La revisione negli Enti Locali – corso II livello
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LA REVISIONE NEGLI ENTI LOCALI – CORSO II LIVELLODott. Paolo LongoniOrdine di NapoliCommissione Enti Pubblici presso il Consiglio Nazionale
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DISCIPLINA SUI CONTROLLI INTERNI
Cosa prevede il sistema? Il D.lgs. n. 286/99 prevede
un’articolazione in 4 tipologie di controllo (ora interamente recepiti dall’art.148, comma 1, TUEL): Controllo interno di regolarità
amministrativo-contabile (art. 2) Controllo di gestione (art. 4) La valutazione del personale con incarico
dirigenziale (art. 5) La valutazione e il controllo strategico
(art. 6)
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CONTROLLO INTERNO DI REGOLARITÀ AMMINISTRATIVA CONTABILE
(ART.2, COMMA 1, DLGS N.286/99)
Obiettivo: garantire legittimità, correttezza, regolarità amministrativo-contabile
Funzioni: Controllo di regolarità amministrativa e contabile
Collocazione: quella prevista dalla struttura organizzativa o dalle normative vigenti
Organi preposti: Organi di revisione, uffici di ragioneria, servizi ispettivi
Tempi: Verifica ex post se non nei casi espressamente previsti dalla legge
Al riguardo valgono i princìpi generali della revisione aziendale asseverati dagli ordini e collegi professionali del settore.
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CONTROLLO DI GESTIONE(ART.5, COMMA 2, DLGS N.286/99 E
ARTT. 147, 196-198 TUEL)
Obiettivo: Ottimizzare il rapporto tra costi e risultati anche mediante tempestivi interventi correttivi (meccanismi di feed-back and feed-forward)
Funzioni: Verificare l’efficacia, l’efficienza e l’economicità dell’azione amministrativa. L’Amministrazione deve pertanto individuare prioritariamente: le unità operative oggetto del controllo il processo di pianificazione i prodotti e le finalità dell’azione amministrativa modalità di rilevazione e ripartizione costi indicatori “rilevanti”
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VALUTAZIONE E CONTROLLO STRATEGICO
(ART. 1, COMMA 2, LETT.A), D.LGS N. 286/99)
Obiettivo: verificare l’effettiva attuazione delle scelte contenute nelle direttive e negli altri atti di indirizzo politico
Funzioni: Analisi preventiva e consuntiva della congruenza tra: missioni affidate dalla norma obiettivi operativi prescelti scelte effettuate risorse umane, finanziarie e materiali assegnate
Collocazione: soggetti od organo che riferiscono esclusivamente al sindaco (Presidente) e/o agli organi di indirizzo politico
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ALCUNI CHIARIMENTI NECESSARI Non può esserci alcuna forma di controllo strategico
se non sono ben definite le strategie dell’ente!
Non ci può essere pertanto controllo strategico se non esiste un piano di definizione delle strategie comunali!! Dove per strategia possiamo intendere: <un insieme coordinato di scelte destinate ad incidere in modo strutturale e sistematico, in una logica di medio-lungo termine sul ruolo e i potenziali percorsi evolutivi dell’ente, garantendone un efficace posizionamento rispetto al tessuto territoriale locale>.
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SONO DUNQUE STRATEGICHE LE DECISIONI RELATIVE A...
Definire la mission dell’ente locale;
proporre un possibile modello di sviluppo da perseguire (quale ruolo intende svolgere l’ente locale nell’ambito del mandato che il Sindaco intende realizzare nei relativi contenuti?);
individuare le aree di intervento e delle relative funzioni e servizi ritenuti “rilevanti”;
predisporre le necessarie politiche di intervento nell’ambito delle suddette aree strategiche per l’ente;
definire prima e saper gestire poi un efficace sistema di relazioni con i principali interlocutori dell’ente locale (sia privati che pubblici).
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PRESUPPOSTI PER LA REALIZZAZIONE
DEL CONTROLLO STRATEGICO
Ripensamento critico del quadro delle responsabilità, delle modalità di rapporto tra amministratori e dirigenti, dell’impostazione dei sistemi di controllo e di valutazione e della progettazione di adeguati sistemi informativi.
Identificazione dell’organismo o dei soggetti preposti al presidio delle informazioni derivanti dal “cruscotto di governo” (soluzione ottimale per enti di medio-grandi dimensioni);
Estensione delle attuali competenze assegnate ai nuclei di valutazione.
