Banco Nacional de Obras y Servicios S.N.C. Fideicomiso Fondo … · 2018-01-30 · Concesionadas...

Grupo Funcional Gobierno

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Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐2‐06G1C‐02‐0777

GB‐056

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera en la obtención, administración, inversión y aplicación de los recursos del fideicomiso, su registro, presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, de conformidad con las disposiciones legales y normativas.

Alcance

Universo Seleccionado: 33,413,968.1 miles de pesos Muestra Auditada: 10,718,387.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 32.1 %

El universo por 33,413,968.1 miles de pesos corresponde a los egresos del Fondo Nacional en Infraestructura por las Actividades de Operación y de Inversión, que se presentó en el Informe Sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública del Cuarto Trimestre de 2010, así como en la Cuenta Pública del mismo ejercicio, del cual se revisó una muestra del 32.1%, equivalente a 10,718,387.6 miles de pesos.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA REVISADA EN LA AUDITORÍA (Miles de pesos)

Concepto Importe

Resultado 5 Honorarios CAPUFE 488,722.7 Gastos de mantenimiento mayor 76,493.0 Gastos de mantenimiento menor 30,520.3 Resultado 6 Otros Gastos de Mantenimiento 73,830.6

Resultado 9 Estudios diversos de los proyectos: Paquetes Pacífico, Golfo, Noreste y Concesiones 96,536.9

Estudios y asesorías para proyectos de infraestructura carretera 53,482.1 Autopista Nuevo Necaxa‐Tihuatlán 392,372.4 Autopista Durango‐Mazatlán 3,758,687.4 Libramiento Poniente de Tlaxcala 96.2 Viaducto Bicentenario 492,138.0 Hernández Torres y Hernández Martínez, S.C. 522.0 Resultado 10 Planta de Tratamiento de Aguas Residuales 4,754,986.0 Fondo ARTHA 500,000.0

Total 10,718,387.6 FUENTE: Expedientes Técnico y Operativo, Mayores Auxiliares, Balanza de Comprobación y

Estados de Cuenta Bancarios.

Antecedentes

El 29 de agosto de 1997, se creó el Fondo de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC) como un fideicomiso público federal no paraestatal, irrevocable de administración y fuente de pago, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., (BANOBRAS) en su carácter de fideicomitente, como agente financiero y mandatario del Gobierno Federal y fiduciario, para dar cumplimiento al Decreto Presidencial de fecha 27 de agosto de 1997, en el cual se declaran de utilidad e interés público y se rescatan cada una de las concesiones, el cual ha sido modificado mediante convenios del fechas 10 de enero de 2002, 20 de noviembre de 2002, 21 de diciembre de 2004 y 6 de mayo de 2008, este último vigente en 2010.

El Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN) se creó el 7 de febrero de 2008, con patrimonio del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC) y del Fideicomiso Fondo de Inversión de Infraestructura (FINFRA), con objeto de coordinar la inversión en infraestructura en las áreas de comunicaciones, transportes, hidráulica, medio ambiente y turística, que auxilia en la planeación, fomento, construcción, conservación, operación y transferencia de proyectos de infraestructura con impacto social o rentabilidad económica, de acuerdo con los programas y los recursos presupuestados correspondientes.

Resultados

1. Disponibilidades del FONADIN.‐ En los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2010, BANOBRAS reportó disponibilidades por 51,076,270.8 miles de pesos, que se integran como se muestra a continuación:


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DISPONIBILIDADES DEL FONADIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos)

Concepto Monto

Contrato de Custodio en BANOBRAS, S.N.C. 25,751,629.4

Depósito constituido en la TESOFE 25,230,772.6

OTRAS cuentas bancarias 93,868.8

Suma 51,076,270.8

FUENTE: Mayores Auxiliares, Balanzas de Comprobación y Estados Financieros Dictaminados.

BANOBRAS informó que los 25,751,629.4 miles de pesos generaron intereses por 1,725,826.6 miles de pesos, los cuales fueron re‐capitalizables y los mantienen en el Contrato de Depósito, Custodia y Administración de Valores y/o Efectivo celebrado con BANOBRAS, en su carácter de Institución de Banca de Desarrollo, respetando los criterios autorizados por el Comité Técnico mediante acuerdo número CT/3ª ORD/19‐NOVIEMBRE‐2008/IV.1.

Asimismo, existe un depósito constituido en la Tesorería de la Federación por 25,230,772.6 miles de pesos, monto que incluye intereses por 1,145,932.2 miles de pesos que se generaron durante 2010.

Por otra parte, BANOBRAS comunicó que al 31 de diciembre de 2010 tiene un saldo en 17 cuentas bancarias por 93,868.8 miles de pesos.

Las disponibilidades por 51,076,270.8 miles de pesos se reportaron en el anexo XVII denominado “Información sobre Fideicomisos, Mandatos y Análogos que no son Entidades, con registro vigente al 31 de diciembre de 2010” del Informe sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública del cuarto trimestre de 2010, así como las reportadas en la Cuenta Pública 2010.

2. Ingresos y Egresos.‐ BANOBRAS informó en el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2010 que el FONADIN obtuvo ingresos por 20,087,780.0 miles de pesos y gastos por 12,867,536.2 miles de pesos, que se integran como se muestra a continuación:

INGRESOS Y EGRESOS DE ENERO A DICIEMBRE DE 2010 DEL FONADIN (Miles de pesos)

Ingresos Importe Gastos Importe

Ingresos por cuotas de peaje 19,879,163.0 Operación y Mantenimiento 6,077,581.8

Ingresos por arrendamiento 17,400.0 Administración 3,374.0

Ingresos por seguros y daños y otros 111,935.0 Honorarios y Comisiones 273,303.3

Comisiones cobradas 78,695.0 Depreciación y Amortización 6,513,277.1

Dividendos 587.0

Total de ingresos 20,087,780.0 Total de gastos 12,867,536.2

FUENTE: Mayores Auxiliares, Balanzas de Comprobación y Estados Financieros Dictaminados.


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Los ingresos y gastos fueron generados por 44 tramos carreteros y las secciones “0999 Rescate Carretero” y “5000 Proyectos de infraestructura" que forman parte de la red de autopistas que administra el FONADIN.

Se constató que los ingresos y gastos referidos fueron registrados de conformidad con la Normas de Información Financiera (NIF) y con lo establecido en el Instructivo de Manejo de cuentas y Guía Contabilizadora autorizada mediante acuerdo número FARAC/CT/04/31.3.

3. Informes de Aforos e Ingresos mensuales.‐ La operación de cobro de peaje la realiza Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE), en dos modalidades, en efectivo y por medios electrónicos. Los Depósitos de Cuotas de Peaje en efectivo se recaudan con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y se realizan por medio del servicio de recolección de traslado de valores contratado por CAPUFE con cargo a las cuentas bancarias designadas por el FONADIN. Asimismo, los Depósitos de Cuotas de Peaje en Medios Electrónicos se realizan mediante Tarjetas de Proximidad, Prepago y Telepeaje con la empresa contratada para esos servicios denominada I+D México, S.A. de C.V., que diariamente realiza conciliaciones con CAPUFE para la validación de los aforos e ingresos.

Los Auditores Externos contratados por la fiduciaria del FONADIN son quienes validan los ingresos que reporta CAPUFE, de conformidad con la cláusula 2.5, anexo 2 del contrato.

