Finansiski izve[tai i izve[taj na nezavisnite revizori ... Kombinat 2015... · smetkovodstvo...
Transcript of Finansiski izve[tai i izve[taj na nezavisnite revizori ... Kombinat 2015... · smetkovodstvo...
Finansiski izve[tai i izve[taj na nezavisnite revizori
Mermeren Kombinat AD Prilep
31 dekemvri 2015 godina
Mermeren Kombinat AD Prilep
Sodr`ina
Strana
Izve[taj na nezavisnite revizori 1
Izve[taj za finansiskata sostojba 3
Izve[taj za seopfatnata dobivka 4
Izve[taj za promenite vo kapitalot 5
Izve[taj za pari~ni tekovi 6
Bele[ki kon finansiskite izve[tai 7
Grant Thornton DOO Sv. Kiril i Metodij 52b/1-20 1000 Skopje Macedonia
T +389 (2) 3214 700 F +389 (2) 3214 710 www.grant-thornton.com.mk
Chartered Accountants
Member firm of Grant Thornton International Ltd
Izve[taj na nezavisnite revizori
Do Rakovodstvoto i Akcionerite na
Mermeren Kombinat AD Prilep
Izvr[ivme revizija na pridru`nite finansiski izve[tai (“Finansiski Izve[tai”)
na Mermeren Kombinat AD Prilep (“Dru[tvoto”), sostaveni od Izve[taj za
finansiskata sostojba na den 31 dekemvri 2015 godina, i Izve[taj za seopfatnata
dobivka, Izve[taj za promenite vo kapitalot i Izve[taj za pari~nite tekovi za
godinata [to toga[ zavr[i, kako i pregled na zna~ajnite smetkovodstveni politiki i
drugi objasnuva~ki bele[ki vklu~eni na stranite od 3 do 43.
Odgovornost na Rakovodstvoto za finansiskite izve[tai Rakovodstvoto e odgovorno za izgotvuvawe i objektivno prezentirawe na ovie
finansiski izve[tai vo soglasnost so smetkovodstvenite standardi prifateni vo
Republika Makedonija, kako i za vospostavuvawe na takva vnatre[na kontrola koja
Rakovodstvoto utvrduva deka e neophodna za da ovozmo`i izgotvuvawe na finansiski
izve[tai koi se oslobodeni od materijalno pogre[no prika`uvawe kako rezultat na
izmama ili gre[ka.
Odgovornost na revizorot Na[a odgovornost e da izrazime mislewe za ovie finansiski izve[tai vrz osnova na
izvr[enata revizija. Nie ja izvr[ivme revizijata vo soglasnost so Me\unarodnite
Standardi za Revizija. Tie standardi baraat na[a usoglasenost so eti~kite barawa,
kako i toa revizijata da ja planirame i izvr[uvame na na~in koj ]e ni ovozmo`i da
stekneme razumno uveruvawe deka finansiskite izve[tai se oslobodeni od
materijalno pogre[no prika`uvawe. Revizijata vklu~uva sproveduvawe na proceduri
so cel steknuvawe revizorski dokazi za iznosite i objavuvawata vo finansiskite
izve[tai. Izbranite proceduri zavisat od procenata na revizorot, i istite
vklu~uvaat procena na rizicite od materijalno pogre[no prika`uvawe vo
finansiskite izve[tai, bilo poradi izmama ili gre[ka.
2
Chartered Accountants
Member firm of Grant Thornton International Ltd
Pri ovie procenki na rizicite revizorot ja zema vo predvid vnatre[nata kontrola
relevantna za podgotvuvawe i objektivno prezentirawe na finansiskite izve[tai na
Dru[tvoto so cel kreirawe na takvi revizorski proceduri koi ]e bidat soodvetni
na okolnostite, no ne i za potrebata da izrazi mislewe za efektivnosta na
vnatre[nata kontrola na Dru[tvoto.
Revizijata, isto taka vklu~uva i ocenka na soodvetnosta na primenetite
smetkovodstveni politiki i na razumnosta na smetkovodstvenite procenki napraveni
od strana na Rakovodstvoto, kako i ocenka na sevkupnata prezentacija na
finansiskite izve[tai.
Nie veruvame deka steknatite revizorski dokazi pretstavuvaat zadovolitelna i
soodvetna osnova za na[eto revizorsko mislewe.
Mislewe Spored na[e mislewe, finansiskite izve[tai ja pretstavuvaat objektivno, vo site
materijalni aspekti, finansiskata sostojba na Dru[tvoto na den 31 dekemvri 2015
godina, kako i rezultatot od negovoto rabotewe i pari~nite tekovi za godinata [to
toga[ zavr[uva, vo soglasnost so smetkovodstvenite standardi prifateni vo
Republika Makedonija.
Skopje,
14 mart 2016 godina
Grant Tornton DOO Skopje
Upravitel Ovlasten Revizor
Marjan Andonov Marjan Andonov
Mermeren Kombinat AD Prilep 4 Финансиски извештаи 31 декември 2015 година
Придружните белешки се составен дел на финансиските извештаи
Izve[taj za finansiskata sostojba
(Vo 000 МКД) Na 31 dekemvri
Bel.
2015
2014 Sredstva Netekovni sredstva Nedvi`nosti, postrojki i oprema 5 641,487 725,039 Nematerijalni sredstva 6 121,822 138,528 763,309 863,567 Tekovni sredstva Zalihi 8 412,382 339,437 Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa 9 74,994 170,700 Pari~ni sredstva i ekvivalenti 10 201,805 112,346 689,181 622,483 Vkupno sredstva 1,452,490 1,486,050 Kapital 11 Akcionerski kapital 541,150 541,150 Ostanati komponenti na kapitalot 124,043 124,043 Akumulirana dobivka 443,957 431,151 Vkupen kapital 1,109,150 1,096,344 Obvrski Netekovni obvrski Pozajmici 12 64,369 179,551 64,369 179,551 Tekovni obvrski Pozajmici 12 143,870 132,785 Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 13 92,289 72,140 Obvrski po danoci 14 42,812 5,230 278,971 210,155 Vkupno obvrski 343,340 389,706 Vkupno kapital i obvrski 1,452,490 1,486,050
Ovie finansiski izve[tai se odobreni od Odborot na Direktori na Dru[tvoto na
14 mart 2016 godina i potpi[ani vo negovo ime od:
Георги Димитров Theodoros Malfas Nikos Michalopoulos
Pretsedatel na Odborot na Direktori
Glaven Izvr[en Direktor
Finansiski Direktor
Mermeren Kombinat AD Prilep 5 Финансиски извештаи 31 декември 2015 година
Придружните белешки се составен дел на финансиските извештаи
Izve[taj za seopfatnata dobivka
Bele[ki (Vo 000 MKD)
Godina [to zavr[uva na 31
dekemvri 2015 2014 Prihodi od proda`ba 15 1,004,709 1,173,034 Cena na ~inewe na proda`bata 16 (456,816) (509,075) Bruto dobivka 547,893 663,959 Administrativni i proda`ni tro[oci 17 (197,287) (229,118) Ostanati delovni prihodi 19 2,892 11,440 Dobivka od redovno rabotewe 353,498 446,281 Finansiski prihodi 20 8,061 7,131 Finansiski (rashodi) 20 (23,601) (31,311) Finansiski (rashodi), neto (15,540) (24,180) Dobivka pred odano~uvawe 337,958 422,101 Danok na dobivka 21 (36,910) - Dobivka za godinata 301,048 422,101 Ostanata seopfatna dobivka za godinata - - Vkupna seopfatna dobivka za godinata 301,048 422,101 Tekovna dobivka koja im pripa\a na imatelite na obi~ni akcii 301,048 422,101 Vkupna seopfatna dobivka koja im pripa\a na imatelite na obi~ni akcii 301,048 422,101 Zarabotuva~ka po akcija – osnovna i razvodneta (vo Denari po akcija) 24 - Redovno rabotewe 64,20 90,10 - Prekinato rabotewe - - Vkupno 64,20 90,10
EBITDA 515,063 607,343
Mermeren Kombinat AD Prilep 6 Финансиски извештаи 31 декември 2015 година
Придружните белешки се составен дел на финансиските извештаи
Izve[taj za promenite vo kapitalot
(Vo 000 MKD)
Akcioner-ski
kapital
Ostanati komponenti
na kapitalot Akumulirana
dobivka Vkupno Na 1 januari 2015 541,150 124,043 431,151 1,096,344 Objaveni dividendi (Bel.11) - - (288,242) (288,242) Vkupni transakcii so sopstvenicite - (288,242) (288,242) Dobivka za godinata - - 301,048 301,048 Ostanata seopfatna dobivka: - - - - Vkupna seopfatna dobivka - - 301,048 301,048 Na 31 dekemvri 2015 541,150 124,043 443,957 1,109,150 Na 1 januari 2014 541,150 159,188 329,702 1,030,040 Objaveni dividendi (Bel.11) - (26,095) (329,702) (355,797) Vkupni transakcii so sopstvenicite (26,095) (329,702) (355,797) Dobivka za godinata - - 422,101 422,101 Ostanata seopfatna dobivka: Transfer na reval. vi[ok vo prodadeni i rashoduvani materijalni sredstva - (9,050) 9,050 - Ostanata seopfatna dobivka - (9,050) 9,050 - Vkupna seopfatna dobivka - (9,050) 431,151 422,101 Na 31 dekemvri 2014 541,150 124,043 431,151 1,096,344
Mermeren Kombinat AD Prilep 7 Finansiski izve[tai 31 dekemvri 2015 godina
Pridru`nite bele[ki se sostaven del na ovie finansiski izve[tai
Izve[taj za pari~ni tekovi
(Vo 000 MKD)
Bele[ki Godina [to zavr[uva na
31 dekemvri 2015 2014 Operativni aktivnosti Dobivka pred odano~uvawe 337,958 422,101 Korekcii za: Amortizacija i deprecijacija 6 161,565 161,062 Rashod od o[tetuvawe i otpis na pobaruvawa 17 205 795 Kusoci 17 - 24 Rastur, rasipuvawe i kr[ 17 2,176 3,151 Rashod od obezvrednuvawe na zastareni zalihi 17 12,418 17,734 Neto evidentirana vrednost na otpi[ana oprema 17 109 6,073 Zaguba od prodadeni materijalni sredstva 17 163 - Otpis na obvrski 19 (87) (156) Otpis na obvrski po dividendi 19 (43) Prihod od osloboduvawe na rezervacija napobaruvawa 19 - (6,148) Prihod od prodadeni materijalni sredstva 19 - (2,206) Prihod od naplata na prethodno rezervirani pobaruvawa 19 (108) (98) Finansiski rashodi, neto 20 11,390 19,074 Dobivka od rabotewe pred promeni vo operativen kapital 525,746 621,406 Promeni vo operativniot kapital: Zalihi (87,539) (19,818) Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa 52,373 69,859 Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 21,186 (64,923) Gotovina vo delovnoto rabotewe 511,766 606,524 Plateni kamati (12,051) (19,666) Platen danok na dobivka - (4,804) Pari~ni tekovi od delovnoto rabotewe 499,715 582,054 Investicioni aktivnosti Nabavka na materijalni sredstva (60,587) (79,574) Nabavka na nematerijalni sredstva (1,980) (9,944) Priliv od proda`ba na oprema 988 3,148 Primeni kamati 383 456 Pari~ni tekovi (upotrebeni vo) investicioni aktivnosti (61,196) (85,914) Finansiski aktivnosti (Otplata na pozajmici) (132,442) (486,410) Priliv na pozajmici 28,345 422,212 Plateni dividendi i povrzani danoci (244,963) (398,972) Pari~ni tekovi (upotrebeni vo) fin. aktivnosti, neto (349,060) (463,170) Neto promeni kaj pari~nite sredstva i ekvivalenti 89,459 32,970 Pari~ni sredstva i ekvivalenti na po~etokot 10 112,346 79,376 Pari~ni sredstva i ekvivalenti na krajot 10 201,805 112,346
Mermeren Kombinat AD Prilep 8
Bele[ki kon finansiskite izve[tai
1 Op[ti informacii Mermeren Kombinat A.D. Prilep (“Dru[tvoto”) e Akcionersko Dru[tvo osnovano i
so sedi[te vo Republika Makedonija. Adresata na negovoto registrirano sedi[te e:
Ul. "Kru[evski pat" bb, Prilep, Republika Makedonija.
Dru[tvoto e vo mnozinska sopstvenost na Stone Works Holding Cooperatief U.A.,
(kompanija osnovana vo Holandija), koja na datumite na izvestuvawe poseduva 88.4% od
akcionerskiot kapital Dru[tvoto.
Akciite na Dru[tvoto kotiraat na Makedonskata berza za hartii od vrednost i na
Atinskata berza za hartii od vrednost preku ELPIS status (potvrdi od gr~ki
depozitar).
Osnovnata dejnost na Dru[tvoto vklu~uva iskop, obrabotka i distribucija na mermer
i dekorativen kamen. Dru[tvoto potpi[a dogovor za koncesija za pravo na iskop so va`nost do 2030 godina. Dru[tvoto gi vr[i delovnite aktivnosti na doma[en i
stranski pazari, i so sostojba na 31 dekemvri 2015 godina vrabotuva 351 lica (2014:
329 lica).
2 Smetkovodstveni politiki Vo prodol`enie se prika`ani osnovnite smetkovodstveni politiki upotrebeni pri
podgotovkata na ovie finansiski izve[tai. Ovie politiki se konzistentno
primeneti na site prika`ani godini, osven dokolku ne e poinaku navedeno.
2.1 Osnova za podgotovka Ovie finansiski izve[tai se podgotveni vo soglasnost so Zakonot za trgovski
dru[tva ("Slu`ben vesnik na RM" br. 28/2004 ... 192/2015) i Pravilnikot za vodewe
smetkovodstvo ("Slu`ben vesnik na RM" br. 159 od 29 dekemvri 2009 godina, br. 164
od 2010 godina i 107 od 2011 godina). Spored ovoj Pravilnik se propi[uva vodeweto
smetkovodstvo vo soglasnost so Me\unarodnite standardi za finansisko izvestuvawe
(MSFI) vklu~uvaj]i gi i Tolkuvawata na postojniot komitet za tolkuvawe (PKT) i
Tolkuvawa na Komitetot za tolkuvawe na me\unarodnoto finansisko izvestuvawe
utvrdeni od Odborot za me\unarodni smetkovodstveni standardi (KTMFI) izdadeni
na 1 januari 2009 godina.
