๘ · Web viewอย อย างพอเพ ยง ๖. ม งม นในการทำงาน ๗. ร กความเป นไทย ๘. ม จ ตสาธารณะ
Clinic Taxtaxclinic.mof.go.th/pdf/E25C7B6D_3922_BAD2_F661_62A37B...ขอมาตรฐาน...
Transcript of Clinic Taxtaxclinic.mof.go.th/pdf/E25C7B6D_3922_BAD2_F661_62A37B...ขอมาตรฐาน...
ผลตภณฑกาแฟ
Tax Clinic
http://taxclinic.mof.go.th
ไมวาจะกยคกสมย ‘กาแฟ’ กยงคงรกษาสถานะเครองดมยอดนยมระดบโลกเอาไว
อยางเหนยวแนน ดวยเอกลกษณเฉพาะตวดานรสชาตละมนนมลน และกลนหอม
เขม ทคอกาแฟยอมศโรราบ
ท�าใหธรกจและผลตภณฑเกยวกบกาแฟมอตราการเตบโตอยางตอเนอง ทงในระดบ
ประเทศและระดบสากล
ซงการจะประสบความส�าเรจกบการเปนผประกอบการ ‘กาแฟ’ นอกจากการ
คดคนผลตภณฑใหมเอกลกษณโดดเดนเฉพาะตว การพฒนาคณภาพ ราคา รวมถงการ
ตลาดแลว สงส�าคญกคอ ความรความเขาใจเรอง ‘ภาษ’ เพอใหธรกจของคณไดเตรยม
พรอมรองรบการเตบโตอยางถกตอง มนคง และมงสความส�าเรจในอนาคต...
ผลตภณฑกาแฟ
« ขอมเลขประจ�าตวผเสยภาษอากร
« ขอจดทะเบยนภาษมลคาเพม (เมอมรายไดจากการขายเกน 1.8 ลานบาท/ป)
« จดทะเบยนพาณชยกบกรมพฒนาธรกจการคา
นำาเขา ผลต จำาหนาย สงออก
ลงทะเบยน Paperless จดทะเบยนสรรพสามต
- แจงวนเวลาท�าการผลต
- แจงราคาขาย
- ท�าบญชประจ�าวนและงบเดอน
- ยนแบบรายการและช�าระภาษ
สรรพสามต
ออกใบก�ากบภาษ
และจดท�ารายงานภาษ
(กรณเปนผประกอบการ
จดทะเบยนภาษมลคาเพม)
ลงทะเบยน Paperless
ขนตอนพธการน�าเขา ขอมาตรฐาน อย. ขนตอนพธการสงออก
ขออนญาตน�าเขากาแฟตาม
พ.ร.บ.กกพช
ยนแบบแสดงรายการภาษเงนได ขออนญาตสงออกกาแฟกบกรม
การคาตางประเทศ
รายงานขอมลตอ ICO ยนแบบแสดงรายการภาษมลคาเพม
(กรณเปนผประกอบการจดทะเบยนภาษมลคาเพม)
จดท�ารายงานภาษ
ขอมาตรฐาน อย.
ขอมาตรฐาน อย.
จดท�ารายงานภาษ ยนแบบฯ และเสยภาษ
ยนแบบฯ และเสยภาษ
ประเภทผลตภณฑกาแฟ1.กาแฟสด100%
•กาแฟคว100% (เปนกาแฟควทนำามาทำาเปนกาแฟสดโดยผานเครองชงกาแฟ) •กาแฟควบด100%(เปนกาแฟทนำาเอากาแฟควมาบดกอนทจะนำามาผานเครองชง)2.กาแฟปรงสำาเรจ3 in 1 เปนกาแฟพรอมดมทวไปสตรผสมดวยครมเทยม
นำาตาลและกาแฟ
3. กาแฟปรงสำาเรจ4in 1 เปนกาแฟสขภาพสตรผสมสมนไพรประกอบดวย ครมเทยม นำาตาล กาแฟ และสมนไพร
เถาแกกาแฟทด...ตองเสยภาษเพอชาต กาแฟเปนเครองดมทท�าจาก ‘เมลดกาแฟคว’ ซงไดมาจากตนกาแฟ
ซงปจจบนมการปลกตนกาแฟมากกวา 70 ประเทศทวโลก โดยใน
ประเทศไทยนยมปลกกาแฟ 2 สายพนธ คอ
• อาราบกา นยมปลกทางภาคเหนอ
• โรบสตา นยมปลกทางภาคใต เชน ชมพร ระนอง สราษฎรธาน
และบางสวนของภาคกลาง โดยกาแฟทมชอเสยงทสดของภมภาคนกคอ
‘กาแฟเขาทะล’ ในจงหวดชมพรนนเอง
การ เป นผ ผล ต เมล ดกาแฟ
เพอจ�าหนาย หรอจะผลตกาแฟ
ส�าเรจรป ไมวาจะสงขายในประเทศ
หรอสงออกโกอนเตอรกตาม หนวย
งานภาครฐทผประกอบการจะตอง
เขาไปตดตอเพอเรมตนธรกจนน
กคอ...
