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““LEY 1178 DE LEY 1178 DE ADMINISTRACION Y CONTROL ADMINISTRACION Y CONTROL
GUBERNAMENTALES”GUBERNAMENTALES” 0.0.0./000.0.0./00
Describir los aspectos generales de la Ley 1178, las características básicas de
los sistemas de Administración y Control Gubernamentales, la naturaleza
de la responsabilidad por la función pública, así como las principales
atribuciones de la Contraloría General del Estado.
OBJETIVOOBJETIVO
0.0.0./010.0.0./01
SISTEMA NACIONAL DE
PLANIFICACION
LEY N° 1178 SAFCO
SISTEMA NACIONAL DE INV. PUBLICA
ESTADO BOLIVIANO
SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE PRESUPUESTO
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERV.
SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
P R O G R A M A R
O R G.
E J E C U T A R
C O N T R O L
TEORIA DE SISTEMAS
ASPECTOS GENERALES DE LA
1178
RESPONSABILIDAD
POR LA FUNCION PUBLICA
ESQUEMA GRAFICO GLOBALESQUEMA GRAFICO GLOBAL
SISTEMA NACIONAL DE
PLANIFICACION
LEY N° 1178 SAFCO
SISTEMA NACIONAL DE INV. PUBLICA
ESTADO BOLIVIANO
SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE PRESUPUESTO
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERV.
SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
P R O G R A M A R
O R G.
E J E C U T A R
C O N T R O L
TEORIA DE SISTEMAS
ASPECTOS GENERALES DE LA
1178
RESPONSABILIDAD
POR LA FUNCION PUBLICA
0.0.0./020.0.0./02
UNIDAD 1UNIDAD 1
EL ESTADO BOLIVIANOEL ESTADO BOLIVIANO
1.0.0./031.0.0./03
gobierno
Es una sociedad establecida en un Estado Unitario Social de Derecho Plurinacional Comunitario, libre, independiente,
soberano, democrático, intercultural, descentralizado y con autonomías políticamen
te organizada
territorio determinado
Que regula la convivencia
social
Bienestar social
finalidad
1.1.0./041.1.0./04
ADMINISTRACION PÚBLICA
•Conjunto de órganos administrativos
•Conjunto de órganos administrativos
•Ejerce a través del Conjunto de Organos el poder público
•Ejerce a través del Conjunto de Organos el poder público
EL GOBIERNO
1.1.0/051.1.0/05
Soberanía
Soberanía
Pueblo
Pueblo
delega
reside
Realizan actividades destinadas a la provisión de bienes, obras y
servicios para beneficio de la sociedad
Realizan actividades destinadas a la provisión de bienes, obras y
servicios para beneficio de la sociedad
EJECUTIVO
PODERES
LEGISLATIVO
JUDICIAL
SOBERANIASOBERANIA
PUEBLO
Reside en el:
Su ejercicio está
delegado a los:
1.2.0./061.2.0./06
ELECTORAL
CONSEJO DE LA
MAGISTRATURA
TRIBUNAL SUPREMO
DEJUSTICIA
CAMARA DE
SENADORES
EJECUTIVO LEGISLATIVO
JUDICIAL
CAMARA DE
DIPUTADOS
CAMARA DE
DIPUTADOSTRIBUNALAGROAMBIENTAL
1.2.0./071.2.0./07
-PRESIDENCIA DEL ESTADO PLURINACIONAL- MINISTERIOS DEL ESTADO- ORGANOS DE COORDINACION- INSTITUCIONES Y EMPRESAS
PUBLICAS
TRIBUNALCONSTITUCIONAL
PLURINACIONAL
ELECTORAL
--TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL-TRIBUNALES ELECTORALES DEPTALES.- JUZGADOS ELECTORALES-JURADOS MESAS SUFRAGIO-NOTARIOS ELECTORALES*Dictar leyes, abrogar,
derogar, modificar e interpretar las mismas*Ejercer atribuciones señaladas en la CPE
Administración de justicia
Ejecutar y hacer cumplirleyes, expidiendo decretos y órdenes convenientes
Prepara, desarrolla, vigila y controla procesos electorales
DEFENSORIADEFENSORIA DEL PUEBLODEL PUEBLO
MINISTERIOMINISTERIO PUBLICOPUBLICO
•Promueve la acción de la justicia
•Defiende la legalidad•Defiende los intereses
del Estado y la Sociedad
•Ejerce la acción penal pública
•Vela por vigencia, promoción, difusión y
cumplimiento de DD.HH.,Individuales y colectivos, las leyes e
instrumentos internacionales.
Función: Sector Público e Instituc. privadas
c’serv.pub.
1.3.0./081.3.0./08
CONTRALORIA CONTRALORIA GENERAL DEL GENERAL DEL
ESTADOESTADO
•Ejerce control de la Adm.de Entidades
Públicas y en las que el Estado tenga participación o
interés económico
PROCURADORIPROCURADORIA GENERAL DEL A GENERAL DEL
ESTADOESTADO
•De representación jurídica pública
con atribución de promover, defender
y precautelar los intereses del Estado
ORGANIZACIONES ORGANIZACIONES DE DEFENSA DE LA DE DEFENSA DE LA
SOCIEDADSOCIEDAD
ORGANIZACIONES ORGANIZACIONES DE DEFENSA DEL DE DEFENSA DEL
ESTADOESTADO
FUERZA AEREA
PODERES
EJERCITO
ARMADA BOL.
FUERZAS ARMADASFUERZAS ARMADAS
POLICIA BOLIVIANA
Defender y conservar la independencia, seguridad y estabilidad del Estado
Defensa de la sociedad y conservación del
orden público y cumplimiento de leyes
1.3.0./091.3.0./09
POLICIA BOL.