Al cierre del ejercicio 2010, los Auditores Externos y CAPUFE celebraron el “Acta Conciliación Anual” del 28 de febrero de 2011, en la cual se asentó que los ingresos por aforos y depósitos, ascendieron a 23,028,921.5 miles de pesos incluyendo IVA, del 1° de enero al 31 de diciembre de 2010 por concepto de Cuotas de Peaje, por la operación de 38 autopistas; no obstante, sólo depositaron 22,892,453.7 miles de pesos, por lo que existe una diferencia de 136,467.8 miles de pesos, como se muestra a continuación:

INGRESOS DE ENERO A DICIEMBRE DE 2010 DE LOS TRAMOS CARRETEROS DE LA RED FONADIN

(Miles de pesos)

Concepto Ingreso Depósito Diferencia

Efectivo 14,401,988.6 14,334,812.5 67,176.1

Medios Electrónicos de Pago

8,621,268.5 8,552,007.2 69,261.3

Carril SENTRI 1/ 5,664.4 5,634.0 30.4

Total 23,028,921.5 22,892,453.7 136,467.8

FUENTE: Estados de Resultados del ejercicio 2010, (enero ‐ diciembre de 2010). 1/SENTRI (Secure Electronic Network for Travelers Rapid Inspection).

Al respecto, CAPUFE y FONADIN acordaron que “…mientras se identifican las partidas en conciliación estos depósitos se disminuirán de la cuenta por cobrar; sin embargo, dicha identificación dependerá de los resultados de las gestiones que está realizando la fiduciaria ante BBVA Bancomer, S.A…”


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Los ingresos pendientes de conciliar los registran en “Cuentas por cobrar” que en el ejercicio fiscal de 2010 mostró un saldo pendiente de cobro por 136,467.8 miles de pesos, por lo que es necesario que FONADIN compruebe el depósito referido.

Como consecuencia de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y Finales, BANOBRAS informó lo siguiente:

• Que durante el periodo enero‐septiembre 2011 se recuperaron 80,085.2 miles de pesos, de los cuales 66,447.7 miles de pesos corresponden a cuotas en efectivo, 13,607.0 miles de pesos a cuotas de Medios Electrónicos de Pago (MEP) y 30.4 miles de pesos a cuotas del Carril SENTRI; de conformidad con las actas de conciliación mensual formalizadas entre los despachos contratados por el FONADIN y CAPUFE, resultados que fueron registrados oportunamente en la contabilidad del FONADIN; faltando un saldo de la cuenta por cobrar por 56,382.7 miles de pesos, es importante mencionar que falta por justificar 728.4 miles de peso de cuotas en efectivo que se estiman que corresponden a faltantes de depósitos y cuotas de peaje pendientes de recuperar por CAPUFE ante la compañía aseguradora, por robos ocurridos en las plazas de cobro. Al respecto, informó que solicitó a CAPUFE depositar al FONADIN la citada cantidad, más los costos financieros correspondientes.

• BANOBRAS aclaró que 15,729.9 miles de pesos, corresponden a recursos depositados en exceso por la empresa I+D México, S.A. de C.V., en cuentas bancarias del FONADIN, como pago de cuotas de peaje de cruces de MEP del ejercicio 2009. Dichos recursos, fueron aplicados por CAPUFE e I+D México, S.A. de C.V., para cubrir cuotas de peaje de MEP de periodos siguientes, es decir para el ejercicio 2010.

• BANOBRAS informó que los despachos determinaron para el ejercicio 2010 una disminución de 39,924.4 miles de pesos, IVA incluido, de los ingresos por cuotas de peaje de los MEP que corresponden a los vehículos exentos con tratamiento de residentes y pago por tramo recorrido, que originalmente fueron considerados como ingreso y que el FONADIN en su momento registró en su contabilidad. Conviene señalar que el monto justificado por este concepto fue por 40,472.1 miles de pesos.

Del análisis a la respuesta e información proporcionada, se concluye que de los 136,467.9 miles de pesos, BANOBRAS justificó 135,739.4 miles de pesos; sin embargo, aún falta por aclarar 728.4 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐2‐06G1C‐02‐0777‐06‐001

4. Estación Don‐Nogales.‐ FONADIN reportó que durante el ejercicio fiscal 2010 obtuvo ingresos de peaje y telepeaje por 916,527.3 miles de pesos, IVA incluido, que fueron reportados en la conciliación anual que celebraron CAPUFE, FONADIN y los despachos externos contratados, en el acta se reportó que los depósitos efectuados en las cuentas bancarias que se tienen fueron por 910,299.7 miles de pesos; además resultó una diferencia de 6,227.6 miles de pesos que fueron reportadas como cuentas pendientes de cobro, como se muestra a continuación:


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INGRESOS DE ENERO A DICIEMBRE DE 2010, DEL TRAMO CARRETERO ESTACIÓN DON‐NOGALES

(Miles de pesos)

Concepto Ingreso Depósito Diferencia

Efectivo 639,438.9 637,050.9 2,388.0

Medios Electrónicos de Pago 277,088.4 273,248.8 3,839.6

Total 916,527.3 910,299.7 6,227.6 FUENTE: Mayores Auxiliares, Balanzas de Comprobación, Estados de Cuenta Bancarios, y Acta

de Conciliación Anual.

De lo anterior, se revisaron los estados de cuenta bancarios y los mayores auxiliares de las cuentas bancarias de esa autopista; asimismo, se cotejaron con las Conciliaciones Mensuales y el Acta de Conciliación Anual para el ejercicio fiscal de 2010 elaboradas por auditores externos, quienes llevaron a cabo la validación de los ingresos de la red del FONADIN.

La diferencia determinada por 6,227.6 miles de pesos, incluida en los ingresos pendientes de conciliar señalados en el resultado anterior, fue conciliada por los auditores externos y CAPUFE; por tanto, la observación queda solventada.

Cabe señalar que los ingresos del tramo carretero Estación Don‐Nogales por 916,527.3 miles de pesos corresponden a seis plazas de cobro, que se mencionan a continuación:

INGRESOS DEL EJERCICIO 2010 DEL TRAMO CARRETERO ESTACIÓN DON‐NOGALES (Miles de pesos)

Plazas de cobro Efectivo Medios

Electrónicos de Pago

Total

Estación Don 100,243.4 54,277.9 154,521.3

Fundición 124,175.7 58,499.0 182,674.7

Esperanza 101,644.4 58,277.1 159,921.5

Guaymas 64,620.5 26,931.7 91,552.2

Hermosillo 204,078.8 64,164.1 268,242.9

Magdalena 44,676.1 14,938.6 59,614.7

Total 639,438.9 277,088.4 916,527.3

FUENTE: Reporte de ingresos delegacionales del 2010, proporcionado por la Superintendencia de Ciudad Obregón, Sonora de CAPUFE.

5. Presupuesto de Operación, Conservación y Mantenimiento de los Caminos y Puentes.‐ Para el ejercicio fiscal 2010, el Comité Técnico y Subcomité de Operación de FONADIN autorizaron recursos por un total de 7,835,103.9 miles de pesos, como se muestra a continuación:


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PRESUPUESTO AUTORIZADO PARA OPERACIÓN, MANTENIMIENTO MENOR, MAYOR Y MODERNIZACIÓN DE 2010

(Miles de pesos)

Concepto Importe

Operación 3,721,000.2

Mantenimiento Mayor y Modernización 2,963,863.8

Mantenimiento Menor 1,150,239.9

Total 7,835,103.9 FUENTE: Presupuesto autorizado por el comité Técnico del

FONADIN.