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“VARIABILI” DA CONTROLLAREIn realtà, non si dispone di un ricettario “pre-confezionato” di variabili ma sembra comunque opportuno non trascurare almeno le seguenti….
Rispetto dei tempi!! Grado di assorbimento delle risorse finanziarie Rispetto degli standard qualitativi dei servizi Rispetto delle condizioni di equilibrio economico-
finanziario di medio-lungo termine Possibili indicatori di trend relativi al rapporto con
l’ambiente esterno, alla semplificazione delle procedure e dei procedimenti, allo snellimento della struttura organizzativa comunale, all’adeguamento dei sistemi informativi, alla realizzazione di politiche “attive” di gestione del personale, etc...
PERCHÉ IL PERSONALE? Controlli sull’adempimento agli obblighi di cui
al D.L. 112/2008 ed al D.L. 78/2010 Parere sulla Delibera di Programmazione
Triennale del Fabbisogno del Personale Art. 91 TUEL, art. 35 D. Lgs. 165/2001, art. 19 L. 448/2001)
Controllo sulla compatibilità dei costi della Contrattazione Integrativa (art. 40 bis D. Lgs. 165/2001)
PERCHÉ IL PERSONALE? Certificazione delle informazioni sulla
Contrattazione Integrativa da trasmettere al Ministero (art. 40 bis D. Lgs. 165/2001)
Certificazione del rispetto dei vincoli di bilancio, dei criteri di premialità, riconoscimento del merito e valorizzazione dell’impegno nella Contrattazione Integrativa (art. 54 e 55 D. Lgs. 150/2009)
PERCHÉ IL PERSONALE? Verifica della congruità dei dati e della
rispondenza alle scritture contabili di quanto riportato nel Conto Annuale del Personale (art. 60 D. Lgs. 165/2001)
Sottoscrizione della comunicazione del trattamento economico del Segretario Comunale (art. 20 D.P.R. 465/97)
IL TRATTAMENTO ECONOMICO E CONTRATTUALE DEL PERSONALE Contrattazione collettiva: parte normativa e
parte economica Classificazione in 4 Categorie :
A, B, C, D Livelli retributivi:
Da A1 a A5 Da B1 a B6 Da C1 a C5 Da D1 a D6
IL TRATTAMENTO ECONOMICO E CONTRATTUALE DEL PERSONALE Le Posizioni Organizzative: posizioni di lavoro istituite per Decreto
Sindacale che richiedono assunzione diretta di elevate responsabilità di prodotto e di risultato, funzioni di direzione di unità organizzative, svolgimento di attività altamente professionalizzate, elevato grado di autonomia gestionale
IL TRATTAMENTO ECONOMICO E CONTRATTUALE DEL PERSONALE Le progressioni verticali Le progressioni orizzontali I trattamenti economici accessori:Indennità e premialitàLa Contrattazione integrativa Decentrata
IL TRATTAMENTO ECONOMICO E CONTRATTUALE DEL PERSONALE Le risorse destinate al miglioramento della
produttività, dell’efficienza e dell’efficacia dei servizi:
IL FONDO per le risorse decentrate
IL TRATTAMENTO ECONOMICO E CONTRATTUALE DEL PERSONALE La ripartizione del Fondo in sede di
delegazione Trattante (Contratto Integrativo Decentrato)
Le novità e gli obblighi del Decreto Brunetta
L’OBBLIGO DI RIDUZIONE DELLE SPESE DEL PERSONALE D. L. 112/2008 : gli enti devono contenere la
Spesa del Personale riducendola dell’1% rispetto a quella del 2004 (o del 2006): Circolare n. 9/2006 del MEF
D.L. 78/2010 : gli Enti devono ridurre l’incidenza percentuale delle spese del personale sulle spese correnti. (divieti 2010 e 2011: 50% e 40%)
COMPONENTI DA CONSIDERARE NELLA SPESA DEL PERSONALE Retribuzioni al personale, tempo indeterminato e
determinato Collaborazioni coordinate e altre forme di lavoro
flessibile, CFL Quota integrazione LSU Personale in convenzione (quota a a carico
dell’Ente) Spese personale ex artt. 90 e 110 Spese personale impiegato in enti strumentali,
unioni di comuni e consorzi Oneri riflessi, IRAP, oneri nucleo familiare Buoni pasto Spese equo indennizzo
COMPONENTI ESCLUSE DAL CALCOLO Personale a carico di finanziamenti
comunitari Straordinario elettorale rimborsabile Spese per formazione e rimborsi per missioni Personale trasferito dalla Regione per
funzioni delegate Oneri da rinnovi contrattuali Categorie protette Personale in comando con rimborso dalle AA
PP Personale stagionale finanziato con proventi
Cds Diritti di rogito Incentivi ICI e progettazione
LA PROGRAMMAZIONE TRIENNALE Atto obbligatorio da approvare con il Bilancio
di Previsione Condizione di legittimità per le assunzioni a
qualunque titolo Obbligo di improntare la programmazione
alla riduzione della spesa (Deroghe motivate e solo se si rispettano i parametri di cui all’art. 3 commi 120 e 121 L. 244/2007)
IL NUOVO OBBLIGO: D. L. 78/2010 Comma 9, art. 14: le nuove assunzioni dal
2011 non possono comportare spesa superiore al 20% dei risparmi derivanti dalle cessazioni di rapporti intervenute nell’anno precedente.