Mermeren Kombinat AD Prilep 9 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Osnovi za podgotovka (prodol`uva)
Finansiskite izve[tai se podgotveni spored konceptot na istoriska vrednost osven
za finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba i finansiskite sredstva i
obvrski (vklu~uvaj]i i derivativni instrumenti), dokolku postojat, koi se merat po
objektivnata vrednost. Osnovite za merewe na sekoj poedine~en vid na sredstvo,
obvrska, prihod i rashod se detalno opi[ani vo prodol`enie na ovaa Bele[ka.
Podgotovkata na ovie finansiski izve[tai vo soglasnost so smetkovodstvenite
standardi prifateni vo Republika Makedonija bara upotreba na odredeni kriti~ni
smetkovodstveni procenki. Taa isto taka bara Rakovodstvoto na Dru[tvoto da
upotrebuva svoi procenki vo procesot na primena na smetkovodstvenite politiki.
Podra~jata [to vklu~uvaat povisok stepen na procenka ili kompleksnost, ili
podra~jata vo koi pretpostavkite i procenkite se zna~ajni za finansiskite izve[tai,
se obelodeneti vo Bele[ka 4: Zna~ajni smetkovodstveni procenki.
Finansiskite izve[tai se izgotveni so sostojba na i za godinite koi zavr[uvaat na
31 dekemvri 2015 i 2014. Tekovnite i sporedbenite podatoci vo ramki na ovie
finansiski izve[tai se izrazeni vo Denari, osven dokolku ne e poinaku naglaseno.
2.2 Transakcii vo stranska valuta Funkcionalna i prezentaciska valuta Dru[tvoto ja vodi svojata smetkovodstvena evidencija i gi sostavuva svoite zakonski
izve[tai vo lokalna valuta, odnosno vo Makedonski Denar (MKD), [to pretstavuva
funkcionalna i prezentaciska valuta na Dru[tvoto.
Transakcii i salda Transakciite denominirani vo stranska valuta se iska`ani vo Makedonski Denari so
primena na oficijalniot sreden kurs na denot na transakcijata. Sredstvata i
obvrskite denominirani vo stranska valuta se iska`ani vo Makedonski Denari
("Denari") po sredniot kurs na Narodnata Banka na Republika Makedonija na
posledniot den od presmetkovniot period. Site dobivki i zagubi koi proizleguvaat
od kursnite razliki prika`ani se vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako
prihodi ili rashodi od finansirawe vo periodot na nivnoto nastanuvawe. Srednite
devizni kursevi koi bea primeneti za prika`uvawe na poziciite na Izve[tajot za
finansiska sostojba denominirani vo stranska valuta, se slednite.
31 dekemvri 2015 31 dekemvri 2014 1 USD 56.3744 Denari 50.5604 Denari 1 EUR 61.5947 Denari 61.4814 Denari Pros. kurs na Evro 61.6098 Denari 61.6228 Denari
2.3 Nedvi`nosti, postrojki i oprema Nedvi`nostite, postrojkite i opremata se evidentirani po nivnata revalorizirana
vrednost, utvrdena po pat na procenka izvr[ena od nezavisni ovlasteni proceniteli,
namalena za akumuliranata deprecijacija i rezerviraweto poradi o[tetuvawe.
Zgolemuvaweto na evidentiranata vrednost na nedvi`nostite, postrojkite i opremata
poradi revalorizacijata e priznaeno vo korist na revalorizacionite rezervi vo
ramkite na kapitalot na Dru[tvoto. Koga revaloriziranite sredstva se rashoduvaat
ili prodavaat, soodvetniot del od revalorizacionite rezervi se prenesuva vo korist
na akumuliranite dobivki.
Mermeren Kombinat AD Prilep 10 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Nedvi`nosti, postrojki i oprema (prodol`uva)
Deprecijacijata se presmetuva vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka spored pravo-
proporcionalnata metoda vo tekot na procenetiot korisen vek na nedvi`nostite,
postrojkite i opremata. Izgradenite nedvi`nosti, postrojki i oprema se
amortiziraat od momentot na nivnoto stavawe vo upotreba. Deprecijacija ne se
presmetuva na zemji[teto i investiciite vo tek.
Procenetiot korisen vek e kako [to sledi:
Zgradi 20 godini Ma[ini 4-10 godini Pogonska oprema 4-10 godini Motorni vozila i mebel 4-5 godini Nematerijalni sredstva 5-16 godini
Rezidualnite vrednosti kako i vekot na upotreba na sredstvata se proveruvaat i
dokolku e potrebno se koregiraat, na sekoj datum na Izve[tajot za finansiskata
sostojba. Evidentiranata vrednost na sredstvata se namaluva vedna[ do nivnata
nadomestliva vrednost vo slu~aj koga evidentiranata vrednost ja nadminuva
nadomestlivata vrednost (Bele[ka 2.5).
Prihodite ili rashodite povrzani so ottu\uvawa se odreduvaat po pat na sporedba
na prilivite od ottu\uvawe so evidentiraniot iznos i se evidentiraat vo
Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako ostanati prihodi ili ostanati rashodi.
Tro[ocite po kamati za pozajmici koi se koristat za finansirawe na izgradba na
nedvi`nostite, postrojkite i opremata se kapitaliziraat za vreme na periodot koj e
potreben da se zavr[at i podgotvat sredstvata za nivno stavawe vo upotreba.
Ostanatite tro[oci po osnov na pozajmici se evidentirani kako tro[ok.
Tro[ocite za redovno odr`uvawe i popravki se evidentiraat kako delovni rashodi
vo momentot na nivnoto nastanuvawe. Unapreduvawata na postoe~kite sredstva se
kapitaliziraat samo dokolku toa gi zgolemuva idnite ekonomski koristi opfateni vo
stavkata na nedvi`nosti, postrojki i oprema.
2.4 Nematerijalni sredstva Sredstva za istra`uvawe i razvoj Sredstvata za istra`uva~ki aktivnosti koi se prevzemaat so cel da se dobijat novi
nau~ni ili tehni~ki poznavawa i razbirawa se evidentiraat vo Izve[tajot za
seopfatnata dobivka kako tro[oci vo momentot na nivnoto nastanuvawe. Sredstvata
za razvojni aktivnosti, so koi naodite od istra`uvawata se vnesuvaat vo plan ili
dizajn za proizvodstvo na novi ili zna~itelno podobreni proizvodi i procesi se
kapitaliziraat dokolku proizvodot ili procesot e tehni~ki ili komercijalno
opravdan i Dru[tvoto ima dovolno resursi za realizirawe na razvojot.
Kapitaliziranite tro[oci gi vklu~uvaat nabavnata vrednost na materijalite,
direktna rabotna sila i soodveten del od op[tite tro[oci. Ostanatite tro[oci za
razvoj se priznavaat vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako tro[oci vo momentot
na nivnoto nastanuvawe. Kapitaliziranite razvojni tro[oci se evidentiraat po
nabavna vrednost namalena za ispravka na vrednosta i zagubi od o[tetuvawe.
Amortizacija se priznava vo tekovnite rashodi koristej]i pravoliniska metoda vo
tekot na periodot na o~ekuvana korist, koj se procenuva deka iznesuva pet godini.
Mermeren Kombinat AD Prilep 11 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Nematerijalni sredstva (prodol`uva)
Tro[oci za otvorawe na novi podra~ja Dru[tvoto gi priznava tro[ocite za otvorawe na novi podra~ja kako sredstva ako i
samo ako slednite uslovi se ispolneti:
- Verojatno e deka idnite ekonomski benefiti (podobren pristap do lokaciite so
ruda) povrzani so otvarawe na novi podra~ja, ]e se preleat na smetka na Dru[tvoto;
- Dru[tvoto mo`e da ja identificira komponentata lokalitetot so ruda do koe
mesto pristapot e podobren; i
- Tro[ocite koi se odnesuvaat na otvoraweto na novi podra~ja povrzani so
komponentata mo`at da bidat izmereni.
Sredstvata za otvorawe na novi podra~ja se evidentiraat kako dopolnuvawe na
nematerijalni sredstva. Po~etno, tie se merat po nabavna vrednost, a toa e
akumulacija na tro[oci koi se direkno napraveni za vr[ewe na aktivnost za
otvorawe na novi podra~ja koja go podobruva pristapot do identificiranata
komponenta ili ruda, plus raspredelba na pripi[ani indirektni tro[oci.
Tro[ocite povrzani so incidentno rabotewe ne se vklu~eni vo cenata na sredstvata
potrebni za otvorawe novi podra~ja. Po po~etnoto priznavawe, sredstvata za
otvorawe novi podra~ja se evidentiraat po nabavna vrednost namalena za
akumuliranata amortizacija i pomalku poradi zagubi od o[tetuvawa, dokolku gi ima.
Sredstvata za otvorawe na novi podra~ja ]e se amortiziraat vrz sistematska osnova,
vo tekot na o~ekuvaniot vek na identifikuvanata komponenta na rudata koja e
popristapna poradi otvoraweto na podra~jeto.
Ostanati nematerijalni sredstva Tro[ocite za steknuvawe prava i licenci i softver se kapitalizirani i
amortizirani koristej]i pravoliniska metoda vo tekot na period od pet godini.
2.5 O[tetuvawe na nefinansiski sredstva Nedvi`nostite, postrojkite i opremata, kako i nematerijalnite sredstva so
definiran vek na upotreba se proveruvaat za postoewe na mo`ni o[tetuvawa sekoga[
koga odredeni nastani ili promeni na uslovi uka`uvaat deka evidentiraniot iznos
na sredstvata ne mo`e da se nadomesti. Sekoga[ koga evidentiraniot iznos na
sredstvata go nadminuva nivniot nadomestliv iznos, se priznava zaguba od
o[tetuvawe vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka. Nadomestliviot iznos
pretstavuva povisokiot iznos pome\u neto proda`nata cena i upotrebnata vrednost
na sredstvata. Neto proda`nata cena e iznos koj se dobiva od proda`ba na sredstvo
vo transakcija pome\u dobro izvesteni subjekti, dodeka upotrebenata vrednost e
sega[nata vrednost na procenetite idni gotovinski prilivi [to se o~ekuva da
proizlezat od kontinuiranata upotreba na sredstvata i od nivnoto otu\uvawe na
krajot od upotrebniot vek. Nadomestlivite iznosi se procenuvaat za poedine~ni
sredstva ili, ako e toa nemo`no, za celata grupa na sredstva koja generira gotovina.
Mermeren Kombinat AD Prilep 12 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
2.6 Finansiski sredstva
Dru[tvoto gi klasificira svoite finansiski sredstva vo slednite kategorii:
finansiski sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi, finansiski
sredstva koi se ~uvaat do momentot na nivnoto dospevawe, krediti i pobaruvawa i
finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba. Klasifikacijata zavisi od celta
poradi koja finansiskite sredstva bile nabaveni. Rakovodstvoto gi klasificira
svoite vlo`uvawa vo momentot na nivnoto prvi~no priznavawe.
Finansiski sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi Finansiskite sredstva po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi se finansiski
sredstva koi se nameneti za trguvawe. Finansiskoto sredstvo se klasificira vo ovaa
kategorija dokolku e steknato prete`no so cel za proda`ba na kratok rok. Sredstvata
od ovaa katekorija se klasificiraat kako tekovni sredstva i se evidentiraat po
objektivna vrednost pri [to promenata vo objektivnata vrednost se priznava vo
tekovnite prihodi ili rashodi. Na datumot na izvestuvawe Dru[tvoto nema sredstva
klasificirani vo ovaa kategorija.
Finansiski sredstva koi se ~uvaat do dospevawe Finansiski sredstva koi se ~uvaat do dospevawe na nederivativni finansiski
sredstva ili opredeleni pla]awa i fiksno dospevawe koi rakovodstvoto na
Dru[tvoto ima pozitivna namera i mo`nost da gi ~uva do dospevawe. Na datumot na
izvestuvawe Dru[tvoto nema sredstva klasificirani vo ovaa kategorija.
Krediti i pobaruvawa Kreditite i pobaruvawata se ne-derivativni finansiski sredstva so fiksni ili
odredeni pla]awa koi ne kotiraat na aktiven pazar. Tie se vklu~eni vo tekovnite
sredstva, osven onie koi dospevaat vo period podolg od 12 meseci od datumot na
izvestuvawe. Tie se klasificiraat kako netekovni sredstva.
Kreditite i pobaruvawata na Dru[tvoto na datumot na izve[tajoт za finansiskata
sostojba se sostojat od pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa i pari i
pari~ni ekvivalenti.
Finansiski sredstva raspolo`ivi za proda`ba Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba se ne-derivativi, koi se kreirani vo
ovaa kategorija ili pak ne se klasificirani vo bilo koja od ostanatite kategorii.
Tie se vklu~eni vo netekovni sredstva, osven ako rakovodstvoto nema namera da go
otu\i vlo`uvaweto vo rok od 12 meseci od datumot na izvestuvawe. Na datumot na
izvestuvawe Dru[tvoto nema sredstva klasificirani vo ovaa kategorija.
Priznavawe i merewe na finansiskite sredstva Nabavkite i proda`bite na finansiskite sredstva se evidentiraat na datumot na
transakcijata - datumot na koj [to Dru[tvoto ima obvrska da go kupi ili prodade
sredstvoto.
