ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI …eprints.perbanas.ac.id/3501/1/COVER.pdf · dan...
Transcript of ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI …eprints.perbanas.ac.id/3501/1/COVER.pdf · dan...
ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI
TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI
VARIABEL MODERASI PADA
BANK UMUM SYARIAH
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian
Progam Pendidikan Sarjana
Progam Sarjana Akuntansi
Oleh :
AMRAN PRASETYA NUGRAHA
NIM : 2014310021
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
2018
ii
iii
iv
v
MOTTO
Memulai dengan penuh keyakinan
Menjalankan dengan penuh keikhlasan
Menyelesaikan dengan penuh kebahagiaan (Amran, 1994)
Persembahan
Penulis juga ingin mengucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya atas
dukungan serta doanya untuk menyelesaikan tugas akhir ini.
1. Allah SWT yang telah memberikan ridha-Nya agar saya dapat
menyelesaikan kewajiban saya sebagai Mahasiswi S1 Akuntansi di STIE
Perbanas Surabaya.
2. Untuk Bapak saya dan Ibu saya yang tidak pernah berhenti memberikan
motivasi dan doa kepada saya sehingga akhirnya anakmu menjadi sarjana.
3. Untuk Dosen Pembimbing saya, Bapak Nanang Shonhadji dan Ibu Laely
Aghe Africa yang selalu memberikan solusi dan saran-saran jika saya
menemukan masalah dalam pengerjaan skripsi saya.
4. Untuk Dosen Penguji saya Ibu Erida Herlina, Ibu Titis Puspitaningrum
Dewi Kartika, dan Ibu Diah Pujiati yang memberikan saran-saran
perbaikan untuk proposal skripsi dan skripsi saya sehingga skripsi saya
bisa menjadi lebih baik lagi.
5. Untuk teman bimbingan skripsi saya yang berjuang bersama mengerjakan
skripsi ini dedy, diah ayu, hivi, dicka, mawar, uci, mas yuan, mbak merry
dan mas afif akhirnya kita lulus semuanya.
vi
6. Untuk Nadia, Elda, Dinda, Chandra, Chandrawati, Dedy, Bintang,
Rahmad terima kasih sudah mau membantu buat kelancaran skripsi saya.
7. Untuk Andri, Emdhan, Vio, Adit, Yusron, dan Tamek yang selalu
menyempatkan waktunya untuk bermain PES dan aku bersama selama
penggarapan skripsi.
8. Serta untuk orang-orang disekitar saya yang selalu mendukung,
menyemangati saya yang tidak bisa saya sebutkan satu per satu. Saya
ucapkan terimakasih banyak.
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur bagi Allah SWT atas berkat rahmat serta kehendak-Nya sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS PENGARUH
BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI TERHADAP TINGKAT BAGI
HASIL DEPOSITO MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI
VARIABEL MODERASI PADA BANK UMUM SYARIAH ” untuk
memenuhi salah satu syarat penyelesaian program studi strata satu jurusan
akuntansi. Dengan selesainya skripsi ini, penulis mengucapkan terima kasih
kepada:
1. Bapak Dr. Lutfi, S.E., M.Fin sebagai Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si, QIA., CPSAK sebagai
Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si. sebagai dosen wali yang telah
memberikan saya arahan dan nasihat selama menempuh studi ini.
4. Bapak dan Ibu Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA.,
CMA, Laely Aghe Africa S.E., MM sebagai dosen pembimbing yang
telah membantu dan membimbing selama penyelesaian skripsi ini.
5. Ibu Erida Herlina, S.E.,M.Si., Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika,
S.Pd., MSA, Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si . selaku dosen penguji
proposal skripsi dan dosen penguji skripsi yang telah memberikan
saran dalam penulisan proposal skripsi dan skripsi saya.
6. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen, Karyawan Staff dan Civitas Akademik
STIE Perbanas Surabaya.