Divieto di assunzioni comunque se la spesa del personale supera il 40% della Spesa corrente.
MISURE IN MATERIA DI OTTIMIZZAZIONE DELLA PRODUTTIVITÀ DEL LAVORO PUBBLICO E DI EFFICIENZA E TRASPARENZA DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
Il Decreto Legislativo 27 ottobre 2009, n. 150 (“Decreto Brunetta”)
OGGETTO E FINALITÀ Riforma organica della disciplina del rapporto
di lavoro dei dipendenti pubblici in materia di: Contrattazione collettiva Valutazione del personale e delle strutture
pubbliche Valorizzazione del merito Promozione di pari opportunità Dirigenza pubblica Responsabilità disciplinare
OGGETTO E FINALITÀ Assicurare attraverso una migliore
organizzazione del lavoro standard qualitativi ed economici dei servizi
Incentivare la qualità della prestazione lavorativa
Sancire la selettività e la concorsualità nelle carriere
Istituire il principio di riconoscimento di meriti e demeriti
Valorizzare le capacità Rafforzare l’autonomia ed i poteri della
dirigenza
OGGETTO E FINALITÀ Incrementare l’efficienza del lavoro pubblico Contrastare la scarsa produttività Combattere l’assenteismo Promuovere la trasparenza dell’operato della
Pubblica Amministrazione a garanzia della legalità
EFFICIENZA O EFFICACIA? Capacità di raggiungere gli obiettivi Funzionalità, produttività, rendimento
ottimale rispetto ai mezzi impiegati
Qual è la mission della P.A. ??
PRINCIPI GENERALI Ogni amministrazione pubblica deve
misurare e valutare la performance nel suo complesso, quella delle unità organizzative o aree di responsabilità e dei singoli dipendenti
Vengono istituiti strumenti idonei a misurare, valutare e premiare la performance individuale ed organizzativa
SOGGETTI DEL PROCESSO DI VALUTAZIONE E MISURAZIONE Organo centrale: Commissione per la
valutazione, la trasparenza e l’integrità delle amministrazioni pubbliche
Organi periferici: Organismi indipendenti di valutazione della performance
Organi di indirizzo politico di ciascuna amministrazione
Dirigenti di ciascuna amministrazione
LA COMMISSIONE PER LA VALUTAZIONE, LA TRASPARENZA E L’INTEGRITÀ DELLE AA.PP.
Indirizza coordina sovrintende alle funzioni di
valutazione
Garantisce la trasparenza dei sistemi di valutazione
Assicura la comparabilità e la visibilità degli indici di andamento gestionale
Redige la graduatoria di performance delle
Amministrazioni pubbliche
5 esperti di alta professionalità in carica per 6 anni
LA COMMISSIONE PER LA VALUTAZIONE, LA TRASPARENZA E L’INTEGRITÀ DELLE AA.PP.
