456.484,54 KM i odnosi se na:

2013. 2014.


47


građevinski objekti 261.038,00 KM 288.348,26 KM oprema 187.595,00 KM 168.136,28 KM

Obračun amortizacije se vrši linearno, a na osnovu procjenjenog vijeka trajanja i softverski je podržana. Korisni vijek sredstava je:

- Upravna zgrada 77 godina- Magacin, pomoćne zgrade, garaže 20-30 godina- Teretna motorna vozila 7 godina- Traktori 7 godina- Kombajni 6 godina- Prikolice 8 godina- Putnička vozila 7 godina- Kancelarijski namještaj 8 godina- Kompjuteri 4 godine

* Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

U okviru grupe računa 55, evidentirani su nematerijalni troškovi u iznosu od 150.037,84 KM, i to: u KM

2013.god. 2014.god.- troškovi revizije godišnjeg obračuna........ 10.000,00 9.500,00- troškovi advokatskih usluga..................... 543,50 0,00- troškovi zdravstvenih usluga.................... 1.132,55 176,96- troškovi za stručno usavršavanje radnika. 1.632,02 871,79- troškovi usluga održavanja softvera......... 520,00 1.998,46-ostale neproizvodne usluge........................ 8.449,20 197,40- troškovi reprezentacije.............................. 7.159,61 6.959,76- troškovi za poklone................................... 680,85 521,71- troškovi osiguranja (ljudi i životinja)...... 75.593,74 84.930,96- troškovi platnog prometa.......................... 35.342,63 16.310,45- doprinos Privrednoj komori Regije.......... 2.645,40 0,00- ostale članarine......................................... 300,00 851,94- troškovi oglasa.......................................... 500,00 1.732,00- takse (admin., sudske i registarske).......... 8.429,08 7.479,99- sudski troškovi-vještačenja....................... 12.186,50 16.187,70- troškovi stručne literature......................... 1.821,79 1.643,39- troškovi nabavke dnevne štampe.............. 489,81 499,83- ostali nematerijalni troškovi..................... 0,0

0 175,50

Ukupno:................................................... 0 0

Svi nematerijalni troškovi analitički su pravilno obuhvaćeni i evidentirani.

*Troškovi poreza

U okviru ovog računa 555, u iznosu od 25.657,85 KM evidentirani su sledeći troškovi: u KM

2013.god. 2014.god.


48


- porez na imovinu................................ 209,24 209,24- vodni doprinos za zagađenu vodu...... 7.608,10 8.054,32- naknada za šume (po Z.R.)................. 5.989,31 5.363,33- protiv požarna naknada ( po ZR)........ 3.202,04 3.034,80- naknada za protivgradnu zaštitu......... 3.789,60 8.129,49- porez na firmu.................................... 800,00 816,67- ostali porezi........................................ 50,00 50,00 Ukupno:............................................. 0 0

*Troškovi doprinosa

U okviru ovog računa 55, u iznosu od 11.826,67 KM evidentirani su troškovi doprinosa za solidarnost, koji padaju na teret poslodavca (1,50 % od neto zarada).

Napomena broj 4

3.2. FINANSIJSKI RASHODI

Finansijski rashodi evidentirani na dan bilansiranja u iznosu od 1.270.647,00 KM, u cjelosti se odnose na rashode od kamata, i to:

u KM2013.god. 2014.god.

- “"Intesa Sanpaolo” banka................................. 41.364,31 32.809,95- "Nova banka" AD............................................. 70.062,18 67.332,01- “Bobar banka”.................................................. 197.903,30 187.888,69- kamata od dobavljača....................................... 50.949,84 83.628,35- kamate za neblagovr. plaćanje javnih prihoda.. 4.497,77 78.930,00- kamate po ostalim finansijskim obavezama..... 12.055,00 7.750,00- zatezne kamate po presudi................................ 28.486,00 0,00-kamate za konverziju pores.duga u kapital..... 0,00 812.308,00 Ukupno:............................................................ 00 0,00

Obračuni kamata su uredno evidentirani sa priloženim kamatnim listovima.

Napomena broj 5

3.3. OSTALI RASHODI

Na grupi računa 57, evidentirani su ostali rashodi u iznosu od 673.013,00 KM, a odnose se na:* Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava, u iznosu od 133.271,69

KM evidentiran u grupi računa 572, odnosi se na uginuće stoke i prinudno klanje (u cjelosti), dok je u 2013.godini gubitak po ovom osnovu iznosio 119.054,88 KM.

* Manjkovi, evidentirani u okviru grupe računa 576, u iznosu od 162.862,57 KM, odnose se na manjkove koji su evidentirani kao posledica majskih poplava 2014.godine, a odnose se


49


na manjak materijala u iznosu od 132.328,86 KM, manjak rezervnih dijelova u iznosu od 30.393,71 KM i manjak inventara i ambalaže u iznosu od 140,00 KM.

* Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja u iznosu od 89.494,31 KM, evidentirani u okviru grupe računa 578, se odnose na rashode odvage i kvaliteta.

* Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala, robe i ostali rashodi, evidentirani u okviru grupe računa 579, u iznosu od 287.384,00 KM, odnose se na: - kazne za privredne prekršaje 51.433,99 KM

- izdaci za humanitarne svrhe 2.371,30 KM- ostali rashodi 233.578,42 KM

Najznačajnije učešće u ostalim rashodima (233.578,42 KM) imaju naknadno priznati troškovi iz ranijih godina (2001.) od strane Ministarstva poljoiprivrede u iznosu od 206.455,00 KM, zatim troškovi liječenja radnika (2012. i 2013.godine) u iznosu od 12.847,00 KM, naknada po Prsudi broj 19694 12 u iznosu od 5.208,00 KM, i troškovi iz ranijih godina u iznosu od 5.263,00 KM.

Svi naprijed navedeni rashodi po vrstama, mogu se priznati u Bilansu uspjeha.

4. BILANS STANJA – AKTIVA


u KM2013. god.

Koef.14/13

Napomenabroj

Stalna imovina 18.799.083 18.763.777 1,01 6 nekretnine, postrojenja, oprema i

investicione nekretnine 17.045.736 16.969.220 1,01 6

biološka sredstva i sredstva kulture 905.812 947.023 0,96 6 dugoročni finansijski plasmani 847.535 847.534 1,00 6

Tekuća imovina 6.576.449 7.380.620 0,89 7 zalihe, stal. sredstva i sredstva

obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

5.342.155 5.840.942 0,92 7

kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina 1.234.294 1.539.678 0,80 7

Ukupno aktiva: 25.375.532 26.144.397 0,97

PRIZNAVANJE AKTIVE

Napomena broj 6

4.1. STALNA IMOVINA

Na dan bilansiranja evidentirana je stalna imovina u iznosu od 18.799.083,00 KM, čija je struktura:

u KM

SREDSTVA 31.12.2014. 31.12.2013. Učešće u stalnoj imovini %

Građevinsko zemljište 11.740.181 11.740.181 62,45


50


Građevinski objekti 4.521.665 4.738.564 24,05Oprema 476.064 448.806 2,53Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 847.535 847.534 4,51Osnovno stado 905.812 947.023 4,82Avansi i osnovna sredstva u pripremi 307.826 41.669 1,64Ukupno: 2537.237 2285.032

U strukturi stalne imovine Društva najveće učešće ima građevinsko zemljište, zatim građevinski objekti, osnovno stado i dr.

* Zemljište

Na dan bilansiranja, evidentirana je vrijednost zemljišta u iznosu od 11.740.180,50 KM.Cijene zemljišta po zonama (radnim jedinicama) uzete su u 2002. godini od Opštine Bijeljina, a za potrebe izrade Početnog bilansa stanja.

Struktura zemljišta po radnim jedinicama:

Mjesto Površina u m2 Vrijednost u KMBatković 65.232 m2 260.928,00Patkovača 25.523 m2 255.230,00K.O. Bijeljina 13.523 m2 540.920,00Čađavica 5.479 m2 43.832,00K.O. Bijeljina N. Selo 468.815m2 10.639.271,00Ukupno: 578.572 m2 11.740.181,00

* Građevinski objekti

Vrijednost građevinskih objekata i opreme, iskazani u Bilansu stanja, u cijelosti odgovaraju stanju po popisu. Vrijednost građevinskih objekata na dan bilansiranja iznosi 4.521.665,00 KM, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je na sledeći način:

Nabavna vrijednost .................................... 23.750.005,00 KMIspravka vrijednosti .................................... 19.228.340,00 KMSadašnja vrijednost .................................... 4.521.665,00 KM

Uvidom u analitičku evidenciju građevinskih objekata, utvrđeno je da nije vršena fer procjena, jer se pojavljuju nesrazmjerne vrijednosti kod pojedinih građevinskih objekata (naročito kod puteva), pa je neophodno u narednom periodu izvršiti procjenu, da bi se utvrdila realna (fer) vrijednost.

