Eurasia june h ub training fidan bagirova_final

Евразийский региональный тренинг по анализу данных ИПДО

22-24 июня, 2015Стамбул, Турция

Почему государственные поступления так важны?

Прямые налоги и поступления от добывающего сектора составляли: Азербайджан – 66% Казахстан – 53% Монголия – 18% Кыргызстан – 11 % доходов государственного бюджета в 2013

году.

Правовые рамки &

фискальный режим (§3.2 )

Разведка(§3.3)

Налоги & основные

доходы(§4.2(a))

Уровень собственност

и бенефициар

ия ГК (§3.6(c))

Прямые платежи/

получения(§4.2(d))

Занятость §3.4(d)

Доходы & не зарегистриро

ванные в бюджете

(§3.7)

Присуждение лицензии/перенос&

отклонение(§3.10)

Объемпроизводств

а & стоимость(§3.5(a) & §3.4(e))

Натуральные доходы(§4.1(c))

Государственные

трансферы ГК

(§4.2(c))

Обязательный

национальный/ суб-

национальный

трансфер(§4.2(e))

Социальные выплаты(§4.1(e))

Целевые доходы и

бюджетные процессы/

аудит(§3.8)

Регистрация лицензий

(§3.9)

Экспорт, объем&

стоимость(§3.5(b))

Инфраструктура /

бартерные условия(§4.1(d))

Квази-фискальные расходы ГК

(§3.6(b))

Регистрация бенефицариев

(§3.11)

Экономический

вклад(§3.4(a)-(c))

Транспортные доходы

(§4.1(f)

Раскрытие контрактов/

лицензий(§3.12)

Выдача прав Производcтво

Сбор доходов

Государственное предприятие

Управление доходами

Суб-национальные трансферы

Социальное воздействие

Какие“ИПДО данные относятся к

государственным поступлениям"?

Шаг A. Сбор информации: Каковы соотвествующие вопросы в рамках Хартии о Природных Ресурсах и какая информация из отчетов ИПДО и других источников поможет ответить на них?

Шаг Б. Оценка политики: О чем говорит анализ информации ИПДО, используя рамки Хартии о Природных Ресурсах , относительно политики и системы управления природными ресурсами страны?

Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшитьполитику и системы, чтобы лучше управлять природными

богатствами?

Рамки Анализа

Три шага

Что использовать в качестве основы анализа ?

5

6

Хартия о Природных Ресурсах предлагает правительствам, обществам и международному сообществу варианты политики и практические советы по наилучшим методам управления обилием природных ресурсов. Хартия не является точным предписанием, скорее, она рассматривает подходы, которые использовались успешными странами в разных контекстах и комбинациях для достижения потенциала развития на основе богатства их природных ресурсов.

Какую структуру мы используем для применения NRC ?

Основные вопросы

Вторичные вопросы – направляет на ответы на основные вопросы Начальная точка

Третичные вопросы и комментарии - соображения , чтобы помочь исследователю

7

Вопрос 3 : Государственные Поступления

Шаг A. Сбор информации: Каковы соотвествующие вопросы в рамках Хартии о Природных Ресурсах и какая информация из отчетов ИПДО и других источников поможет ответить на них?


Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшитьполитику и системы, чтобы лучше управлять природными

богатствами?

Государственные поступления

Три шага

Шаг А. Сбор информации : Вторичные Вопросы

4.1 Установка налогов. Установило ли правительство фискальные условия , которые обеспечивают подходящую долю риска и отдачу от добывающих проектов?

Шаг А. Сбор информации : Вторичные Вопросы

Вторичные Вопросы

Разумная доля прибыли• Захват аренды против надежности• Сроки налоговых поступлений• Упрощение• Финансовые последствия государственного

капитала• Политика и переговоры мощность• Подотчетность против гибкости• Стабильность против гибкости

Каковы соответствующие рамочные NRC вопросы?

4.1 Установка налогов. Установило ли правительство налоговые условия , которые обеспечивают подходящую долю риска и ожидаемую долю доходов ?

Предписание 4 : Налоговые режимы и договорные условия должны позволить правительству осуществить полную стоимость своих ресурсов в соответствии с привлечением необходимых инвестиций , и должны быть устойчивы к изменяющимся обстоятельствам .

Пример 1:Обеспечивает ли

фискальный режимм по добывающему

сектору правительству

ожидаемую долю доходов от налогов?

