презентация для думы
Transcript of презентация для думы
Стимулирование развития отрасли информационных технологий путем изменения системы налогообложения
Презентация
31 марта 2008 г.
2
Вариант без налоговых льгот
• 26%
• 72 800 рублей+ 10% с суммы превышающей 280 000 рублей
• Амортизация на общих основаниях 24%
Вариант с налоговыми льготами
• 19 500 рублей+ 10% с суммы превышающей 75 000 рублей
• 19 500 рублей+ 10% с суммы превышающей 75 000 рублей
• Ускоренная амортизация по ЭВМ 24%
Критерии предоставления льгот для предприятий ИТ отрасли
• Не менее 50 сотрудников
• Не менее 90% от продажи ИТ, из них 70% иностранным лицам
• ИТ ПО для ЭВМ, работы с базами данных, а также сопутствующие услуги в этой сфере
Налог
• ЕСН
• От 75 001 рублей до 280 000 рублей
• От 280 001 рубля до 600 000 рублей
• Аналог налога на прибыль
Низкий охватНизкий охватНедостатки механизма
аккредитации
Недостатки механизма
аккредитации
Невозможность применения
указанных льгот
Невозможность применения
указанных льгот
Государ-ственная аккредитация, предоставлен-ная в порядке, установленным Правитель-ством РФ
Существующий проблемы
ФЗ №144-ФЗ ОТ 27.07.2006 г. "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НК РФ В ЧАСТИ СОЗДАНИЯ БЛАГОПРИЯТНЫХ УСЛОВИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ В ОБЛАСТИ ИТ"
3
22,4%13,3%
7,0%3,7%
14,0%
14,0%
ЕСН - общий порядок
26,0%
24,3%
21,8%
14,0%
14,0%
14,0%
16,7%
ЕСН при спецрежиме
для ИТ предприятий
14,0%
14,0%
20,0%
26,0%
26,0%
26,0%
26,0%
26,0%
26,0%
9,7%4,6%
12,1%5,8%
3,3%ЕСН для резиден-
тов ОЭЗ
5 000(60 000)
7 000 (84 000)
8 500(102 000)
10 000 (120 000)
15 000 (180 000)
25 000 (300 000)
30 000(360 000)
100 000(1 200 000)
300 000(3 600 000)
Месячный (годовой) доходРубли
• Режим рассчитан на снижение ставки ЕСН при месячной зарплате 500 – 1 200 долл. США
• Существующие налоговые ставки ЕСН для резидентов ОЭЗ намного выгоднее
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ЕСН НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ С НАЧАЛА ГОДА
4
• За счет отчислений предприятиями в фонды социального и обязательного медицинского страхования
• За счет обязательств бюджета
• За счет уменьшенных отчислений предприятиями в фонды социального и обязательного медицинского страхования по шкале со сниженными ставками
Общий режим налогообложения
Режим для технико-внедренческих ОЭЗ
Режим налогообложения для организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ
Все социальные обязательства Все социальные обязательства (пособия по больничным листам, беременности и т. д.)(пособия по больничным листам, беременности и т. д.)