* Oprema

Vrijednost (sadašnja) opreme, a nakon obračunate amortizacije, utvrđena je u sledećem iznosu:

Nabavna vrijednost ……………………... 8.874.025,00 KMIspravka vrijednosti ……………………… 8.397.961,00 KM Sadašnja vrijednost……………………… 476.064,00 KM


51


Uvidom u analitičku evidenciju konstatovano je da nije rađena procjena opreme, pa je neophodno u narednom periodu uraditi istu.

* Avansi - investicione nekretnine u pripremi

Avansi u iznosu od 307.826,00 KM se odnose na ulaganje, među kojima najznačajnije učešće ima avans u iznosu od 229.965,89 KM, dat za nabavku opreme za štalu (‘’Luković Agri’’ DOO Kula, Republika Srbija).

* Biološka sredstva i sredstva kulture

Iznos od 905.812,00 KM odnosi se na vrijednost osnovnog stada:- goveda 793.547,50 KM- svinje 111.928,84 KM- pilići 335,54 KM Ukupno: 905.811,88 KM

Vrijednost osnovnog stada u iznosu od 905.811,88 KM, utvrđena je popisom na licu mjesta (vaganje, brojanje) i kao takva odgovara vrijednosti iskazanoj u Bilansu stanja.

* Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 847.534,00 KM, evidentirani u okviru grupe računa 041 odnose se na učešće u kapitalu "Drina River Brigide Korporejšn" AD Beograd u vrijednosti 836.474,69 KM i AD "Hibrid" Beograd u vrijednosti od 11.059,92 KM.

Napomena broj 7

4.2. TEKUĆA IMOVINA

Tekuća imovina na dan bilansiranja iznosi 6.576.449,00 KM i manja je za 11 % u odnosu na prošlu godinu, a čine je:

u KM* zalihe ................................................................ 5.342.155,00* kratkoročna potraživ.plasmani i gotovina......... 1.234.294,00 Ukupno.............................................................. 0,00

* Zalihe

Ukupne zalihe na dan bilansiranja iznose 5.342.155,00 KM, sa sledećom strukturom: u KM

- zalihe materijala................................................ 486.081,00- zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda. 3.641.657,00- zalihe gotovih proizvoda .................................. 975.646,00- zalihe robe......................................................... 133,00- dati avansi ......................................................... 238.638,00 Ukupno.............................................................. 0,00

Zalihe sirovina i materijala vode se po nabavnim cijenama, a izlaz po prosječnoj cijeni.Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi vode se po planskim cijenama.


52


- Zalihe materijala

Na dan bilansiranja, na grupi računa 10, evidentirne su zalihe materijala u iznosu od 486.081,13 KM, među kojima su:

u KM 2013.god 2014.god.

-sirovine i osnovni material..... 75.137,94 147.536,19-sirovine i materijal - druš ish. 16,37 20,06-veterinarski lijekovi............... 550,21 550,23-potrošni material.................... 120,49 73,16-gorivo i mazivo...................... 8.978,75 100.847,74-kancelarijski material............. 47,38 16,17-zaštitna odjeća i obuća........... 92,44 202,03-rezervni dijelovi..................... 250.849,51 226.792,04-sitan alat i inventar na zalihi.. 1.423,35 3.101,71-auto gume na zalihi................ 5.156,12 5.028,29-ambalaža na zalihi.................. 610,82 1.913,51 Ukupno................................. 0 0

Ispravka se vrši prilikom izdavanja u upotrebu (alat, auto gume, a ambalaža se otpisuje u cijelosti).

- Zalihe nedovršene proizvodnje

Na dan bilansiranja, evidentirane su zalihe nedovršene proizvodnje u iznosu od 3.641.657,00 KM, i to:

- proizvodnja u toku -ratarstvo ............................ 3.452.780,80 KM- proizvodnja u toku -stočarstvo (tovna stoka) ... 188.876,00 KM

Nedovršena proizvodnja, uredno popisana i sravnjena u knjigovodstvu.

- Zalihe gotovih proizvoda

Na grupi računa 12, na dan bilansiranja evidentirane su zalihe gotovih proizvoda u iznosu od 975.645,71 KM, i to:

- gotovi proizvodi u ratarstvu........................ 922.866,50 KM- gotovi proizvodi u stočarstvu ..................... 31.764,60 KM- gotovi proizvodi-mesara.............................. 2.070,73 KM- gotovi proizvodi hladnjača stoke................. 5.275,07 KM- gotovi proizvodi sušara stoke...................... 3.309,69 KM- gotovi proizvodi FSH.................................. 8.381,12 KM- gotovi proizvodi društvena ishrana ............. 1.978,00 KM

Zalihe gotovih proizvoda uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

- Zalihe robe

Zalihe robe u iznosu od 133,34 KM (bife) uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

- Dati avansi


53


Na dan bilansiranja, na grupi računa 15, evidentirani su dati avansi u iznosu od 238.638,00 KM, odnose se na uplate dobavljačima za nabavku opreme za novu štalu u iznosu od 229.966,00 KM i uplate dobavljačima za nabavku repromaterijala u iznosu od 8.672,00 KM.Sve iskazane zalihe usaglašene su sa popisom na dan 31.12.2014. godine. Društvo nije mijenjalo politiku zaliha u toku 2014. godine.

* Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina

Kratkoročna potraživanja su evidentirana u iznosu od 1.234.294,00 KM, a odnose se na: u KM

- kupci u zemlji .................................................... 622.273,00- kupci u inostranstvu .......................................... 62.123,00- druga kratkoročna potraživanja.......................... 426.611,00- gotovina ............................................................. 70.513,00- porez na dodatu vrijednost ........................... 49.855,00- aktivna vremenska razgraničenja ...................... 2.919,00 Ukupno.............................................................. 0,00

- Kupci u zemlji

Potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2014. god. iznose 622.273,00 KM, među kojima su najznačajniji (na osnovu salda):

u KM- Intergaj doo Bijeljina ....................... 178.761,94- ‘’Drina lijek’’ doo Dragaljevac ........ 146.983,36-DP “Sava” Bijeljina........................... 4.857,17-“Leder” Bijeljina................................ 9.408,63-Ministrstvo poljop.šumarstva i vod.. 6.879,60- Bijeljina gas DOO Bijeljina ............. 22.814,00- Zorscommerce Bijeljina ................... 5.814,90- Mlin Pavlović DOO ......................... 5.366,74-“Matecommerce” DOO..................... 4.338,61- “Eko sistem” DOO............................ 19.261,87- Lovac poljoprivr.zadruga Modran.... 4.500,00- “Mlijekoprodukt” DOO Vrioci......... 79.814,50- ‘’Brazdapromet’’ Vršani .................. 4.127,57- Natura vita DOO Teslić.................... 11.016,93- ZZ PEMI .......................................... 5.179,83- “Drinska ruža” DOO Popovi............ 5.308,55- “Hranaprodukt”................................. 8.145,50-DOO “Papir servis”........................... 10.581,64- i dr. 0

- Kupci u inostranstvu

Potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2014. god. iznose 62.122,81 KM, među kojima su (na osnovu salda):

u KM-“Institut za ratarstvo i povrtarstvo”.... 19.638,04- "Star Tas" Beograd........................... 36.224,93- ‘’Agrosava’’ Beograd ...................... 4.130,70


54


- “Institut za kukuruz” Zemun............. 2.129,14

Ukupno ........................................... 0

Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja: u KM

- ‘’Žitopromet’’ ad Bijeljina .................. usaglašeno stanje na iznos 1.081,73- ‘’Leder’’ DOO Bijeljina ...................... usaglašeno stanje na iznos 9.408,63- Ministarstvo poljopr.šumarstva i vod. usaglašeno stanje na iznos 3.744,00- ZZ Pemi PO Zvornik ........................... usaglašeno stanje na iznos 5.179,83- ‘’Bimal’’ DD Brčko ............................ usaglašeno stanje na iznos 0,00- KP Zavod Privr.jed. 3. maj ................. usaglašeno stanje na iznos 1.240,66- Mlijekoprodukt’’ doo Vrioci Koz.Dub usaglašeno stanje na iznos 83.099,71- Mesna industrija Rakitino Posušje....... usaglašeno stanje na iznos 0,00- ‘’Agro Group’’ doo Brčko .................. usaglašeno stanje na iznos 0,00- ‘’Intergaj’’ doo Bijeljina ..................... usaglašeno stanje na iznos 0,00

