Con riaMunictoalde Envigado

INTEGRIOAD‘ReSP£TO-0»JETIVIOAO

Envigado, junio de 2017

DoctorJOSE CONRADO RESTREPO VALENCIAContralor MunicipalEnvigado.

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Asunto: Informe de Auditoria al proceso de Control Fiscal vigencia 2017.

Respetado Doctor Restrepo:

En el ejercicio auditor realizado por la Oficina Asesora de Control Interno al proceso de Control Fiscal de la Contraloria Municipal de Envigado, por ser una actividad independiente y objetiva, permite concebir observaciones orientadas a generar valor y mejorar las operaciones de la Entidad, contribuyendo al cumplimiento de los objetivos establecidos a traves de la evaluacion de la eficacia de los mismos. A continuacion se detalla, el seguimiento realizado para dar cumplimiento a los objetivos establecidos en el Ley 87 de 1993.

En este informe final se consigna los resultados de dicha revision, para la cual el area de control fiscal de la Entidad, proporciono una base razonable de informacion que fundamenta la opinion y los conceptos expresados en este.

Adicional al informe, se anexa encuesta de satisfaccion - Formato MC-F-004, para su diligenciamiento y respuesta, la cual es muy importante para la Oficina de Control Interno, pues permite mejorar el proceso auditor.

Dado lo anterior, se debe establecer por parte del Area de Control Fiscal, un plan de mejoramiento. el cual debe ser entregado en diez (10) dias habiles contados a partir del recibo de la presente. Es de anotar, que el seguimiento y verificacion de cumplimiento ha dicho plan corresponde a la Ofician Asesora de control interno de la Entidad. _

Atentaffti »Rt(

uu<GLOft?Asesoraijex;

HOAoffffol Interno

Eiaboro y proyecto; Gloria Maria Lopez OchoaCopia - Mary Luz Arroyave LonPono - Xiomara Munoz Grajales

Contraion'a Municipal de Envigado • Calls 38 Asur # 43-36 PBX, 339 40 50 contralora@contraloriaenvigado.gov.co

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IWT66Jt'0*0 ■ RCSPETO • OtJETIVIDAD

INFORME DE AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

PROCESO CONTROL FISCAL

VIGENCIA MAYO 2017

GLORIA MARIA LOPEZ OCHOAEQUIPO AUDITOR

AUDITADOS

SUBCONTRALORA CONTRALORA AUXILIAR

MARY LUZ ARROYAVE LONDONO XIOMARA MURIEL GRAJALES

CONTRALORIA MUNICIPAL DE ENVIGADO 2017

Comralorfa Municipal de Envigado • Calle 38 A sur # 43-36 PBX. 339 40 50 conffaloriaScontraloriaenvigado.gov.co

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riaMunicipal de Envigado

INTEGRIDAD -RESPCTO • OSIETIVIDAD

TABLA DE CONTENIDO

11. OBJETIVO GENERAL...............................................................................1.1. Objetivos Especificos..........................................................................

2. ALCANCE..................................................................................................3. SOPORTE NORMATIVO..........................................................................

3.1. Base normativa de caracter general...................................................4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA..........................................................

4.1 .Fase de Planeacion del Proceso Auditor............................................4.2. Fase de Ejecucion de la Auditorfa......................................................4.3. Fase de Informe.................................................................................

5. AUDITORIAS DEL PGA VIGENCIA 2017 QUE HAN SIDO APU\ZADAS-6. AUDITORIAS DEL PGA VIGENCIA 2016 QUE FUERON CULMINADAS

ENUWIGENCIAS 2017...........................................................................7. APECTOS A RESALTAR.......................................................................... .8. OBSERVACIONES...................................................................................9. RECOMENDACIONES.............................................................................

11112267

11

12141415

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ontralQriaMunicipal de Envigado

IWTMRIBAP • ReS«TO •OeiETIVipAO

INTRODUCCION

■ r-JLa Oficina Asesora de Control Interno de la Contraloria Municipal, en ejercicio de su funcion constitucional y con el proposito de desarrollar el Plan General de Auditoria propuesto para el periodo 2017, practico auditoria al Proceso de Control Fiscal con el proposito de revisar la gestion adelantada desde el mes de enero de 2017 hasta fecha de la notificacion de la auditoria.

