epc comptabilite

download epc comptabilite

of 41

Embed Size (px)

Transcript of epc comptabilite

LECOURT Flavien 2e anne PMI-PMO

IUT DE LOISE Dpartement GEA

RAPPORT DE STAGE

Entreprise Picarde de Comptabilit

Stage effectu du 23 Fvrier au 16 Avril 20041

SOMMAIRERemerciements Tableau de rsum des activits Introduction p4 p5-p6 p7

I) Prsentation de lentreprise A) Fiche descriptive de lentreprise B) Historique C) La Clientle D) Les Fournisseurs E) Organigramme

p8 p9 p10 p11 p12 p12-p13

II) Travaux effectus A) Codification et Saisie B) Rapprochement bancaire et lettrage C) Dclaration de TVA et Tableau Rcapitulatifs D) La Comptabilit Sociale E) Le Dossier de Rvision pour le Bilan

p14 p15-p16 p17-p18 p19-p21 p22 p23-24

2

Conclusion Lexique Annexes

p25 p26 p27

3

REMERCIEMENTS

Je tiens remercier la socit E.P.C pour mavoir accueilli dans son entreprise lors de mon stage de deux mois. Je remercie plus particulirement Mme DEFRANCE CHANTAL, ma responsable durant le stage. Je remercie galement les autres comptables pour mavoir expliqu les diffrentes missions que jai eu accomplir et pour avoir facilit mon intgration. Tous mes remerciements Mr TOURNON, mon matre de stage, pour son aide.

4

Rsum des activitsVente de Motocycles Brasserie, Bar Mdecin 1e SemaineCodification chques et relevs de banque Saisie et lettrage

2e SemaineDossier de rvision Saisie et lettrage Feuille de paie Rcapitulatif du Chiffre d'Affaire mensuel

3e SemaineDossier de rvision Saisie carburant et assurance Classement facture Codification des factures et des relevs Saisie des factures et des relevs Saisie des recettes Dclaration de TVA

4e SemaineSaisie URSSAF Provisions Classement relevs de banques Codification factures et relevs Saisie factures et relevs

Tableau rcapitulatif de TVA

Dclaration de TVA

5

Rsum des activitsVente de Motocycles Brasserie, Bar Garage 5e SemaineSaisie de facture Codification et saisie des relevs Stocks Tableau des achats

6e SemaineTableau des achats Codification et saisie facture Codification et saisie chquier Saisie des recettes

7e SemaineDossier de rvision : stock, provision Codification facture, chque et relev Saisie facture, chque et relev

8e SemaineSaisie ventes Lettrage et pointage Expdition des charges

6

7

INTRODUCTIONAu cours deux ans dtudes lIUT il est ncessaire deffectuer 12 semaines de stage en entreprise : 4 semaines en premire anne et 8 en seconde anne. Le but tant la dcouverte du monde de lentreprise aux tudiants et lapplication des connaissances acquises de lentreprise. Le stage ayant lieu ds mars 2004, jai envoy des Curriculum Vitae et des lettres de motivation ds octobre. Jai principalement crit aux banques, aux entreprises du Beauvaisis et quelques cabinets dexpert comptable. Mon choix sest orient vers un cabinet dExpert Comptable. Ma slection ma conduit vers lENTREPRISE PICARDE DE COMPTABILITE car cest une faon pour moi de perfectionner mes connaissances comptables. De plus EPC est une socit relativement importante o je pourrais effectus des missions aussi varies quintressantes. Enfin jai constat une parfaite corrlation avec les cours suivis en Comptabilit et en Informatique. Les dates de stage taient du 23 Fvrier au 16 Avril 2004. Les taches se sont rvles diverses et passionnantes. De plus jai pu approcher de prs le monde de lentreprise et observer son fonctionnement. Cest pourquoi je vous prsenterai ce rapport selon le schma suivant : je prsenterais tout dabord lentreprise cest dire son historique, ses activits, ensuite je dvelopperais les travaux que jai effectu durant le stage.

8

PRESENTATION DE LENTREPRISE

9

A) Fiche descriptive de lentreprise

Raison sociale : Entreprise Picarde de Comptabilit (E.P.C) Sige sociale : 10 rue Lonard de Vinci60000 Beauvais

Tlphone : 03.44.10.54.40 Tlcopie : 03.44.10.54.49 Forme juridique : S.A.R.L. ( Socit A Responsabilit Limite) Effectifs : 13 salaris Capital : 80000 N SIRET* : 3142 372489 000 11 N APE* : 741C

* Voir lexique

10

B) Historique LEntreprise Picarde de Comptabilit t cre en avril 1978 par quatre associs : ?? Mr CARTIER qui possdait 26% des parts ?? Mr TUBIANA qui possdait 25% des parts ?? Mr DANJON qui possdait 25% des parts ?? Mme JOURDAIN qui possdait 24% des parts Suite une cession de parts en novembre 1988, Mr LEGAL devient grant en rachetant les parts de Messieurs TUBIANA ET DANJOU. Enfin en fvrier 1991, Mr TREPIER et Mr SUEUR rachte les parts de Mme JOURDAIN.

EPC est cre sous la forme dune SARL cest dire quelle nengage la responsabilit des associs qua hauteur de leurs apports. Elle fut tout dabord situ en centre ville de Beauvais, ce qui lui apportait un emplacement stratgique : elle tait en effet plac prs des banques, du centre des impts. Cependant lentreprise tant en pleine expansion, il a fallu dmnager dans des locaux neuf permettant une plus grosse capacit daccueil. Elle garde un bon emplacement en tant situ face la chambre des mtiers.

Pour une plus grande efficacit le cabinet est divis en plusieurs secteurs. En effet il y a le service juridique cest dire tout ce qui est comptabilit gnrale et le service social qui est charg de llaboration des fiches de paies, dclaration URSSAF, ASSEDIC,

11

C) La Clientle Cest une socit inscrite lordre des experts comptables qui selon lordonnance de 1945 ne doit faire ni dmarchage ni publicit. La loi autorise uniquement un papier en tte de la socit, une plaque aux dimensions lgales et la parution dans les pages jaunes. Cela pose un gros problme : le seul moyen dlargir leur clientle est dentretenir des relations avec les banques, le centre fiscale ou leur clients actuels. Par consquent le cabinet se doit de dvelopper une bonne politique de communication et de relation publique. De plus, la comptence du personnel est un facteur positif. EPC utilise rgulirement des stagiaires qui est une bonne alternative lembauche de CDD ou dintrimaire par exemple.

Preuve de cette bonne politique, EPC, en 25 ans dexistence, est pass dune trentaine de clients plus de 300 en 2004. La majorit de ceux-ci sont bas dans la priphrie beauvaisienne, cependant certains ont leur activit sur Amiens ou la rgion parisienne. Nous pouvons not les principales activits des clients de lEPC : ?? Htellerie, Tabac, Bar, Restaurant, Librairie, Presse ?? Salon de coiffure, parfumerie ?? Garagiste, carrossier, taxi, auto-cole, ?? Alimentation ?? Professions librales ?? Associations

12

D) Les Fournisseurs Comme toute socit dexpert comptable les fournisseurs sont peu nombreux. Hormis les fournisseurs de livres de comptabilit et de fournitures, nous pouvons quand mme cit ISAGRI qui fourni le logiciel de tout lentreprise : ISA COMPTA. Il est assez simple dutilisation, possde une Hot Line trs efficace et disponible 24 heures sur 24 et la possibilit de tlchargez des mises jour via Internet. Nous pouvons travailler sur des immobilisations, des emprunts, en comptabilit gnrale ou analytique

E) Organigramme Pendant la dure de mon stage il y avait trois stagiaires : Mme DUTRENNOIS Mireille qui avait comme responsable de stage Mlle MONTANGER Aurore ; Mlle CHIMENES Christelle et moi-mme qui avions comme responsable Mme DEFRANCE Chantal. Tous les stagiaires ont t accueilli dans le service comptabilit gnrale de la socit dirig par Mr SUEUR Francis. Vous trouverez ci-dessous lorganigramme dtaill de la socit avec le grant, les deux chefs de secteurs et les salaris.

13

14

TRAVAUX EFFECTUES

15

Pendant toute la dure de mon stage, jai eu traiter plusieurs dossiers. En effet, mon stage sest droul en pleine priode des bilans : jai donc pu travailler sur toute la comptabilit sans se limiter de la saisie. Les activits des clients que jai eu loccasion de traiter taient varis : un commerce de motocycles et de cycles, un mdecin, un bar restaurant et un garage. A) Codification et saisie Avant tout travail il est important de codifier et de saisir les informations relatives lentreprises comme les factures, les relevs de banques, les chques et les ventes. La codification* est le fait dattribuer chaque document le numro de compte auxquels il correspond. Cela facilite ainsi la saisie puisquil ny a plus qua recopier les informations relatifs la codification. Lopration peut paratre fastidieuse mais elle permet de bien comprendre la comptabilit et dappliquer les connaissances acquises lIUT puisque lon prsente la codification comme un journal. Il faut donc penser inscrire les bonnes informations sans oublier dinformations ni quelques rgles inhrentes lentreprise (dvelopp la fin de cette partie). Ainsi on peut donner comme exemple pour la socit de motocycle:

6074 44566 400137

Pice dtach TVA dductible sur ABS CYCLEUROPE

D D C

* Voir lexique

16

Pour codifier je me suis servis dun document inscrit dans le logiciel ISAcompta : le plan comptable qui regroupe, outre les informations habituelles, le noms de tout les fournisseurs utiliss par lentreprise. Il ma galement fallu crer des comptes pour les nouveaux fournisseurs. Aprs lopration de codification, il faut saisir ces informations. On utilise alors les comptes de charges (600) pour les achats, les comptes de produits (700) pour les ventes et le compte banques (512) pour les relevs et les chques. Nous pouvons trouver plusieurs compte banques si lentreprise plusieurs banques diffrentes. Selon la taille de lentreprise et son volume dchange, loprations peut durer plus ou moins longtemps ( la plus longue tant le bar-restaurant) Un exemple de codification spcial lentreprise de cycle. Le carburant utilis par ce commerce est pass 60% en frais professionnel et 40% en frais personnel. Il faut donc scinder la facture en deux. Qui plus est lon ne rcupre que 80% de la TVA. Il ma donc fallu faire des calculs pour pouvoir saisir correctement ces factures.

17

B) Lettrage et rapprochement bancaire Aprs les tapes prliminaires de codifications et de saisies, il faut effectuer le rapprochement bancaire. Dans le cabinet, on comptabilise les mmes oprations financires (compte tenu de lentreprises) que la banque. Cet tat de rapprochement* consiste vrifier que le solde du compte banque de notre comptabilit est identique celui du relev bancaire, mois par mois.

Il est en effet rare que ceux-ci concide. En effet, les chques mis en fin de mois napparaissent pas dans le relev bancaire puisque ceux-xi nont pas encore t encaisss. Il faut donc vrifier quils sont bien pris en compte dans les relevs suivants. Pour ce faire, il faut bien videment saisir les relevs bancaires ainsi que les chques ; ensuite il faut pointer les sommes figurant sur ce mme relev pour arriver au mme solde que la banque. Les oprations non prises en compte par la banque sont ports aux relevs des mois suivants. Une fois cette opration termin il suffit dimprimer un grand livre du compte 512 pour la priode concern, ainsi quun tat de rapprochement. Ces documents servent de garantie et de contrle. Nous pouvons cependant des erreurs de natures diverses : ?? Mauvaise saisie ou oublis de certaines sommes : il suffit de les rectifier. ?? Il peut y avoir une confusion entre dbit et crdit. ?? Il faut rentrer correctement le bon mois ainsi que le bon nombre de jour.* Voir lexique

18

Le lettrage* consiste associer les factures aux rglements correspondants. Ainsi il est facile de voir qui na pas payer. Cela permet galement de vrifier la saisie : en effet si un rglements na pas de facture il y a une eu une erreur. Il faut donc rechercher celle-ci. Les erreurs les plus frquentes sont : ?? Erreur de montant : il faut alors rechercher la facture correspondante ?? Double enregistrement : il suffit de supprimer lun des deux montants

Lorsque lon constate des carts de rglements, il suffit de passer une criture dcart dans le journal des Oprations Diverses (OD). Ainsi aprs cette tape, il faut que la majorit des comptes soient solds et que tout les rglements soient lettrs.

Jai rencontr quelques difficults lors de cette mission. En effet, outre les erreurs ci-dessus rectifier, il est arriv souvent que le rglement soit fractionner par rapport une mme facture. Il faut alors ressortir la facture qui doit indiquer le nombre de rglement et leur montant. Cependant le problme inverse sest aussi poser cest dire que pour un rglement il y plusieurs factures correspondantes. L aussi, rechercher les factures est indispensable.

