Auditoria filosofia administrativa.ppt

8/17/2019 Auditoria filosofia administrativa.ppt

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CONCEPTO DE LACONCEPTO DE LAAuditoria del ControlAuditoria del Control

InternoInterno

Por Auditoria del ControlPor Auditoria del ControlInterno debe entenderse:Interno debe entenderse:El servicio que presta laEl servicio que presta lapersona encargadapersona encargadacuando examina ciertoscuando examina ciertosaspectos administrativosaspectos administrativos

con la intenci!n de "acercon la intenci!n de "acerrecomendaciones pararecomendaciones paraincrementar la e#cienciaincrementar la e#cienciaoperativa de la entidad deoperativa de la entidad depor lo general requiere unpor lo general requiere unequipo multidisciplinario$equipo multidisciplinario$


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O%&ETI'O DE LAO%&ETI'O DE LAAuditoria del ControlAuditoria del Control

InternoInternoEl ob(etivo de la Auditoria del ControlEl ob(etivo de la Auditoria del ControlInterno se cumple al presentarInterno se cumple al presentarrecomendaciones que tiendan arecomendaciones que tiendan aincrementar la e#ciencia de las empresas oincrementar la e#ciencia de las empresas oentidades a que se practique$entidades a que se practique$

Existen tres niveles en que la Auditoria delExisten tres niveles en que la Auditoria delControl Interno puede participar en apo)oControl Interno puede participar en apo)oa las empresas o entidades a saber:a las empresas o entidades a saber:

En la emisi!n de opiniones sobre el estadoEn la emisi!n de opiniones sobre el estadoactual de lo examinado$ *Diagnostico deactual de lo examinado$ *Diagnostico de

obst+culos,obst+culos, En la participaci!n para la creaci!n oEn la participaci!n para la creaci!n o

dise-o de sistemas procedimientos etc$dise-o de sistemas procedimientos etc$interviniendo en su .ormaci!n$interviniendo en su .ormaci!n$

En la implantaci!n de los cambios eEn la implantaci!n de los cambios e

innovaciones$ * Implantaci!n de sistemasinnovaciones$ * Implantaci!n de sistemasetc$,etc$,


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La Auditoria del Control InternoLa Auditoria del Control Internopersigue:persigue:

Detectar problemas ) proporcionarDetectar problemas ) proporcionarlas bases para solucionarloslas bases para solucionarlos

$$

Prever obst+culosPrever obst+culos

a la e#ciencia$a la e#ciencia$ Presentar recomendaciones paraPresentar recomendaciones para

simpli#car el traba(o e in.ormar sobresimpli#car el traba(o e in.ormar sobreobst+culos al cumplimiento de planesobst+culos al cumplimiento de planes) todas aquellas cuestiones que se) todas aquellas cuestiones que semantengan dentro de primer nivel demantengan dentro de primer nivel de

apo)o a la administraci!n de lasapo)o a la administraci!n de lasempresas o entidades en laempresas o entidades en laconsecuci!n de la optimaconsecuci!n de la optimaproductividad del servicio$productividad del servicio$


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El auditor Operacional al revisar lasEl auditor Operacional al revisar las.unciones de una empresa o entidad.unciones de una empresa o entidad

investiga anali/a ) eval0a losinvestiga anali/a ) eval0a los"ec"os es decir diagnostica"ec"os es decir diagnosticaobst+culos de la in.raestructuraobst+culos de la in.raestructuraadministrativa que los respalda )administrativa que los respalda )presenta recomendaciones quepresenta recomendaciones que

tiendan a eliminarlos$tiendan a eliminarlos$

El auditor Operacional "ace las vecesEl auditor Operacional "ace las vecesdel m1dico general que diagn!sticadel m1dico general que diagn!sticalas .allas * en.ermedades, dando pielas .allas * en.ermedades, dando pie

a la participaci!n del especialistaa la participaci!n del especialistaque puede ser 1l mismo u otroque puede ser 1l mismo u otroauditor el que promover+ lasauditor el que promover+ lassoluciones concretas$soluciones concretas$


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APLICACION DE LAAPLICACION DE LAAuditoria del ControlAuditoria del Control

InternoInterno

La Auditoria del Control InternoLa Auditoria del Control Internopuede reali/arse en cualquier 1pocapuede reali/arse en cualquier 1poca) con cualquier .recuencia2 lo) con cualquier .recuencia2 lorecomendable es que se practiquerecomendable es que se practiqueperi!dicamente a #n de que rindaperi!dicamente a #n de que rinda

sus me(ores .rutos$ As3 puedesus me(ores .rutos$ As3 puedeprepararse u programa c3clico deprepararse u programa c3clico derevisiones en el cual un +rea searevisiones en el cual un +rea searevisada cuando menos cada dosrevisada cuando menos cada dosa-os manteni1ndose un examena-os manteni1ndose un examen

permanente de aquellaspermanente de aquellasoperaciones que requieran especialoperaciones que requieran especiala tensi!n del monto de recursosa tensi!n del monto de recursosinvertidos en ellas o por su critica$invertidos en ellas o por su critica$


