1. Перечень компетенций с указанием этапов 2 1. Перечень...

2

1. Перечень компетенций с указанием этапов (уровней) их формирования.

ОК-6: способен соблюдать требования законов и иных нормативных правовых актов, нетерпимо относиться к коррупционному поведению

Знать:

Уровень 1 нормативно-правовые основы организации и проведения налоговых проверок

Уровень 2 права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков при

проведении налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля

Уметь:

Уровень 1 применять знания теории и требования законодательства для организации и проведения

налоговых проверок

Уровень 2 реализовывать права и не превышать обязанности должностных лиц при проведении налоговых

проверок

Владеть:

Уровень 1 знаниями российского законодательства при проведении налоговых проверок

Уровень 2 соблюдать налоговую тайну

ПК-1: способен подготавливать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов

Знать:

Уровень 1 виды налоговых проверок, порядок их подготовки и специфики проведения

Уровень 2 методы оценки и расчета налоговых обязательств хозяйствующих субъектов

Уметь:

Уровень 1 различать виды налоговых проверок и составлять материалы для проведения налоговых

проверок

Уровень 2 применять методы оценки и расчета налоговых обязательств хозяйствующих субъектов

Владеть:

Уровень 1 навыками практического выполнения подготовительных и организационных процедур в ходе

проведения налоговых проверок

Уровень 2 компетенциями в проведении комплексного экономического, финансового, в том числе

налогового анализа для оценки результатов эффективности деятельности налогоплательщиков

ПК-33: способен строить стандартные теоретические и эконометрические модели, необходимые для решения профессиональных задач, анализировать и интерпретировать полученные результаты

Знать:

Уровень 1 порядок подготовки, проведения и оформления результатов налоговых проверок

Уровень 2 процедуру оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений

Уметь:

Уровень 1 принимать решения в ходе осуществления подготовки, проведения и оформления результатов налоговых проверок

Уровень 2 оформлять результаты налоговых проверок

Владеть:

Уровень 1 методами анализа материалов налоговых проверок и подготовкой предложений по

совершенствованию контрольных процедур Уровень 2 навыками по оформлению результатов налоговых проверок

3

2. Описание показателей и критериев оценивания компетенций на различных этапах

их формирования, описание шкал оценивания.

Уровень освоения

компетенции

Планируемые

результаты обучения

(в соотв. с уровнем

освоения

компетенции)

Критерии оценивания результатов обучения

1 2 3 4 5

(ОК-6)-I Знать: нормативно-

правовые основы

организации и

проведения налоговых

проверок

Отсутствие знаний,

умений, навыков

Фрагментарные

знания, знания,

умения, навыки

В целом успешные,

но неполные знания,


В целом успешное,

но имеющее

определенные

пробелы в знании,

умении, навыках

Сформированные

представления,


Уметь: применять

знания теории и

требования

законодательства для

организации и

проведения налоговых

проверок

Владеть: знаниями

российского

законодательства при

проведении налоговых

проверок

(ОК-6)-II Знать: права,

обязанности и

ответственность

налоговых органов и

налогоплательщиков

при проведении

налоговых проверок и

иных мероприятий

налогового контроля










но имеющее







Уметь: реализовывать

права и не превышать

обязанности

должностных лиц при

проведении налоговых

проверок

Владеть: соблюдать

налоговую тайну

(ПК-1)-I Знать: виды налоговых

проверок, порядок их

подготовки и

специфики проведения










но имеющее







Уметь: различать виды


составлять материалы

для проведения


Владеть: применять

методы оценки и

расчета налоговых

обязательств

хозяйствующих

субъектов

(ПК-1)-II Знать: методы оценки и




субъектов










но имеющее







Уметь: различать виды


составлять материалы

для проведения


Владеть: применять

методы оценки и




субъектов

(ПК-33)-I Знать: порядок

подготовки,

проведения и

оформления

результатов налоговых

проверок










но имеющее







Уметь: принимать

решения в ходе

осуществления

подготовки,

проведения и



проверок

Владеть: методами

анализа материалов


подготовкой

предложений по

совершенствованию

4

Уровень освоения

компетенции

Планируемые

результаты обучения

(в соотв. с уровнем

освоения

компетенции)

Критерии оценивания результатов обучения

1 2 3 4 5

контрольных процедур

(ПК-33)-II Знать: процедуру



проверок и вынесения

решений










но имеющее







Уметь: оформлять

результаты налоговых

проверок

Владеть: навыками по

оформлению


проверок

3. Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки

знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности, характеризующих этапы

формирования компетенций в процессе освоения образовательной программы.