Es importante seiialar, que para la realizacion de la auditoria, se aplico la metodologia construida por el Departamento Administrative de la Funcion Publica - DAFP “Guia de Auditoria para Entidades Publicas” en Alianza con el Institute de Auditores Internos de Colombia - IIA Colombia, la cual establece la metodologia para la realizacion de la auditoria interna, donde se desarrollan cinco (5) fases que incluyen: Programacion general de la auditoria, planeacion de la auditoria, ejecucion de la auditoria, comunicacion de resultados de la auditoria y seguimiento a cumplimiento de planes de mejoramiento, asi mismo hace referenda a los cinco (5) roles que debe de ejercer el jefe de la unidad de la Oficina de Control Interno, Asesor, Coordinador o quien haga sus veces (articulo 8°de la Ley 1474 de 2011), quien para efectos de la presente guia se denominara “Auditor Interno”. Con lo anterior, se pretende realizar una evaluacion que permita un ejercicio del control mas eficiente y que la Entidad alcance los objetivos y cumpla con los resultados para los cuales han sido creadas, asegurando razonablemente la realizacion de los fines esenciales del Estado, a traves de una administracion que cumpla con las expectativas de los ciudadanos y partes interesadas.

La auditoria se efectuo realizando la revision de las normas que regulan el control ^scal, los principios fiscales y los lineamientos establecidos en la Guia de Auditoria territorial - GAT. H-

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Con riaMunicipal de Enwgado

IMESKIDAD • fiCSPETO • OtJETIVIOAO

1. OBJETIVO GENERAL: Evaluar la gestion fiscal, el logro de los resultados y la efectividad de sus impactos en lo corrido de la presente vigencla.

1.1. Objetivos Especificos:1.1.1. Construccion y planeacion del PGA1.1.2. La ejecucion del Plan General de Auditorias - PGA.1.1.3. Oportunidad en la entregade los hallazgos (traslados) que se presenten

segun el ejercicio auditor.1.1.4. Verificacion de los beneficios del control fiscal

2. ALCANCE: Evaluar la gestion del control fiscal desde de enero a mayo de la vigencia 2017.

El ejercicio auditor realizado por la Oficina de Control Interno al oroceso de control fiscal de la Contraloria Municipal, por ser una actividad independiente y objetiva, permite concebir observaciones orientadas a generar valor y mejorar las operaciones de la Entidad y contribuyen al cumplimiento de los objetivos establecidos a traves de la evaluacion de la eficacia de los mismos. A continuacion, se detalla el segulmiento realizado para dar cumplimiento a los objetivos establecidos en la Ley 87 de 1993.

3. SOPORTE NORMATIVO

3.1. Base normativa de caracter general

• Constitucion Politica de Colombia 1991.

• Ley 42 de 1993 “Sobre la organizacion del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen.

• Ley 610 de 2000 “Por la cual se establece el tramite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorias”

• Ley 1474 de julio 12 de 2011 “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevencion, investigacion y sancion de actos de corrupcion y la efectividad del control de la gestion publica”.

• Ley 734 de 2002 “Por la cual se expide el Codigo Discipllnario Llnico”.

• Guia auditoria Territorial - GAT.

1

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Contratbna*4

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Municipal de EnvigadoiNTEGItlP^O-RtSPeTO •0>)6TlVIPAO

4. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

Para dar cumplimiento a la auditoria, la Oficina de Control Interne se apoyo de la Gufa de Auditoria Territorial - GAT, la cual determlna los lineamentos a seguir para facilitar ei ejercicio auditor, a continuacion se detaila cada una de las fases que la componen y bajo esta perspectiva se llevo a cabo el respective ejercicio auditor:,

4.1. FASE DE PLANEACION DEL PROCESO AUDITOR

En esta fase se evaluaron los siguientes aspectos:

PLANEACION DEL PGA: En el ejercicio del control fiscal, la matriz de riesgos, es un instrumento de planificacion, donde identifican claramente los criterios de priorizacibn de control fiscal, que contempla los riesgos institucionales que se detecten, los requerimientos o necesidades de control y las denunclas presentadas por la ciudadania entre otros; los cuales permiten luego de un analisis de la situaclon de cada sujeto de control y sus resultados, priorizar el control de una manera mas eficiente y efectiva, materializandose en la ejecucion del PGA, que se estructura con base en este importante instrumento de planificacion.

