24 溫心尊重．值得信託

文●上海銀行財富管理部商品企劃　陳建勳

家庭財務報表DIY

台灣已進入一個全民理財的時代，但

很多人常常把「理財」與「投資」

混為一談。「投資」往往追求的是報酬率

的極大化，然而「理財」最主要的目的

是：藉由適宜的理財方式，有效管理家庭

一生的現金流量及財務風險，將一生的財

務收支達到一個平衡的狀態。而不是讓人

生的財富或財務狀況有如潮汐一般大起又

大落。

又是新的一年到來 對自己 對家庭

的財務規畫上一定又有些想法與目標 該

如何有效的管理家庭的財富現金流 讓我

們一起來動手規劃!!!

第一步驟：設定理財目標編制家庭財報的第一步驟就是要瞭解

自己對未來有何夢想 理財目標為何 對

理財之價值觀與態度 對子女教育基金之

規劃 對未來退休生活之期望 瞭解家庭

的理財需求 才能掌握家庭現有的財務狀

況及資源 同時與家庭成員達成共識 認

知家庭目前所能夠承擔之風險 進而訂定

可達到的理財目標 並根據該目標提出具

體可行之作法

理財規劃流程 包含教育 購房 退

休三大主軸和投資 保險 旅遊 購車及

進修等個別理財目標 首先可訂出各項預

定目標的重要程度 依序先後完成 使家

庭得以在未來某個時點或期間 完成財務

目標(例如60歲退休屆時要準備好1,000

萬元) 在進行財務目標規劃之前要隨時

保留一筆現金款項作為 家庭緊急備用基

金 以防家庭不時之需 金額約當於三至

六個月的家庭薪資收入

透過簡易的家庭財務報表編制 可

以分析和評估家庭目前的財務狀況和收入

支出的資訊 記錄家庭成員的財務活動

衡量家庭財務目標的進展 以及達成目標

的可能性 可讓家庭全體成員 瞭解現

況 檢討過去 同時 對未來做好

準備

第二步驟：收集家庭財務單據 家庭財務報表是瞭解與分析個人家

庭財務狀況必備的工具 很多人因為對數

字的恐慌 加上財務學的專有名詞琳琅滿

目 因此對理財這件事有著又愛又怕的逃

避心態 其實製作個人或家庭的財務報

表並不困難 只要清楚四大項目 收

入 支出 資產 負債

即可輕鬆製成資產負債表及收支儲蓄表

在進行家庭的財務清點時 先收集家

庭的資產或負債的憑證 收據或明細等 對

自己家的資產負債情況進行統計 掌握自己

家有哪些資產 有哪些負債 淨資產是多

少 每月收入多少 支出多少 剩餘多少並

記錄自己的財務情況和編制財務報表

第三步驟：做好財務記錄，建立

個人(家庭)的資產負債表首先列出資產大項 按資產的流動性

分類 包括流動資產 固定資產 投資資

產 流動資產包含現金 銀行存款等 固定

資產包含自己居住的房產 汽車現值 耐用

消費品 如家電 傢俱等 投資資產是指能

帶來投資收益的資產 包括股票 基金及債

General Knowledge特 別 企 劃

溫心尊重．值得信託 25

＊WealthManagement

財富領航

券等金融資產和投資用的不動產

第二步列出負債金額 以一年為區

隔 分為流動負債和長期負債 流動負債

包含短期信用貸款 應付信用卡負債等

長期負債則包括如汽車貸款 住房貸款

等 第三步計算淨資產 資產減去負債即

等於淨資產(又稱淨值) 對於資產及負債

的劃分 通常會按照流動性大小劃分為流

動性 投資性及自用性等 個人亦可依照

自己的實際情況設計個人及家庭的資產負

債表

資產負債表主要反映的是家庭在某一

固定時點的資產和負債情況 是一種靜態

情況的反映 它的編制可以一年一次 或

半年一次 至於平時的動態反映 則通過

一個月編制一次的收支儲蓄表來進行 分

析資產與負債 將有助於瞭解現有資產可

進行調整或再運用的可能性

第四步驟：整理個人(家庭)的收

入、支出，編製收支儲蓄表

家庭記帳 簡單地說 就是逐筆記錄

家庭每月的收支情況 從中分析家庭收支

的合理性 做到量入為出 理性消費 實

現家庭理財目標 透過家庭記帳可以瞭解

家庭每月收入來源 食 衣 住 行 醫

療及教育等基本開銷的比重各有多少 那

些費用需要控制 以及每月結餘有多少

這些錢能夠實現家庭的哪些目標 要實現

目標需要如何合理安排各項支出 如何做

預算控制等

家庭收支儲蓄表由收入 支出和結餘

(即儲蓄)三部分構成 個人或家庭的收入

通常包括薪資收入 兼職收入 存款利息

收入 股票投資收入 租金收入及其他收

入等 而支出的項目就要因人而異 不同

收入水準的家庭或個人會有不同的開支項

目 但一般而言包括以下幾類 如 生活

必需品支出 教育支出 住房貸款 汽車

貸款以及休閒娛樂支出等 亦可將支出細

分為生活支出與理財支出 生活支出包括

食衣住行育樂醫療 理財支出包括利息

98年1/1-12/31林先生家庭的收支儲蓄表98/1/1-12/30

資產科目 成本 市價 負債科目 金額 淨值合計 成本 市價

現金 $50,000 $50,000 信用卡負債 $10,000 　 　 　活存 $120,000 $121,000 　 　 　 　 　

流動性資產 $170,000 $171,000 消費負債 $10,000 流動淨值合計 $160,000 $161,000

定期存款 $100,000 $113,400 　 　 　 　 　

外幣存款 $150,000 $163,000 　 　 　 　 　

股票 $160,000 $22,000 　 　 　 　 　

基金 $46,000 $64,600 　 　 　 　 　

投資用房產 $0 $0 投資用房貸 $0 　 　 　

保險保單現金價值 $160,000 $160,000 　 　 　 　 　

投資性資產 $601,000 $523,000 投資負債 $0 投資淨值合計 $601,000 $523,000

自用汽車 $650,000 $400,000 　 　 　 　 　

自用房屋 $6,500,000 $8,700,000 自用房貸未還餘額 $3,000,000 　 　 　

自用性資產 $6,500,000 $7,750,000 自用性負債 $3,000,000 自用淨值合計 $3,500,000 $4,750,000

總資產 $7,936,000 $9,794,000 總負債 $3,010,000 總淨值 $4,261,000 $5,434,000

資

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保費與投資費用支出等項目

如果平常已有記帳習慣的人 可以參

考過去的記帳資料 將收入與支出金額

填到 每月收支表 中 若平時沒有記帳

習慣 可以參考過去的發票 收據或信用

卡帳單 以此類推每月支出費用 另外

剛開始記帳時可以仔細一些 隨著時間的

推移 對一些經常性的支出 就可以不需

要每天都記 只要使用一個估計數 每月

記一次即可 每個家庭可以按照自己的收

入支出構成進行分類和統計 但是無論是

消費性支出還是投資性支出 原則是支出

要小於收入 不能出現長期性的透支 否

則生活就會面臨很大的經濟壓力

第五步驟：進行財務現況分析評估編制完家庭財務報表 接下來就是要

對其中的資料進行分析 看看家庭目前的

財務狀況是否健康 一般來說 主要觀察

以下幾個家庭財務指標

第六步驟：定期進行個人（家

庭）財務整理藉由家庭財務報表 家庭與個人可進

行財務狀況剖析 有效控管收支情形 瞭

解各類資產對總資產比重 瞭解自己(家

庭)的經濟狀況 並重新調整自己 家庭

的生活支出 以減輕經濟上的負擔及對於

未來的恐懼感

定期的個人 家庭 財務分析 就像

是定期的財務健康檢查 配合個人財務目

標 至少每半年或一年進行一次個人 家

庭 財務整理 才可隨時為自己 家庭

的生活及財務上可能的改變做好準備 在

電腦和網路如此普及的今天 亦可以使用

一些理財網站免費提供的理財帳戶功能自

製財務報表進行收集和統計 藉由這些理

財軟體可以幫你輕鬆記錄下家庭的財務情

況和編制財務報表並透過這些表格與資料

來分析自己的財務體質 進而發展研究出

一套適合自己的穩健理財規劃方案 上班

族每天花至少8小時在工作累積財富 也

別忘了每天撥出8分鐘來記錄 檢視您的

現金收支運用 以作好人生財富規劃 逐

步實現您的目標

98年11月林先生家庭的收支儲蓄表

1 償付比率計算公式 償付比率 淨資產 總資產這個指標反映了個人的財務結構是否合理 它反映了家庭綜合還債能力的高低 一般來說償付比例的變化範圍在0到1之間 該項數值為0.5較為適宜 如果償付比率太低 意味著現在的生活主要靠借債來維持 經濟不景氣的時候 家庭很可能出現資不抵債的情況

2 負債比率負債比率 負債總額 總資產負債比率是家庭負債總額與總資產的比值 它是衡量家庭財務狀況是否良好的一項重要指標 該項數值應控制在0.5以下 才能預防因流動資產不足而可能出現的財務危機

3 流動性比率計算公式 流動性比率 流動性資產 每月支出流動資產是指未發生資產本金損失條件下能迅速變現的資產 主要有現金 存款 貨幣市場基金等 一般來說 家庭流動性資產應至少能滿足家庭3-6個月的日常開支

4 負債收入比率計算公式 負債收入比率 每年償債額 年收入負債收入比率是指家庭到期需支付的債務本息與同期收入的比值 它是衡量家庭一定時期財務狀況是否良好的重要指標 一般而言維持在0.5以下比較合適 負債收入比率過高 則家庭在進行借貸融資時會出現一定困難

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