Gob.Autónomo
Regional
Universidades
Consejo Municipal
Con Facultad deliberativa, fiscalizadora y legislativa municipal en el ámbito de
sus competencias y un Órgano
Ejecutivo presidido por la Alcaldesa
Autonomía universitaria
• Libre Adm.de recursos• Nombramiento de sus rectores, personal docente y Admin.• Elaboración y aprobación de sus estatutos, planes de estudio y presupuestos anuales•Aceptación de legados y donaciones, así como celebración de contratos para realizar sus fines.
1.14./101.14./10
Gob.Autónomo
Municipal
Gob.Autónomo
Deptal.
Asamblea Departamen
tal
Con Facultad deliberativa,
fiscalizadora y legislativa en el ámbito de
sus competencias
y por un Órgano
Ejecutivo
Asamblea Regional
Con Facultad deliberativa, normativo-
administrativa y
fiscalizadora en el ámbito
de sus competencias
y por un Órgano
Ejecutivo
ENFOQUE SISTEMICO DE LA LEY No. 1178
2.0.0./112.0.0./11
* Orden preestablecido y armónico
* Que se interrelacionan entre sí
* A fin de lograr objetivos comunes
* El producto (bien o servicio)es el resultado del funcionamiento del sistema.
* Evaluación de resultados
2.1.0./122.1.0./12
Características
RESULTADOSRECURSOS ACTIVIDADES
ENTRADA PROCESO SALIDA
MEDIOAMBIENTE
RETROALIMENTACION
2.1.0./132.1.0./13
TODO
FUNCI
ONAL
2.2.0./142.2.0./14
SISTEMAS DE ADMINISTRACION
SISTEMAS OPERACION
TIPOS DE SISTEMASTIPOS DE SISTEMAS
SISTEMAS OPERATIVOSSISTEMAS OPERATIVOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN
SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN
CONTRIBUYENDIRECTAMENTE
-OBJETIVOS-METAS
CONTRIBUYENDIRECTAMENTE
-OBJETIVOS-METAS
CONTRIBUYENINDIRECTAMENTE
-OBJETIVOS-METAS
CONTRIBUYENINDIRECTAMENTE
-OBJETIVOS-METAS
TRANSFORMARTRANSFORMARADMINISTRARADMINISTRAR
INSUMOSEN
PRODUCTOS O SERVICIOS FINALES
INSUMOSEN
PRODUCTOS O SERVICIOS FINALES
• PLANIFICACION • ORGANIZACIÓN • EJECUCION• CONTROL
• PLANIFICACION • ORGANIZACIÓN • EJECUCION• CONTROL
2.2.0./152.2.0./15
ASPECTOS GENERALES DE LA LEY No. 1178
3.0.0./163.0.0./16
Establece sistemas de Administración y Control que se interrelacionan entre si y con los sistemas
nacionales
Establece sistemas de Administración y Control que se interrelacionan entre si y con los sistemas
nacionales
Establece el régimen de Responsabilidad por la Función Pública.
Establece el régimen de Responsabilidad por la Función Pública.
Es una norma que:
3.1.0./173.1.0./17
FINALIDADES DE LA LEY Nº 1178
ADMINISTRAR LA CAPTACION Y USO EFICAZ Y EFICIENTE
DE LOS RECURSOS PUBLICOS
DISPONER DE INFORMACION
UTIL OPORTUNA Y CONFIABLE
TODO SERVIDOR PÚBLICO ASUME RESPONSABILIDADPOR EL LOGRO DE OBJETIVOS,
FORMA Y RESULTADOS
DESARROLLAR LA CAPACIDAD
ADMINISTRATIVA
3.2.0./183.2.0./18
IMPACTO DE ALCANZAR LAS FINALIDADES DE LA LEY 1178IMPACTO DE ALCANZAR LAS FINALIDADES DE LA LEY 1178
FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
EFICACIA EFICIENCIA
TRANSPARENCIA RESPONSABILIDADCIA
FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA
EFICACIA EFICIENCIA
TRANSPARENCIA RESPONSABILIDADCIA
3.2.0./193.2.0./19
AMBITO DE APLICACIÓN
ENTIDADES
SECTOR
PUBLICO
ORGANIZACIONES EN LAS QUE EL ESTADO TIENE
MAYORIA PATRIMONIO
UNIDADES
ADMINISTRATIVAS
LEGISLATIVO
JUDICIAL
CORTE ELECTORAL
C.G.E.
PERSONA QIE RECIBE RECUROS
DEL ESTADO
3.3.0./203.3.0./20
SISTEMAS QUE REGULA LA LEY 1178
SISTEMA DE PROGRAMACION
DE OPERACIONES
SISTEMA DE PROGRAMACION
DE OPERACIONES
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE PRESUPUESTO
SISTEMA DE PRESUPUESTO
SISTEMA DE ADMINISTRACIONDE PERSONAL
SISTEMA DE ADMINISTRACIONDE PERSONAL
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
SISTEMA DE TESORERIA YCREDITO PUBLICO
SISTEMA DE TESORERIA YCREDITO PUBLICO
SISTEMA DE ADMINISTRACIONDE BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DE ADMINISTRACIONDE BIENES Y SERVICIOS
a)
b) PARA EJECUTAR LAS OPERACIONESPARA PROGRAMAR Y ORGANIZAR
c) PARA CONTROLAR
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
CONTRALORIA GRAL.
DEL ESTADO
3.4.0../213.4.0../21
SISTEMA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
SISTEMA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
SISPLAN
SISPLAN
SNIPSNIP
ATRIBUCIONES BASICAS DEL ORGANO RECTOR
c) Compatibilizar o evaluar las disposiciones específicas que elaborará cada entidad en función
de su naturaleza y la normatividad básica.
c) Compatibilizar o evaluar las disposiciones específicas que elaborará cada entidad en función
de su naturaleza y la normatividad básica.
a) Emitir las normas y reglamentos básicos para
cada sistemas.
a) Emitir las normas y reglamentos básicos para
cada sistemas.
b) Fijar los plazos y condiciones para elaborar las normas secundarias o
especializadas.
b) Fijar los plazos y condiciones para elaborar las normas secundarias o
especializadas.
d) Vigilar el funcionamiento adecuado de los sistemas e integrar la información generada
por los sistemas.
d) Vigilar el funcionamiento adecuado de los sistemas e integrar la información generada
por los sistemas.