Шаг А. Сбор информации : Третичные Вопросы

Фискальные режимы являются правовыми мерами , которые передают доход от проекта к правительству или связанному с ним органу ( такие, как национальной нефтяной компании ) . Это включает в себя договорные системы, налог и роялти / концессионные системы и гибридные системы . Он также включает в себя положения о доли участие государства

Обеспечивает ли фискальный режимм

по добывающему сектору правительству

ожидаемую долю доходов от налогов

отчет по ИПДО информация с СМИ

Официальные веб- сайты веб-сайты и отчеты компаний

Шаг А. Сбор информации : Источники

Налоги и доходы: Стандарт ИПДО §4.1bПроизводстводственное право

правительства (например, прибыльная нефть )

Налог на Прибыль и рояльти

Производстводственное право национальный компании

Лицензионные платежи арендная плата , вступительные взносы и прочие вознаграждения за выдачу лицензий и / или концессий

4.1b и 4.1f являются обязательными для всех стран ИПДО. Таким образом, вся информация должна быть раскрыта .

Отчет ИПДО


Бонусы , такие как подписные, за обнаружения производственные

Дивиденды

+ EITI Standard §4.1f

Где доходы от транспортировки нефти , газа и полезных ископаемых представляют собой один из крупнейших источников доходов в добывающем секторе ,правительство и государственные предприятия ( ГП) , должны раскрывать информацию о доходах

16

Стандарт ИПДО

b) Должны быть включены следующие потоки доходов: i. Доля продукции, причитающаяся государству-собственнику недр, (например, так называемая “прибыльная нефть”); ii. доля продукции, причитающаяся национальным государственным компаниям; iii. налоги на прибыль; iv. роялти; v. дивиденды; vi. бонусы (такие как сигнатурные, за открытие месторождения, добычу); vii. лицензионные платежи, арендные платежи, плата за доступ и прочие лицензионные и/или концессионные зачеты; viii. любые прочие значительные платежи и существенные выгоды для правительства. 4треБОванИя к внедряющИМ СтранаМСтандарт ИПдО 26

других платежей и потоков доходов. В тех случаях, когда выверка ключевых сделок оказывается невозможной, МГЗС должна согласовать подход к одностороннему раскрытию

информации компаниями и/или правительством, которая должна быть приложена к отчету ИПДО. е) социальные расходы: Когда социальные расходы, требуемые по закону или по контракту с правительством, который определяет инвестиции в добывающий сектор, являются существенными, Отчет ИПДО должен раскрывать и, где возможно, выверять эти транзакции. i. Когда эти выгоды предоставляются в натуральной форме, необходимо, чтобы Отчет ИПДО раскрывал характер и предполагаемую

ценность транзакции в натуральной форме. Когда бенефициарием социальных расходов является третья сторона (например, неправительственная организация), необходимо раскрывать имя и функцию получателя. ii. Когда выверка не представляется возможной, Отчет ИПДО должен включать односторонние раскрытия этих транзакций компаниями и правительством. iii. Когда МГЗС решит, что дискреционные социальные платежи и переводы являются существенными, МГЗС поощряется к разработке процесса отчетности с целью достижения прозрачности, соизмеримой с прозрачностью других треБОванИя к внедряющИМ СтранаМСтандарт ИПдО 27

платежей и доходов. Когда выверка ключевых транзакций невозможна (например, когда платежи компаний имеют “натуральную форму” или осуществляются третьей стороне) МГЗС может пожелать рассмотреть одностороннее раскрытие данных компаниями и/или правительством для приложения к Отчету ИПДО. f)

Транспортировка: Когда доходы от транспортировки нефти, газа и минерального сырья являются существенными, ожидается, что правительство и государственные предприятия будут раскрывать получаемые доходы. Публикуемые данные должны быть разукрупнены до уровней, соизмеримых с отчетностью по другим

платежам и потокам доходов (см. требование 5.2(е)). Отчет ИПДО мог бы включать следующее: i. описание сведений о транспортировке, включая следующее: продукт / товар (товары); маршрут (маршруты) транспортировки; и соответствующие компании и государственные организации, включая ГП,

вовлеченное в транспортировку. ii. определения соответствующих налогов, тарифов и прочих уместных платежей по транспортировке, а также методологии, используемые для их расчета. iii. раскрытие тарифных ставок и объема транспортируемых товаров. iv. раскрытие доходов, получаемых государственными организациями, включая ГП, в связи с транспортировкой нефти, газа и минеральных ресурсов. v. где это практически возможно, МГЗС поощряется к тому, чтобы поручать Независимому Администратору проводить выверку существенных платежей и доходов, связанных с транспортировкой нефти, газа и минеральных ресурсов.

ВопросОбеспечивает ли

фискальный режимм по добывающему сектору

правительству ожидаемую долю

доходов от налогов

Отчет ИПДО

Стандарт ИПДО 4.1b

Информация о роялти и налога

на прибыль являются

обязательными для раскрытия

Албания

Веб- сайтМинистерства промышленности и

энергетики

Албанский отчет по ИПДО за 2012 г. предусматривает детализированные данные о роялти и налога на прибыль платежей по всем частным добывающих компаний и государственной компании AlbPetrol . По отчету по ИПДО , иностранные добывающие компании не платили налог ня прибыль, так как аккумилированных доходов было меньше чем расходов

Ставка налог а на прибыль в размере 50% , а рояльти 10%. В 2012 году в закон о налогообложения нефти были внесены изменения и единая ставка на прибыль определего в 50 %

18

Годы / показатели 2009 2010 2011 2012

Общие получение правительства($)

33 млн 62 млн 88 млн 125 млн

Платежи роялти ($)

8,2 млн 18,5 млн 38 млн 54 млн

Налог на прибыль платежи от иностранных компаний

o 0 0 и снова 0

Источник отчет по ИПДО и веб-сайт ИПДО

19

Проверка данных

Отчеты Компании

Официальный финансовый отчет

Финансовый отчет Banker’s Petroleum в 2012 году сообщила о 188 млн отложенной налоговой обязательствах выплаченной по ставке 50 %, + выплату в размере 65 миллионов по налогу на прибыль и 3 миллиона чистой прибыли на 2012 год

Отчет по EITI

Banker’sPetroleum сообщили о 28 млн Лек ($ 218,000 ) как социальные выплаты в 2012 году

Шаг A. Сбор информации: Каковы вопросы в рамках ХПС и какая информация из отчетов EITI и других источников поможет ответить на них?

Шаг Б. Оценка политики: О чем говорит анализ информации EITI, используя рамки NRC, относительно политики и системы управления природными ресурсами страны?

Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшитьполитику и системы, чтобы лучше управлять природнымибогатствами?

Проблема 3 : Государственные Поступления

Устав Природных Ресурсов Политика Правительство Албании

Хороший фискальный режим?X По Хартии хороший фискальный режим должен гарантировать правительству долю доходов , как роялти и других налогов

Измерение расходов нефтяных компаний ?

X Отчет по EITI представил информацию о социальных расходов только одной добывающей компании - Petroleum банкиров . Но из-за разницы в официальном веб- сайте и отчетов по EITI , получается что не проводится регулярное измерения расходов нефтяных компаний .

Аудит и контроль ?X Нынешная система в Албании не позволяет определить отделные доходы от добывающего сектора.

Простой режим налогообложения ? В 2012 году закон о нефти налогообложения были

внесены изменения до 50 % от единого налога на налогооблагаемую прибыль

Прозрачные и единые правила? Веб-сайт AKBN имеет обширную информацию о

политике добывающих , но СРП не являются общедоступными .

ШАГ Б : оценка политики : Сравнение налоговых практик Албании к предложениям Хартии о налоговых режимах и условий договоров

3. Рекомендации: Албания

Потенциальные действия для Aлбанского правительства :

• Обзор налогового режимаСтавка налога на прибыль 50 % ничего не дает правительству Албании. Можно было бы рассмотреть налоговую ставку для обеспечения больше доходов для бюджета страны

• Укрепление аудита и контроляПравительство Албании должно контролировать расходы иностранных компаний, чтобы избежать каких-либо налоговых нарушений. На самом деле факт что столько компаний , работающих в течение многих лет без прибыли вызывает много вопросов

Шаг А. Сбор информации : Основные Вопросы

Каковы соответствующие рамочные NRC вопросы?

2.1 Прозрачность и доступность информации

Предписание 2 : должно быть достаточно прозрачности и доступности информации по управлению природными ресурсами чтобы провести чиновников из правительства , частного сектора и гражданского общества к ответственности

Правила . Существуют ли правила поддержки раскрытия информации по вопросам управления природными ресурсами и следуют ли имна практике?

Прозрачность и доступность информации

отчет по ИПДО информация в СМИ

Официальные веб- сайты веб-сайты и отчеты компании


Налоги и доходы: Стандарт ИПДО §4.1bПроизводстводственное право

правительства (например, прибыльная нефть )

Налог на Прибыль и рояльти

Производстводственное право национальный компании

Лицензионные платежи арендная плата , вступительные взносы и прочие вознаграждения за выдачу лицензий и / или концессий

4.1b и 4.1f являются обязательными для всех стран ИПДО. Таким образом, вся информация должна быть раскрыта .