* Druga kratkoročna potraživanja

Na grupi računa 22, na dan bilansiranja evidentirana su druga kratkoročna potraživanja u iznosu od 426.610,76 KM, a odnose se na:

u KM- akontacije za službena putovanja........................... 2.085,14- potraživanja od radnika za manjkove..................... 1.064,98- pozajmice zaposlenom .......................................... 520,00- potraž.za za premije i regrese (Minist.poljoprivr.). 422.793,97- potraživanja za depozit .......................................... 70,00- potraživanja za ugovorenu kamatu ........................ 76,67 Ukupno: ................................................................ 0

Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Na dan bilansiranja gotovina iznosi 70.513,00 KM od čega: u KM

- sredstva u blagajni................................................. 3.173,80- žiro račun Razvojna banka .................................... 9,40- žiro račun Hipo Alpe Adria banka ........................ 22,00- žiro račun Bobar banka .......................................... 2.376,65- žiro račun Banjalučka banka Ugljevik .................. 6,67- žiro račun Unicredit banka Banja Luka.................. 5,98- žiro račun Nova banka ........................................... 64.834,34- žiro račun Raiffeisen banka dd Brčko .................. 15,24- devizni račun Intesa sanpaolo banka ..................... 20,88- devizni raćun Pavlović banka ................................ 15,57- žiro računi dinari .................................................. 32,38 Ukupno ................................................................... 0


55


Stanje na žiro-računima i u blagajni, popisano je na dan 31.12.2014. godine i usaglašeno sa knjigovodstvenim stanjem.

Porez na dodatu vrijednost

Porez na dodatu vrijednost u iznosu od 48.311,63 KM odnosi se na PDV u primljenim fakturama.

Aktivna vremenska razgraničenja

Iznos od 2.919,24 KM, evidentiran na kontu 2818, odnosi se na ‘’Mlijekoprodukt’’ Kozarska Dubica (razlika u fakturisanju).

Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u aktivi Bilansa stanja.

5. BILANS STANJA - PASIVA


u KM2013. god.

Koef.14/13

Napomenabroj

Kapital 14.862.644 13.488.569 1,10 8 osnovni kapital 19.929.324 14.170.679 1,41 8 rezerve 12.192 12.192 1,00 8 gubitak do visine kapitala (5.078.872) (694.302) 7,32 8

Obaveze 10.512.888 12.655.828 0,83 9 dugoročne obaveze 3.269.271 2.907.699 1,12 9 kratkoročne obaveze 7.243.617 9.748.129 0,74 9

Ukupno pasiva: 25.375.532 26.144.397 0,97

Napomena broj 8

5.1. KAPITAL

* Osnovni kapital

Osnovni kapital iznosi 19.929.324,00 KM, koji je raspoređen na 19.929.324 komada običnih akcija, pojedinačne vrijednosti 1,00 KM.Navedena vrijednost osnovnog kapitala (akcijskog) upisana je kod Registarskog suda u Bijeljini, i identična sa akcijskim kapitalom evidentiranim u knjigovodstvu Društva.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-14-000 672 od 22.10.2014.godine, upisano je povećanje osnovnog kapitala Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ akcionarsko društvo Bijeljina, Novo Selo bb, pretvaranjem poreskog duga po osnovu javnih prihoda u vlasnički udio poreskom obvezniku za 5.758.645,00 KM, tako da osnovni kapital iznosi ukupno 19.929.324,00 KM.


56


Na dan bilansiranja, kod Okružnog privrednog suda u Bijeljini, upisani su sledeći akcionari:

* Rezerve

Na dan bilansiranja na grupi računa 32, evidentirane su zakonske rezerve u iznosu od 12.192,00 KM.

* Gubitak do visine kapitala

Na dan bilansiranja iskazan je gubitak u iznosu od 5.078.872,00 KM, od čega gubitak iz ranijih godina iznosi 694.302,00 KM, a gubitak tekuće godine iznosi 4.384.570,00 KM.

Napomena broj 9

5.2. OBAVEZE

Društvo je na dan bilansiranja iskazalo ukupne obaveze u iznosu od 10.512.888,00 KM, a odnose se na:* dugoročene obaveze u iznosu od 3.269.271,00 KM * kratkoročne obaveze u iznosu od 7.243.617,00 KM


57

Red.br. Naziv vlasnika Iznos HOV Procentualno

učešće (%)1. Akcijski fond RS ad Banja Luka 5.214.406 26,16002. ZIF Invest nova fond ad Bijeljina 1.781.621 8,94003. Unicredit bank add Mostar 1.700.689 8,53004. Fond PIO Republike Srpske 1.388.257 6,97005. PREF ad Banja Luka 1.166.795 5,85006. Fond zdravstvenog osiguranja RS 1.152.386 5,78007. Grad Bijeljina 1.002.046 5,03008. ZIF BORS Invest fond ad B.L. 886.561 4,45009. ZIF Euroinvestment Fond ad BL 583.546 2,930010. Fond za restitucijuRS ad B.L. 583.398 2,930011. Ostali akcionari prema Izvještaju

Centralnog reg. od 03.10.2014.g. 4.469.619 22,4300

UKUPNO: 2053.505 0,0000


* Dugoročne obaveze

Dugoročne obaveze u iznosu od 3.269.271,00 KM, evidentirane na grupi računa 41, odnose se na dugoročne kredite u iznosu od 2.016.558,07 KM i ostale dugoročne reprogramirane obaveze u iznosu od 1.252.712,67 KM.

- Dugoročni krediti

Na dan bilansiranja, na grupi računa 413, evidentirani su dugoročni krediti u iznosu od 2.016.558,07 KM, i to:

u KM- Investiciono razvojna banka ad Banja Luka 1.688.876,00- Nova banka ............................................ 260.129,00- Bobar banka ........................................... 67.553,00 Ukupno ................................................ 0,00

Hipotekarno pravo zasnovano je kod sledećih banaka:

BankaOdobreni

iznos kredita

Stanje 31.12.2013.

Datum odobrenja

Rok dospjeća Kamatna stopa Obezbjeđenje

Intesa Sanpaolo

162.000,00162.000,00162.000,00

162.000,00162.000,0080.000,00

20.06.2013.07.06.2013.22.11.2013.

20.06.2014.

07.06.2014.

01.04.2014.

9 %9 %9 % FSH

3.301.225,00 KM

Nova banka

500.000,001.000.000,00

90.000,00

500.000,00343.185,5390.000,00

25.06.2013.01.05.2008.15.11.2013.

25.06.2014.

01.07.2015.

15.03.2014.

8,50 %eurobor+4%

8 %

Upravna zgrada1.216.557,00 KMMuzne krave1.230.000,00 KMPogon “Sjeme”1.719.786,40 KM

Bobar banka

440.000,00898.000,00230.000,00200.000,00

440.000,00898.000,00108.424,90200.000,00

12.12.2012.23.12.2011.27.11.2009.17.04.2013.

30.11.2014.

30.11.2014.

27.11.2014.

17.04.2014..

