MAXIVISTA S.A.REGISTRO EN DIARIO

FECHA CUENTA CONCEPTO05/01/09 1 1102 BANCOS

1103 ALMACÉN3101 CAPITAL SOCIAL

Asiento de apertura, según balance general

06/01/09 2 1103 ALMACÉN1102 BANCOS 2101 PROVEEDORES

Por la compra de mercancías

06/01/09 3 4102 GASTOS SOBRE COMPRA1102 BANCOS

Por los gastos sobre compra

08/01/09 4 1102 BANCOS1103 ALMACÉN

Por las devoluciones sobre compra

08/01/09 5 2101 PROVEEDORES4201 REBAJAS SOBRE COMPRA

Por las rebajas sobre compra

13/01/09 6 1102 BANCOS1104 CLIENTES4202 VENTAS

Por las ventas realizadas

13/01/09 4104 COSTO DE VENTAS1103 ALMACÉN

Por la venta de mercancías a precio de costo

14/01/09 7 4202 VENTAS1102 BANCOS

Por las devoluciones sobre venta

14/01/09 1103 ALMACÉN

RECORDAR: El libro diario es el registro donde se anotan cronológicamente las operaciones realizadas, para llevar un control de las mismas:

NO. DE

ASIENTO

6a

7a

4104 COSTO DE VENTASPor las devoluciones sobre venta a precio de costo

14/01/09 8 4202 VENTAS1104 CLIENTES

Por las rebajas sobre venta

31/01/09 9 4202 VENTAS4104 COSTO DE VENTAS

Para la determinación de la utilidad bruta

31/01/09 10 4202 VENTAS3102 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Traspaso de la utilidad bruta

31/01/09 11 3102 PÉRDIDAS Y GANANCIAS4102 GASTOS SOBRE COMPRA

Traspaso del saldo de gastos sobre compra

31/01/09 12 4201 REBAJAS SOBRE COMPRA3102 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Traspaso del saldo de rebajas sobre compra

31/01/09 13 3102 PÉRDIDAS Y GANANCIAS2104 ISR2104 PTU

Determinación de las provisiones

31/01/09 14 3102 PÉRDIDAS Y GANANCIAS3102 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Determinación de la utilidad neta del ejercicio

Los siguientes registros derivan de los asientos de ajuste:

MAXIVISTA S.A.REGISTRO EN DIARIO

DEBE HABER50,000.0050,000.00

50,000.00

75,000.0037,500.0037,500.00

1,500.001,500.00

12,500.0012,500.00

8,000.008,000.00

70,000.0070,000.00

140,000.00

87,500.0087,500.00

10,000.0010,000.00

6,250.00

es el registro donde se anotan cronológicamente las operaciones realizadas, para llevar un control de las mismas:

6,250.00

15,000.0015,000.00

81,250.0081,250.00

33,750.0033,750.00

1,500.001,500.00

8,000.008,000.00

15,295.0011,270.00

4,025.00

24,955.0024,955.00

Los siguientes registros derivan de los asientos de ajuste:

MAXIVISTA S.A.REGISTRO EN ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS ALMACÉN1) 50,000.00 37,500.00 (2 1) 50,000.00 12,500.00 (4

4) 12,500.00 1,500.00 (3 2) 75,000.00 87,500.00 (6a

6) 70,000.00 10,000.00 (7 7a) 6,250.00

132,500.00 49,000.00 131,250.00 100,000.0083,500.00 31,250.00

PROVEEDORES GASTOS SOBRE COMPRA5) 8,000.00 37,500.00 (2 3) 1,500.00 1,500.00 (11

8,000.00 37,500.00 1,500.00 1,500.0029,500.00 0.00

CLIENTES VENTAS

RECORDAR: Los esquemas de mayor o mejor conocidas como cuentas T, son el relato y cómputo de los aumentos y disminuciones que sufren las partidas económicas que intervienen en la operación comercial de una empresa. Su principal objetivo es llevar el control sistemático y ordenado de las transacciones económicas de la empresa para que a partir de un conjunto de cuentas se puedan generar los estados financieros.

corresponden a asientos de ajuste:

6) 70,000.00 15,000.00 (8 7) 10,000.00 140,000.00 (6

8) 15,000.009) 81,250.00

10) 33,750.00

70,000.00 15,000.00 140,000.00 140,000.0055,000.00 0.00

PÉRDIDAS Y GANANCIAS ISR POR PAGAR11) 1,500.00 33,750.00 (10 11,270.00 (13

13) 15,295.00 8,000.00 (12

14) 24,955.00

41,750.00 41,750.00 0.00 11,270.000.00 11,270.00

COSTO DE VENTAS6a) 87,500.00 6,250.00 (7a

81,250.00 (9

87,500.00 87,500.000.00

MAXIVISTA S.A.REGISTRO EN ESQUEMAS DE MAYOR

CAPITAL SOCIAL COMPRAS100,000.00 (1

0.00 100,000.00 0.00 0.00100,000.00 0.00

REBAJAS SOBRE COMPRA12) 8,000.00 8,000.00 (5

0.00 0.00 8,000.00 8,000.000.00 0.00

REBAJAS SOBRE VENTA

, son el relato y cómputo de los aumentos y disminuciones que sufren las partidas económicas que intervienen en la operación comercial de una empresa. Su principal objetivo es llevar el control sistemático y ordenado de las transacciones económicas de la empresa para que a

DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA

DEVOLUCIONES SOBRE VENTA

0.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00

PTU POR PAGAR

4,025.00 (13 22,540.00 (14

0.00 4,025.00 0.00 22,540.004,025.00 22,540.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

MAXIVISTA S.A.TARJETA AUXILIAR DE ALMACÉN

Tarjeta No.________________________________________________ ARTÍCULO__________________________________ UNIDAD______________________________Almacén __________________________________________________Máximo __________________________________________________ CASILLERO NO. _____________________________ CLASIFICACIÓN ________________________Existencias revisadas en ____________________________________

FECHA CONCEPTO UNIDADESENTRADAS SALIDAS

05/01/09 1 INVENTARIO INICIAL 200006/01/09 2 COMPRA 300008/01/09 4 DEV S/COMPRA 50013/01/09 6 a VENTA 350014/01/09 7 a DEV S/VENTA 250

NO. DE

ASIENTO

NO. DE

FACTURA

MAXIVISTA S.A.TARJETA AUXILIAR DE ALMACÉN

ARTÍCULO__________________________________ UNIDAD______________________________

CASILLERO NO. _____________________________ CLASIFICACIÓN ________________________

MÍNIMO_______________ EXISTENCIAS REVISADAS EN _______________

UNIDADES VALORESEXISTENCIAS DEBE HABER SALDO

2000 $ 25.00 $50,000.00 $ 50,000.00 5000 $ 25.00 $75,000.00 $ 125,000.00 4500 $ 25.00 $12,500.00 $ 112,500.00 1000 $ 25.00 $87,500.00 $ 25,000.00 1250 $ 25.00 $ 6,250.00 $ 31,250.00

COSTO

UNITARIO

COSTO

PROMEDIO

MAXIVISTA S.A.BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2009

CONCEPTOMOVIMIENTOS SALDOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDORBancos 132,500.00 49,000.00 83,500.00Clientes 70,000.00 15,000.00 55,000.00Almacén 131,250.00 100,000.00 31,250.00Proveedores 8,000.00 37,500.00Capital Social 0.00 100,000.00Ventas 25,000.00 140,000.00Costo de Ventas 87,500.00 6,250.00 81,250.00Gastos sobre compra 1,500.00 0.00 1,500.00Rebajas sobre compra 0.00 8,000.00

Sumas iguales 455,750.00 455,750.00 252,500.00

RECORDAR: La Balanza de Comprobación es el documento contable que se elabora con el objeto de verificar que en los

asientos de diario y en las cuentas T, se respetó la partida doble.

MAXIVISTA S.A.BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2009

SALDOSACREEDOR

29,500.00100,000.00115,000.00

8,000.00

252,500.00

es el documento contable que se elabora con el objeto de verificar que en los

MAXIVISTA S.A.VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL

Valuación del Inventario Final

Inventario Final= Existencia por precio de costo unitarioInventario Final = 1,250 unidades por $25.00Inventario Final= $31,250.00

ALMACÉN1) 50,000.00 12,500.00 (4

2) 75,000.00 87,500.00 (6a

7a) 6,250.00

131,250.00 100,000.0031,250.00

Al finalizar el ejercicio es necesario que se lleve a cabo un recuento físico llamado también toma física de inventario, con lo cual podamos conocer el número de las mercancías en existencia en el almacén. Ahora bien, una vez tomado el inventario, se procede a valuarlo, es decir, a asignarle valores, que en este caso corresponden a los precios de costo de adquisición.

En el ejemplo que estamos realizando, el recuento físico reportó una existencia de 1250 unidades, mismas que coinciden con lo registrado en la tarjeta de auxiliar de almacén (columna de "existencias"). El siguiente paso consiste en la asignación de costos. En la propia tarjeta podemos ver en la columna "costo unitario" que todos los costos de adquisición del período fueron de $25.00, por lo que a ese precio valoraremos la totalidad de las 1,250 unidades.

Es importante que se observe en la tarjeta auxiliar de almacén que el importe que arroja la columna "saldo" es de $31,250.00, lo cual quiere decir que la valuación del inventario final coincide con el importe (unidades y valores) del registro auxiliar. Asimismo, al comparar este importe contra la cuenta de mayor del almacén, podemos corroborar que efectivamente también muestra un importe de $31,250.00, con lo cual comprobamos que cuando se maneja este procedimiento, podemos conocer en cualquier momento el importe del inventario final.

MAXIVISTA S.A.AJUSTES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA

9.- Determinación de la utilidad bruta.10.- Traspaso de la utilidad bruta.11.- Traspaso del saldo de gasto sobre compra12.- Traspaso del saldo de rebajas sobre compra13.- Determinación de las provisiones.14.- Determinación de la utilidad neta del ejercicio.

Ahora que ya conocemos el importe del inventario final y toda vez que conocemos también los importes de las ventas netas y el costo de ventas, procederemos a realizar los ajustes para la determación de la utilidad bruta y los traspasos a pérdidas y ganancias:

Para este ejercicio los asientos de ajuste se reflejarán en los asientos de diarioy en los esquemas de mayor, y son los siguientes:

MAXIVISTA S.A.AJUSTES PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA

9.- Determinación de la utilidad bruta.10.- Traspaso de la utilidad bruta.11.- Traspaso del saldo de gasto sobre compra12.- Traspaso del saldo de rebajas sobre compra13.- Determinación de las provisiones.14.- Determinación de la utilidad neta del ejercicio.

Ahora que ya conocemos el importe del inventario final y toda vez que conocemos también los importes de las ventas netas y el costo de ventas, procederemos a realizar los ajustes para la determación de la utilidad bruta y los traspasos a pérdidas y ganancias:

MAXIVISTA S.A.ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2009

VENTAS TOTALES(-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS(-) REBAJAS SOBRE VENTAS(=) VENTAS NETAS 115,000.00

INVENTARIO INICIALCOMPRAS

(+) GASTOS SOBRE COMPRA(=) COMPRAS TOTALES(-) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS(-) REBAJAS SOBRE COMPRAS(=) COMPRAS NETAS

MERCANCÍAS DISPONIBLES PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL(=) COSTO DE VENTAS 81,250.00

UTILIDAD BRUTA 33,750.00GASTOS DE OPERACIÓN:GASTOS DE VENTAGASTOS DE ADMINISTRACIÓNGASTOS FINANCIEROSPRODUCTOS FINANCIEROSUTILIDAD ANTES DE PART. EXTRAORD.OTROS GASTOS 1,500.00OTROS INGRESOS 8,000.00 6,500.00UTILIDAD ANTES DE PROVISIONES 40,250.00PROVISIONES: 15,295.00

(-) ISR 11,270.00(-) PTU 4,025.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 24,955.00

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO.

AUTORIZÓ REALIZÓ

MAXIVISTA S.A.ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2009

MAXIVISTA S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2009

ACTIVO PASIVOCIRCULANTEBANCOS 83,500.00CLIENTES 55,000.00INVENTARIOS 31,250.00

169,750.00TOTAL PASIVO

CAPITAL

TOTAL CAPITAL

TOTAL ACTIVO 169,750.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

AUTORIZÓ

MAXIVISTA S.A.BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2009

CIRCULANTEPROVEEDORES 29,500.00IMPUESTOS POR PAGAR 15,295.00

TOTAL PASIVO 44,795.00

CAPITAL SOCIAL 100,000.00UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 24,955.00

TOTAL CAPITAL 124,955.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 169,750.00

LAS NOTAS QUE SE ACOMPAÑAN SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

REALIZÓ