La Fageda Fundació

Comptes Anuals

31 de desembre de 2017

(Juntament amb l’Informe d’Auditoria)

KPMG Auditores S.L., sociedad española de responsabilidad limitada y firma miembro de la red KPMG de firmas independientes afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), sociedad suiza. Paseo de la Castellana, 259C – Torre de Cristal – 28046 Madrid

KPMG Auditores, S.L.

Edifici Sèquia

Sèquia, 11

17001 Girona

Informe d’Auditoria de Comptes Anuals emès

per un Auditor Independent

Inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas con el nº.S0702, y en el Registro de Sociedades del Instituto de Censores Jurados de Cuentas con el nº.10. Reg. Mer Madrid, T. 11.961, F. 90, Sec. 8, H. M -188.007, Inscrip. 9 N.I.F. B-78510153

Al Patronat de La Fageda Fundació

Opinió ___________________________________________________________________

Hem auditat els comptes anuals de La Fageda Fundació (la Fundació), que comprenen el balanç a 31

de desembre de 2017, el compte de pèrdues i guanys, l’estat de canvis en el patrimoni net, l’estat

de fluxos d’efectiu i la memòria corresponents a l’exercici finalitzat en aquesta data.

Segons la nostra opinió, els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la

imatge fidel del patrimoni i de la situació financera de la Fundació a 31 de desembre de 2017, així

com dels seus resultats i fluxos d’efectiu corresponents a l’exercici finalitzat en aquesta data, de

conformitat amb el marc normatiu d’informació financera que resulta d’aplicació (que s’identifica a la

nota 2 de la memòria) i, en particular, amb els principis i criteris comptables que hi estiguin

continguts.

Fonament de l’opinió_________________________________________________

Hem dut a terme la nostra auditoria de conformitat amb la normativa reguladora de l’activitat

d’auditoria de comptes vigent a Espanya. Les nostres responsabilitats d’acord amb aquestes normes

es descriuen més endavant en la secció Responsabilitats de l’auditor en relació amb l’auditoria dels

comptes anuals del nostre informe.

Som independents de la Fundació de conformitat amb els requeriments d’ètica, inclosos els

d’independència, que són aplicables a la nostra auditoria dels comptes anuals a Espanya segons allò

que exigeix la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de comptes. En aquest sentit, no hem

prestat serveis diferents als de l’auditoria de comptes ni hi han concorregut situacions o

circumstàncies que, d’acord amb allò que estableix l’esmentada normativa reguladora, hagin afectat

la necessària independència de manera que s’hagi vist compromesa.

Considerem que l’evidència d’auditoria que hem obtingut proporciona una base suficient i adequada

per a la nostra opinió.

2

Aspectes més rellevants de l’auditoria _____________________________________

Els aspectes més rellevants de l’auditoria són aquells que, segons el nostre judici professional, han

estat considerats com els riscos d’incorrecció material més significatius en la nostra auditoria dels

comptes anuals del període actual. Aquests riscos han estat tractats en el context de la nostra

auditoria dels comptes anuals en el seu conjunt, i en la formació de la nostra opinió sobre aquests, i

no expressem una opinió per separat sobre aquests riscos.

Reconeixement dels descomptes i altres càrrecs assumits amb clients.

El reconeixement d'ingressos de la Fundació es veu afectat pels descomptes comercials i ràpels

amb certs clients. La Fundació també assumeix amb certs clients compromisos que suposen el

reconeixement de diferents càrrecs. A 31 de desembre de 2017, el registre d'aquests descomptes,

ràpels i càrrecs, pendents de rebre dels clients, requereix una adequada estimació per part dels

Patrons, prenent en consideració tota la informació disponible a aquesta data, que inclou entre altres

les condicions comercials acordades entre les parts. Atesa la incertesa associada a qualsevol

estimació comptable s’ha considerat un aspecte rellevant d'auditoria.

Els nostres procediments d’auditoria han comprès entre altres, l'avaluació de l'adequació de les

polítiques comptables de reconeixement d'ingressos en relació amb el marc d'informació financera

aplicable a la Fundació. Avaluació del disseny i implementació dels controls clau relacionats amb el

procés de venda, descomptes i altres càrrecs; la realització de procediments d'auditoria substantius,

incloent-hi; l'obtenció de confirmacions externes dels saldos mantinguts amb clients tercers, així

com l’avaluació per a una mostra de que els estimats han estat registrats d’acord amb les condicions

comercials acordades entre les parts, incloent l'anàlisi de la raonabilitat de l’evolució dels

descomptes registrats en l’exercici actual en relació amb l’anterior. Addicionalment, hem avaluat si la

informació revelada en els comptes anuals compleix amb els requisits del marc normatiu

d’informació financera aplicable a la Fundació.