Promuove iniziative di confronto con i cittadini, le imprese, le associazioni rappresentative, le
OOSS, le Associazioni professionali
Un DM fisserà modalità organizzative e compensi
Entro il 31 maggio di ogni anno fornirà una graduatoria delle Amministrazioni,
raggruppate in tre livelli di merito
Lo stanziamento per gli oneri a carico del bilancio dello Stato è di 8 milioni di euro annui
I componenti non possono rivestire incarichi elettivi, in partiti o sindacati. Se
magistrati o docenti sono collocati in aspettativa
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE Ogni amministrazione pubblica si deve
dotareSINGOLARMENTE o IN FORMA ASSOCIATA dell’organismo indipendente
L’Organismo, nominato dall’organo di indirizzo politico – amministrativo, dura in carica 3 anni
Sostituisce i servizi di controllo interno di cui al D. Lgs. 286/99
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE
Monitoraggio sul
funzionamento del sistema
di valutazione
Monitoraggio sul
funzionamento del sistema
che garantisce la trasparenza
Monitoraggio sul sistema dei controlli
interni
Garanzia sulla
correttezza dei processi
di valutazione e misurazione
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE
Proposta di valutazione annuale dei dirigenti
Indagine annuale sul personale per rilevare il benessere organizzativo
Indagine sul grado di condivisione del sistema di
valutazione
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE
Esercita le funzioni di controllo strategicoElabora una relazione annuale sul
sistema della valutazioneConvalida la relazione annuale sulla
performance (vedi)
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE
È responsabile della corretta applicazione delle
linee guida della Commissione
Verifica la promozione delle pari opportunità
Svolge l’attività di misurazione della
performance
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE
Comunica le criticità tempestivamente
All’Organo di Governo dell’Ente
Alla Corte dei Conti
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE
All’Ispettorato per la Funzione Pubblica
Alla Commissione per la valutazione delle AA PP
??
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE Organo monocratico o composto di tre
membri:Indipendenti dall’Ente Di elevata professionalità ed esperienza in
management e valutazione della performance e del personale delle AA PP
Rinnovabili solo per una volta
L’ORGANISMO INDIPENDENTE DI VALUTAZIONE DELLA PERFORMANCE I curricula dei componenti sono trasmessi
alla Commissione per la valutazione delle AA PP
Le attività sono svolte senza nuovi o maggiori oneri per l’amministrazione
IL PIANO DELLA PERFORMANCE Entro il 31 gennaio di ogni anno Documento programmatico triennale Coerente con la programmazione finanziaria Definisce gli obiettivi strategici ed operativi
assegnandoli ai Dirigenti Individua gli indicatori di misurazione È trasmesso alla Commissione per la
Valutazione delle AA PP
IL PIANO DELLA PERFORMANCEMancata adozione: Divieto di assunzioni Divieto di conferire incarichi di collaborazione
e consulenza comunque denominati Divieto di erogazione di retribuzioni di
risultato ai dirigenti
LA RELAZIONE SULLA PERFORMANCE Entro il 30 giugno:Consuntivo dei risultati organizzativi ed
individualiTrasmessa alla Commissione per la Valutazione
ed al MEFConvalidata dall’Organismo indipendente di
valutazione
E INOLTRE….
Programma triennale per la trasparenza e l’integrità aggiornato annualmente
Obbligo di pubblicazione sul sito del Piano, della Relazione e del Programma, nonché delle retribuzioni e dei premi per i dirigenti
LA VALORIZZAZIONE DEL MERITO Promozione del miglioramento della
performance organizzativa ed individuale con l’utilizzo di sistemi premianti selettivi secondo logiche meritocratiche
Divieto di distribuzione di premi in assenza delle verifiche ed attestazioni sui sistemi di misurazione e valutazione
CRITERI PER IL RICONOSCIMENTO DEL MERITO Divieto di distribuzione indifferenziata o
automatica di incentivi Valorizzazione dei dipendenti che
conseguono le migliori performance con attribuzione selettiva di incentivi economici e di carriera
LE VALUTAZIONI
L’Organismo indipendente compila una graduatoria delle valutazioni individuali di:• Dirigenti generali• Dirigenti• Personale
Distribuendoli in fasce di merito
LA GRADUATORIA
Il 25% nella fascia di merito alta, a cui va il 50% delle risorse incentivanti
Il 50% nella fascia intermedia, a cui va il 50% delle risorse incentivanti
Il 25% nella fascia bassa, cui non va alcun compenso
LA GRADUATORIA
La contrattazione integrativa può derogare alla dimensione quantitativa delle fasce, in misura non superiore al 5%
PREMI Bonus annuale per le eccellenze Premio annuale per l’innovazione Progressioni economiche Attribuzione di incarichi e responsabilità(finanziati con il salario accessorio) Progressioni di carriera Accesso a percorsi di alta formazione e
crescita professionale in ambito nazionale ed internazionale
BONUS ANNUALE DELLE ECCELLENZE Da attribuire al personale che è collocato
nella fascia di merito alta Assegnato alle performance eccellenti
individuate in non più del 5% del personale di fascia alta
Ammontare determinato dalla contrattazione integrativa
Non cumulabile con il premio per l’innovazione
PREMIO ANNUALE PER L’INNOVAZIONE Assegnato ogni anno al miglior progetto che
produca cambiamenti e miglioramenti organizzativi
Importo pari al bonus e fissato in contrattazione integrativa
Candidature presentate da singoli o gruppi Assegnato su decisione dell’Organismo
Indipendente
PROGRESSIONI DI CARRIERA Secondi principi di selettività in funzione
delle qualità culturali e professionali, dell’attività svolta e dei risultati conseguiti
Le posizioni economiche apicali hanno una riserva del 50% all’esterno, con concorso pubblico bandito dalla S.S.P.A.