Mermeren Kombinat AD Prilep 13 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Finansiski sredstva (prodol`uva)
Site finansiski sredstva razli~ni od sredstvata po objektivna vrednost preku
dobivki i zagubi po~etno se priznavaat spored objektivnata vrednost zgolemena za
tro[ocite na transakciite. Sredstvata po objektivna vrednost preku dobivki i
zagubi po~etno se priznavaat spored nivnata objektivna vrednost, pri [to tro[ocite
na transakciite se priznavaat vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka. Finansiskite
sredstva prestanuvaat da se priznavaat po istekot na pravata za primawe na
pari~nite tekovi od finansiskite sredstva ili po nivnoto prenesuvawe, a
Dru[tvoto gi prenelo zna~itelno site rizici i koristi od sopstvenosta.
Finansiskite sredstva raspolo`livi za proda`ba i finansiskite sredstva po
objektivna vrednost preku dobivki i zagubi posledovatelno se evidentirani po
nivnata objektivna vrednost. Pozajmicite i pobaruvawata se evidentirani po
amortizirana nabavna vrednost so upotreba na metodot na efektivna kamata.
Site finansiski sredstva koi ne se evidentiraat po objektivna vrednost preku
dobivkata ili zagubata inicijalno se priznavaat po objektivna vrednost zgolemena za
transakcionite tro[oci. Dobivkite i zagubite koi proizleguvaat od promenata na
objektivnata vrednost na sredstvata po objektivna vrednost preku dobivki i zagubi se
vklu~uvaat vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako “ostanati (zagubi)/dobivki
neto” vo periodot koga nastanuvaat.
Prihodite od dividendi od finansiskite sredstva preku dobivki i zagubi se
priznavaat vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako del od ostanatite prihodi vo
momentot koga Dru[tvoto ima vospostaveno pravo na priliv od dividenda.
Promenite na objektivnata vrednost na monetarnite i ne-monetarnite vlo`uvawa
klasificirani kako raspolo`livi za proda`ba se priznaeni vo ostanatata seopfatna
dobivka.
Koga hartiite od vrednost klasificirani kako raspolo`livi za proda`ba se
prodavaat ili se o[teteni, akumuliranata korekcija na objektivnata vrednost
priznaena vo kapitalot se vklu~uva vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako
dobivki i zagubi od vlo`uvawa vo hartii od vrednost.
Kamatite na vlo`uvawata vo hartii od vrednost raspolo`livi za proda`ba se
presmetani so upotreba na metodata na efektivna kamata i se priznaeni vo
Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako del od finansiskite prihodi. Dividendite
na vlo`uvawata vo instrumenti na kapitalot raspolo`livi za proda`ba se priznaeni
vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka kako del od ostanatite prihodi koga
Dru[tvoto ima vospostaveno pravo na priliv od dividendi.
Objektivnite vrednosti na kotiranite vlo`uvawa se baziraat na tekovnite ceni na
kotacija. Dokolku pazarot za nekoe finansisko sredstvo ne e aktiven (i za
nekotirani hartii od vrednost), Dru[tvoto utvrduva objektivna vrednost po pat na
upotreba na tehniki na procenka.
Mermeren Kombinat AD Prilep 14 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Finansiski sredstva (prodol`uva)
Na sekoj datum na Izve[tajot za finansiska sostojba Dru[tvoto vr[i procenka dali
postoi objektiven dokaz za o[tetuvawe na edno finansisko sredstvo ili grupa na
finansiski sredstva. Vo slu~aj koga hartiite od vrednost se klasificirani kako
raspolo`livi za proda`ba, zna~itelen ili prolongiran pad na objektivnata vrednost
na hartijata od vrednost pod nivnata nabavna vrednost pretstavuva indikator deka
sredstvoto e o[teteno. Dokolku postoi takov dokaz za hartiite od vrednost
klasificirani kako raspolo`livi za proda`ba, kumulativnata zaguba-izmerena kako
razlika me\u nabavnata vrednost i tekovnata objektivna vrednost, namalena za
zagubata poradi o[tetuvawe prethodno priznaena vo Izve[tajot za finansiskata
sostojba, se otstranuva od kapitalot i se priznava vo Izve[tajot za seopfatnata
dobivka. Zagubite poradi o[tetuvawe priznaeni vo Izve[tajot za seopfatnata
dobivka za vlo`uvawata vo instrumenti na kapitalot ne se korigiraat preku
Izve[tajot za seopfatnata dobivka. Testiraweto za o[tetuvawe na pobaruvawata e
podetalno opi[ano vo prodol`enie na ovaa Bele[ka.
O[tetuvawe na finansiski sredstva
a. Sredstva evidentirani po amortizirana nabavna vrednost Na krajot na sekoj presmetkoven period, Dru[tvoto procenuva dali postoi objektiven
dokaz za o[tetuvawe na edno finansisko sredstvo ili grupa na finansiski sredstva.
Finansiskoto sredstvo ili grupata na finansiski sredstva, se o[teteni, i zaguba
poradi o[tetuvawe se evidentira samo ako postoi objektiven dokaz za o[tetuvawe
kako rezultat na eden ili pove]e nastani koi se slu~ile po prvi~noto priznavawe na
sredstvoto (nastan na zaguba) i deka nastanot ili nastanite na zaguba imaat vlijanie
na o~ekuvanite idni pari~ni tekovi na finansiskoto sredstvo ili grupata na
finansiski sredstva koi mo`at verodostojno da se procenat.
Kako dokazi za o[tetuvawe mo`e de se zemat indikaciite deka dol`nikot ili
grupata dol`nici imaat zna~ajni finansiski te[kotii, docnewe pri isplata na
glavnica i kamata, verojatnost deka ]e vlezat vo ste~aj ili druga regorganizacija, i
kade [to postojat vidlivi indikacii za namaluvawe na idnite pari~ni tekovi kako
[to se promenite vo ekonomskite uslovi koi korespondiraat so zagubata.
Za kategorijata krediti i pobaruvawa iznosot na zagubata poradi o[tetuvawe
pretstavuva razlika pome\u evidentiraniot iznos na sredstvoto i sega[nata
vrednost na procenetite idni pari~ni tekovi (isklu~uvaj]i gi idnite kreditni
zagubi koi ne se slu~ile) diskontirani so primena na izvornata efektivna kamatna
stapka na finansiskoto sredstvo.
Evidentiraniot iznos na sredstvoto se namaluva i iznosot na zagubata istovremeno
se priznava vo Izve[tajot na seopfatnata dobivka. Dokolku kreditot ili sredstvoto
koe se ~uva do dospevawe e so promenliva kamatna stapka, tekovnata efektivna
kamatna stapka utvrdena spored dogovorot pretstavuva stapkata na merewe na bilo
koja zaguba od o[tetuvawe. Na primer, Dru[tvoto mo`e da go izmeri o[tetuvaweto
na sredstvoto vrz osnova na objektivnata vrednost na instrumentot, koristej]i
pazarna cena.
Mermeren Kombinat AD Prilep 15 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Finansiski sredstva (prodol`uva)
Dokolku vo nekoj posledovatelen period iznosot na o[tetuvaweto se namali i toa
namaluvawe mo`e obejktivno da se povrze so nastan koj nastanal posle priznavaweto
na o[tetuvaweto (kako na primer podobruvawe na kreditniot rejting na dol`nikot),
prethodno priznaenata zaguba ]e bide vratena so korekcija vo Izve[tajot na
seopfatnata dobivka.
b. Finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba Na krajot na sekoj presmetkoven period, Dru[tvoto procenuva dali postoi objektiven
dokaz za o[tetuvawe na edno finansisko sredstvo ili grupa na finansiski sredstva.
Za dol`ni~ki hartii od vrednost, Dru[tvoto gi koristi kriteriumite navedeni vo
pod to~ka (a). Kaj sopstveni~ki hartii od vrednost raspolo`livi za proda`ba,
zna~itelnoto ili prolongirano opa\awe na objektivnata vrednost na hartiite od
vrednost pod nivnata nabavna vrednost pretstavuva indikator deka sredstvoto e
o[teteno. Dokolku postoi takov dokaz za finansiskite sredstva raspolo`livi za
proda`ba, kumulativnata zaguba - izmerena kako razlika me\u nabavnata vrednost i
tekovnata objektivna vrednost, namalena za zagubata poradi o[tetuvawe prethodno
priznaena vo Izve[tajot za finansiskata sostojba, se otstranuva od kapitalot i se
priznava vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka. Zagubite poradi o[tetuvawe
priznaeni vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka za vlo`uvawata vo instrumenti na
kapitalot ne se korigiraat preku Izve[tajot za seopfatnata dobivka.
Dokolku vo nekoj posledovatelen period objektivnata vrednost na dol`ni~kite
instrumenti evidentirani kako finansiski sredstva raspolo`livi za proda`ba se
zgolemi i zgolemuvaweto mo`e obejktivno da se povrze so nekoj nastan po datumot na
evidentiraweto na o[tetuvaweto vo dobivkite ili zagubite, prethodno priznaenata
zaguba ]e bide vratena so korekcija vo Izve[tajot na seopfatnata dobivka.
2.7 Prebivawe na finansiskite instrumenti Finansiskite sredstva i obvrski se prebivaat i neto vrednosta se prezentira vo
Izve[tajot za finansiska sostojba, koga postoi zakonsko izvr[no pravo za prebivawe
na priznaenite vrednosti i postoi mo`nost da se poramnat na neto osnova ili pak
istovremeno da se realiziraat sredstvata i podmirat obvrskite.
2.8 Zalihi Zalihite se evidentirani po poniskata pome\u nabavnata i neto realizacionata
vrednost. Tro[okot na zalihite se odreduva koristej]i go metodot na pondendiran
prosek. Tro[okot za gotovite proizvodi i za proizvodstvo vo tek vklu~uva tro[oci
napraveni za dizajnirawe, za surovini, direktna rabotna sila, drugi direktni
tro[oci i op[ti tro[oci na proizvodstvo (utvrdeni vrz osnova na normalniot
operativen kapacitet). Tro[okot na zalihite ne gi vklu~uva tro[ocite po kamati za
pozajmici. Neto realizacionata vrednost pretstavuva proda`na vrednost vo
sekojdnevniot tek na rabotata, namalena za primenlivite promenlivi proda`ni
tro[oci.
Mermeren Kombinat AD Prilep 16 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
2.9 Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa Pobaruvawa od kupuva~ite pretstavuvaat iznosi od kupuva~i za prodadeni stoki ili
izvr[eni uslugi vo normalniot tek na raboteweto. Dokolku naplatata na
pobaruvawata se o~ekuva za edna ili pomalku od edna godina (ili vo vremenska ramka
na eden operativen ciklus dokoklku e podolg), pobaruvawata se klasificirani kako
tekovni sredstva. Dokolku ne go ispolnuvaat navedeniot uslov, istite se
klasificiraat kako ne-tekovni sredstva. Pobaruvawata od kupuva~i inicijalno se
priznavaat po nivnata objektivna vrednost i posledovatelno se izmereni spored
nivnata amortizirana nabavna vrednost so upotreba na metodot na efektivna kamatna
stapka, neto od rezerviraweto poradi o[tetuvawe. Rezervirawe poradi o[tetuvawe
se presmetuva koga postoi objektiven dokaz deka Dru[tvoto nema da mo`e da gi
naplati site pobaruvawa spored nivnite originalni uslovi na pobaruvawa.
Zna~itelni finansiski pote[kotii na dol`nikot, verojatnosta za ste~aj ili
finansisko reorganizirawe kako i prolongirawe ili nemo`nost za pla]awe
pretstavuvaat indikatori deka pobaruvawata od kupuva~i se o[teteni. Posebno
zna~ajnite dol`nici se testirani za o[tetuvawe sekoj poedine~no. Ostanatite
dol`nici se ispituvaat zaedni~ki vo grupi koi imaat sli~ni karakteristiki na
krediten rizik.
Iznosot na rezerviraweto pretstavuva razlika pome\u evidentiraniot iznos na
sredstvoto i sega[nata vrednost na procenetite idni pari~ni tekovi diskontirani
so primena na izvornata efektivna kamatna stapka na finansiskoto sredstvo.
Sredstvata so kratkoro~no dospevawe ne se diskontiraat. Evidentiraniot iznos na
sredstvoto se namaluva preku upotrebata na smetka za rezervirawe poradi
o[tetuvawe, a rashodot se priznava vo Izve[tajot za seopfatnata dobivka vo ramkite
na proda`ni i administrativni tro[oci. Vo slu~aj na nenaplatlivost na
pobaruvaweto istoto se otpi[uva vo smetkata za rezervirawe poradi o[tetuvawe za
pobaruvawa od kupuva~i. Posledovatelnata naplata na prethodno otpi[anite iznosi
se priznavaat vo ramkite na proda`ni i administrativni tro[oci vo Izve[tajot za
seopfatnata dobivka.
2.10 Pari~ni sredstva i ekvivalenti Pari~nite sredstva i ekvivalenti vklu~uvaat gotovina vo blagajna, depoziti po
viduvawe vo banki i drugi kratkoro~ni visokolikvidni vlo`uvawa koi dospevaat vo
periodi ne podolgi od 3 meseci od datumot na steknuvawe.
Mermeren Kombinat AD Prilep 17 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
2.11 Kapital, rezervi, neraspredeleni dobivki i dividendi (a) Akcionerski kapital
Akcionerskiot kapital se sostoi od objektivnata vrednost na monetarnite vlogovi
od strana na akcionerite.
(b) Rezervi
Rezervite, koi se sostojat od revalorizacioni i zadol`itelni rezervi se sozdadeni
vo tekot na periodite vrz osnova na dobivki/zagubi od revalorizacija na
materijalnite sredstva, vo slu~ajot so revalorizacioni rezervi kako i po pat na
raspredelba na akumuliranite dobivki vrz osnova na zakonska regulativa i odlukite
na rakovodstvoto i akcionerite na Dru[tvoto.
(v) Akumulirani dobivki
Akumuliranite dobivki gi vklu~uvaat zadr`anite dobivki od tekovniot i
prethodnite periodi.
(g) Dividendi
Dividendite se priznaeni kako obvrski vo periodot vo koj [to se odobreni od strana
na sopstvenicite na Dru[tvoto. Dividendite za godinata [to se objaveni po datumot
na Izve[tajot za finansiskata sostojba se objaveni vo Bele[kata za nastani po
datumot na izvestuvawe.
2.12 Finansiski obvrski Finansiskite obvrski se klasificiraat vo soglasnost so sodr`inata na dogovorniot
aran`man. Site finansiski obvrski na Dru]tvoto na datumite na izvestuvawe se
klasificirani vo kategorijata ostanati finansiski obvrski evidentirani po
nivnata amortizirana nabavna vrednost. Tie se sostojat od primeni pozajmici,
obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski.
Obvrski kon dobavuva~i i drugi obvrski Obvrskite kon dobavua~i se obvrski za pla]awe za stoki ili uslugi koi se steknati
vo normalniot tek na raboteweto. Obvrskite se evidentiraat kako tekovni dokolku
pla]aweto na istite se izvr[i vo rok edna godina ili pomalku od edna godina (ili
vo vremenska ramka na eden operativen ciklus dokolku e podolg). Dokolku ne go
ispolnuvaat navedniot uslov, istite se klasificiraat kako ne-tekovni obvrski.
Obvrskite kon dobavuva~i se evidentirani po nivnata objektivna vrednost i
posledovatelno se izmereni spored nivnata amortizirana nabavna vrednost so
upotreba na metodot na efektivna kamatna stapka.
Pozajmici Pozajmicite inicijalno se evidentirani spored nivnata objektivna vrednost,
namalena za tro[ocite na transakcija. Posledovatelno, pozajmicite se evidentiraat
spored nivnata amortizirana nabavna vrednost; razlikite pome\u primawata
(namaleni za tro[ocite na transakcijata) i nadomestliviot iznos se priznavaat vo
Izve[tajot za seopfatnata dobivka za vremetraeweto na pozajmicite, koristej]i go
metodot na efektivna kamatna stapka.
Mermeren Kombinat AD Prilep 18 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Finansiski obvrski (prodol`uva)
Nadomestocite koi se pla]aat za vospostavuvawe na kreditni linii se priznavaat
kako tro[ok za transakcijata na pozajmicata dokolku postoi verojatnost deka del ili
celata linija ]e se povle~e. Vo ovoj slu~aj, nadomestokot se odlo`uva do momentot na
povlekuvaweto. Dokolku ne postoi dokaz deka ]e se povle~e odreden del ili site
kreditni linii, nadomestokot se kapitalizira kako odnapred izvr[eni pla]awa za
likvidnost i se amortizira za periodot na aran`manot.
Pozajmicite se klasificirani kako tekovni obvrski osven dokolku Dru[tvoto ima
bezuslovno pravo za podmiruvawe na obvrskata za najmalku 12 meseci po datumot na
Izve[tajot za finansiskata sostojba.
2.13 Tro[oci za pozajmuvawe Op[tite i posebnite tro[oci za pozajmici direktno povrzani so steknuvawe,
izgradba ili proizvodstvo na kvalifikuvani sredstva, koi pretstavuvaat sredstva za
koi e potreben zna~itelen period na vreme da se podgotvat za nivnata namenska
upotreba ili proda`ba, se dodavaat na nabavnata vrednost na tie sredstva, do
momentot koga sredstvata se zna~itelno podgotveni za nivnata namenska upotreba ili
proda`ba.
Prihodite od vlo`uvawa steknati od privremena investicija na specifi~ni obvrski
po krediti kade se o~ekuvaat tro[ocite za kvalifikuvani sredstva se odzemaat od
tro[ocite za pozajmuvawe koi mo`at da se kvalifikuvaat za kapitalizacija.
Site ostanati tro[oci za pozajmici se priznaeni vo dobivkite ili zagubite vo
periodot vo koj nastanale.
2.14 Tekoven i odlo`en dano~en rashod Tekovniot dano~en rashod za premetkovniot period pretstavuva suma od tekovniot i
odlo`eniot danok na dobivka.
Tekoven danok na dobivka Vo periodot od 01 januari 2009 do 31 dekemvri 2013 godina, tekovniot dano~en
rashod po stapka od 10%, se presmetuva na nepriznaenite rashodi za dano~ni celi
koregirani za dano~niot kredit i na pomalku iska`ani prihodi, kako i na
raspredelenata dobivka za dividendi na pravni lica - nerezidenti i na fizi~ki
lica.
Vo tekot na 2014 godina se donese nov zakon za danok na dobivka koj se odnesuva za
dano~nite periodi po~nuvaj]i od 01 januari 2014, spored koj danocite na dobivka po
stapka od 10% se bazirani na dobivkata iska`ana vo Izve[tajot za seopfatna dobivka
koregirana za pomalku iska`anite prihodi i nepriznaenite rashodi za dano~ni celi,
dano~niot kredit kako i drugi dano~ni osloboduvawa. Delovnite entiteti mo`at da
gi koristat dano~nite zagubi od tekovniot period za prebivawe so platenite danoci
koi se odnesuvaat na odreden period, ili pak za namaluvawe ili eliminacija na
dano~nite obvrski za idnite periodi.
Dano~nite obvrznici koi ]e vr[at isplati na akumuliranite dobivki ostvareni vo
periodot od 2009 do 2013 za dividendi i drugi raspredelbi od dobivkata, imaat
obvrska da presmetaat I platat danok na dobivka.
Mermeren Kombinat AD Prilep 19 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Tekoven i odlo`en dano~en rashod (prodol`uva)
Odlo`en danok na dobivka Odlo`eniot dano~en rashod se evidentira vo celost, koristej]i ja metodata na
obvrska, za vremenite razliki koi se javuvaat pome\u dano~nata osnova na sredstvata i
obvrskite i iznosite po koi istite se evidentirani za celite na finansiskoto
izvestuvawe. Pri utvrduvawe na odlo`eniot dano~en rashod se koristat tekovnite
va`e~ki dano~ni stapki. Odlo`eniot dano~en rashod se zadol`uva ili odobruva vo
Izve[tajot za seopfatnata dobivka, osven dokolku se odnesuva na stavki koi direktno
go zadol`uvaat ili odobruvaat kapitalot, vo koj slu~aj odlo`eniot danok se
evidentira isto taka vo kapitalot.
Odlo`enite dano~ni sredstva se priznavaat vo obem vo koj postoi verojatnost za
iskoristuvawe na vremenite razliki nasproti idnata raspolo`liva odano~iva
dobivka.
So sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina, Dru[tvoto nema evidentirano
odlo`eni dano~ni sredstva ili obvrski, bidej]i ne postojat vremenski razliki na
ovie datumi.
2.15 Nadomestoci za vrabotenite Pridonesi za penzisko osiguruvawe Dru[tvoto ima penziski planovi soglasno doma[nata regulativa za socijalno
osiguruvawe spored koja pla]a pridonesi za penzisko osiguruvawe na svoite
vraboteni. Pridonesite, vrz osnova na platite se pla]aat na prviot i vtoriot
penziski fond odgovorni za isplata na penziite. Ne postojat dopolnitelni obvrski
vo vrska so ovie penziski planovi.
Kratkoro~ni koristi za vrabotenite Kratkoro~nite koristi za vrabotenite se merat na nediskontirana osnova i se
priznavaat koga soodvetnata usluga ]e se dobie. Dru[tvoto priznava obvrska i rashod
za iznosot koj [to se o~ekuva da bide isplaten kako kratkoro~en bonus vo pari ili
kako udel vo dobivkata i dokolku Dru[tvoto ima sega[na pravna ili izvedena
obvrska da vr[i takvi isplati kako rezultat na uslugi dadeni vo minatiot period i
dokolku obvrskata mo`e da se proceni verodostojno. Dru[tvoto ispla]a na
vrabotenite kratkoro~ni koristi na vrabotenite soglasno zakonskata regulative,
kako i nadomestok za neiskoristen godi[en odmor.
Obvrski pri penzionirawe na vrabotenite Dru[tvoto, soglasno zakonskata regulativa ispla]a posebna minimalna suma na
vrabotenite pri penzioniraweto vo iznos ednakov na dvomese~na prose~na plata.
Dru[tvoto nema izvr[eno rezervirawe za presmetan poseben minimalen iznos za
penzionirawe na vrabotenite, bidej]i ovoj iznos ne e od materijalno zna~ewe za
finansiskite izve[tai.
Mermeren Kombinat AD Prilep 20 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
2.16 Danok na dodadena vrednost Prihodite, tro[ocite i sredstvata se priznavaat namaleni za iznosot na danokot na
dodadena vrednost, osven:
-Koga danokot na dodadena vrednost od nabavka na sredstva ili uslugi ne e
nadomestiv od dano~nata vlast, vo koj slu~aj danokot na dodadena vrednost se
priznava kako del od tro[ocite za steknuvawe na sredstvoto ili kako del od
tro[okot kade [to e soodvetno; i
-Pobaruvawa i obvrski koi se iska`ani so vklu~en iznos na danokot na dodadena
vrednost.
Neto iznosot na danokot na dodadena vrednost koj se nadomestuva od, ili se pla]a na
dano~nite organi se vklu~uva kako del od pobaruvawata ili obvrskite vo Izve[tajot
za finansiskata sostojba.
2.17 Rezervirawa Rezervirawe se priznava koga Dru[tvoto ima tekovna obvrska kako rezultat na nastan
od minatoto i postoi verojatnost deka ]e bide potreben odliv na sredstva koi
vklu~uvaat ekonomski koristi za podmiruvawe na obvrskata, a voedno ]e bide
napravena verodostojna procenka na iznosot na obvrskata. Rezervirawata se
proveruvaat na sekoj datum na izvestuvawe i se koregiraat so cel da se reflektira
najdobrata tekovna procenka. Koga efektot na vremenskata vrednost na parite e
materijalen, iznosot na rezerviraweto pretstavuva sega[na vrednost na tro[ocite
koi se o~ekuva da se pojavat za podmiruvawe na obvrskata. Rezervirawa ne se
priznavaat za idni zagubi od rabotewe.
2.18 Priznavawe na prihodi i rashodi Prihodot se sostoi od prihodi od proda`ba na proizvodi i od izvr[eni uslugi.
Prihodot od glavnite proizvodi i uslugi e prika`an vo Bele[ka 15.
Prihodot se evidentira/priznava spored objektivnata vrednost na nadomestocite koi
Dru[tvoto gi primilo ili o~ekuva da gi primi od proda`ba na proizvodi ili
obezbeduvawe na uslugi bez danok na proda`ba, rabat i proda`ni diskonti.
Dru[tvoto go primenuva kriteriumot za priznavawe na prihodot koj e pretstaven
podolu pri sekoj zaseben del od proda`nata transakcija za da mo`e da ja prika`e
prirodata na transakcijata. Nadomestokot koj se dobiva od ovie transakcii se
evidentira kako posebna komponenta zemaj]i ja vo predvid objektivnata vrednost na
sekoja komponenta.
Prihodot se priznava koga istiot mo`e da se izmeri, koga e verojatna naplatata,
tro[okot koj e napraven ili mo`e da bide napraven, realno mo`e da se izmeri i koga
se ispolneti site kriteriumi za razli~nite aktivnosti na Dru[tvoto. Ovie
kriteriumi se zasnovaat vrz baza na proizvodite i uslugite koi im se obezbeduvaat na
kupuva~ite i uslovite od dogovorot kaj sekoj slu~aj kako i podolu navedenoto:
Mermeren Kombinat AD Prilep 21 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Smetkovodstveni politiki (prodol`uva)
Priznavawe na prihodi i rashodi (prodol`uva)
Prihodi od proda`ba - proda`ba na golemo- mermerni blokovi i plo~i Prihodot od proda`ba na proizvodi se priznava vo momentot na isporaka do
korisnikot, koga prihodot mo`e da se presmeta, koga e sigurno deka ]e ima
finansiski priliv i koga se ispolneti specifi~ni kriteriumi vo odnos na
aktivnostite na Dru[tvoto. Prihodite ne se smetaat razumno merlivi se dodeka
site uslovi povrzani so proda`bata ne se ispolneti.
Prihod od obezbeduvawe na uslugi Prihodot od obezbeduvawe na uslugi se priznava za periodot vo koj se obezbeduvaat
uslugite i se evidentira spored stepenot na zavr[uvawe koga istiot mo`e so
sigurnost da bide izmeren. Stepenot na zavr[uvawe se odreduva vrz osnova na
proverka na izvr[enata rabota.
Prihod od kamata Prihodot od kamatata se evidentira proporcionalno na vremeto [to go reflektira
efektivniot prinos na sredstvata.
2.19 Prezemeni i neizvesni obvrski Ne se evidentirani neizvesni obvrski vo finansiskite izve[tai. Tie se objavuvaat
dokolku postoi verojatnost za odliv na sredstva koi vklu~uvaat ekonomski koristi.
Neizvesnite sredstva ne se evidentirani vo finansiskite izve[tai, no se objavuvaat
koga postoi verojatnost za priliv na ekonomski koristi.
Iznosot na neizvesna zaguba se evidentira kako rezervirawa dokolku e verojatno deka
idnite nastani ]e potvrdat postoewe na obvrska na denot na izvestuvawe i koga mo`e
da se napravi razumna procenka na iznosot na zagubata.
2.20 Transakcii so povrzani subjekti Povrzani subjekti se onie kade [to eden od subjektite go kontrolira drugiot ili
ima zna~itelno vlijanie vrz finansiskite ili delovnite odluki na drugiot subjekt.
2.21 Izvestuvawe po operativni segmenti Segment pretstavuva posebna grupa na sredstva i delovni aktivnosti so koi se
obezbeduvaat proizvodi ili uslugi koi podle`at na rizik i nagradi i se razli~ni od
drugite segmenti. Geografskiot segment obezbeduva proizvodi i uslugi vo odredeno
ekonomsko opkru`uvawe koe e podlo`no na rizici koi se razlikuvaat od rizicite kaj
drugi geografski segmenti.
2.22 Nastani po datumot na izvestuvawe Nastanite po zavr[etokot na godinata koi obezbeduvaat dopolnitelni informacii
vo vrska so sostojbata na subjektot na denot na izvestuvawe (nastani za koi mo`e da se
vr[i koregirawe) se reflektirani vo finansiskite izve[tai. Nastanite po
zavr[etokot na godinata za koi ne mo`e da se vr[i koregirawe se prika`uvaat vo
bele[kite vo slu~aj koga se materijalno zna~ajni.
Mermeren Kombinat AD Prilep 22 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
3 Upravuvawe so finansiski rizici 3.1 Faktori na finansiski rizici Delovnite aktivnosti na Dru[tvoto se izlo`eni na razli~ni finansiski rizici,
vklu~uvaj]i krediten rizik, kako i rizici povrzani so efektite od promenite vo
deviznite kursevi i kamatnite stapki. Upravuvaweto so rizici na Dru[tvoto se
fokusira na nepredvidlivosta na pazarite i se stremi kon minimizirawe na
potencijalnite negativni efekti vrz uspe[nosta na delovnoto rabotewe na
Dru[tvoto.
Upravuvaweto so rizici na Dru[tvoto go vr[i Odborot na direktori vrz osnova na
prethodno odobreni dokumentirani politiki i proceduri koi go opfa]aat
celokupnoto upravuvawe so rizici, kako i specifi~nite podra~ja, kako [to se
rizikot od kursni razliki, kamatniot rizik, kreditniot rizik, upotrebata na
soodvetni hartii od vrednost i vlo`uvawe na vi[ok likvidni sredstva.
3.2 Pazarni rizici Rizik od kursni razliki Dru[tvoto ima delovni aktivnosti na me\unarodni pazari i e izlo`eno na rizici od
kursni razliki koi proizleguvaat od izlo`enost kon razli~ni valuti, posebno vo
odnos na Evroto. Dru[tvoto ne koristi instrumenti za obezbeduvawe od rizik od
kursni razliki. Odborot na direktori na Dru[tvoto e odgovoren za odr`uvawe na
soodvetna neto pozicija za sekoja valuta poedine~no, kako i vkupno za site valuti i
negovite operacii se sledat dnevno od strana na Rakovodstvoto.
Evidentiranata vrednost na monetarnite sredstva i obvrski na Dru[tvoto
denominirani vo stranski valuta e kako [to sledi:
Sredstva 2015 2014 000 MKD 000 MKD Pari~ni sredstva i ekvivalenti EUR 191,625 101,485 Pari~ni sredstva i ekvivalenti USD - 4,232 Pobaruvawa od kupuva~i - stranski kupuva~i EUR 59,010 104,208 Pobaruvawa od kupuva~i - stranski kupuva~i USD 4,668 3,907 255,303 213,832 Obvrski Obvrski kon dobavuva~i - stranski dobavuva~i EUR (8,273) (9,715) Obvrski kon dobavuva~i - stranski dobavuva~i USD (40) (308) Obvrski kon dobavuva~i - stranski dobavuva~i GBP (2,522) (601) Obvrski kon dobavuva~i - stranski dobavuva~i SEK - (98) Pozajmici EUR (170,359) (244,398) (181,194) (255,120)
Mermeren Kombinat AD Prilep 23 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so finansiski rizici (prodol`uva)
Rizik od kursni razliki (prodol`uva)
Analiza na senzitivnosta na stranskata valuta
Neto iznos vo MKD +1% +5% -1% -5%
31 dekemvri 2015
EUR 72,003 720 - (720) -
USD 4,628 - 231 - (231)
GBP (2,522) - (126) - 126
Dobivka ili zaguba 74,109 720 105 (720) (105)
31 dekemvri 2014 Neto iznos vo MKD +1% +5% -1% -5%
EUR (48,420) (484) - 484 -
USD 7,831 - 392 - (392)
GBP (601) - (30) - 30
SEK (98) - (5) - 5
Dobivka ili zaguba (41,288) (484) 357 484 (357)
Analizata na senzitivnosta gi vklu~uva edinstveno monetarnite stavki denominirani
vo stranska valuta na krajot na godinata, pri [to se vr[i korekcija na nivnata vrednost
pri promena na kursot na evroto za 1% dodeka na ostanatite stranski valuti se vr[i
korekcija za 5%. Pozitivniot, odnosno negativniot iznos ozna~uva
zgolemuvawe/namaluvawe na dobivkata ili ostanatiot kapital, koj [to se javuva vo
slu~aj dokolku denarot ja namali/zgolemi svojata vrednost vo odnos na evroto za +/-
1%. dodeka pak za ostanatite stranski valuti za +/- 5%.
Rizik od kamatni stapki Rizik od kamatni stapki pretstavuva rizik deka objektivnata vrednost ili idnite
pari~ni tekovi na finansiskite instrumenti ]e imaat promeni poradi promeni vo
vrednosta na pazarnite kamatni stapki. Dru[tvoto e izlo`eno na rizici poradi
promeni na pazarnite kamatni stapki najmnogu poradi dolgoro~nata obvrska na
Dru[tvoto po osnov na dolg so varijabilna kamatna stapka. Rakovodstvoto na
Dru[tvoto e vo najgolema merka odgovorno za dnevno sledewe na sostojbata na
rizikot od neto kamatni stapki i odreduva limiti za namaluvawe na potencijalot od
kamatna neusoglasenost.
Mermeren Kombinat AD Prilep 24 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so finansiski rizici (prodol`uva)
Rizik od kamatni stapki (prodol`uva)
Slednata tabela ja prika`uva izlo`enosta na Dru[tvoto na rizici od kamatni
stapki:
2015 2014 000 MKD 000 MKD Sredstva Bez kamatna stapka: Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa 60,111 105,681 Pari~ni sredstva i ekvivalenti 94 76 60,205 105,757 So fiksna kamatna stapka: Pari~ni sredstva i ekvivalenti 201,711 112,270 201,711 112,270 Vkupno sredstva 261,916 218,027 Obvrski Bez kamatna stapka: Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 82,211 66,234 82,211 66,234 So fiksna kamatna stapka: Pozajmici 1,621 2,672 1,621 2,672 So promenliva kamatna stapka Pozajmici 206,618 309,664 Vkupno obvrski 290,450 378,570 Kamatna senzitivnost 206,618 309,664
Nominalnite kamatni stapki iznesuvaat od 6 - mese~en Euribor + 4% ili 6 - mese~en
Euro libor + 4% (2014: 6 - mese~en Euribor + 4% ili 6 - mese~en Euro libor + 4%).
Analiza na senzitivnosta na kamatnite stapki Na 31 dekemvri 2015 Neto iznos vo 000 MKD 2% -2% Pozajmici so promenliva kamatna stapka (206,618) (4,132) 4,132 Na 31 dekemvri 2014 Neto iznos vo 000 MKD 2% -2% Pozajmici so promenliva kamatna stapka (309,664) (6,193) 6,193
Mermeren Kombinat AD Prilep 25 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so finansiski rizici (prodol`uva)
3.3 Krediten rizik Krediten rizik e rizik od finansiski zagubi na Dru[tvoto dokolku klientot ili
drugata strana na finansiskite instrumenti ne si gi ispolni obvrskite od
dogovorot i naj~esto nastanuva od pobaruvawata od kupuva~ite. Izlo`enosta na
Dru[tvoto na kreditni rizici zavisi od individualnite karakteristiki na sekoj
kupuva~.
Dru[tvoto ima vospostaveno politiki za proda`ba na proizvodi i uslugi na klienti
so soodvetna kreditna istorija. Dru[tvoto ima politiki koi go ograni~uvaat
iznosot na kreditnata izlo`enost na negovite klienti. Maksimalnata izlo`enost na
Dru[tvoto na rizik od kreditirawe e pretstavena so evidentiraniot iznos na sekoe
finansisko sredstvo vo Izve[tajot za finansiska sostojba.
Dru[tvoto utvrduva nadomestok za o[tetuvawe koj pretstavuva procenka za napraveni
tro[oci vo odnos na pobaruvawata od kupuva~i [to se odnesuva na odredeni zagubi
povrzani so individualno zna~ajni izlo`uvawa. Maksimalnata izlo`enost na
Dru[tvoto na kreiten rizik e pretstavena so evidentiraniot iznos na sekoe
finansisko sredstvo vo Izve[tajot za finansiska sostojba kako [to e prika`ano
podolu:
2015 2014 Klasi na finansiski sredstva - evidentirana vrednost(vo 000 MKD): Pari~ni sredstva i ekvivalenti 201,805 112,346 Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa 60,111 105,681 261,916 218,027
Kreditniot rizik za pari~nite sredstva i ekvivalenti ne e od materijalno zna~ajna
vrednost zatoa [to dogovornite strani se ugledni banki so visoko nivo na
nadvore[no kreditirawe.
Dru[tvoto ja obezbeduva svojata kreditna izlo`enost kon klientite so bankarski
garancii, akreditivi, pari~ni depoziti, avansno pla]awa itn. Iako Dru[tvoto ima
zna~ajna kreditna izlo`enost kon gr~kite komitenti (okolu 60% od proda`bata),
izbranite distributeri se prete`no izvozno orientirani, fakt koj ja minimizira
izlo`enosta na rizik na gr~kiot pazar. Spored soznanijata, golemite potro[uva~i na
Dru[tvoto, do denes, ne do`iveale zna~itelni finansiski pote[kotii. Kreditniot
kvalitet na pobaruvawata od kupuva~ite na 31 dekemvri 2015 godina se smeta za
dobar.
Kreditniot kvalitet na pobaruvawata od kupuva~ite i dadenite avansi so sostojba na
datumot na Izve[tajot za finansiska sostojba e obelodenet vo Bele[ka 9.
Mermeren Kombinat AD Prilep 26 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so finansiski rizici (prodol`uva)
3.4 Rizik od likvidnost Dru[tvoto gi kontrolira potrebite za likvidnost preku vnimatelno sledewe na
planiranite pla]awa na dolgovite za dolgoro~ni finansiski obvrski kako i so
planirawe na pari~niot priliv i odliv koj se o~ekuva vo sekojdnevnoto rabotewe.
Potrebite za likvidnost se nabquduvaat vo razli~ni vremenski intervali.
Pobaruvawata na neto pari~ni sredstva se sporeduvaat so raspolo`livite sredstva
za pozajmuvawe za da se utvrdi dali postoi nedostig na sredstva. Ovaa analiza
poka`uva dali raspolo`livite sredstva za pozajmuvawe se o~ekuva da bidat dovolni
vo predvideniot period. Dru[tvoto ~uva pari~ni sredstva koi ovozmo`uvaat
upravuvawe so potrebite od likvidnost za minimalen period od 30 denovi.
Upravuvaweto so dolgoro~nite potrebi od likvidnost se vr[i so pomo[ na sredstva
od kreditni linii.
So sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina, dogovornata dospeanost na obvrskite
na Dru[tvoto (vklu~uvaj]i isplata na kamati, dokolku e primenlivo) e prika`ana vo
slednata tabela:
Tekovni Netekovni
1 do 12 meseci 1 do 5 godini Nad 5 godini
Na 31 dekemvri 2015 (000 MKD) (000 MKD) (000 MKD) Pozajmici so kamata 143,870 64,369 - Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 82,211 - - 226,081 64,369 -
Tekovni Netekovni
1 do 12 meseci 1 do 5 godini Nad 5 godini
Na 31 dekemvri 2014 (000 MKD) (000 MKD) (000 MKD) Pozajmici so kamata 132,785 179,551 - Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 66,234 - - 199,019 179,551 -
Navedenite iznosi go reflektiraat dogovorniot nediskontiran pari~en tek koj mo`e
da se razlikuva od evidentiranata vrednost na obvrskite na datumot na izdavawe na
izve[tajot.
3.5 Upravuvawe so rizik na kapital Celite na Dru[tvoto pri upravuvawe so kapitalot se slednite :
- Ovozmo`uvawe na Dru[tvoto da prodol`i so ponatamo[na kontinuirana
delovna aktivnost so cel da obezbedi prihod za akcionerite i beneficii za
drugi zainteresirani lica
- Da odr`i optimalna struktura na kapitalot so cel namaluvawe na tro[okot
na kapitalot.
So cel da ja odr`i ili prilagodi strukturata na svojot kapital, Dru[tvoto mo`e da
izvr[i korekcija na iznosot na dividendi isplateni na akcionerite, da vrati
kapital na akcionerite, da izdade novi akcii ili da prodade sredstva za da go namali
dolgot.
Mermeren Kombinat AD Prilep 27 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so finansiski rizici (prodol`uva)
Upravuvawe so rizik na kapital (prodol`uva)
Pokazatel na zadol`enost Strukturata na kapitalot na Dru[tvoto se sostoi od obvrski, pari i pari~ni
ekvivalenti i kapital, koj se sostoi od akcionerski kapital, rezervi, revalorizacioni
vi[oci i akumulirana dobivka. Rakovodstvoto ja analizira strukturata na kapitalot na
godi[na osnova kako odnos na neto obvrskite po krediti vo odnos so vkupniot kapital.
Neto obvrskite po pozajmici se presmetani kako vkupni obvrski po pozajmici
namaleni za iznosot na pari~nite sredstva i pari~nite ekvivalenti.
Pokazatelot na zadol`enosta na krajot na godinata e prika`an kako [to sledi:
2015 2014 (000 MKD) (000 MKD) Pozajmici so kamata 208,239 312,336 Pari~ni sredstva i ekvivalenti (201,805) (112,346) Neto obvrski 6,434 199,990 Akcionerski kapital 1,109,150 1,096,344 Pokazatel na zadol`enost 0,01 0,18
3.6 Procenka na objektivnata vrednost Objektivna vrednost pretstavuva vrednost za koja edno sredstvo mo`e da bide
zameneto ili nekoja obvrska podmirena pod normalni komercijalni uslovi. Na 31
dekemvri 2015 godina ne e prezentiran finansiski instrument po objektivna
vrednost.
3.6.1 Finansiski instrumenti koi ne se evidentirani po objektivna vrednost Slednata tabela ja prika`uva evidentiranata vrednost i objektivnata vrednost na
onie finansiski sredstva i obvrski koi vo Izve[tajot na finansiskata sostojba ne
se evidentirani spored objektivnata vrednost:
Evidentirana vrednost Objektivna vrednost 2015 2014 2015 2014 (000 MKD) (000 MKD) (000 MKD) (000 MKD) Sredstva Pobaruvawa od kupuva~i, neto 60,111 105,681 60,111 105,681 Pari~ni sredstva i ekvivalenti 201,805 112,346 201,805 112,346 Vkupno sredstva 261,916 218,027 261,916 218,027 Obvrski Pozajmici 208,239 312,336 208,239 312,336 Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski (bez obvrski za danok) 82,211 66,234 82,211 66,234 Vkupno obvrski 290,450 378,570 290,450 378,570
Mermeren Kombinat AD Prilep 28 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva) Upravuvawe so finansiski rizici (prodol`uva)
Procenka na objektivna vrednost(prodol`uva) Krediti i pobaruvawa Kreditite i pobaruvawata se merat po amortizirana nabavna vrednost namalena za
rezervirawe poradi o[tetuvawe. Nivnata objektivna vrednost e ednakva so nivnata
evidentirana vrednost poradi kratkoro~noto dospevawe.
Ostanati finansiski sredstva Objektivnata vrednost na monetarnite sredstva koi gi vklu~uvaat pari~nite sredstva
i ekvivalenti se smeta deka e pribli`na na nivnata evidentirana vrednost poradi
dospeanosta koja e pokratka od 3 meseci.
Obvrski kon dobavuva~i i obvrski od pozajmici Objektivnata vrednost na obvrskite kon dobavuva~i i ostanatite obvrski e
pribli`na na evidentiranata vrednost poradi nivnoto kratkoro~no dospevawe.
Objektivnata vrednost na pozajmicite so varijabilna kamatna stapka e pribli`na na
evidentiranata vrednost poradi prilagoduvawata na kamatnite stapki za specifi~ni
finansiski obvrski kon pazarnite kamatni stapki za sli~ni instrumenti.
Mermeren Kombinat AD Prilep 29 Bele[ki kon finansiskite izve[tai (prodol`uva)
4 Zna~ajni smetkovodstveni procenki Pri primenata na smetkovodstvenite politiki na Dru[tvoto, opi[ani vo Bele[ka 2
od Rakovodstvoto na Dru[tvoto se bara da vr[i procenki i pravi pretpostavki za
evidentiranite iznosi na sredstvata i obvrskite koi ne se jasno voo~livi od drugi
izvori. Procenkite i pridru`nite pretpostavki se zasnovuvaat na minati iskustva i
drugi faktori, za koi se smeta deka se relevantni. Pri toa, fakti~kite rezultati
mo`e da odstapuvaat od takvite procenki.
Procenkite i glavnite pretpostavki se proveruvaat tekovno. Revidiranite
smetkovodstveni procenki se priznavaat vo periodot vo koj istite se revidirani
dokolku takvoto revidirawe vlijae samo za ili vo toj period, kako i za idni periodi,
dokolku revidirawata vlijaat za tekovniot i idnite periodi.
Nesigurnost vo procenkite O[tetuvawe na nefinansiski sredstva Zaguba od o[tetuvawe se priznava vo iznos za koj evidentiraniot iznos na sredstvoto
ili edinicata koja generira pari~ni sredstva ja nadminuva svojata nadomestliva
vrednost. Pri utvrduvawe na nadomestlivata vrednost, Rakovodstvoto gi evaluira
o~ekuvanite ceni i pari~nite tekovi od sekoja edinica [to generira pari~ni
sredstva i utvrduva soodvetna kamatna stapka pri presmetuvawe na sega[nata
vrednost na tie pari~ni tekovi.
O[tetuvawe na finansiski sredstva O[tetuvawe na pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa Dru[tvoto presmetuva o[tetuvawe na pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa
vrz osnova na proceneti zagubi [to rezultiraat od nemo`nosta na kupuva~ite da gi
izvr[at baranite pla]awa. Procenkata se bazira na starosnata struktura na
pobaruvawata od kupuva~i i otpi[uvawata vo minatato, kreditosposobnosta na
kupuva~ite i promenite vo uslovite za pla]awe na kupuva~ite, koga se evaluira
adekvatnosta na zagubata poradi o[tetuvawe za spornite pobaruvawa. Tuka se
vklu~eni pretpostavki za odnesuvaweto na kupuva~ite vo idnina i rezultira~kata
naplata vo idnina. Ako se vlo[uva finansiskata sostojba na kupuva~ite, realnoto
otpi[uvawe na tekovno postoe~kite pobaruvawa mo`e da bide pogolemo od
o~ekuvanoto i mo`e da go nadmine nivoto na dosega priznatite zagubi poradi
o[tetuvawe.
Korisniot vek na sredstvata koi se amortiziraat Rakovodstvoto vr[i proverka na korisniot vek na sredstvata koi se amortiziraat na
sekoj datum na izvestuvawe. Rakovodstvoto procenilo deka korisniot vek go
pretstavuva o~ekuvanoto koristewe na sredstvoto. Evidentiranite iznosi se
analizirani vo Bele[ka 5 i 6. Sepak, fakti~kite rezultati mo`e da se razlikuvaat
poradi tehnolo[kata zastarenost.
Zalihi Zalihite se vrednuvani po poniskata pome\u nabavnata i neto realizacionata
vrednost. Pri utvrduvawe na neto realizacionata vrednost, se zema najobjektivniot
dokaz / podatoci raspolo`livi pri praveweto na procenkite.
Mermeren Kombinat AD Prilep 30 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
5 Nedvi`nosti, postrojki i oprema
Zemji[te i
zgradi Ma[ini i
oprema Investicii
vo tek Vkupno Na 01 januari 2014 Nabavna ili revalorizaciona vrednost 319, 801 1,178,564 10,298 1,508,663 Ispravka na vrednosta i o[tetuvawe (112,427) (600,370) - (712,797) Neto evidentirana vrednost 207,374 578,194 10,298 795,866 Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2014 Po~etna neto evidentirana vrednost 207,374 578,194 10,298 795,866 Nabavki, neto od transferi od inv. vo tek 18,848 62,616 (1,890) 79,574 Otu\uvawa, neto (6,073) (948) - (7,021) (Deprecijacija) za godinata (14,380) (129,000) - (143,380) Krajna neto evidentirana vrednost 205,769 510,862 8,408 725,039 Na 31 dekemvri 2014 / 01 januari 2015 Nabavna ili revalorizaciona vrednost 327,655 1,236,439 8,408 1,572,502 Ispravka na vrednosta i o[tetuvawe (121,886) (725,577) - (847,463) Neto evidentirana vrednost 205,769 510,862 8,408 725,039 Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 Po~etna neto evidentirana vrednost 205,769 510,862 8,408 725,039 Nabavki, neto od transferi od inv. vo tek 4,302 58,462 (2,177) 60,587 Otu\uvawa, neto (78) (1,182) - (1,260) (Deprecijacija) za godinata (14,873) (128,006) - (142,879) Krajna neto evidentirana vrednost 195,120 440,136 6,231 641,487 Na 31 dekemvri 2015 Nabavna ili revalorizaciona vrednost 331,787 1,293,193 6,231 1,631,211 Ispravka na vrednosta i o[tetuvawe (136,667) (853,057) - (989,724) Neto evidentirana vrednost 195,120 440,136 6,231 641,487
Otu\uvawa Vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto prodade oprema za iznos od 988 iljadi Denari,
~ija neto sega[na vrednost iznesuva 1,151 iljadi Denari (nabavna vrednost od 1,454
iljadi Denari i akumulirana amortizacija vo iznos od 303 iljadi Denari). Ostvarena
e zaguba od ovie transakcii vo iznos od 163 iljadi Denari, koja e vklu~ena vo
administrativni i proda`ni tro[oci (vidi Bele[ka 17).
Isto taka, vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto rashoduva neupotreblivi kabini,
kancelariska oprema i komjuteri ~ija neto sega[na vrednost iznesuva 109 iljadi
Denari (nabavna vrednost od 442 iljadi Denari i kumulirana amortizacija vo iznos
do 313 iljadi Denari) (vidi Bele[ka 17).
Investicii vo tek Na 31 dekemvri 2015 godina, investiciite vo tek vo iznos od 6,231 iljadi Denari se
odnesuvaat na pogolemi popravki na opremata.
Zalog vrz nedvi`nostite, postrojkite i opremata So sostojba na den 31 dekemvri 2015, Dru[tvoto ima dadeno zalo`ni prava -
hipoteki vrz del od svoite nedvi`nosti (vidi Bele[ka 12). Na datumot na
izvestuvawe, nivnata proceneta vrednost iznesuva 548,902 iljadi Denari (vidi
Bele[ka 25).
Mermeren Kombinat AD Prilep 31 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
Nedvi`nosti, postrojki i oprema (prodol`uva)
Motorni vozila pod finansiski zakup Nabavnata i ispravkata na vrednosta na motornite vozila nabaveni po pat na
finansiski lizing so sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina godina e kako [to
sledi:
2015 2014 Nabavna vrednost 4,681 4,681 Akumulirana amortizacija (3,160) (2,347) Neto evidentirana vrednost 1,521 2,334
6 Nematerijalni sredstva
Softver
Trgovski znaci
Sredstva za istra`.
i razvoj
Nemat. sred. vo
podgotovka Vkupno Na 01 januari 2014 Nabav.ili revalor.vrednost 7,423 6,562 38,588 109,193 161,766 Ispravka na vrednosta (1,950) (2,551) (10,999) - (15,500) Neto evidentirana vrednost 5,473 4,011 27,589 109,193 146,266 Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2014 Po~etna neto evident.vrednost 5,473 4,011 27,589 109,193 146,266 Nabavki, neto od prenos od invest.vo tek 1,699 548 116,890 (109,193) 9,944 (Amortizacija) za godinata (1,560) (1,142) (14,980) - (17,682) Krajna neto evidentirana vrednost 5,612 3,417 129,499 - 138,528 Na 31 dekemvri 2014 / 1 januari 2015 Nabav.ili revalor.vrednost 9,122 7,110 155,478 - 171,710 Ispravka na vrednosta (3,510) (3,693) (25,979) - (33,182) Neto evidentirana vrednost 5,612 3,417 129,499 - 138,528 Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 Po~etna neto evident.vrednost 5,612 3,417 129,499 - 138,528 Nabavki, neto od prenosi od investicii vo tek 286 1,339 292 63 1,980 (Amortizacija) za godinata (1,834) (1,031) (15,821) - (18,686) Krajna neto evidentirana vrednost 4,064 3,725 113,970 63 121,822 Na 31 dekemvri 2015 Nabav.ili revalor.vrednost 9,408 8,449 155,770 63 173,690 Ispravka na vrednosta (5,344) (4,724) (41,800) - (51,868) Neto evidentirana vrednost 4,064 3,725 113,970 63 121,822
Saldoto na nematerijalnite sredstva vo podgotovka na 01 januari 2014 godina vo
iznos od 109,193 iljadi Denari se odnesuva na aktivnosti povrzani so otstranuvawe
na zemji[te i otvarawe podra~je na lokalitetot na rudnikot. So ogled na toa deka
izvr[enite aktivnosti se odnesuvaat na razvojnata i pred-proizvodstvenata faza,
Dru[tvoto gi kapitalizira[e vkupnite tro[oci kako nematerijalno sredstvo vo
Izve[tajot za finansiskata sostojba. Proizvodstvoto vo istiot lokalitet na
rudnikot zapo~na vo 2014 godina, so [to soodvetnoto materijalno sredstvo be[e
celosno priznaeno. Amortizacijata na ova sredstvo e presmetana proporcionalno na
proizvodstvoto za periodot.
Mermeren Kombinat AD Prilep 32 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
Nematerijalni sredstva (prodol`uva)
Od vkupnata amortizacija i deprecijacija za godinata [to zavr[i na 31 dekemvri
2015 vo iznos od 161,565 iljadi Denari (2014: 161,062 iljadi Denari), iznosot od
152,954 iljadi Denari (2014: 153,974 iljadi Denari) e alociran vo cena na ~inewe na
proda`bata, dodeka preostanatite 8,611 iljadi Denari (2014: 7,088 iljadi Denari) -
vo administrativni i proda`ni tro[oci (vidi Bele[ka 17).
7 Finansiski instrumenti po kategorii Evidentiranite vrednosti na finansiskite sredstva i obvrski na Dru[tvoto
priznaeni na datumot na Izve[tajot za finansiska sostojba za objavenite periodi
mo`at isto taka da bidat kategorizirani na sledniov na~in:
Krediti i
pobaruvawa
Sredstva po objektivna
vrednost preku
dobivki i zagubi
Raspolo`livi za proda`ba Vkupno
31 dekemvri 2015 Sredstva spored Izve[tajot za fin. sostojba Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa (bez avansi) 60,111 - - 60,111 Pari~ni sredstva i ekvivalenti 201,805 - - 201,805 261,916 - - 261,916
Obvrski po objektivna
vrednost preku
dobivki i zagubi
Ostanati finansiski
obvrski po amort.vred. Vkupno
Obvrski spored Izve[tajot za fin. sostojba Pozajmici so kamata - 208,239 208,239 Dobavuva~i i ostanati obvrski(bez avansi) - 82,211 82,211 - 290,450 290,450
Krediti i
pobaruvawa
Sredstva po objektivna
vrednost preku
dobivki i zagubi
Raspolo`livi za proda`ba Vkupno
31 dekemvri 2014 Sredstva spored Izve[tajot za fin. sostojba Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa (bez avansi) 105,681 - - 105,681 Pari~ni sredstva i ekvivalenti 112,346 - - 112,346 218,027 - - 218,027
Obvrski po objektivna
vrednost preku
dobivki i zagubi
Ostanati finansiski
obvrski po amort.vred. Vkupno
Obvrski spored Izve[tajot za fin. sostojba Pozajmici so kamata - 312,336 312,336 Dobavuva~i i ostanati obvrski(bez avansi) - 66,234 66,234 - 378,570 378,570
Mermeren Kombinat AD Prilep 33 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
8 Zalihi 2015 2014 Proizvodstvo vo tek 264,296 266,455 Gotovi proizvodi 83,769 24,792 Rezervni delovi 42,002 30,758 Surovini 13,077 8,290 Trgovski stoki 6,683 5,863 Ostanato 2,555 3,279 412,382 339,437
Vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto prizna tro[ok za rastur, rasipuvawe i kr[ vo
iznos od 2,176 iljadi Denari (2014: 3,151 iljadi Denari) vklu~en vo
administrativni i proda`ni tro[oci (vidi Bele[ka 17).
Ponatamu vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto izvr[i procenka na neto
realizacionata vrednost na zalihite vrz osnova na [to ja namali nivnata vrednost vo
vkupen iznos od 23,602 iljadi Denari (2014: 35,468 iljadi Denari), pri [to iznosot
od 11,184 iljadi Denari (2014: -) e alociran vo cena na ~inewe na proda`bata, dodeka
preostanatite 12,418 iljadi Denari (2014: 17,734 iljadi Denari) vo administrativni
i proda`ni tro[oci (vidi Bele[ka 17).
9 Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa 2015 2014 Pobaruvawa od kupuva~i Doma[ni kupuva~i 1,372 1,587 Stranski kupuva~i 53,525 97,714 Pobaruvawa od povrzani subjekti (vidi Bele[ka 23) 8,075 9,593 62,972 108,894 Namaleno za: rezervirawa za o[tetuvawe (4,317) (4,486) 58,655 104,408 Ostanati pobaruvawa Avansi na dobavuva~i 6,653 6,610 Odnapred platen DDV 5,965 8,897 Odlo`eni tro[oci 2,265 1,472 Odnapred platena dividenda (Bele[ka 11) - 43,236 Odnapred platen danok na dobivka - 4,804 Ostanati tekovni pobaruvawa 1,456 1,273 16,339 66,292 Namaleno za: rezervirawa za o[tetuvawe - - 16,339 66,292 Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa 74,994 170,700
So sostojba na 31 dekemvri 2015 godina kreditniot kvalitet na portfolioto na
pobaruvawata od kupuva~ite i avansite kon dobavuva~ite na Dru[tvoto e kako [to
sledi:
Nedospeani i
neo[teteni Dospeani no neo[teteni O[teteni Vkupno
Nabavna vrednost 58,266 7,042 4,317 69,625 Namaleno za rezervirawe poradi o[tetuvawe - - (4,317) (4,317) 58,266 7,042 - 65,308
Mermeren Kombinat AD Prilep 34 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
Pobaruvawa od kupuva~i i ostanati pobaruvawa (prodol`uva)
So sostojba na 31 dekemvri 2014 godina kreditniot kvalitet na portfolioto na
pobaruvawata od kupuva~ite i avansite kon dobavuva~ite na Dru[tvoto e kako [to
sledi:
Nedospeani i
neo[teteni
Dospeani no
neo[teteni O[teteni Vkupno Nabavna vrednost 88,623 22,395 4,486 115,504 Namaleno za rezervirawe poradi o[tetuvawe - - (4,486) (4,486) 88,623 22,395 - 111,018
Analizata na starosnata struktura na dospeani no neo[teteni pobaruvawa od
kupuva~ite i avansi na dobavuva~i so sostojba na 31 dekemvri 2015 godina e kako [to
sledi:
Doma[ni Stranski Avansi Vkupno Do 1 godina - 389 6,650 7,039 Nad 1 godina - - 3 3 - 389 6,653 7,042
Analizata na starosnata struktura na dospeani no neo[teteni pobaruvawa od
kupuva~ite i avansi na dobavuva~i so sostojba na 31 dekemvri 2014 godina e kako [to
sledi:
Doma[ni Stranski Avansi Vkupno Do 1 godina 163 15,622 6,592 22,377 Nad 1 godina - - 18 18 163 15,622 6,610 22,395
Promenite vo smetkata na rezervirawe poradi o[tetuvawe na pobaruvawata od
kupuva~ite za godinite koi[to zavr[uvaat na 31 dekemvri 2015 i 2014 se kako [to
sledi:
2015 2014 Na 1 januari 4,486 22,664 Otpis na o[teteni prethodno rezerirani pobaruvawa (256) (12,400) Prihod od naplata na prethodno rezervirani pob. (Bel.19) (108) (98) Prihod od osloboduvawe na rezervacija (Bele[ka 19) - (6,148) Tekoven reshod od o[teteni pobaruvawa (Bele[ka 17) 189 473 Kursni razliki 6 (5) Na 31 dekemvri 4,317 4,486
Vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto izvr[i neposreden otpis na celosno
nenaplatlivi pobaruvawa vo iznos od 16 iljadi Denari (2014: 322 iljadi Denari)
(Bel.17).
10 Pari~ni sredstva i ekvivalenti 2015 2014 Denarski i devizni smetki vo banki 201,711 112,270 Gotovina vo blagajna 94 76 201,805 112,346
Mermeren Kombinat AD Prilep 35 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
11 Kapital Akcionerski kapital
Broj na akcii Nomin.vred. Premija Vkupno
(000 MKD) (000 MKD) (000 MKD) Odobreni, izdadeni i vo celost plateni obi~ni akcii so nominalna vrednost od 1 Evro Na 31 dekemvri 2015 i 2014 4,686,858 287,372 253,778 541,150
Strukturata na akcionerskiot kapital so sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina,
e kako [to sledi:
Broj na akcii
Iznos vo evra %
Stone Works Holding Cooperatief U.A Netherlands 4,143,357 4,143,357 88.40 Piraeus Bank SA.
1 468,700 468,700 10.00
Ostanati – nekontrolno u~estvo 74,801 74,801 1.60 4,686,858 4,686,858 100.00
Ostanati komponenti na kapitalot
Zakonski rezervi Revalorizac-ioni
rezervi
Vkupno
Na 01 januari 2014 61,851 97,337 159,188 Objaveni dividendi (26,095) - (26,095) Transfer na reval. vi[ok vo prodadeni i rashoduvani nedvi`nosti, postrojki i oprema vo akumulirani dobivki - (9,050) (9,050) 31 dekemvri 2014 / 01 januari 2015 35,756 88,287 124,043 31 dekemvri 2015 35,756 88,287 124,043
Revalorizacioni rezervi Revalorizacionite rezervi, koi so sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina,
iznesuvaat 88,287 iljadi Denari inicijalno se sozdadeni vo tekot na 2002 godina, vrz
osnova na izvr[ena nezavisna procenka na nedvi`nostite, postrojkite i opremata na
dru[tvoto. Posledovatelnite promeni (prefrluvawa vo neraspredelena dobivka) se
odnesuvaat na delot na revalorizacionite vi[oci vklu~eni vo prodadenite sredstva.
Zakonski rezervi Zakonskite rezervi, koi so sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina iznesuvaat
35,756 iljadi Denari, se sozdadeni vo tekot na godinite preku raspredelba na neto
dobivkata po odano~uvawe. Vo soglasnost so zakonskata regulativa, Dru[tvoto ima
obvrska sekoja godina da izdvojuva 5% od svojata godi[na neto dobivka po
odano~uvawe, se dodeka nivoto na tie rezervi ne dostigne 10% od registriraniot
kapital.
So odluka na Sobranieto na Dru[tvoto, rezervite mo`e da se raspredelat za
dividendi na akcionerite i/ili za otkup na sopstveni akcii.
1 Vo svojstvo na izdava~ot na sertifikati ELPIS
Mermeren Kombinat AD Prilep 36 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
Kapital (prodol`uva)
Dividendi Soglasno Odluka na Redovno Godi[no Sobranie na akcioneri broj 02-3103/6 od 12
juni 2015 godina, del od akumuliranata dobivka vo iznos od 288,242 iljadi Denari
(2014: 355,797 Denari) e raspredelena za isplata na bruto dividendi.
Vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto isplati dividendi na svoite akcioneri vo bruto
iznos od 244,963 iljadi Denari (2014: 398,972 Denari), Povrzaniot danok vklu~en vo
bruto isplatenata dividenda iznesuva 2,835 iljadi Denari (2014: 4,803 iljadi
Denari). Isto taka vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto otpi[a obvrski po dividenda
vo iznos od 43 iljadi Denari.
12 Pozajmici 2015 2014 Dolgoro~ni kamatonosni pozajmici od banki Komercijalna Banka ad, Skopje (4,700,000 Eur; kam.stapka 6m.libor.+4%) 80,415 144,481 Komercijalna Banka ad, Skopje (2,364,190 Eur; kam. stapka 6m.Euribor. +4%) 89,944 99,917 Komercijalna Banka ad , Skopje (123,280,000 Den; kam. stapka 6.5% god) 36,259 65,266 Obvrski za finansiski naem 694 1,541 207,312 311,205 Namaleno za tekovna dospeanost na dolgoro~ni pozajmici (142,943) (131,654) Vkupno dolgoro~ni pozajmici 64,369 179,551 Kratkoro~ni kamatonosni pozajmici od banki Komercijalna Banka ad, Skopje, ostanati kratkoro~ni 81 4 Obvrski za finansiski naem 846 1,127 927 1,131 Zgolemeno za tekovna dospeanost na dolgoro~nite pozajmici 142,943 131,654 Vkupno kratkoro~ni pozajmici 143,870 132,785
Pozajmicite od doma[ni finansiski institucii se obezbedeni so hipoteka na del
od imotot na Dru[tvoto (vidi Bele[ka 25).
Vkupnite novopozajmeni sredstva po krediti i finansiski naem vo tekot na godinata
koja zavr[i na 31 dekemvri 2015 iznesuvaat 28,345 iljadi Denari (2014: 422,212
iljadi Denari). Vkupnite otplati vo tekot na istiot period iznesuvaat 132,442
iljadi Denari (2014: 486,410 iljadi Denari).
Planot za otplata na dolgoro~nite pozajmici e kako [to sledi:
2015 2014 Vo rok od 12 meseci 142,943 131,654 Vo rok od 1 - 2 godini 57,061 131,654 Vo rok od 2 - 5 godini 6,614 46,356 206,618 309,664
Mermeren Kombinat AD Prilep 37 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
Позајмици (prodol`uva)
Dolgoro~ni obvrski za finansiski naem se odnesuvaat na naem na vozila. Planot za
otplata na obvrskite za finansiski naem e kako [to sledi:
2015 2014 Sega[na vrednost na pla]aweto: Vo rok od 1 godina 846 1,127 Vo rok od 1-5 godini 694 1,541 Vo rok nad 5 godini - - 1,540 2,668
13 Obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 2015 2014 Obvrski kon dobavuva~i Doma[ni dobavuva~i 54,436 39,683 Stranski dobavuva~i 6,674 6,515 Obvrski kon povrzani subjekti (vidi Bele[ka 23) 4,161 4,207 65,271 50,405 Ostanati tekovni obvrski Obvrski kon vrabotenite i rakovodstvoto 16,251 14,901 Avansi na kupuva~i 10,078 5,906 Obvrski po kamati 474 752 Obvrski po dividendi (neto od povrzani danoci) 96 96 Ostanato 119 80 27,018 21,735 Vkupno obvrski kon dobavuva~i i ostanati obvrski 92,289 72,140
14 Obvrski po danoci 2015 2014 Danok na dobivka 36,910 - Nadomest za koncesija i drugi dava~ki 4,758 4,645 Danok po zadr[ka 725 5 Obvrski za personalen danok 419 580 42,812 5,230
15 Prihodi od proda`ba 2015 2014 Doma[en Pazar 56,512 51,748 Stranski pazari: -Grcija 572,442 695,153 -Kipar 7,536 57,245 - Balkan 21,659 29,434 -Kina 183,588 152,185 - Ostanati pazari 162,972 187,269 Vkupna proda`ba na stranski pazari 948,197 1,121,286 Vkupno prihodi od proda`ba 1,004,709 1,173,034
Mermeren Kombinat AD Prilep 38 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
16 Cena na ~inewe na proda`bata 2015 2014 Zaliha na gotovi proizvodi i nedovr[eno p/vo na 1 januari 291,247 299,036 Zgolemeno za: Vkupno proizvodstvo za godinata zavr[ena na 31 dekemvri 526,994 522,171 Zgolemeno za: Prihod od ispravka na vrednosta na prethodno otpi[ani zalihi 5,416 65,170 Namaleno za: Ispravka na vrednosta na zalihite i rastur, rasipuvawe i kr[ (13,360) (20,885) Namaleno za: Prihod od korekcija na ispravka na vrednosta na prodadenite zalihi (5,416) (65,170) Namaleno za: Zaliha na got.proizv.i nedovr[eno p/vo na 31 dekemvri (348,065) (291,247) 456,816 509,075
17 Аdministrativni i proda`ni tro[oci
Za godinata zavr[ena na
31 dekemvri 2015 Za godinata zavr[ena na
31 dekemvri 2014 Administrativni Proda`ni Administrativni Proda`ni Profesionalni konsultantski uslugi 50,533 - 45,153 - Tro[oci na vraboteni 49,884 14,447 45,502 12,641 Uslugi 5,372 8,773 7,267 6,736 Amortizacija i deprecijacija (Bele[ka 6) 6,360 2,251 4,862 2,226 Marketing i promocii 5,190 16,344 6,627 9,028 Danoci i ostanati nadomestoci 4,562 1,043 5,859 492 Tro[oci za operativen naem 2,510 759 2,117 625 Materijali, rezervni delovi i energija 2,136 279 3,033 399 Rastur, rasipuvawe i kr[ (Bele[ka 8) - 2,176 - 3,151 Neto evidentirana vrednost na otpi[ana oprema - 109 - 6,073 Zaguba od proda`ban a oprema - 163 - - Rashod od o[tetuvawe i otpis na pobaruvawa od kupuva~i - 205 - 795
Odobren popust na kupuva~i - - - 30,843 Rashod od obezvrednuvawe na zalihite - 12,418 - 17,734 Kusoci - - - 24 Ostanati tro[oci i provizii 5,194 6,579 10,935 6,996 131,741 65,546 131,355 97,763
18 Tro[oci na vraboteni 2015 2014 Neto plati 134,341 125,531 Personalen danok i zadol`itelni pridonesi 61,093 55,088 Tro[oci za delovni patuvawa 1,271 456 Ostanati nadomestoci i tro[oci 14,607 16,498 211,312 197,573
Od vkupnite tro[oci na vrabotenite za godinata koja zavr[uva na 31 dekemvri 2015
vo iznos od 211,312 iljadi denari, iznosot od 146,981 iljadi denari e alociran vo
cena na ~inewe na proda`bata, dodeka preostanatite 64,331 iljada denari vo
administrativni i proda`ni tro[oci (vidi Bele[ka 17).
Mermeren Kombinat AD Prilep 39 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
19 Ostanati delovni prihodi 2015 2014 Prihod od prefakturirawe na transportni tro[oci i dr. uslugi 21,713 26,025 -minus: Tro[oci povrzani so pogore navedenite uslugi (20,600) (25,766) Prodadeni materijali 373 1,372 Prihod od naemnini 259 516 Prihod od naplata na prethodno rezervirani pobaruvawa 108 98 Otpis na obvrski 87 156 Prihodi od otpis na dividendi 43 Prihod od osloboduvawe na rezervacija na pobaruvawa - 6,148 Dobivka od prodadeni nedvi`nosti,postrojki i oprema - 2,206 Ostanati prihodi 909 685 2,892 11,440
20 Finansiski prihodi i rashodi 2015 2014 Finansiski prihodi Prihodi po kamati 383 456 Pozitivni kursni razliki 7,678 6,675 8,061 7,131 Finansiski rashodi Tro[oci po kamati (11,773) (19,530) Bankarski provizii (3,740) (4,373) Negativni kursni razliki (8,088) (7,408) (23,601) (31,311) Finansiski (rashodi), neto (15,540) (24,180)
21 Danok na dobivka
Usoglasuvaweto na danokot od dobivka so dobivkata spored Izve[tajot za
seopfatnata dobivka za 2015 i 2014 e kako [to sledi: 2015 2014 Na 01 Januari (10,754) (477,184) Dobivka pred odano~uvawe 337,958 422,101 Neodbitni tro[oci za dano~ni celi 42,273 50,596 Namaluvawe na dano~na osnova (108) (6,267) Na 31 dekemvri dano~en kredit za rashodite so odlo`eno priznavawe 369,368 (10,754) Danok po stapka od 10% 36,937 - Namaluvawe (27) - Dano~en rashod 36,910 -
Mermeren Kombinat AD Prilep 40 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
22 Tro[oci spored nivnata priroda 2015 2014
Tro[oci na vraboteni 211,312 197,573 Amortizacija i deprecijacija 161,565 161,062 Potro[eni materijali, rezervni delovi i siten inventar 98,761 78,899 Energija i voda 83,585 107,438 Profesionalni konsultantski uslugi 50,533 45,153 Uslugi 37,731 36,745 Marketing i promocii 21,534 15,655 Ostanati tro[oci i provizii 11,776 17,927 Danoci i ostanati nadomestoci 8,994 9,801 Tro[oci za operativen naem 4,002 3,297 Rastur, rasipuvawe i kr[ 2,176 3,151 Osiguruvawe 1,400 414 Reprezentacija 1,025 644 Transportni tro[oci 764 676 Neto evidentirana vrednost na otpi[ana oprema 272 6,073 Rashod od o[tetuvawe i otpis na pobaruvawa 205 795 Odobren popust na kupuva~i - 30,843 Kusoci - 24 Ostanati tro[oci 19,699 16,890 715,374 733,060 Promena na vrednosta na zalihite i obezvrednuvawa (61,271) 5,133 654,103 738,193
23 Transakcii so povrzani subjekti Tabelata vo prodol`enie go prika`uva obemot i saldata od transakciite so
povrzanite subjekti so sostojba na i za godinite [to zavr[uvaat na 31 dekemvri 2015
i 2014:
31 dekemvri 2015 Pari~ni
sredstva Pobaruvawa Obvrski Prihodi Rashodi Stone Works Holding Cooperatief U.A Netherlands - - - - 24,666 Castleblock Limited Nicosia Cyprus - - - 7,550 89 NBGI Private Equity London - 8,075 4,161 8,075 4,171 Stopanska Banka AD Skopje 410 - - - - Nadomestoci za rakovodstvoto - - - - 29,076 410 8,075 4,161 15,625 58,002
Pari~ni
sredstva Pobaruvawa Obvrski Prihodi Rashodi
31 dekemvri 2014 Stone Works Holding Cooperatief U.A Netherlands - - - - 24,678 Castleblock Limited Nicosia Cyprus - - - 57,244 559 NBGI Private Equity London - 9,593 4,207 9,593 4,412 Stopanska Banka AD Skopje 416 - - - - Nadomestoci za rakovodstvoto - - - - 27,622 416 9,593 4,207 66,837 57,271
Mermeren Kombinat AD Prilep 41 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
24 Zarabotuva~ka po akcija Osnovnata, voedno i razvodnetata zarabotuva~ka po akcija e presmetana po pat na
delewe na dobivkata koja pripa\a na imatelite na obi~ni akcii so ponderiraniot
prose~en broj na obi~ni akcii vo optek vo tekot na godinata.
2015 2014 Dobivka raspolo`liva na akcionerite na Dru[tvoto 301,048 422,101 Prose~en ponderiran broj na obi~ni akcii 4,686,858 4,686,858 Osnovna i razvodneta zarabotuva~ka po akcija (MKD po akcija) 64,20 90,10
25 Нeizvesni obvrski Hipoteki Obezbedenite hipoteki se kako [to sledi:
2015 2014 Nedvi`nosti, postrojki i oprema 158,207 158,207 Ma[ini i oprema 390,695 390,695 548,902 548,902
Garancii Obezbedenite garancii se kako [to sledi:
2015 2014 Izdadeni od Komercijalna Banka AD Skopje 18,218 9,526 18,218 9,526
Korisnici na garanciite se dobavuva~i na Dru[tvoto i Vladata na Republika
Makedonija. Garanciite slu`at kako sigurnost deka Dru[tvoto ]e gi pla]a navremeno
obvrskite kon dobavuva~ite.
Sudski sporovi So sostojba na 31 dekemvri 2015 godina, procenetata denarska protivvrednost na
sudskite postapki pokrenati protiv Dru[tvoto iznesuva vkupno 3,876 iljadi Denari
(2014: 2,733 iljadi Denari). Ne se anticipirani materijalno zna~ajni obvrski koi bi
proizlegle od ovie sudski postapki, bidej]i profesionalnite pravni soveti
poka`uvaat deka nema verojatnost za pojava na zna~itelni zagubi.
Dano~ni inspekcii Zaklu~no so 31 dekemvri 2015 godina izvr[eni se slednite dano~ni inspekcii od
strana na dano~nite organi:
- Za DDV do 30 juni 2009;
- Za personalen danok na dohod za periodot od 1 januari 2007 do 31 dekemvri
2008;
- Za danok na dobivka za periodot od 1 januari 2007 do 31 dekemvri 2012;
- Za danoci na koncesii do 31 dekemvri 2011;
- Za danok po zadr[ka do 31 mart 2012.
Mermeren Kombinat AD Prilep 42 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
Неизвесни обврски (продолжува)
Za nerevidiraniot dano~en period, postoi rizik od utvrduvawe na dopolnitelni
danoci i eventualni sankcii dokolku bide izvr[ena takva dano~na inspekcija.
Dru[tvoto vr[i redovna procenka na potencijalnite obvrski koi se o~ekuva da
proizlezat od dano~nite inspekcii od izminatite godini. Rakovodstvoto smeta deka
iznosite koi bi mo`ele da se pojavat nema da imaat zna~aen efekt vrz finansiskite
rezultati i pari~nite tekovi.
26 Prezemeni obvrski Pla]awa za operativen naem So sostojba na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina, pla]awata za operativen naem se
odnesuvaat na naem na vozila. Rasporedot za pla]awe na operativniot naem e kako [to
sledi:
2015 2014 Pla]awa za operativen naem Sega[na vrednost na pla]aweto: Vo rok od 1 godina 1,827 1,824 Vo rok od 1-5 godini 2,806 4,625 4,633 6,449
Vo tekot na 2015 godina, Dru[tvoto prizna tro[oci za naemi vo iznos od 4,002
iljadi Denari (2014: 3,297 iljadi Denari) (Bele[ka 22).
27 Dogovori za koncesija Vo tekot na 2000 i 2001 godina, Dru[tvoto i Ministerstvoto za Ekonomija na
Republika Makedonija potpi[aa nekolku dogovori za koncesija za celite na
istra`uvawe i eksploatacija na lokalni nao\ali[ta na resursi za mermer. Soglasno
inicijalnite odredbi, Dru[tvoto ima dobieno koncesija za gorenavedenite
aktivnosti za period od 30 godini.
Vo prodol`enie se dadeni osnovnite odredbi od dogovorite za koncesija soglasno so
koi Dru[tvoto gi ima slednite obvrski:
Godi[en nadomestok za koristewe na lokacijata za koja e izdadena koncesijata vo
iznos od 353 iljadi Denari, i
Nadomestok za koncesija na prodadeni koli~ini na komercijalen mermer vrz
osnova na Metodologijata utvrdena od Ministerstvoto za Ekonomija na RM za:
blokovi 5% od vrednosta na materijalot utvrden vo iznos od 18 iljadi Denari po metar kuben;
tomboloni 5% od vrednosta na materijalot utvrden na 9 iljadi Denari po
metar kuben;
materiјal razli~en od blokovi i tomboloni, kr[en ili melen 20 Denari
po ton.
Mermeren Kombinat AD Prilep 43 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
28 Izvestuvawe po operativni segmenti Na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina, Dru[tvoto e organizirano vo slednive delovni
segmenti:
rudnik;
fabrika.
Rezultatite od raboteweto po segmenti za godinite [to zavr[uvaat na 31 dekemvri
2015 i 2014 se kako [to sledat:
Rudnik Fabrika Vkupno Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 Proda`ba 886,824 117,885 1,004,709 Dobivka/ (zaguba) od redovno rabotewe 358,809 (5,311) 353,498 Finansiski rezultat, neto (15,540) Dobivka pred odano~uvawe 337,958 Danok od dobivka (36,910) Dobivka za godinata 301,048 Ostanata seopfatna dobivka - Vkupna seopfatna dobivka za godinata 301,048 Godina [to zavr[uva na 31 dekemvri 2014 Proda`ba 946,827 226,207 1,173,034 Dobivka od redovno rabotewe 443,107 3,174 446,281 Finansiski rezultat, neto (24,180) Dobivka pred odano~uvawe 422,101 Danok od dobivka - Dobivka za godinata 422,101 Ostanata seopfatna dobivka - Vkupna seopfatna dobivka za godinata 422,101
Segmentnite sredstva i obvrski na 31 dekemvri 2015 i 2014 godina se kako [to
sledi:
31 dekemvri 2015 Rudnik Fabrika Vkupno Vkupno sredstva 1,037,893 414,597 1,452,490 Obvrski 313,789 29,551 343,340 Investicii 56,645 5,922 62,567 31 dekemvri 2014 Rudnik Fabrika Vkupno Vkupno sredstva 1,007,656 478,394 1,486,050 Obvrski 334,338 55,368 389,706 Investicii 80,291 9,227 89,518
Proda`bata po geografski regioni e kako [to sledi: 2015 2014 Makedonija 56,512 51,748 Grcija 572,442 695,153 Kipar 7,536 57,245 Balkan 21,659 29,434 Kina 183,588 152,185 Ostanati 162,972 187,269 1,004,709 1,173,034
Mermeren Kombinat AD Prilep 44 Белешки кон финансиските извештаи (продолжува) So sostojba na i za godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015 (Site iznosi se vo iljadi Denari, osven dokolku ne e poinaku navedeno)
29 Nastani po datumot na izvestuvawe Po 31 dekemvri 2015 godina do odobruvaweto na finansiskite izve[tai i
Izve[tajot na Nezavisnite Revizori, nema zna~ajni nastani za korekcija na
finansiskite izve[tai. Sledniot nastan e materijalno zna~aen za objavuvawe vo
finansiskite izve[tai:
Na 02 fevruari 2016, Nacionalnata Banka na Grcija, sopstvenik na Stone Works
Holding Cooperatief U.A. preku fondovi rakovodeni od svojata podru`nica NBGI PE
Limited, dade soop[tenie, objavuvaj]i ja, pome\u drugoto, slednava informacija:
"Nacionalna Banka na Grcija S.A. ("NBG" ili "Bankata"), napravi kone~en dogovor da
prodade 100% od svoeto u~estvo vo edinaeset Ograni~eni Partnerstva ("Fondovite")
poseduvani direkno ili indirekno od NBG i upravuvani od strana na (“NBGI PE”) na
fondovi upravuvani od strana na Deutsche Bank Private Equity (“DBPE”) i Goldman Sachs
Asset Management (“GSAM”) (vo ponatamo[niot tekst zaedno navedeni kako
"Kupuva~ite").
Odgovornosta na rakovodstvoto na Fondovite i osnovnite investicii ]e prodol`i
da bide izvr[uvana od strana na sega[niot rakovoden tim zaedno so drugi li~nosti
nazna~eni od strana na Kupuva~ite, pod novo rakovodstvo specijalno sozdadeno za tie
potrebi.
Kompletiraweto na transakcijata se o~ekuva vo ramkite na prvite [est meseci od
2016, i istiot e predmet na odobruvawe od strana na organot za finansisko
odnesuvawe (FCA), antimonopolskite i antikorupciskite vlasti. "
Prilog 2 - Godi[en izve[taj za raboteweto so sostojba na i za
godinata [to zavr[uva na 31 dekemvri 2015