3.5.0./223.5.0./22
Normativoy
Consultivo
Ejecutivoy
Operativo
Ley
Organo RectorNORMAS BASICAS
Entidades Públicas yREGLAMENTOSESPECIFICOS
CPE
LEY No. 1178 SAFCO
3.5.0./233.5.0./23
• La tuición, de una entidad pública respecto de
otra comprende la promoción y vigilancia de la
implantación de los sistemas.
• La tuición, de una entidad pública respecto de
otra comprende la promoción y vigilancia de la
implantación de los sistemas.
• La tuición como facultad de ejercer el control externo posterior sin perjuicio de la atribución que tiene la CGE sobre esta función.
• La tuición como facultad de ejercer el control externo posterior sin perjuicio de la atribución que tiene la CGE sobre esta función.
• Toda entidad, funcionario o persona que recaude, reciba, pague o custodia
fondos, valores o bienes del Estado, tiene la obligación
de rendir cuenta
• Toda entidad, funcionario o persona que recaude, reciba, pague o custodia
fondos, valores o bienes del Estado, tiene la obligación
de rendir cuenta
• Las entidades sujetas al control gubernamental deben enviar a la
CGR copias de los contratos y de la documentación sustentatoria (5 días de su perfeccionamiento.)
• Las entidades sujetas al control gubernamental deben enviar a la
CGR copias de los contratos y de la documentación sustentatoria (5 días de su perfeccionamiento.)
• Dentro de los tres meses de concluido el ejercicio fiscal, entregar
los estados financieros junto al informe del auditor interno
• Dentro de los tres meses de concluido el ejercicio fiscal, entregar
los estados financieros junto al informe del auditor interno
Para el efecto se debe considerar:
3.5.0./243.5.0./24
RESPONSABILIDAD POR LA FUNCION PUBLICA
4.0.0./254.0.0./25
Se determina tomandoRESULTADOS DE LA ACCIÓN U OMISION
4.2.0./264.2.0./26
ACCION
Abstención de hacer lo que señalan las obligaciones estipuladas en las normas y en
criterios establecidos para el desempeño de la función pública.
OMISION
4.2.0./274.2.0./27
Los máximos ejecutivos ante las autoridades de las entidades que ejercen tuición hasta la cabeza de sector
Los máximos ejecutivos ante las autoridades de las entidades que ejercen tuición hasta la cabeza de sector
Las autoridades del poder ejecutivo y de las entidades autónomas, de acuerdo a disposiciones legales, ante el Poder
Legislativo, Consejos Prefecturales, Concejos Municipales o la máxima representación universitaria.
Las autoridades del poder ejecutivo y de las entidades autónomas, de acuerdo a disposiciones legales, ante el Poder
Legislativo, Consejos Prefecturales, Concejos Municipales o la máxima representación universitaria.
Todos ellos ante la sociedad.
4.2.0./284.2.0./28
A los funcionarios públicos
Toda persona que preste servicios en relación de dependencia con
autoridades estatales cualquiera sea la fuente de su remuneración
4.2.0./294.2.0./29
TIPOS DE RESPONSABILIDAD
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
RESPONSABILIDAD EJECUTIVA
RESPONSABILIDAD CIVIL
RESPONSABILIDAD PENAL
4.3.0./304.3.0./30
TIPO DE RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
NATURALEZA
Acción u omisión que contraviene el orden jurídico administrativo y normas que regulan la conducta funcionaria
PRESCRIPCION
A los dos años de la contravención
DETERMINACION
Por proceso interno
SANCION
Multa, suspensióno destitución
SUJETO
Servidorespúblicos ex servidores públicos
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
4.3.1./314.3.1./31
•Constitución Política del Estado
•Leyes y disposiciones reglamentarias que emanan del Poder Ejecutivo:
Decretos Supremos, resoluciones supremas, resoluciones multiministeriales, bi-ministeriales, ministeriales y administrativas.
4.3.1./324.3.1./32
•El Estatuto del Funcionario Público
•Las previstas en las leyes
•Las dictadas por el Organo Rector del SAP
•Las que se aplican para el ejercicio de las profesiones en el SP.
•Los códigos de ética profesional•Reglamentos específicos de los Sistemas de Administración
•Manuales de Funciones
•Reglamentos Internos
ESPECIFICOS
4.3.1./334.3.1./33
TIPO DE RESPONSABILIDAD
EJECUTIVA
NATURALEZA
Gestión deficiente o negligente por incumplimiento Art.1 c) 27 d) e) y f) Ley 1178 y otras causas
PRESCRIPCION
A los dos años de concluida la gestión.
DETERMINACION
Por dictamen del Contralor General
SANCION
Suspensión o destitución
SUJETO
Máxima autoridad odirección colegiada oambos. Ex-autoridades
RESPONSABILIDAD EJECUTIVA
4.3.2./344.3.2./34
Responder por el desempeño de las funciones, deberes y atribuciones inherentes a su cargo.
Responder por el desempeño de las funciones, deberes y atribuciones inherentes a su cargo.
Implantar los sistemas, a través de los reglamentos específicosImplantar los sistemas, a través de los reglamentos específicos
•Enviar a la CGE copias de contratos y documentación sustentatoria
•Enviar a la CGE copias de contratos y documentación sustentatoria
•Entregar estados financieros e informe de auditoria interna.
•Entregar estados financieros e informe de auditoria interna.
•Respetar la independencia de la unidad de Auditoria Interna
•Respetar la independencia de la unidad de Auditoria Interna
4.3.2./354.3.2./35
• La gestión no ha sido transparente. • La gestión no ha sido transparente.