Le progressioni tra le aree avvengono con concorso pubblico, con riserva max del 50% al personale interno provvisto del titolo di studio richiesto per l’accesso dall’esterno
ATTRIBUZIONE DI INCARICHI E RESPONSABILITÀ
Avviene sulla base del criterio della professionalità sviluppata ed attestata dal sistema di valutazione e misurazione
ACCESSO A PERCORSI DI ALTA FORMAZIONE Al fine di riconoscere e valorizzare le
professionalità individuali, le Amministrazioni:
Promuovono l’accesso a corsi di alta formazione in istituzioni nazionali ed internazionali
Favoriscono la crescita professionale attraverso periodi di lavoro in istituzioni pubbliche o private anche internazionali
I POTERI DELLA DIRIGENZA Non soggetti ad alcuna contrattazione: La gestione delle risorse umane La direzione ed organizzazione del lavoro L’individuazione dei profili professionali
necessari allo svolgimento dei compiti delle strutture cui sono preposti
La valutazione del personale assegnato agli uffici ai fini del merito e degli incentivi
I DIRIGENTI
La mancata individuazione delle eccedenze di personale è valutabile ai fini della responsabilità per danno erariale
LA CONTRATTAZIONE COLLETTIVA Le disposizioni relative al merito ed ai premi
NON possono essere derogate dalla Contrattazione Collettiva
Sono inserite di diritto nei CCNL Nuovo comma 1 art. 40 D Lgs. 165/2001:“ La contrattazione collettiva determina i diritti
e gli obblighi direttamente pertinenti al rapporto di lavoro nonché le materie relative alle relazioni sindacali. Sono escluse le materie attinenti all’organizzazione degli uffici”
LA CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA È finalizzata ad assicurare adeguati libelli di
efficienza e produttività dei servizi pubblici incentivando l’impegno e la qualità della prestazione lavorativa attraverso l’attribuzione di trattamenti economici accessori anche temporanei
Può avere ambito territoriale e riuadare più amministrazioni
LA CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA In caso di mancato accordo sul contratto
integrativo l’Amministrazione può provvedere in maniera provvisoria sulle materie oggetto del mancato accordo
I contratti sono integrati da una relazione tecnico finanziaria e da una relazione illustrativa che, certificate dagli organi di controllo, vanno alla Funzione Pubblica ed alla Ragioneria dello Stato
LA CONTRATTAZIONE INTEGRATIVA Le Amministrazioni entro il 31 maggio
inviano al Ministero dell’Economia dettagliate informazioni sui costi della contrattazione integrativa dimostrando:
- Il rispetto dei vincoli di bilancio- L’applicazione dei criteri di premialità, di
riconoscimento del merito della valorizzazione dell’impegno e della qualità della performance
I contratti integrativi sono pubblicati sui siti istituzionali
SANZIONI DISCIPLINARIPer potenziare il livello di efficienza dei pubblici
uffici e contrastare i fenomeni di assenteismo e di scarsa produttività:
Licenziamento se:- Falsa attestazione di malattia (sanzioni anche
penali a carico del medico)- Assenza ingiustificata per più di 3 giorni
anche non continuativi nel biennio e per più di 7 giorni nel decennio
SANZIONI DISCIPLINARI- Rifiuto al trasferimento per esigenze di
servizio- Dichiarazioni o documenti falsi in sede di
assunzione o di passaggio di livello- Reiterazione di condotte aggressive, moleste,
minacciose, ingiuriose, lesive dell’onore e della dignità
- Condanna penale con interdizione dai PPUU
SANZIONI DISCIPLINARIIl licenziamento è previsto anche in caso di prestazione lavorativa giudicata insufficiente dall’Amministrazione per un biennio
GLI ORGANI DI CONTROLLO DELL’ENTE Nuovi adempimenti:- I revisori devono verificare:La compatibilità dei costi della contrattazione
integrativa con il bilancioLa compatibilità dei vincoli derivanti