En el seguimiento se solicito la matriz de riesgos de la vigencia, indicando que esta no fue disenada para el periodo 2017, debido a que la Entidad desde el ano 2016 viene implementado la nueva metodologia y consideraron que era necesario realizar un cicio complete de auditorias, donde se obtuvieran todos los resultados de las calificaciones de la matriz gestion fiscal- evaluacion de gestion fiscal, permitiendo identificar las fortalezas y las debilidades de esta nueva herramienta, y asi realizar los respectivos ajustes para que opere de manera adecuada. Sin embargo, para la elaboracion del PGA de periodo 2017, los lideres del proceso contemplaron otras variables como las PQRDC, las recomendaciones de los auditores, el tema contratacion - Gestion Ambiental y necesidades que surgieron del comite direccion, entre otras.

PLAN GENERAL DE AUDITORIAS - PGA: El plan es la herramienta que prioriza los entes y/o asuntos a auditar; para el periodo objeto de evaluacion, se verified que la Entidad aprobara el Plan de General de Auditorias de la vigencia 2017, el cual fue aprobado mediante acta N° 14 del 15 de diciembre de 2016, por el Comite de Direccion. Este fue disenado de acuerdo con las sugerencias de los auditores, resultados de auditorias, traslados de participacidn ciudadana, entre otros. A su ^z, se apoyaron del Plan Estrategico de la vigencia 2016-2019.

2

■M-

Conti^naMunic43al de Envigado

|MTC«(IDA0 ■ RK»eTO»0»ttTIVIPAO

En el PGA, contemplaron para la vigencia, realizar 30 auditorias, veintiocho (28) Auditorias Especiales que representan e! 93% del plan y dos (2) Auditorias Regulares que representan el 7%, en la siguiente grafica se observa el porcentaje de participacion de acuerdo con las modalidades de auditoria, y a su vez, en el siguiente cuadro se detallan cada una de ellas;

- Oontralona de Envigado.

3

" * ;

Contralbria««

Munteipal de EnvigadoIWTEamPAP • RtSPETO • Objetividap

PLAN GOIERAL DE AUDITORIAS VIGENCIA 2017 PGA 2017

RNAL'domralbrfa

PBCHA DE IMCIO

FeCHA D£ PMALIZACldN

nCmboceAunroRES

CICLO No. & 224 Muniebto de Envigado 06/10/2017 30/1CV2017 EspeebL hkjvfBdel Trianon 3

Municipb(Departaimnto AdrrinisIratFro dode Bwigado25 19/10/2017 17/11/2017 ^paebL Obfigaebnes Urbanblicas en dnece 3tostituedn UniversAarb de26 20/10/2017 20/11/2017 EspeebL Contratacton y Talenio Kirrsno 5InsbtuetonEnvigado

Universftarb de27 25/10/2017 09/11/2017 EspeebL Cumpbrsento de lea pbnea. prnQi'arnis y 2Eseuab Superior Teenoldgica de Arles 06bora ArangohbspSai liibnuel Uribe Angel ES.E

26 10/11/2017 27/11/2017 EspeebL CurrpbTiento de los pbnes, programes y 22O 29 26/11/2017 13/12/2017 EspeebL CurrpliT^lo de los pbnes. prograrnas y

EspeebLPrevectos ds ftasupuesto ^rilepalh»o

330 Monieipio de Envigado 14/11/2017 12/12/2017 4

VoBo. COkiTT^ QE aRECCX>4tents: Area Control Fiscal - Cortraloria de Envigado.

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4

ContmlbnaMunicipal de Envigado

iNTECAteAP • Rt5PETO-0»JETIVIOAO

De acuerdo con el PGA de 2017, el area de control fiscal, a 31 de mayo del ano en curso, ha ejecutado las siguientes auditorias, que representan el 43% de avance en la ejecucion del PGA del aho en curso:

TIPO DEAUDITORIAFECHA OE FINALIZACI6N

FECHA OE INICIOENTIDAD

08/02/2017 Regular: Vigencia 2015___Especial: Contratacion 2015

12/01/2017Inder envigadoMunicipio de Envigado 12/01/2017 [Secretarfa de Educacidn y

08/02/2017

Saiud) -Especial: AmbientalHospital Manuel Uribe 12/01/2017

Angel08/02/20173.