3.1. Задания для оценивания результатов обучения в виде знаний.

Контролируемые результаты обучения: (ПК-1, ПК-33, ОК-6)

Тематика эссе, докладов

1. Понятия и классификация налоговых проверок.

2. Нормативно-правовая база, регулирующая проведение налоговых проверок.

3. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

4. Сущность камеральной налоговой проверки: цели, задачи. Этапы проведения

камеральной налоговой проверки.

5. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

6. Процесс планирования и подготовки выездных налоговых проверок. Основные

принципы планирования.

7. Формирование информации о налогоплательщике (досье налогоплательщика).

8. Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

9. Порядок проведения выездной налоговой проверки.

10. Источники информации для проведения налоговой проверки. Проверяемая

документация.

11. Участие свидетелей и понятых в проведении налоговой проверки.

12. Участие специалистов и экспертов в проведении выездной налоговой проверки.

13. Истребование документов при проведении налоговой проверки, выемка

документов и предметов.

14. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при

производстве действий по осуществлению налогового контроля.

15. Оформление результатов налоговой проверки.

16. Вынесение решения по результатам налоговой проверки.

17. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к

ответственности.

18. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности.

19. Производство по делу о налоговых правонарушениях.

20. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

21. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их

должностных лиц.

22. Применение автоматизированных информационных технологий при

организации налогового контроля.

5

23. Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.

24. Проверка отдельных видов налогов.

Критерии формирования оценки за выполненное эссе (максимально 5 баллов)

Оценка Описание

8-9 баллов 1) во введение четко сформулирован тезис, соответствующий теме эссе, выполнена задача

заинтересовать читателя;

2) деление текста на введение, основную часть и заключение;

3) логично, связно и полно доказывается выдвинутый тезис;

4) заключение содержит выводы, логично вытекающие из содержания основной части;

5) правильно (уместно и достаточно) используются разнообразные средства связи;

6) демонстрирует полное понимание проблемы.

6-7 баллов 1) во введение четко сформулирован тезис, соответствующий теме эссе, в известной мере

выполнена задача заинтересовать читателя;

2) в основной части логично, связно, но недостаточно полно доказывается выдвинутый тезис;

3) заключение содержит выводы, логично вытекающие из содержания основной части;

4) уместно используются разнообразные средства связи;

5) для выражения своих мыслей обучающийся не пользуется упрощённо-примитивным

языком.

4-5 баллов 1) во введение тезис сформулирован нечетко или не вполне соответствует теме эссе;

2) в основной части выдвинутый тезис доказывается недостаточно логично (убедительно) и

последовательно;

3) заключение выводы не полностью соответствуют содержанию основной части;

4) недостаточно или, наоборот, избыточно используются средства связи;

5) язык работы в целом не соответствует уровню курса.

2 -3 балла 1) во введение тезис отсутствует или не соответствует теме эссе;

2) в основной части нет логичного последовательного раскрытия темы;

3) выводы не вытекают из основной части;

4) средства связи не обеспечивают связность изложения;

5) отсутствует деление текста на введение, основную часть и заключение;

6) язык работы можно оценить как «примитивный».

0-1 балл 1) работа написана в значительной части не по теме;

2) работа в основной части заимствована из какого-либо источника.

3.2. Задания для оценивания результатов обучения в виде умений и владений.


1. Организация учитывает расходы на услуги в бухгалтерском учете в составе

расходов будущих периодов. От исполнителя услуг получен счет-фактура, оформленный

в соответствии со ст.169 НК РФ. Организация включила сумму НДС в состав налоговых

вычетов единовременно. При камеральной проверке налоговый орган отказал в налоговом

вычете на основании того, что не вся сумма расходов на услуги включена в данном

налоговом периоде в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль. В акте

камеральной проверки налоговый орган сослался на п. 7 ст. 171 НК РФ.

Правомерны ли действия налогового органа?