9,95%9,95%7,9%9,95%

Mašinska radionica1.482.075,00 KMZalog za mehanizaciju(traktori)Doradni centar3.451.130,00 KM

3.844.000,00 2.983.610,43

Takođe, založno pravo - hipoteka 1. reda, upisana je na nekretninama koje su vlasništvo PD’Semberija’’ ad Bijeljina upisanim u zk uložak br. 2535 KO Bijeljina selo, na k.č. 1322/152 Novo Selo, sa svim pratećim objektima i zemljištem uz privredne zgrade i nekretninama upisanim u zk uložak broj 2349 KO Bijeljina selo, na k.č. 863/0, 864/0, 865/0, 866/0, 867/0 i 868/0 Obrijež sa svim pratećim objektima i zemljištem, u korist Fonda za


58


razvoj i zapošljavanje Republike Srpske ad Banja Luka. Na naprijed navedeni upis hipoteke, saglasnost su dale Nova banka ad Banja Luka, i Bobar banka ad. Bijeljina, kao već upisani hipotekarni povjerioci. Naprijed navedena hipoteka 1. reda upisana je po osnovu Ugovora o zajmu za poljoprivredu i industriju prerade poljoiprivrednih proizvoda, broj 001-01-14/3-00011-14, od 11.12.2014.godine, potpisan između Fond za razvoj i zapošljavanje Republike Srpske ad Banja Luka, u čije ime istupa Investiciono-razvojan banka RS ad Banja Luka, s jedne strane, PD ‘’Semberija’’ ad Bijeljina, s druge strane i Vlada Republike Srpske, Ministarstvo poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede Republike Srpske, s treće strane.Predmet Ugovora je odobravanje sredstava iz kreditne linije zajmovi za poljoprivredu i industriju prerade poljoprivrednih proizvoda u iznosu od 3.500.000,00 KM.

- Ostale dugoročne obaveze

Na grupi računa 419, na dan bilansiranja evidentirane su ostale dugoročne obaveze u iznosu od 1.252.712,67 KM, koje se odnose na reprogram zaključen sa Poreskom upravom Republike Srpske, dana 04.08.2009. godine, uz grejs period od dvije godine, na 180 anuiteta.

* Kratkoročne obaveze

Na dan bilansiranja, na grupi računa 42, evidentirane su kratkoročne obaveze u iznosu od 7.243.617,00 KM, a odnose se na:

u KM* kratkoročni krediti ................................................... 2.649.717,00* primljeni avansi, depoziti i kaucije .......................... 71.336,00* dobavljači ................................................................ 3.074.856,00* obaveze za zarade i naknade zarada ........................ 1.054.129,00* druge obaveze .......................................................... 253.925,00* obaveze za ostale poreze, doprinose id r.dažbine..... 137.154,00* pasivna vremenska razgraničenja............................. 2.500,00 Ukupno.................................................................... 0,00

- Kratkoročni krediti

Na dan bilansiranja, u okviru grupe računa 42, evidentirani su kratkoročni krediti kod banaka u iznosu od 2.649.717,00 KM, i to:

Nova banka Bijeljina........... 597.717,00 KM Intesa Sanpaolo banka......... 324.000,00 KM Bobar banka........................ 1.728.000,00 KM

- Primljeni avansi

U okviru grupe računa 430, na dan bilansiranja evidentirani su primljeni avansi u iznosu od71.336,00 KM, a odnose se na primljene avanse od pravnih lica u zemlji.

- Dobavljači


59


Na dan bilansiranja evidentirane su obaveze prema dobavljačima u iznosu od 3.074.856,00 KM, od kojih su (po osnovu salda na dan 31.12.2014.god.) najznačajniji:

Dobavljači u zemlji u KM

- JP “Robne rezerve” RS AD................. 1.123.266,90-OZ "Mladi radnik"............................... 31.938,23- “Fabrika šećera” AD........................... 150.228,00- “Vodovod i kanalizacija” AD............. 5.693,12- “Elektrodistribucija” Bijeljina............. 202.088,45- “Agromarket” DOO............................ 139.180,88- “Dragstes” DOO Crnjelovo................. 190.213,61- “Agrimatko” DOO.............................. 64.432,48- ‘’Petrix Company’’ doo Patkovača ... 15.459,91- Zorscomerc Bijeljina ........................ 11.511,77- Sano” savremena ishrana životinja..... 5.429,56- ‘’Nutritio’’ doo .............................. 23.105,75- Bimal DD Brčko ................................ 70.143,61- “Mljekoprodukt” DOO Vrioci bb....... 48.575,82- DOO "Drina lijek’’ Dragaljevac......... 231.935,43- ‘’Agropeks’’ DOO Obudovac ............ 5.150,87- Delta agrar Laktaši .......................... 30.292,25- Fish corp 2000 doo Bijeljina ............ 19.482,60- “Agrotehnika” Bijeljina...................... 221.166,90- "Intergaj" DOO................................... 151.375,96- ‘’Univerzal DMD’’ Export Import ... 10.725,00- Wiener osiguranje Banja Luka ........ 41.331,73- Opšta bolnica Sveti Vračevi Bijeljina 6.515,68- DOO ‘’Revidere’’ Bijeljina ................ 9.115,00- i dr....................................................... 170.329,02 Ukupno dobavljači u zemlji............... 0

Dobavljači u inostranstvu u KM

- "Institut za ratarstvo i povrtarstvo....... 35.068,03- “Tehnocontrol” Novi Sad.................... 14.634,51- "Res Trade" DOO Novi Sad................ 9.020,70- “Tehnoservis” Šid............................... 10.492,66- “Pro-x-Bronto” DOO.......................... 3.129,33- “Agrosavet” DOO Vrbas..................... 4.592,32- i dr....................................................... 2.209,87 Ukupno dobavljači u inostranstvu.... 0

Metodom uzorka, utvrdili smo sledeća usaglašavanja dobavljača: u KM

- DOO ‘’Agrimatco’ Bijeljina............ usaglašeno stanje na iznos od 64.432,48


60


- JP Robne rezerve Republike Srpske.. usaglašeno stanje na iznos od 839.056,38- JP Robne rezerve RS(sporna potr.) usaglašeno stanje na iznos od 293.180,72- Tehnometal Radiša doo Batković... usaglašeno stanje na iznos od 54.597,92- ‘’Tehnoservis’’ DOO Bijeljina......... usaglašeno stanje na iznos od 21.509,14- ‘’Agrostar’’ doo Bijeljina............... usaglašeno stanje na iznos od 54.920,97- Institut za ratarstvo i povrtarstvo NS usaglašeno stanje na iznos od 35.053,15- Fish corp 2000 doo ........................ usaglašeno stanje na iznos od 38.328,51

* Obaveze za zarade i naknade zarada

Na dan bilansiranja na grupi računa 45 do 49, evidentirane su obaveze za zarade i naknade zarada u iznosu od 1.054.128,86 KM, i to:

u KM2013.god. 2014.god.

- neto zarade radnika .................................................. 541.291,65 682.544,34- neto zarade za vrijeme bolovanja.............................. 5.005,33 9.190,17- obav. za dopr.solidarnosti na teret radnika........... 0,00 16.836,35- obaveze za porez po odbitku .................................... 488.458,51 79.506,37- obav.za ispl.efek.umanj.osn.poreza .......................... 3.711,03 4.540,59- obaveze za doprinose PIO ........................................ 930.709,68 125.435,61- obaveze za doprinose zdravstvenog osiguranja........ 650.159,41 107.097,46- obaveze za doprinos dječije zaštite .......................... 79.192,46 13.387,45- obaveze za doprinos za zapošljavanje ...................... 52.284,74 8.924,39- obaveze za doprinos za prof.rehabilitaciju invalida.. 450,11 0,00- neto zarade koje se refundiraju ................................ 9.147,55 6.666,13- Ukupno..................................................................... 0 0

* Druge obaveze U grupi računa 46, evidentirane su druge obaveze u iznosu od 253.924,66 KM, a odnose se na:

u KM2013.god. 2014.god.

-obaveze za kamate na dugoročne kredite ................. 9.588,86 5.099,93-obaveze za kamate na kratkoročne kredite ................ 206.777,01 83.177,43- obaveze za kamate dobavljača ................................. 18.392,09 26.263,79- kamata na neplaćene poreze i doprinose .................. 131.626,77 0,00- obaveze prema zaposlenima za troškove prevoza..... 28.088,76 34.637,04- obaveze za naknade po ugovoru o djelu .................. 4.679,80 4.008,50- obaveze za naknade po ugovoru povr.i privr.posl. 0,00 364,65- obaveze za članarine privrednoj komori .................. 18.794,03 18.794,03- obaveze za članarine republičkog sindikata.............. 17.549,02 19.895,28- obaveze za članarine sindikata Društva ................... 716,71 5.935,93- obaveze za obustave iz neto zarada .......................... 15.702,41 7.749,90- ostale obustave iz neto zarada .................................. 66.436,36 47.998,18 Ukupno .................................................................... 0 0

* Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine


61


Na grupi računa 48, evidentirane su obaveze u iznosu od 137.154,27 KM i to: u KM

2013.god. 2014.god.- obaveze za vodni doprinos ....................................... 54.120,80 15.662,42- naknada za šume ...................................................... 26.691,93 1.967,70- obaveza za PPZ ........................................................ 14.343,20 1.085,31- obaveza za protivgradnu zaštitu ............................... 27.194,57 4.339,89-obaveza za koncesionu naknadu ............................... 648.876,11 106.025,61- obaveze za opštinske takse ................................. 0,00 16,67- obav.za dopr.solidarnosti na teret poslodavca....... 0,00 3.476,87- obaveza za ostale doprinose (upravni odbor,volont.) 18.930,68 4.081,70- obaveze za porez na dohodak(uprav.odbor, ugovor) 3.347,89 498,10 Ukupno .................................................................... 0 0

* Pasivna vremenska razgraničenja

Pasivna vremenska razgraničenja u iznosu od 2.500,00 KM odnose se na unaprijed obračunate naknade za platni promet i bankarske usluge.

