Grupa Kapitałowa DTP S.A. - Bankier.pl...GRUPA KAPITAŁOWA DTP S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE...

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

sporządzone według MSSF

za okres zakończony 31 grudnia 2013 roku wraz z danymi porównywalnymi

Grupa Kapitałowa DTP S.A.

GRUPA KAPITAŁOWA DTP S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2013 R. DO 31 GRUDNIA 2013 r. (w tys. zł)

2

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota nr

Za okres 01.01.2013-31.12.2013

Za okres 01.01.2012-31.12.2012

Działalność kontynuowana

Przychody ze sprzedaży 5 113 423 31 989

Koszt własny sprzedaży 7 77 630 12 613

Zysk (strata) brutto na sprzedaży 35 793 19 376

Koszty sprzedaży

0 0

Koszty zarządu 7 6 999 4 698

Pozostałe przychody operacyjne 8 69 34

Pozostałe koszty operacyjne 9 100 1

Zysk (strata) na działalności operacyjnej 28 763 14 711

Przychody finansowe 10 540 450

Koszty finansowe 11 2 640 2 455

Zysk (strata) przed opodatkowaniem 26 663 12 706

Podatek dochodowy 13 1 819 68

Bieżący podatek dochodowy 762 69

Odroczony podatek dochodowy 1 057 -1 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 24 844 12 638

Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej

0 0

Zysk (strata) netto 24 844 12 638

Inne całkowite dochody

0 0

Całkowite dochody ogółem 24 844 12 638

Całkowity dochód przypadający:

akcjonariuszom jednostki dominującej 24 844 12 638

akcjonariuszom niesprawującym kontroli 0 0

Zysk (strata) na jedną akcję

(w zł/gr na jedną akcję) 14 0,70 0,38

Warszawa, dnia 13.03.2014 r.

PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ:

Danuta Talarek, Główna Księgowa

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU:

Michał Handzlik

Paweł Czechowski Krzysztof Koronkiewicz Prezes Zarządu

Członek Zarządu Członek Zarządu


3

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota

nr Stan na

31.12.2013 Stan na

31.12.2012

Stan na

01.01.2012

AKTYWA

Aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe 16 1 194 901 691

Nieruchomości inwestycyjne 17 0 0 0

Wartość firmy 18 19 494 19 415 19 415

Wartości niematerialne 19 390 265 252

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

0 0 0

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

13 11

21

5

Należności z tytułu leasingu finansowego

0 0 0

Pozostałe aktywa finansowe 21 0 0 0

Pozostałe aktywa długoterminowe 20 191 191 191

Aktywa trwałe razem

21 280 20 793 20 554

Aktywa obrotowe

Zapasy 23 0 0 0

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności

24 885

511

496

Pozostałe aktywa finansowe 21 113 270 81 277 53 017

Bieżące aktywa podatkowe (podatek dochodowy) 13 28 14 528

Pozostałe aktywa krótkoterminowe 22 166 27 25

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 38 7 843 9 888 15 098

Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

15 0

0

0

Aktywa obrotowe razem 122 192 91 717 69 164

Aktywa razem 143 472 112 510 89 718





Michał Handzlik




4

Nota

nr Stan na

31.12.2013

Stan na

31.12.2012 Stan na

01.01.2012

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA

Kapitał własny

Kapitał podstawowy 25 3 571

3 571

3 000

Kapitał zapasowy

81 025 80 756 66 973

Kapitał z aktualizacji wyceny

0 0 0

Pozostałe kapitały rezerwowe 26 0 0 12 971

Akcje własne ( wielkość ujemna)

0 0 0

Różnice kursowe 0 0 0

Zyski zatrzymane w tym: 27 26 424 1 849 -9 977

zysk(strata) netto roku bieżącego

24 844 12 638 -706

Razem kapitał własny

111 020 86 176 72 967

Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 111 020

86 176

72 967

Kapitały przypadające akcjonariuszom niesprawującym kontroli 0

0

0

Zobowiązania długoterminowe

Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 28 0 0 0

Pozostałe zobowiązania finansowe 29 12 115 14 691 14 504

Rezerwy na świadczenia pracownicze długoterminowe

30 13

0

0

Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

13 1 062

15

0

Rezerwy długoterminowe 30 0 0 0

Przychody przyszłych okresów 36 687 0 0

Pozostałe zobowiązania 31 0 0 0

Zobowiązania długoterminowe razem

13 877 14 706 14 504

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

32 2 885

3 807

1 560

Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 28 11 7 051 0

Pozostałe zobowiązania finansowe 29 15 075 534 521

Bieżące zobowiązania podatkowe (podatek dochodowy)

13 0

24

0

Rezerwy na świadczenia pracownicze krótkoterminowe

30 439

79

67

Rezerwy krótkoterminowe 30 165 133 99

Przychody przyszłych okresów 36 0 0 0

Pozostałe zobowiązania 31 0 0 0

Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży

0

0

0

Zobowiązania krótkoterminowe razem

18 575 11 628 2 247

Zobowiązania razem

32 452 26 334 16 751

Pasywa razem

143 472 112 510 89 718

0


PODPIS OSOBY SPORZĄDZAJĄCEJ: Danuta Talarek, Główna Księgowa


Michał Handzlik




5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

nr

Za okres 01.01.2013-31.12.2013

Za okres 01.01.2012-31.12.2012

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zysk za rok obrotowy 24 844 12 638

Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat 1 819 68

Koszty finansowe ujęte w rachunku zysków i strat 2 322 2 260

Przychody (koszty) z inwestycji ujęte w rachunku zysków i strat

-326 -272

Zysk (strata) ze sprzedaży lub zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych

23 -34

Amortyzacja aktywów trwałych 500 452

Inne 33 8

29 215 15 120

Zmiany w kapitale obrotowym:

Zwiększenie / zmniejszenie stanu inwestycji w portfele wierzytelności

35 -23 390 -26 184

Zwiększenie / zmniejszenie stanu pozostałych inwestycji

-8 603 -2 076

Zwiększenie / zmniejszenie salda należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności

-20 500

Zwiększenie / zmniejszenie stanu pozostałych aktywów

-139 -2

Zwiększenie / zmniejszenie salda zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań

-852 -2 285

Zwiększenie / zmniejszenie stanu rezerw 405 46

Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej

-3 384 -10 311

Zapłacone odsetki 0 0

Zapłacony podatek dochodowy -644 312

Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -4 028 -9 999

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych 0 0

Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych 0 0

Otrzymane odsetki 340 285

Inne otrzymane dywidendy 0 0 Płatności za rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne

-692 -261 Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych

99 34 Wpływy/Wydatki netto z tytułu przejęcia jednostek zależnych

-92 0

Inne wydatki inwestycyjne 0 0

Wpływy netto z tytułu sprzedaży jednostek zależnych 0 0 Środki pieniężne netto (wydane) / wygenerowane w związku z działalnością inwestycyjną

