Asesores Fiduciarios. FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
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FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN
PATRIMONIALKarla Guerra
DirectoraAsesores Fiduciarios
Un par de temas importantes quetraer a colación…
¿Cuál es el fundamento de la sucesión?
¿Cuándo es el momento oportuno para heredar mis bienes a mis seres queridos?
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
¿Cuál es el fundamento de la sucesión?
“El fundamento de la sucesión no puedesepararse del problema de la propiedad, yaque la sucesión hereditaria no es otra cosaque el modo de continuar y perpetuar lapropiedad individual más allá de los límitesde la vida humana, con la consiguienteestabilidad de la familia y fijeza de la vidasocial.”
Castán Tobeñas
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
A hijo y mujer, a hermano y amigo no despoder sobre ti en vida tuya. No des a otros tusriquezas, no sea que, arrepentido, tengas quesuplicar por ellas. Mientras vivas y hayaaliento en ti no te enajenes a ti mismo anadie, Pues es mejor que tus hijos te pidan,que no que tengas que mirar a las manos detus hijos. En todas tus obras muéstrate condominio, no pongas mancha en tu gloria.Cuando se acaben los días de tu vida, a lahora de la muerte, reparte tu herencia.
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¿Cuándo debo heredar mis bienes a mis seres queridos?
Eclesiástico 33:20-24
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
¿Qué es un Fideicomiso?
Es un contrato por medio del cualuna persona (en calidad de fideico-mitente), transmite a un banco ofinanciera, (denominado fiduciario)ciertos y determinados bienes parael cumplimiento de los fines estipu-lados en el contrato, y en beneficiode una persona que puede ser elmismo fideicomitente o untercero, (en ambos casosdenominado fideicomisario).
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
Es un contrato por medio del cualuna persona (en calidad de fidei-comitente), TRANSMITE a un banco ofinanciera, (en calidad de fiduciario)CIERTOS Y DETERMINADOSBIENES, quien los recibe con elencargo o la instrucción de DARCUMPLIMIENTO CON LOS MISMOS aLOS FINES PREVISTOS, AL momentode verifi-carse la condiciónsuspensiva (la muerte o incapacidaddel fideicomi-tente), en beneficio delas personas designadas(denominados fideicomi-sarios) en laforma y tiempo estipu-lado.
¿Qué es un Fideicomiso de PlaneaciónPatrimonial?
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
Efectos de Constituir un Fideicomiso de Planeación Patrimonial
A partir de su constitución, el titularde los mismos pasa a ser el fiduciario,pudiendo reservarse el usufructo dedichos bienes, el fideicomitente;
Formarán parte del patrimonio fidei-comitido únicamente aquellos bienestransmitidos al fideicomiso;
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
El fiduciario es el responsable por elpago de impuestos que graven elpatrimonio;
Al momento de verificarse la condiciónsuspensiva (muerte, incapacidad, ocualquier otra) el fiduciario ejecuta elencargo, en los términos del contrato.
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
Efectos de Constituir un Fideicomiso de Planeación Patrimonial
Elementos del Fideicomiso de Planeación Patrimonial
PERSONALES
Fideicomitente
Fiduciario
Fideicomisario
Contralor Fiduciario o Comité Asesor o de Familia
REALES
• Toda clase de bienes y derechos que estén en el comercio de los hombres y que sean lícitos.
Elementos del Fideicomiso de Planeación Patrimonial
Tipos de Fideicomiso de Planeación Patrimonial
• Planeación Patrimonial Express.
De efectos inmediatos
• Planeación Patrimonial Premium.
De efectos mediatos
Plazo
• 25 añosMáximo
legal
• Cuando se trate de los siguientes fideicomisarios:• Entidad estatal;• Institución de
Asistencia Social, Cultural, Científica, Artística;
• Incapaces;
• Enfermos incurables
Plazo Indefinido
¿Cómo funciona el tema de Impuestos?
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
La devolución de los bienes fideico-metidos al fideicomitente, a la termi-nación del fideicomiso está exento deimpuestos.
El documento constitutivo de fidei-comiso y la traslación de bienes enfideicomiso al fiduciario, estarán libresde todo impuesto.
El contrato o acto por el cual elfiduciario traspase o enajene bienesinmuebles al fideicomisario o aterceros, quedará sujeto a todos losimpuestos vigentes en la fecha delacto o contrato, que en la actualidades el Impuesto al Valor Agregado.
Impuestos
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
Impuestos Generados por el Fideicomiso Testamentario y el de Planeación Patrimonial
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
Si se instituye por testamento y seconstituye como testamentario, alentregar los bienes a los fideicomi-sarios aplica la Ley de HerenciasLegados y Donaciones;
Si se constituye de Planeación Patri-monial, al entregar los bienes a losfideicomisarios se aplica el Impuestoal Valor Agregado.
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
PrimeraEtapa: Envidadeltestador PrimeraEtapa: EnvidadelFideicomitente
Seconstituyeenescriturapública. Seconstituyeenescriturapública.
RigurosamenteSolemne. Solemne.
GeneraHonorariosNotariales. GeneraHonorariosNotariales.
SedaavisoalRegistroGeneralde laPropiedadygeneraGastosdeArancel.
Se inscribe en los registros que el caso amerite ygeneraGastosdeArancel.
Nogeneraningúngastoperiódicopor laExistenciadeltestamento.
Se genera un honorario para el fiduciario, elcualesconvencionalconelfideicomitente.
El Contribuyente de impuestos ante el fisco eseltestador.
El Contribuyente de impuestos ante el fisco es elpatrimonio en fideicomiso, con cargo alfideicomitente.
Incluye todos los bienes que estén a nombredel testador aunque no estén enunciadosdentrodeltestamento.
Incluye sólo los bienes aportados alfideicomiso e inscritos a nombre del Fidu-ciario.
Testamento Planeación Patrimonial
FIDEICOMISO DE PLANEACIÓN PATRIMONIAL
Segunda Etapa: A la muerte del testador Segunda Etapa: A la muerte del Fideicomitente
Proceso Sucesorio: Duración aproximada de dos años.
No se genera un proceso sucesorio como consecuencia del fallecimiento del fideicomitente.
Entrega de los bienes agotado el proceso sucesorio que dura aproximadamente dos años.
Entrega de los bienes según instrucciones delfideicomitente. Si es inmediata, durará aproximada-mentetresmeses.
Testamento Planeación Patrimonial
Quien verifica el cumplimiento de la voluntad del testador es el Albacea.
Quien verifica el cumplimiento de voluntad delfideicomitente, es el delegado fiduciario o el ComitéAsesor.
El Representante Legal de la masa hereditaria es el Albacea.
El Representante del patrimonio en fideicomiso es elRepresentanteLegaldelFiduciario.
Impuestos de conformidad con la Ley deHerencias, Legados y Donaciones, sobre valores deavalúo, practicado una vez se radica el procesosucesorio, (Valores actualizados, el cual se cubre almomento de entregar los bienes a los herederos ylegatarios.
Impuesto al Valor Agregado sobre el valor deaportación del patrimonio, (Valores asignados por elfideicomitente), el cual se cubre al momento de laentregadelosbienesalosfideicomisarios.
El testador ignora la cuantía de los honorariosprofesionales que cobrará el abogado que preste susserviciosenlatramitacióndelprocesosucesorio.
Conocimiento anticipado del fideicomitente, sobre loshonorarios profesionales que cobrará al darcumplimientoalencargofiduciario.
Conclusión Final
Es una herramienta que procura lacontinuidad en la administración de losbienes en vida del fideicomitente, y lepermite a éste, de manera anticipada, elpoder decidir, al momento de generarsela condición prevista, la forma y el modoen que su patrimonio deba serentregado en favor de quien éste hayaestipulado.
El Fideicomiso de Planeación Patri-monial es una solución eficiente, versátily confiable para la estructuración en ladisposición del patrimonio personal.
Karla GuerraASESORES FIDUCIARIOS
[email protected]éfono: 2361 6903
2a. Calle “A” 6-28 zona 10, Edificio Verona, Of. 103
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