Durante 2010, el FONADIN ministró recursos por un total de 7,203,817.4 miles de pesos, de los cuales 1,316,203.0 miles de pesos correspondieron a obligaciones de pago de ejercicios anteriores y 5,887,614.4 miles de pesos, se destinaron a los conceptos siguientes:

MINISTRACIÓN DE RECURSOS CON CARGO AL PRESUPUESTO 2010 (Miles de pesos)

Mes Importe

Gastos de operación 3,259,081.4 Gastos de mantenimiento menor por contrato 559,407.0 Gastos de mantenimiento menor por administración 410,073.5 Gastos de mantenimiento mayor y modernización 1,659,052.5

Total 5,887,614.4 FUENTE: Estado de cuenta Bancarios de BBVA Bancomer, S.A. a nombre del

FONAIDIN y Oficio de Solicitud de recursos de CAPUFE.

Se revisaron los gastos de operación, mantenimiento menor, mayor y modernización por 595,736.0 miles de pesos, como se describe a continuación:

• Gastos de operación por 488,722.7 miles de pesos, fueron pagados a CAPUFE por concepto de honorarios por la contraprestación de servicios de operación y mantenimiento en la red del FONADIN autorizados por la Unidad de Política de Ingresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

• Gastos de mantenimiento mayor por contrato: Se revisó el ejercicio de recursos por 76,493.0 miles de pesos para mantenimiento mayor con dos contratistas, los cuales realizaron la supervisión, control de calidad y trabajos de tratamiento del tramo Hermosillo‐Magdalena de la autopista Estación Don‐Nogales, en el Estado de Sonora.

• Gastos de mantenimiento menor por 30,520.3 miles de pesos, fueron pagados a cinco contratistas, quienes realizaron los trabajos en los tramos siguientes: Don‐Obregón, Hermosillo‐Magdalena, Obregón‐Guaymas y mantenimiento menor de 376 estructuras de la Autopista Estación Don‐Nogales.

Asimismo, el Auditor Externo reportó, en el Acta de Conciliación Anual de 2010, los gastos de operación, mantenimiento menor, mayor y modernización por 5,804,698.8 miles de pesos, y quedaron por comprobar 82,915.6 miles de pesos. Al respecto, el FONADIN informó que fueron comprobados por el auditor externo en el ejercicio fiscal de 2011.


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6. Otros Gastos de Mantenimiento de la autopista Estación “Don‐Nogales”.‐ En el acuerdo número CT/2A ORD/19‐JUN‐2009/V.1B, el Comité Técnico del FONADIN autorizó recursos adicionales por 60,100.0 miles de pesos más IVA al programa de conservación 2009, para la contratación de estudios y proyectos de modernización de la Autopista Don‐Nogales. Al respecto, se constató que en 2010 se ejercieron con cargo a este acuerdo 21,749.1 miles de pesos de diez contratistas, entre los trabajos que realizaron fueron: estudio de mecánica; estudio topo hidráulico e inspección detallada de estructuras; estudio geotécnico de las estructuras; proyecto constructivo de estructuras; asesoría legal especializada en materia técnica, legal y económica‐financiera, para apoyar a la dirección general de carreteras en la evaluación de las ofertas recibidas en la licitación pública internacional No 00009001‐036‐10; levantamiento topográfico, estudio geotécnico y adecuación del proyecto constructivo de terracerías, drenaje menor, señalamiento y pavimento para la modernización.

Asimismo, mediante el acuerdo número CT/1A EXT/29‐MARZO‐2010/V, el Comité Técnico del FONADIN autorizó la creación de una partida con recursos adicionales por 448,300.0 miles de pesos más IVA, para destinarlos al programa de modernización 2010 para la ampliación de la sección de la autopista Estación Don‐Nogales tramo Hermosillo‐Magdalena del km 120+000 al km 166+000 cuerpo derecho (cuerpo A). Por lo anterior durante el ejercicio fiscal 2010 se ejercieron 52,081.5 miles de pesos y fueron destinados a tres contratistas que llevaron diversas obras de seguimiento y control de la modernización; ampliación y verificación de calidad de la carretera federal Estación Don‐Nogales Cuerpo A, de Hermosillo hasta Santa Ana, ubicado dentro del tramo Hermosillo‐Magdalena, en el Estado de Sonora.

El Gobierno del Estado de Sonora desistió el 16 de abril de 2010 del recurso de apelación que presentó en contra de la sentencia definitiva dictada el 12 de agosto de 2009 que se refiere al juicio ordinario administrativo número 16/2006, en contra de la SCT, CAPUFE, BANOBRAS y del fiduciario del Fideicomiso número 1936 FONADIN, derivado de la concesión de esa autopista, y reconoció la legalidad y efectos jurídicos del decreto presidencial publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de agosto de 1997, en el cual se enlistan cada una de las autopistas concesionadas que fueron rescatadas por el Gobierno Federal, así como la legalidad de los actos jurídicos al citado decreto presidencial, incluida la administración y operación de la vía general de comunicación conocida como la estación “Don‐Nogales”.

7. Cartera Operativa de Apoyos.‐ El FONADIN registró los apoyos Financieros, en la cuenta de orden número 6320 “Control de Conceptos Diversos” y sus auxiliares por un total de 62,702,097.5 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:


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REGISTRO CONTABLE DE LA CARTERA OPERATIVA FONADIN (Miles de Pesos)

Subcuenta Contable

Nombre Estudios y

Asesorías (No Recuperables)

Proyectos (No Recuperables)

Apoyos Recuperables

Otros Apoyos

Gastos Total

6320‐71 Sector agua 6,824,455.3 6,824,455.3

6320‐72 Sector residuos Sólidos 156,379.3 156,379.3

6320‐73 Otros Sectores de FINFRA 16,555.9 39,127.8 55,683.7

6320‐74 Sector Carretero (Concesión de Carreteras) 1,144,020.1 1,144,020.1

6320‐76 Subcuenta Sectorial Carretera (antes FONCAR) 26,980,468.0 26,980,468.0

6320‐77 Subcuenta Sectorial Ferroviaria 8,744,932.1 8,744,932.1

6320‐81 Sector Estudios y Proyectos 2,060,134.3 2,060,134.3

6320‐83 Créditos Fonadin 8,448,500.0 8,448,500.0

6320‐84 Inversiones en Pesos 3,421,117.8 3,421,117.8

6320‐85 Transporte 1,496,900.0 1,496,900.0

6320‐86 Garantías de Crédito 3,337,611.0 3,337,611.0

6320‐87 Otros Derechos 31,895.9 31,895.9

TOTAL 2,060,134.3 45,347,154.8 15,223,784.7 31,895.9 39,127.8 62,702,097.5FUENTE: Mayores Auxiliares, Balanza de Comprobación y Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2010.

Se observó que la cartera se integró de 185 proyectos y fueron registrados de conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF).

Por otro lado, en la cuenta de orden número 6320‐99 “Control de Conceptos Diversos‐Auxiliar” al 31 de diciembre de 2010 reveló un saldo de 120,588.7 miles de pesos de 34 proyectos, el cual no tuvo movimientos de 2009 a 2010, por lo que el FONADIN informó que en ella se registraron las operaciones del extinto Fideicomiso 1902 Fondo de Inversión en Infraestructura (FINFRA).

Como resultado de la auditoría, la cuenta fue depurada durante el primer semestre de 2011, por las direcciones de Banca de Inversión, de Proyectos, y Fiduciaria de BANOBRAS, por lo que se cancelaron 31 apoyos sin posibilidad de recuperación, en virtud que correspondían a apoyos otorgados a fondo perdido por 114,838.7 miles de pesos, quedando un saldo de 5,750.0 miles de pesos que corresponden a tres apoyos otorgados por el FINFRA con posibilidad de recuperación, que se describen a continuación:


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APOYOS DEL EXTINTO FINFRA CON POSIBILIDAD DE RECUPERACIÓN (Miles de pesos)

Nombre Importe

“Asesoría Especializada, Coordinación, Supervisión e Integración Actividades y Etapas para el Desarrollo de los Proyectos de Hospitales Regionales”.