dall’applicazione delle norme di legge e delle disposizioni inderogabili che incidono sulla misura e sulla corresponsione dei trattamenti accessori
GLI ORGANI DI CONTROLLO DELL’ENTE- Le informazioni inviate al MEF ed alla
Funzione Pubblica sul contratto integrativo, ed in particolare:
Il rispetto dei vincoli finanziari L’evoluzione della consistenza dei fondi e
della spesa La concreta definizione ed applicazione dei
criteri di premialità, riconoscimento del merito, valorizzazione dell’impegno e della qualità della performance individuale
GLI ORGANI DI CONTROLLO DELL’ENTE- La relazione tecnico finanziaria sul Contratto
integrativo
- La relazione illustrativa sul Contratto Integrativo
LE OPINIONI: Il Ministro:È la fine della Pubblica Amministrazione inefficiente: è la rivoluzione dell’organizzazione burocratica; è la Pubblica Amministrazione del futuro
LE OPINIONI: I sindacati:
È l’apoteosi della valutazione, della meritocrazia, della selettività: strumenti che si vogliono utilizzare per una maggiore efficienza della P.A., ma che serviranno soltanto a rendere più difficile l’organizzazione del lavoro, a sottrarre spazio al sindacato, ad inasprire i rapporti con la dirigenza.
ANCORA SUI CONTROLLI: LA CORTE DEI CONTI Le sezioni regionali di controllo, duplice
funzione I revisori, referenti delle Sezioni di Controllo Legge 266/2005, articolo 1, comma 167: i
Questionari L’introduzione di un controllo concomitante
produttivo di rimedi di immediata attuazione Controllo che ha ad oggetto la gestione, e
non gli atti Si traduce in “Specifiche Pronunzie” (comma
168)
GLI INCARICHI ESTERNI Allegato al bilancio di previsione : il programma delle
collaborazioni autonome (art. 46, comma 2 L. 133/2008) ed il limite di spesa per gli incarichi di consulenza (comma 3)
Procedura:A) Proposta di incarico, sottoposta all’Organo di RevisioneB) Parere dell’Organo sui requisiti di necessità per l’Ente,
sulla professionalità dell’incaricato, sulla congruità del compenso
C) Stipula della convenzione di incaricoD) Pubblicazione dell’incarico e del compenso sul sito
dell’Ente E) Comunicazione e trasmissione alla Corte dei Conti
degli atti di spesa superiori a 5.000 euro
GLI INCARICHI ESTERNI D.L. 78/2010, art. 6, comma 7:
Le spese per studi e consulenze dal 2011 non possono superare il 20% di quelle sostenute nel 2009
LE SOCIETÀ PARTECIPATE
Il TUEL Il Decreto “Bersani” La Finanziaria 2007 La Finanziaria 2008 Il D.L. 112/2008 Il D.L. 78/2010
IL TUEL Funzioni dell’organo di revisione:- Collaborazione con l’organo consiliare- Vigilanza sulla regolarità contabile,
finanziaria ed economica della gestione- Vigilanza sull’attività contrattuale e sulla
amministrazione dei beni
IL DECRETO “BERSANI” Art. 13:Le società a capitale interamente pubblico o a
capitale misto aventi oggetto:- Produzione di beni e servizi strumentali alle
attività degli enti e funzionali agli stessi- svolgimento esternalizzato di funzioni
amministrative di competenza degli enti
IL DECRETO “BERSANI”Devono:- Operare esclusivamente con gli enti
affidatari, costituenti o partecipantiE non possono:- Svolgere prestazioni a favore di altri soggetti
né in affidamento diretto né con gara- Partecipare ad altre società o enti
IL DECRETO “BERSANI” I REVISORI dell’Ente :Eseguono una ricognizione delle società
partecipate dall’Ente e provvedono a qualificarle
Verificano le condizioni di ammissibilità delle attività svolte
Segnalano le società o le attività da dismettere
LA FINANZIARIA 2007 Commi 725/735:- Riduzione del numero degli amministratori
delle partecipate- Tetto massimo dei compensi degli
amministratori delle società a totale partecipazione e di quelle a partecipazione mista
LA FINANZIARIA 2007 I REVISORI dell’Ente:- Verificano la avvenuta riduzione del
numero degli amministratori nei nuovi limiti massimi
