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Introducción a la Economía Colombiana

Capítulo 6 Finanzas Públicas


Presentación preparada por:Carolina Mejía M.


Definición de Estado

• Forma de organización de la población en un determinado territorio.

• Ente dentro de una sociedad que ejerce el monopolio de la fuerza y la coerción– Fuerza pública: policía y ejército– Tributaria: tiene la potestad de cobrar tributos.

• Generalment, el Estado se asocia a seguridad nacional, a protección de los derechos de propiedad privados y un régimen de orden.


Estado Social de Derecho

• Con la Constitución de 1991, se redefinió el concepto de Estado en Colombia.

• Estado Social de Derecho: es “un estado que, dentro del marco de la ley, debe procurar a sus ciudadanos el mínimo de condiciones vitales para que puedan desempeñarse libre y responsablemente en sociedad.”

• Importantes implicaciones de este cambio.


Funciones del Estado Moderno

1. Provisión de bienes públicos• Bienes meritorios

2. Regulación de los mercados• Muchas veces se presentan mercados específicos

donde hay estructuras que no corresponden a competencia perfecta, lo que puede resultar en prácticas no adecuadas.

3. Protección a la población vulnerable (relacionado con el término de Estado Social)• Política social

4. Estabilización del ciclo económico


Ciclo económico

Fuente: DANE.

30

40

50

60

70

80

90

100

1980

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1984

1986

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2000

2002

2004

Mil

lon

es d

e p

eso

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e 19

94

PIB real Tendencia


¿Qué quiere decir estabilizar la economía?

Fuente: DANE.

-6

-4

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0

2

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6

819

80

1982

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1998

2000

2002

2004

Des

viac

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ten

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cia


La política fiscal ha sido procíclica

Fuente: Cárdenas, Mejia, Olivera (2006).

2005

2004

2003

20022001

2000

1999

1998

1997

1996

1995

1994

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1991

1990

1989

19881987

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19841983

1982

-0.05

-0.04

-0.03

-0.02

-0.01

0.00

0.01

0.02

0.03

0.04

0.05

-2.0 -1.5 -1.0 -0.5 0.0 0.5 1.0 1.5 2.0

Impulso fiscal (% del PIB)

Bre

ch

a d

el

PIB

(lo

gs)


Finanzas Públicas

• Instrumento del Estado

– GASTOS

– TRIBUTOS


Estructura del Estado Sector público

consolidado

No financiero

Administración pública o gobierno general

Administración central

no nono

Empresas no financieras

Empresas industriales y comerciales. Por ej.: Ecopetrol

Empresas de servicios públicos. Por ej.: Telecom

Banco central Financiero

Bancos de propiedad estatal y otras entidades financieras

FOGAFIN

Empresas públicas departamentales y municipales

Administración descentralizada

Seguridad

social

Gobiernos territoriales y establecimientos descentralizados

Gobierno central y establecimientos públicos nacionales


Definiciones importantes• Balance fiscal: ingresos totales menos gastos

totales– Ingresos totales: ingresos corrientes (ingresos

tributarios y no tributarios), ingresos de capital.– Gastos totales: gastos corrientes (intereses de la

deuda, servicios personales, transferencias) y de inversión

• Ahorro corriente: ingresos menos gastos corrientes

• Balance primario: ingreso totales menos gastos totales exceptuando el gasto en servicio de la deuda

• Positivo = superávit, negativo = déficit


Balance Fiscal 2007GNC GG SPNF SPC

I. Ingresos totales 18,1% 28,8% 32,9% 34,2% 1. Ingresos tributarios 16,2% 18,9% 23,3% 23,3% 2. Ingresos no tributarios 1,9% 9,9% 9,6% 11,6%II. Pagos totales 21,3% 30,1% 34,1% 35,0% 1. Pagos corrientes 19,1% 27,8% 26,4% 27,3% a. Intereses 4,5% 4,5% 4,9% 6,3% b. Servicios personales 2,4% 2,5% 6,9% 8,5% c. Transferencias 11,2% 19,1% 8,6% 8,7% d. Otros Pagos 1,0% 1,7% 1,6% 3,8% 2. Pagos de capital 2,2% 2,3% 7,7% 7,7%

II. Préstamo neto 0,1% 0,1% 0,0% 0,0%II. Superávit / Déficit (I-II-III) -3,3% -1,4% -1,2% -0,8% Ahorro corriente (I-II.1) -1,0% 1,0% 6,5% 6,9% Superávit / Déficit primario (IV + II.1.a) 1,2% 3,1% 3,7% 5,5%Gobierno General (GG) equivale a GNC más la Seguridad Social


Sostenibilidad fiscal

• Cómo se financian los déficit: con deuda pública– La deuda es la acumulación de los déficit a lo largo de

la historia del país.

• Tema de sostenibilidad: el problema no es que en un año los ingresos sean menores que los gastos, el problema es cuando sucede sistemáticamente.

• Otro punto importante es: ¿en qué se están gastando los recursos?– En inversión ?– En gastos corrientes ?– En nómina ?


Ecuación que describe la sostenibilidad

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tttt

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PIB

TGrD

PIB

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PIB

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PIB

PIB

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1

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1.

2.

3.

4.


Déficit fiscal 1980-2005

-10

-8

-6

-4

-2

0

2

1981

1982

1983

1984

1985

1986

1987

1988

1989

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

% P

IB

Colombia Latinoamérica

Source: Banco de la República, ECLAC, IMF, and Ministerio de Hacienda.


Situación fiscal en América Latina

Source: Latin American Consensus Forecast July 2006.

2.7

1.8 1.8

-2.7-3.3 -3

2.2

5.4

6.5

-1.3-1.8

-1-0.3

0.2

-0.6

0.5 0.60

-4.5

-2.5

-0.5

1.5

3.5

5.5

7.5

2004 2005 2006 (Ex.)

% G

DP

Argentina Brasil Chile Colombia Perú Latin America


Deuda Pública (% del PIB)

Fuente: Ministerio de Hacienda.

0

10

20

30

40

50

601

99

6

19

97

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19

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20

00

20

01

20

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20

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20

06

% P

IB

GNC

SPNF


Tributación• Impuesto: contribución obligatoria de los

agentes de una sociedad proveniente de la riqueza o los ingresos.– Tarifa: generalmente un %– Base: Actividad / grupo al que se quiere gravar

• Principios de tributación– Beneficio: acorde con el beneficio obtenido– Capacidad de pago: acorde con la riqueza o ingresos– Equidad horizontal: personas en iguales condiciones

deben contribuir en igual proporción– Equidad vertical: personas en mejores condiciones

deben contribuir más que personas en peores condiciones


Tipos de impuestos

• Impuestos directos: recaen sobre factores productivos – Ganancias– Renta de trabajo

• Impuestos indirectos: gravan las transacciones de bienes y servicios– Impuesto a las ventas– Aranceles

• Impuesto al valor agregado (IVA)– Grava el valor agregado en cada etapa del proceso

productivo


Relación equidad - eficiencia

• En tributación existe un “trade-off” entre equidad y eficiencia. – Por lo general los impuesto más eficientes

(menos elusión y evasión) son menos equitativos.

– Se debe encontrar un punto medio.

• Progresividad: cuando se grava en mayor con mayores tarifas a las personas en mejor situación económica


Pérdida de eficiencia

Q1

P1

PC

PP

A

BC

ED

F

Q2

Demanda

Oferta

Q1

P1

PC

PP

A

BC

ED

F

Q2

Demanda

Oferta


Impuestos nacionales

• Impuesto a la renta (6% del PIB)• IVA (6% del PIB)• Gravamen a los movimientos

financieros (GMF) (1% del PIB)• Impuesto al patrimonio• Impuesto al comercio exterior• Impuesto a la gasolina y otros

impuestos


Composición impuestos nacionales

3,2%

2,4%

0,3%0,6%

1,3%

Renta IVA Gravamen arancelario Gasolina GMF Patrimonio Otros

1990

Total: 7,8% 6,5%

4,3%

1,0%

0,4%

0,9%

0,2%

1,7%

Renta IVA Gravamen arancelario Gasolina GMF Patrimonio Otros

2005

Total: 14,9%

Fuente: Banrep, CONFIS.


Tarifa del impuesto a la renta

Tasa Mínima Máxima

Argentina 35 6 35 Bolivia 25 13 13 Brasil 34 15 27,5 Chile 16,5 5 45 Colombia 38,5 22 38,5 Costa Rica 36 10 25 Ecuador 36,25 5 25 México 34 3 32 Paraguay 30 30 30 Perú 27 15 30 Uruguay 35 30 30 EE.UU. 40 15 35 Venezuela 34 6 34

Impuesto a la renta

empresarial Impuesto a la renta personal País

Fuente: Banco Mundial (2004).


Las empresas son quienes pagan la mayor proporción del impuesto de

renta

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

OCED(promedio)

Países enAmrica Latina

(promedio)

Colombia

ISR de personasnaturales

ISR de personasjurídicas

OECD

(promedio)

América Latina

(promedio)

Colombia

Fuente: Banco Mundial (Gil-Diaz) , 2002.


Problemas

• Base gravable reducida– Personas naturales contribuyen poco

• Altas tasas que conducen a evasión y elusión

• Inequidades horizontales– Resultado de exenciones– Beneficios que muchas veces están

relacionados con la política


IVA

PaísNúmero de

tasas de IVA

Tasa principal

Argentina 3 21%Brasil por estado 11-17%Chile 1 19%Colombia 8 16%Costa Rica 1 13%Ecuador 1 12%México 2 15%Panamá 2 5%Perú 1 17%República Dominicana 1 12%Venezuela 2 16%Uruguay 2 23%

Fuente: Misión de Ingreso Público, Fedesarrollo.


Problemas

• Base es reducida– Muchos bienes exentos

• Multiplicidad de tasas– Causa problemas de vigilancia y control– Fomentan declaración incorrecta

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