Estados Financieros Sector Publico

8/11/2019 Estados Financieros Sector Publico

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA :

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TEMA :

ESTADOS FINANCIEROS SECTOR PBLICO

DOCENTE :

CPC ARROYO ROSALES EDWIN

CICLO:

IX

INTEGRANTES :

CONDORI ALARCON ROSELY CHAFFO NORIA RAFAEL GUZMAN MEDINA CARLOS JULIAN CALDERON SHARON MEZA LAVADO YOISY MORA CASTRO ROGELIO

RUIZ SANCHEZ MARTIN

CHIMBOTE 2014

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE


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EJERCICIOSPROPUESTOS Y

RESUELTOS


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Ejercicio 1 Asiento de Apertura

.001..

1101 CAJA Y BANCOS 1,256,652.oo

1101.03Depsitos En Instituciones FinancierasPblicas 1,256,652.oo

1101.0301 Cuentas Corrientes 1,256,652.oo

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

1205 SERVICIOS Y OTROSCONTRATADOS POR ANTICIPADO

25,820.oo

1205.01 Seguros Pagados Por Anticipado 15,580.oo

1205.02 Alquileres Pagados Por Anticipado 10,240.oo

1301BIENES Y SUMINISTROS DEFUNCIONAMIENTO

56,770.oo

1301.05 Materiales Y tiles 56,770.oo

1301.0501 De Oficina 11,600.oo

1301.050102Papelera En General, tiles Y MaterialesDe Oficina

1301.0503 Aseo, Limpieza Y Cocina 12,340.oo

1301.050301 Aseo, Limpieza Y Tocador

1301.0504 Electricidad, Iluminacin Y Electrnica 32,830.oo

1301.050401 Electricidad, Iluminacin Y Electrnica

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,700,640.oo

1501.02 Edificios O Unidades No Residenciales 1,520,400.oo

1501.0201 Edificios Administrativos 1,520,400.oo

1501.06 Construccin De Edificios Residenciales 180,240.oo

1501.0603 Por Administracin Directa Bienes 180,240.oo

1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 320,138.oo

1502.01 Tierras Y Terrenos 320,138.oo

1502.0101 Terrenos Urbanos 320,138.oo1503 VEH CULOS, MAQUINARIAS Y

OTROS1,179,422.oo

1503.01 Vehculos 680,340.oo

1503.0101 Para Transporte Terrestre 680,340.oo

1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros 499,082.oo


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1503.0201 Para Oficina 499,082.oo

1503.020102Mobiliario De Oficina499,082.oo

1506 OBJETOS DE VALOR 1,104,640.oo

1506.02 Pinturas Y Esculturas 474,495.oo

1506.03 Joyas Y Antigedades 630,145.oo

1507 OTROS ACTIVOS 313,640.oo

1507.02 Bienes Culturales 295,400.oo

1507.0201 Libros Y Textos Para Bibliotecas 295,400.oo

1507.03 Activos Intangibles 18,240.oo

1507.0301 Patentes Y Marcas De Fabrica 18,240.oo

1508DEPRECIACI N, AMORTIZACI N Y

AGOTAMIENTO (CR) 648,822.oo1508.01 Depreciacin Acumulada Edificios Y

Estructuras344,080.oo

1508.0102 Edificios O Unidades No Residenciales 344,080.oo

1508.02Depreciacin Acumulada De Vehculos,Maquinarias Y Otros 303,918.oo

1508.0201 Vehculo 204,102.oo

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros 99,816.oo

1508.03 Amortizacin Acumulada De Intangibles 824.oo

1508.0301 Estudios Y Proyectos 824.oo

2103 CUENTAS POR PAGAR 1,161,140.oo

2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 1,161,140.oo

2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 1,161,140.oo

2103.010101 1,161,140.oo

3101 HACIENDA NACIONAL 3,743,696.oo

3101.01 Capitalizacin Hacienda Nacional Adiciona 3,743,696.00

3401 RESULTADOS ACUMULADOS404,064.00

3401.01 Supervit Acumulado 404,064.00

XX/XX Por el Activo, Pasivo y Patrimonio alreiniciar el periodo econmico.

5957,722.oo 5957,722.oo


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Ejercicio N 2Aprobacin del Presupuesto de Ingresos y Gastos

El Presupuesto Institucional Autorizado (P.I.A.), est aprobado con Resolucin delTitular del Pliego (Alcalda), con Acuerdo de Concejo y cuenta con el siguiente

desagregado.

Fuente de Financiamiento

Presupuesto InstitucionalAutorizado

Ingresos Gastos

Recursos Ordinarios 5000,000.oo

Donaciones 150,000.oo 150,000.oo

Transferencias 200,000.oo 200,000.oo

Recursos Determinados FONCOMUN 500,000.oo 500,000.ooRecursos Determinados - Canon, SobreCanon, Regalas, Rentas DeAduanas Y Participaciones

5000,000.oo 5000,000.oo

Recursos Directamente Recaudados 1000,000.oo 1000,000.00

TOTAL 6850,000.oo 11850,000.oo

Solucin Ejercicio N 2

APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOSPRESUPUESTO DE INGRESOS

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 6,850,000.oo

8201.02 Recursos Directamente Recaudados 1000,000.oo


8201.04 Donaciones y Transferencias 350,000.oo

8201.0401 Donaciones 150,000.oo

8201.0402 Transferencias 200,000.oo

8201.05 Recursos Determinados 5500,000.oo

8201.0502Fondo De Compensacin Municipal(FONCOMUN)

500,000.oo

8201.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta DeAduanas Y Participaciones 5000,000.oo


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8101

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEAPERTURA, MODIFICACIONES YPRESUPUESTO INSTITUCIONALMODIFICADO

6850,000.oo

8101.02 Recursos Directamente Recaudados 1,000,000.oo



8101.0401 Donaciones 150,000.oo



8101.0502 Fondo De Compensacin Municipal 500,000.oo

8101.0504Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta De

Aduanas Y Participaciones5000,000.oo

xx/xx Para registrar el PresupuestoInstitucional de Apertura 2,013,correspondiente a INGRESOS

6850,000.oo 6850,000.oo

PRESUPUESTO DE GASTOS

8101

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEAPERTURA, MODIFICACIONES YPRESUPUESTO INSTITUCIONALMODIFICADO

11,850,000.oo

8101.01 Recursos Ordinarios 5,000,000.oo





8101.0401 Donaciones 150,000.oo



8101.0502 Fondo De Compensacin Municipal 500,000.oo

8101.0504 Canon Y Sobrecanon, Regalas, Renta DeAduanas Y Participaciones 5000,000.oo

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 11850,000.oo


8301.0101 Recursos Ordinarios5,000,000.oo


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100,000 x 10 % = S/. 10,000

Depreciacin de los primeros cuatro aos, en Nuevos Soles

Ao 1 10,000Ao 2 10,000Ao 3 10,000

Ao 4 10,000

Total 40,000

Total depreciacin acumulada al finalizar el ao 4 40,000

Inversin Inicial 100,000(-) Depreciacin Acumulada Ao 4 (40,000)

(=) Valor Neto del Activo Fijo al finalizar el ao 4 60,000

(+) Valor de la Mejora Incurrida en el ao 5 40,000

(=) Nuevo Valor del Activo al inicio del ao 5 100,000

Aos que faltan depreciar 6

Ms 4 aos de ampliacin de la vida til, con la mejora incurrida.

Total aos 10 de nueva vida til, a partir del ao 5

100,000 x 10 % = 10,000

Depreciacin de los ltimos diez aos, en Nuevos Soles

Ao 5 10,000Ao 6 10,000Ao 7 10,000Ao 8 10,000Ao 9 10,000Ao 10 10,000Ao 11 10,000Ao 12 10,000Ao 13 10,000Ao 14 10,000

Total 100,000


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OPERACIONES CONTABLES

POR LA ADQUISICIN INICIAL DE LA MAQUINARIA, FUENTE DE FINANCIAMIENTO

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)

DEBE HABER

FASE DE COMPROMISO:

CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 100,000

8301.02 Recursos Directamente Recaudados.


8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 100,000



Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de

Compra N 351.

