El Ciclo de Ingresos

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INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE TRANSACCIONES MTRA. MARGARITA VALLE LEON MTRA. MARGARITA VALLE LEON

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INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE

TRANSACCIONES

MTRA. MARGARITA VALLE LEONMTRA. MARGARITA VALLE LEON

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EL CICLO DE INGRESOS

Objetivos• Conocer Su proceso• Conocer

• Objetivos específicos• Técnicas de control interno• Riesgos de incumplimiento

• Objetivos de autorización

• Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.

• Objetivos de verificación y evaluación.

• Objetivos de salvaguarda física.

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CICLO DE INGRESOS

INGRESOS

EFECTIVO A CREDITO

NO DOCUMENTADO DOCUMENTADO

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RECEPCION DE DINERO CONTABILIZACION OPORTUNA REGISTRO EN AUXILIARES CONTROL DE COBROS CONTROL ADICIONAL CONCILIACIÓN INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y

REGISTRO.

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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• NATURALEZA DEL PROCESO

Fases ProcesoOrigen Otorgamiento de

créditosPolíticas

Administración Satisfacción del cliente buena relación

Recuperación Eficiencia y control

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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• CREACION DE CUENTAS POR COBRAR

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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

CONTROL INDEPENDIENTECONTROL INDEPENDIENTEREGISTROSREGISTROSOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEOPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTEENVIO DE ESTADOS DE CUENTAENVIO DE ESTADOS DE CUENTA

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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

COBRANZA

DEVOLUCIONES

DESCUENTOS

CANCELACIONES

GENERACION:DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO

AUMENTOS DISMINUCIONES

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PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR

• POLÍTICAS• OTORGAMIENTO DE CREDITOS• RELACIONES CON LOS CLIENTES

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PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR

• ANTICIPO A EMPLEADOS

• DEPOSITOS EN GARANTIA

• RECLAMACIONES

• OTROS INGRESOS POR COBRAR

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PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR

• CUSTODIA

• COBRO DE INTERESES

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OBJETIVOS ESPECIFICOS DE

CONTROL INTERNO

TÉCNICAS DE CONTROL

APLICABLES

RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO

EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN

EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN

EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA

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OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOAUTORIZACIONAUTORIZACION

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OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNOPROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES

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CASO DE ESTUDIO PAGINA 124