ejercicio 7.6
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EJERCICIO 7.6 El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para qu ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS PASIVOS CIRCULANTE A CORTO PLA Efectivo 50000 Proveedores Clientes 50000 Documentos Inventario de Materiales 80005 Impuesto so Inventario de Art. Term 150000 TOTAL CIRCULANTE 330005 A LARGO PLA NO CIRCULANTE Obligacione Terreno 550000 Planta y Equipo 1000000 Depreciación Acumulada 50000 CAPITAL CON TOTAL NO CIRCULANTE 1500000 Capital apo Capital gan ACTIVO TOTAL 1830005 TOTAL PASIV REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS MATERIALES D DI Material A 15 13 Material B 6 7 Material C 9 4 Horas de Mano de Obra 3 1 La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. L COSTOS 1° Semestre 2° Semestre
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EJERCICIO 7.6
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente información
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAl 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOSCIRCULANTE A CORTO PLAZOEfectivo 50000 ProveedoresClientes 50000 Documentos por pagarInventario de Materiales 80005 Impuesto sobre la renta x pagarInventario de Art. Term 150000 TOTAL A CORTO PLAZO
TOTAL CIRCULANTE 330005 A LARGO PLAZONO CIRCULANTE Obligaciones por pagarTerreno 550000 TOTAL PASIVOPlanta y Equipo 1000000Depreciación Acumulada 50000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE 1500000 Capital aportadoCapital ganado
TOTAL CAPITAL
ACTIVO TOTAL 1830005 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOSMATERIALES D DIMaterial A 15 13Material B 6 7Material C 9 4Horas de Mano de Obra 3 1
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
COSTOS 1° Semestre 2° SemestreMano de Obra 10 11
INFORMACIÓN DE INVENTARIOS
Inv. Inicial Inv. Final Costo CostoCONCEPTO 1° Semestre 2° Semestre 1° Semestre 2° SemestreMaterial A 10000 8000 2 2.1Material B 15000 4000 2.7 3Material C 5000 3000 4 4.4Producto D 10000 7000 - -PRoducto DI 5000 3000 - -Producto Z 5000 2000 - -
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso
PRODUCTOSD Di Z
Precio de venta del 1° Semestre 200 100 150Precio de venta del 2° Semestre 220 120 150Ventas planeadas 1° semestre 10000 6000 5000Ventas planeadas 2° semestre 5000 4000 5000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASDepreciación 10000Sueldos y Salarios 200000Comisiones 0.05 Ventas proyectadasVarios 6000 1° semestreVarios 7000 2° semestreIntereses por obligaciones 30000 anual
GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOSDepreciación 100000 anualSeguros 5000 anualMantenimiento 30000 1° semestreMantenimiento 35000 2° semestreEnergéticos 20000 1° semestreEnergéticos 32000 2° semestreVarios 10000 anual
Datos adicionales
a) En 2002 se adquirirá una máquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocerá depreciación en 200
Maquinaria nueva = 50000
b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%
Imp Renta = 0.35
c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%
Reparto Uti = 0.1
d) En 2002 se cobrarán todas las cuentas por cobrar del 2001
CUENTAS POR COBRAR 2001Clientes 50000
e) En el 2002 se pagarán todas las cuentas por pagar del 2001
CUENTAS POR PAGAR 2001PASIVOSA CORTO PLAZOProveedores 50000Documentos por pagar 100000A LARGO PLAZOObligaciones por pagar 150000
f) En el 2002 se pagarán sólo el 60% del valor de los materiales comprados
Pago materiales comprados 2002 = 0.6 Pago materiales comprados 2003 =
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarán en ese periodo, el resto en el 2003
Ventas 2002 = 0.9 Ventas totales 2002Ventas 2003 = 0.1 Ventas totales 2002
h) Se pagará el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001
CUENTAS POR PAGAR 2001Impuesto sobre la renta x pagar 50000
i) Suponga una inflación anual del 10%
Inflación anual = 0.1
SOLUCIÓN EJERCICIO 7.6
Estado de ResultadosFlujo de EfectivoBalance General
Armar el Presupuesto de VentasArmar el Presupuesto de ProducciónArmar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima DirectaArmar el Presupuesto de Compras de Materia Prima DirectaArmar el Presupuesto de Mano de Obra DirectaArmar el Presupuesto de GIFArmar el Presupuesto de Gastos de OperaciónArmar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRED Di Z D Di
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 6000 5000 5000 4000(*) PRECIO DE VENTA 200 100 150 220 120TOTAL 2000000 600000 750000 1100000 480000TOTAL SEMESTRAL 3350000 2330000TOTAL ANUAL 5680000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓNLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRED Di Z D Di
VENTAS PRESUPUESTADAS 10000 6000 5000 5000 4000(+) INV FINAL 10000 5000 5000 7000 3000(-) INV INICIAL -10000 -5000 -5000 -10000 -5000PRODUCCIÓN 10000 6000 5000 2000 2000
ANUALD Di Z
PRODUCCIÓN ANUAL 12000 8000 7000
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMALaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTREMat Prima A Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A
D 150000 60000 90000 30000Di 78000 42000 24000 26000Z 50000 30000 25000 20000TOTAL 278000 132000 139000 76000COSTO POR KG 2 2.7 4 2.1TOTAL 556000 356400 556000 159600
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALESLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTREMat Prima A Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA 278000 132000 139000 76000INVENTARIO FINAL DESEADO 10000 15000 5000 8000NEC A COMPRAR 288000 147000 144000 84000INVENTARIO INICIAL -10000 -15000 -5000 -10000TOTAL A COMPRAR 278000 132000 139000 74000COSTO POR KG 2 2.7 4 2.1COSTO DE COMPRAS 556000 356400 556000 155400
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRALaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRED DI Z D
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIÓN 10000 6000 5000 2000HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO 3 1 2 3TOTAL DE HORAS 30000 6000 10000 6000
COSTO POR HORA 10 10 10 11COSTO TOTAL DE MOD 300000 60000 100000 66000TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNLaboratorios Regionales S.A
Depreciación 100000Seguros 5000Mantenimiento 65000Energéticos 52000Varios 10000TOTAL 232000
TASA DE APLICACIÓN = GIFTOTAL HRS MOD
TASA DE APLICACIÓN = 23200058000
TASA DE APLICACIÓN = 4
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTASLaboratorios Regionales S.A
Depreciación 10000Sueldos y Salarios 200000Comisiones 284000Varios 13000Intereses por obligaciones 30000TOTAL 537000
Comisiones= 0.05 VENTAS PROYECTADASComisiones= 284000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALESLaboratorios Regionales S.A
COSTO UNIT D COSTO UNIT Di COSTO UNITMATERIA PRIMA A 31.5 27.3 21MATERIA PRIMA B 18 21 18MATERIA PRIMA C 39.6 17.6 22MOD 33 11 22GIF 12 4 8TOTAL 134.1 80.9 91
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOSLaboratorios Regionales S.A
INV FINAL COST UNIT INV FINAL ENTOTALDÓLARES
MATERIA PRIMA A 8000 2.1 16800MATERIA PRIMA B 4000 3 12000 42000MATERIA PRIMA C 3000 4.4 13200D 7000 134.1 938700Di 3000 80.9 242700 1363400Z 2000 91 182000TOTAL 1405400 1405400
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTASLaboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTREMATERIA PRIMA REQUERIDA 1468400 432000(+) MANO DE OD 460000 132000(+) GASTOS IF 116000 116000(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 2044400 680000(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.Aal 31 de Diciembre 2002
VENTAS 5680000(-) COSTO DE VENTAS -1511000(=) UTILIDAD BRUTA 4169000(-) GASTOS DE OPERACIÓN -537000(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN 3632000(-) 15% REPARTICIÓN TRAB -544800(=) BASE IMPONIBLE 3087200(-) 22% IMPUESTO RENTA -679184(=) UTILIDAD NETA 2408016
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADOLaboratorios Regionales S.Aal 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%) 5112000VENTAS AÑO ANTERIOR 50000
TOTAL DE ENTRADAS(=) DISPONIBLE(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA 50000PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES 150000IMPUESTO AÑO ANTERIOR 50000IMPUESTO AÑO ACTUAL 679184MANO DE OBRA DIRECTA 592000GIF (SIN DEPRECIACIÓN) 132000GASTOS OPERACIÓN (SIN DEPRECIA) 527000PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) 1112640
TOTAL SALIDAS
(=) SALDO DE EFECTIVO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERALaboratorios Regionales S.AAl 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS PASIVOSCIRCULANTE A CORTO PLAZOEfectivo 1919176 ProveedoresClientes 568000 Documentos por pagarInventario de Materiales 42000Inventario de Art. Term 1363400 TOTAL A CORTO PLAZO
TOTAL CIRCULANTE 3892576 A LARGO PLAZONO CIRCULANTE Obligaciones por pagarTerreno 550000 TOTAL PASIVOPlanta y Equipo 1050000Depreciación Acumulada -160000 CAPITAL CONTABLE
TOTAL NO CIRCULANTE 1440000 Capital aportadoCapital ganadoAporte para fut capi
TOTAL CAPITALACTIVO TOTAL 5332576 TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente información
50000100000
Impuesto sobre la renta x pagar 50000TOTAL A CORTO PLAZO 200000
150000TOTAL PASIVO 350000
139038080625
TOTAL CAPITAL 1480005
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 1830005
Z10
652
La hora de mano de obra costará $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artículos en proceso
Pago materiales comprados 2003 = 0.4
Z5000
150750000
Z50002000
-50002000
Mat Prima B Mat Prima C12000 1800014000 800012000 1000038000 36000
3 4.4114000 158400
Mat Prima B Mat Prima C38000 36000
4000 300042000 39000
-15000 -500027000 34000
3 4.481000 149600
DI Z2000 2000
1 22000 4000
11 1122000 44000
592000
Z
INVENTARIO
InventarioFinalMate primaInventarioFinalProd Termi
TOTAL
2724400150000
2874400-13634001511000
50000
51620005212000
-3292824
1919176
741760544800
TOTAL A CORTO PLAZO 1286560
150000TOTAL PASIVO 1436560
13903802488641
16995TOTAL CAPITAL 3896016
TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 5332576