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4ETODOLO5IA DE LA4ETODOLO5IA DE LAAuditoria del ControlAuditoria del Control

Interno *I,Interno *I,

DIRECTRICES DE ACTUACIÓNDIRECTRICES DE ACTUACIÓN

La Auditoria del ControlLa Auditoria del ControlInterno tiene que serInterno tiene que serdesarrollada pordesarrollada porpro.esionales independiente$pro.esionales independiente$6in embargo el concepto de6in embargo el concepto de

mantener una actitudmantener una actitudob(etiva es v+lido$ Estoob(etiva es v+lido$ Estoevitar+ in7uencias oevitar+ in7uencias opresiones por parte de laspresiones por parte de laspersonas que tienen a supersonas que tienen a su

cargo las operaciones ob(etocargo las operaciones ob(etodel examen$del examen$


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4ETODOLO5IA DE LA4ETODOLO5IA DE LAAuditoria del ControlAuditoria del Control

InternoInterno La in.raestructura espec3#ca establecidaLa in.raestructura espec3#ca establecida

para "acer .rente a la administraci!n depara "acer .rente a la administraci!n dela operaci!n *planeaci!n organi/aci!nla operaci!n *planeaci!n organi/aci!n

direcci!n ) control , )direcci!n ) control , ) Los antecedentes respecto deLos antecedentes respecto de

de#ciencias detectadas a trav1s dede#ciencias detectadas a trav1s decartas de sugerencias u otros in.ormescartas de sugerencias u otros in.ormesemitidos en el pasado por auditoresemitidos en el pasado por auditores

internos externos o consultores$internos externos o consultores$

Adem+s se inclu)en algunosAdem+s se inclu)en algunoslineamientos que permitir+n al auditorlineamientos que permitir+n al auditorOperacional sistemati/ar sus es.uer/osOperacional sistemati/ar sus es.uer/os

para .amiliari/arse con la empresa opara .amiliari/arse con la empresa oentidad en general ) con la operaci!nentidad en general ) con la operaci!nque se revisara en general:que se revisara en general:


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P8OCEDI4IENTO6 %A6ICO6 DEP8OCEDI4IENTO6 %A6ICO6 DELA A9DITO8IA DEL CONT8OLLA A9DITO8IA DEL CONT8OL

INTE8NOINTE8NO LLos procedimientos b+sicos deos procedimientos b+sicos de

auditoria deben ser reali/ados alauditoria deben ser reali/ados ale.ectuarse las pruebas ) cu)ae.ectuarse las pruebas ) cu)a

extensi!n ) alcance dependen de laextensi!n ) alcance dependen de lacon#an/a en el sistema de controlcon#an/a en el sistema de controlinterno de la empresa$interno de la empresa$Las preguntas de los cuestionarios paraLas preguntas de los cuestionarios parala revisi!n ) evaluaci!n del controlla revisi!n ) evaluaci!n del control

interno se deben dise-ar soportadosinterno se deben dise-ar soportadosen los respectivos procedimientosen los respectivos procedimientosadicionados con sus pruebas deadicionados con sus pruebas deAuditoria previa la evaluaci!n de losAuditoria previa la evaluaci!n de los"alla/gos evidencias de cada uno de"alla/gos evidencias de cada uno de

los procedimientos aplicables seg0nlos procedimientos aplicables seg0nlos alcances de la Auditoria ) de laslos alcances de la Auditoria ) de lascircunstancias especiales de lacircunstancias especiales de laempresa$empresa$


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O%&ETI'O6 DE LA6 P89E%A6 DEO%&ETI'O6 DE LA6 P89E%A6 DEA9DITO8IA DEL CONT8OLA9DITO8IA DEL CONT8OL

INTE8NOINTE8NO Determinar:Determinar:

La .orma como est+n cumpliendo los directivosLa .orma como est+n cumpliendo los directivos) .uncionarios sus obligaciones administrativas) .uncionarios sus obligaciones administrativas

) las responsablidades asignadas$) las responsablidades asignadas$ Las conexiones que pueden existir entre losLas conexiones que pueden existir entre los

.uncionarios ) empleados con otras empresas.uncionarios ) empleados con otras empresascon las cuales se negocian$con las cuales se negocian$

Las pol3ticas de contrataci!n de .uncionarios )Las pol3ticas de contrataci!n de .uncionarios )empleados ) las incompatibilidadesempleados ) las incompatibilidadesestablecidas$establecidas$

6i los .uncionarios ) empleados que mane(an6i los .uncionarios ) empleados que mane(an.ondos valores ) almac1n est+n respaldados.ondos valores ) almac1n est+n respaldadoscon p!li/as de mane(o ) cumplimiento ) si elcon p!li/as de mane(o ) cumplimiento ) si elmonto de tales seguros ) garant3as tienenmonto de tales seguros ) garant3as tienenadecuada cobertura$adecuada cobertura$