------------------------------------------------x-----------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 100,000

9101.08 rdenes de Compra Aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 100,000

9102.08 rdenes de Compra Por ejecutar

Por el control de las rdenes de Compra N 351.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE DEVENGADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL:

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 100,000

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.

1503.020101 Mquinas y Equipos de Oficina

2103 CUENTAS POR PAGAR 100,000

2103.01 Bienes y servicios por pagar


Por la provisin de la compra de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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CUENTAS DE ORDEN:





Por la entrega de la orden de compra al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:





8601 EJECUCION DE GASTOS 100,000



Por la ejecucin del gasto presupuestario

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





1101 CAJA Y BANCOS 100,000

1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas

1101.0301 Cuentas Corrientes


Por el giro del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:

9103 VALORES Y GARANTAS 100,000

9103.08 Cheques girados

9104 VALORES Y GARANTAS POR CONTRA 100,000

9104.08 Cheques Girados por entregar.

Por el control del Cheque N 145212 del Banco de la Nacin

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:





Por la cobranza del Cheque N 145212 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MAQUINARIA EN EL AO 5

FASE DE COMPROMISO:

DEBE HABER


8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 40,000






Por el compromiso de la deuda por compra de la maquinaria segn Orden de

Compra N 370.

------------------------------------------------x------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por el control de la Orden de Compra N 370.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------


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FASE DE DEVENGADO:


1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 40,000

1503.02 Maquinaria, equipo, mobiliario y otros

1503.0201 Para Oficina.




Por la provisin de la compra de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por la entrega de la Orden de Compra N 370, al proveedor de la maquinaria.

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE GIRADO:





8601 EJECUCION DE GASTOS 40,000



Por la ejecucin del gasto presupuestario

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------





1101 CAJA Y BANCOS 40,000

1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas

1101.0301 Cuentas Corrientes



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Por el giro del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

CUENTAS DE ORDEN:





Por el control del Cheque N 178201 del Banco de la Nacin

----------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

FASE DE PAGADO:

CUENTAS DE ORDEN:





Por la cobranza del Cheque N 178201 por parte del proveedor en el Banco de la Nacin.

----------------------------------------------x-------------------------------------------------------------

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA DEPRECIACIN AO 1:


5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 10,000

5801.02 Depreciacin Acumulada Maquinaria y equipo

5801.0201 Otra Maquinaria

1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO. 10,000

1508.02 Depreciacin Acumulada de Vehculos, Maquinaria y Otros

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros.

Por la depreciacin de la maquinaria correspondiente al ao 1

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EJERCICIO 4

Se registra el Saldo de Balance del ao anterior.Se registra la incidencia presupuestaria del Saldo de Balance del ao anterior (2,012), atravs de un Crdito Suplementario, por el importe de S/. 2,020,000 Nuevos Soles;

aprobado con Resolucin del Titular del Pliego, segn el siguiente detalle:

Fuente de Financiamiento

PresupuestoInstitucional Autorizado

Ingresos Gastos

Donaciones 150,000.oo 150,000.oo

Transferencias 120,000.oo 120,00.oo

Recursos Determinados FONCOMUN 150,000.oo 150,000.oo

Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,Regalas, Rentas DeAduanas Y Participaciones

1,500,000.oo 1,500,000.oo

Recursos Directamente Recaudados 100,000.oo 100,000.00

TOTAL 2,020,000.oo 2,020,000.oo


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8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2,020,000.00

820102 Recursos Directamente Recaudados 100,000.00


820104 Donaciones y transferencias 270,000.00

82010401 Donaciones 150,000.00

82010402 Transferencias 120,000.00

820105 Recursos Determinados 1,650,000.00

82010502 FONCOMUN 150,000.00

82010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00

8101 PRES, INST. DE APERT., MOD. Y PRES. INST. MODIFICADO 2,020,000.00




81010401 Donaciones 150,000.00



81010502 FONCOMUN 150,000.00

81010504 Canon y Sobrecanon, Regalias. Renta de Aduanas y Part. 1,500,000.00Por el presupuesto de ingresos

..X.

8101 PRES, INST. DE APERT., MOD. Y PRES. INST. MODIFICADO 2,020,000.00




81010401 Donaciones 150,000.00



81010502 FONCOMUN 150,000.00


8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 2,020,000.00




83010401 Donaciones 150,000.00



83010502 FONCOMUN 150,000.00


Por el presupuesto de Gastos

..X.

REGISTRO DEL SALDO DEL BALANCE ANTERIOR


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Ejercicio N 5

Determinacin y Recaudacin de Tributos MunicipalesLa Direccin de Rentas, rgano responsable de la Administracin de Tributos y RentasMunicipales, informa de los recibos emitidos para su cobranza por concepto de:

Concepto Importe en Nuevos Soles

Impuesto al PatrimonioPredial 1,688,000.oo

Impuesto de Alcabala 140,000.00

Impuesto a las Apuestas 1,600,000.00

Impuesto a los Juegos 148,000.00

El 100 % del importe determinado fue cobrado y depositado los fondos en una CuentaCorriente del Banco Continental.

8501 EJECUCION DE INGRESOS 2,020,000.00




85010401 Donaciones 150,000.00


850105 Recursos Determinados 1,650,000.0085010502 FONCOMUN 150,000.00


8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 2,020,00




82010401 Donaciones 150,000.00



82010502 FONCOMUN 150,000.00


..X.

Por la ejecucion presupuestaria de

ingreso,correspondiente al saldo de balance


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9103 VALORES Y GARANTIAS 3,576,000.00910305 Valores y documentos en cobranza

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 3,576,000.00

910405 Cartera de valores y Documentos en cobranza

X.

1201 CUENTAS POR COBRAR 3,576,000.00

120101 Impuesto y Contribuciones Obligatorias12010101 Impuestos

4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 1,828,000.00

410201 Impuesto sobre la propiedad inmueble

41020101 Predial

4102010101 Predial

41020102 Alcabala

4102010201 Alcabala

4103 IMPUESTO A LA PRODUCCION Y EL CONSUMO 1,748,000.00

410303 Impuesto selectivo a productos especificos

41030303 Impuesto selectivo a productos especificos

4103030302 Impuesto a las apuestas4103030303 Impuesto a los Juegos

X.

1101 CAJA Y BANCOS 3,576,000.00

110101 Caja

11010101 Caja Moneda Nacional

1201 CUENTAS POR COBRAR 3,576,000.00

120101 Impuesto y Contribuciones Obligatorias

12010101 Impuestos

X.

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 3,576,000.00910405 Cartera de valores y documentos en cobranza

9103 VALORES Y GARANTIAS

910305 Cartera de valores y documentos en cobranza 3,576,000.00

X.

1101 CAJA Y BANCOS 3,576,000.00

110104 Depositos en instituciones financieras

11010401 Cuentas corrientes

1101040101 Recursos Directamente Recaudados

1101 CAJA Y BANCOS 3,576,000.00

110101 Caja

11010101 Caja Moneda NacionalX.

8501 EJECUCION DE INGRESOS 3,576,000.00



8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 3,576,000.00



X.

RECAUDACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES

DETERMINACION DE TRIBUTOS MUNICIPALES


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Ejercicio N 6

I.- REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIN DE OBRASPBLICAS FUENTE DE FINANCIAMIENTO CANON Y SOBRECANON CANONMINERO:

El 01 de AGOSTO del 2,013, La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa,ha licitado la obra REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO, por elimporte de S/. 600,000.oo, MS 18 % DE I.G.V. Resultando ganador la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO SAC.

1.- El da 10 de AGOSTO del 2,013, la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO SAC,que obtuvo la buena pro, firma el contrato N 080-2013-MPS, Con la MunicipalidadProvincial del Santa, para la ejecucin de la obra pblica REHABILITACION YMEJORAMIENTO DE LA AV. PARDO.El plazo duracin del contrato es de 60 dascalendarios.

La empresa CONSTRUCTORA ACUARIO, gestiona una Carta Fianza FielCumplimiento, por S/. 70,800.oo a favor de la Municipalidad Provincial del Santa. LaCarta Fianza fue otorgada por el Banco Continental. Y es entregada a la Municipalidaden la misma fecha.