•Las estrategias, políticas y programas no han sido ajustados oportunamente o no son concordantes con los lineamientos establecidos por las entidades cabezas de sector.
•Las estrategias, políticas y programas no han sido ajustados oportunamente o no son concordantes con los lineamientos establecidos por las entidades cabezas de sector.
•No se ha logrado resultados en
términos de e,e y e•No se ha logrado resultados en
términos de e,e y e4.3.2./364.3.2./36
TIPO DE RESPONSABILIDAD
CIVIL
NATURALEZA
Acción u omisión que causa dañoal Estado valuableen dinero.
PRESCRIPCION
A los diez añosde la acción odesde la última actuación procesal
DETERMINACION
Por JuezCompetente
SANCION
Resarci-miento del daño económico
SUJETO
Servidores públicos, exservidores públicos, personas naturales o jurídicas.
RESPONSABILIDAD CIVIL
4.3.3./374.3.3./37
4.3.3./384.3.3./38
TIPO DE RESPONSABILIDAD
PENAL
NATURALEZA
Acción u omisióntipificada como delito en el Código Penal
PRESCRIPCION
De acuerdo a lostérminos delCódigo Penal
DETERMINACION
Por Juezcompetente
SANCION
Penas osanciones previstaspor el Código Penal
SUJETO
Servidores públicos, exservidorespúblicos oparticulares
RESPONSABILIDAD PENAL
4.3.4./394.3.4./39
•La normatividad es insuficiente.
•Decisiones públicas influidas por variables externas
•Las decisiones públicas tienen riesgos y en algunos casos los servidores públicos pueden adoptar acciones no concordantes con los resultados programados.
•Factores ajenos a la voluntad del servidor público que pueden modificar y hasta contradecir el fin que se quería lograr.
Implica reconocer que:
Art. 33 Ley 1178
4.4.0./404.4.0./40
•Solo para responsabilidad ejecutiva, administrativa ycivil •Solo para responsabilidad ejecutiva, administrativa ycivil
El servidor público en forma previa, paralela o
inmediatamente de tomada la decisión:
Debe presentar a su superior jerárquico, a
los máximos ejecutivos de la entidad y a las
autoridades de la entidad que ejerce tuición, un informe
que justifique que la decisión fue tomada :
Debe presentar a su superior jerárquico, a
los máximos ejecutivos de la entidad y a las
autoridades de la entidad que ejerce tuición, un informe
que justifique que la decisión fue tomada :
•Para lograr mayor beneficio o resguardo de la entidad.
•Como solución o alternativa que a su juicio ofrece más
posibilidades de resultados positivos.
Para neutralizar los efectos de situaciones de fuerza
mayor dentro de lo razonablemente posible.
4.4.0./414.4.0./41
SISTEMAS NACIONALES DE PLANIFICACION E INVERSION PUBLICA Y SU RELACION CON LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL
5.0.0./425.0.0./42
NACIONALNACIONAL
DEPARTAMENTAL
DEPARTAMENTAL
MUNICIPALMUNICIPAL
POLITICAS DE DESARROLLO
POLITICAS DE DESARROLLO
ASIGNACION DE RECURSOS
ASIGNACION DE RECURSOS
SNIP: Conjunto de normas, procesos e instrumentos para formular, evaluar,
priorizar, financiar y ejecutar
PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA
PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA
PLANES
En el marco de los
RACIONAL TOMA DE DECISIONESRACIONAL TOMA DE DECISIONES
Opciones m
ás
conveniente
s
económico
-socia
l
5.1-2.0./435.1-2.0./43
•Programación de mediano y largo plazo orientado al cumplimiento de
los objetivos de la VISION LP
•Programación de mediano y largo plazo orientado al cumplimiento de
los objetivos de la VISION LP
•Reglamentación de normas y procedimientos para:
Definición de la visión LP
Programación de mediano y LP.
•Reglamentación de normas y procedimientos para:
Definición de la visión LP
Programación de mediano y LP.5.1.0./445.1.0./44
SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACIÓN SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACIÓN SIST. NACIONAL DE INVERSION PUBLICA
SIST. NACIONAL DE INVERSION PUBLICA
Institucionalizar el proceso de Planificación
Garantizar la elaboración y Compatibilización de planes
Establecer lineamientos del POA
Det. actividades de largoy mediano plazo
Canalizar y sistematizar oferta estatal
Lograr la eficiente asignación y administración de recursos
Establecer metodologías y criterios para formular, evaluar y ejecutar provectos
Establecer proc. para acceso de los proyectos de inversión
Establecer proc. P/ cofinanciamiento de proyectos de inversión
entre entidades públicas y gob.
OBJETIVOS DE LOS SISTEMA NALS. DE PLANIFICACION E INVERSION
PUBLICA
5.1-2.0./455.1-2.0./45
ORGANOS RECTORES ORGANOS RECTORES
Ministerio de Planificación del Desarrollo
Ministerio de Planificación del Desarrollo
y Planificación
SISPLANSISPLAN SNIP
CUALES SON LOS ORGANOS RECTORES
5.1-2.1./465.1-2.1./46
SNIPSNIP
DEFINEN LAS ESTRATEGIAS Y POLITICAS
GUBERNAMENTALES
SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y CONTROL GUBERNAMENTAL
RELACION ENTRE LOS SISTEMAS NACIONALES Y LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION Y
CONTROL
5.3.0./475.3.0./47
COMPATIBILIZAN E INTEGRAN COMPATIBILIZAN E INTEGRAN
LOS SISTEMAS NACIONALES DE PLANIFICACION E INVERSION PUBLICA
MICRO
MICRO
•Los Objetivos y planes estratégicos
(entidad)
•Los proyectos de inversión pública que ejecutarán (entidad)
MACRO
MACRO
•Los Planes de MP y LP Nacionales, sectoriales,
departamentales y municipales
•La Política monetaria
•Los recursos
•Financiamiento disponible.
PARA MANTENER EL CARÁCTER UNITARIO E INTEGRAL DE LA FORMULACION DEL PRESUPUESTO, DE LA TESORERIA Y CREDITO
PUBLICO
PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACION5.3.0./485.3.0./48
SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES
6.0.0./496.0.0./49
SISPLAN Y SPO
PNDPDDS
PLAN
ESTRATEGICO INSTITUCIONAL
PROGRAMACION DE OPERACIONES CORTO PLAZO CORTO PLAZO
LARGO PLAZO LARGO PLAZO
MEDIANO PLAZO
MEDIANO PLAZO
Y
POA POA
PEI PEI
PDMSISPLAN NACIONALNACIONAL
INSTITUCIONALINSTITUCIONAL6.1.0./506.1.0./50
¿QUE ES EL SPO?
• Es un conjunto de normas y procesos
• Es un conjunto de normas y procesos
Que establece Que establece
El POA de las
ENTIDADES
Planes de Desarrollo
NACIONALES NACIONALES
DEPARTAMENTALESDEPARTAMENTALES
MUNICIPALES MUNICIPALES
En el marco
6.2.0./516.2.0./51
¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SPO?
1. TRADUCIR LOS OBJETIVOS Y PLANES ESTRATEGICOS EN
RESULTADOS A ALCANZAR EN UN CORTO PLAZO EN:
2. QUE LOS OBJETIVOS Y
PLANES ESTRATEGICOS DE
CADA ENTIDAD SEAN
CONCORDANTES CON LOS PLANES Y
POLITICAS GENERADOS POR
EL SISPLAN.OperacionesOperaciones
Recursos Recursos
Tiempos Tiempos
Responsab. Responsab.
IndicadoresIndicadores
PROGRAMA DE OPERACIONES ANUAL (POA)PROGRAMA DE OPERACIONES ANUAL (POA)
DEFINE:
Instrumento para el logro de Objetivos
Funcionamiento
Pre inversión
Inversión
6.3.0./526.3.0./52
¿COMO SE IMPLANTA EL SPO?
• REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
6.4.0./536.4.0./53
¿CUAL ES LA RELACION DEL SPO CON EL SP?
• La Programación de Operaciones es la base para la formulación del
Presupuesto
•Operaciones
•Recursos:
Humanos
Bienes y Servicios
•etc.
POA PRESUPUESTO
Asignación de recursos financieros
6.4.0./546.4.0./54
UNIDAD 7
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
7.0.0./557.0.0./55
¿QUE ES EL SOA?
• Es un conjunto de normas, criterios y metodologías
• Es un conjunto de normas, criterios y metodologías
Que a partir Que a partir
Marco jurídico
Administrativo del SP
Plan Estratégico Institucional
Programa de
Operaciones Anual
REGULAN EL PROCESO DE ESTRUCTURACION ORGANIZACIONAL
REGULAN EL PROCESO DE ESTRUCTURACION ORGANIZACIONAL
EN PROCURA DEL LOGRO DE OBJETIVOS INSTITUCIONALES
7.2.0./567.2.0./56
¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SOA?
1. EL SOA BUSCA OPTIMIZAR LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Acción Principal
Evitar la duplicidad de objetivos y atribuciones de las entidades mediante la
adecuación, fusión o supresión de las mismas.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONA
L
7.3.0./577.3.0./57
¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SOA?
PRECEPTOS
Centralizar en la entidad cabeza de sector•Emisión de políticas y normas
•Vigilancia de su cumplimientoDescentralizar o desconcentrar.•Ejecución de las políticas
•Manejo de Sistemas de Administración
Organizar los SAYCO internos en función de sus objetivos y
la naturaleza de sus actividades
1
2
7.3.0./587.3.0./58
¿COMO SE IMPLANTA EL SOA?
• REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
7.4.0./597.4.0./59
• SISTEMA DE PRESUPUESTO.
8.0.0./608.0.0./60
UNIDAD 8
¿QUE ES EL SP?
• Es un conjunto de principios, políticas, normas, metodologías y procedimientos
• Es un conjunto de principios, políticas, normas, metodologías y procedimientos
Para el logro dePara el logro deObjetivos y metas del Sector Público
8.2.0./618.2.0./61
¿CUAL ES EL OBJETIVO DEL SP?
PREVEER LOS MONTOS Y LAS
FUENTES DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS PARA CADA GESTION ANUAL
PREVEER LOS MONTOS Y LAS
FUENTES DE LOS RECURSOS
FINANCIEROS PARA CADA GESTION ANUAL
POLITICA GUBERNAMENTAL
(Prioridades)En función de
PROGRAMACION DE
OPERACIONES
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
En función de
8.3.0./628.3.0./62
¿A QUE PRECEPTOS SE SUJETA EL SP?
Las Entidades que cuenten con recursos (tributación, aportes seguro social, regalías o transferencias del TGN)
Las Entidades que cuenten con recursos (tributación, aportes seguro social, regalías o transferencias del TGN)
Sujetarán sus gastos a la disponibilidad de sus recursos, condiciones de financiamiento y límites
presupuestarios.
Sujetarán sus gastos a la disponibilidad de sus recursos, condiciones de financiamiento y límites
presupuestarios.
Las Entidades con autonomía de gestión cuyos ingresos provengan de la Venta de Bienes o prestación de servicios
Las Entidades con autonomía de gestión cuyos ingresos provengan de la Venta de Bienes o prestación de servicios
Financiaran con tales ingresos sus costos de funcionamiento, inversiones y servicio de la deuda.
Financiaran con tales ingresos sus costos de funcionamiento, inversiones y servicio de la deuda.
Los presupuestos de gastos del BCB y entidades de intermediación financiera, son indicativos de sus operaciones de funcionamiento y de inversión.
Los presupuestos de gastos del BCB y entidades de intermediación financiera, son indicativos de sus operaciones de funcionamiento y de inversión.
No transferir gastos de inversión a funcionamiento
1
2
3
8.3.0./638.3.0./63
ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
FORMULACIONDISCUSION Y APROBACION
CONTROL Y EVALUACION
EJECUCION
Proyecto de
Presupuesto
Aprobación Ley
Financial Producción de Bs. y Ss.
Medición de
resultados8.1.0./648.1.0./64
¿COMO SE IMPLANTA EL SP?
REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE PRESUPUESTO
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
8.4.0./658.4.0./65
UNIDAD 9
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
9.0.0./669.0.0./66
¿QUE ES EL SAP?
Es un conjunto de normas, procesos y procedimientos, sistemáticamente
ordenados
Es un conjunto de normas, procesos y procedimientos, sistemáticamente
ordenados
Permiten la aplicaciónPermiten la aplicación
Disposiciones en materia de
Administración de Personal
9.2.0./679.2.0./67
¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SAP
Función Pública, es el desempeño de los
deberes y atribuciones asignadas a un cargo
público
Función Pública, es el desempeño de los
deberes y atribuciones asignadas a un cargo
público
Un servidor Público, es un dignatario,
funcionario y toda otra persona que preste
servicios de dependencia con
autoridades estatales, cualquiera sea la fuente
de su remuneración
Un servidor Público, es un dignatario,
funcionario y toda otra persona que preste
servicios de dependencia con
autoridades estatales, cualquiera sea la fuente
de su remuneración
PROCURAR LA EFICIENCIA EN LA FUNCION PUBLICA
¿QUE ES FUNCION PUBLICA?
¿QUIEN DESEMPEÑA LA FUNCION PUBLICA?
9.3.0./689.3.0./68
PARA LOGRAR EL OBJETIVO PRINCIPAL, EL SAP DEBE:
•Puestos de trabajo efectivamente necesarios
•Requisitos y mecanismos para proveer los puestos con personas adecuadas.
Implantar regímenes de evaluación y retribución del
trabajo
Determinar
Desarrollar las capacidades y aptitudes de los servidores públicos
Establecer los procedimientos para el retiro de los servidores públicos
9.3.0./699.3.0./69
¿COMO SE IMPLANTA EL SAP?
REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
9.4.0./709.4.0./70
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS
10.0.0./7110.0.0./71
¿QUE ES EL SABS?
Es un conjunto de normas, de carácter jurídico, técnico y administrativo
Es un conjunto de normas, de carácter jurídico, técnico y administrativo
Que regulan:Que regulan:
CONTRATACION
MANEJO
DISPOSICION
BIENES Y SERVICIOS
10.2.0./7210.2.0./72
¿CUAL ES EL OBJETIVO DEL SABS?
LOGRAR UNA ADECUADA DOTACION
DE BIENES Y SERVICIOS
LOGRAR UNA ADECUADA DOTACION
DE BIENES Y SERVICIOS
PROGRAMACION DE
OPERACIONES
En función de la:Por lo tanto su acción principal:
Contratación, Manejo y Disposición de Bienes y Servicios de las Entidades Públicas
10.3.0./7310.3.0./73
•Diferenciar las atribuciones de
solicitar, autorizar el inicio y llevar a cabo
la contratación
•Simplificar los trámites
•Identificar a los responsables de la
contratación
•Empleo de los bienes y servicios
contratatos en función del POA
•Mantenimiento preventido y
salvaguarda de los activos
Reglamentación de
mecanismos para la baja
o venta oportuna de los bienes
MANEJO
DISPOSICION
•Exigir disponibilidad de
fondos
10.3.0./7410.3.0./74
¿COMO SE IMPLANTA EL SABS?
REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
10.4.0./7510.4.0./75
SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO
11.0.0./7611.0.0./76
¿QUE ES EL STCP?
Es el Sistema que se encarga de regular el manejo de los
Es el Sistema que se encarga de regular el manejo de los
•Ingresos,
•Financiamiento o Crédito Público
Programar los compromisos, obligaciones y
pagos INGRESOS GASTOS
11.2.0./7711.2.0./77
Regula la Administración de los fondos públicos provenientes de recaudaciones para mantener
adecuados niveles de liquidez
Regula los recursos obtenidos por la vía del endeudamiento público para lograr una eficiente, eficaz gestión de la Deuda Pública.
¿QUE REGULA EL STCP?
11.2.0./7811.2.0./78
Acción principal
MANEJAR
PROGRAMAR
•Los ingresos, haciendo cumplir la recaudación de ingresos tributarios y no tributarios en el momento de su exigibilidad
•Los ingresos, haciendo cumplir la recaudación de ingresos tributarios y no tributarios en el momento de su exigibilidad
•El financiamiento buscando captar recursos internos y externos por la vía del endeudamiento
•El financiamiento buscando captar recursos internos y externos por la vía del endeudamiento
Las cuotas de compromisos, obligaciones y pagos para ejecutar el presupuesto de gastos
Las cuotas de compromisos, obligaciones y pagos para ejecutar el presupuesto de gastos
11.3.0./7911.3.0./79
Máxima autoridad del ST por cuenta del Tesoro Nacional
Toda deuda pública interna o externa con plazo
menor a un año:
Toda deuda pública interna o externa con plazo
menor a un año:
Por cada entidad sujeta a la programación
financiera fijada por la máxima autoridad del
ST.Las políticas y normas establecidas por la máxima autoridad del ST son
de cumplimiento obligatorio
Las políticas y normas establecidas por la máxima autoridad del ST son
de cumplimiento obligatorio11.3.0./8011.3.0./80
¿COMO SE IMPLANTA EL STCP?
REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO. Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE TESORERIA Y CREDITO PUBLICO
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
11.4.0./8111.4.0./81
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
12.0.0./8212.0.0./82
¿QUE ES EL SCI?
Es un conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos
Es un conjunto de principios, normas y procedimientos técnicos
Que permite el registro sistemático
Transacciones:
Presupuestarias Financieras
Patrimoniales
SISTEMA COMÚN, OPORTUNO Y CONFIABLE
Información TOMA DE DECISIONES CONTROL 12.2.0./8312.2.0./83
¿CUAL ES EL OBJETIVO DEL SCI?
GENERAR INFORMACION
RELEVANTE Y UTIL PARA LA TOMA DE
DECISIONES
GENERAR INFORMACION
RELEVANTE Y UTIL PARA LA TOMA DE
DECISIONES
POR LAS AUTORIDADES QUE REGULAN
LA MARCHA DEL ESTADO
12.3.0./8412.3.0./84
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA(TRANSACCIONES
PRESUPUESTARIAS)
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA(TRANSACCIONES
PRESUPUESTARIAS)
CONTABILIDADPATRIMONIAL
(TRANSACCIONESPATRIMONIALES)
CONTABILIDADPATRIMONIAL
(TRANSACCIONESPATRIMONIALES)
CONTABILIDADFINANCIERA
(TRANSACCIONESFINANCIERAS)
CONTABILIDADFINANCIERA
(TRANSACCIONESFINANCIERAS)
ESTADOS DE EJECUCIONPRESUPUESTARIA
ESTADOS DE EJECUCIONPRESUPUESTARIA
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE EVOLUCION PATRIMONIAL, ETC
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE EVOLUCION PATRIMONIAL, ETC
ESTADOS DE FLUJO DE CAJACOSTOS DE LAS DECISIONES PUBLICAS
ESTADOS DE FLUJO DE CAJACOSTOS DE LAS DECISIONES PUBLICAS
TRANSACCIONES U OPERACIONESCON INCIDENCIAECONOMICA Y/O
FINANCIERA
TRANSACCIONES U OPERACIONESCON INCIDENCIAECONOMICA Y/O
FINANCIERA
EENTRADASNTRADAS PROCESOPROCESO SALIDASSALIDAS
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
12.4.0./8512.4.0./85
¿COMO SE IMPLANTA EL SCI?
REGLAMENTO ESPECIFICO
MAE
MINISTERIO DE ECO Y FIN.
NORMAS BASICAS
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
ORGANO RECTOR:ORGANO RECTOR:
ENTIDADES PUBLICASENTIDADES PUBLICAS
“Cada entidad elaborará su Reglamento Específico en el
marco de las Normas Básicas dictadas por el
Organo Rector”
12.4.0./8612.4.0./86
SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
13.0.0./8713.0.0./87
¿QUE ES EL SCG?
Es un conjunto de principios, políticas, normas, procesos y procedimientos
Es un conjunto de principios, políticas, normas, procesos y procedimientos
Relativos
ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS PUBLICOS
13.2.0./8813.2.0./88
¿CUALES SON LOS OBJETIVOS DEL SCG?
Evaluar el resultado de la gestiónEvaluar el resultado de la gestión
•La eficacia y eficiencia en la
captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones
del Estado.
•La eficacia y eficiencia en la
captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones
del Estado.
•La confiabilidad de la información generada
sobre el uso de los recursos públicos
•La confiabilidad de la información generada
sobre el uso de los recursos públicos
•Los procedimientos para que toda
autoridad y ejecutivo rinda cuenta
oportuna de los resultados de su
gestión
•Los procedimientos para que toda
autoridad y ejecutivo rinda cuenta
oportuna de los resultados de su
gestión
•La capacidad administrativa para
impedir o identificar y comprobar el manejo
inadecuado de los recursos
•La capacidad administrativa para
impedir o identificar y comprobar el manejo
inadecuado de los recursos
MEJORAR
MEJORAR
EVALUAREVALUAR
13.3.0./8913.3.0./89
DIRECCIONDIRECCION SUPERVISIONSUPERVISION
Estableciendo: normas, guías, instructivos y lineamientos relativos al
funcionamiento del SCG y ordenando el ejercicio del Control
Externo Posterior
Velando que los instrumentos legales y técnicos se apliquen efectivamente en el
Sector Público y que se cumplan las previsiones en materia de Control
Externo Posterior
función función
13.4.0./9013.4.0./90
SISTEMA DE CONTROL EXTERNO
PREVIOPREVIO POSTERIORPOSTERIOR POSTERIORPOSTERIOR
SISPLAN
SNIPSPOSPO SOASOA SPSP SAPSAP SABSSABS STCPSTCP SCGISCGI
13.4.0./9113.4.0./91
•Proteger el patrimonio y la información de la entidad
•Proteger el patrimonio y la información de la entidad
•El máximo ejecutivo y la dirección colegiada
•Los responsables superiores
•Todos los servidores públicos
•Unidad de Auditoria Interna
•El máximo ejecutivo y la dirección colegiada
•Los responsables superiores
•Todos los servidores públicos
•Unidad de Auditoria Interna
•Lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos institucionales,
con e,e y e.
•Lograr el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos institucionales,
con e,e y e.•Asegurar la rendición de cuenta oportuna y transparente por los objetivos forma y resultados.
•Asegurar la rendición de cuenta oportuna y transparente por los objetivos forma y resultados.
¿A QUIENES
INVOLUCRA?
¿PROPOSITOS?
¿QUIENES EJERCEN?
13.5.0./9213.5.0./92
ANALISIS DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACION
SUPERVISION
Marca el accionar de una
entidadRiesgos que
pueden afectar el logro de objetivos
Orientadas a la previsión y
neutralización de los riesgos
Para que orienten sus
aciones al logro de objetivos
Evaluación de las actividades de
control 13.5.0./9313.5.0./93
PREVIO POSTERIOR
•Proceso que involucra a los responsables superiores y a la unidad de auditoria interna.
•Proceso que involucra a los responsables superiores y a la unidad de auditoria interna.
•Se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE y se aplica sobre los resultados de las operaciones ya ejecutadas
•Se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE y se aplica sobre los resultados de las operaciones ya ejecutadas
•Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e,e, confiabilidad de la información, rendición de cuentas y protección del patrimonio
•Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e,e, confiabilidad de la información, rendición de cuentas y protección del patrimonio
•Proceso que involucra a todo el personal y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE
•Proceso que involucra a todo el personal y se lleva a cabo bajo la responsabilidad de la MAE
•Se aplica antes de la ejecución de las operaciones o antes de que sus actos causen efecto
•Se aplica antes de la ejecución de las operaciones o antes de que sus actos causen efecto
•Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e, e, confiabilidad de la información, rendición de cuentas y protección del patrimonio.
•Debe diseñarse con el objeto de proporcionar seguridad razonable del logro de los objetivos con e,e, e, confiabilidad de la información, rendición de cuentas y protección del patrimonio. 13.5.1-2./9413.5.1-2./94
Todas las unidades y servidores públicos de la
entidad
Todas las unidades y servidores públicos de la
entidad
¿Qué procedimientos comprende el
Control Interno Previo?
Legalidad
Objetividad Conveniencia
¿Se pueden realizar controles externos
previos?
NO
La responsabilidad se diluiríaLa responsabilidad se diluiría
La toma de Decisiones se demoraríaLa toma de Decisiones se demoraría
Se daría lugar a unidades o personas con mucho poder Se daría lugar a unidades o personas con mucho poder
Los responsables del control externo previo serían corresponsables
Los responsables del control externo previo serían corresponsables
Oportunidad
¿Por qué?
13.5.1./9513.5.1./95
La MAE y los Responsables SuperioresLa MAE y los Responsables Superiores
¿Qué labor debe cumplir un
responsable Superior?
¿Qué labor debe cumplir la unidad
de Auditoría Interna?
Evaluar la eficacia de los SAYCOS Evaluar la eficacia de los SAYCOS
Determinar la confiabilidad de los registros y Estados FinancierosDeterminar la confiabilidad de los registros y Estados Financieros
Unidad de Auditoría InternaUnidad de Auditoría Interna
Verificar que los resultados correspondan a los que se programaron, tanto en cantidad como en calidad (Area de competencia)
Verificar que los resultados correspondan a los que se programaron, tanto en cantidad como en calidad (Area de competencia)
Analizar loso resultados y la eficiencia de las operacionesAnalizar loso resultados y la eficiencia de las operaciones¿De qué autoridad
depende la unidad de Auditoria
Interna?MAEMAE
¿A quienes debe remitir sus informes?
•A la MAE
•A la MAE del ente que ejerce tuición•A la CGE 13.5.2./9613.5.2./96
CONTROL EXTERNO POSTERIOR¿Cuáles son los propósitos
del Control Externo Posterior?
Credibilidad de la rendición de cuentas
Credibilidad de la rendición de cuentas
¿Quienes ejercen el Control Externo
Posterior?
La consecución de los objetivos institucionalesLa consecución de los objetivos institucionales
La Contraloría General del EstadoLa Contraloría General del Estado
Las entidades que ejercen tuición a través de sus unidades de Auditoría Interna.
Las entidades que ejercen tuición a través de sus unidades de Auditoría Interna.
Profesionales Independientes y firmas de auditoría.
Profesionales Independientes y firmas de auditoría.
•Califica la eficacia de los sistemas•Califica la eficacia de los sistemas
•Dictamina sobre la razonabilidad de los Est.Fin.•Dictamina sobre la razonabilidad de los Est.Fin.
•Evalúa los resultados de e,e y e. •Evalúa los resultados de e,e y e.
•Opina sobre la confiabilidad de los registros•Opina sobre la confiabilidad de los registros
Para estos propósitos el
control externo posterior:
13.5.2./9713.5.2./97
CONTROL EXTERNO POSTERIOR
¿Qué es una auditoría?
“Es la acumulación y evaluación objetiva de
evidencia para establecer e informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y
criterios establecidos“
•Auditoría Financiera •Auditoría Financiera
•Auditoría ambiental•Auditoría ambiental
•Auditoría especial•Auditoría especial
•Auditoría Operacional•Auditoría OperacionalTIP
OS
Las recomendaciones de auditoría externa son de cumplimiento
obligatorio13.6.0./9813.6.0./98
CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO
Ejerce la función de control de la administración de las entidades públicas y
de aquellas en la que Estado tenga participación o interés económico
Está facultada para determinar indicios de responsabilidad administrativa, ejecutiva, civil y
penal Responsable de la supervisión y del control externo
posterior de las entidades públicas y de aquellas en las que tenga participación o interés económico el Estado. La Supervisión y el Control se realizarán asimismo sobre la adquisición, manejo y disposición de bienes y servicios
estratégicos para el interés colectivo 13.7.0./9913.7.0./99
Dirigir y supervisar la implantación del Control Gubernamental
Elaborar y emitir la normatividad básica de control gubernamental interno y externo
Ejercitar el control externo posterior
Evaluar la eficacia del sistema de control interno
Supervigilar la normativa de los sistemas contables del sector público
Conducir los programas de capacitación y especialización en el manejo de los sistemas que regula la ley
Promover el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control interno
13.7.0./10013.7.0./100
Examinar los registros y operaciones realizadas por las entidades
Conocer los programas, labores y papeles de trabajo de las auditorías que realicen las entidades públicas y las firmas indep.
Todo informe de auditoría interna será enviado a la CGE
En caso de inclumplimiento de plazos y condiciones para la implantación de los SAYCOS, ordenar: el congelamiento de cta. ctes. y suspensión de entrega de fondos
En caso de que el servidor público incumpla la Ley recomendar a la máxima autoridad de la entidad imponga la sanción correspondiente.
En caso de responsabilidad ejecutiva, recomendar la suspensión, o destitución de la dirección colegiada
Para servidores públicos, ex-servidores públicos y personas privadas con relaciones contractuales con el Estado que no exhiban documentación para fines de control posterior solicitar al fiscal del distrito en lo penal la expedición de mandamiento de apremio.
13.7.0./10113.7.0./101