Reconeixement de subvencions, donacions i llegats traspassats al resultat. Vegeu notes 4 (h) i 13

dels comptes anuals.

El reconeixement de les “Subvencions, donacions i llegats traspassats al resultat”, per la seva

significativitat són un àrea susceptible d’incorrecció material, particularment en relació amb

l’adequada imputació temporal de l’ingrés a l’exercici corresponent. Els “Ingressos rebuts amb

caràcter periòdic” cobrats per anticipat es registren per l’import no meritat en l’epígraf del passiu del

balanç “Periodificacions a curt termini”. Els ingressos procedents de subvencions, donacions i altres

aportacions de caràcter reintegrable es registren en l’epígraf del passiu del balanç “Altres passius

financers”, mentre que les subvencions, donacions i altres aportacions no reintegrables rebudes per

la Fundació que es troben pendents d’imputar a resultats es registren en l’epígraf “Subvencions,

donacions i llegats rebuts” del Patrimoni net. Així mateix, aquelles subvencions, donacions i altres

aportacions concedides i pendents de cobrament es registren en l’epígraf “Altres deutors” de l’actiu

del balanç.

3

Els nostres procediments d’auditoria han comprès, entre d’altres, l’avaluació del disseny i

implementació dels controls clau de la Fundació sobre el procés de reconeixement d’ingressos per

subvencions, donacions i altres aportacions rebudes. Així mateix, per una mostra dels esmentats

ingressos, hem procedit a realitzar proves de detall sobre els ingressos reconeguts, sobre el registre

en el període adequat dels mateixos i per l’import adequat, i sobre la periodificació d’ingressos a data

de tancament de l’exercici, prenent en consideració la documentació suport existent relacionada

amb la concessió de les mateixes. Addicionalment, hem avaluat si la informació revelada en els

comptes anuals compleix amb els requeriments del marc d’informació financera aplicable.

Responsabilitat del Patronat en relació amb els comptes anuals _____________

El Patronat és responsable de formular els comptes anuals adjunts, de forma que expressin la

imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la Fundació, de conformitat amb

el marc normatiu d’informació financera aplicable a l’entitat a Espanya, i del control intern que

consideri necessari per permetre la preparació de comptes anuals lliures d’incorrecció material, a

causa de frau o error.

En la preparació dels comptes anuals, el Patronat és responsable de la valoració de la capacitat de la

Fundació per continuar com a empresa en funcionament, revelant, segons correspongui, les

qüestions relacionades amb empresa en funcionament i utilitzant el principi comptable d’empresa en

funcionament excepte si el Patronat té la intenció de liquidar la Fundació o de cessar les seves

operacions, o si no existeix cap altra alternativa realista.

Responsabilitats de l’auditor en relació amb l’auditoria dels comptes anuals _

Els nostres objectius són obtenir una seguretat raonable que els comptes anuals en el seu conjunt

estan lliures d’incorrecció material, a causa de frau o error, i emetre un informe d’auditoria que conté

la nostra opinió. Seguretat raonable és un alt grau de seguretat però no garanteix que una auditoria

realitzada de conformitat amb la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de comptes vigent a

Espanya sempre detecti una incorrecció material quan existeixi. Les incorreccions poden tenir lloc

per frau o error i es consideren materials si, individualment o de forma agregada, es pot preveure

raonablement que influeixen en les decisions econòmiques que els usuaris prenen basant-se en els

comptes anuals.

Com a part d’una auditoria de conformitat amb la normativa reguladora de l’activitat d’auditoria de

comptes a Espanya, apliquem el nostre judici professional i mantenim una actitud d’escepticisme

professional durant tota l’auditoria. També:

– Identifiquem i valorem els riscos d’incorrecció material en els comptes anuals, a causa de frau o

error, dissenyem i apliquem procediments d’auditoria per respondre a aquests riscos i obtenim

evidència d’auditoria suficient i adequada per proporcionar una base per a la nostra opinió. El risc

de no detectar una incorrecció material a causa de frau és més elevat que en el cas d’una

incorrecció material a causa d’error, ja que el frau pot implicar col·lusió, falsificació, omissions

deliberades, manifestacions intencionadament errònies, o l’elusió del control intern.

– Obtenim coneixement del control intern rellevant per a l’auditoria amb la finalitat de dissenyar

procediments d’auditoria que siguin adequats en funció de les circumstàncies, i no amb la finalitat

d’expressar una opinió sobre l’eficàcia del control intern de l’entitat.