-345 58

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Wpływy z tytułu emisji akcji kapitałowych 0 571

Emisja obligacji 11 768 0

Płatności z tytułu kosztów odkupu akcji 0 0

Wpływy z emisji weksli 0 0

Płatności z tytułu emisji obligacji 0 0

Wpływy z kredytów i pożyczek 11 7 000

Spłata kredytów i pożyczek -7 000 0

Płatności z tytułu umów leasingu finansowego -297 -297

Płatności z tytułu emisji weksli -148 0


6

Pozostałe wpływy z połączenia jednostek 0 0

Odsetki od kredytów, pożyczek, obligacji -2 338 -2 543

Inne wpływy/wydatki finansowe 332 0

Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli 0 0 Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej

2 328 4 731

Przepływy pieniężne netto razem -2 045 -5 210 Zwiększenie netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

-2 045 -5 210 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego

9 888 15 098

Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych

0 0

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego

38 7 843 9 888

0





Michał Handzlik




7

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Kapitał podstawowy

Kapitał zapasowy

Kapitał z aktualizacji

wyceny

Pozostałe kapitały

rezerwowe

Akcje własne

(wielkość ujemna)

Różnice kursowe

Zyski zatrzymane Razem

Stan na 1 stycznia 2013 roku

3 571 80 756 0 0 0 0 1 849 86 176

Zwiększenia

Emisja 0 0 0 0 0 0 0 0

Podział zysku 0 269 0 0 0 0 0 269

Zysk roku bieżącego 0 0 0 0 0 0 24 844 24 844

Zmniejszenia

Przeniesienie zysku 0 0 0 0 0 0 -269 -269

Pokrycie straty 0 0 0 0 0 0 0 0

Stan na 31 grudnia 2013 roku

3 571 81 025 0 0 0 0 26 424 111 020

Stan na 1 stycznia 2012 roku

3 000 66 973 0 12 971 0 0 -9 977 72 967

Zwiększenia

Emisja 571 0 0 0 0 0 0 571

Wycena programu motywacyjnego

0 12 971 0 -12 971 0 0 0 0

Podział zysku 0 812 0 0 0 0 0 812

Zysk roku bieżącego 0 0 0 0 0 0 12 638 12 638

Zmniejszenia

Przeniesienie zysku 0 0 0 0 0 0 -812 -812

Pokrycie straty 0 0 0 0 0 0 0 0

Stan na 31 grudnia 2012 roku

3 571 80 756 0 0 0 0 1 849 86 176





Michał Handzlik




8

1. Informacje ogólne

1.1 Informacje o jednostce

DTP Spółka Akcyjna powstała 23 marca 2011 r. Spółka zarejestrowana została w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, nr KRS 385172.

Przedmiotem działalności realizowanej przez jednostkę dominującą jest działalność holdingowa. Spółki zależne z Grupy Kapitałowej prowadzą działalność związaną z obrotem wierzytelnościami oraz udzielaniem pożyczek.

Grupa Kapitałowa obejmuje: - jednostkę dominującą DTP S.A. - jednostki zależne: Debt Trading Partners Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A., Debt Trading Partners Bis Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A., Debt Trading Partners Sp. z o.o., DTLex Kancelaria Radców Prawnych Rosiński i Wspólnicy S.K.A., Finanse Ratalne Sp. z o.o., DTP Niestandaryzowany Sekurytyzacyjny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty.

Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie zostały objęte sprawozdania finansowe spółek Debt Trading Partners Sp. z o.o. i DTLex Kancelaria Radców Prawnych Rosiński i Wspólnicy S.K.A. ze względu na fakt, iż dane tych spółek są nie są istotne dla przedstawienia rzetelnego obrazu Grupy Kapitałowej.

Sprawozdanie finansowe obejmuje dane za następujące okresy: od 1 stycznia 2013 r. do 31 grudnia 2013 r., dane porównywalne od 1 stycznia 2012 r. do 31 grudnia 2012 r.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki jest następujący:

Zarząd: Michał Handzlik - Prezes Zarządu Paweł Czechowski - Członek Zarządu Krzysztof Koronkiewicz - Członek Zarządu

Rada Nadzorcza: Edmund Mzyk - Przewodniczący Rady Nadzorczej Robert Ditrych - Członek Rady Nadzorczej Rafał Godoj - Członek Rady Nadzorczej Piotr Tutak - Członek Rady Nadzorczej Jakub Ryba - Członek Rady Nadzorczej Hubert Rozpędek – Członek Rady Nadzorczej

1.2 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych. Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.

2. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej

2.1 Oświadczenie o zgodności

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, na mocy Rozporządzenia w sprawie MSSF (Komisja Europejska 1606/2002), zwanymi dalej „MSSF UE”. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.

Sprawozdanie finansowe nie zostało sporządzone według tych samych zasad (polityki) rachunkowości, co ostatnie roczne sprawozdanie finansowe ze względu na fakt, że do sprawozdań finansowych sporządzonych za 2013 rok DTP S.A. zaczęła stosować Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej w miejsce polskich standardów rachunkowości. Skutki zmiany stosowanych zasad rachunkowości zostały zaprezentowane w nocie 44.


9

Do sprawozdania finansowego za rok 2013 zostały zastosowane zmiany do standardów i nowe standardy i interpretacje

zatwierdzone przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2013 roku:

a) Zmiany do MSSF 1 „ Zastosowanie MSSF po raz pierwszy” – Silna hiperinflacja i usunięcie ustalonych terminów dla jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy

b) Zmiany do MSSF 1 „ Zastosowanie MSSF po raz pierwszy” – Pożyczki rządowe c) Zmiany do MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” – Kompensowanie aktywów finansowych i

zobowiązań finansowych d) MSSF 13 „Ustalanie wartości godziwej” e) Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Podatek odroczony: realizacja wartości aktywów f) Zmiana do MSR 19 „Świadczenia pracownicze” g) „Poprawki do MSSF (2009-2011) – dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych

poprawek do MSSF (dot. MSSF 1, MSR 1, MSR 16, MSR 32 oraz MSR 34) h) KIMSF 20: Koszty usuwania nakładu na etapie produkcji w kopalniach odkrywkowych

W 2013 roku Grupa przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2013r. Przyjęcie powyższych zmian standardów nie spowodowało zmian w polityce rachunkowości Grupy ani w prezentacji danych w sprawozdaniu finansowym. Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania standardów i zmian do standardów zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2014 roku:

a) MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” b) MSSF 11 „ Wspólne ustalenia umowne” c) MSSF 12 „ Ujawnianie informacji na temat udziałów w innych jednostkach” d) Zmieniony MSR 27 „ Jednostkowe Sprawozdania Finansowe” e) Zmieniony MSR 28 „ Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” f) Zmiana do MSR 32 „Instrumenty finansowe: prezentacja” – Kompensowanie aktywów finansowych i

zobowiązań finansowych g) Zmiana do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe”, MSSF 12 „ Ujawnianie informacji na temat

udziałów w innych jednostkach” i MSR 27 „Jednostkowe Sprawozdania Finansowe” – Spółki inwestycyjne h) Zmiana do MSR 36 „Utrata wartości aktywów” – Ujawnienie wartości odzyskiwalnej w odniesieniu do aktywów

niefinansowych i) Zmiana do MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” – Nowacja instrumentów pochodnych i

kontynuacja rachunkowości zabezpieczeń Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania:

a) MSSF 9 „ Instrumenty finansowe” (z 12 listopada 2009 r. wraz z późniejszymi zmianami do MSSF 9 i MSSF 7 z 16 grudnia 2011 r.)