2,849.9

"Conceptualización Inicial Para Desarrollo Proyectos de Hospitales Regionales de Alta Especialidad en: Acapulco, Culiacán, Chihuahua, Ecatepec, Querétaro, Tampico".

872.8

"Desarrollo, Tecnología y Planeación, S.A. de C.V., Asesoría Técnica‐Financiera Desarrollo Proyectos Prestación de Servicios (PPS) “Hospital Regional de Alta Especialidad de Culiacán".

2,027.3

Total 5,750.0 FUENTE: Mayores Auxiliares, Balanza de Comprobación y Estados Financieros Dictaminados al

31 de diciembre de 2010.

Como evidencia de lo anterior, el FONADIN proporcionó copia de las siete pólizas contables, en las que fueron registradas las operaciones referidas.

Como consecuencia de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, BANOBRAS informó que el 11 de agosto de 2009 la Secretaría de Salud suscribió el Contrato de Prestación de Servicios número 00012 003‐00‐10 8 con el Inversionista Proveedor, que en su apartado I.13 Declaraciones de la Secretaría de Salud, establece “… Que el Inversionista Proveedor deberá pagar al Fideicomiso de Inversión en Infraestructura 1902 de BANOBRAS, los Gastos Preliminares que se refieren a diversos estudios y asesorías que la Secretaría de Salud requirió para preparar la documentación base del Proyecto…”. Asimismo, en el apartado II.8, se indicó que la devolución de los recursos relativos a los Gastos Preliminares, se llevaría a cabo a más tardar en la fecha en la que deba realizarse el primer pago de servicios.

BANOBRAS informó que en el Cuarto Convenio Modificatorio al Contrato de Prestación de Servicios del 17 de octubre de 2011, en la cláusula primera.‐ Objeto, se pactó que el proyecto entraría en operación el 1° de diciembre de 2011, por lo que el primer pago anual de servicios, se deberá efectuar el 1° de enero de 2012, y en consecuencia, la recuperación de los recursos correspondientes a los Gastos Preliminares.

La Subdirección de Infraestructura Hidráulica, Social y Medio Ambiente de BANOBRAS solicitó a la Secretaría de Salud su intervención para que el Inversionista Proveedor lleve a cabo la devolución de recursos correspondientes a los Gastos Preliminares, que deberá efectuar el próximo 1° de enero de 2012, en cumplimiento del compromiso pactado.

Como resultado de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, BANOBRAS informó que la Secretaría de Salud se encuentra en trámite de la formalización del Quinto Convenio Modificatorio al Contrato de Prestación de Servicios, en el cual se prevé que la fecha programada para el inicio de servicios será el 26 de febrero de 2012.


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En este sentido, el primer pago por concepto de Gastos Preliminares se deberá hacer en abril de 2012, tomando en cuenta que la Secretaría de Salud cuenta con un plazo de 45 días para realizar dicho pago al inversionista proveedor, a partir de la fecha programada para el inicio de servicios, por lo que vigilará el pago oportuno al FONADIN por parte de esa dependencia.

Del análisis de la respuesta e información proporcionada por BANOBRAS, se concluye que la fiduciaria deberá acreditar la devolución de recursos realizada por el Inversionista Promotor, una vez que se suscriba el Quinto Convenio Modificatorio al Contrato de Prestación de Servicios.

Véase acción(es): 10‐2‐06G1C‐02‐0777‐06‐002

8. Registro de los Apoyos Financieros del FONADIN.‐ La Cartera Operativa del FONADIN al 31 de diciembre de 2010, registró 185 apoyos financieros autorizados por 90,599,396.7 miles de pesos, de los cuales se reportó el ejercicio de 27,900,573.7 miles de pesos, la devolución por 3,274.5 miles de pesos, y pendientes por ejercer 62,702,097.5 miles de pesos, monto que coincide con lo registrado contablemente en la cuenta número 6320 “Control de Conceptos Diversos”, por lo que la Cartera Operativa quedó como se muestra en el cuadro siguiente:


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CARTERA OPERATIVA DE APOYOS DEL FONADIN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos)

Concepto Sector Total

Proyectos o Estudios 3/

Monto Actualizado

Ejercido 2/ Devoluciones

1/ Monto por Ejercer

Estudios y Proyectos 6 1,004,165.0 797,287.0 206,878.0 Otros 3 229,340.0 43,788.6 185,551.4 Carreteros 16 1,400,000.0 507,730.6 892,269.4 Estudios y Asesorías 3 187,080.0 87,760.6 99,319.4 Multimodal 2 400,000.0 42,254.8 357,745.2 Agua 3 21,450.0 21,450.0 Agua, Drenaje y Saneamiento 7 31,325.8 31,325.8 Aeropuertos 2 71,920.0 71,920.0 Ferroviario 3 45,450.0 5,586.7 39,863.3 Transporte 7 75,616.2 4,599.4 71,016.8 Residuos Sólidos 4 26,000.0 8,497.0 17,503.0 Salud 2 37,120.0 37,120.0 Hidráulico 4 19,336.0 19,336.0 Honorarios Profesionales 1 8,836.0 8,836.0 Subtotal Estudios y Asesorías (No Recuperables) 63 3,557,639.0 1,497,504.7 2,060,134.3

Aguas Vigentes 19 6,824,455.3 6,824,455.3 Residuos Sólidos 10 156,379.3 156,379.3 Carreteros 46 44,667,265.6 16,542,777.5 28,124,488.1 Transporte 4 1,496,900.0 1,496,900.0 Ferroviario 7 15,185,052.0 6,440,119.9 8,744,932.1 Subtotal Proyectos (No Recuperables) 86 68,330,052.2 22,982,897.4 45,347,154.8 Carreteros 9 11,013,590.0 2,802,090.0 8,211,500.0 Energía 1 237,000.0 237,000.0 Créditos Subordinados 10 11,250,590.0 2,802,090.0 8,448,500.0

Carreteros 4 1,026,100.0 1,026,100.0 Transporte 1 106,900.0 106,900.0 Ferroviario 1 2,147,000.0 2,147,000.0 Agua 1 57,611.0 57,611.0 Garantías de Crédito 7 3,337,611.0 3,337,611.0

Fondos 1 3,000,000.0 143,730.2 2,856,269.8 Desarrollos Urbanos Integrales Sustentables 1 982,000.0 417,152.0 564,848.0 Otros 2 55,573.2 42,291.8 3,274.5 16,555.9 Proyectos Inversión 4 4,037,573.2 603,174.0 3,274.5 3,437,673.7 Subtotal Apoyos (Recuperables) 21 18,625,774.2 3,405,264.0 3,274.5 15,223,784.7

Otros derechos 1 37,048.8 5,152.9 31,895.9 Honorarios Profesionales 8 20,242.6 1,473.0 18,769.6 Gastos 3 16,767.3 3,870.8 12,896.5 Transporte 2 11,524.6 4,410.9 7,113.7 Turismo 1 348.0 0.0 348.0 Subtotal Gastos y Otros Apoyos 15 85,931.3 14,907.6 71,023.7

Total 185 90,599,396.7 27,900,573.7 3,274.5 62,702,097.5 FUENTE: Listado de Cartera Operativa de Apoyos del FONADIN al 31 de diciembre de 2010.