6i los activos de la empresa est+n6i los activos de la empresa est+nadecuadamente protegidos con p!li/as deadecuadamente protegidos con p!li/as de

seguros que cubran los riesgos que est+nseguros que cubran los riesgos que est+nsu(etos tales bienes$su(etos tales bienes$ 6i se obtiene el ma)or bene#cio por la6i se obtiene el ma)or bene#cio por la

empresa en cuanto a cobertura de los segurosempresa en cuanto a cobertura de los seguros) el costo de las primas que se pagan$) el costo de las primas que se pagan$


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E6T9DIO A4%IENTALE6T9DIO A4%IENTAL

6e puede obtener in.ormaci!n6e puede obtener in.ormaci!norientadora de gran valor que permitaorientadora de gran valor que permita

al auditor diagnosticar las +reasal auditor diagnosticar las +reascriticas$ El grado de pro.undidad decriticas$ El grado de pro.undidad deesta investigaci!n inicial ser+ de#nidoesta investigaci!n inicial ser+ de#nidopor el criterio del auditor$ Lospor el criterio del auditor$ Losprincipales aspectos a investigarprincipales aspectos a investigarser+n:ser+n:

$ La importancia que para la$ La importancia que para laempresa o entidad representa laempresa o entidad representa la

operaci!n que se evalua medida deoperaci!n que se evalua medida deacuerdo a las repercusionesacuerdo a las repercusiones#nancieras que tendr3a si se me(orara#nancieras que tendr3a si se me(orarasu e#ciencia$su e#ciencia$


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E6T9DIO DE LAE6T9DIO DE LA5E6TION5E6TION

AD4INI6T8ATI'A *I,AD4INI6T8ATI'A *I,El auditor deber+ estudiar suEl auditor deber+ estudiar suinstrumentaci!n practica a #n deinstrumentaci!n practica a #n deconocer en t1rminos generales susconocer en t1rminos generales sus

caracter3sticas ) posibles de#ciencias$caracter3sticas ) posibles de#ciencias$La evaluaci!n de esta instrumentaci!nLa evaluaci!n de esta instrumentaci!nse "ar+ en detalle en una .asese "ar+ en detalle en una .aseposterior por lo que en este procesoposterior por lo que en este procesode .amiliari/aci!n al auditorde .amiliari/aci!n al auditor

0nicamente le interesa conocer las0nicamente le interesa conocer lascaracter3sticas esenciales de la misma$caracter3sticas esenciales de la misma$

$$ VISITA A LAS INSTALACIONESVISITA A LAS INSTALACIONES

Tiene por ob(eto observar Tiene por ob(eto observardirectamente c!mo se e.ect0an lasdirectamente c!mo se e.ect0an lasoperaciones e identi#car s3ntomas deoperaciones e identi#car s3ntomas deproblemas$problemas$


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AD4INI6T8ATI'A *II,AD4INI6T8ATI'A *II,2. INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS2. INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS

El ob(eto de esta segunda .ase de laEl ob(eto de esta segunda .ase de lametodolog3a es anali/ar la in.ormaci!n )metodolog3a es anali/ar la in.ormaci!n )examinar la documentaci!n relativa paraexaminar la documentaci!n relativa paraevaluar la e#ciencia ) e.ectividad de laevaluar la e#ciencia ) e.ectividad de laoperaci!n en cuesti!n$operaci!n en cuesti!n$

En esta .ase se reali/an pruebas de detalleEn esta .ase se reali/an pruebas de detallede mu) diversa 3ndole utili/andode mu) diversa 3ndole utili/andoespecialmente pruebas selectivas a (uicio delespecialmente pruebas selectivas a (uicio delauditor o por medio de muestreo estad3stico$auditor o por medio de muestreo estad3stico$

La utili/aci!n de estad3sticas resultaLa utili/aci!n de estad3sticas resulta

particularmente e.ectiva en esta .ase ) alparticularmente e.ectiva en esta .ase ) alrespecto es recomendable que seanrespecto es recomendable que seanveri#cadas antes de ser utili/adas$veri#cadas antes de ser utili/adas$


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AD4INI6T8ATI'A *III,AD4INI6T8ATI'A *III,

El tipo de investigaciones o estudiosEl tipo de investigaciones o estudios

que se desarrollen para lograr dic"aque se desarrollen para lograr dic"ain.ormaci!n puede revestir una gamain.ormaci!n puede revestir una gamamu) amplia de posibilidades talesmu) amplia de posibilidades talescomo: entrevistas .ormales revisi!ncomo: entrevistas .ormales revisi!nde expedientes revisi!n dede expedientes revisi!n dedocumentaci!n observacionesdocumentaci!n observacionesdirectas actuali/aci!n dedirectas actuali/aci!n deestad3sticas seguimiento )estad3sticas seguimiento )comparaci!n de "alla/gos etc$comparaci!n de "alla/gos etc$