2.- La Empresa Constructora ACUARIO SAC, emite sus facturas para cobrar el adelantodirecto (20% de Monto del Contrato) y adelanto de materiales (20% del monto delContrato); Por el 40 % del valor de la Obra. Segn el siguiente detalle:a) Factura N 001-1521 por el importe de 141,600.oo INCLUDO IGVb) Factura N 001-1522 por el importe de 141,600.oo INCLUDO IGV

Por consiguiente la Municipalidad Provincial del Santa ha elaborado las rdenes deservicio N 050-2013 y 051-2013, respectivamente, emitindose a favor de la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO. Se hace transferencia en la cuenta corriente de laempresa contratista, fuente de financiamiento CANON Y SOBRECANON (CANONMINERO).

La empresa constructora ACUARIO SAC gestiona a favor de la MunicipalidadProvincial del Santa 2 (dos) CARTAS FIANZAS por el mismo importe de losadelantos otorgados, conforme al Reglamento de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado (Los cuales deben ser contabilizados con cuentas deorden).

3.- Transcurridos 30 das desde el inicio de la ejecucin de la obra, la empresaconstructora ha logrado el 50 % de avance de la obra, por lo tanto presenta laValorizacin de Obra N 1 por el importe de 354,000 Nuevos Soles incluido IGV.

4.- Despus de 60 das del inicio de la ejecucin de la obra, la empresa constructora halogrado el 100 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorizacin de Obra N2 (Valorizacin Final), por el importe de 354,000 Nuevos Soles incluido IGV.


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5.- El 30 de Septiembre del 2,013, se efecta la Liquidacin Final y se emite laResolucin de Alcalda, suscrita por el Titular del Pliego, que aprueba la LiquidacinFinal por el importe de 708,000.oo de Nuevos Soles.

6.- El costo de la elaboracin del Expediente Tcnico para la construccin de la Obra

Pblica, fue de S/. 30,000 Nuevos Soles incluido el 18 % de IGV ( El Expediente Tcnicofue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS R.D.R; En el caso del Expediente Tcnico realizar la contabilizacin entodas las fases de la ejecucin presupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado,Girado y Pagado).

7.- El costo de la Supervisin de la Obra Pblica fue de S/. 21,240 Nuevos Soles incluidoel 18% de IGV ( El Costo de la Supervisin de la Obra fue cancelado con la Fuente deFinanciamiento RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS R.D.R; En el caso de laSupervisin de la Obra realizar la contabilizacin en todas las fases de la ejecucinpresupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).

8.- Al finalizar la Obra Pblica, capitalizar (trasladar los saldos de S/. 30,000 y 21,240 ala cuenta 150103 Infraestructura Pblica, divisionaria Infraestructura Vial) los costos deelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica a la cuenta deInfraestructura Pblica.

Se solicita:

a.- Efectuar la contabilizacin en TODASlas fases de ejecucin presupuestariacorrespondiente a la Obra Pblica, teniendo en cuenta que la FUENTE DE

FINANCIAMIENTO ES CANON Y SOBRECANON (CANON MINERO), excepto laelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica los cualessern contabilizadas con la fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS (R.D.R.).


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DEBE HABER

9101 contratos y compromisos aprobados 708.000,00

910101 contratos y proyectos aprobados

9102 contratos y compromisos por el contrado 708.000,00

9102.01 contratos y proyectos por ejecutar

x/X por el contrato aprobado

FASE DE COMPROMISO

8301 PRESUPUESTO DE GASTO 708.000,00

8301.05 Recursos determinados

8301.0502 Canon y sobre Canon

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 708.000,00



x/x Por el consumo Presupuestario

9103 VALORES Y GARANTIAS 70.800,00

91.0304 Garantas recibidas

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRAT. 70.800,00

9104.04 control de garantas terceros

x/x Por la garanta recibida


21/128

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 283.200,00

9101.09 Ordenes de servicio aprobados

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL 283.200,00

CONTRATO

9102.09 Ordenes y ser. Por ejecutar

x/x Por el control de rdenes de servicios

aprobados

FASE DE DEVENGADO

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 283.200,00

ANTICIPADO

1205.04 Anticipo a contratistas y proveedores

1205.0401 Contratistas

2103 CUENTAS POR PAGAR 283.200,00

2103.02 Activo no financiero para pagar

x/x Por la provisin del adelanto


CONTRATARIO

9102.09 Ordenes de servicio por ejecutar



X/x Por el extorno para registrar ordenes de

serv.


22/128

FASE GIRADO



2101

IMPUESTO,CONTRIBUCION 8.496,00

2101.01 IMPUS Y CONTRI

2101.0105 IGV

2101.010502IGV-RETEN.

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO 283.200,00

2105.02 Gastos de capital

x/x Por la cancelacin del adelanto


840105 Recursos ordinarios


8601 EJECUCION DE GASTOS 283.200,00



x/x Por la ejecucin presupuestaria del gasto



9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 8.496,00

9104.08 Cheques girados por entregar

x/x Para controlar cheques girados


23/128

FASE DE PAGADO


9104.08Cheques girados por entregar

9103

VALORES Y GARANTIAS

8.496,00


X/X Por la cobranza del cheque


2105.02Gastos de capital

4404 TRANSPASOS Y REMBOLSOS DE CAPITAL 283.200,00

RECIBIDAS

4404.01Traspasos del tesoro publico

x/x Por la transferencia de fondos de capital

AVANCE 50% - PRIMER MES (30 DIAS)

DEVENGADO

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 354.000,00

1501.08Construccin de estructuras

1501.0802 infraestructura vial

1501.080201 por contratacin


ANTICIPADO

1205.04Anticipo a contratistas y

proveedores

1205.0401 contratistas


210302 Bienes y servicios por pagar

X/X Registro por el avance fisico de la obra 50%


24/128

FASE GIRADO


210302 Bienes y servicios por pagar

2101 2.124,00

2101.01

2101.0105

2101.010502



X/X Por la cancelacin de la valorizacin de la obra (30dias)





860105 Recursos determinados

86010502 canon y sobre canon

x/x Por la ejecucin de gastos a 30dias







25/128

FASE PAGADO







2105.02Gastos de capital

4404 TRANSPASOS Y REMBOLSOS DE CAPITAL 70.800,00

RECIBIDAS

4404.01Transpasos del tesoro publico


AVANCE 100% - OBRA 2 MESES (60 DIAS)






ANTICIPADO

1205.04Anticipo a contratistas y

proveedores



210302 Activo no financiero por pagar

X/X Registro por el avance 100% de la obra

(60dias)


26/128

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL

CONTRATARIO 708.000,00


9101

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

708.000,00


x/x Por el extorno del contrato aprobado

FASE GIRADO


210302 Activo no financiero por pagar

2101 IMPUESTO CONTRIBUC. 2.124,00

2101.01 IMPUESTO Y CONTRI

2101.0105 IGV

2101.010502IGV-RETENIDO



X/Por la cancelacin de los (60dias)





860105 Recursos determinados

86010502 canon y sobre canon


9104

VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR.

70.800,00

9104.04Control de garantas a terceros



27/128

9103.04 garantas recibidas

X/X Por la devolucin de garanta


9103.08 cheques girados




FASE PAGADO





X/X por el extorno cheque



4404 TRANSPASOS Y REMBOLSOS DE CAPITAL 70.800,00RECIBIDAS

4404.01 Transpasos del tesoro publico


POR LA CAPITALIZACION DE OBRA


1501.03Estructuras



1501.08 Construccin de estructuras



28/128


x/por la capitalizacin de obra

EXPEDIENTE TECNICO

FASE DE COMPROMISO

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 30.000,00

8301.02 Recursos Direct. Recaudados

8301.0201 Rec. Direct. Recaudados



84010201 Recursos Direct. Recaudados

FASE DE DEVENGADO

1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 30.000,00

1505.02 Elaboracin de exped. tcnico


2103.02 Activo no financiero por pagar

FASE DE GIRADO



2101 IMPUESTOS CONTRIBUCION Y OTROS 900,00

2101.01 impuesto y contribucin

2101.0105 impuesto general a la venta

2101010502 IGV - retenido

1101 CAJA Y BANCOS 30.000,00

1101.03 depsitos en Inst. Finac.