1/ La devolución por 3,274.5 miles de pesos corresponde a Fondelec Latín América Clean Energy Services Found L.P., por concepto de retorno neto de capital.

2/ De los 27,900,573.7 miles de pesos presentados en la columna de “ejercido” a 2010 le correspondieron 10,317,164.6 miles de pesos.

3/ De los 185 Apoyos Financieros, 50 fueron autorizados por el Fondo de Inversión en Infraestructura (FINFRA), extinto en 2008, y los 133 restantes fueron autorizados por el FONADIN.


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Asimismo, se constató que de los 185 apoyos financieros registrados en la Cartera Operativa de Apoyos del FONADIN, 62 se autorizaron durante 2010 por 32,361,810.8 miles de pesos, de los cuales 18 corresponden a Estudios y Asesorías (No Recuperables) por 577,110.0 miles de pesos; 21 a Proyectos (No Recuperables) por 22,141,815.9 miles de pesos; 13 por Apoyos Recuperables por 9,616,301.0 miles de pesos; y 10 corresponden a Gastos por 26,583.9 miles de pesos.

9. Apoyos Financieros del FONADIN seleccionados en la auditoría.‐ De los 185 apoyos financieros vigentes registrados por el FONADIN en la Cartera Operativa, se revisaron 19 por 15,942,881.2 miles de pesos, a los cuales les transfirieron recursos por 9,595,863.3 miles de pesos, pendientes por ejercer 6,347,017.9 miles de pesos.

En la revisión de los expedientes de los 19 apoyos financieros, se observó que en 10 casos por 2,709,066.8 miles de pesos no se han ejercido recursos, como se muestra a continuación:

APOYOS FINANCIEROS DEL FONADIN SIN RECURSOS EJERCIDOS DURANTE 2010 (Miles de pesos)

Núm. Nombre del Apoyo Sector Importe

Actualizado Por Ejercer

1 Primer Corredor Troncal para Transporte Masivo de la ciudad de Culiacán, Sinaloa. Transporte 12,622.5 12,622.5

2 Proyecto Integral de Saneamiento del Municipio de Tuxtla Gutiérrez, Chiapas. Agua Drenaje y Saneamiento 2,425.8 2,425.8

3 Contratación de Agente Financiero para diseñar el esquema de concesión paquete aprovechamiento de activos Michoacán y Campeche (FONADIN). Carreteros 100,000.0 100,000.0

4 Multimodal en Punta Colonet, Baja California (FONADIN). Multimodal 200,000.0 200,000.0

5 Aeropuerto en la zona de la Riviera Maya Servicios ASA (FONADIN). Aeropuertos 13,920.0 13,920.0

6 Planta desaladora en Ensenada, Baja California (FONADIN). Agua Vigentes 160,962.8 160,962.8

7 Recolección de residuos sólidos urbanos en el municipio de Delicias (FONADIN). Residuos Sólidos 8,817.9 8,817.9

8 Conexión Cayaco‐Puerto Marqués y autopista que conecte el portal del túnel con la zona Diamante (FONADIN). Carreteros 1,062,000.0 1,062,000.0

9 Carretera autopista Oaxaca ‐ Puerto Escondido, tramo Barranca Larga‐Ventanilla (FONADIN). Carreteros‐Concesionados 1,144,020.1 1,144,020.1

10 Servicios de consultoría segunda fase de carácter estratégico del programa de apoyo federal al transporte masivo. Honorarios Profesionales 4,297.7 4,297.7

Total 2,709,066.8 2,709,066.8

FUENTE: Listado de Cartera Operativa de Apoyos Financieros del FONADIN.

Los recursos autorizados no se han ejercido por las causas que se describen a continuación:

1. Primer corredor troncal para transporte masivo de la ciudad de Culiacán, Sinaloa.‐ Solicitó prórroga y se encuentra en espera de la autorización del Comité Técnico.


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2. Proyecto integral de saneamiento del municipio de Tuxtla Gutiérrez, Chiapas.‐ No se ha reembolsado el recurso hasta que no se autorice la construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales (PTAR) de Tuchtlán y la ampliación de la PTAR Paso Limón.

3. Contratación de agente financiero para diseñar el esquema de concesión paquete aprovechamiento de activos Michoacán y Campeche (FONADIN).‐ Solicitó prórroga, la cual fue autorizada el 14 de junio de 2011; y el 13 de julio de 2011 se formalizó el Convenio de Apoyo Financiero.

4. Multimodal en Punta Colonet, Baja California.‐ El 17 de diciembre de 2008 el Comité Técnico del FONADIN autorizó un apoyo no recuperable a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (Promotor), por 200,000.0 miles de pesos para la realización de la promoción del Proyecto Punta Colonet en Ensenada, Baja California. El FONADIN informó que al 31 de diciembre de 2010 no se han ejercido los recursos porqué no se ha dado cumplimiento de las condiciones suspensivas y se tiene conocimiento de que el proyecto se está redimensionando.

5. Aeropuerto en la zona de la Riviera Maya Servicios ASA.‐ El 23 de septiembre de 2009 se autorizó el otorgamiento de Apoyo No Recuperable a favor de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) por 13,920.0 miles de pesos para la contratación de Aeropuertos y Servicios Auxiliares (ASA), para que éste proporcionara los servicios de asesor técnico para el procedimiento de licitación y otorgamiento de una concesión para la construcción, administración, operación y explotación (Asesoría) de un aeropuerto en la zona de la Riviera Maya, en el estado de Quintana Roo, pero no se han otorgado los recursos debido a que no se han cumplido totalmente las condiciones que establece el convenio de apoyo financiero del 15 de octubre de 2010.

6. Planta Desaladora en Ensenada, Baja California.‐ El 12 de mayo de 2008 se autorizó un Apoyo No Recuperable por 160,962.8 miles de pesos para la realización de la Planta Desaladora de Agua de Mar, la cual tiene el objeto abastecer agua potable a la ciudad de Ensenada, Baja California, misma que tendrá una vigencia de 180 días naturales contados a partir de la fecha de la notificación de la autorización a la Comisión Estatal del Agua de Baja California (CEA). Al respecto, el FONADIN informó que no se han ejercido los recursos debido a que la CEA ha solicitado seis prórrogas en el periodo de 2009 a 2011, para realizar la licitación y formalizar el Convenio de Apoyo Financiero.

Lo anterior, debido a que en sus reglas de operación se establece que se podrán autorizar las prórrogas que sean solicitadas por los promotores, respecto de los plazos establecidos por el Comité Técnico.

Como consecuencia de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares, BANOBRAS informó que con fecha 14 de diciembre de 2011 el Comité Técnico del FONADIN autorizó el otorgamiento de una Séptima Prórroga, hasta por 180 días naturales, del 14 de diciembre de 2011 al 10 de junio de 2012. Durante este plazo, se tiene previsto suscribir el Convenio de Apoyo Financiero (CAF) entre el FONADIN y el fiduciario del fideicomiso, y una vez que se cuente con la firma de los instrumentos antes descritos y la CEA haya acreditado el cumplimiento de las condiciones suspensivas, se procederá a hacer el desembolso de los recursos.


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Del análisis a la información enviada por BANOBRAS, se concluye que el Comité Técnico del FONADIN evalúe la conveniencia de modificar el numeral 34.3 de la Reglas de Operación, con la finalidad de establecer un número máximo de prórrogas solicitadas por los promotores de los apoyos, debido a que provoca el retraso para iniciar los proyectos.