7. Kedua Orang Tua, keluarga dan teman-teman yang selalu mendukung,
membimbing dan mendoakan saya selama menyelesaikan studi di
STIE Perbanas Surabaya.
viii
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh dari
kesempurnaan, sehingga penulis masih memerlukan saran, kritik dan masukan
yang bersifat membangun dari pembaca demi kesempurnaan penulisan skripsi ini.
Demikian skripsi ini dibuat, semoga dapat memberikan manfaat bagi semua pihak
pada umumnya, sehingga dapat menambah wawasan dalam bidang harga saham
dan persistensi laba serta bagi penulis yang ingin meneliti objek yang sama pada
khususnya.
Surabaya, 11 Maret 2018
Penulis
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv HALAMAN MOTTO ............................................................................................. v
KATA PENGANTAR .......................................................................................... vii DAFTAR ISI .......................................................................................................... ix DAFTAR TABEL ................................................................................................... x DAFTAR GAMBAR ............................................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xii ABSTRACT ......................................................................................................... xiii ABSTRAK ........................................................................................................... xiv
BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1 1.1. Latar Belakang Masalah ............................................................. 1 1.2. Rumusan Masalah ....................................................................... 9
1.3. Tujuan Penelitian ...................................................................... 10 1.4. Manfaat Penelitian .................................................................... 11
1.5. Sistematika Penulisan ............................................................... 12
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 14
2.1. Penelitian Terdahulu ................................................................. 14 2.2. Landasan Teori ......................................................................... 25
2.3. Kerangka Pemikiran ................................................................. 46 2.4. Hipotesis Penelitian .................................................................. 46
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 48
3.1. Rancangan Penelitian ................................................................ 48
3.2. Batasan Penelitian ..................................................................... 49 3.3. Identifikasi Variabel ................................................................. 49 3.4. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ....................... 50
3.5. Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ................ 54
3.6. Data dan Metode Pengumpulan Data ....................................... 54 3.7. Teknik Analisis Data ................................................................ 54
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA .. 61
4.1. Gambaran Subyek Penelitian .................................................... 61 4.2. Analisis Data ............................................................................. 62 4.3. Pembahasan .............................................................................. 78
BAB V PENUTUPAN .................................................................................... 90 5.1. Kesimpulan ............................................................................... 90
5.2. Keterbatasan Penelitian ............................................................ 93 5.3. Saran ......................................................................................... 93
DAFTAR RUJUKAN
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 : Hasil Analisis Deskriptif 62
Tabel 4.2 : Hasil Uji Normalitas 70
Tabel 4.3 : Hasil Uji Multikolinieritas 71
Tabel 4.4 : Hasil Uji Autokorelasi Runs Test 72
Tabel 4.5 : Hasil Uji Heteroskedastisitas 73
Tabel 4.6 : Hasil Uji Hipotesis F 76
Tabel 4.7 : Hasil Uji Hipotesis R Square 77
Tabel 4.8 : Hasil Uji Hipotesis T 77
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 : Tabel Matriks Penelitian 25