Nowy standard zastępuje wytyczne zawarte w MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena, na temat klasyfikacji oraz wyceny aktywów finansowych. Standard eliminuje istniejące w MSR 39 kategorie utrzymywane do terminu wymagalności, dostępne do sprzedaży oraz pożyczki i należności. W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe będą klasyfikowane do jednej z dwóch kategorii:

- aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu; lub

- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej.

Składnik aktywów finansowych jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów wynikających z kontraktu; oraz, jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału.

Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja w instrument kapitałowy nie jest przeznaczona do obrotu. MSSF 9 daje możliwość decyzji o wycenie takich instrumentów finansowych, w momencie ich początkowego ujęcia, w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Decyzja taka jest nieodwracalna. Wyboru takiego można dokonać dla każdego instrumentu osobno. Wartości ujęte w innych całkowitych dochodach nie mogą w późniejszych okresach zostać przekwalifikowane do rachunku zysków i strat.

b) Zmiany do MSR 19 „Świadczenia pracownicze” – Składki pracownicze - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 lipca 2014 r.


10

Projekt zawiera propozycję, by składki wpłacone przez pracowników lub strony trzecie, powiązane wyłącznie z pracą świadczoną przez pracowników w tym samym okresie, w którym zostały wpłacone, traktować jako zmniejszenie kosztów zatrudnienia i rozliczać przez ten sam okres. Pozostałe składki pracownicze byłyby przypisywane do okresu zatrudnienia w ten sam sposób, w jaki rozlicza się świadczenia brutto objęte programem.

a) „Poprawki do MSSF (2010-2012) – zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 lipca 2014 r.

b) „Poprawki do MSSF (2011-2013) – zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 lipca 2014 r.

c) KIMSF 21: Opłaty ( z 20 maja 2013 r.) – obowiązujący w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2014 r.

Interpretacja ta dotyczy MSR 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe". Jednym z kryteriów rozpoznania zobowiązania wg MSR 37 jest wymóg występowania obecnego obowiązku w rezultacie przeszłych zdarzeń (tzw. zdarzenie obligujące).

Interpretacja wyjaśnia, iż zdarzeniem obligującym w przypadku opłat nakładanych przez rząd jest prowadzenie działalności, która powoduje konieczność uregulowania opłaty zgodnie z obowiązującymi przepisami. Interpretacja ta nie dotyczy kar wynikających ze złamania prawa oraz opłat uregulowanych przez inne MSSF/MSR (np. MSR 12 Podatek dochodowy).

Według szacunków Grupy, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.

2.2 Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości

DTP S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe według MSSF na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 19.06.2013 r.

3. Stosowane najważniejsze zasady rachunkowości

3.1 Podstawa sporządzenia

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez spółki z Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności gospodarczej przez spółki z Grupy.

Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2013 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę zostały przedstawione poniżej.

3.2 Ujęcie przychodów

Przychody z działalności operacyjnej obejmują przychody z windykacji wierzytelności nabytych, przychody z windykacji wierzytelności na zlecenie, przychody z tytułu udzielonych pożyczek (prowizje i odsetki) oraz sprzedaży pozostałych usług.

3.2.1 Przychody z windykacji

Przychody z windykacji nabytych portfeli wierzytelności obejmują przychody z rzeczywistych wpłat dokonywanych przez wierzycieli na wydzielone rachunki bankowe (przychody z odzysków) oraz przychody wynikające z wyceny wierzytelności do wartości godziwej dokonywanej na poszczególne dni bilansowe.

Koszty nabycia wierzytelności, współmierne do przychodów, ujmowane są proporcjonalnie do wielkości uzyskanych wpływów z poszczególnych pakietów i wynikają z poniesionych nakładów na zakup pakietu. Koszty te w sprawozdaniu z całkowitych dochodów pomniejszają przychody z windykacji wierzytelności.

3.2.2 Przychody z tytułu prowizji, odsetek i dyskonta


11

Przychody z tytułu prowizji i odsetek od udzielonych pożyczek oraz dyskonta weksli ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania.

3.3 Wartość firmy

Wartość firmy powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych. Grupa rozpoznaje wartość firmy jako wartość godziwą przekazanej zapłaty wliczając rozpoznaną wartość udziałów niekontrolujących w jednostce przejmowanej, pomniejszoną o wartość netto nabytych identyfikowalnych aktywów i przejętych zobowiązań wycenianych na dzień nabycia w wartości godziwej.

Wartość firmy nie jest amortyzowana. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego wartość firmy jest testowana pod kątem utraty wartości. Po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

3.4 Leasing

Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego traktuje się jak aktywa Grupy i wycenia w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe odnosi się bezpośrednio do rachunku zysków i strat. Płatności warunkowe z tytułu leasingu ujmuje się w kosztach w okresie ich ponoszenia.

3.5 Waluty obce

Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego.

3.6 Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. Powyższa zasada nie jest stosowana do aktywów wycenianych w wartości godziwej.

3.7 Koszty świadczeń pracowniczych

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze, w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są w okresie, w którym Grupa otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki: na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat z wyniku zdarzeń przeszłych oraz można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania. W przypadku świadczeń z tytułu płatnych nieobecności, świadczenia pracownicze ujmowane są w zakresie kumulowanych płatnych nieobecności, z chwilą wykonania pracy, która zwiększa uprawnienia do przyszłych płatnych nieobecności. W przypadku niekumulowanych płatnych nieobecności świadczenia ujmuje się z chwilą ich wystąpienia. Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń (odprawy emerytalne) oraz inne długoterminowe świadczenia ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w rachunku zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je metodą liniową przez średni okres, po którym świadczenia zostają nabyte. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt wytworzenia składników aktywów. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt, gdy Grupa jest zdecydowana w możliwy do udowodnienia sposób: rozwiązać stosunek pracy z pracownikiem lub grupa pracowników przed osiągnięciem przez nich wieku emerytalnego lub zapewnić świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez siebie propozycji zachęcającej ich do dobrowolnego rozwiązania stosunku pracy.