Especial: Dictamen de los estados contables y evaluaclon del presupuesto de ingresos y gastos y de la deuda publlca.

13/03/201701/03/20175. inder Envigado

Institucion Universitaria de 01/03/2017 Envigado

13/03/2017 Especial: Dictamen de los estados contables y evaluacion del ; presupuesto de ingresos y gastos y de la deuda publlca.

6.

7. Enviaseo E.S.P. 14/03/2017 27/03/2017 Especial: Dictamen de los estados ! contables y evaluacion del presupuesto de ingresos y gastos y •de la deuda publlca._______________Especial: Dictamen de los estados ■ contables y evaluacion delpresupuesto de ingresos y gastos y de la deuda publlca^______________Especial: Dictamen de los estados contables y evaluacidn delpresupuesto de ingresos y gastos y de la deuda publlca.Especial: Dictamen de bs estados I contables y evaluacibn delpresupuesto de ingresos y gastos y ide la deuda publica._______________Especial: Dictamen de los estados . contables y evaluacion del \presupuesto de ingresos y gastos y i de la deuda publlca.

8. E.S.E. Santa Gertrudis 14/03/2017 27/03/2017

Envicamicos E.I.C.E.9. 28/03/2017 07/04/2017

10. Evas Enviambientales S.A. 28/03/2017 E.S.P.

07/04/2017

11. Centro de Foimacibn 17/04/2017 Integral para el Irabajo CEFIT

27/04/2017

EscuelaTecnoibgica de Oebora Arango

Superior 17/04/2017 Arles

13. 27/04/2017 Especial: Dictamen de los estados contables y evaluacibn del presupuesto de ingresos y gastos y de la deuda publica.Especial: Dictamen de los estados contables y evaluacibn del presupuesto de ingresos y gastos y de la deuda publica.

14. Hospital Manuel Uribe 28/07/2017 Angel E.S.E.

15/05/2017

Municipio de Envigado 28/04/2017 26/05/2017 Especial: Dictamen de los estados contables y evaluacibn del presupuesto de ingresos y gastos y ^e_la deuda publica.______________

15.

Fuente: Area Control Fiscal - Gontraloria de Envigado.

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n'aMunicipal de Envigado

INTEGRIPAO-KeSRETO • ObJETIVIOAO

A su vez, la Oficina de Control Interno verifico el cumpiimiento de los siguientes requisites minimos en la fase de planeacion asi:

■ Memoranda de Asignacion de Auditoria, contiene los objetivos, alcance, designacion del coordinador de la auditoria y del equipo auditor, componentes 0 factores auditar, terminos de referenda, vigencia o periodo auditar, terminos de aprobacion del plan de trabajo, entre otros.

■ Declaracion de impedimentos y conflictos de intereses, una vez notificada la auditoria, los auditores deben de exponer sus impedimentos en caso que se presentaran.

■ Comunicado de la notificacion de inicio de la auditoria, contiene encabezado, objetivo de la auditoria, equipo auditor, duracion y vigencia o periodo a auditar, segun lo establecido en el memorando de asignacion de auditoria.

■ Plan de trabajo, contiene aspectos donde el alcance definido este acorde con los objetivos del memorando de asignacion de auditoria, el cronograma de actividades para alcanzar los objetivos y la aprobacion por la instancia competente.

■ Programa de auditoria, contiene objetivos para cada componente y factor, fuentes y criterios de auditoria y el procedimiento de auditoria que aplicaran.

4.2. FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA

En esta fase, ios auditores practican las pruebas tecnicas y procedimientos para encontrar las evidencias de auditoria que sustentan el informe, siguiendo las directrices del plan de trabajo y el programa de auditoria para las fases de ejecucion e informe. Lo anterior, con el proposito de obtener las evidencias que soporten las conclusiones por cada uno de los componentes y factores que fueron evaluados.

En la revision de los expedientes, se observe que los auditores en la medida que van ejecutando la respective fase, van examinando y soportando a traves de los papeles de trabajo, la ejecucion del procedimiento de acuerdo con lo planeado Ibicialmente en la auditoria.