Cet tape est gnralement la plus longue dun dossier de bilan. En effet, les entreprises ayant plusieurs gros fournisseurs (comme Peugeot pour la socit de motocycle), effectue beaucoup de transactions avec celles-ci, il est donc plus difficile de lettrer. Ainsi pour cette mme entreprise, certains fournisseurs avaient plus de 10 pages de factures et rglements.

* Voir lexique

19

C) Dclaration de TVA et tableaux rcapitulatifs Pour remplir une dclaration de TVA jai du avant raliser plusieurs tableaux rcapitulatifs.

Tout dabord un tableau rcapitulatif du chiffre daffaire. Celui-ci permettait de vrifier mois par mois et pour chaque activits de lentreprise, si les recettes avaient bien t saisies et davoir un aperu rapide du chiffre daffaire de la socit en question sur une anne. Ensuite, il ma fallu faire un tableau rcapitulatif de TVA. En effet, il fallait le faire pour deux types dentreprises : ?? Tout dabord pour les entreprises qui payaient leur TVA mensuellement, pour faciliter la prise en compte du crdit de TVA et pour plus de prcision et de dtail. ?? Ensuite pour les entreprises payant leur TVA trimestriellement o il tait plus simple de voir synthtiquement sur un tableau les diffrents chiffres de TVA.

Durant mon stage chez EPC, jai eu plusieurs dclaration de TVA remplir notamment dans la socit de vente de motocycles.

20

Avant de remplir la dclaration, il faut effectuer tout un travail pralable qui se dcompose en diffrentes tapes : ?? Tout dabord il faut calculer la TVA dductibles sur autre biens et services. Pour cela, il suffit sur lordinateur, de prendre les montant de TVA pour le mois correspondant. ?? Ensuite il faut rpter la mme oprations pour la TVA collect et la TVA sur immobilisations (voir plus exceptionnellement les autres formes de TVA). ?? Enfin il faut noter ces rsultat dans un cahier de TVA tenu par EPC.

Pour calculer la TVA dcaisser (cest dire le montant payer) ou un crdit de TVA, il faut faire le calcul suivant :

Comptes TVA Collect - TVA dductible sur autres biens et services - TVA dductible sur immobilisations - Eventuel crdit de TVA du mois prcdent report = TVA dcaisser = ou Crdit de TVA 44571 44566 44562 44567 44551 44567

21

La dclaration de TVA est rempli en deux exemplaires. Le premier est envoyer avec le rglement au centre des impts. Le deuxime est conserv par lentreprise avec la souche du chque agraf dessus pour prouver le rglement de celle-ci. Ce travail vraiment t trs intressant. Nous avons tudier lIUT la TVA et ce travail ma permis de mettre mes connaissances en pratique et de voir lapplication que lon en faisait dans le monde de lentreprise.

22

D) La Comptabilit Sociale (Assurance, Fiche de Paie,) Durant mon stage, jai eu effectuer des travaux relatifs la comptabilit sociale . En effet, il a fallu moccuper des diffrentes assurances. Tout dabord, il a ma fallu connatre les dates de paiements notamment lURSSAF pour distinguer lURSSAF exploitant, qui compte pour lentreprise, et lURSSAF pour les salaris. Dans chaque entreprises les assurances variaient : il y a GAN, AGF, Il est important de mettre les bons comptes pour les assurances. Le principal problme que jai rencontr est de bien diffrencier pour qui tait les assurances. Pendant une journe, jai galement eu faire une mission sur les charges. Il fallait trier les centres dassurances ainsi que les assurances elle-mme. Ensuite, il ma fallu mettre sous enveloppe et inscrire dans un cahier les adresses et les destinataires pour conserver une trace de lenvoi (au cas ou le courrier ce perd).

Ensuite, il ma fallu enregistrer des fiches de paie. Pour cela, il ne fallait retenir que les charges salariales en vrifiant les montants. Je lai fait pour lentreprise de cycle, o il ny avait quun seul salari.

23

E) Le Dossier de Rvision pour le bilan Le dossier de rvision* est un dossier qui sert rcapituler tout les lments dont lentreprise EPC besoin pour effectuer un bilan. Gnralement, la majorit des informations ont dj t trait prcdemment. Cest donc essentiellement un travail de rcapitulation et de vrification. Cependant, quelques nouveaux lments peuvent apparatre. Il se dcompose en plusieurs parties : la TVA, les immobilisation, les emprunts, les salaires

Pour ma part je suis presque all au bout du dossier de rvision. Je vais expliquer les parties les plus intressantes de ce dossier : les salaires, la TVA et les immobilisations/amortissements. Pour la TVA collect, le tableau rcapitulatif de TVA fait prcdemment ma t trs utile puisque il ma permis de rcapitul toute la TVA dans les diffrentes comptes de produits (du 707001 au 707117). Il ma donc fallu report ces chiffres dans la feuille Contrle TVA Brute du dossier de rvision. Il fallait faire attention pour ne pas se tromper entre la TVA 5,5% et celle 19,6%.

Pour les salaires, l aussi le travail effectuer prcdemment t trs utile. Il ma fallu reporter les chiffres des feuilles de paies. A seule nouveaut consistait calculer les charges sociales provisionner*. Pour cela, on repris la base des congs payer que lon multiplier par un taux : (Charges sociales de lexercice *100) / Salaires bruts de lexercices

Ici aussi la principale difficult tait de trouver les bons chiffres pour ne pas faire derreur.

* Voir lexique

24

Enfin, pour les immobilisations et les amortissements, il fallait reprendre dans lordinateur les oprations dimmobilisations effectuer durant lexercices ou les exercices prcdents. Par exemple, pour lentreprise de motocycle, il na pas eu dacquisitions ni de cessions dimmobilisation durant lexercice 2003. Il ma donc fallu reprendre les immobilisation des exercices prcdents rpartis en quatre comptes : ?? Installations matriels et outillages (215) ?? Agencements installations divers (2157) ?? Matriel de transport (2182) ?? Matriel de bureau et dinformatique (2183)

Il ma fallu faire de mme pour les amortissements. Sur ces quatre comptes, il ma fallu dterminer les dotations aux amortissements en fonction des exercices prcdents. Jai essentiellement travailler sur lentreprise de motocycles durant mon stage, le dossier de rvision est donc plus important et plus intressant pour celui-ci.

25

CONCLUSION

26

LEXIQUE

* Codification : le fait dattribuer chaque document le numro de compte auxquels il correspond.

* Etat de rapprochement : consiste vrifier que le solde du compte banque de notre comptabilit est identique celui du relev bancaire, mois par mois. * Lettrage : consiste associer les factures aux rglements correspondants. * Dossier de rvision : dossier qui sert rcapituler tout les lments dont lentreprise EPC besoin pour effectuer un bilan.

* Charges sociales provisionner : (Charges sociales de lexercice *100) / Salaires bruts de lexercices * N Siret : Numro national qui identifie l'tablissement de l'entreprise. Il se compose de 14 chiffres. * NAPE : Activit Principale Exerce. Code attribu chaque entreprise par les services de l'INSEE en rfrence la nomenclature des activits franaises et qui permet de dterminer l'activit principale exerce par l'entreprise. Il comporte 3 chiffres et une lettre.

27

ANNEXES

28

Sommaire des Annexes

Annexe 1 : Locaux et Plaque dEPC Annexe 2 : Facture de lentreprise de motocycle Annexe 3 : Exemple du carburant Annexe 4 : Tableau rcapitulatif de TVA Annexe 5 : Dclaration de TVA Annexe 6 : Feuille de paie Annexe 7 : Dossier de Rvision : TVA (1/3) Annexe 8 : Dossier de Rvision : Salaire (2/3) Annexe 9 : Dossier de Rvision : Immobilisation et amortissement Annexe 10 : Cahier des Oprations Diverses Annexe 11 : EPC

29

ANNEXE 1

Locaux et Plaque dEPC

30

ANNEXE 2

Facture de lentreprise de motocycle

31

ANNEXE 3

108 44566 6062

Compte exploitant TVA Dductibles sur ABS Carburant

21.44 4.57 32.17

Exemple du carburant

32

ANNEXE 4

Tableau rcapitulatif de TVA

33

ANNEXE 5

Dclaration de TVA35

ANNEXE 6

Feuille de paie

36

ANNEXE 7

Dossier de Rvision : TVA (1/3)

37

ANNEXE 8

Dossier de Rvision : Salaire (2/3)

38

ANNEXE 9

Dossier de Rvision : Immobilisation et amortissement

39

ANNEXE 10

Cahier des Oprations Diverses

40

ANNEXE 11

41