Input

Process

ความเสี่��ยง ควบค ม กำ�ากำ�บดู�แล

Output

ประสิ�ทธิ�ภาพ / ประสิ�ทธิ�ผล / คุ้��มคุ้�าจั�ดูวางและประเม�นผลกำาร

ควบค ม

กำารควบค มภายใน : หล�กำกำาร

รายงานกำารประเม�นผลกำารควบค มภายใน ตามมาตรฐานฯ ข้#อ 6

สี่%วนงานย%อย - ปย. 1 รายงานผลกำารประเม�นองค&ประกำอบข้อง กำารควบค มภายใน- ปย. 2 รายงานกำารประเม�นผลและกำารปร�บปร ง กำารควบค มภายใน

สี่%วนงานย%อย - ปย. 1 รายงานผลกำารประเม�นองค&ประกำอบข้อง กำารควบค มภายใน- ปย. 2 รายงานกำารประเม�นผลและกำารปร�บปร ง กำารควบค มภายใน

หน%วยร�บตรวจั (องค&กำร) - ปอ. 1 หน�งสี่'อร�บรองกำารประเม�นผลกำารควบค ม ภายใน- ปอ. 2 รายงานผลกำารประเม�นองค&ประกำอบข้อง กำารควบค มภายใน- ปอ. 3 รายงานแผนกำารปร�บปร งกำารควบค มภายใน

หน%วยร�บตรวจั (องค&กำร) - ปอ. 1 หน�งสี่'อร�บรองกำารประเม�นผลกำารควบค ม ภายใน- ปอ. 2 รายงานผลกำารประเม�นองค&ประกำอบข้อง กำารควบค มภายใน- ปอ. 3 รายงานแผนกำารปร�บปร งกำารควบค มภายใน

ผ�#ประเม�นอ�สี่ระ ผ�#ตรวจัสี่อบภายใน - ปสี่. รายงานผลกำารสี่อบทานกำารประเม�นกำารควบค มภายในข้องผ�#ตรวจัสี่อบภายใน

ผ�#ประเม�นอ�สี่ระ ผ�#ตรวจัสี่อบภายใน - ปสี่. รายงานผลกำารสี่อบทานกำารประเม�นกำารควบค มภายในข้องผ�#ตรวจัสี่อบภายใน

กำารจั�ดูท�ารายงานฯ

ข้#อม�ลจัากำ www.oag.go.th : แนวทางกำารจั�ดูวางระบบกำารควบค มภายในและกำารประเม�นผลกำารควบค มภายใน

กำารจั�ดูท�ารายงานฯ

แบบประเม�นองค&ประกำอบกำารควบค มภายใน

ปอ. 2

ปย.2 งวดูกำ%อน

ปย.1

ปสี่.

จั ดูอ%อนข้องกำารควบค มภายใน

ปย.2

ปอ. 3

ปอ. 1

ปอ.1ปอ.2ปอ. 3ปสี่.

สี่%งกำรมภายใน

30 เม.ย.30 ธ.ค.สี่%ง คตป.

ภายใน13 พ.ค.17 ม.ค.

สี่%ง สี่ตง.ภายใน 30 ธ.ค.

ข้�+นตอนท�� 1 ประเม�นแต%ละองค&ประกำอบข้องมาตรฐานกำารควบค มภายใน

1. สี่ภาพแวดูล#อมข้องกำารควบค ม 2. กำารประเม�นความเสี่��ยง 3. กำ�จักำารรมกำารควบค ม 4. สี่ารสี่นเทศและกำารสี่'�อสี่าร 5. กำารต�ดูตามประเม�นผล

องค&ประกำอบกำารควบค มภายใน ผลกำารประเม�น/ข้#อสี่ร ปปย. 1

จั ดูท��ควรประเม�น ความเห-น/ค�าอธ�บาย1. สี่ภาพแวดูล#อมข้องกำารควบค ม 1.1 .......................................................

2. กำารประเม�นความเสี่��ยง 2.1 ......................................................

3. กำ�จักำรรมกำารควบค ม 3.1 ......................................................

4. สี่ารสี่นเทศและกำารสี่'�อสี่าร 4.1 ......................................................

5. กำารต�ดูตามประเม�นผล 5.1 ......................................................

แบบประเม�นองค&ประกำอบกำารควบค มภายใน

x

ม�กำารกำ�าหนดูหน#าท��ความร�บผ�ดูชอบตามค�าอธ�บายต�าแหน%งงานเป/นลายล�กำษณ์&อ�กำษร

น�าไปประเม�นความเพ�ยงพอ

ข้องกำารควบค มภายในข้องกำ�จักำรรมน�+

ต�วอย%างแบบประเม�นองค&ประกำอบข้องกำารควบค มภายใน

องค&ประกำอบท�� 1 สี่ภาพแวดูล#อมกำารควบค ม (Control Environment)

แบบ ปย. 1