2. По результатам камеральной проверки налогоплательщику было отказано в

возмещении НДС на том основании, что поставщик товара и покупатель товара имеют

одного соучредителя. Налоговый орган настаивает на том, что взаимозависимость лиц

является основанием для выявления необоснованной налоговой выгоды.

Правомерны ли действия налогового органа? Что такое необоснованная налоговая

выгода?

6

3. Организация реализовала исключительное право на изобретение (патент). Доход

от продажи уменьшен на остаточную стоимость патента.

Проводя документальную проверку, налоговый орган признал это решение

неправомерным и предъявил штраф в связи с занижением налога на прибыль организаций.

Прав ли налоговый орган?

4. Индивидуальный предприниматель 20 апреля 2015 года отправил декларацию

по налогу на доходы физических лиц по почте, о чем свидетельствуют оригиналы

почтовых квитанций о приеме декларации и опись вложения. Налоговой инспекцией

декларация не получена. Какая дата считается моментом представления декларации по

почте? Как в данном случае следует поступать индивидуальному предпринимателю?

Какие налоговые санкции предусмотрены законодательством за непредставление

декларации индивидуальным предпринимателем?

Обоснуйте свой ответ.

5. ООО представлена декларация по НДС за IV квартал 2015 года сумма налога к

уплате 41 613 руб. 25 марта 2015 года. Каковы дальнейшие действия должностных лиц

налогового органа? Составьте все необходимые процессуальные документы:

- Составить и направить в банк решение о приостановлении операций по счетам

налогоплательщика;

- Вынести решение об отмене приостановления операций по счетам

налогоплательщика в банке;

- Привлечь должностное лицо организации к административной ответственности

по ст. 15.5 КоАП РФ, составить протокол об административном правонарушении;

- Привлечь ООО к налоговой ответственности за нарушение срока представления

налоговой декларации по ст. 119 НК РФ;

- Составить акт о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях на

основании п. 1 ст. 101.4 НК РФ; вынести решение о привлечении лица к ответственности

за налоговое правонарушение;

- Направить налогоплательщику требование об уплате штрафа;

6. В ходе налоговой проверки установлено, что часть первичных документов по

расходам, произведенным подотчетными лицами, оформлена с нарушением требований

закона «О бухгалтерском учете» (заполнены не все реквизиты). Организация не стала

уменьшать прибыль на расходы, подтвержденные некорректными документами. В то же

время авансовые отчеты, к которым прилагались эти документы, были утверждены

руководителем организации, суммы на основании отчетов были списаны с подотчетных

лиц, приобретенные товары оприходованы.

Налоговый орган не принял в качестве списанных с подотчетных лиц суммы,

подтвержденные некорректными документами, в связи с чем было произведено

доначисление НДФЛ по ставке 13%, и организации предъявлены к уплате

соответствующие суммы пени и налоговых санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ.

Правомерны ли действия налогового органа?

7. В ходе выездной налоговой проверки организации был доначислен налог на

прибыль за 2015 г. Основанием для доначисления явилось неправомерное включение в

состав внереализационных расходов суммы убытков прошлых налоговых периодов.

Фактически организация отнесла на расходы в качестве убытков прошлых лет расходы,

относящиеся к 2014 г.

Первичными документами подтверждается, что услуги (услуги сотовой связи,

автотранспорта, сторонней организации по обучению) были оказаны организации в 2014 г.

При этом данные затраты в 2014 г. в состав расходов не включались в связи с поступлением

соответствующих первичных учетных документов лишь в 2015 г.

7

По результатам деятельности за 2014 г. получена прибыль, с которой был исчислен

и уплачен налога на прибыль.

Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за 2009 г.

на сумму убытков прошлых налоговых периодов? Правомерны ли действия налогового

органа в части доначисления налога на прибыль за 2015 г.?

8. По результатам выездной проверки правильности исчисления, своевременности

и полноты перечисления налога на прибыль проверяющие исключили из состава

внереализационных расходов суммы безнадежных долгов, по которым истек срок исковой

давности, а именно:

- дебиторскую задолженность в сумме 200 тыс. руб. на том основании, что «акты

сверки с организацией о наличии данной задолженности отсутствуют, в судебном порядке

признание и взыскание долгов не проводилось»;

- дебиторскую задолженность за отгруженную продукцию в сумме 33 тыс. руб.