Sve bilansne pozicije evidentirane na dan bilansiranja, mogu se priznati u pasivi Bilansa stanja.

6. BILANS TOKOVA GOTOVINE Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća i zadruge propisana je šema obrasca Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća. Tako je Društvo uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2014. godinu u kojem su korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansnih pozicija.Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno, na kraju obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju AOP-a -055 u Bilansu stanja: na početku obračunskog perioda 638,00 KM na kraju obračunskog perioda 70.513,00 KM.

7. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu ustanovljena je šema obrasca, koja čini njegov sastavni dio.Prema odredbama člana 3. stav 1. Pravilnika obveznici izrade izvještaja o promjenama u kapitalu su sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj, registrovani kao društva kapitala, saglasno odredbama računovodstvenog standarda Republike Srpske 1 –Predstavljanje –prezentacija finansijskih izvještaja.Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2014. godinu, u kojem je prikazano stanje i kretanje istog.Prikazano stanje ukupnog kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono iznosi na dan bilansiranja:

- 31.12.2014. godine 14.862.644,00 KM


62


- 31.12.2013. godine 13.488.569,00 KM

8. POPIS

Popis sredstava i obaveza vrši se na osnovu "Zakona o Računovodstvu i reviziji" i "Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem.Na osnovu navedenih akata i svojih ovlaštenja Direktor Društva je donio Odluku br. 1832/14 od 24.11.2014. godine, o imenovanju komisija za popis i usklađivanju knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem na dan 31.12.2014. godine, gdje je imenovao sledeće komisije:

1. centralna popisna komisija,2. komisija za popis osnovnih sredstava, građevinskih objekata i drugo,3. komisija za popis stoke, gotovih proizvoda, sirovina, poluproizvoda i nedovršene

proizvodnje,4. komisija za popis alata, sitnog inventara, rezervnih dijelova, goriva i maziva,5. komisija za popis novčanih sredstava, žiro računa, blagajne, hartija od vrijednosti,

potraživanja i obaveza.

Izvještaj o izvršenom popisu na dan 31.12.2014. godine, Komisije su dostavile Centralnoj popisnoj komisiji, koja je sastavila Elaborat o popisu, koji je razmatran na sjednici Upravnog odbora, a Direktor je Odlukom broj 167/15 od 02.02.2015.godine, utvrdio način knjiženja utvrđenih viškova i manjkova.

9. IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU

Rukovodstvo Društva je sastavilo Izvještaj o poslovanju na dan bilansiranja 31.12.2014. godine sa uporednim pokazateljima u odnosu na prethodni izvještajni period u kome je dat globalan prikaz ostvarenih rezultata što se zahtjeva MRS 1 - predstavljanje finansijskih izvještaja (P 91 do 102 budući da se ovaj standard primjenjuje za sve tipove preduzeća (P1 do 4).

10. KONTROLE EKSTERNIH ORGANA

U toku 2014. godine Društvo je imalo ograničenu kontrolu od strane Uprave za indirektno oporezivanje, Regionalni centar Tuzla. Predmet kontrole je bio period od 01.05. - 31.05.2014.godine (šteta od poplave).

11. NAKNADNI DOGAĐAJI

Polazeći od odgovornosti da se izrazi mišljenje o bitnim pitanjima vezanim za naknadne događaje, mogli smo se uvjeriti da nije bilo naknadnih događaja koji bi mogli uticati na revizorsko mišljenje o objelodanjenim finansijskim izvještajima.

12. ZNAČAJNI DOGAĐAJI


63


Dana 12.12.2013.godine, Vlada Republike Srpske je donijela Odluku broj 04/1.012-2-2753/13, kojom se odobrava pretvaranje poreskog duga PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina u vlasnički dio Republike Srpske.Dana 02.09.2014.godine, Ministarstvo finansija Republike Srpske, donijelo je Rješenje o pretvaranju poreskog duga u vlasnički udio, broj 06.05/411-189-114. Pretvaranjem poreskog duga u kapital po gore navedenom Rješenju Ministarstva finansija Republike Srpske, novi akcionari PD ‘’Semberija’’ AD, sa pripadajućim brojem akcija postaju sledeća pravna lica:

Novi akcionari PD ‘’Semberija’’ AD Učešće u kapitaluBroj akcija % učešća

Akcijski fond Republike Srpske ad 1.713.314 29,75Opština Bijeljina 1.002.046 17,40Fond PIO Republike Srpske 1.388.257 24,11Fond zdravstvenog osiguranja RS 1.152.386 20,01Fond dječije zaštite RS 264.296 4,59Zavod za zapošljavanje RS 174.947 3,04Fond za profesionalnu rehabilitaciju i zapošljavanje invalida RS 651 0,01

Fond za zaštitu životne sredine i energetsku efikasnost RS 18.215 0,32

Vatrogasni savez RS 6.998 0,12JP ‘’Protivgradna preventiva RS’’ 37.535 0,65Ukupno 1152.991 0,00

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-14-000 672 od 22.10.2014.godine, upisano je povećanje osnovnog kapitala Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ akcionarsko društvo Bijeljina, Novo Selo bb, pretvaranjem poreskog duga u vlasnički udio (kako je navedeno u tabeli) u iznosu od 5.758.645,00 KM, tako da osnovni kapital, na dan upisa, iznosi ukupno 19.929.324,00 KM.

13. SUDSKI POSTUPCI

Sudski postupci na dan 31.12.2014. godine:

Tužilac Tuženi Vrijednost spora

Status spora Napomena

“Res-Trade” DOONovi Sad

PD “Semberija” AD Bijeljina 4.612,00 EUR Presuda u korist

tužiocaPlaćeno 2.500,-

EUR-aRužičić Mihajlo i dr. iz D. Crnjalova

PD “Semberija” AD Bijeljina 16.800,00 KM Presuda u korist

tužilacaIsplaćen dio od 5.208,00 KM

PD “Semberija” AD Bijeljina

Simić Pero Banjica vlasnik SUR “Gurman” Bijeljina

2.995,00 KM Postupak u toku -

PD “Semberija” Sekulić 1.000,00 Presuda u korist -


64

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina AD Bijeljina Angelina

Međaši tužioca

Tražilac izvršenja Izvršenik Vrijednost spora Status spora Napomena


“Eko sistem” DOO Patkovača 16.531,00 KM

Presuda u korist tužioca pravosnažna

Pokrenuto izvršenje


“Euro-Milh” DOO Brčko 2.220,00 KM Doneseno Rješenje o

izvršenjuZbog nelikvidnosti nema realizacije


DOO “Papir servis” 10.599,00 KM Doneseno Rješenje o



“Ignoluks Klas” Ugljevik 3.671,00 KM Doneseno Rješenje o



“Agropromet” DOO Pilica 2.944,00 KM Doneseno Rješenje o



‘’Veteran sim’’DOO Patkovača 16.176,33 KM Presuda u korist

tužioca pravosnažna Pokrenuto izvršenje

Stečajni povjerilac Stečajni dužnik Vrijednost potraživanja Status Napomena


“Star-Tas” DOO Beograd 18.521,00 EUR

Potraživanje prijavljeno u stečajnom postupku

-

PD “Semberija” AD Bijeljina AD “PI Sava” 5.000,00 KM

Potraživanje prijavljeno u stečajnom postupku

Nema isplate

14. OSTALA PITANJA

* Skupština akcionara

XI redovna Skupština akcionara PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, održana je dana 30.05.2014. godine, na kojoj su između ostalog donijete i sledeće odluke:

- Odluka o usvajanju Izvještaja nezavisnog revizora za 2013. godinu- Odluka o usvajanju Godišnjih finansijskih izvještaja za 2013. godinu- Odluka o gubitku po završnom računu za 2013.godinu,- Odluka o usvajanju izvještaja o radu Upravnog odbora za 2013.godinu- Odluka o usvajanju Izvještaja o poslovanju za 2013. godinu- Odluka o emisiji akcija konverzijom potraživanja u akcije

Na vanrednoj Skupštini akcionara PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, održanoj dana 04.08.2014.godine, između ostalog donijete su i sledeće odluke:

- Odluka o drugoj emisiji redovnih(običnih) akcija konverzijom potraživanja u akcije - Odluka o povećanju osnovnog kapitala


65


- Odluka o odobrenju sticanja akcija sa pravom glasa bez obaveze objavljivanja ponude za preuzimanje

Na II vanrednoj Skupštini akcionara PD ‘’Semberija’’ AD ‘’Novo Selo Bijeljina, održanoj dana 10.09.2014.godine, između ostalog donijete su sledeće odluke:

- Odluka o osnivanju privrednog društva ‘’Semberija-VET’’ doo Bijeljina- Odluka o osnivanju poslovne jedinice ‘’Semberska mesnica’’ Bijeljina- Odluka o izboru članova Odbora za reviziju- Odluka o izboru internog revizora

* Upravni odbor

Upravni odbor Društva je u toku 2014.godine održao 6 sjednica i to:- 30.01.2014.godine, održana je elektronska sjednica Upravnog odbora, na kojoj je donesena Odluka o produženju roka trajanja kratkoročnog kredita za obrtna sredstva kod ‘’Bobar banka’’ Bijeljina;- 21.02.2014.godine, održana je sjednica na kojoj je između ostalog, usvojen Izvještaj o ugovorenim i izvršenim nabavkama repromaterijala za sjetvu i prihranu usjeva 2013/2014, zatim donesena Odluka o prihvatanju Izvještaja o izvršenom popisu za 2014.godinu i Odluka o rekonstrukciji treće štale i izradi projektne dokumentacije za izmuzište.- 15.04.2014.godine, Upravni odbor je održao sjednicu na kojoj je donesena Odluka o sazivanju Skupštine akcionara i utvrđeni prijedlozi odluka i to: prijedlog Odluke o zaduženju Društva kod Investiciono razvojne banke Republike Srpske, prijedlog Odluke o pretvaranju poreskog duga u vlasnički kapital.- 16.07.2014.godine, Upravni odbor je donio Odluku o sazivanju vanredne Skupštine akcionara Društva sa utvrđenim dnevnim redom i prijedlozima odluka u vezi sa povećanjem osnovnog kapitala, i konverzijom potraživanja u akcije.- 02.10.2014.godine, razmatrana je ostavka člana Upravnog odbora Alena Lukajića, i donesena Odluka o kooptiranju Kecman Branka za člana Upravnog odbora Društva.- 09.10.2014.godine, Upravni odbor je razmatrao i izvršio izbor najpovoljnijeg ponuđača za adaptaciju III štale i nabavku opreme, i razmatrao Izvještaj o provođenju odluka Skupštine akcionara u vezi sa novoformiranim subjektima (‘’Semberija-Vet’’ i PJ ‘’Semberska mesnica).

15. DOKUMENTACIJA REVIZORA

Dokumentacija revizora sadrži: Rješenja nadležnog registarskog suda o upisu preduzeća u sudski registar o izvršenim

statusnim promjenama do dana zaključivanja revizijskog angažmana, ZK uloške i posjedovne listove, Statut preduzeća, Pravilnik o radu, Pravilnik o sistematizaciji, Pravilnik o zaštiti na radu, Pravilnik o radu Skupštine, Pravilnik o radu Upravnog odbora, Pravilnik o finansijskom poslovanju, Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa

stvarnim stanjem, Pravilnik o disciplinskoj odgovornosti, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama,


66


Izvještaj o poslovanju za 2014. godinu, Note uz finansijske izvještaje za 2014. godinu, Bruto bilans (zaključni list) 31.12.2014. godine, Poreski bilans za 2013. i 2014. godinu, Finansijske kartice za 2013. i 2014. godinu, Robne kartice za 2013. i 2014. godinu, Materijalne kartice za 2013. i 2014. godinu, Popisne liste za 2013. godinu i 2014. godinu, Odluke organa upravljanja koje su revizoru bile dostupne, a značajne su za poslovanje i

trenutni status preduzeća, Dokumentaciju koja potkrepljuje revizorovo uvjerenje u vezi sa procesom privatizacije

državnog kapitala, Kopije zvaničnih bilansa stanja i bilansa uspjeha preduzeća koji se odnose na period

revizije, Značajne ugovore koji se odnose na uspostavljene poslovne odnose, Radne papire (radne dokumente) kojima se dokazuju iznosi i navodi za izražavanje

konačnog revizorskog mišljenja, Ostalu dokumentaciju za koju je revizor smatrao da je od značaja za sticanje razumnog

uvjerenja o iskazivanju revizorskog mišljenja,

A N A L I Z E

ANALIZA BILANSA USPJEHA

Poslovni prihodi i rashodi

Red. br. OPIS POZICIJE

Tekuća godina

Prethodna godina Koef.

3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5A. POSLOVNI PRIHODI 5.683.702 8.059.470 0,711 Prihodi od prodaje robe 5.551 * *2 Prihodi od prodaje učinaka 2.648.737 4.277.653 0,623 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje

robe i učinaka2.681.984 2.490.671 1,08

4 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka * 319.157 *5 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka (871.372) * *6 Ostali poslovni prihodi 1.218.802 971.989 1,25B. POSLOVNI RASHODI 7.983.977 8.244.547 0,97


67


1 Nabavna vrijednost prodate robe 5.551 * *

2 Troškovi materijala 4.713.596 4.682.958 1,01

3 Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 2.318.950 2.501.480 0,93

4 Troškovi proizvodnih usluga 301.874 422.401 0,725 Troškovi amortizacije i rezervisanja 456.484 448.633 1,02

6 Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 150.038 167.427 0,90

7 Troškovi poreza 25.658 21.648 1,19FINANS. REZULTAT (A-B) (2.300.275) (185.077) 12,43

Finansijski rezultat po ovoj vrsti prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.

Finansijski prihodi i rashodi


Tekuća godina


3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5A PRIHODI 5 16.715 *1 Prihodi od kamata 5 15.015 *2 Ostali finansijski prihodi * 1.700 *B RASHODI: 1.270.647 405.318 3,141 Rashodi kamata 1.270.647 405.318 3,14

FINAN. REZULTAT(A-B) (1.270.642) (388.603) 3,27

Finansijski rezultat na osnovu finansijskih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.

Ostali prihodi i rashodi

Red. br.

OPIS POZICIJETekuća godina


3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5

A. PRIHODI: 136.554 139.781 0,98

1Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

5.467 *

2 Dobici po osnovu prodaje materijala 1.938 1.592 1,22

3 Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 1.643 963 1,71

4

Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

132.973 131.720 1,01


68


B. RASHODI: 673.013 321.527 2,09

1Gubici po osnovu prodaje i rashod. nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

* 2.001 *

2 Gubici po osnovu prodaje bioloških sredstava 133.272 119.055 1,12

3 Manjkovi 162.863 * *

4 Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 89.494 43.977 2,04

5 Rashodi po osnovu rashodov. zaliha materijala i robe i ostali rashodi 287.384 156.494 1,84FINAN. REZULTAT (A-B) (536.459) (181.746) 2,95

Finansijski rezultat po osnovu ostalih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan kao i u prethodnoj.

Rekapitulacija (tekući pokazatelji)

Red. br. Vrsta prihoda i rashoda Iznos prihoda Iznos rashoda

Finans. rezultat(3-4)

1 2 3 4 51. Poslovni 5.683.702 7.983.977 (2.300.275)2. Finansijski 5 1.270.647 (1.270.642)3. Ostali 136.554 673.013 (536.459)

Ukupan finansijski rezultat (neto): (4.107.376)Ukupan finansijski rezultat na kraju 2014. godine je negativan i iskazan je gubitak u iznosu od 4.107.376,00 KM.

Grafički prikaz strukture prihoda tekućeg u odnosu na prethodni period.