• กรมสรรพากร: ผประกอบ
การประเภทบคคลธรรมดา และ/
หรอนตบคคล จะตอง ‘ขอมเลข
ประจำาตวผเสยภาษอากร’ กบกรม
สรรพากร ซงนบเปนขนตอนแรก
เพอยนแบบแสดงรายการเสยภาษ
ตางๆ ทเกยวของกบการเปนเถาแก
ผลตภณฑกาแฟ เชน ภาษหก ณ
ทจาย ภาษมลคาเพม การออกใบ
กำากบภาษ และ การจดทำารายงาน
ภาษ เปนตน
• กรมพฒนาธรกจการค า :
ผประกอบกจการขายสนคาอะไร
อยางเดยวหรอหลายอยางกตาม
หากคดรวมทงสนในวนหนงขายได
เปนเงนตงแต 20 บาทขนไป หรอ
มสนคาดงกลาวไวเพอขายมคารวม
ทงสนเปนเงนตงแต 500 บาทขน
ไป ตองจดทะเบยนพาณชยกบกรม
พฒนาธรกจการคา
• กรมสรรพสามต: ผประกอบ
กจการผลตภณฑกาแฟจะตอง
ยนค�าขอจดทะเบยนสรรพสามต
ภายใน 30 วนกอนเรมผลตสนคา
และยนแบบรายการภาษเพอช�าระ
ภาษสรรพสามต ในกรณท
ผลตภณฑกาแฟของคณมส วน
ผสมตามทอธบดกรมสรรพสามต
ก�าหนดคณสามารถยนค�าขอยกเวน
ภาษสรรพสามตนนได
• สำ านกงานคณะกรรมการ
อาหารและยา: ผลตภณฑกาแฟ
แทบทงหมด คอ ‘อาหาร’ ทมการ
บรโภคผานเขาสรางกาย ดงนน จง
ตองเกยวของกบองคกรซงมหนา
ทควบคมและรบรองมาตรฐาน
อาหารอยาง ‘อย.’ นนเอง
ภาษ ‘ผผลต’ ผลตภณฑกาแฟ
เรอง กาแฟ?นาร
‘กาแฟ’ มรายละเอยดทแตกตางจากสนคาอน ตรงท กระทรวงพาณชยไดกำาหนดใหเปนสนคาทตองขออนญาตในการนำาเขาและสงออกไปนอกราชอาณาจกร
โดยในการสงออกกจะตองมหนงสอรบรองถนกำาเนดสนคาตามขอบงคบขององคการกาแฟระหวางประเทศ(InternationalCoffeeOrganization:ICO) ทประเทศไทยเปนสมาชก
ซงไดกำาหนดเงอนไขใหสมาชกรายงานขอมลใหICO ทราบ ตามขอบงคบขององคการเพอตดตามสถานการณสงออกและนำาเขานนเอง
นอกจากนกาแฟยงเปนสนคาทกระทรวงพาณชยโดยคณะกรรมการกลางวาดวยราคาสนคาและบรการกรมการคาภายในประกาศกำาหนดให เปนสนคาควบคมอกดวย
เรอง กาแฟ?นาร
ภาษ ‘ผนำาเขา’ ผลตภณฑกาแฟ
การจะเปนผน�าเขาผลตภณฑกาแฟ เมลดกาแฟ
หรออนๆ ทเกยวของกบธรกจของคณ นอกจาก
การจดทะเบยนพาณชย การขอมเลขประจ�าตว
ผเสยภาษอากร และจดทะเบยนภาษมลคาเพมแลว
คณยงตองเกยวของกบองคกรอนๆ อกดงน
• กรมศลกากร: ผประกอบการทจะน�าเขาวตถดบ
ผลตภณฑ หรอสนคาใดๆ กตาม ตองลงทะเบยน
เปนผผานพธการศลกากรนำาเขา-สงออกกบกรม
ศลกากรเสยกอน (ลงทะเบยนครงแรกเทานน) จากนน
จงท�าพธการนำาเขาทางศลกากร ตามดานศลกากร
หรอชองทางทน�าเขามา ไดแก ทางอากาศ ทางเรอ