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AD4INI6T8ATI'A *',AD4INI6T8ATI'A *',

3. DIAGNOSTICO3. DIAGNOSTICO

9na ve/ estudiada )9na ve/ estudiada )

evaluada la in.raestructuraevaluada la in.raestructuraadministrativa se sumar+nadministrativa se sumar+n

los "alla/gos ) selos "alla/gos ) sese-alar+ la interpretaci!nse-alar+ la interpretaci!n

que se "ace de ellosque se "ace de ellosreport+ndose aquellos quereport+ndose aquellos quesean indicios de notoriassean indicios de notorias

.allas de e#ciencia$ El.allas de e#ciencia$ Elauditor debe ale(arse delauditor debe ale(arse del

detalle ) con base en losdetalle ) con base en los"alla/gos espec3#cos"alla/gos espec3#cosensa)ar el resumen de losensa)ar el resumen de los

de ma)or relevancia$de ma)or relevancia$


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ELA%O8ACION DELELA%O8ACION DEL

IN;O84EIN;O84EElaborado el borrador delElaborado el borrador del

in.orme el auditor debein.orme el auditor debeproceder a:proceder a:

Discusi!n del borrador conDiscusi!n del borrador conlos involucrados: Discutirlos involucrados: Discutircon los involucrados elcon los involucrados elborrador del in.ormeborrador del in.ormepersigue el doble prop!sitopersigue el doble prop!sitode asegurarse de que sede asegurarse de que se

trata de "alla/gos reales )trata de "alla/gos reales )que los involucradosque los involucradoscoinciden con sucoinciden con suexistencia precisamenteexistencia precisamenteen la .orma en que seen la .orma en que sedescribe en el borrador$describe en el borrador$

In.orme de#nitivoIn.orme de#nitivo$$


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NAT98ALE


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8ECO4ENDACIONE6 PA8A8ECO4ENDACIONE6 PA8A

ELA%O8A8 EL IN;O84EELA%O8A8 EL IN;O84E

De#nir cu+l es el prop!sito del in.ormeDe#nir cu+l es el prop!sito del in.orme* #nal parcial de detalle de panorama,* #nal parcial de detalle de panorama,

A qui1n se dirige$A qui1n se dirige$ =u1 le interesa al los a los lectores *No=u1 le interesa al los a los lectores *No

decir lo que se conoce, uso de s3ntesisdecir lo que se conoce, uso de s3ntesis*permite tener una idea general sin leer*permite tener una idea general sin leertodo el in.orme ,$todo el in.orme ,$

Necesidad de seccionar ) utili/ar 3ndices$Necesidad de seccionar ) utili/ar 3ndices$ 9tili/aci!n de subt3tulos * #(ar ideas9tili/aci!n de subt3tulos * #(ar ideas

a)udan a memori/ar ,$a)udan a memori/ar ,$

Los comentarios deben (erarqui/arse$Los comentarios deben (erarqui/arse$

Las tendencias ) las ci.ras relativasLas tendencias ) las ci.ras relativaspueden ser me(ores que las estad3sticaspueden ser me(ores que las estad3sticas) los n0meros absolutos$) los n0meros absolutos$


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En.ati/ar los aspectos m+sEn.ati/ar los aspectos m+ssigni#cativos que me(oren la operaci!nsigni#cativos que me(oren la operaci!n

de la empresa o entidad$ Cualquierde la empresa o entidad$ Cualquierdirectivo estar+ interesado en cambiosdirectivo estar+ interesado en cambiosde procedimientos que resulten ende procedimientos que resulten enreducci!n de costos$ No estar+reducci!n de costos$ No estar+igualmente interesados en controlesigualmente interesados en controlesprotectivos$protectivos$

Limitar el in.orme al m3nimo necesario$Limitar el in.orme al m3nimo necesario$

Omitir partidas o "ec"os pocoOmitir partidas o "ec"os pocosigni#cativos que no requieran lasigni#cativos que no requieran laatenci!n de los e(ecutivos$atenci!n de los e(ecutivos$

No esperar que el .uncionario cono/caNo esperar que el .uncionario cono/catecnicismos$ Escribir el in.orme en eltecnicismos$ Escribir el in.orme en ellegua(e que 1l est+ acostumbrado alegua(e que 1l est+ acostumbrado ausar$usar$

No "acer cr3ticas que no va)anNo "acer cr3ticas que no va)anacompa-adas de sugestionesacompa-adas de sugestionesconstructivas o que no est1nconstructivas o que no est1nrespaldadas por "ec"os$respaldadas por "ec"os$