Отчет ИПДО


Бонусы , такие как подписные, за обнаружения производственные

Дивиденды

+ §4.1f

Где доходы от транспортировки нефти , газа и полезных ископаемых представляют собой один из крупнейших источников доходов в добывающем секторе ,правительство и государственные предприятия ( ГП) , должны раскрывать информацию о доходах

ВопросПравила . Существуют ли правила поддержки раскрытия информации по вопросам управления природными ресурсами и следуют ли им на практике?

Отчет ИПДО

EITI Standard §4.1b

Информация о дивидендах , являются обязательными для раскрытия

Казахстан

Отчет по ИПДО Республики Казахстан сообщил о выплате дивидендов дочерних государственных предприятий . В SoE KazmunaıGAZ из 39 дочерних компаний информация была только о 9, и только 7 была какая та выплата. Равным образом, в случае с KazAtomProm из 31 дочерних компаний информация была только от 11, а реальные выплаты были с 4. Кроме того, отчет не содержит возможность для сравнения предоставляемых данных .

Сравнение и проверка информации

• АО "НАК "Казатомпром" получил дивиденды от дочерних компаний за 2013 год в сумме 9 794 221 тыс. Тенге (отчете по EITI , таблица10) В веб-сайте КazAtomPt ,сумма дивидендов от ассоциированных компаний и прочих инвестиций показано , как 23352260 тенге , в 2,5 раза больше, чем указано в отчете по EITI .

Где 25 млрд тенге ?

Доля KazmunaiGaz Noc в KazminaiGaz ЕР JSC является 63,22 % в соответствии с отчета по EITI . В соответствии с веб- сайта KazminaiGaz , дивиденды, выплачиваемые KazminaiGaz ЕР JSC в 2013 году было около 110 миллиардов тенге , в то время как в отчете по EITI указано только 85 млрд. Кроме того, в отчете по EITI доля KazminaiGaz NOC в KazminaiGaz ЕР JSC , было показано , как 57,9%

30

Шаг A. Сбор информации: Каковы вопросы в рамках ХПС и какая информация из отчетов EITI и других источников поможет ответить на них?


Шаг В. Рекомендации: Как правительство может улучшитьполитику и системы, чтобы лучше управлять природнымибогатствами?

Проблема 3 : Государственные поступления

Устав Природных Ресурсов Политика Правительство Казахстана

ПРЕДПИСАНИЕ 2: Аудит и контроль ? Да

ПРЕДПИСАНИЕ 2: раскрытие информации для проведения национального учета и мониторинга управления сектором, его доходами и расходами.

Да

ПРЕДПИСАНИЕ 2: Правительство должно раскрывать информацию не только о выплатах и расходовании средств, но также о соответствующих правилах

Да

ПРЕДПИСАНИЕ 12 Правительства и международные организации должны содействовать гармонизации и повышению уровня стандартов для поддержки устойчивого развития

X Отчты EITI должны быть более надежными и информация должна быть перепроверены с через нескольких источников

• ШАГ Б : Оценка политики : Сравнение практики дивидендов Казахстана к

предложениям Хартии для прозрачности и доступности информации

3. Рекомендации : Казахстан

Потенциальные действия для Казахстана :• МСГ: Инициирование и поддержка анализа данных

отчета по ИПДО , а также общественных дебатов по результатам исследования

• Международный секретариат ИПДО : разработать процедуры для обеспечения достоверности информации

34

Больше исследования??? Тогда перейдите на

Группавая работа: Правила

! Используйте схему – сбор информации- оценка политики - рекомендации ! Используйте лучшие практики для оценки политики ( NRC, МВФ/ BБ, ИПДО стандарт)

! Используйте методологию NRGI “по анализу пробелов” (Gap analyses) чтобы читать отчет по ИПДО

! не остановливайтесь, если отчет ИПДО не предоставляет информацию разработайте рекомендации по пробелам в отчете

! Рекомендации могут быть для всех заинтересованных сторон , в том числе государственных органов, компаний , ГО, секретариата ИПДО, и т.д.

35

Методология по анализу пробелов NRGi является очень удобным средством , чтобы проверить наличие необходимой информации в отчетах ИПДО

Eurasia june h ub training fidan bagirova_final

Business

Transcript of Eurasia june h ub training fidan bagirova_final