69


Poslovni Finansi-jski

Ostali0

2000000400000060000008000000

10000000

5683702

5 136554

8059470

16715139781

Prihodi tekućeg i prethodnog perioda

Tekući periodPrethodni period

Grafički prikaz strukture rashoda prethodnog i tekućeg perioda

Uporedni pokazatelji (tekuće i prethodne godine)



Ostali0

2000000

4000000

6000000

8000000

100000007983977

1270647673013

8244547

405318 321527

Rashodi tekućeg i prethodnog perioda

Tekući periodPrethodni period

70


Redni br. Vrsta prihoda odnosno rashoda Tekući period Prethodni period Koef.3/4

1 2 3 4 5A) PRIHODI: (1 do 4) 5.820.261 8.277.090 0,701 Poslovni prihodi 5.683.702 8.059.470 0,712 Finansijski prihodi 5 16.715 *3 Ostali prihodi 136.554 139.781 0,98

4 Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine * 61.124 *

B) RASHODI: (1 do 3) 9.927.637 8.971.392 1,111 Poslovni rashodi 7.983.977 8.244.547 0,972 Finansijski rashodi 1.270.647 405.318 3,143 Ostali rashodi 673.013 321.527 2,09

V) FINANSIJSKI REZULTAT (4.107.376) (694.302) 5,92

Finansijski rezultat u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.

Grafički prikaz strukture rashoda i prihoda sa 31.12.2014. godine.



Ostali0

10000002000000300000040000005000000600000070000008000000

5683702

5 136554

7983977

1270647

673013

Prihodi i rashodi tekućeg perioda

PrihodiRashodi

71


ANALIZA BILANSA STANJA

Stalna imovina


Tekuća godina


3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5

AKTIVA

II Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine 17.045.736 16.969.220 1,01

1 Zemljište 11.740.181 11.740.181 1,002 Građevinski objekti 4.521.665 4.738.564 0,953 Postrojenja i oprema 476.064 448.806 1,06

4 Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 307.826 41.669 7,39

III Biološka sredstva i sredstva kulture 905.812 947.023 0,961 Osnovno stado 905.812 947.023 0,96

IV Dugoročni finansijski plasmani 847.535 847.534 1,001 Učešća u kapitalu drugih pravnih lica 847.535 847.534 1,00

Ukupno: Stalna imovina 18.799.083 18.763.777 1,00

Stalna imovina je na nivou prethodne godine.

Grafički prikaz stalne imovine tekuće i prethodne godine

Stalna imov-

ina

Nekretnine i

oprema

Bi-ološka sred-stva

Dugoroč. Fin. Plas-mani

Tekuća godina

Prethodna godina


72

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2014. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina Tekuća imovina – zalihe

Red. br. OPIS POZICIJETekuća godina


3/4Iznos Iznos1 2 3 4 51 Zalihe materijala 486.081 342.983 1,42

2 Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 3.641.657 3.677.088 0,99

3 Zalihe gotovih proizvoda 975.646 1.811.586 0,544 Zalihe robe 133 18 7,395 Dati avansi 238.638 9.267 ,25,75

UKUPNO: 5.342.155 5.840.942 0,92

Tekuća imovina –zalihe, na kraju 2014. godine su manje za 8 % u odnosu na prethodnu godinu.,.

Tekuća imovina – kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina


Tekuća godina


3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5A. Kratkoročna potraživanja 1.111.007 1.534.840 0,721 Kupci – povezana pravna lica * * *2 Kupci u zemlji 622.273 243.665 2,553 Kupci u inostranstvu 62.123 394.158 0,164 Druga kratkoročna potraživanja 426.611 897.017 0,48B. Kratkoročni finans. plasmani * * *C. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 70.513 638 110,52

Gotovina 70.513 638 110,52E. Aktivna vremenska razgraničenja 2.919 4.200 0,70

UKUPNO 1.234.294 1.539.678 0,80

Tekuća imovina -kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina u tekućoj godini su manji za 20 % u odnosu na prethodnu godinu


73


Grafički prikaz tekuće imovine na dan 31.12.2014.godine

Tekuća imovina

Zalihe,stalna sred-

stva

Kratkoroč.po-

traž.

Tekuća godinaPrethodna godina

Kapital



3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5I Osnovni kapital: 19.929.324 14.170.679 1,41

Akcijski kapital 14.714.918 10.669.582 1,38Državni kapital 5.214.406 3.501.097 1,49

IV REZERVE 12.192 12.192 1,00Zakonske rezerve 12.192 12.192 1,00Statutarne rezerve * * *

IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (5.078.872) (694.302) 7,32Ranijih godina (694.302) * *Tekuće godine (4.384.570) 694.302 6,32UKUPNO: 14.862.644 13.488.569 1,10

Ukupan kapital na kraju 2014 godine je veći za 10 % u odnosu na prethodnu godinu i pored iskazanog gubitka. Na povećanje ukupnog kapitala uticala je konverzija duga u akcije (osnovni kapital).

Grafički prikaz kapitala tekućeg i prethodnog perioda.


74


Kapital Osnovni kapital

Rezerve Gubitak do visine kapitala


Obaveze



3/4Iznos Iznos1 2 3 4 5A Dugoročne obaveze 3.269.271 2.907.699 1,12

Dugoročni krediti 2.016.558 451.610 4,47Ostale dugoročne obaveze 1.252.713 2.456.089 0,51

B Kratkoročne obaveze 7.243.617 9.748.129 0,741 Kratkoročne finansijske obaveze 2.649.717 2.532.000 1,05

a) kratkoroč.krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim HOV 2.649.717 2.532.000 1,05

g) Ostale kratkor.fin. obaveze * * *2 Obaveze iz poslovanja 3.146.192 3.074.961 1,02

a) Primlj.avansi,depoziti i kauc. 71.336 141.350 0,51v) ostali dobavljači 3.074.856 2.933.611 1,05

3 Obaveze za zarade i nak. zarada 1.054.129 2.760.410 0,384 Druge obaveze 253.925 518.352 0,495 Porez na dodatu vrijednost * 57.115 *

6 Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 137.154 793.505 0,17

7 Obaveze za porez na dobitak * 3.358 *8 Pasivna vremenska razgraničenja 2.500 8.428 0,30

UKUPNO (A+B) 10.512.888 12.655.828 0,83Obaveze u tekućoj godini manje su za 17 % u odnosu na prethodnu godinu. Na smanjenje obaveza uticala je konverzija duga u akcije (kapital)


75


Grafički prikaz obaveza tekućeg i prethodnog perioda.

Obaveze Dugodočne obaveze

Kratkoročne

obaveze


ZAKLJUČAK

Informacije koje su prezentovane uz Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja, date su u svrhu dodatnih analiza i one nisu sastavni dio finansijskih izvještaja Društva. Date informacije bile su predmet pažnje u postupku revizije finansijskih izvještaja i primjenjenih revizorskih procedura, i po našem mišljenju, date analize objektivno prezentuju, u materijalno značajnim aspektima vezu sa finansijskim izvještajima posmatrao u cjelini.

Direktor

______________________Bijeljina, maj 2015. god. Prof.dr Rajko Radović


76


P R I L O Z I


77


PI S M O O P R E Z E N T A C I J I

Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo NOVO SELO B I J E LJ I N A

"REVIDERE"DOO B I J E LJ I N A Gavrila Principa 7/5

PISMO O PREZENTACIJIGODIŠNJEG OBRAČUNAZA 2014. GODINU

1. Ovim potvrđujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentiramo godišnji obračun za 2014. godinu, za potrebe revizije finansijskih izvještaja.

Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da obezbjedimo:

a) Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost godišnjeg obračuna sastavljenog na osnovu tih evidencija,

b) Da godišnji obračun prikazuje realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo Novo Selo Bijeljina (u daljem tekstu: Društvo), kao i stanje finansijskog rezultata i promjene nastale u toku poslovanja za 2014. godinu.

2. Status Društva

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001, a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina), izvršen je upis promjene državnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.Istim Rješenjem upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa p.o., shodno odredbama člana 122. Zakona o državnim preduzećima ("Sl. gl. RS", br.3/95). Dana 06.01.2006. godine, na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Bijeljini broj Fi-719/05


78


izvršeno je proširenje i usklađivanje djelatnosti.

Dana 12.08.2011. godine na osnovu Rješenja o registraciji broj 059-0-Reg-11-000 543 izvršen je upis promjene lica ovlašćenog za zastupanje, i usklađivanje djelatnosti, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih knjiga subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (“Sl. gl. RS” br. 74/10) i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike srpske (“Sl. gl. RS” 119/10).

