ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION.

FLUJOS DE EFECTIVO MTODO DIRECTO MTODO INDIRECTO

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 1

Flujos de efectivo Estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y

utilizado en actividades de operacin, inversin y financiacin.

OPERACIN: Relacionadas con produccin, distribucin de bienes o prestacin de servicios, determina la utilidad del ejercicio.

INVERSIN: Otorgamiento y cobro de prestamos, adquisicin y venta de propiedad planta y equipo, inversiones y otros activos.

FINANCIAMIENTO: Recursos recibidos de los propietarios, distribucin de dividendos, prestamos recibidos y su cancelacin.

(Pron. 8/95 CTCP)

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 2

Objetivos del flujo de efectivo

1. Establecer la capacidad del ente de generar flujos futuros de efectivo.

2. Evaluar la capacidad del ente de cumplir sus obligaciones, pago de dividendos, y determinar el financiamiento interno o externo requerido.

3. Identificar los cambios derivados de las actividades de operacin, inversin y financiamiento.

4. Verificar la capacidad de generar efectivo diferente a la utilidad del ente econmico.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 3

Documentos para prepara el flujo de efectivo

1. DOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL).

2. ESTADO DE RESULTADOS DEL MISMO PERIODO. 3. INFORMACION ADICIONAL RELACIONADA CON

LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL PERIODO.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 4

ESTRUCTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 5

ACTIVIDADES DE OPERACION

ACTIVIDADES DE INVERSION

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ACTIVIDADES DE OPERACIN

Ventas al contado. Cobros de ventas a crdito efectuadas por los

clientes.

Compras al contado. Pagos a los proveedores por mercanca

adquirida.

Pagos de sueldos a empleados. Pagos de todos gastos relativos a la operacin. Pagos de impuestos.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 6

ACTIVIDADES DE INVERSIN

Compra y venta de inmuebles, maquinaria, equipo. Adquisicin, construccin y venta de inmuebles y

maquinaria.

Adquisicin de acciones de otras entidades con carcter permanente.

Prestamos otorgados por la empresa a terceras personas.

Cualquier otra inversin o cancelacin de inversin de carcter permanente o a largo plazo.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 7

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Crditos recibidos de entidades financieras, largo plazo.

Reembolsos de capital. Dividendos pagados en dinero. Crditos comerciales largo plazo. Pagos de intereses. Aportaciones de los accionistas.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 8

PREPARACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO

DETERMINAR LA VARIACION DEL EFECTIVO

ESTABLECER LA VARIACION DE CADA UNA

DE LAS CUENTAS DEL BALANCE.

ANALIZAR LAS VARIACIONES

DEL BALANCE. CLASIFICAR

LAS VARIACIONES DEL FLUJO DE

EFECTIVO

ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO, CONFORME AL

FORMATO DEFINIDO.

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 9

VIGENCIA DEL FLUJO DE

EFECTIVO EE UU FASB 95:

A partir de Julio 15 de 1.988, cambia ECSF por Flujo de efectivo.

NIC 7:

A partir de Enero 1 de 1.994, cambia ECSF por flujo de efectivo .

ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 10