Derivado de la Reunión de Presentación de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, BANOBRAS informó que el FONADIN:

• No es el promotor del proyecto, ni lleva a cabo licitaciones.

• La estructuración financiera que requieren los proyectos depende del promotor.

• Las Reglas de Operación, regulan al FONADIN en su operación, por cuanto a su función financiera.

“Cabe precisar que uno de los problemas que se presentan para el cierre financiero de los proyectos, una vez que se ha llevado a cabo la licitación, son las impugnaciones al proceso, el cual se somete a la consideración de las autoridades correspondientes y requiere de un tiempo perentorio para su desahogo y dictamen final, es por ello que, cuando se presentan eventos de esta naturaleza el promotor solicita prórroga sobre la vigencia del acuerdo de apoyo financiero autorizado”.

“La preocupación que significa que algunas compañías por diferentes razones han hecho de impugnar y obstaculizar los procesos de las licitaciones, los legisladores han dejado impreso en la nueva Ley de Asociaciones Público Privadas, Sección Quinta, artículo 62, segundo párrafo “La suspensión sólo será procedente si el solicitante otorga garantía suficiente sobre los daños y perjuicios que la misma pudiere ocasionar. Dicha garantía no deberá ser menor al diez ni mayor al treinta por ciento del monto de la propuesta económica del inconforme…”. Conviene señalar que la citada ley se público el 16 de enero de 2012 en el Diario Oficial de la Federación.

Lo anterior, con el fin de que toda impugnación tenga bases firmes de queja y no sólo afectar el procedimiento.

7. Recolección de residuos sólidos urbanos en el municipio de Delicias (FONADIN).‐ El Presidente Municipal de Delicias solicitó una prórroga, la cual se le otorgó y comunicó que el nuevo plazo para la suscripción del Convenio de Apoyo Financiero, vence el 24 de diciembre de 2011.

8. Conexión Cayaco‐Puerto Marqués y autopista que conecte el portal del túnel con la zona Diamante (FONADIN).‐ La autorización tiene una vigencia de 365 días naturales, contados a partir de la fecha de adopción del acuerdo, transcurrido ese plazo y de no haberse formalizado el apoyo, éste se tendrá por cancelado. El apoyo fue notificado el 23 de septiembre de 2010 y a la fecha de la revisión no se han ejercido recursos.

9. Carretera autopista Oaxaca‐Puerto Escondido, tramo Barranca Larga‐Ventanilla.‐ Solicitaron una prórroga debido a que la concesionaria no había logrado conseguir los recursos del crédito preferente, y considerando que, los términos y condiciones


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preliminares de los bancos comerciales interesados en participar parcialmente en el financiamiento implicaban cambios sustanciales a los términos y condiciones autorizados por el Comité Técnico del FONADIN, conviene señalar que se informó que en 2011 se encuentra en proceso de cancelación.

10. Servicios de consultoría segunda fase de carácter estratégico del programa de apoyo federal al transporte masivo.‐ No se han transferido los recursos debido a que durante el proceso del armado de expediente de licitación surgieron observaciones jurídicas de BANOBRAS, y están en proceso de realizar una nueva ficha técnica para someterla a autorización del Comité Técnico del FONADIN.

Asimismo, se revisaron dos expedientes de apoyos financieros autorizados por 600,000.0 miles de pesos, que durante 2010 no recibieron recursos; sin embargo, reportaron recursos ejercidos en ejercicios anteriores a 2010, por 500,659.2 miles de pesos que se enlistan a continuación:

APOYOS FINANCIEROS DEL FONADIN QUE REPORTAN RECURSOS EJERCIDOS EN AÑOS ANTERIORES A 2010 (Miles de pesos)


Actualizado Total

Ejercido Por Ejercer

1 Fondo de Financiamiento de Estudios (FFE) Estudios y Proyectos 100,000.0 4,159.0 95,841.0

2 Libramiento de Reynosa Carreteros 500,000.0 496,500.2 3,499.8

Total 600,000.0 500,659.2 99,340.8 FUENTE: Listado de Cartera Operativa de Apoyos Financieros del FONADIN al 31 de diciembre de 2010.

En la revisión de los dos expedientes de apoyos financieros durante 2010, se observó lo siguiente:

1. Fondo de Financiamiento de Estudios (FFE).‐ Fue autorizado el 23 de agosto de 2002 para crear un fondo revolvente de 100,000.0 miles de pesos para la realización de estudios y servicios, este monto se utilizaría para las contrataciones de servicios por parte del FINFRA y para los apoyos que otorgue dicho fondo. Asimismo, se aprobaron las reglas de operación del fondo, políticas, bases y lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios; sin embargo, a la fecha de la revisión el FFE no cuenta con sus reglas de operación para manejarse como un fondo revolvente, por lo que al 31 de diciembre de 2010 el fondo reveló un saldo por ejercer de 95,841.0 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 4,159.0 miles de pesos en 2009. Cabe señalar que el capital de este fondo es parte del patrimonio del FONADIN.

Como consecuencia de la Reunión de Presentación de Resultados y Observaciones Preliminares y Finales, BANOBRAS informó que, en la sesión del 14 de diciembre de 2011, el Comité Técnico del FONADIN autorizó la cancelación del FFE y proporciono el acuerdo número CT/4ª ORD/14‐DICIEMBRE ‐2011/XXX, de la cancelación de recursos no ejercidos del FFE por el saldo de 95,396.2 miles de pesos que se tenía al 30 de noviembre de 2011.

2. Libramiento de Reynosa.‐ Durante 2010 no hubo desembolsos, debido a que 16 cheques y 5 talones de Dispersión Inmediata Empresarial, fueron cancelados o


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revocados, por un total de 3,296.5 miles de pesos, derivado del tiempo transcurrido desde su emisión y por la pérdida de su vigencia.

Además, se revisaron siete expedientes de apoyos financieros por 12,633,814.4 miles de pesos, que durante 2010 recibieron recursos por 4,794,504.1 miles de pesos y en total han ejercido recursos por 9,095,204.1 miles de pesos, aún están pendientes por ejercer 3,538,610.3 miles de pesos, como se muestra a continuación:

APOYOS FINANCIEROS DEL FONADIN CON RECURSOS EJERCIDOS DURANTE 2010 (Miles de pesos)


Actualizado Total

Ejercido Por Ejercer

1 Estudios diversos proyectos: paquetes Pacífico, Golfo, Noreste y concesiones (Dirección General De Desarrollo Carretero) Carreteros 310,000.0 149,322.9 160,677.1

2 Estudios y asesorías para proyectos de infraestructura carretera bajo el esquema de asociación público‐privadas (Desarrollo Carretero) (FONADIN) Carreteros 380,000.0 154,917.3 225,082.7

3 Autopista Nuevo Necaxa‐Tihuatlán (Puebla y Veracruz) Carreteros 3,842,996.0 1,808,213.0 2,034,783.0

4 Autopista Durango‐Mazatlán Carreteros 6,523,800.0 6,283,001.1 240,798.9

5 Libramiento Poniente, de Tlaxcala. (L.D.V.) Carreteros 75,000.0 45,184.6 29,815.4

6 Viaducto Bicentenario Carreteros 1,500,000.0 654,043.2 845,956.8

7 Hernández Torres y Hernández Martínez S.C. Honorarios Profesionales 2,018.4 522.0 1,496.4

Total 12,633,814.4 9,095,204.1 3,538,610.3FUENTE: Listado de Cartera Operativa de Apoyos del FONADIN al 31 de diciembre de 2010.

