Post on 08-Mar-2020
“Año de la Lucha contra la Corrupción y la Impunidad”
SÍLABO
ASIGNATURA: AUDITORIA TRIBUTARIA CÓDIGO:
I. DATOS GENERALES 1.1 Departamento Académico : Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Contabilidad 1.3 Carrera Profesional : Contador Publico 1.4 Ciclo de estudios : Octavo 1.5 Créditos : 03 1.6 Duración : 17 semanas 1.7 Horas semanales : 04 horas
1.7.1 Horas de teoría : 02 horas 1.7.2 Horas de práctica : 02 horas
1.8 Plan de estudios : 2019 1.9 Inicio de clases : 1.10 Finalización de clases : 1.11 Requisito : Derecho Tributario Material y Formal 1.12 Docentes : Dr. Carlos Vargas Rubio 1.13 Semestre Académico : 2019
II. SUMILLA
La asignatura pertenece al área curricular de estudios específicos, es teórico – practica y tiene el propósito de acción objeto condición. Desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje: 1. Auditoria, clases, tipos, normas, guías. 2. Auditoria tributaria, bases, antecedentes. 3. Planeamiento de auditoria tributaria. 4. Determinación de la obligación tributaria. La tarea académica exigida al estudiante es que mediante una monografía demuestre que ha adquirido competencias para efectuar auditoria tributaria.
FACULTAD DE CIENCIAS
FINANCIERAS Y CONTABLES
III. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA - Tiene como objetivo dotar de conocimiento y habilidades para una identificación eficiente de las labores a desarrollarse por un auditor
especializado en actividades tributarias en el sector privado y público.
- Analizarán, interpretarán y aplicarán el Código Tributario en identificar la relación entre la Administración y los Administrados, así como
la determinación de la obligación tributaria, las infracciones y la aplicación de sanciones.
- Analizarán y evaluarán el proceso de Auditoria Tributaria, identificando sus clases, objetivos y fases, así como las condiciones
personales y profesionales del Auditor Tributario.
- Aplicarán las técnicas y procedimientos en Auditoria Tributaria a fin de evaluar la situación tributaria de las empresas.
- Como resultado de la Auditoria Tributaria determinarán la obligación tributaria sobre base cierta y base presunta.
- Aplicación y desarrollo de los Papeles de trabajo e informes de Auditoria Tributaria. IV. CAPACIDADES
C1: CODIGO TRIBUTARIO
La Obligación Tributaria
La Administración Tributaria y los Administrados
Infracciones y Sanciones
Llenado de las guías de pagos varios.
C2: AUDITORIA TRIBUTARIA
Clases: Fiscal e Independiente / Objetivos
Fases del Proceso de Auditoría Tributaria
El Auditor Tributario / Condiciones personales y profesionales
C3: PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
La notificación y su importancia dentro de los procedimientos tributarios.
Procedimientos establecidos según el Código Tributario.
Etapas del procedimiento contencioso tributario
Diferencia entre un reclamo y una queja
C4: DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
Determinación sobre Base Cierta: IGV e Impuesto a la Renta
Determinación sobre Base Presunta: IGV e Impuesto a la Renta
V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS
UNIDAD I
C1: CODIGO TRIBUTARIO
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 1 (del 02 al 06 de abril)
Código Tributario –
Normas Preliminares Inductivo y Deductivo. Exposiciones. Se interesa por los
temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
Control de lectura 04 horas
Semana N° 2 (del 8 al 13 de abril)
La obligación Tributaria – componentes de la deuda
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 3 (del 15 al 20 de abril)
La Administración Tributaria y los Administrados.
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 4 (del 22 al 27 de abril)
Infracciones por incumplimiento sancionados según Libro IV del C. T.
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Practica calificada 04 horas
TRABAJO ACADÉMICO CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° I
Fuentes de información: Constitución Política del Perú, Código Tributario y pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
UNIDAD II
C2: AUDITORIA TRIBUTARIA
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 5 (del 29 al 4 de mayo)
Auditoria y Auditor dependiente e independiente
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Se interesa por los temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador
Aprecian la importancia
Control de lectura 04 horas
Semana N° 6 (del 06 al 11 de mayo)
La Auditoria Tributaria y sus técnicas
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 7 (del 13 al 18 de mayo)
Fases del proceso de auditoria
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de
04 horas
del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
ejercicios
Semana N° 8 (del 20 al 25 de abril)
Tipos de auditoria según el Código Tributario
Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Practica calificada 04 horas
EXAMEN PARCIAL: Evaluación correspondiente a la Unidad N° I y II
Fuentes de información: Código Tributario y pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
UNIDAD III
C3: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 9 (del 27 al 01 de junio)
Procedimientos Tributarios Inductivo y Deductivo. Exposiciones.
Se interesa por los temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador.
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar embargo y multas establecidas.
Control de lectura 04 horas
Semana N° 10 (del 03 al 08 de junio)
La cobranza coactiva, riesgos y efectos.