29/128

1101.0301

1101.030102

9103 VALORES Y GARANTIAS 900,00


9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTR. 900,00








FASE PAGADO





SUPERVISION DE OBRAS

FASE DE COMPROMISO

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 21.240,00


8301.0201 Rec. Direct. Recaudados





30/128

FASE DE DEVENGADO


150503 Otros gastos diversos de act.

No Finac.

15050301 Gastos por la contra. Al pers.


210302 Activo no Financ. Por pagar

FASE DE GIRADO


210302 Activo no Financ. Por pagar

2101 IMPUESTOS CONTRIBUCION Y OTROS 637,20

2101.01 impuesto y contribucin

2101.0105 impuesto general a la venta

2101010502 IGV - retenido

1101 CAJA Y BANCOS 21.240,00

1101.03 depsitos en Inst. Finac.

1101.0301 Cuenta Corriente

1101.030102 Recursos Direct.

Recaudados






8601.0201 Recursos Direct.

Recaudados


31/128





FASE PAGADO





CAPITALIZACION DEL EXPIENTE TECNICOY SUPERVISOR DE OBRA


1501.03 estructuras



150502 Elabor. Exped.Tecnico


150503 Otros Gastos Div. Act. No Finan

15050301 Gastos por la Cont. Del Per.

x/por la capitalizacin


32/128

Ejercicio N 7

REGISTRAR LAS OPERACIONES CONTABLES DE CONSTRUCCIN DE OBRASPBLICAS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS:

El 01 de AGOSTO del 2,013, La Unidad Ejecutora Municipalidad Provincial del Santa, halicitado la obra REHABILITACION Y MEJORAMIENTO DE LA AV. AVIACIN, por elimporte de S/. 1800,000.oo, incluido I.G.V. Resultando ganador la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO SAC.

1.- El da 10 de AGOSTO del 2,013, la empresa CONSTRUCTORA ACUARIO SAC,que obtuvo la buena pro, firma el contrato N 080-2013-MPS, Con la MunicipalidadProvincial del Santa, para la ejecucin de la obra REHABILITACION Y MEJORAMIENTO

DE LA AV. AVIACIN. El plazo duracin del contrato es de 60 das calendarios.

La empresa CONSTRUCTORA ACUARIO, gestiona una Carta Fianza Fiel Cumplimiento ,por S/. 180,000.oo a favor de la Municipalidad Provincial del Santa. La Carta Fianza fueotorgada por el Banco Continental. Y es entregada a la Municipalidad en la misma fecha.

2.- La Empresa Constructora ACUARIO SAC, emite sus facturas para cobrar el adelantodirecto (20% de Monto del Contrato) y adelanto de materiales (20% del monto delContrato); Por el 40 % del valor de la Obra. Segn el siguiente detalle:

a) Factura N 001-1521 por el importe de 360,000.oo incluido IGVb) Factura N 001-1522 por el importe de 360,000.oo incluido IGV

Por consiguiente la Municipalidad Provincial del Santa ha elaborado las rdenes deservicio N 050-2013 y 051-2013, respectivamente, emitindose a favor de la empresaCONSTRUCTORA ACUARIO. Se hace la transferencia electrnica a la cuenta corrientede la empresa contratista, con fuente de financiamiento RECURSOS DIRECTAMENTERECAUDADOS (R.D.R.).

La empresa constructora ACUARIO SAC gestiona a favor de la MunicipalidadProvincial del Santa 2 (dos) CARTAS FIANZAS por el mismo importe de losadelantos otorgados, conforme al Reglamento de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado (Los cuales deben ser contabilizados con cuentas deorden).


33/128

3.- Transcurridos 30 das desde el inicio de la ejecucin de la obra, la empresaconstructora ha logrado el 50 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorizacinde Obra N 1 por el importe de 900,000 Nuevos Soles incluido IGV.

4.- Despus de 60 das del inicio de la ejecucin de la obra, la empresa constructora halogrado el 100 % de avance de la obra, por lo tanto presenta la Valorizacin de Obra N 2

(Valorizacin Final), por el importe de 900,000 Nuevos Soles incluido IGV.5.- El 30 de Septiembre del 2,013, se efecta la Liquidacin Final y se emite la Resolucinde Alcalda, suscrita por el Titular del Pliego, que aprueba la Liquidacin Final por elimporte de 1,800,000.oo de Nuevos Soles.

6.- El costo de la elaboracin del Expediente Tcnico para la construccin de la ObraPblica, fue de S/. 30,000 Nuevos Soles incluido el 18 % de IGV (El Expediente Tcnicofue cancelado con la Fuente de Financiamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.); En elcaso del Expediente Tcnico realizar la contabilizacin en todas las fases de la ejecucinpresupuestaria del gasto: Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).

7.- El costo de la Supervisin de la Obra Pblica fue de S/. 21,240 Nuevos Soles incluidoel 18% de IGV (El Costo de la Supervisin de la Obra fue cancelado con la Fuente deFinanciamiento RECURSOS ORDINARIOS (R.O.); En el caso de la Supervisin de laObra realizar la contabilizacin en todas las fases de la ejecucin presupuestaria del gasto:Compromiso, Devengado, Girado y Pagado).

8.- Al finalizar la Obra Pblica, capitalizar (trasladar los saldos de S/. 30,000 y 21,240 a lacuenta 150103 Infraestructura Pblica, divisionaria Infraestructura Vial) los costos deelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica a la cuenta deInfraestructura Pblica.Se solicita:

Se solicita:

a.- Efectuar la contabilizacin en TODAS las fases de ejecucin presupuestariacorrespondiente a la Obra Pblica, teniendo en cuenta que la FUENTE DEFINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.), excepto laelaboracin del Expediente Tcnico y la Supervisin de la Obra Pblica los cualessern contabilizadas con la fuente de financiamiento RECURSOS ORDINARIOS(R.O.).


34/128

FASE DE COMPROMISO

DEBE HABER

9101 contratos y compromisos aprobados 1800.000,00

910101 contratos y proyectos aprobados

9102 contratos y compromisos por el contrado 1800.000,00

9102.01 contratos y proyectos por ejecutar

x/X por el contrato aprobado


8301.02 Recursos Directamente Recaud





x/x Por el registro del comp. Presupuestario

9103 VALORES Y GARANTIAS 180.000,0091.0304 Garantas recibidas

9104 VALORES Y GARANTIAS POR CONTRAT. 180.000,00

9104.04 control de garantas terceros

x/x Por la garanta recibida


35/128




CONTRATO

9102.09 Ordenes y ser. Por ejecutar

x/x Por el control de rdenes de servicios

aprobados

FASE DE DEVENGADO


ANTICIPADO

1205.04 Anticipo a contratistas y proveedores

1205.0401 Contratistas


2103.02 Activos No Financieros

x/x Por la provisin del adelanto


CONTRATARIO




x/x Por el extorno para registrar ordenes de

serv.


36/128

FASE GIRADO


210302 Activos No Financieros

2101

Impuesto Contribuciones y Otros

21.600,00

21010105 Impuesto General a la Venta

2101010502 IGV-RETENIDO

1101 CAJA Y BANCOS 720.000,00

110103 Deposito en Instituciones Financ.

11010301 Cuenta Corriente

1101030102 Recursos Directamente Rec.

x/x Por la cancelacion del adelanto


840102 Recursos Directamente Recaud



860102 Recursos Directamente Recaud86010201 Recursos Directamente Recaud

x/x Por la ejecucin presupuestaria del gasto







37/128

FASE DE PAGADO





X/X Por el extorno del cheque en cobranza

AVANCE 50% - PRIMER MES (30 DIAS)

DEVENGADO






ANTICIPADO

1205.04Anticipo a contratistas y proveedores



210301 Activos No Financiero

X/X Registro por el avance fsico de la obra 50%


38/128

FASE GIRADO


Activos No Financiero

2101 Impuesto Contribuciones y Otros 16.200,00

Impuesto General a la Venta

IGV-RETENIDO

1101 CAJA Y BANCOS 540.000,00



1101030102 Recursos Directamente Rec.X/X Por la cancelacion de la valorizacion de la obra (30dias)





860102 Recursos Directamente Recaud86010201 Recursos Directamente Recaud








39/128

FASE PAGADO






AVANCE 100% - OBRA 2 MESES (60 DIAS)