3.8 Opodatkowanie

Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.


12

3.8.1 Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. 3.8.2 Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie jednostka może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego. 3.8.3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

3.9 Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które Grupa zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne jak również poniesione wydatki na przyszłe dostawy maszyn, urządzeń i usług związanych z wytworzeniem środków trwałych (przekazane zaliczki). Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne które funkcjonują jako element środka trwałego. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odrębne pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty, także o charakterze niematerialnym. Amortyzacja środków trwałych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania rewidowane są corocznie. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące: Budynki i budowle od 10 do 50 lat

Maszyny i urządzenia od 5 do 12 lat

Środki transportu od 3 do 5 lat

Pozostałe środki trwałe od 5 do 10 lat

Grunty własne nie podlegają amortyzacji. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady właściwe ustalaniu utraty wartości przedstawiono w Nocie 3.11. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w Nocie 3.12. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. Na dzień bilansowy środki trwałe inne niż grunty, budynki i budowle, oraz środki trwałe w budowie wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

3.10 Wartości niematerialne


13

Wartości niematerialne obejmują aktywa jednostki, które nie posiadają postaci fizycznej, są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Do pozycji wartości niematerialnych Grupa zalicza także wydatki poniesione na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntu. Wieczyste użytkowanie gruntu traktowane jest jako leasing operacyjny, w związku z czym nie ujmuje się jego przedmiotu jako aktywów jednostki. Jednakże wydatki na nabycie takich praw na rynku wtórnym (od innych podmiotów) oraz wydatki związane z nadaniem takich praw przez właściwe urzędy państwowe, ujmowane są jako wartości niematerialne i amortyzowane w okresie umownym w jakim jednostka może te prawa wykorzystywać. Amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania weryfikowane są corocznie. Grupa nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla celów amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące: Licencje na oprogramowanie do 5 lat

Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla wartości niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Zasady właściwe ustalaniu utraty wartości przedstawiono w Nocie 3.11. Skutki utraty wartości, wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności podstawowej. Wartości niematerialne spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w Nocie 3.12. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.

3.11 Utrata wartości

Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji. gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w rachunku zysków i strat, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie z aktualizacji wyceny.

3.12 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia

Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia (lub grupa do zbycia) prezentowana jest w osobnej pozycji aktywów obrotowych. Jeżeli z grupą do zbycia związane są zobowiązania jakie będą przekazane w


14

transakcji sprzedaży łącznie z grupa do zbycia, zobowiązania te prezentowane są jako osobna pozycja zobowiązań krótkoterminowych.

3.13 Rezerwy

Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić.

3.14 Umowy rodzące zobowiązania

Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez jednostkę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.

3.15 Aktywa finansowe

Inwestycje ujmuje się w dniu zakupu i usuwa ze sprawozdania finansowego w dniu sprzedaży, jeśli umowa wymaga dostarczania ich w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich wartość początkową wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji, z wyjątkiem tych aktywów, które klasyfikuje się jako aktywa finansowe wyceniane początkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Aktywa finansowe klasyfikuje się jako: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży oraz pożyczki i należności. Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego ujęcia.

3.15.1 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do tej grupy zalicza się aktywa finansowe przeznaczone do zbycia lub wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe są wyznaczane do wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli Spółka aktywnie zarządza takimi inwestycjami i podejmuje decyzje odnośnie kupna i sprzedaży na podstawie ich wartości godziwej.

Do kategorii tej Grupa zalicza nabyte portfele wierzytelności. Nabyte portfele wierzytelności są to masowe pakiety przeterminowanych zobowiązań konsumenckich, nabywane przez Grupę w ramach umów cesji wierzytelności za cenę znacząco niższą od wartości nominalnej tych zobowiązań. Grupa zalicza nabyte portfele wierzytelności do aktywów finansowych wyznaczonych do kategorii wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy z uwagi na to, że portfele te są zarządzane oraz wyniki działalności Grupy w odniesieniu do tych portfeli są oceniane w oparciu o ich wartość godziwą.

Portfele wierzytelności ujmowane są początkowo w księgach według ceny nabycia.

Nabyte portfele wierzytelności Grupa wycenia nie rzadziej niż na koniec każdego kwartału kalendarzowego. Wartość nabytych portfeli wierzytelności na dzień wyceny ustala się według wiarygodnie oszacowanej wartości godziwej obliczonej przy zastosowaniu modelu estymacji opartego na szacunkach w zakresie zdyskontowanych oczekiwanych przepływów pieniężnych.

Grupa prezentuje nabyte portfele wierzytelności jako inwestycje krótkoterminowe z uwagi na fakt, że kupowane portfele obejmują prawie wyłącznie wierzytelności przeterminowane.

3.15.2 Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności

Inwestycje oraz inne aktywa finansowe, z wyłączeniem instrumentów pochodnych, o stałych lub negocjowalnych warunkach płatności oraz stałych terminach wymagalności, które Grupa chce i może utrzymywać do momentu osiągnięcia wymagalności klasyfikuje się jako inwestycje utrzymywane do wymagalności. Wykazuje się je po zamortyzowanym koszcie stosując metodę efektywnego oprocentowania po pomniejszeniu o utratę wartości, zaś przychody ujmuje się metodą efektywnego dochodu.


15

3.15.3 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Akcje i umarzalne obligacje nienotowane na giełdzie, będące w posiadaniu Grupy i znajdujące się w obrocie na aktywnym rynku, klasyfikuje się jako aktywa dostępne do sprzedaży i wykazuje w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym, w kapitale rezerwowym z tytułu aktualizacji, z wyjątkiem odpisów z tytułu utraty wartości, odsetek obliczonych przy użyciu efektywnej stopy procentowej oraz ujemnych i dodatnich różnic kursowych dotyczących aktywów pieniężnych, które ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat. W przypadku zbycia inwestycji lub stwierdzenia utraty jej wartości, skumulowany zysk lub stratę ujętą uprzednio w kapitale rezerwowym z tytułu aktualizacji ujmuje się w rachunku zysków i strat danego okresu.

Wartość godziwą aktywów pieniężnych dostępnych do sprzedaży denominowanych w walutach obcych określa się przeliczając te waluty po kursie spot na dzień bilansowy. Zmiana wartości godziwej przypadająca na różnice kursowe wynikające ze zmiany zamortyzowanego kosztu historycznego danego składnika aktywów wykazywana jest w rachunku zysków i strat, zaś pozostałe zmiany ujmuje się w kapitale własnym.

3.15.4 Pożyczki i należności

Należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki i pozostałe należności o stałych lub negocjowalnych warunkach płatności niebędące przedmiotem obrotu na aktywnym rynku klasyfikuje się jako pożyczki i należności. Wycenia się je po koszcie zamortyzowanym, metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem należności krótkoterminowych, gdzie ujęcie odsetek byłoby nieistotne.

3.16 Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe

Instrumenty dłużne i kapitałowe klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub jako kapitał własny, w zależności od treści ustaleń umownych.

3.16.1 Instrumenty kapitałowe

Instrumentem kapitałowym jest każdy kontrakt, który poświadcza udział w aktywach podmiotu po odjęciu wszystkich jego zobowiązań. Instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Grupę ujmuje się w kwocie otrzymanych wpływów po odjęciu bezpośrednich kosztów emisji.

Instrumenty finansowe z opcją sprzedaży mogą być prezentowane jako kapitał własny wtedy i tylko wtedy, gdy spełniają wszystkie poniższe warunki: a) ich posiadacz ma prawo do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji; b) dany instrument należy do klasy instrumentów najbardziej podporządkowanych i wszystkie instrumenty w tej klasie

mają identyczne cechy; c) instrument nie posiada innych cech, które odpowiadałyby definicji zobowiązania finansowego; oraz d) suma przewidywanych przepływów pieniężnych przypadających na ten instrument w okresie jego spłaty opiera się

przede wszystkim o wynik finansowy, zmianę w ujętych aktywach netto lub zmianę wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto jednostki (z wyłączeniem oddziaływania samego instrumentu). Wynik finansowy lub zmianę ujętych aktywów netto wycenia się w tym celu zgodnie z odpowiednimi MSSF. Podmiot nie może posiadać innych instrumentów, które znacząco zawężałby lub wyznaczały stałą kwotę zwrotu dla posiadacza instrumentu finansowego z opcją sprzedaży.

Kryteria klasyfikacji jako kapitału własnego instrumentów zobowiązujących do przekazania ich posiadaczowi proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku likwidacji oparte są na tych samych zasadach co przedstawione powyżej, z wyjątkiem punktów c) i d), które nie mają zastosowania.

Jeżeli spółka zależna wyemituje tego rodzaju instrumenty, które znajdują się w posiadaniu jednostek nie sprawujących nad nią kontroli i zostały przedstawione jako kapitał własny w sprawozdaniu finansowym tej spółki, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ujmowane są jako zobowiązanie, ponieważ nie będzie on najbardziej podporządkowanym instrumentem w grupie kapitałowej.

3.16.2 Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe.

3.16.3 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do tej kategorii zalicza się zobowiązania finansowe przeznaczone do zbycia lub zdefiniowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.


16

Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeżeli:

zostało podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie;

stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub

jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie.

Zobowiązanie finansowe inne niż przeznaczone do zbycia może zostać sklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w chwili początkowego ujęcia, jeżeli:

taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w innych warunkach; lub

składnik aktywów finansowych należy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Spółki, w ramach której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub

stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSSF dopuszcza klasyfikację całego kontraktu (składnika aktywów lub zobowiązań) do pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wykazuje się w wartości godziwej, a wynikające z nich zyski lub straty finansowe ujmuje się w rachunku zysków i strat z uwzględnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowiązania finansowego.

3.16.4 Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe, zobowiązania z tytułu obligacji, zobowiązania wekslowe oraz zobowiązania z tytułu leasingu, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je po zamortyzowanym koszcie historycznym metodą efektywnej stopy procentowej, a koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnego dochodu. Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontująca przyszłe płatności pieniężne w przewidywanym okresie użytkowania danego zobowiązania lub, w razie potrzeby, w okresie krótszym.

3.17 Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

4. Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności

Zarząd zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych.

Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.

4.1 Podstawowe osądy przy zastosowaniu zasad rachunkowości

Poniżej przedstawiono podstawowe osądy, inne niż te związane z szacunkami, dokonane przez zarząd w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

4.1.1 Ujęcie przychodów

Część przychodów Grupy pochodzi z tytułu wyceny aktywów finansowych. Zarząd oceniając szacunki związane z wyceną weryfikuje jednocześnie szacunek ujętych przychodów.

4.2 Podstawy szacowania niepewności

Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku niepewności na dzień bilansowy, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym.

4.2.1 Wartość godziwa instrumentów finansowych


17

Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się metody wyceny stosowane powszechnie przez praktyków rynkowych. Posiadane przez Grupę nabyte portfele wierzytelności wycenia się przy użyciu zdyskontowanych przepływów pieniężnych w oparciu o założenia potwierdzone, na ile to możliwe, dającymi się zaobserwować cenami czy stopami rynkowymi.

Zarząd zweryfikował wartość przyszłych przepływów pieniężnych z windykacji wierzytelności oraz stopę dyskonta.

4.2.2 Utrata wartości wartości firmy

Stwierdzenie, czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów.

Na dzień bilansowy wartość bilansowa wartości firmy wyniosła 19,5 mln PLN. Przeprowadzony test na utratę wartości nie wykazał utraty wartości składnika aktywów na dzień bilansowy.

4.2.3 Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych

Jak opisano w Nocie 3, Grupa weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W bieżącym roku obrotowym Zarząd nie stwierdził konieczności zmiany okresów ekonomicznego użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.

5. Przychody Analiza przychodów ze sprzedaży za bieżący rok przedstawia się następująco:

Okres

zakończony 31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Przychody ze sprzedaży produktów 0 0

Przychody ze świadczenia usług 113 423 31 989

Przychody ze sprzedaży towarów 0 0

Przychody ze sprzedaży materiałów 0 0

113 423 31 989


18

6. Segmenty operacyjne Grupa prowadzi działalność w dwóch segmentach: windykacji wierzytelności oraz udzielaniu pożyczek. Poniżej zaprezentowano informację o wynikach oraz aktywach i zobowiązaniach przypisanych do wyżej wymienionych segmentów.

Okres zakończony 31.12.2013

Działalność kontynuowana Działalność zaniechana

Korekty Wyłączenia

konsolidacyjne Ogółem

Windykacja wierzytelności

Udzielanie pożyczek

Pozostałe

Przychody ze sprzedaży

Sprzedaż na zewnątrz 48 579 64 516 328 0 0 0 113 423

Sprzedaż między segmentami

377 0 1 434 0 0 -1 811 0

Koszty segmentu

Koszty sprzedaży zewnętrznej

20 845 63 259 525 0 0 0 84 629

Koszty sprzedaży między segmentami

0 377 0 0 0 -377 0

Zysk/ (strata) segmentu 28 111 880 1 237 0 0 -1 434 28 794

Przychody z tytułu odsetek 290 32 4 0 0 326

Koszty z tytułu odsetek 1 807 493 12 0 0 0 2 312

Inne pozycje przychodów 622 8 0 0 0 -347 283

Inne pozycje kosztów 1 581 141 4 0 0 -1 298 428

Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wycenianych metodą praw własności

0 0 0 0 0 0 0

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 25 635 286 1 225 0 0 -483 26 663

Podatek dochodowy 1 000 175 763 0 0 -119 1 819

Zysk/ (strata) netto 24 635 111 462 0 0 -364 24 844

Aktywa ogółem 131 905 6 782 14 641 0 0 -9 856 143 472

Aktywa segmentu 131 905 6 782 14 641 0 0 -9 856 143 472

Aktywa nieprzypisane 0 0 0 0 0 0 0

Zobowiązania ogółem 34 703 6 722 883 0 0 -9 856 32 452

Zobowiązania segmentu 34 703 6 722 883 0 0 -9 856 32 452

Zobowiązania nieprzypisane 0 0 0 0 0 0 0

Pozostałe informacje dotyczące segmentu

Nakłady inwestycyjne 964 67 15 0 0 0 1 046


19

- rzeczowe aktywa trwałe 708 1 12 0 0 0 721

- wartości niematerialne 256 66 3 0 0 0 325

- nieruchomości inwestycyjne 0 0 0 0 0 0 0

Amortyzacja 354 90 56 0 0 0 500

Odpisy aktualizujące wartości aktywów finansowych i niefinansowych

0 0 0 0 0 0 0

Istotne pozostałe koszty niepieniężne 0 0 0 0 0 0 0


Działalność kontynuowana Działalność zaniechana

Korekty Wyłączenia

konsolidacyjne Ogółem

Windykacja wierzytelności

Udzielanie pożyczek

Pozostałe

Przychody ze sprzedaży

Sprzedaż na zewnątrz 25 615 6 176 198 0 0 0 31 989

Sprzedaż między segmentami

910 0 1 091 0 0 -2 001 0

Koszty segmentu

Koszty sprzedaży zewnętrznej

11 959 5 009 343 0 0 0 17 311

Koszty sprzedaży między segmentami

0 808 102 0 0 -910 0

Zysk/ (strata) segmentu 14 566 359 844 0 0 -1 091 14 678

Przychody z tytułu odsetek 185 37 50 0 0 0 272

Koszty z tytułu odsetek 1 765 439 7 0 0 0 2 211

Inne pozycje przychodów 212 15 0 0 0 -15 212

Inne pozycje kosztów 917 0 0 0 0 -672 245

Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć wycenianych metodą praw własności

0 0 0 0 0 0 0

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 12 281 -28 887 0 0 -434 12 706

Podatek dochodowy 0 72 -4 0 0 0 68

Zysk/ (strata) netto 12 281 -100 89 0 0 -434 12 638

Aktywa ogółem 104 903 10 087 353 0 0 -2 833 112 510

Aktywa segmentu 104 903 10 087 353 0 0 -2 833 112 510


20

Aktywa nieprzypisane 0 0 0 0 0 0 0

Zobowiązania ogółem 17 874 10 138 1 155 0 0 -2 833 26 334

Zobowiązania segmentu 17 874 10 138 1 155 0 0 -2 833 26 334

Zobowiązania nieprzypisane 0 0 0 0 0 0 0

Pozostałe informacje dotyczące segmentu

Nakłady inwestycyjne 155 230 291 0 0 0 676

- rzeczowe aktywa trwałe 72 128 289 0 0 0 489

- wartości niematerialne 83 102 2 0 0 0 187

- nieruchomości inwestycyjne 0 0 0 0 0 0 0

Amortyzacja 403 23 26 0 0 0 452

Odpisy aktualizujące wartości aktywów finansowych i niefinansowych

0 0 0 0 0 0 0

Istotne pozostałe koszty niepieniężne 0 0 0 0 0 0 0

Grupa działa wyłącznie na rynku polskim.

Przychody od głównych kontrahentów (przekraczających 10% przychodów Grupy):


Kontrahent Przychód Segment

Kontrahent 1 37 632 Windykacja wierzytelności

W okresie zakończonym 31.12.2012 nie występowały przychody od jednego kontrahenta powyżej 10% przychodów Grupy.


21

7. Koszty działalności operacyjnej

Okres zakończony

31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Działalność kontynuowana

Zmiana stanu produktów 0 0

Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0 0

Amortyzacja 500 452

Zużycie surowców i materiałów 147 107

Usługi obce 71 673 9 901

Koszty świadczeń pracowniczych 7 817 4 495

Podatki i opłaty 4 248 2 131

Pozostałe koszty 244 225

Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0 0

Razem koszty działalności operacyjnej 84 629 17 311

w tym podatek akcyzowy 0 0

7.1 Amortyzacja i utrata wartości

Okres zakończony

31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 300 279

Amortyzacja wartości niematerialnych 200 173

Koszty amortyzacji ogółem 500 452

0 0

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych 0 0

Utrata wartości - wartość firmy 0 0

Koszty utraty wartości ogółem 0 0

8. Pozostałe przychody operacyjne Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Zyski ze zbycia aktywów 0 34

Rozwiązane odpisy aktualizujące 0 0

Pozostałe przychody operacyjne:

Odszkodowania 61 0

Nadwyżki inwentaryzacyjne 0 0

Zyski z wyceny nieruchomości inwestycyjnych 0 0

Dotacje 0 0

Pozostałe 8 0

69 34

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski nie związane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną jednostki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Grupy, który objęty był ubezpieczeniem.


22

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość należności oraz zapasów oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości składników majątku trwałego. 9. Pozostałe koszty operacyjne

Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Straty ze zbycia aktywów 82 0

Straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych i nieruchomości inwestycyjnych:

0 0

Straty z wyceny aktywów finansowych sklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu

0 0

Utworzone odpisy aktualizujące 0 0

Pozostałe koszty operacyjne:

Straty z wyceny nieruchomości inwestycyjnych 0 0

Rozliczenie niedoborów inwentaryzacyjnych 0 0

Koszty utrzymania obiektów nieużywanych 0 0

Odpisane należności nieściągalne 0 0

Koszty reklamacji 0 0

Koszty likwidacji majątku trwałego i obrotowego 0 0

Koszty likwidacji szkód powodziowych 0 0

Darowizny 4 0

Pozostałe 14 1

100 1

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są także koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz zapasów oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości składników majątku trwałego.

10. Przychody finansowe Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Przychody odsetkowe:

Lokaty bankowe 326 272

Inwestycje dostępne do sprzedaży 0 0

Pozostałe pożyczki i należności 0 0

Inwestycje utrzymywane do wymagalności 0 0

326 272

Zyski ze sprzedaży inwestycji finansowych 0 0

Zyski z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych 0 0

Pozostałe przychody finansowe:

Zysk na różnicach kursowych 0 0

Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 0

Dywidendy otrzymane 0 0

Dyskonto weksli 214 178

Pozostałe (zagregowane pozycje nieistotne) 0 0

214 178


23

Razem przychody finansowe 540 450

Przychody odsetkowe z aktywów finansowych analizowane w podziale na kategorie aktywów: Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży 0 0

Pożyczki i należności (obejmujące gotówkę w kasie i lokaty bankowe)

326 272

Inwestycje utrzymywane do wymagalności 0 0

326 272

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu otrzymanych dywidend, odsetki od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych. 11. Koszty finansowe Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Koszty odsetkowe:

Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym 483 433

Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 39 39

Odsetki od obligacji 1 787 1 737

Pozostałe koszty odsetkowe 3 2

2 312 2 211

Straty z wyceny aktywów i zobowiązań finansowych 0 0

Wycena nieruchomości inwestycyjnej 0 0

Dyskonto od należności długoterminowych

0 0

Dyskonto od obligacji 0 0

Dyskonto weksli 10 49

Wycena instrumentów pochodnych 0 0

Wycena udziałów w podmiotach zależnych

0 0

Strata ze zbycia inwestycji 0 0

Pozostałe koszty finansowe:

Strata na różnicach kursowych 0 0

Koszty emisji obligacji 318 195

Pozostałe koszty finansowe 0 0

328 244

Razem koszty finansowe 2 640 2 455

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu finansowego, jakich Spółki z Grupy są stroną oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.


24

12. Przychody i koszty finansowe w podziale na kategorie instrumentów finansowych


Aktywa finansowe

wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe



(wyznaczone przy

początkowym ujęciu)

Aktywa finansowe

utrzymywane do terminu

wymagalności

Aktywa finansowe

dostępne do sprzedaży

Pożyczki udzielone i należności

własne

Zobowiązania finansowe



Pozostałe zobowiązania

finansowe

Razem wycena

instrumentów finansowych

Przychody/koszty z tytułu wyceny do wartości godziwej

0 0 0 0 0 0 0 0

Przychody/koszty z tytułu wyceny do wartości godziwej przeniesione z kapitału własnego

0 0 0 0 0 0 0 0

Przychody/koszty z tytułu odsetek 0 0 0 0 326 0 -2 322 -1 996

Przychody z tytułu odsetek związane aktywami, które uległy utracie wartości

0 0 0 0 0 0 0 0

Utworzenie odpisów aktualizujących 0 0 0 0 0 0 0 0

Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 0 0 0 0 0 0 0

Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 0 0 0 0 0 0 0 0

Zyski/straty ze zbycia instrumentów finansowych

0 0 0 0 0 0 0 0

Kwota przeniesiona z kapitałów własnych do rachunku zysków i strat z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń

0 0 0 0 0 0 0 0

Koszty z tytułu realizacji instrumentów pochodnych

0 0 0 0 0 0 0 0

Razem zysk/strata 0 0 0 0 326 0 -2 322 -1 996


25


Aktywa finansowe



Aktywa finansowe



(wyznaczone przy

początkowym ujęciu)

Aktywa finansowe

utrzymywane do terminu

wymagalności

Aktywa finansowe

dostępne do sprzedaży

Pożyczki udzielone i należności

własne

Zobowiązania finansowe



Pozostałe zobowiązania

finansowe

Razem wycena

instrumentów finansowych

Przychody/koszty z tytułu wyceny do wartości godziwej

0 0 0 0 0 0 0 0

Przychody/koszty z tytułu wyceny do wartości godziwej przeniesione z kapitału własnego

0 0 0 0 0 0 0 0

Przychody/koszty z tytułu odsetek 0 0 0 0 272 0 -2 260 -1 988

Przychody z tytułu odsetek związane aktywami, które uległy utracie wartości

0 0 0 0 0 0 0 0

Utworzenie odpisów aktualizujących 0 0 0 0 0 0 0 0

Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 0 0 0 0 0 0 0

Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 0 0 0 0 0 0 0 0

Zyski/straty ze zbycia instrumentów finansowych

0 0 0 0 0 0 0 0

Kwota przeniesiona z kapitałów własnych do rachunku zysków i strat z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń

0 0 0 0 0 0 0 0

Koszty z tytułu realizacji instrumentów pochodnych

0 0 0 0 0 0 0 0

Razem zysk/strata 0 0 0 0 272 0 -2 260 -1 988


26

13. Podatek dochodowy 13.1 Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Bieżący podatek dochodowy:

Bieżące obciążenie podatkowe 762 69

Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych

0 0

762 69

Odroczony podatek dochodowy:

Odroczony podatek dochodowy związany z powstaniem i odwróceniem różnic przejściowych

1 057 -1

Podatek odroczony przeniesiony z kapitału własnego 0 0

1 057 -1

Koszt/(dochód) podatkowy ogółem 1 819 68

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Od 2004 roku obowiązującą, według znowelizowanych przepisów jest stawka 19%. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie podatku dochodowego Spółki z Grupy podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Efektywna stawka podatkowa dla Grupy jest niska ze względu na to, że w Grupa obejmuje podmioty (fundusz oraz spółki komandytowo-akcyjne), które nie są podatnikami podatku dochodowego. Różnice pomiędzy nominalną a efektywną stawką podatkową przedstawiają się następująco:

Okres zakończony

31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Zysk z działalności 26 663 12 706

Koszt podatku dochodowego wg stawki 19% 5 066 2 414

Efekt podatkowy przychodów nie będących przychodami według przepisów podatkowych

-9 595 -5 270

Efekt podatkowy kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania według przepisów podatkowych

5 327 2 865

Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie -25 0

Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie 0 60

Podatek odroczony 1 057 -1

Razem efekt podatkowy przychodów/kosztów w rozliczeniu podatku dochodowego

-3 236 -2 346

Efekt podatkowy przychodów z lat ubiegłych ujętych w rozliczeniu podatkowym w bieżącym roku

1 0

Efekt podatkowy kosztów z lat ubiegłych ujętych w rozliczeniu podatkowym w bieżącym roku

-12 0

-11 0

Koszt podatku dochodowego ujęty w rachunku zysków i strat

1 819 68


27

13.2 Podatek dochodowy ujęty bezpośrednio w kapitale własnym

Okres zakończony

31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Podatek bieżący 0 0

Podatek odroczony 0 0

Podatek dochodowy ujęty bezpośrednio w kapitale z aktualizacji wyceny nieruchomości inwestycyjnej

0 0

0 0

13.3 Podatek dochodowy ujęty w innych składnikach całkowitego dochodu

Okres zakończony

31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Podatek bieżący 0 0

Podatek odroczony 0 0

Podatek dochodowy ujęty w innych składnicach całkowitego dochodu

0 0

0 0

13.4 Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe

Stan na 31.12.2013

Stan na 31.12.2012

Bieżące aktywa podatkowe

Należny zwrot podatku 28 14

Bieżące zobowiązania podatkowe

Podatek dochodowy do zapłaty 0 24

13.5 Podatek odroczony

Stan na 31.12.2013

Stan na 31.12.2012

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Stan na początek okresu 21 5

Zwiększenia z tytułu: 5 16

- odpis aktualizacyjny na należności 0 0

- strata podatkowa 0 0

-rezerwa na świadczenia pracownicze 5 0

- zobowiązanie z tyt. niezapłaconego ZUS 0 0

- rezerwa na audyt 0 7

- odsetki niezapłacone 0 9

- pozostałe 0 0

Zmniejszenia z tytułu: 15 0

- strata podatkowa 0 0

- zobowiązanie z tyt. niewypłaconych wynagrodzeń, ZUS 0 0

-rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość zapasów, należności

0 0

-wycena transakcji walutowych 0 0

- rezerwa na audyt 6 0

- odsetki niezapłacone 9 0

- pozostałe 0 0

Stan na koniec okresu 11 21


28

Stan na

31.12.2013 Stan na

31.12.2012

Rezerwa na podatek odroczony

Stan na początek okresu 15 0

Zwiększenia z tytułu: 1 047 15

- różnica między wartością rachunkową a podatkową środków trwałych (pomniejszone o zobowiązania z tyt. leasingu)

1 15

- dyskonto weksli 14 0

- naliczone odsetki 32 0

- wycena majątku finansowego 0 0

- wycena majątku trwałego 0 0

- podatek od dywidendy 1 000 0

- pozostałe 0 0

Zmniejszenia z tytułu: 0 0

- odsetki od należności 0 0

- pozostałe 0 0

Stan na koniec okresu 1 062 15

Aktywa i rezerwy na podatek odroczony zostały zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w następujących pozycjach: Stan na

31.12.2013 Stan na

31.12.2012

Aktywa z tytułu podatku odroczonego 11 21

Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 1 062 15

14. Zysk przypadający na jedną akcję

14.1. Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję: Okres


Okres zakończony

31.12.2012

Zysk /strata za rok obrotowy przypadający na akcjonariuszy jednostki /w zł/

0,70 0,38

Zysk/strata wykorzystany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej

24 844 12 638

Średnia ważona liczba akcji zwykłych /w szt./ wykorzystana do obliczenia zysku przypadającego na jedną akcję

35 714 000 32 997 508

14.2. Rozwodniony zysk/strata przypadający na jedną akcję Zysk/strata wykorzystany do skalkulowania zysku rozwodnionego na akcję przedstawia się następująco:

Okres zakończony

31.12.2013

Okres zakończony

31.12.2012

Zysk /strata za rok obrotowy przypadający na akcjonariuszy jednostki /w zł/

0,70 0,38

Zysk/strata wykorzystany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej

24 844 12 638

Średnia ważona liczba akcji zwykłych /w szt./ wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję

35 714 000 32 997 508


29

15. Aktywa przeznaczone do zbycia Nie występują. 16. Rzeczowe aktywa trwałe

Stan na 31.12.2013

Stan na 31.12.2012

Wartość brutto 1 872 1 469

Umorzenie -678 -568

1 194 901

Grunty własne 0 0

Budynki 158 60

Maszyny i urządzenia 108 132

Środki transportu 0 0

Inne środki trwałe 32 0

Środki trwałe w budowie 123 0

Urządzenia w leasingu finansowym 2 20

Środki transportu w leasingu finansowym 771 689

1 194 901

Grunty własne Budynki

Maszyny i urządzenia

Środki transportu

Inne środki trwałe

Środki trwałe w budowie

Urządzenia w leasingu

finansowym

Środki transportu w leasingu

finansowym Razem

Wartość brutto

Stan na 1 stycznia 2012 roku 0 91 158 0 104 0 60 679 1 092

Nabycie 0 0 74 0 0 0 0 415 489

Oddanie do użytkowania 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Sprzedaż, likwidacje 0 0 0 0 0 0 0 -112 -112

Przeklasyfikowane do aktywów do zbycia

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Stan na 31 grudnia 2012 roku 0 91 232 0 104 0 60 982 1 469

Nabycie 0 2 45 0 34 285 0 355 12

Oddanie do użytkowania 0 162 0 0 0 -162 0 0 0

Sprzedaż 0 0 0 0 0 0 0 -111 -111

Likwidacje 0 -90 0 0 0 0 0 -117 -207

Przeklasyfikowane do aktywów do zbycia

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Stan na 31 grudnia 2013 roku 0 165 277 0 138 123 60 1 109 1 872

Grunty własne Budynki

Maszyny i urządzenia

Środki transportu

Inne środki trwałe

Środki trwałe w budowie

Urządzenia w leasingu

finansowym

Środki transportu w leasingu

finansowym Razem

Umorzenie i utrata wartości

Stan na 1 stycznia 2012 roku 0 16 49 0 104 0 22 210 401

Eliminacja wskutek likwidacji/zbycia składników majątku

0 0 0 0 0 0 0 -112 -112


30

Eliminacja przy przeklasyfikowaniu do aktywów przeznaczonych do zbycia

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Eliminacja przy przeklasyfikowaniu do nieruchomości inwestycyjnych

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości odniesionego w rachunek zysków i strat

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Koszty amortyzacji 0 15 51 0 0 0 18 195 279

Stan na 31 grudnia 2012 roku 0 31 100 0 104 0 40 293 568

Eliminacja wskutek likwidacji/zbycia składników majątku

0 -40 0 0 0 0 0 -150 -190

Eliminacja przy przeklasyfikowaniu do aktywów przeznaczonych do zbycia

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony w rachunek zysków i strat

0 0 0 0 0 0 0 0 0

Koszty amortyzacji 0 16 69 0 2 0 18 195 300

Stan na 31 grudnia 2013 roku 0 7 169 0 106 0 58 338 678

16.1 Odpisy z tytułu utraty wartości W bieżącym okresie obrachunkowym Spółki z Grupy dokonały przeglądu wartości ekonomicznej posiadanego rzeczowego majątku trwałego i nie stwierdziły konieczności tworzenia odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych. 16.2 Aktywa oddane w zastaw jako zabezpieczenie Zobowiązanie Grupy wynikające z leasingu finansowego zostało zabezpieczone tytułem własności leasingodawcy do aktywa wynajmowanego w ramach leasingu. 17. Nieruchomości inwestycyjne Nie występują. 18. Wartość firmy Stan na

31.12.2013 Stan na

Grupa Kapitałowa DTP S.A. - Bankier.pl...GRUPA KAPITAŁOWA DTP S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE...

Documents

Transcript of Grupa Kapitałowa DTP S.A. - Bankier.pl...GRUPA KAPITAŁOWA DTP S.A. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE...