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8/16/2019 FATCA_presentation
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¿Por qué EY?
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Contamos con equipos multidisciplinarios que pueden cubrir todas sus necesidades derivadas de la implementación de modelos operativos deintercambio de información en materia fiscal. Asimismo, disponemos de metodologías que nos permiten atender cada una de las etapas del procesode cumplimiento, desde el aspecto legal y de sistemas, hasta manejo del cambio, administración de proyectos (PMO) y capacitación a personal, entreotros. De esta forma apoyamos para que su institución opere en estricto apego al marco fiscal establecido por la autoridad.
ReporteIdentificaciónde brechas
Identificacióncuentahabientes
Cuentasfinancieras Evaluación
Optimización
• Obtención deinformación delgrupo financiero.
• Evaluacióny análisis deEntidades.
• Determinación dela clasificación dedichas entidadessegún CRS.
• Análisis deobligaciones yprograma decumplimiento.
• Identificación derequerimientoslocales.
• Análisis dela cartera deproductos.
• Determinaciónde impacto sobrecada productofinanciero.
• Establecimientode obligaciones yrequerimientos.
• Identificaciónde informacióndisponible y porsolicitar.
• Identificación deposibles puntosblandos en elprocedimientode clasificación yreporte.
• Soporte yalmacenamiento deinformación.
• Actualización dematerial legalpara adecuadaimplementaciónFATCA
• Asesoríaen trámitesadministrativos(por confirmar).
• Validación deinformaciónreportable.
• Asesoría en diseñode esquema XMLde reporte.
Cuentas nuevas• Análisis de
procesos deaperturas decuenta.
• Evaluación deimpacto en áreasinvolucradasen procesosde apertura decuenta.
• Diseño delesquema deidentificación decuentahabientesnuevos.
• Implementaciónfuncional delesquema deidentificación.
Cuentas preexistentes• Diseño de
procedimientospara laidentificación decuentahabientesreportables.
• Análisis demodificacionesu obligacionesfuturas
• Identificaciónde áreas deoportunidad
• Identificaciónde riesgos
• Eficienciaoperativa
• Minimizarimpacto alnegocio
• Facilitarprocesosoperativos
• Capacitación permanente
• Eficiencia operativa y de negocio
Minimizar impactoFuncionalidad de negocio
Análisis deimpacto
Infraestructuratecnológica
Reutilización de procesos y mejoras CRS
Más de 600 proyectos FATCA/CRS anivel mundial
Más de 2 mil profesionales involucrados
Nuestra contribuciónProporcionar un servicio excepcionalbasado en nuestra experiencia a nivellocal y con el respaldo de una redglobal.
Óscar OrtizSocio LíderImpuestos FSO+52 (55) [email protected]
Allen SarachoSocio Impuestos FSO+52 (55) [email protected]
Raúl GarcíaSocio Asesoría y Procesos+52 (55) [email protected]
Rodolfo IslasDirector EjecutivoInvestigación de Fraudesy Asistencia en Litigios+52 (55) [email protected]
Isabel Strassburger Gerente Impuestos FSO+52 (55) [email protected]
EY | Aseguramiento | Asesoría de Negocios | Fiscal-Legal | Fusiones y Adquisiciones Acerca de EY EY es líder global en servicios de aseguramiento, asesoría, impuestos y transacciones.Las perspectivas y los servicios de calidad que entregamos ayudan a generarconfianza y seguridad en los mercados de capital y en las economías de todo el mundo.Desarrollamos líderes extraordinarios que se unen para cumplir nuestras promesas atodas las partes interesadas. Al hacerlo, jugamos un papel fundamental en construir unmejor entorno de negocios para nuestra gente, clientes y comunidades.
Para obtener más información acerca de nuestra organización, visite el sitio
www.ey.com/mx
© 2015 Mancera S.C.Integrante de Ernst & Young GlobalDerechos Reservados
FATCA, CRSy CDOTLa nueva realidad enmateria de fiscalización
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Intercambio de información tributaria: un nuevo modelo operativoentre gobiernosEl intercambio de información es visto como una tendencia global de fiscalización que llegó para quedarse. Su propósito está fundado en asegurar eladecuado cumplimento de las obligaciones fiscales que tienen los contribuyentes en cada uno de los países donde operan o del que son ciudadanos.
Ante este contexto, dicho intercambio de información como estrategia para fortalecer las administraciones hacendarias de todo el mundo con el objetivo deevitar la evasión fiscal, es una realidad y un nuevo modelo de operación que estaremos viviendo en los próximos años.
Aspectos clave del reporte de información
Instituciones Financieras deberán ejecutar esteciclo para todas las jurisdicciones necesariaspor lo que será un desafío hacerlo en unamanera controlada, rentable y sostenible.
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El primer paso del modelo operativo: Ley FATCA
Adopción del modelo FATCA en Reino Unido
El modelo operativo de intercambio de información utiliza algunos requerimientos normativos existentesin embargo, existen ciertas diferencias a considerar
El modelo operativo se robustece con el CRS
Desde su publicación en marzo de 2010, la Ley FATCA representó un retoimportante para las instituciones financieras, derivado de la obligación deidentificar pagos realizados a ciudadanos y residentes norteamericanos quemantienen inversiones fuera de su país.
El Reino Unido tomó como referencia los requerimientosestablecidos en la Ley FATCA para establecer obligaciones asus dependencias y territorios de ultramar a fin de identificar yreportar cuentas de residentes para efectos fiscales. Este modeloentró en vigor en 2014.
Gracias a los trabajos de la OCDE y el respaldo del G8 y G20, seacordó establecer un mecanismo multilateral similar a FATCA, através del Estándar para el Reporte de Información (CRS por sussiglas en inglés).
SujetosFATCA
• CiudadanosyresidentesenEstados UnidosdeAmérica. • Entidadesextranjerasconingresospasivos yaccionistasdeE.U.A.en un25%omás.
Responsables
Institucionesfinancierasconstituidasfuerade EstadosUnidosde América(FFI).
Cumplimiento
Lasinstitucionesfinancierasextranjerasdebenidentificaryreportara lasautoridadesfiscalesdeMéxico aquellascuentasmantenidasporpersonasestadounidenses.
Sanciones
•MultasporpartedelasAutoridadesFiscales.
•Retencionespor pagosprovenientesdeE.U.A.
Las instituciones financieras deberán focalizaresfuerzos en el uso de la información obtenida de losprocesos de aperturas de cuentas. Asimismo, deberánenfocarse en la centralización de datos a efecto deidentificar y tipificar información susceptible dereporte.
El reporte de información es un proceso que involucradistintos elementos, dependiendo de la naturaleza decada institución.
Anguila
IslasCaimán
Bermuda
IslasVírgenes
Gibraltar
Jersey
Guernsey
Montserrat
Isla delHombre
Islas Turcasy Caicos
Publicación21 de julio de 2014
Estándar parael IntercambioAutomáticodeInformaciónenMateriaFiscal
• Acuerdo Modelo entre Autoridades Competentes• C om mo n R ep or ti ng S ta nd ar d• C om ent ari os
Más de 90 jurisdicciones se hancomprometido conlaaplicacióndelCRS
Primeras jurisdicciones comenzaránprocedimientos dedue diligence el1 de enero de 2016
• Early adopters
Régimenglobal similar a FATCA
Prevenir evasiónfiscal
Compuesto por:
México
Mantener integridadde sistemas fiscales
ReuniónG20–2013
Solicitósuinclusiónenprogramapilotoparaintercambio
deinformación.7ºForoGlobaldeTransparenciaeIntercambiodeInformaciónenMateriaFiscal(octubre2014)
Sefirmael AcuerdoMultilateraldeAutoridadCompetente(MCAA).
Earlyadopter
PropuestaPaqueteEconómico2016(septiembre2015)
Seproponeadicióndelartículo32-BBisal CFF:
1. Laobligaciónparainstitucionesfinancierasdeimplementarel CRS.
2. Calendariodeimplementación.3. Valornormativoa comentariosdelCRS.4. Infraccionesporincumplimiento,entreotras.
El alcance de los modelos operativos es global
AlemaniaAnguilaBarbadosBélgicaBermudaBulgariaChileChipre
AntiguaArabiaSauditaAustraliaAustriaBahamas
AngolaArgeliaArmeniaAzerbaiyánBielorrusiaCaboVerde
CamboyaFilipinasGeorgiaGuyanaHaití Honduras
IrakJamaicaKazajistánKosovoKuwaitMoldova
MontenegroNicaraguaParaguayPerúRepúblicaDominicana
SerbiaTailandiaTaiwánTúnezTurkmenistán
UcraniaUzbekistánVaticano
BahréinBrasilCanadáChinaCostaRica
JapónMacaoMalasiaNuevaZelandaPanamá
SuizaTurquía
QatarSanKittsy NevisSanVicenteSantaLucíaSingapur
AlbaniaAndorraArubaBeliceBruneiD.IslasCookIslasMarshallMónaco
NauruRusiaSamoaSanMartinVanuatu
EmiratosÁ rabesGranadaHongKongIndonesiaIsrael
ColombiaCroaciaDinamarcaDominicaEslovaquiaEsloveniaEspañaEstonia
FinlandiaFranciaGibraltarGreciaGroenlandiaGuernseyHungríaIndia
SudáfricaSueciaTyTTurcosyCaicos
LiechtensteinLituaniaLuxemburgoMaltaMauricioMéxicoMontserratNoruega
PoloniaPaísesBajosPortugalReinoUnidoRepúblicaChecaRumaniaSanMarinoSeychelles
IrlandaIsladelHombreIslandiaIslasCaimánIVBItaliaJerseyLetonia
CRS2017&
CDOT2016
CRS2017&
CDOT2016
Sin
compromiso
CRS
ArgentinaIslasFeroeNiueUruguay
I Documentación
II Reporte
i ) Recolectar
iv ) Determinar
ii ) Validar
vi ) Generar
Consideraciones
Consideraciones
iii ) C
vi )
• Recolectar documentación• Integrar fuentes de datos múltiples• Almacenar y capturar información• Monitorear cambios de información
enlas cuentas
• Identificar cuentas y transaccionesreportables; revisar cuentas exentas
• Monitorear cambios enlegislacionesfiscales
• Resolver excepciones parareportar
• Producir reportes conarchivos XML• Gestionar excepciones de datos• Revisar calidadde formas yreportes• Empaquetar yaprobar
documentaciónpresentada
• Transmitir repfiscales
• Archivar, alminformación
• Considerar enreformulacio
• Notificar acli
• Verificar yvalidar formas yautocertificaciones
• Verificar razonabilidadcontraregistros de clientes
• Aprovechar servicios de datos demercado
• Clasificar estatu• Emparejar iden
de reporte (GIIdelcliente)
Fechas clave para el cumplimiento de obligaciones
2014 2015 2016 2017 2018
ClientesNuevos
Reporte
DueDiligence
1 julio 2014 y 1 enero 2015Clientes NuevosInician procesos de identificación
1 julio 2014 y 1 enero 2015Clientes NuevosInician procesos de identificación
1 enero 2017Clientes NuevosInicia proceso de identificaciónpara demás jurisdicciones
A partir de marzo 2017*Primer reporte CRS para FIsen jurisdicciones EA
1 julio 2014 Clientes Nuevos
Inician procesos de identificación
A partir de marzo 2015*Inicia reporte de informaciónrespecto a 2014
30 junio 2014Inicio de revisión decuentas preexistentes
30 junio 2015Revisión completa decuentas preexistentes“Alto Valor”
30 junio 2016Revisión completade demás cuentaspreexistentes
31 diciembre 2016Revisión completa decuentas preexistentes“Alto Valor”. (EA)
31 diciembre 2017Revisión completade demás cuentaspreexistentes(EA)30 junio 2014
Inicio de revisión decuentas preexistentes
A partir de marzo 2016*Reporte anual incluye balance ypagos para 2015
31 mayo 2016
Primer reporte de información
A partir del 31 mayo 2017
Reporte anual incluye balancey pagos
Límites mínimosde cantidades encuentas
$50,000 / $250,000
Información de Estados Unidos de América (ciudadanía, residencia,obligaciones fiscales, etc.)
Due diligence separado para: - Cuentas nuevas y preexistentes
- Personas físicas y moralesProceso diferente entre - Acuerdo directo FFI- Acuerdo Intergubernamental
La mayoría de instituciones financieras excepto de bajo riesgo paraevasión fiscal
Mayoría de productos bancarios, seguros, inversiones y productos deadministración de activos
Principalmente hacia los Estados Unidos de América
30 % de ingresos con fuente de riqueza de E.U.A.
Se incluyen entidades pequeñas excluidas en FATCAFlexibilidad a jurisdicciones para definir entidades de bajo riesgo
No se consideran aquellas participaciones en el capital o deudaregularmente comercializadas
Multilateral e interconectado a través de autoridades locales
No hay retención, solo sanciones locales por incumplimiento
Residencia fiscal
No hay umbrales de-minimis (excepto entidades preexistentes convalor inferior a $250,000)
Due diligence similar al contenido en el AcuerdoIntergubernamental FATCA Modelo I
Indicia
Due diligence
Institución financiera
Cuentas financieras
Reporte
Retención
FATCA CRS
FATCA
CDOT
CRS
Autoridadesfiscales
Recopilar
ValidarProducirytransmitir
Clasificar
InstituciónFinanciera
A n u a l m
e n t e
I n f o r m a c i ó n fi
s c a
l
R e s i d
e n c i a
s fi s c a l e
s
R e p
o r t e s e
i n f o r m e s