En la revisión de los siete expedientes de apoyos financieros autorizados y vigentes durante 2010, se observó lo siguiente:

1. Estudios diversos proyectos: Paquetes pacífico, Golfo, Noreste y Concesiones (Dirección General de Desarrollo Carretero).‐ Al 31 de diciembre de 2010 se han ejercido recursos por 149,322.9 miles de pesos, de los cuales 96,109.8 miles de pesos fueron transferidos durante 2010 y fueron destinados para el pago de servicios contratados, principalmente para trabajos de asesoría especializada en materia técnica, legal y económica‐financiera; 5.4 miles de pesos para el pago por retención de IVA; 5.7 miles de pesos por retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR); y 416.0 miles de pesos por retención del 0.5 al millar por derechos de inspección y vigilancia.

2. Estudios y asesorías para proyectos de infraestructura carretera bajo el esquema de asociación público‐privadas (Desarrollo Carretero) (FONADIN).‐ Al 31 de diciembre de 2010 se han ejercido 154,917.3 miles de pesos, de los cuales durante 2010 se ejercieron 53,251.6 miles de pesos que se destinaron al pago de diversos estudios y proyectos constructivos y 230.5 miles de pesos por concepto de inspección y vigilancia.

3. Autopista Nuevo Necaxa‐Tihuatlán (Puebla y Veracruz).‐ Al 31 de diciembre de 2010 se han ejercido recursos por 1,808,213.0 miles de pesos, de los cuales durante 2010 se ejercieron recursos por 390,509.8 miles de pesos que se destinaron al pago de diversos


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estudios y proyectos constructivos y liberación de derechos de vía, retención de impuestos 2.5 miles de pesos y 1,860.1 miles de pesos de derechos por concepto de inspección y vigilancia.

4. Autopista Durango‐Mazatlán.‐ Del 25 de agosto de 2003 al 25 de enero de 2008, el FONADIN autorizó apoyos financieros por 6,523,800.0 miles de pesos, para la construcción de trabajos y obras complementarias de drenaje, pavimentos, instalación para fibra óptica y señalamiento, construcción de túneles, estructuras, terracerías, entronques, pavimento de concreto asfáltico, estudio de impacto ambiental y estudio técnico justificativo, de los cuales al 31 de diciembre de 2010 se han ejercido recursos por 6,283,001.1 miles de pesos, los cuales durante 2010 se ejercieron 3,735,304.6 miles de pesos que se destinaron al pago de los conceptos referidos; 8,215.3 miles de pesos para la retención de IVA; y 15,167.5 miles de pesos de derechos por concepto de inspección y vigilancia.

5. Libramiento Poniente, de Tlaxcala (L.D.V.).‐ Se autorizaron hasta 75,000.0 miles de pesos para la liberación del derecho de vía y la elaboración del proyecto ejecutivo del Ramal Tlaxcala‐Xotla y el Libramiento Poniente de Tlaxcala que sería otorgado en concesión, de los cuales al 31 de diciembre de 2010 se ejercieron recursos por 45,184.6 miles de pesos, de los cuales 96.2 miles de pesos corresponden a 2010 para la liberación de derecho de vía a 2 beneficiarios y 45,088.4 miles de pesos corresponden a ejercicios anteriores;

6. Viaducto Bicentenario.‐ El 13 de noviembre de 2009, se autorizó un apoyo financiero por 1,500,000.0 miles de pesos no recuperables, bajo la modalidad de crédito subordinado y al 31 de diciembre de 2010 se han ejercido recursos por 654,043.2 miles de pesos, de los cuales durante 2010 se realizaron 13 disposiciones por 442,812.6 miles de pesos. Asimismo, el FONADIN realizó una disminución de 10,762.6 miles de pesos por el cobro de comisión por saldos no dispuestos del crédito y 38,562.8 miles de pesos por la capitalización de intereses devengados por el crédito.

7. Hernández Torres y Hernández Martínez, S.C.‐ El 22 de julio de 2010, se autorizó un apoyo financiero por 2,018.4 miles de pesos, para la defensa legal de los intereses del fideicomiso, como causahabiente del ahora extinto FINFRA, respecto de la participación económica que le corresponda en relación con la construcción y explotación del Libramiento Matehuala, cuya concesión fue otorgada a una empresa, y al 31 de diciembre de 2010 se ejercieron recursos por 522.0 miles de pesos por los estudios del asunto, presentación y elaboración de la demanda.

Se constató que los expedientes a los 19 apoyos financieros seleccionados en la auditoría cuentan con la documentación establecida en la circular número DBI/500000/15/19 emitida el 15 de octubre de 2010 por las direcciones de Banca de Inversión, Fiduciaria, y Jurídica de BANOBRAS, en cual se establecen las políticas que norman el otorgamiento de Apoyos Recuperables y No Recuperables descritos en las Reglas de Operación del FONADIN vigentes en 2010, así como la participación de las Unidades Administrativas involucradas en la encomienda fiduciaria del FONADIN; documento que en los Anexos “01‐03”, “02‐02” y “03‐01”, establecen los criterios para la integración de los expedientes del proyecto. Asimismo, se constató que contaron con los oficios de solicitud de recursos; fichas técnicas al Comité Técnico del FONADIN; acuerdos de autorización del Comité Técnico y Subcomité de Evaluación y Financiamiento; oficios de solicitud de prórrogas por los promotores; contratos de prestación de servicios; convenios de apoyos financieros; facturas en original y copia, las


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cuales cumplieron con los requisitos establecidos en el Código Fiscal de la Federación; solicitudes de información de BANOBRAS y órdenes de pago, en su carácter de fiduciario y los datos para recibir transferencias bancarias.

10. Cartera de Estudios y Proyectos Concluidos y Pagados.‐ Al 31 de diciembre de 2010, la cartera pagada ascendió a 11,386,891.0 miles de pesos, como se muestra a continuación:

CARTERA DE ESTUDIOS Y PROYECTOS CONCLUIDOS Y PAGADOS DEL FONADIN (Miles de pesos)

Sector Total

Proyectos ó Estudios

Monto Actualizado

Ejercido Remanentes Cancelados

Estudios y Proyectos 4 18,096.4 11,913.0 6,183.4

Aguas 1 4,754,986.0 4,754,986.0 0.0

Carreteros 4 4,561,900.0 4,556,998.2 4,901.8

Fondos 4 3,260,000.0 2,052,025.0 1,207,975.0

Gastos 3 11,696.0 10,968.8 727.2

Total 16 12,606,678.4 11,386,891.0 1,219,787.4 FUENTE: Cartera de Estudios y Proyectos Concluidos y Pagados en 2010.

FONADIN informó que realizó la cancelación por 1,219,787.4 miles de pesos, debido a que el costo de inversión para llevar a cabo los proyectos autorizados fue menor del autorizado originalmente.

De lo anterior, se revisaron dos apoyos financieros otorgados, los cuales se describen a continuación:

1. Planta de Tratamiento de Aguas Residuales (PTAR). Atotonilco en el Valle de Tula, Hidalgo (FONADIN).‐ Mediante acuerdo número CT/3A ORD/23‐SEPTIEMBRE‐2009/IV el Comité Técnico del FONADIN autorizó el otorgamiento del apoyo financiero No Recuperable bajo la modalidad de Subvención a favor de la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), al proyecto referido por 4,754,986.0 miles de pesos, monto que fue transferido el 25 de octubre de 2010, una vez que la CONAGUA cumplió con las condiciones suspensivas.