ทางบก หรอทางไปรษณย และตองจดทำารายงาน
ภาษซอและรายงานสนคาและวตถดบ ดวย
รายการผลตภณฑกาแฟ พกดศลกากร อตราอากรขาเขา
กาแฟผสมไดทนท 2101.11.10 60%
กาแฟสกด หรอ หวเชอ 2101.11.90 60%
กาแฟคว บด 0901.21.20 40% หรอ 4 บาท/กโลกรม
**คนหาพกดอตราศลกากรเพมเตมไดท http://igtf.customs.go.th/igtf/th/main_frame.jsp
• กรมการคาตางประเทศ กระทรวงพาณชย:
ถาคณใชวตถดบในการผลตเปนกาแฟจากตาง
ประเทศ คณจะตองยนค�ารองเพอขอรบหนงสอ
รบรองแสดงการไดรบสทธชำาระภาษในโควตา
ตามพนธกรณตามความตกลงการเกษตรภาย
ใตองคการการคาโลกกอนการน�าเขากบกรมการ
คาตางประเทศเพอใชเปนหลกฐานประกอบการ
ยนช�าระภาษน�าเขากบกรมศลกากร
• กระทรวงเกษตรและสหกรณก�าหนดให
กาแฟเปนสนคาทตองขออนญาตนำาเขาตามพระ
ราชบญญตกกพช ซงผน�าเขาจะตองปฏบตใหเปน
ไปตามขอก�าหนดดวยเชนกน
• ส�านกงานคณะกรรมการอาหารและยา
ตามพระราชบญญตอาหาร พ.ศ.2522
หากคณเปนผประกอบการผลต และ/หรอน�า
เขาสนคาหรอวตถดบเพอท�าธรกจอยแลว แสดงวา
คณไดผานขนตอนทางภาษเบองตนทเกยวกบกรม
สรรพากร และผาน ’พธการลงทะเบยนเปนผนำาเขา
-สงออก’ กบกรมศลกากรมาแลว ดงนน... ผาน
ภาษ ‘ผสงออก’ ผลตภณฑกาแฟ
การอนญาตใหสงออกกาแฟการอนญาตใหสงออกกาแฟ แบงออกเปน 2กรณคอ
กรณท 1: การอนญาตใหสงออกกาแฟทผลตภายในประเทศ โดยใหสงออกไดทงเมลดกาแฟและกาแฟสำาเรจรปเฉพาะกาแฟทปลกภายในประเทศ
กรณท 2: การอนญาตใหสงออกผลตภณฑกาแฟทผลตจากเมลดกาแฟดบทนำาเขาจากตางประเทศ ใหสงออกไดเฉพาะผลตภณฑกาแฟ ทผลตจากเมลดกาแฟดบทนำาเขาจากตางประเทศ เทานน
เรอง กาแฟ?นารขนตอนนไปไดเลย แตหากคณไมเคยน�าเขาสนคาใดๆ ไมไดเปน
ผผลต คณตองท�าการจดทะเบยนพาณชย ขอมเลขประจำาตว
ผเสยภาษอากรกบกรมสรรพากร และลงทะเบยนเปน
ผ ประกอบการนำาเขา-สงออก (แบบ Paperless) กบกรม
ศลกากรใหเรยบรอยกอน
ซงกอนท�าการสงออกจะตองผาน ขนตอนการผานพธการ
สงออกสนคา ของกรมศลกากรตามคมอพธการสงออกทาง
อเลกทรอนกส (e–Export) พรอมจดทำารายงานภาษซอ
รายงานภาษขาย และรายงานสนคาและวตถดบ
และเนองจาก ‘กาแฟเปนสนคาควบคมการสงออก’
ดงนน กอนจะสงออกผลตภณฑกาแฟคณจะตองตดตอกบ
กรมการคาตางประเทศเพอขออนญาตสงออกกาแฟ และยน
ตรวจสอบหลกเกณฑการพจารณาคำาขอโฆษณาอาหาร
ตอส�านกงานคณะกรรมการอาหารและยา
