Caso Practico Presupuesto Flexible

8/17/2019 Caso Practico Presupuesto Flexible

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PRESUPUESTO FLEXIBLE

Presupuesestático o in

previsto

Presupuestofnal o real

Presupuestestático o

previsto

Presupuesto

fnal o real

Presupuesto

exible

Uniaes!enias

PRE!IST"S#ostes $precios

PRE!ISTOS

Uniaes!eniasRE"LES#ostes $precios

PRE!ISTOS

Uniaes!eniasRE"LES

#ostes $preciosRE"LES

%esviaci&n total

%esviaci&n por "#TI!I%"% %esviaci&n en EFI#IE'#I"



#aso Práctico(anu)acturera "baco S*"*# )abricante e carteras+ cinturonesaccesorios en cuero+ utili-a co,o base o punto e re)erencia par

ese,pe.o real el presupuesto exible* Para ello utili-a las especifcaciones+ preeter,inaas+ para el si/uiente per0oo1

"ctivia Presupuestao 2Uniaes )abricaas $ venias3 4555 u

Precios e !enta 2Presupuestao3 75555

#OSTOS !"RI"BLES 2Presupuestaos3

#ostos e cuero $ otras ,aterias pri,as 2(ateriales %irectos3

Salarios e ise.aores+ -apateros $ artesanos 2(ano e Obra %irecta3

Pe/a,entos+ ;ilos+ barni-+ recar/os por sobretie,pos 2<astos eFabricaci&n !ariables3

#o,isiones a veneores 2<astos operativos variables3

#OSTOS FI?OS 2Presupuestaos3

"rrena,ientos+ epreciaciones e e@uipos e )ábrica+ etc* 2<astos e)abricaci&n fAos3

Salarios el personal operativo+ epreciaciones e los eparta,entosoperativos 2<astos operativos fAos3



%urante el ,is,o perioo no se lle/aron a )abricar $ venuniaes+ sino C855 uniaes* "e,ás se conoci& @ue el venta+ los costos $ /astos reales incurrios en la e,prelos si/uientes1

"ctivia Real 2Uniaes )abricaas $ venias3 C855 u

Precios e !enta 77555#OSTOS !"RI"BLES#ostos e cuero $ otras ,aterias pri,as 2(ateriales %irectos3 Salarios e ise.aores+ -apateros $ artesanos 2(ano e Obra%irecta3

Pe/a,entos+ ;ilos+ barni-+ recar/os por sobretie,pos 2<astos

e Fabricaci&n !ariables3 #o,isiones a veneores 2<astos operativos variables3

#OSTOS FI?OS 2Presupuestaos3

"rrena,ientos+ epreciaciones e e@uipos e )ábrica+ etc*2<astos e )abricaci&n fAos3

Salarios el personal operativo+ epreciaciones e loseparta,entos operativos 2<astos operativos fAos3



EST"%O %E RESULT"%OS PRESUPUEST"%O1

ABACO SAC

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

AL 31 DE DICIEMBRE 2015

(Expresado en Ne!os So"es#I'<RESO POR !E'T"S

!entas 4555 75555455555

55

Total in/reso por ventas455555

55

#OSTOS !"RI"BLES

(ateriales %irectos 4555 7897>455

5

(ano e Obra %irecta 4555 :85>45555

5<astos e Fabricaci&n!ariables 4555 74=

787>555

<astos operativos variables 4555 >4=>:7>55

5



EST"%O %E RESULT"%OS RE"L1

ABACO SAC


AL 31 DE DICIEMBRE 2015(Expresado en Ne!os So"es#

I'<RESO POR !E'T"S

!entas C855 775554>8555

55

Total in/reso por ventas4>8555

55

#OSTOS !"RI"BLES

(ateriales %irectos C855 7C97:>555

5

(ano e Obra %irecta C855 :55>>8555

5<astos e Fabricaci&n!ariables C855 7==

7=>855

<astos operativos variables C855 7=8

79>85

5#OSTOS FI?OS



EST"%O %E RESULT"%OS FLEXIBLE1ABACO SAC



(Expresado en Ne!os So"es#I'<RESO POR !E'T"S

!entas C855 75555C85555

55

Total in/reso por ventasC85555

55

#OSTOS !"RI"BLES

(ateriales %irectos C855 78977C555

5

(ano e Obra %irecta C855 :85>9>855

5<astos e Fabricaci&n!ariables C855 74=

77C855

<astos operativos variables C855 >4=

>79C85

5#OSTOS FI OS



• #onsolia,os1ABACO SAC



(Expresado en Ne!os So"es#

REAL *LE+IBLE

,R

!entas 4>855555 C8555555

Total in/reso por ventas 4>855555 C8555555#OSTOS !"RI"BLES(ateriales %irectos 7:>5555 77C5555(ano e Obra %irecta >>85555 >9>8555

<astos e Fabricaci&n !ariables 7=>855 77C855<astos operativos variables 79>855 >79C855

#OSTOS FI?OS<astos e )abricaci&n fAos :85555 55555<astos operativos fAos 455555 855555#OSTO %E !E'T"S C9C8555 4>45555

UTILIDAD DEL E$ERCICIO &'25000 ))&20000 &



Observa,os1• %esviaci&n Total1 Presupuesto Real D Presupuesto

previsto :+8=C+555*55

• %esviaci&n por EFI#IE'#I"1 Presupuesto Real DPresupuesto Flexible 4+758+555*55* TrabaAa

irecta,ente con los costes $ los precios*• %esviaci&n por "#TI!I%"%1 Presupuesto Flexible

Presupuesto Previsto +854+555*55* ;e,osproucio $ venio ,enos*

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