ANTICIPADO

1205.04Anticipo a contratistas y proveedores




X/X Registro por el avance 100% de la obra

(60dias)


CONTRATARIO

9102.09Ordenes de servicio por ejecutar


9101.09Ordenes de servicio aprobados

x/x Por el extorno del contrato aprobado


40/128

FASE GIRADO


Activos No Financiero

2101 Impuesto Contribuciones y Otros 16.200,00

Impuesto General a la Venta

IGV-RETENIDO

1101 CAJA Y BANCOS 540.000,00



1101030102 Recursos Directamente Rec.

X/Xpor la cancelacin de los (60dias)


840105 Recursos Determinados

84010502 FONCOMUN

8601 EJECUCION DE GASTOS 540.000,00860105 Recursos Determinados

86010502 FONCOMUN



9104.04Control de garantas a terceros


9103.04 garantas recibidas

X/X Por la devolucin de garanta


41/128






FASE PAGADO




9103.08 cheques giradosX/Xpor el extorno cheque cobrado

NOTA DE CONTABILIDAD POR LA CAPITALIZACION DE OBRA


1501.03 estructuras

1501.0302 infraestructura vial1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1800.000,00

1501.08 Construccion de estructuras


1501.080201 por contratacion

X/XPOR LA CAPITALIZACION DE OBRA


42/128

EXPEDIENTE TECNICO

FASE COMPROMISO


830104 Donaciones y transferencia

83010401Donaciones


840104 Donaciones y Transferencia

84010401 Donaciones

-----------X--------------

FASE DEVENGADO


150502 Elaboracin de Exp. Tcnico


Activos No Financieros

------------x-----------

FASE GIRADO



2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTRO 900,00


21010502 IGVRETENIDO


210502 Gastos de Capital

---------------x--------------

9103 VALORES Y GARANTIA 30.000,00

910308 Cheques Girados

9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO 30.000,00

910408 Cheques Girados por entregar


43/128

----------------- -------------x



84010401 Donaciones

8601 EJECUCION DE GASTO 30.000,00


86010401 Donaciones

-------------------x--------------

FASE PAGADO

9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRAR 900,00

910308 Cheques Girados por Entregar

9103 VALORES Y GARANTIA 900,00


-------------------x----------------



4402 TRANSPASOS Y REMESAS CORRIENTE R 30.000,00

Transpasos de Tesoro Publico

---------------x------------

SUPERVISOR DE OBRAS

FASE COMPROMISO


830104 Donaciones y transferencia

83010401Donaciones



84010401 Donaciones

-----------X--------------


44/128

FASE DEVENGADO


150503 Otros gastos diver de act. No fina

2103

CUENTAS POR PAGAR

21.240,00

Activos No Financieros

------------x-----------

FASE GIRADO



2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTRO 637,20


21010502 IGVRETENIDO



---------------x--------------



9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO 637,20

910408 Cheques Girados por entregar

-----------------x-------------



84010401 Donaciones

8601 EJECUCION DE GASTO 21.240,00860104 Donaciones y Transferencia

86010401 Donaciones

-------------------x--------------


45/128

FASE PAGADO

9104 VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRAR 637,20

910308 Cheques Girados por Entregar



-------------------x----------------



4402 TRANSPASOS Y REMESAS CORRIENTE R 21.240,00

Transpasos de Tesoro Publico

---------------x------------

POR LA CAPITALIZACION DEL

EXPEDIENTE TECNICO Y EL SUPERVISOR

DE OBRAS AL COSTO

1501

EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

51.240,00

150103 Estructuras

15010302 Infraestructura Vial


150502 Elaboracin de Exp. Tcnico


150503 Otros gastos diver de act. No fina


46/128

Ejercicio N 8TRATAMIENTO DE LA PROVISIN DE REMUNERACIONES Y GRATIFICACIONES, EN

INSTITUCIONES PBLICAS CON REGIMEN LABORAL PRIVADO. FUENTE DEFINANCIAMIENTO CANON Y SOBRECANON (CANON MINERO)

Se presenta la siguiente informacin acerca de los trabajadores:

N-mer

o

Nombre delTrabajador

Fecha deIngreso a la

Empresa

Remun.Bsica

Reintegrode

bonificacin por

escolaridad

MovilidadLocal

Canasta deNavidad

Total

1,-KarinaUnzategui

01/09/2013 1,600.oo 100 400.oo 500 2,600.oo

2,-

Pedro

Gonzales 01/08/2013 1,500.oo 100 400.oo 500 2,500.oo

3,-GiovannaMoreno

01/10/2013 1,200.oo 100 400.oo 500 2,200.oo

TOTAL4,300.oo 300.oo 1,200.oo 1,500.oo 7,300.oo

Se solicita:a.- Efectuar las planillas de REMUNERACIONES,para el mes de DICIEMBRE 2,013. Elimporte neto se cancela al finalizar el mes; Todos los trabajadores estn comprendidos enel Sistema Nacional de Pensiones (O.N.P.).

b.- Determinar el monto de las GRATIFICACIONES,para el mes de DICIEMBRE 2,013.El importe neto fue cancelado segn dispositivos legales vigentes.

Solucin Ejercicio N 8a.- PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N DE

ORDEN

NOMBRE DEL

TRABAJADOR

REMUNERACION

MENSUAL

REMUNERACION

AFECTA

DESCUENTO

13% ONP

NETO A

PAGAR

ESSALUD

9%

TO

D

CO

1.- KARINA UNZATEGUI 2,600.00 1,600.00 208.00 2,392.00 144.00 2,7

2.- PEDRO GONZALES 2,500.001,500.00 195.00 2,305.00 135.00 2,6

3.- GIOVANNA MORENO 2,200.001,200.00 156.00 2,044.00 108.00 2,3

TOTAL 7,300.004,300.00 559.00 6,741.00 387.00 7,6


47/128

b.- PLANILLA DE GRATIFICACIONES MES DE DICIEMBRE DEL 2,013

N DE

ORDENNOMBRE

FECHA DE

INGRESOCALCULO GRATIFICACION

BONIFICACION

9%

TOTAL A

PAGAR

1.- KARINA UNZATEGUI 01/09/2013 1600/6*41,066.67

96.001,162.67

2.- PEDRO GONZALES 01/08/2013 1500/6*51,250.00

112.501,362.50

3.- GIOVANNA MORENO 01/10/2013 1200/6*3600.00

54.00654.00

TOTAL 2,916.67 262.50 3,179.17

Resumen: Determinacin del Costo Total

CONCEPTOIMPORTE EN NUEVOS

SOLES.

TOTAL DE REMUNERACIONES DICIEMBRE7,300.00

TOTAL APORTACIONES DEL EMPLEADOR A ESSALUD DICIEMBRE387.00

TOTAL PLANILLA DE GRATIFICACIONES DICIEMBRE2,916.67

COSTO TOTAL DEL EMPLEADOR DICIEMBRE10,603.67


48/128

OPERACIONES CONTABLES:

Ejercicio N 04

FASE DE COMPROMISO

DEBE HABER

8301 PRESUPUESTO DE GASTO 7,687.00

8301.05 Recursos Determinado.

8301.0504 Canon y sobrecanon

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 7,687.00



x/x Por el compromiso de la planilla de diciembre

----------------------------x--------------------------------

FASE DE DEVENGADO

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 7,687.00


1501.0802 infraestructura val

1501.080202 Por administracin directa personal

2101 IMPUESTO, CONTRIBUCIONES Y OTROS 946.00

2101.03 Seguridad Social

2101.0301Presaciones de salud

2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud

2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones

2102 REMUNERACIN PENSIN Y BENEFICIOS POR PAGAR 6,741.00

2102.01 Remuneraciones por pagar

x/x Por la provisin de la planilla

----------------------------x--------------------------------

FASE DE GIRADO



49/128



8601 EJECUCIN DE GASTO 7,687.00



x/x por la ejecucin del gasto

----------------------------x--------------------------------


2101.03 Seguridad Social

2101.0301Presaciones de salud

2101.030101 Rgimen de prestaciones de salud

2101.030102 Sistema Nacional de Pensiones



2105 OBLIGACIONES TESORO PBLICO 7,687.00

2105.01 Gastos corrientes

x/x Por el pago de la planilla

----------------------------x--------------------------------

9103 VALORES Y GARANTAS 946.00


9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 946.00


x/x Por el control del cheques girado

-------------------------------x--------------------------------FASE DE PAGADO





50/128


x/x Por el extorno del cheque emitido

----------------------------x--------------------------------

2105

OBLIGACIONES TESORO PBLICO

7,687.00


4402 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 7,687.00

4402.01 Transpaso del tesoro pblico

x/x Por el registro de la transferencia de capital

----------------------------x--------------------------------

GRATIFICACIN







x/x Por el compromiso de la gratificacin de diciembre

----------------------------x--------------------------------

FASE DE DEVENGADO

1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURA 3,179.17


1501.0802 infraestructura val

1501.080202 Por administracin directa personal2102 BENEFICIOS POR PAGAR 3,179.17

2102.0401 Gratificaciones y aguinaldos

2102.040101 Gratificaciones

x/x Por la provisin de la gratificacin de diciembre


51/128

---------------------------- --------------------------------x

FASE DE GIRADO




8601 EJECUCIN DE GASTO 3,179.17



x/x por la ejecucin del gasto

----------------------------x--------------------------------





x/x Por el pago de la planilla

----------------------------x--------------------------------

9103 VALORES Y GARANTAS 3,179.17

9103.09 Carta Ordenes

9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 3,179.17


x/x Por el control de carta ordenes

-------------------------------x--------------------------------

FASE DE PAGADO

9104 VALORES Y GARANTAS POR EL CONTRARIO 3,179.179104.09 Carta Ordenes

9103 VALORES Y GARANTAS 3,179.17


x/x Por el extorno de la Carta Orden


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EJERCICIO N 9

INGRESOS POR DONACIN DE BIENES Y EFECTIVO A LAS INSTITUCIONES

PBLICAS, POR PARTE DE ENTIDADES PRIVADAS Y AMPLIACIN DELMARCO PRESUPUESTARIO:

El 20/ 09 se registra las donacin de Efectivo, Bienes Corrientes y Bienes deCapital, mediante la Resolucin del Titular del Pliego que acepta la donacin N2002-13, suscrita por el Titular de la Entidad, proveniente de la empresa privadaTelefnica del Per s.a.. Una vez recibido los fondos son depositados en unacuenta corriente del Banco de La Nacin, segn el siguiente detalle:

CONCEPTO: ImporteEn Nuevos Soles

Efectivo 200,000Bienes Corrientes (Materiales y tiles de Oficina) 300,000Bienes de Capital (Maquinaria y Equipo de Oficina) 600,000

TOTAL 1100,000

Tambin se solicita la ampliacin del marco presupuestario, va y un crditopresupuestario por el efectivo recepcionado, Importe de S/. 200,000 NuevosSoles. Para la ampliacin se ha firmado la Resolucin del Titular del Pliego N2,015 13 que aprueba el procedimiento de incorporacin al presupuestoinstitucional de apertura de 150,000 Nuevos Soles, debido a que estabapresupuestado inicialmente en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)50,000 Nuevos Soles.

---------------------------- --------------------------------x



4402 TRANSPASO Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 3,179.17

4402.01 Transpaso del tesoro pblicox/x Por el registro de la transferencia de capital

----------------------------x--------------------------------


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1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00

1101.01 Caja

1101.0101 Caja Moneda Nacional

4504 Transferencias Volunt. Capit. Dist. Donac. 200.000,00

4504.03 Trans. Volunt. Capit. Dist. Donac.

Efect.

4504.0301 Trans Volunt Capit. Dist.

Donac.

4504.030101 trans.Volunt. De capital

pers. juridica

X/x Por el Registro de Donac. En Efectivo

1301 BIENES YSUMINISTROS DE 300.000,00

FUNCIONAMIENTO

1301.05 Materiales y tiles

1301.0501 de oficina


4504.02 Transferencias Volunt. Capit. Dist.

Donac en bienes.

4504.020101 Transferencias Volunt.ctes

pers. Jurid.

x/x Por el Registro de Bienes Corrientes

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 600.000,001503.02 Maquinarias, equipos mobiliarios

y otros

1503.0201 para oficina

1503.020101 Maquinaria y Equipo de


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Oficina


4504.04 Transferencias Volunt. Capit. Dist.

Donac en bienes.

4504.040101 Transferencias Volunt.ctes

pers. Jurid.

x/x Por el Registro de Bienes de Capital

1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00

1101.03 Deposito en Inst. Financ.

1101.0301 Cuenta Corriente

1101 CAJA Y BANCOS 200.000,00

1101.01 Caja

1101.0101 Caja Moneda Nacional

x/x por el Deposito en Cta. Corriente

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 50.000,00

820104 Donaciones y transferencias

82010401 Donaciones

8101 PRES. INST. DE APORT. MOD Y PREST. INST. 50.000,00

FINAC.


81010401 Donaciones

x/x Por el Presupuesto de Ingresos


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8101 PRES. INST. DE APORT. MOD Y PREST. INST. 50.000,00

FINAC.


81010401 Donaciones

8301 PRESUPUESTOS Y GASTOS 50.000,00


83010401 Donaciones

x/x Por el presupuesto de gastos

8501 EJECUCION DE INGRESOS 200.000,00

8501.04 Donaciones y transferencias

8401.0401 Donaciones



82010401 Donaciones

X/X Por la Ejecucin de los Ingresos


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EJERCICIO N 10

El 20 de Febrero del 2,013, se emite la factura N 01-520 por la venta de bienes conafectacin al Impuesto General a las Ventas y el mismo que es cancelado con chequeN 2210123 del Banco Continental por 100,000.oo y depositado en una cuentacorriente del Banco de la Nacin.

Concepto ImporteEn Nuevos Soles

Venta 84,745.76I.G.V. 15,254.24Total 100,000.oo

Dato Adicional:Costo de Ventas: 80,000 Nuevos Soles

Efectuar las operaciones en las fases de ejecucin presupuestaria, concepto de laventa y el Costo de Ventas.

1201 CUENTAS POR COBRAR 100.000,00

1201.03 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

1201. 0301 VENTA DE BIENES

4301 VENTA DE BIENES 84.745,76

4301. 09 VENTA DE OTROS BIENES

4301.0909 OTROS BIENES

2101

IMPUEIMPUESTO, CONTRIB. Y

OTROS 15.254,24

2101.03 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

2101.0105 IMPUE TO GENERAL A LAS VENTAS

------------------X----------------------

1101 CAJA Y BANCOS 100.000,00

1101.03 DEPO. EN INSTIT. FINAN. PBLICAS

1101.0301 CUENTAS CORRIENTES 100.000,00

1201 CUENTAS POR COBRAR

1201.03 VENTA BIEBBBB DE BIENES

1201.0301 VENTA DE BIENES


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EJERCICIO N 11

MEJORAS Y MODIFICACIN DE LAS TASAS DE DEPRECIACIN PORADQUISICIN DE ACTIVO FIJO EN UNIDADES EJECUTORAS.

NOTA IMPORTANTE, SLO TOMAR LOS DATOS DEL PERODO1 NO TOMAR EN CUENTA LA MEJORA NI LA DEPRECIACIN APARTIR DEL AO 2 PORQUE CORRESPONDE A EJERCICIOSPOSTERIORES DE ACUERDO AL PRINCIPIO DE PERODO.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO:a) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.) PARA LACOMPRA INCIAL

b) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN) PARA LAMEJORA DE LA MQUINA (ACTIVO FIJO).

La Unidad Ejecutora Proyecto Especial CHINECAS, compr una mquinaprensadora. Valorizada en S/. 50,000.oo Nuevos Soles, MS el 18 % deImpuesto General a las Ventas (I.GV.), emitindose la Orden de Compra N350.