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naMunicipal de Envigado

INTECRIBAD • RESPETO • 0»)ETIVID*P

4.3. FASE DE INFORME

En esta fase se verifico que se cumplieran los tiempos determinados en el memorando de encargo, la entrega del informe preliminar, las respuestas de los sujetos auditados, las mesas de trabajo, las prorrogas, si fueron solicitadas y la firma y remision del informe preliminar. Adicionalmente, se revisa que el informe final contenga los conceptos, pronunciamientos, opiniones y ios resultados de la evaluacion de ia gestion fiscal.

RESULTADOS DE SEGUIMIENTO A LAS AUDITORIAS REALIZADAS ENTRE ENERO Y MAYO DE 2017.

A continuacion se detalla el estado en que se encuentran las auditorias realizadas;

• AUDITORIA REGULAR: Auditoria Gubemamental en modalidad regular, para la gestion de la vigencia 2015, al Institute de Deportes, Recreacion y Aprovechamiento del tiempo libre “Inder Envigado”.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministrativos Disciplinarlo Penales Fiscales Sancion Cuantia $

48 11 2 9 $471,973,767.12Fuente: Area Control Fiscal - Cortraloria de Envigado.

Plan de Mejoramiento: El 27 de abril de 2017, el INDER de Envigado envio el plan de mejoramiento de acuerdo a los hallazgos administrativos encontrados.

Traslado Hallazgo Presuntamente Disciplinario: La Contraloria Municipal realize traslado presuntamente disciplinario el 18 de mayo de 2017 a la Personaria Municipal de Envigado con N° radicado 0001251 -0000052-20170518.

Traslado Hallazgo Presuntamente Penal: La Contraloria Municipal realize traslado de hallazgo presuntamente penal el 24 de abril de 2017 y este fue radicado en la Direccion Seccional de Fiscalias de Medellin el mismo dia con numero de radicado N° 20170370349302

Traslado Hallazgos Fiscales'. El siguiente cuadro se detalla el numero del hallazgo, valor, fecha de radicado y nurnero de radicado de los presuntos hallazgos fiscales que fueron trasladados al Area de Responsabilidad Fiscal para su respectivo tramite:

7

riaMunici|Mlde Envigado

IWTtCatPAP • ReSPtTO • OgiETIVIOAO

NUMEROHALLAZGO VALOR FECHA RADICADO RADICADO

N° 43: Reconocimientoindebido de viaticos N° 1: Pago de honorarios por valor superiorN° 13: Contrato"N°336"^“'^lT suministro de combustible a vehiculos particulares de algunos funcionarios.

$664,416 201700000173 03/05/2017

$8,333,334 201700000174 03/05/2017

$3,433,774 201700000185 09/05/2017

N° 45: Reconocimiento de imprevistos por fuera del valor autorizadoN° 44: Reconocimiento deviaticos y gastos de viaje_____N° 26: No uso de poliza de responsabilidad extracontratactual

$1.596.000 201700000188 09/205/2017

$996,624 201700000204 15/05/2017

201700000205 15/05/2017civil $10,362,700

N° 14: Omitio total o $8,999,138.12 201700000221 19/05/2017parcialmente realizar eldescuento o exigir el pago delas estampiilas Pro-cultura yPro Adulto Mayor.N° 3: El grupo auditor realize su $10,898,739 201700000236 23/05/2017proceso de verificacion de algunos elementos adquiridos por el Inder Envigado.N° 7: El grupo auditor totalize una a una las remisiones soporte de los uniformes entregados por el contratista, los cuales reposan en el expediente 2 del contrato 2015-

$427,098,464 201700000242 23/05/2017

417Fuente: Area Control Fiscal - Contraloria de Envigado.

Ota: Lo beneficios estan pendientes de elaborar, ya que entidad envio una ocumentacion con soportes de pages, correspondientes algunos hallazgos. ^

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Con riaMunicipal de Envigado

|HT86RIP«&» RtSPtTO • OUETrVIOAO

• AUDITORiA ESPECIAL: Municipio de Envigado- Secretaria de Educacion - Secretaria de Salud.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIA - Secretana de EducacionAdministrativos Disciplinario Penales__F[scales_ Sancion Cuantia$_

$7,500,00010 3Fuente: Area Controf Fiscal - Conlraloria de Envigado.

