Lezing FiDiZ 26 november 2008 Akkermans & Partners Pensioen Consultants Ferry Schäffers.
-
Upload
ine-lambrechts -
Category
Documents
-
view
225 -
download
0
Transcript of Lezing FiDiZ 26 november 2008 Akkermans & Partners Pensioen Consultants Ferry Schäffers.
Lezing FiDiZ26 november 2008
Akkermans & Partners
Pensioen Consultants
Ferry Schäffers
Inhoud
• echtscheiding;
• belastingplan 2009;
• waardeoverdracht;
• UPO
• prudent beleggen
Echtscheiding (1)
Wet VPS: begrip scheiding.• echtscheiding;• scheiding van tafel en bed;• beëindiging geregistreerd partnerschap (anders
dan overlijden/vermissing).• 27 november 1981 Boon / Van Loon• 1 mei 1995 Wet Verevening Pensioenrechten bij
Scheiding (WVPS)
Echtscheiding (2)
Wet VPS:• Artikel 3: OP, (TOP, prepensioen);• Artikel 3a: Bijzonder Partnerpensioen (nieuw
alleen voor DGA).
Bijzonder PP
Pensioenwet• Art 1: omschrijving partner• Art. 57: uitsluitend PP op opbouwbasis;
Let op:• Art. 55 tijdens WW-periode• Art. 56 onbetaald verlof• Art. 61 uitruil van OP in NP
Voorbeeld (1)
Opgebouwd op tijdstip scheiding:
OP € 20.000,-
NP (70%) € 14.000,--
Opgebouwd tijdens huwelijk:
OP € 10.000,--
Voorbeeld (2)
Verevening:
Partner 1: OP € 15.000,--
Partner 2: voorwaardelijk OP: € 5.000,--
Bijzonder PP € 14.000,--
Conversie
Voorwaardelijk OP en bijzonder PP omzetten in
zelfstandig recht t.b.v. gewezen echtgenoot
Partner 1 OP: 16.000,--
Partner 2 OP: 9.000,--
Bijzonder PP vervalt
Afwijking Wet VPS
• huwelijkse voorwaarden;
• echtscheidingsconvenant.
Let op bijzonder PP!
Afstortingsverplichting
• Hoge Raad: 6 februari 2007;
• Rechtbank Breda: 3 oktober 2007;
• Hof Den Bosch: 15 januari 2008
TIPS
• Verrekening pensioen via lijfrentekoopsom
• Financiële planning?
• Overlijdensuitkeringen?
Belastingplan 2009 (1)
Verhoging premiegrondslag ten behoeve
van de jaarruimte;• 2008: verlaging premiegrondslag in verband met
invoering banksparen van € 150.957,-- naar
€ 104.806,-- (2008);• 2009: verhoging premiegrondslag met
€ 48.416,-- tot € 153.222,-- oude niveau (2008).
Afkoop kleine lijfrenten (huidige situatie):• verzekerde lijfrenten niet afkoopbaar;• bancaire lijfrente aansluiting bij PW.
Afkoop kleine lijfrenten (nieuwe situatie per 1 januari 2009):• Nog niet ingegane verzekerde en bancaire lijfrente
afkoopbaar, mits waarde economisch verkeer maximaal € 4.000,--.
Belastingplan 2009 (2)
Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3 (huidige situatie):• fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm;• premie niet volledig aftrekbaar;• splitsing Box 1 en Box 3 gedeelte;• aparte fiscale afwikkeling;• administratieve problemen.
Belastingplan 2009 (3)
Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3
(nieuwe situatie vanaf 1 januari 2009):• fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm;• volledig belast in Box 1;• ongeacht of premie is afgetrokken;• saldomethode tot € 2.269,--;
• overgangsrecht tot 1 januari 2009 niet afgetrokken premies: geen beperking.
Belastingplan 2009 (4)
Voorbeeld saldo methode:
Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023.• aftrekbare premie € 6.000,--;• vanaf 01-01-2013 nog aftrekbaar € 3.000,--;• uitkering vanaf 01-01-2023 € 7.000,--;• niet afgetrokken premie 10 x € 3.000,--;
• saldomethode op basis van 10 x € 2.269,--.
Belastingplan 2009 (5)
Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023
(vervolg).• bedrag saldomethode € 22.690,--;• uitkering € 7.000,--;• eerste 3 jaar onbelast;• vierde jaar (€ 7.000 -/- € 1.690,--) belast;• vanaf 5 jaar volledig belast.
Belastingplan 2009 (6)
Collectieve Waardeoverdracht (1)
Collectieve waardeoverdracht (art. 83 PW):
Nu:
onredelijke exitbepalingen.
Vanaf 1 januari 2009:
uitvoeringsovereenkomst verplicht.
Collectieve waardeoverdracht (2)
Vanaf 1 januari 2009:artikel 25 PW: uitvoeringsovereenkomst.
Beëindigingsvoorwaarden:• redelijk;• belangen werkgever en verzekeraar; • overige voorwaarden uitvoeringsovereenkomst;• gehanteerde tarieven;• winstdelingsvorm.
Collectieve waardeoverdracht (3)
Artikel 25, lid 1 onderdeel h PW:
Regeling m.b.t beëindigingsvoorwaarden
kan geen uitsluiting van collectieve
waardeoverdracht inhouden (nieuw).
Collectieve Waardeoverdracht (4)
Gevolg:• bestaande pensioencontracten i.v.m. PW op
verschillende punten herzien;• alle lopende contracten opnieuw
uitonderhandelen, rekening houdend met eerlijke exitbepalingen.
Collectieve Waardeoverdracht (5)
• instemming individuele deelnemer vereist;
• instemming OR?
• overdragende uitvoerder moet voornemen
tot waardeoverdracht melden aan DNB.
Individuele Waardeoverdracht (1)
C-polissen: Overgangsrecht
• geen uitvoeringsovereenkomst nodig;
• geen veranderingen;
• eindigen vanzelf:• einde dienstbetrekking: niet meenemen;
• pensionering.
Individuele Waardeoverdracht (2)
Verschillende C-polissen bij één werkgever:
• naar één uniforme regeling i.v.m. gelijke behandeling;
• nieuwe uitvoeringsovereenkomst.
Afstandsverklaring (1)
Pensioentoezegging: driehoeksverhouding.• werkgever/werknemer: pensioenovereenkomst;• werkgever/uitvoerder: uitvoeringsovereenkomst;• werknemer/uitvoerder: pensioenreglement.
• pensioenovereenkomst: contractsvrijheid;• praktijk: beperkte contractsvrijheid.
Afstandsverklaring (2)
Beperkte contractsvrijheid:• verplichte deelneming Bpf;• collectieve arbeidsovereenkomst;• reeds bestaande uitvoeringsovereenkomst.
Afstandsverklaring (3)
• Verplichte aanmelding nieuwe deelnemers:• Gevolg: werknemer kan geen afstand doen.
• Geen aanmelding door werkgever van
werknemers die een afstandsverklaring
hebben ondertekend?• Gevolg: werkgever handelt in strijd met
uitvoeringsovereenkomst, alsnog aanmelden.
Afstandsverklaring (4)
Uitvoeringsovereenkomst is ook een contract.• Hierin kan toepassing afstandsverklaring
worden opgenomen.
UPO
• 3 overzichten
• Kansen
• Uitdagingen
Prudent Beleggen
• Zorgplicht verzekeraar
• Life Cycle fondsen
• Opting Out
• Zorgplicht Intermediair
• Beleggen met pensioengelden?
Hartelijk dank