Consolidare conturi
-
Upload
andreeei13 -
Category
Documents
-
view
221 -
download
0
Transcript of Consolidare conturi
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 1/7
Model bilanţ și CPP
Bilanțul societăţii ????A. Active imobilizate J. Capital şi rezerveI. Imobilizări necorporale • Capital socialII. Imobilizări corporale • RezerveIII. Imobilizări fnanciaredin care:- titluri A- titluri B- titluri C- Creanțe imobilizate A
- Creanțe imobilizate B
• Proftul sau pierdereaexerciiului fnanciar
B. Active circulante . !enituri "n avansI. !tocuri #. Provizioane
II. Creane $. %atorii& sumele caretrebuie plătite "ntr'operioadă mai mare deun an
III. Investiii pe termen scurt
I". Casa #i conturi la bănci %. %atorii& sumele caretrebuie plătite "ntr'o
perioadă de p(nă la unandin care- $ață de A- $ață de B
C. C)eltuieli "n avans
*otal Activ *otal Pasiv
Cont de pro+t si pierdere societatea ????
"%&I'(RI )I& %*P+,A'AR% - ','A+
C%+'(I%+I )% %*P+,A'AR% - ','A+P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 24P0-A*A,2
"%&I'(RI I&A&CIAR% - ','A+ C%+'(I%+I I&A&CIAR% - ','A+P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 3A3CA,5"%&I'(RI %*'RA,R)I&AR%C%+'(I%+I %*'RA,R)I&AR%P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 AC*!*A*2A 24*,A-,%3A,5!23*/, *-*A02C#20*/20 *-*A02
P,-*/0 1A/ P2,%2,2A B,/* 657 Impozitul pe proft
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 2/7
Alte impozite neprezentate la elementele de mai susP,-*/0 1A/ P2,%2,2A 32* 657 A0 6A7 242,C8/0/3A3CA,
29emplu redactare :ormulă contabilă
ormula e un tabel cu n linii si / coloane 0sume debit1 conturi debit12321 contcredit1 sume credit4. Pentru $ormule mai scurte1 5ter6eți din liniile tabelului.
7 8 3 8 77 97x Imobilizări necorporale 79 Capital social ; 77 97x Imobilizări necorporale 79 Capital social A 77 9x Imobilizări corporale 7< Rezerve ; 77 9x Imobilizări corporale 7< Rezerve A 7
7 9<x Imobilizări fnanciare 9 Proft sau pierdere ; 77 9<x Imobilizări fnanciare 9 Proft sau pierdere A 77 =xx !tocuri >?9 "enituri @n avans 77 =xx !tocuri >?9 "enituri @n avans 77 >xx Creanțe / Provizioane 77 >xx Creanțe / Provizioane 77 /7x Investiii pe termen
scurt<x )atorii pe termen lun6 7
7 /7x Investiii pe termenscurt
<x )atorii pe termen lun6 7
7 /xx Casa #i conturi la bănci >xx )atorii pe termen
scurt
7
7 /xx Casa #i conturi la bănci >xx )atorii pe termenscurt
7
7 >? Celtuieli @n avans 77 >? Celtuieli @n avans 7
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 3/7
29emplu redactare Carte Maren '2-uri sunt defnite $ormule pentru calculul rulaDelor. Pentru a calcula rulaDeledați clicE dreapta pe suma rulaDului 5i ale6eți update feld2. n debit trebuieintrodus un zero dacă nu există alte sume1 alt$el adună simbolul contului. ncredit $uncționează 5i $ără zero. !oldurile trebuiesc calculate manual.
Carte Mare consolidare ' la nivelul bilanțului&
% 97x Imobilizări necorporale C % 9x Imobilizări corporale C7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 9<x Imobilizări fnanciare C % =xx !tocuri C7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% >xx Creanțe C % /7x Investiii pe termenscurt
C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% /xx Casa #i conturi la bănci C % >? Celtuieli @n avans C7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 79 Capital social ; C % 79 Capital social A C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 7< Rezerve ; C % 7< Rezerve A C7 7
Rd37 Rc37 Rd39.9/7 Rc371:; 1:;
% 9 Proft sau pierdere ; - C % 9 Proft sau pierdere A - C
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 4/7
Bilanț Bilanț7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 9 Rezultat consolidat C 7< Rezerve consolidate7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 7F Interese care nucontrolează - proft
C % 7F9. Interese care nucontrolează - capitaluri
C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% >?9 "enituri @n avans C % / Provizioane C7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% <x )atorii pe termen lun6 C % >xx )atorii pe termenscurt
C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 5/7
Carte Mare consolidare ' la nivelul contului de pro+t și pierdere&
% <xx Celtuieli de exploatare C % <<x Celtuieli fnanciare C7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% <?x Celtuieli extraordinare C % <G Celtuieli cu impozitulpe proft
C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 9 Proft sau pierdere ; HCPP
C % 9 Proft sau pierdere A HCPP
C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% 9 Rezultat consolidat H
CPP
C % 7F Interese care nu
controlează - proft H CPP
C
7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:;< 1:;<
% ?xx "enituri din exploatare C % ?<x "enituri fnanciare C7 7
Rd37 Rc37 Rd37 Rc371:; 1:;
% ??x "enituri extraordinare C ;77
Rd37 Rc371:;
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 6/7
Bilanțul consolidat
A. Active imobilizate J. Capital şi rezerve
I. Imobilizări necorporale • Capital social
II. Imobilizări corporale • Rezerve consolidate
III. Imobilizări fnanciare • Proftul sau pierdereaexerciiului fnanciarcare revine 6rupului
B. Active circulante nterese care nucontrolează
I. !tocuri Proft
II. Creane Alte capitaluri
III. Investiii pe termen scurt . !enituri "n avans
I". Casa #i conturi la bănci #. ProvizioaneC. C)eltuieli "n avans $. %atorii& sumele
care trebuie plătite "ntr'o perioadă maimare de un an
%. %atorii& sumelecare trebuie plătite
"ntr'o perioadă dep(nă la un an
*otal Activ *otal Pasiv
Cont de pro+t si pierdere consolidat "%&I'(RI )I& %*P+,A'AR% - ','A+ C%+'(I%+I )% %*P+,A'AR% - ','A+P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 24P0-A*A,2
"%&I'(RI I&A&CIAR% - ','A+ C%+'(I%+I I&A&CIAR% - ','A+
P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 3A3CA,5"%&I'(RI %*'RA,R)I&AR%C%+'(I%+I %*'RA,R)I&AR%P,-*/0 1A/ P2,%2,2A %3 AC*!*A*2A24*,A-,%3A,5!23*/, *-*A02C#20*/20 *-*A02P,-*/0 1A/ P2,%2,2A B,/* 657 Impozitul pe proft Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus
P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 242,C*/0/ 3A3CA,A2,23*6A7 23**A*0-, 3*2$,A*2
7/23/2019 Consolidare conturi
http://slidepdf.com/reader/full/consolidare-conturi 7/7
P,-*/0 1A/ P2,%2,2A 242,C*/0/ 3A3CA,A2,23*6A7 AC8-3A,0-, 1-C2*A*'MAMAP,-*/0 1A/ P2,%2,2A 242,C*/0/ 3A3CA,A2,23*6A7 3*2,2120-, M3-,*A,2