«без письменного обоснования фактов списания, только по приказу руководителя

организации».

Инспекция вынесла решение о взыскании в доход бюджета суммы неуплаченного

налога на прибыль, пени и применении налоговых санкций.

Резерв по сомнительным долгам организация не создавала. Проверяющим были

представлены первичные документы, подтверждающие суммы и даты возникновения

дебиторской задолженности, а также докладная записка юрисконсульта на имя

руководителя, обосновывающая истечение срока исковой давности, и приказ

руководителя организации о списании задолженности.

Проанализируйте ситуацию и дайте ей правовую оценку. Обоснуйте свой ответ.

9. В ходе проведения выездной налоговой проверки ЗАО налоговый инспектор

исключил из состава расходов, принятых Обществом для целей налогообложения

прибыли, арендную плату за автомобиль, принадлежащий директору АО (единоличный

исполнительный орган) и используемый в производственных целях. При этом инспектор

ссылался на то, что договор аренды от имени Общества подписывал его директор

(владелец арендуемого имущества). Кроме того, из состава расходов налоговый инспектор

исключил суммы компенсаций двум работникам за использование в производственных

целях их личного имущества (компьютеров, принтеров). Выплата указанных

компенсаций проводилась только на основании приказа директора АО, и налоговый

инспектор решил, что выплата компенсаций не оформлена надлежащим образом.

Проанализируйте ситуацию и дайте ей правовую оценку. Посоветуйте ЗАО, как

следует оформить договор аренды автомобиля и выплату компенсаций для того, чтобы

эти расходы можно было принять для целей налогообложения прибыли.

10. ООО получило решение руководителя районной инспекции ФНС о

привлечении к налоговой ответственности, вынесенное по результатам рассмотрения акта

выездной налоговой проверки. Не согласившись с выводами, ООО спустя 8 дней с

момента получения решения по почте отправило апелляционную жалобу в УФНС России

по субъекту РФ.

Соответствует ли порядок подачи указанной апелляционной жалобы положениям

Налогового кодекса РФ?

11. В ходе выездной налоговой проверки ООО была обнаружена несвоевременная

уплата авансовых платежей по налогу. Налоговая инспекция, рассмотрев материалы

выездной налоговой проверки, вынесла решение об отказе в привлечении к налоговой

ответственности, и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислила сумму пени за

вышеуказанное выявленное действие.

8

Дайте правовую оценку действиям налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ.

12. По заданной преподавателем ситуации провести выездную налоговую проверку

организации или индивидуального предпринимателя с составлением всех необходимых

процессуальных документов, расчетом неуплаченных сумм налогов, штрафов, пеней.

Критерии оценивания ответов на задания

Структура ответов по

заданиям теста

Критерии оценки ответа на

задание

Распределение баллов за

ответ

1 задание Нет ответа / Недостаточно

полный ответ / Полный ответ

0 – 0,5 – 1 балл

4. Процедуры оценивания знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности,

характеризующих этапы формирования компетенций.

4.1. Методика формирования результирующей оценки по дисциплине.

Контроль освоения дисциплины осуществляется по 100-бальной шкале, ведется

непрерывно и имеет один уровень – контроль текущей работы в семестре. Для получения

результирующей оценки за семестр обучающийся обязан выполнить:

1) 3 письменные модульные контрольные работы (максимальное количество

баллов за каждую контрольную работу – 20);

Письменная модульная контрольная работа выполняется по графику аттестации по

модулям в соответствии с графиком, составляемым деканатом института. Одна

контрольная работа включает в себя теоретические и ситуационные задания/задачи (20

заданий/задач) по темам модуля.

2) домашние задания (максимальное количество баллов за каждое домашнее

задание – 5);

Домашнее задание выполняется в письменной форме и предъявляется для проверки

преподавателю, ведущему семинарские/практические занятия.

3) 3 устных сообщения на практическом занятии по заданной теме за семестр

(максимальное количество баллов за каждое устное сообщение – 2);

4) 1 задание для выполнения в малой группе за семестр (максимальное количество

баллов за каждое задание для выполнения в малой группе – 10);

5) 1 индивидуальное задание в виде эссе или доклада (1 раз в семестр).

Формы контроля и график сдачи модульных контрольных работ

Модули

Виды

текущего и

промежуточного

контроля, оценка в баллах

Модуль I Модуль II Модуль III

Итого 6 неделя

семестра

12 неделя

семестра

17 неделя

семестра

Ответ по вопросам семинара 2 балла 2 балла 2 балла 6 баллов

Домашнее задание 5 баллов 5 баллов 5 баллов 15 баллов

Выполнение заданий в малой

группе – 1 раз в семестр 10 баллов 10 баллов

Индивидуальное задание (эссе,

доклад) – 1 раз семестр 9 баллов 9 баллов

Контрольная работа по модулю 20,0 баллов 20,0 баллов 20,0 баллов 60 баллов

9

Итого 27 баллов 36 баллов 37 баллов 100 баллов

Балльно-рейтинговая система оценки знаний по дисциплине предусматривает

поощрение обучающихся за активную творческую работу в семестре в форме получения

«премиальных» баллов:

Результат Кол-во

баллов

Значимое дополнение к ответу на семинаре + 2 балла

Призовое место в вузовской / межвузовской конференции + (10 –15) баллов

Выступление с докладом на конференции городского,

регионального, международного уровней / опубликование статьи в

научном журнале

+ (16 –20) баллов

Призовое место на конференции городского, регионального,

международного уровней / опубликование статьи в научном

журнале ВАК, РИНЦ

+ (21–30) баллов

Итоговая (семестровая) оценка по дисциплине определяется по сумме баллов,

полученных обучающимся при различных формах контроля.

4.2. Типовые модульные работы и критерии их оценивания.


Модульная контрольная работа 1.

1) Какие виды проверок установлены НК РФ:

a) визуальные;

b) выездные;

c) коллективные.

2) Объектом камеральной налоговой проверки является:

a) налоговая декларация (налоговый расчет);

b) книга покупок/продаж;

c) заключенные договора.

3) Камеральная налоговая проверка проводится:

a) по месту нахождения налогового органа;

b) по месту нахождения налогоплательщика;

c) по месту жительства налогоплательщика.

4) Процедура проведения камеральной налоговой проверки определена:

a) уставом;

b) постановлением;

c) регламентом.

5) Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными

должностными лицами налогового органа:

a) в течение 3-х месяцев со дня вынесения решения о проверке руководителем

налогового органа;

10

b) в течение 3-х месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой

декларации

c) в течение 2-х месяцев со дня вынесения решения о проверке руководителем

налогового органа.

6) Принятие деклараций и бухгалтерской отчетности проводится:

a) сотрудниками отдела камеральных проверок;

b) сотрудниками отдела работы с налогоплательщиками;

c) сотрудниками отдела ввода и обработки данных.

7) Если в результате проведения камеральной налоговой проверки выявлены

ошибки в налоговой декларации (расчетах), противоречия и несопоставимость с данными

налогового контроля, то:

a) составляется акт проверки, где указываются нарушения;

b) налогоплательщику направляется требование представить в течение 5-ти

дней необходимые пояснения или внести исправления;

c) налоговый орган истребует документы у налогоплательщика и сам проводит

сверку данных.

8) К этапам проведения камеральной налоговой проверки не относится:

a) проверка полноты представления плательщиком отчетности;

b) визуальная проверка правильности оформления документов;

c) проверка взаимоотношений с контрагентами.

9) Полнотой представления и правильностью заполнения реквизитов

занимается:

a) отдел работы с налогоплательщиками;

b) отдел ввода и обработки данных;

c) отдел камеральных проверок.

10) Арифметическим контролем занимается:




11) …… контроль как один из этапов камеральной налоговой проверки

представляет собой проверку полноты и четкости заполнения необходимых реквизитов,

наличия подписей:

a) визуальный;

b) арифметический;

c) документальный.

12) Завершающим этапом камеральной проверки является:

a) проверка обоснованности применения налоговых ставок, льгот;

b) проверка правильности исчисление налоговой базы;

c) проверка своевременности представления данных налоговой отчетности.

13) Если в ходе камеральной налоговой проверки не выявлено каких-либо

ошибок или противоречий, то результат проверки оформляется:

a) актом о проведении КНП с указанием, что никаких правонарушений не

было выявлено;

11

b) налоговый инспектор просто подписывает проверенную декларацию с

указанием даты проверки на титульном листе;

c) письменным уведомлением налогоплательщика об успешном завершении

проверки.