ИСТОЧНИКИ СОЦИАЛЬНЫХ ВЫПЛАТ
5
НЕДОСТАТКИ СУЩЕСТВУЮЩЕГО МЕХАНИЗМА АККРЕДИТАЦИИ
Постановление Правительства РФ от 06.11.2007г. №758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» возлагает полномочия по государственной аккредитации на заинтересованный орган исполнительной власти – Федеральное агентство по информационным технологиям, что ведет к высокой коррупционной составляющей
6
НИЗКИЙ ОХВАТ
Критерии предоставления льгот по ЕСН для предприятий ИТ отрасли
• Не менее 50 сотрудников
• Доля доходов от реализации ИТ продуктов составляет не менее 90% от продажи ИТ продуктов, из них 70% - от иностранных покупателей (63% доходов)
Критерий охватывает небольшое количество
компаний
Критерий охватывает небольшое количество
компаний
63%
7
Необходимым условием предоставления льгот является внесение в Федеральный закон от 15.11.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» шкалы расчета отчислений в Пенсионный фонд РФ аналогичной шкале Налогового кодекса РФ
Позиции министерств
ОТСУТСТВИЕ ВОЗМОЖНОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО ЕСН
ОтказПриведет к снижению размера пенсионного капитала застрахованных лиц и поставит их в неравное положение с работниками других отраслей
Согласие на внесение изменений
Согласие на внесение изменений
8
ВОЗМОЖНЫЕ ВАРИАНТЫ РЕШЕНИЯ
Изменения в главу ЕСН для ИТ-предприятий
Введение спецрежима
• Не требуется изменения законодательства по Пенсионному фонду, отсутствие противоречия с конституционными правами сотруд-ников ИТ-предприятий
• Согласие Правительства, пройдено 1-ое чтение в Гос.Думе,учтены поправки для 2-го чтения
• Все социальные обязательства (пособия по больничным листам, беременности и т.д.) за счет бюджета
• Прецедент отдель-ной главы в НК для узкого сегмента предприятий. Все социальные обяза-тельства (пособия по больничным листам, беременности и т.д.) минимальны
Изменения
• ЕСН для ИТ-предприятий как для резидентов технико-внедренческих зон
• Не являются плательщиками налога на прибыль, НДС, налога на имущество, из ЕСН платят только взносы в ПФ
• Налог с доходов - 6%
9
ВВЕДЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНОГО РЕЖИМА.ЗАКОНОПРОЕКТ №282588-4 ВО ВТОРОМ ЧТЕНИИ.
Федеральный законО внесении изменений в часть первую и часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 56 и 146 Бюджетного
кодекса Российской Федерации
Федеральный законО внесении изменений в часть первую и часть
вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 56 и 146 Бюджетного
кодекса Российской Федерации
Авторы проекта• Депутаты Государственной Думы РФ
– Катренко В.С.– Резник В.М.– Пехтин В.А.– Волков Ю.Н.– Володин В.В.– Бурыкина Н.В.
• Член Совета Федерации РФ– Орлова С.Ю.
– Кондакова Е.В.– Васильев Ю.В.– Хор Г.Я.– Язев В.А.– Драганов В.Г.
10
ПЕРЕХОД НА СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ОБЛАСТИ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Являются Являются плательщиками:плательщиками:
•6% с доходов, полученных от реализации ИТ-продуктов и сопутствующих услуг, в соответствии со ст.248 НК РФ со льготой до 50% на сумму взносов в пенсионный фонд
•Взносы в пенсионный фонд
Не являются Не являются плательщиками:плательщиками:
•НДС
•Налога на прибыль
•Налога на имущество
•Единого социального налога, кроме взносов в пенсионный фонд
11
УСЛОВИЯ ПЕРЕХОДА НА СПЕЦИАЛЬНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Наличие государственной аккредитации. Постановление Правительства РФ от 06.11.2007г. №758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»
Наличие государственной аккредитации. Постановление Правительства РФ от 06.11.2007г. №758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»
1
Доля доходов от реализации ИТ-продуктов и сопутствующих услуг составляет не менее 70%, из них не менее 55% от иностранных лиц
Доля доходов от реализации ИТ-продуктов и сопутствующих услуг составляет не менее 70%, из них не менее 55% от иностранных лиц
2
Среднесписочная численность организации – не менее 20 человекСреднесписочная численность организации – не менее 20 человек
3
12
НЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ СПЕЦИАЛЬНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
• Организации, занимающиеся добычей и/или реализацией полезных ископаемых
• Производители и продавцы подакцизных товаров
• Организации торговли, в том числе по договору комиссии
• Организации, предоставляющие в аренду недвижимое имущество и транспортные средства
13
ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ЗАКОНОПРОЕКТА
• Добровольность перехода на режим и возврата с него
• Существенное снижение налоговой нагрузки от 2 до 7 раз
• Простота и прозрачность применения
• Применение одного «ключа», отсутствие привлечения некоммерческих отраслевых организаций
• Наличие существенных ограничивающих условий
14
Рекомендует и вносит предложения по компаниям для государственной аккредитации
Саморегулируемая организация
Росинформ-технологии
Утверждает и выдает документ о государственной аккредитации
Схема аккредитации "Два ключа"
ПРЕДЛАГАЕМАЯ МИНИНФОРМСВЯЗИ СХЕМА АККРЕДИТАЦИИ
• Совместная проверка соответствия компании
• Участие компаний отрасли в механизме аккредитации
• Совместная проверка соответствия компании
• Участие компаний отрасли в механизме аккредитации
15
Спасибо за внимание!