El presunto hallazgo fiscal encontrado en la auditoria, fue cancelado en 19 de mayo de 2017 $7,500,000

TOTAL HALLAZOS AUDITORIA - Secretaria de EducacionAdministrativos_ Di^iplinario Penales _Fiscales__Sancion Cuantia $

$22’'.896.000 $89,313

7 2

Fuenta: Area Control Fiscal - Contraloria de Envigado.

El presunto hallazgo fiscal encontrado en la auditoria, fue cancelado 22 de mayo de 2017 por valor de $89,313

El equipo auditor tiene pendiente de realizar el traslado por valor de $22,896,000 y se evidencian los planes de mejoramiento de los hallazgos administrativos.

OBSERVACION 1: En la fase de ejecucion de la auditoria, se observa que el . coordinador de esta, solicito dos prorrogas, las cuales fueron aprobadas por la

Subcontralora; al verificar el cumplimiento de los tiempos, se observa que el coordinador, realizo un mal conteo en la primera prdrroga para la fase de informe, tomandose cuatro (4) dias mas de lo autorizado, generandose asi posibles incumplimientos.

• AUDITORIA ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modaiidad especial para evaluar la gestion ambiental de la vigencia 2016 de la E.S.E. Hospital Manuel Uribe Angel.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIA - E.S.E. Hospital Manuel Uribe AngelAdministrativos Disciplinario Penales Fiscales Sancion Cuantia $ i

6 0 0 0 $00

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riaMunicipal de Envigado

IwTecmoAo-ResPEro • Osjetivioao

En el seguimiento, se verifico que la entidad auditada envio el respective Plan de Mejoramiento en los tiempos establecidos per ei Ente de Control. Adiclonalmente, se evidencia que el grupo auditor dlligencio el formato CF-F-014 "Reporte de Beneficios de Control Fiscal" donde reportan unos beneficios indirectos - 21/02/2017.

La audltorfa se cumplio en ios tiempos establecidos sin nlngun contratiempo.

• AUDITORIA ESPECIAL: AudHona Gubernamental en modalidad Especial para evaluar la gestibn fiscal en el componente de control financlero de la vigencia 2016 de la E.S.E. Santa Gertrudis de Envigado.

En el acta N° 6 del 7 de abril de 2017, el Ente de Control presenta la revision del informe contable y presupuestal de la vigencia 2016, arrojando los siguientes resultados:

RESULTADO DEL INFORME CONTABLE Y PRESUPUESTAL VIGENCIA2016

Opinion sobre los estados contables Opinion sobre el control interno contable Eficiente Concepto sobre la Gestion Presupuestal y Favorable Financiera

Sin salvedad o limpia

Con^cepto sobre la gestion presupuestal Concepto de fa gestion financiera

FavorableCon deficiencies

Fuente; Area Control Fiscal - Contraloria de Envigado.

• AUDITORIA ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modalidad Especial para evaluar la gestion fiscal en el componente de control financiero de la vigencia 2016 de la Hospital Manuel Uribe Angel - MUA.

En el acta N° 10 del 12 de mayo de 2017, ei Ente de Control presenta la revision del informe contable y presupuestal de la vigencia 2016, arrojando los siguientes resultados:

RESULTADO DEL INFORME CONTABLE Y PRESUPUESTAL VIGENCIA2016

Opinion sobre los estados contables Opinion sobre el control interno contable _ Eficiente Concepto sobre la Gestion Presupuestal y Favorable

inanciera

Razonablemente

•10

ConMunicipal de Envigado

iNxecmoAP* Rkpcto • 0»jeTivio*o

OBSERVACION 2: Es importante mencionar que para la culminacion del ejercicio' auditor, aun esta pendiente la mesa de trabajo y la entrega del informe definitive de las auditorias contables y presupuestales. Adicionalmente. es importante aclarar que la entrega de los informes se realiza un poco tarde a los Sujetos de Control, debido a que la Contraloria Municipal debe de rendir informe a la Contraloria General de la Republica a mas tardar el dia 15 de mayo, lo que genera atrasos en los tiempos de la auditoria, los cuales no afectan la gestion de la misma.

5. AUDITORIAS DEL PGA VIGENCIA 2017 QUE HAN SIDO APLAZADAS

■4.

TtPO DE AUDITORIA|0 FECHA DE FINALIZACldN

ENTIDAD FECHA DE INICIO

01/03/2017 29/03/2017EnviaseoE.S.P.

Especial Contratacion 2016 y ambiental

•>2. E.S.E, Santa 24/04/2017 22/05/207Gertrudis

Especial fusion

16. Envicarnicos 01/016/2017 30/06/2017E.I.C.E

Fuente: Area Control Fiscal - Contraloria de Envigado.

Especial proceso de liquidacion

Frente a este punto es importante realizar las siguientes aclaraciones;

■ La auditoria de contratacion de 2016 y ambiental a la empresa Enviaseo E.S.P., no se inicio en la fecha planeada, sin embargo, esta fue notificada en el mes de mayo del corriente aiio y esta en la fase de ejecucion. Se a plazo para dar inicio a dos (2) auditorias nuevas que aprobo el Comite de Direccion, las cuales no estaban incluidas en el PGA de lavigencia.

■ Con respecto a la auditoria especial realizada al proceso de liquidacion de la empresa Envicarnicos E.I.C.E., estan a la espera de que el proceso culmine para darle inicio.

■ Sobre la auditoria a la fusion de la E.S.E. Santa Gertrudis con el Hospital Manuel Uribe Angel - MUA, esta pendiente para realizarse seguimiento en el segundo semestre del presente afio.

11

♦

riaMunicipal de Envigado

iNTtCmOAC • RiSPtTO •QgJtTIVIBAe

A su vez, es importante mencionar que dentro del PGA de la vigencia, incluyeron tres (3) auditorfas, una (1) expres con el fin de dar tramite a tres (3) PQRDC por parte de la comunidad, con numero de radicado N° 27,28 y 32, las cuales iniciaron su fase de planeacion el dia 19 de mayo de presente ano, estas se encuentran la fase de informe (comunicacion del informe preliminar), y dos (2) auditories especiales (Envicarnicos y otra al municipio de Envigado) Lo anterior, refleja un cambio la ejecucion del PGA de las 30 programadas a la fecha van treinta y tres (33) de las cuales han ejecutado 16 lo que representa un avance de cumplimiento del 48.48%.

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6. AUDITORIAS DEL PGA VIGENCIA 2016 QUE FUERON CULMINADAS EN LA VIGENCiAS 2017:

Con el proposito de realizar trazabilidad al proceso de control fiscal, en el seguimiento, tambien se considero que auditorias estaban contempladas en ei PGA de la vigencia 2016 y que fueron culminadas durante el ano 2017. A continuacion se detallan ios hallazgos encontrados en cada una de ellas.

• AUDITORIA EXPRES: realizada para evaluar sets (6) contratos de la E.S.E. Santa Gertrudis, correspondientes a las vigencias 2014 y 2015; lo anterior, al ser determinados por la AGR como criticos y de impacto en informe presentado el 22 de julio de 2016, en el marco de la firma de Ios Acuerdos de Vigilancia y Control, suscritos entre la Contraloria Municipal de Envigado y la Auditoria General de la Republica.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministrativos Disciplinario Penales Fiscales Sancion CuantiaS Fecha

__ traslado _P .......$33,833,644 " 07/02/20179 3 0 1

• AUDITORIa ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modalidad especial, para evaluar el presupuesto de ingresos y gastos y la deuda publica de la vigencia 2015 de la institucion Universitaria de Envigado.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministrative Disciplinario Penales Fiscales Sancion Cuantia Plan de

Mejoramiento 24/02/2017 '

$s2

• AUDITORIA ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modalidad especial, pararfivaluar la gestion contractual del Municipio de Envigado, correspondiente a la ^gencia 2015, especificamente a la Secretaria de Medio Ambiente y Desarrollo

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ContralbriMunicipal de Envigado

INTECRIDAO' RESPETO ■ ObJETIVIOAO

Agropecuario, de Seguridad y Convivencia, de Movilidad y Secretaria General, asi como dos contratos correspondientes a este Sujeto de Control.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministrative Disciplinario Penales Fiscales Sancton Cuantia Plan de

Mejoramiento_ i '17/03/2017- 27/03/2017- 23/03/2017- 30/03/2017

$s8 2 1

• Atyo/rOR/A £SP£C/AL;AuditoriaGubernamental en modalidad especial, para evaluar el cumplimiento de los planes, programas y proyectos adoptados en la vigencia 2015 de Enviaseo E.S.P.

