Будущее налоговых накладных (с 01.01.15 г.)

ВИНОКУРОВ Дмитрий Владимировичглавный редактор журнала «Налоги и бухгалтерский учет»

09.07.14

Спецсчета по НДС

всем плательщикам НДС;

автоматически (без участия плательщика);

не в своем банке (в ПАТ «Расчетный центр…»).

Спецсчетоткрывают:

Спецсчета по НДС

? Зачем?Основная цель — дополнительный

барьер (преграда) для выдачи/регистрации налоговых

накладных.

Спецсчета по НДС

Как этот барьер работает? НН можно зарегистрировать на сумму

не превышающую:

Спецсчета по НДС

НДС, уплаченныйна таможне

Пополнение счета

Суммапо полученным НН Сумма по выданным НН

Заявленное возмещение

Превышение НО над зарегистрированными НН

Суммовой «потолок» для регистрации налоговых накладных

Новости НН и декларации по НДС

КОСТЮК Дмитрий Васильевичзам. главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»

Проект новой формы налоговой накладной9

1. Бланк НН добавится новой гр.9 «Ставка 7%».

2. Бланк РК будет дополнен новой гр. 11 «оподатковуються за ставкою 7%».

3. Порядок заполнения НН будет дополнен двумя нормами:а) ставки 20%, 0% и 7% можно будет «совмещать» в одной НН;б) ставки 20% и 7% нельзя будет совмещать в одной строке (т.е. в одной строке НН не смогут быть заполненными гр.8 и 9 одновременно).

Ошибочная НН зарегистрирована в ЕРНН10

1. Если 15-дневный срок регистрации не прошел, продавец:- выписывает новую НН с той же датой, но под новым номером;- регистрирует новую НН в ЕРНН;- в разд.І реестра выданных и полученных НН «минусует» старую НН с помощью бухсправки и отражает новую НН.

2. Если 15-дневный срок регистрации прошел.- если НН повлияла на сумму налоговых обязательств, продавец исправляет ошибку и вносит запись в реестр на основании бухсправки.- покупатель ставит НК на основании заявления по форме Д8.

Списание просроченной кредиторки по товарам/авансам

11

1. В случае списания по истечении срока исковой давности кредиторской задолженности по полученным товарам налоговый кредит следует корректировать в стр.16.1 декларации по НДС

2. В случае списания по истечении срока исковой давностикредиторской задолженности по полученному авансу,налоговые обязательства можно корректировать

Вопросы оплаты труда и благотворительности

СКРИПКИНА Екатерина Вячеславовнаэксперт по вопросам оплаты труда журнала «Налоги и бухгалтерский учет»

Новый вид благотворительной помощи13

Получатели помощи Цели Необлагаемая сумма

Участники боевых действий в зоне АТО, члены семей пострадавших (погибших, пропавших без вести) участников боевых действий

Для закупки или в виде спецтоваров по перечню КМУ, для оплаты (компенсации) стоимости лекарств, лечения, санаторно-курортного оздоровления

Любая сумма, полученная с 21.11.2013 г. до 31 декабря (включительно) года, следующего за годом завершения АТО (для волонтеров – фактически использованная)

Пострадавшие участники массовых акций гражданского протеста, члены семей (погибших, пропавших без вести) участников

Для оплаты (компенсации) стоимости лекарств, лечения, санаторно-курортного оздоровления

Переселенцы из зоны АТО, АР Крым и проживающие в зоне АТО

Благотворители-физлица, включенныев Реестр волонтеров АТО

Для предоставления помощи в пользу лиц и на цели, указанные выше + расходы волонтера

Вышеуказанные лица На восстановление утраченного имущества и на другие нужды по перечню КМУ

Сумма в пределах 1 тыс. минзарплат

Выплаты мобилизованным работникам14

Мнение ГФСУ: До появления кабминовского порядка компенсации среднего заработка мобилизованным работникам, работодатель начисляет таким работникам зарплату с соответствующим налогообложением (см. консультации в подкатегориях 103.02, 132.02 БЗ, письмо ГФСУ от 29.09.2014 г. № 5655/7/99-99-17-03-01-17)

Начисляем ЕСВ

Выплаты мобилизованным работникам

Удерживаем ЕСВ, НДФЛ, ВС

!

Военный сбор: определяем объект обложения15

Объект обложения ВС

Выплаты, которые включаются в ФОТ,и выплаты, которые

связаны с отношениямитрудового найма

(не ФОТ)

Выплатыпо гражданско-

правовым договорамна выполнение работ

(предоставление услуг)

Выигрыши в лотерею,в азартную игру

09.07.14

kons-line

09.07.14

kons-line