Iue Empresas Publicas

5/26/2018 Iue Empresas Publicas

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1. MARCONORMATIVO

2. HECHOIMPONIBLE - SUJETO

3. EXENTOS

4. SUJETOPASIVO

5. SUJETOPASIVO

6. HECHO IMPONIOBLE

7. BASE DCLCULO

8. ALCUOTA

9. PERIODODE PRESENTACIN

10. IUE PAGO A CUENTA DEL IT

11. FORMULARIO 400

CONTENIDO


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REGLAMENTO DEL IMPUESTOSOBRE LAS UTILIDADES DE LAS

EMPRESAS

REGLAMENTO A LALEY 2493

REEXPRESION DE EE.FF. ENMONEDA CONSTANTE

RESOLUCIONCONSOLIDADA DEL

IUE

AUDITORIASITC

PRICOS - GRACOS

REQUISITOS PARAFORMALIZAR

EXENCIN

PRESENTACIN DEEEFF, EN MEDIO

MAGNTICO Y FSICO

LEY 843TEXTO ORDENADO VIGENTE

LEY 843TEXTO ORDENADO VIGENTE

1. MARCO NORMATIVOCUAL ES LA NORMATIVA ESTABLECE EL TRATAMIENTO DEL IUE?

1. MARCO NORMATIVOCUAL ES LA NORMATIVA ESTABLECE EL TRATAMIENTO DEL IUE?

DS 29387DS 29387DS 27190DS 27190DS 24051DS 24051

LEY 169MODIFICA COMPENSACIN DE PRDIDAS

LEY 169MODIFICA COMPENSACIN DE PRDIDAS

RA05.0041.99

RND10.0001.0210.0015.02

RND10.0030.05

RND10.0012.13

COMPLEMENTALA RND 10.0012.13

RND10.0028.13

UTILIDADES RESULTANTES DE LOSEE.FF.

UTILIDADES RESULTANTES DE LOSEE.FF.

CREA UN IMPUESTOQUE SE APLICA EN

TODO EL TERRITORIONACIONAL, SOBRE:

CREA UN IMPUESTOQUE SE APLICA EN

TODO EL TERRITORIONACIONAL, SOBRE:

AL CIERRE DE GESTION (AO)AL CIERRE DE GESTION (AO)

AJUSTADAS DE ACUERDO A LALEY Y REGLAMENTO

AJUSTADAS DE ACUERDO A LALEY Y REGLAMENTO

SUJETOS PASIVOS: TODAS LASEMPRESAS (SAM Y CUALQUIER

OTRO TIPO DE EMPRESA) YPROFESIONALES INDEPENDIENTES

SUJETOS PASIVOS: TODAS LASEMPRESAS (SAM Y CUALQUIER

OTRO TIPO DE EMPRESA) YPROFESIONALES INDEPENDIENTES

1. MARCO NORMATIVOQU GENERALIDADES ESTABLECE LA NORMATIVA?


LUGARCELEBRACIN

DELCONTRATO

SON UTILIDADES DE FUENTE BOLIVIANA:

PROVIENEN DE BIENES SITUADOS, COLOCADOS O UTILIZADOS ECONOMICAMENTE EN EL PAS.PROVIENEN DE BIENES SITUADOS, COLOCADOS O UTILIZADOS ECONOMICAMENTE EN EL PAS.

DE REALIZAR, EN BOLIVIA, CUALQUIER ACTO SUSCEPTIBLE DE PRODUCIR UTILIDADES.DE REALIZAR, EN BOLIVIA, CUALQUIER ACTO SUSCEPTIBLE DE PRODUCIR UTILIDADES.

HECHOS OCURRIDOS DENTRO DEL PAS.

NO DETERMINAN LA FUENTE:

DOMICILIOO RESIDENCIADEL TITULAR

DOMICILIOO RESIDENCIADEL TITULAR

NACIONALIDADDE LAS PARTESNACIONALIDADDE LAS PARTES




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EXENTOS DEL IUEEXENTOS DEL IUE

INTERESES AFAVOR

ORGANISMOSINTERNACIONALES

GANANACIASDE

CAPITALMERCADOVALORES

INGRESOSPERCIBIDOS

POR ARTISTAS

UTILIDADESOBTENIDAS

ASOCIACIONES

RENTASPERCIBIDASPOR ESTADO

UTILIDADES ENREGIONES DEPRIMIDAS

2. EXENTOSQUINES NO PAGAN EL IUE?

2. EXENTOSQUINES NO PAGAN EL IUE?

EMPRESAS PUBLICAS O PRIVADAS (SA, SAM, SRL)

EMPRESAS UNIPERSONALES

EMPRESAS DE HIDROCARBUROS

PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS

SOCIEDADES COMERCIALES Y DE HECHO

EMPRESAS DE ENERGA ELCTRICA

EMPRESAS MINERAS

OTRAS

3. SUJETO PASIVOQUINES PRESENTAN Y/O PAGAN EL IUE?


SUJETOS PASIVOS DELIUE

PERSONASNATURALES, QUE

EJERCENPROFESIONESLIBERALES U

OFICCIOS.




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4. BASE IMPONIBLECMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA?

4. BASE IMPONIBLECMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA?

EXISTES TRES FORMAS PARA LA DETERMINACIN:

RESULTA DE LOS EE.FF.DE LAS EMPRESA, ELABORADOS DECONFORMIDAD

CON LAS NORMAS DE CONTABILIDADGENERALMENTE ACEPTADAS, CON LOSAJUSTES Y ADECUACIONES DEL DS 24051

INGRESOSMENOS (-)GASTOS

(MEMORIA ANUAL)

POR LO PERCIBIDO, LA UTILIDADNETA GRAVADA SERA EQUIVALENTE AL50%, DEL MONTO TOTAL DE LOS

INGRESOS PERCIBIDOS EN LA GESTIN.

1) OBLIGADOS A LLEVAR

REGISTROS CONTABLES

2) NO OBLIGADOS A PRESENTAR

REGISTROS CONTABLES

3) P.N. QUE EJERCEN PROFESIONESLIBERALES U OFICIOS

UTILIDAD

NETA

DE LOS EE.FF. DE LAS EMPRESAS, ELABORADOS

CONFORME A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD

GENERALMENTE ACEPTADASCON LOS AJUSTES Y

ADECUACIONES CONTENIDAS EN EL DS 24051.

DETERMINACIN .

UTILIDAD BRUTA (INGRESOS MENOS COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS YSERVICIOS PRESTADOS)(-) MENOSGASTOS NECESARIOS PARA OBTENER LA UTILIDAD, MANTENER YCONSERVAR LA FUENTE.(=) IGUALUTILIDAD NETA SUJETA AL IMPUESTO

UTILIDAD NETA SUJETA AL IMPUESTO = UTILIDAD BRUTA - GASTOS NECESARIOS

RESULTA:RESULTA:

4. BASE IMPONIBLECMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA PARA AQUELLOS

OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES?



UTILIDAD NETA DE FUENTE BOLIVIANA

(-) MENOS:

RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA

RENTAS DE OTRAS EMPRESASSUJETAS AL IMPUESTO

GASTOS DEDUCIBLES

(+) MS:

GASTOS NO DEDUCIBLES





ESTADO DE RESULTADOSO PERDIDAS Y GANACIAS

INGRESOS XXXXX

(-) COSTOS (XXXXX)UTILIDAD O PERDIDA BRUTA XXXXX(-) GASTOS DE OPERACI N (XXX XX)UTILIDAD O PERDIDA OPERATIVA XXXXX(-) OTROS EGRESOS (XXXXX)(+) OTROS INGRESOS XXXXXUTILIDAD NETA XXXXX


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CONDICIN

1.- QUE PERMITAN LAOBTENCIN DE LA

UTILIDAD GRAVADA

2.- PERMITAN LACONSERVACIN

DE LA FUENTE

3.- RESPALDADOSCON DOCUMENTOS

ORIGINALES

CONDICIN

1.- QUE PERMITAN LAOBTENCIN DE LA

UTILIDAD GRAVADA

2.- PERMITAN LACONSERVACIN

DE LA FUENTE

3.- RESPALDADOSCON DOCUMENTOS

ORIGINALES

REGLA GENERAL

REALIZADOS TANTOEN EL

PAS COMOEN EL EXTERIOR

REGLA GENERAL

REALIZADOS TANTOEN EL

PAS COMOEN EL EXTERIOR

GASTOS

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIN DEBEN CUMPLIR, PARA SER DEDUCIBLES?

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIN DEBEN CUMPLIR, PARA SER DEDUCIBLES?

B) REGALAS (EFECTIVO O ESPECIE)

- DERECHOS DE AUTOR

- PATENTES

- MARCAS DE FABRICA

- FORMULAS

- ASISTENCIA TECNICA

C) OTROS SIMILARES

B) REGALAS (EFECTIVO O ESPECIE)

- DERECHOS DE AUTOR

- PATENTES

- MARCAS DE FABRICA

- FORMULAS

- ASISTENCIA TECNICA

C) OTROS SIMILARES

5. GASTOS DEDUCIBLESCULES SON?


A) ALQUILERES (MUEBLES INMUEBLES)A) ALQUILERES (MUEBLES INMUEBLES)

DERECHOSDERECHOS

A) TODO TIPO DE RETRIBUCIN:

- SUELDOS, SALARIOS

- COMISIONES

- AGUINALDOS

- GASTOS DE MOVILIDAD

- OTRAS REMUNERACIONES EN DINERO OESPECIE (ORIGINADS EN LEYES SOCIALES O

CONVENIOS DE TRABAJO)

B) ASISTENCIA SANITARIA, AYUDA ESCOLAR ,

CLUBES DEPORTIVOS Y OTROS

(HASTA 8.33 %, SALARIOS BRUTOS)

-EFECTIVAPRESTACION-FIGUREN ENPLANILLAS-APORTES (SS,VIVIENDA Y OTRAS)

RC IVARC IVA

EMERGENTES DELEYES SOCIALES OCONVENIOSCOLECTIVOS DETRABAJO

RC IVARC IVA

REMUNERACIONES FACTOR TRABAJOREMUNERACIONES FACTOR TRABAJO

5. GASTOS DEDUCIBLESCUALES SON?



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A) GASTOS DE COBRANZA DE RENTAS GRAVADAS

B) APORTES ORGANISMOS REGULADORES

ENTIDADES ENCARGADAS POR NORMALEGAL (ACREDITADO)

C) APORTES SEGURIDAD SOCIAL

(SEGUROS DELEGADOS DEBIDAMENTEHABILITADOS)

A) GASTOS DE COBRANZA DE RENTAS GRAVADAS

B) APORTES ORGANISMOS REGULADORES

ENTIDADES ENCARGADAS POR NORMALEGAL (ACREDITADO)

C) APORTES SEGURIDAD SOCIAL

(SEGUROS DELEGADOS DEBIDAMENTEHABILITADOS)

SERVICIOSSERVICIOS



SERVICIOS

SON DEDUCIBLES:

1. EL VALOR PASAJE.

2. VIAJES AL EXTERIOR E INTERIOR: 100% VITICO DIARIO SERVIDORES PBLICOS VIATICOS O GASTOS DE REPRESENTACIN CONRENDICIN DE CUENTAS

3. VIAJES A PROVINCIAS: 50% VITICO. GASTOS DE REPRESENTACIN CON RENDICI

REALIZADOS PORPERSONAL DE LAEMPRESA

RELACIONADOCON LAACTIVIDAD DE LAMISMA

RC IVA

REALIZADOS PORPERSONAL DE LAEMPRESA

RELACIONADOCON LAACTIVIDAD DE LAMISMA

RC IVA



D) TRANSPORTE, VITICOS POR VIAJES AL

INTERIOR Y EXTERIOR (VITICO NIVEL DE

DIRECTOR GENERAL (PRESIDENTE EJECUTIVO)

D) TRANSPORTE, VITICOS POR VIAJES AL

INTERIOR Y EXTERIOR (VITICO NIVEL DE

DIRECTOR GENERAL (PRESIDENTE EJECUTIVO)

-NO SUPERIORAL SUELDO DELEJECUTIVO

-RC IVA

-NO SUPERIORAL SUELDO DELEJECUTIVO

-RC IVA

-FACTURA ORETENCIN-IUE BE

-FACTURA ORETENCIN-IUE BE

E) REMUNERACIONES DIRECTORES Y SNDICOS SOCIEDADES ANONIMAS (EL EXCEDENTE ES NO

DE DUCIBLE)

E) REMUNERACIONES DIRECTORES Y SNDICOS SOCIEDADES ANONIMAS (EL EXCEDENTE ES NO

DE DUCIBLE)

F) HONORARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES POR

ASESORAMIENTO (PAIS O EXTERIOR)

F) HONORARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES POR

ASESORAMIENTO (PAIS O EXTERIOR)



SERVICIOSSERVICIOS


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SERVICIOS FINANCIEROS

A) INTERESES DE DEUDAS, ACTUALIZACIONES Y GASTOS POR SU

CONSTITUCIN, RENOVACIN O CANCELACIN (SIEMPRE QUE LA

DEUDA HAYA SIDO CONTRAIDA PARA PRODUCIR RENTA

GRAVADA)

GASTO

EXTERIOR

NACIONAL


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GASTOS OPERATIVOS

DIRECTOS, INDIRECTOS, FIJO O VARIABLE (AGUA, COMBUSTIBLE, ENERGA,

GASTOS ADMINISTRATIVOS, GASTOS DE PROMOCIN, PUBLICIDAD, VENTA.

ENTREGA DE MATERIAL PUBLICITARIO (GRATUITO)

GASTOS EXPLORACION (MINERAS)

GASTOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN (COSTOS: GEOLOGICOS,

GEOFISICOS, TOPOGRAFICOS, SISMOLOGICOS Y OTROS)

COMPRAS BIENES Y SERVICIOS:

1.- A PERSONAS NATURALES: REGMENES ESPECIALES

2.- A PERSONAS NATURALES (NO INSCRITAS EN EL NIT)

PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS NO RESPALDADOS

CON FACTURA.

-FOTOCOPIA NIT(FIRMADOS)

-FOTOCOPIA CI

-FOTOCOPIA NIT(FIRMADOS)

-FOTOCOPIA CI

- RETENCINDE LOSIMPUESTOS

- RETENCINDE LOSIMPUESTOS



SERVICIOS.

IUE 12,5 %IT 3 %TOTAL 15,5 %

FORM: 570 (IUE)

410 (IT)

COMPRA BIENES.

IUE 5 %IT 3 %TOTAL 8 %

RETENCIONES (A BENEFICIARIOS LOCALES)RETENCIONES (A BENEFICIARIOS LOCALES)

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIONES DEBEN CUMPLIR PARA UNA COMPRA

O PRESTACION DE SERVICIO SIN FACTURA?

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIONES DEBEN CUMPLIR PARA UNA COMPRA

O PRESTACION DE SERVICIO SIN FACTURA?

RETENCIONES (A BENEFICIARIOS LOCALES)RETENCIONES (A BENEFICIARIOS LOCALES)

FORM: 604 (RC IVA) /

410 (IT)

INTERESES (PN)IT 3%

RC IVA 13 %

TOTAL 16 %

INTERESES (PN)IT 3%

RC IVA 13 %

TOTAL 16 %

ALQUILERES (MUEBLES EINMUEBLES)

RC IVA 13 %IT 3 %

TOTAL 16 %

INTERESES (BANCARIOS)

RC IVA 13 %

TOTAL 13 %

INTERESES (BANCARIOS)

RC IVA 13 %

TOTAL 13 %

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIONES DEBEN CUMPLIR PARA UNA COMPRA O

PRESTACION DE SERVICIO SIN FACTURA?

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIONES DEBEN CUMPLIR PARA UNA COMPRA O

PRESTACION DE SERVICIO SIN FACTURA?


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LAS DEPRECIACIONES SE CALCULARAN SOBRE EL COSTO DE ADQUISICION O

PRODUCCION DE LOS BINES (INCLUIDO GASTOS DE TRANSPORTE, INSTALACIN,

MONTAJE Y OTROS SIMILARES.

DEPRECIACIN DEL ACTIVO FIJO: SE COMPUTARA SOBRE EL COSTO DEPRECIABLE.

LAS REPARACIONES ORDINARIAS, SERN DEDUCIBLES SIEMPRE QUE NO SUPEREN EL

20 % DEL VALOR DEL BIEN (VALOR SUPERIOR SE CONSIDERARA MEJORA, SE

IMPUTAR AL COSTO DEL ACTIVO Y SU DEPRECIACIN SE EFECTUAR EN

FRACCIONES ANUALES IGUALES AL PERODO QUE LE RESTA DE VIDA TIL).

DEPRECIACIN DEL ACTIVO FIJO:

- LA DEPRECIACIN COMIENZA DESDE EL MOMENTO QUE SE INICIE SU UTILIZACIN

- LAS DEPRECIACIONES DE LAS EMPRESAS MINERAS, ENERGIA ELECTRICA,

TELECOMUNICACIONES SE BASAN EN DISPOSICIONES SECTORIALES



DEPRECIACIN

BIENES AOS DE VIDA TIL COEFICIENTE

EDIFICACIONES 40 AOS 2,5 %

MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 10 AOS 10 %

MAQUINARIA EN GENERAL 8 AOS 12,5 %

EQUIPOS E INSTALACIONE S 8 AOS 12,5 %

BARCOS Y LANCHAS 10 AOS 10 %

VEH CULOS AU TOMOTORES 5 AOS 20 %

AVIONES 5 AOS 20 %

MAQUINARIA CONSTRUCCIN 5 AOS 20 %

MAQUINARIA AGRCOLA 4 AOS 25 %

ANIMALES DE TRABAJO 4 AOS 5 %

HERRAMIENTAS EN GENERAL 4 AOS 25 %

EQUIPOS DE COMPUTACIN 4 AOS 25 %

CANALES DE REGADO Y POZOS 20 AOS 5 %

VIVIENDAS PARA EL PERSONAL 20 AOS 5 %

TINGLADOS Y COBERTIZOS DE MADERA 5 AOS 20 %

INSTALACIONES ELCTRICAS Y TELEFONA 10 AOS 10 %

CAMINOS INTERIORES 10 AOS 10 %

CAA DE AZCAR 5 AOS 20 %

FRUTALES 10 AOS 10 %

BIENES AOS DE VIDA TIL COEFICIENTE

EDIFICACIONES 40 AOS 2,5 %

MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 10 AOS 10 %

MAQUINARIA EN GENERAL 8 AOS 12,5 %

EQUIPOS E INSTALACIONE S 8 AOS 12,5 %

BARCOS Y LANCHAS 10 AOS 10 %

VEH CULOS AU TOMOTORES 5 AOS 20 %

AVIONES 5 AOS 20 %

MAQUINARIA CONSTRUCCIN 5 AOS 20 %

MAQUINARIA AGRCOLA 4 AOS 25 %

ANIMALES DE TRABAJO 4 AOS 5 %

HERRAMIENTAS EN GENERAL 4 AOS 25 %

EQUIPOS DE COMPUTACIN 4 AOS 25 %

CANALES DE REGADO Y POZOS 20 AOS 5 %

VIVIENDAS PARA EL PERSONAL 20 AOS 5 %

TINGLADOS Y COBERTIZOS DE MADERA 5 AOS 20 %

INSTALACIONES ELCTRICAS Y TELEFONA 10 AOS 10 %

CAMINOS INTERIORES 10 AOS 10 %

CAA DE AZCAR 5 AOS 20 %

FRUTALES 10 AOS 10 %

DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJODEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

5. GASTOS DEDUCIBLESCOMO SE DEBE DEPRECIAR UN ACTIVO FIJO?

5. GASTOS DEDUCIBLESCOMO SE DEBE DEPRECIAR UN ACTIVO FIJO?

SISTEMAS DISTINTOS DE DEPRECIACIN

SE PUEDE UTILIZAR UN SISTEMA DISTINTO DEDEPRECIACIN, CUANDO LAS FORMAS DE EXPLOTACIN AS

LO REQUIERAN.

SISTEMAS DISTINTOS DE DEPRECIACIN

SE PUEDE UTILIZAR UN SISTEMA DISTINTO DEDEPRECIACIN, CUANDO LAS FORMAS DE EXPLOTACIN AS

LO REQUIERAN.

BIENESNO PREVISTOS

SE DEPRECIAN APLICANDO SOBRE SU COSTO UN PORCENTAJE

FIJO ESTABLECIDODE ACUERDO CON SU VIDATIL.

BIENESNO PREVISTOS

SE DEPRECIAN APLICANDO SOBRE SU COSTO UN PORCENTAJE

FIJO ESTABLECIDODE ACUERDO CON SU VIDATIL.

DAR AVISO DENTROD E L OS 1 0 D IA SHABILESPOSTERIORES A LAINCORPORACINDEL BIEN

DAR AVISO DENTROD E L OS 1 0 D IA SHABILESPOSTERIORES A LAINCORPORACINDEL BIEN

DAR AVISO DENTROD E L OS 2 0 D IA S

HBILES ANTES DELCIERRE DE GESTINEN QUE SEPRETENDE APLICAR

DAR AVISO DENTROD E L OS 2 0 D IA S

HBILES ANTES DELCIERRE DE GESTINEN QUE SEPRETENDE APLICAR

DEPRECIACIN INMUEBLES (EDIFICIOS, CASAS, DPTOS.)

SE PLICA SOBRE EL PRECIO DE COMPRA, EXCLUYENDO

VALOR DEL TERRENO. CONDICIONES:

DEPRECIACIN INMUEBLES (EDIFICIOS, CASAS, DPTOS.)

SE PLICA SOBRE EL PRECIO DE COMPRA, EXCLUYENDO

VALOR DEL TERRENO. CONDICIONES:

A) DOCUMENTOS AN OMBRE DE LAEMPRESA(DEPRECIACIONES NODEDUCIBLES, NI GASTOSDE MANTENIMIENTO)

B) LA DEPRECIACIONACUMULADA NO PUEDESER SUPERIO R ALCOSTO DEL INMUEBLE

A) DOCUMENTOS AN OMBRE DE LAEMPRESA(DEPRECIACIONES NODEDUCIBLES, NI GASTOSDE MANTENIMIENTO)

B) LA DEPRECIACIONACUMULADA NO PUEDESER SUPERIO R ALCOSTO DEL INMUEBLE

5, GASTOS DEDUCIBLESQU HACER EN CASOS SIGUIENTES PARA LA DEPRECIACIN DE

ACTIVOS?

5, GASTOS DEDUCIBLESQU HACER EN CASOS SIGUIENTES PARA LA DEPRECIACIN DE

ACTIVOS?


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- DAR AVISO AL SIN DENTRO DE LOS 10 DIAS

HABILES ANTES DE PROCEDER A LA BAJA DELBIEN O MERCADERIA

-PRESENTAR HISTORIAL DEL BIEN

-CERTIFICACION ORGANISMOSTNICOS

PRDIDA DE CAPITALS ER N D EDU CI BLE S, E N LA M ED IDA Q UE N ORESULTEN CUBIERTAS POR INDEMNIZACIONES YSEGUROS.

PRDIDA DE CAPITALS ER N D EDU CI BLE S, E N LA M ED IDA Q UE N ORESULTEN CUBIERTAS POR INDEMNIZACIONES YSEGUROS.

-DAR AVISO AL SIN DENTRO DE LOS 15 DIAS DE

CONOCIDO EL HECHO.

-PRESENTAR DETALLE DE LOS BIENES A FECTADOS.

5. GASTOS DEDUCIBLESQU PROCEDIMIENTO SEGUIR AL DAR DE BAJA DE UN ACTIVO?

5. GASTOS DEDUCIBLESQU PROCEDIMIENTO SEGUIR AL DAR DE BAJA DE UN ACTIVO?

LOS BIENES D EL ACTIVO F IJO Y LASMERCANCAS QUE QUEDEN FUERA DE USO UOBSOLETOS SERN DADOS DE BAJA EN LAGESTIN EN QUE EL HECHO OCURRA.

LOS BIENES D EL ACTIVO F IJO Y LASMERCANCAS QUE QUEDEN FUERA DE USO UOBSOLETOS SERN DADOS DE BAJA EN LAGESTIN EN QUE EL HECHO OCURRA.

A) SE ADMITE LA AMORTIZACION DE INTANGIBLES QUE TENGAN UN COSTO.

B) EL COSTO DE LA AMORTIZACIN SERA IGUAL AL PRECIO DE COMPRA MS

LOS GASTOS INCURRIDOS HASTA QUE EL ACTIVO INTANGIBLE SEA PUESTO AL

SERVICIO DE LA EMPRESA.

C) GASTOS DE CONSTITUCIN PODRAN SER DEDUCIBLES:

1.- EN EL PRIMER EJERCICIO FISCAL,

2.- DISTRIBUIRLOS ENTRE LOS 4 PRIMEROS EJERCICIOS

D) LOS GASTOS DE CONSTITUCIN NO PODRN EXCEDER DEL 10 % DEL

CAPITAL PAGADO.

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIN DEBEN CUMPLIR LOS GASTOS DEDUCIBLES?

5. GASTOS DEDUCIBLESQU CONDICIN DEBEN CUMPLIR LOS GASTOS DEDUCIBLES?

AMORTIZACINAMORTIZACIN

a) TRIBUTOS NO DEDUCIBLES

SANCIONES Y MULTAS ORIGINADOS EN LA MOROSIDAD DE LOS TRIBUTOS

POR TRATARSE DE IMPUESTOS INDIRECTOS

IMPUESTO AL VALORAGREGADO

IMPUESTOA LOS CONSUMOS ESPECIFICOS

IMPUESTO ESPECIAL A LOS HIDROCARBUROSY SUS DERIVADOS

ITF

IVME

6. GASTOS NO DEDUCIBLESCULES SON LOS GASTOS NO DEDUCIBLES?


SON DEDUCIBLES:

IVA, INCORPORADO EN EL PRECIO DE COMPRAS DE B. Y S. NOCOMPUTABLE EN LA LIQUIDACIN DE DICHO IMPUESTO.

ICE, EN LOS CASOS QUE STE NO RESULTA RECUPERABLE POR LOSCONTRIBUYENTES.

SON DEDUCIBLES:

IVA, INCORPORADO EN EL PRECIO DE COMPRAS DE B. Y S. NOCOMPUTABLE EN LA LIQUIDACIN DE DICHO IMPUESTO.

ICE, EN LOS CASOS QUE STE NO RESULTA RECUPERABLE POR LOSCONTRIBUYENTES.


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A) RETIROS PERSONALESDEL DUEOO SOCIOS,GASTOSPERSONALES

B) TRIBUTOS ORIGINADOS EN LA ADQUISICIN DE BIENES DE CAPITAL(COMPUTADOS AL COSTO DEL BIEN). EJ. IMPORTACION DE MAQUINARIA,QUE PAGO EL IVA Y EL GAC, FORMAN PARTE DE MI COSTO DEL BIEN, Y ESEMONTOFORMAPARTE DEL VALORDEL BIENQUE LUEGOSE DEPRECIA.

C) GASTOS POR SERVICIOS PERSONALES, CUANDO NO SE APLICO EL RC IVA(DEPENDIENTES)

D ) IUE



H) DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES A REVALUOS TCNICOS, (BIENES EN

ARRENDAMIENTO FINANCIERO NO SON DEPRECIABLES, EXCEPTO POR EL

ARRENDADOR)

I) VALOR DE ENVASES DEDUCIDO DE LA BASE IMPONIBLE IVA

J) PRDIDAS NETAS POR OPERACIONES ILCITAS

K) INTERESES POR PRESTAMOS DE DUEOS O SOCIOS. EN LA PORCIN QUE

DICHOS INTERESES EXCEDAN LA TASA LIBOR + 3 % (EXTERIOR) Y/O EXCEDAN

VTBA BCB (LOCAL).

LOS INTERESES DEDUCIBLES, NO PODRN SUPERAR EL 30 % DEL TOTAL DE

INTERESES PAGADOS POR LA EMPRESA A TERCEROS EN LA MISMA GESTIN.

L) MONTOS RETIRADOS POR EL DUEO O SOCIO POR CONCEPTO DE SUELDOS, A

CUENTA DE DIVIDENDOS.

LL) FACTOR AGOTAMIENTO



CUANDO EN UN AO SE PRODUJERA UNA PRDIDA DE FUENTEBOLIVIANA, STA PODR DEDUCIRSE DE LAS UTILIDADES GRAVADAS QUESE OBTENGAN COMO MXIMO HASTA LOS TRES (3) AOS SIGUIENTES.LAS PRDIDAS ACUMULADAS A SER DEDUCIDAS NO SERN OBJETO DEACTUALIZACIN.

EN EL CASO DE EMPRENDIMIENTOS PRODUCTIVOS CON UN CAPITAL Bs

1.000.000, LAS PERDIDAS PODRN DEDUCIRSE EN LOS CINCO (5) AOSSIGUIENTES A LA FECHA DE INICIO DE OPERACIONES.

CUANDO EN UN AO SE PRODUJERA UNA PRDIDA DE FUENTEBOLIVIANA, STA PODR DEDUCIRSE DE LAS UTILIDADES GRAVADAS QUESE OBTENGAN COMO MXIMO HASTA LOS TRES (3) AOS SIGUIENTES.LAS PRDIDAS ACUMULADAS A SER DEDUCIDAS NO SERN OBJETO DEACTUALIZACIN.

EN EL CASO DE EMPRENDIMIENTOS PRODUCTIVOS CON UN CAPITAL Bs

1.000.000, LAS PERDIDAS PODRN DEDUCIRSE EN LOS CINCO (5) AOSSIGUIENTES A LA FECHA DE INICIO DE OPERACIONES.

7. COMPENSACIONDE PERDIDASCOMO SE COMPENSAN LAS PERDIDAS?7. COMPENSACIONDE PERDIDASCOMO SE COMPENSAN LAS PERDIDAS?

SE DEBE HACER EN FORMULARIO ANEXO A LA DECLARACIN JURADADEL IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS.


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CUANDO SE PAGAN RENTAS DE FUENTE BOLIVIANA A BENEFICIARIOSD EL EXT ER IOR , S E PR ES UM E Q UE L A UT IL IDA D G RAVA DA S ER A

EQUIVALENTE AL 50 % DEL MONTO TOTAL PAGADO O REMESADO,DEBIENDO RETENER LATASADEL 25%.

SONSUJETOS PASIVOS DE ESTEIMPUESTO,LAS EMPRESAS PBLICAS YPRIVADAS QUE:

REMITAN, O ACREDITEN,

RENTAS DE FUENTE BOLIVIANAA BENEFICIARIOSDEL EXTERIOR.

8, BENEFISIARIOS AL EXTERIORCU ES EL TRATAMIENTO DE BENEFICIAROS AL EXTERIOR?8, BENEFISIARIOS AL EXTERIORCU ES EL TRATAMIENTO DE BENEFICIAROS AL EXTERIOR?

RENTAS DE FUENTE BOLIVIANA:

HONORARIOS, RETRIBUCIONES O REMUNERACIONES POR PRESTACIONES DESERVICIOS DE CUALQUIER NATURALEZA DESDE O EN EL EXTERIOR, CUANDOLOS MISMOS TENGAN RELACIN CON LA OBTENCIN DE UTILIDADES DEFUENTE BOLIVIANA. PARA ESTE EFECTO, SLO SE CONSIDERAN COMOGRAVADOS LOS PAGOS POR SERVICIOS:

DE CONSULTORA. DE ASESORAMIENTO DE TODO TIPO. DE ASISTENCIA TCNICA. DE INVESTIGACIN. PRESTADOS POR PROFESIONALES. DE PERITAJE.

UTILIDADES GENERADAS POR EL DESARROLLO EN BOLIVIA DE ACTIVIDADESCIVILES,AGROPECUARIAS, MINERAS FORESTALES, EXTRACTIVAS,COMERCIALESE IN DU ST RI ALE S O PO R LA LO CA CI N D E OB RA S O L A P RE STA CI N D ESERVICIOSDENTRODEL TERRITORIODE LAREPBLICA.

8. BENEFISIARIOS AL EXTERIORCU ES EL TRATAMIENTO DE BENEFICIAROS AL EXTERIOR?8. BENEFISIARIOS AL EXTERIORCU ES EL TRATAMIENTO DE BENEFICIAROS AL EXTERIOR?

25 %25 %

9. PERIODO DE PRESENTACION Y ALICUOTACUL ES EL PERIODO DE PRESENTACIN DEL IUE?

9. PERIODO DE PRESENTACION Y ALICUOTACUL ES EL PERIODO DE PRESENTACIN DEL IUE?

ANUAL Y SER DETERMINADO

AL CIERRE DE CADA GESTIN

ANUAL Y SER DETERMINADO

AL CIERRE DE CADA GESTINPERIDO:PERIDO:

ALCUOTA:ALCUOTA:


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CIERRE 31 DEMARZO

CIERRE 31 DEMARZO

INDUSTRIALES,CONSTRUCTORAS YPETROLERAS

INDUSTRIALES,CONSTRUCTORAS YPETROLERAS

PLAZO 120 DAS POSTERIORES AL CIERRE DE GESTIN

CIERRE 31 DEDICIEMBRE

CIERRE 31 DEDICIEMBRE

BANCARIAS, SEGUROS,COMERCIALES,

SERVICIOS Y OTRAS

BANCARIAS, SEGUROS,COMERCIALES,

SERVICIOS Y OTRAS

EMPRESAS MINERASEMPRESAS MINERAS

EMPRESAS GOMERAS,CASTAERAS, AGRICOLAS,

GANADERAS, YAGROINDUSTRIALES

EMPRESAS GOMERAS,CASTAERAS, AGRICOLAS,

GANADERAS, YAGROINDUSTRIALES

9. PERIODO DE PRESENTACIONCMO SON LOS CIERRES DE GESTIN PARA EL IUE?9. PERIODO DE PRESENTACIONCMO SON LOS CIERRES DE GESTIN PARA EL IUE?

CIERRE 30 DE JUNIOCIERRE 30 DE JUNIO

CIERRE 30 DE SEPTIEMBRECIERRE 30 DE SEPTIEMBRE

A) BALANCE GENERALA) BALANCE GENERAL

C) ESTADOS DE RESULTADOS ACUMULADOS

(ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO)C) ESTADOS DE RESULTADOS ACUMULADOS

(ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO)

D) ESTADOS DE CAMBIOS DE LA SITUACIN FINANCIERA

(ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO)

D) ESTADOS DE CAMBIOS DE LA SITUACIN FINANCIERA

(ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO)

E) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSE) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

B) ESTADO DE RESULTADOS ( PRDIDAS Y GANANCIAS)B) ESTADO DE RESULTADOS ( PRDIDAS Y GANANCIAS)

10. ESTADOS FINANCIEROSQU ESTADOS FINANCIEROS SE DEBEN PRESENTAR?10. ESTADOS FINANCIEROSQU ESTADOS FINANCIEROS SE DEBEN PRESENTAR?

EL IUE, LIQUIDADO Y PAGADO POR PER IOD OS ANUALES , S ERA

CO NS ID ER ADO CO MO PAG O A CU EN TA D EL I T E N CADA P ER IO DO

MENSUAL, HASTA SU TOTAL AGOTAMIENTO O HASTA QUE SUCEDA UN

NUEVO VENCIMIENTO. PARA ESTA COMPENSACIN NO EXISTIRA NINGN

TIPODE ACTUALIZACIN.

LOSSALDOS NO COMPENSADOS, SE CONSOLIDAN A FAVOR DEL FISCO.

10. COMPENSACION DEL IT CON IUECMO SE COMPENSA EL IT CON EL IUE?

10. COMPENSACION DEL IT CON IUECMO SE COMPENSA EL IT CON EL IUE?

NOTA: ELPAGO DELIUE NOES DEDUCIBLE:

- CONTRA LOS PAGOS DELIT PORTRANSFERENCIASDE BIENESY

DERECHOS.


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11. FORMULARIOS

10020030012 2011

El Patuju S.R.L.

X

12 01 01 2011 31 12 2011

1 4 3 7 4 8 9 0500RA 4560

FORMULARIOS

10. FORMULARIOS


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10. FORMULARIOS

10. FORMULARIOS

SE CREA COMO OBLIGACIN DE LOS SUJETOSOBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES, ELENVO DEL FORMULARIO 605 VERSIN 4. PARAPRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS DIGITALES.

SE MANTIENE EL FORMULARIO 605 VERSIN 2 PARAAQUELLOS CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A LLEVARREGISTROS CONTABLES, EXENTOS DEL IUE.

10. ESTADOS FINANCIEROSCMO SE PRESENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS?10. ESTADOS FINANCIEROSCMO SE PRESENTAN LOS ESTADOS FINANCIEROS?


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EL APLICATIVO FACILITO DEBERA SER DESCARGADO www.impuestos.gob.bo

CMO SE DESCARGA E INSTALA EL APLICATIVO FACILITO?CMO SE DESCARGA E INSTALA EL APLICATIVO FACILITO?




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INSTALACIN APLICATIVO FACILITO

INSTALACIN APLICATIVO FACILITO


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SE PUEDEN SOLICITAR CERTIFICACIONES DELFORMULARIO 605 VERSIN 4, AL IGUAL QUE TODAS LASDEMS DECLARACIONES JURADAS.

LA CERTIFICACIN EMITIDA POR LA ADMINISTRACINTRIBUTARIA SOBRE LA INFORMACIN REGISTRADA YDECLARADA POR LOS SUJETOS PASIVOS DEL IUE, MEDIANTE ELFORMULARIO 605 V.4, ES LA NICA VALIDA PARA EFECTOSDE TRMITES ANTE ENTIDADES FINANCIERAS Y OTRAS.

SE PUEDE CERTIFICAR LA PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROSEN MEDIO DIGITAL?SE PUEDE CERTIFICAR LA PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROSEN MEDIO DIGITAL?

TIPO DE CONTRIBUYENTE PRICO O GRACO CONTRIBUYENTES RESTO EXENTOS

VENTAS y/o INGRESOS ANUALESCon

registroscontables

Sinregistroscontables

Menores a1.200.000

Entre 1.200.000y 15.000.000

Mayoresa15.000.000

Menores a1.200.000

Mayoresa1.200.000

FORMULARIO605 V er si n 3 V er si n 2 V er si n 3 V er si n 3 V er si n 3 V er si n 2 V er si n 2

ESTADOFINANCIEROS

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS (PRDIDAS YGANANCIAS)

ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATROMINIO

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACINFINANCIERA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DICTAMENDE

AUDITORIA

DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA

INFORMACIN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

DICTAMEN SOBRE LA SITUACIN TRIBUTARIA

MEMORIA

ANUAL

ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

ESTADO DE ACTIVIDADES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

Elaborar

Elaborar

Elaborar

Elaborar

Elaborar

SI

SISI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SISI

SISI

SI

SI

SI

SISI

QUINES PRESENTAN ESTADOS FINANCIEROS FSICOS?QUINES PRESENTAN ESTADOS FINANCIEROS FSICOS?

SI

EXISTE LA OBLIGACIN DE PRESENTARDD.JJ.(FORM. 500 605, O EL QUECOR RE SP ON DA), INCLU SO CUAND O E LCONTRIBUYENTE:

A)TENGA PERDIDA

B)NO TENGAMOVIMIENTO

C) ESTEEXENTODELIUE

NOTA: INSTITUCIONES DEL SECTOR PBLICONO DEBEN FORMALIZAR LA EXENCIN NIPRESENTARLAS DD.JJ.

DECLARACIONES JURADAS


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GRACIAS!!!!

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