Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones …...Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones...

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF)

DE-451-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria octubre 2019

Índice de contenido

Objetivo General ......................................................................................................................... 1

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 1

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ................................................................ 3

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 3

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 4

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ...................................................................... 6

1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados ..................................................................... 9

1.4 Empleo y Salarios .................................................................................................... 10

1.5 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 .................................. 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente ...................................................................................................................... 12

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 13

Bibliografía ................................................................................................................................ 14

Índice de gráficos

Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2019 (En millones de colones y porcentajes) ... 5 Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados 2015-2019 (En millones de colones) ................ 6 Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2019 (En porcentajes) .. 7 Gráfico 4. FODEDAF: Gastos presupuestados y efectivos y porcentajes de ejecución ............... 9

Índice de cuadros

Cuadro 1. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2019 ................................................ 7 Cuadro 2. FODESAF: Egresos presupuestados 2015-2018 (En millones de colones y porcentajes) ................................................................................................................................ 9

DE-451-2018 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), con el fin de verificar el cumplimiento de las dispocisiones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional para el 2019.

Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2019 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, en adelante FODESAF, administrado por la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), conforme lo establece la Ley N° 5562 y su reforma mediante Ley N° 8783. Esta Dirección está constituida como una dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, que por ley está encargada de administrar los recursos de FODESAF y velar por el control y fiscalización de los recursos que reciben los programas sociales que se financian con el Fondo, en aras de asegurar un uso eficiente y eficaz de los mismos. FODESAF, es un instrumento clave de la política social costarricense, en particular de la política social selectiva, que financia programas de vivienda, educación, salud y protección social, orientados a los sectores de la población que se encuentran en estado de pobreza y pobreza extrema, con el objetivo de eliminar la pobreza. La asignación de recursos para la operación del Fondo en el 2019, es por la suma de ¢631.873,3 millones, el cual se distribuye entre los sectores de vivienda, educación, salud y protección social, con el fin de fortalecer la condición social de la población más vulnerable. Con respecto al monto presupuestado para el periodo 2019, resulta importante mencionar que no presenta variaciones significativas respecto a los gastos presupuestados y ejecutados durante los periodos del 2015 al 2018, por el contrario presenta una disminución de recursos en Transferencias de capital en 2,7% para este último periodo. La principal fuente de ingresos de FODESAF, la conforman los recursos provenientes del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores y una asignación equivalente a 593.000 salarios base utilizados por el Poder Judicial para establecer multas y sanciones por infracciones, provenientes del Ministerio de Hacienda, que se originan de la recaudación del Impuesto General sobre las Ventas. FODESAF, mantiene porcentajes de ejecución presupuestaria superiores al 95% según datos obtenidos de las liquidaciones presupuestarias 2014 al 2016 a excepción del periodo 2017 que obtuvo el 92,7%. Las partidas con mayor incidencia con este resultado es “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, debido a la mayor representación dentro del presupuesto institucional.


Introducción

De conformidad con las competencias atribuidas a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, el presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2019 del Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional para el 2019. Para la elaboración del informe, se utilizó la “Guía análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-396-2018. El informe analiza el comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados) con respecto al periodo 2015-2019, destacando los aspectos más relevantes de los ingresos y gastos para el periodo 2019, la verificación y cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento y demás normativa vigente, así como su vinculación con la programación estratégica en el POI 2019. El informe consta de tres capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y POI, compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos presupuestados durante el periodo 2015-2019 y en el cuarto apartado se hace referencia al empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la programación estratégica institucional presupuestaria 2019. Un segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019, así como de otra normativa aplicable. Finalmente, el tercer capítulo, presenta las disposiciones a atender por parte de la entidad. El estudio efectuado determinó que la propuesta de gastos para el cumplimiento de los fines institucionales es de ¢631.873,4 millones, el cual presenta una disminución de 4,2% con respecto al presupuesto modificado 2018. Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se deriva principalmente de recursos provenientes del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores y una asignación equivalente a 593.000 salarios base, utilizados por el Poder Judicial para establecer multas y sanciones por infracciones, provenientes del Ministerio de Hacienda que se originan en el Impuesto General sobre las Ventas. La distribución de los ingresos que percibe el Fondo para sufragar egresos, es conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad los programas que se deben financiar, ya sea en una cantidad determinada o en un porcentaje de acuerdo con los ingresos globales del Fondo. FODESAF, mantiene porcentajes de ejecución presupuestaria superior al 95% según datos obtenidos de las liquidaciones presupuestarias 2015 y 2016, siendo las partidas de “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, las que tienen mayor representación dentro del presupuesto institucional. Estos recursos están orientados a financiar programas sociales que atienden necesidades en materia de vivienda, educación, nutrición, salud y protección social, a través de las Unidades Ejecutoras.


Finalmente, con respecto a los recursos que el Fondo traslada a estas Unidades Ejecutoras, esta Secretaría Técnica requiere se aclare si esta institución da seguimiento sobre la ejecución de los recursos que se asignan para financiar los programas sociales ejecutados por las mismas, según lo establece el marco jurídico.

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019

1.1 Descripción General de la Entidad El Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, se creó mediante la Ley N° 5562, “Ley de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares”, reformada mediante la Ley N° 8783. Se constituye como un ente público que administra los recursos que financian programas sociales dirigido a las personas que viven en condición de pobreza con la finalidad de facilitar la inclusión social y contribuir para la eliminación de la pobreza en Costa Rica. Conjuntamente con el Fondo se crea la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), como una dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, quien será la encargada de administrar los recursos de FODESAF. El fin primordial del FODESAF es destinar recursos para financiar programas y servicios de las instituciones del Estado y a otras expresamente autorizadas en la Ley (8783), que tienen a su cargo aportes complementarios al ingreso de las familias y la ejecución de programas de desarrollo social. Para asignación de los recursos, la Ley establece los siguientes principios:

Son beneficiarios de este Fondo los costarricenses y extranjeros residentes legales del país, así como las personas menores de edad, quienes a pesar de carecer de una condición migratoria regular en el territorio nacional, se encuentren en situación de pobreza o pobreza extrema.

El Fondo es patrimonio de todos los beneficiarios.

Los recursos del Fondo, en ningún caso y para ningún efecto, podrán ser utilizados por las instituciones encargadas, en gastos administrativos, salvo las excepciones conforme al artículo 18 de la Ley N° 5662 y sus reformas.

Corresponde a la DESAF controlar y supervisar, la justa ejecución de los programas sociales financiados con recursos del FODESAF y garantizar el fiel cumplimiento de la legislación.

El FODESAF cuenta con dos fuentes de financiamiento, conforme al artículo 15 de la Ley No. 5662 y sus reformas, las cuales se detallan en el siguiente apartado. Con respecto a la Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019, el Fondo presenta su presupuesto 2019 por la suma de ¢631.873,4 millones, el cual distribuye conforme lo establece la Ley entre los sectores y unidades ejecutoras, encargadas de asignar los recursos que suministra


el Fondo, entre la población más vulnerable para atender programas sociales como vivienda, educación, salud y protección social; por lo que son estos los encargados de establecer la programación estratégica que posteriormente deberán vincular con el PND a nivel de objetivos, metas e indicadores de gestión para los bienes o servicios que se financian a través del FODESAF.

Sobre los indicadores de la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), se debe indicar que, producto de lo anterior, los mismos se remiten al Ministerio para que sean incorporados dentro de su plan anual.

1.2 Análisis de los ingresos De conformidad con la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), los ingresos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, proviene principalmente de las siguientes fuentes:

El 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores.

Asignación equivalente a 593.000 salarios base utilizados por el Poder Judicial para fijar multas y penas por la comisión de diferentes infracciones, provenientes del Ministerio de Hacienda, que se originan del Impuesto General de las Ventas.

Asimismo, percibe ingresos por la recuperación de cuotas de patronos en mora y por intereses sobre saldos de cuentas corrientes. De acuerdo con la Ley 8783, el 0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios del Fondo, podrán ser utilizados para cubrir sus gastos administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios para la función fiscalizadora que realiza. No obstante, a pesar que la Dirección de Asignaciones Familiares administra el Fondo, está definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), los recursos que corresponden a este 0,5% de los ingresos recaudados, para el periodo 2019 por la suma de ¢3.159,4 millones, son transferidos al MTSS, quien se encarga por medio de su Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa, de atender todo lo correspondiente a remuneraciones, y otros rubros asociados a éstas, así como la adquisición de bienes, servicios, materiales, y equipo que necesite la DESAF.

De los fondos que la nomativa le faculta disponer, FODESAF está proyectando para el 2019 un total de ingresos por ¢ 631.873,4 millones, monto inferior en 4,2% con respecto al presupuesto modificado al 30 de junio del 2018, que en términos absolutos equivale a ¢27.982,8 millones. No obstente, tomando en cuenta la tendencia histórica de los últimos 5 años, se estima que de la totalidad de ingresos proyectados para el 2019, FODESAF percibirá aproximadamente al final del periodo el 99% de los mismos. El siguiente gráfico, presenta la composición de los ingresos presupuestados por el Fondo de Dasarrollo Social y Asignaciones Familiares para el 2019. En este se observa, que los recursos que recibe el Fondo producto del 5% del recargo sobre el total de planillas que pagan los patronos públicos y privados, representan el 59,1% de los recursos anuales que percibe la entidad y el


40,4% provienen de las transferencias corrientes que recibe del Impuesto sobre las Ventas, siendo estas las mayores fuentes de ingresos y que a su vez, presenta variaciones crecientes poco significativas respecto al presupuesto ordinario de 2018. Las transferencias fueron verificadas en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2019 (quedando estos recursos sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa y su publicación en el Diario Oficial La Gaceta).

Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2019 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: SIPP, Presupuesto Ordinario 2019 FODESAF

En cuanto a la composición de los ingresos presupuestados para el 2019, respecto a lo presupuestado en los periodos 2015-2018, en primera instancia resulta importante señalar que para el periodo en estudio no se presupuestaron ingresos provenientes de vigencias anteriores. Por otra parte, los ingresos no han presentado incrementos considerables, mantienen un porcentaje constante que ronda en promedio el 5,8% anual (2015-2018), a excepción de los ingresos para el 2019, que disminuyen en 4,2% con respecto al presente periodo, pero según el comportamiento histórico, este monto se incrementaría en el transcurso del año 2019 producto de la incorporación de recursos de vigencias anteriores (superávit específico) y de reintegros o devoluciones de instituciones públicas, privadas y municipalidades. A continuación se presenta gráficamente el comportamiento de los ingresos efectivos en relación con los ingresos presupuestados:

59,1% 373.289,7

0,5% 3.000,0

0,7

40,4% 255.583,0

5% Recargo sobreplanillas

Recaudaciónmorosidad

Intereses sobre saldosCta. Corriente

Transferenciascorrientes GobiernoCentral (imp. ventas)


Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados 2015-2019

(En millones de colones)

Fuente: FODESAF, STAP con información del SIPP (Liquidación Presupuestaria años 2015-2017),

Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2018 y Presupuesto Ordinario 2019 Con relación a los ingresos presupuestados, el Fondo percibió en promedio el 99,5% (2015-2017). A pesar que para el 2018 los recursos efectivos con respecto a los presupuestados alcanza solo el 49,1%, se espera que siguiendo la misma tendencia, al cierre del periodo 2018, la entidad reciba un porcentaje similar o igual a los recursos presupuestados durante el periodo para atender su gestión institucional. De acuerdo con lo indicado por la institución, los recursos del Fondo del 2019 se destinan de la siguiente manera: 69,0% a programas de instituciones que tienen asignados porcentajes específicos o mínimos por Ley, 24,6% a programas de instituciones que están mencionados en la Ley, aunque sin porcentaje o monto específico y el restante 6,4% de los recursos, se asigna de conformidad con las prioridades de las autoridades en materia de política social de la administración. Ver anexo No. 1. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados La previsión de gastos para el 2019 por la suma de ¢631.873,4 millones, se distribuyen conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad cuatro destinos principales, orientados a atender las necesidades de la población en estado de pobleza y pobleza extrema, en materia de vivienda, educación, salud y protección social, así como asignando recursos a otros programas sociales que impulsa la administración. Aproximadamente se asigna 18,0% a vivienda, 19,0% a educación, 12,8% a salud, 46,0% a protección social, 2,0% empleo, 1,2% construcción y equipamiento y 1,0% para gastos administrativos de recaudación y administración.

0,0

100.000,0

200.000,0

300.000,0

400.000,0

500.000,0

600.000,0

700.000,0

20152016

20172018

2015 2016 2017 2018

Ingresos Presupuestados 555.854,0 587.265,7 610.930,0 659.856,5

Ingresos efectivos 553.947,0 582.310,6 608.945,6 324.267,8


A continuación se muestra un cuadro, sobre la asignación del gasto a nivel de partida presupuestaria para el 2019:

Cuadro 1. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2019 (En millones de colones)

Partida 2019

Servicios 3.159,4

Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales 3.159,4

Transferencias Corrientes 501.789,0

Gobierno Central 203.323,4

Órganos Desconcentrados 79.675,6

Instituciones Desconcentradas no Empresariales 218.493,0

Otras Entidades Privadas sin Fines de Lucro 297,0

Transferencias de Capital 126.925,0

Órganos desconcentrados 1.792,5

Descentralizadas no empresariales 3.000,0

Empresas Públicas no Financieras 2.500,0

Instituciones Públicas Financieras 114.179,5

Entidades Privadas sin Fines de Lucro 5.453,0

TOTAL EGRESOS 631.873,4 Fuente: PO-2019 de FODESAF y SIPP, de la Contraloría General de la República

En el siguiente gráfico se puede observar la distribución porcentual de la asignación de los egresos en el presupuesto ordinario 2019:

Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2019 (En porcentajes)

Fuente: SIPP, de la CGR y STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2019

0,5

79,4

20,1 Servicios

Transferenciascorrientes

Transferencias deCapital


La partida con mayor participación en la asignación de recursos es Transferencias Corrientes con un monto de ¢501.789,0 millones y Transferencias de Capital por la suma de ¢121.4719 millones, como segundo componente en participación con respecto al presupuesto total, que de igual manera está destinado a financiar programas sociales ejecutados por entidades públicas y otras expresamente indicadas en la ley para beneficiar a personas en condición de pobleza o pobreza extrema. De lo anterior y de acuerdo con lo señalado por FODESAF, la asignación de estos recursos se distribuye conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad los programas que esta dispone que se deben financiar, ya sea en una cantidad determinada o en un porcentaje de los ingresos globales del Fondo. Por lo que del monto total asignado a Transferencias para el 2019, el 23,1% se asignará al Régimen No Contributivo de la CCSS (incluye la partida del MTSS), el 21,6% al IMAS (incluye la partida del MTSS, programa de AVANCEMOS y Red de Cuido), 18,1% se asignará al BANHVI, 8,0% MEP programa Comedores Escolares, 5,8% CCSS Asegurados por Cuenta del Estado, 6,3% Dirección de CEN CINAI, 2,6% al PANI, 3,0% a FONABE y un 11,5% otros programas sociales. De los gastos presupuestados por FODESAF, el 99% corresponde a transferencias hacia otras instituciones y el restante 1% corresponde al pago de servicios que brinda la DESAF, como administradora del Fondo. Por tal motivo, no sería normal esperar bajos porcentajes de ejecución del gasto, puesto que lo que realiza la institución es transferir estos recursos. No obstante, en el próximo apartado se analizará la tendencia del gasto en los últimos periodos. Con la finalidad de reforzar lo señalado anteriormente, en el Anexo No. 1, se puede observar la distribución de recursos por sectores que realiza FODESAF, dirigido a los programas prioritarios que establece la legislación, así como otros programas sociales que impulsa la administración con la finalidad de solventar las necesidades de la población que se encuentra en estado de pobreza y pobreza extrema. En resumen el comportamiento de los egresos presupuestados se ha mantenido en la misma línea a través de los últimos 4 periodos, donde se puede observar en el cuadro N° 2, que el porcentaje en la participación relativa es constante con respecto al periodo anterior, por cuanto el porcentaje asignado para cada partida, está definido porcentualmente conforme a los ingresos según lo determina la Ley de FODESAF.


Cuadro 2. FODESAF: Egresos presupuestados 2015-2018

(En millones de colones y porcentajes)

Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2015 2016 2017 2018* 2019** 2015 2016 2017 2018 2019 16/15 17/16 18/17 19/18

Servicios 2.764,4 3.086,2 3.033,1 3.299,3 3.159,4 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 11,6% -1,7% 8,8% -4,2%

Transferencias corrientes

436.403,0

465.875,6

485.905,7 526.166,9 501.789,0 78,5% 79,3% 79,5% 79,7% 79,4% 6,8% 4,3% 8,3% -4,6%

Transferencias de capital

114.304,2 118.303,8 121.991,2 130.390,0 126.925,0 20,6% 20,1% 20,0% 19,8% 20,1 3,5% 3,1% 6,9% -2,7%

Cuentas especiales

2.382,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,4% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 100,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS

555.854,0 587.265,7 610.930,0 659.856,2 631.873,4 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 5,7% 4,0% 8,0% -4,2%

Fuente: SIPP-STAP (2015-2019) *Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2018

**Presupuesto Ordinario 2019 FODESAF.

1.3.1 Gastos presupuestados y ejecutados Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los gastos efectivos durante el periodo 2015-2018:

Gráfico 4. FODEDAF: Gastos presupuestados y efectivos y porcentajes de ejecución

2015-2018 (En porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidadación Presupuestaria 2015-2017 y Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2018.

De acuerdo con el gráfico anterior, la ejecución de los gastos presupuestados se mantienen por encima del 96% entre el periodo 2015-2016, con excepción del periodo 2017 cuya ejecución de recursos fue de un 93%. La institución señaló en el informe de Liquidación presupuestaria del

96% 96%

93% 96%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

2015 2016 2017 2018

Presupuestados

Efectivos

% Ejecución


periodo 2017 que la gestión económica correspondiente a ese periodo, refleja que de los ingresos efectivos se transfirió el 92,9% a las diferentes instituciones de conformidad con la legislación vigente, quedando un remanente de un 7,1% de superávit específico al cierre de dicho ejercicio económico. Además, señala que el Gobierno Central depositó lo correspondiente a los doceavos de noviembre y diciembre del impuesto de ventas, hasta el 27 de diciembre de 2017, por un monto de ¢41.925,1 millones, que corresponden a un 6,8% del presupuesto total del FODESAF, que es prácticamente la subejecución que muestra el Fondo al cierre del ejercicio económico 2017, además, el cierre de oficinas del Gobierno Central se dio a partir del 22 de diciembre de 2017, imposibilitó la utilización de estos últimos recursos. Para el periodo 2018, tomando como referencia la ejecución del II trimestre de 2018, se observa que los recursos presupuestados no alcanzan el 50,0% de ejecución. No obstante, con base en la serie histórica y la proyección efectuada al 30 de diciembre de 2018, se estima que el Fondo ejecute el 95,8% de la totalidad de los recursos presupuestados, siendo este porcentaje, consistente con la ejecución de los últimos 3 años. Retomando el tema de ejecución por parte del Fondo, es importante hacer referencia sobre el destino de los mismos, ya que según establece el marco jurídico de la Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (Ley N° 5662, reformada mediante Ley N° 8783), señala que el fin primordial de FODESAF es destinar recursos para financiar programas y servicios de las instituciones del Estado y otras expresamente autorizadas por ley, asimismo señala que la intención de esta ley entre otros es controlar y supervisar la justa ejecución de los programas sociales financiados con recursos de FODESAF y garantizar el fiel cumplimiento de la legislación. Por lo anterior y de conformidad con el párrafo tercero del inciso g) de dicha normativa, la DESAF tiene la obligación de evaluar la ejecución, la eficiencia y eficacia de los recursos del FODESAF, garantizando el cumplimiento de los objetivos y las metas de los programas correspondientes. Al respecto, esta Secretaría Técnica requiere se aclare si esta institución da seguimiento sobre la ejecución de los recursos que se asignan para financiar programas sociales ejecutados por las distintas instituciones del estado y otras autorizadas por ley según lo establece el marco jurídico. 1.4 Empleo y Salarios De acuerdo con el artículo 17 de la Ley 8783, el Fondo podrá utilizar el 0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios para cubrir sus gastos administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios de esta función fiscalizadora. No obstante, la Dirección de Asignaciones Familiares que administra el Fondo al estar definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), los recursos para el periodo 2019 por la suma de ¢3.159,4 millones que corresponden a este 0,5%, son transferidos al MTSS, quien se encarga por medio de su Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa de atender todo lo correspondiente a remuneraciones, y otros rubros asociados a éstas, así como la adquisición de bienes, servicios, materiales y equipo que necesite la DESAF.


1.5 Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 Al respecto, el Fondo presenta su presupuesto 2019 por la suma de ¢631.873,4 millones, como se indica en el presente informe el cual asigna los ingresos conforme lo estable la Ley, entre los sectores y unidades ejecutoras, encargadas de distribuir los recursos que suministra el Fondo, entre la población más vulnerable para atender programas sociales como vivienda, educación, salud y protección social; por lo que son estos los encargados de establecer la programación estratégica que posteriormente deberán vincular con el PND a nivel de objetivos, meta e indicadores de gestión para los bienes o servicios que se financian a través del Fondo.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente De conformidad con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos Decreto No.40981-H y No.38916-H y su reforma, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

En lo que respecta a la asignación del gasto presupuestario máximo como lo estipula el artículo 10 del Decreto Ejecutivo No. 40981-H, se indica que debido a la naturaleza legal del Fondo de Desarrollo y Asignaciones Familiares, la cual se fundamenta en la Ley N° 5562 y su reforma Ley N° 8783, este se concibe como un instrumento que fortalece la inversión social, que tiene como fin combatir la pobreza y pobreza extrema a través de los aportes complementarios a los ingresos de las familias y la ejecución de programas de desarrollo social, motivo por lo cual no puede asignársele un gasto presupuestario máximo.

Se verificó que DESAF, cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de los informes de conciliaciones, títulos valores, flujo de caja del mes de agosto y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).


Capítulo III: Disposiciones De conformidad con el párrafo tercero del inciso g) de la Ley N° 5662, reformada mediante Ley N° 8783, la DESAF tiene la obligación de evaluar la ejecución, la eficiencia y eficacia de los recursos del FODESAF, garantizando el cumplimiento de los objetivos y las metas de los programas correspondientes. Al respecto, esta Secretaría Técnica solicita se infome si esta institución da el seguimiento sobre la ejecución de los recursos que se asignan para financiar programas sociales ejecutados por distintas instituciones del Estado y otras autorizadas por ley según lo establece el marco jurídico.


Bibliografía

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Presupuesto Ordinario 2019. San José, Costa Rica. Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2018. San José, Costa Rica. Información tomada del SIPP (Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos de la Contraloría General de la República. San José, Costa Rica. Ministerio de Hacienda. Decreto No.40981-H sobre Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y sus Procedimientos (Decretos Ejecutivos y No.38916-H y su reforma). San José, Costa Rica

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria


Anexo N° 1

SECTOR PROGRAMA INSTITUCIONES

TRANSFERENCIAS TRANSF. LEY 5662 Y SUS OTRAS

VIA REFORMAS LEY 8783 TRANSFERENCIAS

PRESUP. NACIONALART. 3 Y TRANSITORIOSPROGRAMAS SOCIALES

VIVIENDA - BANHVI - Fondo de Subsidio para la Vivienda (Ley 8783) 0,00 114.179.519.766,00 0,00114.179.519.766,00

18,07%

- Fondo Nacional de Becas (Ley 8783) 0,00 2.717.055.534,00 0,00

EDUCACION - Fondo Nacional de Becas (Becas Estudiantiles) 0,00 0,00 16.016.185.301,66

- MEP - Comedores Escolares (Ley 8783) 0,00 32.731.041.084,00 0,00

¢120.023.992.142,96 - Juntas de Educ.y Administrativas-Comedores Escolares (Pto.Ord. De la Rep. 2019)17.738.274.829,30 0,00 0,00

18,99% - INA- Programa Becas Empleate 0,00 0,00 0,00 - IMAS-Programa Transf.Monet.Condicionadas-AVANCEMOS (Pto.Ord. De la Rep. 2012)50.000.000.000,00 0,00 0,00 - Ciudad de los Niños ( Ley 8783) 0,00 821.435.394,00 0,00

- Dirección Nacional de Cen Cinai 0,00 40.000.000.000,00 0,00

- OCIS - Saneamiento Básico Rural 0,00 0,00 800.000.000,00

SALUD NUTRICION Y SALUD - Consejo Nacional de la Personal Adulta Mayor ley 9188 2% 0,00 12.637.467.600,00 3.359.040.943,27

80.901.079.435,27 - PANI - Promoc. Defensa, Atenc. y Protec. de los Der. de la Inf. y la Adolesc. (Ley 8783) 0,00 16.365.520.542,00 0,0012,80% - ICODER - Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación 0,00 3.475.303.590,00 3.000.000.000,00

- ICODER - Olimpiadas Especiales 0,00 1.263.746.760,00 0,00

TOTAL - CONAPDIS - Atención a la Discapacidad 0,00 1.579.683.450,00 3.833.632.925,00 - CONAPDIS - Promoción Autonomía Personal Personas con Discapacidad (ley 9379) 631.873.380,00

¢631.873.380.000,00 - IMAS - Creación de Oportunidade p/ la Reducción de la Pobreza Ley Nº 8783) 0,00 51.043.359.333,04 0,00

- IMAS - Red de Cuido ley 9220 4% 0,00 25.274.935.200,00 0,00

- IMAS - Nutrición con Equidad ( Seguridad Alimentaria) 7.177.242.240,00 0,00 0,00

PROTECION SOCIAL - IAFA - Prevención para el Consumo de Drogas (Ley 5662) 0,00 12.000.000,00 77.715.528,00

- CCSS-Déficit Pres. Pensiones R.N.C. Art. 77 Ley 4.710.099.984,70 0,00 0,00

- CSS-Finan de las Pensiones de adultos mayores en situación de pobreza Ley 798375.634.536.390,30 0,00 0,00

¢291.045.174.661,04 - CCSS - Régimen no Contributivo de Pensiones (Ley 8783) 0,00 65.398.894.830,00 0,00

46,06% - CCSS - Programa Asegurados por Cuenta del Estado Indigentes 0,00 36.715.000.000,00 0,00

- CCSS - Pacientes Terminales (Ley 7756 - 0.5%) 0,00 3.159.366.900,00 0,00

- INAMU - Instituto Nacional de las Mujeres Ley 8783 0,00 12.637.467.600,00 0,00

- Programa Prestación Alimentaria (articulos 3 inciso k Ley 8783) IMAS 0,00 1.579.683.450,00 0,00

- Programa aporte de Dinero en Efectivo como Asig. Fam. (Art. 3 Inciso h ley 8783) IMAS 0,00 1.579.683.450,00 0,00

EMPLEO - MTSS - Programa Pronamype 0,00 0,00 0,00

¢12.453.308.774,00 - Subsidios Obras de Ingraestructura Zonas Indigenas del país (art. 3 inciso i ley 8783 0,00 1.453.308.774,00 0,00

- Instituto de Desarrollo Rural 0,00 0,00 0,00

1,97% - MTSS - Programa Nacional de Empleo 0,00 0,00 11.000.000.000,00

CONSTRUCCION - Ministerio de Cultura y Juventud (Parque Desarrollo Humano Alajuelita) 0,00 0,00 0,00

- Const. Y Equip. Torre de la Esperanza Hospital de Niños (art. 3 inciso I ley 8783) 0,00 4.928.612.364,00 0,00

Y EQUIPAMIENTO - ICAA - Abastecimiento de Agua Potable a Sistemas Rurales 0,00 0,00 2.500.000.000,00

¢7.428.612.364,00 - OCIS- Construcción y Mant, CEN CINAI 0,00 0,00 0,001,18%

OTROS - CCSS- Comisiones y Gastos por Serv. Financieros y Comerciales (Ser. De Recaudación) 0,00 3.159.366.900,00 0,00

¢5.841.692.856,73 - MTSS- Dirección General de Desarrollo Social y Asig. Familiares (Ley 8783) 0,00 2.682.325.956,73 0,000,92%

¢0,00 - Sumas sin Asignación Presupuestaira 0,00 0,00 0,000,00%

SUBTOTAL 155.260.153.444,30 436.026.651.857,77 40.586.574.697,93

TOTAL 631.873.380.000,00

PORCENTAJE 24,57% 69,01% 6,42%

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILARES

PRESUPUESTO DE EGRESOS 2019

EGRESOS POR SECTOR

(Colones)

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