Post on 25-Feb-2016
description
1
2
Revisionen i JLL 6 revisorer = antalet partier i fullmäktige Har eget revisionskontor (4 tjänstemän
varav 3 certifierade kommunala revisorer ) - biträde som granskar och ger administrativ service- upphandlar revision ca 10%
Kansliet i Göviken Sammanträder ca 1 gång per månad -
heldagar
3
Vad styr och reglerar revisionen? Författningar
- Kommunallagen (KL)- ABL, stiftelselag m fl
Lokala beslut och föreskrifter- Revisionsreglemente- Direktiv för samordnad revision m fl
God revisionssed
Revisorernas egna styrdokument- Arbetsordning- Revisionsplan
4
God revisionssed
Beskriver uppdraget som förtroende-vald revisor
5
Huvudsakliga förändringar
Den kommunala revisionen – ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument mer och tydligare om hur detta synliggörs
Innebörden av att granska ändamålsenlighet breddad uttolkning, främst avseende verksamhetens effekter
Revisorernas oberoende – faktiskt och synbart tydligare och mer praxisorienterad innebörd
Ansvarsprövning fördjupad tillämpning av grunder och gradering - mer om processen
Revision vid alternativa driftformer uttolkning av vad och hur revisorerna kan granska
Riskbedömning - utvecklad och mer praxisnära beskrivning
Innebörden av att granska om räkenskaperna är rättvisande
6
Den kommunala revisionen i sitt sammanhang
Den kommunala revisionen är ett lokalt demokratiskt kontrollinstrument med uppdrag att granska den verksamhet som bedrivs i kommunen och pröva ansvarstagandet.
Med sin granskning bidrar revisorerna till att värna och utveckla demokrati, rättsäkerhet och effektivitet. Den kommunala revisionen är oberoende och granskar på fullmäktiges uppdrag och därigenom indirekt också för medborgarna.
7
Grundläggande värden och förhållningssätt
Uppdrag med
förtroendeOberoende
Helhetssyn o
samverkan
Öppenhet o kommunika
tion
8
Uppdrag med förtroende Kommunalt förtroendeuppdrag – förtroendevald revisor
- Skall ge underlag för fullmäktiges ansvarprövning
Önskvärd kompetens- God politisk förankring- Erfarenhet av kommunala förtroendeuppdrag- Kunskap om den kommunala miljön- Stor integritet
Myndighet- Saklighet och opartiskhet
9
Oberoende och objektivitet Det faktiska oberoendet markeras och beaktas genom
valbarhets- och jävsregler
Oberoendet i förhållande till uppdragsgivaren och till dem som granskas upprätthålls genom rätten att:- Självständigt välja vad som skall granskas- Självständigt välja angreppssätt och sakkunniga för granskningens genomförande- Självständigt göra analys och bedömningar och framföra dessa
Revisorernas budget – oberoende budgetberedning
Revisorerna agerar inte partipolitiskt!
10
Helhetssyn och samverkan
11
Öppenhet och kommunikationRevisorerna är del av den offentliga verksamheten.
Samma krav på tillgänglighet och insyn som andra myndigheter. - Offentlighetslagstiftningen- Förvaltningslagen
Kommunikation med uppdragsgivaren, fullmäktige- Överläggningar - Skriftlig rapportering- ”Revisorernas dialog”
Kommunikation med landstingsstyrelsen, övriga nämnder och beredningar
Kommunikation med partigrupperna
Kommunikation med medborgarna och media
12
Revisorernas uppgifter, KL 9 kap 9-9a §
”Revisorerna granskar årligen i den omfattning som följer av god revisionssed all verksamhet som bedrivs inom nämndernas verksamhetsområden. De granskar på samma sätt, genom de revisorer och lekmannarevisorer som utsetts i företag enligt 3 kap. 17 och 18 §§, även verksamheten i de företagen.