TOTAL HALLAZOS AUDITORtAAdministrative Disciplinario Penales Fiscales Sancion Cuantia Plan de

Mejoramiento ' 13/02/2017

$s4

• AUDITORIA ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modalidad especial, para evaluar el cumplimiento de los planes, programas y proyectos adoptados en la vigencia 2015 de la E.S.E. Santa Gertrudis.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministrative Disciplinario Penales Fiscales Sancion Cuantia Plan de

MejoramientoSs2 1

• AUDITORIA ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modalidad especial, para evaluar el cumplimiento de los planes, programas y proyectos adoptados en la vigencia 2015 de la E.S.E. Hospital Manuel Uribe Angel.

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministratives Disciplinario Penales Fiscales Sancion Cuantia Plan de

Mejorajniento$2 09/02/2017

• AUDITORIA ESPECIAL: Auditoria Gubernamental en modalidad especial, para evaluar el cumplimiento de los planes, programas y proyectos adoptados en la vigencia 2015 del Centro de Formacion Integral para el Trabajo - CEFIT.

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t .

riaMunicipal de Envigado

IWTeCRIOAO-ftEtgeTO • OCJETIVIDAO

TOTAL HALLAZOS AUDITORIAAdministrative Disciplinario Penales Fiscales Sancion Cuantia Plan de

Mejoramiento$s2 09/05/2017

7. APECTOS A RESALTAR

■ El Area de Control Fiscal de la Contraria Municipal, viene implementando de manera eficaz la Guia de Auditorfa Territorial - GAT y dando cumplimiento a los lineamientos normativos que la regulan.

■ El cumplimiento del PGA a mayo 2017, se viene cumpliendo en un 43% generando impactos positives en la gestion del control fiscal.

■ A los traslados de los hallazgos, hasta el momento de realizar la auditoria, se les ha dado el tramite correspondiente.

■ La Entidad cuenta con los recursos humanos, tecnicos y tecnologicos para realizar las auditorias.

8. OBSERVACIONES GENERALES

OBSERVACION 1: En la fase de ejecucion de la auditoria (Secretaria de Educacion y Secretaria de Salud), se observe que el coordinador solicito dos prorrogas, las cuales fueron aprobadas por la Subcontralora, al verificar el cumplimiento de los tiempos, se observe que el coordinador realizo un mal conteo en la primera prorroga, tomandose cuatro (4) dias mas de lo autorizado, generandose asi posibles incumplimientos.

OBSERVACION 2: Es importante mencionar que para la culminacion del ejercicio auditor, aun estan pendientes las mesas de trabajo y la entrega de los informes definitives de las auditorias contables y presupuestales. Adicionalmente, es importante aclarar que la entrega de los informes se realiza un poco tarde a los Sujetos de Control, debido a que la Contraloria Municipal, debe de rendir informe a la Auditoria General de la Republica a mas tardar el dia 15 de mayo, lo que genera atrasos en los tiempos de la auditoria, los cuales no afectan la gestion de ^ misma. ^1 •

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naConMunicipal de Envigado

iNieeaiOAD • Rcspeto • Ouctividad

9. RECOMENDACIONES

■ Es importante que el Area de Control Fiscal, actualice en el Sistema de Gestion Integral de la Entidad, los cambios que se ban dado al procedimiento de auditoria de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guia de Auditoria Territorial - GAT. Como bien sabemos, la Entidad debe establecer, implementar, mantener y mejorar continuamente el sistema, y que este incluya los procesos necesarios y sus interacciones, de acuerdo con los requisitos de la norma. A su vez, es importante que consideren revisar y/o ajustar las politicas de operacion, los riesgos, los indicadores de gestion entre otros.

■ Con la implementacion de la Guia de Auditoria Territorial - GAT, es importante que el Area de Control Fiscal, implemente para la vtgencia 2018, la matriz de control fiscal y se analicen los tiempos de corte para su diseno y construccion.

APROBACION DEL INFORME DE AUDITORIANOMBRE COMPLETO RESPONSABILIDAD FIRMA

Jose Conrado Restrepo Valencia

Contralor Municipal

SubcontraloraMary Luz Arroyave Londono -KCV •

Xiomara Muriel Grajales Contralora AuxiliarI

Gloria Maria Lopez Ochoa

Asesora de Control Interno

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