5701 COSTODE VENTAS DE ACTIVOS NO F. 80.000,00

5701.06 COSTO DE VENTA DE BIENES

1302 BIENES PARA LA VENTA 80.000,00

130205 OTROS ACTIVOS

--------------------x---------------------

8501 EJECUCION DE INGRESO 100.000,00

8501.02 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADO

85010201 RECUS OS DIRECTA. RECAUDAD.


8201.02 RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS

8201.0201 RCURS DIRECTAMEN RECAUDADO


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Se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado elcheque correspondiente a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La fuente de financiamiento para la adquisicin inicial es RECURSOSDIRECTAMENTE RECAUDADOS (R.D.R.)

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace contransferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.

Ocurrida la compra, la institucin determina que el Activo Fijo debe serdepreciado por el mtodo de lnea recta, habindose estimado una vida til deCINCO aos, sin valor residual.

Al inicio del ao 5 (CINCO), la empresa realiza un desembolso por S/. 15,000Nuevos Soles (INCLUDO el 18 % de I.G.V.),con el propsito de realizar unamejora en el Activo Fijo; Con el cambio de un repuesto importante que lepermita alargar su vida til, en tres aos adicionales, contados a partir del ao

en que se hizo el cambio del repuesto. Emitindose la Orden de Compra N360. La fuente de financiamiento para la mejora es RECURSOSDETERMINADOS, FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL (FONCOMUN).

Se ha realizado el 3% de retencin del IGV, por consiguiente se ha girado elcheque correspondiente a nombre de la SUNAT/BANCO DE LA NACIN.

La cancelacin de la deuda al proveedor de la mquina se hace contransferencia de fondos de acuerdo a la directiva de Tesorera vigente.

Se ha determinado que el repuesto sustituido (deteriorado), tiene un Valor en

Libros de S/. 5,000 y una Depreciacin Acumulada de S/. 2,000, montos quedeben darse de baja; el procedimiento de baja de bienes est sustentada conuna Resolucin de Gerencia, firmada por el Titular del Pliego.

En una hoja en blanco efectuar los clculos de la depreciacin y los siguientesasientos contables:

1.- En las cuatro fases de Ejecucin Presupuestaria:-Compromiso-Devengado-Girado-Pagado.

2.- Realizar Notas de Contabilidad en el Sistema Integrado de AdministracinFinanciera SIAF- SP, para la depreciacin del activo fijo del ao 1, tambin lacontabilizacin de la baja del repuesto deteriorado.


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OPERACIONES CONTABLES:

Ejercicio N 01

COMPRA DE MAQUINA PRENSADORA

FASE DE COMPROMISO DEBE HABER

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 59,000.00

910108 Ordenes de compras aprobadas

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 59,000.00

9102.08 ordenes de compra por ejecutar

x/X por el control de ordenes de compra

----------------------------x--------------------------------


8301.02 Recursos directamente recaudad.

8301.0201 Recurso Directamente recaudados


8401.02 Recursos directamente recaudad

8401.0201 Recursos directamente recaudado

x/x Por la ejecucin Presupuestal del compromiso

----------------------------x--------------------------------

FASE DE DEVENGADO

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 59,000.00

1503.02 Maquinaria, Equipos mvil y otros

1503.0201 Para oficina

1503.020101 Maquinaria y equipo de oficina

2103

CUENTAS POR PAGAR

59,000.00

2103.02 Activos no financieros por pagar

x/x Por la Prov. Compra de la Maquinaria

----------------------------x--------------------------------


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9101.08 Ordenes de compra por ejecutar


9102.08 Ordenes de compra aprobadas

x/x Por el Extorno para Registrar Orden de Compra

-------------------------- x--------------------------------

FASE DE GIRADO

2103 CUENTAS POR PAGAR 57,230.00


2101 IMPUESTO, CONTIBUCIONES Y OTROS 1,770.00

2101.01 Impuestos y contribuciones

2101.0105 impuesto General a las ventas

2101.010502 IGV retenido

1101 CAJA Y BANCO 59,000.00

1101.03 Depsitos en instituciones financieras

1101.03.0102 Recurso directamente Recaudado

x/x Por el pago de la deuda

------------------------- x--------------------------------


8401.02 Recurso directamente Recaudado

8401.0201 Recurso directamente recaudado

8601 EJECUCIN DE GASTOS 59,000.00

8601.02 Recurso directamente Recaudado8601.02.01 Recurso directamente recaudado

x/x Por el registro de la ejecucin del gasto

------------------------- x--------------------------------


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9103 VALORES Y GARANTIAS 1,770.00

9103.08 Cheques Girados

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1,770.00


x/x Por el control de cheque girado

----------------------------x--------------------------------

FASE DE PAGADO

9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 1,770.00


9103 VALORES Y GARANTIAS 1,770.00

9103.08 Cheques Girados

x/x Por el extorno del cheque para su cobranza

----------------------------x--------------------------------

POR LA MEJORA DE LA MQUINA

FASE DE COMPROMISO



8301.0502 Fondo de Compensacin Municipal




x/x Por la ejecucin presupuesto del compromiso

----------------------------x--------------------------------

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 15,000.009101.08 Ordenes de compra aprobadas



x/x Por el control de las ordenes de compra


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FASE DE DEVENGADO

1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 15,000.00

1503.02 Maqui. Y equipos mobiliarios y otros

1503.0201 para oficina

1503.02.0101 maquinaria y equipo para oficina



------------------------------- x--------------------------------

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRARIO 15,000.00



910108 Ordenes de compra aprobadas

x/x Por el extorno para registrar las compras

------------------------------- x--------------------------------

FASE DE GIRADO




2101.01 Impuesto y contribuciones

2101.0105 Impuesto General a las ventas

2101.010502 IGV retenido

2105

Obligaciones Tesoro Pblico

15,000.00


x/x por el pago de la deuda

------------------------------- x--------------------------------


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8401.05.02 Fondo de Compensacin Municipal

8601

EJECUCIN DE GASTOS

15,000.00



X/X Por el registro de la ejecucin del gasto

-------------------------------x--------------------------------





x/x Por el control de cheques girados

-------------------------------x--------------------------------

FASE DE PAGADO





x/x por el extorno del cheque en cobranza

-------------------------------x--------------------------------

2105 OBLIGACIONES DE TESORO PBLICO 15,000.00


4404 TRANSPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDO 15,000.004404.01 Transpaso de tesoro pblico

x/x Por la transferencia de fondo de capital

-------------------------------x--------------------------------


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CONTABILIDAD DE DEPRECIACIN

5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 11,800.00

5801.02 depreciacin vehculos maquinarias y otros

5801.02.01Vehiculos

1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 11,800.00

1508.02 Depreciacin acumulada y otros

1508.0202 Maquinaria y otros

x/x Por la depreciacin de la maquina ao 1

--------------------------------x------------------------------------



5801.02.01Vehiculos





-------------------------------------x------------------------------------



5801.02.01Vehiculos





-------------------------------------x-------------------------------


65/128



5801.02.01Vehiculos

1508

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO

11,800.00




-------------------------------x--------------------------------

5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 5,000.00

5506.01 Baja de bienes



1503 VEHICULO, MAQUINARIA Y OTROS 7,000.00

1503.02 Maquinaria equipo mobiliario y otros

1503.0201 Para oficina

1503.020101 Maquinaria y equipo de oficina

x/x Por la baja de la mquina

-------------------------------x--------------------------------

CONTABILIDAD DE DEPRECIACIN



5801.02.01Vehiculos


1508.02 Depreciacin acumulada y otros1508.0202 Maquinaria y otros


--------------------------------x----------------------------------------


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5801.02.01Vehiculos

1508 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 7,933.331508.02 Depreciacin acumulada y otros



---------------------------------x----------------------------------



5801.02.01Vehiculos





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ESTADOS

FINANCIEROS

SECTOR PBLICO


68/128

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR D EU D O R A C R EED O R ACTIVO PA SI V O +