Gambar 2.2 : Kerangka Penelitian 46
Gambar 4.1 : Grafik Tingkat Bagi Hasil 63
Gambar 4.2 : Grafik Biaya Operasional Pendapatan Operasional 64
Gambar 4.3 : Grafik Capital Adequacy Ratio 65
Gambar 4.4 : Grafik Non Performing Financing 66
Gambar 4.5 : Grafik Financing Deposit Ratio 67
Gambar 4.6 : Grafik Inflasi 68
Gambar 4.7 : Grafik Return On Assets 69
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Perhitungan Variabel ROA
Lampiran 2 : Perhitungan Variabel BOPO
Lampiran 3 : Perhitungan Variabel CAR
Lampiran 4 : Perhitungan Variabel NPF
Lampiran 5 : Perhitungan Variabel FDR
Lampiran 6 : Perhitungan Variabel TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
MUDHARABAH
Lampiran 7 : Perhitungan Variabel INFLASI
Lampiran 8 : Data Siap Olah SPSS
Lampiran 9 : Hasil Uji Deskriptif
Lampiran 10 : Hasil Uji Asumsi Klasik
Lampiran 11 : Hasil Uji MRA
Lampiran 12 : Hasil Uji Hipotesis
xiii
ANALYSIS OF THE INFLUENCE OF BOPO, CAR, NPF, FDR AND THE
INFLATION LEVEL FOR RESULTS AGAINST MUDHARABAH
DEPOSITS WITH ROA AS VARIABLE MODERATION
ON PUBLIC BANK SYARIAH IN INDONESIA
Amran Prasetya Nugraha
STIE Perbanas Surabaya
Email : [email protected]
ABSTRACT
This research examined the influence analysis about BOPO, CAR, NPF,
FDR and the Inflation level for results against mudharabah deposits with ROA as
variable moderation on public Bank Syariah in Indonesia. The purpose of this
research is to know the influence of BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation
level for results against mudharabah deposits with ROA as variable moderation
on public Bank Syariah. The sample used in this study is the Public Sharia Bank
in Indonesia 212-2016 period. The data analysis techniques using a Moderated
Regression Analysis and retrieval using saturated samples. The results in this
research indicate that BOPO and CAR to level for results of mudharabah
deposits, while for NPF, FDR and inflation not against the level of sharing
mudharabah deposits. The study also obtain results that ROA was able to
moderate the influence between BOPO, CAR, NPF, FDR and the Inflation level
for results against mudharabah deposits. As for the limitations in this research is
the existence of 1 bank did not report annual report bank Maybank in succession,
making the population of this research into 10 banks. And suggestions for the next
researcher to add sample used must not only use the Public Sharia Bank (BUS),
but rather expanded again by using the Syariah Business Units (UUS).
Keywords : level for results of deposits mudharabah
xiv
ANALISIS PENGARUH BOPO, CAR, NPF, FDR DAN INFLASI
TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO
MUDHARABAH DENGAN ROA SEBAGAI
VARIABEL MODERASI PADA BANK
UMUM SYARIAH DI INDONESIA
Amran Prasetya Nugraha
STIE Perbanas Surabaya
Email : [email protected]
ABSTRAK
Penelitian ini meneliti tentang analisis pengaruh BOPO, CAR, NPF, FDR
dan Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan ROA sebagai
variabel moderasi pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Tujuan dari penelitian
ini adalah untuk mengetahui pengaruh BOPO, CAR, NPF, FDR dan Inflasi
terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah dengan ROA sebagai variabel
moderasi pada Bank Umum Syariah. Sampel yang digunakan pada penelitian ini
adalah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 212-2016. Teknik analisis
datanya menggunakan Moderated Regression Analysis dan pengambilan
sampelnya menggunakan sampel jenuh. Hasil pada penelitian ini menunjukkan
bahwa BOPO dan CAR berpengaruh terhadap tingkat bagi hasil deposito
mudharabah, sedangkan untuk NPF, FDR dan Inflasi tidak bepengaruh terhadap
tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Penelitian ini juga memperoleh hasil
bahwa ROA mampu memoderasi pengaruh antara BOPO, CAR, NPF, FDR dan
Inflasi terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Adapun keterbatasan
dalam penelitian ini adalah Adanya 1 bank yang tidak melaporkan laporan
keuangan tahunan secara berturut-turut yaitu bank Maybank, dan menjadikan
populasi dari penelitian ini menjadi 10 bank. Dan saran bagi peneliti selanjutnya
untuk menambah sampel yang digunakan sebaiknya tidak hanya menggunakan
Bank Umum Syariah (BUS), tetapi lebih diperluas lagi dengan menggunakan Unit
Usaha Syariah (UUS) dan Bank Perkreditan Rakyat Syariah (BPRS).
Kata Kunci : tingkat bagi hasil deposito mudharabah