- Verificano la effettiva riduzione dei compensi agli amministratori nei limiti disposti
- Verificano l’osservanza del divieto di compensi agli amministratori pubblici con cariche nelle partecipate
LA FINANZIARIA 2008Art. 3, comma 27 VIETA la costituzione e il
mantenimento di partecipazioni in società aventi per oggetto produzione di beni e servizi non strettamente necessari per il perseguimento delle finalità istituzionali
CONSENTE la costituzione ed il mantenimento di partecipazioni in società che producono servizi di interesse generale
LA FINANZIARIA 2008Art. 3 comma 28 Competenza del Consiglio Comunale
per l’assunzione ed il mantenimento di partecipazioni (art. 42, 2°comma, lettera e TUEL)
La delibera assume anche le caratteristiche di atto che dà riconoscimento all’esistenza di interesse generale dei servizi
La delibera è assistita dal parere di regolarità tecnica
LA FINANZIARIA 2008Art. 3 comma 28 La delibera può essere ricognitoria delle
partecipazioni possedute La delibera deve essere assistita da attenta e
precisa valutazione delle attività svolte dalle partecipate
Entro il 30.6.2009 l’Ente deve dismettere le partecipazioni non ammesse
LA FINANZIARIA 2008 La dismissione compete al Dirigente che
dovrà individuare i termini economici e contrattuali della cessione
LA FINANZIARIA 2008Art. 3 comma 29 Le dismissioni possono consistere in: - cessione - cessione di ramo aziendaleLe procedure di dismissione devono
essere:- Trasparenti- Non discriminatorie- Finalizzate all’azionariato diffuso
LA FINANZIARIA 2008Art. 3 commi 30/31Riorganizzazione, trasformazione e
decentramento attuati con la costituzione di società pubbliche o miste OBBLIGANO l’ente al trasferimento di :
Risorse Umane Risorse finanziarieRisorse strumentaliin misura adeguata provvedendo alla
ridefinizione della dotazione organica
LA FINANZIARIA 2008 I REVISORI dell’Ente:- Asseverano il trasferimento di risorse umane,
finanziarie e strumentali- Relazionano sull’avvenuto trasferimento al
Dipartimento della Funzione Pubblica ed alla Ragioneria Generale dello Stato
LA FINANZIARIA 2008 Sintesi dei nuovi controlli ed adempimenti
dei revisori:VERIFICA sulle previsioni dei BP e sulla
conciliazione con le previsioni annuali e pluriennali
VERIFICA nel contratto di servizio il corretto e puntuale inquadramento dei rapporti finanziari e fiscali tra le parti
LA FINANZIARIA 2008VERIFICA l’adeguatezza delle risorse umane da
trasferire sulla base del piano di fattibilità VERIFICA l’adeguatezza e compatibilità di
bilancio delle risorse finanziarie e strumentali da trasferire sulla base del piano di fattibiltà
LA FINANZIARIA 2008VERIFICA l’effettivo trasferimento del personale
alla partecipataVERIFICA la corretta rideterminazione della
dotazione organicaVERIFICA il trasferimento di risorse finanziarie
LA FINANZIARIA 2008OBBLIGO di segnalare eventuali inadempimenti
alle norme esaminate alla SEZIONE REGIONALE DELLA CORTE DEI CONTI
LA FINANZIARIA 2008 L’asseverazione dell’Organo di Revisione
consiste in una relazione che contiene:- Descrizione dell’Ente e della dotazione
organica- Individuazione dei servizi e delle attività
esternalizzate- Descrizione del servizio che l’Ente intende
affidare alla partecipata
LA FINANZIARIA 2008- Verifica della compatibilità delle previsioni
del BP con le previsioni annuali e pluriennali dell’Ente
- Corrispondenza dell’oggetto sociale con il servizio che l’Ente intende affidare
- Verifica sulla compatibilità della governance della partecipata con gli strumenti di controllo dell’Ente
LA FINANZIARIA 2008- Analisi del contratto di servizio- Disamina dei rapporti finanziari e fiscali che
si intendono instaurare tra l’Ente e la partecipata
- Verifica dell’adeguatezza delle risorse umane, finanziarie e strumentali
- Verifica della corretta rideterminazione della dotazione organica