2. Fondo Artha.‐ Mediante acuerdo número CT/3ª EXT/22‐JULIO‐2010/IV el Comité Técnico del FONADIN autorizó un apoyo recuperable de hasta 500,000.0 miles de pesos para el fondo de capital de riesgo denominado “Fondo Artha” por medio de la adquisición de certificados bursátiles que serán emitidos por la institución fiduciaria respectiva, en el entendido de que la aportación que realice el FONADIN no deberá exceder del 20.0% del valor total de las aportaciones que se efectúen al ““Fondo Artha”, el cual invertirá en infraestructura básica, comprendiendo, entre otros, vialidades, agua, saneamiento de agua, drenaje, electricidad, manejo de residuos y telecomunicaciones, relacionados con proyectos del sector inmobiliario.

La aportación de capital de riesgo por FONADIN se realizó una vez que Artha Operadora, S.A. de C.V., llevó a cabo la constitución del Fideicomiso de Administración


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que realizará la emisión de los Certificados Bursátiles Fiduciarios, la publicación de aviso de oferta de los Certificados Bursátiles Fiduciarios autorizada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con numero 153/4000/2010 del 15 de octubre de 2010, así como la presentación a la Bolsa Mexicana de Valores por parte de Artha Operadora, S.A. de C.V., del aviso de oferta pública de los Certificados Bursátiles Fiduciarios de fecha 6 de octubre de 2010.

En cumplimiento del acuerdo, la Subdirección de Apoyo Fiduciario de BANOBRAS el 18 de octubre de 2010 comunicó a la Casa de Bolsa acerca de la liquidación que se realizaría por medio del Contrato de Custodio que se tiene con BANOBRAS a favor del FONADIN, por lo que la liquidación se llevó a cabo el día 20 de octubre de 2010 por medio del INDEVAL, S.A. a la Casa de Bolsa por 5,000,000 títulos denominados “ARTHACK” con valor de $100.00 (cien pesos 00/100 M.N.).

11. Cancelación de Apoyos Financieros.‐ El Comité Técnico del FONADIN durante 2010, autorizó la cancelación de 38 apoyos de diversos sectores, los cuales fueron autorizados entre los años 2007 a 2010, como se muestran a continuación:

PROYECTOS Y ESTUDIOS CANCELADOS DURANTE 2010 (Miles de Pesos)

Año Número Monto

2007 1 55,263.0

2008 21 1,582,143.0

2009 15 2,496,192.0

2010 1 45,400.0

Total 38 4,178,998.0 FUENTE: Oficio núm. GC/173100/002 del 29 de junio de

2011 y Actas de Sesión del Comité Técnico y Subcomité de Evaluación y Financiamiento del FONADIN de 2010.

Las 38 cancelaciones de los apoyos financieros correspondieron a lo siguiente:

• Seis que correspondieron a “Aguas” por 2,385,584.0 miles de pesos. • Uno a “Carreteros” por 699,900.0 miles de pesos. • Diez a “Estudios y Asesorías” por 25,548.0 miles de pesos. • Catorce a “Estudios y Proyectos” por 49,313.0 miles de pesos. • Uno a “Créditos FONADIN” por 292,000.0 miles de pesos. • Cinco a “Garantías de Crédito” por 676,653.0 miles de pesos. • Uno de “Garantías de Desempeño por 50,000.0 miles de pesos.

La cancelación de los apoyos se dio por diversas causas, las cuales fueron por vencimiento del plazo establecido en el acuerdo; por prórrogas otorgadas para la suscripción del Convenio de Apoyo Financiero; Reestructuración al proyecto; otorgamiento de un nuevo apoyo financiero; el promotor optó por la realización del proyecto mediante Obra Pública No Presupuestal; no se contó con la suficiencia presupuestal para llevar a cabo los estudios


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técnicos; no se concluyeron los estudios de conformidad con los términos convenidos; cancelación a solicitud del promotor; modificación al monto del crédito subordinado y a la garantía del crédito, debido a su actualización previamente con la autorización del Comité Técnico del FONADIN.

Acciones

Pliegos de Observaciones

10‐2‐06G1C‐02‐0777‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Patrimonio del Fondo Nacional de Infraestructura por un monto de 728,434.00 pesos (setecientos veintiocho mil cuatrocientos treinta y cuatro pesos 00/100 M.N.), por el saldo de la cuenta por cobrar de cuotas de peaje en efectivo del ejercicio 2010, y que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de fiduciario, no comprobó debido a que no ha identificado con Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos, cuánto corresponde a faltantes en depósitos y de cuotas de peaje recuperables ante la compañía aseguradora por robos ocurridos en las plazas de cobro de los tramos carreteros al 31 de diciembre de 2010. [Resultado 3]

10‐2‐06G1C‐02‐0777‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos al Patrimonio del Fondo Nacional de Infraestructura por un monto de 5,750,045.90 pesos (cinco millones setecientos cincuenta mil cuarenta y cinco pesos 90/100 M.N.), por los gastos preliminares de tres apoyos otorgados por el extinto FINFRA, y que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de fiduciario, no recuperó en el ejercicio 2010 debido a que la Secretaría de Salud se encuentra en trámite de la formalización del Quinto Convenio Modificatorio al Contrato de Prestación de Servicios, en el cual se prevé que la fecha programada para el inicio de servicios será el 26 de febrero de 2012. [Resultado 7]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 6,478.4 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 3 observación(es), de la(s) cual(es) 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de fiduciario del Fondo Nacional de Infraestructura, cumplió con las disposiciones


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normativas aplicables en la obtención, administración, inversión y aplicación de los recursos del fideicomiso, su registro, presentación en los estados financieros y en la Cuenta Pública, respecto de las operaciones examinadas.

La cuantificación monetaria de las observaciones, los errores y omisiones de la información financiera totalizó 6,478.4 miles de pesos, que representa el 0.06% de la muestra auditada.

Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Verificar el proceso de recaudación y depósito de los ingresos por cuota de peaje del FONADIN.

2. Verificar que los recursos del patrimonio fueron invertidos durante 2010, conforme a los términos establecidos en el Contrato de Custodio y el depósito constituido a favor del FONADIN, en la Tesorería de la Federación.

3. Verificar el proceso del ejercicio de los gastos de operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor.

4. Verificar que la Cartera Operativa de Apoyos Financieros se encuentre autorizada por el Comité Técnico del FONADIN y por el extinto Fondo de Inversión en Infraestructura (FINFRA).

5. Verificar que BANOBRAS, como fiduciario del FONADIN, realizó conciliaciones de los recursos transferidos a los promotores de los Apoyos Financieros y que no existieron discrepancias en la recepción de los mismos.

6. Verificar que los recursos otorgados se destinaron al cumplimiento de los fines establecidos.

7. Verificar que las disponibilidades y sus rendimientos, se reportaron en los Informes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, así como en la Cuenta Pública.

8. Verificar que las disponibilidades, ingresos, egresos y apoyos financieros se registraron y reportaron en los Estados Financieros.

Áreas Revisadas

Las direcciones de Planeación, Análisis y Contraloría; de Banca de Inversión; de Proyectos; Fiduciaria y de Finanzas, del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.; la Dirección General de Desarrollo Carretero de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, así como la Gerencia del Tramo Pacífico de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos.


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Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Cuarto Convenio Modificatorio al Contrato de Prestación de Servicios para la Operación, Mantenimiento Menor, Mantenimiento Mayor y Servicios Conexos, Cláusula Segunda, Anexo 2, numeral 2.5; Acta Conciliación Anual, fracción III, "Cifras Definitivas de la Conciliación del Ejercicio 2010"; Reglas de Operación del Fideicomiso número 1936 Fondo Nacional de Infraestructura, numerales 10, 11, 12 y 34.3

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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