Revisorerna prövar om verksamheten sköts på ett ändamålsenligt och från ekonomisk
synpunkt tillfredsställande sätt, om räkenskaperna är rättvisande och om den interna kontrollen som görs inom nämnderna är
tillräcklig.”
14
Landstingsverksamhet med externa utförare
Revisorerna granskar även: Bostadsbolaget Länstrafiken Jamtli Almi Mitt Finsamförbund Norrtåg Norrlandstingens regionförbund Regionförbundet i Jämtlands län
15
Revisionsprocessen
16
Bedömning av risk och väsentlighet Underlag fullmäktiges uppdrag, mål och riktlinjer till styrelser och nämnder revisorernas kunskap om verksamheten bevakningslistor tidigare granskningar, hearings, verksamhetsbesök omvärldsanalyser, riskbedömningar och andra utredningar
Identifiera hinder, hot, brister och risker i verksamheten
Bedöma och värdera konsekvenser av och sannolikhet för att hinder, hot, brister blir
verklighet
17
Val av granskningsområde
18
Hur gör vi? Revisionskontoret tar fram utgångspunkter och
förbereder planeringsmöte Planeringsmöte - i mitten av november
- revisionens inriktning- hearings, verksamhetsbesök, förstudier- förslag till fördjupade granskningar, inkl prioritering
Bearbetning- dialog med uppdragsgivaren – fullmäktiges ledamöter - dialog med förvaltningen - resursberäkning – hur långt räcker anslaget/budget- utveckling (revisionsfrågorna) och tidplanering
Revisionsplan för det kommande året fastställs - decembersammanträdet
19
Vår revisionsplan ”All verksamhet årligen”
Revisionens inriktningBasgranskning landstingsplan, beslutsunderlag och beslut (möteshandlingar
och protokoll) samt andra grundläggande styrdokument hearings verksamhetsbesök delårs- och årsredovisning
Förvaltningsrevision Redovisningsrevision förstudier fördjupade studier uppföljning av tidigare studier
20
RapporteringRapportering (enskilda granskningsinsatser) yrkesrevisorerna, skriftlig och muntlig rapport revisorerna, (missiv-) skrivelse underhandsinformation till förvaltningsledning rapportsammandrag revisorernas ”dialog” överläggningar med landstingsstyrelsen, andra
nämnder, beredningar (initiativrätten) överläggningar med
förvaltningen/verksamhetsansvariga
21
Pröva
22
Ansvarsprövning Med resultatet av årets granskningar som
grund prövar revisorerna om styrelse och nämnder har fullgjort sitt uppdrag
Revisorerna bedömer om anmärkning ska riktas och om ansvarsfrihet ska tillstyrkas eller avstyrkas
Revisorernas uppfattning i ansvarsfrågan förmedlas till fullmäktige i form av ett särskilt uttalande i revisions-berättelsen.
23
AnsvarsprövningenRevisorerna bedömer självständigt och objektivt om de
ska rikta anmärkning och/eller avstyrka ansvarsfrihet.Anmärkning Vid allvarliga brister men där konsekvenserna inte
bedöms vara så stora att det finns behov av att avstyrka ansvarsfrihet
Avstyrkt ansvarsfrihet Vid väsentliga och uppenbara brister i styrelsens eller
nämnders ansvarstagande ett år eller när tidigare påtalade brister inte förbättrats.
24
Behandling i fullmäktige Fullmäktige ska ta aktiv ställning i ansvarsfrågan Fullmäktige har en exklusiv rätt att besluta och deras
ställningstagande kan bli ett annat än revisorernas. Anmärkning eller förslag om avstyrkt ansvarsfrihet
- fullmäktige skall inhämta förklaring- en anmärkning från revisorerna kvarstår alltid- fullmäktige kan inte genom beslut ta bort en anmärkning/avstyrkt ansvarsfrihet- fullmäktige kan rikta egen anmärkning även om revisorerna inte gjort det.
25