Inductivo y Deductivo. Exposiciones
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 11 (del 10 al 15 de junio)
Etapas del procedimiento contencioso tributario
Inductivo y Deductivo. Exposiciones
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 12 (del 17 al 21 de junio)
La queja dentro del proceso de auditoria
Inductivo y Deductivo. Exposiciones
Practica calificada 04 horas
TRABAJO ACADÉMICO CORRESPONDIENTE A LA UNIDAD N° III
Fuentes de información: Código Tributario, D.S. 085-2007/SUNAT y modificatorias, Página web Sunat.gob.pe. y revistas de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
UNIDAD IV
C4: DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
SEMANA CONTENIDOS
CONCEPTUALES CONTENIDOS
PROCEDIMENTALES CONTENIDOS
ACTITUDINALES CRITERIOS DE EVALUACIÓN
HORAS
Semana N° 13 (del 24 al 29 de junio)
Papeles de trabajo y Resultado de la fiscalización
Inductivo y Deductivo. Casuística
Se interesa por los temas tratados
Valora la importancia de las normas tributarias en la vida del contador.
Aprecian la importancia del cumplimiento de las obligaciones a fin de evitar las multas establecidas.
Control de lectura 04 horas
Semana N° 14 (del 01 al 06 de julio)
Determinación sobre base cierta y base presunta
Inductivo y Deductivo. Casuística
Selección de respuesta sobre la base del Control de lectura
04 horas
Semana N° 15 y 16
(del 8 al 19 de julio)
Calculo de las multas con aplicación de las gradualidades por subsanación.
Inductivo y Deductivo. Casuística
Evaluación de desempeño mediante la aplicación de ejercicios
04 horas
Semana N° 17 (del 20 al 25 de julio)
EXAMEN FINAL: Evaluación correspondiente a la Unidad N° III y IV 08 horas
Fuentes de información: Código Tributario y pagina web: sunat.gob.pe, Revista de consulta de Caballero Bustamante, Contadores y Empresas y Actualidad Empresarial.
VI. METODOLOGÍA
6.1 Estrategias centradas en el aprendizaje - enseñanza
El desempeño académico es fundamental en el proceso enseñanza-aprendizaje, en consecuencia, el desarrollo cognitivo, procedimental y actitudinal del estudiante deben estar orientados a producir un cambio en el comportamiento tributario de una situación inicial hacia un resultado final optimo reflejado en la responsabilidad del egresado.
VII. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
Transmisión del conocimiento vía clase expositiva del docente, con la participación de los alumnos en el desarrollo de casos prácticos de aplicación.
El docente es guía, mediador en la presentación de contenidos conceptuales, motivador para asegurar el interés y la participación de los alumnos en forma individual y grupal.
Sesión interactiva con un tema previamente seleccionado de acuerdo con el silabo de la asignatura. Lecturas de normas tributarias para ser analizados y evaluados en forma individual.
Lectura de información tributaria mediante la obtención de folletos de la administradora tributaria. Presentación de casos que permitan la identificación de aplicación de las diversas situaciones consideradas en legislación tributaria nacional.
VIII. EVALUACIÓN
De acuerdo con el COMPENDIO DE NORMAS ACADÉMICAS de esta Superior Casa de Estudios, en su artículo 13° señala lo siguiente: “Los exámenes y otras formas de evaluación se califican en escala vigesimal (de 1 a 20) en números enteros. La nota mínima aprobatoria es once (11). El medio punto (0.5) es a favor de estudiante”.
Del mismo modo, en referido documento en su artículo 16°, señala: Los exámenes escritos son calificados por los docentes responsables de la asignatura y entregados a los estudiantes. Las actas se entregarán a la Dirección de la Escuela Profesional, dentro de los plazos fijados.
Asimismo, el artículo 36° menciona: La asistencia de los estudiantes a las clases es obligatoria; el control corresponde a los docentes de la asignatura. Si un estudiante acumula el 30% de inasistencias injustificadas totales durante el dictado de una asignatura, queda inhabilitado para rendir el examen final y es desaprobado en la asignatura, sin derecho a rendir examen de aplazado, debiendo el docente, informar oportunamente al Director de Escuela.
La evaluación de los estudiantes se realizará de acuerdo a los siguientes criterios:
N° CÓDIGO NOMBRE DE LA EVALUACIÓN PORCENTAJE
01 EP EXAMEN PARCIAL 30%
02 EF EXAMEN FINAL 30%
03 TA TRABAJOS ACADÉMICOS 40%
TOTAL 100%
La Nota Final (NF) de la asignatura se determinará en base a la siguiente manera:
NF = EP*30% + EF*30% + TA*40% 100
Criterios:
EP = De acuerdo con la naturaleza de la asignatura. EF = De acuerdo con la naturaleza de la asignatura. TA = Los trabajos académicos serán consignadas conforme al COMPENDIO DE NORMAS ACADÉMICAS de esta Superior Casa de Estudios,
según el detalle siguiente:
a) Prácticas Calificadas. b) Informes de Laboratorio. c) Informes de prácticas de campo. d) Seminarios calificados. e) Exposiciones. f) Trabajos monográficos. g) Investigaciones bibliográficas. h) Participación en trabajos de investigación dirigidos por profesores de la asignatura. i) Otros que se crea conveniente de acuerdo con la naturaleza de la asignatura.
IX. FUENTES DE INFORMACIÓN
9.1 Bibliográficas
9.2 Electrónicas
Criterios:
Se utilizará los sistemas APA y VANCOUVER de acuerdo con la carrera profesional.
Lima, 15 de noviembre del 2018
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FIRMA Y NOMBRE DEL DOCENTE Código Docente
Correo electrónico
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FIRMA Y NOMBRE DEL DIRECTOR DE DEPARTAMENTO ACADÉMICO
Código Docente Correo electrónico
Sello y fecha de recepción del sílabo por parte del Departamento Académico