เมอมรายไดจากการจำาหนาย การผลตกาแฟออกจ�าหนายไมวาจะ ‘น�าเขาเพอจ�าหนาย’ ‘ผลตเพอจ�าหนาย-สงออก’ หรอ ‘เปนผสงออก’ ทงกาแฟสดคว หรอกาแฟส�าเรจรปกตาม สงทคณตองท�าคอ ยนแบบแสดงรายการภาษพรอมเสยภาษทเกยวของกบธรกจของคณ ดงน • ภาษเงนได เมอมรายไดการขายผลตภณฑกาแฟ ทงขายในประเทศและสงออกตางประเทศ คณกมหนาทตองเสยภาษเงนไดตามรปแบบธรกจ คอ บคคลธรรมดา หรอนตบคคล • ภาษหก ณ ทจาย ในกระบวนการผลตกาแฟ ไมวาจะการปลก คว ผลต บรรจ ขนสง ฯลฯ ตองมการวาจางแรงงานเขามาเกยวของ กระบวนการดานภาษทตองด�าเนนการในขนตอนน คอ เมอคณจายเงนเดอน คาจาง และสวสดการใหกบพนกงาน ลกจาง หรอคนงาน ตองมการหกภาษเงนได ณ ทจาย ทกครง • ภาษมลคาเพม หากคณตองซอ หรอน�าเขาเมลดกาแฟ ผลตภณฑกาแฟ รวมทงการซอวตถดบอน เชน ปย วสดอปกรณ หอบรรจภณฑ ฯลฯ ราคาทคณซอมกบวกภาษมลคาเพมมาแลว เทากบวาคณเปนผเสยภาษในสวนน และเมอถงคราวทจะตองขายผลผลตของคณบาง การตงราคาขายอาจมการบวกภาษมลคาเพมเขาไปได ซงลกคาของคณจะกลายเปน ผเสยภาษนแทน แตทส�าคญคอคณตองออกใบกำากบภาษหรอบลเงนสดใหลกคาไวเปนหลกฐานดวย ทงน คณสามารถยนแบบแสดงรายการเพอเสยภาษกรมสรรพากร ณ ส�านกงานสรรพากรพนทสาขาในเขตทองท
ขาวด..
ภาษนาร สำาหรบผประกอบการทเปนวสาหกจชมชน หรอ SMEs จะไดรบสทธประโยชนทางภาษเปนกรณพเศษ เพอชวยกระตนและ สงเสรมการดำาเนนธรกจรายยอยในอกทางหนง
ตดตามไดท‘คมอภาษสำาหรบ วสาหกจชมชน’
“คนไทยทดตองเสยภาษเพอพฒนาประเทศ”
http://taxclinic.mof.go.th
กระทรวงการคลง ถนนพระราม6แขวงสามเสนในเขตพญาไทกรงเทพฯ10400
จดทำ�คว�มรโดย
คณะ ทำ�ง�น โครงก�ร คลนก ภ�ษ กระทรวง ก�ร คลง
ภ�ค 8 ประกอบ ดวย จงหวด สร�ษฎรธ�น กระบ
ภเกต พงง� ชมพร ระนอง นครศรธรรมร�ช
โครงการ ‘คลนก ภาษ กระทรวง การ คลง’
กำาเนด ขน ตาม วตถประสงค การ ให ความ
ร เรอง ภาษ แก ประชาชน อยาง ครบ ถวน
โดย รวม ถง เปน นวตกรรม การ ให บรการ
ดาน ภาษ ใน รป แบบ ใหม ของ 3 กรม ภาษ
ไดแก กรม สรรพากร กรม สรรพสามต
กรม ศลกากร โดย มง เนน ให บรการ ณ จด
เดยว เพอ เปน ทาง เลอก ใหม ใน การ เขา
ถง บรการ ของ ภาค รฐ ซง กลม เปา หมาย
หลก ของ โครงการ คอ ผ ประกอบ การ
ราย ใหม และ ผ ประกอบ การ SMEs โดย
ทวไป
ตดตอขอมลเพมเตม ไดท
http://taxclinic.mof.go.th และ callcenter 1689