14) Своевременностью сдачи отчетности, обоснованностью применения налоговых

ставок и льгот, а также правильностью расчета налоговой базы занимается:




15) Если по результатам камеральной налоговой проверки выявлены

обстоятельства, свидетельствующие о совершении налогового правонарушения, то:

a) должностным лицом составляется докладная записка на имя руководителя

налогового органа с предложением по привлечению к налоговой ответственности

налогоплательщика;

b) должностным лицом составляется протокол на имя налогоплательщика о

выявленных налоговых нарушениях;

c) направляется требование на имя руководителя налогового органа о

привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика;

d) составляется акт камеральной налоговой проверки и вручается

налогоплательщику.

Задача. Межрайонной ИФНС № 11 по Волгоградской области была проведена

камеральная налоговая проверка декларации по НДС, сданной ООО «Белый лебедь». В

результате проверки было установлено, что декларация за 1 квартал 2015 г. была сдана 25-

го мая 2015 г. Определите, имеет ли место нарушение налогового законодательства, и

возможную ответственность.


1. Комплекс проводимых налоговым органом процедур, обеспечивающих

углубленное изучение информации о налогоплательщиках, включённых в план

проведения выездных налоговых проверок, а также других мероприятий, направленных на

создание условий для наиболее эффективного проведения указанных процедур

называется:

а) планированием ВНП;

б) подготовкой ВНП;

в) предпроверочной работой.

2. Возможно ли проведение выездной налоговой проверки в отношении

физического лица?

а) нет, это противоречит действующему законодательству;

б) да, это прямо установлено НК РФ;

в) этот вопрос остается неясным в силу данных Минфином России и ФНС России

противоречивых писе.

3. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а) более 2-х месяцев;

б) менее 5-ти месяцев;

в) более 3-х месяцев;

12

г) свой вариант: ________________________

4. Истребуемые в ходе проведения выездной налоговой проверки документы:

а предоставляются в виде оригиналов;

б) предоставляются в виде нотариально заверенных копий;

в) предоставляются в виде заверенных проверяемым лицом копий.

5. Максимальный срок проведения выездной налоговой проверки составляет:

а) 6 месяцев (в исключительных случаях);

б) 1 год (с учётом продления и приостановления);

в) 1 год и 3 месяца (с учетом продления и приостановления при необходимости

получения информации от иностранных государственных органов);

г) свой вариант: ________________________

6. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:

а) со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки

о проведенной проверке;

б) со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления акта о

проведенной проверке;

в) со дня составления справки о проведенной проверке до дня составления акта о

проведенной проверке;

г) свой вариант: ________________________

7. Общий срок приостановления проведения выездной проверки:

а) не может превышать 2-х месяцев;

б) не может превышать 6-ти месяцев;

в) не может превышать 4-х месяцев;

г) свой вариант: ________________________

8. Сколько выездных налоговых проверок вправе провести налоговые органы в

отношении одного налогоплательщика в течение календарного года:

а) одну;

б) две;

в) три;

г) свой вариант: ________________________

9. К обязательным сведениям, которые должно содержать решение

руководителя налогового органа о проведении ВНП, НК РФ относит:

а) дату и место составления решения;

б) предмет проверки;

в) основание проведения проверки.

10. Где может проводиться выездная налоговая проверка?

а) как правило, на территории налогоплательщика, но в случае, если у

налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение для проведения

ВНП, то ВНП может проводиться по месту нахождения налогового органа;

б) только на территории налогоплательщика;

в) только по месту нахождения налогового органа.

11. Какие действия в отношении налогоплательщика не вправе осуществлять

должностные лица налоговых органов, проводящие выездную проверку:

13

а) инвентаризацию принадлежащего ему имущества;

б) выемку документов и предметов;

в) осмотр территорий и помещений без присутствия понятых.

12. К мероприятиям налогового контроля, связанным с проведением ВНП,

относят:

а) проверку деклараций налогоплательщика;

б) получение от налогоплательщика письменных пояснений;

в) истребование документов.

13. Повторная выездная налоговая проверка не может проводиться:

а) вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью

налогового органа, проводившего проверку;

б) по решению руководителя налогового органа, проводящего проверку;

в) при ликвидации организации-налогоплательщика.

14. По окончании проведения ВНП проверяющим составляется:

а) мотивированное постановление;

б) акт;

в) справка;

г) свой вариант: ________________________

15. В течение какого срока уполномоченными должностными лицами

налоговых органов должен быть составлен(а) ……………… выездной налоговой

проверки?

в) в течение десяти дней со дня обнаружения факта налогового правонарушения;

б) в течение месяца со дня окончания выездной налоговой проверки;

в) в течение двух месяцев со дня составления ……………….. о проведенной

проверке.

16. Какие данные обычно не указываются в …………………. выездной налоговой

проверки?

а) сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении

налоговой проверки;

б) цели, задачи и методы проведения выездной налоговой проверки, которые, как

правило, используются данным налоговым органом при проведении выездной налоговой

проверки;

в) выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений.

17. Какие действия должны последовать от проверяющих в случае отказа

проверяемого налогоплательщика подписать акт выездной налоговой проверки?

а) подать иск в суд;

б) сразу же оповестить об этом руководство вышестоящего налогового органа;

в) сделать в этом акте запись «отказался от подписи».

18. Акт выездной налоговой проверки может быть вручен:

а) под роспись любому работнику организации;

б) направлением заказного письма в адрес организации;

в) по телекоммуникационным каналам связи.

14

19. На основании какого решения по результатам выездной налоговой проверки

налогоплательщику направляется требование об уплате налога, соответствующих пеней, а

также штрафа и копия этого решения?

а) о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;

б) о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности;

в) о передаче дела в правоохранительные органы.

20. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае

несогласия с фактами, выводами и предложениями в акте, вправе предоставить в

налоговый орган письменные возражения по акту в целом или его отдельным положениям

в течение:

а) 10 дней со дня получения акта;

б) 15 дней со дня получения акта;

в) одного месяца со дня получения акта.

Задача. Налогоплательщиком 27 марта текущего года была представлена

декларация по налогу на прибыль организаций по итогам соответствующего налогового

периода. Затем, 10 апреля текущего года им была представлена за тот же период

уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. Уточните действия

налогового органа в данной ситуации.


1. В какой суд подается заявление налоговых органов о взыскании налоговой

санкции с индивидуальных предпринимателей?

а) арбитражный суд;

б) суд общей юрисдикции;

в) нет верного ответа.

2. В течение какого периода должен быть вручен акт налоговой проверки лицу, в

отношении которого проводилась проверка?

а) 5-ти дней с даты этого акта;

б) 10-ти рабочих дней с даты подписания этого акта;

в) 5-ти календарных дней с даты подписания этого акта.

3. Как в теории группируются методы налогового контроля?

а) расчетно-аналитические;

б) методы фактического контроля;

в) оба варианты верны.

4. Акт налоговой проверки подписан 2 сентября 2013 г. и отправлен по почте

заказным письмом. Не позднее какого срока, лицо, в отношении которого проводилась

налоговая проверка, вправе представить письменные возражения по акту?

а) 7 октября 2013 г.;

б) 2 октября 2013 г.;

в) 21 сентября 2013 г.

5. Нормативная проверка документов относится к:

а) методам документального контроля;

б) расчетно-аналитическим методам контроля;

в) информативным методам контроля.

15

6. Обязан ли налоговый орган ознакомить лицо, в отношении которого

проводилась налоговая проверка, с материалами налоговой проверки?

а) не обязан;

б) обязан не позднее 5-ти дней до дня рассмотрения материалов;

в) обязан по заявлению такого лица не позднее 2-х дней до дня рассмотрения

материалов.

7. Этот метод из группы методов фактического контроля относится к

дополнительным мероприятиям налогового контроля:

а) проведение экспертизы;

б) привлечение специалиста;


8. Письменные возражения по акту налоговой проверки поданы лицом, в

отношении которого проводилась проверка 16 сентября 2013 г. (акт получен 10 сентября

2013 г.). В течение какого периода в данном примере должно быть принято решение по

возражениям?

а) 10-ти дней со дня истечения срока подачи возражения (10 октября 2013 г.).

б) по истечении 1-го месяца со дня подачи возражений (16 сентября 2013 г.);

в) 10-ти дней со дня подачи возражений (16 сентября 2013 г.);

9. Может ли быть принято решение об отложении рассмотрения материалов

налоговой проверки, в случае неявки лица, в отношении которого проводилась налоговая

проверка?

а) нет, неявка лица не является препятствием для рассмотрения материалов

налоговой проверки;

б) да, в случае неявки лица, участие которого необходимо для рассмотрения;

в) оба варианта верны.

10. Какие мероприятия налогового контроля вправе проводить налоговый орган

в качестве дополнительных?

а) истребование документов;

б) выемка документов;

в) оба варианта неверны.

11. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового

правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке при условии:

а) только в том случае, если привлеченное к ответственности лицо, присутствовало

при рассмотрении материалов налоговой проверки;

б) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе;


12. Каким критериям должен соответствовать документ, чтобы быть

доброкачественным:

а) критерий обоснованности;

б) формальный критерий;

в) критерий документальности.

13. Налогоплательщик 05.08.2013 г. обнаружил, что в налоговым органом при

проведении налоговой проверки были нарушены его права. Не позднее какого срока им

может быть подана жалоба в вышестоящий налоговый орган:

16

а) 05.09.2013 г.;

б) 15.08.2013 г.;

в) 15.11.2013 г.

14. Что из нижеприведенного относится к расчетно-аналитическим методам

контроля:

а) контрольный запуск сырья и материалов в производство;

б) нормативно-контрольное сличение;

в) проверка объемов выполненных работ (изучение фактического выполнения

оплаченных работ, контрольный обмер).

15. В течение какого периода может быть подана жалоба на вступившее в

законную силу решение налогового органа о привлечение к ответственности, при условии,

что оно не было обжаловано в апелляционном порядке?

а) 1-го года с момента вынесения обжалуемого решения;

б) 3-х лет с момента вынесения обжалуемого решения;

в) 3-х месяцев с момента вступления решения в законную силу.

16. Какие виды экспертизы не имеют места при исследовании документов в

налоговых отношениях:

а) автороведческие;

б) технические;

в) почерковедческие.

17. Датой вступления в законную силу решения о привлечении к

ответственности является 18 ноября 2013 г. До какого момента может быть подана

апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за

совершение налогового правонарушения?

а) 18 ноября 2013 г.;

б) 18 декабря 2013 г.;

в) 18 февраля 2014 г.

18. Что означает интеллектуальный подлог:

а) подделка определенной части информации путем дописки, допечатки;

б) создание изначально поддельного документа от имени несуществующей

организации;


19. В течение какого срока налоговый орган, вынесший решение о привлечении

к ответственности, обязан направить апелляционную жалобу со всеми материалами в

вышестоящий налоговый орган?

а) 10-ти дней со дня поступления жалобы;

б) 3-х дней со дня поступления жалобы;

в) нет верного ответа.

20. Что в себя включают информативные методы налогового контроля?

а) истребование письменных справок и объяснений от налогоплательщиков;

б) инструктирование налогоплательщиков и разъяснение действующего

законодательства;


17

Задача. В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщика была

обнаружена несвоевременная уплата авансовых платежей по налогу. Налоговая

инспекция, рассмотрев материалы выездной налоговой проверки, вынесла решение об

отказе в привлечении к налоговой ответственности, и в соответствии со ст. 75 НК РФ

начислила сумму пени за вышеуказанное выявленное действие. Дайте правовую оценку

действиям налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ.

Критерии формирования оценки по модульным контрольным работам

Структура

модульной контрольной работы Критерии Распределение баллов

Модульная контрольная работа 1

(15 заданий, 1 задача)

Нет ответа (неверный ответ) /

Неполный ответ* / Полный ответ

0/0,5/1 балл за задание

0/2,5/5 баллов за задачу





0/0,4/0,7 баллов за

задание

0/3/6 баллов за задачу





0/0,4/0,7 баллов за

задание

0/3/6 баллов за задачу

4.3. Типовые экзаменационные материалы (в случае наличия экзамена).

Экзамен по дисциплине не предусмотрен.

1. Перечень компетенций с указанием этапов 2 1. Перечень...

Documents

Transcript of 1. Перечень компетенций с указанием этапов 2 1. Перечень...