LA FINANZIARIA 2008- Accertamento delle modalità di
consultazione con le OOSS in merito alla procedura di trasferimento del personale
- ASSEVERAZIONE CON LA QUALE SI ATTESTA CHE SI CONSIDERANO CONGRUI E COMPATIBILI CON LE PREVISIONI DELL’ENTE I TRASFERIMENTI DI RISORSE CHE SI INTENDONO DESTINARE AL NUOVO ORGANISMO
LA FINANZIARIA 2008- Attestazione che la delibera del consiglio
contiene l’esplicita motivazione rispondente a quanto indicato dall’art. 3, comma 27
- Verifica dell’effettivo trasferimento del personale
- Verifica della determinazione definitiva delle risorse destinate
IL D.L. 112/2008 Entro il 31.12.2011 gli affidamenti di servizi
pubblici assegnati senza procedura di evidenza pubblica alle società in house devono cessare
(“in house”: capitale interamente pubblico, realizzazione della parte più importante dell’attività con gli Enti che la controllano)
L’affidamento deve avvenire in via ordinaria (procedure di evidenza pubblica) oppure riconfigurando la “in house” cedendo la partecipazione (con evidenza pubblica) di almeno il 40% a soci privati
IL D.L. 112/2008 Deroghe soltanto per situazioni eccezionali a
causa di peculiari caratteristiche economiche, sociali, ambientali geomorfologiche del contesto territoriale di riferimento
La deroga deve essere motivata e resa pubblica, con le analisi di mercato che rendono necessaria le deroga stessa; deve essere richiesto parere preventivo all’Autorità Antitrust
Escluse dalla disciplina: gas, energia elettrica, trasporto ferroviario locale, farmacie comunali.
SERVIZI PUBBLICI Servizi strumentali: attività rivolte alla PA a
supporto di funzioni pubblicistiche di cui resta titolare l’Ente di riferimento (sgombero neve, verde pubblico, manutenzioni stradali, gestione immobili)
Servizi pubblici: attività dirette a gestire servizi che mirano a soddisfare direttamente esigenze generali della collettività (pubblica illuminazione, ciclo idrico, trasporti pubblici, servizi culturali, mense, impianti sportivi)
SERVIZI PUBBLICI Le attività di servizi strumentali NON sono
soggette al 23 bis Art. 13 L. 284/2006 (oggetto sociale
esclusivo, divieto di partecipazioni in altre società, divieto di svolgere attività in favore di altri enti)
IL D.L. 78/2010 Art. 14, comma 32 Divieto di costituire Società per gli Enti
inferiori a 30.000 abitanti. Obbligo di cedere o liquidare le società non
strettamente necessarie al perseguimento delle finalità istituzionali entro il 31.12.20102
IL CONTROLLO ANALOGO Consiglio di Stato 168/2005 Consiglio di Stato 4440/2006 Consiglio di Stato 1514/2007 Consiglio di Stato Ad. Pl. 1/2008L’Ente deve esercitare sull’organismo
partecipato un controllo simile (analogo) a quello che esercita sulle proprie attività interne
IL CONTROLLO ANALOGOPerché: - Quando l’Ente esercita un’attività in via
mediata, l’attività è un’attività DELL’Ente- Non c’è nessuna differenza fra la gestione
interna e quella esternalizzata di servizi pubblici
IL CONTROLLO ANALOGO Ma quali sono gli strumenti?- La dicotomia fra diritto societario e diritto
amministrativo- L’Ente in una nuova veste : “SOCIO”
IL CONTROLLO ANALOGO SRL invece di SPA? (remissione alla decisione
dei soci di scelte gestionali) Previsioni statutarie:- Non consentito ingresso di privati- Non rilevanti poteri gestionali al CDA- Evitare vocazione commerciale della società
(oggetto, apertura, espansione territoriale)
IL CONTROLLO ANALOGO- Sottoposizione delle decisioni più
importanti all’Ente affidante- Destinazione dell’attività nei confronti
del proprietario-committente (esclusiva o prevalente)
- Il 2497 c.c.: direzione e coordinamento: la Direttiva (istruzioni all’organo
gestorio): l’Autorizzazione (limitazione di poteri): la Valorizzazione dei piani finanziari (il
budget)
DOMANDE????? [email protected]