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-12-000 760 od 05.12.2012. godine, upisano je proširenje djelatnosti Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ AD Bijeljina.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda u Bijeljini, broj 059-0-Reg-14-000 672 od 22.10.2014.godine, upisano je povećanje osnovnog kapitala Poljoprivrednog dobra ‘’Semberija’’ akcionarsko društvo Bijeljina, Novo Selo bb, pretvaranjem poreskog duga po osnovu javnih prihoda u vlasnički udio poreskom obvezniku za 5.758.645,00 KM, tako da osnovni kapital iznosi ukupno 19.929.324,00 KM.

Na dan bilansiranja upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD “Semberija” je Vojo Kosanović iz Bijeljine, ul. Petra Bojovića br. 57, JMB: 2106957180019.

3. Računovodstvene evidencije i poslovna politika

Za potrebe revizije finansijskih izvještaja godišnjeg obračuna za 2014. godinu, stavljamo Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu, da su ove evidencije pravilan odraz poslovnih događaja koji su se ostvarili u toku poslovne 2014. godine. Sve obaveze i potraživanja iskazane su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi su utvrđeni u skladu sa Računovodstvenim propisima i Opštim aktima Društva. Sve ostale evidencije i odgovarajuće formulacije koje mogu doprinjeti utvrđivanju realnosti i objektivnosti, kao i neophodna objašnjenja i obrazloženja stavljaju Vam se na raspolaganje i nema takvih informacija koje ne bi mogle biti dostupne.

4. Aktiva

Vrijednost poslovne aktive Društva, iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2014. godine iznosi: 53.424.516,00 KM bruto, 28.048.984,00 KM ispravka i 25.375.532,00 KM neto, od čega je:

- stalna imovina.......... 18.799.083,00 KM- tekuća imovina ........ 6.576.449,00 KM

5. Pasiva

Poslovna pasiva iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2014 godine, iznosi 25.375.532,00 KM, sa sledećom strukturom:

- Kapital ............................................................. 14.862.644,00 KM, od čega: osnovni kapital .................. 19.929.324,00 KM rezerve............................... 12.192,00 KM gubitak do visine kapitala (5.078.872,00 KM)

- Obaveze ........................................................... 10.512.888,00 KM, od čega: dugoročne obaveze ........... 3.269.271,00 KM


79


kratkoročne obaveze......... 7.243.617,00 KM

6. Prihodi

U periodu od 01.01.2014. do 31.12.2014. godine, ostvareni su ukupni prihodi u iznosu od 5.820.261,00 KM, od čega su:

- poslovni prihodi .......................... 5.683.702,00 KM- finansijski prihodi ....................... 5,00 KM- ostali prihodi ............................... 136.554,00 KM

7. Rashodi

U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od 9.927.637,00 KM, od čega su:

- poslovni rashodi .................... 7.983.977,00 KM- finansijski rashodi ................. 1.270.647,00 KM- ostali rashodi ......................... 673.013,00 KM

8. Finansijski rezultat

Društvo je u poslovnoj 2014. godini, ostvarilo negativan finansijski rezultat, (gubitak) u iznosu od 4.107.376,00 KM, čija je struktura:

- gubitak redovne aktivnosti (3.570.917,00 KM)- gubitak po osnovu ostal. prih. i rash. (536.459,00 KM)

neto gubitak tekuće godine: (4.107.376,00 KM)

9. Ostala pitanja

Nemamo saznanja da je u toku 2014. godine, bilo kršenja zakonskih propisa, uputstava i opštih akata Društva u postupku pripreme i izrade godišnjeg obračuna, niti su protiv Društva u toku pravni postupci koji bi mogli rezultirati gubitkom pravnog statusa Društva, plaćanjem značajnih kazni, penala ili bi mogli prouzrokovati značajne gubitke.Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji sa njegovim sadržajem nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali događaji koji bi zahtjevali ispravke u godišnjem obračunu ili obrazloženje godišnjeg obračuna namjenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima.

Bijeljina, maj 2015. godine. Direktor: Vojo Kosanović, dipl.ing.


80


Rev – RR (14)

11-05/15

11.05.2015. godine

Poljoprivredno dobro ‘’SEMBERIJA’’Akcionarsko društvo Novo Selo

B I J E LJ I N A

PREDMET: Pismo o preuzimanju finansijskih izvještaja (2014. godina) za potrebe revizije

Poštovani,

Ovim pismom potvrđujemo razumijevanje dogovora o našoj reviziji finansijskih izvještaja PD ’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, za godinu koja završava 31. decembra 2014. godine.

Obavit ćemo reviziju bilansa Društva na dan 31. decembar, te računa dobiti i gubitka, zadržane dobiti i novčanog toka za tu godinu kako bi izrazili mišljenje o njima. Odgovornost za te finansijske izvještaje snosi uprava preduzeća. Naša odgovornost svodi se na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije.

Reviziju ćemo obaviti u skladu sa opšteprihvaćenim revizijskim standardima, koji zahtjevaju planiranje i obavljanje revizije, tako da ona pruži razumno uvjerenje o tome, ima li u finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizija će uključiti ispitivanje, testiranje i prikupljanje dokaza koji potkrepljuju iznose i objave u finansijskim izvještajima. Revizija će, takođe, obuhvatiti ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela te značajnih procjena uprave, kao i vrednovanje sveukupne prezentacije finansijskih izvještaja. Vjerujemo da će revizija pružiti pouzdani osnov za izražavanje našeg mišljenja.

Naši će postupci sadržavati testove dokumentovanih dokaza koji potvrđuju poslovne događaje evidentirane u računima, testove fizičkog postojanja i, po potrebi, neposrednu konfirmaciju potraživanja i obaveza putem uspostavljene veze s izabranim kupcima, povjeriocima, pravnim zastupnicima i bankama. Po završetku revizije, zadržaćemo određene opise u vezi s finansijskim izvještajima i stvarima vezanim uz njih.

Naša je revizija podložna inherentnom riziku, da značajne greške i nepravilnosti, neće biti otkrivene. U slučaju otkrivanja materijalne značajne greške obavijestićemo Vas.Ako namjeravate objaviti ili na drugi način reprodukovati finansijske izvještaje i pri tome se pozvati na naše Društvo za reviziju, slažete se s tim da nam predate njihovu kopiju da izvršimo uvid i odobrimo štampanje. Takođe se slažete s tim da nas snabdijete s kopijom završnog štampanog materijala za naše odobrenje prije nego ga razdijelite.


81


Nadalje, za vrijeme provođenja revizije bićemo Vam na raspolaganju za pružanje savjeta u pogledu poreskih efekata bilo koga predloženog poslovnog događaja ili namjeravane promjene u poslovnoj politici.Naša naknada za ove usluge biće po odredbama Ugovora o reviziji.

Drago nam je što smo u prilici da sarađujemo.

Ako ovo pismo ispravno izražava Vaše shvatanje, molimo Vas da ga potpišete na označenom mjestu.

S poštovanjem,

PD „Semberija“AD D.O.O. «REVIDERE» Novo Selo Bijeljina B i j e lj i n a

Direktor Direktor Vojo Kosanović,dipl.ing Prof. dr Rajko Radović

__________________ _________________


82


Rev – RR (14)

2505/15

25.05.2015. godine

Poljoprivredno dobro ‘’SEMBERIJA’’ Akcionarsko društvo Novo Selo

B I J E LJ I N A

PREDMET: Izjava o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja za 2014. godinu PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, potvrđujemo sledeće:

1. Osoblje angažovano na reviziji finansijskih izvještaja za PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih eksperata, Računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Angažovano osoblje je nezavisno od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Ime i prezime, kvalifikacija Reviziju izvršili Revizijski direktor

Prof. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor



Milanka Ivanišovlašćeni revizor

Milanka Ivanišovlašćeni revizor

mr Nataša Bosiočić dipl. ek.

mr Nataša Bosiočićdipl. ek.

mr Srđan Lalićdipl.ek.

mr Srđan Lalićdipl. ek.

Nikola Radović Nikola Radović

REVIZOR: D.O.O. „REVIDERE“ Bijeljina, Gavrila Principa 7/5 Ime i prezime: Prof. dr Rajko Radović ovlašćeni revizor

Bijeljina, maj 2015. godine


83

M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A · Web viewRukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu...

Documents

Transcript of M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R A · Web viewRukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu...