Informe PRESSUPOST 2018 · 2018-01-18 · El present informe s’emet d’acord amb el que...

1/98

Informe d’Intervenció

Projecte de pressupost general

de la Diputació de Tarragona

per a l’exercici 2018

Emissor: Tomàs Carbonell i Vila

Interventor General

20 de novembre de 2017

3/98

Índex de l’informe

1. Projecte de pressupost 2018..................... ................................. 5

1.1. Pressupost agregat............................ ......................................... 6

1.2. Pressupost consolidat......................... ....................................... 6

1.3. Pressupost d’ingressos ........................ ..................................... 8

1.3.1. Bases de quantificació dels ingressos.............................. 9

- Comunicació per part del Ministeri d’Hisenda de l’aportaci9ó de la PTE de 2018 i previsió de líquid. definitiva 2015 .............................................................. 9

- Retorn saldos deutors de les liquidacions definitives de la PTE dels exercicis 2008-2009...................................... 9

1.3.2. Aplicació del a normativa anterior a la Dip.Tarragona.... 12

1.3.3. Quantificació dels ingressos de la PTE en el pres.2018 13

1.3.4. Anàlisi del pressupost d’ingressos per capítols .............. 15

1.4. Pressupost de despeses ........................ .................................. 22

a) Pressupost agregat............................................................. 23

b) Pressupost consolidat......................................................... 23

c) Anàlisi del pressupost de despeses per capítols ................ 23

d) Especial referència als plans de finançament d’inversions municipals de la Diputació de Tarragona............................ 38

1.5. Pressupost dels organismes autònoms ........... ...................... 40

a) Pressupost de BASE .......................................................... 40

b) Pressupost del Patronat de Turisme................................... 42

1.6. Conclusions sobre el projecte de pressupost... ..................... 43

2. Situació econòmica i financera.................. .............................. 44

2.1. Relació entre ingressos i despeses corrents co nsolidats .... 44

2.2. Consideracions relatives a l’estabilitat press upostària ........ 44

3. Bases d’execució del pressupost................. ........................... 45

4. Normativa aplicable ............................. ..................................... 47

5. Tramitació de l’expedient ....................... .................................. 47

6. Annexos a l’informe ................................ .................................. 49

5/98

TCV/saf

Assumpte: Informe al projecte de pressupost general de la Diputació de Tarragona per a l’exercici 2018..

Destinatari: El Ple Emissor: Interventor general Data emissió : 20 de novembre de 2017 Núm. Exp .: 28/2017

Informe d’Intervenció

1. Projecte de pressupost 2018

El present informe s’emet tenint en compte la següent legislació:

A. Legislació específica de règim local

- Article 135 de la Constitució Espanyola

- Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les bases de règim local

- Text refós de la llei reguladora de les hisendes locals, aprovat per RDL 2/2004, de 5 de març

- Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera

- RD 1463/2007, de 2 de novembre, pel qual s’aprova el reglament de desenvolupament de la llei 18/2001, de 12 de desembre, d’estabilitat pressupostària, en la seva aplicació a les entitats locals.

- RD 500/90, de 20 d’abril, pel que es desenvolupa el capítol primer el títol sisè de la llei 39/88, en matèria de pressupostos.

- Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la que s’aprova l’estructura dels pressupostos de les entitats locals, modificada per la Ordre HAP/419/2014, de 14 de març.

- Ordre HAP/1783/2013, de 20 de setembre, per la que s’aprova la instrucció del model normal de comptabilitat local.

B. Legislació supletòria de l’Estat

- Llei 47/2003, de 26 de novembre, pel que s’aprova la Llei general pressupostària.

- Llei 3/2017, de 27 de juny, de Pressupostos generals de l’Estat per a l’exercici 2017(a data d’emissió del present informe encara no s’ha aprovat la de l’any 2018)

6/98

1.1. Pressupost agregat

El present informe s’emet d’acord amb el que estableix l’article 168.4 del RDL 2/2004 i s’inclou una anàlisi econòmica i financera d’acord amb el que estableix l’article 168.1.g) del mateix RDL 2/2004 en vista a l’expedient complert del Projecte de pressupost general de la Diputació de Tarragona.

Segons la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera (LOEPSF) i el Capítol VI del Títol II de la Llei 40/2015, d’1 d’octubre, del Règim Jurídic del Sector Públic, el pressupost d’un ens ha d’incloure totes les entitats participades que formen el perímetre del seu sector públic, així com els consorcis que tingui adscrits. Aquest perímetre pot anar – i de fet hi va – més enllà dels ens que cal incloure en la consolidació comptable de pressupostos i comptes, determinada en el RDL 2/2004 pel qual s’aprova el text refós de la Llei d’hisendes locals, i depenen dels criteris de delimitació d’unitats institucionals incloses en el propi SEC 95, la Llei 2/2012 OEPSF i el “Manual de cálculo del déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las CCLL” publicat per la IGAE i que és el referent més immediat i bàsic per a la delimitació de conceptes, càlculs i procediments. Els esmentats criteris presenten un elevat grau de complexitat conceptual, en especial quan s’apliquen a les entitats participades per diversos ens públics.

A data actual, segons informació disponible a l’Oficina Virtual para la coordinación financiera con las Entidades Locales, el perímetre del sector públic de la Diputació de Tarragona el formen únicament els organismes autònoms Patronat de Turisme i Gestió d’Ingressos (BASE), que són els únics sectoritzats per la IGAE. Així doncs, el pressupost general per a l’exercici 2018 està format per a la seva aprovació pel de la Corporació i els dels Organismes Autònoms. S’annexa l’estat de la sectorització a data actual.

El pressupost total de la Diputació és de 153.280.000,00€ i inclou el de la corporació i els seus organismes autònoms que estan tots anivellats en els estats d’ingressos i despeses amb les següents quantitats:

Pressupost Import

Corporació .............................................129.860.000,00

BASE-Gestió d’Ingressos ........................16.400.000,00

Patronat de Turisme ..................................7.020.000,00

TOTAL .............................................. .....153.280.000,00

1.2. Pressupost consolidat

Les dades consolidades del pressupost de la Diputació de Tarragona han d’incloure les del pressupost de la corporació i dels seus OOAA: Patronat de Turisme i BASE.

7/98

El pressupost consolidat d’acord amb el que estableix la LRHL, és el següent:

Pressupost 2017 2018Variació absoluta

Variació %

Corporació 127.890.000,00 129.860.000,00 1.970.000,00 1,54%

OA BASE 15.500.000,00 16.400.000,00 900.000,00 5,81%

OA Turisme 5.965.000,00 7.020.000,00 1.055.000,00 17,69%

Pressupost general 149.355.000,00 153.280.000,00 3.925 .000,00 2,63%

Transferències internes 5.076.453,00 5.861.400,00 784.947,00 15,46%

Pressupost consolidat 144.278.547,00 147.418.600,00 3. 140.053,00 2,18%

Per comparar magnituds homogènies, cal comparar el pressupost consolidat de 2018 amb el de 2017, la variació real respecte de l’any anterior és del +2,18%, que en termes absoluts és de +3.140.053,00€.

En el quadre i la gràfica següent es pot observar l’evolució que ha sofert el pressupost inicial consolidat de la Diputació de Tarragona en els darrers anys i com ha evolucionat la participació en els ingressos de l’Estat. Un cop passats els anys posteriors a l’inici de la crisi econòmica a l’estat, on el pressupost general de la Diputació va sofrir una davallada mitja d’un 7% (2010 a 2012), l’any 2013 comença una nova evolució creixent, més acusada aquest primer exercici, i que es manté al voltant d’un 2% de mitja per al període 2014 a 2018. Com es pot observar, la tendència negativa de la liquidació definitiva de la PTE que corresponia a la Diputació es va veure immediatament afectada per la crisi en el primer exercici posterior al 2007, i va caure un 16% i un 26% en els exercicis 2008 i 2009.

El fet que les liquidacions definitives no acostumen a conèixer-se fins al cap de dos anys va fer que el pressupost de la Diputació no reflectís la baixa en el seus crèdits inicials fins a l’any 2010. La devolució de la liquidació definitiva del 2008 va iniciar-se l’exercici 2011 i la del 2009 es va iniciar l’exercici 2012, d’aquí l’important davallada en el pressupost d’aquests exercicis. En 2013 el pressupost de la Diputació va tornar a recuperar el nivell de crèdits inicial de l’exercici 2010, però tot i la liquidació definitiva negativa de la PTE 2013, l’any 2015 només es va retornar una quarta part i la devolució de la part restant al 2016 no va impactar fortament sobre aquest a causa de la liquidació definitiva positiva de la PTE 2014.

8/98

AnyPressupost

general consolidat

Liquidació definitiva PIE

% PGC % PIE

2003 78.900.318,39 70.298.440,12

2004 81.829.028,82 73.161.878,15 4% 4%

2005 93.290.340,00 83.196.114,04 14% 14%

2006 111.714.182,00 92.940.216,86 20% 12%

2007 122.165.762,00 99.828.536,32 9% 7%

2008 130.683.165,00 83.877.146,70 7% -16%

2009 148.107.866,46 61.674.742,69 13% -26%

2010 142.205.336,21 94.785.303,35 -4% 54%

2011 127.493.933,08 91.762.554,56 -10% -3%

2012 118.389.155,00 89.660.105,87 -7% -2%

2013 137.090.454,00 100.257.665,68 16% 12%

2014 134.302.000,00 106.511.968,86 -2% 6%

2015 138.535.800,00 111.778.103,82 3% 5%

2016 145.297.100,00 5%

2017 144.278.547,00 -1%

2018 147.418.600,00 2%

Evolució pressupost vs. PIE

0,00

20,00

40,00

60,00

80,00

100,00

120,00

140,00

160,00

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Any

Mili

ons

d'eu

ros

Pressupost general consolidat Liquidació definitiva PIE

1.3. Pressupost d’ingressos

El pressupost total d’ingressos agregat de la Diputació és de 153.280.000,00€. Del total, 148.563.183,35€ corresponen a ingressos corrents, i 4.716.816,65€ a ingressos de capital.

Pel que fa a la classificació d’ingressos financers i no financers: en el pressupost inicial de 2018, són tot ingressos no financers, (Capítol 1 a 7), ja que inicialment no hi ha prevista cap operació de crèdit, ni per variació ni per venda d’actius.

9/98

En el quadre següent es pot veure un resum de les variacions del pressupost total i el detall per capítols del pressupost de la corporació i dels organismes autònoms:

Capítol Corporació OOAA Total Corporació OOAA Total Var. Corp.

Var. Total

1 14.147.769,00 0,00 14.147.769,00 14.506.183,40 0,00 14.506.183,40 2,53% 2,53%

2 11.159.785,00 0,00 11.159.785,00 11.728.498,88 0,00 11.728.498,88 5,10% 5,10%

3 2.034.662,61 15.414.600,00 17.449.262,61 2.052.368,16 16.316.100,00 18.368.468,16 0,87% 5,27%

4 94.960.624,74 5.950.400,00 100.911.024,74 96.288.146,91 7.003.400,00 103.291.546,91 1,40% 2,36%

5 872.842,00 100.000,00 972.842,00 567.986,00 100.500,00 668.486,00 -34,93% -31,29%

I Corrents 123.175.683,35 21.465.000,00 144.640.683,35 125.143.183,35 23.420.000,00 148.563.183,35 1,60% 2,71%

6 0,00 0,00 0,00 2.500,00 0,00 2.500,00 - -

7 4.714.316,65 0,00 4.714.316,65 4.714.316,65 0,00 4.714.316,65 0,00% 0,00%

8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - -

9 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - -

I capital 4.714.316,65 0,00 4.714.316,65 4.716.816,65 0,00 4.716.816,65 100,00% 100,00%

Total 127.890.000,00 21.465.000,00 149.355.000,00 129 .860.000,00 23.420.000,00 153.280.000,00 1,54% 2,63%

Pressupost inicial ingressos 2017 Pressupost inic ial ingressos 2018

1.3.1. Bases de quantificació dels ingressos

La major part dels recursos corrents de la Diputació provenen de la participació en els tributs de l’Estat que per l’any 2018 s’ha pressupostat inicialment amb un import de 110.806.389,92€ un 1,72 % superior a l’any anterior.

Per fer la previsió dels ingressos en concepte de participació en tributs de l’Estat ( PTE) pel pressupost 2018 s’ha tingut en compte:

- Comunicació per part del Ministeri d’Hisenda de l’a portació de la PTE de 2018 i previsió de liquidació definitiva 201 6

A la data d’emissió del present informe, el Ministerio de Hacienda y Función Pública no ha comunicat cap dada oficial respecte de l’aportació que li correspon a la Diputació de Tarragona de la participació en tributs de l’Estat ni de la liquidació definitiva corresponent a l’exercici 2016. Les comunicacions telefòniques amb el Ministeri tampoc han atorgat indicis sobre el resultat positiu o negatiu de la liquidació definitiva del 2016 ni la variació prevista dels lliuraments a compte, però si que han indicat un lleuger augment en la participació d’entre un 0,7 i un 1%.

Per tant, i en aplicació del principi de prudència, la previsió de la PTE per l’exercici 2018 corresponent s’ha confeccionat d’acord amb els següents criteris:

• Base de sortida: les quantitats definitives dels lliuraments a compte, tant de Fons Complementari com de tributs cedits corresponent a les previsions contingudes en la LPGE de l’exercici 2017.

10/98

• Increment del 0,7% sobre els lliuraments a compte bruts mensuals efectivament rebuts durant l’exercici 2017 (els quals sempre varien respecte de la previsió ministerial inicial a causa de la revisió del factor poblacional a 1 de gener). No obstant això, com les dades de que es disposa no són oficials, aquest increment del 0,7% que s’aplicarà en totes les aplicacions pressupostàries d’ingressos corresponents a la PTE es correlaciona amb un crèdit de despeses que es pressupostarà en la mateixa quantia en una aplicació de despeses del capítol 5, com a fons de contingència, en previsió que la liquidació efectiva pugui ser inferior a aquest 0,7%, i així es determina en la base 69 de les Bases d’execució del pressupost. L’import d’aquest augment del 0,7% és de 778.505,06 euros. Tan bon punt es tinguin les dades oficials de la PTE, es revisarà si aquestes inclouen com a mínim aquest 0,7%. D’incloure’l, es podrà passar a declarar la disponibilitat de la dotació de l’aplicació de fons de contingència corresponent.

• Regularització pels reintegraments mensuals 2008 i 2009 dels components corresponents de cessió i del Fons Complementari de Finançament.

• Previsió de 190.713,00 € en concepte de resultat positiu a percebre derivat de la liquidació definitiva de l’exercici 2016. Aquesta previsió s’ha realitzat amb càlculs interns per aplicació de les fórmules oficials sobre l’impost especial d’hidrocarburs i sobre el fons complementari de finançament, per la part corresponent al cèntim sanitari, ja que són uns càlculs que, amb les dades que ja estan disponibles sobre la recaptació de l’Estat de l’exercici 2016 es poden efectuar amb seguretat; no obstant, no s’ha fet cap altra previsió sobre la resta d’impostos cedits i aportacions.

La previsió de l’import net dels lliuraments a compte és, resumida, la següent:

• Aportació de la PTE de 2018 :

-Cessió d’impostos ............................................. 19.634.682,28€

-Fons complementari de finançament (FCF) ...... 86.609.355,60€

-Fons Assistència Sanitària (FAS) ....................... 4.562.352,04€

-Total PTE 2018 .................................... ........... 110.806.389,92€

11/98

• Previsió de liquidació definitiva 2016:

- A data d’avui no es tenen dades del fons complementari de finançament (FCF), per la qual cosa no se sap de forma oficial si serà positiu o no. No obstant, segons els càlculs efectuats internament a Intervenció i aplicant el principi de prudència, s’estima un import positiu al voltant de 158.735,00 euros, que és l’import que s’ha tingut en compte en la pressupostació de l’aplicació del FCF.

- Tampoc s’ha comunica el resultat de la liquidació de la cessió d’impostos ja que, com cada any, no es preveu que es pugui disposar de les dades precises per al seu càlcul fins a final del segon trimestre de 2018. No obstant, segons els càlculs efectuats internament a Intervenció i aplicant el principi de prudència, s’estima un import positiu al voltant de 31.978,00 euros pel que fa referència de forma exclusiva a l’Impost Especial d’Hidrocarburs, que és l’import que s’ha tingut en compte en la pressupostació d’aquest impost.

- Retorn saldos deutors de les liquidacions definitiv es de la PTE anys 2008-2009

RDL 12/2014 de 12 de setembre, pel qual es concedeixen suplements de crèdit i crèdits extraordinaris en el pressupost dels Ministeris d’Afers Exteriors i de Cooperació, d’Educació, Cultura i Esports, de Foment i d’Agricultura, Alimentació i Mediambient.

La Disposició addicional única del RD Llei 12/2014, en relació als saldos deutors resultants a càrrec de les Entitats locals en les liquidacions definitives de la PTE dels anys 2008 i 2009 estableix que les entitats locals a les quals ja s’està aplicant l’ampliació del període de reintegrament dels saldos negatius de les liquidacions de 2008 i 2009 previst en la disposició final desena de la llei 2/2012 , LPGE 2013, podran ampliar aquest termini en 120 mensualitats, d’acord amb els requeriments continguts en aquesta mateixa disposició que en resum són:

- Sol·licitud aprovada pel ple de la corporació i enviada al Ministeri d’Hisenda per mitjans telemàtics abans del 30 de novembre de 2014.

- Haver presentat la liquidació del pressupost de 2013.

12/98

- Previsió de compliment de l’objectiu d’estabilitat i del límit de deute públic establert a la LRHL a 31 de desembre de 2014. Es tindrà en compte la informació d’execució trimestral del pressupost de 2014 referent al tercer trimestre de 2014 i que s’ha de trametre fins 31 d’octubre.

- El període mig de pagament no superi en més de 30 dies el termini màxim establert en la normativa de morositat, d’acord amb el període mig de pagament a proveïdors publicat el mes d’octubre de 2014 conforme el RD 635/2014 de 25 de juliol.

L'aplicació efectiva de l’ampliació de terminis s’iniciarà amb el lliurament a compte de la PTE del mes de gener de 2015. A partir d’aquest moment, els reintegraments mensuals aplicables, seran els que resultin de dividir l’ import pendent de reintegrar en aquesta data de les liquidacions corresponents als anys 2008 i 2009, dividit per 204 mensualitats (17 anys).

Per a la continuïtat d’aquesta ampliació serà requisit el compliment dels objectius i límits d’estabilitat, deute a 31 de desembre de l’exercici anterior i presentar la liquidació.

El Ple de la corporació va aprovar el 31 d’octubre de 2014 la sol·licitud al MINHAP (actualment MINHAFP) de l’ampliació del termini pel reintegrament dels saldos deutors de les liquidacions definitives de la PTE dels exercicis 2008 i 2009 d’acord amb el procediment d’aquesta disposició. El 6 de febrer de 2015 la Secretària General de Coordinació autonòmica i local emet comunicat de que la Diputació de Tarragona compleix les condicions establertes i que es concedeix l’ampliació del període de reintegrament, el qual ja s’ha vingut aplicant durant els exercicis 2015, 2016 i 2017.

1.3.2. Aplicació de la normativa anterior a la Dipu tació de Tarragona

Saldos deutors dels exercicis 2008 i 2009

D’acord amb el darrer informe trimestral, corresponent al segon trimestre de 2017, la Diputació de Tarragona segueix complint els requisits per poder mantenir l’ampliació dels terminis de reintegrament dels saldos negatius de les liquidacions de 2008 i 2009. Així doncs, s’ha previst continuar amb el règim de reintegrament aprovat i vigent per a l’exercici 2018, cosa que representa un retorn durant aquest exercici pressupostari de 1.435.509,28€, que ha de minorar les previsions d’ingrés per la PTE de l’exercici 2018.

Liquidació definitiva 2016

Com ja s’ha indicat anteriorment, aquest any 2017 la notificació del MINHAFP relativa a les previsions de la liquidació definitiva pels conceptes de FCF i aportació sanitària no s’ha produït. Les comunicacions telefòniques amb el Ministeri no han atorgat indicis sobre el resultat de la liquidació definitiva del 2016 ni sobre la variació prevista dels lliuraments a compte. És

13/98

per aquest motiu que s’han pressupostat exclusivament 190.713,00 euros en les aplicacions d’impost especial d’hidrocarburs i Fons complementari de finançament, d’acord amb el que s’ha exposat en els punts anteriors de l’informe.

1.3.3. Quantificació dels ingressos de la PTE en el pressupost 2018

Dels possibles escenaris que hi ha per fer la previsió dels pressupost d’ingressos de la Diputació de Tarragona 2018 en concepte de PTE, s’ha considerat l’escenari següent:

- S’han previst 190.713,00 € en concepte de resultat positiu a percebre derivat de la liquidació definitiva de l’exercici 2016

- S’han descomptat els imports corresponents als reintegraments de les liquidacions definitives dels exercicis 2008 i 2009 segons els règims autoritzats (-1.377.837,18€), llevat del concepte d’aportació sanitària dels exercicis 2008 i 2009, que té caràcter extrapressupostari (57.672,10).

- S’ha previst un increment del 0,7% dels lliuraments a compte bruts mensuals rebuts l’exercici 2017, segons ja s’ha explicat anteriorment.

L’import de la participació en Tributs de l’Estat del pressupost inicial de 2018, tenint en compte les premisses anteriors, es preveu de 110.806.389,92 €, un 1,72% superior al pressupost inicial de 2017, amb el detall següent:

14/98

En relació a les quantitats que es reben a compte de la participació en tributs de l’estat cal dir que hi ha oscil·lacions importants d’un any a l’altre tant en sentit positiu com negatiu. Aquestes variacions en ambdós sentits, així com la realitat econòmica del moment present, fan que no es descarti la possibilitat que la liquidació definitiva del 2016 sigui negativa i, en conseqüència, s’hagi de reintegrar una part dels fons rebuts a compte. En el cas que s’arribi a produir una diferència a retornar en els pagaments fets a compte durant el 2017, aquests imports es coneixeran a mitjans de 2018. D’aquí la importància de disposar d’una estratègia pressupostària que minimitzi l’eventual impacte negatiu de les devolucions, tal com s’ha anat fent, dotant una aplicació en concepte de “ fons de contingència” i utilitzant part dels majors ingressos de la PTE, bé per a finançar dotacions declarades no disponibles fins a saber amb certesa la seva viabilitat, bé per a finançar anticipadament despesa compromesa del Pla d’Acció Municipal i altres objectius estratègics per exercicis futurs, amb l’objectiu d’alliberar càrrega pressupostària dels exercicis següents i evitar així l’impacte econòmic que suposaria el fet que les previsions d’ingressos no arribessin a fer-se efectives o s’hagués de reintegrar l’excés percebut.

Evolució Participació tributs de l'Estat

50,00

60,00

70,00

80,00

90,00

100,00

110,00

120,00

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mili

ons

d'eu

ros

Liquidació definitiva PIE Lliuraments a compte

En el gràfic següent, es mostren les importants diferències que s’han produït des de l’any 2003 fins el 2015 entre el finançament previst (quantitats rebudes a compte) de la participació en tributs de l’estat i les liquidacions definitives. La diferència més important a la baixa, és la dels anys 2008, i 2009 i 2013. Tot això i les expectatives actuals de creixement econòmic, no es pot descartar que en un futur es pugui repetir una situació similar a la d’aquests tres anys.

15/98

Les quantitats consignades inicialment en el pressupost d’ingressos en concepte de PTE es podran obtenir en la mesura que les previsions del Ministeri d’Hisenda siguin encertades respecte dels ingressos de l’Estat que, en definitiva, son els que condicionen l’import de la participació en tributs de l’Estat que correspon a la Diputació de Tarragona. En la mesura que aquestes previsions estiguin per sobre de la recaptació real, es produiria un desequilibri en els anys posteriors, conseqüència del reintegrament de l’import de la liquidació negativa, com ha succeït amb les liquidacions dels anys 2008, 2009 i 2013.

1.3.4. Anàlisi del pressupost d’ingressos per capít ols

La previsió d’ingressos s’ha fet seguint un criteri de prudència i alhora s’ha ajustat al màxim la despesa corrent, orientant la despesa a activar l’economia local. Es tracta, doncs, d’un pressupost prudent. Seguint aquest criteri imprescindible per encarar l’actual conjuntura econòmica, no es preveu inicialment cap operació de crèdit.

En relació a la quantificació i suficiència dels ingressos en l’annex IV s’adjunten els quadres següents:

- Previsió de liquidació del pressupost d’ingressos 2017 de la Corporació i detall dels ingressos 2018 per aplicacions pressupostàries, amb la variació de cada aplicació respecte de l’any anterior.

- Detall dels ingressos en concepte de participació en els tributs de l’Estat pel pressupost inicial 2018 i variacions respecte de l’exercici 2017. Quantitats que correspon reintegrar de les liquidacions negatives dels exercicis 2008 i 2009 per cadascun dels conceptes, d’acord amb el nou ajornament de reintegrament que preveu la disposició addicional única del RD-Llei 12/2014 esmentat anteriorment.

- Quadre amb l’ evolució dels ingressos corrents de la corporació i dels organismes autònoms dels exercicis 2004 a 2016.

Segons els antecedents que hi ha en aquesta Intervenció i fent una anàlisi dels diferents capítols del Pressupost d’ingressos de la Corporació, les principals diferències en relació a l’exercici anterior són les següents:

Ingressos: capítol 1. Impostos directes

Els crèdits dotats en aquest capítol d’ingressos per a l’exercici 2018 per al conjunt del grup corporatiu són els que es mostren en el quadre següent:

16/98

Capítol 1

Ens Pressupost inicial 2018

1 - Corporació 14.506.183,40 Total general 14.506.183,40

Només hi ha ingressos per impostos directes al pressupost de la Corporació, amb una dotació inicial de 14.506.183,40€, un 2,53% superiors als de l’exercici 2017 . Aquest capítol inclou:

- 7.906.183,40€ de la aplicació 6020/10000, que corresponen a l’import per la cessió d’IRPF, d’acord amb el sistema de finançament de les províncies que estableix l’article136 i següents del RDL 2/2004 de 5 de març que aprova el text refós de la Llei reguladora de les Hisendes locals. Com ja s’ha explicat anteriorment, aquest import s’ha calculat partint dels lliuraments a compte de l’exercici 2017 i s’hi han deduït les quantitats que s’han de reintegrar de la liquidació negativa dels exercicis 2008 i 2009. L’import resultant és un 4,75% superior al que es va preveure en el pressupost inicial de 2017.

- 6.600.000,00€ a l’aplicació 6020/17100, en concepte de recàrrec sobre l’Impost d’Activitats Econòmiques, la mateixa dotació que l’any anterior. En l’estimació d’aquests ingressos, s’ha tingut en compte la liquidació de 2016, que va suposar uns 7,2 milions d’euros i la previsió de liquidació del 2017, sempre des d’un punt de vista de prudència.

En relació a aquest ingrés cal dir que si bé en anys anteriors al final d’exercici la major part d’aquests fons estava pendent d’ingrés, el percentatge no cobrat del 2015 ja va ser només del 27%. Aquest 27% corresponia a la liquidació del recàrrec que havien d’ingressar els ajuntaments que no tenen delegada la gestió i recaptació d’aquest impost a l’organisme autònom de gestió d’ingressos locals BASE (ajuntaments de Tarragona, Reus, Ampolla, Ametlla, La Canonja, Salou i Cambrils). El canvi en el percentatge d’ingrés va venir determinat perquè BASE havia realitzat per primer cop l’ingrés de l’import de l’exercici 2015 dins l’any posterior a la seva recaptació, ingrés que va suposar un 52,74% dels drets reconeguts de l’aplicació. L’any 2016 s’ha recaptat el 75% durant el mateix any i el 25% al llarg de l’exercici 2017. Pels exercicis 2017 i 2018 es preveu un similar índex de recaptació si BASE la traspassa en temps i forma abans del tancament comptable.

17/98

Ingressos: capítol 2. Impostos indirectes

El total de crèdits pressupostats en les aplicacions corresponents al capítol 2 d’ingressos per a l’exercici 2018 per al conjunt d’ens del grup corporatiu són els que es mostren en la taula següent:

Capítol 2



Només hi ha aplicacions pressupostàries en aquest capítol en el pressupost de la Corporació, i s’han pressupostat inicialment amb 11.728.498,88€, un 5,10% més que el 2017. Les aplicacions que hi consten són les corresponents a la cessió dels percentatges d’IVA i d’impostos especials, d’acord amb el sistema de finançament de les Diputacions previst a la LRHL i aplicat a partir de l’exercici 2004. Els imports de cadascuna de les aplicacions són els que estan previstos rebre a compte durant l’any 2018 en els termes anteriorment explicats, detraient el reintegrament de la part corresponent de la liquidació negativa dels exercicis 2008 i 2009.

Ingressos: capítol 3. Taxes i altres ingressos

En el capítol 3, de taxes i altres ingressos, es preveu una recaptació de 18.368.468,16€, repartida de la forma següent:

Capítol 3


1 - Corporació 2.052.368,16 2 - Organismes 16.316.100,00 701 - Patronat de Turisme 16.100,00 703 - BASE 16.300.000,00 Total general 18.368.468,16

Els ingressos en concepte de taxes i preus públics, s’han calculat en funció de les tarifes aprovades inicialment per l’exercici 2018 que, en general, s’han mantingut iguals, tant pel que fa al nombre de prestacions dels serveis com pel que fa a la previsió de liquidació de 2017.

Per l’any 2018 no s’han produït canvis remarcables en els serveis i les seves tarifes. No obstant, si que hi ha hagut un increment del 5% de les matrícules previstes en les ordenances dels centres d’ensenyament (conservatoris i escoles de música i escoles d’art). L’efecte en el pressupost només serà parcial l’exercici 2018, ja que aquest augment en les matrícules s’aplicarà en el curs 2018/2019, que s’iniciarà al setembre de 2018. La resta de tarifes es mantenen respecte les de l’exercici anterior.

18/98

Ingressos: capítol 4. Transferències corrents

Els crèdits pressupostats en les aplicacions pressupostàries del capítol 4 d’ingressos són les que es mostren en el quadre següent:

Capítol 4


1 - Corporació 96.288.146,91 2 - Organismes 7.003.400,00 701 - Patronat de Turisme 7.003.400,00 Total general 103.291.546,91

La previsió d’ingressos consolidada és de 97.430.146,91€, un 1,6% superior a l’any anterior. L’augment més significatiu prové de la dotació del Fons Complementari de Finançament de l’Estat, que és un 1,05% més elevada que la de l’exercici anterior en base al 0,7% d’augment aplicat sobre els lliuraments a compte de l’exercici 2017; aquests lliuraments a compte, a la seva vegada, han estat un 1,45% superiors als crèdits previstos inicialment en aquesta aplicació. Aquest exercici no es disposa de dades oficials al respecte de la liquidació definitiva del 2016, motiu pel qual no només s’han tingut en compte 158.735,00 euros en l’aplicació del fons complementari de finançament en la previsió seva inicial.

Del total del capítol 4 consolidat, 96,3 milions d’euros corresponen al pressupost de la Corporació i la resta, 1,14 milions d’euros, als organismes autònoms.

La major part dels recursos d’aquest capítol venen del Fons Complementari de Finançament de la participació en els tributs de l’Estat, que s’ha quantificat inicialment en 86.609.355,60€, un 1,05% més que l’any anterior.

Com ja s’ha explicat anteriorment, aquest import s’ha calculat partint dels lliuraments a compte de l’exercici 2017 i s’hi han deduït les quantitats que s’han de reintegrar de la liquidació negativa dels exercicis 2008 i 2009, amb una petita previsió de liquidació definitiva de l’exercici 2016 donada la manca d’informació del MINHAFP.

En relació a la forma de cobrament del Fons Complementari de Finançament, les previsions de la Direcció General de Coordinació Financera, equivalen al 95% de les bestretes mensuals a compte que s'han de realitzar durant l'exercici. La liquidació definitiva es fa efectiva a la Diputació un cop es disposa de les dades necessàries per al seu càlcul, cosa que acostuma a ser a final de l’exercici següent per un l’import provisional; la liquidació definitiva s’efectua en el decurs del segon any posterior al de l’exercici de la liquidació provisional.

19/98

En el capítol 4 del pressupost d’ingressos de 2018 també s’inclou l’aportació sanitària de la participació en tributs de l’Estat amb un import de 4.562.352,04 euros. D’aquest import no s’han deduït les quantitats a reintegrar corresponents als exercicis 2008 i 2009, (10.697,54€ i 46.974,56€, respectivament), ja que els reintegraments aniran a càrrec del saldo dels comptes extrapressupostaris 41971 i 41972, on es van ingressar les aportacions sanitàries d’aquests anys.

A partir del traspàs dels serveis sanitaris a la Generalitat, aquests recursos s’havien tractat extrapressupostàriament. La Diputació, per primera vegada l’any 2010, els va pressupostar com un recurs de finançament ordinari propi, amb la finalitat d’atendre les prestacions de salut pública, ja sigui directament o per la via de l’assistència i cooperació als municipis.

En relació al fet de pressupostar aquest ingrés com a propi de la Diputació de Tarragona, cal advertir que pot produir-se un conflicte competencial en funció de la interpretació contradictòria que es pugui fer de l’article 106.2 de la LPGE pel 2010, tenint en compte que aquest mateix article s’ha incorporat a totes les lleis de pressupostos generals de l’Estat des de 1993 a 2017 (en no haver-se aprovat llei de Pressupostos Generals per a l’any 2018 a l’emissió del present informe, aquest fet no s’ha produït).

En relació a les transferències de la Generalitat de Catalunya en matèria d’educació especial i d’ensenyaments musicals, cal apuntar que l’ increment del 36,59% en les transferències respon a un ajust més adequat de la realitat dels últims anys (subvencions dels cursos 2014/2015 imputat al pressupost de 2016 i 2015/2016 que estan justificats i pendents de cobrament en aquest moment). S’ha de tenir en compte que l’any 2017 només es van pressupostar 2.000,00 euros en les aplicacions d’ingressos pel conveni amb les escoles d’art ja que amb les dades de que es disposava no es tenia la certesa que es poguessin arribar a reconèixer els drets i es va optar per aplicar un principi de prudència, i per a l’any 2018 s’han previst 292.086,57 euros en aquestes dues aplicacions. L’aportació per al conveni de centres docents manté la seva dotació en 3,3 milions d’euros i les aportacions a les escoles i conservatoris de música i escoles d’art augmenta en aquest 36,59%.

Ingressos: capítol 5. Ingressos patrimonials

Els crèdits pressupostats en el capítol 5 d’ingressos són els que es mostren en el quadre següent:

Capítol 5


1 - Corporació 567.986,00 2 - Organismes 100.500,00 701 - Patronat de Turisme 500,00 703 - BASE 100.000,00 Total general 668.486,00

20/98

La previsió d’ingressos patrimonials és de 668.486,00€, un 31% menys que l’exercici anterior. Les principals variacions venen determinades pel següent:

• Aquest exercici ja no s’ha dotat l’aplicació corresponent a l’arrendament dels aparcaments de la nova seu, que era de 25.842 euros, ja que el contracte finalitza el 31 de juliol de 2018 i la darrera quota s’ha de fer efectiva al pressupost del 2017, en pagar-se per anticipat.

• La dotació en les aplicacions de rendiments d’imposicions a termini s’han reduït en 300.000,00 € respecte de les de 2017, que van ser de 570.000 €. El motiu d’aquesta reducció es deu pel fet que els mercats financers actualment segueixen oferint uns tipus d’interessos molt reduïts, gairebé zero, per a retribuir els comptes financers als que els organismes públics poden accedir (dipòsits a termini fix, amb liquiditat immediata i sense penalització).

Del total de crèdits d’aquest capítol, 100.000,00 euros corresponen a l’OA BASE, 500,00 euros a l’OA Patronat de Turisme i els 567.986€ restants corresponen al pressupost de la Corporació.

El capítol 5 de la Corporació i OOAA és un 31% inferior al de l’exercici anterior, que va ser de 972.842,00€, i mantenen aquesta baixa en les dotacions que s’ha vingut donant els darrers exercicis com a conseqüència, principalment, de les baixades en els tipus de remuneració dels fons líquids dipositats en entitats bancàries.

La previsió dels ingressos d’aquests capítol s’han calculat principalment en base a les previsions efectuades des de l’àrea de Tresoreria, tenint en compte l’estat d’execució d’aquestes aplicacions pressupostàries i les variacions dels tipus d’interès que s’han produït al llarg de l’exercici 2017.

Ingressos: capítol 6. Alienació d’inversions reals

El total de crèdits que s’han pressupostat en el capítol 6 d’ingressos per al conjunt d’ens que integren la corporació són els que es mostren en el quadre següent:

Capítol 6


1 - Corporació 2.500,00 Total general 2.500,00

21/98

L’única aplicació pressupostària prevista en aquest capítol és el primer any que s’inclou al pressupost i correspon als ingressos previstos per la venda de parcel·les sobreres, que és un nou projecte que engega la unitat de Patrimoni per tal de donar sortida a les parcel·les que esdevenen sobreres després de l’execució de les obres en les vies provincials.

Ingressos: capítol 7. Transferències de capital

Els crèdits pressupostats al capítol 7 d’ingressos per al conjunt del grup corporatiu són els que es mostren en el quadre següent:

Capítol 7



Inicialment s’han consignat 4.714.316,65€ de transferències de capital en dues aplicacions pressupostàries, una per consignar l’import de 4.500.000,00€ corresponent a l’anualitat 2018 del conveni de col·laboració entre el Departament de Territori i Sostenibilitat i la Diputació de Tarragona, aprovat pel Ple corporatiu de 29 de desembre de 2013, referent al procés de traspàs de determinades carreteres comarcals i locals i l’altra, de 214.316,65€, per l’aportació de la Generalitat segons el conveni signat d’accessos a Mas Enric.

Respecte a l’aportació de la Generalitat de Catalunya per carreteres, cal tenir present com antecedent desfavorable que les aportacions corresponents als exercicis 2015 i 2016, pressupostades en 1.350.000,00 i 3.150.000,00 €, no han arribat a fer-se efectives, ja que no es van poder determinar les carreteres que la Diputació de Tarragona s’havien d’incloure i justificar en el marc del conveni; tot això, a causa que la Generalitat no va convocar en el seu moment la necessària Comissió de Seguiment per aprovar-les i per tramitar la despesa de part seva, i per tant, per causa no imputable a la Diputació de Tarragona. No obstant, durant l’exercici 2017 s’han tingut diverses reunions entre la Generalitat i la Diputació i s’ha consensuat una relació de carreteres per a incloure’s en la justificació del conveni i s’ha pogut aportar com a justificant de les aportacions dels exercicis 2015, 2016 i 2017, per valor de 16.660.725,17 euros, que hauria de propiciar l’ingrés de la part corresponent a la Generalitat, que és de 9,5 milions d’euros (aportacions 2015, 2016 i 2017). No obstant, a la data d’emissió d’aquest informe encara està pendent de reconèixer l’obligació per part de la Generalitat d’aquest import.

22/98

Si aquesta situació es reitera també l’any 2018, l’ingrés previst de 4.500.000,00 euros podria arribar a no fer-se efectiu, al menys durant aquell exercici. Com a mesura de prudència i de manteniment de l’equilibri pressupostari, es congela despesa efectiva declarant crèdits no disponibles de part de les dotacions de carreteres (aplicacions pressupostàries 2018-3020-453-61900 “Acondicionament i construcció de carreteres i 2016-3020-453-64904 “Reforç de ferm” per un import equivalent, alliberant-lo quan aquestes transferències siguin plenament disponibles, d’acord amb el que es regula en la Base d’execució del pressupost número 69.

Ingressos: capítol 8. Variació d’actius financers

Pel 2018 no s’han previst ingressos en aquest capítol.

Ingressos: capítol 9. Variació de passius financers

No es preveu inicialment la concertació de cap operació de crèdit, en compliment d’un dels principals objectius corporatius en l’ordre econòmic- financer, que és el de la reducció del deute financer provinent del finançament aliè. La corporació no ha concertat préstecs des de l’exercici 2010.

1.4. Pressupost de despeses

El pressupost general de despeses de la Diputació és de 153.280.000,00€. Del total, 116,37 milions d’euros són despesa corrent i els 36,90 milions d’euros restants són despesa de capital.

En el quadre següent es pot veure un resum de les variacions del pressupost total i el detall per capítols del pressupost de la corporació i dels organismes autònoms:

23/98

a) Pressupost agregat

b) Pressupost consolidat

Si es dedueixen les transferències internes, que són de 5.861.400,00 € de l’aportació del pressupost de la Corporació al pressupost del Patronat de Turisme, dona el resultat consolidat següent:

Pressupost Corporació OOAA Total Corporació OOAA Total Var. Corp.

Var. Total

Import consolidat 122.813.547,00 21.465.000,00 144.278.547,00 123.998.600,00 23.420.000,00 147.418.600,00 0,96% 2,18%

Pressupost inicial despeses 2017 Pressupost inici al despeses 2018

Segons els antecedents que hi ha en aquesta Intervenció i fent una anàlisi dels diferents capítols del Pressupost de despeses, els punts més importants que cal destacar en relació a l’exercici anterior són els següents:

c) Anàlisi del pressupost de despeses per capítols

Despeses: capítol 1. Despeses de personal

A nivell global del pressupost, l’import de les remuneracions del personal és de 55.659.561,78€, amb una variació respecte de l’any anterior del +4,10%. La distribució per pressupostos és la següent:

Capítol 1


1 - Corporació 45.132.697,89 2 - Organismes 10.526.863,89 701 - Patronat de Turisme 1.220.508,91 703 - BASE 9.306.354,98 Total general 55.659.561,78

24/98

Les estimacions d’aquest capítol s’han efectuat per l’àrea de Recursos humans i polítiques actives d’ocupació en base als annexos de personal laboral i funcionari elaborats tenint en compte la plantilla de personal vigent.

S’adjunta com Annex I al present informe, un informe específic sobre el capítol 1 del pressupost, on s’analitzen els increments de crèdits respecte de l’any anterior de la corporació i dels organismes autònoms, per conceptes retributius i per increments d’efectius, així com una verificació del compliment del que estableix el RDL 5/2015, de 30 d’octubre, del text refós de l’Estatut Bàsic de l’Empleat Públic, principalment, i s’analitzen altres aspectes relatius als annexos de personal que han d’acompanyar el pressupost. Les conclusions d’aquests informe són les següents:

• “La dotació pressupostària per atendre la previsió de despesa de Capítol 1 estimada i les retribucions individuals del personal laboral fix i personal funcionari compleixen les previsions establertes en matèria de personal en la LPGE 2017 i resta de normativa indicada en l’apartat primer dels fonaments de dret.

• El càlcul del pressupost inicial del capítol 1 per al 2018 s'ha fet a partir de les taules salarials vigents durant el 2017 amb els imports dels conceptes retributius actualitzats d’acord amb el que estableix LPGE 2017, sense que s'hagi incorporat cap increment generalitzat en les retribucions, atès que encara no es disposa de Llei de pressupostos generals per al 2018 i es desconeixen les disposicions que pugui establir en aquest àmbit. No obstant això, en el capítol 5 del pressupost s’ha calculat a banda un 1,5% sobre la previsió del pressupost en concepte de fons de contingència, davant la possibilitat que un cop aprovada la LPGE 2018 es prevegin possibles increments futurs.

• En base la revisió de les aplicacions de retribucions del personal que presta serveis a la Corporació amb caràcter fix i les assegurances socials a càrrec de l’empresa que se’n deriven, es pot dir que estan correctament dotades d’acord amb els annexos de personal funcionari i de personal laboral que es porten a l’aprovació junt amb la previsió de despesa que formarà part de l’avantprojecte del Pressupost de l’exercici 2018, amb les consideracions indicades en el cos d’aquest informe.

• Sobre la creació de places i llocs i d’acord amb la justificació que exposa l’Àrea de RHPAO en l’informe jurídic, es reitera la recomanació d'incorporar la valoració dels llocs, per tal d'acreditar les adequacions retributives proposades en els termes que determina l’art.4 del RD 861/1986, de 25 d’abril, pel qual s’estableix el Règim de les retribucions dels funcionaris de l’Administració Local. Així mateix, es reitera la necessitat de donar compliment al compromís d'amortitzar les places d'origen en les promocions internes, ja que en cas contrari es produeix un increment de plantilla, de massa salarial i de necessitat de finançament.

25/98

• Respecte als límits de la massa retributiva reduïda establerts en l’article 7 del RD 861/1986, el complement específic, el complement de productivitat i les gratificacions es comprova que no superen els límits màxims legals establerts a nivell global, d’acord amb el càlcul que es detalla en l’apartat núm.3.4 d’aquest informe.

• Pel que respecta a la proposta de l’augment de l’1% de les retribucions dels càrrecs electes, a banda de la dotació de crèdit adequat i suficient per atendre la despesa derivada en el capítol 1 del pressupost que s’aprovi per al 2018, requereix l’adopció de l’acord del Ple en el qual es detallin les noves quanties aplicables amb motiu de l’increment i la seva publicació, respectant en tot cas els límits màxims quantitatius fixats pels articles 75 i 75 bis de la LRBRL i la Disposició addicional trigèsim segona de la LPGE 2017.

• Aquestes conclusions s’emeten sense perjudici de les disposicions que pugui establir l’aprovació de la Llei de pressupostos generals de l’estat per al 2018 o altra norma. A tal efecte es comprovarà si, donat el cas, es produeixen variacions en les conclusions indicades en aquest informe, i s’emetrà un informe addicional.”

Com sigui que a data de l’emissió del present informe no hi ha Llei ni Projecte de Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per a l’exercici 2018, s’ha tingut en compte per a la quantificació de les aplicacions de retribucions dels treballadors de la Diputació les mateixes quantitats que les previstes en la Llei de Pressupostos de l’exercici 2017, per tant, s’han calculat amb un increment del 0%. No obstant això, en previsió que pugui sortir alguna normativa posterior que autoritzi un augment en les retribucions, s’han dotat 3 aplicacions pressupostàries per import total de 736.861,24 euros, una a cada organisme, per l’import aproximant d’un 1,5% sobre les retribucions de funcionaris i laborals, amb càrrec al capítol 5 de despeses, com a fons de contingència addicional.

• 6020/929/50001 Fons contingència C1 Corp............ 588.820,84 • 7030/932/50001 Fons contingència Cap.1 BASE..... 131.723,62 • 7010/432/50001 Fons contingència C1 Turisme ........ 16.316,78

Despeses: capítol 2. Despeses per compra de béns i serveis corrents

Globalment l’import de les despeses per compra de béns corrents i serveis és de 24.727.565,51€ un 13,64% per sobre de les consignacions inicials del mateix capítol del pressupost de l’any 2017.

Capítol 2


1 - Corporació 15.320.069,80 2 - Organismes 9.407.495,71 701 - Patronat de Turisme 3.580.174,31 703 - BASE 5.827.321,40 Total general 24.727.565,51

26/98

El capítol 2 del pressupost de la Corporació s’ha previst en 15.320.069,80€, un 9,5% superior a l’any anterior. BASE, amb a 5.827.321,40€ ha augmentat els crèdits del capítol 2 en un 15,1% i el Patronat de Turisme ha previst inicialment unes despeses de capítol 2 de 3.580.174,31€ la qual cosa representa un augment del 32,49% respecte les de l’exercici 2017.

De les aplicacions pressupostàries de més importància quantitativa del capítol 2 del pressupost de la corporació, destaquen:

• En l’orgànic, Infraestructures informàtiques les aplicacions pressupostàries, s’han dotat amb els següents imports:

- Comunicacions telefòniques i informàtiques, amb 755.000,00€ distribuïts en 2 aplicacions pressupostàries, un 4,8% superior que l’exercici anterior.

- 9020/920/21600, contracte de manteniment equipament informàtic, dotada amb 778.000,00€, superior en un 47% a la de l’exercici anterior.

• Pel que fa als Servei d’Assistència al Territori, dins els seus orgànics s’hi inclouen 2,86 milions euros del total, un 13,3% menys que l’exercici 2017. Les aplicacions més importants quantitativament són les següents:

- 3060/453/20300, lloguer de maquinària, amb una dotació inicial de 510.000,00€, un 14,28% inferior a la del 2017.

- 3060/453/21000, pla de conservació xarxa carreteres, amb una dotació inicial de 300.000,00€, un 57% inferior a la dotació del 2017.

- 3060/453/21005, neteja de cunetes, amb una dotació inicial de 1.000.000,00€, un 17% superior a la de l’exercici 2017.

Altres aplicacions importants d’aquest capítol i servei són les següents:

- L’aplicació 3010/453/21001 senyalització horitzontal xarxa de carreteres, dotada inicialment amb 272.500,00€, un 36% superior a la que va tenir el 2017.

- L’aplicació 3060/453/21004 de senyalització vertical, dotada amb 118.485,20€, un 18,48% més que l’exercici anterior.

La baixada del 13,3% en els crèdits del capítol 2 del Servei d’Assistència al Territori ve determinat, principalment, pels següents fets:

27/98

- Els crèdits de l’aplicació pressupostària que l’exercici 2017 es destinava a l’adquisició de combustibles, 3060/450/22103, per a l’exercici 2018 s’han inclòs dins l’aplicació que es gestiona des de la unitat de Serveis Generals de l’àrea de Serveis Interns. Aquests crèdits suposen un 6,4% de la baixa total que ha sofert el capítol 2 del SAT.

- L’altre canvi important ve determinat per canvis en la forma de prestació dels serveis de l’àrea: determinades tasques que realitzaven les brigades i que estaven pressupostades tradicionalment a les aplicacions del pla de conservació de la xarxa de carreteres i en lloguer de maquinària, a partir de l’exercici 2018 s’externalitzaran mitjançant contractes administratius, i l’aplicació pressupostària en què s’han previst els crèdits ha passat de ser de capítol 2 a capítol 6. Les aplicacions esmentades del capítol 2 es veuen reduïdes per al 2018 en 485.000,00 euros, import que representaria un 16,95% del pressupost del 2018.

Per altra banda, cal destacar dins de les aplicacions de capítol 2 del SAT, l’augment de 146.000,00 euros dels crèdits de l’aplicació de neteja de cunetes, un 17% superior a la del 2017. Aquest fet és degut a que actualment està en procés d’adjudicació d’un nou contracte i es preveu que la baixa que s’obtindrà serà inferior a la del darrer contracte.

A banda d’això, cal informar que, respecte de les despeses plurianuals aprovades per la Corporació durant l’exercici 2017 o anteriors, en el capítol 2 del pressupost de la Corporació de l’exercici 2017 hi ha 27 aplicacions pressupostàries que corresponen a l’exercici 2018, per import global de 1.396.636,97€, que es poden trobar en l’annex VII.

Aquestes aplicacions contenen la part compromesa per a l’exercici 2018 dels respectius contractes signats per la Diputació. Respecte de la dotació d’aquestes aplicacions s’ha comprovat que la dotació que es proposa per al pressupost 2018 conté el crèdit necessari per a fer-ne front.

L’anàlisi específic d’aquest capítol per als organismes autònoms es realitza individualment en els apartats posteriors de l’informe.

S’adjunta com Annex II d’aquest informe una revisió de totes les aplicacions pressupostàries del capítol 2 i 6 amb comparatiu de dotació de l’any anterior.

Despeses: capítols 3 i 9. Despeses financeres i var iació de passius financers

Els crèdits pressupostats als capítols 3 i 9 del pressupost de despeses de l’exercici 2018 són els que es mostren en els dos quadres següents:

28/98

Capítol 3


1 - Corporació 533.000,00 2 - Organismes 55.500,00 701 - Patronat de Turisme 500,00 703 - BASE 55.000,00 Total general 588.500,00

Capítol 9



L’endeutament consolidat de la Diputació de Tarragona a 31 de desembre de 2017 està previst que se situï en 33,9 milions d’euros, amb una disminució de 7 milions en relació a un any enrere. Actualment, dels tres ens que integren la Diputació, només la Corporació és titular d’operacions de crèdit, el darrer d’ells disposat el 2010, i els més antics que daten de l’any 2012. Ni l’organisme autònom Patronat de Turisme ni l’organisme autònom BASE gestió d’ingressos han de fer front a despeses financeres per operacions de crèdit a llarg termini i, per tant, l’endeutament consolidat coincideix amb l’endeutament de la Corporació.

En les gràfiques següents es pot veure com ha evolucionat l’estat del deute en els darrers exercicis i els interessos que se’n deriven i la previsió de la seva evolució en un període de deu anys més en una situació en que no es generi nou endeutament i amb una evolució del tipus d’interès que es mantingui com en els darrers exercicis.

29/98

Deute Financer: Capital amortitzat (període 2013-20 28)

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Anys

Impo

rt -

mile

rs d

'€-

Pel que fa a les previsions per l’exercici 2018, i tenint en compte la no concertació de noves operacions de crèdit, està previst una reducció de capital mitjançant amortitzacions ordinàries, segons els quadres d’amortització respectius, de 5,8 milions, cosa que el situaria a 31 de desembre de 2018 en 28,2 milions d’euros.

Per calcular els interessos previstos a liquidar durant l’exercici 2018 derivats del deute a llarg termini, cal tenir en compte les següents variables i el principi de prudència a l’hora de realitzar hipòtesis en l’evolució de la corba del tipus d’interès:

- L’endeutament de la Diputació de Tarragona s’estructura a 16 de novembre de 2017 en un 96,15% referenciat a tipus variable (euribor+diferencial) i un 3,85% a tipus fix, i es compon de les següents variable:

o Capital viu:.......................... 34.887.883,00€

o Tipus mig (actualitz.anual).................0,52%

o Durada residual: ............... 7 anys i 4 mesos

o Durada mitjana ................. 3 anys i 9 mesos

o Número d’operacions .............................. 21

- En el moment de realitzar aquestes previsions el BCE situa els tipus d’interès de la zona euro en negatiu – euríbor a 3 mesos= 0,329%, amb l’objectiu de fer front a circumstàncies de recessió, de deflació i d’estímul de l’economia i davant escenaris certament atípics de tipus negatius (NIRP).

30/98

Per tal de realitzar els càlculs s’han tingut en compte dos escenaris amb les següents hipòtesis:

- Hipòtesi d’estabilitat: sense translació en l’evolució de la corba d’interessos

- Hipòtesi de translació de la corba un +1%.

Tenint en compte aquestes hipòtesis, hi hauria una variació entre els 160.612,45€ i els 383.835,94€.

En base a tota aquesta informació s’ha elaborat la previsió dels capítols 3 i 9 del pressupost 2018, amb les següents dades:

- La càrrega financera del total pressupost de la Diputació és de 6.600.000,00€, un 15,4% menys que l’exercici anterior, desglossats en 500.000,00€ al capítol 3 d’interessos i 6.100.000€ al capítol 9 d’amortitzacions.

- Tant els interessos com les amortitzacions, s’han calculat d’acord amb les condicions fixades en els diferents contractes de préstec vigents. Així doncs, el 4,4% aproximat del pressupost consolidat del 2018 de la Diputació es destina a fer front al deute viu, incloent amortització i interessos.

- La càrrega financera de BASE és de 55.000,00€. S’ha mantingut la mateixa dotació que l’exercici anterior, que està destinada a atendre les previsions del cost financer de les operacions de tresoreria que facin falta per tal lliurar als ajuntaments que tenen delegada la recaptació les bestretes que els hi corresponen d’acord amb la normativa de l’organisme. En els quadres i gràfiques següents es pot observar com ha evolucionat la despesa per les pòlisses i com ha variat l’import de les pròpies pòlisses en els darrers cinc anys (les dades de les pòlisses 2018 són les aprovades pel Consell Rector).

Evolució dotació inicial capítol 3 despeses Evolució import pòlisses de tresoreria

Exercici Import % variació Exercici Import % variació

2012 1.000.000,00 2012 75.000.000,00

2013 1.650.000,00 65% 2013 80.000.000,00 7%

2014 1.200.000,00 -27% 2014 75.000.000,00 -6%

2015 705.000,00 -41% 2015 65.000.000,00 -13%

2016 355.000,00 -50% 2016 80.000.000,00 23%

2017 55.000,00 -85% 2017 85.000.000,00 6%

2018 55.000,00 0% 2018* 90.000.000,00 6%

* pendent d'aprovació pel Ple

31/98

Com es pot observar, tot i que els imports de les pòlisses màximes s’ha mantingut més o menys constant al llarg del període analitzat, els costos financers han caigut en picat des de l’exercici 2013, cosa que ha suposat un estalvi en el capítol 3 del pressupost de despeses de BASE.

S’adjunta com Annex V l’informe sobre la previsió de dotació pressupostària de les aplicacions dels capítols 3 i 9 de la Corporació.

32/98

Despeses: capítol 4. Transferències corrents

Les transferències corrents, s’han previst en un total de 35.395.779,60 €, un 13,98%% superior a l’any anterior. Deduint les transferències internes, el capítol 4 dona un total consolidat de 29.534.379,60 €.

Capítol 4


1 - Corporació 33.198.479,60 2 - Organismes 2.197.300,00 701 - Patronat de Turisme 2.193.700,00 703 - BASE 3.600,00 Total general 35.395.779,60

Les transferències corrents del pressupost de la Corporació són de 33.198.479,60€, inclouen l’aportació a l’Organisme Autònom Patronat de Turisme per un import de 5.861.400,00€

La resta d’aplicacions pressupostàries que estan incloses al capítol 4 responen majoritàriament a subvencions nominatives previstes atorgar per la Diputació en les quals es determina l’aportació corresponent i les línies de subvencions de concurrència competitiva. Destaquen les següents aplicacions:

- 1010/942/46218 Pla d’Acció Municipal 2018 ................. 3,16 milions€

- 1010/323/46200 Suport centres mpals educ.infantil ........... 5 milions€

- 1010/943/46500 Conveni Consells Comarcals funcion. .. 3,9 milions€

- 6020/942/46200 Línia reparació, mant.i cons.PUOSC .. 1,86 milions€

- 1200/311/46211 Línia protecció zones bany... ............... 1,1 milions€

- 2010/334/46201 Programa ajuts actuacions catàleg....... 1,2 milions€

Hi ha 186 aplicacions pressupostàries corresponents al capítol 4 (incloses les del Patronat de Turisme i BASE); no obstant això, entre 6 aplicacions, la de l’aportació a l’organisme autònom Patronat de Turisme i les enumerades en el paràgraf anterior, s’emporten un 74% del total dels crèdits destinats al capítol 4.

En el pressupost de 2012 per primera vegada es va incorporar una part de la dotació del PAM al capítol 4. Aquesta dotació prevista per a l’atorgament d’ajudes a municipis per a finançament de projectes de despesa corrent i activitats ordinàries, va significar una important novetat respecte a la línia seguida històricament en el PAM, que des de la seva creació va estar destinat exclusivament al cofinançament de projectes municipals d’inversió. Sobre aquesta evolució es volen reiterar diverses reflexions que ja es van posar de manifest en els informes del pressupost d’anys anteriors, als quals ens remetem:

33/98

- Malgrat la procedència jurídica i la comprensió de la situació conjuntural crítica de molts municipis, es vol advertir dels perills que per a les pròpies finances de la Diputació de Tarragona pot significar una acció d’aquesta naturalesa, ja que aquest programa comporta una transferència de part de la capacitat financera de la Diputació en favor dels municipis. Atesa la situació deficitària - sobretot respecte del nivell actual de despesa voluntària- del sistema de finançament municipal, la qüestió crítica serà, veure en quina mesura els municipis es faran dependents d’aquests ajuts pel seu finançament ordinari, ja que en aquesta mesura la Diputació de Tarragona immobilitzarà o perdrà capacitat de decisió sobre una bona part des seus propis recursos

- Amb aquesta nova orientació del PAM, és important articular un sistema d’objectius, procediments de concessió i justificació adients, que respectant el caràcter finalista – i no generalista – de la figura de la subvenció, eviti dedicar aquests fons a aspectes que han de ser abordats amb el sistema de finançament municipal en vigor (enllumenat, escombraries, manteniment de serveis i competències essencials en general).

Pel que fa a l’ús de les aplicacions pressupostàries nominatives, cal reiterar que molt sovint es recorre a l’ús d’aquesta figura per tal de preveure la concessió de subvencions. Cal recordar que la Llei 38/2003 general de subvencions preveu aquesta forma d’actuar en el seu article 22.2 i, per tant, és una figura prevista a la vigent normativa, si bé els procediments de concessió directa que s’hi regulen tenen caràcter extraordinari ja que la forma ordinària de concessió de subvencions es la concurrència competitiva (article 22.1, Llei 38/2003). Atès aquest caràcter extraordinari, la tendència hauria de ser la de tractar de reduir tant la quantitat de aplicacions pressupostàries nominatives, com l’import de les que s’hi inclouen, i finalment reduir la proporció entre l’import total atorgat per concessió directa respecte a l’import total atorgat per concurrència competitiva.

En total s’han dotat 122 aplicacions al capítol 4 del pressupost corporatiu corresponents a subvencions nominatives previstes atorgar a diferents entitats, per un import global d’uns 6,6 milions d’euros. Cal tenir en compte que en l’informe 28/2012 de Sindicatura de comptes, amb motiu de la fiscalització de les transferències corrents a institucions sense finalitat de lucre de l’exercici 2008 a les 4 diputacions catalanes, es posa de manifest la recomanació següent: “A l’objecte de garantir els principis de publicitat i de concurrència , la Sindicatura recomana que , llevat dels casos d’aportacions ordinàries als ens participats per les diputacions i altres degudament justificats, es limiti, en tant que sigui possible, la concessió de les subvencions nominatives i s’utilitzi de forma habitual el procediment de concurrència competitiva”

34/98

Un altre element de conflicte respecte d’aquestes aplicacions pressupostàries nominatives és que, a la pràctica, resulta difícil de desllindar en el contingut dels convenis, la part que correspon a una subvenció, (que ha de complir els requisits que les defineixen el l’article 2.1 de la llei 38/03), respecte de la que correspon a altres prestacions de caràcter netament contractual, atès que presenten alguna mena de contraprestació. Aquestes darreres haurien de ser contemplades en el marc de la legislació contractual i, per tant, no podrien ser objecte d’aplicació nominativa per transferències –siguin aquestes corrents o de capital-. Reconeixent la dificultat de discriminar entre aquestes dues tipologies, que sovint van inexorablement lligades, creiem oportú fer aquesta advertència, que apuntaria també cap a procurar reduir i no incrementar les aplicacions pressupostàries nominatives.

En definitiva, com ja s’ha dit en informes anteriors, recomanem mesura en l’ús d’aquestes figures de concessió directa i minimitzar el seu nombre i volum econòmic, així com claredat en els objectes subvencionats.

Cal destacar, tanmateix, que des de l’inici del nou mandat de la corporació actual, es van eliminar 4 aplicacions pressupostàries de concessions directes de subvencions que s’utilitzaven per a finançar activitats en casos que es consideraven d’especial interès per a la demarcació, singulars o urgents; aquestes aplicacions de concessió directa es van convertir en 2 úniques línies que es distribueixen mitjançant concurrència competitiva, fomentant d’aquesta manera també la transparència.

L’anàlisi específic d’aquest capítol per a l’organisme autònom Turisme es realitza individualment en els apartats posteriors de l’informe.

S’adjunta al present informe com Annex III, un estudi comparatiu dels capítols 4 i 7 del projecte de pressupost de 2018 amb els de 2017 i l’informe específic sobre les consignacions de les aplicacions dels capítols 4 i 7. Les principals conclusions en referència a les consignacions pressupostàries dels capítols 4 i 7 són les següents:

- Tots els compromisos per convenis de caràcter plurianual s’han contemplat en l’esborrany de pressupost 2018:

- Es manté la consignació global de l’any 2017 per al conveni amb els consells comarcals per funcionament i programes d’inversió, tot i que el conveni tenia vigència de 2013 a 2015 i, per tant, per al 2018 s’hauria de tramitar un nou conveni marc.

o Funcionament...... 3.901.470,00

o Inversions ............... 975.367,00

- S’ha contemplat en el pressupost inicial les aportacions que ha de realitzar la Diputació de Tarragona com a membre de consorcis o altres entitats en les que participa.

35/98

- S’ha elaborat el Pla estratègic de subvencions de la Diputació de Tarragona per a l’exercici 2018, el qual s’incorpora a l’expedient del pressupost.

Despeses: capítol 5. Fons de contingència

Les dades pressupostades en les aplicacions d’aquest capítol són les que es mostren en el quadre següent:

Capítol 5


1 - Corporació 3.588.820,84 2 - Organismes 398.040,40 701 - Patronat de Turisme 16.316,78 703 - BASE 381.723,62 Total general 3.986.861,24

D’acord amb l’article 31 de la llei 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat pressupostària i Sostenibilitat Financera el pressupost de les Corporacions Locals ha d’incloure una dotació diferenciada de crèdits pressupostaris que es destinarà si cal, a atendre necessitats de caràcter no discrecional i no previstes en el pressupost inicial que es presentin durant l’exercici.

La regulació del fons de contingència es troba a l’article 50 de la llei 47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostària, on especifica les modificacions de crèdit que es poden finançar amb càrrec a aquest fons i que en cap cas poden ser despeses de caràcter discrecional.

En el pressupost de la Corporació de l’exercici 2013 es va crear per primera vegada, en el capítol 5 de l’estructura econòmica de despeses, l’aplicació pressupostària 6020/929/500 “Fons de contingència”, per tal de poder diferenciar els crèdits destinats a aquest fons.

Pel 2018 s’ha dotat inicialment en fons de contingència amb 3.986.861,24€,que inclou el de tots els pressupostos, un 1,1% menys que l’any anterior, que va ser de 4,03 milions d’euros. Durant l’exercici 2017, i fins a la data del present informe, s’han finançat dos modificacions de crèdit del pressupost de la Diputació amb càrrec a aquest fons, concretament les modificacions 2 i 3, per import total de 2.590.434,06 euros. Així doncs, el percentatge d’ús d’aquesta recurs de finançament ha estat durant el 2017 del 72% de la quantitat prevista en el pressupost de la Diputació.

36/98

Tal i com s’ha dit en el punt corresponent al capítol 1 de despeses de personal, a data de l’emissió del present informe no hi ha Llei ni Projecte de Llei de Pressupostos Generals de l’Estat per a l’exercici 2018 i s’ha tingut en compte per a la quantificació de les aplicacions de retribucions dels treballadors de la Diputació les mateixes quantitats que les previstes en la Llei de Pressupostos de l’exercici 2017, per tant, s’han calculat amb un increment del 0%. No obstant això, en previsió que pugui sortir alguna normativa posterior que autoritzi un augment en les retribucions, s’han dotat 3 aplicacions pressupostàries, una a cada organisme, per l’import aproximant d’un 1,5% sobre les retribucions de funcionaris i laborals, amb càrrec al capítol 5 de despeses, com a fons de contingència addicional.

• 6020/929/50001 Fons contingència C1 Corp............ 588.820,84

• 7030/932/50001 Fons contingència Cap.1 BASE..... 131.723,62

• 7010/432/50001 Fons contingència C1 Turisme ........ 16.316,78

Despeses: capítol 6. Inversions reals

Les inversions reals, son de 13.713.364,87€, un 27,8% superiors a les pressupostades inicialment l’exercici 2017. La major part d’aquestes, el 93,9% del total, són del pressupost de la Corporació.

Capítol 6


1 - Corporació 12.878.564,87 2 - Organismes 834.800,00 701 - Patronat de Turisme 8.800,00 703 - BASE 826.000,00 Total general 13.713.364,87

Un 67% de la dotació del pressupost de la Corporació d’aquest capítol correspon a l’àrea del Servei d’Assistència al Territori. Un 9,7% corresponen a l’àrea del Servei d’Assistència al Municipi i un 9,2% a l’àrea de Serveis Interns.

En aquest capítol destaca la aplicació: 3020/453/61900 “Condicionament i construcció de carreteres”, que el 2017 es va dotar globalment amb 5 milions d’euros i pel 2018 s’ha dotat amb 4,78 milions d’euros, pendent de detallar els projectes que està previst iniciar durant l’exercici. Dins aquest import milions s’ha de tenir en compte el compliment del conveni de col·laboració entre el Departament de Territori i Sostenibilitat i la Diputació de Tarragona, aprovat pel Ple corporatiu de 29 de desembre de 2013, referent al procés de traspàs de determinades carreteres comarcals i locals, pel qual la Diputació de Tarragona es compromet a realitzar una aportació l’exercici 2018 al Pla de millora en vialitat local de 4.500.000,00 euros. A aquests efectes, en la base 69 d’execució del pressupost es declara la indisponibilitat de 4,5 milions d’euros de l’aplicació de condicionament i construcció de carreteres,

37/98

condicionada a la disponibilitat de l’aportació de la Generalitat.

Per finançar una part dels projectes que es duran a terme durant el 2018 s’ha previst al capítol 7 del pressupost d’ingressos l’aportació de 4.500.000,00€ de la Generalitat, d’acord amb el conveni signat. La resta d’inversions del capítol 6 s’autofinancen per la pròpia Diputació de Tarragona.

Com es ve realitzant en els darrers anys, a mesura que es vagin concretant els diferents projectes a imputar a les aplicacions de condicionament i construccions de carreteres, s’aniran individualitzant els crèdits en aplicacions pressupostàries individuals, els quals es podran disposar sempre i quan es puguin disposar d’acord amb les previsions establertes en la base 69 d’execució del pressupost.

Pel que fa referència a les inversions del Serveis d’Assistència al Territori, a l’exercici 2018 també s’han dotat crèdits a una aplicació pressupostària destinada a una obra concreta, el condicionament de l’accés a Santa Oliva TV-2128, per import de 890.344,00 euros. Es manté la dotació de crèdit en l’aplicació de reforç de fer, amb 2,2 milions d’euros i es dota una nova aplicació de millores puntuals de la seguretat i drenatge amb 600.000,00 euros.

A banda de les inversions de l’àrea del SAT, destaca l’aplicació d’Obres xarxa calor de proximitat, pressupostada a la unitat de Sanitat i Medi Ambient, que s’ha dotat amb 900.000,00 euros. Aquesta aplicació està destinada fer front a la licitació de les obres del projecte de la xarxa de calor de proximitat que es va presentar als fons FEDER de forma centralitzada per la Diputació de Tarragona per a diferents municipis de la província de Tarragona, i que ha resultat subvencionat amb un 50%.

A banda d’això, cal informar que, respecte de les despeses plurianuals aprovades per la Corporació durant l’exercici 2017 o anteriors, en el capítol 6 del pressupost de la Corporació de l’exercici 2017 hi ha l’aplicació pressupostària 2018/1112/923/64000 del conveni amb l’Institut Cartogràfic de Catalunya per import de 131.999,08€, que conté la part compromesa per a l’exercici 2018 del conveni signat per la Diputació per aquest concepte. S’ha comprovat que la dotació que es proposa per al pressupost 2018 conté el crèdit necessari per a fer-ne front.

L’anàlisi específic d’aquest capítol per als organismes autònoms es realitza individualment en els apartats posteriors de l’informe.

S’adjunta com Annex II d’aquest informe una revisió de totes les aplicacions pressupostàries del capítol 2 i 6 amb un comparatiu amb l’any anterior.

Despeses: capítol 7. Transferències de capital

Les transferències de capital destinades a realitzar inversions durant el 2018 sumen 13.108.367,00€, quan l’exercici 2017 van ser de 20.393.283,00€.

38/98

Capítol 7


1 - Corporació 13.108.367,00 2 - Organismes 0,00 Total general 13.108.367,00

El 84% d’aquest capítol es distribueix en aplicacions de l’àrea del Servei d’Assistència al Municipi, concretament a través de 12 aplicacions, de les quals, 5 corresponen a subvencions nominatives, 4 a línies de subvencions, 1 al conveni amb els Consells Comarcals i 2 a aportacions a entitats.

El 80% dels crèdits del capítol 7 del SAM, no obstant, es troben en dues de les línies de subvencions de concurrència competitiva:

- 1010/942/76204 Pla específic xarxes bàsiques PEX 3 Milions€

- 1010/942/76218 Pla d’Acció Municipal 2018 (Inv.) 5,84 Milions€

En l’annex III que s’adjunta al present informe s’analitzen amb més detall les variacions de les aplicacions pressupostàries dels capítols 4 i 7 del projecte de pressupost de 2018. Les principals conclusions són les que ja s’han enumerat en l’apartat corresponent al Capítol 4. Transferències corrents.

Despeses: capítol 8. Variació d’actius financers

Dins el capítol 8 no hi ha cap aplicació pressupostària prevista.

d) Especial referència als plans de finançament d’i nversions municipals de la Diputació de Tarragona

Donada la importància quantitativa dels recursos que la Diputació de Tarragona destina a aquests plans, es vol fer una menció específica dins d’aquest informe.

Dins del Pla únic d’obres i serveis de Catalunya, la Diputació de Tarragona ha vingut finançant les obres i serveis municipals a través d’un pla general i un pla específic anomenat Pla d’Acció Municipal. Tradicionalment aquests plans eren quadriennals, però a partir del Pla 2008-2011 hi va haver un decalatge en les anualitats. El resum de les aportacions de la Diputació els darrers deu anys, tant al pla general com a l’específic, són els que es mostren en el quadre següent:

39/98

Per a l’any 2018, el pla específic que la Diputació de Tarragona ha previst segueix essent, com l’any anterior, el Pla específic de xarxes bàsiques i informàtica PEXI i es desvincula el PAM com a pla específic del PUOSC. Tanmateix el PAM continuarà essent la columna vertebral de la cooperació econòmica de la Diputació de Tarragona amb els municipis, amb una previsió d’ aportació per al quadrienni 2017-2020 de 80 milions d’euros, programat dins els objectius corporatius d’aquest mandat.

L’aportació per al 2018 al PEXI s’ha quantificat en 3 milions d’euros, i segueix essent una anualitat que no queda vinculada a cap pla de la Generalitat, en no haver-se aprovat cap des del 2016.

Per al conjunt dels dos programes les aportacions previstes1 per anualitats es detallen en el quadre següent:

Programa 2017 2018 2019 2020 Total

PAM 32 22 7 7 68

PEXI 3 3 3 3 12

Total 35 25 10 10 80

La dotació inicial de crèdits del pressupost de 2018 assignats al PAM és de 9 milions d’euros, dels quals 5,8 milions corresponen al capítol 7 i 3,1 milions al capítol 4.

En la modificació de crèdit número 3 del pressupost del 2017, que ha esdevingut definitiva en data 6/11/2017, s’ha aprovat l’increment pressupostari de 13.000.000,00 euros a les aplicacions del PAM 2018 (3 milions d’euros per a capítol 4 i 10 milions d’euros per a capítol 7) per aplicació del romanent de tresoreria de lliure disposició del pressupost 2016 de la Diputació de Tarragona, anticipant part del finançament del Pla 2018-2020 amb els recursos generats al 2017, fonamentalment provinents del Romanent Líquid de Tresoreria. En tractar-se d’una modificació de crèdit aprovada en l´últim trimestre de l’any, es considera crèdit incorporable, i un cop s’aprovi la liquidació del pressupost del 2017 i la incorporació del crèdit, passarà a crèdit de l’exercici 2018. Per tant, si es compleixen tots els

1 En milions d’euros

40/98

extrems i s’aproven els imports previstos per al 2018, la dotació total per al PAM serà de 22.000.000,00 euros.

1.5 Pressupostos dels Organismes Autònoms

1. Pressupost de BASE

El 10 de novembre de 2017, el Consell rector de BASE va dictaminar favorablement l’avantprojecte de pressupost per l’exercici 2018, amb una dotació inicial de 16.400.000,00€, segons el següent detall per capítols que es mostra en els quadres següents, amb un augment del 5,81% sobre el pressupost de l’exercici precedent.

Ingressos

Capítol 2017 2018 Var. Total

1 0,00 0,00 -

2 0,00 0,00 -

3 15.400.000,00 16.300.000,00 5,84%

4 0,00 0,00 -

5 100.000,00 100.000,00 0,00%

I Corrents

15.500.000,00 16.400.000,00 5,81%

6 0,00 0,00 -

7 0,00 0,00 -

8 0,00 0,00 -

9 0,00 0,00 -

I capital 0,00 0,00 -

Total 15.500.000,00 16.400.000,00 5,81%

Capítol 3.- El 99,4% dels ingressos d’aquest organisme autònom corresponen a aquest capítol i venen determinats per les taxes que apliquen a les entitats que tenen delegats els serveis de gestió, recaptació i inspecció dels ingressos de dret públic de la seva competència. La previsió és de 16,3 milions d’€, un 5,84% per sobre de les previsions del 2017. La dotació inicial pel 2018 es fonamenta sobre un augment de la base recaptatòria, tan en voluntària com en executiva, i en l’augment de cost dels serveis postals, que es repercuteix també en les taxes que paguen els ajuntaments.

Capítol 5.- Pel 2018, es preveuen ingressos patrimonials per import de 100.000,00€, la mateixa dotació que l’exercici 2017. Aquests ingressos només representen el 0,6% del pressupost de l’organisme.

41/98

Despeses


1 8.961.224,43 9.306.354,98 3,85%

2 5.068.434,06 5.827.321,40 14,97%

3 55.000,00 55.000,00 0,00%

4 3.600,00 3.600,00 0,00%

5 284.741,51 381.723,62 34,06%

D Corrent 14.373.000,00 15.574.000,00 8,36%

6 1.127.000,00 826.000,00 -26,71%

7 0,00 0,00 -

8 0,00 0,00 -

9 0,00 0,00 -

D capital 1.127.000,00 826.000,00 -26,71%

Total 15.500.000,00 16.400.000,00 5,81%

Capítol 1. Les remuneracions del personal representen el 56,74% del pressupost total i han augmentat un 3,85% respecte del pressupost inicial de l’exercici anterior. El capítol 1 s’analitza amb més detall en l’Annex I d’aquest informe.

Capítol 2. Representa el 35,53% del pressupost i ha augmentat un 14,97% respecte al pressupost inicial del 2017. L’augment del capítol 2 ve determinat, principalment, per l’augment de l’aplicació de despeses de serveis postals, que és de 835.971,11 euros superior a la de l’exercici anterior. Aquest important augment ve determinat perquè s’està tramitant un nou contracte i s’ha de preveure la nova modalitat de notificació que va establir la llei 39/2015, de procediment administratiu comú; aquesta modalitat suposarà un augment del cost, ja que s’ha d’efectuar més vegades i en horari tant de matí com de tarda.

Pel que fa a les despeses imputades l’exercici 2017 amb càrrec a pressupostos futurs, s’ha de fer esment que en la comptabilitat de BASE hi ha comptabilitzades 7 aplicacions pressupostàries amb crèdits compromesos de l’exercici 2018 per import de 454.141,85 euros, que es detallen en l’annex VII d’aquest informe. En les aplicacions previstes al 2018 hi ha crèdit suficient per a fer front a aquests compromisos.

El Capítol 3 de despeses financeres representa un 0,33% del total del pressupost i manté la dotació del pressupost inicial del 2017. La situació actual del mercat financer i la seva evolució a curt termini han provocat que el pes del capítol 3 en el pressupost sigui mínim.

Capítol 4. La previsió pel 2018 és de 3.600,00€, que representa el 0,02% del pressupost i es correspon amb la partida de Beques dels Estudiants en Pràctiques.

42/98

Capítol 5. Representa un 2,3% del pressupost. Inclou una previsió de 250.000€ en concepte de fons de contingència, en aplicació de l’article 31 de la Llei Orgànica 2/2012. També inclou un 1,5% en concepte de fons de contingència en previsió de l’eventual increment retributiu de la LPGE 2018, quantificat en 131.723,62.

Cap 6. Es doten aplicacions pressupostàries d’inversions per un import inicial de 826.000,00€ que representen el 5% del pressupost i una disminució del 26,71% respecte de l’any anterior. La aplicació que ha sofert la disminució més important ha estat la d’adquisició d’equipament informàtic, que ha passat de 700.000,00 euros l’any 2017 a 300.000,00 el 2018..

2. Pressupost del Patronat de Turisme

El pressupost del Patronat de Turisme pel 2018 es va aprovar per part del Consell Rector del Patronat el 10 de novembre de 2016. El detall per capítols és el que es mostra en els quadres següents:

Turisme: Ingressos Turisme: Despeses



1 0,00 0,00 - 1 1.063.735,69 1.220.508,91 14,74%

2 0,00 0,00 - 2 2.702.126,31 3.580.174,31 32,49%

3 14.600,00 16.100,00 10,27% 3 0,00 500,00 -

4 5.950.400,00 7.003.400,00 17,70% 4 2.132.700,00 2.193.700,00 2,86%

5 0,00 500,00 - 5 10.638,00 16.316,78 53,38%

I Corrents 5.965.000,00 7.020.000,00 17,69% D Corrent 5. 909.200,00 7.011.200,00 18,65%

6 0,00 0,00 - 6 8.800,00 8.800,00 0,00%

7 0,00 0,00 - 7 47.000,00 0,00 -100,00%

8 0,00 0,00 - 8 0,00 0,00 -

9 0,00 0,00 - 9 0,00 0,00 -

I capital 0,00 0,00 - D capital 55.800,00 8.800,00 -84 ,23%

Total 5.965.000,00 7.020.000,00 17,69% Total 5.965.0 00,00 7.020.000,00 17,69%

Les assignacions en els capítols d’ingressos varien a l’alça respecte les de l’exercici anterior; el capítol 4 com a compensació amb l’aportació de la Diputació per a equilibrar el pressupost de despeses, i el capítol 3 com a previsió de liquidació de les taxes i preus públics que l’organisme té regulats en les seves ordenances fiscals.

L’augment dels imports a les aplicacions d’ingressos del capítol 4, a banda de la de l’aportació de la Corporació al finançament de l’organisme autònom, que suposa el 80% del capítol 4 dels ingressos i augmenta un 11% respecte de les aportacions de l’exercici anterior, ve determinat per un augment del 56% sobre l’aplicació de l’aportació dels ajuntaments al conveni de promoció de l’Aeroport de Reus, que passa de 292.000,00 euros el 2017 a 469.000,00 euros el 2018 per tal de fer front al major cost que suposa la inclusió de l’IVA com a major despesa en la transferència que es realitza a Aeroports de Catalunya en virtut de la inspecció tributària efectuada a aquesta entitat en exercicis precedent, de la qual es va tenir constància durant l’exercici 2017, i que ha propiciat haver hagut d’adaptar el nou conveni amb Aeroports de Catalunya amb la inclusió de l’IVA com a més despesa.

43/98

Quant a les despeses, el pressupost també ha augmentat globalment, i el capítol que ha patit més aquest augment ha estat el 2, de compra de béns i serveis corrents, principalment per l’augment en l’aplicació de despeses de màrqueting, publicitat i patrocini, que puja gairebé un 32% respecte l’any anterior. El capítol 1 augmenta un 14,74% i no hi ha dotació en cap aplicació del capítol 7, a diferència d’anys anteriors. També cal destacar l’augment de 2,86% en el capítol 4, que quantitativament és més important, ja que aquest capítol representa el 31% del pressupost de despeses.

Dins el capítol 2 de despeses destaquen les següents aplicacions:

- 7010/432/22602 Màrketing i patrocini CD.............. 2.412.545,94€

- 7011/432/22602 Màrketing i patrocini TTEE............. 277.216,67€

- 7010/432/22606 Programa de fires........................... 310.681,95€

En total, la despesa per aquests conceptes, que seria la de part dels serveis i tasques directament encomanades a aquest organisme, és de 3.000.444,56€, un 42,7% del seu pressupost.

Dins el capítol 4, on s’han dotat 23 aplicacions per un total de 2,19 milions d’euros, destaquen els convenis amb el RACC per a finançar el Ral·li Costa Daurada, amb una dotació de 405.000,00€, el conveni amb la Federació Empresarial d’Hosteleria i Turisme de Tarragona per a la gestió dels fons provinents de la Taxa Turística, amb 900.000,00€ i les línies de subvencions de concurrència competitiva gestionades per l’organisme, que són 3, per un import global de 350.000,00€. Les dotacions per a aquests dos convenis esmentats es mantenen iguals que l’exercici precedent.

1.6. Conclusions sobre el projecte de pressupost

En la proposta presentada, el pressupost es troba formalment anivellat en els estats d’ingressos i despeses.

Les quantitats consignades inicialment en el pressupost d’ingressos es podran obtenir en la mesura que les previsions del Ministeri d’Hisenda siguin encertades respecte a l’increment dels ingressos de l’Estat que en definitiva són els que condicionen l’import de la participació en tributs de l’Estat que correspon a la Diputació de Tarragona. En la mesura que aquestes previsions estiguin per sobre de la recaptació real, es produiria un desajust en l’equilibri pressupostari ja sigui de l’any 2018 o bé dels anys posteriors, si s’ajornés el reintegrament de l’import de la liquidació negativa, com s’ha fet en el cas de les aportacions dels anys 2008, 2009 i 2013.

Les despeses s’han previst en base a les dotacions anuals sol·licitades pels òrgans gestors i en general cobreixen el total de previsions anuals en el nivell de despesa actualment consolidat. Possibles increments no previstos es poden generar per les variacions a l’alça de les despeses. Cal dir que en les aplicacions pressupostàries dels capítols 4 i 7, en tractar-se de compromisos que majoritàriament depenen estrictament de la voluntat de la corporació, hi ha una major elasticitat a l’hora d’assumir-los i, per tant, no comportarien necessàriament la necessitar de suplementar les aplicacions

44/98

pressupostàries; en canvi, les variacions a l’alça que es puguin produir en les aplicacions pressupostàries del capítol 1 i 2, així com els augments en els tipus d’interès, obligarien a dotar les aplicacions pressupostàries i a preveure el seu finançament, a poder ser a través del fons de contingència general.

Com a conclusió es pot dir pel que fa al pressupost general de despeses de la Corporació, que les aplicacions pressupostàries s’han dotat per fer front a les despeses reals i a les previsions dels compromisos adquirits per la Diputació i pel que fa als ingressos, les quantitats consignades inicialment es podran obtenir si es manté una gestió evolutiva respecte l’any anterior. Per tant es considera una previsió raonable i prudent i en definitiva, un pressupost equilibrat.

2. Situació econòmica i financera

2.1. Relació entre ingressos i despeses corrents co nsolidats

Ingressos corrents: ...................................... 148.563.183,35

Despeses corrents ....................................... 116.371.406,89

Marge brut ......................................... ........... 32.191.776,46

Capítol 9 .......................................................... 6.100.000,00

Marge net.......................................... ............ 26.091.776,46

Els ingressos corrents del pressupost de la Corporació són superiors a les despeses corrents. A la vista d’aquest resultat es pot dir que hi ha equilibri intern i que hi ha una bona correlació entre els ingressos i despeses corrents. Aquest marge brut ens indica la capacitat de la Corporació per finançar inversions, si deduïm l’import de les amortitzacions previstes en el capítol 9, resulta un marge de maniobra de 26,09 milions d’euros, que permet finançar inversions amb recursos propis. No obstant això, a efectes de conèixer la capacitat d’estalvi real de la Corporació, caldria ajustar el marge de maniobra deduint-hi una sèrie de despeses que per la seva naturalesa pressupostària no tenen la condició de despeses corrents, però que tenen caràcter reiteratiu i existeix el compromís d’incloure-les en els pressupostos per uns imports determinats com són: el PAM, el PUOSC, convenis amb la Generalitat, aportacions a Consells Comarcals, altres transferències i inversions recurrents.

2.2. Consideracions relatives a l’estabilitat press upostària

El pressupost de 2018 s’ha d’elaborar seguint les directrius de la Llei Orgànica 2/2012, de 2 d’abril de 2012, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera ( LOEPSF).

Aquesta Llei es publica per mandat de l’article 135 de la Constitució, modificat el mes de setembre de 2011, amb l’objectiu de garantir l’estabilitat pressupostària i la sostenibilitat financera de tot el sector públic, en un sol

45/98

text. Amb la incorporació de la sostenibilitat financera com a principi de l’actuació econòmica financera de totes les administracions públiques espanyoles, es pretén reforçar la idea d’estabilitat, no solament en un moment conjuntural, sinó amb caràcter permanent.

L’entrada en vigor d’aquesta llei ha suposat canvis substancials, a banda de la necessitat de complir l’objectiu d’estabilitat pressupostària, els pressupostos han de complir altres objectius com la regla de la despesa, l’objectiu d’endeutament i presentar un marc pressupostari a mig termini.

Seguint les directrius de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera i l’Ordre 2105/2012, d’1 d’octubre, en relació a les obligacions de subministrament d’informació prevista a la LOEPSF, s’ha elaborat un informe específic sobre el compliment dels objectius d’estabilitat pressupostària del projecte de pressupost inicial 2018 de la Diputació de Tarragona que consta com annex VI al present informe, on s’analitzen:

1. l’estabilitat pressupostària: necessitat/ capacitat de finançament.

2. la sostenibilitat financera: límit del deute.

3. el compliment del sostre de la despesa en el pressupost de 2018

Les conclusions de l’informe d’estabilitat són les següents:

• Compleix l’objectiu d’estabilitat pressupostària, amb una capacitat de finançament de 13.221.644’73 €.

• Compleix amb el límit d'endeutament, amb uns ratis que se situen per sota del 75% dels ingressos corrents consolidats.

• El projecte del pressupost compleix amb el sostre de despesa i es preveu el compliment de la regla de la despesa.

• La Diputació de Tarragona sempre ha complert amb els terminis de morositat i de l’execució del Pressupost 2018 no se’n pot extreure conclusió a contrari.

Per tant, el resultat de l’informe d’avaluació del compliment de l’objectiu d’estabilitat per part del projecte de Pressupost 2018 és de compliment.

3. Bases d’execució del Pressupost

Tal com preveu l’article 165.1 del RDL 2/2004, juntament amb el pressupost s’aproven les bases d’execució pel 2018 que adapten les disposicions generals en matèria pressupostaria a l’organització i a les circumstàncies de la Diputació de Tarragona i els seus Organismes Autònoms i regulen les matèries que preveu l’article 9.2 del RD 500/1990 en relació a la gestió de les despeses i la recaptació dels recursos.

46/98

Les bases d’execució del pressupost de la Diputació són d’aplicació a la corporació i als organismes autònoms que no disposen de bases pròpies

L’organisme autònom BASE, es regirà per les seves bases específiques i supletòriament, per les de la Diputació.

Aquest exercici no s’han fet grans canvis en les bases, però si que s’han ajustat determinats aspectes puntuals, derivats de l’operativa interna, de canvis normatius o d’altres menors. Els principals canvis respecte de les bases de l’exercici anterior són les següents:

Base 6: s’ha modificat algun codi de la classificació orgànica derivat de canvis en l’estructura dels serveis de la Corporació.

Base 13: fa referència a les transferències de crèdit. En aquesta base s’ha inclòs un nou procediment per tal de realitzar canvis de denominació d’aplicacions pressupostàries derivades de subvencions nominatives o ajust en la codificació econòmica d’aquestes. El procediment actual havia produït a la pràctica algunes descoordinacions i s’ha revisat i proposat un de nou.

Base 20: aquesta base fa referència al fons de contingència que es dota al pressupost inicial. S’ha modificat l’import amb les dades de les aplicacions del capítol 5 de despeses dels pressupostos del grup corporatiu.

Bases 32 i 33: aquestes bases fan referència a la contractació administrativa. S’ha fet alguns canvis menors en el procediment establert per a la contractació i s’hi ha inclòs la nova regulació que estableix la recent aprovada Llei de Contractes del Sector Públic, que entra en vigor a partir del mes de març de 2018, ja que es varien els límits dels contractes menors.

Base 39: aquesta base parlava en anys anteriors de la tramitació dels convenis reguladors de subvencions. Degut a que durant l’exercici 2017 s’ha fet un canvi en la tramitació de les subvencions previstes nominativament amb el pressupost, i ja la gran majoria no es gestionen a través de la figura del conveni, s’ha hagut d’adaptar el text d’aquesta base.

Base 46: aquesta base regula els acompte a treballadors reintegrables. S’han previst supòsits de devolució concrets derivats situacions especials dels treballadors.

Bases 50, 58, 61, 62, 63, 64 i 65: s’ha modificat alguna part del text d’aquestes bases corresponents a la Tresoreria per tal de millorar-ne la redacció, però mantenen el mateix sentit que en exercicis precedents.

Base 66: aquesta base regula la funció de control i fiscalització de la Intervenció. S’ha fet referència a l’entrada en vigor del RD 424/2017, que suposarà un canvi en la forma d’exercir el control intern.

Base 69: parla dels crèdits que es declaren no disponibles del pressupost de l’exercici 2018. Per al 2018 s’hi inclouen determinades aplicacions.

47/98

4. Normativa aplicable

En la tramitació d’aquest Pressupost s’han pres en consideració tots els preceptes que per aquest tipus d’expedient s’estableixen en els articles 162 a 193 del RDL 2/2004 de 5 de març que aprova el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, i del Reial Decret 500/90, de 20 d’abril, la llei 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera i referent a la seva estructura pressupostaria està d’acord amb l’ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre i l’ordre HAP/419/2014, de 14 de març.

La classificació orgànica dels ingressos i les despeses del pressupost està estructurada en 4 dígits, adaptada a l’actual estructura organitzativa de la Diputació, de forma que permet obtenir informació als diferents nivells de desagregació de cadascuna de les àrees de la Corporació i dels seus organismes autònoms. Aquesta estructura orgànica permet claredat i flexibilitat, alhora que s’adequa plenament a l’organigrama de la institució, amb l’objectiu de facilitar la seva gestió. En aquest sentit la classificació orgànica s’ha fet intentant mantenir en la mesura del possible, malgrat els canvis organitzatius de la Diputació, a fi i efecte que el procés comparatiu interanual de les dades pressupostàries sigui el més consistent possible i donant la màxima estabilitat a aquesta estructura pressupostària.

5. Tramitació de l’expedient

El contingut i el tràmit d’aprovació del pressupost són els legalment previstos en els Articles 162 i següents del RDL 2/2004 de 5 de març que aprova el Text Refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, RD 500/90 i Ordre de 20/9/89.

D’acord amb la normativa esmentada el projecte de pressupost pel 2018 conté la següent documentació:

1. Pressupost General de la Diputació, integrat pel pressupost de la Corporació i el dels seus organismes autònoms, amb els estats detallats de les despeses i dels ingressos de cadascun d’ells. S’hi uneix la següent documentació, d’acord amb el que estableix l’article 168.1 del RDL 2/2004:

• Memòria de la presidència

• Avanç de l’estat de liquidació del pressupost de l’exercici corrent a 30 de setembre de 2016

• Estat de liquidació del pressupost de l’exercici anterior

• Annex del personal de la Diputació

• Annex d’inversions de l’exercici

48/98

• Informe econòmic financer, inclòs en el present informe d’Intervenció.

• Informe de compliment dels requeriments i objectius de la LOEPSF en el pressupost inicial.

• Annex de beneficis fiscals dels tributs locals

• Annex de convenis subscrits amb les Comunitats Autònomes en matèria de despesa social.

2. Les Bases d’execució del pressupost

3. D’acord amb el que estableix l’article 166.1 del RD: 2/2004 s’annexen al pressupost general els següents documents:

• Pla d’inversions i finançament quadriennal.

• Estat de consolidació del pressupost de la Corporació amb el dels seus Organismes autònoms.

• L’estat de previsió de moviments i situació del deute.

D’acord amb l’article 169 del RDL 2/2004, la tramitació a seguir per l’aprovació del pressupost és el següent:

1. Aprovar inicialment el Pressupost General de la Diputació, integrat pel de la Corporació i dels Organismes Autònoms que en depenen, previ dictamen de la Comissió Informativa d’Hisenda i Economia. El quòrum necessari per a la vàlida adopció de l’acord d’aprovació és el de majoria simple, segons disposa l’article 47 de la llei 7/1985 reguladora de les bases de règim local.

2. Aprovar les Bases d’Execució del Pressupost.

3. Exposar al públic el Pressupost per un termini de 15 dies, durant els quals els interessats podran presentar reclamacions. Si durant el termini d’exposició pública no es presenten reclamacions, el pressupost es considerarà definitivament aprovat, en cas contrari, el Ple disposarà d’un termini d’un mes per resoldre-les.

4. El pressupost inicial definitivament aprovat, es publicarà al BOPT resumit per capítols, per la seva entrarà en vigor. Al mateix temps se n’enviarà una còpia a l’Administració de l’Estat i a la Generalitat.

Tomàs Carbonell Vila

Interventor general

49/98

6. Annexos a l’informe

S’adjunten a aquest informe els annexos següents:

Annex I- Informe en relació a les despeses de personal del pressupost de la corporació i els OOAA.

Annex II- Quadre de revisió dels capítols 2 i 6 del pressupost.

Annex III- Informe en relació a les transferències (capítols 4 i 7 del pressupost).

Annex IV.- Quadres de quantificació, evolució i suficiència dels ingressos.

Annex V – Informe en relació a les despeses financeres i d’amortització de préstecs (capítols 3 i 9)

Annex VI – Informe d’estabilitat pressupostària, sostenibilitat financera i compliment del sostre de la despesa

Annex VII – Estat de situació de despeses 2017 - Pressupost d’exercicis futurs.

Annex VIII – Informació de l’Oficina Virtual para la coordinación financera con las Entidades Locales sobre l’inventari d’ens de la Diputació de Tarragona.

50/98

Annex I- Informe en relació a les despeses de personal del pressupost de la corporació i els OOAA.

71/98

Annex II- Quadre de revisió dels capítols 2 i 6 del pressupost.

74/98

Annex III- Informe en relació a les transferències (capítols 4 i 7 del pressupost).

80/98

Annex IV.- Quadres de quantificació, evolució i suficiència dels ingressos.

83/98

80.000.000

90.000.000

100.000.000

110.000.000

120.000.000

130.000.000

140.000.000

150.000.000

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

EVOLUCIÓ INGRESSOS

Ing. Corrents Corporació ingr. corrents Corp. + OOAA

85/98

Annex V – Informe en relació a les despeses finance res i d’amortització de préstecs (capítols 3 i 9)

87/98

Annex VI – Informe d’estabilitat pressupostària, sostenibilitat financera i compliment del sostre de la despesa

96/98

Annex VII – Estat de situació de despeses 2017 - Pressupost d’exercicis futurs.

98/98

Annex VIII – Informació de l’Oficina Virtual para la coordinación financera con las Entidades Locales sobre l’inventari d’ens de la Diputació de Tarragona (a 17 d’octubre de 2017).

Informe PRESSUPOST 2018 · 2018-01-18 · El present informe s’emet d’acord amb el que...

Documents

Transcript of Informe PRESSUPOST 2018 · 2018-01-18 · El present informe s’emet d’acord amb el que...