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Betriebswirtschaftliche Kennzahlen als Grundlage für die wirtschaftliche Steuerung von Pflegediensten- Kennzahlen aus dem „ACDK-Kalkulationsmodell“ -PFLEGEKAMMER NIEDERSACHSEN | ERSTES FACHSYMPOSIUM
PKF FASSELT SCHLAGE
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RAINER CECHHANNOVER, 5. DEZEMBER 2019
PKF Fasselt Schlage Partnerschaft mbB - Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ∙ Steuerberatungsgesellschaft ∙ Rechtsanwälte
Agenda
GRUNDLAGEN DES „ACDK KALKULATIONSMODELLS“1 3
KALKULATION UND ABLEITUNG VON KENNZAHLEN2 8
AUSGEWÄHLTE KENNZAHLEN (BETRIEBSVERGLEICH 2016)3 10
Kontakt 19
Grundlagen des „ACDK-Kalkulationsmodells“1
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Grundlagen des „ACDK-Kalkulationsmodells“Entstehung des Modells
Ø Ambulante Pflegedienste der AWO, der Caritas, der Diakonie und der Kommunen (sogenannte „ACDK-Gruppe“) entwickeln seit 2015 unter Mitwirkung von PKF ein Kalkulationsmodell für die ambulante Pflege.
Ø „Keimzelle“ war eine Arbeitsgruppe des Diakonischen Werkes in Niedersachsen e.V. zum Thema „Prozessanalyse in der ambulanten Pflege“.
Ø Das Modell wurde zur Erfassung und Auswertung der Daten von rd. 200 ambulanten Diensten der ACDK-Gruppe für die Jahre 2016 bis 2018 eingesetzt.
Ø Die Datenauswertungen waren Grundlage der kollektiven Entgeltverhandlungen der ACDK-Gruppe im Leistungsbereich SGB V ab 2018.
Ø Die Datenauswertungen liefern einen Vergleich wesentlicher betriebswirtschaftlicher Kennzahlen als Grundlage für die betriebswirtschaftliche Analyse der Prozesse und Abläufe der teilnehmenden Dienste.
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Grundlagen des „ACDK-Kalkulationsmodells“Betriebswirtschaftliche Grundüberlegungen
Ø Ambulante Pflegedienste erbringen „Dienstleistungen“
Ø „Kostenträger“ ist die Einsatzzeit (Pflege- und Wegezeit) der Pflegekräfte, die für die Erbringung der Leistungen an die Patienten eingesetzt wird.
Ø In einem Kalkulationsmodell sind somit die Gesamtkosten eines ambulanten Pflegedienstes den Einsatzzeiten der Pflegekräfte zuzuordnen. Der ambulante Dienst ist dabei – ungeachtet der unterschiedlichen Finanzierungsbereich (SGB XI/SGB V) - als Ganzes zu betrachten.
Ø Kern der Betrachtung und der Ableitung betriebswirtschaftlicher Kennzahlen sind somit die Aufwendungen und die Erträge und damit das Ergebnis pro Einsatzstunde (Stundensatzkalkulation).
Ø Dabei werden die Erträge und Aufwendungen, die auf den Weg zum und vom Patienten entfallen, gesondert betrachtet.
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Grundlagen des „ACDK-Kalkulationsmodells“Ziele des Kalkulationsmodells
Schaffung eines einheitlichen Kalkulationsmodells
Ø für die Nachkalkulation von Stundensätzen anhand von IST-Zahlen einer abgelaufenen Periode;
Ø für die prospektive Kalkulation von Stundensätzen z. B. für Entgeltverhandlungen, Einsatzplanungen etc.;
Ø als Grundlage für eine vergleichende Analyse der Leistungsprozesse.
Das Kalkulationsmodell soll sowohl für die Ist-Kosten- als auch für die Plan-Kosten-Betrachtung anwendbar sein.
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Grundlagen des „ACDK-Kalkulationsmodells“Kennzahlensystem
Untersuchung der betrieblichen Einflussfaktoren anhand von Kennzahlen
Externe Betriebsvergleiche Interne IST-IST-VergleicheSOLL-IST-Vergleiche
Kalkulation und Ableitung von Kennzahlen2
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Kalkulation und Ableitung von Kennzahlen
…. ein Blick in die Kalkulationsdatei ….
Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)3
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Einflussfaktoren Stundensätze (1)
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Einflussfaktoren Stundensätze (2)
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Einsatzzeiten pro VAK
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Einflussfaktoren Einsatzzeiten
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Wegekosten/Einflussfaktoren (1)
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Wegekosten/Einflussfaktoren (2)
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Wegekosten/Einflussfaktoren (3)
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Ausgewählte Kennzahlen (Betriebsvergleich 2016)Umsatzgrößen
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