Acta forfettario 2016
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Il regime forfe,ario 2016 è l’unico regime agevolato per chi avvia una nuova a:vità in par<ta iva da gennaio 2016.
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SCENARIO
“IL” REGIME DI RIFERIMENTO
POSSIBILITÀ
3
SCENARIO
Professionista GS nei «minimi»
cessione di diri,o d’autore
Impresa familiare
Professionista GS cont.tà semplificata
SNC
SRL uninominale
Prestazione occasionale
Professionista GS regime forfe,ario
Di,a individuale ar<giana
Di,a individuale commerciale
SRL
DI commerciale nei «minimi»
DI ar<giana nei «minimi»
DI commerciale regime forfe,ario
DI ar<giana regime forfe,ario
SAS
Professionista ordinista regime
forfe,ario
Professionista ordinista nei «minimi»
Professionista ordinista cont.tà semplificata
IAD
REQUISITI
7
CARATTERISTICHE
Fa#urato
Chi
Spese
TUTTE le persone fisiche o di#e individuali: non solo chi avvia una nuova a:vità
<= € 30.000 nell’anno precedente Può esserci reddito aggiun<vo da dipendente o pensione se inferiore a € 30.000
non aver superato nel 2015 il limite di: • € 20.000 per beni strumentali al lordo degli ammortamen< • € 5.000 per collaboratori e dipenden<
ESCLUSI
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CARATTERISTICHE
Chi Partecipazione contemporanea in società di persone, associazioni professionali o srl trasparen<
FORFETTARIO 2016: COME NEL 2015
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CARATTERISTICHE
Spese 22% del fa,urato per professionis< 33% per «altre a:vità»
Ritenuta Acconto No
IVA No (IVA su acquis< è un costo)
IRAP No
Studi se#ore e parametri No
Oneri deducibili No
Contabilità Solo tenuta fa,ure emesse
SosFtuto imposta Si
FORFETTARIO 2016: UPGRADE
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CARATTERISTICHE
Aliquota
Chi?
15% per tu:, 5% per i primi 5 anni
Rischi Fa,urato supera i 30 K si esce anno successivo e si può rientrare se condizioni ok
Tu:, con fa,urato fino a € 30.000
NUOVA ATTIVITÀ: IN CHE SENSO?
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CARATTERISTICHE
• non aver esercitato, nei 3 anni preceden<, un’a:vità ar<s<ca, professionale o d’impresa anche in forma associata o familiare
• l’a:vità da esercitare non deve cos<tuire, in nessun modo, mera
prosecuzione di altra a:vità precedentemente svolta so,o forma di lavoro dipendente o autonomo
Aliquota 15% per tu:, 5% per i primi 5 anni
REDDITO AGGIUNTIVO
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CARATTERISTICHE
Reddito dipendente
Non sono computaF
Dipendente e assimila< fino a € 30.000
Reddi< da locazioni, partecipazioni di capitale, rendimen< azionari, collaborazioni occasionali…
SPESE AL 22%
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ANALISI
SU FATTURATO DI € 30.000 LE SPESE CALCOLATE PRESUNTIVAMENTE SONO PARI A € 6.600 SU FATTURATO DI € 25.000 SPESE =€ 5.500
SU FATTURATO DI € 18.000 SPESE =€ 3.960
FORFETTARIO È PIÙ CONVENIENTE SE:
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VALUTAZIONE DELLA CONVENIENZA
• Si ha un fa,urato vicino al massimale consen<to
• A:vità nuova (aliquota 5%)
• Cos< bassi (inferiori al 22% per a,. professionali o 33% x altre a:vità)
• Non si hanno oneri deducibili
• Si ha un’a:vità aggiun<va da dipendente o pensionato
• Il commi,ente non ha IVA deducibile e paga al lordo di eventuale IVA
VERIFICHIAMO?
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VALUTAZIONE DELLA CONVENIENZA
• Cos< analoghi a quelli s<ma< nel forfe,ario
• Non si hanno oneri deducibili
à CONFRONTIAMO (SOLO) SULLE ALIQUOTE
CONFRONTO SU ALIQUOTA
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VALUTAZIONE DELLA CONVENIENZA
Imponibile (al ne,o dei cos<)
-‐
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
IRPEF + Add. Regionale imposta sos<tu<va 15% imposta sos<tu<va 5%
imposte
Imposte nel semplificato
CONFRONTO SU ALIQUOTA
29
VALUTAZIONE DELLA CONVENIENZA
-‐
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
IRPEF + Add. Regionale imposta sos<tu<va 15% imposta sos<tu<va 5%
imposte
Imponibile (al ne,o dei cos<)
F. conviene sopra i 15K imponibile (19K fa,urato)
CONFRONTO SU ALIQUOTA
30
VALUTAZIONE DELLA CONVENIENZA
F. 5% conviene anche per fa,urato basso
-‐
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
IRPEF + Add. Regionale imposta sos<tu<va 15% imposta sos<tu<va 5%
imposte
Imponibile (al ne,o dei cos<)
FORFETTARIO È PIÙ CONVENIENTE SE:
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VALUTAZIONE DELLA CONVENIENZA
• Si ha un fa,urato vicino al massimale consen<to
• A:vità nuova (aliquota 5%)
• Cos< bassi (inferiori al 22% per a:vità professionali o 33% x altre a:vità)
• Non si hanno oneri deducibili/ detraibili
• Si ha un’a:vità aggiun<va da dipendente o pensionato
• Il commi,ente non ha IVA deducibile e paga al lordo di eventuale IVA
NO TAX AREA
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VALUTAZIONE CRITICA
• Per i lavoratori dipendenF e (dal 2016) per i pensionaF è pari a 8.000 euro
• Per i lavoratori autonomi è pari a 4.800 euro
I lavoratori autonomi sono esclusi dal bonus fiscale degli 80 euro.
SE SI AGISSE SU NO TAX AREA
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VALUTAZIONE CRITICA
imposte
Imponibile (al netto dei costi)
-‐
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.000
3.500
4.000
IRPEF + Add. Regionale imposta sos<tu<va 15% imposta sos<tu<va 5%
no tax area 8000 no tax area 8000 + bonus