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Discutir el in.orme con todos losDiscutir el in.orme con todos losresponsables que se vean a.ectadosresponsables que se vean a.ectados

por sus observaciones )por sus observaciones )recomendaciones$recomendaciones$

En la medida en que sea posibleEn la medida en que sea posibleobtener el acuerdo de losoobtener el acuerdo de loso.uncionarios a.ectados poro las.uncionarios a.ectados poro las

recomendaciones ) en su casorecomendaciones ) en su casopresentarlas como sugestionespresentarlas como sugestionescon(untas$con(untas$

6i no cuenta con la aprobaci!n de los6i no cuenta con la aprobaci!n de losa.ectados cuando menos aseg0resea.ectados cuando menos aseg0rese

que si "a) acuerdo a lasque si "a) acuerdo a lascircunstancias ) "ec"os que secircunstancias ) "ec"os que sein.orman$$in.orman$$

Enviar copias del in.orme a todos losEnviar copias del in.orme a todos losencargados de loso departamentosencargados de loso departamentos

operativos que se vean a.ectados as3operativos que se vean a.ectados as3como al .uncionarios superiorcomo al .uncionarios superiorresponsable de la operaci!n auditada$responsable de la operaci!n auditada$

No circular material que no contengaNo circular material que no contengael propio in.orme$el propio in.orme$


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Auditoria del ControlAuditoria del Control

Interno DE CO4P8A6Interno DE CO4P8A6CONCEPTO Y ALCANCE DE LACONCEPTO Y ALCANCE DE LA

OPERACIÓN DE COMPRASOPERACIÓN DE COMPRAS

La actividad de compras es elLa actividad de compras es elcon(unto de actividades quecon(unto de actividades quedesarrollas una empresa odesarrollas una empresa o

entidad para adquirir los recursosentidad para adquirir los recursosnecesarios principalmente denecesarios principalmente decar+cter material para lacar+cter material para lareali/aci!n de sus ob(etivos$reali/aci!n de sus ob(etivos$

La operaci!n de comprasLa operaci!n de comprascomprende entre otras lascomprende entre otras lassiguientes actividades:siguientes actividades:


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Anali/ar las posibilidades ) alternativasAnali/ar las posibilidades ) alternativas

en la adquisici!n de cada articuloen la adquisici!n de cada articulorequerido$requerido$

6eleccionar al proveedor que por sus6eleccionar al proveedor que por suscondiciones de venta del articulocondiciones de venta del articulo

requerido as3 como las propias de surequerido as3 como las propias de suempresa o entidad garanticen unaempresa o entidad garanticen unacompra optima al menor costo )compra optima al menor costo )aseguren el abastecimiento optimo deaseguren el abastecimiento optimo delos art3culos adecuados$los art3culos adecuados$

'igilar que los pedidos #ncados se'igilar que los pedidos #ncados sesurtan de acuerdo con lo solicitado ensurtan de acuerdo con lo solicitado encantidades especi#caciones tiempocantidades especi#caciones tiempoprecio ) dem+s condiciones de entrega$precio ) dem+s condiciones de entrega$


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Presentar las reclamaciones ) en su casoPresentar las reclamaciones ) en su caso"acer la devoluci!n de art3culos surtidos"acer la devoluci!n de art3culos surtidosen desacuerdo con el pedido aclarar lasen desacuerdo con el pedido aclarar lasresponsabilidades de la propia empresa oresponsabilidades de la propia empresa oentidad ) atender observaciones deentidad ) atender observaciones decualquier tipo que presenten loscualquier tipo que presenten losproveedores$proveedores$

Participar en el establecimiento de lasParticipar en el establecimiento de laspol3ticas relativas al pago a proveedorespol3ticas relativas al pago a proveedoresconsiderando las condiciones deconsiderando las condiciones de Tesorer3a de la empresa o entidad para Tesorer3a de la empresa o entidad paraaprovec"ar al m+ximo las posibilidadesaprovec"ar al m+ximo las posibilidadesde negociaci!n de las compras$de negociaci!n de las compras$

Coordinar sus actividades con +reasCoordinar sus actividades con +reasrelacionadas principalmente producci!nrelacionadas principalmente producci!nventas almacenes control de calidad )ventas almacenes control de calidad )tesorer3a$tesorer3a$


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Auditoria del ControlAuditoria del ControlInterno DE 'ENTA6 DEInterno DE 'ENTA6 DE

6E8'ICIO66E8'ICIO6CONCEPTO Y ALCANCE DE LACONCEPTO Y ALCANCE DE LA

OPERACIÓN DE VENTASOPERACIÓN DE VENTAS

Es el con(unto de actividades queEs el con(unto de actividades quereali/a una empresa o entidad parareali/a una empresa o entidad parasatis.acer las necesidades ) deseos desatis.acer las necesidades ) deseos delos clientes atendiendo al mismolos clientes atendiendo al mismo

tiempo sus ob(etivos econ!micos$ Estetiempo sus ob(etivos econ!micos$ Esteconcepto no sacri#ca el ob(etivo deconcepto no sacri#ca el ob(etivo deservicios para satis.acer al pacienteservicios para satis.acer al pacientepor el inter1s de alcan/ar utilidades nipor el inter1s de alcan/ar utilidades niviceversa 2 pretende un equilibrioviceversa 2 pretende un equilibrio

adecuado entre ambas #nalidades queadecuado entre ambas #nalidades quepermita la obtenci!n de rendimientospermita la obtenci!n de rendimientosra/onables ) dar al paciente lo quera/onables ) dar al paciente lo querequiere$requiere$


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Coordinar en .orma e#ciente losCoordinar en .orma e#ciente loselementos materiales t1cnicos )elementos materiales t1cnicos )"umanos que integran la operaci!n de"umanos que integran la operaci!n de

ventas ) proponer los cambiosventas ) proponer los cambiospertinentes$pertinentes$

Planear las actividades para que sePlanear las actividades para que sepresten los servicios adecuados en elpresten los servicios adecuados en ellugar que se necesite oportunamente )lugar que se necesite oportunamente )a los precios correctos$a los precios correctos$

Identi#car las necesidades de los clientesIdenti#car las necesidades de los clientesen la empresa o entidad ) coordinar conen la empresa o entidad ) coordinar conlos dem+s departamentos involucrados lalos dem+s departamentos involucrados laposibilidad de satis.acerlasposibilidad de satis.acerlasadecuadamente$adecuadamente$

Conocer las caracter3sticas de susConocer las caracter3sticas de suscompetidores ) las condiciones decompetidores ) las condiciones de

servicio que o.recenservicio que o.recen$$


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8eali/ar promociones de servicios$8eali/ar promociones de servicios$

Llevar registro de los clientes queLlevar registro de los clientes queinclu)a su "istoria necesidadesinclu)a su "istoria necesidadespresentes ) otras caracter3sticaspresentes ) otras caracter3sticasconvenientes$convenientes$

Preparar el pronostico de ventas$Preparar el pronostico de ventas$

6ometer a la direcci!n de la empresa o6ometer a la direcci!n de la empresa oentidad el presupuesto de ventas ) unaentidad el presupuesto de ventas ) unave/ aprobado explicar peri!dicamenteve/ aprobado explicar peri!dicamentelas variaciones que se tengan$las variaciones que se tengan$

Establecer las estad3sticas necesariasEstablecer las estad3sticas necesarias

para tener in.ormaci!n oportuna )para tener in.ormaci!n oportuna )su#ciente que permita reaccionarsu#ciente que permita reaccionaradecuadamente ante las exigencias deladecuadamente ante las exigencias del

mercadomercado$$


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6eleccionar ) promover6eleccionar ) promover

servicios con me(oresservicios con me(oresm+rgenes$m+rgenes$

Adiestrar al personal deAdiestrar al personal deventas en la obtenci!n deventas en la obtenci!n de

sus ob(etivos cumpliendo lassus ob(etivos cumpliendo laspol3ticas de comerciali/aci!npol3ticas de comerciali/aci!n) cr1dito ) su aplicaci!n$) cr1dito ) su aplicaci!n$


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Auditoria del Control InternoAuditoria del Control InternoDE LA el AD4INI6T8ACION DEDE LA el AD4INI6T8ACION DE

8EC986O6 >94ANO68EC986O6 >94ANO6

La importancia de laLa importancia de la

administraci!n de recursosadministraci!n de recursos"umanos como una de las"umanos como una de lasactividades administrativasactividades administrativasb+sicas esta se-alada por lab+sicas esta se-alada por la

necesidad de contar con elnecesidad de contar con eln0mero de personasn0mero de personasadecuadamente cali#cadas paraadecuadamente cali#cadas paralograr e#cientemente las metaslograr e#cientemente las metas

de una empresa o entidad$de una empresa o entidad$


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CONCEPTO ? ALCANCE DE LACONCEPTO ? ALCANCE DE LAAD4INI6T8ACION DE 8EC986O6AD4INI6T8ACION DE 8EC986O6

>94ANO6>94ANO6

La administraci!n de recursosLa administraci!n de recursos"umanos es el con(unto de"umanos es el con(unto deactividades encaminadas aactividades encaminadas aplanear ) reclutar el personalplanear ) reclutar el personalnecesario a la empresa onecesario a la empresa o

entidad 2 establecer las basesentidad 2 establecer las basesde remuneraci!n masde remuneraci!n masadecuadas 2 mane(ar conadecuadas 2 mane(ar cone.ectividad las relaciones entree.ectividad las relaciones entrela empresa o entidad ) losla empresa o entidad ) los

empleados ) de estos entre si 2empleados ) de estos entre si 2entrenar ) desarrollar alentrenar ) desarrollar alpersonal ) cuidar que estepersonal ) cuidar que estecuente con los servicioscuente con los serviciosrequeridos para el desarrollo derequeridos para el desarrollo desus actividades dentro de lasus actividades dentro de la

empresa ) a la satis.acci!n deempresa ) a la satis.acci!n desus necesidades comosus necesidades comoindividuos$individuos$


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La administraci!n de recursos "umanosLa administraci!n de recursos "umanosabarca por lo menos las siguientesabarca por lo menos las siguientesactividades:actividades:

Contrataci!n ) despido de personal queContrataci!n ) despido de personal queinclu)e las operaciones de reclutamientoinclu)e las operaciones de reclutamientoselecci!n preparaci!n inicial de nuevosselecci!n preparaci!n inicial de nuevosempleados promociones ) despido$empleados promociones ) despido$

Administraci!n de sueldos ) salarios queAdministraci!n de sueldos ) salarios queimplica la clasi#caci!n de empleados )implica la clasi#caci!n de empleados )obreros con.orme a su experiencia ) laobreros con.orme a su experiencia ) la#(aci!n de los sueldos correspondientes a#(aci!n de los sueldos correspondientes acada categor3a2 el se-alamiento de loscada categor3a2 el se-alamiento de los

procedimientos de evaluaci!n para laprocedimientos de evaluaci!n para ladeterminaci!n de m1ritos2 eldeterminaci!n de m1ritos2 elestablecimiento de incentivos )establecimiento de incentivos )compensaciones adicionales ) lascompensaciones adicionales ) laspol3ticas para su otorgamiento$pol3ticas para su otorgamiento$


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8elaciones industriales actividad8elaciones industriales actividadencaminada al estudio ) me(oramientoencaminada al estudio ) me(oramientode comunicaciones entre el personal ) dede comunicaciones entre el personal ) de1ste con la alta direcci!n de la empresa o1ste con la alta direcci!n de la empresa o

entidad2 la negociaci!n de los contratosentidad2 la negociaci!n de los contratoscolectivos ) otras relaciones con elcolectivos ) otras relaciones con elsindicato2 el cuidado ) promoci!n de lasindicato2 el cuidado ) promoci!n de ladisciplina necesaria al buen ) e#cientedisciplina necesaria al buen ) e#ciente.uncionamiento de la empresa o entidad.uncionamiento de la empresa o entidad

) la continua investigaci!n de .allas e) la continua investigaci!n de .allas eimplantaci!n de instrumentos queimplantaci!n de instrumentos queme(oren la e#ciencia del personal$me(oren la e#ciencia del personal$


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Organi/aci!n capacitaci!n )Organi/aci!n capacitaci!n )desarrollo que implicandesarrollo que implicancoordinar con la alta gerenciacoordinar con la alta gerenciala de#nici!n de la organi/aci!nla de#nici!n de la organi/aci!n

*que inclu)e descripci!n de*que inclu)e descripci!n depuestos, ) las necesidades depuestos, ) las necesidades decapacitaci!n ) desarrollo delcapacitaci!n ) desarrollo delpersonal2 establecer ) vigilarpersonal2 establecer ) vigilar

programas de desarrolloprogramas de desarrollotendientes a que el personaltendientes a que el personalpueda asumir ma)orespueda asumir ma)oresresponsabilidades ) recibir elresponsabilidades ) recibir el

entrenamiento necesario paraentrenamiento necesario para.ortalecer su capacitaci!n.ortalecer su capacitaci!nt1cnica$t1cnica$


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6ervicio a empleados que6ervicio a empleados queinvolucra servicios m1dicosinvolucra servicios m1dicos.acilidades de traba(o al.acilidades de traba(o alpersonal instalacionespersonal instalaciones

m1todos adecuados dem1todos adecuados deprotecci!n ) seguridadprotecci!n ) seguridadindustrial as3 como losindustrial as3 como losservicios que permitanservicios que permitan

esparcimiento etc$esparcimiento etc$ 'igilancia del r1gimen legal'igilancia del r1gimen legal

actividad tendiente a cuidaractividad tendiente a cuidardel cumplimiento de lasdel cumplimiento de las

disposiciones laborales )disposiciones laborales )#scales relacionadas con las#scales relacionadas con laspercepciones del personal$percepciones del personal$


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O%&ETI'O DE LA Auditoria delO%&ETI'O DE LA Auditoria delControl Interno DE LAControl Interno DE LA

AD4INI6T8ACION DEAD4INI6T8ACION DE8EC986O6 >94ANO68EC986O6 >94ANO6

El ob(etivo de la AuditoriaEl ob(etivo de la Auditoria

del Control Interno dedel Control Interno dela Administraci!n dela Administraci!n de

8ecursos >umanos es8ecursos >umanos esexaminar cr3ticamenteexaminar cr3ticamente

las actividades )las actividades )subactividadessubactividades

indicadas en el apartadoindicadas en el apartadoanterior con la #nalidadanterior con la #nalidad

de de#nir problemasde de#nir problemas

que estuviesenque estuviesenobstaculi/ando laobstaculi/ando la

e#ciencia en su mane(o$e#ciencia en su mane(o$


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Auditoria del Control Interno DEAuditoria del Control Interno DELA AD4INI6T8ACION DELA AD4INI6T8ACION DE

IN'ENTA8IO6IN'ENTA8IO6

CONCEPTO Y ALCANCE DE LACONCEPTO Y ALCANCE DE LA

ADMINISTRACIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE

INVENTARIOSINVENTARIOS

La administraci!n de inventarios es elLa administraci!n de inventarios es elcon(unto de actividades quecon(unto de actividades que

desarrollan los gerentes de unadesarrollan los gerentes de unaempresa o entidad para asegurar lasempresa o entidad para asegurar lasexistencias * insumos suministrosexistencias * insumos suministrosetc$, para la prestaci!n de serviciosetc$, para la prestaci!n de serviciosen la calidad ) oportunidaden la calidad ) oportunidad

necesarias a costos !ptimos$necesarias a costos !ptimos$

Actividades b+sicas que integran laActividades b+sicas que integran laadministraci!n de inventarios:administraci!n de inventarios:


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DE IN'ENTA8IO6 ACTI'IDADE6DE IN'ENTA8IO6 ACTI'IDADE6

DE LA AD4INI6T8ACIONDE LA AD4INI6T8ACION

*I,*I, Incluir los ob(etivos estructuraIncluir los ob(etivos estructura

organi/acional pol3ticas )organi/acional pol3ticas )procedimientos de la administraci!nprocedimientos de la administraci!n

de inventarios dentro de los ob(etivosde inventarios dentro de los ob(etivosgenerales de la entidad ) vigilar sugenerales de la entidad ) vigilar sucumplimiento$cumplimiento$

De#nir las actividades ) .uncionesDe#nir las actividades ) .uncionesque integran la operaci!n ) asignarque integran la operaci!n ) asignarlos recursos materiales ) "umanoslos recursos materiales ) "umanosnecesarios$necesarios$

Coordinar en .orma e#ciente losCoordinar en .orma e#ciente loselementos materiales t1cnicos )elementos materiales t1cnicos )

"umanos que integran la"umanos que integran laadministraci!n de inventarios$administraci!n de inventarios$

Planear ) e.ectuar oportunamente losPlanear ) e.ectuar oportunamente losrequerimientos de materiales$requerimientos de materiales$


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ACTI'IDADE6 DEACTI'IDADE6 DE LALAAD4INI6T8ACION DEAD4INI6T8ACION DE

IN'ENTA8IO6 *II,IN'ENTA8IO6 *II, Establecer los niveles de inventariosEstablecer los niveles de inventarios

adecuados que aseguren la existencia deadecuados que aseguren la existencia demateriales en la calidad cantidad )materiales en la calidad cantidad )

oportunidad necesarias$oportunidad necesarias$ Establecer ) vigilar el sistema deEstablecer ) vigilar el sistema de

almacena(e de existencias para laalmacena(e de existencias para lasalvaguarda custodia distribuci!nsalvaguarda custodia distribuci!nacomodo ) movimiento de materialesacomodo ) movimiento de materiales

as3 como la optima utili/aci!n de +reasas3 como la optima utili/aci!n de +reasde almacena(e$de almacena(e$

Dise-ar la documentaci!n para controlarDise-ar la documentaci!n para controlarlos movimientos de existencias ) de#nirlos movimientos de existencias ) de#nirel 7u(o de las mismas$el 7u(o de las mismas$

Implantar sistemas de costos ) m1todosImplantar sistemas de costos ) m1todosde valuaci!n para el registro contable dede valuaci!n para el registro contable deinventarios$inventarios$

@@


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ACTI'IDADE6 DE LAACTI'IDADE6 DE LAAD4INI6T8ACION DEAD4INI6T8ACION DE

IN'ENTA8IO6 *I',IN'ENTA8IO6 *I',

Establecer medidas deEstablecer medidas de

control para identi#carcontrol para identi#caroportunamenteoportunamente

inventarios de lentoinventarios de lentomovimiento )movimiento )

obsoletos$obsoletos$

Coordinar actividadesCoordinar actividadescon +reas relacionadascon +reas relacionadas

como comprascomo compras

ventas control deventas control decalidad ) #nan/as paracalidad ) #nan/as paravigilar e incrementar lavigilar e incrementar la

productividad$productividad$


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Ob(etivo de la Auditoria delOb(etivo de la Auditoria delControl Interno a los InventariosControl Interno a los Inventarios

de la Empresade la Empresa

Consiste en examinar lasConsiste en examinar lasactividades que la integran conactividades que la integran conel prop!sito de identi#carel prop!sito de identi#carproblemas de#ciencias )problemas de#ciencias )oportunidades de me(orar losoportunidades de me(orar loscontroles Operacionalescontroles Operacionales

existentes a #n de incrementarexistentes a #n de incrementarsu e#ciencia operativa$su e#ciencia operativa$

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