PATRIMONIO INGRESOS GASTOS

110101 3,776,000.00 3,776,000.00 - - - -

110103 1,256,652.00 300,000.00 2,010,240.00 453,588.00 - 453,588.00

110104 3,576,000.00 - 3,576,000.00 3,576,000.00 -

120101 3,576,000.00 3,576,000.00 - - - -

120103 100,000.00 100,000.00 - - - -

120501 15,580.00 - - 15,580.00 15,580.00 -

120502 10,240.00 - - 10,240.00 10,240.00 -

120504 1,003,200.00 1,286,400.00 283,200.00 - 283,200.00

130105 56,770.00 300,000.00 - 356,770.00 356,770.00 -

130205 - 80,000.00 80,000.00 - 80,000.00

130301 - - - - - -

150102 1,520,400.00 - - 1,520,400.00 1,520,400.00 -

150103 2,610,480.00 - 2,610,480.00 2,610,480.00 -

150106 180,240.00 - - 180,240.00 180,240.00 -

150108 2,518,866.17 2,508,000.00 10,866.17 10,866.17 -

150201 320,138.00 - - 320,138.00 320,138.00 -

150301 680,340.00 - - 680,340.00 680,340.00 -

150302 499,082.00 759,000.00 - 1,258,082.00 1,258,082.00 -

150502 60,000.00 60,000.00 - - - -

150503 42,480.00 42,480.00 - - - -

150602 474,495.00 - - 474,495.00 474,495.00 -

150603 630,145.00 - - 630,145.00 630,145.00 -

150702 295,400.00 - - 295,400.00 295,400.00 -

150703 18,240.00 - - 18,240.00 18,240.00 -

150801 344,080.00 - - 344,080.00 - 344,080.00

150802 303,918.00 - 10,000.00 313,918.00 - 313,918.00

150803 824.00 - - 824.00 - 824.00

210101 - 71,588.40 15,254.24 56,334.16 56,334.16 -

BALANCE CONSTRUCTIVO-HT1

PATRIMO NIALES RES ULTADO

CUENTA

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS DEL MES SALDOS FINALES A JU STE PA TR I MO N IA L


69/128

210103 946.00 946.00 - - -

210109 - - - - - -

210201 6,741.00 6,741.00 - - -

210204 - 3,179.17 3,179.17 - - -

210301 1,161,140.00 100,000.00 100,000.00 1,161,140.00 - 1,161,140.00

210302 2,314,691.60 2,386,280.00 71,588.40 - 71,588.40

210501 - 10,866.17 10,866.17 - - - -

210502 - 476,040.00 476,040.00 - - - -

310101 3,743,696.00 - - 3,743,696.00 - 3,743,696.00

340101 404,064.00 - - 404,064.00 - 404,064.00

410201 - 1,828,000.00 1,828,000.00 1,828,000.00

410303 - 1,748,000.00 1,748,000.00 1,748,000.00

430109 - 84,745.76 84,745.76 84,745.76

440101 - - - - -

440102 - - - - -

440201 - 62,106.17 62,106.17 62,106.17

440302 - - - - -

440401 - 424,800.00 424,800.00 424,800.00

450402 - 300,000.00 300,000.00 300,000.00

450403 - 200,000.00 200,000.00 200,000.00

450404 - 600,000.00 600,000.00 600,000.00

520203 - - - -

570106 80,000.00 - 80,000.00 80,000

580102 21,800.00 11,800.00 10,000.00 10,000

810101 5,000,000.00 - 5,000,000.00

810102 1,100,000.00 1,100,000.00 - -

810104 770,000.00 770,000.00 - -

810105 7,150,000.00 7,150,000.00 - -

820102 1,100,000.00 3,776,000.00 2,676,000.00

820104 770,000.00 470,000.00 300,000.00

820105 7,150,000.00 1,650,000.00 5,500,000.00

830101 51,240.00 5,000,000.00 4,948,760.00

830102 2,010,240.00 1,100,000.00 910,240.00

830104 - 770,000.00 770,000.00


70/128

830105 718,866.17 7,150,000.00 6,431,133.83

840101 51,240.00 51,240.00 - -

840102 1,470,240.00 2,010,240.00 540,000.00

840105 975,666.17 718,866.17 256,800.00

850102 3,776,000.00 - 3,776,000.00

850104 470,000.00 - 470,000.00

850105 1,650,000.00 - 1,650,000.00

860101 - 51,240.00 51,240.00

860102 - 1,470,240.00 1,470,240.00

860105 - 975,666.17 975,666.17

910101 2,508,000.00 - 2,508,000.00

910108 159,000.00 159,000.00 - -

910109 1,003,200.00 3,511,200.00 2,508,000.00

910201 - 2,508,000.00 2,508,000.00

910208 159,000.00 159,000.00 - -

910209 3,511,200.00 1,003,200.00 2,508,000.00

910304 250,800.00 250,800.00 - -

910305 3,576,000.00 3,576,000.00 - -

910308 172,534.40 172,534.40 - -

910309 3,179.17 3,179.17 - -

910404 250,800.00 250,800.00 - -

910405 3,576,000.00 3,576,000.00 - -

910408 171,588.40 171,588.40 - -

910409 3,179.17 3,179.17 - -

TOTAL 5,957,722.00 5,957,722.00 71,265,851.99 71,265,851.99 34,982,790.33 34,982,790.33 - - 12,013,750.33 6,856,098.40 5,247,651.93 90,000

5,157,651.93 5,157,651

12,013,750.33 12,013,750.33 5,247,651.93 5,247,65-


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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

EF-1

Sector:

Entidad:

DEUDOR ACREEDOR

ACTIVO ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,576,000.00 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,256,652.00 2,319,348.00

Inversiones Disponibles Inversiones Disponibles

Existencias (Neto) 276,770.00 Existencias (Neto) 56,770.00 220,000.00

Gastos Pagados por Anticipado -257,380.00 Gastos Pagados por Anticipado 25,820.00 -283,200.00

Otros Activos 56,334.16 Otros Activos 56,334.16

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,651,724.16 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,339,242.00

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo

Inversiones (Neto) Inversiones (Neto)

Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) 4,298,044.17 Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) 1,676,698.00 2,621,346.17

Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto) 1,624,504.00 Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto) 875,504.00 749,000.00

Otras Cuentas del A ctivo (Neto) 1,417,456.00 Otras Cuentas del A ctivo (Neto) 1,417,456.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,340,004.17 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,969,658.00

TOTAL ACTIVO 10,991,728.33 TOTAL ACTIVO 5,308,900.00

Cuentas de Orden Cuentas de Orden

B A L A N C E G E N E R A L

Al 31 de Diciembr e de 2012 -2013

(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTRICOS)

2013 2012

Cuentas por Cobrar (Neto) Cuentas por Cobrar (Neto)

Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto)


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PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Obligaciones Tesoro Pblico Obligaciones Tesoro Pblico

Sobregiros Bancarios 453,588.00 Sobregiros Bancarios 453,588.00

Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Parte Cte. Deudas a Largo Plazo

Otras Cuentas del Pasivo Otras Cuentas del Pasivo

TOTAL PASIVO CORRIENTE 453,588.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIV O NO CORRIENTE PASIV O NO CORRIENTE

Deudas a Largo Plazo 1,232,728.40 Deudas a Largo Plazo 1,161,140.00 71,588.40

Benefic ios Sociales y Oblig. Prev. Benefic ios Sociales y Oblig. Prev.

Ingresos Diferidos Ingresos Diferidos

Otras Cuentas del Pasivo Otras Cuentas del Pasivo

Provisiones Provisiones

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,232,728.40 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,161,140.00

TOTAL PASIVO 1,686,316.40 TOTAL PASIVO 1,161,140.00

PATRIMONIO PATRIMONIO

Hacienda Nacional 3,743,696.00 Hacienda Nacional 3,743,696.00

Hacienda Nacional Adicional Hacienda Nacional Adicional

Reservas Reservas

Resultados Acumulados 5,561,715.93 Resultados Acumulados 404,064.00 5,157,651.93

TOTAL PATRIMONIO 9,305,411.93 TOTAL PATRIMONIO 4,147,760.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,991,728.33 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,308,900.00

Cuentas de Orden Cuentas de Orden 5,682,828.33 5,682,828.33

Operaciones de Crdito Operaciones de Crdito

Cuentas Por Pagar Cuentas Por Pagar


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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional de Contabilidad Pblica

EF-2

Sector:

Entidad:

INGRESOSIngresos Tributarios Netos Nota 3,576,000.00Ingresos No Tributarios Nota 84,745.76Traspasos y Re

Estados Financieros Sector Publico

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